Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej

TREÂå: Poz.: ROZPORZÑDZENIE 781 — Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5937 781 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej Napodstawie art.18 ust.2 ustawy zdnia30 czerw- 2) jednostki obowiàzane do sporzàdzania poszczeca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, gólnych rodzajów sprawozdaƒ, o których mowa

i Nr 169, poz. 1420 oraz z 2006 r. Nr 45, w pkt 1, oraz odbiorców tych sprawozdaƒ;

iNr104, poz.708) zarzàdza si´, co nast´puje: 3) rodzaje i zasady sporzàdzania sprawozdaƒ w zakresie zobowiàzaƒ wynikajàcych z umów partner- Rozdzia∏ 1 stwa publiczno-prywatnego zawieranych na podstawie odr´bnych przepisów przez podmioty sek- Przepisy ogólne tora finansów publicznych. § 1. Rozporzàdzenie okreÊla: § 2. U˝yte w rozporzàdzeniu okreÊlenia oznaczajà: 1) rodzaje, formy, terminy i sposoby sporzàdzania 1) placówka — jednostk´ bud˝etowà majàcà siedzisprawozdaƒ: b´ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej; a) z wykonania bud˝etów jednostek samorzàdu 2) samorzàdowa jednostka bud˝etowa — odpowiedterytorialnego, nio gminnà, powiatowà lub wojewódzkà jednostb) zwykonania planów finansowych jednostek bu- k´ bud˝etowà; d˝etowych, a w przypadku gdy jednostka bu- 3) zarzàd jednostki samorzàdu terytorialnego — wójd˝etowa dysponuje rachunkiem dochodów ta (burmistrza, prezydenta miasta), zarzàd powiaw∏asnych — równie˝ z dochodów w∏asnych tu, zarzàd województwa, zarzàd zwiàzku; iwydatków nimi sfinansowanych, zak∏adów bud˝etowych igospodarstw pomocniczych jedno- 4) przewodniczàcy zarzàdu jednostki samorzàdu testek bud˝etowych oraz funduszy celowych, rytorialnego — odpowiednio wójta, burmistrza, prezydenta miasta, starost´, marsza∏ka, przewodc) z wykonania planów finansowych Zak∏adu niczàcego zarzàdu zwiàzku; Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych i Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Spo∏ecznego, 5) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa — dyspod) wzakresie nale˝noÊci izobowiàzaƒ, wtym paƒ- nentów, o których mowa w rozporzàdzeniu Ministwowego d∏ugu publicznego, jednostek, októ- stra Finansów wydanym na podstawie art. 162 rych mowa w lit. a i b, oraz por´czeƒ i gwaran- ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach pucji udzielonych przez jednostki samorzàdu tery- blicznych, zwanej dalej „ustawà o finansach putorialnego, blicznych”; e) o stanie Êrodków finansowych na rachunkach 6) klasyfikacja bud˝etowa — klasyfikacj´, o której bankowych jednostek samorzàdu terytorialnego; mowa wrozporzàdzeniu Ministra Finansów wyda-

nym na podstawie art. 16 ust. 4 pkt 1 ustawy o fi- samorzàdu terytorialnego; wzór sprawozdania nansach publicznych; stanowi za∏àcznik nr 9 do rozporzàdzenia; 7) klasyfikacja wydatków strukturalnych — klasyfika- 10) Rb-27ZZ — kwartalne sprawozdanie z wykonania cj´, o której mowa w rozporzàdzeniu Ministra Fi- planu dochodów zwiàzanych z realizacjà zadaƒ nansów wydanym napodstawie art.16 ust.4 pkt2 z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zaustawy o finansach publicznych; daƒ zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi za- 8) koniec okresu sprawozdawczego lub dzieƒ koƒ- ∏àcznik nr 10 do rozporzàdzenia; czàcy rok sprawozdawczy — równie˝ dzieƒ poprzedzajàcy zmian´ formy organizacyjno-prawnej, 11) Rb-PDP — pó∏roczne/roczne sprawozdanie zwykodzieƒ zakoƒczenia dzia∏alnoÊci oraz dzieƒ zakoƒ- nania dochodów podatkowych gminy i miasta czenia likwidacji. na prawach powiatu; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 11 do rozporzàdzenia; Rozdzia∏ 2 12) Rb-28 — miesi´czne/roczne sprawozdanie zwykona- Rodzaje sprawozdaƒ nia planu wydatków bud˝etu paƒstwa; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr12 dorozporzàdzenia; § 3. Ustala si´ nast´pujàce rodzaje sprawozdaƒ: 13) Rb-28PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania 1) Rb-23 — miesi´czne/roczne sprawozdanie ostanie planu wydatków bud˝etowych placówki; wzór spra- Êrodków narachunkach bankowych paƒstwowych wozdania stanowi za∏àcznik nr13 dorozporzàdzenia; jednostek bud˝etowych, z wy∏àczeniem rachun- 14) Rb-28 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie ków izb celnych; wzór sprawozdania stanowi zaz wydatkowania Êrodków na prefinansowanie za- ∏àcznik nr 1 do rozporzàdzenia; daƒ realizowanych zudzia∏em Êrodków pochodzà- 2) Rb-23A — miesi´czne/roczne sprawozdanie o sta- cych z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójnie Êrodków na rachunku bankowym izb celnych noÊci; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 14 dogromadzenia dochodów bud˝etowych zpodat- do rozporzàdzenia; ku akcyzowego; wzór sprawozdania stanowi za- 15) Rb-28NW — miesi´czne/roczne sprawozdanie ∏àcznik nr 2 do rozporzàdzenia; z wykonania planu wydatków, które nie wygas∏y 3) Rb-23 B — miesi´czne/roczne sprawozdanie o sta- z up∏ywem roku bud˝etowego; wzór sprawozdanie Êrodków na rachunkach bankowych izb cel- nia stanowi za∏àcznik nr 15 do rozporzàdzenia; nych, z wy∏àczeniem rachunku do gromadzenia 16) Rb-28S — miesi´czne/roczne sprawozdanie z wydochodów bud˝etowych z podatku akcyzowego; konania planu wydatków bud˝etowych jednostki wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 3 do rozsamorzàdu terytorialnego; wzór sprawozdania porzàdzenia; stanowi za∏àcznik nr 16 do rozporzàdzenia; 4) Rb-23PL — kwartalne sprawozdanie z rozliczenia 17) Rb-NDS — kwartalne sprawozdanie o nadwy˝- Êrodków pieni´˝nych placówki; wzór sprawozdace/deficycie jednostki samorzàdu terytorialnego; nia stanowi za∏àcznik nr 4 do rozporzàdzenia; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr17 doroz- 5) Rb-23 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie porzàdzenia; o Êrodkach na prefinansowanie zadaƒ realizowa- 18) Rb-Z— kwartalne sprawozdanie ostanie zobowiànych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i poszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci; wzór r´czeƒ; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr18 sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 5 do rozporzàdo rozporzàdzenia; dzenia; 19) Rb-N — kwartalne sprawozdanie ostanie nale˝no- 6) Rb-24 — miesi´czne/roczne sprawozdanie ostanie Êci; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 19 Êrodków na rachunkach bie˝àcych urz´dów skardo rozporzàdzenia; bowych dogromadzenia dochodów bud˝etowych; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 6 do roz- 20) Rb-30 — pó∏roczne/roczne sprawozdanie z wykoporzàdzenia; nania planów finansowych zak∏adów bud˝etowych; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 20 7) Rb-27 — miesi´czne/roczne sprawozdanie z wykodo rozporzàdzenia; nania planu dochodów bud˝etowych; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr7 dorozporzàdzenia; 21) Rb-31 — pó∏roczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych gospodarstw pomoc- 8) Rb-27PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania niczych; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik planu dochodów bud˝etowych placówki; wzór nr 21 do rozporzàdzenia; sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 8 do rozporzàdzenia; 22) Rb-33 — pó∏roczne/roczne sprawozdanie zwykonania planów finansowych funduszy celowych niepo- 9) Rb-27S — miesi´czne/roczne sprawozdanie z wy- siadajàcych osobowoÊci prawnej; wzór sprawozdakonania planu dochodów bud˝etowych jednostki nia stanowi za∏àcznik nr22 dorozporzàdzenia;

23) Rb-34 — kwartalne sprawozdanie zwykonania pla- b) kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝etonów finansowych dochodów w∏asnych jednostek wych i kierownicy placówek, dysponujàcy wybud˝etowych i wydatków nimi sfinansowanych; odr´bnionymi rachunkami dochodów w∏awzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr23 doroz- snych — Rb-34, porzàdzenia; c) kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝eto- 24) Rb-40 — pó∏roczne/roczne sprawozdanie z wyko- wych, dysponujàcy wyodr´bnionymi rachunkanania, okreÊlonego wustawie bud˝etowej nadany mi dogromadzenia Êrodków funduszu motywarok, planu finansowego paƒstwowego funduszu cyjnego — Rb-FM, celowego; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik d) dysponenci paƒstwowych funduszy celowych nr 24 do rozporzàdzenia; nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej — Rb-33, Rb-Z, Rb-N, 25) Rb-50 — kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach zwiàzanych z wykonywaniem zadaƒ z za- e) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa realizukresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ jàcy wydatki, które nie wygas∏y zup∏ywem roku zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego bud˝etowego — Rb-28NW, ustawami; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik f) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa realizunr 25 do rozporzàdzenia; jàcy wydatki na inwestycje wieloletnie — 26) Rb-70 — kwartalne sprawozdanie o zatrudnieniu Rb-71, i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi g) dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒstwa, za∏àcznik nr 26 do rozporzàdzenia; przekazujàcy dotacje na realizacj´ zadaƒ z za- 27) Rb-71 — kwartalne sprawozdanie zwykonania pla- kresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ nu wydatków/dotacji na finansowanie inwestycji zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnewieloletnich; wzór sprawozdania stanowi za∏àcz- go ustawami — Rb-50, nik nr 27 do rozporzàdzenia; h) naczelnicy urz´dów skarbowych idyrektorzy izb skarbowych, jako organy podatkowe — Rb-24, 28) Rb-WS — roczne sprawozdanie owydatkach struk- Rb-27, turalnych poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych; wzór sprawozdania stanowi i) dyrektorzy izb celnych, jako organy podatkowe za∏àcznik nr 28 do rozporzàdzenia; — Rb-23A, Rb-23 B, Rb-27, 29) Rb-FM — pó∏roczne/roczne sprawozdanie o prze- j) kierownicy paƒstwowych zak∏adów bud˝etop∏ywach Êrodków na rachunku funduszu motywa- wych — Rb-30, Rb-70, Rb-Z, Rb-N, cyjnego; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik k) kierownicy gospodarstw pomocniczych paƒnr 29 do rozporzàdzenia; stwowych jednostek bud˝etowych — Rb-31, Rb-70, Rb-Z, Rb-N, 30) Rb-ZUS — pó∏roczne/roczne sprawozdanie zwykonania planu finansowego Zak∏adu Ubezpieczeƒ l) kierownicy placówek — Rb-23PL, Rb-27PL, Spo∏ecznych; wzór sprawozdania stanowi za∏àcz- Rb-28PL, nik nr 30 do rozporzàdzenia; m) przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzà- 31) Rb-ST — roczne sprawozdanie o stanie Êrodków du terytorialnego oraz kierownicy jednostek orna rachunkach bankowych samorzàdowych jed- ganizacyjnych bezpoÊrednio realizujàcych zadanostek bud˝etowych/jednostek samorzàdu teryto- nia z zakresu administracji rzàdowej oraz inne rialnego; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik zadania zlecone jednostkom samorzàdu terytonr 31 do rozporzàdzenia; rialnego ustawami — Rb-27ZZ, 32) Rb-Z-PPP — kwartalne sprawozdanie o stanie zo- n) Minister Finansów z tytu∏u przekazywania jedbowiàzaƒ wynikajàcych z umów partnerstwa pu- nostkom samorzàdu terytorialnego udzia∏ów bliczno-prywatnego; wzór sprawozdania stanowi we wp∏ywach zpodatku dochodowego odosób za∏àcznik nr 32 do rozporzàdzenia. fizycznych — Rb-27, o) Prezes Zak∏adu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych — Rozdzia∏ 3 Rb-ZUS, Jednostki obowiàzane do sporzàdzania p) Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Spo∏eczi przekazywania sprawozdaƒ nego — Rb-33, Rb-40 w odniesieniu do funduszy: emerytalno-rentowego, prewencji i rehabi- § 4. Do sporzàdzania i przekazywania sprawozdaƒ litacji oraz administracyjnego; w imieniu jednostki sà obowiàzani: 2) w zakresie bud˝etów jednostek samorzàdu teryto- 1) w zakresie bud˝etu paƒstwa: rialnego: a) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa wszyst- a) przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzàdu kich stopni, z wy∏àczeniem kierowników placó- terytorialnego — Rb-ST, Rb-27S, Rb-27ZZ, wek — Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-Z, Rb-N, Rb-70, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-50, Rb-Z, Rb-N, Rb-NDS,

b) kierownicy jednostek organizacyjnych podle- c) dysponenci paƒstwowych funduszy celowych g∏ych jednostkom samorzàdu terytorialnego — posiadajàcych osobowoÊç prawnà — Rb-WS, Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-50, Rb-Z, Rb-N, d) paƒstwowe szko∏y wy˝sze — Rb-WS, c) przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzàdu e) jednostki badawczo-rozwojowe — Rb-WS, terytorialnego, dysponujàcy funduszem celowym nieposiadajàcym osobowoÊci prawnej — f) Polska Akademia Nauk itworzone przez nià jed- Rb-33, Rb-Z, Rb-N, nostki organizacyjne — Rb-WS, d) kierownicy gminnych, powiatowych, woje- g) paƒstwowe lub samorzàdowe osoby prawne wódzkich zak∏adów bud˝etowych — Rb-30, utworzone na podstawie odr´bnych ustaw Rb-Z, Rb-N, w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wy- ∏àczeniem przedsi´biorstw, banków i spó∏ek e) kierownicy gospodarstw pomocniczych samoprawa handlowego — Rb-WS; rzàdowych jednostek bud˝etowych — Rb-31, Rb-Z, Rb-N, 7) wzakresie zobowiàzaƒ wynikajàcych zumów partf) kierownicy samorzàdowych jednostek bud˝eto- nerstwa publiczno-prywatnego: wych, dysponujàcy wyodr´bnionymi rachunkaa) organy administracji rzàdowej, mi dochodów w∏asnych — Rb-34, b) jednostki samorzàdu terytorialnego oraz ich g) naczelnicy urz´dów skarbowych, jako organy zwiàzki, podatkowe, w zakresie podatków i op∏at stanowiàcych dochody bud˝etów jednostek samo- c) fundusze celowe, rzàdu terytorialnego i udzia∏ów jednostek sad) paƒstwowe szko∏y wy˝sze, morzàdu terytorialnego w dochodach bud˝etu paƒstwa — Rb-27, e) jednostki badawczo-rozwojowe, h) kierownicy samorzàdowych jednostek bud˝eto- f) samodzielne publiczne zak∏ady opieki zdrowotwych — Rb-ST; nej, 3) w zakresie przep∏ywów i wykorzystania Êrodków g) paƒstwowe lub samorzàdowe instytucje kultury, na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udziah) Polska Akademia Nauk itworzone przez nià jed- ∏em Êrodków pochodzàcych zfunduszy strukturalnostki organizacyjne, nych i Funduszu SpójnoÊci: i) paƒstwowe lub samorzàdowe osoby prawne a) kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝etoutworzone na podstawie odr´bnych ustaw wych — Rb-23 PRF, Rb-28 PRF, wcelu wykonywania zadaƒ publicznych, zwy∏àb) kierownicy agencji — Rb-23 PRF, Rb-28 PRF; czeniem przedsi´biorstw, banków i spó∏ek handlowych, 4) w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeƒ w paƒje˝eli zawar∏y umowy partnerstwa publiczno-prystwowych szko∏ach wy˝szych — rektorzy paƒstwowatnego na podstawie odr´bnych przepisów — wych szkó∏ wy˝szych — Rb-70; Rb-Z-PPP. 5) w zakresie wykonania planów finansowych paƒstwowych funduszy celowych, okreÊlonych Rozdzia∏ 4 w ustawie bud˝etowej na dany rok — dysponenci paƒstwowych funduszy celowych — Rb-40; Sposoby sporzàdzania i przekazywania sprawozdaƒ 6) w zakresie realizacji wydatków strukturalnych: § 5. Dane w sprawozdaniach wykazuje si´: a) przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzà- 1) wzakresie planu — wkwotach wynikajàcych zplanu du terytorialnego, którzy wykazujà wydatki finansowego jednostki, pouwzgl´dnieniu zmian doskonsolidowane obejmujàce wydatki jednostek konanych wtrybie ustawy ofinansach publicznych; samorzàdu terytorialnego, samorzàdowych instytucji kultury i zak∏adów opieki zdrowotnej 2) w zakresie wykonania — narastajàco od poczàtku utworzonych na podstawie odr´bnych ustaw, roku do koƒca okresu sprawozdawczego lub, awprzypadku powiatów igmin — równie˝ wy- w przypadkach okreÊlonych w sprawozdaniach, datki ze Êrodków funduszy celowych, których sà wed∏ug stanu na okreÊlony dzieƒ. dysponentami — Rb-WS, § 6. 1. Sprawozdania: b) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa wszystkich stopni, którzy wykazujà wydatki skonsoli- 1) jednostkowe — sà sporzàdzane przez kierowników dowane obejmujàce wydatki jednostek organi- jednostek organizacyjnych na podstawie ksiàg razacyjnych, paƒstwowych instytucji kultury i za- chunkowych; k∏adów opieki zdrowotnej utworzonych napodstawie odr´bnych ustaw oraz wydatki ze Êrod- 2) ∏àczne, w szczegó∏owoÊci sprawozdaƒ jednostkoków funduszy celowych, których sà dysponen- wych, z zastrze˝eniem ust. 2 — sà sporzàdzane tami — Rb-WS, przez:

a) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa dru- dzeniu ksiàg rachunkowych, zwyjàtkiem sprawozgiego stopnia idysponentów g∏ównych napod- daƒ jednostkowych placówek, które sporzàdza si´ stawie sprawozdaƒ jednostkowych jednostek w walucie, w której prowadzona jest rachunkoim podleg∏ych i w∏asnego sprawozdania jed- woÊç; nostkowego, 2) ∏àczne i zbiorcze sporzàdza si´ w z∏otych i grob) dysponentów g∏ównych Êrodków bud˝etu paƒ- szach, zwyjàtkiem sprawozdania Rb-70, które spostwa, przekazujàcych dotacje na realizacj´ za- rzàdza si´ w z∏otych; daƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom samorzàdu 3) skonsolidowane sporzàdza si´ wtysiàcach z∏otych. terytorialnego ustawami na podstawie sprawozdaƒ Rb-50 otrzymanych od jednostek sa- 2. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiàzaƒ morzàdu terytorialnego, wynikajàcych z umów partnerstwa publiczno-prywatnego, sprawozdanie Rb-ZUS zwykonania planu financ) dyrektorów izb skarbowych na podstawie sprasowego Zak∏adu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, sprawozwozdaƒ jednostkowych urz´dów skarbowych, danie Rb-40 z wykonania, okreÊlonego w ustawie bujako organów podatkowych; d˝etowej na dany rok, planu finansowego paƒstwowego funduszu celowego oraz sprawozdanie Rb-71 3) zbiorcze, w szczegó∏owoÊci sprawozdaƒ jednostzwykonania planu wydatków/dotacji nafinansowanie kowych — sà sporzàdzane przez zarzàdy jednostek inwestycji wieloletnich sporzàdza si´ w tysiàcach z∏osamorzàdu terytorialnego na podstawie sprawoztych. daƒ jednostkowych jednostek im podleg∏ych oraz sprawozdania jednostkowego jednostki samorzà- §9.1. Kierownicy jednostek sà obowiàzani sporzàdu terytorialnego, jako jednostki bud˝etowej ijako dzaç sprawozdania rzetelnie i prawid∏owo pod wzgl´- organu; dem merytorycznym i formalno-rachunkowym. 4) skonsolidowane — sà sporzàdzane przez podmioty wymienione w § 4 pkt 6, po wyeliminowaniu 2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny przep∏ywów wewn´trznych i wewnàtrzsektoro- byç zgodne z danymi wynikajàcymi z ewidencji ksi´- wych. gowej. 2. Dysponent cz´Êci 19. Bud˝et, finanse publiczne 3. Jednostki otrzymujàce sprawozdania sà oboi instytucje finansowe sporzàdza: wiàzane sprawdziç je pod wzgl´dem formalno-rachunkowym. 1) miesi´czne sprawozdanie ∏àczne na podstawie: 4. Jednostki otrzymujàce sprawozdania sà uprawa) w∏asnego sprawozdania jednostkowego i spranione dokontrolowania merytorycznej prawid∏owoÊci wozdaƒ jednostkowych podleg∏ych jednostek z∏o˝onych sprawozdaƒ; wtym celu mogà ˝àdaç przedbud˝etowych, stawienia wskazanych ksiàg rachunkowych i dokub) sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów drugiego mentów. stopnia z zakresu paƒstwowych jednostek bud˝etowych, 5. Nieprawid∏owoÊci w sprawozdaniach, ujawnione w trybie ust. 3 i 4, powinny byç usuni´te przez kiec) sprawozdania ∏àcznego organów podatkowych; rowników jednostek sporzàdzajàcych sprawozdania jednostkowe przed w∏àczeniem zawartych w nich da- 2) roczne sprawozdanie ∏àczne na podstawie spranych do sprawozdaƒ ∏àcznych lub zbiorczych. W razie wozdaƒ wymienionych wpkt1, uwzgl´dniajàc kopotrzeby nale˝y dokonaç tak˝e odpowiednich zapisów rekt´ wynikajàcà zzamkni´cia rachunków bud˝etu korygujàcych w ksi´gach rachunkowych okresu sprapaƒstwa. wozdawczego. 3. Wprzypadku zmiany, wciàgu roku bud˝etowego, § 10. Sprawozdania nale˝y sporzàdzaç w sposób organu dysponujàcego cz´Êcià bud˝etu paƒstwa, spraczytelny i trwa∏y. Podpisy na sprawozdaniach sk∏ada wozdania sporzàdza organ, który jest dysponentem si´ odr´cznie na ka˝dym formularzu w miejscu oznacz´Êci na moment sprawozdawczy, uwzgl´dniajàc czonym. Pod podpisem umieszcza si´ pieczàtk´ wsprawozdaniu dane ze sprawozdania sporzàdzonego z imieniem i nazwiskiem osoby podpisujàcej. przez organ poprzednio dysponujàcy cz´Êcià, na dzieƒ koƒczàcy uprawnienie dodysponowania cz´Êcià. § 11. Sprawozdania sporzàdza si´ w iloÊci egzemplarzy równej liczbie jednostek, którym majà byç z∏o- § 7. W przypadku gdy minister jest dysponentem ˝one, powi´kszonej oegzemplarz przeznaczony doakt kilku cz´Êci bud˝etowych, sprawozdania ∏àczne, z wyjàtkiem sprawozdaƒ Rb-Z i Rb-N, sporzàdza odr´bnie jednostki sporzàdzajàcej sprawozdanie. Jednostce dla poszczególnych cz´Êci bud˝etowych. uprawnionej do otrzymywania sprawozdaƒ przekazuje si´ pierwszy egzemplarz (orygina∏) sprawozdania. § 8. 1. Sprawozdania: § 12. 1. Jednostki samorzàdu terytorialnego prze- 1) jednostkowe sporzàdza si´ w z∏otych i groszach kazujà, wformie dokumentu iwformie elektronicznej, stosownie do zasad obowiàzujàcych przy prowa- sprawozdania: Rb-ST, Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z,

dów na rachunkach bie˝àcych na koniec okresu spra- Êrodków bud˝etu paƒstwa, uzgadniajà z Ministerwozdawczego — wed∏ug rachunków — wykazywa- stwem Finansów kwoty dochodów przekazane na ranych w jednostkowych sprawozdaniach Rb-24. chunki bie˝àce bud˝etu paƒstwa zaka˝dy kwarta∏ roku bud˝etowego, z tym ˝e: 3. Oddzia∏y okr´gowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzajà fakt uzgodnienia odciÊni´ciem stem- 1) naczelnicy urz´dów skarbowych, jako organy popla dziennego na sprawozdaniach wymienionych datkowe uzgadniajà kwoty dochodów za poÊredw ust. 1 i 2. nictwem izb skarbowych; 2) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa uzgadniajà 4. Oddzia∏y okr´gowe Narodowego Banku Polskiekwoty dochodów zapoÊrednictwem dysponentów go potwierdzajà fakt uzgodnienia sprawozdaƒ wymieg∏ównych bud˝etu paƒstwa. nionych w ust. 1 i 2: 1) miesi´cznych, z wy∏àczeniem miesi´cznych § 21. Kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝ezagrudzieƒ — wed∏ug stanu naostatni dzieƒ okre- towych i kierownicy agencji otrzymujàcy Êrodki su sprawozdawczego; na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych 2) miesi´cznych za grudzieƒ — wed∏ug stanu iFunduszu SpójnoÊci potwierdzajà wbankach, wktóna dzieƒ 8 stycznia; rych prowadzone sà ich rachunki, stany Êrodków na tych rachunkach na koniec okresu sprawozdaw- 3) rocznych: czego poprzez odciÊni´cie stempla dziennego na sprawozdaniu Rb-23 PRF. a) paƒstwowych jednostek bud˝etowych — wed∏ug stanu na dzieƒ 16 stycznia, Rozdzia∏ 7 b) urz´dów skarbowych — wed∏ug stanu na dzieƒ 26 stycznia. Przepisy przejÊciowe i koƒcowe 5. Je˝eli dzieƒ, októrym mowa wust.4, jest dniem § 22. Przepisy rozporzàdzenia majà zastosowanie wolnym od pracy, potwierdzenia faktu uzgodnienia po raz pierwszy do sprawozdaƒ za okresy sprawozsprawozdaƒ dokonuje si´ wed∏ug stanu na pierwszy dawcze, poczynajàc od sprawozdaƒ miesi´cznych dzieƒ roboczy nast´pujàcy po tym dniu. za czerwiec 2006 r., kwartalnych za II kwarta∏ 2006 r., pó∏rocznych za pierwsze pó∏rocze 2006 r. i rocznych 6. Potwierdzenia faktu uzgodnienia sprawozdaƒ za 2006 r., z zastrze˝eniem § 23. wed∏ug stanu na dzieƒ, o którym mowa w ust. 4 i 5, dokonuje si´ w dniu nast´pnym po tym dniu. § 23. Kwartalne sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiàzaƒ wynikajàcych z umów partnerstwa pu- 7. Jednostka nadrz´dna, przyjmujàc sprawozdania bliczno-prywatnego jest sporzàdzane po raz pierwszy jednostkowe, jest obowiàzanasprawdziç fakt potwier- za IV kwarta∏ 2006 r. dzenia oddzia∏u okr´gowego, októrym mowa wust.3. § 24. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 8. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa uzgad- 1 lipca 2006 r.2) niajà sprawozdanie Rb-23 za wszystkie okresy sprawozdawcze — w zakresie kwot Êrodków otrzymanych Minister Finansów: w z. S.Kluza i przekazanych — z dysponentami Êrodków bud˝etu ——————— paƒstwa wy˝szego i ni˝szego stopnia. 2)Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzeniem Ministra Finansów zdnia19 sierpnia2005 r. wspra- 9. Naczelnicy urz´dów skarbowych idyrektorzy izb wie sprawozdawczoÊci bud˝etowej (Dz. U. Nr 170, celnych, jako organy podatkowe oraz dysponenci poz.1426).

Nr 115 — 5945 — Poz. 781

Załącznik nr 2

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

1) Rb-23A miesięczne / roczne

Numer identyfikacyjny REGON

sprawozdanie o stanie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego

Symbole: na koniec miesiąca 1

|| KEN EEEE Wysłać baz ima przewariego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Kod pozycji Wyszczególnienie 3 4

Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

EMMA DOCHODY 11 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu (sprawozdaniach) Rb-27

STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DO GROMADZENIA PODATKU AKCYZOWEGO ” ztego:

1) niepotrzebne skreślić

2) potwierdza Oddział NBP na koniec okresu sprawozdawczego

3) objaśnić niżej z jakiego tytułu

4) dotyczy wpłat z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki i nieprzekazanych na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wpłat przekazanych do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunek bieżący w NBP do końca okresu sprawozdawczego

Główny Księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki

Nr 115 — 5946 — Poz. 781 Załącznik nr 3 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

1) Rb-23 B miesięczne / roczne

Nr identyfikacyjny REGON sprawozdanie o stanie środków na rachunkch bankowych izb celnych (z wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego) Symbole: części / woj na koniec miesiąca

(Wysłać bez pisma przewodniego Przed wypetnieniem przeczytać instrukcję

OE

Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (w zakresie dochodów jednostki budżetowej)

11a

|=

ochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (w zakresie podatku VAT od importu)

12 |Dochody, o których mowa w wierszu 11, przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

12a |Dochody, o których mowa w wierszu 11a, przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

13. [STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DOCHODÓW W NBP” ztego:

Dochody państwowej jednostki budżetowej Dochody organu podatkowego w zakresie VAT od importu

Pozostałe wpływy Podatki pobrane przez izby celne, a nieprzekazane do urzędów skarbowych

Podatek akcyzowy nieprzekazany na rachunek dla gromadzenia akcyzy

18. |Informacja dotycząca podatków pobranych przez izby celne i nieprzekazanych do urzędów

skarbowych (uszczegółowienie wiersza 16

paragraf 014 | paragrań 056 KEEA

Informacja dotycząca podatku akcyzowego pobranego przez izby celne na rachunek dochodów pjb i nieprzekazanego na moment sprawozdawczy na rachunek akcyzy (uszczegółowienie wiersza 17)

— — — R u NN o» u $ R

19

19a | paragraf 009 19b

9c 19d

paragraf 011

paragraf 012

WYDATKI Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia

22 | Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu (sprawozdaniach) Rb-28

Środki przekazane dysponentom niższego stopnia

IG — a

Nr 115 — 5947 — Poz. 781

Wyszczególnienie KEH KNNNNNNNNENNNNNNNNNNNNNNNNNNEK NANNNNNNNNNNNNNNNNNENNNNNNNA ECA | 24 | STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM WYDATKÓW W NBP ” | Informacja dotycząca wypłacanych wynagrodzeń

Środki na wynagrodzenia wypłacone "z dołu" ze środków pobranych z banków

Środki na wynagrodzenia wypłacone "z góry" lub przekazane na rachunki pomocnicze państwowych jednostek budżetowych w bankach spółdzielczych na wypłatę tychże wynagrodzeń

WYDATKI, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO

Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia

| 42 | Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu (sprawozdaniach) Rb-28NW | EJE rodki przekazane dysponentom niższego stopnia |

rodki niewykorzystane przekazane na wyodrębniony rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa z tego symbol:

[e | CACY W [5 | rotor Ra WYORYKÓW KTÓRE WE WYG ZUP ROKU UDEETOWEAO | [se] wotetwweny | [= [s | wetter [s smoseggoya

55 sum na zlecenie w tym: o środkach innych jednostek organizacyjnych na finansowanie inwestycji DE w tym:

p” oweenpowowenowekwow 00] KNC WRC UA [6 |ssottwporewowwjw o 0000] [6 | og pottowwgo w zast patau ATope |]

niepotrzebne skreślić

potwierdza Oddział NBP na koniec okresu sprawozdawczego

objaśnić niżej z jakiego tytułu

dotyczy wpłat z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki i nieprzekazanych na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wpłat przekazanych do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunek bieżący w NBP do końca okresu sprawozdawczego

Główny Księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki

Nr 115 — 5948 — Poz. 781

Załącznik nr 4 WZÓR NAZWA PLACÓWKI: |... -uemoeozanzazazzazazaznzaazazzzzazniei

Rb-23PL kwartalne sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki na koniec okresu sprawozdawczego …-.-------.-:n:-snnrnnnananneaannnnnanna

KEENEKZENEM

RE 2-0 (2+3+4+5+6)

[2 | pozostatost dowodów budzetowy [3 |. pozostatość środków otrzymanych na realizację wydatków budżetowych | [4 srodki pieniężne dochodów wiasnyh | [s pstatazatczka > [6 pozostań środki pieiężne (saldo rozliczeń sum oby | --

7 Srodki na wydatki budżetowe przyznane przez dysponenta głównego w okresie sprawozdawczym as Dochody wykonane w okresie sprawozdawczym | EM Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym EEEE

Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym ze stałej zaliczki z poprzednich lat

z tego z tytułu *)

KM OOEWAWNNNAWW

(11+12+13+14+15)

[- |pozostatość dochodów budzetowych [12 [pozostałość środków otrzymanych na realizację wydaków | [15 | srodki pieniężne dochodów własnych | DA olaa zakczko [5 [pozostałe środki pieniężne (aldo rozliczeń sum obeyeh |

1) - wypełnia dysponent główny 2) - wymienić rodzaj wykonanych wydatków

Główny księgowy lub osoba upoważniona rok m-c dzień Kierownik placówki

Nr 115 — 5949 — Poz. 781

Załącznik nr 5

EE

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. IMINISTERSTWO FINANSÓW ulŚwiętokrzyska 12 MB Waza 00000000 12 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat Rb-23 PRF miesięczne / roczne ” sprawozdanie o środkach na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności Numer identyfikacyjny REGON na koniec miesiąca .. RE . Symbole: z sa numer rachunku Wood NOZNA „Poj

Wysłać bez pisma przewodniego

Środki otrzymane na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu 2)

w tym:

w bieżącym roku budżetowym

Zwroty przez pożyczkobiorcę niewykorzystanych środków na prefinansowanie

w tym:

w bieżącym roku budżetowym

Wydatkowanie środków na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu 2) w tym:

w bieżącym roku budżetowym

Stan środków na rachunku bankowym

1) - niepotrzebne skreślić 2) - projektu z Funduszu Spójności

Główny księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki

Ministerstwo Finansów, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Dochody budżetu państwa i budżetów jednostek

samorządu terytorialnego wykonane od początku roku ”

Środki pieniężne w drodze ->

Stan na innych rachunkach bieżących do gromadzenia dochodów podatkowych

Ogółem dochody

budżetowe -> z tego:

- dochody budżetu państwa ->

- dochody budżetów jednostek samorządu -> terytorialnego

- inne tytuły wynikające z odrębnych przepisów

1) niepotrzebne skreślić

2) w tym wpływy do wyjaśnienia

3) dotyczy Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście 4) dotyczy Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście

Główny księgowy

na rachunki bieżące budżetu państwa Min. Fin.

Załącznik nr 6 WZÓR KZEKZEKNEEENENNNNNEEEEEEEEEEA|

Adresat:

Rb-24 miesięczne / roczne” sprawozdanie o stanie środków

na rachunkach bieżących urzędów skarbowych do gromadzenia dochodów budżetowych

na koniec miesiąca …20… r.

Wysyłać bez pisma przewodniego Stan na rachunkach bieżących urzędów

skarbowych do gromadzenia dochodów budżetowych

budżetowe przekazane:

do jednostek samorządu terytorialnego

na inne tytuty wynikające z odrębnych przepisów

wpłaty do kas urzędów skarbowych z tytułu podatków i niepodatkowych należności budżetowych, przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunki bieżące urzędów skarbowych w oddziałach NBP do końca okresu sprawozdawczego

Iwykonane dochody budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego od początku roku (Ip.6 rubr.5) iplus "środki pieniężne w drodze" (Ip.7 rubr.5) i "stan na innych rachunkach bieżących Ido gromadzenia dochodów podatkowych" (lp.8 rubr.5)

iwykonane dochody budżetu państwa = dochody z rubr. "Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)” ze sprawozdań Rb-27

iwykonane dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego = Idochody z rubr. "Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)” ze sprawozdań Rb-27 '

Kierownik jednostki

Nr 115

— 5950

Załącznik nr 7

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

HE o

| 4]

NEM

1) niepotrzebne skreślić

Główny księgowy

Rb - 27 miesięczne / roczne ”

sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych 1) państwowych jednostek budżetowych ”

2) urzędów skarbowych jako organów podatkowych w zakresie budżetu państwa ”

3) urzędów skarbowych jako organów podatkowych w zakresie wykonania dochodów gmin i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa ”

5) Ministerstwo Finansów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych 1 Wysyłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Potrącenia Dochody Saldo końcowe

i inne zmniejszenia wykonane przekazane (saldo początkowe plus dochodów w okresie należności pozostałe do zapłaty| nadpłaty przypisy minus odpisy) sprawozdawczym (wpłaty minus zwroty) : 13

rok m-c dzień Kierownik jednostki

Nr 115

— 5951

Za∏àcznik nr 8 WZÓR

Załącznik nr 9 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Swiętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat: Rb-278 MIESIĘCZNE / ROCZNE” SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU DOCHODÓW BUDŻETOWYCH JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1)

Nr 115

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia

Nazwa województwa SYMBOLE

Nazwa gminy / związku”)

Klasyfikacja , : NERE Skutki udzielonych | Skutki decyzji wydanych przez budżetowa Należności? Potrącenia” Saldo końcowe” Skutki obniżenia ulgi zwolnień organ podatkowy na podstawie (art.65 i art, 66 gi | DOChody górnych stawek obliczone ustawyumorzenie |rozłożenie na raty, zaległości odroczenie podatkowych | terminu płatności

plus przypisy

i i za okres minus odpisy) Ordynacja zwroty)

3) (bez ulg i zwolnień podatkowa) sprawozdawczy

ustawowych)”

Plan początkowe pkt 2 ustawy z dn. | wykonane | Dochody | ajeżności pozostałe do zapłaty Ai za okres O a oktes GprawoZdaWczy a dział | rozdział | par (po zmianach) 29 sierpnia 1997r. |(wpływy minus| otrzymane obliczone sprawozdawczy

1 niepotrzebne skreślić 2) wypełniać tylko za miesiące: marzec, czerwiec i wrzesień oraz za rok sprawozdawczy

3) wypełniają tylko gminy i miasta na prawach powiatu

Główny Księgowy / Skarbnik Przewodniczący Zarządu

Załącznik nr 10

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Swiętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa województwa !

Nazwa powiatu I związku”

Nazwa gminy /związku”

Klasyfikacja budżetowa

Główny Księgowy / Skarbnik

Adresat:

Rb-27ZZ - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

DD [LE LL]

Należności Dochody Saldo końcowe

przekazane należności pozostałe do zapłaty nadpłaty (saldo początkowe plus potrącone przez jednostkę ogół em w tym: przypisy minus odpisy) samorządu terytorialnego zaległości

telefon rok m-c _ dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 115

Nr 115 — 5955 —

DANE UZUPEŁNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Rb-27ZZ

A. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej

budżetowi państwa.

Rozdział Należności zaległości nadpłaty

(z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot. | (z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot. | (z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot.

(wg klasyfikacji budżetowej) budżetu państwa) budżetu państwa) budżetu państwa)

B. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej

jednostkom samorządu terytorialnego na mocy odrębnych przepisów.

Rozdział Należności zaległości nadpłaty

(z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot. | (z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot.| (z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot.

(wg klasyfikacji budżetowej) budżetu jst.) budżetu jst.) budżetu państwa)

Główny Księgowy/Skarbnik rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 115 — 5956 — Poz. 781

Załącznik nr 11 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-PDP PÓŁROCZNE / ROCZNE” SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA DOCHODÓW PODATKOWYCH gminy / miasta na prawach powiatu

Numer identyfikacyjny REGON W ECANY za okres od początku roku

do dnia

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa województwa SYMBOLE

Nazwa powiatu POWIAT GMINA TYP Gl.

órnych stawek | i ień i 8 9 podatków e I ao ICZON Ordynacja podatkowa, obliczone Wyszczególnieni Wykonanie . za okres sprawozdawcz yszczegolnienie y obliczone sprawozdawczy — akc) za okres (bez ulg i zwolnień umorzenie rozłożenie na raty, sprawozdawczy ustawowych) zaległości odroczenie terminu

podatkowych płatności

A1. Ogółem dochody podatkowe (A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9+A10+A11)

z tego:

. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych”

1 niepotrzebne skreślić

2) miasta na prawach powiatu wykazują tylko część "gminną" udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych i osób prawnych

3) wypełniają gminy górnicze w rozumieniu art. 2 pkt 4 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o restrukturyzacji górnictwa węgla kamiennego w latach 2003-2006

(Dz. U. Nr 210, poz. 2037 oraz z 2005 r. Nr 150, poz. 1250)

Główny Księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Załącznik nr 12 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat:

Rb-28 miesięczne / roczne ” sprawozdanie z wykonania planu wydatków Numer identyfikacyjny REGON budżetu państwa

za okres od początku roku Symbole:

KRKA WRONA KO

Wysyłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Klasyfikacja budżetowa Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego Wydatki, które

Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków w tym wymagalne: nie wygasły

powstałe powstałe z upływem dział | rozdział paragraf w latach w roku bieżącego roku ubiegłych bieżącym budżetowego ?

| 3] 4 0] 6 | BT BL 9 mJ M 12]

1) niepotrzebne skreślić 2) wypełnia się tylko w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym

Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki

Nr 115

Nr 115 — 5958 — Poz. 781

Załącznik nr 13 WZÓR

WAZA -(e/0)V "| RO

Rb-28PL - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki

za okres od początku roku do końca … kwartału … roku

wakażnik

|| 7] 8] | m] ŚWIADCZENIA NA RZECZ OSÓB FIZYCZNYCH EBERZ m (2+3+4+5+6+7+8) Zasiłki adaptacyjne 75057 3020 —] 7] Pozostate świadczenia 75057 3020 —] 7] EA KM

WYDATKI BIEŻĄCE (10+13+25+26+27+28+20) EDEN Wynagrodzenia pracowników (11+12) EKREZ

Wynagrodzenia pracowników miejscowych 75057 4010

Wynagrodzenia bezosobowe (umowy zlecenia i umowy o dzieło) 75057 4170

Zakup materiałów, wyposażenia i usług (14+15+16+17+23+24) x x Zakup materiałów i wyposażenia 75057 4210

Remonty, naprawy, konserwacje 75057 4270 OO 422) ESEE EEE [16 |ezynszetkaowo "mes | o | [19 |rranspo "ses |ae0 || >| [20 [opiaty pocztowe itetekomunikacyjne ___—————_| 708 | 400 | | | [21 |Pozosiate wydatki administracyjne | mes | 400 | | [22 podróże | ''''''"'"""|sosr |a| >" 23 |Ubezpieczenia 75057 4430 6 Wara hh a | ||| [25 |Fundusz dyspozycyjny | 758 | amo | | |" [26 |wydatki na aziatatność konsulamą | 688 | amo | || > [wydatki na szkolnictwo polskie za granicą | 60168 | 280 | |]

27 i i i i 28 Wydatki na kolonie dla młodzieży polonijnej 85413 4300 29 Wydatki na kulturę i sztukę 92195 2830 30 Stała zaliczka do rozliczenia 75057 4960 | Es

ŚRODKI BUDŻETOWE NA FINANSOWANIE INWESTYCJI (32+33) x

32 Wydatki inwestycyjne 75057 6050 33 _ |Zakupy inwestycyjne 75057 6060 o] | 4

RAZEM WYDATKI (149430431) KREM em

1) wypełnia dysponent główny

1

— u [2] R

- 4

3

Główny księgowy lub osoba upoważniona rok m-c dzień Kierownik placówki

Załącznik nr 14 WZÓR MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki Adresat sprawozdawczej

Rb-28 PRF miesięczne / roczne 1

sprawozdanie z wydatkowania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

Numer identyfikacyjny REGON na koniec miesiąca …2.22-ee-seesseessaea ena aa anna zazna DO eaaenaananncT

Wysyłać bez pisma przewodniego

Plan wydatkowania środków na prefinansowanie

Zobowiązania według stanu na koniec

Klasyfikacja okresu sprawozdawczego

Wydatkowanie środków na prefinansowanie

numer umowy w całym okresie w bieżącym roku od początku w bieżącym roku pożyczki dział rozdział paragraf | realizacji programu budżetowym realizacji programu budżetowym wymagalne

1) niepotrzebne skreślić 2) projektu z Funduszu Spójności

dzień Kierownik jednostki

Główny księgowy rok

Nr 115

Nr 115 — 5960 —

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-28NW miesięczne/roczne

Numer identyfikacyjny REGON sprawozdanie z wykonania planu wydatków, Symbole: które nie wygasły z upływem roku budżetowego 1

część województwo

a) z mocy ustawy 2

b) ujęte w wykazie Rady Ministrów ? za okres od początku roku do dnia

Załącznik nr 15

Wysyłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Klasyfikacja budżetowa MEEN ENEK NEM HNNKMM NKONNNNNNNNNNNENNK NANNNNNNNNNNNNNNA UNZENNNNNNNNNNA KE

1) - wpisać, którego roku budżetowego dotyczy 2) - niepotrzebne skreślić

Główny księgowy rok m-c dzień

Kierownik jednostki

Załącznik nr 16 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Swiętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-288 MIESIĘCZNE / ROCZNE” SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego u

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia

Nazwa województwa —… m SYMBOLE przed mieni rzea wypernieniem . . 4) , . Nazwa powiatu / związku | woj. | POWIAT | GMINA | TYPGM. | ZWIĄZEK JST TYP ZW. przeczytać instrukcję

Nazwa gminy / związku”

Wydatki, które nie wygasły Wydatki z upływem roku budżetowego”

wykonane (art.191 ust. 2 i ust. 3 ustawy o finansach publicznych)

1 niepotrzebne skreślić 2 wypełniać tylko za rok sprawozdawczy

Główny Księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Nr 115

— 5961

Nr 115

WZÓR

Załącznik nr 17

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa województwa Nazwa powiatu / związku”

Nazwa gminy / związku”

Wyszczególnienie

A. DOCHODY B. WYDATKI (B1+B2) B1. Wydatki bieżące B2. Wydatki majątkowe C. NADWYŻKA / DEFICYT (A-B

D. FINANSOWANIE (D1-D2 D1. Przychody ogółem z tego: D11. kredyty i pożyczki w tym:

D111. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE,

w tym:

D1111. pożyczki na prefinansowanie programów

i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa

D12. spłata pożyczek udzielonych D13. nadwyżka z lat ubiegłych w tym:

D131. środki na pokrycie deficytu D14. papiery wartościowe w tym:

D141. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE

D15. obligacje jednostek samorządowych oraz

związków komunalnych w tym:

D151. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE

D16. prywatyzacja majątku jst

D17. inne źródła w tym:

D171. środki na pokrycie deficytu

Rb-NDS KWARTALNE SPRAWOZDANIE

O NADWYŻCE / DEFICYCIE” jednostki samorządu terytorialnego

za okres od początku roku

do dnia

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

SYMBOLE WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW.

Załącznik nr 18 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-Z KWARTALNE SPRAWOZDANIE O STANIE ZOBOWIĄZAŃ

jednostki budżetowej / zakładu budżetowego / gospodarstwa pomocniczego / funduszu celowego nieposiadającego osobowości prawnej / jednostki samorządu terytorialnego 1

za okres od początku roku do dnia

Nazwa województwa SYMBOLE Nazwa powiatu / związku” | wOJ. | POWIAT | GMINA | TYPGM. |ZWIĄZEKJST| Typzw. | Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Zobowiązania według tytułów dłużnych

z tego wobec wierzycieli:

kwota owych = momen |

zadłużenia w tym wobec: w tym wobec:

ogółem sektora _ z tego wobec jednostek należących do : ; . (kol.3+11) finansów w tym wobec: rządów | międzynarodo- - . i agend wych instytucji publicznych rządowych finansowych (kol.5+7+8) ądowy y

Wyszczególnienie

E. ZOBOWIĄZANIA WG TYTUŁÓW DŁUŻNYCH — (E1+E2+E3+E4) z tego:

E1. papiery wartościowe w tym:

E11. długoterminowe

E2. kredyty i pożyczki w tym:

E21. długoterminowe E3. przyjęte depozyty

E4. wymagalne zobowiązania w tym z tytułu:

E41. dostaw towarów i usług

1 niepotrzebne skreślić

Nr 115

w tym wobec:

a sektora _ ztego wobec jednostek należących do: Wyszczególnienie finansów publicznych (kol. 4+6+7)

F1. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego

. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym

. wartość nominalna wymagalnych zobowiazań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego

. wartość wierzytelności z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego

. wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki)

„ kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody)

. wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym

2 do grupy | zalicza się:

- organy władzy publicznej, organy administracji rządowej, organy kontroli państwowej i ochrony prawa, sądy i trybunały,

- państwowe jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze państwowych jednostek budżetowych,

- państwowe fundusze celowe,

- państwowe szkoły wyższe,

- samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej nadzorowane przez ministra lub centralny organ administracji rządowej lub wojewodę,

- jednostki badawczo-rozwojowe,

- państwowe instytucje kultury,

- Polską Akademię Nauk i tworzone przez nią jednostki organizacyjne,

- państwowe osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw, w celu wykonywania zadań publicznych, z wytączeniem przedsiębiorstw, banków, spółek prawa handlowego. 3) do grupy II zalicza się:

- jednostki samorządu terytorialnego,

- związki jednostek samorządu terytorialnego,

- samorządowe jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze samorządowych jednostek budżetowych,

- gminne, powiatowe lub wojewódzkie fundusze celowe,

- samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej nadzorowane przez jednostkę samorządu terytorialnego,

- samorządowe instytucje kultury,

- komunalne osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw, w celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw, banków, spółek prawa handlowego. 4) do grupy III zalicza się:

- Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Kasę Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i zarządzane przez nie fundusze,

- Narodowy Fundusz Zdrowia.

Nr 115

5965

Uzupełniające dane dotyczące wyemitowanych papierów wartościowych

Wartość Waluta emisji Data emisji. Data wykupu nominalna (rok, m-c, dzień) (rok, m-c, dzień)

Lp. Rodzaj instrumentu”

5) wpisać odpowiednio: s - o stałej stopie procentowej, z - o zmiennej stopie procentowej, i - indeksowane Uzupełniające dane o kredytach zagranicznych

Data zaciągnięcia rok, m-c, dzień

Oprocentowanie

Data spłaty (rok, m-c, dzień)

Uzupełniające dane o kredytach i pożyczkach na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzacych z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

z budżetu państwa

Ogółem kredyty

i pożyczki,

z tego: współfinansowanie (udział własny) na pokrycie wydatków unijnych

Uzupełniające dane o zobowiązaniach, wynikających z zawartych umów o terminie płatności, na okres dłuższy niż 6 miesięcy, przypadającym w latach następnych (łącznie z leasingiem)

Zadania inwestycyjne

data data data czy ujęto | -, data | data data czy ujęto zaciągnięcia rozpoczęcia zakończenia | w zobowiązaniach wartość zaciągnięcia rozpoczęcia | zakończenia | w zobowiązaniach

(podpisania spłaty | wg tytułów nominalna (podpisania spłaty | | wg tytułów umowy) j (rok, m-c, dzień) dłużnych © umowy) i (rok, m-c, dzień) dłużnych © (rok, m-c, dzień) (rok, m-c, dzień)

Ki KKEENNNYTENNNENM NWENEENNNKK KNC WE KONNE NNNKK KNENECYNNNNA KNNNNZNNKKA WENECUNENK KNECNNNK NENKCHNK KONECKIM

© wpisać odpowiednio: 0 - nie ujęto, 1 - ujęto

wartość nominalna

Główny Księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Nr 115

5966

Załącznik nr 19 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa | adres jednostki sprawozdawczej Rb-N KWARTALNE SPRAWOZDANIE O STANIE NALEŻNOŚCI

jednostki budżetowej / zakładu budżetowego / gospodarstwa pomocniczego / funduszu celowego nieposiadającego osobowości

prawnej / jednostki samorządu terytorialnego 1

Adresat:

Numer identyfikacyjny REGON , za okres od początku roku do dnia

Nazwa województwa SYMBOLE

Nazwa powiatu / związku” | WOJ. | POWIAT GMINA TYP GM. |ZWIĄZEK JST| TYP ZW. Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa gminy / związku”

Należności według tytułów z tego od dłużników:

Kwota krajowych p aaniczyh |

należności p iednostek rależacicn di 2 z tego od jednostek należących do: i - ogółem sektora rządów międzynarodo

(kol.3+11) finansów : Ó iagend wych

publicznych Skarbu instytucji (kol.5+7+8) Państwa rządowych finansowych |

Wyszczególnienie

(N1+N2+N3+N4) z tego:

N1. papiery wartościowe w tym:

N11. długoterminowe

N2. kredyty i pożyczki w tym:

N21. długoterminowe

N3. depozyty

N4. wymagalne należności w tym z tytułu:

N41. dostaw towarów i usług

UWAGA: Objaśnienia na stronie drugiej

Główny Księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Nr 115

Nr 115 — 5969 — Poz. 781

Załącznik nr 20

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

|Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat:

Rb-30 półroczne/roczne

sprawozdanie z wykonania planów finansowych

zakładów budżetowych

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia

Nazwa województwa " ?

M p 1) 2) Przed wypełnieniem przeczytać Nazwa powiatu / związku instrukcję

Nazwa gminy / związku 1.2 Wysyłać bez pisma przewodniego

Symbole Klasyfikacja budżetowa . . . . . zakładu 24 3) . - woj. powiat gmina typgm.| związek jst typ zw. budżetowego część dział rozdział KEEKZ INK KENK.ZIMMA KONNE WNN NY: WKM KONNE: NON KONAN KONNY ZN KONNE: KONNA KONK: KONA KON [0

A. kod Przychody 3

110 (pokrycie amortyzacji) K 100 (Inne zwiększenia)

110 (Stan śr. obrot. netto na początku okresu Sprawozdawczego)

L 190 Ogółem (H+K110)

1) niepotrzebne skreślić 2) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków 3) dotyczy państwowych zakładów budżetowych

Nr 115

B. Kod pozycji Paragraf 11 1

J 100 (środki własne zarezerwowane

M ||

100 (odpisy amortyzacji) 100 (Inne zmniejszenia)

110 (Podatek dochodowy od osób prawnych)

120 (Wpłata do budżetu nadwyżki środków obrotowych) 130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem (N+P110+P120+P130)

plan 13

Koszty i inne obciążenia

wykonanie 14

EZZIENM KONNNNNKZFKENNNNNNM KONNNNNNNNNNNZ HNNNNNNNNNNNNNA KZNNNNNNNNNNNNK| KONNE

Nr 115 — 5971 — Poz. 781

c. Kod = Stan na początek okresu Stan na koniec okresu „| Symbol Wyszczególnienie pozycji sprawozdawczego sprawozdawczego p hd _Ó——————————__ i «5

Kwota odpisu aktualizującego należności

Kwota odsetek od należności niezapłaconych w terminie

E

ź

021 022 030

Pozostałe środki obrotowe Zobowiązania i inne rozliczenia

w tym: wobec inwestycji finansowanych z:

041 środków własnych

środków z innych źródeł

tan środków obrotowych netto W 010+W 020+W 030-W 040

Dane uzupełniające dot. należności i zobowiązań Należności od pracowników

042 143

0

Należności z tytułu sprzedaży dóbr i usług Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

Zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne

w tym z tytułu składek na FUS

0 składek na Fundusz Pracy Ieżności pomniejszona O Odpis aklualizujący należności oraz OdSeiki Od nalezności niezapraconych w terminie

- Kwota na

o 4 o

080 081 091 092

93

ź

D. DANE UZUPEŁNIAJĄCE

1. Informacja o finansowaniu inwestycji zakładu budżetowego

NERE Wykonanie na koniec okresu Kod poz. | Symbol Wyszczególnienie Plan | orawozdawczego << | sprawozdawczego

o fo wam | | inwestycyjnych:

[u [902 |etomesoweu sprawozdowceego | KJ

303 |Zobowiązania wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji na inwestycje X 2. Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem - w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego

Symbol Wyszczególnienie Za poprzedni rok budżetowy Za okres sprawozdawczy 13 14

KZKEM WEZEM KOWNNNNNZNNEZZZZNZENNNNNA WZZZEZNEKENNNENNA KONNE

z 102 Podatek VAT od otrzymanych dotacji przedmiotowych

KE KI [03 |-sodówesne | i ||

c

E

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień

Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 115 — 5972 — Poz. 781

Załącznik nr 21 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-31 półroczne/roczne

sprawozdanie z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia Przed wypełnieniem przeczytać

Nazwa województwa instrukcję Nazwa powiatu / związku 9.2

Nazwa gminy / związku " * Wysyłać bez pisma przewodniego

Symbole Klasyfikacja budżetowa

Przychody pozy | Paragraf

pp

pp

pp

PEEP

1) niepotrzebne skreślić 2) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków 3) dotyczy gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych

| |K |

Nr 115 — 5973 — Poz. 781

Koszty i inne obciążenia

EE

Symbol Wyszczególnienie Rozliczenie wyniku

iw tym: kwota zwolnienia od podatku u ochodowogo

Zysk do podziału (S100-Q0110-0Q120) z tego:

wpłata do budżetu

1) - dotyczy zwolnienia, o którym mowa w art.6 ust.2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Nr 115 — 5974 — Poz. 781

Kod Symbol Wyszczególnienie Podział zysku pozostającego w gospodarstwie lub pokrycie straty pozycji || /QÓ'V'.ln | wykonanie |]

|a| mae o A o,

KMKACZJNNENNNNNNJ KONNE EEE CZE środków obrotowych na pokrycie ujemnego wyniku finansowego

Symbol Wyszczególnienie Stan na początek Stan na koniec pozycji okresu sprawozdawczego okresu sprawozdawczego

—4ŻŻŁŻŁUśŁŁ2—L——

Kwota odsetek od należności niezapłaconych w terminie

[oe eee | | W 010+W 020+W 030-W 040

NOWI z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne w tym z tytułu:

składek na FUS

F. DANE UZUPEŁNIAJĄCE Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem - w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego

Symbol Wyszczególnienie Za poprzedni rok budżetowy Za okres sprawozdawczy

x —————

Z 102 Podatek VAT od otrzymanych dotacji przedmiotowych

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 115 — 5975 — Poz. 781

Załącznik nr 22 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-33 półroczne/roczne

sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nieposiadających osobowości prawnej

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia

Nazwa województwa 1.20

Nazwa powiatu / związku 1.2 Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa gminy / związku " ?)

Symbole

Paragraf Przychody

ple

110 (Stan śr. obrot. netto na sprawozdawczego) Lese |

1) niepotrzebne skreślić 2) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków 3) dotyczy państwowych funduszy celowych bez osobowości prawnej

Nr 115 — 5976 — Poz. 781

Koszty i inne obciążenia

wykonanie

| w |Razem

130 (Stan śr. obrot. NEKNNNNMM na koniec czego) 190 Ogółem |a| >>>

Stan na początek okresu Stan na koniec okresu Symbol Wyszczególnienie pozycji sprawozdawczego sprawozdawczego

— ———

wo odpisu a azalącego palożnośa KENNNEMI KONNE

w Kwota odsetek od należności niezapłaconych w terminie

KM | 040 |zobowązania | |

Stan środków obrotowych netto (W 010+W 020 + W 030 - W 040)

1) - Kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności oraz odsetki od należności niezapłaconych w terminie

Nr 115 — 5977 — Poz. 781

D. Dane uzupełniające

1. Należności

Kod Paragraf Stan na początek Stan na koniec pozycii okresu sprawozdawczego okresu sprawozdawczego 1"

p

(ZZKZZNNZA JZZZZEENENNENNA WEZEEEEA IKWEZZZNZA KOZZZEENNNNNNNA VEZEEEEKA

p

2. Zobowiązania

Kod Paragraf Stan na koniec okresu pozycji Stan na początek okresu sprawozdawczego sprawozdawczego

|

IKM KZNZNZA JOZZZZEZEEENNA KEZEEEEEEA

|

e

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 115 — 5978 — Poz. 781

Załącznik nr 23

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-34 kwartalne Adresat:

sprawozdanie z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do końca _…kwartału roku

Nazwa województwa

ę a 1) 2) Przed wypelnieniem przeczytać Nazwa powiatu / związku instrukcję

Symbole typ gm. związek jst symbol identyfikujący źródło powstania dochodów 4 3

KNENM KZZSEM KNKKNNMM NACEM KONNEKZNNNNA WAZEKEENEEEEENE EEEE Dochody

wykonanie

150 (Stan środków pieniężnych na początek K okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem L (H+ K150) 1) niepotrzebne skreślić 2) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków

3) dotyczy państwowych jednostek budżetowych 4) nie dotyczy jednostek samorządu terytorialnego

Nr 115 — 5979 — Poz. 781

B. kodpoz.| dział |rozdział| paragraf Wydatki

"han "]"""'oranie ph | dn _ LN

150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem (N+P150)

c.

Kod M. Stan na początek okresu Stan na koniec okresu KSM Symbol Wyszczególnienie NOE | pp

u Kwota odpisu aktualizującego należności

Kwota odsetek od należności niezapłaconych w terminie wee me [2

1) - Kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności oraz odsetki od należności niezapłaconych w terminie

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 115 — 5980 — Poz. 781

Załącznik nr 24 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-40 półroczne/roczne

Sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie

budżetowej na rok, planu finansowego

państwowego funduszu celowego

(nazwa funduszu) od początku roku do dnia.

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Wykonanie za rok Rok sprawozdawczy

poprzedzający rok plan wg ustawy plan wykonanie sprawozdawczy budżetowej po zmianach

w tysiącach złotych

1) treść w kolumnie 2 - w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej

Główny księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki

Nr 115 — 5981 — Poz. 781

Załącznik nr 25 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-50 - kwartalne

sprawozdanie o dotacjach / wydatkach 1) związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych

jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

Numer identyfikacyjny REGON ...kwartał 20 Wysyłać bez pisma przewodniego

Nazwa województwa "

Nazwa powiatu / związku”

Nazwa gminy / związku”

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 115 — 5982 — Poz. 781

DANE UZUPEŁNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Rb-50 O WYDATKACH *

A. Wydatki (podlegające refundacji) poniesione w roku bieżącym ze środków własnych jst.,

a niezwrócone w tym roku przez dysponenta środków budżetu państwa

Klasyfikacja budżetowa Wykonanie * 5

B. Wydatki poniesione przez jst. ze środków własnych w poprzednim roku budżetowym

a zwrócone z dotacji otrzymanej w danym roku budżetowym

Klasyfikacja budżetowa Wykonanie * 5

- dotyczy tylko tych zadań, na które jst. otrzymują dotacje na zwrot poniesionych przez nie wydatków

Główny Księgowy/Skarbnik rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Załącznik nr 26 WZÓR

azwa i adres : jednostki sprawozdawczej

Rb-70 kwartalne

umer identyfikacyjny REGON sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach

(nazwa jednostki sprawozdawczej)

ETEESEJ od początku roku do końca kwartału

| 1 | 2 | 3] ||| | Wysyłać bez pisma przewodniego Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję ZATRUDNIENIE WYNAGRODZENIA

Klasyfikacja Status Przeciętne Stan Plan po zmianach (na rok) budżetowa zatrud - po zmianach wykonanie na koniec Osobowe/ Dodatkowe Osobowe/ w tym wypłaty ponad Dodatkowe

Nr 115

nienia w okresie okresu uposażenia wynagrodzenie uposażenia ustalony poziom wynagrodzenie

sprawozdawczym | sprawozdawczego roczne ') wynagrodzeń łącznie z dodatkowym dział rozdział wynagrodzeniem rocznym ) w przeliczeniu na pełnozatrudnionych

) U żołnierzy — dodatkowe uposażenie roczne, a u funkcjonariuszy — nagroda roczna.

Sporządził:

nazwisko i imię nr telefonu Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW _ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa

Załącznik nr 27

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Symbol Numer identyfikacyjny REGON części województwa

Rb-71 kwartalne

sprawozdanie z wykonania planu wydatków / dotacji na finansowanie inwestycji wieloletnich

za okres od początku roku

do końca …

„...kwartału 20… roku

Wysłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcjęj

Klasyfikacja budżetowa

Nazwa inwestycji (wg załącznika do ustawy budżetowej) Plan (po zmianach)

dział rozdział | paragraf

Wykonanie wydatków /

dotacji

Zobowiązania według stanu na koniec okr. sprawozdawczego

Wydatki / dotacje, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego 1

Kierownik jednostki

Nr 115

5984

Nr 115 — 5985 — Poz. 781 Załącznik nr 28

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres Rb-WS roczne Adresat jednostki sprawozdawczej sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych

W TOKU... N identyfikacyj . . . REGON ORO AYJNY Symbol terytorialny jednostki samorządu terytorialnego wg GUS Symbol klasyfikacji WOJ. POWIAT GMINA TYP JEDN. części/woj. Przed wypełnieniem

przeczytać instrukcję

w tys. zł bez znaku po przecinku Lp. Klasyfikacja wydatków strukturalnych wydatków 1 2 3 1 |. Sektor produkcyjny (2+7+16+31+40+46+54+59) 2 [1 Rolnictwo (3+4+5+6) 3 |I1I Inwestycje w gospodarstwa rolne 4 I112 Rozpoczynanie działalności przez młodych rolników 5 |113 Specjalistyczne dokształcanie zawodowe w dziedzinie rolnictwa 6 |114 Poprawa przetwarzania i obrotu produktami rolnymi 7 [2 Leśnictwo (8+9+10+11+12+13+14+15) 8 |121 Inwestycje w leśnictwie 9 [122 Inwestycje w technologie pozyskiwania, przetwarzania oraz obrotu

produktami leśnymi 10 [123 Promowanie nowych rynków zbytu produktów leśnych

11 [124 Zakładanie stowarzyszeń właścicieli lasów

12 125 Odbudowanie potencjału produkcji leśnej zachwianego na skutek klęsk i wprowadzanie instrumentów zapobiegawczych 13 |126 Zalesianie na gruntach niewykorzystanych rolniczo

14 |127 Poprawa i utrzymanie stabilności ekologicznej w lasach chronionych

15 |128 Specjalistyczne dokształcanie zawodowe w dziedzinie leśnictwa

16 |13 Promowanie adaptacji i rozwoju obszarów wiejskich (17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30)

17 [1301 Wspieranie działań służących poprawie jakości gruntów 18 |1302 Scalanie gruntów

19 1303 Wdrażanie usług związanych ze wspieraniem i zarządzaniem gospodarstwem rolnym

Nr 115 — 5986 —

Klasyfikacja wydatków strukturalnych

Kwota wydatków

1304 Obrót produktami rolnymi dobrej jakości

1305 Podstawowe usługi dla gospodarstw i ludności wiejskiej

1306 Odnowa i rozwój wsi oraz ochrona i kultywowanie dziedzictwa kulturowego na wsi

1307 Różnicowanie działalności rolniczej i działalności okołorolniczej iw celu zapewnienia dywersyfikacji zatrudnienia lub alternatywnych Źródeł dochodów w rolnictwie

24 |1308 Zarządzanie zasobami wodnymi dla potrzeb rolnictwa 25

1309 Rozwój i poprawa infrastruktury związanej z rozwojem rolnictwa

26 |1310 Wspieranie działalności turystycznej 7

27 [1311 Wspieranie rozwoju rzemiosła związanego z gospodarstwami rolnymi

28 |1312 Ochrona środowiska naturalnego w związku z utrzymaniem gruntów, lasów i krajobrazów, jak również z poprawą dobrostanu zwierząt

1313 Odbudowanie potencjału produkcji rolnej zachwianej na skutek klęsk żywiołowych i wprowadzenie właściwych instrumentów zapobiegawczych

1314 Montaż finansowy

14 Rybołówstwo (32+33+34+35+36+37+38+39)

141 Dostosowanie nakładu połowowego do zasobów 142 Odnowa i modernizacja floty rybackiej

34 |143 Przetwórstwo i rynek rybny, znajdowanie oraz promowanie nowych nków zbytu na produkty rybne, działania organizacji obrotu rynkowego

35 [144 Ochrona i rozwój zasobów wodnych, chów i hodowla ryb oraz bactwo śródlądowe 36 |145 Rybacka infrastruktura portowa 7

3

146 Działania społeczno-ekonomiczne oraz czasowe zawieszenie

działalności i inne rekompensaty finansowe

147 Rybołówstwo przybrzeżne

148 Środki finansowane w ramach innych funduszy strukturalnych (Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego — EFRR, Europejskiego Funduszu Społecznego - EFS

40 |15 Wsparcie dla dużych przedsiębiorstw (41+42+43+44+45)

41 151 Inwestycje w kapitał rzeczowy (budynki i wyposażenie, iwspółfinansowanie pomocy państwa)

42 152 Technologie przyjazne środowisku, czyste i oszczędne technologie energetyczne

43 |153 Usługi doradztwa dla przedsiębiorstw (umiędzynarodowienie działalności, zarządzanie eksportowe i środowiskowe, zakup technologii)

44 |154 Usługi dla udziałowców (opieka zdrowotna i bezpieczeństwo, zapewnienie opieki osobom będącym na ich utrzymaniu)

45 |155 Montaż finansowy

46 16 Pomoc dla małych i średnich przedsiębiorstw (MSP) oraz dla rzemiosła (47+48+49+50+51+52+53)

Nr 115 — 5987 — Poz. 781

Kwota wydatków

Lp. Klasyfikacja wydatków strukturalnych

47 161 Inwestycje w kapitał rzeczowy (budynki i wyposażenie, współfinansowanie pomocy państwa) — nabycie albo koszt wytworzenia środków trwałych

48 |162 Technologie przyjazne środowisku, czyste i oszczędne technologie energetyczne

49 |163 Usługi doradztwa dla przedsiębiorstw (informacja, planowanie działalności, usługi konsultingowe, marketing, projekty, umiędzynarodowienie działalności, zarządzanie eksportowe i środowiskowe, zakup technologii)

50 164 Wspólne usługi dla przedsiębiorców (parki przemysłowe i naukowo- -technologiczne, inkubatory przedsiębiorczości, stymulacja rozwoju usług, promocja, powiązania, konferencje, targi handlowe)

51 165 Montaż finansowy

52 |166 Usługi społeczne dla pracowników (opieka dla osób pozostających na ich utrzymaniu, ochrona zdrowia, bezpieczeństwo, działalność w zakresie kultury)

53 |167 Dokształcanie zawodowe dla małych i średnich przedsiębiorstw (MSP) oraz dla sektora rzemieślniczego

54 17 Turystyka (55+56+57+58)

55 171 Inwestycje majątkowe (centra informacji, baza noclegowa, zaplecze gastronomiczne, punkty usługowe)

56 |172 Przedsięwzięcia mające na celu rozwój i świadczenie usług turystycznych, działalności sportowej, kulturowej i rekreacyjnej oraz dziedzictwo kulturowe

57 |173 Wspólne usługi dla przemysłu turystycznego obejmujące działalność promocyjną, sieci, konferencje i targi handlowe

58 |174 Specjalistyczne dokształcanie zawodowe w dziedzinie turystyki

59 18 Badania, rozwój technologiczny i działania innowacyjne (B+R) (60+61+62+63)

60 |181 Projekty badawcze prowadzone przez jednostki naukowe

61 |182 Innowacyjność i transfer technologii, ustanawianie wzajemnych powiązań i nawiązywanie współpracy między przedsiębiorstwami lub instytucjami naukowymi

62 |183 Infrastruktura badawczo-rozwojowa (B+R)

63 |184 Kształcenie pracowników naukowych 64 2. Zasoby ludzkie (65+66+67+68+69) 65 |21 Polityka rynku pracy

66 |22 Przeciwdziałanie zjawisku wykluczenia społecznego

67 |23 Rozwój kształcenia i szkolenia zawodowego niezwiązanego ze szczególnym sektorem (osobami, firmami)

68 |24 Potencjał adaptacyjny pracowników, przedsiębiorczość, innowacyjność, technologie komunikacyjne i informacyjne (osoby i firmy)

69 25 Działania na rzecz kobiet na rynku pracy

70 B. Infrastruktura podstawowa (71+85+90+94+101+106)

71 31 Infrastruktura transportowa (72+73+74+75+76+77+78+179+80+81+82+83+84)

72 B11 Kolej

Nr 115 — 5988 —

Klasyfikacja wydatków strukturalnych

312 Drogi

3121 Drogi krajowe

3122 Drogi wojewódzkie, powiatowe i gminne

3123 Ścieżki rowerowe

313 Autostrady 314 Lotniska

315 Porty

3161 Śródlądowe drogi wodne 3162 Morskie drogi wodne

317 Transport miejski

84

318 Transport multimodalny 319 Inteligentne systemy transportowe

85

32 Infrastruktura telekomunikacyjna i społeczeństwo informacyjne (86+87+88+89)

86

321 Infrastruktura podstawowa

87

322 Technologie komunikacyjne i informacyjne (w tym bezpieczeństwo przesyłania danych)

88

323 Usługi i projekty wdrożeniowe dla obywateli (opieka zdrowotna, administracja, edukacja)

89

324 Usługi i projekty wdrożeniowe dla małych i średnich przedsiębiorstw handel i transakcje elektroniczne, edukacja i szkolenia, sieci

33 Infrastruktura energetyczna (produkcja, dystrybucja) (91+92+93) 331 Elektryczność, gaz, produkty naftowe, paliwo stałe

332 Odnawialne źródła energii (energia słoneczna, energia wiatrowa, Iwodna, energia organiczna - biomasa)

333 Efektywność wykorzystania energii, jej uzyskiwania i kontrola jej zużycia

34 Infrastruktura środowiskowa (w tym woda) (95+96+97+98+99+100)

341 Ochrona powietrza

342 Ochrona przed hałasem

343 Unieszkodliwienie, utylizacja i zagospodarowanie odpadów komunalnych i przemysłowych (w tym odpadów szpitalnych i niebezpiecznych

344 Woda przeznaczona do spożycia przez ludzi (pobór, przechowywanie, uzdatnianie i dystrybucja)

100

345 Oczyszczanie ścieków 346 Zasoby wodne

101

35 Planowanie przestrzenne i odnowa (102+103+104+105)

102

351 Odnowa i adaptacja zdegradowanych obszarów przemysłowych i wojskowych

103

352 Odnowa terenów miejskich

104

353 Ochrona, poprawa i odtworzenie środowiska naturalnego

105

354 Utrzymywanie i odbudowa dziedzictwa kulturowego

106

36 Infrastruktura społeczna i ochrony zdrowia publicznego

10

A

4 Różne (108)

Za∏àcznik nr 29 WZÓR

Nr 115 — 5991 — Poz. 781

Załącznik nr 30 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Rb - ZUS PÓŁROCZNE / ROCZNE SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU FINANSOWEGO ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH

za okres od początku roku do dnia ..20…

Cześć A. w tys. zł Rok sprawozdawczy

Wykonanie za rok Wyszczególnienie poprzedzający rok plan

- konanie sprawozdawczy po zmianach wy

Odpis z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

Przychody z tytułu poboru i dochodzenia składek innych niż na FUS

z tego:

- przychody z tytułu poboru i dochodzenia składek na otwarte fundusze emerytalne

- przychody z tytułu poboru i dochodzenia składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

- przychody z tytułu poboru i dochodzenia składek na ubezpieczenie zdrowotne

Przychody z tytułu zwrotu kosztów obsługi świadczeń

zleconych Zakładowi do wypłaty:

- rent socjalnych

- zasiłków i świadczeń przedemerytalnych

- świadczeń na rzecz kombatantów

- świadczeń zbiegowych realizowanych przez KRUS

- obsługa pozostałych świadczeń

Przychody finansowe

m koszy _ |||] |

Koszty według rodzaju - Amortyzacja - Materiały i energia - Usługi obce - remonty - usługi pocztowe i bankowe - usługi telekomunikacyjne - usługi związane z przetwarzaniem danych - pozostałe - Podatki i opłaty, w tym: - podatki stanowiące źródło dochodów własnych jednostek samorządu terytorialnego - opłaty za wieczyste użytkowanie gruntów - opłaty urzędowe - wpłaty na PFRON - Wynagrodzenia - osobowe - pozostałe - Ubezpieczenia spoteczne i inne świadczenia - składki na ubezpieczenie społeczne - składki na Fundusz Pracy - świadczenia socjalne - inne Koszty finansowe Pozostałe koszt!

Nr 115 — 5992 — Poz. 781

Rok sprawozdawczy

Wykonanie za rok Wyszczególnienie poprzedzający rok plan

b konanie sprawozdawczy po zmianach wy

u_|wmuczowzeń NADZWYCZAJNYCH |"

- zyski nadzwyczajne - straty nadzwyczajne

WYNIK FINANSOWY BRUTTO (I - II +/- Il)

OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIA WYNIKU FINANSOWEGO Podatek dochodowy od osób prawnych

WYNIK FINANSOWY NETTO (IV - V)

DANE UZUPEŁNIAJĄCE

Koszty poboru i dochodzenia składek innych niż na FUS:

- na otwarte fundusze emerytalne

- na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

- na ubezpieczenie zdrowotne

Nakłady na budowę, ulepszanie i zakup środków trwałych oraz wartości

niematerialnych i prawnych

Przychody z tytułu sprzedaży środków trwałych

Wartość nieodpłatnie przekazanych środków twałych

Rok sprawozdawcz

stan na dzień 1.01. roku plan nadzień | stan nadzień | plan nadzień | stan na dzień poprzedzającego 1.01 1.01 31.12 30.06/31.12 rok sprawozdawczy 20… r. 20… r. 20… r. 20… r.

Wyszczególnienie

Należności krótkoterminowe Akcje i udział

- z tytułu odsetek za nieprzekazane składki do otwartych funduszy emerytalnych

LICZBA ZATRUDNIONYCH (w przeliczeniu na pełne etaty)

1 Plan pierwotny zatwierdzony przez Radę Nadzorczą ZUS, w którym wysokość odpisu jest zgodna z ustawą budżetową

Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki

Część C. Dana uzupełniające dotyczące zobowiązań i należności ZUS

Zobowiązania według tytułów dłużnych

E.1.1.z tytułu dostaw towarów i usług

kwota zadłużenia ogółem

krajowi

wierzyciele

zagraniczni

E.1.2. Pozostałe KOEEEEENA WENA WA

Należności

Wyszczególnienie

1) Do grupy I zalicza si

kwota należności ogółem (kol. 3+11)

ogółem

(kol. 4+9+10)

- organy władzy publicznej, organy administracji rządowej, organy kontroli państwowej i ochrony prawa, sądy i trybunały, - państwowe jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze państwowych jednostek budżetowych, - państwowe fundusze celowe bez osobowości prawnej.

2) Do grupy II zalicza się:

- państwowe fundusze celowe z osobowością prawną,

- państwowe szkoły wyższe,

- samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej nadzorowane przez ministra, centralny organ administracji rządowej, wojewodę, państwową uczelnię medyczną lub państwową uczelnię prowadzącą działalność dydaktyczną i badawczą w dziedzinie nauk medycznych,

- jednostki badawczo-rozwojowe, - państwowe instytucje kultury,

- Polską Akademię Nauk i tworzone przez ni

jednostki organizacyjne,

- państwowe osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw, w celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw,

3) Do grupy III zalicza się: - jednostki samorządu terytorialnego,

- samorządowe jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze samorządowych jednostek budżetowych, - gminne, powiatowe lub wojewódzkie fundusze celowe, - samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej nadzorowane przez jednostkę samorządu terytorialnego,

- samorządowe instytucje kultury,

banków, spółek prawa handlowego.

dłużnicy krajowi

sektor finansów grupa I" grupa Il * grupa Ill? grupa IV * banki publicznych ogółem (kol. 5+6+7+8)

- samorządowe osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw, w celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw, banków, spółek prawa handlowego.

4) Do grupy IV zalicza się:

- Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Kasę Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i zarządzane przez nie fundusze,

- Narodowy Fundusz Zdrowia.

Główny księgowy

rok m-c dzień

dłużnicy zagraniczni

pozostałe ogółem podmioty krajowe

Kierownik jednostki

Nr 115

Nr 115 — 5994 — Poz. 781

Załącznik nr 31 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-ST roczne sprawozdanie

o stanie środków na rachunkach bankowych samorządowych jednostek budżetowych/ jednostek samorządu terytorialnego”

Numer identyfikacyjny REGON na koniec 20… r. Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa województwa SYMBOLE

Wyszczególnienie

I. Stan środków na rachunku bieżącym jednostki samorządu terytorialnego w tym:

1. stan środków na rachunku wydatków niewygasających art.191 ust. 2 i 4 ustawy o finansach publicznych

2. środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym” 3. środki dotacji i subwencji przekazane w grudniu na styczeń następnego roku*

Il. Stan środków na rachunkach bankowych samorządowych jednostek budżetowych

Il. OGÓŁEM (I+II)

Informacja o środkach na rachunkach bankowych samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego

1. stan środków funduszy pomocowych 2. stan środków na rachunkach dochodów własnych jednostek budżetowych

* wypełnić na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego 1) niepotrzebne skreślić

Główny Księgowy/Skarbnik rok miesiąc dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Załącznik nr 32

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa [Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat:

Rb-Z-PPP KWARTALNE SPRAWOZDANIE O STANIE ZOBOWIĄZAŃ WYNIKAJĄCYCH Z UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO-PRYWATNEGO

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia

SYMBOLE M. . POWIAT . ZWIĄZEK JST . Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

|Nazwa województwa

[Nazwa powiatu / związku

Nazwa gminy / związku” Zobowiązania wynikające z umów partnerstwa publiczno-prywatnego

Partnerzy prywatni krajowi Partnerzy prywatni zagraniczni

podmioty zagraniczne”) strefy EURO

kościoły lub inne związki wyznaniowe

Wyszczególnienie inne podmioty

zagraniczne”

Ogółem (kol. 8-9)

A organizacje (kol. 4-6) pozarządowe

. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego

. łączna wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym

. wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego

. wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki)

. wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki)

. wartość wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych na następny okres sprawozdawczy (wydatki)

. wartość wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych na następny rok budżetowy (wydatki)

. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaciągniętych w danym okresie sprawozdawczym

|A9. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych do zaciągnięcia w następnym roku budżetowym

|A10. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczanych do długu sektora finansów publicznych 3)

1) niepotrzebne skreślić 2) podmiot zagraniczny, jeżeli jest przedsiębiorcą w rozumieniu prawa kraju rejestracji i spełnia warunki do wykonywania w Rzeczypospolitej Polskiej działalności gospodarczej

3) zobowiązania z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego nie są zgodnie z Decyzją EUROSTAT nr 18/204 z dnia 11 lutego 2004 r. zaliczane do długu sektora finansów publicznych, jeżeli partner prywatny przejmie na siebie "ryzyko związane z budową " oraz co najmniej jedno z następujących ryzyk "ryzyko popytu" i "ryzyko dostępności". Zgodnie z ustawą z dnia 28 lipca 2005r. o partnerstwie publiczno-prywatnym minister właściwy do spraw gospodarki w porozumieniu z Prezesem Głównego Urzędu Statystycznego oraz ministrem właściwym do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, rodzaje ryzyk związanych z realizacją przedsięwzięć w ramach partnerstwa publiczno-prywatnego, ich podział oraz wpływ na poziom długu publicznego oraz deficytu sektora finansów publicznych.

Główny księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki

Nr 115

5995

Za∏àcznik nr33 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ BUD˚ETOWYCH W ZAKRESIE BUD˚ETU PA¡STWA ORAZ W ZAKRESIE PRZEP¸YWU I WYKORZYSTANIA ÂRODKÓW NA PREFINANSOWANIE ZADA¡ REALIZOWANYCH Z UDZIA¸EM ÂRODKÓW POCHODZÑCYCH Z FUNDUSZY STRUKTURALNYCH I FUNDUSZU SPÓJNOÂCI Rozdzia∏ 1 ków lub przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spó∏dzielczych z rachunków bie˝àcych Sprawozdanie Rb-23 miesi´czne/roczne paƒstwowych jednostek bud˝etowych prowadzoo stanie Êrodków na rachunkach bankowych paƒ- nych woddzia∏ach okr´gowych Narodowego Banstwowych jednostek bud˝etowych, z wy∏àczeniem ku Polskiego, na wyp∏at´ wynagrodzeƒ w nast´prachunków izb celnych nym miesiàcu (okresie sprawozdawczym), które obcià˝ajà rachunki bie˝àce wydatków paƒstwo- § 1. 1. W sprawozdaniach jednostkowych mie- wych jednostek bud˝etowych, anie dotyczà danesi´cznych i rocznych wykazuje si´: go okresu sprawozdawczego (nieuj´te wsprawozdaniu Rb-28); 1) w wierszu 11 — dochody wykonane wed∏ug sprawozdania Rb-27 sporzàdzonego za dany okres 10) w wierszu 41 dysponent g∏ówny wykazuje Êrodki sprawozdawczy; otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent drugiego stopnia — od dysponenta g∏ównego, 2) wwierszu12 — dochody przekazane nacentralny dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa; od dysponenta drugiego stopnia lub od dyspo- 3) w wierszu 13 — stan Êrodków pieni´˝nych na ra- nenta g∏ównego, na realizacj´ planu wydatków, chunku bie˝àcym dochodów zwyszczególnieniem: które nie wygas∏y z up∏ywem roku bud˝etowego; dochodów paƒstwowych jednostek bud˝etowych 11) wwierszu42 wykazuje si´ wykonane wydatki we- (wiersz 14) oraz pozosta∏ych wp∏ywów niezaliczod∏ug sprawozdaƒ Rb-28NW, sporzàdzonych zadanych do dochodów bud˝etu paƒstwa i niewykazany okres sprawozdawczy; nych wsprawozdaniu Rb-27 (wiersz15); 12) w wierszu 43 dysponent g∏ówny lub dysponent 4) w wierszu 21 dysponent g∏ówny wykazuje Êrodki drugiego stopnia wykazuje Êrodki przekazane otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent podleg∏ym dysponentom na realizacj´ wydatków, drugiego stopnia — od dysponenta g∏ównego, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, które nie wygas∏y z up∏ywem roku bud˝etowego; od dysponenta drugiego stopnia lub od dyspo- 13) w wierszu 44 wykazuje si´ Êrodki niewykorzystanenta g∏ównego, na realizacj´ planu wydatków ne, które podlegajà przekazaniu na dochody bubie˝àcego roku; d˝etu paƒstwa, zgodnie z art. 157 ust. 9 ustawy 5) wwierszu22 wykazuje si´ wykonane wydatki we- o finansach publicznych; d∏ug sprawozdania Rb-28 sporzàdzonego za dany 14) w wierszu 44a wykazuje si´ kwot´ Êrodków przeokres sprawozdawczy; kazanych na dochody bud˝etu paƒstwa, niewyko- 6) w wierszu 23 dysponent g∏ówny lub dysponent rzystanych na finansowanie wydatków uj´tych drugiego stopnia wykazuje Êrodki przekazane w planie, o którym mowa w art. 157 ust. 3 pkt 2 podleg∏ym dysponentom na realizacj´ wydatków ustawy o finansach publicznych; bie˝àcego roku; 15) w wierszu 44b wykazuje si´ kwot´ Êrodków prze- 7) w wierszu 24 wykazuje si´ stan Êrodków na ra- kazanych na dochody bud˝etu paƒstwa, niewykochunku bie˝àcym wydatków; rzystanych na finansowanie wydatków uj´tych w planie, o którym mowa w art. 157 ust. 3 pkt 3 8) w wierszu 31 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodze- ustawy o finansach publicznych; nia wyp∏acone „z do∏u” za dany miesiàc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawcze- 16) w wierszu 45 wykazuje si´ stan Êrodków na rago (uj´te w sprawozdaniu Rb-28), które zosta∏y chunku dla Êrodków na wydatki niewygasajàce; pobrane z banków krajowych, z wyjàtkiem banków spó∏dzielczych, w ramach zast´pczej obs∏ugi 17) w wierszach 52—57 wykazuje si´ Êrodki na rabankowej, lecz nie obcià˝ajà jeszcze rachunków chunkach: dochodów w∏asnych, akredytywy bubie˝àcych wydatków paƒstwowych jednostek bu- d˝etowej, sum depozytowych i sum na zlecenie, d˝etowych w oddzia∏ach okr´gowych Narodowe- wtym Êrodków innych jednostek organizacyjnych go Banku Polskiego; na finansowanie inwestycji z wydzieleniem Êrodków paƒstwowych jednostek bud˝etowych; 9) w wierszu 32 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodzenia wyp∏acone „z góry” — przekazane do koƒca 18) w wierszu 61 wykazuje si´ wp∏aty z tytu∏u dochookresu sprawozdawczego na rachunki pracowni- dów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane

na moment sprawozdawczy na rachunek NBP § 4. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏nym oraz wp∏aty przekazane do banków w ramach za- zakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jedst´pczej obs∏ugi kasowej, które nie wp∏yn´∏y nostkowych. na rachunek bie˝àcy NBP do koƒca okresu sprawozdawczego. Rozdzia∏ 3 2. Wsprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty Sprawozdanie Rb-23 B miesi´czne/roczne wykazane w wierszu 11 powinny byç zgodne z kwotao stanie Êrodków na rachunkach bankowych mi wykazanymi w wierszu 12, a kwoty wykazane izb celnych (z wy∏àczeniem rachunku wwierszu21 powinny byç zgodne zkwotami wykazado gromadzenia dochodów bud˝etowych nymi w wierszu 22. z podatku akcyzowego) § 2. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏nym § 5. 1. W sprawozdaniach jednostkowych miezakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jedsi´cznych i rocznych wykazuje si´: nostkowych, z uwzgl´dnieniem nast´pujàcych uwag: 1) w wierszu 11 — zrealizowane dochody jednostki 1) kwoty wykazane w wierszu 21 i wierszu 23 oraz bud˝etowej wed∏ug sprawozdania Rb-27 sporzàw wierszu 41 i wierszu 43 nie podlegajà sumowadzonego za dany okres sprawozdawczy; niu; 2) w wierszu 11a — zrealizowane dochody organu 2) stan Êrodków wykazany: podatkowego wzakresie podatku VAT odimportu, a) wwierszu13 powinien byç zgodny zsumà kwot wykazane wsprawozdaniu Rb-27 organu podatkowykazanych w wierszach: 14 i 15, z wyjàtkiem wego; sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów cz´Êci, któ- 3) w wierszu 12 — dochody jednostki bud˝etowej rym podlegajà placówki, przekazane na centralny rachunek bie˝àcy bud˝eb) w wierszu 24 powinien byç zgodny z wylicze- tu paƒstwa do gromadzenia dochodów paƒstwoniem kwot z wierszy: 21–22+31–32, z wyjàtkiem wych jednostek bud˝etowych; sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów cz´Êci, któ- 4) w wierszu 12a — dochody z zakresu VAT od imrym podlegajà placówki. portu przekazane na centralny rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa dogromadzenia dochodów zty- Rozdzia∏ 2 tu∏u podatku VAT import; Sprawozdanie Rb-23 A miesi´czne/roczne 5) w wierszu 13 — stan Êrodków na rachunku bie˝ào stanie Êrodków na rachunkach cym dochodów izby celnej, z wyszczególnieniem: bankowych izb celnych do gromadzenia dochodów dochodów jednostki bud˝etowej (wiersz 14), dobud˝etowych z podatku akcyzowego chodów z tytu∏u podatku VAT od importu (wiersz 14 a), pozosta∏ych wp∏ywów niezaliczo- § 3. 1. W sprawozdaniach jednostkowych mienych dodochodów bud˝etu paƒstwa iniewykazasi´cznych i rocznych wykazuje si´: nych w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 15), podat- 1) wwierszu11 — dochody wykonane ztytu∏u podat- ków pobranych, a nieprzekazanych do urz´du ku akcyzowego, wykazane w sprawozdaniu Rb-27 skarbowego i niewykazanych w sprawozdaniu organu podatkowego; Rb-27 (wiersz16), oraz dochodów zpodatku akcy- 2) wwierszu12 — dochody ztytu∏u podatku akcyzo- zowego nieprzekazanych na koniec okresu sprawego przekazane na centralny rachunek bie˝àcy wozdawczego narachunek dla gromadzenia akcybud˝etu paƒstwa; zy (wiersz 17); 3) w wierszu 13 — stan Êrodków pieni´˝nych na ra- 6) w wierszach 18—18c wykazuje si´, w szczegó∏ochunku bie˝àcym do gromadzenia dochodów woÊci do paragrafów, podatki pobrane, a nieprzez podatku akcyzowego z wyszczególnieniem: do- kazane do urz´dów skarbowych lub na centralny chodów z tytu∏u podatku akcyzowego (wiersz 14) rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa wed∏ug stanu oraz pozosta∏ych wp∏ywów niezaliczonych dodo- na koniec okresu sprawozdawczego; chodów bud˝etu paƒstwa i niewykazanych 7) w wierszach 19—19d wykazuje si´, w szczegó∏ow sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego woÊci do paragrafów, podatek akcyzowy pobrany (wiersz 15); i nieprzekazany na rachunek do gromadzenia do- 4) w wierszu 16 — wp∏aty z tytu∏u dochodów doko- chodów ztytu∏u podatku akcyzowego, wed∏ug stanane w kasie jednostki i nieprzekazane na mo- nu na koniec okresu sprawozdawczego; ment sprawozdawczy narachunek NBP oraz wp∏aty przekazane dobanków wramach zast´pczej ob- 8) w wierszu 21 dysponent g∏ówny wykazuje Êrodki s∏ugi kasowej, które nie wp∏yn´∏y narachunek bie- otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent ˝àcy NBP do koƒca okresu sprawozdawczego. drugiego stopnia — od dysponenta g∏ównego, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, 2. Wsprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty od dysponenta drugiego stopnia lub od dyspowykazane w wierszu 11 powinny byç zgodne z kwota- nenta g∏ównego, na realizacj´ planu wydatków mi wykazanymi w wierszu 12. bie˝àcego roku;

9) wwierszu22 wykazuje si´ wykonane wydatki we- w planie, o którym mowa w art. 157 ust. 3 pkt 3 d∏ug sprawozdania Rb-28 sporzàdzonego za dany ustawy o finansach publicznych; okres sprawozdawczy; 20) w wierszu 45 wykazuje si´ stan Êrodków na ra- 10) w wierszu 23 dysponent g∏ówny lub dysponent chunku dla Êrodków na wydatki niewygasajàce; drugiego stopnia wykazuje Êrodki przekazane 21) w wierszach 52—57 wykazuje si´ Êrodki na rapodleg∏ym dysponentom na realizacj´ wydatków chunkach pomocniczych izb celnych z wyodr´bbie˝àcego roku; nieniem Êrodków zgromadzonych na rachunkach 11) w wierszu 24 wykazuje si´ stan Êrodków na ra- dochodów w∏asnych, naakredytywie bud˝etowej, chunku bie˝àcym wydatków paƒstwowej jednost- sum depozytowych oraz sum na zlecenie, w tym ki bud˝etowej; Êrodków innych jednostek organizacyjnych na finansowanie inwestycji z wydzieleniem Êrodków 12) wwierszu31 wykazuje si´ Êrodki nawynagrodzepaƒstwowych jednostek bud˝etowych; nia wyp∏acone „z do∏u” za dany miesiàc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawcze- 22) w wierszach 62 i 63 wykazuje si´ wp∏aty z tytu∏u go (uj´te w sprawozdaniu Rb-28), które zosta∏y dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzepobrane z banków krajowych, z wyjàtkiem ban- kazane na moment sprawozdawczy na rachunek ków spó∏dzielczych, w ramach zast´pczej obs∏ugi NBP oraz wp∏aty przekazane dobanków wramach bankowej, lecz nie obcià˝ajà jeszcze rachunków zast´pczej obs∏ugi kasowej, które nie wp∏yn´∏y bie˝àcych wydatków paƒstwowych jednostek bu- na rachunek bie˝àcy NBP do koƒca okresu sprad˝etowych w oddzia∏ach okr´gowych Narodowe- wozdawczego. go Banku Polskiego; 2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym: 13) wwierszu32 wykazuje si´ Êrodki nawynagrodzenia wyp∏acone „z góry” — przekazane do koƒca 1) kwoty wykazane w wierszu 11 powinny byç zgodokresu sprawozdawczego na rachunki pracowni- ne z kwotami wykazanymi w wierszu 12; ków lub przekazane na rachunki pomocnicze 2) kwoty wykazane w wierszu 11a powinny byç w bankach spó∏dzielczych z rachunków bie˝àcych zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12a; paƒstwowych jednostek bud˝etowych prowadzonych w oddzia∏ach okr´gowych Narodowego 3) kwoty wykazane w wierszu 21 powinny byç zgod- Banku Polskiego, na wyp∏at´ wynagrodzeƒ w na- ne z kwotami wykazanymi w wierszu 22. st´pnym miesiàcu (okresie sprawozdawczym), które obcià˝ajà rachunki bie˝àce wydatków paƒ- §6. 1. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ wpe∏nym stwowych jednostek bud˝etowych, a nie dotyczà zakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jeddanego okresu sprawozdawczego (nieuj´te nostkowych, zuwzgl´dnieniem nast´pujàcych uwag: w sprawozdaniu Rb-28); 1) kwoty wykazane wwierszu21 iwierszu23 nie pod- 14) w wierszu 41 dysponent g∏ówny wykazuje Êrodki legajà sumowaniu; otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent 2) stan Êrodków wykazany: drugiego stopnia — od dysponenta g∏ównego, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, a) w wierszu 13 powinien byç zgodny z sumà od dysponenta drugiego stopnia lub od dyspo- kwot wykazanych w wierszach: 14, 14a, 15, 16 nenta g∏ównego, na realizacj´ planu wydatków, i 17, które nie wygas∏y z up∏ywem roku bud˝etowego; b) w wierszu 18 powinien byç zgodny z sumà 15) wwierszu42 wykazuje si´ wykonane wydatki we- kwot wykazanych w wierszach: 18a, 18b i 18c, d∏ug sprawozdaƒ Rb-28NW, sporzàdzonych zada- c) wwierszu19 powinien byç zgodny zsumà kwot ny okres sprawozdawczy; wykazanych w wierszach: 19a, 19b, 19c i 19d, 16) w wierszu 43 dysponent g∏ówny lub dysponent d) w wierszu 24 powinien byç zgodny z wyliczedrugiego stopnia wykazuje Êrodki przekazane niem kwot z wierszy: 21—22+31—32. podleg∏ym dysponentom na realizacj´ wydatków, które nie wygas∏y z up∏ywem roku bud˝etowego; 2. Dysponent cz´Êci 19, na podstawie sprawozdaƒ Rb-23 i Rb-23 B, sporzàdza sprawozdanie ∏àczne na 17) w wierszu 44 wykazuje si´ Êrodki niewykorzystaformularzu Rb-23 B. ne, które podlegajà przekazaniu na dochody bud˝etu paƒstwa, zgodnie z art. 157 ust. 9 ustawy Rozdzia∏ 4 o finansach publicznych; 18) w wierszu 44a wykazuje si´ kwot´ Êrodków prze- Sprawozdanie Rb-24 miesi´czne/roczne kazanych na dochody bud˝etu paƒstwa, niewyko- o stanie Êrodków na rachunkach bie˝àcych rzystanych na finansowanie wydatków uj´tych urz´dów skarbowych dla gromadzenia w planie, o którym mowa w art. 157 ust. 3 pkt 2 dochodów bud˝etowych ustawy o finansach publicznych; § 7. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ 19) w wierszu 44b wykazuje si´ kwot´ Êrodków prze- w sposób okreÊlony w formularzu, na którym sà nakazanych na dochody bud˝etu paƒstwa, niewyko- niesione szczegó∏owe wyjaÊnienia dotyczàce wype∏- rzystanych na finansowanie wydatków uj´tych niania.

Rozdzia∏ 5 z 2005 r. Nr 229, poz. 1954 oraz z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711) — na pokrycie op∏aty komorniczej Sprawozdanie Rb-27 miesi´czne/roczne iwydatków, októrych mowa wart.66 §1 tej ustaz wykonania planu dochodów bud˝etowych wy, ustawy o finansach publicznych — na odpisy na fundusz motywacyjny od dochodów bud˝etu § 8. Sprawozdania jednostkowe miesi´czne i rocz- paƒstwa uzyskanych ztytu∏u przepadku rzeczy lub ne sk∏adane przez: korzyÊci majàtkowych pochodzàcych zujawnienia przest´pstw i wykroczeƒ przeciwko mieniu oraz 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa wszystprzest´pstw skarbowych i wykroczeƒ skarbowych kich stopni, — art. 23 ustawy o finansach publicznych; 2) naczelników urz´dów skarbowych, jako organy 4) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje si´ podatkowe, dochody wykonane na podstawie ksi´gowoÊci analitycznej do rachunku bie˝àcego dochodów; 3) dyrektorów izb celnych, jako organy podatkowe, 5) w odpowiednich kolumnach salda koƒcowego 4) Ministerstwo Finansów — departament przekazu- (11—13) wykazuje si´, na podstawie ksi´gowoÊci jàcy udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego analitycznej do konta nale˝noÊci z tytu∏u dochowe wp∏ywach zpodatku dochodowego odosób fidów bud˝etowych, nale˝noÊci pozosta∏e dozap∏azycznych ty, w tym zaleg∏oÊci netto (nale˝noÊci pozosta∏e — sà sporzàdzane w uk∏adzie: dzia∏, rozdzia∏, para- do zap∏aty, których termin zap∏aty minà∏ i mogà graf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione byç egzekwowane) oraz nadp∏aty (kwoty nadp∏aw rozdzia∏ach. cone). Wkolumnie „zaleg∏oÊci netto” nie nale˝y wykazy- § 9. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 waç zaleg∏oÊci p∏atnych w ratach (je˝eli termin pkt 1, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny: sp∏aty raty nie minà∏), odroczonych (w przypadku 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, gdy odroczony termin p∏atnoÊci nie minà∏), kwot kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listo- obj´tych wstrzymaniem wykonania decyzji pad, grudzieƒ — „Plan”, „Dochody wykonane”; namocy postanowienia organu podatkowego, sàdu administracyjnego lub odr´bnych przepisów 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czeroraz zaleg∏oÊci obj´te post´powaniem ugodowiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym — wym, uk∏adowym lub restrukturyzacyjnym. „Plan”, „Nale˝noÊci”, „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody wykonane” oraz 3. Dochody bud˝etu paƒstwa uzyskane przez jeddotyczàce salda koƒcowego kolumny: „nale˝noÊci nostki samorzàdu terytorialnego w wyniku realizacji pozosta∏e do zap∏aty, ogó∏em”, „w tym zaleg∏oÊci zadaƒ administracji rzàdowej w∏àczane sà do spranetto” oraz „nadp∏aty”. wozdaƒ ∏àcznych dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, przekazujàcych jednostkom samorzàdu teryto- 2. Sprawozdania jednostkowe, odpowiednio rialnego dotacje na realizacj´ tych zadaƒ, w jednym dookresów sprawozdawczych, sporzàdza si´ nast´pu- paragrafie „Dochody bud˝etu paƒstwa zwiàzane z rejàco: alizacjà zadaƒ zlecanych jednostkom samorzàdu terytorialnego” nast´pujàco: 1) w kolumnie „Plan” wykazuje si´ kwoty planu wynikajàce z uk∏adu wykonawczego na dany rok; 1) w sprawozdaniach za styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad, grudzieƒ: 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´: salda poczàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty a) w kolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce z uk∏azmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty du wykonawczego dysponenta Êrodków bud˝eprzypisów z tytu∏u dochodów bud˝etowych, któ- tu paƒstwa na dany rok, rych termin p∏atnoÊci przypada na dany rok bub) wkolumnie „Dochody wykonane” — kwoty dod˝etowy, po zmniejszeniu o kwoty odpisów; je˝eli chodów otrzymanych od jednostek samorzàdu kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝- terytorialnego, wynikajàce z ewidencji analinoÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówtycznej do rachunku bie˝àcego — dochodów; czas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; je˝eli dochody bud˝etowe zosta∏y wykonane bez przy- 2) w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesieƒ pisu nale˝noÊci, aprzepisy odr´bne nie przewidui rok: jà przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolumnie „Nale˝noÊci” nale˝y wykazaç kwot´ zrealizo- a) wkolumnach „Plan” i„Dochody wykonane” — wanych dochodów na podstawie ewidencji anali- zgodnie z pkt 1, tycznej do konta rachunku bie˝àcego dochodów b) w kolumnie „Nale˝noÊci” — w odpowiednich jednostki bud˝etowej; rozdzia∏ach, kwoty nale˝noÊci wykazane przez jednostki samorzàdu terytorialnego wcz´Êci A. 3) w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dodanych uzupe∏niajàcych do sprawozdania chodów” wykazuje si´ zmniejszenia dochodów, Rb-27ZZ, dokonane na podstawie odr´bnych przepisów; wtym ustawy zdnia17 czerwca1966 r. opost´po- c) w kolumnie „nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty” waniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. — ró˝nice pomi´dzy kwotami wykazanymi

wkolumnie „Nale˝noÊci” akwotami wykazany- 2) wykonania dochodów poszczególnych bud˝etów mi w kolumnie „Dochody wykonane”, jednostek samorzàdu terytorialnego za marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz rok. d) w kolumnie „w tym zaleg∏oÊci netto” — w odpowiednich rozdzia∏ach, kwoty zaleg∏oÊci wy- 3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 kazane przez jednostki samorzàdu terytorialne- pkt 1, wykazuje si´, odpowiednio do okresów sprago wcz´Êci A. danych uzupe∏niajàcych dospra- wozdawczych: wozdania Rb-27ZZ, 1) dochody bud˝etu paƒstwa z tytu∏u podatków, e) wkolumnie „nadp∏aty” — wodpowiednich rozop∏at oraz niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etodzia∏ach, kwoty nadp∏at wykazane przez jedwych: nostki samorzàdu terytorialnego w cz´Êci A. danych uzupe∏niajàcych do sprawozdania a) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe Rb-27ZZ. nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty i powi´kszone o kwoty przypisów, 4. Sprawozdanie miesi´czne za marzec, czerwiec, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli wrzesieƒ oraz sprawozdanie roczne, zwyjàtkiem spra- kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nawozdaƒ zawierajàcych dane dotyczàce placówek le˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, (w rozdzia∏ach dotyczàcych placówek), powinno si´ wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujembilansowaç w nast´pujàcy sposób: kwota wykaza- nà, na w kolumnie „Nale˝noÊci” minus kwota wykazab) wkolumnie „Potràcenia iinne zmniejszenia donawkolumnie „Potràcenia iinne zmniejszenia dochochodów”: dów” minus kwota wykazana w kolumnie „Dochody wykonane” równa si´ kwocie wykazanej w kolumnie — zrycza∏towane wynagrodzenie p∏atników iin- „nale˝noÊci pozosta∏e dozap∏aty” minus kwota wyka- kasentów, odpowiednio do art. 28 § 1 i 2 zana w kolumnie „nadp∏aty”, z zastrze˝eniem ust. 5. ustawy zdnia29 sierpnia1997r. — Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, 5. W przypadku gdy w sprawozdaniu Rb-27ZZ wy- Nr 85, poz. 727, Nr 86, poz. 732 i Nr 143, st´pujà nadp∏aty, to sprawozdanie Rb-27 mo˝e si´ nie poz. 1199 oraz z 2006 r. Nr 66, poz. 470 bilansowaç o kwot´ tych nadp∏at. iNr104, poz.708), zwana dalej ustawà — Ordynacja podatkowa, 6. Ârodki, októrych mowa wart.157 ust.9 ustawy — potràcenia zobowiàzaƒ podatkowych z wzao finansach publicznych, wykazuje si´ w sprawozdajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelniu w dziale 750, rozdziale 75095, wprowadzajàc zanoÊci podatników wobec Skarbu Paƒstwa miast paragrafu: ztytu∏ów wymienionych wart.64 iart.66 §1 1) symbol 3010 dla oznaczenia niewykorzystanych pkt 1 ustawy — Ordynacja podatkowa, Êrodków na finansowanie wydatków uj´tych — odpisy na fundusz motywacyjny od dochow planie, o którym mowa w art. 157 ust. 3 pkt 2 dów bud˝etu paƒstwa uzyskanych z tytu∏u ustawy o finansach publicznych; przepadku rzeczy lub korzyÊci majàtkowych 2) symbol 3020 dla oznaczenia niewykorzystanych pochodzàcych z ujawnienia przest´pstw Êrodków na finansowanie wydatków uj´tych i wykroczeƒ przeciwko mieniu oraz przew planie, o którym mowa w art. 157 ust. 3 pkt 3 st´pstw skarbowych i wykroczeƒ skarboustawy o finansach publicznych. wych — art. 23 ustawy o finansach publicznych, §10.1. Wsprawozdaniach, októrych mowa w§8 c) w kolumnie „Dochody wykonane” — na podpkt 2, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny: stawie ksi´gowoÊci podatkowej, wp∏aty 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli sukwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listo- ma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ pad, grudzieƒ w zakresie: „Dochodów wykona- wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà, nych” i „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym”; d) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci net- 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czer- to (nale˝noÊci pozosta∏e dozap∏aty, których terwiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym min zap∏aty minà∏ i mogà byç egzekwowane) w zakresie: „Nale˝noÊci”, „Potràceƒ i innych oraz nadp∏aty (kwoty nadp∏acone); w kolumnie zmniejszeƒ dochodów”, „Dochodów wykona- „zaleg∏oÊci netto” nie nale˝y wykazywaç zalenych”, „Dochodów przekazanych w okresie spra- g∏oÊci p∏atnych wratach (je˝eli termin sp∏aty rawozdawczym” oraz „Salda koƒcowe”, odpowied- ty nie minà∏), odroczonych (w przypadku gdy nich kolumn: nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty, odroczony termin p∏atnoÊci nie minà∏), kwot obzaleg∏oÊci netto i nadp∏at. j´tych wstrzymaniem wykonania decyzji namocy postanowienia organu podatkowego, sàdu 2. Urz´dy skarbowe, jako organy podatkowe, spoadministracyjnego lub odr´bnych przepisów rzàdzajà sprawozdania jednostkowe w zakresie: oraz zaleg∏oÊci obj´tych post´powaniem ugo- 1) bud˝etu paƒstwa za okresy wymienione w ust. 1; dowym, uk∏adowym lub restrukturyzacyjnym;

2) udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we to (nale˝noÊci pozosta∏e dozap∏aty, których terwp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa nale˝ne min zap∏aty minà∏ i mogà byç egzekwowane) za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszajà oraz nadp∏aty (kwoty nadp∏acone), ustalone dochody bud˝etu paƒstwa: napodstawie danych analitycznych kont podatkowych; w kolumnie „zaleg∏oÊci netto” nie naa) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe le˝y wykazywaç zaleg∏oÊci p∏atnych w ratach nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone (je˝eli termin sp∏aty raty nie minà∏), odroczoo nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jednych (w przypadku gdy odroczony termin p∏atnostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach noÊci nie minà∏), kwot obj´tych wstrzymaniem dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres wykonania decyzji na mocy postanowienia orsprawozdawczy, ganu podatkowego, sàdu administracyjnego b) wkolumnie „Dochody wykonane” — wykonane lub odr´bnych przepisów oraz zaleg∏oÊci obj´- oraz nale˝ne, a nieprzekazane do koƒca okresu tych post´powaniem ugodowym, uk∏adowym sprawozdawczego udzia∏y jednostek samorzàdu lub restrukturyzacyjnym; terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu 2) udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we paƒstwa zadany okres sprawozdawczy; wsprawp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa nale˝ne wozdaniu rocznym wykazuje si´ przekazane za dany okres sprawozdawczy: do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytorialnego a) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa, nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone w tym za grudzieƒ przekazane w styczniu na- o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jedst´pnego roku, nostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres c) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczy, sprawozdawczym” — przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jed- b) w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonanostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach ne oraz nale˝ne, anieprzekazane dokoƒca okredochodów bud˝etu paƒstwa; w sprawozdaniu su sprawozdawczego udzia∏y jednostek samorocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ rzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów w styczniu nast´pnego roku, bud˝etu paƒstwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ d) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci netnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu teto oraz nadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ udziarytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu ∏ów z poszczególnymi jednostkami samorzàdu paƒstwa, w tym za grudzieƒ przekazane terytorialnego w styczniu nast´pnego roku, — wykazuje si´ ze znakiem minus. c) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane do jednostek 4. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jedpkt 2, wykazuje si´ za dany okres sprawozdawczy: nostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach 1) dochody gmin z tytu∏u podatków i op∏at: dochodów bud˝etu paƒstwa; w sprawozdaniu rocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ a) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe w styczniu nast´pnego roku, nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty i powi´kszone o kwoty przypisów, d) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli nale˝noÊci pozosta∏e dozap∏aty, zaleg∏oÊci oraz nadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ z poszczególkwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nanymi jednostkami samorzàdu terytorialnego. le˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujem- 5. Sprawozdania, októrych mowa wust.2, powinnà, ny bilansowaç si´ w nast´pujàcy sposób: b) w kolumnie „Dochody wykonane” — na pod- 1) dla tytu∏ów wymienionych w ust. 3 pkt 1 i ust. 4 stawie ksi´gowoÊci podatkowej, wp∏aty pkt1 — nale˝noÊci minus potràcenia iinne zmniejpo zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli suszenia dochodów minus dochody wykonane ma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ (wp∏aty minus zwroty) równajà si´ nale˝noÊciom wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà, pozosta∏ym do zap∏aty minus nadp∏aty; c) wrubryce „Dochody przekazane wokresie spra- 2) dla tytu∏ów wymienionych wust.3 pkt2 oraz ust.4 wozdawczym” — przekazane kwoty dochodów pkt 2 — nale˝noÊci minus dochody przekazane dojednostek samorzàdu terytorialnego; wspraw okresie sprawozdawczym równajà si´ nale˝nowozdaniu rocznym równie˝ przekazane za gru- Êciom pozosta∏ym do zap∏aty minus nadp∏aty. dzieƒ w styczniu nast´pnego roku, d) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, §11.1. Wsprawozdaniach, októrych mowa w§8 nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci net- pkt 3, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny:

1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, 3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1 pkt 2, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listo- powinny bilansowaç si´ wnast´pujàcy sposób: nale˝- pad, grudzieƒ — „Dochody wykonane”; noÊci minus potràcenia iinne zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane (wp∏aty minus zwroty) 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerrównajà si´ nale˝noÊciom pozosta∏ym do zap∏aty miwiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym — nus nadp∏aty. „Nale˝noÊci”, „Potràcenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody wykonane” oraz w zakresie §12. 1. Wsprawozdaniach, októrych mowa w§8 „Salda koƒcowego”, odpowiednie kolumny: „na- pkt 4, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny: le˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty”, „zaleg∏oÊci netto” 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, i „nadp∏aty”. kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listo- 2. W sprawozdaniach wykazuje si´, odpowiednio pad, grudzieƒ — „Dochody wykonane” i „Dochodookresów sprawozdawczych, dochody bud˝etu paƒ- dy przekazane w okresie sprawozdawczym”; stwa ztytu∏u podatków, op∏at oraz innych niepodatko- 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerwych nale˝noÊci bud˝etowych: wiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym — 1) wkolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe na- „Nale˝noÊci”, „Dochody wykonane”, „Dochody le˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone przekazane w okresie sprawozdawczym” oraz o nadp∏aty i powi´kszone o kwoty przypisów, „Saldo koƒcowe”, odpowiednie kolumny: „nale˝- pozmniejszeniu ich okwoty odpisów; je˝eli kwota noÊci pozosta∏e do zap∏aty”, „zaleg∏oÊci netto” nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci i „nadp∏aty”. pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝- 2. Ministerstwo Finansów (departament przekazunic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; jàcy udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we 2) w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia do- wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizyczchodów”: nych) sporzàdza sprawozdania jednostkowe, o których mowa w § 8 pkt 4, w zakresie: a) zrycza∏towane wynagrodzenie p∏atników iinkasentów, odpowiednio do art. 28 § 1 i 2 ustawy 1) bud˝etu paƒstwa — zaokresy sprawozdawcze wy- — Ordynacja podatkowa, mienione w ust. 1; b) potràcenia zobowiàzaƒ podatkowych z wza- 2) poszczególnych bud˝etów jednostek samorzàdu jemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelno- terytorialnego — za rok. Êci podatników wobec Skarbu Paƒstwa z tytu- ∏ów wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 ustawy — Ordynacja podatkowa, pkt 1, wykazuje si´, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, udzia∏y jednostek samorzàdu terytoc) odpisy na fundusz motywacyjny od dochodów rialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego bud˝etu paƒstwa uzyskanych z tytu∏u przepad- od osób fizycznych nale˝ne za dany okres sprawozku rzeczy lub korzyÊci majàtkowych pochodzà- dawczy, które zmniejszajà dochody bud˝etu paƒstwa: cych z ujawnienia przest´pstw i wykroczeƒ przeciwko mieniu oraz przest´pstw skarbowych 1) wkolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nai wykroczeƒ skarbowych — art. 23 ustawy o fi- le˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone nansach publicznych; o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach zpo- 3) w kolumnie „Dochody wykonane” — na podsta- datku dochodowego od osób fizycznych za dany wie ksi´gowoÊci podatkowej, wp∏aty po zmniej- okres sprawozdawczy, szeniu o dokonane zwroty; je˝eli suma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ wykazuje si´ jako 2) w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz nale˝ne, a nieprzekazane do koƒca okresu liczb´ ujemnà; sprawozdawczego udzia∏y jednostek samorzàdu 4) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodonale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci netto wego od osób fizycznych za dany okres sprawoz- (nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, których termin dawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ zap∏aty minà∏ imogà byç egzekwowane) oraz nad- przekazane do jednostek samorzàdu terytorialnep∏aty (kwoty nadp∏acone), ustalone na podstawie go kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu terytodanych analitycznych kont podatkowych; rialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym przekazane w styczniu 5) w kolumnie „zaleg∏oÊci netto” nie nale˝y wykazynast´pnego roku udzia∏y za grudzieƒ oraz ostawaç zaleg∏oÊci p∏atnych w ratach (je˝eli termin teczne rozliczenie udzia∏ów, sp∏aty raty nie minà∏), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin p∏atnoÊci nie minà∏), kwot 3) wkolumnie „Dochody przekazane wokresie spraobj´tych wstrzymaniem wykonania decyzji wozdawczym” — przekazane do jednostek samonamocy postanowienia organu podatkowego, sà- rzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek sadu administracyjnego lub odr´bnych przepisów morzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku oraz zaleg∏oÊci obj´tych post´powaniem ugodo- dochodowego od osób fizycznych; w sprawozdawym, uk∏adowym lub restrukturyzacyjnym. niu rocznym równie˝ przekazane w styczniu na-

st´pnego roku udzia∏y zagrudzieƒ oraz ostateczne b) dla dochodów ca∏ej cz´Êci bud˝etowej na podrozliczenie udzia∏ów, stawie sprawozdania ∏àcznego, októrym mowa w pkt 1, oraz sprawozdania ∏àcznego o docho- 4) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, dach pobieranych przez organy podatkowe, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz októrym mowa wpkt3; sprawozdanie to przenadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ udzia∏ów z pokazuje w formie dokumentu. szczególnymi jednostkami samorzàdu terytorialnego Rozdzia∏ 6 — wykazuje si´ ze znakiem minus. Sprawozdanie Rb-28 miesi´czne/roczne 4. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 z wykonania planu wydatków bud˝etu paƒstwa pkt 2, wykazuje si´ udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego § 14. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ od osób fizycznych nale˝ne za dany rok: w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. 1) wkolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone 2. Sprawozdanie sporzàdza si´ w zakresie nast´- o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jednopujàcych danych: stek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach zpodatku dochodowego od osób fizycznych za dany 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: rok; a) styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, 2) w kolumnie „Dochody wykonane” i „Dochody paêdziernik, listopad — „Plan” i „Wykonanie”, przekazane wokresie sprawozdawczym” — wykab) zagrudzieƒ — wymienione wlit. aoraz „Zobozuje si´ przekazane do jednostek samorzàdu terywiàzania wed∏ug stanu na koniec okresu spratorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu wozdawczego” (kolumny 9—11) i „Wydatki, terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodoktóre nie wygas∏y z up∏ywem bie˝àcego roku wego odosób fizycznych zadany rok, wtym przebud˝etowego” (kolumna 12); kazane wstyczniu nast´pnego roku udzia∏y zagrudzieƒ oraz ostateczne rozliczenie udzia∏ów; 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ — „Plan”, „Zaanga˝owanie”, „Wy- 3) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, konanie” oraz „Zobowiàzania wed∏ug stanu nakonale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz niec okresu sprawozdawczego” (kolumny9—11); nadp∏aty, wynikajàce zrozliczeƒ zposzczególnymi jednostkami samorzàdu terytorialnego. 3) w sprawozdaniu rocznym — dane wymienione w pkt 2 oraz „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏y- 5. Sprawozdania, októrych mowa wust.2, powinwem bie˝àcego roku bud˝etowego”. ny bilansowaç si´ w nast´pujàcy sposób: nale˝noÊci minus dochody przekazane w okresie sprawozdaw- 3. Sprawozdanie sporzàdza si´ nast´pujàco: czym równajà si´ nale˝noÊciom pozosta∏ym do zap∏aty minus nadp∏aty. 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje si´ dane o planowanych wydatkach wed∏ug uk∏adu § 13. Sprawozdania ∏àczne w pe∏nym zakresie in- wykonawczego z uwzgl´dnieniem zmian dokonaformacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych nych w trybie okreÊlonym w ustawie o finansach sporzàdzajà: publicznych; 1) dysponenci g∏ówni idysponenci drugiego stopnia 2) w kolumnie „Zaanga˝owanie” wykazuje si´ obroo dochodach bud˝etu paƒstwa w zakresie ustalo- ty strony Ma konta 998 „Zaanga˝owanie wydatnym w § 9; ków bud˝etowych roku bie˝àcego”; 2) izby skarbowe w zakresie ustalonym w § 10; 3) wkolumnie „Wykonanie” wykazuje si´ wykonane wydatki, na podstawie danych ksi´gowoÊci anali- 3) Ministerstwo Finansów (Departament Bud˝etu tycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki bu- Paƒstwa) o dochodach bud˝etu paƒstwa pobierad˝etowej; nych przez organy podatkowe w zakresie ustalonym w§10 ust.1—3 i5, §11 oraz udzia∏ów jedno- 4) wkolumnie „Zobowiàzania ogó∏em” wykazuje si´ stek samorzàdu terytorialnego w podatku docho- wszystkie uznane przez jednostk´ zobowiàzania, dowym odosób fizycznych iÊrodków zgromadzo- niesp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego; nych na rachunkach izb celnych nieprzekazanych 5) w kolumnie „zobowiàzania wymagalne powsta∏e na w∏aÊciwe rachunki; w latach ubieg∏ych” wykazuje si´ nieprzedawnio- 4) dysponent cz´Êci19 Bud˝et, finanse publiczne iin- ne inieumorzone zobowiàzania, które przedup∏ystytucje finansowe sporzàdza dwa sprawozdania wem danego okresu sprawozdawczego nie zosta- ∏àczne: ∏y uregulowane, a których termin zap∏aty minà∏ przed 1 stycznia bie˝àcego roku; a) dla dochodów, o których mowa w pkt 1; sprawozdanie to przekazuje w formie dokumentu 6) w kolumnie „zobowiàzania wymagalne powsta∏e i w formie elektronicznej, w roku bie˝àcym” wykazuje si´ nieumorzone zo-

bowiàzania powsta∏e wokresie od1 stycznia roku 2. Osoby: bie˝àcego do koƒca okresu sprawozdawczego, 1) o których mowa w ust. 1 pkt 1—3 — sporzàdzajà które przed up∏ywem danego okresu sprawozsprawozdania w zakresie danych dotyczàcych dawczego nie zosta∏y uregulowane, a których terwierszy ze strony pierwszej formularza, oznaczomin zap∏aty minà∏; nych symbolami: E, E4 i E41, 7) w kolumnie „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏y- 2) októrych mowa wust.1 pkt4 — sporzàdzajà sprawem bie˝àcego roku bud˝etowego”, wykazuje si´ wydatki uj´te w ustalonym przez Rad´ Ministrów wozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy planie finansowym, o którym mowa w art. 157 ze strony pierwszej formularza, oznaczonych symustawy o finansach publicznych; kolumn´ t´ wy- bolami: E, E2, E21, E4 i E41 pe∏nia si´ w sprawozdaniu miesi´cznym za gru- — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ, o których mowa dzieƒ i w sprawozdaniu rocznym. w § 11 i 12 za∏àcznika nr 34 do rozporzàdzenia. 4. Niew∏aÊciwe obcià˝enia oraz uznania rachun- § 17. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie daków bie˝àcych wykazuje si´, wprowadzajàc symnych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, bol 4990 zamiast paragrafu; niew∏aÊciwe obcià˝enie sporzàdza si´: wykazuje si´ zapisem zwyk∏ym, aniew∏aÊciwe uznania rachunku — jako liczb´ ujemnà. 1) odr´bnie dla: a) paƒstwowych jednostek bud˝etowych, Rozdzia∏ 7 b) paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, Sprawozdanie Rb-28 NW miesi´czne/roczne c) gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jedz wykonania planu wydatków, nostek bud˝etowych, które nie wygas∏y z up∏ywem roku bud˝etowego d) paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajà- § 15. 1. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa re- cych osobowoÊci prawnej; alizujàcy wydatki, o których mowa w art. 157 ustawy 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek, októrych mowa o finansach publicznych, sporzàdzajà sprawozdania w pkt 1. z wykonania planów tych wydatków w szczegó∏owo- Êci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf odr´bnie dla wydatków, § 18. W przypadku gdy stan zobowiàzaƒ za dany które nie wygasajà z mocy ustawy, i odr´bnie dla wyokres sprawozdawczy uleg∏ zmianie po z∏o˝eniu spradatków uj´tych w wykazie Rady Ministrów; sumowawozdania, korekty sprawozdaƒ Rb-Z sà przekazywane niu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. w ciàgu 5 dni od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci. 2. Wkolumnie „Plan” wykazuje si´, ustalony przez Rozdzia∏ 9 Rad´ Ministrów, plan finansowy, o którym mowa w art. 157 ustawy o finansach publicznych. Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie nale˝noÊci 3. W kolumnie „Wykonanie” — wykazuje si´ wykonanie wydatków na podstawie danych ksi´gowoÊci § 19. 1. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane analitycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki bu- przez: d˝etowej. 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, 4. Dane w sprawozdaniach wykazuje si´ wed∏ug 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów bud˝etoklasyfikacji bud˝etowej obowiàzujàcej w roku, w któ- wych, rym ustalony zosta∏ plan przez Rad´ Ministrów. 3) kierowników gospodarstw pomocniczych paƒ- Rozdzia∏ 8 stwowych jednostek bud˝etowych, 4) dysponentów paƒstwowych funduszy celowych Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ — sà sporzàdzane wuk∏adzie okreÊlonym wformula- § 16. 1. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane rzu. przez: 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, 2. Osoby: 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów bud˝eto- 1) o których mowa w ust. 1 pkt 1—3 — sporzàdzajà wych, sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy oznaczonych symbolami: N, N4 i N41, 3) kierowników gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, 2) októrych mowa wust.1 pkt4 — sporzàdzajà spra- 4) dysponentów paƒstwowych funduszy celowych wozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej oznaczonych symbolami: N, N2, N21, N4 i N41 — sà sporzàdzane wuk∏adzie okreÊlonym wformula- — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ, o których mowa rzu. w § 19 i 20 za∏àcznika nr 34 do rozporzàdzenia.

§ 20. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie da- b) „I 100” — odpisy amortyzacji, nych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, c) „P 100” — zmniejszenia Êrodków obrotowych, sporzàdza si´: poza wykazanymi w paragrafach klasyfikacji 1) odr´bnie dla: bud˝etowej, w szczególnoÊci: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie a) paƒstwowych jednostek bud˝etowych, przedawnionych i umorzonych nale˝noÊci, odpisy aktualizujàce nale˝noÊci, b) paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, d) „P 110” — podatek dochodowy od osób prawc) gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednych, nostek bud˝etowych, e) „P 120” — wp∏at´ do bud˝etu nadwy˝ki Êrodd) paƒstwowych funduszy celowych nieposiadaków obrotowych, jàcych osobowoÊci prawnej; f) „P 130” — stan Êrodków obrotowych netto 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek, o których mona koniec okresu sprawozdawczego. wa w pkt 1. 4. WdzialeC. wykazuje si´ wed∏ug stanu napoczà- § 21. W przypadku gdy stan nale˝noÊci za dany okres sprawozdawczy uleg∏ zmianie po z∏o˝eniu spra- tek i koniec okresu sprawozdawczego: wozdania, korekty sprawozdaƒ Rb-N przekazywane sà 1) w wierszu W 010 — Êrodki pieni´˝ne (w tym Êrodw ciàgu 5 dni od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci. ki w kasie); Rozdzia∏ 10 2) wwierszu W020 — nale˝noÊci netto, tj. nale˝noÊci po pomniejszeniu o odpis aktualizujàcy oraz od- Sprawozdanie Rb-30 pó∏roczne/roczne setki od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; z wykonania planów finansowych zak∏adów bud˝etowych 3) w wierszu W 021 — kwot´ odpisu aktualizujàcego nale˝noÊci; § 22. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf. 4) w wierszu W 022 — kwot´ odsetek od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; 2. W dziale A. „Przychody”: w kolumnach: „Plan”, 5) w wierszu W 030 — pozosta∏e Êrodki obrotowe; „Wykonanie” wykazuje si´: 6) w wierszu W 040 — zobowiàzania i inne rozlicze- 1) wed∏ug paragrafów: nia, wyodr´bniajàc spoÊród nich zobowiàzania a) przychody, wobec inwestycji finansowane z: b) dotacje (bez dotacji celowych na finansowanie a) Êrodków w∏asnych (wiersz W 041), lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestyb) dotacji celowych na finansowanie lub dofinansocji). Dotacje przedmiotowe wykazuje si´ wkwowanie kosztów realizacji inwestycji (wiersz W042), tach netto, tj. bez podatku VAT. Rozliczenie podatku VAT z urz´dem skarbowym wykazuje si´ c) Êrodków z innych êróde∏ (wiersz W 043); w informacji 2 cz´Êci D sprawozdania; 7) w wierszu W 070 — stan Êrodków obrotowych 2) w wydzielonych wierszach: netto. a) „I 110” — pokrycie amortyzacji, 5. W dziale C. w danych uzupe∏niajàcych dotyczàb) „K 100” — pozosta∏e przychody nieokreÊlone cych nale˝noÊci i zobowiàzaƒ nale˝y wykazaç cz´Êç w paragrafach klasyfikacji bud˝etowej oraz in- nale˝noÊci i zobowiàzaƒ spoÊród wymienionych ne zwi´kszenia Êrodków obrotowych (w szcze- w wierszach W 020 i W 040: gólnoÊci: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu 1) w wierszu W 080 — nale˝noÊci od pracowników; produktów, Êrodki obrotowe otrzymane nieodp∏atnie), 2) w wierszu W 081 — nale˝noÊci z tytu∏u sprzeda˝y dóbr i us∏ug; c) „K 110” — stan Êrodków obrotowych netto na poczàtek okresu sprawozdawczego. 3) w wierszu W 090 — zobowiàzania z tytu∏u wynagrodzeƒ; 3. Wdziale B. „Koszty iinne obcià˝enia” wkolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: 4) w wierszu W 091 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne; 1) wed∏ug paragrafów — koszty i inne obcià˝enia; 5) w wierszu W 092 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek 2) w wydzielonych wierszach: na FUS; a) „J100” — Êrodki w∏asne zarezerwowane nain- 6) w wierszu W 093 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek westycje, na Fundusz Pracy;

∏àcznych, sporzàdzanych w szczegó∏owoÊci sprawoz- 10. W cz´Êci F. sprawozdania — „Dane uzupe∏niadaƒ jednostkowych mo˝e wystàpiç zarówno zysk, jak jàce” wykazuje si´ stan rozliczeƒ kasowych z bud˝eistrata. Wtakich przypadkach ma zastosowanie nast´- tem w okresie od dnia 1 stycznia do koƒca okresu pujàca formu∏a: S 100=Q110+Q120+R200+R110. sprawozdawczego: 1) wwierszu Z100 — ztytu∏u podatku dochodowego 7. WdzialeD. wkolumnach „Plan” i„Wykonanie” od osób prawnych, wykazuje si´: 1) w wierszu T 100 — kwot´ zysku; kwota ta powin- 2) wwierszu Z101 — ztytu∏u wp∏aty zysku dobud˝enabyç zgodnazkwotà wykazanà wwierszu R100 tu, cz´Êci C sprawozdania; 3) w wierszu Z 102 — z tytu∏u podatku VAT od otrzy- 2) w wierszu T 200 — kwot´ straty; kwota ta powinmanych dotacji przedmiotowych nabyç zgodnazkwotà wykazanà wwierszu R110 cz´Êci C sprawozdania; — zwyszczególnieniem wp∏at dokonanych wdanym roku bud˝etowym za poprzedni rok bud˝etowy 3) wwierszach T120, T130 iT140 — sposób podziai wp∏at zaliczek za dany rok bud˝etowy. ∏u zysku pozostajàcego w gospodarstwie pomocniczym. Suma kwot wykazana w tych wierszach § 24. W sprawozdaniach ∏àcznych rocznych sumupowinnabyç zgodnazkwotà wykazanà wwierszu je si´ ze sprawozdaƒ jednostkowych oddzielnie wynik T 100; finansowy netto — zysk i oddzielnie wynik finansowy 4) w wierszu T 210 — zmniejszenie Êrodków obroto- netto — strata. wych na pokrycie straty. Kwota wykazana w tym wierszu powinna byç zgodna z kwotà wykazanà Rozdzia∏ 12 w wierszu R 110 cz´Êci C sprawozdania. Sprawozdanie Rb-33 pó∏roczne/roczne 8. Wdziale E. wykazuje si´ wed∏ug stanu napoczàz wykonania planów finansowych tek i koniec okresu sprawozdawczego: funduszy celowych (nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej) 1) wwierszu W010 — Êrodki pieni´˝ne (wtym Êrodki w kasie); § 25. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ 2) w wierszu W 020 — nale˝noÊci netto, tj. nale˝no- wpe∏nym zakresie danych, wynikajàcym zformularza, Êci po pomniejszeniu o odpis aktualizujàcy oraz w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf, oddzielnie odsetki od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; dla ka˝dego funduszu. W kolumnie identyfikujàcej fundusz nale˝y wstawiç odpowiedni symbol. 3) wwierszu W021 — kwot´ odpisu aktualizujàcego nale˝noÊci; 2. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole identyfikujà- 4) w wierszu W 022 — kwot´ odsetek od nale˝noÊci ce fundusze: niezap∏aconych w terminie; 1) 301 — Fundusz Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych; 5) w wierszu W 030 — pozosta∏e Êrodki obrotowe; 2) 302 — Fundusz Emerytalno-Rentowy; 6) w wierszu W 040 — zobowiàzania; 3) 303 — Fundusz Pracy; 7) w wierszu W 070 — stan Êrodków obrotowych 4) 304 — Fundusz Alimentacyjny w Likwidacji; netto. 5) 305 — Paƒstwowy Fundusz Kombatantów; 6) 306 — Fundusz Administracyjny; 9. W dziale E. w danych uzupe∏niajàcych dotyczàcych nale˝noÊci i zobowiàzaƒ nale˝y wykazaç cz´Êç 7) 308 — Centralny Fundusz Ochrony Gruntów Rolnale˝noÊci i zobowiàzaƒ spoÊród wymienionych nych; w wierszach W 020 i W 040: 8) 310 — Fundusz Prewencji i Rehabilitacji; 1) w wierszu W 080 — nale˝noÊci od pracowników; 9) 312 — Centralny Fundusz Gospodarki Zasobem 2) w wierszu W 081 — nale˝noÊci z tytu∏u sprzeda˝y Geodezyjnym i Kartograficznym; dóbr i us∏ug; 10) 313 — Fundusz Promocji TwórczoÊci; 3) w wierszu W 090 — zobowiàzania z tytu∏u wyna- 11) 315 — Fundusz Wsparcia Policji; grodzeƒ; 12) 316 — Fundusz Modernizacji Bezpieczeƒstwa Pu- 4) wwierszu W091 — zobowiàzania ztytu∏u sk∏adek blicznego; na ubezpieczenia spo∏eczne; 13) 317 — Fundusz — Centralna Ewidencja Pojazdów 5) wwierszu W092 — zobowiàzania ztytu∏u sk∏adek i Kierowców; na FUS; 14) 318 — Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej; 6) wwierszu W093 — zobowiàzania ztytu∏u sk∏adek na Fundusz Pracy; 15) 319 — Fundusz Zaj´ç Sportowo-Rekreacyjnych dla Uczniów; 7) w wierszu W 094 — zobowiàzania z tytu∏u zakupu dóbr i us∏ug. 16) 330 — Fundusz Reprywatyzacji;

17) 331 — Fundusz Restrukturyzacji Przedsi´biorców; 5) „W 030” — pozosta∏e Êrodki obrotowe; 18) 332 — Fundusz Skarbu Paƒstwa; 6) „W 040” — zobowiàzania; 19) 333 — Fundusz Nauki i Technologii Polskiej; 7) „W 070” — stan Êrodków obrotowych netto. 20) 334 — Fundusz Modernizacji Si∏ Zbrojnych; 7. WdzialeD. wykazuje si´ uszczegó∏owienie kwot 21) 335 — Fundusz Promocji Kultury; nale˝noÊci i zobowiàzaƒ wykazanych w dziale C. odpowiednio w wierszu W 020 i W 040. 22) 336 — Fundusz Pomocy Postpenitencjarnej; 23) 337 — Fundusz Rozwoju Przywi´ziennych Zak∏a- Rozdzia∏ 13 dów Pracy; 24) 338 — Fundusz Rekompensacyjny. Sprawozdanie Rb-34 kwartalne z wykonania planów finansowych 3. W przypadku utworzenia nowego funduszu Mi- dochodów w∏asnych jednostek bud˝etowych nister Finansów, na wniosek dysponenta funduszu, i wydatków nimi sfinansowanych dokonuje nadania symbolu funduszu dla celów sprawozdawczoÊci bud˝etowej. § 26. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ oddzielnie dla poszczególnych tytu∏ów pozyskiwania 4. W dziale A. „Przychody” w kolumnach: „Plan” dochodów, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, parai „Wykonanie” wykazuje si´: graf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. W kolumnie identyfikujàcej êród∏o po- 1) wed∏ug paragrafów: wstania dochodów nale˝y wprowadziç odpowiedni a) przychody w∏asne, symbol. b) dotacje z bud˝etu; 2. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole identyfikujà- 2) w wydzielonym wierszu: ce êród∏o powstania dochodów w∏asnych: 1) A — dochody z op∏at za udost´pnianie dokumena) „I 110” — pokrycie amortyzacji, tacji przetargowej; b) „K 100” — pozosta∏e przychody nieokreÊlone 2) B — dochody ze spadków, zapisów i darowizn wparagrafach klasyfikacji bud˝etowej oraz inne w postaci pieni´˝nej na rzecz jednostki bud˝etozwi´kszenia Êrodków obrotowych, wej; c) „K 110” — stan Êrodków obrotowych netto 3) C — dochody z odszkodowaƒ i wp∏at za utracone na poczàtek okresu sprawozdawczego. lub uszkodzone mienie b´dàce w zarzàdzie bàdê u˝ytkowaniu jednostki bud˝etowej; 5. Wdziale B. „Koszty iinne obcià˝enia” wkolum- 4) D — dochody zdzia∏alnoÊci wykraczajàcej poza zanach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: kres dzia∏alnoÊci podstawowej, okreÊlonej w sta- 1) wed∏ug paragrafów: tucie, polegajàcej mi´dzy innymi na Êwiadczeniu us∏ug, w tym szkoleniowych i informacyjnych; a) koszty, b) transfery na rzecz ludnoÊci i inne obcià˝enia; 5) E — dochody z op∏at egzaminacyjnych, za wydawanie Êwiadectw i certyfikatów, jak równie˝ 2) w wydzielonych wierszach: za sprawdzanie kwalifikacji; a) „I 100” — odpisy amortyzacji, 6) F — dochody z wpisów i wp∏at z tytu∏u prowadzenia post´powaƒ odwo∏awczych; b) „P 100” — inne obcià˝enia, niewykazane w pa- 7) G — dochody ze sprzeda˝y zapasów mobilizacyjragrafach, oraz inne zmniejszenia Êrodków obnych; rotowych, 8) H — dochody wzwiàzku zrealizacjà zadaƒ iprzedc) „P 130” — stan Êrodków obrotowych netto si´wzi´ç we wspó∏pracy ze s∏u˝bami specjalnymi na koniec okresu sprawozdawczego. innych paƒstw; 6. WdzialeC. wykazuje si´ wed∏ug stanu napoczà- 9) I — dochody za czynnoÊci polegajàce na zapewtek i koniec okresu sprawozdawczego, w wydzielo- nieniu bezpieczeƒstwa imprez masowych; nych wierszach: 10) J — dochody z Narodowego Funduszu Zdrowia 1) „W 010” — Êrodki pieni´˝ne (w tym Êrodki w ka- za udzielanie Êwiadczeƒ zdrowotnych z zakresu sie); podstawowej opieki zdrowotnej i podstawowych Êwiadczeƒ lekarza dentysty w jednostkach utwo- 2) „W 020” — nale˝noÊci netto, tj. nale˝noÊci po porzonych przez Ministra Obrony Narodowej, Minimniejszeniu o odpis aktualizujàcy oraz odsetki stra SprawiedliwoÊci i ministra w∏aÊciwego od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; do spraw wewn´trznych; 3) „W021” — kwot´ odpisu aktualizujàcego nale˝no- 11) K — dochody z op∏at za wykonywanie czynnoÊci, Êci; o których mowa w art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 4) „W022” — kwot´ odsetek odnale˝noÊci niezap∏a- 29stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej conych w terminie; (Dz. U. Nr 33, poz. 287, Nr 91, poz. 877 i Nr 273,

, z2005 r. Nr23, poz.188, Nr33, poz.289, 2) wwierszu W021 — kwot´ odpisu aktualizujàcego Nr163, poz.1362 iNr178, poz.1480 oraz z2006 r. nale˝noÊci; Nr 17, poz. 127); 3) w wierszu W 022 — kwot´ odsetek od nale˝noÊci 12) L — dochody z op∏at, o których mowa w art. 22a niezap∏aconych w terminie; ust. 5, art. 68b ust. 6 i art. 77a ust. 9 ustawy 4) w wierszu W 040 — zobowiàzania. z dnia 7 wrzeÊnia 1991 r. o systemie oÊwiaty (Dz.U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, Nr 273, Rozdzia∏ 14

i Nr 281, poz. 2781 oraz z 2005 r. Nr 17,

, Nr 94, poz. 788, Nr 122, poz. 1020, Sprawozdanie Rb-40 pó∏roczne/roczne Nr 131, poz. 1091, Nr 167, poz. 1400 i Nr 249, z wykonania okreÊlonego w ustawie bud˝etowej

); na dany rok planu finansowego 13) ¸ — dochody z wp∏ywów z dzia∏alnoÊci, o której paƒstwowego funduszu celowego mowa w art. 1 ust. 4 ustawy z dnia 7 paêdziernika1992 r. oregionalnych izbach obrachunkowych § 27. 1. Dysponenci paƒstwowych funduszy celo- (Dz. U. z2001 r. Nr55, poz.577 iNr154, poz.1800, wych izarzàdy paƒstwowych funduszy celowych spoz 2002 r. Nr 113, poz. 984, z 2003 r. Nr 149, rzàdzajà sprawozdania z wykonania planów finansopoz.1454, z2004 r. Nr273, poz.2703 oraz z2005 r. wych funduszy w zakresie danych i w szczegó∏owoÊci Nr 14, poz. 114, Nr 64, poz. 565 i Nr 249, wynikajàcej z ustawy bud˝etowej.

); 14) M — dochody z op∏at z tytu∏u zrycza∏towanych 2. Sprawozdania paƒstwowych funduszy celokosztów rzeczywistych za wykonane czynnoÊci wych posiadajàcych osobowoÊç prawnà, przed ich konsularne; przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinny byç parafowane przez ministra nadzorujàcego dzia∏al- 15) N — dochody z wp∏ywów z najmu, dzier˝awy lub noÊç danego funduszu. sprzeda˝y sk∏adników majàtkowych placówek zagranicznych w wysokoÊci 75 % tych wp∏ywów; Rozdzia∏ 15 16) O — dochody z odsetek z tytu∏u wk∏adów i lokat na rachunkach bankowych placówek zagranicz- Sprawozdanie Rb-50 kwartalne odotacjach/wydatkach nych; zwiàzanych z wykonywaniem zadaƒ 17) R — dochody zop∏at, októrych mowa wart.64 §1 z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ i § 6, art. 64c § 2 oraz art. 66 § 3 ustawy z dnia zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego 17 czerwca1966 r. opost´powaniu egzekucyjnym ustawami wadministracji (Dz. U. z2005 r. Nr229, poz.1954). § 28. 1. Dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒ- 3. W przypadku ustanowienia nowych êróde∏ do- stwa, przekazujàcy jednostkom samorzàdu terytorialchodów w∏asnych jednostka uprawniona wyst´puje nego dotacje na wykonanie zadaƒ z zakresu adminido Ministra Finansów o nadania symbolu dla potrzeb stracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych ustawasprawozdawczoÊci bud˝etowej. mi, sporzàdzajà za II i IV kwarta∏, na podstawie sprawozdaƒ otrzymanych od zarzàdów tych jednostek, 4. W dziale A. „Dochody” w kolumnach: „Plan” ∏àczne sprawozdania Rb-50, oddzielnie dla gmin, poi „Wykonanie” wykazuje si´: wiatów oraz samorzàdów województw, w szczegó∏o- 1) w szczegó∏owoÊci dzia∏, rozdzia∏, paragraf — od- woÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf naodr´bnych formulapowiednio planowane i zrealizowane wp∏ywy rzach: Êrodków pieni´˝nych nawydzielony rachunek do- 1) dla dotacji; chodów w∏asnych; 2) dla wydatków. 2) w wydzielonym wierszu „K 150” — stan Êrodków pieni´˝nych nawydzielonym rachunku dochodów 2. Sprawozdania, októrych mowa wust.1, dyspow∏asnych na poczàtku okresu sprawozdawczego. nenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujà do Ministerstwa Finansów. 5. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: Rozdzia∏ 16 1) w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏ paragraf — od- Sprawozdanie Rb-70 kwartalne o zatrudnieniu powiednio planowane i poniesione wydatki; i wynagrodzeniach 2) w wydzielonym wierszu „P 150” — stan Êrodków pieni´˝nych nawydzielonym rachunku dochodów § 29. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-70 o zaw∏asnych na koniec okresu sprawozdawczego. trudnieniu iwynagrodzeniach sporzàdzajà, naoddzielnych formularzach dla ka˝dego z wyst´pujàcych ro- 6. WdzialeC. wykazuje si´ wed∏ug stanu napoczà- dzajów zadaƒ i form organizacyjno-prawnych, z zatek i koniec okresu sprawozdawczego: strze˝eniem ust. 2, kierownicy: 1) w wierszu W 020 — nale˝noÊci netto, tj. nale˝no- 1) jednostek bud˝etowych, Êci po pomniejszeniu o odpis aktualizujàcy oraz odsetki od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; 2) zak∏adów bud˝etowych,

3) gospodarstw pomocniczych, 14) cz∏onków s∏u˝by zagranicznej nieb´dàcych cz∏onkami korpusu s∏u˝by cywilnej; 4) szkó∏ wy˝szych 15) pracowników nieb´dàcych cz∏onkami s∏u˝by za- — wszczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, status zatrudniegranicznej, zatrudnionych w placówkach na podnia. stawie umów o prac´ (zawartych na podstawie prawa polskiego). 2. Sprawozdanie, októrym mowa wust.1, dla placówek sporzàdzajà dysponenci g∏ówni Êrodków bu- § 30. 1. W poszczególnych kolumnach sprawozdad˝etowych. nia ujmuje si´: 3. Wymienione w ust. 1 paƒstwowe jednostki or- 1) w kolumnie 1 — symbol cz´Êci bud˝etowej; ganizacyjne sporzàdzajà sprawozdania Rb-70, bez 2) w kolumnie 2 — symbol statystyczny wojewódzuwzgl´dnienia osób zatrudnionych do wykonywania twa; prac interwencyjnych i robót publicznych, zgodnie z rozporzàdzeniem Ministra Gospodarki i Pracy 3) w kolumnie 3 — dysponenci cz´Êci bud˝etowych z dnia 13 lipca 2004 r. w sprawie szczegó∏owego spo- mogà wprowadzaç oznaczenie dysponentów podsobu itrybu organizowania prac interwencyjnych iro- leg∏ych (nie nale˝y wype∏niaç w sprawozdaniu bót publicznych oraz jednorazowej refundacji kosztów ∏àcznym dysponenta cz´Êci bud˝etowej iwprowaztytu∏u op∏aconych sk∏adek naubezpieczenia spo∏ecz- dzaç do rekordu na dyskietce); ne (Dz. U. Nr 161, poz. 1683 i Nr 257, poz. 2576). 4) w kolumnie 4 — wykazuje si´ odpowiednie symbole przyj´te do oznaczenia form organizacyjno- 4. Zatrudnienie i wynagrodzenia, dla zadania wy- -prawnych: mienionego wust.3, wykazuje si´ naoddzielnym fora) 020 — jednostki bud˝etowe, mularzu, z dok∏adnym okreÊleniem w tytule formy organizacyjno-prawnej i rodzaju zadania, wy∏àcznie b) 031 — zak∏ady bud˝etowe dotowane, wzakresie wykonania. Wkolumnie14 — „Wykonanie c) 032 — zak∏ady bud˝etowe niedotowane, wynagrodzeƒ osobowych” nale˝y podaç wysokoÊç wynagrodzeƒ finansowanych przez danà jednostk´ or- d) 050 — szko∏y wy˝sze, ganizacyjnà (bez ujmowania wynagrodzeƒ wcz´Êci fi- e) 061 — gospodarstwa pomocnicze dotowane, nansowanej z Funduszu Pracy). f)062 — gospodarstwa pomocnicze niedotowane; 5. Paƒstwowe jednostki organizacyjne, wymienio- 5) w kolumnie 5 — wykazuje si´ odpowiednie symne w ust. 1, sporzàdzajà sprawozdania dla wszystkich bole przyj´te do oznaczenia rodzaju zadania: zatrudnionych wed∏ug statusu zatrudnienia; w odr´ba) A — podstawowa dzia∏alnoÊç jednostki organinych pozycjach nale˝y wymieniç oddzielnie: zacyjnej (nie obejmuje zadaƒ wymienionych ja- 1) osoby nieobj´te mno˝nikowymi systemami wyna- ko B, N i Z), grodzeƒ; b) B — osoby zatrudnione do prac interwencyjnych i robót publicznych, 2) osoby zajmujàce kierownicze stanowiska paƒstwowe; c) N — nauczyciele zatrudnieni w szko∏ach i placówkach prowadzonych przez organy admini- 3) cz∏onków korpusu s∏u˝by cywilnej; stracji rzàdowej, tj. nieobj´ci ustawà z dnia 23 grudnia 1999 r. o kszta∏towaniu wynagro- 4) etatowych cz∏onków samorzàdowych kolegiów dzeƒ w paƒstwowej sferze bud˝etowej oraz odwo∏awczych; o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 110, 5) sàdowych kuratorów zawodowych; poz. 1255, z 2000 r. Nr 19, poz. 239, z 2001 r. Nr 85, poz. 924, Nr 100, poz. 1080 i Nr 154, 6) ekspertów, asesorów i aplikantów eksperckich poz. 1784 i 1799, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, Urz´du Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej; Nr 152, poz. 1267, Nr 213, poz. 1802 i Nr 214, 7) asesorów i aplikantów sàdowych i prokurator- poz. 1805, z 2003 r. Nr 149, poz. 1454, Nr 166, skich; poz. 1609, Nr 179, poz. 1750, Nr 199, poz. 1939 i Nr 228, poz. 2256, z 2004 r. Nr 116, poz. 1203, 8) funkcjonariuszy S∏u˝by Celnej; Nr 240, poz. 2407 i Nr 273, poz. 2703, z 2005 r. Nr 164, poz. 1365 i Nr 249, poz. 2104 oraz 9) s´dziów i prokuratorów; z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711); 10) ˝o∏nierzy i funkcjonariuszy; d) Z — pracownicy zatrudnieni w placówkach; 11) etatowych cz∏onków kolegiów regionalnych izb 6) wkolumnach6 i7 — wprowadza si´ odpowiednio obrachunkowych; dzia∏ i rozdzia∏ wed∏ug klasyfikacji bud˝etowej; 12) pracowników Rzàdowego Centrum Legislacji, nie- 7) w kolumnie 8 — podaje si´ nast´pujàce symbole zaliczonych do grup pracowniczych wymienio- dla statusu zatrudnienia: nych w pkt 1—11; a)01 — osoby nieobj´te mno˝nikowymi syste- 13) osadzonych; mami wynagrodzeƒ,

b) 02 — osoby zajmujàce kierownicze stanowiska b) do stanu zatrudnionych nie wlicza si´ osób b´- paƒstwowe, dàcych na urlopach bezp∏atnych, wychowawczych i macierzyƒskich oraz zasi∏kach choroboc) 03 — cz∏onkowie korpusu s∏u˝by cywilnej, wych, tj. osób, które nie otrzymujà za dany d) 04 — etatowi cz∏onkowie samorzàdowych kole- okres wynagrodzenia od zak∏adu pracy, giów odwo∏awczych, c) w odniesieniu do jednostek, które w danym roe)05 — sàdowi kuratorzy zawodowi, ku uleg∏y przekszta∏ceniu lub likwidacji, podaje f)06 — eksperci, asesorzy i aplikanci eksperccy si´ w wykonaniu przeci´tnà liczb´ zatrudnio- Urz´du Patentowego Rzeczypospolitej Pol- nych zaokres, wktórym te jednostki funkcjonoskiej, wa∏y wpaƒstwowej sferze bud˝etowej; oznacza to, ˝e je˝eli jednostka np. funkcjonowa∏a przez g) 07 — asesorzy i aplikanci sàdowi i prokuratorscy, 4 miesiàce i zatrudnia∏a 15 osób, to Êredniorocznie wykazuje 5 osób (15 osób x 4 miesiàh) 08 — funkcjonariusze S∏u˝by Celnej, ce: 12 miesi´cy), i) 09 — s´dziowie i prokuratorzy, d) zatrudnienie osób niepe∏nosprawnych nale˝y j) 10 — ˝o∏nierze i funkcjonariusze, ujmowaç tylko ztych miesi´cy, wktórych wynak)11 — etatowi cz∏onkowie kolegiów regional- grodzenia tych osób by∏y finansowane z wynanych izb obrachunkowych, grodzeƒ danej jednostki, wprzeliczeniu naprzeci´tnà liczb´ zatrudnionych w okresie sprawozl) 12 — pracownicy Rzàdowego Centrum Legisladawczym; oznacza to, ˝e je˝eli wciàgu roku bycji niezaliczeni do grup pracowniczych wymie- ∏y zatrudnione 4 osoby niepe∏nosprawne, któnionych w lit. a—k, rych wynagrodzenia co drugi miesiàc by∏y fim)13 — osadzeni, nansowane zPaƒstwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏nosprawnych, to Êrednioroczn) 14 — cz∏onkowie s∏u˝by zagranicznej nieb´dànie wykazuje si´ 2 osoby; cy cz∏onkami korpusu s∏u˝by cywilnej, o) 15 —pracownicy nieb´dàcy cz∏onkami s∏u˝by 10) wkolumnie11 — „Stan nakoniec okresu sprawozzagranicznej, zatrudnieni w placówkach dawczego” wykazuje si´ liczb´ zatrudnionych na podstawie umów o prac´ (zawartych wostatnim dniu okresu sprawozdawczego wprzena podstawie prawa polskiego); liczeniu na pe∏nozatrudnionych (z dok∏adnoÊcià do osoby), tj. podaje si´ stan ewidencyjny pe∏no- 8) wkolumnie9 — „Plan pozmianach” wykazuje si´ zatrudnionych (po przeliczeniu); do ustalenia stazatrudnienie, na które jednostka sprawozdawcza nu zatrudnienia stosuje si´ pkt 9 lit. b; otrzyma∏a wynagrodzenia osobowe, nie wliczajàc osób zatrudnionych poza granicami kraju; przy- 11) w kolumnach 12 i 13 — wykazuje si´ wysokoÊç znane zwi´kszenie zatrudnienia w ciàgu roku, wynagrodzeƒ osobowych, dodatkowe wynagroz póêniejszym terminem uruchomienia, a tak˝e dzenie roczne, uposa˝enia i dodatkowe uposa˝ew odniesieniu do jednostek, które w danym roku nie roczne ˝o∏nierzy zawodowych oraz nagrody uleg∏y likwidacji lub przekszta∏ceniu, nale˝y wykai zapomogi, o których mowa w art. 73 ust. 1 pkt 3 zaç w planie, w uj´ciu Êredniorocznym; jednostki ustawy z dnia 11 wrzeÊnia 2003 r. o s∏u˝bie wojzaliczone dodzia∏u751 — urz´dy naczelnych orgaskowej ˝o∏nierzy zawodowych (Dz. U. Nr 179, nów w∏adzy paƒstwowej, kontroli iochrony prawa

, z 2004 r. Nr 116, poz. 1203 i Nr 210, oraz sàdownictwa — podajà zatrudnienie ustalone

, z2005 r. Nr122, poz.1025 oraz z 2006 r. we w∏asnym zakresie; wodniesieniu dopracowni- Nr 104, poz. 711), oraz uposa˝enia i nagrody roczków nieobj´tych mno˝nikowymi systemami wyne funkcjonariuszy (§ 401—405 oraz § 406 dla nagrodzeƒ jest to plan zatrudnienia jednostki; funkcjonariuszy S∏u˝by Celnej, a dla ˝o∏nierzy za- 9) wkolumnie10 — „Przeci´tne wykonanie wokresie wodowych tylko w zakresie dotyczàcym nagród sprawozdawczym” wykazuje si´ przeci´tnà liczb´ i zapomóg i § 407 klasyfikacji bud˝etowej) ustalozatrudnionych, w przeliczeniu na pe∏nozatrudnio- ne dla jednostki sprawozdawczej wramach wynanych (z dok∏adnoÊcià do osoby) w okresie spra- grodzeƒ okreÊlonych wustawie bud˝etowej nadawozdawczym, przy czym: ny rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie obowiàzujàcych przepisów przez a) przeci´tnà liczb´ zatrudnionych w okresie spradysponentów Êrodków bud˝etowych; w kolumnie wozdawczym oblicza si´, dodajàc przeci´tne „Plan po zmianach”: liczby zatrudnionych, w tym tak˝e na zast´pstwo, w poszczególnych miesiàcach roku, które a) w paƒstwowych jednostkach bud˝etowych daup∏yn´∏y od poczàtku roku do koƒca okresu ne liczbowe powinny obejmowaç wynagrodzesprawozdawczego i dzielàc otrzymanà sum´ nia wynikajàce z za∏àcznika do ustawy bud˝etoprzez liczb´ tych miesi´cy; przeci´tnà liczb´ za- wej „Zatrudnienie iwynagrodzenia wpaƒstwotrudnionych w danym miesiàcu oblicza si´, do- wych jednostkach bud˝etowych” — wsprawozdajàc po∏ow´ stanu zatrudnionych na poczàtku daniu dysponenta cz´Êci bud˝etowej, a w przymiesiàca, stan zatrudnionych w15. dniu miesià- padku sprawozdaƒ jednostek podleg∏ych — ca oraz po∏ow´ stanu wostatnim dniu miesiàca; kwoty wynagrodzeƒ okreÊlone przez dysponenotrzymanà sum´ dzieli si´ przez 2, ta cz´Êci bud˝etowej, powi´kszone o:

— wynagrodzenia przyznane zrezerwy nazmia- 2. Wyp∏aty dodatkowych wynagrodzeƒ rocznych ny organizacyjne i nowe zadania na podsta- pracownikom, z którymi rozwiàzano stosunek pracy wie uchwa∏ Rady Ministrów, w zwiàzku z likwidacjà pracodawcy, zgodnie z art. 5 ust.3 ustawy zdnia12 grudnia1997 r. ododatkowym — wynagrodzenia na podstawie decyzji Miniwynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek stra Finansów w zwiàzku z rozdysponowasfery bud˝etowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080, z 1998 r. niem rezerw celowych. Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 72, poz. 802 i Nr 110, Plan po zmianach powinien równie˝ uwzgl´d- poz. 1255, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, z 2003 r. Nr 199, niaç zmiany wprowadzone na podstawie poz. 1939 i Nr 223, poz. 2217, z 2004 r. Nr 116, art. 148 i 149 ustawy o finansach publicznych, poz. 1202, z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 oraz z 2006 r. Nr 34, poz. 243 i Nr 104, poz. 708 i 711) ujmuje si´ b) w paƒstwowych zak∏adach bud˝etowych i gow kolumnie 16. spodarstwach pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych nie uwzgl´dnia si´ wy- 3. Jednostki, w których wyst´pujà wynagrodzenia p∏at wynagrodzeƒ, októrych mowa wrozporzàwyp∏acane na podstawie rozporzàdzenia, o którym dzeniu Rady Ministrów z dnia 29 listopa- mowa w ust. 1 — w sprawozdaniu, w kolumnach 14 da 2005r. w sprawie okreÊlenia przypadków, i 16, powinny wykazaç ∏àczne wynagrodzenia, w kow których wynagrodzenia w jednostkach paƒ- lumnie 15 zaÊ — wynagrodzenia wyp∏acone postwowej sfery bud˝etowej mogà byç wyp∏acane nad ustalony poziom wynagrodzeƒ. ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ (Dz. U. Nr239, poz.2012 oraz z2006 r. Nr32, poz.221); §32.1. Dysponenci cz´Êci bud˝etowych sporzàdzajà sprawozdanie ∏àczne w szczegó∏owoÊci okreÊlonej 12) w kolumnach 14—16 — wykazuje si´ wykonanie dla sprawozdaƒ jednostkowych iprzekazujà naformuwynagrodzeƒ osobowych (w tym tak˝e nagród larzu oraz na dyskietce do G∏ównego Urz´du Statymotywacyjnych wyp∏acanych zfunduszy motywa- stycznego podadresem: Centralny OÊrodek Informatycyjnych), dodatkowego wynagrodzenia rocznego, ki Statystycznej — Zak∏ad w Radomiu, 26-600Radom, uposa˝eƒ oraz nagród i zapomóg ˝o∏nierzy zawo- ul. Planty39/45. dowych, o których mowa w art. 73 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 11 wrzeÊnia 2003 r. o s∏u˝bie woj- 2. Sprawozdanie na dyskietce sporzàdza si´ weskowej ˝o∏nierzy zawodowych, dodatkowego upo- d∏ug wytycznych Centralnego OÊrodka Informatyki sa˝enia rocznego ˝o∏nierzy zawodowych oraz upo- Statystycznej. sa˝enia i nagród rocznych funkcjonariuszy (§ 401—405 oraz § 406 dla funkcjonariuszy S∏u˝by 3. Wsporzàdzonych przez dysponentów cz´Êci bu- Celnej, a dla ˝o∏nierzy zawodowych tylko w zakre- d˝etowych sprawozdaniach Rb-70 nie wykazuje si´ sie dotyczàcym nagród i zapomóg, § 407 i § 419 pozycji zbiorczych. klasyfikacji bud˝etowej) od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego (nie uwzgl´dnia si´ Rozdzia∏ 17 wyp∏at wynagrodzeƒ finansowanych z Paƒstwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏no- Sprawozdanie Rb-71 kwartalne sprawnych oraz Funduszu Pracy). z wykonania planu wydatków/dotacji na finansowanie inwestycji wieloletnich 2. Dysponenci Êrodków bud˝etowych nie mogà § 33. 1. Sprawozdanie sporzàdza si´ w szczegó∏ozwi´kszaç planu wynagrodzeƒ ustalonego w ust. 1 woÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf. pkt 11 lit. a. 2. W poszczególnych kolumnach sprawozdania § 31. 1. W kolumnach 14—16 kwoty wynagrodzeƒ wykazuje si´: powinny byç ujmowane w wysokoÊci zgodnej z kwotami brutto listy p∏ac (∏àcznie ze sk∏adkami na ubez- 1) w kolumnie 1 i 2 — symbol cz´Êci bud˝etowej; pieczenia spo∏eczne op∏acanymi przez ubezpieczonych oraz z zaliczkà na podatek dochodowy od tych 2) w kolumnach 3, 4 i 5 — dzia∏, rozdzia∏, paragraf wynagrodzeƒ, niezale˝nie od terminu p∏atnoÊci). Da- wed∏ug klasyfikacji bud˝etowej; ne liczbowe wykazane w „Wykonaniu” wed∏ug list p∏ac brutto nie mogà przekraczaç ustalonego zgodnie 3) wkolumnie6 — nazw´ inwestycji figurujàcà wzaz § 30 ust. 1 pkt 11 planu po zmianach wynagrodzeƒ, ∏àczniku do ustawy bud˝etowej; zwyjàtkiem wyp∏at wynagrodzeƒ ponadustalony po- 4) w kolumnie 7 — dane o planowanych wydatziom wynagrodzeƒ, o których mowa w rozporzàdzekach/dotacjach wed∏ug uk∏adu wykonawczego niu Rady Ministrów zdnia29 listopada2005 r. wspraz uwzgl´dnieniem zmian dokonanych w trybie wie okreÊlenia przypadków, w których wynagrodzeokreÊlonym w ustawie o finansach publicznych; nia w jednostkach paƒstwowej sfery bud˝etowej mow przypadku zmiany planu nale˝y do sprawozdagà byç wyp∏acane ponad ustalony poziom wynagronia do∏àczyç informacj´ onumerze idacie decyzji; dzeƒ. Wyp∏aty ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ obejmujà tak˝e nagrody motywacyjne wyp∏acane 5) w kolumnie 8 wykonane wydatki/dotacje na podz funduszy motywacyjnych (§ 419 klasyfikacji bud˝e- stawie danych ksi´gowoÊci analitycznej do konta towej). rachunek bie˝àcy jednostki;

6) w kolumnie 9 — wszystkie uznane przez jednostki 3) w wierszu 2 — pozosta∏oÊç dochodów wykonarealizujàce inwestycje zobowiàzania niesp∏acone nych w roku ubieg∏ym — saldo konta 750 „Przydo koƒca okresu sprawozdawczego; chody bud˝etowe”; 7) w kolumnie 10 — zobowiàzania, których termin 4) wwierszu3 — pozosta∏oÊç Êrodków bud˝etowych zap∏aty minà∏ przed up∏ywem danego okresu otrzymanych w roku ubieg∏ym na wykonywanie sprawozdawczego, anie sà ani przedawnione, ani wydatków, je˝eli przepisy odr´bne tak stanowià — umorzone; cz´Êç salda konta 810 „Fundusz Êrodków na wydatki bud˝etowe”; 8) w kolumnie 11 — wydatki/dotacje uj´te w ustalonym przez Rad´ Ministrów planie finansowym, 5) w wierszach 4 i 6 — dane ustalone na podstawie októrym mowa wart.157 ustawy ofinansach pubilansu kont szczegó∏owych, prowadzonych w rablicznych. mach kont syntetycznych, dla dochodów w∏asnych i sum obcych; 3. Wpierwszym wierszu kolumn7,8,9,10 i11 wykazuje si´ sum´ kwot zawartych w nast´pnych wier- 6) w wierszu 5 — sta∏à zaliczk´ — cz´Êç salda konszach. ta 200 „Rozrachunki”; 4. Sprawozdanie przekazywane nanoÊnikach elek- 7) w wierszu 7 — Êrodki bud˝etowe przyznane przez tronicznych sporzàdza si´ wed∏ug szablonu dost´pne- dysponenta g∏ównego w okresie sprawozdawgo na stronie internetowej Ministerstwa Finansów czym na wykonywanie wydatków bud˝etowych; pod adresem www.mf.gov.pl, w zak∏adce Bud˝et paƒstwa/SprawozdawczoÊç bud˝etowa. 8) w wierszu 8 — wykonane dochody bud˝etowe w okresie sprawozdawczym; Rozdzia∏ 18 9) w wierszu 9 — wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym; Sprawozdania sporzàdzane przez placówki i sposób ich w∏àczania do sprawozdaƒ ∏àcznych 10) w wierszu 9a — wykonane wydatki w okresie dysponentów g∏ównych sprawozdawczym ze Êrodków sta∏ej zaliczki przyznanej w latach poprzednich; § 34. 1. Kierownik placówki sporzàdza i przekazuje do dysponenta g∏ównego Êrodków bud˝etu paƒstwa 11) w wierszu 10 — stan Êrodków pieni´˝nych na kosprawozdania jednostkowe: niec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych iwkasie — suma sald konta101 „Ka- 1) Rb-23PL — kwartalne sprawozdanie z rozliczenia sa” i 131 „Rachunki bie˝àce”; Êrodków pieni´˝nych placówki; 2) Rb-27PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania 12) w wierszu 11 — pozosta∏oÊç dochodów bud˝etoplanu dochodów bud˝etowych placówki; wych wykonanych w placówce; saldo konta 750 „Przychody bud˝etowe”; 3) Rb-28PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków bud˝etowych placówki; 13) w wierszu 12 — pozosta∏oÊç Êrodków bud˝etowych przyznanych przez dysponenta g∏ównego 4) Rb-34 — kwartalne sprawozdanie zwykonania planawykonywanie wydatków; cz´Êç salda konta810 nów finansowych dochodów w∏asnych i wydat- „Fundusz Êrodków na wydatki bud˝etowe”; ków nimi sfinansowanych. 14) w wierszach 13 i 15 — dane ustalone na podsta- 2. Dane w sprawozdaniach wykazuje si´: wie bilansu kont szczegó∏owych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla dochodów w∏a- 1) wzakresie planu — wkwotach wynikajàcych zplasnych i sum obcych; nów finansowych placówki; 15) w wierszu 14 — sta∏à zaliczk´ — cz´Êç salda kon- 2) w zakresie wykonania — narastajàco od poczàtku ta 200 „Rozrachunki”. roku do koƒca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach okreÊlonych w sprawozdaniach, 5. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, wed∏ug stanu na okreÊlony dzieƒ. sporzàdza si´, wykazujàc: 1) wrubryce2 i3 — nazw´ isymbol waluty, wktórej 3. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ wwasporzàdzane jest sprawozdanie; lucie, w której prowadzona jest rachunkowoÊç. 2) wkolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce zplanu fi- 4. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, nansowego dochodów placówki; sporzàdza si´, wykazujàc: 3) w kolumnie „Wykonanie” — na podstawie da- 1) wrubrykach2 i3 — nazw´ isymbol waluty, wktó- nych ewidencji analitycznej dochodów bud˝etorej sporzàdzane jest sprawozdanie; wych prowadzonej do konta 750 „Przychody bu- 2) w wierszu 1 — stan Êrodków pieni´˝nych d˝etowe”, kwoty zrealizowanych dochodów buna dzieƒ 1 stycznia na rachunkach bankowych d˝etowych po zmniejszeniu o dokonane zwroty; iwkasie — suma sald konta101 „Kasa” i131 „Ra- je˝eli suma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝- chunki bie˝àce”; nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà.

6. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, 1) dane ze sprawozdaƒ placówek; sporzàdza si´, wykazujàc: 2) kwoty wynikajàce z otrzymanych przelewów pie- 1) wrubryce2 i3 — nazw´ isymbol waluty, wktórej ni´˝nych dochodów bud˝etowych z placówek, sporzàdzane jest sprawozdanie; otrzymane w danym okresie sprawozdawczym; 2) wkolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce zplanu fi- 3) kwoty przekazanych Êrodków pieni´˝nych — z ranansowego wydatków placówki; chunku bie˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcy dochodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizo- 3) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wykonanych wanych przez placówk´ dochodów wdanym okrewydatków bud˝etowych placówki na podstawie sie sprawozdawczym ipozostawionych wplacówdanych ewidencji analitycznej kosztów bud˝etoce, jako Êrodki przyznane na finansowanie wydatwych, prowadzonej do konta 400 „Koszty bud˝eków. towe”. 2. Sprawozdanie ∏àczne o dochodach w poszcze- 7. Sprawozdanie jednostkowe, o którym mowa gólnych okresach sprawozdawczych dysponent g∏óww ust. 1 pkt 4, sporzàdza si´ w szczegó∏owoÊci: dzia∏, ny sporzàdza nast´pujàco: rozdzia∏, paragraf, oddzielnie dla poszczególnych tytu- ∏ów pozyskiwania dochodów. W kolumnie identyfiku- 1) zamiesiàc styczeƒ w∏àcza dosprawozdania Rb-27 jàcej êród∏o powstania dochodów nale˝y wprowadziç kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i wykaodpowiedni symbol; wykaz symboli identyfikujàcych zuje w jednym paragrafie jako nierozliczone do- êród∏o powstania dochodów okreÊla § 26 ust. 2. chody otrzymane z placówek; 8. Wsprawozdaniu, októrym mowa wust.1 pkt4, 2) za miesiàc luty w∏àcza do sprawozdania Rb-27 wykazuje si´: kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone do- 1) w dziale A. „Dochody”: chody otrzymane z placówek; a) w kolumnie „Plan” — kwoty planowanych do- 3) za miesiàc marzec w∏àcza do sprawozdania Rb-27 chodów w planie finansowym, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty b) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wydatków ze sprawozdaƒ placówek odochodach zaIkwarta∏ na podstawie danych ewidencji analitycznej — poprzeliczeniu naz∏ote po ustalonym przez Nadochodów w∏asnych; rodowy Bank Polski Êredniowa˝onym kursie walut liczonym narastajàco od poczàtku roku do koƒca 2) w dziale „Wydatki”: poszczególnych miesi´cy, na dzieƒ koƒczàcy miesiàc, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy a) w kolumnie „Plan” — kwoty planowanych wywysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 1 datków w planie finansowym, pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje b) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wydatków, w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody na podstawie danych ewidencji analitycznej otrzymane z placówek; wydatków sfinansowanych z dochodów w∏a- 4) za miesiàc kwiecieƒ w∏àcza do sprawozdania snych; Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, 3) w wierszu K 150 „Stan Êrodków pieni´˝nych przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dona poczàtek okresu sprawozdawczego” — stan chodach za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub Êrodków pieni´˝nych na dzieƒ 1 stycznia na ra- ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych chunku bankowym i w kasie ustalony na podsta- mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykawie konta szczegó∏owego, prowadzonego w ra- zuje w jednym paragrafie jako nierozliczone domach konta syntetycznego, dla dochodów w∏a- chody otrzymane z placówek; snych; 5) za miesiàc maj w∏àcza do sprawozdania Rb-27, 4) w wierszu „Stan Êrodków pieni´˝nych na koniec w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliokresu sprawozdawczego” — stan Êrodków pie- czone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochoni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego dach zaIkwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) na rachunkach bankowych i w kasie ustalony pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa na podstawie konta szczegó∏owego, prowadzone- w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje go w ramach konta syntetycznego, dla dochodów w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody w∏asnych. otrzymane z placówek; 9. Sprawozdania jednostkowe, o których mowa 6) za miesiàc czerwiec w∏àcza do sprawozdania w ust. 1, przekazywane sà dysponentowi g∏ównemu Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, Êrodków bud˝etu paƒstwa w terminie 15 dni po up∏y- kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach wieI,IIiIIIkwarta∏u ido8 lutego poup∏ywieIVkwarta∏u. za II kwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski Êredniowa˝o- §35.1. Dysponent g∏ówny, wzale˝noÊci odokresu nym kursie walut liczonym narastajàco odpoczàtsprawozdawczego, wsprawozdaniu ∏àcznym odocho- ku roku do koƒca poszczególnych miesi´cy, dach wykazuje odpowiednio: nadzieƒ koƒczàcy miesiàc, aró˝nic´ (dodatnià lub

ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych liczonym narastajàco od poczàtku do koƒca roku, mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych na dzieƒ koƒczàcy rok bud˝etowy, a ró˝nic´ (dokwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozli- datnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodczone dochody otrzymane z placówek; ków, októrych mowa wust.1 pkt2 i3, asumà tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragra- 7) za miesiàc lipiec w∏àcza do sprawozdania Rb-27, fie, okreÊlonym w klasyfikacji bud˝etowej dla ró˝- w poszczególnych paragrafach dochodów, przelinic kursowych. czone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach zaIIkwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) 3. Dysponent g∏ówny, w zale˝noÊci od okresu pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa sprawozdawczego, wsprawozdaniu ∏àcznym owydatw ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje kach (Rb-28) wykazuje odpowiednio: w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 1) dane ze sprawozdaƒ placówek; 8) za miesiàc sierpieƒ w∏àcza do sprawozdania 2) kwoty Êrodków pieni´˝nych przekazanych placów- Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kom na wydatki bud˝etowe w danym okresie przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o do- sprawozdawczym; chodach za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych 3) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozmowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wyka- dawczym Êrodków pieni´˝nych — z rachunku biezuje w jednym paragrafie jako nierozliczone do- ˝àcego wydatków narachunek bie˝àcy dochodów chody otrzymane z placówek; — stanowiàce równowartoÊç zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako 9) za miesiàc wrzesieƒ w∏àcza do sprawozdania Êrodki przyznane na finansowanie wydatków. Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach 4. Sprawozdanie ∏àczne o wydatkach w poszczezaIIIkwarta∏ — poprzeliczeniu naz∏ote po ustalogólnych okresach sprawozdawczych dysponent g∏ównym przez Narodowy Bank Polski Êredniowa˝ony sporzàdza nast´pujàco: nym kursie walut liczonym narastajàco odpoczàtku roku do koƒca poszczególnych miesi´cy, 1) zamiesiàc styczeƒ w∏àcza dosprawozdania Rb-28 nadzieƒ koƒczàcy miesiàc, aró˝nic´ (dodatnià lub kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, i wykaujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych zuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodmowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych ki bud˝etowe; kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozli- 2) za miesiàc luty w∏àcza do sprawozdania Rb-28 czone dochody otrzymane z placówek; kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, i wyka- 10) za miesiàc paêdziernik w∏àcza do sprawozdania zuje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrod- Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, ki bud˝etowe; przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o do- 3) zamiesiàc marzec w∏àcza dosprawozdania Rb-28, chodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o któze sprawozdaƒ placówek za I kwarta∏ — po przelirych mowa wust.1 pkt2 i3, asumà tych kwot wyczeniu na z∏ote po ustalonym przez Narodowy kazuje wjednym paragrafie jako nierozliczone do- Bank Polski Êredniowa˝onym kursie walut liczochody otrzymane z placówek; nym narastajàco od poczàtku roku do koƒca po- 11) za miesiàc listopad w∏àcza do sprawozdania szczególnych miesi´cy, na dzieƒ koƒczàcy mie- Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, siàc, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o do- wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 chodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o któ- wjednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki burych mowa wust.1 pkt2 i3, asumà tych kwot wy- d˝etowe; kazuje wjednym paragrafie jako nierozliczone do- 4) za miesiàc kwiecieƒ w∏àcza do sprawozdania chody otrzymane z placówek; Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, 12) za miesiàc grudzieƒ w∏àcza do sprawozdania przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) poprzeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o do- mi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa chodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà przeliczonych kwot wyujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o któ- kazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone rych mowa wust.1 pkt2 i3, asumà tych kwot wy- Êrodki bud˝etowe; kazuje wjednym paragrafie jako nierozliczone do- 5) za miesiàc maj w∏àcza do sprawozdania Rb-28, chody otrzymane z placówek; w poszczególnych paragrafach wydatków, przeli- 13) za rok w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszcze- czone kwoty ze sprawozdaƒ placówek zaIkwarta∏, gólnych paragrafach dochodów, kwoty ze spra- a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysowozdaƒ placówek o dochodach za IV kwarta∏ — koÊcià Êrodków, októrych mowa wust.3 pkt2 i3, poprzeliczeniu naz∏ote po ustalonym przez Naro- a sumà przeliczonych kwot wykazuje w jednym dowy Bank Polski Êredniowa˝onym kursie walut paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe;

6) za miesiàc czerwiec w∏àcza do sprawozdania wjednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bu- Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, d˝etowe; kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏ — 13) za rok w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczepoprzeliczeniu naz∏ote po ustalonym przez Narogólnych paragrafach wydatków, kwoty ze spradowy Bank Polski Êredniowa˝onym kursie walut wozdaƒ placówek za IV kwarta∏ — po przeliczeniu liczonym narastajàco od poczàtku roku do koƒca na z∏ote po ustalonym przez Narodowy Bank Polposzczególnych miesi´cy, na dzieƒ koƒczàcy miesiàc, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy ski Êredniowa˝onym kursie walut liczonym narawysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 stajàco od poczàtku do koƒca roku, na dzieƒ koƒpkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje czàcy rok bud˝etowy, a ró˝nic´ (dodatnià lub wjednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bu- ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o któd˝etowe; rych mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, po uwzgl´dnieniu zwrotów Êrodków z placówek, a sumà tak przeli- 7) za miesiàc lipiec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, czonych kwot wykazuje wjednym paragrafie okrew poszczególnych paragrafach wydatków, przeli- Êlonym w klasyfikacji bud˝etowej dla ró˝nic kurczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwar- sowych. ta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 5. Dysponent g∏ówny dosprawozdaƒ ∏àcznych Rb-34 i3, asumà tych kwot wykazuje wjednym paragra- o dochodach w∏asnych i wydatkach nimi sfinansowafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; nych w∏àcza dane ze sprawozdaƒ placówek zwykonania planów dochodów w∏asnych iwydatków nimi sfinanso- 8) zamiesiàc sierpieƒ w∏àcza dosprawozdania Rb-28, wanych po przeliczeniu je na z∏ote przy zastosowaniu w poszczególnych paragrafach wydatków, przelikursu Êredniego Narodowego Banku Polskiego, aktualczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek zaIIkwarta∏, nego nadzieƒ koƒczàcy okres sprawozdawczy. aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysoko- Êcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, 6. Dysponent g∏ówny sporzàdza sprawozdanie a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie ∏àczne Rb-23PL: jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 1) ze sprawozdaƒ placówek Rb-23PL za IV kwarta∏; 9) za miesiàc wrzesieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, 2) w zakresie danych dotyczàcych wierszy od 1 do 6 kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏ — i od 10 do 15, po ich przeliczeniu przy zastosowapoprzeliczeniu naz∏ote po ustalonym przez Naroniu kursu Êredniego NBP aktualnego nadzieƒ koƒdowy Bank Polski Êredniowa˝onym kursie walut czàcy rok bud˝etowy. liczonym narastajàco od poczàtku roku do koƒca poszczególnych miesi´cy, na dzieƒ koƒczàcy mie- 7. Dysponent g∏ówny na otrzymanych sprawozdasiàc, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy niach jednostkowych umieszcza adnotacj´ o kursie wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 3 waluty, wed∏ug którego przeliczane sà dane ze sprapkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje wozdaƒ jednostkowych. wjednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 8. Do czasu otrzymania orygina∏ów sprawozdaƒ 10) za miesiàc paêdziernik w∏àcza do sprawozdania dane ze sprawozdaƒ przekazanych faksem lub pocztà Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, elektronicznà mogà byç w∏àczone do sprawozdaƒ przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek ∏àcznych dysponenta g∏ównego. za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa 9. Przes∏anie sprawozdania faksem lub pocztà w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje elektronicznà nie zwalnia kierownika placówki z obowjednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bu- wiàzku przekazania orygina∏u sprawozdania. d˝etowe; 10. Dysponent g∏ówny sprawdza, czy otrzymany 11) za miesiàc listopad w∏àcza do sprawozdania orygina∏ sprawozdania jest zgodny ze sprawozdaniem Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przekazanym faksem lub pocztà elektronicznà. Je˝eli przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek dane wykazane wsprawozdaniu przekazanym faksem za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) polub pocztà elektronicznà sà niezgodne zdanymi wykami´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa zanymi w oryginale sprawozdania placówki, dyspow ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje nent g∏ówny koryguje sprawozdanie ∏àczne za odpowjednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki buwiedni okres sprawozdawczy. d˝etowe; 12) za miesiàc grudzieƒ w∏àcza do sprawozdania 11. Dopuszcza si´, aby w sytuacjach kryzysowych Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, (np. ewakuacja placówki), gdy nie jest mo˝liwe otrzyprzeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek manie sprawozdania z placówki, dysponent g∏ówny za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) po- w∏àczy∏ do sprawozdania ∏àcznego dane placówki mi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa z poprzedniego okresu sprawozdawczego w ramach w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje danego roku bud˝etowego oraz:

1) w zakresie dochodów: Rozdzia∏ 20 a) kwoty wynikajàce z otrzymanych przelewów Sprawozdanie Rb-ZUS pó∏roczne/roczne pieni´˝nych dochodów bud˝etowych z placóz wykonania planu finansowego wek, otrzymane wdanym okresie sprawozdaw- Zak∏adu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych czym, §37. Sprawozdanie sporzàdza si´ zgodnie ztreÊcià b) kwoty przekazanych Êrodków pieni´˝nych — formularza, uwzgl´dniajàc w cz´Êci C odpowiednio z rachunku bie˝àcego wydatków na rachunek okreÊlenia, o których mowa w § 11, 12, 19 i 20 za∏àczbie˝àcy dochodów — stanowiàce równowarnika nr 34 do rozporzàdzenia. toÊç zrealizowanych przez placówk´ dochodów w danym okresie sprawozdawczym i pozosta- Rozdzia∏ 21 wionych w placówce, jako Êrodki przyznane na finansowanie wydatków; Sprawozdania bud˝etowe z rozliczenia Êrodków 2) w zakresie wydatków: na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych a) kwoty Êrodków pieni´˝nych przekazanych plaz funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci cówkom nawydatki bud˝etowe wdanym okresie sprawozdawczym, § 38. 1. Po˝yczkobiorcy — kierownicy paƒstwob) kwoty przekazanych wdanym okresie sprawoz- wych jednostek bud˝etowych i kierownicy agencji — dawczym Êrodków pieni´˝nych — z rachunku sporzàdzajà i przekazujà do Ministerstwa Finansów bie˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcy do- sprawozdania: chodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizo- 1) Rb-23 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie wanych dochodów przez placówki i pozostao Êrodkach na prefinansowanie zadaƒ realizowawionych im jako Êrodki przyznane na finansonych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z funduwanie wydatków, szy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci; a w przypadku braku sprawozdaƒ w danym roku bud˝etowym, odpowiednio dane, o których mowa 2) Rb-28 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie w pkt 1 i 2 lit. a i b; dane te nale˝y wykazaç w § „nie- z wydatkowania Êrodków na prefinansowanie zarozliczone dochody otrzymane z placówek polskich daƒ realizowanych zudzia∏em Êrodków pochodzàza granicà” w sprawozdaniu Rb-27 i w § „nierozliczo- cych z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójne Êrodki bud˝etowe przekazane jednostkom bud˝eto- noÊci. wym majàcym siedziby poza granicami Rzeczypospo- 2. Sprawozdanie Rb-23 PRF sporzàdza si´ wzakrelitej Polskiej na finansowanie wydatków” w sprawozsie danych dotyczàcych rachunków bankowych otwardaniu Rb-28. tych dla potrzeb operacji pieni´˝nych dotyczàcych prefinansowania, w ramach po˝yczek zaciàgni´tych Rozdzia∏ 19 z bud˝etu paƒstwa, programów realizowanych zudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfunduszy struktu- Sprawozdanie Rb-FM pó∏roczne/roczne ralnych i projektów realizowanych z udzia∏em Funduo przep∏ywach Êrodków na rachunku szu SpójnoÊci, wykazujàc: funduszu motywacyjnego 1) w wierszu 11 — kwot´ Êrodków finansowych §36.1. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa posiada- otrzymanych odpoczàtku realizacji programu/projàca wyodr´bniony rachunek funduszu motywacyjne- jektu do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego sporzàdza sprawozdanie z przep∏ywu Êrodków go; na tym rachunku, wykazujàc: 2) w wierszu 12 — kwot´ Êrodków otrzymanych 1) w wierszu 1 — stan Êrodków pieni´˝nych na ra- od poczàtku bie˝àcego roku bud˝etowego chunku bankowym na poczàtku okresu sprawoz- do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego; dawczego; 3) w wierszu 13 — kwot´ dokonanych przez po˝ycz- 2) wwierszu2 — wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych zcz´- kobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrodków fi- Êci dochodów bud˝etu paƒstwa na fundusz moty- nansowych na rachunek Ministerstwa Finansów wacyjny; od poczàtku realizacji programu/projektu; 4) w wierszu 14 — kwot´ dokonanych przez po˝ycz- 3) w wierszu 3 — wydatkowane Êrodki z funduszu kobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrodków fimotywacyjnego; nansowych na rachunek Ministerstwa Finansów 4) w wierszu 4 — stan Êrodków pieni´˝nych na ra- w bie˝àcym roku bud˝etowym; chunku bankowym nakoniec okresu sprawozdaw- 5) w wierszu 15 — kwot´ wydatkowanych Êrodków czego. naprefinansowanie odpoczàtku realizacji programu/projektu; 2. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏nym zakresie danych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednost- 6) w wierszu 16 — kwot´ wydatkowanych Êrodków kowych. w bie˝àcym roku bud˝etowym;

7) wwierszu17 — stan Êrodków narachunku banko- Rozdzia∏ 22 wym. Ustalanie kompletnoÊci 3. Sprawozdanie Rb-28 PRF sporzàdza si´ zgodnie oraz prawid∏owoÊci sprawozdaƒ ∏àcznych z treÊcià formularza w zakresie wydatków poniesionych ze Êrodków na prefinansowanie i zaciàgni´tych § 39. 1. Dla ustalenia kompletnoÊci sprawozdaƒ zobowiàzaƒ — odr´bnie dla ka˝dego programu reali- ∏àcznych sporzàdza si´ nast´pujàce zestawienia kwot: zowanego zudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfundu- 1) wed∏ug dzia∏ów — dla sprawozdaƒ: Rb-27, Rb-28, szy strukturalnych i projektu realizowanego z udzia- Rb-28NW, Rb-50, naodr´bnych odpowiednich for- ∏em Êrodków pochodzàcych z Funduszu SpójnoÊci — mularzach tych sprawozdaƒ, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf (sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach), 2) wed∏ug rozdzia∏ów (wiersze L i S) — dla sprawozwykazujàc: daƒ Rb-30 i (wiersze H i N) — dla sprawozdaƒ Rb-31, na odr´bnych odpowiednich formularzach 1) w kolumnie 3 — symbol programu w przypadku tych sprawozdaƒ, zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych zfunduszy strukturalnych lub symbol pro- 3) wed∏ug symboli poszczególnych funduszy celojektu wprzypadku zadaƒ realizowanych zudzia∏em wych (wiersze L i S) — na odr´bnym formularzu Êrodków pochodzàcych zFunduszu SpójnoÊci; sprawozdania Rb-33, 2) w kolumnie 4 — numer umowy po˝yczki; 4) wed∏ug symboli identyfikujàcych êród∏o powstania dochodów w∏asnych (wiersze L i S) — na od- 3) w kolumnach 5—7 — odpowiednià dla danego r´bnym formularzu sprawozdania Rb-34, wydatku klasyfikacj´ bud˝etowà; 5) wed∏ug poszczególnych umów po˝yczki, zestawie- 4) w kolumnie 8 — plan wydatkowania Êrodków nie zbiorczych kwot w zakresie danych dotyczàna prefinansowanie w ca∏ym okresie realizacji cych kolumn: 8—13 — na odr´bnym formularzu programu lub projektu; Rb-28 PRF, 5) w kolumnie 9 — plan wydatkowania Êrodków przyczym zestawienia kwot wymienionych wpkt1—5 na prefinansowanie w bie˝àcym roku bud˝etonale˝y podsumowaç. wym; 6) w kolumnie 10 — wydatkowanie Êrodków na pre- 2. W celu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊci finansowanie od poczàtku realizacji progra- wprowadzania danych w sprawozdaniach ∏àcznych mu/projektu; nale˝y stosowaç odpowiednie liczby kontrolne: 1) dla sprawozdaƒ Rb-27, Rb-28, Rb-34 oraz Rb-50 — 7) w kolumnie 11 — wydatkowanie Êrodków na preliczb´ kontrolnà stanowi suma symboli: dzia∏u, finansowanie w bie˝àcym roku bud˝etowym; rozdzia∏u, paragrafów, którà zamieszcza si´ w ru- 8) wkolumnie12 — wszystkie uznane przez jednost- bryce „paragraf” zwyrównaniem prawostronnym k´ zobowiàzania zwiàzane zrealizacjà zadaƒ finan- w tym wierszu, w którym podaje si´ kwot´ ogósowanych ze Êrodków na prefinansowanie, nie- ∏em rozdzia∏u; sp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego; 2) dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31 i Rb-33 — liczby 9) w kolumnie 13 — te zobowiàzania spoÊród wyka- kontrolne stanowià po stronie „Przychody” zanych w kolumnie 12, których termin zap∏aty mi- i „Koszty i inne obcià˝enia”/„Wydatki” sum´ nà∏ przed up∏ywem danego okresu sprawozdaw- symboli odpowiednio: zak∏adów bud˝etowych, czego, a nie sà przedawnione ani umorzone. gospodarstw pomocniczych, funduszy celowych oraz dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafów; liczby kontrolne 4. Jako symbole programów/projektów wykazywa- zamieszcza si´ w rubryce „paragraf” w wierszu „H” ne wkolumnie3 sprawozdania Rb-28 PRF przyjmuje si´ dla przychodów (obok „Razem” z wyrównaniem pierwsze litery nazw programów realizowanych zudzia- prawostronnym) w wierszu „N” dla kosztów ∏em Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych, iinnych obcià˝eƒ lub wydatków (obok „Razem” np. symbol SPOWKP — dla Sektorowego Programu zwyrównaniem prawostronnym). Operacyjnego Wzrostu KonkurencyjnoÊci Przedsi´- 3. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole, umieszczabiorstw, symbol SPORZL — dla Sektorowego Programu ne w rubryce 7 sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-33: Operacyjnego Rozwoju Zasobów Ludzkich, symbol SPOT — dla Sektorowego Programu Operacyjnego — 1) 100 — dla zak∏adów bud˝etowych; Transport itp., lub projektów realizowanych z udzia∏em 2) 400 — dla gospodarstw pomocniczych; Êrodków pochodzàcych zFunduszu SpójnoÊci. 3) 300 — dla funduszy celowych. 5. W celu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊci wy- Rozdzia∏ 23 kazanych danych w sprawozdaniu nale˝y stosowaç odpowiednie liczby kontrolne; liczb´ kontrolnà stano- Struktury zbiorów sprawozdaƒ wi suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafów, którà przekazywanych na noÊnikach elektronicznych zamieszcza si´ w rubryce „paragraf” z wyrównaniem prawostronnym w tym wierszu, w którym podaje si´ § 40. 1. Dane ze sprawozdaƒ ∏àcznych: Rb-24, kwot´ ogó∏em rozdzia∏u. Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28PRF, Rb-50, Rb-30, Rb-31,

Rb-33, Rb-34 dysponenci g∏ówni przekazujà do nn — nr sprawozdania, np. 27, 28, 30, Ministerstwa Finansów na noÊnikach elektronicznych rr — rok sprawozdawczy, (dyskietka 3 1/2” lub poczta elektroniczna) w postaci mc— miesiàc sprawozdawczy, zbiorów typu baza danych lub tekstowych, bez sum zbiorczych i pozycji kontrolnych. przyk∏ady nazw zbiorów: dla sprawozdaƒ Rb-27 za marzec roku 2001 2. Struktura zbiorów sprawozdaƒ przekazywanych — ZD270103, na noÊnikach elektronicznych jest nast´pujàca: dla sprawozdaƒ Rb-30 za czerwiec roku 2001 1) nazwa zbioru — ZP300106; Zxnnrrmc, gdzie: 2) zbiór (plik) mo˝e byç przedstawiony jako: a) baza danych (dbf), x — rodzaj sprawozdania b) zbiór tekstowy (txt), D — dla dochodów ew. dotacji, osta∏ej d∏ugoÊci pól (patrz pkt3) wrekordzie, bez „se- W — dla wydatków, paratorów” mi´dzy polami wzbiorze tekstowym; P — dla sprawozdaƒ Rb-30, 31, 33, 34, 3) struktura zbiorów: F — dla sprawozdania Rb-28 PRF, a) dla sprawozdaƒ Rb-24

c) dla sprawozdaƒ Rb-28 d) dla sprawozdaƒ Rb-28NW e) dla sprawozdaƒ Rb-50

f) dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-33 g) dla sprawozdania Rb-34

h) dla sprawozdania Rb-28 PRF

3. Dane ze sprawozdaƒ ∏àcznych Rb-Z i Rb-N k — oznacza cyfr´ kwarta∏u, za który sporzàdzane dysponenci g∏ówni przekazujà do Ministerstwa jest sprawozdanie, Finansów — Departamentu D∏ugu Publicznego, na noÊnikach elektronicznych (dyskietka 3 1/2” lub poczta rr — oznacza dwie cyfry roku sprawozdawczego, elektroniczna) w postaci zbiorów typu baza danych. 1) struktura zbiorów sprawozdania Rb-Z o nazwie: RBZkrr, gdzie: jest nast´pujàca:

Nr 115

E21KR pe | Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa I

27 |E21KP

Numeryczne |15 Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - Skarb Państwa

E21KS Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa II

a | w

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa III

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - banki komercyjne

32 |E2120 Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - OGÓŁEM

33 |E21ZZ Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - rządy i agendy rządowe innych państw

34 |E21ZF Numeryczne |15 Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

35 |E4 Numeryczne Wymagalne zobowiązania - kwota zadłużenia OGÓŁEM

36 |E4KO Numeryczne |15 Wymagalne zo bowiązania (krajowe) - OGÓŁEM

37 |E4KF Numeryczne |15 Wymagalne zobowiązania (krajowe) - sektor finansów publicznych

30 |E21KC Numeryczne |15 Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - bank centralny

PN m m a Sa m | | 39 |E4KP Numeryczne Wymagalne zobowiązania (krajowe) - Skarb Państwa

m m po

41 |E4KU

Wymagalne zobowiązania (krajowe) - grupa II EE

42 |E4KC Numeryczne Wymagalne zobowiązania (krajowe) - bank centralny

43 |E4KK

Numeryczne |15 Wymagalne zobowiązania (krajowe) - banki komercyjne

44 |E4ZO Numeryczne |15 Wymagalne zobowiązania (zagraniczne) - OGÓŁEM

45 |E4ZZ Numeryczne Wymagalne zobowiązania (zagraniczne) - rządy i agendy rządowe innych państw

46 |E4ZŻF Numeryczne Wymagalne zobowiązania (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

E41KO Numeryczne Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - OGÓŁEM

ne zobowiązania z tytułu dostaw i usług - kwota zadłużenia OGÓŁEM

2) struktura zbiorów sprawozdania Rb-N o nazwie: RBNkrr, gdzie: k — oznacza cyfr´ kwarta∏u, za który sporzàdzane jest sprawozdanie, rr — oznacza dwie cyfry roku sprawozdawczego, jest nast´pujàca:

Nr 115

a

o um

u

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa I

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - Skarb Państwa

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa II

Numeryczne

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa III

Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - OGÓŁEM Kredyty i pożyczki długoterminowe

(zagraniczne) - rządy i agendy rządowe innych państw

Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

| | | Es Numeryczne |15 Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - bank centralny Numeryczne |15 Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - banki komercyjne | EEE

37 |N4KF Numeryczne Wymagalne należności (krajowe) - sektor finansów publicznych 38

p N4KR

o o

Numeryczne Wymagalne należności (krajowe) - grupa I

Wymagalne należności (krajowe) - Skarb

Państwa

Wymagalne należności (krajowe) -

grupa II

Numeryczne Wymagalne należności (krajowe) - grupa III

Numeryczne Wymagalne należności (krajowe) - bank centralny

Numeryczne Wymagalne należności (krajowe) - banki komercyjne

Numeryczne Wymagalne należności (zagraniczne) - rządy i agendy rządowe innych państw

Numeryczne Wymagalne należności (zagraniczne) międzynarodowe instytucje finansowe

N41 Numeryczne |15 Wymagalne należności z tytułu dostaw towarów i usług - kwota OGÓŁEM

15 15 15 15 15

5

Numeryczne Wymagalne należności (zagraniczne) OGÓŁEM

Numeryczne |1 Wymagalne należności z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - OGÓŁEM

Za∏àcznik nr34 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ BUD˚ETOWYCH W ZAKRESIE BUD˚ETÓW JEDNOSTEK SAMORZÑDU TERYTORIALNEGO Rozdzia∏ 1 1) wkolumnie „Plan (pozmianach)” — wykazuje si´ dane o planowanych dochodach, zgodnie z pla- Sprawozdanie Rb-27S miesi´czne/roczne nem po ewentualnych zmianach; z wykonania planu dochodów bud˝etowych 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´: salda pojednostki samorzàdu terytorialnego czàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty § 1. Sprawozdania jednostkowe sà sporzàdzane przypisów nale˝noÊci ztytu∏u dochodów bud˝etow szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowawych, których termin p∏atnoÊci przypada na dany niu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. rok bud˝etowy, pozmniejszeniu ich okwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza § 2. 1. Jednostka samorzàdu terytorialnego spokwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypirzàdza sprawozdanie jednostkowe z nast´pujàcych sów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ dochodów bud˝etowych: ujemnà; 1) ztytu∏u podatków, op∏at oraz niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, pobieranych przez jednost- 3) w kolumnie „Potràcenia” ujmuje si´ skutki wykoki samorzàdu terytorialnego — zgodnie z§3 ust.1 rzystania szczególnych przypadków wygaÊni´cia — oraz pobieranych przez urz´dy skarbowe zobowiàzaƒ podatkowych, o których mowa na rzecz jednostek samorzàdu terytorialnego, sto- wart.65 iart.66 §1 pkt2 ustawy — Ordynacja posujàc odpowiednio przepis § 10 ust. 4 za∏àcznika datkowa; skutków tych nie wykazuje si´ w kolumnr 33 do rozporzàdzenia; nie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”; 2) dochodów jednostki bud˝etowej — zgodnie z § 3 4) w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus ust. 2; zwroty)” wykazuje si´ dochody wykonane napodstawie ewidencji analitycznej do rachunku bie˝à- 3) udzia∏ów jednostki samorzàdu terytorialnego we cego — subkonto dochodów; wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku 5) w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje si´ bie˝àcego bud˝etu paƒstwa na rachunek bud˝etu kwoty równe dochodom wykazanym w kolumnie jednostki samorzàdu terytorialnego; „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”; 4) dotacji celowych isubwencji ogólnej otrzymanych 6) wp∏ywy z podatku rolnego, leÊnego i podatku z bud˝etu paƒstwa; od nieruchomoÊci, pobierane w formie ∏àcznego 5) dotacji celowych zfunduszy celowych oraz dotacji zobowiàzania pieni´˝nego, wykazuje si´ w kwocelowych na zadania realizowane przez jednostk´ tach odr´bnych dla poszczególnych podatków; samorzàdu terytorialnego na podstawie porozu- odr´bne kwoty ka˝dego z tych podatków ustala mieƒ pomi´dzy jednostkami samorzàdu teryto- si´ za pomocà wskaêników, wyliczonych na podrialnego. stawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowiàcych udzia∏ poszczegól- 2. Jednostki samorzàdu terytorialnego wsprawoz- nych podatków w ∏àcznym zobowiàzaniu pieni´˝- daniach jednostkowych sporzàdzanych za miesiàce: nym; styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad oraz grudzieƒ — w kolumnie „Dochody 7) w odpowiednich kolumnach „Saldo koƒcowe” wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” — wykazujà do- wykazuje si´ nale˝noÊci pozosta∏e dozap∏aty, zalechody bud˝etowe, pobrane przez urz´dy skarbowe g∏oÊci oraz nadp∏aty ustalone na podstawie dana rzecz jednostki samorzàdu terytorialnego, w wyso- nych analitycznych kont podatkowych; koÊci otrzymanych wp∏ywów na rachunek bie˝àcy. 8) w kolumnie „Nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty” wykazuje si´ kwoty stanowiàce ró˝nic´ pomi´dzy 3. Jednostki bud˝etowe podleg∏e jednostkom sakwotami wykazanymi w kolumnie „Nale˝noÊci” morzàdu terytorialnego sporzàdzajà sprawozdania oraz kwotami wykazanymi w kolumnach „Dochojednostkowe z wykonania planu dochodów bud˝etody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” i„Potràcewych zgodnie z § 3 ust. 2. nia” z uwzgl´dnieniem nadp∏at; § 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe z wykonania 9) wkolumnie „Skutki obni˝enia górnych stawek poplanu dochodów bud˝etowych z tytu∏u podatków, datków obliczone zaokres sprawozdawczy” wykaop∏at oraz niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, zuje si´ kwoty stanowiàce ró˝nic´ pomi´dzy dopobieranych przez jednostki samorzàdu terytorialne- chodami, jakie gmina lub miasto na prawach pogo — sporzàdza si´ napodstawie danych ksi´gowoÊci wiatu mog∏aby uzyskaç, stosujàc górne stawki popodatkowej, w sposób nast´pujàcy: datkowe, a dochodami, jakie powinna uzyskaç,

stosujàc ni˝sze stawki uchwalone przez rad´ gmi- nych, wykonanych i otrzymanych oraz nale˝noÊci pony lub miasta na prawach powiatu; w przypadku zosta∏ych do zap∏aty i nadp∏at, z zastrze˝eniem ust. 5. zastosowania przez gmin´ lub miasto naprawach Dochody wykonane wykazuje si´ na podstawie dapowiatu obni˝enia górnej stawki, ró˝nic´ — po- nych ksi´gowoÊci analitycznej dochodów bud˝etomi´dzy stawkà górnà a przyj´tà w uchwale przez wych do rachunku bie˝àcego — subkonto dochodów. rad´ gminy lub miasta naprawach powiatu, przemno˝onà przez podstaw´ opodatkowania — wy- 3. Udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we kazuje si´ w kolumnie „Skutki obni˝enia górnych wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizyczstawek...” sprawozdaƒ dotyczàcych dochodów nych, otrzymane z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etowych narastajàco od poczàtku roku bud˝etu paƒstwa, wykazuje si´ nast´pujàco: do koƒca okresu sprawozdawczego; 1) wkolumnie „Plan (pozmianach)” — wykazuje si´ 10) w kolumnie „Skutki udzielonych ulg i zwolnieƒ...” dane o planowanych dochodach, zgodnie z plawykazuje si´ (bez ulg izwolnieƒ ustawowych) skut- nem po ewentualnych zmianach; ki finansowe wynikajàce ze zwolnieƒ iulg wpodat- 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” — nale˝ne udzia∏y jedkach iop∏atach wprowadzonych przepisami uchwa∏ nostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach rad gmin lub miast na prawach powiatu, wydanyz podatku dochodowego od osób fizycznych; mi napodstawie ustawowych upowa˝nieƒ; 3) w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus 11) wkolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ zwroty)” — przekazane do jednostek samorzàdu podatkowy napodstawie ustawy — Ordynacja poterytorialnego kwoty udzia∏ów tych jednostek we datkowa, obliczone za okres sprawozdawczy” wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fiw zakresie: zycznych, nale˝ne zaokres, którego sprawozdanie a) umorzeƒ zaleg∏oÊci podatkowych — wykazuje dotyczy; si´ kwoty dotyczàce skutków udzielonych przez 4) w kolumnie „Dochody otrzymane” — kwoty organ podatkowy gminy lub miasta naprawach udzia∏ów, które wp∏yn´∏y na rachunki bankowe powiatu za okres sprawozdawczy umorzeƒ jednostek samorzàdu terytorialnego w okresie w podatkach i op∏atach, stanowiàcych dochód sprawozdawczym; bud˝etu gminy. Wykazane w tej kolumnie skut- 5) w kolumnach „Saldo koƒcowe” — odpowiednio: ki powinny wynikaç z decyzji w∏aÊciwych organale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz nów gminy lub miasta na prawach powiatu, nadp∏aty wynikajàce z rozliczeƒ bud˝etu paƒstwa w zakresie zarówno bie˝àcych, jak i zaleg∏ych z jednostkami samorzàdu terytorialnego. nale˝noÊci. Wykazane kwoty powinny byç zgodne z rejestrem przypisów i odpisów; 4. Dochody ztytu∏u subwencji ogólnej idotacji ceb) roz∏o˝enia naraty, odroczenia terminu p∏atnoÊci lowych, otrzymanych z bud˝etu paƒstwa, wykazuje — wykazuje si´ kwoty dotyczàce skutków decy- si´, z zastrze˝eniem ust. 5, w nast´pujàcy sposób: zji organów podatkowych za okres sprawozdawczy. Skutki wykazane wtej kolumnie powin- 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ ny wynikaç z decyzji organu podatkowego, za- dane o planowanych dochodach, zgodnie z plarówno w zakresie bie˝àcych, jak i zaleg∏ych na- nem po ewentualnych zmianach; kwoty planowale˝noÊci. Wprzypadku podj´cia przez organ po- nych dochodów powinny byç zgodne w zakresie: datkowy decyzji oodroczeniu terminu p∏atnoÊci a) subwencji ogólnej — z ostatnim zawiadomielub roz∏o˝eniu naraty zap∏aty podatku, bàdê zaniem Ministra Finansów o przyznanych kwoleg∏oÊci podatkowej, skutki finansowe wynikatach subwencji ogólnej i jej poszczególnych jàce z tych decyzji powinny byç wykazywane cz´Êci, za kolejne okresy sprawozdawcze w roku, w którym zosta∏a wydana decyzja. Wykazane b) dotacji celowych z bud˝etu paƒstwa — z decykwoty nie muszà wynikaç zrejestrów przypisów zjami dysponentów cz´Êci bud˝etowych oprzyi odpisów. znanych kwotach dotacji celowych; W kolumnach tych wykazuje si´ równie˝ skutki 2) w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus umorzeƒ, odroczeƒ iroz∏o˝eƒ naraty wpodatkach zwroty)” — wykazane kwoty powinny byç zgodne i op∏atach, stanowiàcych dochód bud˝etu gminy, z kwotami subwencji ogólnej i jej poszczególnych udzielanych w trybie art. 18 ust. 2 ustawy z dnia cz´Êci przekazanymi przez Ministra Finansów oraz 13 listopada2003r. odochodach jednostek samo- kwotami dotacji celowych, przekazanymi przez rzàdu terytorialnego (Dz. U. Nr203, poz.1966 oraz dysponentów cz´Êci bud˝etu paƒstwa, zzastrze˝ez2005 r. Nr249, poz.2104); wkolumnie tej nie wy- niem ust. 6; kazuje si´ skutków finansowych wynikajàcych 3) w kolumnie „Dochody otrzymane” — kwoty subz ugody zawartej w bankowym post´powaniu wencji ogólnej i dotacji celowych, które wp∏yn´∏y ugodowym, a tak˝e b´dàcych wynikiem orzeczeƒ wydanych przez Samorzàdowe Kolegium Odwo- na rachunek bankowy jednostek samorzàdu tery- ∏awcze jako organu II instancji. torialnego w okresie sprawozdawczym. 2. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu 5. Dochody bud˝etowe wykonane bez przypisu nadochodów bud˝etowych jednostek bud˝etowych spo- le˝noÊci, dla których przepisy odr´bne nie przewidujà rzàdza si´ w zakresie wp∏ywów planowanych, nale˝- przypisu, w kolumnie „Nale˝noÊci” nale˝y wykazaç

wwysokoÊci zrealizowanych dochodów, napodstawie zmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty ewidencji analitycznej do konta rachunku bie˝àcego przypisów nale˝noÊci ztytu∏u dochodów bud˝eto- — subkonto dochodów. wych, których termin p∏atnoÊci przypada na dany rok bud˝etowy, pozmniejszeniu ich okwoty odpi- 6. Wsprawozdaniach rocznych jednostki samorzà- sów, zuwzgl´dnieniem §3 ust.5; je˝eli kwota naddu terytorialnego wykazujà wysokoÊç otrzymanych p∏at iodpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozodotacji celowych, popotràceniu zwrotów dokonanych sta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ do dnia 15 stycznia roku nast´pujàcego po roku, wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; za który sporzàdzane jest sprawozdanie. 3) w kolumnie „Dochody wykonane ogó∏em” wykazuje si´ dochody wykonane napodstawie ewiden- § 4. Sprawozdania jednostkowe z wykonania placji analitycznej dokonta rachunek bie˝àcy jednostnu dochodów bud˝etowych: ki bud˝etowej; 1) jednostki bud˝etowe, gminy, miasta na prawach 4) w kolumnie „Dochody przekazane” wykazuje si´ powiatu, powiaty i samorzàdy województw oraz dochody przekazane narachunek bie˝àcy jednostzwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego za: ki samorzàdu terytorialnego; w sprawozdaniu styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêza 4kwarta∏y wykazuje si´ kwot´ dochodów przedziernik, listopad oraz grudzieƒ — wype∏niajà kazanych z uwzgl´dnieniem dochodów przekazaw zakresie wp∏ywów planowanych i wykonanych; nych do 5stycznia roku nast´pujàcego po roku 2) jednostki bud˝etowe, powiaty i samorzàdy wojebud˝etowym; wództw oraz zwiàzki jednostek samorzàdu terytorial- 5) w odpowiednich kolumnach dotyczàcych salda nego za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ izarok — wype∏- koƒcowego wykazuje si´, napodstawie ksi´gowoniajà kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Nale˝noÊci”, Êci analitycznej do konta nale˝noÊci z tytu∏u do- „Potràcenia”, „Dochody wykonane (wp∏ywy minus chodów bud˝etowych, nale˝noÊci pozosta∏e dozazwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldokoƒcowe”; p∏aty, w tym zaleg∏oÊci (nale˝noÊci pozosta∏e 3) gminy oraz miasta na prawach powiatu za: mado zap∏aty, których termin zap∏aty minà∏) oraz rzec, czerwiec, wrzesieƒ i za rok — wype∏niajà konadp∏aty (kwoty nadp∏acone); lumny: „Plan (po zmianach)”, „Nale˝noÊci”, „Po- 6) jednostka realizujàca zadanie, podleg∏a jednostce tràcenia”, „Dochody wykonane (wp∏ywy minus samorzàdu terytorialnego, nie wype∏nia kolumny zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo koƒco- „Dochody potràcone przez jednostk´ samorzàdu we”, „Skutki obni˝enia górnych stawek podatków terytorialnego”. obliczone za okres sprawozdawczy”, „Skutki udzielonych przez gmin´: ulg izwolnieƒ...”, „Skut- 2. Jednostki samorzàdu terytorialnego, napodstaki decyzji wydanych przez organ podatkowy wie sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdzajà sprana podstawie ustawy — Ordynacja podatkowa, wozdanie zbiorcze w szczegó∏owoÊci sprawozdania obliczone za okres sprawozdawczy”. jednostkowego, z tym ˝e w kolumnie: 1) „Dochody potràcone przez jednostk´ samorzàdu Rozdzia∏ 2 terytorialnego” wykazujà dochody wykonane, nale˝ne jednostce samorzàdu terytorialnego napod- Sprawozdanie Rb-27ZZ kwartalne stawie odr´bnych przepisów; z wykonania planu dochodów 2) „Dochody przekazane” wykazujà kwot´ dochozwiàzanych z realizacjà zadaƒ dów przekazanych na rachunek bie˝àcy — subz zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ konto dochodów dysponenta g∏ównego Êrodków zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego bud˝etu paƒstwa przekazujàcego dotacj´; w spraustawami wozdaniu za 4 kwarta∏y wykazuje si´ kwot´ do- § 5. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ chodów przekazanych z uwzgl´dnieniem dochozgodnie z treÊcià formularza w szczegó∏owoÊci: dzia∏, dów przekazanych do8 stycznia roku nast´pujàcerozdzia∏, paragraf okreÊlajàcy êród∏o powstania do- go po roku bud˝etowym. chodów; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. 3. W danych uzupe∏niajàcych do sprawozdania Rb-27ZZ wykazuje si´ w poszczególnych rozdzia∏ach 2. Dochody zwiàzane z realizacjà zadaƒ z zakresu kwoty nale˝noÊci, zaleg∏oÊci i nadp∏at, odpowiednio administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych wcz´Êci nale˝nej bud˝etowi paƒstwa iwcz´Êci nale˝- jednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami, na- nej jednostkom samorzàdu terytorialnego, na mocy le˝ne bud˝etowi paƒstwa, nie sà wykazywane wspra- odr´bnych przepisów. wozdaniu z wykonania planu finansowego dochodów bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego. Rozdzia∏ 3 § 6. 1. W sprawozdaniach jednostkowych jedno- Sprawozdanie Rb-PDP pó∏roczne/roczne stek bezpoÊrednio realizujàcych zadania: z wykonania dochodów podatkowych 1) w kolumnie „Plan” wykazuje si´ kwoty wynikajàgminy i miasta na prawach powiatu ce z planu finansowego jednostki realizujàcej zadanie; § 7. 1. W sprawozdaniach z wykonania dochodów 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´ salda po- podatkowych dane zamieszczone w kolumnie „Wykoczàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty nanie”, dotyczàce:

1) dochodów pobieranych przez urz´dy skarbowe 2. Sprawozdania sporzàdza si´ nast´pujàco: i przekazywanych na rzecz bud˝etu jednostki sa- 1) wkolumnie „Plan (pozmianach)” wykazuje si´ damorzàdu terytorialnego — powinny byç zgodne ne o planowanych wydatkach; z danymi wykazywanymi w sporzàdzanych przez urz´dy skarbowe sprawozdaniach jednostkowych 2) w kolumnie „Zaanga˝owanie” wykazuje si´ dane Rb-27 o dochodach bud˝etowych w kolumnie wed∏ug stanu na dzieƒ koƒczàcy okres sprawoz- „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”; dawczy, wynikajàce zewidencji ksi´gowej zaanga- ˝owanie Êrodków bud˝etowych obcià˝ajàce plan 2) dochodów z tytu∏u: finansowy wydatków danego roku bud˝etowego z tytu∏u: a) podatku dochodowego odosób fizycznych prowadzàcych dzia∏alnoÊç gospodarczà, op∏acane- a) wykonanych wydatków, go w formie karty podatkowej, b) podj´tych zobowiàzaƒ, w tym niesp∏aconych b) podatku od czynnoÊci cywilnoprawnych zobowiàzaƒ z lat ubieg∏ych, zwiàzanych z funk- — wykazuje si´ w wysokoÊci pomniejszonej o do- cjonowaniem jednostki bud˝etowej iwype∏niakonane przez urzàd skarbowy potràcenia na fun- niem przez nià okreÊlonych zadaƒ statutowych; dusz motywacyjny z tytu∏u odpisu od dodatko- 3) w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje si´ wych wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych zrealizowane wydatki na podstawie danych ksi´- nale˝noÊci bud˝etowych; gowoÊci analitycznej do rachunku bie˝àcego; 3) dochodów z tytu∏u udzia∏ów jednostek samorzàdu 4) w kolumnie „Zobowiàzania ogó∏em” wykazuje si´ terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowszystkie bezsporne zobowiàzania niesp∏acone wego od osób fizycznych, przekazanych z centraldo koƒca okresu sprawozdawczego; nego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa na rachunki w∏aÊciwych bud˝etów jednostek samorzà- 5) wkolumnie „Zobowiàzania wymagalne” wykazuje du terytorialnego — powinny byç zgodne zdocho- si´ zobowiàzania, których termin zap∏aty minà∏ dami wykazanymi wkolumnie „Dochody wykona- przedup∏ywem okresu sprawozdawczego, anie sà ne (wp∏ywy minus zwroty)” sprawozdania Rb-27S ani przedawnione, ani umorzone, z wyró˝nieniem z wykonania planu dochodów samorzàdowych zobowiàzaƒ powsta∏ych wlatach ubieg∏ych izobojednostek bud˝etowych i jednostek samorzàdu te- wiàzaƒ powsta∏ych w roku bie˝àcym; rytorialnego. 6) w kolumnie „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏ywem roku bud˝etowego” wykazuje si´ wydatki, 2. Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane których wykaz organ stanowiàcy jednostki samow kolumnie „Wykonanie”, powinny byç zgodne z surzàdu terytorialnego mo˝e ustaliç zgodnie mà odpowiadajàcych tym dochodom paragrafów we zart.191 ust.2 i3 ustawy ofinansach publicznych; wszystkich dzia∏ach wykazanych w sprawozdaniu kolumn´ t´ wype∏nia si´ tylko w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorzàdorocznym. wych jednostek bud˝etowych i jednostek samorzàdu terytorialnego w kolumnie „Dochody wykonane” 3. Niew∏aÊciwe obcià˝enia oraz uznania rachun- (wp∏ywy minus zwroty)”, odpowiednio do przepisów ków bie˝àcych wykazuje si´, wprowadzajàc symrozporzàdzenia. bol 4990 zamiast paragrafu. Niew∏aÊciwe obcià˝enie wykazuje si´ zapisem zwyk∏ym, aniew∏aÊciwe uznanie 3. Kwoty, dotyczàce skutków obni˝enia górnych rachunku — jako liczb´ ujemnà. stawek podatków, skutków udzielonych ulg, zwolnieƒ oraz skutków decyzji wydanych przez organ podatko- 4. Poj´cie wydatków majàtkowych okreÊla art.106 wy napodstawie ustawy — Ordynacja podatkowa ob- ust. 6 ustawy o finansach publicznych. liczonych zaokres sprawozdawczy — wykazane wodpowiednich kolumnach sprawozdania, powinny byç 5. Jednostki bud˝etowe, gminy, miasta na prazgodne z odpowiadajàcymi tym kwotom skutkami, wach powiatu, powiaty i samorzàdy województw wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania oraz zwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego planu dochodów samorzàdowych jednostek bud˝eto- sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wywych i jednostek samorzàdu terytorialnego, odpo- datków bud˝etowych za styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, wiednio do przepisów rozporzàdzenia. lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad oraz grudzieƒ — wype∏niajà w zakresie wydatków planowanych i wy- Rozdzia∏ 4 konanych. Sprawozdanie Rb-28S miesi´czne/roczne § 9. Jednostki samorzàdu terytorialnego sporzàz wykonania planu wydatków bud˝etowych dzajà zbiorcze sprawozdania z wykonania planu wyjednostki samorzàdu terytorialnego datków bud˝etowych, w pe∏nym zakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych z wyko- § 8. 1. Sprawozdania jednostkowe sà sporzàdza- nania planu wydatków bud˝etowych, w tym o wydatne wszczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumo- kach bud˝etowych zwiàzanych z realizacjà zadaƒ z zawaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia- kresu administracji rzàdowej iinnych zadaƒ zleconych ∏ach. jednostce samorzàdu terytorialnego ustawami.

Rozdzia∏ 5 2. Przez prefinansowanie nale˝y rozumieç Êrodki publiczne, októrych mowa wart.6 ust.2 pkt5 ustawy Sprawozdanie Rb-NDS kwartalne o finansach publicznych. o nadwy˝ce/deficycie jednostki samorzàdu terytorialnego Rozdzia∏ 6 §10.1. Wsprawozdaniu onadwy˝ce/deficycie jed- Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ nostki samorzàdu terytorialnego: wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ 1) dochody: §11.1. Wsprawozdaniu Rb-Znale˝y wykazaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ jednostki nakoniec danea) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — powinny go okresu sprawozdawczego wed∏ug tytu∏ów d∏u˝- byç zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie nych (uk∏ad przedmiotowy) oraz wobec grup wierzy- „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykona- cieli (uk∏ad podmiotowy), z zastrze˝eniem ust. 2. nia planu dochodów bud˝etowych, 2. W przypadku braku informacji co do obrotu b) w kolumnie „Wykonanie” — powinny byç narynku wtórnym wykazuje si´ odpowiednio pierwotzgodne zdanymi wykazanymi wkolumnie „Donego nabywc´ lub zbywc´. chody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” sprawozdania z wykonania planu dochodów 3. W sprawozdaniu Rb-Z, w pozycjach odnoszàbud˝etowych; cych si´ dozobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, wykazuje si´ kwoty zad∏u˝enia ogó∏em, w tym zobowià- 2) wydatki — powinny byç zgodne z danymi ze sprazania d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie „zowozdania z wykonania planu wydatków bud˝etobowiàzania d∏ugoterminowe” rozumie si´ zad∏u˝enie, wych; którego pierwotny termin sp∏aty czy te˝ wykupu jest 3) nadwy˝ka/deficyt — stanowi ró˝nic´ pomi´dzy do- d∏u˝szy ni˝ rok. chodami ogó∏em a wydatkami ogó∏em; 4. Do okreÊlenia wartoÊci nominalnej zobowiàzaƒ 4) finansowanie — stanowi ró˝nic´ pomi´dzy przy- wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, októrych mowa w§12, stochodami ogó∏em a rozchodami ogó∏em jednostki suje si´ rozporzàdzenie wydane na podstawie art. 68 samorzàdu terytorialnego, której wysokoÊç po- ust.5 ustawy zdnia30 czerwca2005 r. ofinansach puwinna zapewniç pokrycie kwoty deficytu, w przy- blicznych. padku jego wystàpienia; §12. Wuk∏adzie przedmiotowym prezentowane sà 5) dane dotyczàce przychodów i rozchodów jednost- zobowiàzania wynikajàce z nast´pujàcych tytu∏ów ki samorzàdu terytorialnego po stronie planu po- d∏u˝nych: winny byç zgodne zplanem bud˝etu uchwalonym 1) papiery wartoÊciowe — rozumiane jako zobowiàprzez organ stanowiàcy jednostki samorzàdu teryzania wynikajàce z wyemitowanych papierów torialnego na koniec okresu sprawozdawczego; wartoÊciowych, z wy∏àczeniem papierów udzia∏o- 6) dane postronie wykonania dotyczàce przychodów wych oraz praw pochodnych, dopuszczone doobz tytu∏u: rotu zorganizowanego, czyli takie, dla których istnieje p∏ynny rynek wtórny; a) kredytów, po˝yczek oraz wyemitowanych obligacji — zawierajà ∏àczne kwoty zobowiàzaƒ dla 2) kredyty ipo˝yczki — rozumiane jako zobowiàzania poszczególnych tytu∏ów i powinny byç zgodne wynikajàce z zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, z danymi wynikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych jak równie˝ z umów leasingu finansowego oraz za dany okres sprawozdawczy, sprzeda˝y naraty. Dopo˝yczek nale˝y równie˝ zaliczaç zobowiàzania z tytu∏u umów o partnerstwie b) sp∏at po˝yczek udzielonych, papierów warto- publiczno-prywatnym, w przypadku gdy umowa Êciowych, prywatyzacji majàtku — powinny byç ta ma wp∏yw napoziom d∏ugu publicznego, zgodzgodne z faktycznie wykonanymi przychodami nie zodr´bnymi przepisami. Wtej kategorii mieszwynikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych za dany czà si´ równie˝ papiery wartoÊciowe, z wy∏àczeokres sprawozdawczy, niem papierów udzia∏owych, których zbywalnoÊç jest ograniczona (tzn. nie istnieje dla nich p∏ynny c) nadwy˝ki z lat ubieg∏ych oraz przychodów z inrynek wtórny). Wy∏àczone sà z niej natomiast krenych êróde∏ — wykazuje si´ w wysokoÊci Êroddyty handlowe, czyli zobowiàzania powstajàce ków faktycznie osiàgni´tych za lata ubieg∏e, w wyniku bezpoÊredniego udzielenia kredytu w tym, w odniesieniu do nadwy˝ki z lat ubie- (przez dostawców lub producentów) natransakcje g∏ych oraz przychodów zinnych êróde∏, równie˝ dotyczàce wyrobów i us∏ug; kwot´ zaanga˝owanà na pokrycie deficytu; 3) przyj´te depozyty — rozumiane jako zobowiàzania 7) dane dotyczàce rozchodów jednostki samorzàdu wynikajàce zprzyj´tych narachunek jednostki deterytorialnego po stronie wykonania powinny byç pozytów, które ujmowane sà w bud˝etach tych zgodne zfaktycznie wykonanymi rozchodami, wy- jednostek oraz sà Êrodkiem finansowania np. nikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych za dany okres sp∏aty wczeÊniej zaciàgni´tych zobowiàzaƒ lub sprawozdawczy. niedoboru Êrodków danej jednostki. Do depozy-

tów nie nale˝y zaliczaç depozytów majàcych cha- wartych umów por´czenia lub gwarancji; wierzytelnorakter swoistego rodzaju gwarancji (np. kaucje Êci te stanowià sum´: ∏àcznej kwoty dokonanych sp∏at mieszkaniowe, depozyty przyj´te wcelu zabezpie- (nale˝noÊci g∏ównej) oraz nale˝noÊci ubocznych, czenia nale˝ytego wykonania umów), gdy˝ nie w szczególnoÊci naliczonych odsetek za zw∏ok´ s∏u˝à sfinansowaniu deficytu ani d∏ugu jednostki w sp∏acie nale˝noÊci g∏ównej. iwzwiàzku zpowy˝szym nie nale˝y tego typu depozytów wykazywaç. Przyj´te depozyty pojawiajà 5. WartoÊç sp∏at dokonanych w okresie sprawozsi´ przede wszystkim w sektorze bankowym; dawczym za d∏u˝ników z tytu∏u udzielonych por´czeƒ lub gwarancji (wydatki) oznacza wartoÊç wydatkowa- 4) wymagalne zobowiàzania — rozumiane jako nych z bud˝etu jednostki samorzàdu terytorialnego wszystkie bezsporne zobowiàzania, których ter- Êrodków — tytu∏em sp∏aty zobowiàzaƒ, zaciàgni´tych min p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, aktóre nie zosta- i niesp∏aconych przez d∏u˝ników, por´czonych lub ∏y ani przedawnione, ani umorzone. Sà to zobo- gwarantowanych przez jednostk´ samorzàdu terytowiàzania wynikajàce g∏ównie z dostaw towarów rialnego — obejmujàcà wartoÊç faktycznie sp∏aconych i us∏ug (np. niezap∏aconych w terminie faktur), Êrodków (nale˝noÊci g∏ównej i nale˝noÊci ubocznych) prawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´- w ramach realizacji umów por´czenia lub gwarancji. czeƒ i gwarancji. Kategoria ta nie obejmuje zobowiàzaƒ wymagalnych z tytu∏u papierów warto- 6. Kwota odzyskanych wierzytelnoÊci w okresie Êciowych, po˝yczek ikredytów oraz przyj´tych de- sprawozdawczym od d∏u˝ników z tytu∏u por´czeƒ pozytów, atak˝e odsetek zaopóênienie odwyma- i gwarancji (dochody) oznacza sum´ faktycznie odzygalnych zobowiàzaƒ. W przypadku jednostek sa- skanych przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego morzàdu terytorialnego dotyczy to zobowiàzaƒ kwot: nale˝noÊci g∏ównej (kwot wczeÊniej dokonawymagalnych: jednostki samorzàdu terytorialne- nych sp∏at przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego go jako jednostki bud˝etowej ijako organu, podle- zad∏u˝ników ztytu∏u realizacji zawartych umów por´- g∏ych jednostek bud˝etowych, zak∏adów bud˝eto- czenia lub gwarancji) oraz nale˝noÊci ubocznych, wych, gospodarstw pomocniczych i funduszy ce- w szczególnoÊci naliczonych odsetek za zw∏ok´ lowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej. w sp∏acie nale˝noÊci g∏ównej. W sytuacji, w której zostanie zawarta ugoda po- 7. Przez wartoÊç por´czeƒ igwarancji, udzielonych mi´dzy d∏u˝nikiem a wierzycielem i zobowiàzanie w okresie sprawozdawczym, nale˝y rozumieç nomiuprzednio wymagalne zostanie zrestrukturyzowanalnà wartoÊç por´czeƒ i gwarancji, udzielonych ne (tj. wierzyciel wyznaczy nowy harmonogram wokresie sprawozdawczym, obejmujàcà ∏àcznà wysosp∏at), zobowiàzanie przestaje byç wymagalne koÊç nale˝noÊci g∏ównej oraz nale˝noÊci ubocznych, i nie podlega wykazaniu w wierszu E4. por´czonych lub gwarantowanych. § 13. 1. WartoÊç nominalna niewymagalnych zo- § 14. Przez wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ bowiàzaƒ ztytu∏u por´czeƒ igwarancji oznacza kwot´, igwarancji, udzielonych przez jednostki samorzàdu tektórà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏arytorialnego, rozumie si´ wartoÊç nominalnà niewyciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia magalnych oraz wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania samopor´czeƒ igwarancji, przywy∏àczeniu wzajemnych zodzielnie. W przypadku kredytów i po˝yczek obj´tych bowiàzaƒ podmiotów sektora finansów publicznych por´czeniami (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zarówno z tego tytu∏u, z tym ˝e wartoÊç nominalna wymagalkwot´ Êwiadczenia g∏ównego (kapita∏u), jak i Êwiadnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznaczeƒ ubocznych (odsetek oraz innych op∏at), o ile zocza kwot´ Êwiadczenia por´czyciela (gwaranta) nale˝- sta∏y obj´te por´czeniem (gwarancjà). nà do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci zobowiàzania. 2. WartoÊç nominalna niewymagalnych zobowià- § 15. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji, przypadajàcych zania obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, podlegadosp∏aty wdanym roku bud˝etowym, oznacza kwot´, jàcego oprocentowaniu wed∏ug zmiennych stóp proktórà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏acentowych, przyjmuje si´ stop´ procentowà obowiàciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia zujàcà: (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania samodzielnie w danym roku bud˝etowym. 1) wostatnim dniu roku bud˝etowego — wprzypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy roku bud˝e- 3. WartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ towego albo ztytu∏u por´czeƒ igwarancji oznacza kwot´ wymagalnych zobowiàzaƒ — Êwiadczeƒ por´czyciela (gwaran- 2) w ostatnim dniu kwarta∏u roku bud˝etowego — ta) nale˝nych do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci. w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy kwarta∏u roku bud˝etowego. 4. Przez wartoÊç wierzytelnoÊci, wynikajàcych ze sp∏at dokonanych za d∏u˝ników w ramach realizacji § 16. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàumów por´czenia lub gwarancji, nale˝y rozumieç su- zania jednostek samorzàdu terytorialnego, obj´tego m´ nale˝noÊci (wierzytelnoÊci), przys∏ugujàcych jed- por´czeniem lub gwarancjà p∏atnego wwalucie obcej, nostce samorzàdu terytorialnego odd∏u˝ników, ztytu- stosuje si´ Êredni kurs tej waluty og∏oszony przez Na- ∏u sp∏at dokonanych przez jednostk´ samorzàdu tery- rodowy Bank Polski, obowiàzujàcy w ostatnim dniu torialnego za tych d∏u˝ników w wyniku realizacji za- roboczym danego okresu sprawozdawczego.

§17. Dowyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàza- 4) wymagalne nale˝noÊci — rozumiane jako wartoÊç nia jednostek samorzàdu terytorialnego, obj´tego po- wszystkich bezspornych nale˝noÊci, których terr´czeniem lub gwarancjà, których wartoÊç jest nieozna- min p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, aktóre nie zostaczona, przyjmuje si´ prognozowanà wartoÊç zobowià- ∏y ani przedawnione, ani umorzone. Sà to nale˝- zania zuwzgl´dnieniem zasady ostro˝nej wyceny. noÊci wynikajàce g∏ównie z dostaw towarów i us∏ug (np. niezap∏aconych w terminie faktur), § 18. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowià- prawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´- zania, wynikajàcego z zawartych umów o terminie czeƒ i gwarancji. Kategoria ta nie obejmuje nale˝- p∏atnoÊci, naokres d∏u˝szy ni˝6 miesi´cy, przypadajà- noÊci wymagalnych z tytu∏u papierów wartoÊciocym wlatach nast´pnych (∏àcznie zleasingiem), przyj- wych, po˝yczek i kredytów, depozytów oraz odsemuje si´ wartoÊç zobowiàzaƒ bez rat sp∏aconych tek za opóênienie od wymagalnych nale˝noÊci. na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku jednostek samorzàdu terytorialnego dotyczy to nale˝noÊci wymagalnych: jednostki sa- Rozdzia∏ 7 morzàdu terytorialnego jako jednostki bud˝etowej ijako organu, podleg∏ych jednostek bud˝etowych, Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie nale˝noÊci zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych i funduszy celowych nieposiadajàcych oso- § 19. 1. W sprawozdaniu Rb-N nale˝y wykazaç bowoÊci prawnej. wartoÊç nominalnà nale˝noÊci jednostki nakoniec danego okresu sprawozdawczego wed∏ug tytu∏ów d∏u˝- W sytuacji, w której zostanie zawarta ugoda ponych (uk∏ad przedmiotowy) oraz wobec grup d∏u˝ni- mi´dzy wierzycielem a d∏u˝nikiem i nale˝noÊç ków (uk∏ad podmiotowy). uprzednio wymagalna zostanie zrestrukturyzowana (tj. wierzyciel wyznaczy nowy harmonogram 2. W sprawozdaniu Rb-N, w pozycjach odnoszà- sp∏at), nale˝noÊç przestaje byç wymagalna i nie cych si´ do nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, wy- podlega wykazaniu w wierszu N4. kazuje si´ kwoty nale˝noÊci ogó∏em, wtym nale˝noÊci d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie nale˝noÊci Rozdzia∏ 8 d∏ugoterminowe rozumie si´ nale˝noÊci, których pierwotny termin sp∏aty czy te˝ wykupu jest d∏u˝szy ni˝ Sprawozdanie Rb-50 kwartalne rok. o dotacjach/wydatkach zwiàzanych z wykonywaniem zadaƒ 3. Do obliczenia wartoÊci nominalnej nale˝noÊci, z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ o których mowa w § 20, stosuje si´ odpowiednio rozzleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego porzàdzenie wydane na podstawie art. 68 ust. 5 ustaustawami wy o finansach publicznych. § 21. 1. Jednostki samorzàdu terytorialnego spo- §20. Wuk∏adzie przedmiotowym prezentowane sà rzàdzajà sprawozdania wed∏ug poszczególnych dysnale˝noÊci wynikajàce z nast´pujàcych tytu∏ów d∏u˝- ponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujàcych nych: dotacje, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w roz- 1) papiery wartoÊciowe — rozumiane jako wartoÊç dzia∏ach. nale˝noÊci jednostki wynikajàcych z nabytych papierów wartoÊciowych, z wy∏àczeniem papierów 2. Sprawozdania Rb-50 sporzàdza si´ oddzielnie udzia∏owych oraz praw pochodnych, dopuszczodla: nych do obrotu zorganizowanego, czyli takie, dla których istnieje p∏ynny rynek wtórny; 1) dotacji; 2) kredyty i po˝yczki — rozumiane jako wartoÊç na- 2) wydatków. le˝noÊci wynikajàcych z udzielonych kredytów i po˝yczek. W tej kategorii mieszczà si´ równie˝ 3. Wsprawozdaniu, októrym mowa wust.2 pkt1, papiery wartoÊciowe, z wy∏àczeniem papierów wykazuje si´ w kolumnie: udzia∏owych, których zbywalnoÊç jest ograniczona(tzn. nie istnieje dla nich p∏ynny rynek wtórny), 1) „Plan (pozmianach)” — wynikajàce zplanu finanumowa sprzeda˝y naraty, czy te˝ leasing finanso- sowego kwoty dochodów z tytu∏u przyznanych wy. Wy∏àczone sà z niej natomiast udzielone kre- z bud˝etu paƒstwa dotacji; dyty handlowe, czyli zobowiàzania powstajàce 2) „Wykonanie” — kwoty otrzymanych dotacji; w wyniku bezpoÊredniego udzielenia kredytu w sprawozdaniu za 4 kwarta∏y po uwzgl´dnieniu (przez dostawców lub producentów) natransakcje zwrotów dokonanych do 15 stycznia roku nast´- dotyczàce wyrobów i us∏ug; pujàcego po roku bud˝etowym. 3) depozyty — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci wynikajàcych ze z∏o˝onych depozytów. Depozyty 4. Wsprawozdaniu, októrym mowa wust.2 pkt2, majàce charakter swoistego rodzaju gwarancji wykazuje si´ w kolumnie: (np. depozyty z∏o˝one wcelu zabezpieczenia nale- 1) „Plan (po zmianach)” — planowane wydatki ˝ytego wykonania umów) sà obj´te tà kategorià, na zadania z zakresu administracji rzàdowej oraz wzwiàzku zpowy˝szym nale˝y ten typ depozytów inne zadania zlecone jednostkom samorzàdu terywykazywaç w tym wierszu;

torialnego ustawami — finansowane z dotacji, 4) dochodów w∏asnych — Rb-34 — zgodnie z zasao których mowa w ust. 3 pkt 1; dami okreÊlonymi w § 26 ust. 1, 4—6 za∏àcznika nr 33 do rozporzàdzenia. 2)„Wykonanie” — wykonane w danym roku wydatki z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 2; w przy- 2. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole identyfikujàpadku gdy namocy odr´bnych przepisów jednost- ce poszczególne fundusze celowe dla funduszy celoki samorzàdu terytorialnego realizujà zadania zza- wych dysponowanych przez jednostki samorzàdu tekresu administracji rzàdowej oraz inne zadania rytorialnego: zlecone ustawami, na finansowanie których otrzymujà dotacje przeznaczone nazwrot wydatków, to 1) 307 — Terenowy Fundusz Ochrony Gruntów Roldane dotyczàce wydatków innych ni˝ okreÊlone nych; powy˝ej wykazuje si´ w danych uzupe∏niajàcych. 2) 311 — Wojewódzki Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym; 5. Jednostki organizacyjne, bezpoÊrednio realizujàce zadania z zakresu administracji rzàdowej oraz in- 3) 322 — Powiatowy Fundusz Gospodarki Zasobem ne zadania zlecone ustawami jednostce samorzàdu te- Geodezyjnym i Kartograficznym; rytorialnego, sporzàdzajà sprawozdanie jednostkowe 4) 323 — Gminny Fundusz Gospodarki Zasobem wszczegó∏owoÊci wymienionej wust.1 iprzekazujà je Geodezyjnym i Kartograficznym; zarzàdom jednostek samorzàdu terytorialnego. 5) 324 — Powiatowy Fundusz Ochrony Ârodowiska 6. Miasta na prawach powiatu sporzàdzajà odr´b- i Gospodarki Wodnej; ne sprawozdania Rb-50 dla zadaƒ gminnych i powiatowych. 6) 325 — Gminny Fundusz Ochrony Ârodowiska i Gospodarki Wodnej; 7. W przypadku gdy na mocy odr´bnych przepi- 7) 321 — Fundusz Socjalny Wsi; mo˝e byç dysponosów zadanie z zakresu administracji rzàdowej jest rewany do czasu wyczerpania Êrodków zgroalizowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego madzonych na rachunku tego Funduszu na podstawie porozumieƒ z innymi jednostkami sai do tego czasu powinien byç w∏àczany morzàdu terytorialnego, to sprawozdania sporzàdzajà do sprawozdawczoÊci bud˝etowej gmin. jednostki przekazujàce i otrzymujàce dotacje. 3. Nadania symbolu nowemu funduszowi dokonu- § 22. Zarzàdy jednostek samorzàdu terytorialnego je Minister Finansów na wniosek dysponenta fundusporzàdzajà zbiorcze sprawozdanie w szczegó∏owoÊci szu. sprawozdaƒ jednostkowych i przekazujà je do dysponentów bud˝etu paƒstwa przekazujàcych dotacje. Rozdzia∏ 10 Rozdzia∏ 9 Sprawozdanie Rb-ST roczne o stanie Êrodków na rachunkach bankowych samorzàdowych Sprawozdania z wykonania planów finansowych jednostek bud˝etowych/jednostek zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych, samorzàdu terytorialnego dochodów w∏asnych jednostek bud˝etowych oraz funduszy celowych § 24. W sprawozdaniach jednostkowych rocznych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej wykazuje si´: § 23. 1. Sprawozdania z wykonania planów finan- 1) w wierszu I. Stan Êrodków na rachunku bie˝àcym sowych samorzàdowych zak∏adów bud˝etowych, go- jednostki samorzàdu terytorialnego ujmuje si´ spodarstw pomocniczych, dochodów w∏asnych jedno- na podstawie dowodów bankowych, zgodnych stek bud˝etowych oraz funduszy celowych, dyspono- z zapisami w ksi´gowoÊci banku; wanych przez jednostki samorzàdu terytorialnego, 2) w wierszu II. Stan Êrodków na rachunkach bankosporzàdza si´, zuwzgl´dnieniem §39 za∏àcznika nr33 wych jednostek bud˝etowych ujmuje si´ na poddo rozporzàdzenia, odpowiednio dla: stawie wyciàgów bankowych. 1) zak∏adów bud˝etowych — Rb-30 — zgodnie z za- Rozdzia∏ 11 sadami okreÊlonymi w § 22 za∏àcznika nr 33 do rozporzàdzenia; Ustalanie kompletnoÊci i prawid∏owoÊci sprawozdaƒ 2) gospodarstw pomocniczych samorzàdowych jed- § 25. 1. W celu zapewnienia kontroli prawid∏owonostek bud˝etowych — Rb-31 — zgodnie zzasada- Êci wprowadzania danych na noÊniki danych w sprami okreÊlonymi w § 23 i § 24 za∏àcznika nr 33 wozdaniach zbiorczych zarówno o dochodach, jak do rozporzàdzenia; iwydatkach bud˝etowych nale˝y stosowaç liczby kon- 3) funduszy celowych — Rb-33 — zgodnie z zasada- trolne obliczane jako suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u mi okreÊlonymi w§25 ust.1,3—7 za∏àcznika nr33 iparagrafów wramach ka˝dego rozdzia∏u. Liczby kondorozporzàdzenia, przyjmujàc symbole okreÊlone trolne zamieszcza si´ w kolumnie „Paragraf” w tym w ust. 2; wierszu, wktórym podaje si´ kwot´ ogó∏em rozdzia∏u.

Za∏àcznik nr35 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA Rb-WS O WYDATKACH STRUKTURALNYCH PONIESIONYCH PRZEZ JEDNOSTKI SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH § 1. W sprawozdaniu w kolumnie 2 podane sà ka- tów (zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocnitegorie i podkategorie wynikajàce z „Klasyfikacji wy- czych, funduszy celowych, których sà dysponentami). datków strukturalnych” okreÊlonej w rozporzàdzeniu §6. Wydatki paƒstwowych funduszy celowych po- Ministra Finansów zdnia21 grudnia2004 r. wsprawie siadajàcych osobowoÊç prawnà (np. Paƒstwowego szczegó∏owej klasyfikacji wydatków strukturalnych Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏nosprawnych) wy- (Dz. U. Nr 285, poz. 2851 oraz z 2005 r. Nr 266, kazujà zarzàdy paƒstwowych funduszy celowych, bez

), wg których z ogó∏u krajowych wydatków przep∏ywów wewnàtrzsektorowych. publicznych poniesionych w danym okresie sprawozdawczym jednostka sporzàdzajàca sprawozdanie § 7. Dla wyeliminowania wielokrotnego liczenia powinna wyodr´bniç wydatki strukturalne, tj. wydatki tych samych wydatków przez ró˝ne jednostki spradajàce si´ przyporzàdkowaç odpowiednim kategowozdanie powinno byç sporzàdzone z uwzgl´dnieriom ipodkategoriom wyszczególnionym wtej kolumniem zasady eliminacji transferów wewn´trznych nie. Obliczone kwoty tych wydatków nale˝y wpisaç i wewnàtrzsektorowych (dotyczy to zarówno przep∏yw kolumnie 3 sprawozdania. wu Êrodków finansowych w uk∏adzie poziomym jednostek, jak i w uk∏adzie pionowym). Nale˝y wykazaç § 2. Do obliczenia wydatków strukturalnych jedwydatki ostateczne, tj. wy∏àcznie wydatki podmiotu, nostka sektora finansów publicznych powinnaprzyjàç który poniós∏ dany koszt realizacji zadania: wydatki faktycznie poniesione wokresie sprawozdawczym, udokumentowane op∏aconà fakturà lub innym 1) je˝eli dane zadanie (dzia∏anie) jest realizowane równowa˝nym dokumentem ksi´gowym, bez przep∏yprzy wspó∏udziale kilku jednostek — np. kilku wów wewn´trznych i wewnàtrzsektorowych. gmin, gmina, która wydatkowa∏a Êrodki finansowe na realizacj´ tego zadania za poÊrednictwem § 3. Jednostka sektora finansów publicznych innej gminy, tj. przekaza∏a Êrodki na ten cel innej powinna wykazaç wy∏àcznie krajowe wydatki publiczgminie — wydatku takiego nie uwzgl´dnia. Wydane poniesione na cele strukturalne, w tym tak˝e wytek ten powinien byç wykazany wy∏àcznie przez datki na wspó∏finansowanie zadaƒ realizowanych gmin´, która ponios∏a wydatek ostateczny na rez udzia∏em Êrodków UE (w cz´Êci stanowiàcej wk∏ad alizacj´ danego zadania; publiczny krajowy), z pomini´ciem wydatków poniesionych wdanym roku sprawozdawczym, które podle- 2) je˝eli jakaÊ jednostka (np. województwo, powiat gajà refundacji ze Êrodków UE, nawet wsytuacji, gdylub gmina) dokona∏a wydatkowania Êrodków fiby refundacja mia∏a nastàpiç w latach nast´pnych. nansowych narzecz zak∏adu bud˝etowego lub gospodarstwa pomocniczego realizujàcego dane za- § 4. Nie nale˝y wykazywaç wydatków ponoszodanie (dzia∏anie), wówczas wydatek ten nale˝y nych ze Êrodków funduszy przedakcesyjnych (PHARE, ujàç wy∏àcznie jako wydatek podmiotu realizujà- ISPA i SAPARD), Êrodków funduszy strukturalnych, cego dane zadanie, a wi´c zak∏adu bud˝etowego Funduszu SpójnoÊci, Inicjatyw Wspólnotowych oraz lub gospodarstwa pomocniczego. Wtym przypad- Êrodków poakcesyjnych (Transition Facility) — nale˝y ku dana jednostka, która ponios∏a ten wydatek, natomiast (zgodnie z zapisami § 3) wykazaç wspó∏finie wykazuje go wwydatkach w∏asnych. Powinien nansowanie krajowe tych instrumentów. on byç wykazany w ∏àcznej kwocie wydatków po- §5. Wprzypadkach gdy przyjednostkach utworzo- liczonych przez jednostk´, która do zestawienia ne sà jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe, go- zbiorczego przyjmuje równie˝ wydatki tego zak∏aspodarstwa pomocnicze jednostek bud˝etowych, jak du bud˝etowego lub gospodarstwa pomocnirównie˝ fundusze celowe (nieposiadajàce osobowoÊci czego. prawnej), jednostki wykazujà wydatki ∏àczne, skonsolidowane, tj. zsumowane wydatki jednostki i wydatki § 8. Obliczone, zagregowane wydatki publiczne poniesione przez wy˝ej wymienione podmioty. Zesta- poniesione nacele strukturalne jednostki przedstawiawienia powy˝szych wydatków jednostka powinna do- jà wsprawozdaniu Rb-WS wuk∏adzie kategorii/podkakonaç na podstawie analizy bud˝etów w∏asnych oraz tegorii, stanowiàcym za∏àcznik nr 28 do rozporzàdzeplanów finansowych wymienionych wy˝ej podmio- nia.

§9. Zasady kwalifikowania wydatków okreÊla rozpo- — Departamentu Polityki Regionalnej i Rolnictwa — rzàdzenie Komisji (WE) nr 448/2004 z dnia 10 mar- w terminie do dnia 30 kwietnia po up∏ywie okresu ca2004 r. zmieniajàce rozporzàdzenie (WE) nr1685/2000 sprawozdawczego. Sprawozdanie Rb-WS w formie ustanawiajàce szczegó∏owe zasady wprowadzenia roz- elektronicznej powinno byç bezwzgl´dnie sporzàdzoporzàdzenia Rady (WE) nr1260/1999 wsprawie kwalifi- ne na obowiàzujàcym formularzu zamieszczonym kowania wydatków zwiàzanych z projektami wspó∏fi- na stronie internetowej Ministerstwa Finansów nansowanymi z Funduszy Strukturalnych i uchylajàce (www.mofnet.gov.pl) w zak∏adce Bud˝et paƒstwa. rozporzàdzenie (WE) nr 1145/2003 (Dz.Urz. WE L 072 z11.03.2004). Powy˝sze przepisy majà zastosowanie tyl- 2. Jednostki organizacyjne jednostek samorzàdu ko do wydatków ponoszonych na projekty realizowane terytorialnego przekazujà sprawozdania w∏aÊciwej z udzia∏em Êrodków Funduszy Strukturalnych, nato- jednostce samorzàdowej wterminie dodnia31 marca miast nie dotyczà pozosta∏ych wydatków, ponoszonych po up∏ywie okresu sprawozdawczego. na projekty realizowane wy∏àcznie ze Êrodków krajowych. § 11. Jednostki, które nie ponios∏y wydatków strukturalnych wokresie sprawozdawczym, przesy∏ajà § 10. 1. Jednostki obowiàzane do sporzàdzania pisemnà informacj´ o tym fakcie do Ministerstwa Fisprawozdaƒ przekazujà je, w formie dokumentu nansów — Departamentu Polityki Regionalnej i Roli w formie elektronicznej, do Ministerstwa Finansów nictwa w terminie, o którym mowa w § 10 ust. 1.

Za∏àcznik nr36 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ BUD˚ETOWYCH O STANIE ZOBOWIÑZA¡ Z TYTU¸U UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO-PRYWATNEGO § 1. 1. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowià- watnego (wydatki) — rozumianà jako kwot´ ∏àczzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatne- nych wydatków wynikajàcych z zobowiàzaƒ podgo jest sprawozdaniem o charakterze statystycznym. miotu publicznego, dokonanych na realizacj´ Podstawà do jego sporzàdzenia jest ewidencja ksi´- umowy partnerstwa publiczno-prywatnego odpogowa bilansowa oraz pozabilansowa (zaanga˝owa- czàtku jej obowiàzywania do koƒca okresu spranie). wozdawczego, 2. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiàzaƒ 6) wartoÊç wydatków wynikajàcych z zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego ztytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego sk∏ada si´ ztabeli: „Zobowiàzania ztytu∏u umów part- planowanych na nast´pny okres sprawozdawczy nerstwa publiczno-prywatnego”. (wydatki) — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych wydatków podmiotu publicznego, planowanych 3. W przypadku zmiany stanu faktycznego w ewido poniesienia na realizacj´ umowy partnerstwa dencji ksi´gowej, lub wprzypadku stwierdzenia b∏´du publiczno-prywatnego wnast´pnym okresie spraw uprzednio przekazanym sprawozdaniu, jednostka wozdawczym, zobowiàzana jest doniezw∏ocznego sporzàdzenia oraz przekazania dojednostki nadrz´dnej korekty sprawoz- 7) wartoÊç wydatków wynikajàcych z zobowiàzaƒ daƒ, które nie odpowiadajà stanowi faktycznemu. ztytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych nanast´pny rok bud˝etowy (wydat- § 2. 1. W sprawozdaniu Rb-Z-PPP nale˝y wykazaç ki) — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych wydatków wartoÊç zobowiàzaƒ i wydatków (zaciàgni´tych lub podmiotu publicznego, planowanych doponiesieponiesionych i planowanych) wynikajàcych z umów nia na realizacj´ umowy partnerstwa publicznopartnerstwa publiczno-prywatnego w podziale na: -prywatnego w nast´pnym roku bud˝etowym, 1) wartoÊç nominalnà niewymagalnych zobowiàzaƒ 8) wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ z tytu∏u umów ztytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego partnerstwa publiczno-prywatnego zaciàgni´tych nakoniec okresu sprawozdawczego — rozumianà w danym okresie sprawozdawczym — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych niewymagalnych zobowiàzaƒ jako kwot´ ∏àcznych zobowiàzaƒ podmiotu pupodmiotu publicznego, znanà na koniec okresu blicznego, znanych nakoniec okresu sprawozdawsprawozdawczego, ztytu∏u zawartych umów partczego wynikajàcych z umów partnerstwa publicznerstwa publiczno-prywatnego, dokoƒca obowiàno-prywatnego zawartych w danym okresie sprazywania tych umów, wozdawczym (przyrost zobowiàzaƒ ztytu∏u umów 2) ∏àcznà wartoÊç nominalnà niewymagalnych zobo- ppp), do koƒca obowiàzywania tych umów, wiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-pry- 9) wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa watnego przypadajàcych dosp∏aty wdanym roku publiczno-prywatnego planowanych do zaciàbud˝etowym — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych gni´cia w nast´pnym roku bud˝etowym — rozuniewymagalnych zobowiàzaƒ podmiotu publicz- mianà jako kwot´ ∏àcznych zobowiàzaƒ podmiotu nego, szacowanych dorealizacji dokoƒca bie˝àce- publicznego, wynikajàcych z umów partnerstwa go roku bud˝etowego, publiczno-prywatnego planowanych do podpisania w nast´pnym roku bud˝etowym (planowany 3) wartoÊç nominalnà wymagalnych zobowiàzaƒ przyrost zobowiàzaƒ ztytu∏u umów ppp wnast´pztytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego nym roku bud˝etowym), nakoniec okresu sprawozdawczego — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych wymagalnych zobowiàzaƒ 10) wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu publiczno-prywatnego zaliczanych do d∏ugu seksprawozdawczego, tora finansów publicznych — rozumianà jako ∏àcznà kwot´ zobowiàzaƒ podmiotu publicznego, wy- 4) wartoÊç wydatków wynikajàcych z zobowiàzaƒ nikajàcych z umów partnerstwa publiczno-prydokonanych w okresie sprawozdawczym z tytu∏u watnego zaliczonych przez podmiot publiczny, umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatwed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczeki) — rozumianà jako kwot´ ∏àcznych wydatków go, do d∏ugu sektora finansów publicznych podmiotu publicznego, dokonanych na realizacj´ umowy partnerstwa publiczno-prywatnego — jednostki wobec partnera prywatnego krajowego w okresie sprawozdawczym, lub zagranicznego. 5) wartoÊç ∏àcznych wydatków wynikajàcych z zobo- 2. Zobowiàzania niewymagalne z tytu∏u umów wiàzaƒ z tytu∏u umów partnerstwa publiczno-pry- partnerstwa publiczno-prywatnego obejmujà zarów-

no zobowiàzania wynikajàce z obowiàzku wniesienia lontariacie. Zgodnie z tymi przepisami organitzw. wk∏adu w∏asnego do przedsi´wzi´cia ppp, jak zacjami pozarzàdowymi sà, nieb´dàce jednosti wyp∏aty wynagrodzenia dla partnera prywatnego kami sektora finansów publicznych, wrozumie- (oba poj´cia zosta∏y zdefiniowane w ustawie o part- niu przepisów o finansach publicznych, i nienerstwie publiczno-prywatnym), których termin reali- dzia∏ajàce w celu osiàgni´cia zysku, osoby zacji jeszcze nie up∏ynà∏. Wymagalne zobowiàzania ro- prawne lub jednostki nieposiadajàce osobowozumiane sà jako wartoÊç wszystkich bezspornych zo- Êci prawnej utworzone na podstawie przepibowiàzaƒ, których termin p∏atnoÊci dla d∏u˝nika mi- sów ustaw, nà∏, a które nie zosta∏y ani przedawnione ani umorzoc) koÊcio∏y lub inne zwiàzki wyznaniowe, w rozune. Kategoria ta nie obejmuje odsetek za zw∏ok´ mieniu przepisów o gwarancjach wolnoÊci suod ww. zobowiàzaƒ. mienia i wyznania; 3. Sposób zaliczania zobowiàzaƒ ztytu∏u umów part- 2) partnerzy prywatni zagraniczni, je˝eli sà przedsi´- nerstwa publiczno-prywatnego do d∏ugu sektora finan- biorcami w rozumieniu prawa kraju rejestracji sów publicznych okreÊla decyzja EUROSTAT nr 18/204 i spe∏niajà warunki do wykonywania w Rzeczypoz dnia 11 lutego 2004 r. Zobowiàzania z tytu∏u umów spolitej Polskiej dzia∏alnoÊci gospodarczej: partnerstwa publiczno-prywatnego nie sà zgodnie z dea) podmioty zagraniczne strefy euro — rozumiane cyzjà EUROSTAT nr 18/204 z dnia 11lutego 2004 r. zalijako podmioty majàce siedzib´ lub osoby ficzane do d∏ugu sektora finansów publicznych, je˝eli zyczne majàce miejsce zamieszkania (nierezypartner prywatny przejmie na siebie „ryzyko zwiàzane denci) wpaƒstwie cz∏onkowskim UE, wktórym zbudowà” oraz co najmniej jedno znast´pujàcych ryzyk jednostkà p∏atniczà jest waluta euro, „ryzyko popytu” i„ryzyko dost´pnoÊci”. Zgodnie zustawà z dnia 28 lipca 2005 r. o partnerstwie publiczno-pry- b) inne podmioty zagraniczne — rozumiane jako watnym minister w∏aÊciwy do spraw gospodarki w po- osoby fizyczne majàce miejsce zamieszkania rozumieniu zPrezesem G∏ównego Urz´du Statystyczne- za granicà oraz osoby prawne majàce siedzib´ go oraz ministrem w∏aÊciwym do spraw finansów pu- zagranicà, atak˝e inne podmioty majàce siedziblicznych okreÊli, wdrodze rozporzàdzenia, rodzaje ryzyk b´ za granicà posiadajàce zdolnoÊç zaciàgania zwiàzanych zrealizacjà przedsi´wzi´ç wramach partner- zobowiàzaƒ i nabywania praw we w∏asnym stwa publiczno-prywatnego, ich podzia∏ oraz wp∏yw imieniu. Nierezydentami sà równie˝ znajdujàce na poziom d∏ugu publicznego oraz deficytu sektora fi- si´ za granicà oddzia∏y, przedstawicielstwa nansów publicznych. iprzedsi´biorstwa utworzone przez rezydentów, atak˝e obce przedstawicielstwa dyplomatyczne, § 3. W uk∏adzie podmiotowym prezentowane sà urz´dy konsularne i inne obce przedstawicielzobowiàzania wobec nast´pujàcych partnerów prystwa oraz misje specjalne i organizacje mi´dzywatnych, z którymi zosta∏y zawarte umowy partnernarodowe korzystajàce zimmunitetów iprzywistwa publiczno-prywatnego na podstawie ustawy lejów dyplomatycznych lub konsularnych. z dnia 28 lipca 2005 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym: § 4. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiàzaƒ 1) partnerzy prywatni krajowi: ztytu∏u umów partnerstwa publiczno-prywatnego jest przekazywane wterminie31 dni pozakoƒczeniu kwara) przedsi´biorcy wrozumieniu przepisów oswota∏u do Departamentu Gwarancji i Por´czeƒ w Minibodzie dzia∏alnoÊci gospodarczej, sterstwie Finansów oraz do G∏ównego Urz´du Statyb) organizacje pozarzàdowe w rozumieniu przepi- stycznego wformie dokumentu oraz wformie elektrosów o dzia∏alnoÊci po˝ytku publicznego i wo- nicznej.

Za∏àcznik nr37 TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDA¡ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDA¡ W ZAKRESIE BUD˚ETU PA¡STWA

Nr 115 — 6043 — Poz. 781 Termin złożenia Jednostki sprawozdania po otrzymujące

. . Jednostki przekazujące Jednostki otrzymujące - kopie Rodzaj sprawozdania - - : upływie okresu . sprawozdania oryginały sprawozdań sprawozdań sprawozdawczego (do nie później niż”) wiadomości) 1 2 3 4 5 7) Rb-23 PRF -kierownicy państwowych - Ministerstwo Finansów - 20 dni -Instytucja jednostek budżetowych Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem -właściwy dysponent główny - kierownicy agencji - Ministerstwo Finansów - 20 dni -Instytucja Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem 8) Rb-28 PRF -kierownicy państwowych - Ministerstwo Finansów - 20 dni -Instytucja jednostek budżetowych Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem -właściwy dysponent główny - kierownicy agencji - Ministerstwo Finansów - 20 dni -Instytucja Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem B. Sprawozdania kwartalne 1) Rb-50 - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 30 dni” budżetu państwa Departament Budżetu Państwa (za II i IV kwartał) 2) Rb-71 - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 20 dni? budżetu państwa Departament Budżetu Państwa 3) Rb-70 - kierownicy gospodarstw - kierownicy jednostek 6 dni pomocniczych państwowych |budżetowych, przy których jednostek budżetowych utworzone zostały gospodarstwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 10 dni państwa trzeciego stopnia budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 16 dni państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - kierownicy państwowych - dysponenci główni 16 dni zakładów budżetowych środków budżetu państwa i rektorzy państwowych szkół wyższych - dysponenci główni środków |- Centralny Ośrodek 28 dni budżetu państwa Informatyki Statystycznej - Zakład w Radomiu 4) Rb-Z, Rb-N - kierownicy gospodarstw - kierownicy jednostek 10 dni

pomocniczych państwowych jednostek budżetowych

budżetowych, przy których gospodarstwa zostały utworzone

Nr 115 — 6044 — Poz. 781 . RE Jednostki Termin złożenia otrzymujące Jednostki przekazujące Jednostki otrzymujące sprawozdania po kopie Rodzaj sprawozdania - - : upływie okresu Ą sprawozdania oryginały sprawozdań sprawozdań sprawozdawczego (do nie później niż wiadomości) 1 2 3 4 5 |- dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 12 dni państwa trzeciego stopnia budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa |- dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 15 dni państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa |- kierownicy państwowych |- dysponenci główni 15 dni zakładów budżetowych środków budżetu państwa |- dysponenci państwowych |- Ministerstwo Finansów - 20 dni funduszy celowych Departament Należności (nieposiadających osobowości |i Zobowiązań Finansowych prawnej) Państwa |- dysponenci główni środków — |- Ministerstwo Finansów - 30 dni budżetu państwa Departament Należności i zobowiązań Finansowych Państwa 5) Rb-23PL, Rb-27 PL, Rb-28 PL, |- kierownicy placówek |- dysponenci główni 15 dni za I, ILi III Rb-34 środków budżetu państwa kwartał 39 dni za IV kw. 6) Rb-34 |- dysponenci dochodów |- dysponenci środków 15dniza I, ILi III kw.

C. Sprawozdania półroczne

własnych jednostek budżetowych

budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

31 stycznia za IV kw.

- dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni państwa drugiego stopnia - środków budżetu państwa kierownicy placówek

22 dni za I, Ili lll kw.

8 lutego za IV kw.

|- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

|- dysponenci główni środków budżetu państwa

28 dni za I, Il i Ill kw.

20 lutego za IV kw.

państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa

1) Rb-30 |- dysponenci główni 20 dni środków budżetu państwa |- dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 28 dni budżetu państwa Departament Budżetu Państwa 2) Rb-31 |- kierownicy gospodarstw |- kierownicy jednostek 15 dni pomocniczych państwowych |budżetowych, przy których jednostek budżetowych [gospodarstwa zostały utworzone |- dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 18 dni państwa trzeciego stopnia budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa |- dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 22 dni

w zakresie sprawozdań państwowych jednostek budżetowych

Departament Budżetu Państwa

Nr 115 — 6045 — Poz. 781 Termin złożenia Roa - - Jednostki przekazujące Jednostki otrzymujące sprawozdania po kopie. Rodzaj sprawozdania - - ; upływie okresu Ą sprawozdania oryginały sprawozdań sprawozdawczego sprawozdań nie później niż” | „go c) 1 2 3 4 5 - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 28 dni budżetu państwa Departament Budżetu Państwa 3) Rb-33 - dysponenci państwowych - Ministerstwo Finansów - 28 dni funduszy celowych Departament Budżetu (nieposiadających osobowości |Państwa prawnej) 4) Rb-40 - dysponenci państwowych - ministrowie nadzorujący 28 dni funduszy celowych państwowe fundusze (posiadających osobowość celowe prawną) - ministrowie nadzorujący - Ministerstwo Finansów - 31 dni państwowe fundusze celowe |Departament Budżetu (posiadające osobowość Państwa prawną) - dysponenci państwowych - Ministerstwo Finansów - 31 dni funduszy celowych (nie- Departament Budżetu posiadających osobowości Państwa” prawnej) 5) Rb-FM - dysponenci środków - dysponenci środków 20 dni funduszy motywacyjnych budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 22 dni państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 28 dni budżetu państwa Departament Budżetu Państwa 6) Rb-ZUS - Prezes ZUS - Ministerstwo Finansów - 45 dni Departament Budżetu Państwa D. Sprawozdania roczne 1) Rb-23, Rb-23B, Rb-27, Rb-28, - dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 31 stycznia Rb-28NW państwa trzeciego stopnia budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 8 lutego państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 20 lutego NIK/ budżetu państwa (z wyjątkiem |Departament Budżetu delegatura NIK dysponenta części 19) Państwa - dysponent części 19 - Ministerstwo Finansów - 20 lutego NIK/

delegatura NIK

Nr 115

Rodzaj sprawozdania

Jednostki przekazujące sprawozdania

- dysponent części 19 w zakresie sprawozdania łącznego części 19

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż”

Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu

Jednostki otrzymujące kopie sprawozdań (do wiadomości) 5

NIK/ delegatura NIK

2) Rb-23PL - dysponenci główni środków 28 lutego NIK/ budżetu państwa delegatura NIK 3) Rb-23PRF -kierownicy państwowych - Ministerstwo Finansów - 20 stycznia -Instytucja jednostek budżetowych Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem -właściwy dysponent główny - kierownicy agencji - Ministerstwo Finansów - 20 stycznia -Instytucja Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem 4) Rb-28PRF -kierownicy państwowych - Ministerstwo Finansów - 20 stycznia -Instytucja jednostek budżetowych Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem -właściwy dysponent główn - kierownicy agencji - Ministerstwo Finansów - 20 stycznia -Instytucja Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem

5) Rb-24, Rb-27

- urzędy skarbowe

- izby skarbowe

4 lutego

- izby skarbowe

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

18 lutego

6) Rb-23A, Rb-23B, Rb-27

7) Łączne sprawozdanie z wykonania dochodów organów podatkowych

- izby celne

- Ministerstwo Finansów -

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu

- Ministerstwo Finansów —

Departament Budżetu Państwa|Departament Budżetu

8 lutego

28 lutego

8) Rb-27 (z wykonania dochodów gmin i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa)

- urzędy skarbowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

14 lutego

9) Rb-27 (z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych)

10) Rb-30

- Ministerstwo Finansów - Departament przekazujący udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

20 lutego

- Ministerstwo Finansów - Departament przekazujący udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych

- kierownicy państwowych zakładów budżetowych

- Ministerstwo Finansów — Departament Budżetu Państwa

- dysponenci główni środków budżetu państwa

20 lutego

31 stycznia

Nr 115 — 6047 — Poz. 781 . NE Jednostki Termin złożenia otrzymujące Jednostki przekazujące Jednostki otrzymujące sprawozdania po kopie Rodzaj sprawozdania - > ; upływie okresu ; sprawozdania oryginały sprawozdań sprawozdań sprawozdawczego do nie później niż” ROR wiadomości) 1 2 3 4 5 - dysponenci główni środków _ |- Ministerstwo Finansów - 24 lutego NIK/ budżetu państwa Departament Budżetu delegatura NIK Państwa 11) Rb-31 - kierownicy gospodarstw - kierownicy jednostek 31 stycznia pomocniczych państwowych _ |budżetowych, przy których jednostek budżetowych gospodarstwa zostały utworzone - dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 6 lutego państwa trzeciego stopnia budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 12 lutego państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - dysponenci główni środków _ |- Ministerstwo Finansów - 24 lutego NIK/ budżetu państwa Departament Budżetu delegatura NIK Państwa 12) Rb-33 - dysponenci państwowych - Ministerstwo Finansów - 15 marca NIK/ funduszy celowych Departament Budżetu delegatura NIK (nieposiadających osobowości |Państwa prawnej) 13) Rb-40 - dysponenci państwowych - ministrowie nadzorujący 30 marca funduszy celowych państwowe fundusze (posiadających osobowość celowe prawną) - ministrowie nadzorujący - Ministerstwo Finansów - 5 kwietnia NIK/ państwowe fundusze celowe |Departament Budżetu delegatura NIK (posiadające osobowość Państwa prawną) - dysponenci państwowych - Ministerstwo Finansów - 30 marca NIK/ funduszy celowych (nie- Departament Budżetu delegatura NIK posiadających osobowości Państwa” prawnej) 14) Rb-FM - dysponenci środków - dysponenci środków 28 lutego funduszy motywacyjnych budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 5 marca państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 15 marca NIK/ budżetu państwa Departament Budżetu delegatura NIK Państwa 15) Rb-ZUS - Prezes ZUS - Ministerstwo Finansów - 5 kwietnia NIK/ Departament Budżetu delegatura NIK Państwa

W przypadku gdy dzień złożenia sprawozdania jest dniem wolnym od pracy — pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.

2) Sprawozdania miesięczne za grudzień — o 8 dni później.

% Sprawozdania za miesiąc: marzec, czerwiec i wrzesień.

4 Sprawozdania za IV kwartał o 30 dni później.

5) Sprawozdanie za IV kwartał w wersji ostatecznej do dnia 21 marca roku następnego.

5 Po uzgodnieniu z ministrem nadzorującym fundusz.

Za∏àcznik nr38 TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDA¡ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDA¡ W ZAKRESIE BUD˚ETÓW JEDNOSTEK SAMORZÑDU TERYTORIALNEGO

Nr 115

Rodzaj sprawozdania

Jednostki przekazujące sprawozdania

Jednostki otrzymujące sprawozdanie

Forma przekazania sprawozdania

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

KONENEKINNNKA EKEEEENKZ ZENERA WEEEEEEENE NAEEEEENKA VEEEENEK NANA WERE NEA

C. Sprawozdania kwartalne (za 2 kwartały):

1) Rb-34 - jednostki budżetowe - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe

D. Sprawozdania kwartalne (za 4 kwartały):

1) Rb-34 - jednostki budżetowe - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe

2) Rb-NDS - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe

3) Rb-Z, Rb-N - jednostki budżetowe zakłady budżetowe, gospodarstwa pomocnicze, fundusze celowe - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe

4) Rb-27ZZ - jednostki bezpośrednio realizujące zadania - zarządy jednostek samorządu terytorialnego

5) Rb-50 zadania

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

E. Sprawozdania półroczne

1) Rb-PDP - wójt (burmistrz, prezydent miasta) - regionalne izby obrachunkowe

- jednostki bezpośrednio realizujące

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- dysponenci główni przekazujący

dotacje

- regionalne izby obrachunkowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- dysponenci główni przekazujący

dotacje

- regionalne izby obrachunkowe

- delegatury NIK

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument

dokument

dokument (do wiadomości)

dokument

dokument

dokument (do wiadomości)

dokument (do wiadomości)

dokument i plik bazy danych

dokument i plik bazy danych

31 stycznia

25 lutego

8 marca

25 lutego

8 marca

31 stycznia

25 lutego

8 marca

31 stycznia

10 lutego

10 lutego

31 stycznia

15 lutego

15 lutego

15 lutego

Nr 115

Rodzaj sprawozdania

2) Rb-30

3) Rb-31 4) Rb-33

Jednostki przekazujące sprawozdania

- zakłady budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- gospodarstwa pomocnicze

- jednostka budżetowa

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- fundusze celowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

F. Sprawozdania roczne

1) Rb-27$, Rb-288, Rb-ST

2) Rb-PDP 3) Rb-30

4) Rb-31 5) Rb-33

- jednostki budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- wójt (burmistrz, prezydent miasta)

- regionalne izby obrachunkowe

- zakłady budżetowe - zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- gospodarstwa pomocnicze

- jednostka budżetowa

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- fundusze celowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

Jednostki otrzymujące sprawozdanie

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- jednostki budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- jednostki budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

v Sprawozdania miesięczne za styczeń i grudzień — o 8 dni później.

Forma przekazania

sprawozdania

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument dokument

i plik bazy danych plik bazy danych

dokument i plik bazy danych

dokument i plik bazy danych

dokument dokument

i plik bazy danych plik bazy danych dokument dokument dokument

i plik bazy danych plik bazy danych

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

31 stycznia 25 lutego

8 marca

25 lutego

8 marca

31 stycznia 25 lutego

8 marca

31 stycznia

15 lutego

25 lutego

8 marca

31 stycznia

25 lutego

8 marca

Informujemy o możliwości zakupu wydawnictw Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

Wydział Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów informuje, że w sprzedaży znajdują się następujące wydawnictwa:

Wykaz osób prawnych i osób fizycznych, którym z uwagi na interes publiczny lub ważny interes strony umorzono znaczące zaległości podatkowe w okresie od 1 stycznia 2004 r. do 31 grudnia 2004 r. — załącznik nr 2 (załącznik do Dziennika Urzędowego Ministra Finansów z 2005 r. Nr 6, poz. 62). Cena brutto — 100,00 zł.

Wykaz osób prawnych i osób fizycznych, którym z uwagi na interes publiczny lub ważny interes strony umorzono znaczące zaległości podatkowe w okresie od 1 stycznia 2004 r. do 30 czerwca 2004 r. Krajowy Standard Rachunkowości nr 2 „PODATEK DOCHODOWY” (załącznik do Dziennika Urzędowego Ministra Finansów z 2004 r. Nr 13, poz. 124 i 132). Cena brutto — 57,00 zł.

Teksty decyzji ustalających normy dopuszczalnych ubytków bądź zużycia wyrobów akcyzowych zharmonizowanych (załączniki do Dziennika Urzędowego Ministra Finansów):

z roku 2004

Nr 19, poz. 240-246 — cena brutto 219,00 zł, Nr 20, poz. 249 i 250 — cena brutto 122,00 zł,

z roku 2005

Nr 1, poz. 7, 10, 11i 12 — cena brutto 149,00 zł,

Nr 2, poz. 17-21 — cena brutto 157,00 zł,

Nr 3, poz. 28 i 29, 31-33, 35—3/ — cena brutto 243,00 zł,

Nr 4, poz. 39 i 40, 42 i 43, 45, 47 — cena brutto 153,00 zł,

Nr 5, poz. 53, 55-59 — cena brutto 146,00 zł,

Nr 6, poz. 64—67, 69 i 70 (załącznik nr 1) — cena brutto 473,00 zt, Nr 7, poz. 75-78 — cena brutto 343,00 zł,

Nr 8, poz. 84—86, 88 i 89 — cena brutto 347,00 zł,

Nr 9, poz. 98 i 100 — cena brutto 190,00 zł.

Wszyscy zainteresowani wydawnictwami proszeni są o dokonanie wpłaty na konto bankowe Wydziału Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów w Banku Handlowym S.A. nr 81103015080000000503118017, podanie liczby zamawianych egzemplarzy oraz adresu odbiorcy.

Dowód wpłaty z określeniem zamawianych tytułów będzie traktowany jako zamówienie. Ponadto wymienione wydawnictwa można nabywać w punktach sprzedaży Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego.