Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 stycznia 2008 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej

100 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 25 stycznia 2008 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej

3) § 7 otrzymuje brzmienie: Rb-Z, Rb-N, Rb-UZ, Rb-UN, Rb-30, Rb-31, Rb-33, „§ 7. Wprzypadku gdy minister jest dysponentem Rb-34, Rb-PDP do w∏aÊciwych regionalnych izb kilku cz´Êci bud˝etowych, sprawozdania obrachunkowych.”; ∏àczne, z wyjàtkiem sprawozdaƒ Rb-Z, Rb-N 7) w § 13 ust. 2 otrzymuje brzmienie: i Rb-UZ, sporzàdza odr´bnie dla poszczegól- „2. Sprawozdania Rb-23, Rb-23 A, Rb-23 B, nych cz´Êci bud˝etowych.”; Rb-23 PRF, Rb-40, Rb-FM, Rb-FUS i Rb-FER sà 4) w § 8 ust. 2 otrzymuje brzmienie: przekazywane wy∏àcznie w formie dokumen- „2. Sprawozdanie Rb-40, Rb-71, Rb-ZUS, Rb-Z-PPP, tu.”; Rb-FUS iRb-FER sporzàdza si´ wtysiàcach z∏o- 8) w § 20 w ust. 4 w pkt 3 lit. a otrzymuje brzmienie: tych.”; „a) paƒstwowych jednostek bud˝etowych — we- 5) w § 9 dodaje si´ ust. 6 w brzmieniu: d∏ug stanu na dzieƒ nast´pujàcy po dniu, „6. Sprawozdania Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N i Rb-UN sà w którym dokonano ostatecznego rozliczenia sprawozdaniami sporzàdzanymi do celów staoperacji dokonanych na rachunkach bankotystycznych. Podstawà sporzàdzania sprawozwych, wokresie przejÊciowym po zakoƒczeniu daƒ sà ksi´gi rachunkowe oraz ewidencja ksi´- roku bud˝etowego, o którym mowa w § 19 gowa jednostki.”; w ust. 4,”; 6) w § 12 ust. 1 otrzymuje brzmienie: 9) wza∏àczniku nr 16 do rozporzàdzenia dodaje si´ ta- „1. Jednostki samorzàdu terytorialnego przekazujà, bel´ w brzmieniu: w formie dokumentu i w formie elektronicznej, sprawozdania: Rb-ST, Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, „Uzupe∏niajàce dane dotyczàce dotacji rozwojowej3)

3) wype∏niajà tylko samorzàdy województw.”; 10) za∏àczniki nr 17 i 18 do rozporzàdzenia otrzymujà 16) za∏àcznik nr 31 do rozporzàdzenia otrzymuje odpowiednio brzmienie okreÊlone w za∏àcznikach brzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 9 do niniejnr 1 i 2 do niniejszego rozporzàdzenia; szego rozporzàdzenia; 11) po za∏àczniku nr 18 do rozporzàdzenia dodaje si´ 17) w za∏àczniku nr 33 do rozporzàdzenia: za∏àcznik nr 18a do rozporzàdzenia w brzmieniu a) w § 1 ust. 2 otrzymuje brzmienie: okreÊlonym w za∏àczniku nr 3 do niniejszego roz- „2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym porzàdzenia; kwoty wykazane w wierszu 11 powinny byç 12) za∏àcznik nr 19 do rozporzàdzenia otrzymuje zgodne z kwotami wykazanymi w wierbrzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 4 do niniej- szu 12, a kwoty wykazane w wierszu 21 poszego rozporzàdzenia; winny byç zgodne z kwotami wykazanymi wwierszu 22, zwyjàtkiem przypadków reali- 13) po za∏àczniku nr 19 do rozporzàdzenia dodaje si´ zacji wydatków, o których mowa w art. 157 za∏àcznik nr 19a do rozporzàdzenia w brzmieniu ust. 8a ustawy o finansach publicznych.”, okreÊlonym w za∏àczniku nr 5 do niniejszego rozb) w § 2 w pkt 2 lit. b otrzymuje brzmienie: porzàdzenia; „b) w wierszu 24 powinien byç zgodny z wyli- 14) za∏àcznik nr 28 do rozporzàdzenia otrzymuje czeniem kwot z wierszy: 21-22+31-32, z wybrzmienie okreÊlone w za∏àczniku nr 6 do niniejjàtkiem sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów szego rozporzàdzenia; cz´Êci, którym podlegajà placówki, oraz gru- 15) po za∏àczniku nr 30 do rozporzàdzenia dodaje si´ dniowych i rocznych sprawozdaƒ ∏àcznych za∏àczniki nr 30a i 30b do rozporzàdzenia, dysponentów cz´Êci realizujàcych wydatki, wbrzmieniu okreÊlonym odpowiednio wza∏àczni- o których mowa w art. 157 ust. 8a ustawy kach nr 7 i 8 do niniejszego rozporzàdzenia; ofinansach publicznych.”,

c) w § 5 w ust. 2 pkt 3 otrzymuje brzmienie: 1) cz´Êç A — Zobowiàzania wed∏ug ty- „3) kwoty wykazane w wierszu 21 powinny byç tu∏ów d∏u˝nych; zgodne zkwotami wykazanymi wwierszu 22, 2) cz´Êç B — Por´czenia i gwarancje; z wyjàtkiem przypadków realizacji wydat- 3) cz´Êç C — Uzupe∏niajàce dane o kreków, októrych mowa wart. 157 ust. 8austa- dytach ipo˝yczkach na realizacj´ prowy ofinansach publicznych.”, gramów i projektów finansowanych d) w§ 6 wust. 1 wpkt 2 lit. dotrzymuje brzmienie: zudzia∏em Êrodków, októrych mowa „d) w wierszu 24 powinien byç zgodny z wyli- w art. 5 ust. 3 ustawy o finansach czeniem kwot z wierszy: 21-22+31-32, z wy- publicznych; jàtkiem grudniowych i rocznych sprawoz- 4) cz´Êç D — Uzupe∏niajàce dane o zodaƒ ∏àcznych w przypadku realizacji wydat- bowiàzaniach, wynikajàcych zzawarków, októrych mowa wart. 157 ust. 8a usta- tych umów o terminie p∏atnoÊci, na wy o finansach publicznych.”, okres d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypae) w § 14: dajàcym w latach nast´pnych (∏àcz- — w ust. 3 pkt 2 i 3 otrzymujà brzmienie: nie z leasingiem). „2) w kolumnie „Zaanga˝owanie” wykazuje 2. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane si´ dane dotyczàce zaanga˝owania planu przez: wydatków bud˝etowych roku bie˝àcego 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒna podstawie obrotów wynikajàcych ze stwa, strony Ma konta 998; 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów 3) w kolumnie „Wykonanie” wykazuje si´ bud˝etowych, wykonane wydatki, na podstawie danych 3) kierowników gospodarstw pomocniksi´gowoÊci analitycznej do konta rachuczych paƒstwowych jednostek bunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej, z zad˝etowych, strze˝eniem ust. 3a;”, 4) dysponentów paƒstwowych fundu- — po ust. 3 dodaje si´ ust. 3a w brzmieniu: szy celowych nieposiadajàcych oso- „3a. W sprawozdaniu miesi´cznym za gru- bowoÊci prawnej dzieƒ i rocznym w kolumnie „Wykona- — sà sporzàdzane w uk∏adzie okreÊlonie” nie wykazuje si´ Êrodków, o któnym w formularzu i wype∏niane tylko rych mowa w art. 157 ust. 8a ustawy w cz´Êci A w zakresie okreÊlonym o finansach publicznych.”, w ust. 3. f) w § 15: 3. Osoby, o których mowa w: — ust. 3 otrzymuje brzmienie: 1) ust. 2 pkt 1—3 — sporzàdzajà spra- „3. W kolumnie „Wykonanie” — wykazuje wozdania wzakresie danych dotyczàsi´ wykonanie wydatków na podstawie cych wierszy oznaczonych symboladanych ksi´gowoÊci analitycznej do rami: E, E4, E4.1 i E4.2, chunku dla Êrodków na wydatki niewyga- 2) ust. 2 pkt 4 — sporzàdzajà sprawozsajàce, z zastrze˝eniem ust. 3a.”, dania wzakresie danych dotyczàcych — po ust. 3 dodaje si´ ust. 3a w brzmieniu: wierszy ze strony pierwszej formula- „3a. Wsprawozdaniu zwykonania planu wy- rza, oznaczonych symbolami: E, E2, datków przeznaczonych na integracj´ E2.1, E2.2, E4, E4.1 i E4.2 spo∏ecznà, popraw´ jakoÊci kszta∏cenia — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ, o któi rozwój potencja∏u adaptacyjnego prarych mowa w § 11—13 za∏àcznika nr 34 cowników i przedsi´biorstw, o których do rozporzàdzenia. mowa wart. 157 ust. 8austawy ofinan- § 17. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie sach publicznych, w kolumnie „Wykodanych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednanie” wykazuje si´ faktycznie zrealizonostkowych, sporzàdza si´: wane wydatki uj´te w planie, tj. odpowiednio: dane na podstawie ksi´gowo- 1) odr´bnie dla: Êci analitycznej do rachunku dla Êrod- a) paƒstwowych jednostek bud˝etoków na wydatki niewygasajàce oraz wych, kwot´ Êrodków przekazanych na rab) paƒstwowych zak∏adów bud˝etochunki beneficjentów programów opewych, racyjnych, po uwzgl´dnieniu zwrotów.”, g) rozdzia∏y 8 i 9 otrzymujà brzmienie: c) gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, „Rozdzia∏ 8 d) paƒstwowych funduszy celowych Sprawozdanie Rb-Zkwartalne nieposiadajàcych osobowoÊci prawostanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych nej; oraz gwarancji ipor´czeƒ § 16. 1. Sprawozdanie Rb-Z sk∏ada si´ z nast´- 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek, októpujàcych cz´Êci: rych mowa wpkt 1.

§ 18. W przypadku gdy stan zobowiàzaƒ za da- z∏o˝eniu sprawozdania, korekty sprawozny okres sprawozdawczy uleg∏ zmianie po daƒ Rb-N przekazywane sà w ciàgu 5 dni z∏o˝eniu sprawozdania, korekty sprawoz- od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci.”, daƒ Rb-Z sà przekazywane w ciàgu 5 dni h) po rozdziale 9 dodaje si´ rozdzia∏ 9awbrzmieniu: od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci. „Rozdzia∏ 9a Rozdzia∏ 9 Sprawozdanie Rb-UZ roczne uzupe∏niajàce Sprawozdanie Rb-N kwartalne ostanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych o stanie nale˝noÊci oraz wybranych aktywów § 21a. 1. Sprawozdanie Rb-UZ sk∏ada si´ z nafinansowych st´pujàcych cz´Êci: § 19. 1. Sprawozdanie Rb-N sk∏ada si´ z nast´- 1) cz´Êç A— Zobowiàzania ztytu∏u papujàcych cz´Êci: pierów wartoÊciowych wed∏ug war- 1) cz´Êç A — Nale˝noÊci oraz wybrane toÊci ksi´gowej; aktywa finansowe; 2) cz´Êç B — Struktura walutowa zo- 2) cz´Êç B — Nale˝noÊci z tytu∏u udziebowiàzaƒ ztytu∏u zaciàgni´tych krelonych por´czeƒ i gwarancji. dytów, po˝yczek oraz wyemitowa- 2. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane nych papierów wartoÊciowych weprzez: d∏ug wartoÊci nominalnej; 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒ- 3) cz´Êç C — Struktura terminowa zostwa, bowiàzaƒ ztytu∏u zaciàgni´tych kre- 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów dytów oraz wyemitowanych papiebud˝etowych, rów wartoÊciowych. 3) kierowników gospodarstw pomocni- 2. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane czych paƒstwowych jednostek buprzez dysponentów paƒstwowych fund˝etowych, duszy celowych nieposiadajàcych oso- 4) dysponentów paƒstwowych fundu- bowoÊci prawnej sà sporzàdzane szy celowych nieposiadajàcych oso- w uk∏adzie okreÊlonym w formularzu bowoÊci prawnej i wype∏niane tylko w cz´Êci B i C w za- — sà sporzàdzane w uk∏adzie okreÊlo- kresie okreÊlonym w ust. 3. nym w formularzu i wype∏niane tylko 3. Osoby, o których mowa w ust. 2, spow cz´Êci A w zakresie okreÊlonym rzàdzajà sprawozdania w zakresie daw ust. 3. nych dotyczàcych cz´Êci B, wiersz B 3. Osoby, o których mowa w: i B2 oraz dotyczàcych cz´Êci C, zesta- 1) ust. 2 pkt 1—3 — sporzàdzajà spra- wienie C3 i C4 — przy uwzgl´dnieniu wozdania wzakresie danych dotyczà- okreÊleƒ, o których mowa w § 20d, cych wierszy oznaczonych symbola- 20e, 20h oraz 20i za∏àcznika nr 34 do mi: N, N4, N4.1, N4.2, N5, N5.1, N5.2 rozporzàdzenia. i N5.3, § 21b. Dysponent g∏ówny Êrodków bud˝etu 2) ust. 2 pkt 4 — sporzàdzajà sprawoz- paƒstwa sporzàdza sprawozdanie ∏àczne dania wzakresie danych dotyczàcych na podstawie sprawozdaƒ jednostkowierszy oznaczonych symbolami: N, wych jednostek mu podleg∏ych iw∏asne- N2, N2.1, N2.2, N4, N4.1, N4.2, N5, go sprawozdania jednostkowego. N5.1, N5.2 i N5.3 § 21c. Wprzypadku gdy stan zobowiàzaƒ za da- — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ, o któ- ny okres sprawozdawczy uleg∏ zmianie rych mowa w§ 19—20aza∏àcznika nr 34 po z∏o˝eniu sprawozdania, korekty sprado rozporzàdzenia. wozdaƒ Rb-UZ przekazywane sà w ciàgu § 20. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie 5 dni od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci.”, danych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jedi) w§ 26 wust. 2 dodaje si´ pkt 19 i20 wbrzmieniu: nostkowych, sporzàdza si´: „19) T — dochody z op∏at, o których mowa 1) odr´bnie dla: w art. 9 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 29 lipca a) paƒstwowych jednostek bud˝etowych, 2005 r. o zu˝ytym sprz´cie elektrycznym b) paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, ielektronicznym (Dz. U. Nr 180, poz. 1495); c) gospodarstw pomocniczych paƒstwo- 20) U — dochody z wp∏ywów z weryfikacji wych jednostek bud˝etowych, rocznych raportów, o których mowa d) paƒstwowych funduszy celowych nie- w art. 42 ustawy z dnia 22 grudnia 2004 r. posiadajàcych osobowoÊci prawnej; o handlu uprawnieniami do emisji do po- 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek, wietrza gazów cieplarnianych iinnych subo których mowa w pkt 1. stancji (Dz. U. Nr 281, poz. 2784).”, § 21. W przypadku gdy stan nale˝noÊci za dany j) w § 29 w ust. 5: okres sprawozdawczy uleg∏ zmianie po — pkt 16 otrzymuje brzmienie:

„16) osoby zajmujàce wysokie stanowiska poz. 2135, z 2005 r. Nr 122, poz. 1025, paƒstwowe nieb´dàce kierowniczymi z 2006 r. Nr 104, poz. 711, Nr 191, stanowiskami paƒstwowymi;”, poz.1414 iNr 220, poz. 1600 i1602 oraz — dodaje si´ pkt 17 w brzmieniu: z 2007 r. Nr 107, poz. 732 i Nr 176,

), oraz uposa˝enia i nagrody „17) cz∏onków Krajowej Izby Odwo∏awczej roczne funkcjonariuszy, a tak˝e nagrody przy Prezesie Urz´du Zamówieƒ i zapomogi dla funkcjonariuszy Policji, Publicznych.”, o których mowa w art. 108 ust. 1 pkt 2 k) w § 30 w ust. 1: ustawy zdnia 6 kwietnia 1990 r. oPolicji — pkt 7 otrzymuje brzmienie: (Dz. U. z 2007 r. Nr 43, poz. 277, Nr 57, „7) w kolumnie 8 — podaje si´ nast´pujàce poz. 390, Nr 120, poz. 818, Nr 140, symbole dla statusu zatrudnienia: poz. 981 i Nr 165, poz. 1170), nagrody a) 01 — osoby nieobj´te mno˝nikowymi i zapomogi dla funkcjonariuszy Stra˝y systemami wynagrodzeƒ, Granicznej, o których mowa w art. 112 ust. 3 ustawy z dnia 12 paêdziernika b) 02 — osoby zajmujàce kierownicze 1990 r. o Stra˝y Granicznej (Dz. U. stanowiska paƒstwowe, z 2005 r. Nr 234, poz. 1997, z 2006 r. c) 03 — cz∏onkowie korpusu s∏u˝by cy- Nr104, poz. 708 i711 iNr 170, poz. 1218 wilnej, oraz z 2007 r. Nr 57, poz. 390 i Nr 82, d) 04 — etatowi cz∏onkowie samorzàdo- poz. 558), oraz nagrody i zapomogi dla wych kolegiów odwo∏awczych, funkcjonariuszy Paƒstwowej Stra˝y Poe) 05 — sàdowi kuratorzy zawodowi, ˝arnej, o których mowa w art. 93 ust. 1 f) 06 — eksperci, asesorzy i aplikanci pkt 2 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. eksperccy Urz´du Patentowego Rze- o Paƒstwowej Stra˝y Po˝arnej (Dz. U. czypospolitej Polskiej, z 2006 r. Nr 96, poz. 667 i Nr 104, poz. 708 i 711 oraz z 2007 r. Nr 181, g) 07 — asesorzy i aplikanci sàdowi

) (§ 401—405 oraz § 406 dla i prokuratorscy, funkcjonariuszy S∏u˝by Celnej, adla ˝o∏- h) 08 — funkcjonariusze S∏u˝by Celnej, nierzy zawodowych, funkcjonariuszy i) 09 — s´dziowie i prokuratorzy, Policji, Stra˝y Granicznej i Paƒstwowej j) 10 — ˝o∏nierze i funkcjonariusze, Stra˝y Po˝arnej tylko w zakresie dotyk) 11 — etatowi cz∏onkowie kolegiów re- czàcym nagród izapomóg i§ 407 klasygionalnych izb obrachunkowych, fikacji bud˝etowej) ustalone dla jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrol) 12 — pracownicy Rzàdowego Cendzeƒ okreÊlonych w ustawie bud˝etotrum Legislacji niezaliczeni do grup wej na dany rok, tj. plan po zmianach pracowniczych wymienionych w lit. wprowadzonych na podstawie obowiàa—k, zujàcych przepisów przez dysponentów m) 13 — osadzeni, Êrodków bud˝etowych; w kolumnie n) 14 — cz∏onkowie s∏u˝by zagranicznej „Plan po zmianach”: nieb´dàcy cz∏onkami korpusu s∏u˝by a) w paƒstwowych jednostkach bud˝ecywilnej, towych dane liczbowe powinny obejo) 15 — pracownicy nieb´dàcy cz∏onka- mowaç wynagrodzenia wynikajàce mi s∏u˝by zagranicznej, zatrudnieni z za∏àcznika do ustawy bud˝etowej w placówkach na podstawie umów „Zatrudnienie i wynagrodzenia oprac´ (zawartych na podstawie pra- w paƒstwowych jednostkach bud˝ewa polskiego), towych” — w sprawozdaniu dyspop) 16 — osoby zajmujàce wysokie stano- nenta cz´Êci bud˝etowej, a w przywiska paƒstwowe nieb´dàce kierow- padku sprawozdaƒ jednostek podleniczymi stanowiskami paƒstwowymi, g∏ych — kwoty wynagrodzeƒ okreÊlor) 17 — cz∏onkowie Krajowej Izby Odwo- ne przez dysponenta cz´Êci bud˝eto- ∏awczej przy Prezesie Urz´du Zamó- wej, powi´kszone o: wieƒ Publicznych;”, — wynagrodzenia przyznane z rezer- — pkt 11 i 12 otrzymujà brzmienie: wy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na podstawie uchwa∏ „11) w kolumnach 12 i 13 — wykazuje si´ Rady Ministrów, wysokoÊç wynagrodzeƒ osobowych, dodatkowe wynagrodzenie roczne, upo- — wynagrodzenia na podstawie desa˝enia i dodatkowe uposa˝enie roczne cyzji Ministra Finansów w zwiàzku ˝o∏nierzy zawodowych oraz nagrody z rozdysponowaniem rezerw celoi zapomogi, o których mowa w art. 73 wych, ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 11 wrzeÊnia — nagrody i zapomogi dla ˝o∏nierzy 2003 r. os∏u˝bie wojskowej ˝o∏nierzy za- zawodowych, funkcjonariuszy Powodowych (Dz. U. Nr 179, poz. 1750, licji, Stra˝y Granicznej i Paƒstwoz 2004 r. Nr 116, poz. 1203 i Nr 210, wej Stra˝y Po˝arnej.

Plan po zmianach powinien równie˝ Rozdzia∏ 20b uwzgl´dniaç zmiany wprowadzone Sprawozdanie Rb-FER miesi´czne zwykonania na podstawie art. 148 i 149 ustawy wybranych elementów planu finansowego ofinansach publicznych oraz na pod- Funduszu Emerytalno-Rentowego stawie art.10a ustawy zdnia 23 grudnia 1999 r. o kszta∏towaniu wynagro- § 37b. Sprawozdanie sporzàdza si´ zgodnie ztredzeƒ w paƒstwowej sferze bud˝eto- Êcià formularza.”, wej oraz o zmianie niektórych ustaw, m) po § 39 dodaje si´ § 39a w brzmieniu: b) w paƒstwowych zak∏adach bud˝eto- „§ 39a. Korekty danych dotyczàcych poprzedwych i gospodarstwach pomocni- nich (zamkni´tych) okresów sprawozczych paƒstwowych jednostek bu- dawczych, zzastrze˝eniem § 18, 21 i21c, d˝etowych nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at uwzgl´dnia si´ odpowiednio wsprawozwynagrodzeƒ, októrych mowa wroz- daniach sporzàdzonych za bie˝àcy okres porzàdzeniu Rady Ministrów z dnia sprawozdawczy. ¸àczne sprawozdania 29 listopada 2005 r. w sprawie okre- roczne mogà byç korygowane w szcze- Êlenia przypadków, w których wyna- gólnych, uzasadnionych na piÊmie przygrodzenia w jednostkach paƒstwo- padkach, do dnia 30 kwietnia roku nast´- wej sfery bud˝etowej mogà byç wy- pujàcego po roku bud˝etowym.”; p∏acane ponad ustalony poziom wy- 18) w za∏àczniku nr 34 do rozporzàdzenia: nagrodzeƒ (Dz. U. Nr 239, poz. 2012 a) w § 3 ust. 6 otrzymuje brzmienie: oraz z 2006 r. Nr 32, poz. 221); „6. W sprawozdaniach rocznych jednostki 12) wkolumnach 14—16 — wykazuje si´ wysamorzàdu terytorialnego wykazujà wysokonanie wynagrodzeƒ osobowych koÊç otrzymanych dotacji celowych, po po- (wtym tak˝e nagród motywacyjnych wytràceniu zwrotów dokonanych do dnia 15 lup∏acanych z funduszy motywacyjnych), tego roku nast´pujàcego po roku, za który dodatkowego wynagrodzenia rocznego, sporzàdzane jest sprawozdanie.”, uposa˝eƒ oraz nagród i zapomóg ˝o∏- nierzy zawodowych, o których mowa b) w § 8 w ust. 2 pkt 2 otrzymuje brzmienie: w art. 73 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia „2) w kolumnie „Zaanga˝owanie” wykazuje si´ 11 wrzeÊnia 2003 r. o s∏u˝bie wojskowej dane dotyczàce zaanga˝owania planu wy- ˝o∏nierzy zawodowych, dodatkowego datków bud˝etowych roku bie˝àcego na uposa˝enia rocznego ˝o∏nierzy zawodo- podstawie obrotów wynikajàcych ze strony wych oraz uposa˝eƒ i nagród rocznych Ma konta 998;”, funkcjonariuszy, a tak˝e nagród i zapo- c) w § 10 uchyla si´ ust. 2, móg dla funkcjonariuszy Policji, o któd) rozdzia∏y 6 i 7 otrzymujà brzmienie: rych mowa wart. 108 ust. 1 pkt 2 ustawy zdnia 6 kwietnia 1990 r. oPolicji, funkcjo- „Rozdzia∏ 6 nariuszy Stra˝y Granicznej, o których Sprawozdanie Rb-Zkwartalne mowa w art. 112 ust. 3 ustawy z dnia ostanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych 12 paêdziernika 1990 r. oStra˝y Graniczoraz gwarancji ipor´czeƒ nej, ifunkcjonariuszy Paƒstwowej Stra˝y Po˝arnej, októrych mowa wart. 93 ust. 1 § 11. 1. W cz´Êci A sprawozdania Rb-Z nale˝y pkt 2 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. wykazaç wartoÊç nominalnà zobowiào Paƒstwowej Stra˝y Po˝arnej (§ 401— zaƒ jednostki na koniec danego okresu 405 oraz § 406 dla funkcjonariuszy S∏u˝- sprawozdawczego wed∏ug tytu∏ów by Celnej, a dla ˝o∏nierzy zawodowych, d∏u˝nych (uk∏ad przedmiotowy) oraz funkcjonariuszy Policji, Stra˝y Granicznej wobec grup wierzycieli (uk∏ad podmioiPaƒstwowej Stra˝y Po˝arnej tylko wza- towy), z zastrze˝eniem ust. 2. kresie dotyczàcym nagród i zapomóg, 2. Wprzypadku braku informacji co do ob- § 407 i § 419 klasyfikacji bud˝etowej) od rotu na rynku wtórnym wykazuje si´ poczàtku roku do koƒca okresu sprawoz- odpowiednio pierwotnego nabywc´ lub dawczego (nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at zbywc´. wynagrodzeƒ finansowanych zPaƒstwo- 3. Wsprawozdaniu Rb-Z, wpozycjach odwego Funduszu Rehabilitacji Osób Nie- noszàcych si´ do zobowiàzaƒ wed∏ug pe∏nosprawnych oraz Funduszu Pracy).”, tytu∏ów d∏u˝nych, wykazuje si´ kwoty l) po rozdziale 20 dodaje si´ rozdzia∏y 20a i 20b zad∏u˝enia ogó∏em, w tym zobowiàzaw brzmieniu: nia d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie „zobowiàzania d∏ugotermino- „Rozdzia∏ 20a we” rozumie si´ zad∏u˝enie, którego Sprawozdanie Rb-FUS miesi´czne zwykonania pierwotny termin sp∏aty czy te˝ wykupu wybranych elementów planu finansowego jest d∏u˝szy ni˝ rok. Poprzez pierwotny Funduszu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych termin zapadalnoÊci nale˝y rozumieç § 37a. Sprawozdanie sporzàdza si´ zgodnie termin, wynikajàcy z umowy, do koƒca z treÊcià formularza. którego dane zobowiàzanie d∏u˝nik zo-

bowiàza∏ si´ sp∏aciç, niezale˝nie od har- nia umów), gdy˝ nie s∏u˝à finansowamonogramu sp∏at. niu deficytu ani d∏ugu jednostki. Przy- 4. Wed∏ug pierwotnego terminu zapadal- j´te depozyty pojawiajà si´ przede noÊci klasyfikuje si´ zobowiàzania na wszystkim wsektorze bankowym; podstawie terminu ostatecznej sp∏aty, 4) wymagalne zobowiàzania — rozuwzgl´dem terminu powstania zobowià- miane jako wszystkie bezsporne zozania. Je˝eli zobowiàzanie sp∏acane jest bowiàzania, których termin p∏atnoÊci w ratach, do ustalenia zapadalnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, aktóre nie zosta∏y brana jest pod uwag´ data sp∏aty ostat- ani przedawnione, ani umorzone. Sà niej raty. to zobowiàzania wynikajàce g∏ównie 5. Do okreÊlenia wartoÊci nominalnej zo- z dostaw towarów i us∏ug (np. niezabowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, p∏aconych w terminie faktur), prawoo których mowa w § 12 ust. 1, stosuje mocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych si´ rozporzàdzenie wydane na podsta- por´czeƒ igwarancji. Kategoria ta nie wie art. 68 ust. 5 ustawy o finansach obejmuje zobowiàzaƒ wymagalnych publicznych. ztytu∏u papierów wartoÊciowych, po- ˝yczek i kredytów oraz przyj´tych de- § 12. 1. W uk∏adzie przedmiotowym prezentopozytów, a tak˝e odsetek za opóêniewane sà zobowiàzania wynikajàce z nanie od wymagalnych zobowiàzaƒ. st´pujàcych tytu∏ów d∏u˝nych: W sytuacji, w której zostanie zawarta 1) papiery wartoÊciowe — rozumiane ugoda pomi´dzy d∏u˝nikiem awierzyjako wartoÊç zobowiàzaƒ jednostki cielem i zobowiàzanie uprzednio wywynikajàcych z wyemitowanych pamagalne zostanie zrestrukturyzowapierów wartoÊciowych dopuszczone (tj. wierzyciel wyznaczy nowy harnych do obrotu zorganizowanego, monogram sp∏at), zobowiàzanie przeczyli takie, dla których istnieje p∏ynny staje byç wymagalne i nie podlega rynek wtórny. Kategoria ta nie obejwykazaniu wwierszu E4. muje papierów udzia∏owych oraz 2. W uk∏adzie podmiotowym prezentowapraw pochodnych; ne sà zobowiàzania wobec nast´pujà- 2) kredyty i po˝yczki — rozumiane jako cych wierzycieli: zobowiàzania wynikajàce zzaciàgni´- 1) podmiotów nale˝àcych do sektora tych kredytów ipo˝yczek, jak równie˝ finansów publicznych, w tym wobec: z umów leasingu finansowego oraz sprzeda˝y na raty. Do po˝yczek nale- a) grupy Iobejmujàcej organy w∏adzy ˝y równie˝ zaliczaç zobowiàzania publicznej, organy administracji z tytu∏u umów o partnerstwie rzàdowej, organy kontroli paƒstwopubliczno-prywatnym, w przypadku wej i ochrony prawa, sàdy i trybugdy umowa ta ma wp∏yw na poziom na∏y, paƒstwowe jednostki bud˝ed∏ugu publicznego, zgodnie z odr´b- towe, zak∏ady bud˝etowe i gosponymi przepisami. W tej kategorii darstwa pomocnicze paƒstwowych mieszczà si´ równie˝ papiery warto- jednostek bud˝etowych oraz paƒ- Êciowe, których zbywalnoÊç jest stwowe fundusze celowe nieposiaograniczona (tzn. nie istnieje dla nich dajàce osobowoÊci prawnej, p∏ynny rynek wtórny), zwy∏àczeniem b) grupy II obejmujàcej paƒstwowe papierów udzia∏owych. Z przedmio- fundusze celowe posiadajàce osotowej kategorii wy∏àczone sà kredyty bowoÊç prawnà, uczelnie publiczhandlowe, czyli zobowiàzania po- ne, samodzielne publiczne zak∏ady wstajàce w wyniku bezpoÊredniego opieki zdrowotnej (nadzorowane udzielenia po˝yczki (przez dostaw- przez ministrów, centralne organy ców lub producentów) na transakcje administracji rzàdowej, wojewodotyczàce wyrobów i us∏ug; dów, paƒstwowe uczelnie medycz- 3) przyj´te depozyty — rozumiane jako ne lub paƒstwowe uczelnie prowazobowiàzania wynikajàce z przyj´tych dzàce dzia∏alnoÊç dydaktycznà ibana rachunek jednostki depozytów, któ- dawczà w dziedzinie nauk medyczre ujmowane sà w planach nych), jednostki badawczo-rozwofinansowych tych jednostek oraz sà jowe, paƒstwowe instytucje kultu- Êrodkiem finansowania np. sp∏aty ry, Polskà Akademi´ Nauk itworzowczeÊniej zaciàgni´tych zobowiàzaƒ ne przez nià jednostki organizacyjlub niedoboru Êrodków danej jednost- ne oraz paƒstwowe osoby prawne ki. Do depozytów nie nale˝y zaliczaç utworzone na podstawie odr´bdepozytów majàcych charakter swo- nych ustaw w celu wykonywania istego rodzaju gwarancji (np. kaucje zadaƒ publicznych, z wy∏àczeniem mieszkaniowe, depozyty przyj´te wce- przedsi´biorstw, banków, spó∏ek lu zabezpieczenia nale˝ytego wykona- prawa handlowego,

c) grupy III obejmujàcej jednostki 6) gospodarstw domowych — rozumiasamorzàdu terytorialnego, samo- nych jako osoby lub grupy osób b´- rzàdowe jednostki bud˝etowe, za- dàce konsumentami lub producentak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa mi rynkowymi wyrobów ius∏ug (osopomocnicze samorzàdowych jed- by fizyczne). Do tego sektora zaliczanostek bud˝etowych, gminne, po- ne sà osoby fizyczne, w tym osoby wiatowe lub wojewódzkie fundusze fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç celowe, samodzielne publiczne za- gospodarczà na w∏asny rachunek zak∏ady opieki zdrowotnej nadzoro- trudniajàce do 9 osób w∏àcznie (bez wane przez jednostki samorzàdu te- wzgl´du na wymiar etatu) oraz rolnirytorialnego, samorzàdowe instytu- cy indywidualni, niepubliczne zak∏ady cje kultury oraz samorzàdowe oso- opieki zdrowotnej oraz szko∏y niepuby prawne utworzone na podsta- bliczne prowadzone przez osoby fiwie odr´bnych ustaw, wcelu wyko- zyczne, o ile zatrudniajà do 9 osób nywania zadaƒ publicznych, zwy∏à- w∏àcznie (bez wzgl´du na wymiar etaczeniem przedsi´biorstw, banków, tu). Kategoria ta obejmuje równie˝ spó∏ek prawa handlowego, osoby fizyczne zatrudnione w jednod) grupy IV obejmujàcej Zak∏ad Ubez- stce sporzàdzajàcej sprawozdanie; pieczeƒ Spo∏ecznych, Kas´ Rolni- 7) instytucji niekomercyjnych dzia∏ajàczego Ubezpieczenia Spo∏ecznego cych na rzecz gospodarstw domoi zarzàdzane przez nie fundusze wych — rozumianych jako instytucje oraz Narodowy Fundusz Zdrowia; niekomercyjne stanowiàce odr´bne 2) banku centralnego — rozumianego jednostki prawne, dzia∏ajàce na rzecz jako Narodowy Bank Polski; gospodarstw domowych i b´dàce 3) banków — rozumianych jako banki prywatnymi pozosta∏ymi producenz siedzibà na terytorium Rzeczypo- tami nierynkowymi. Sektor ten obejmuje zwiàzki zawodowe, fundacje, spolitej Polskiej (banki paƒstwowe, stowarzyszenia, partie polityczne, kobanki spó∏dzielcze, banki w formie Êcio∏y lub zwiàzki wyznaniowe majàspó∏ek akcyjnych); ce uregulowane stosunki zRzeczàpo- 4) pozosta∏ych krajowych instytucji spolità Polskà oraz kluby spo∏eczne, finansowych — rozumianych jako kultury, rekreacyjne isportowe; instyjednostki, których g∏ównà dzia∏alnotucje dobroczynne i inne organizacje Êcià jest poÊrednictwo finansowe, spo∏eczne oraz zawodowe finansoprzy równoczesnym zaciàganiu zobowane z dobrowolnych wp∏at pieni´˝- wiàzaƒ na w∏asny rachunek wwyniku nych lub w naturze od innych jednoprzeprowadzania rynkowych transakstek instytucjonalnych; cji finansowych z wy∏àczeniem banków, oraz jednostki Êwiadczàce us∏ugi 8) wierzycieli zagranicznych — rozumiapomocnicze w stosunku do poÊred- nych jako nierezydenci b´dàcy osonictwa finansowego. WszczególnoÊci bami fizycznymi majàcymi miejsce do tej grupy podmiotów zalicza si´ zamieszkania za granicà oraz osobafundusz inwestycyjny, towarzystwo mi prawnymi majàcymi siedzib´ za funduszy inwestycyjnych, narodowy granicà, a tak˝e inne podmioty majàfundusz inwestycyjny, zak∏ad ubez- ce siedzib´ za granicà posiadajàce pieczeƒ, towarzystwo emerytalne, zdolnoÊç zaciàgania zobowiàzaƒ inafundusz emerytalny, dom maklerski, bywania praw we w∏asnym imieniu. majàce siedzib´ na terytorium Rze- Nierezydentami sà równie˝ znajdujàczypospolitej Polskiej; ce si´ za granicà oddzia∏y, przedstawicielstwa i przedsi´biorstwa utwo- 5) przedsi´biorstw niefinansowych — rzone przez rezydentów, a tak˝e obce rozumianych jako jednostki, których przedstawicielstwa dyplomatyczne, g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest produkcja urz´dy konsularne i inne obce przediobrót dobrami lub Êwiadczenie us∏ug stawicielstwa oraz misje specjalne niefinansowych, w szczególnoÊci iorganizacje mi´dzynarodowe korzyprzedsi´biorstwa paƒstwowe, spó∏ki, stajàce z immunitetów i przywilejów spó∏dzielnie, oddzia∏y przedsi´biordyplomatycznych lub konsularnych; ców zagranicznych, osoby fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà 9) podmiotów nale˝àcych do strefy na w∏asny rachunek zatrudniajàce po- euro — rozumianych jako nierezywy˝ej 9 osób (bez wzgl´du na wymiar denci majàcy siedzib´ lub miejsce zaetatu), grupy producenckie, niepu- mieszkania w paƒstwie cz∏onkowbliczne szko∏y wy˝sze, niepubliczne skim Unii Europejskiej, w którym zak∏ady opieki zdrowotnej, agencje obowiàzujàcym Êrodkiem p∏atniczym (zwyjàtkiem agencji paƒstwowych); jest euro;

10) pozosta∏ych podmiotów zagranicz- 14) w kolumnie 4 — sektor finansów punych — rozumianych jako nierezy- blicznych ogó∏em — sum´ wartoÊci denci majàcy miejsce zamieszkania wykazanych w kolumnach 5—8; za granicà oraz osoby prawne majà- 15) wkolumnie 5 — grupa I— wartoÊç zoce siedzib´ za granicà w innym paƒ- bowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych stwie ni˝ w paƒstwie cz∏onkowskim wobec grupy I, o której mowa w § 12 Unii Europejskiej, o którym mowa ust. 2 pkt 1 lit. a; w pkt 9. 16) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç § 13. W cz´Êci A w zestawieniu Zobowiàzania zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych sprawozdania wobec grupy II, o której mowa w § 12 Rb-Z wykazuje si´: ust. 2 pkt 1 lit. b; 1) wwierszu EZobowiàzania wed∏ug tytu- 17) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç ∏ów d∏u˝nych — sum´ wartoÊci zapre- zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych zentowanych w wierszach E1, E2, E3 wobec grupy III, októrej mowa w§ 12 i E4; ust. 2 pkt 1 lit. c; 2) w wierszu E1 papiery wartoÊciowe — 18) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç sum´ wartoÊci zaprezentowanych zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych w wierszach E1.1 i E1.2; wobec grupy IV, októrej mowa w§ 12 ust. 2 pkt 1 lit. d; 3) w wierszu E1.1 krótkoterminowe — wartoÊç krótkoterminowych zobowià- 19) w kolumnie 9 — bank centralny — zaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊcio- wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów wych, tj. zobowiàzaƒ opierwotnym ter- d∏u˝nych wobec Narodowego Banku minie wykupu nie d∏u˝szym ni˝ rok; Polskiego; 4) wwierszu E1.2 d∏ugoterminowe — war- 20) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç zotoÊç d∏ugoterminowych zobowiàzaƒ bowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych z tytu∏u emisji papierów wartoÊcio- wobec banków, októrych mowa w§12 wych, tj. zobowiàzaƒ opierwotnym ter- ust. 2 pkt 3; minie wykupu d∏u˝szym ni˝ rok; 21) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — wartoÊç zobo- 5) wwierszu E2 kredyty ipo˝yczki — sum´ wiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wowartoÊci zaprezentowanych w wierbec podmiotów, o których mowa szach E2.1 i E2.2; w § 12 ust. 2 pkt 4; 6) w wierszu E2.1 krótkoterminowe — 22) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa wartoÊç krótkoterminowych zobowiàniefinansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ zaƒ wynikajàcych z zaciàgni´tych krewed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec poddytów i po˝yczek, tj. o pierwotnym termiotów, októrych mowa w§ 12 ust. 2 minie sp∏aty nie d∏u˝szym ni˝ rok lub pkt 5; podlegajàce sp∏acie na ˝àdanie; 23) w kolumnie 13 — gospodarstwa do- 7) wwierszu E2.2 d∏ugoterminowe — warmowe — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug toÊç d∏ugoterminowych zobowiàzaƒ tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów, wynikajàcych z zaciàgni´tych kredytów o których mowa w § 12 ust. 2 pkt 6; i po˝yczek, tj. o pierwotnym terminie 24) wkolumnie 14 — instytucje niekomersp∏aty d∏u˝szym ni˝ rok; cyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw 8) w wierszu E3 przyj´te depozyty — wardomowych — wartoÊç zobowiàzaƒ toÊç nominalnà zobowiàzaƒ, o których wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmowa w § 12 ust. 1 pkt 3; miotów, októrych mowa w§ 12 ust. 2 9) wwierszu E4 wymagalne zobowiàzania pkt 7; — sum´ wartoÊci zaprezentowanych 25) w kolumnie 15 — ogó∏em — sum´ w wierszach E4.1 i E4.2; wartoÊci wykazanych wkolumnach 16 10) w wierszu E4.1 z tytu∏u dostaw towa- i 17; rów i us∏ug — wartoÊç zobowiàzaƒ wy- 26) w kolumnie 16 — podmioty nale˝àce magalnych z tytu∏u dostaw towarów do strefy euro — wartoÊç zobowiàzaƒ i us∏ug; wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec pod- 11) wwierszu E4.2 pozosta∏e — wartoÊç zo- miotów, októrych mowa w§ 12 ust. 2 bowiàzaƒ wymagalnych ztytu∏u innych pkt 9; ni˝ us∏ugi i dostawy towarów; 27) w kolumnie 17 — pozosta∏e podmioty 12) w kolumnie 2 — kwota zad∏u˝enia ogó- zagraniczne — wartoÊç zobowiàzaƒ ∏em — sum´ wartoÊci wykazanych wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podw kolumnach 3 i 15; miotów, októrych mowa w§ 12 ust. 2 13) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ pkt 10. wartoÊci wykazanych w kolumnach 4 § 14. 1. W cz´Êci B, w zestawieniu Por´czenia i 9—14; igwarancje — nale˝y wykazaç m.in. po-

tencjalne zobowiàzania cià˝àce na jed- 9) w kolumnie 7 — grupa IV — wartoÊç nostce z tytu∏u udzielonych por´czeƒ zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych polub gwarancji, jak równie˝ zobowiàza- r´czeƒ i gwarancji wobec grupy IV; nia wymagalne, które jednostka udzie- 10) w kolumnie 8 — pozosta∏e podmioty lajàca por´czenia (gwarancji) musi sp∏a- — wartoÊç zobowiàzaƒ ztytu∏u udzieciç za d∏u˝nika (tj. beneficjenta umowy lonych por´czeƒ i gwarancji wobec por´czenia lub gwarancji) w przypadku innych podmiotów ni˝ wymieniouruchomienia por´czenia (gwarancji), nych w kolumnach 4—7. czyli realizacji umowy por´czenia (gwa- § 15. Przez wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u por´- rancji). czeƒ i gwarancji rozumie si´ wartoÊç no- 2. W zestawieniu wykazuje si´: minalnà niewymagalnych oraz wymagal- 1) wwierszu F1 wartoÊç nominalna nie- nych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwawymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u rancji, przy wy∏àczeniu wzajemnych zoboudzielonych por´czeƒ i gwarancji na wiàzaƒ podmiotów sektora finansów pukoniec okresu sprawozdawczego — blicznych z tego tytu∏u, z tym ˝e wartoÊç wartoÊç nominalnà niewymagalnych nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ ztyzobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwa- tu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza kwot´ rancji rozumianà jako kwot´, którà Êwiadczenia por´czyciela (gwaranta) napor´czyciel (gwarant) by∏by zobowià- le˝nà do zap∏aty wdniu wymagalnoÊci zozany zap∏aciç, gdyby d∏u˝nik, za któ- bowiàzania. rego udzielono por´czenia (gwaran- § 16. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobocji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania wiàzania obj´tego por´czeniem lub gwasamodzielnie. Wprzypadku kredytów rancjà, podlegajàcego oprocentowaniu i po˝yczek obj´tych por´czeniami wed∏ug zmiennych stóp procentowych, (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zarów- przyjmuje si´ stop´ procentowà obowiàno kwot´ Êwiadczenia g∏ównego (ka- zujàcà w ostatnim dniu danego okresu pita∏u), jak i Êwiadczeƒ ubocznych sprawozdawczego. (odsetek oraz innych op∏at), o ile zo- § 17. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobosta∏y obj´te por´czeniem (gwaran- wiàzania jednostki obj´tego por´czeniem cjà); lub gwarancjà wyra˝onego w walucie ob- 2) w wierszu F2 wartoÊç nominalna wy- cej stosuje si´ Êredni kurs tej waluty og∏amagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u szany przez Narodowy Bank Polski, oboudzielonych por´czeƒ i gwarancji na wiàzujàcy w ostatnim dniu roboczym dakoniec okresu sprawozdawczego — nego okresu sprawozdawczego. wartoÊç nominalnà rozumianà jako § 18. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobokwot´ wymagalnych zobowiàzaƒ — wiàzania jednostki obj´tego por´czeniem Êwiadczeƒ por´czyciela (gwaranta) lub gwarancjà, których wartoÊç jest nienale˝nych do zap∏aty w dniu wyma- oznaczona, przyjmuje si´ prognozowanà galnoÊci; wartoÊç zobowiàzania z uwzgl´dnieniem zasady ostro˝nej wyceny. 3) wwierszu F3 wartoÊç por´czeƒ igwarancji udzielonych w okresie spra- § 18a. W cz´Êci C sprawozdania Rb-Z dotyczàwozdawczym — wartoÊç nominalnà cej uzupe∏niajàcych danych o kredytach por´czeƒ i gwarancji udzielonych i po˝yczkach na realizacj´ programów wokresie sprawozdawczym, obejmu- i projektów finansowanych z udzia∏em jàcà ∏àcznà wysokoÊç nale˝noÊci Êrodków, o których mowa w art. 5 ust. 3 g∏ównej oraz nale˝noÊci ubocznych, ustawy ofinansach publicznych, wykazupor´czonych lub gwarantowanych; je si´ zobowiàzania z tytu∏u kredytów i po˝yczek otrzymanych z bud˝etu paƒ- 4) w kolumnie 2 — kwota zobowiàzaƒ stwa lub z innych êróde∏ w podziale na: ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazawspó∏finansowanie (udzia∏ w∏asny) i na nych w kolumnach 3 i 8; pokrycie wydatków unijnych. 5) w kolumnie 3 — podmioty sektora § 18b. 1. W cz´Êci D sprawozdania Rb-Z dotyfinansów publicznych — sum´ wartoczàcej uzupe∏niajàcych danych ozobo- Êci wykazanych w kolumnach 4—7; wiàzaniach, wynikajàcych z zawartych 6) w kolumnie 4 — grupa I — wartoÊç umów o terminie p∏atnoÊci, na okres zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych pod∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajàcym r´czeƒ i gwarancji wobec grupy I; w latach nast´pnych (∏àcznie z leasin- 7) w kolumnie 5 — grupa II — wartoÊç giem), nie wykazuje si´ zobowiàzaƒ zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych po- z tytu∏u kredytów, po˝yczek oraz par´czeƒ i gwarancji wobec grupy II; pierów wartoÊciowych. 8) w kolumnie 6 — grupa III — wartoÊç 2. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zozobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych po- bowiàzania, wynikajàcego zzawartych r´czeƒ i gwarancji wobec grupy III; umów o terminie p∏atnoÊci, na okres

d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajàcym 1) papiery wartoÊciowe — rozumiane w latach nast´pnych (∏àcznie z leasin- jako wartoÊç nale˝noÊci jednostki wygiem), przyjmuje si´ wartoÊç zobowià- nikajàcych z nabytych papierów warzaƒ pomniejszonà o kwoty sp∏acone toÊciowych, które zosta∏y dopuszczodo koƒca danego okresu sprawozdaw- ne do obrotu zorganizowanego czego. (m.in. bony, obligacje, certyfikaty depozytowe oraz skrypty d∏u˝ne), czyli Rozdzia∏ 7 takie, dla których istnieje p∏ynny ry- Sprawozdanie Rb-N kwartalne nek wtórny. Kategoria ta nie obejmuo stanie nale˝noÊci oraz wybranych aktywów je papierów udzia∏owych oraz praw finansowych pochodnych; § 19. 1. W cz´Êci A sprawozdania Rb-N nale˝y 2) po˝yczki — rozumiane jako wartoÊç wykazaç wartoÊç nominalnà nale˝noÊci nale˝noÊci wynikajàcych z udzielooraz wybranych aktywów finansowych nych po˝yczek, jak równie˝ z umów leasingu finansowego oraz sprzeda˝y (zwanych dalej nale˝noÊciami) jednostna raty. W tej kategorii mieszczà si´ ki na koniec danego okresu sprawozrównie˝ papiery wartoÊciowe, któdawczego wed∏ug poszczególnych tyturych zbywalnoÊç jest ograniczona ∏ów (uk∏ad przedmiotowy) oraz wobec (tzn. nie istnieje dla nich p∏ynny rynek grup d∏u˝ników (uk∏ad podmiotowy). wtórny), z wy∏àczeniem papierów 2. Wsprawozdaniu Rb-N, wpozycjach od- udzia∏owych. Z kategorii tej wy∏àczonoszàcych si´ do nale˝noÊci wed∏ug po- ne sà równie˝ udzielone kredyty hanszczególnych tytu∏ów, wykazuje si´ dlowe, czyli zobowiàzania powstajàkwoty nale˝noÊci ogó∏em, w tym nale˝- ce wwyniku bezpoÊredniego udzielenoÊci d∏ugoterminowe, przy czym przez nia po˝yczki (przez dostawców lub poj´cie „nale˝noÊci d∏ugoterminowe” producentów) na transakcje dotyczàrozumie si´ nale˝noÊci, których pierwot- ce wyrobów i us∏ug; ny termin sp∏aty czy te˝ wykupu jest 3) gotówka — rozumiana jako stan god∏u˝szy ni˝ rok. Poprzez pierwotny tertówki w kasie jednostki; min zapadalnoÊci nale˝y rozumieç ter- 4) depozyty — rozumiane jako wartoÊç min, wynikajàcy zumowy, do koƒca któnale˝noÊci wynikajàcych ze z∏o˝orego dane zobowiàzanie d∏u˝nik zobonych depozytów. W tej kategorii wiàza∏ si´ sp∏aciç, niezale˝nie od harmieszczà si´ przede wszystkim depomonogramu sp∏at. zyty jednostki z∏o˝one w bankach (na 3. Wed∏ug pierwotnego terminu zapadal- ˝àdanie oraz terminowe). Ponadto do noÊci klasyfikuje si´ nale˝noÊci na podkategorii tej zalicza si´ tak˝e depozyty stawie terminu ostatecznej zap∏aty, majàce charakter swoistego rodzaju wzgl´dem terminu powstania zobowià- gwarancji (np. depozyty z∏o˝one zania. Je˝eli nale˝noÊç sp∏acana jest wcelu zabezpieczenia nale˝ytego wywratach, do ustalenia zapadalnoÊci bra- konania umów); w zwiàzku z powy˝- na jest pod uwag´ data sp∏aty ostatniej szym nale˝y równie˝ wykazywaç ten raty. typ depozytów; 4. Do obliczenia wartoÊci nominalnej na- 5) wymagalne nale˝noÊci — rozumiane le˝noÊci stosuje si´ odpowiednio rozpo- jako wartoÊç wszystkich bezspornych rzàdzenie wydane na podstawie art. 68 nale˝noÊci, których termin p∏atnoÊci ust. 5 ustawy o finansach publicznych. dla d∏u˝nika minà∏, aktóre nie zosta∏y 5. WartoÊç nale˝noÊci nale˝y wykazywaç ani przedawnione, ani umorzone. Sà z pomini´ciem odpisów aktualizujàcych to nale˝noÊci wynikajàce g∏ównie (wartoÊç brutto). W przypadku upad∏o- z dostaw towarów i us∏ug (np. nieza- Êci d∏u˝nika wartoÊç nale˝noÊci nale˝y p∏aconych w terminie faktur), prawowykazywaç w sprawozdaniach do mo- mocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych mentu wykreÊlenia podmiotu z rejestru por´czeƒ igwarancji. Kategoria ta nie przedsi´biorców. obejmuje nale˝noÊci wymagalnych ztytu∏u papierów wartoÊciowych, po- 6. Sprawozdanie Rb-N nie dotyczy Êrod- ˝yczek, depozytów oraz odsetek za ków zak∏adowego funduszu Êwiadczeƒ opóênienie od wymagalnych nale˝- socjalnych (zfÊs). W zwiàzku z powy˝- noÊci. W sytuacji, w której zostanie szym nie nale˝y ujmowaç w nim nale˝- zawarta ugoda pomi´dzy wierzycienoÊci zfÊs ani stanu Êrodków na rachunlem a d∏u˝nikiem i nale˝noÊç uprzedku zfÊs. nio wymagalna zostanie zrestruktury- § 20. 1. W uk∏adzie przedmiotowym prezento- zowana (tj. wierzyciel wyznaczy nowy wane sà nale˝noÊci oraz wybrane akty- harmonogram sp∏at), nale˝noÊç przewa finansowe wynikajàce z nast´pujà- staje byç wymagalna i nie podlega cych tytu∏ów: wykazaniu w wierszu N4;

6) pozosta∏e nale˝noÊci — rozumiane ja- czego Ubezpieczenia Spo∏ecznego ko nale˝noÊci niewymagalne z tytu∏u i zarzàdzane przez nie fundusze dostaw towarów i us∏ug, podatków oraz Narodowy Fundusz Zdrowia; i sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne 2) bank centralny — rozumiany jako Naoraz z wszelkich innych tytu∏ów nie- rodowy Bank Polski; obj´tych pozosta∏ymi kategoriami 3) banki — rozumiane jako banki majàce przedmiotowego sprawozdania. siedzib´ na terenie Rzeczypospolitej 2. W uk∏adzie podmiotowym prezentowa- Polskiej (banki paƒstwowe, banki ne sà nale˝noÊci oraz wybrane aktywa spó∏dzielcze lub banki wformie spó∏ek finansowe od nast´pujàcych d∏u˝ników: akcyjnych); 1) podmioty nale˝àce do sektora finan- 4) pozosta∏e krajowe instytucje finansosów publicznych: we — rozumiane jako jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest poa) grupa I obejmujàca organy w∏adzy Êrednictwo finansowe, przy równopublicznej, organy administracji czesnym zaciàganiu zobowiàzaƒ na rzàdowej, organy kontroli paƒstwow∏asny rachunek w wyniku przeprowej i ochrony prawa, sàdy i trybuwadzania rynkowych transakcji finanna∏y, paƒstwowe jednostki bud˝esowych z wy∏àczeniem banków, oraz towe, zak∏ady bud˝etowe i gospojednostki Êwiadczàce us∏ugi pomocdarstwa pomocnicze paƒstwowych nicze w stosunku do poÊrednictwa jednostek bud˝etowych oraz paƒfinansowego; stwowe fundusze celowe nieposia- 5) przedsi´biorstwa niefinansowe — rodajàce osobowoÊci prawnej, zumiane jako jednostki, których b) grupa II obejmujàca paƒstwowe g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest produkcja fundusze celowe posiadajàce osoi obrót dobrami lub Êwiadczenie bowoÊç prawnà, uczelnie publiczus∏ug niefinansowych, w szczególnone, samodzielne publiczne zak∏ady Êci przedsi´biorstwa paƒstwowe, opieki zdrowotnej (nadzorowane spó∏ki, spó∏dzielnie, oddzia∏y przedprzez ministrów, centralne organy si´biorców zagranicznych, osoby administracji rzàdowej, wojewofizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç dów, paƒstwowe uczelnie medyczgospodarczà na w∏asny rachunek zane lub paƒstwowe uczelnie prowatrudniajàce powy˝ej 9 osób (bez dzàce dzia∏alnoÊç dydaktycznà wzgl´du na wymiar etatu), grupy proi badawczà w dziedzinie nauk meducenckie, niepubliczne szko∏y wy˝- dycznych), jednostki badawczosze, niepubliczne zak∏ady opieki zdro- -rozwojowe, paƒstwowe instytucje wotnej, agencje (z wyjàtkiem agencji kultury, Polskà Akademi´ Nauk paƒstwowych); i tworzone przez nià jednostki or- 6) gospodarstwa domowe — rozumiane ganizacyjne oraz paƒstwowe osojako osoby lub grupy osób b´dàce by prawne utworzone na podstakonsumentami lub producentami wie odr´bnych ustaw wcelu wykorynkowymi wyrobów i us∏ug (osoby nywania zadaƒ publicznych, z wyfizyczne). Do tego sektora zaliczane ∏àczeniem przedsi´biorstw, bansà: osoby fizyczne, w tym osoby ków, spó∏ek prawa handlowego, fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç c) grupa III obejmujàca jednostki sa- gospodarczà na w∏asny rachunek zamorzàdu terytorialnego, samorzà- trudniajàce do 9 osób w∏àcznie (bez dowe jednostki bud˝etowe, zak∏ady wzgl´du na wymiar etatu) oraz rolnibud˝etowe igospodarstwa pomoc- cy indywidualni, niepubliczne zak∏anicze samorzàdowych jednostek dy opieki zdrowotnej oraz szko∏y niebud˝etowych, gminne, powiatowe publiczne prowadzone przez osoby lub wojewódzkie fundusze celowe, fizyczne, o ile zatrudniajà do 9 osób samodzielne publiczne zak∏ady w∏àcznie (bez wzgl´du na wymiar opieki zdrowotnej nadzorowane etatu). Kategoria ta obejmuje równie˝ przez jednostki samorzàdu teryto- osoby fizyczne zatrudnione w jednorialnego, samorzàdowe instytucje stce sporzàdzajàcej sprawozdanie; kultury oraz samorzàdowe osoby 7) instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce prawne utworzone na podstawie na rzecz gospodarstw domowych — odr´bnych ustaw, w celu wykonyrozumiane jako instytucje niekomerwania zadaƒ publicznych, z wy∏àcyjne stanowiàce odr´bne jednostki czeniem przedsi´biorstw, banków, prawne, dzia∏ajàce na rzecz gospospó∏ek prawa handlowego, darstw domowych i b´dàce prywatd) grupa IV obejmujàca Zak∏ad Ubez- nymi pozosta∏ymi producentami niepieczeƒ Spo∏ecznych, Kas´ Rolni- rynkowymi. Sektor ten obejmuje

zwiàzki zawodowe, fundacje, stowa- 5) w wierszu N2 po˝yczki — sum´ warrzyszenia, partie polityczne, koÊcio∏y toÊci zaprezentowanych w wierszach lub zwiàzki wyznaniowe majàce ure- N2.1 i N2.2; gulowane stosunki z Rzeczàpospolità 6) w wierszu N2.1 krótkoterminowe — Polskà oraz kluby spo∏eczne, kultury, wartoÊç krótkoterminowych nale˝norekreacyjne isportowe; instytucje do- Êci z tytu∏u udzielonych po˝yczek broczynne iinne organizacje spo∏ecz- o pierwotnym terminie sp∏aty nie ne izawodowe finansowane zdobro- d∏u˝szym ni˝ rok lub podlegajàcych wolnych wp∏at pieni´˝nych lub w na- sp∏acie na ˝àdanie; turze od innych jednostek instytucjo- 7) w wierszu N2.2 d∏ugoterminowe — nalnych; wartoÊç d∏ugoterminowych nale˝no- 8) d∏u˝nicy zagraniczni — rozumiani ja- Êci wynikajàcych z udzielonych po˝yko nierezydenci b´dàcy osobami czek o pierwotnym terminie sp∏aty fizycznymi majàcymi miejsce za- d∏u˝szym ni˝ rok; mieszkania za granicà oraz osobami 8) w wierszu N3 gotówka i depozyty — prawnymi majàcymi siedzib´ za grasum´ wartoÊci zaprezentowanych nicà, a tak˝e inne podmioty majàce w wierszach N3.1, N3.2 i N3.3; siedzib´ za granicà posiadajàce zdol- 9) w wierszu N3.1 — wartoÊç nominalnoÊç zaciàgania zobowiàzaƒ i nabyna gotówki w kasie jednostki wg stawania praw we w∏asnym imieniu. nu na dzieƒ sprawozdawczy, wykaza- Nierezydentami sà równie˝ znajdujàna wobec grupy podmiotów, do któce si´ za granicà oddzia∏y, przedstarej nale˝y jednostka; wicielstwa i przedsi´biorstwa utworzone przez rezydentów, a tak˝e obce 10) w wierszu N3.2 — wartoÊç depozyprzedstawicielstwa dyplomatyczne, tów na ˝àdanie, tj. przede wszystkim urz´dy konsularne i inne obce przed- Êrodków pieni´˝nych zgromadzostawicielstwa oraz misje specjalne nych na rachunkach bankowych, któi organizacje mi´dzynarodowe korzy- re w ka˝dej chwili mogà byç zamiestajàce z immunitetów i przywilejów nione na gotówk´ w ca∏oÊci lub cz´- dyplomatycznych lub konsularnych; Êci bez znaczàcych ograniczeƒ, g∏ów- 9) podmioty nale˝àce do strefy euro — nie dotyczy to sald na rachunku bierozumiane jako nierezydenci majàcy ˝àcym jednostki. W tej kategorii siedzib´ lub miejsce zamieszkania mieszczà si´ równie˝ wszelkie depow paƒstwie cz∏onkowskim Unii Euro- zyty z∏o˝one wpostaci np. kaucji, bez pejskiej, w którym obowiàzujàcym wskazanego terminu zwrotu; Êrodkiem p∏atniczym jest euro; 11) w wierszu N3.3 — wartoÊç depozy- 10) pozosta∏e podmioty zagraniczne — tów terminowych, tj. Êrodków zgrorozumiane jako nierezydenci majàcy madzonych na lokatach bankowych, miejsce zamieszkania za granicà oraz które nie mogà byç oddane bezosoby prawne majàce siedzib´ za zw∏ocznie do dyspozycji jednostki, granicà winnym paƒstwie ni˝ wpaƒ- gdy˝ przewa˝nie ustanawiane sà na stwie cz∏onkowskim Unii Europej- sta∏y okres lub obj´te sà okresowym skiej, o którym mowa w pkt 9. terminem wypowiedzenia. Ponadto, przedterminowe wycofanie Êrodków § 20a. W Cz´Êci A w zestawieniu Nale˝noÊci jest obarczone zazwyczaj utratà ca∏ooraz wybrane aktywa finansowe wykazu- Êci lub cz´Êci odsetek. Ta kategoria je si´: obejmuje równie˝ depozyty z∏o˝one 1) w wierszu N. Nale˝noÊci oraz wybrawcelu zabezpieczenia nale˝ytego wyne aktywa finansowe — sum´ wartokonania umów; Êci zaprezentowanych w wierszach od N1 do N5; 12) w wierszu N4 nale˝noÊci wymagalne — sum´ wartoÊci zaprezentowanych 2) wwierszu N1 papiery wartoÊciowe — w wierszach N4.1 i N4.2; sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach N1.1 i N1.2; 13) wwierszu N4.1 ztytu∏u dostaw towa- 3) w wierszu N1.1 krótkoterminowe — rów ius∏ug — wartoÊç nale˝noÊci wywartoÊç krótkoterminowych nale˝no- magalnych ztytu∏u us∏ug idostaw to- Êci ztytu∏u nabytych papierów warto- warów; Êciowych opierwotnym terminie wy- 14) w wierszu N4.2 — pozosta∏e — warkupu nie d∏u˝szym ni˝ rok; toÊç nale˝noÊci wymagalnych z tytu- 4) w wierszu N1.2 d∏ugoterminowe — ∏ów innych ni˝ dostawy towarów wartoÊç d∏ugoterminowych nale˝no- i us∏ug; Êci z tytu∏u emisji papierów warto- 15) wwierszu N5 pozosta∏e nale˝noÊci — Êciowych opierwotnym terminie wy- sum´ wartoÊci zaprezentowanych kupu d∏u˝szym ni˝ rok; w wierszach N5.1, N5.2 i N5.3;

16) wwierszu N5.1 ztytu∏u dostaw towa- noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiotów, rów i us∏ug — wartoÊç pozosta∏ych o których mowa w § 20 ust. 2 pkt 7; nale˝noÊci z tytu∏u dostaw towarów 32) w kolumnie 15 — ogó∏em — sum´ i us∏ug; wartoÊci wykazanych wkolumnach16 17) w wierszu N5.2 z tytu∏u podatków i17; i sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne 33) w kolumnie 16 — podmioty nale˝àce — ∏àczna wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u do strefy euro — wartoÊç nale˝noÊci podatków i sk∏adek na ubezpieczenia wed∏ug tytu∏ów od podmiotów, októspo∏eczne; rych mowa w § 20 ust. 2 pkt 9; 18) w wierszu N5.3 z tytu∏ów innych ni˝ 34) w kolumnie 17 — pozosta∏e podmiowymienione powy˝ej — wartoÊç na- ty zagraniczne — wartoÊç nale˝noÊci le˝noÊci z tytu∏ów innych ni˝ wymie- wed∏ug tytu∏ów od podmiotów, októnione w wierszach N5.1, N5.2; rych mowa w § 20 ust. 2 pkt 10. 19) w kolumnie 2 — kwota nale˝noÊci § 20b. 1. W cz´Êci B w zestawieniu Nale˝noÊci ogó∏em — sum´ wartoÊci wykaza- z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwanych w kolumnach 3 i 15; rancji w sprawozdaniu Rb-N — nale˝y 20) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wykazaç nale˝noÊci jednostki z tytu∏u wartoÊci wykazanych w kolumnach 4 udzielonych por´czeƒ i gwarancji, któi 9—14; re powsta∏y w wyniku uruchomienia por´czenia (gwarancji), czyli realizacji 21) w kolumnie 4 — sektor finansów umowy por´czenia (gwarancji). publicznych ogó∏em — sum´ warto- Êci wykazanych w kolumnach 5—8; 2. W zestawieniu wykazuje si´: 22) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç 1) w wierszu B1 nale˝noÊç g∏ówna nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od pod- z tytu∏u udzielonych por´czeƒ miotów zaliczonych do grupy I, októ- i gwarancji — wartoÊç nale˝noÊci rej mowa w § 20 ust. 2 pkt 1 lit. a; g∏ównej na koniec okresu sprawozdawczego z tytu∏u udzielonych po- 23) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç r´czeƒ i gwarancji rozumianà jako nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podkwot´, którà beneficjent zobowiàzamiotów zaliczonych do grupy II, októny jest zwróciç por´czycielowi rej mowa w§ 20 ust. 2 pkt 1 lit. b; (gwarantowi) wwyniku uruchomie- 24) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç nia por´czenia (gwarancji), czyli renale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podalizacji umowy por´czenia (gwamiotów zaliczonych do grupy III, rancji). Wprzypadku kredytów ipooktórej mowa w§ 20 ust. 2 pkt 1 lit. c; ˝yczek obj´tych por´czeniami 25) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zanale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od pod- równo kwot´ Êwiadczenia g∏ównemiotów zaliczonych do grupy IV, októ- go (kapita∏u), jak iÊwiadczeƒ uboczrej mowa w§ 20 ust. 2 pkt 1 lit. d; nych (odsetek oraz innych op∏at), 26) w kolumnie 9 — bank centralny — o ile zosta∏y obj´te por´czeniem wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów (gwarancjà); od Narodowego Banku Polskiego; 2) w wierszu B2 odsetki ustawowe od 27) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç nale˝noÊci g∏ównej ztytu∏u udzielonale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od ban- nych por´czeƒ i gwarancji — warków, o których mowa w § 20 ust. 2 toÊç nale˝nych odsetek ustawopkt 3; wych na koniec okresu sprawozdawczego od nale˝noÊci niesp∏aco- 28) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe nych w terminie przez beneficjenta instytucje finansowe — wartoÊç naudzielonego por´czenia (gwaranle˝noÊci wed∏ug tytu∏ów od podmiocji); tów, o których mowa w § 20 ust. 2 pkt 4; 3) wwierszu B3 wartoÊç sp∏at dokonanych w okresie sprawozdawczym 29) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa za d∏u˝ników z tytu∏u udzielonych niefinansowe — wartoÊç nale˝noÊci por´czeƒ i gwarancji (wydatki) — wed∏ug tytu∏ów od podmiotów, októwartoÊç sp∏at dokonanych w okrerych mowa w § 20 ust. 2 pkt 5; sie sprawozdawczym za d∏u˝ników 30) w kolumnie 13 — gospodarstwa doz tytu∏u udzielonych por´czeƒ lub mowe — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug gwarancji (wydatki) oznacza wartytu∏ów od podmiotów, o których toÊç wydatkowanych Êrodków mowa w § 20 ust. 2 pkt 6; przez jednostki sektora finansów 31) w kolumnie 14 — instytucje nieko- publicznych — tytu∏em sp∏aty zobomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospo- wiàzaƒ, zaciàgni´tych i niesp∏acodarstw domowych — wartoÊç nale˝- nych przez d∏u˝ników, por´czonych

lub gwarantowanych przez jednost- ksi´gowej nale˝y wykazaç wartoÊç k´ sektora finansów publicznych — ksi´gowà zobowiàzaƒ jednostki na koobejmujàcà wartoÊç faktycznie niec danego okresu sprawozdawczego sp∏aconych Êrodków (nale˝noÊci z tytu∏u wyemitowanych papierów g∏ównej i nale˝noÊci ubocznych) wartoÊciowych, o których mowa w ramach realizacji umów por´cze- w§ 12 ust. 1 pkt 1, wobec grup wierzynia lub gwarancji; cieli (uk∏ad podmiotowy). 4) w wierszu B4 kwota odzyskanych 2. Przez wartoÊç ksi´gowà rozumie si´ wierzytelnoÊci w okresie sprawoz- wartoÊç wynikajàcà z ksiàg rachunkodawczym od d∏u˝ników z tytu∏u po- wych jednostki. r´czeƒ lub gwarancji (dochody) — 3. W zestawieniu wykazuje si´: kwota odzyskanych wierzytelnoÊci 1) w kolumnie 2 — kwota zad∏u˝enia w okresie sprawozdawczym od ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazad∏u˝ników z tytu∏u por´czeƒ i gwanych w kolumnach 3 i 15; rancji (dochody) oznacza sum´ fak- 2) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ tycznie odzyskanych przez jednostwartoÊci wykazanych w kolumk´ sektora finansów publicznych nach4 i9—14; kwot: nale˝noÊci g∏ównej (kwot 3) w kolumnie 4 — sektor finansów wczeÊniej dokonanych sp∏at przez publicznych ogó∏em — sum´ wartojednostk´ sektora finansów publicz- Êci wykazanych w kolumnach 5—8; nych za d∏u˝ników ztytu∏u realizacji zawartych umów por´czenia lub 4) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç gwarancji) oraz nale˝noÊci ubocz- zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papienych, w szczególnoÊci naliczonych rów wartoÊciowych wed∏ug wartoodsetek za zw∏ok´ w sp∏acie nale˝- Êci ksi´gowej wobec podmiotów zanoÊci g∏ównej; liczanych do grupy I, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. a; 5) w kolumnie 2 — kwota nale˝noÊci ogó∏em — sum´ wartoÊci wykaza- 5) wkolumnie 6 — grupa II — wartoÊç nych w kolumnach 3 i 8; zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug warto- 6) w kolumnie 3 — podmioty sektora Êci ksi´gowej wobec podmiotów zafinansów publicznych — sum´ warliczanych do grupy II, októrej mowa toÊci wykazanych wkolumnach 4—7; w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. b; 7) w kolumnie 4 — grupa I — wartoÊç 6) wkolumnie 7 — grupa III — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych pozobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papier´czeƒ i gwarancji od podmiotów rów wartoÊciowych wed∏ug wartozaliczonych do grupy I; Êci ksi´gowej wobec podmiotów za- 8) wkolumnie 5 — grupa II — wartoÊç liczanych do grupy III, o której monale˝noÊci z tytu∏u udzielonych powa w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. c; r´czeƒ i gwarancji od podmiotów 7) wkolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç zaliczonych do grupy II; zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papie- 9) w kolumnie 6 — grupa III — war- rów wartoÊciowych wed∏ug wartotoÊç nale˝noÊci ztytu∏u udzielonych Êci ksi´gowej wobec podmiotów zapor´czeƒ i gwarancji od podmio- liczanych do grupy IV, o której motów zaliczonych do grupy III; wa w § 12 ust. 2 pkt 1 lit. d; 10) w kolumnie 7 — grupa IV — war- 8) w kolumnie 9 — bank centralny — toÊç nale˝noÊci z tytu∏u udzielo- wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji nych por´czeƒ i gwarancji od pod- papierów wartoÊciowych wed∏ug miotów zaliczonych do grupy IV; wartoÊci ksi´gowej wobec Narodo- 11) wkolumnie 8 — pozosta∏e podmio- wego Banku Polskiego; ty — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u 9) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç udzielonych por´czeƒ i gwarancji zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papieod innych podmiotów ni˝ wskazane rów wartoÊciowych wed∏ug wartow kolumnach 4—7.”, Êci ksi´gowej wobec banków, októe) po rozdziale 7 dodaje si´ rozdzia∏y 7a i 7b rych mowa w § 12 ust. 2 pkt 3; w brzmieniu: 10) wkolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — wartoÊç zo- „Rozdzia∏ 7a bowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów Sprawozdanie Rb-UZ roczne uzupe∏niajàce wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ostanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych ksi´gowej wobec podmiotów, októ- § 20c. 1. W cz´Êci A sprawozdania Rb-UZ w ze- rych mowa w § 12 ust. 2 pkt 4; stawieniu Zobowiàzania ztytu∏u papie- 11) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa rów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci niefinansowe — wartoÊç zobowià-

zaƒ z tytu∏u emisji papierów warto- 4. W zestawieniu wykazuje si´: Êciowych wed∏ug wartoÊci ksi´go- 1) w kolumnie 2 — ogó∏em — sum´ wej wobec podmiotów, o których wartoÊci wykazanych w kolummowa w § 12 ust. 2 pkt 5; nach 3—7; 12) wkolumnie 13 — gospodarstwa do- 2) wkolumnie 3 — PLZ — wartoÊç nomowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z ty- minalnà zobowiàzaƒ w z∏otym poltu∏u emisji papierów wartoÊcio- skim; wych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej 3) w kolumnie 4 — EUR — wartoÊç wobec podmiotów, októrych mowa nominalnà zobowiàzaƒ w euro w § 12 ust. 2 pkt 6; przeliczonà na z∏oty polski; 13) w kolumnie 14 — instytucje nieko- 4) w kolumnie 5 — USD — wartoÊç mercyjne dzia∏ajàce na rzecz gosponominalnà zobowiàzaƒ w dolarze darstw domowych — wartoÊç zoboamerykaƒskim przeliczonà na z∏oty wiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów polski; wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci 5) w kolumnie 6 — CHF — wartoÊç ksi´gowej wobec podmiotów, októnominalnà zobowiàzaƒ we franku rych mowa w § 12 ust. 2 pkt 7; szwajcarskim przeliczonà na z∏oty 14) w kolumnie 15 — ogó∏em — sum´ polski; wartoÊci wykazanych w kolum- 6) w kolumnie 7 — pozosta∏e waluty nach 16 i 17; — wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ 15) w kolumnie 16 — podmioty nale˝àw pozosta∏ych walutach przeliczoce do strefy euro — wartoÊç zobonà na z∏oty polski; wiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów 7) w wierszu B — Zobowiàzania ogówartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ∏em — sum´ wartoÊci wykazanych ksi´gowej wobec podmiotów, októw wierszach B1 i B2; rych mowa w § 12 ust. 2 pkt 9; 8) wwierszu B1 — papiery wartoÊcio- 16) w kolumnie 17 — pozosta∏e podwe — ∏àcznà wartoÊç zobowiàzaƒ mioty zagraniczne — wartoÊç zoboz tytu∏u emisji papierów wartoÊciowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wych, októrych mowa w§ 12 ust. 1 wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci pkt 1; ksi´gowej wobec podmiotów, októrych mowa w § 12 ust. 2 pkt 10. 9) w wierszu B2 — kredyty i po˝yczki — ∏àcznà wartoÊç zobowiàzaƒ wy- § 20d. 1. Wcz´Êci Bsprawozdania Rb-UZ wzenikajàcych z zaciàgni´tych kredystawieniu Struktura walutowa zobotów i po˝yczek, o których mowa wiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredyw § 12 ust. 1 pkt 2. tów, po˝yczek oraz wyemitowanych papierów wartoÊciowych wed∏ug § 20e. 1. Cz´Êç Csprawozdania — Struktura terwartoÊci nominalnej nale˝y wykazaç minowa zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàwartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ jed- gni´tych kredytów oraz wyemitowanostki na koniec danego okresu spra- nych papierów wartoÊciowych sk∏ada wozdawczego z tytu∏u wyemitowa- si´ z nast´pujàcych zestawieƒ: nych papierów wartoÊciowych oraz 1) C1 papiery wartoÊciowe wed∏ug zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, pierwotnego terminu zapadalnoÊci októrych mowa w§ 12 ust. 1 pkt 1 i2, — stan na koniec okresu sprawozw podziale na waluty danego zobo- dawczego; wiàzania (uk∏ad kolumn). 2) C2 papiery wartoÊciowe wed∏ug pozosta∏ego terminu zapadalnoÊci — 2. WartoÊç zobowiàzaƒ w walutach instan na koniec okresu sprawozdawnych ni˝ z∏oty polski nale˝y wykazaç czego; w walucie polskiej poprzez przeliczenie zobowiàzania wed∏ug Êredniego 3) C3 kredyty i po˝yczki wed∏ug pierkursu NBP dla poszczególnych walut wotnego terminu zapadalnoÊci — obcych, zgodnie z rozporzàdzeniem stan na koniec okresu sprawozdawwydanym na podstawie art. 68 ust. 5 czego; ustawy o finansach publicznych. 4) C4 kredyty i po˝yczki wed∏ug pozosta∏ego terminu zapadalnoÊci — 3. ¸àczne kwoty zawarte w przedmiotostan na koniec okresu sprawozdawwym zestawieniu powinny odpowiaczego. daç wartoÊciom zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊcio- 2. Poprzez pierwotny termin zapadalnowych oraz zaciàgni´tych kredytów Êci nale˝y rozumieç termin wynikajàcy ipo˝yczek wykazanych wkwartalnych z umowy, do koƒca którego dane zosprawozdaniach Rb-Z w cz´Êci A za bowiàzanie d∏u˝nik zobowiàza∏ si´ IV kwarta∏ analogicznego roku. sp∏aciç. W przypadku aneksowania

umów za pierwotny termin sp∏aty zo- 4) w wierszu 4 — grupa III — wartoÊç bowiàzania uznaje si´ nowy termin zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowawynikajàcy z aneksu. nych papierów wartoÊciowych wo- 3. Poprzez pozosta∏y termin zapadalnoÊci bec podmiotów zaliczanych do grunale˝y rozumieç termin, który pozosta∏ py III, o której mowa w § 12 ust. 2 do sp∏aty danego zobowiàzania, liczàc pkt 1 lit. c; od ostatniego dnia okresu sprawoz- 5) w wierszu 5 — grupa IV — wartoÊç dawczego, za który sporzàdzane jest zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowasprawozdanie. nych papierów wartoÊciowych wo- 4. W zestawieniach wed∏ug pierwotnego bec podmiotów zaliczanych do gruterminu zapadalnoÊci klasyfikuje si´ py IV, o której mowa w § 12 ust. 2 zobowiàzania na podstawie terminu pkt 1 lit. d; ostatecznej sp∏aty wzgl´dem terminu 6) wwierszu 6 — bank centralny — warpowstania zobowiàzania. Je˝eli zobo- toÊç zobowiàzaƒ ztytu∏u wyemitowawiàzanie sp∏acane jest w ratach, do nych papierów wartoÊciowych woustalenia zapadalnoÊci brana jest pod bec Narodowego Banku Polskiego; uwag´ data sp∏aty ostatniej raty. 7) w wierszu 7 — banki — wartoÊç zo- 5. W zestawieniach wed∏ug pozosta∏ego bowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych terminu zapadalnoÊci klasyfikuje si´ papierów wartoÊciowych wobec zobowiàzania na podstawie terminu banków, o których mowa w § 12 ostatecznej sp∏aty wzgl´dem ostatnie- ust. 2 pkt 3; go dnia okresu sprawozdawczego. Je- 8) wwierszu 8 — pozosta∏e krajowe in- ˝eli zobowiàzanie sp∏acane jest w ra- stytucje finansowe — wartoÊç zobotach, do ustalenia przedzia∏ów zapa- wiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych padalnoÊci brane pod uwag´ sà daty pierów wartoÊciowych wobec podsp∏aty poszczególnych rat. miotów, o których mowa w § 12 6. ¸àczne kwoty zawarte w zestawie- ust. 2 pkt 4; niach powinny odpowiadaç warto- 9) wwierszu 9 — przedsi´biorstwa nie- Êciom zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemito- finansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ wanych papierów wartoÊciowych oraz z tytu∏u wyemitowanych papierów zaciàgni´tych kredytów ipo˝yczek wy- wartoÊciowych wobec podmiotów, kazanych w kwartalnych sprawozda- o których mowa w § 12 ust. 2 pkt 5; niach Rb-Z w cz´Êci A za IV kwarta∏ 10) w wierszu 10 — gospodarstwa doanalogicznego roku (kol. 2 C1 = kol. 2 mowe — wartoÊç zobowiàzaƒ ztytu- C2 = wiersz E1 Rb-Z; kol. 2 C3 = kol. 2 ∏u wyemitowanych papierów warto- C4 = wiersz E2 Rb-Z). Êciowych wobec podmiotów, o któ- § 20f. 1. Wzestawieniu C1 papiery wartoÊciowe rych mowa w § 12 ust. 2 pkt 6; wed∏ug pierwotnego terminu zapadal- 11) w wierszu 11 — instytucje niekonoÊci — stan na koniec okresu spramercyjne dzia∏ajàce na rzecz wozdawczego — nale˝y zaprezentowaç gospodarstw domowych — wartoÊç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ z tytuzobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowa- ∏u wyemitowanych papierów wartonych papierów wartoÊciowych wo- Êciowych wobec grup wierzycieli bec podmiotów, o których mowa (uk∏ad wierszy) oraz ze wzgl´du na w § 12 ust. 2 pkt 7; pierwotny termin zapadalnoÊci (uk∏ad 12) w wierszu 12 — podmioty nale˝àce kolumn). do strefy euro — wartoÊç zobowià- 2. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: zaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmio- 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ wartów, o których mowa w § 12 ust. 2 toÊci wykazanych wwierszach 2—13; pkt 9; 2) wwierszu 2 — grupa I— wartoÊç zo- 13) wwierszu 13 — pozosta∏e podmioty bowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych zagraniczne — wartoÊç zobowiàzaƒ papierów wartoÊciowych wobec z tytu∏u wyemitowanych papierów podmiotów zaliczanych do grupy I, wartoÊciowych wobec podmiotów, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 októrych mowa w§ 12 ust. 2 pkt 10. lit. a; 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: 3) w wierszu 3 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowa- 1) w kolumnie 2 — ∏àcznie — sum´ nych papierów wartoÊciowych wo- wartoÊci wykazanych w kolumnach bec podmiotów zaliczanych do gru- 3—5. WartoÊç to˝sama z sumà warpy II, o której mowa w § 12 ust. 2 toÊci wykazanych wposzczególnych pkt 1 lit. b; wierszach tej kolumny. Ponadto,

wartoÊci wykazane w tej kolumnie 6) w wierszu 6 — bank centralny — powinny byç to˝same zwartoÊciami wartoÊç zobowiàzaƒ ztytu∏u wyemiwykazanymi w poszczególnych towanych papierów wartoÊciowych wierszach analogicznej kolumny ze- wobec Narodowego Banku Polskiestawienia C2; go; 2) wkolumnie 3 — (0;1> — wartoÊç no- 7) w wierszu 7 — banki — wartoÊç zominalnà wyemitowanych papierów bowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych wartoÊciowych, wed∏ug stanu na kopapierów wartoÊciowych wobec niec okresu sprawozdawczego, któbanków, o których mowa w § 12 rych pierwotny termin zapadalnoÊci ust. 2 pkt 3; jest równy bàdê krótszy od jednego roku; 8) wwierszu 8 — pozosta∏e krajowe in- 3) wkolumnie 4 — (1;5> — wartoÊç no- stytucje finansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ ztytu∏u wyemitowanych paminalnà wyemitowanych papierów pierów wartoÊciowych wobec podwartoÊciowych, wed∏ug stanu na komiotów, o których mowa w § 12 niec okresu sprawozdawczego, któust. 2 pkt 4; rych pierwotny termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ rok, ale nie d∏u˝szy 9) w wierszu 9 — przedsi´biorstwa ni˝ pi´ç lat; niefinansowe — wartoÊç zobowià- 4) w kolumnie 5 — pow. 5 — wartoÊç zaƒ z tytu∏u wyemitowanych papienominalnà wyemitowanych papie- rów wartoÊciowych wobec podmiorów wartoÊciowych, wed∏ug stanu tów, o których mowa w § 12 ust. 2 na koniec okresu sprawozdawczego, pkt 5; których pierwotny termin zapadal- 10) w wierszu 10 — gospodarstwa donoÊci jest d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat. mowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z ty- § 20g. 1. W zestawieniu C2 papiery wartoÊcio- tu∏u wyemitowanych papierów we wed∏ug pozosta∏ego terminu zapa- wartoÊciowych wobec podmiotów, dalnoÊci — stan na koniec okresu o których mowa w § 12 ust. 2 pkt 6; sprawozdawczego — nale˝y zaprezen- 11) w wierszu 11 — instytucje niekotowaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ mercyjne dzia∏ajàce na rzecz z tytu∏u wyemitowanych papierów gospodarstw domowych — warwartoÊciowych wobec grup wierzycie- toÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitoli (uk∏ad wierszy) oraz ze wzgl´du na wanych papierów wartoÊciowych pozosta∏y termin zapadalnoÊci (uk∏ad wobec podmiotów, októrych mowa kolumn). w § 12 ust. 2 pkt 7; 2. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: 12) w wierszu 12 — podmioty nale˝àce 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ war- do strefy euro — wartoÊç zobowiàtoÊci wykazanych wwierszach2—13; zaƒ z tytu∏u wyemitowanych papie- 2) w wierszu 2 — grupa I — wartoÊç rów wartoÊciowych wobec podmiozobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowa- tów, o których mowa w § 12 ust. 2 nych papierów wartoÊciowych wo- pkt 9; bec podmiotów zaliczanych do gru- 13) w wierszu 13 — pozosta∏e podmiopy I, o której mowa w § 12 ust. 2 ty zagraniczne — wartoÊç zobowiàpkt 1 lit. a; zaƒ z tytu∏u wyemitowanych papie- 3) w wierszu 3 — grupa II — wartoÊç rów wartoÊciowych wobec podmiozobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowa- tów, o których mowa w § 12 ust. 2 nych papierów wartoÊciowych wo- pkt 10. bec podmiotów zaliczanych do gru- 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: py II, o której mowa w § 12 ust. 2 1) w kolumnie 2 — ∏àcznie — sum´ pkt 1 lit. b; wartoÊci wykazanych w kolum- 4) w wierszu 4 — grupa III — wartoÊç nach3—5. WartoÊç to˝sama zsumà zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowa- wartoÊci wykazanych wposzczególnych papierów wartoÊciowych wo- nych wierszach tej kolumny. Ponadbec podmiotów zaliczanych do gru- to wartoÊci wykazane w tej kolumpy III, o której mowa w § 12 ust. 2 nie powinny byç to˝same z wartopkt 1 lit. c; Êciami wykazanymi w poszczegól- 5) w wierszu 5 — grupa IV — wartoÊç nych wierszach analogicznej kolumzobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowa- ny zestawienia C1; nych papierów wartoÊciowych wo- 2) w kolumnie 3 — (0;1> — wartoÊç bec podmiotów zaliczanych do gru- nominalnà wyemitowanych papiepy IV, o której mowa w § 12 ust. 2 rów wartoÊciowych, wed∏ug stanu pkt 1 lit. d; na koniec okresu sprawozdawcze-

go, których pozosta∏y termin zapa- ków, októrych mowa w§ 12 ust. 2 dalnoÊci jest równy bàdê krótszy od pkt 3; jednego roku; 8) w wierszu 8 — pozosta∏e krajowe 3) w kolumnie 4 — (1;5> — wartoÊç instytucje finansowe — wartoÊç nominalnà wyemitowanych papie- zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych rów wartoÊciowych, wed∏ug stanu kredytów i po˝yczek wobec podna koniec okresu sprawozdawcze- miotów, o których mowa w § 12 go, których pozosta∏y termin zapa- ust. 2 pkt 4; dalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ rok, ale nie 9) w wierszu 9 — przedsi´biorstwa d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat; niefinansowe — wartoÊç zobowià- 4) w kolumnie 5 — pow. 5 — wartoÊç zaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredynominalnà wyemitowanych papietów i po˝yczek wobec podmiotów, rów wartoÊciowych, wed∏ug stanu októrych mowa w§ 12 ust. 2 pkt 5; na koniec okresu sprawozdawcze- 10) w wierszu 10 — gospodarstwa dogo, których pozosta∏y termin zapamowe — wartoÊç zobowiàzaƒ ztydalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat. tu∏u zaciàgni´tych kredytów i po- § 20h. 1. W zestawieniu C3 kredyty i po˝yczki ˝yczek wobec podmiotów, o któwed∏ug pierwotnego terminu zapadalrych mowa w § 12 ust. 2 pkt 6; noÊci — stan na koniec okresu spra- 11)w wierszu 11 — instytucje niekowozdawczego — nale˝y zaprezentomercyjne dzia∏ajàce na rzecz waç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ gospodarstw domowych — warz tytu∏u zaciàgni´tych kredytów lub toÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´- po˝yczek wobec grup wierzycieli tych kredytów i po˝yczek wobec (uk∏ad wierszy) oraz ze wzgl´du na podmiotów, októrych mowa w§ 12 pierwotny termin zapadalnoÊci (uk∏ad ust. 2 pkt 7; kolumn). 12) wwierszu 12 — podmioty nale˝àce 2. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: do strefy euro — wartoÊç zobowià- 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ zaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredywartoÊci wykazanych w wiertów i po˝yczek wobec podmiotów, szach 2—13; októrych mowa w§ 12 ust. 2 pkt 9; 2) w wierszu 2 — grupa I — wartoÊç 13) wwierszu 13 — pozosta∏e podmiozobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych ty zagraniczne — wartoÊç zobokredytów i po˝yczek wobec podwiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kremiotów zaliczanych do grupy I, dytów i po˝yczek wobec podmioo której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 tów, o których mowa w § 12 ust. 2 lit. a; pkt 10. 3) w wierszu 3 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: kredytów i po˝yczek wobec pod- 1) w kolumnie 2 — ∏àcznie — sum´ miotów zaliczanych do grupy II, wartoÊci wykazanych w kolumo której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 nach 3—5. WartoÊç ta jest to˝sama lit. b; z sumà wartoÊci wykazanych w po- 4) wwierszu 4 — grupa III — wartoÊç szczególnych wierszach tej kolumzobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych ny. Ponadto, wartoÊci wykazane kredytów i po˝yczek wobec pod- w tej kolumnie powinny byç to˝samiotów zaliczanych do grupy III, me z wartoÊciami wykazanymi o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 w poszczególnych wierszach analolit. c; gicznej kolumny zestawienia C4; 5) wwierszu 5 — grupa IV — wartoÊç 2) w kolumnie 3 — (0;1> — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych nominalnà zaciàgni´tych kredytów kredytów i po˝yczek wobec pod- i po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec miotów zaliczanych do grupy IV, okresu sprawozdawczego, których o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 pierwotny termin zapadalnoÊci jest lit. d; równy bàdê krótszy od jednego ro- 6) w wierszu 6 — bank centralny — ku; wartoÊç zobowiàzaƒ ztytu∏u zacià- 3) w kolumnie 4 — (1;5> — wartoÊç gni´tych kredytów i po˝yczek wo- nominalnà zaciàgni´tych kredytów bec Narodowego Banku Polskie- i po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec go; okresu sprawozdawczego, których 7) w wierszu 7 — banki — wartoÊç pierwotny termin zapadalnoÊci jest zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych d∏u˝szy ni˝ rok, ale nie d∏u˝szy ni˝ kredytów i po˝yczek wobec ban- pi´ç lat;

4) w kolumnie 5 — pow. 5 — wartoÊç i po˝yczek wobec podmiotów, nominalnà zaciàgni´tych kredytów októrych mowa w§ 12 ust. 2 pkt 5; i po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec 10) w wierszu 10 — gospodarstwa dookresu sprawozdawczego, których mowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z typierwotny termin zapadalnoÊci jest tu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yd∏u˝szy ni˝ pi´ç lat. czek wobec podmiotów, o których § 20i. 1. W zestawieniu C4 kredyty i po˝yczki mowa w § 12 ust. 2 pkt 6; wed∏ug pozosta∏ego terminu zapadal- 11) w wierszu 11 — instytucje niekonoÊci — stan na koniec okresu spramercyjne dzia∏ajàce na rzecz wozdawczego — nale˝y zaprezentowaç gospodarstw domowych — warwartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ z tytutoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´- ∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek tych kredytów i po˝yczek wobec wobec grup wierzycieli (uk∏ad wierszy) podmiotów, októrych mowa w§ 12 oraz ze wzgl´du na pozosta∏y termin ust. 2 pkt 7; zapadalnoÊci (uk∏ad kolumn). 12) wwierszu 12 — podmioty nale˝àce 2. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: do strefy euro — wartoÊç zobowià- 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ zaƒ ztytu∏u zaciàgni´tych kredytów wartoÊci wykazanych w wier- i po˝yczek wobec podmiotów, szach 2—13; októrych mowa w§ 12 ust. 2 pkt 9; 2) w wierszu 2 — grupa I — wartoÊç 13) wwierszu 13 — pozosta∏e podmioty zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych zagraniczne — wartoÊç zobowiàzaƒ kredytów i po˝yczek wobec pod- ztytu∏u zaciàgni´tych kredytów ipomiotów zaliczanych do grupy I, ˝yczek wobec podmiotów, októrych o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 mowa w§ 12 ust. 2 pkt 10. lit. a; 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: 3) w wierszu 3 — grupa II — wartoÊç 1) w kolumnie 2 — ∏àcznie — sum´ zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych wartoÊci wykazanych w kolumkredytów i po˝yczek wobec pod- nach 3—5. WartoÊç ta jest to˝sama miotów zaliczanych do grupy II, z sumà wartoÊci wykazanych w poo której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 szczególnych wierszach tej kolumny. lit. b; Ponadto, wartoÊci wykazane w tej kolumnie powinny byç to˝same 4) w wierszu 4 — grupa III — wartoÊç z wartoÊciami wykazanymi w pozobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych szczególnych wierszach analogiczkredytów i po˝yczek wobec podnej kolumny zestawienia C3; miotów zaliczanych do grupy III, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 2) wkolumnie 3 — (0;1> — wartoÊç nolit. c; minalnà zaciàgni´tych kredytów ipo- ˝yczek, wed∏ug stanu na koniec okre- 5) w wierszu 5 — grupa IV — wartoÊç su sprawozdawczego, których pozozobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych sta∏y termin zapadalnoÊci jest równy kredytów i po˝yczek wobec podbàdê krótszy od jednego roku; miotów zaliczanych do grupy IV, o której mowa w § 12 ust. 2 pkt 1 3) wkolumnie 4 — (1;5> — wartoÊç nolit. d; minalnà zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec 6) w wierszu 6 — bank centralny — okresu sprawozdawczego, których wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàpozosta∏y termin zapadalnoÊci jest gni´tych kredytów i po˝yczek wod∏u˝szy ni˝ rok, ale nie d∏u˝szy ni˝ bec Narodowego Banku Polskiego; pi´ç lat; 7) wwierszu 7 — banki — wartoÊç zo- 4) w kolumnie 5 — pow. 5 — wartoÊç bowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych nominalnà zaciàgni´tych kredytów kredytów i po˝yczek wobec bani po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec ków, o których mowa w § 12 ust. 2 okresu sprawozdawczego, których pkt 3; pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest 8) w wierszu 8 — pozosta∏e krajowe d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat. instytucje finansowe — wartoÊç zo- Rozdzia∏ 7b bowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec pod- Sprawozdanie Rb-UN roczne uzupe∏niajàce miotów, o których mowa w § 12 o stanie nale˝noÊci ust. 2 pkt 4; § 20j. 1. W sprawozdaniu Rb-UN nale˝y wyka- 9) w wierszu 9 — przedsi´biorstwa zaç wartoÊç ksi´gowà nale˝noÊci jedniefinansowe — wartoÊç zobowià- nostki na koniec danego okresu sprazaƒ ztytu∏u zaciàgni´tych kredytów wozdawczego ztytu∏u papierów warto-

Êciowych, októrych mowa w§ 20 ust.1 12) w kolumnie 13 — gospodarstwa pkt 1, wobec grup d∏u˝ników (uk∏ad domowe — wartoÊç nale˝noÊci podmiotowy). z tytu∏u papierów wartoÊciowych 2. Przez wartoÊç ksi´gowà rozumie si´ wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podwartoÊç wynikajàcà z ksiàg rachunko- miotów, o których mowa w § 20 wych jednostki. ust. 2 pkt 6; 3. W zestawieniu wykazuje si´: 13) w kolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz 1) w kolumnie 2 — kwota nale˝noÊci gospodarstw domowych — warogó∏em — sum´ wartoÊci wykazatoÊç nale˝noÊci z tytu∏u papierów nych w kolumnach 3 i 15; wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci 2) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ ksi´gowej od podmiotów, o któwartoÊci wykazanych wkolumnach4 rych mowa w § 20 ust. 2 pkt 7; i9—14; 14) w kolumnie 15 — ogó∏em d∏u˝nicy 3) wkolumnie 4 — sektor finansów puzagraniczni — sum´ wartoÊci wykablicznych ogó∏em — sum´ wartoÊci zanych w kolumnach 16 i 17; wykazanych wkolumnach 5—8; 15) wkolumnie 16 — podmioty nale˝à- 4) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç ce do strefy euro — wartoÊç nale˝- nale˝noÊci z tytu∏u emisji papierów noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowartoÊciowych wed∏ug wartoÊci wych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej ksi´gowej od podmiotów zaliczaod podmiotów, o których mowa nych do grupy I, o której mowa w § 20 ust. 2 pkt 9; w § 20 ust. 2 pkt 1 lit. a; 16) w kolumnie 17 — pozosta∏e pod- 5) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç mioty zagraniczne — wartoÊç nanale˝noÊci z tytu∏u papierów wartole˝noÊci z tytu∏u emisji papierów Êciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowartoÊciowych wed∏ug wartoÊci wej od podmiotów zaliczanych do ksi´gowej od podmiotów, o któgrupy II, októrej mowa w§ 20 ust.2 rych mowa w § 20 ust. 2 pkt 10.”, pkt 1 lit. b; f) w § 21 w ust. 3 pkt 2 otrzymuje brzmienie: 6) wkolumnie 7 — grupa III — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u papierów warto- „2) „Wykonanie” — kwoty otrzymanych dota- Êciowych wed∏ug wartoÊci ksi´go- cji; w sprawozdaniu za 4 kwarta∏y po wej od podmiotów zaliczanych do uwzgl´dnieniu zwrotów dokonanych grupy III, októrej mowa w§ 20 ust. 2 do 15 lutego roku nast´pujàcego po roku pkt 1 lit. c; bud˝etowym.”, 7) wkolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç g) rozdzia∏ 10 otrzymuje brzmienie: nale˝noÊci z tytu∏u papierów warto- „Rozdzia∏ 10 Êciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów zaliczanych do Sprawozdanie Rb-ST roczne o stanie Êrodków grupy IV, o której mowa w § 20 na rachunkach bankowych jednostek ust. 2 pkt 1 lit. d; samorzàdu terytorialnego 8) w kolumnie 9 — bank centralny — § 24. W sprawozdaniach jednostkowych roczwartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u emisji nych wykazuje si´ stan Êrodków na rapapierów wartoÊciowych wed∏ug chunku bud˝etu jednostki samorzàdu terywartoÊci ksi´gowej od Narodowego torialnego na podstawie dowodów banko- Banku Polskiego; wych, zgodnych zzapisami wksi´gowoÊci 9) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç banku.”; nale˝noÊci z tytu∏u emisji papierów 19) za∏àcznik nr 35 do rozporzàdzenia otrzymuje wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci brzmienie: ksi´gowej od banków, októrych mowa w § 20 ust. 2 pkt 3; „Instrukcja sporzàdzania rocznego sprawozdania Rb-WS o wydatkach 10) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe strukturalnych poniesionych przez jednostki instytucje finansowe — wartoÊç nasektora finansów publicznych le˝noÊci z tytu∏u papierów warto- Êciowych wed∏ug wartoÊci ksi´go- § 1. 1. Sprawozdanie sporzàdzajà jednostki sektowej od podmiotów, o których mowa ra finansów publicznych (podsektora rzàdow § 20 ust. 2 pkt 4; wego i samorzàdowego). 11) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa 2. Jednostka sektora finansów publicznych niefinansowe — wartoÊç nale˝noÊci sporzàdza sprawozdanie z wydatków poz tytu∏u papierów wartoÊciowych niesionych z krajowych Êrodków publiczwed∏ug wartoÊci ksi´gowej od pod- nych b´dàcych w dyspozycji jednostki na miotów, o których mowa w § 20 realizacj´ celu (projektu, dzia∏ania, zadania) ust. 2 pkt 5; — wyszczególnionego w kolumnie 2 spra-

wozdania, którego wzór stanowi za∏àcznik 5. W celu wyeliminowania wielokrotnego linr 28 do rozporzàdzenia. czenia tych samych wydatków przez ró˝ne 3. Krajowe Êrodki publiczne b´dàce w dyspo- jednostki nale˝y sporzàdziç sprawozdanie zycji jednostki to: Êrodki bud˝etowe, Êrodki skonsolidowane, tj. bez uwzgl´dnienia w∏asne, dotacje, po˝yczki, kredyty i inne przep∏ywów Êrodków finansowych: (np. Êrodki uzyskane zemisji papierów war- 1) wewn´trznych (w ramach jednostki toÊciowych, przychody z prywatyzacji ma- i podleg∏ych jej jednostek organizacyjjàtku Skarbu Paƒstwa oraz majàtku jednost- nych oraz nadzorowanych); ki samorzàdu terytorialnego, darowizny, 2) wewnàtrzsektorowych (pomi´dzy jed- Êrodki zgromadzone na wyodr´bnionych nostkami sektora). rachunkach itp.). Dla przyk∏adu: 4. Do krajowych Êrodków publicznych nie zali- 1) przekazanie Êrodków finansowych na recza si´ Êrodków pochodzàcych z Unii Euroalizacj´ zadania jednostce organizacyjnej pejskiej (takich jak np.: Êrodki fundulub nadzorowanej jest przep∏ywem Êrodszy przedakcesyjnych — PHARE, ISPA ków finansowych wewnàtrz jednostki, i SAPARD, Êrodki funduszy strukturalnych, a nie wydatkiem zwiàzanym z realizacjà Funduszu SpójnoÊci, Inicjatyw Wspólnoto- zadania. Wydatek ztych Êrodków wyka˝e wych, Europejskiego Funduszu Rybackiego, w sprawozdaniu jednostkowym jednost- Europejskiego Funduszu Rolniczego Roz- ka organizacyjna, która realizuje zadanie; woju Obszarów Wiejskich oraz Êrodki poak- 2) przekazanie Êrodków finansowych na zacesyjne — Transition Facility, Norweskiego danie realizowane przez innà jednostk´ Mechanizmu Finansowego oraz Szwajcarsektora jest przep∏ywem Êrodków finanskiego Mechanizmu Finansowego). sowych pomi´dzy jednostkami sektora § 2. 1. W sprawozdaniu w kolumnie 2 „Klasyfika- finansów publicznych. Wydatek ten pocja wydatków strukturalnych” podane sà winien byç wykazany wy∏àcznie przez obszary tematyczne(np. I. BADANIA iROZ- jednostk´, która realizowa∏a dane zada- WÓJ TECHNOLOGICZNY (B+RT), INNOWA- nie. CJE I PRZEDSI¢BIORCZOÂå, II. SPO¸E- 6. W przypadku przekazania Êrodków finanso- CZE¡STWO INFORMACYJNE, III. TRANS- wych przez jednostk´ sektora finansów pu- PORT itp.) oraz kody ztematami prioryteto- blicznych na zadanie realizowane przez jedwymi (np. 01 Dzia∏alnoÊç B+RT prowadzona nostk´ niezaliczonà do sektora, przep∏yw woÊrodkach badawczych, 16 Kolej, 23 Dro- Êrodków jest wydatkiem jednostki przekagi regionalne, lokalne itp.) Klasyfikacji kate- zujàcej Êrodki, który nale˝y wykazaç wspragorii interwencji funduszy, okreÊlajàce wy- wozdaniu. datki strukturalne. 7. Jednostka, przy której utworzone sà: jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe, 2. Wydatki strukturalne — to wydatki poniegospodarstwa pomocnicze, jak równie˝ sione w zwiàzku z realizacjà celu (projektu, fundusze celowe nieposiadajàce osobowodzia∏ania, zadania) — okreÊlonego i opisa- Êci prawnej, sporzàdza sprawozdanie ∏àcznego w rozporzàdzeniu Ministra Finansów ne/zbiorcze, tj. obejmujàce wydatki jednostz dnia 26 paêdziernika 2007 r. w sprawie ki i wydatki poniesione przez wy˝ej wymieszczegó∏owej klasyfikacji wydatków struknione podmioty. turalnych (Dz. U. Nr 209, poz. 1511). § 3. W celu wyodr´bnienia wydatków struktural- 3. Do obliczenia wydatków strukturalnych jednych zwydatków poniesionych wdanym okrenostka powinna przyjàç wydatki faktycznie sie sprawozdawczym jednostka powinna proponiesione w okresie sprawozdawczym, wadziç dodatkowà ewidencj´ wydatków strukudokumentowane op∏aconà fakturà lub inturalnych — stosownie do przepisów zawarnym równowa˝nym dokumentem ksi´gotych w rozporzàdzeniu Ministra Finansów wym. Nie uwzgl´dnia si´ wszelkiego rodzazdnia 28lipca 2006 r. wsprawie szczególnych ju kar, grzywien, odsetek od zaleg∏oÊci oraz zasad rachunkowoÊci oraz planów kont dla buwydatków, które mogà zostaç odzyskane d˝etu paƒstwa, bud˝etów jednostek samorzà- (zwrócone jednostce zgodnie zobowiàzujàdu terytorialnego oraz niektórych jednostek cymi uregulowaniami prawnymi), np. posektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, datek od towarów i us∏ug (VAT).

) i w rozporzàdzeniu Ministra Finan- 4. W przypadku realizacji zadaƒ finansowa- sów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie nych z udzia∏em Êrodków UE jednostka nie gospodarki finansowej jednostek bud˝etowykazuje wydatków, które podlegajà refun- wych, zak∏adów bud˝etowych i gospodarstw dacji ze Êrodków UE, niezale˝nie od tego, pomocniczych oraz trybu post´powania przy kiedy refundacja nastàpi. Powinna nato- przekszta∏caniu w innà form´ organizacyjnomiast wykazaç wydatki poniesione wcz´Êci -prawnà (Dz. U. Nr 116, poz. 783). Prowadzenie stanowiàcej wk∏ad publiczny krajowy tej ewidencji umo˝liwi ustalenie wysokoÊci (wspó∏finansowanie krajowe). wydatków poniesionych na cele strukturalne.

§ 4. Wydatki paƒstwowych funduszy celowych po- porzàdzenia (WE) nr 1080/2006 Parlamensiadajàcych osobowoÊç prawnà (np. Paƒstwo- tu Europejskiego i Rady w sprawie Eurowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏no- pejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnesprawnych) wykazujà zarzàdy paƒstwowych go (Dz. Urz. WE L371 z27.12.2006). funduszy celowych, bez przep∏ywów 2. Przepisy ust. 1 majà zastosowanie tylko do wewnàtrzsektorowych, tj. do innych jednostek wydatków ponoszonych na zadania realizosektora finansów publicznych. wane w ramach projektów finansowanych § 5. Wydatki ze Êrodków Funduszu Pracy wykazu- z udzia∏em Êrodków funduszy strukturalje w sprawozdaniu dysponent Êrodków, bez nych oraz Funduszu SpójnoÊci, nie dotyczà uwzgl´dnienia przep∏ywów wewnàtrzsektoro- pozosta∏ych wydatków, ponoszonych na zawych. Ârodki Funduszu Pracy przekazane dania realizowane wy∏àcznie ze Êrodków przez dysponenta na wyodr´bniony rachunek krajowych. bankowy samorzàdu województwa i powiatu § 7. Jednostki organizacyjne jednostek sektora na finansowanie zadaƒ realizowanych przez finansów publicznych oraz jednostki przez ich jednostki organizacyjne (WUP, PUP) wyka- nie nadzorowane sporzàdzajà sprawozdazujà jednostki samorzàdu terytorialnego na nia Rb-WS, które przekazujà w terminie do podstawie sprawozdaƒ ww. jednostek, wydat- dnia 31 marca po up∏ywie okresu sprawozkujàcych te Êrodki. dawczego w∏aÊciwej jednostce, która sporzàdzi sprawozdanie ∏àczne/zbiorcze. § 6. 1. Zasady kwalifikowania wydatków okreÊlajà: § 8. Sprawozdanie Rb-WS powinno byç sporzà- 1) rozporzàdzenie Komisji (WE) nr 448/2004 dzone na obowiàzujàcym formularzu, zazdnia 10 marca 2004 r. zmieniajàce rozpomieszczonym na stronie internetowej Minirzàdzenie (WE) nr 1685/2000 ustanawiajàsterstwa Finansów (www.mofnet.gov.pl) wzace szczegó∏owe zasady wykonania rozpok∏adce: Finanse Publiczne → Bud˝et paƒstwa rzàdzenia Rady (WE) nr 1260/1999 w od- → Klasyfikacja wydatków strukturalnych, któniesieniu do warunków, jakie muszà spe∏- rego wzór stanowi za∏àcznik nr 28 do rozponiaç wydatki na dzia∏anie wspó∏finansorzàdzenia. wane zfunduszy strukturalnych, iuchylajàce rozporzàdzenie (WE) nr 1145/2003 § 9. Jednostki obowiàzane do sporzàdzenia spra- (Dz. Urz. WE L72 z11.03.2004; Dz. Urz. UE wozdania (∏àcznego/zbiorczego) przekazujà Polskie wydanie specjalne, rozdz. 14, t. 2, sprawozdanie do Ministerstwa Finansów — str. 3); Departamentu Finansowania Regionów i Rolnictwa w formie dokumentu i formie elektro- 2) rozporzàdzenie Komisji (WE) nr 1828/2006 nicznej na adres podany na stronie internetoz dnia 8 grudnia 2006 r. ustanawiajàce wej, o której mowa w § 8 — w terminie do szczegó∏owe zasady wykonania rozporzàdnia 30 kwietnia po up∏ywie okresu sprawozdzenia Rady (WE) nr 1083/2006 ustanadawczego.”; wiajàcego przepisy ogólne dotyczàce Europejskiego Funduszu Rozwoju Regional- 20) w za∏àczniku nr 37 do rozporzàdzenia: nego, Europejskiego Funduszu Spo∏ecz- a) w cz´Êci A. Sprawozdania miesi´czne dodaje nego oraz Funduszu SpójnoÊci oraz roz- si´ pkt 8 i 9 w brzmieniu:

b) w cz´Êci B. Sprawozdania kwartalne pkt 4 otrzymuje brzmienie:

c) cz´Êç D. Sprawozdania roczne otrzymuje brzmienie:

d)po cz´Êci D. Sprawozdania roczne: ponentów nadrz´dnych, termin z∏o˝enia sprawozdania o 20 dni póêniej. — odnoÊnik 4 otrzymuje brzmienie: „4)Sprawozdania za IV kwarta∏ o 35 dni póê- 8) Jednostki, które otrzyma∏y dotacje, termin z∏o˝enia sprawozdania o20 dni póêniej.”; niej.”, — dodaje si´ odnoÊnik 7 i 8 w brzmieniu: 21) w za∏àczniku nr 38 do rozporzàdzenia: „7)Dla dysponentów Êrodków bud˝etu paƒ- a) cz´Êç A. Sprawozdania miesi´czne otrzymuje stwa, którzy przekazali dotacje, i ich dys- brzmienie:

b) w cz´Êci D. Sprawozdania kwartalne (za 4 kwarta∏y) pkt 5 otrzymuje brzmienie:

c) w cz´Êci F. Sprawozdania roczne dodaje si´ pkt 6 w brzmieniu:

WZÓR

Ministerstwo Finansów, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa jednostki sprawozdawczej a A R 8 ! p j Rb-Z > KWARTALNE SPRAWOZDANIE O STANIE ZOBOWIĄZAN WEDŁUG TYTUŁÓW DŁUŻNYCH ORAZ GWARANCJI I PORĘCZEŃ

Adres jednostki sprawozdawczej u . . . . u u ma m . ; . - . - jednostki budżetowej / zakładu budżetowego/ gospodarstwa pomocniczego / funduszu celowego nieposiadającego osobowości prawnej /dysponenta głównego zbiorczo/zbiorcze jednostki

samorządu terytorialnego ”

Numer identyfikacyjny REGON

wg stanu na koniec kwartału

Nazwa województwa … SYMBOLE.

POWIAT GMINA ZWIĄZEK JST

Nazwa powiatu / związku ” …

Nazwa gminy / związku”)…

A. Zobowiązania według tytułów dłużnych (wg wartości nominalnej)

Załącznik nr 2

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

wierzyciele zagraniczni

Wyszczególnienie

kwota zadłużenia ogółem

ogółem

sektor

finansów

pozostałe krajowe

przedsiębiorstwa

gospodarstwa

instytucje niekomercyjne działające

(kol. 4+9+10+11 +12+13+14)

publicznych ogółem (kol. 5+6+7+8)

grupa I grupa II grupa III

na rzecz gospodarstw domowych

instytucje finansowe

(kol. 3+15) centralny niefinansowe

E ZOBOWIĄZANIA WG TYTUŁÓW DŁUŻNYCH (E1+E2+E3+E4)

E1 papiery wartościowe (E1.1+E1.2)

ogółem (kol. 16+1

podmioty należące 7) do strefy euro

pozostałe podmioty zagraniczne

E1.1 krótkoterminowe

E1.2 długoterminowe

E2 kredyty i pożyczki (E2.1+E2.2)

E2.1 krótkoterminowe

E2.2 długoterminowe

E3 przyjęte depozyty

E4 wymagalne zobowiązania (E4.1+E4.2)

E4.1 z tytułu dostaw towarów i usług

E4.2 pozostałe

B. Poręczenia i gwarancje

wierzyciele

kwota

zadłużenia

Wyszczególnienie

1

ogółem (kol. 3+8)

podmioty sektora finansów publicznych (Kol.4+5+6+7)

grupa |

grupa II

grupa III

grupa IV

pozostałe podmioty

F1 wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego

F2 wartość nominalna wymagalnych zobowiązań

z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego

F3 wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym

1) niepotrzebne skre:

Nr 16

3 rn kinzcà∏aZ RÓZW

C. Struktura terminowa zobowiązań z tytułu zaciągnietych kredytów oraz wyemitowanych papierów wartościowych

C1 wg pierwotnego terminu zapadalności - stan na koniec okresu sprawozdawczego (wg w. nominalnej) C2 wg pozostałego terminu zapadalności - stan na koniec okresu sprawozdawczego (wg w. nominalnej)

papiery wartościowe zapadalność w latach papiery wartościowe zapadalność w latach | łącznie - - 5 - łącznie s ] ; (kol. 3+4+5) (0;1> (1;5> pow. 5 wierzyciele (kol. 3+4+5) | (0;1> (1:5> pow. 5

1 2 3 4 5 1. łącznie (w. 2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13) | EK H

wierzyciele

4 4

1. łącznie (w. 2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13) ZE —

3

—

2. grupa l 2. grupa I

—| 3. grupy II 3. grupy II 4. grupa Ill 4. grupa III |

| 5. grupa IV 5. grupa IV 6. bank centralny . banki _|

7. banki

8. pozostałe krajowe instytucje finansowe

9. przedsiębiorstwa niefinansowe

6. bank centralny | M pozostałe krajowe instytucje finansowe

przedsiębiorstwa niefinansowe

10. gospodarstwa domowe 10. gospodarstwa domowe

11. instytucje niekomercyjne działające na rzecz

gospodarstw domowych

11. instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

12. podmioty należące do strefy euro

12. podmioty należące do strefy euro

13. pozostałe podmioty zagraniczne

13. pozostałe podmioty zagraniczne

C3 wg pierwotnego terminu zapadalności - stan na koniec okresu sprawozdawczego (wg w. nominalnej) C4 wg pozostałego terminu zapadalności - stan na koniec okresu sprawozdawczego (wg w. nominalnej)

T

zapadalność w latach

kredyty i pożyczki zapadalność w latach kredyty i pożyczki

łącznie

łącznie | . . (0 (1:5> (kol. 3+4+5)

1> (kol. 3+4+5)

1 2 3 | 4] 5]

1. łącznie (w. 2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)

wierzyciele wierzyciele

2. grupa I

3. grupy Il

5. grupa IV

6. bank centralny 7. banki

6. bank centralny

7. banki

8. pozostałe krajowe instytucje finansowe

8. pozostałe krajowe instytucje finansowe

9. przedsiębiorstwa niefinansowe EEESE EEEE 10. gospodarstwa domowe |

11. instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

9. przedsiębiorstwa niefinansowe

10. gospodarstwa domowe 11.

instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

12. podmioty należące do strefy euro 12. podmioty należące do strefy euro

13. pozostałe podmioty zagraniczne |

| Z

13. pozostałe podmioty zagraniczne

Główny księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień _ Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu / Osoba sprawująca nadzór merytoryczny

Nr 16

Załącznik nr 4 WZÓR

Ministerstwo Finansów, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa [Nazwa jednostki sprawozdawczej 8 ż H Rb-N KWARTALNE SPRAWOZDANIE O STANIE NALEŻNOŚCI ORAZ WYBRANYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH

|Adres jednostki sprawozdawczej

1) jednostki budżetowej / zakładu budżetowego/ gospodarstwa pomocniczego / funduszu celowego nieposiadającego osobowości prawnej /dysponenta głównego zbiorczo/zbiorcze jednostki samorządu terytorialnego

[Numer identyfikacyjny REGON

wg stanu na koniec .. „kwartału .. „roku Nazwa województwa ... a Sa sA SYMBOLE Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa powiatu / związku „ . POWIAT GMINA ZWIĄZEK JST

Nazwa gminy / związku ”..

A. Należności oraz wybrane aktywa finansowe

dłużnicy krajowi dłużnicy zagraniczni

kwota należności

sektor instytucje ogółem finansów pozostałe niekomercyjne podmioty ogółem (kol 4+9+10+11 ublicznych bank krajowe przedsiębiorstwa gospodarstwa działające ogółem należące (kol. 3+15) 2+13+14) p ół y centralny instytucje niefinansowe domowe na rzecz (kol. 16+17) do strefy

) ogółem finansowe gospodarstw euro (kol 5+6+7+8) domowych

pozostałe podmioty zagraniczne

Wyszczególnienie

N. NALEŻNOŚCI ORAZ WYBRANE AKTYWA FINANSOWE (N1+N2+N3+N4+N5)_z tego:

IN1 papiery wartościowe (N1.1+N1.2)

N1.1 krótkoterminowe

N1.2 długoterminowe

IN2 pożyczki (N2.1+N2.2)

N2.1 krótkoterminowe

N2.2 długoterminowe.

IN3 gotówka i depozyty (N3. 1+N3.2+N3.3)

N3.1 gotówka

N3.2 depozyty na żądanie

N3.3 depozyty terminowe

[N4 należności wymagalne (N4.1+N4.2)

N4.1 z tytułu dostaw towarów i usług

N4.2 pozostałe

IN5 pozostałe należności (N5.1+N5.2+N5.3)

NS5.1 z tytułu dostaw towarów i usług

N5.2 z tytułu podatków i składek na ubezpieczenia społ.

N5.3 z tytułu innych niż wymienione powyżej

B. Należności z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji

kwota - należności podmioty ; ogółem sektora finansów

(kol. 3+8) publicznych

(Kol.4+5+6+7) 1 2 3 4 5 6 7 8

B1 należność główna z tytułu udzielonych gwarancji

i poręczeń

B2 odsetki ustawowe od nalezności głównej z tytułu udzielonych gwarancj

poręczeń

Wyszczególnienie pozostałe

grupa | grupa II grupa I grupa IV podmioty

B3 wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników [z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji (wydatki)

B4 kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody)

1) niepotrzebne skreśl

Główny księgowy / Skarbnik / telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu Osoba sprawująca nadzór merytoryczny

Nr 16

5 rn kinzcà∏aZ RÓZW

Za∏àcznik nr 6 WZÓR

Nr 16 — 934 — Poz. 100

Klasyfikacja wydatków strukturalnych wydatków

07 Inwestycje w przedsiębiorstwa bezpośrednio związane z dziedziną badań i innowacji (innowacyjne technologie, tworzenie przedsiębiorstw przez uczelnie, istniejące ośrodki B+RT i przedsiębiorstwa itp.)

09 Inne działania mające na celu pobudzanie badań, innowacji

i przedsiębiorczości w MŚP

1 HI. SPOŁECZEŃSTWO INFORMACYJNE (12+13+14+15+16+17) 10 Infrastruktura telekomunikacyjna (w tym sieci szerokopasmowe)

11 Technologie informacyjne i komunikacyjne - TIK (dostęp, 13 |bezpieczeństwo, interoperacyjność, zapobieganie zagrożeniom, badania, innowacje, treści cyfrowe itp. )

4 |12 Technologie informacyjne i komunikacyjne (sieci TEN-ICT) | 13 Usługi i aplikacje dla obywateli (e-zdrowie, e-administracja, e-edukacja, e-integracja itp. )

Ę ko)

Nb

—

14 Usługi i aplikacje dla MŚP (e-handel, e-kształcenie i e-szkolenie, tworzenie sieci itp.)

15 Inne działania mające na celu poprawę dostępu MŚP do TIK i ich efektywne użytkowanie

8 III. TRANSPORT (19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35)

22 Drogi krajowe 23 Drogi regionalne, lokalne 4 Scieżki rowerowe

25 Transport miejski | | 29 |26 Transport mulimodalny | ||| [| | 30 |27 Transport multimodalny (sieiTENT) ||| | |31 |28 Inteligentne systemy transportu | | ||| |32 |a9Portylomicze ||| PAB0Poty ||| | 34 |31 Śródlądowe drogi wodne (regionalne ilokalne) ||| ||| 32 Śródlądowe drogi wodne (sieci TEN-T)

V. ENERGIA (37+38+39+40+41+42+43+44+45+46+47)

3 Energia elektryczna

4 Energia elektryczna (sieci TEN-E) |

7

ER 4

i

b | 2

5 Gaz ziemny 6 Gaz ziemny (sieci TEN-E)

7 Produkty ropopochodne

KS

(X

8 Produkty ropopochodne (sieci TEN-E)

Nr 16 — 935 — Poz. 100

Lp. Klasyfikacja wydatków strukturalnych

3 Efektywność energetyczna, produkcja skojarzona (kogeneracja), zarządzanie energią

G|v| BE | 0

4 4

4 44 Gospodarka odpadami komunalnymi i przemysłowymi

45 Gospodarka i zaopatrzenie w wodę pitną 46 Oczyszczanie ścieków 47 Jakość powietrza EEEE

48 Zintegrowany system zapobiegania i kontroli zanieczyszczeń

49 Dostosowanie do zmian klimatu i łagodzenie ich skutków |

55 50 Rewaloryzacja obszarów przemysłowych i rekultywacja skażonych 6

7 8 49 50

gruntów 51 Promowanie bioróżnorodności i ochrony przyrody (w tym NATURA 2000)

52 Promowanie czystego transportu miejskiego

53 Zapobieganie zagrożeniom naturalnym i technologicznym (w tym 58 |opracowanie i wdrażanie planów i instrumentów zapobiegania i zarządzania zagrożeniami)

9 [54 Inne działania na rzecz ochrony środowiska i zapobiegania zagrożeniom

5

. ni . . . . . 7. jo. o.

7

. 7 .

55 Promowanie walorów przyrodniczych 56 Ochrona i waloryzacja dziedzictwa przyrodniczego 5

7 Inne wsparcie na rzecz wzmocnienia usług turystycznych |

58 Ochrona i zachowanie dziedzictwa kulturoweg 59 Rozwój infrastruktury kultu 7 |60 Inne wsparcie dla poprawy usług w zakresie kultu

61 Zintegrowane projekty na rzecz rewitalizacji obszarów miejskich i wiejskich (68)

62 Rozwój systemów i strategii uczenia się przez całe życie w

71 przedsiębiorstwach; szkolenia i usługi na rzecz zwiększenia zdolności adaptacyjnych pracowników do zmian; promowanie przedsiębiorczości

i innowacji

63 Opracowywanie i upowszechnianie innowacyjnych i bardziej wydajnych form organizacji pracy

60. 66. D

Nr 16 — 936 — Poz. 100

Klasyfikacja wydatków strukturalnych wydatków

64 Rozwój specjalistycznych usług w zakresie zatrudnienia, szkolenia „ą [i wsparcia w związku z restrukturyzacją sektorów i przedsiębiorstw, rozwój systemów przewidywania zmian w sferze zatrudnienia oraz zapotrzebowania

na kwalifikacje i przyszłych wymogów w zakresie zatrudnienia i kwalifikacji on 7 75 |65 Modernizacja i wzmacnianie instytucji rynku pracy | 66 Wdrażanie aktywnych i prewencyjnych instrumentów rynku pracy | 77 67 Działania na rzecz aktywnego starzenia się oraz wydłużania życia zawodowego 68 Wsparcie na rzecz samozatrudnienia i zakładania działalności gospodarczej |

69 Działania na rzecz zwiększenia trwałego udziału kobiet w zatrudnieniu oraz ich rozwoju zawodowego w perspektywie zmniejszenia dyskryminacji 7

9 |ze względu na płeć na rynku pracy oraz lepszego godzenia życia zawodowego z prywatnym, zwłaszcza większego dostępu do usług opiekuńczo-wychowawczych nad dziećmi i osobami zależnymi

[so 70 Działania na rzecz zwiększenia udziału migrantów w zatrudnieniu

w perspektywie wzmocnienia ich integracji społecznej

71 Ścieżki integracji i powrotu do zatrudnienia dla osób w gorszym położeniu; zwalczanie dyskryminacji w dostępie do rynku pracy i rozwoju

2 kariery zawodowej oraz promowanie akceptacji dla różnorodności w miejscu pracy

8 8

i szkolenia w celu zwiększenia zdolności do zatrudnienia, zwiększenia stopnia 8

72 Opracowywanie, uruchomienie i wdrożenie reform systemów kształcenia 4 |dostosowania systemów kształcenia i szkolenia do potrzeb rynku pracy oraz

systematycznego podnoszenia kwalifikacji kadry systemu oświaty

3 w perspektywie gospodarki opartej na innowacji i wiedzy 5

względu na płeć oraz poprawy jakości i dostępu do kształcenia i szkoleń na poziomie podstawowym, zawodowym i wyższym

74 Rozwój potencjału ludzkiego w zakresie badań i innowacji

w szczególności poprzez studia podyplomowe i szkolenia naukowców oraz poprzez współpracę sieciową między uczelniami, ośrodkami badawczymi

i przedsiębiorstwami

75 Infrastruktura edukacji | 89 | 76 Infrastruktura ochrony zdrowia

73 Działania na rzecz zwiększenia udziału w kształceniu i szkoleniu przez całe życie, w szczególności poprzez przedsięwzięcia na rzecz ograniczenia 85 |przedwczesnego porzucania skolaryzacji, minimalizowania dyskryminacji ze

Nr 16 — 937 — Poz. 100

H Klasyfikacja wydatków strukturalnych | wdów

| 90 |77 Infrastruktura opiekuńczo-wychowawcza 78 Infrastruktura mieszkalnictwa ——— 79 Pozostała infrastruktura społeczna |

93

04 80 Promowanie partnerstw, porozumień i inicjatyw poprzez tworzenie sieci współpracy

95

81 Rozwiązania na rzecz podniesienia jakości opracowania, monitorowania, ewaluacji polityk i programów na poziomie krajowym, regionalnym i lokalnym, wzmocnienie zdolności w zakresie realizacji polityk i programów

[os 82 Rekompensata podniesionych kosztów związanych z utrudnionym

dostępem oraz rozproszeniem terytorialnym

D 83 Szczególne działania na rzecz zrekompensowania podniesionych kosztów wynikających z wielkości rynku

84 Szczególne działania na rzecz zrekompensowania podniesionych kosztów Em związanych z warunkami klimatycznymi i ukształtowaniem terenu

101

| 10285 Przygotowanie, realizacja, monitorowanie ikomrola | | |

86 Ocena, badania, ekspertyzy, informacja 1 komunikacja |

Sporządził: …---.22222-

Główny księgowy/Skarbnik: e ewa aaa awake aaaaziaiiae Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu: …eeeeee

Nr 16 — 938 —

WZÓR

Załącznik nr 7

MINISTERSTWO FINANSÓW _ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-FUS miesięczne sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych za okres od początku roku

do dnia roku

Numer identyfikacyjny REGON

Wysłać bez pisma przewodniego

Część A. "

w tys. zł

Wyszczególnienie

Wykonanie

1

2

Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4)

środki pieniężne

należności

zobowiązania (w. 5 do 8

z tego: kredyty bankowe zobowiązania w stosunku do OFE odsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania

Przychody |ogółem (w. 10 + 12 +14+ 15 ze składek: |PZYPIS wpł z odsetek: |PZYPIS wpł otacje z budżetu pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych

Koszty ogółem (w. 17 do 20 na rzecz ludności oszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych ieżące (bez przelewów redystrybucyjnych

Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 22 + 23 - 24 środki pieniężne

należności

zobowiązania (w. 25 do 28

kredyty bankowe

zobowiązania w stosunku do OFE odsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania

Część B. ?

o |mM|R|WIN|"

Wpływy ogółem (w. 2 do 5)

wpływy ze składek

odsetki

dotacje z budżetu

ozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)

Wydatki ogółem (w. 7 do 10)

na rzecz ludności

koszty obsługi długu

odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych

bieżące (bez przelewów redystrybucyjnych)

o|o|o|J|O|/"|R|W/IN|<

—

1 ujęcie memoriałowe, 2 ujęcie kasowe; wypełnić tylko za miesiące: marzec, czerwiec, wrzesień i grudzień

Główny Księgowy

telefon rok miesiąc dzień

Kierownik Jednostki

Za∏àcznik nr 8 WZÓR

Za∏àcznik nr 9 WZÓR