ROZPORZĄDZENIE

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej

DU 2010 poz. 103 · ELI DU/2010/103

Data ogłoszenia: 8 lutego 2010
Data podpisania: 3 lutego 2010
Wejście w życie: 8 lutego 2010
Status: uchylony
Organ wydający: MIN. FINANSÓW
Słowa kluczowe: budżetsprawozdawczośćfinanse publiczne

Treść

Podziału tego aktu na przepisy nie udało się wiarygodnie ustalić — tekst pokazujemy w całości.

Nr 20 — 1846 — Poz. 103 103 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierp- 3) placówka — jednostkę budżetową mającą siedzibę nia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej;

) zarządza się, co następuje: 4) samorządowa jednostka budżetowa — odpowied- Rozdział 1 nio gminną, powiatową lub wojewódzką jednostkę budżetową; Przepisy ogólne 5) zarząd jednostki samorządu terytorialnego — wójta (burmistrza, prezydenta miasta), zarząd powia- § 1. Rozporządzenie określa: tu, zarząd województwa, zarząd związku; 1) rodzaje, formy, terminy i sposoby sporządzania 6) przewodniczący zarządu jednostki samorządu tesprawozdań: rytorialnego — odpowiednio wójta, burmistrza, a) z wykonania budżetów jednostek samorządu te- prezydenta miasta, starostę, marszałka, przewodrytorialnego, niczącego zarządu związku; b) z wykonania planów finansowych jednostek 7) dysponenci środków budżetu państwa — dyspobudżetowych, nentów, o których mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów wydanym na podstawie art. 198 c) z dochodów i wydatków na rachunkach, o któustawy o finansach publicznych; rych mowa w art. 163 i art. 223 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, 8) klasyfikacja budżetowa — klasyfikację, o której d) z wykonania planów finansowych samorządo- mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów wywych zakładów budżetowych, danym na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 1 ustawy o finansach publicznych; e) z wykonania planów finansowych agencji wykonawczych, 9) klasyfikacja wydatków strukturalnych — klasyfikację, o której mowa w rozporządzeniu Ministra f) z wykonania planów finansowych instytucji gos- Finansów wydanym na podstawie art. 39 ust. 4 podarki budżetowej, pkt 2 ustawy o finansach publicznych; g) z wykonania planów finansowych państwowych 10) koniec okresu sprawozdawczego lub dzień kończąfunduszy celowych, cy rok sprawozdawczy — również dzień poprzeh) o stanie środków finansowych na rachunkach dzający zmianę formy organizacyjno-prawnej, bankowych jednostek samorządu terytorialne- dzień zakończenia działalności oraz dzień zakońgo, czenia likwidacji. i) z wykonania planów finansowych Zakładu Ubez- Rozdział 2 pieczeń Społecznych, j) z poniesionych przez jednostki sektora finansów Rodzaje sprawozdań publicznych wydatków strukturalnych; § 3. Ustala się następujące rodzaje sprawozdań: 2) jednostki obowiązane do sporządzania poszczególnych rodzajów sprawozdań, o których mowa 1) Rb-23 — miesięczne/roczne sprawozdanie o stanie w pkt 1, oraz odbiorców tych sprawozdań; środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachun- 3) rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań w za- ków izb celnych; wzór sprawozdania stanowi zakresie zobowiązań wynikających z umów o part- łącznik nr 1 do rozporządzenia; nerstwie publiczno-prywatnym zawieranych na podstawie odrębnych ustaw przez podmioty sek- 2) Rb-23A — miesięczne/roczne sprawozdanie o statora finansów publicznych. nie środków na rachunku bankowym izb celnych do gromadzenia dochodów budżetowych z podat- § 2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają: ku akcyzowego oraz podatku od gier; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 2 do rozporządze- 1) ustawa o finansach publicznych — ustawę z dnia nia; 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych; 3) Rb-23B — miesięczne/roczne sprawozdanie o sta- 2) ustawa — Przepisy wprowadzające ustawę nie środków na rachunkach bankowych izb celo finansach publicznych — ustawę z dnia 27 sierp- nych, z wyłączeniem rachunku do gromadzenia nia 2009 r. — Przepisy wprowadzające ustawę dochodów budżetowych z podatku akcyzowego o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1241 oraz podatku od gier; wzór sprawozdania stanowi i Nr 219, poz. 1706); załącznik nr 3 do rozporządzenia;

Nr 20 — 1847 — Poz. 103 4) Rb-23PL — kwartalne sprawozdanie z rozliczenia 16) Rb-28UE — miesięczne/roczne sprawozdanie z wyśrodków pieniężnych placówki; wzór sprawozda- konania planu wydatków budżetu środków euronia stanowi załącznik nr 4 do rozporządzenia; pejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania sta- 5) Rb-24 — miesięczne/roczne sprawozdanie o sta- nowi załącznik nr 16 do rozporządzenia; nie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych do gromadzenia dochodów budżeto- 17) Rb-28UE WPR — miesięczne/roczne sprawozdanie wych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 5 z wykonania planu wydatków budżetu środków do rozporządzenia; europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania sta- 6) Rb-27 — miesięczne/roczne sprawozdanie z wyko- nowi załącznik nr 17 do rozporządzenia; nania planu dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 6 do rozporządze- 18) Rb-28NW — miesięczne/roczne sprawozdanie nia; z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania 7) Rb-27PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania stanowi załącznik nr 18 do rozporządzenia; planu dochodów budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 7 do rozporzą- 19) Rb-28NW Programy — miesięczne/roczne sprawodzenia; zdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżeto- 8) Rb-27UE — miesięczne/roczne sprawozdanie z wy- wego w zakresie programów realizowanych ze konania planu dochodów budżetu środków euro- środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodpejskich; wzór sprawozdania stanowi załącznik legających zwrotowi środków z pomocy udzielanej nr 8 do rozporządzenia; przez państwa członkowskie EFTA; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 19 do rozporządzenia; 9) Rb-27S — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki 20) Rb-28S — miesięczne/roczne sprawozdanie z wysamorządu terytorialnego; wzór sprawozdania konania planu wydatków budżetowych jednostki stanowi załącznik nr 9 do rozporządzenia; samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 20 do rozporządzenia; 10) Rb-27ZZ — kwartalne sprawozdanie z wykonania 21) Rb-NDS — kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/ planu dochodów związanych z realizacją zadań deficycie jednostki samorządu terytorialnego; z zakresu administracji rządowej oraz innych zawzór sprawozdania stanowi załącznik nr 21 do rozdań zleconych jednostkom samorządu terytorialporządzenia; nego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 10 do rozporządzenia; 22) Rb-30S — półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych za- 11) Rb-PDP — roczne sprawozdanie z wykonania dokładów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi chodów podatkowych gminy/miasta na prawach załącznik nr 22 do rozporządzenia; powiatu; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 11 do rozporządzenia; 23) Rb-33 — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowe- 12) Rb-28 — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykogo; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 23 do nania planu wydatków budżetu państwa; wzór rozporządzenia; sprawozdania stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia; 24) Rb-34PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mo- 13) Rb-28PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania wa w art. 163 ustawy o finansach publicznych; planu wydatków budżetowych placówki; wzór wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 24 do rozsprawozdania stanowi załącznik nr 13 do rozporząporządzenia; dzenia; 25) Rb-34S — półroczne/roczne sprawozdanie z wyko- 14) Rb-28 Programy — miesięczne/roczne sprawozdanania dochodów i wydatków na rachunku, o któnie z wykonania planu wydatków budżetu państwa rym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach w zakresie programów realizowanych ze środków publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegająnr 25 do rozporządzenia; cych zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wy- 26) R b-35 — kwartalne sprawozdanie z wykonania pladatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; nu dochodów i wydatków agencji wykonawczej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14 do roz- wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 26 do rozporządzenia; porządzenia; 15) Rb-28 Programy WPR — miesięczne/roczne spra- 27) R b-40 — kwartalne sprawozdanie z wykonania, wozdanie z wykonania planu wydatków budżetu określonego w ustawie budżetowej na dany rok państwa w zakresie programów realizowanych ze budżetowy, planu finansowego państwowego środków pochodzących z budżetu UE na realizację funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytu- Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania sta- cji gospodarki budżetowej; wzór sprawozdania nowi załącznik nr 15 do rozporządzenia; stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia;

Nr 20 — 1848 — Poz. 103 28) Rb-50 — kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wy- e) dysponenci państwowych funduszy celowych datkach związanych z wykonywaniem zadań z za- — Rb-33, Rb-40, kresu administracji rządowej oraz innych zadań f) właściwy organ agencji wykonawczej — Rb-35, zleconych jednostkom samorządu terytorialnego Rb-40, ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 28 do rozporządzenia; g) dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej — Rb-40, 29) Rb-70 — kwartalne sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi h) dysponenci części budżetu państwa, przekazuzałącznik nr 29 do rozporządzenia; jący dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych 30) Rb-WSa — roczne sprawozdanie o wydatkach jednostkom samorządu terytorialnego ustawastrukturalnych poniesionych przez jednostki sami — Rb-50, morządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 30 do rozporządzenia; i) naczelnicy urzędów skarbowych i dyrektorzy izb skarbowych, jako organy podatkowe — 31) Rb-WSb — roczne sprawozdanie o wydatkach Rb-24, Rb-27, strukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez jednostki sektora finanj) dyrektorzy izb celnych, jako organy podatkowe sów publicznych; wzór sprawozdania stanowi za- — Rb-23A, Rb-23B, Rb-27, łącznik nr 31 do rozporządzenia; k) przewodniczący zarządów jednostek samorzą- 32) Rb-ZUS — kwartalne sprawozdanie z wykonania du terytorialnego oraz kierownicy jednostek planu finansowego Zakładu Ubezpieczeń Społeczorganizacyjnych bezpośrednio realizujących nych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 32 zadania z zakresu administracji rządowej oraz do rozporządzenia; inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami — Rb-27ZZ, Rb-50, 33) Rb-ST — roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu I) Minister Finansów z tytułu przekazywania jedterytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącz- nostkom samorządu terytorialnego udziałów nik nr 33 do rozporządzenia; we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych — Rb-27, 34) Rb-Z-PPP — kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa m) Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych — publiczno-prywatnego; wzór sprawozdania stano- Rb-33, Rb-40, Rb-ZUS, Rb-FUS, wi załącznik nr 34 do rozporządzenia; n) Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Spo- 35) Rb-FUS — miesięczne sprawozdanie z wykonania łecznego — Rb-33, Rb-40, Rb-FER; wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych; wzór sprawozdania 2) w zakresie budżetu środków europejskich: stanowi załącznik nr 35 do rozporządzenia; a) dysponent części 87 — Rb-27UE, 36) Rb-FER — miesięczne sprawozdanie z wykonania b) dysponenci środków budżetu państwa wszystwybranych elementów planu finansowego Fundukich stopni, wykonujący budżet środków euroszu Emerytalno-Rentowego; wzór sprawozdania pejskich — Rb-28UE, Rb-28UE WPR; stanowi załącznik nr 36 do rozporządzenia. 3) w zakresie budżetów jednostek samorządu teryto- Rozdział 3 rialnego: Jednostki obowiązane do sporządzania a) przewodniczący zarządów jednostek samorządu i przekazywania sprawozdań terytorialnego — Rb-ST, Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-50, Rb-NDS, § 4. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań w imieniu jednostki są obowiązani: b) kierownicy jednostek organizacyjnych podległych jednostkom samorządu terytorialnego — 1) w zakresie budżetu państwa: Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-50, a) dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placó- c) naczelnicy urzędów skarbowych, jako organy wek — Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28 Programy, podatkowe, w zakresie podatków i opłat stano- Rb-28 Programy WPR, Rb-70, wiących dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego i udziałów jednostek samorząb) kierownicy placówek — Rb-23PL, Rb-27PL, du terytorialnego w dochodach budżetu pań- Rb-28PL, stwa — Rb-27, c) kierownicy placówek nadzorowanych przez mid) kierownicy samorządowych zakładów budżetonistra właściwego do spraw zagranicznych — wych — Rb-30S, sprawozdania wymienione w lit. b i Rb-34PL, d) dysponenci środków budżetu państwa realizu- e) kierownicy samorządowych jednostek budżetojący wydatki, które nie wygasły z upływem ro- wych, dysponujący rachunkiem, o którym moku budżetowego — Rb-28NW, Rb-28NW Pro- wa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publiczgramy, nych — Rb-34S;

Nr 20 — 1849 — Poz. 103 4) w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń w uczel- Rozdział 4 niach publicznych — kierownicy uczelni publicznych — Rb-70; Sposoby sporządzania i przekazywania sprawozdań 5) w zakresie wydatków strukturalnych poniesionych § 5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się: przez jednostki samorządu terytorialnego — prze- 1) w zakresie planu — w kwotach wynikających z plawodniczący zarządów jednostek samorządu terynu finansowego jednostki, po uwzględnieniu torialnego, którzy wykazują wydatki zbiorcze, zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach skonsolidowane, obejmujące również wydatki publicznych; przedstawione w sprawozdaniach jednostkowych przez: 2) w zakresie wykonania — narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego lub, a) kierowników samorządowych jednostek budżew przypadkach określonych w sprawozdaniach, towych, według stanu na określony dzień. b) kierowników samorządowych zakładów budżetowych, § 6. 1. Sprawozdania: c) kierowników samorządowych instytucji kultury, 1) j ednostkowe — są sporządzane przez kierowników jednostek organizacyjnych na podstawie ksiąg rad) kierowników samorządowych zakładów opieki chunkowych; zdrowotnej, 2) ł ączne, w szczegółowości sprawozdań jednostkoe) kierowników innych samorządowych osób wych, z zastrzeżeniem ust. 2 — są sporządzane prawnych, utworzonych na podstawie odrębprzez: nych ustaw a) dysponentów środków budżetu państwa dru- — Rb-WSa; giego stopnia i dysponentów głównych na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek 6) w zakresie wydatków strukturalnych w podziale im podległych i własnego sprawozdania jedwojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez nostkowego, jednostki sektora finansów publicznych — Rb-WSb: b) dysponentów głównych środków budżetu państwa, przekazujących dotacje na realizację zaa) dysponenci główni środków budżetu państwa dań z zakresu administracji rządowej oraz in- (w tym: organy władzy publicznej, organy admi- nych zadań zleconych jednostkom samorządu nistracji rządowej, organy kontroli państwowej terytorialnego ustawami na podstawie sprawoi ochrony prawa oraz sądy i trybunały), którzy zdań Rb-50 otrzymanych od jednostek samorząwykazują wydatki łączne i skonsolidowane obej- du terytorialnego, mujące wydatki wszystkich jednostek organizacyjnych oraz jednostek powołanych i nadzoro- c) d yrektorów izb skarbowych na podstawie sprawanych przez nie, w tym również państwowych wozdań jednostkowych urzędów skarbowych, instytucji kultury, państwowych instytucji filmo- jako organów podatkowych; wych, samodzielnych publicznych zakładów 3) z biorcze, w szczegółowości sprawozdań jednostopieki zdrowotnej i innych państwowych osób kowych — są sporządzane przez zarządy jednostek prawnych utworzonych na podstawie odrębsamorządu terytorialnego na podstawie sprawonych ustaw, zdań jednostkowych jednostek im podległych oraz b) agencje wykonawcze, sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako c) instytucje gospodarki budżetowej, organu; d) dysponenci państwowych funduszy celowych, 4) s konsolidowane — są sporządzane przez podmioty wymienione w § 4 pkt 5 i 6, po wyeliminowaniu e) Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i zaprzepływów wewnętrznych i wewnątrzsektororządzane przez niego fundusze oraz Prezes Kasy wych. Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i fundusze zarządzane przez Prezesa Kasy Rolniczego 2. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na Ubezpieczenia Społecznego, rzecz budżetu państwa sporządza: f) Prezes Narodowego Funduszu Zdrowia, 1) miesięczne sprawozdanie łączne na podstawie: g) uczelnie publiczne, a) sprawozdań organów podatkowych, h) Polska Akademia Nauk i tworzone przez nią jed- b) sprawozdania z wykonania udziałów jednostek nostki organizacyjne; samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, 7) w zakresie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego jednostki sektora c) d anych wynikających z ewidencji środków pofinansów publicznych, jeżeli zawarły umowy part- chodzących z budżetu Unii Europejskiej przekanerstwa publiczno-prywatnego na podstawie od- zanych na rachunek dochodów budżetu pańrębnych przepisów — Rb-Z-PPP. stwa,

Nr 20 — 1850 — Poz. 103 d) danych wynikających z ewidencji środków nie- jednostkowe przed włączeniem zawartych w nich dawykorzystanych w terminie na wydatki, które nych do sprawozdań łącznych lub zbiorczych. W razie nie wygasają z upływem roku budżetowego, potrzeby należy dokonać także odpowiednich zapisów przekazanych na rachunek dochodów budżetu korygujących w księgach rachunkowych okresu sprapaństwa; wozdawczego. 2) roczne sprawozdanie łączne: § 10. Sprawozdania należy sporządzać w sposób czytelny i trwały. Podpisy na sprawozdaniach składa a) na podstawie sprawozdań i danych wymieniosię odręcznie na każdym formularzu w miejscu oznanych w pkt 1, czonym. Pod podpisem umieszcza się pieczątkę z imieb) na podstawie sprawozdań i danych wymienio- niem i nazwiskiem osoby podpisującej. nych w pkt 1, z uwzględnieniem stanu środków na rachunkach budżetu państwa. § 11. Sprawozdania sporządza się w liczbie egzemplarzy równej liczbie jednostek, którym mają być zło- 3. W przypadku zmiany, w ciągu roku budżetowe- żone, powiększonej o egzemplarz przeznaczony do akt go, organu dysponującego częścią budżetu państwa jednostki sporządzającej sprawozdanie. Jednostce sprawozdania sporządza organ, który jest dysponen- uprawnionej do otrzymywania sprawozdań przekazutem części na moment sprawozdawczy, uwzględnia- je się pierwszy egzemplarz (oryginał) sprawozdania. jąc w sprawozdaniu dane ze sprawozdania sporządzo- § 12. 1. Jednostki samorządu terytorialnego przenego przez organ poprzednio dysponujący częścią, na kazują, w formie dokumentu i w formie elektronicznej, dzień kończący uprawnienie do dysponowania częśsprawozdania Rb-ST, Rb-27S, Rb-28S, Rb-30S, cią. Rb-34S, Rb-NDS, Rb-PDP do właściwych regionalnych izb obrachunkowych. § 7. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku części budżetowych sprawozdania łączne spo- 2. Jednostki samorządu terytorialnego mogą przerządza odrębnie dla poszczególnych części budżetokazywać sprawozdania wyłącznie w formie elektrowych. nicznej tylko wtedy, gdy autentyczność ich pochodzenia i integralność ich treści będą zagwarantowane § 8. 1. Sprawozdania: bezpiecznym podpisem elektronicznym w rozumieniu 1) jednostkowe sporządza się w złotych i groszach ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektrostosownie do zasad obowiązujących przy prowa- nicznym (Dz. U. Nr 130, poz. 1450, z późn. zm.1)), werydzeniu ksiąg rachunkowych, z wyjątkiem sprawo- fikowanym za pomocą ważnego kwalifikowanego cerzdań jednostkowych placówek, które sporządza tyfikatu. Uprawnienie jednostek samorządu terytorialsię w walucie, w której prowadzona jest rachunko- nego do przekazywania sprawozdań wyłącznie w forwość; mie elektronicznej nie dotyczy sprawozdania Rb-PDP. 2) łączne i zbiorcze sporządza się w złotych i gro- 3. Regionalne izby obrachunkowe przekazują do szach, z wyjątkiem sprawozdania Rb-70, które spo- Ministerstwa Finansów w formie elektronicznej dane rządza się w złotych; ze sprawozdań, o których mowa w ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 4. 3) skonsolidowane sporządza się w tysiącach złotych. 4. Dane ze sprawozdania Rb-PDP są przekazywane z regionalnych izb obrachunkowych do Ministerstwa 2. Sprawozdania Rb-40, Rb-ZUS, Rb-Z-PPP, Finansów w formie dokumentu i w formie elektronicz- Rb-FUS, Rb-FER sporządza się w tysiącach złotych. nej. § 9. 1. Kierownicy jednostek są obowiązani sporzą- § 13. Dysponenci środków budżetu państwa przedzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod wzglę- kazują do Ministerstwa Finansów sprawozdania dem merytorycznym i formalno-rachunkowym. w formie dokumentu i w formie elektronicznej. Sprawozdania Rb-28UE, Rb-28 Programy oraz Rb-28NW 2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny Programy dysponenci środków przekazują w formie być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księ- dokumentu i w formie elektronicznej równolegle do gowej. Ministerstwa Rozwoju Regionalnego. 3. Jednostki otrzymujące sprawozdania są obo- § 14. Jednostki wymienione w § 4 pkt 5 i 6 przekawiązane sprawdzić je pod względem formalno-ra- zują do Ministerstwa Finansów sprawozdania skonsochunkowym. lidowane w formie dokumentu i w formie elektronicznej. 4. Jednostki otrzymujące sprawozdania są upraw- § 15. Kierownicy jednostek sporządzający sprawonione do kontrolowania merytorycznej prawidłowości zdania w formie elektronicznej zachowują na dowolzłożonych sprawozdań; w tym celu mogą żądać przednym nośniku elektronicznym kopie tych sprawozdań. stawienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów. 1) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 153, poz. 1271, z 2003 r. Nr 124, poz. 1152 5. Nieprawidłowości w sprawozdaniach, ujawnio- i Nr 217, poz. 2125, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, z 2005 r. Nr 64, ne w trybie ust. 3 i 4, powinny być usunięte przez kie- poz. 565, z 2006 r. Nr 145, poz. 1050 oraz z 2009 r. Nr 18, rowników jednostek sporządzających sprawozdania poz. 97.

Nr 20 — 1851 — Poz. 103 § 16. Szczegółowe zasady sporządzania sprawo- Rozdział 6 zdań budżetowych: Uzgadnianie sprawozdań 1) w zakresie budżetu państwa określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 37 do rozporządzenia; § 20. 1. Wykazywane w jednostkowych sprawo- 2) w zakresie budżetu środków europejskich określa zdaniach Rb-23, Rb-23A i Rb-23B stany rachunków instrukcja stanowiąca załącznik nr 38 do rozporzą- bieżących uzgadnia się na koniec okresu sprawozdawdzenia; czego z oddziałami okręgowymi Narodowego Banku Polskiego. 3) w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego określa instrukcja stanowiąca załącznik 2. Urzędy skarbowe uzgadniają z oddziałami okręnr 39 do rozporządzenia; gowymi Narodowego Banku Polskiego stany docho- 4) w zakresie wydatków strukturalnych poniesionych dów na rachunkach bieżących na koniec okresu spraprzez jednostki sektora finansów publicznych wozdawczego — według rachunków — wykazywaokreśla instrukcja stanowiąca załącznik nr 40 do nych w jednostkowych sprawozdaniach Rb-24. rozporządzenia; 3. Oddziały okręgowe Narodowego Banku Polskie- 5) w zakresie zobowiązań wynikających z umów partgo potwierdzają fakt uzgodnienia odciśnięciem stempnerstwa publiczno-prywatnego określa instrukcja la dziennego na sprawozdaniach wymienionych stanowiąca załącznik nr 41 do rozporządzenia. w ust. 1 i 2. § 17. 1. Kierownicy państwowych jednostek organizacyjnych sporządzający sprawozdania są obowią- 4. Oddziały okręgowe Narodowego Banku Polskiezani do terminowego przekazywania sprawozdań od- go potwierdzają fakt uzgodnienia sprawozdań wymiebiorcom sprawozdań. nionych w ust. 1 i 2: 2. Terminy przekazywania sprawozdań oraz od- 1) miesięcznych, z wyłączeniem miesięcznych za grubiorców sprawozdań w zakresie budżetu państwa dzień — według stanu na ostatni dzień okresu określa załącznik nr 42 do rozporządzenia. sprawozdawczego; 3. Terminy przekazywania sprawozdań oraz od- 2) miesięcznych za grudzień — według stanu na biorców sprawozdań w zakresie budżetu środków eu- 9. dzień roboczy roku następnego; ropejskich określa załącznik nr 43 do rozporządzenia. 3) rocznych: § 18. 1. Kierownicy samorządowych jednostek ora) państwowych jednostek budżetowych — wedganizacyjnych sporządzający sprawozdania są oboług stanu na dzień następujący po dniu, w któwiązani do terminowego przekazywania sprawozdań rym dokonano ostatecznego rozliczenia operaodbiorcom sprawozdań. cji dokonanych na rachunkach bankowych, 2. Terminy przekazywania sprawozdań oraz od- w okresie przejściowym po zakończeniu roku biorców sprawozdań w zakresie budżetów jednostek budżetowego, o którym mowa w § 19 ust. 4, samorządu terytorialnego określa załącznik nr 44 do b) urzędów skarbowych i izb celnych — według rozporządzenia. stanu na dzień 26 stycznia. Rozdział 5 5. Jednostka nadrzędna, przyjmując sprawozdania Okresy sprawozdawcze jednostkowe, jest obowiązana sprawdzić fakt potwierdzenia oddziału okręgowego, o którym mowa § 19. 1. Sprawozdania miesięczne sporządza się za w ust. 3. każdy kolejny miesiąc kalendarzowy, z zastrzeżeniem ust. 5. 6. Dysponenci środków budżetu państwa uzgadniają sprawozdanie Rb-23 za wszystkie okresy spra- 2. Sprawozdania kwartalne sporządza się za każdy wozdawcze — w zakresie kwot środków otrzymanych kolejny kwartał roku budżetowego. — z dysponentami środków budżetu państwa wyższe- 3. Sprawozdanie półroczne sporządza się za pierw- go stopnia. sze półrocze roku budżetowego. 7. Naczelnicy urzędów skarbowych i dyrektorzy izb 4. Sprawozdanie roczne sporządza się za rok celnych, jako organy podatkowe oraz dysponenci budżetowy, z tym że w zakresie budżetu państwa — środków budżetu państwa, uzgadniają z Ministerz uwzględnieniem operacji finansowych związanych stwem Finansów kwoty dochodów przekazane na raz rozliczeniami w okresie przejściowym po zakończe- chunki bieżące budżetu państwa za każdy kwartał roku niu roku budżetowego, o których mowa w rozporzą- budżetowego, z tym że: dzeniu Ministra Finansów wydanym na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych. 1) naczelnicy urzędów skarbowych, jako organy podatkowe, uzgadniają kwoty dochodów za pośred- 5. Sprawozdania miesięczne urzędów skarbowych nictwem izb skarbowych; z wykonania dochodów gmin i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu pań- 2) dysponenci środków budżetu państwa uzgadniają stwa sporządza się za miesiące marzec, czerwiec kwoty dochodów za pośrednictwem dysponentów i wrzesień. głównych budżetu państwa.

Nr 20 — 1852 — Poz. 103 Rozdział 7 z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości Przepisy przejściowe i końcowe budżetowej. § 21. Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie 2. Dysponenci środków budżetu państwa realizupo raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za jący wydatki/dotacje na inwestycje wieloletnie, o któokresy sprawozdawcze roku 2010 oraz sprawozdania rych mowa w art. 102 ustawy — Przepisy wprowadzarocznego dysponenta części 77 za rok 2009, z zastrze- jące ustawę o finansach publicznych, sporządzają żeniem § 23. i przekazują sprawozdania z wykonania wydatków/dotacji do dnia ich zmiany w programy wieloletnie, zgod- § 22. Sprawozdania za okresy sprawozdawcze ro- nie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów ku 2009 sporządza się zgodnie z przepisami rozporzą- z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczodzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. ści budżetowej. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781, z 2007 r. Nr 14, poz. 88, z 2008 r. § 24. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem Nr 16, poz. 100 oraz z 2009 r. Nr 33, poz. 261). ogłoszenia.2) § 23. 1. Kierownicy zakładów budżetowych, kie- Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska rownicy gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych, kierownicy jednostek budżetowych i pla- 2) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzecówek dysponujący rachunkami dochodów własnych niem Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w spraoraz dysponenci funduszy celowych, a także kierowni- wie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 115, poz. 781, cy państwowych jednostek budżetowych dysponują- z 2007 r. Nr 14, poz. 88, z 2008 r. Nr 16, poz. 100 oraz cy rachunkami do gromadzenia środków funduszu z 2009 r. Nr 33, poz. 261), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, stosownie do brzmiemotywacyjnego, sporządzają i przekazują sprawozdania art. 119 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. — Przenia tych jednostek do dnia zakończenia ich likwidacji pisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych lub zmiany formy organizacyjno-prawnej, zgodnie (Dz. U. Nr 157, poz. 1241 i Nr 219, poz. 1706).

Nr 20 — 1853 — Poz. 103 Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. (poz. 103) Załącznik nr 1

Nr 20 — 1854 — Poz. 103 Załącznik nr 2

Nr 20 — 1855 — Poz. 103

Załącznik nr 3

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-23B miesięczne / roczne

Nr identyfikacyjny REGON sprawozdanie o stanie środków na rachunkch bankowych izb celnych, z wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego oraz podatku od gier

Symbole:

2 na koniec miesiąca …--1.1--2. 20…7.

W yszczególnienie

Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (w zakresie dochodów jednostki budżetowej)

11a |Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (w zakresie podatku VAT od importu)

42 |Dochody, o których mowa w wierszu 11, przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

12a |Dochody, o których mowa w wierszu 11a, przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

13. |STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DOCHODÓW W NBP” ztego :

Dochody państwowej jednostki budżetowej

EN ES

14a Dochody organu podatkowego w zakresie VAT od importu

Pozostałe wpływy ”

Podatki pobrane przez izby celne, a nie przekazane do urzędów skarbowych |

Padatek akcyzowy nieprzekazany na rachunek dla gromadzenia akcyzy

8 |informacja dotycząca podatków pobranych przez izby celne i nieprzekazanych do urzędów skarbowych (uszczegółowienie wiersza 16

> as a a —— " m zj

8a | paragraf 014

18b | paragraf 056

48c | paragraf… Informacja dotycząca podatku akcyzowego pobranego przez izby celne na rachunek dochodów pjb i nieprzekazanego na moment sprawozdawczy na rachunek akcyzy (uszczegółowienie wiersza 17)

9a 9b

paragraf 009

a |" R o

paragraf 011 19c | paragraf 012

paragraf… WYDATKI

21 | Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu (sprawozdaniach) Rb-28

Nr 20 — 1856 — Poz. 103

Nr 20 — 1857 — Poz. 103

NAZWA PLACÓWKI: |. aapzaenaaazaaanaanazaniiah Załącznik nr 4

Rb-23PL kwartalne sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki na koniec okresu sprawozdawczego …----e-eseasoareeeer aaa nan enea ori zAN0A

Wyszczególnienie

PO 4442 || |..ÓdÓóóm EN TRUMNA KOME (2+3+4+5+6) | pozostałość dochodów widły 0000000 || 57 [. pozostałość rodków otrzymanych na realizację wydatków budżetowych | | [74 [E pozostłość dochodów, o których mowa w an. 163 ustawy o fransach publicznych _ |_|

——— >

- stała zaliczka - pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych)

7 Środki na wydatki budżetowe przyznane przez dysponenta głównego w okresie sprawozdawczym EB Dochody wykonane w okresie sprawozdawczym

a | Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym | | sa | Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym ze stałej zaliczki z EEE

poprzednich lat

z tego z tytułu ”:

KN OEWENCKKWANNNNNM (11+12+13+14+15)

m pseazech | 5

- pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych)

1) - wypełnia dysponent główny 2) - wymienić rodzaj wykonanych wydatków

Główny księgowy lub osoba upoważniona rok m-c dzień Kierownik placówki

Załącznik nr 5

Ministerstwo Finansów, ul. Świętokrzyska 12. 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

| Symbole: ________ |Numer identyfikacyjny REGON

Rb-24 miesięczne ! roczne " sprawozdanie o stanie środków ra rachunkach bieżących urzędów skarbowych

do gromadzenia dochodów budżetowych na koniec miesiąca …-… 20… r.

Wysłać bez pisma przewodniego Stan na rachunkach bieżących urzędów skarbowych do gromadzenia dochodów budżetowych

Dochody budżetu państwa i budżetów jednostek ! budżetowe przekazane:

samorządu terytorialnego wykonane od początku roku a

na rachunki bieżące budżetu państwa Min. Fin.

do jednostek samorządu terytorialnego

na inne tytuły wynikające z odrębnych przepisów

Środki pieniężne

: wpłaty do,kas urzędów skarbowych z tytułu podatków i niepodatkowych należności budżetowych, przekazane !

"> do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunki bieżące urzędów skarbowych r w oddziałach NBP do końca okresu sprawozdawczego

w drodze

Stan na innych rachunkach bieżących do gromadzenia dochodów podatkowych

iwykonane dochody budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego od początku roku (lp.6 rubr.5) -> iplus "środki pieniężne w drodze" (Ip.7 rubr.$) i "stan na innych rachunkach bieżących 2 tego: ido gromadzenia dochodów podatkowych” (ip.8 rubr.5) - dochody budżetu państwa -> iwykonane dochody budżetu państwa = dochody z rubr. "Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)” ze sprawozdań Rb-27 - dochody budżetów

jednostek samorządu terytorialnego

> iwykonane dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego = dochody z rubr. "Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)” ze sprawozdań Rb-27 +

- inne tytuły wynikające z odrębnych przepisów 1) niepotrzebne skreślić

2) w tym wpływy do wyjaśnienia

3) dotyczy Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście 4) dotyczy Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście

-laslelsfsfó] | s [s ][s]e ls |

|-óÓóŃ...óÓóddśddÓóÓóÓóÓóÓóÓóÓóÓóÓóÓ| KEZNNNNENESENE dd. KEN Ogółem dochody budżetowe

Kierownik jednostki

Nr 20

Załącznik nr 6

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Główny księgowy

Adresat:

Rb - 27 miesięczne / roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych

1) państwowych jednostek budżetowych ”

2) urzędów skarbowych jako organów podatkowych w zakresie budżetu państwa ”

3) urzędów skarbowych jako organów podatkowych w zakresie wykonania dochodów gmin i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa ”

4) izb celnych w zakresie podatku akcyzowego i VAT od importu " 5) Ministerstwo Finansów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych "

Wysłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Potrącenia Dochody Dochody Saldo końcowe i inne zmniejszenia wykonane przekazane ' , (saldo początkowe plus dochodów w okresie należności pozostałe do zapłaty | nadpłaty przypisy minus odpisy) sprawozdawczym (wpłaty minus zwroty) zaległości netto

rok m-6 dzień Kierownik jednostki

Nr 20

Nr 20 — 1860 — Poz. 103 Załącznik nr 7

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa | adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Symbole:

Nazwa programu dział

KNEW SKACZE KEES

rozdział paragraf

1) niepotrzebne skreślić

Główny księgowy rok a me ma

(imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie)

Załącznik nr 8

Rb - 27UE miesięczne / roczne ” sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich zą okres od początku roku do dnia …uueaseaascaca ZOoaaaaaaemenasc 1. FOKU

Dochody wykonane

Kierawnik jednostki

Nr 20

— 1861

Załącznik nr 9

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat: Rb-275 MIESIĘCZNE / ROCZNE” SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU DOCHODÓW BUDŻETOWYCH

JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego

Nr 20

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia

SYMBOLE

Nazwa powiatu / związku” POWIAT GMINA | Typem. |związekisr | Tyezw | Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Kłasyfikacja budżetowa

Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy- Ordynacja podatkowa, obliczone

za okres sprawozdawczy ”

Saldo końcowe”

2 Potrącenia Skutki obniżenia

Należności” | (ar.65 i art 66 §1pkt górnych stawek ulg zwanień Płan (salda 2 wykonane podatków ODUCZONE

ł i za okres łożenie na rat o zmianach początkowe ustawy z dn. otrzymane obliczone rozl k ty, e | plus przypisy | 29 sierpnia 1867, | zwroty, m j za okres sprawozdawczy | umorzenie odroczenie terminu minus odpisy) Ordynacja y sprawozdawczy” (bez ulgi zwolnień zaległości płatności, zwolnienie z ustawowych)”

ograniczenie poboru

1 niepotrzebne skreślić 2) wypełniać tylko za miesiące: marzec, czerwiec i wrzesień oraz za rok sprawozdawczy X wypełniają tylko gminy | miasta na prawach powiatu

Główny Księgowy / Skarbnik rok m-c dzień Kierownik jednostki I Przewodniczący Zarządu

Załącznik nr 10

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-2722 kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań złeconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami Numer identyfikacyjny REGON

za okres od początku roku do końca …kwartału roku u...----04--1-21-22 aa

Nazwa województwa u M Symbole Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Klasyfikacja budżetowa Należności Dochody wykonane Dochody Saldo końcowe

rozdział |paragraf przekazane należności pozostałe do zapłaty (saldo początkowe plus potrącone na rzecz . . - jednostek samorządu an: przypisy minus odpisy) terytorialnego zaległości

LON 5a nÓmmom…i…dŚŚÓ[QdÓŚÓŚÓŚÓ. 5 een 0 (1-1

1) niepotrzebne skreślić

Główny Księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 20

Nr 20 — 1864 —

DANE UZUPEŁNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Rb-2722

A. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej

budżetowi państwa.

Rozdział Należności zaległości nadpłaty

(wg kl kacji budżetowej (z kol. 5 Rb-27Z2 w części dot. | (z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot. | (z kol. 11 Rb-27ŻZ w części dot. wg klasyfikacji budżetowej) budżetu państwa) budżetu państwa) budżetu państwa)

B. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej jednostkom samorządu terytoriainego na mocy odrębnych przepisów.

Rozdział Należności zaległości nadpłaty

- . . (z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot. | (z kol. 10 Rb-2722 w części dot.| (z kal. 11 Rb-27Z2 w części dot. (wg klasyfikacji budżetowej) budżetu jst.) budżetu jst.) budżetu jst.)

Główny Księgowy/Skarbnik rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 20 — 1865 — Poz. 103

Załącznik nr 11

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat:

Rb-PDP ROCZNE SPRAWOZDANIE 2 WYKONANIA DOCHODÓW PODATKOWYCH

gminy ł miasta na prawach powiatu

Numer identyfikacyjny REGON . s tyfikacyjny na koniec 20…T. Przed wypełnieniem

przeczytać instrukcję

Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy- Ordynacja podatkowa, obliczone

za okres sprawozdawczy

Skutki obniżenia górnych stawek

Skutki udziełonych ulg i zwolnień,

ólnieni podatków obliczone za okres - Wyszczególnienie Wykonanie obliczone sprawozdawczy . rozłożenie na raty, za okres (bez ulg i zwolnień umorzenie odroczenie terminu

ustawowych zaległości płatności, zwolnienie z

PPE OZOACZY Me) podatkowych obowiązku pobrania.

ograniczenie poboru

A1. Ogółem dochody podatkowe (A2+A3+A4+A5+AG+A7+A8+A9+A10+A11)

go: od osób prawnych ” /A3. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych ”

A8. podatek dochodowy ad osób fi fizycznych,

411. wpływy z opłaty eksploatacyjnej

w tym:

A12. od przedsiębiorstwa górniczego”

9. miasta na prawach powiatu wykazują tylko część "gminną" udziału we wpływach z podatku dochodowego ad osób fizycznych i osób prawnych

2) wypełniają gminy górnicze w rozumieniu art. 2 pkt 4 ustawy 2 dnia 28 listopada 2003 r. o restrukturyzacji górnictwa węgla kamiennego w latach 2003-2006 (Dz. U. Nr 210, poz. 2037 1z 2005 r. Dz. U. 150, poz. 1250)

Główny Księgowy / Skarbnik © telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki ? Przewodniczący Zarządu

Załącznik nr 12

MINISTERSTWO FINANSÓW uł Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-28 miesięczne / roczne " sprawozdanie z wykonania planu wydatków Numer identyfikacyjny REGON budżetu państwa

Nr 20

za okres od początku roku Symbole:

NKNNNNNENE EEEE

Wydatki, które

nie wygasły

powstałe powstałe z upływem rozdział paragraf w latach w roku bieżącego roku ieg bieżącym budżetowego *

1) niepotrzebne skreślić 2) wypełnia się tylko w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym

Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki

Nr 20 — 1867 — Poz. 103 Załącznik nr 13

Ministerstwo Finansów, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Klasyfikacja budżetowa

Rb-28 Programy

Plan (po zmianach)

miesięczne/raczne” sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych

ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków 2 pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej

za okres od początku roku do dnia…roku…

Załącznik nr 14

Adresat: Wysyłać bez pisma przewodniego Przed jełnieniem przeczytac instrukcji

Zaangażowanie wydatków

klad UE* Wklad BP*"

Nazwą Programu | część | dzial | rozdział paragrał 1 2 4 5 RAZEM - PROGRAMY

5 ?

Wkład UE* 8

Wykonanie wydatków

Wkład BP**

wkład UE* | wklad BP" Uwagi

| 1. NSRO 2007-2013 z tego: |] | — 2]

10 1 12

POIG

Lubuski RPO

KEES 1]

RPO Województwa Lubelskiego KASE WOS KEEE EEEE KRZEM KOZA KRZEM KENA

Nr 20

Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangazowanie wydatków ] Wykonanie wydatków

Nazwa Programu część dział rozdział paragrat Wkład UE* Wkład BP** Wkład UE* Wkład BP** wkład UE* Wyktad BP** 1 3 4 5 8 7 8] 9 10 RPO dla Województwa Pomorskiego =—

RGG wej Śęsiego =

wę ——| —— ——

RPO województwa Świętokrzyskiego

RPO warmia i Mazury

| 1 |

(Wielkopolski RPO

RPO Województwa Zachodruopomorskiego

2. NPR 2004-2006 z tego:

A A

SPO RZL

|—————1

————

—————1

SPO Restrukturyzacja | modemizacja (...)

SPO Rybołówstwo i przetwórstwo ryb

ZPORR

PQ PT 2004-2006

E: o) a w E

6. Szwajcarska - Polski Program

Nr 20

Nr 20 — 1870 — Poz. 103

Załącznik nr 15

Ministerstwo Finansów, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-28 Programy WPR miesięczne/roczne” sprawozdanie z wykonania płanu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych Numer identyfikacyjny REGON ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej Adresat: za okres od początku roku do dnia…roku… Wysyłać bez pisma przewodniego Przed wypełnieniem przeczytac instrukcj Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangazowanie wydatków Wykonanie wydatków

Nazwa Programu część dzia! rozdział paragraf Wkład UE* Wkład BP*" wklad UE* wkład BP'* == Nad. BP" Uwagi 10

= o | o | EE |

1) niepotrzebna skreślić * „wydatki w paragrafie z czwartą cyfcą "8" ** . wydatki w paragrafie z czwarią cylrą "9"

- Główny księgowy "a rok me dzień Kierownik jednostki

, nazwi Ko, teięton, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie)

Nr 20

— 1871

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Klasyfikacja budżetowa

Nazwa programu

1) niepotrzebna skreślić

ię, nazwisko, telefon, e-m.

paragraf

rok m-c

osoby sporządzającej sprawozdanie)

Plan (po zmianach)

dzień

Załącznik nr 16

Rb-28 UE miesięczne/ roczne ” sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, za okres od początku roku do dnia … 20… TOKU

Zaangażowanie Wykonanie wydatków

Kierownik jadnostki

Nr 20

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

1) niepotrzebne skreślić

8 Główny księgowy

(imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie)

tok

województwo

dzień

Załącznik nr 17

Adresat: Wysyłać bez pisma przewodniego Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Rb-28UE WPR miesięczne roczne * sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej za okres od początku roku do dnia … 20… Roku

Nr 20

Nr 20 — 1874 — Poz. 103

Załącznik nr 18

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-28NW miesięczne/roczne”

Numer identyfikacyjny REGON Symbole: wojowództwo Wysłać bez pisma przewodniego

KNEW EE Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Klasyfikacja budżetowa dział paragraf Wykonanie

sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego 2)

zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów,

o którym mowa w art. 181 ustawy o finansach publicznych

za okres od początku roku do dnia … 20… r.

1) niepotrzebne skreślić 2) wpisać, którego roku budżetowego dotyczy

Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki

Załącznik nr 19

Ministerstwo Finansów, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-28NW Programy miesięczne/roczne sprawozdanie” z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA za okres od początku roku do dnia…roku…

Nr 20

Numer identyfikacyjny REGON Adresat

Wysyłać bez pisma przewodniego pełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Wykonanie wydatków

Wkład UE * | Wkład BP ** Wkład UE* Wkład BP **

17]

Uwagi

część rozdział paragraf

RAZEM - Program 1. NSRO 2007-2013 z tego:

PO IG

POEWT

PO RPW

z e o o 4 a

PO PT 2007-2013

RPO Województwa Dolnośląskiego

RPO Województwa Kujawsko - Pomorskiego

Nr 20 — 1876 — Poz. 103

Wkład BP **

Wykonanie wydatków

Wkład UE*

Wkład BP **

Wkład UE *

paragraf

rozdział

Klasyfikacja budżetowa

część

Nazwa Programu

Wielkopaiski RPO RPO Województwa Zachodniopomorskiago

RPO Województwa Łódzkiego

RPO Województwa Mazowieckiego RPO Województwa Opolskiego

RPO Województwa Podkarpackiego RPO Województwa Podlaskiego RPO dla Województwa Pomorskiego RPO Województwa Śląskiego

RPO Województwa Świętokrzyskiego

RPO Warmia i Mazury

2. NPR 2004-2006

Małopolski RPO

Nr 20 — 1877 — Poz. 103

2 43 G>|ou Ń o

Wkład BP **

Wykonanie wydatków

Wkład UE*

Wkład BP **

Wkład UE *

paragraf

rozdział

Klasyfikacja budżetowa dział

Nazwa Programu

5. Mechanizmy Finansowe - MF EOG, NMF 6. Mechanizmy Finansowe - MF EOG, NMF

3. Program Operacyjny Zrównoważony 2004-2009

Rozwój Sektora Rybołówstwa

SPO Restrukturyzacja i modernizacja (. SPO Rybołówstwo | przetwórstwo ryb

Fundusz Spójności Środowisko 4. Wspólna Polityka Rolna

PO PT 2004-2006 Fundusz Spójności Transport

SPQ Transport MY INTERREG

Nr 20 — 1878 — Poz. 103

Załącznik nr 20

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa | adres jednostki sprawozdawczej Rb-285 MIESIĘCZNE / ROCZNE” SPRAWOZDANIE Adresat: Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1

Nr 20

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia

i | i . . , latki, które nie wygas Zobowiązania wg stanu na koniec okresu spraw Wydatki, zrealizowane Wyd wygasły

: zu em roku budżetowego w tym wymagalne: w ramach funduszu pływ 9

wykonane powstałe w latach | powstałe w roku sołeckiego” (art. 263 ust. 1 ustawy ubiegłych bieżącym o finansach publicznych)

Klasyfikacja budżetowa Wydatki

1) niepotrzebne skreślić 2 wypełniać tylko za rok sprawozdawczy

Główny Księgowy / Skarbnik telefon rok m-ce dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Nr 20 — 1880 — Poz. 103

Załącznik nr 21

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa | adres jednostki sprawozdawczej

Rb-NDS KWARTALNE SPRAWOZDANIE O NADWYŻCE / DEFICYCIE” jednostki samorządu terytorialnego

Nurner identyfikacyjny REGON ża okres od początku roku

Przed wypełnieniem dO ANIA „ana... POKU -2… przeczytać instrukcję

Nazwa województwa enea aaa ai SYMBOLE

Nazwa powiatu / związku” …--...----.-..- aa ate POWIAT GMINA ZWIĄZEK JST | TYP ZW.

Wyszczególnienie Płan (po zmianach) Wykonanie od początku roku 0 | a)

A. DOCHODY (AT+A2 A1. Dochody bieżące A2. Dochody majątkowe

B. WYDA B1+B2 1. Przy

B1. Wydatki bieżące

82. Wydatki majątkowe

C. NADWYZŻKA / DEFICYT (A-B D. FINANSOWANIE (D1-D2

TKI o chody ogółem z tego: D11. kredyty i pożyczki w tym:

D111. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych

D12. spłata pożyczek udzielonych

D13. nadwyżka z lat ubiegłych w tym:

D131. środki na pokrycie deficytu

D14. papiery wartościowe w tym:

D441.na realizację programów i projektów realiżowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych

0 D15. obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych DEE EE w tym:

D151. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych

D16. prywatyzacja majątku jst

D17. inne źródła w tym:

D171. środki na pokrycie deficytu

D2. Rozchody ogółem z tego: D21. spłaty kredytów i pożyczek w tym:

D211. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach pubiicznych

D22. pożyczki (udzielone

D23. wykup papierów wartościowych w tym:

D231. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych

D24. wykup obligacji samorządowych

D241. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych

D25. inne cele

M niepotrzebne skreślić

Glówny Księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień

I Przewodniczący Zarządu

Nr 20 — 1881 — Poz. 103

Załącznik nr 22

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej 4 Adresat: Rb-30S$ półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku Nazwa województwa | a

Nazwa powiatu / związku RA Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa gminy | związku " 2) aaa Włysyłać bez pisma przewodniego Symbole Klasyfikacja budżetowa

samorządowego powiat gmina typ gm związek jst typ zw. |zakładu dział budżetowego A] 2 [3 A... Mól _5...Ó/ÓÓÓ|… 6, | owa 3…óÓ|

19 2)

7 ||

A. kod | c! O mmm)

Przychody

ojajojofo|jo|jojo|oja|jojo|a|o|o|oalaolaolololala

Mor" NONI okresu sprawozdawczego) | wa | |] (H+K110) 1) niepotrzebne skreślić 2) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków

Nr 20 — 1882 — Poz. 103

kod Koszty i inne obciążenia

pozycji

100 (środki własne zarezerwowane na J inwestycje)

100 (odpisy amortyzacji) 400 (inne zmniejszenia)

110 (Podatek dochodowy od osób prawnych) 120 (Wpłata do budżetu nadwyżki $rodków obrotowych) 130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem

(N+P110+P120+P130)

Nr 20 — 1883 — Poz. 103

c. Kod NE Symbol Wyszczególnienie

Stan na początek okresu Stan na koniec okresu sprawozdawczego sprawozdawczego NKERENKWEN NONENENEKNNNNENNNNNNNNNNM CEDNAKCENEENE KAKKEENEKCEENA

Kwota odpisu aktualizującego należności

Kwota odsetek od należności niezapłaconych w terminie Pozostałe środki obrotowe

020 021 022 030 040 Żobowiązania i inne rozliczenia

w tym wobec inwestycji finansowanych ż:

041 środków własnych

środków 2 innych żródeł

Stan środków obrotowych netto (W 010+W 020+W 030-W 040)

Dane uzupełniające dot. należności i zobowiązań

042 043

070

Należności od pracowników Należności z tytułu sprzedaży dóbr i usiug

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

Zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne

w tym z tytuła składek na FUS W 0 składek na Fundusz Pracy - Kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności oraz odsetki od należności nie 'erminie

zapłaconych w

[ej Q [o [ej

80 81 91 92 93

D. DANE UZUPEŁNIAJĄCE

1. Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu budżetowego eo a | _m | p NERKI WHNNKIEN CENNE WONEONOKNNNA NONENONAZWOONONNKE WONEONEANEK CENNA

Zobowiązania dotyczące inwestycji :

2 2 2

-na początek okresu sprawozdawczego -na koniec okresu sprawozdawczego

Zobowiązania wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji na inwestycje

2. Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem - w okresie od dnia t stycznia do końca okresu sprawozdawczego

Symboł Wyszczególnienie Za poprzedni rok budżeto Za okres sprawozdawczy 10

KONKRET

EEK | a nnn

02 03 04 300 301 302 303

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 20 — 1884 — Poz. 103

Załącznik nr 23

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb - 33 kwartalne sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego

Adresat: Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Symbole Klasyfikacja budżetowa

110 (Stan śr. obrot. netto na początku okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem (H+K110)

Nr 20 — 1885 — Poz. 103

| 0 wykonanie |

130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawozdawczego)

mbol Wyszczególnienie Stan na początek okresu Stan na koniec okresu EM Sym y 9 p A KIER Kwota odpisu aktualiżującego należności

Kwota odsetek od należności niezapłaconych w terminie

Stan środków obrotowych netto (W 010+W 020 + W 030 - W 040)

) Kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący nateżności oraz odsetki od należności niezapłaconych w terminie

Nr 20 — 1886 — Poz. 103

D. Dane uzupełniające

4. Należności

Kod Paragraf Stan na początek Stan na koniec pozycji okresu sprawozdawczego okresu sprawozdawczego

100 (inne)

2. Zobowiązania

Kod Paragraf Stan na początek Stan na koniec okresu pozycji okresu sprawozdawczego sprawozdawczego

7 KKENKNEENEKTRNENEEEEEK

Główny Księgowy telefon rok m-c dzień Kierownik funduszu

Nr 20 — 1887 — Poz. 103

NAZWA PŁACÓWKE u oaoaaazzzaanznaaaaa Załącznik nr 24

Rb-34PL. kwartalne sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych

za okres od początku roku

do ANIA …:1.0012, COKU 12221212.

150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu K sprawozdawczego) L 190 Ogółem (H+ K150)

190 Ogółem (N+P150)

1) wypełnia dysponent główny

Główny księgowy lub osoba upoważniona rok m-c dzień Kierownik placówki

Nr 20 — 1888 — Poz. 103

Załącznik nr 25

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-348 półrocznejroczne”

sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na Adresat: rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych

Numer identyfikacyjny REGON Przed wypełnieniem

za okres od początku roku …1111--.. przeczytać instrukcję

Wysyłać bez pisma przewodniego

do dNIA …as.asaooaosnaaasno POKU saaazeeanenew

Nazwa województwa "eee zaawan Symbole

gmina związek jst typ

3 LM | 5

Nazwa powiatu związku © nea aaa anita

Nazwa gminy / związku "mea. RAE

A. kod . [poz | szat |rozdza| parogat 7 10

Dochody

150 (Stan środków pieniężnych na

początek okresu sprawozdawczego jj

190 Ogółem (H+ K150)

4) niepotrzebne skreślić 2) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków

Nr 20 — 1889 — Poz. 103

B. kod rozdział] paragraf

Stan na koniec okresu sprawozdawczego

Kod e, Stan na początek okresu pozycji |Symbol Wyszczególnienie sprawozdawczego WNEEESENENNENNENNNEEEEOENA

Nałeżności netto”)

| 20 | KEEENEENEEMA Kwota odpisu aktualizującego należności MM -—-—Ń

Kwota odsetek od należności niezapłaconych w terminie

1) - Kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności oraz odsetki od należności niezapłaconych w terminie

Główny Księgowył Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 20 — 1890 — Poz. 103

Załącznik nr 26

MINISTERSTWO FINANSÓW, ui. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-35 kwartalne Adresat:

sprawozdanie z wykonania planu dochodów i

wydatków agencji wykonawczej

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku

Nazwa agencji wykonawczej

Dochody wykonanie

x > o a e ho) O N a. N. W m $ a N, G a zo) [5 = p) <Q w 2

Cc.

A Stan na początek okresu Stan na koniec okresu Symbol Wyszczególnienie sprawozdawczego sprawozdawczego EEEE UNC HAGA EEN OOOEEEEEOOONNNNA KORONEK KEERNNONNONNA WENN NEC EDENONEEEA KNKN""OWOH A KAWA

022 Kwota odsetek od należności niezapłaconych w terminie > |ejemee 0 -|- "

4) kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności oraz odsetki od należności niezapłaconych w terminie

Główny Księgowy telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki

Nr 20 — 1891 — Poz. 103

Załącznik nr 27

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-40 kwartalne

sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie

budżetowej Ra …-.14111-1111- rok, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/

instytucji gospodarki budżetowej”

(nazwa jednostki)

za okres od początku roku

dO ARiA .. saa ras ooani c arcccy FOKU 1224104102.

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcją

M/ykonanie za rok Rok sprawozdawczy

Treść ? poprzedzający rok plan wg ustawy plan wykonanie sprawozdawczy budżetowej po zmianach

w tysiącach złotych 1

KNEKCWNNNNNA KONNSZ WONNA CHNCWNENA KONECYEENKA

Główny księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki

1) niepotrzebne skreślić

2) treść w kalumnie 2 - w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej

Nr 20 — 1892 — Poz. 103

Załącznik nr 28

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-50 - kwartalne sprawozdanie o dotacjach / wydatkach ” związanych z wykonywaniem zadań z zakresu

administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

Numer identyfkacyjnyREGON / | ||| zą…kwartał 20… roku.

Wysyłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa województwa " .

Nazwa powiatu / związku”

Nazwa gminy £ związku”)

Klasyfikacja budżetowa

paragraf

Pian (po zmianach) Wykonanie

" niepotrzebne skreślić

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 20 — 1893 — Poz. 103

DANE UZUPEŁNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA Rb-50 O WYDATKACH *)

A. Wydatki (podlegające refundacji) poniesione w roku bieżącym ze środków własnych jst., a niezwrócone w tym roku przez dysponenta środków budżetu państwa

Wykonanie *)

B. _ Wydatki poniesione przez jst. ze środków własnych w poprzednim roku budżetowym a zwrócone z dotacji otrzymanej w danym roku budżetowym

Klasyfikacja budżetowa Wykonanie *)

*) - dotyczy tylko tych zadań, na które jst. otrzymują dotacje na zwrot poniesionych przez nie wydatków

Główny Księgowy/Skarbnik rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Załącznik nr 29

Nazwa i adres ednostki sprawozdawczej

Rb-70 kwartalne

Numer identyfikacyjny REGON sprawozdanie 0 zatrudnieniu i wynagrodzeniach

(nazwa jednost

| adu, | i od początku roku do końca kwartału …20…F. ce,

| 1_][2_] | Wysyłać bez pisma przewodniego

Nr 20

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję ZATRUDNIENIE ZNA

budżetowa zatrud - po zmianach wykonanie na koniec Osobowe Dodatkowe Osobowe/ Dodatkowe

nienia w okresie okresu uposażenia wynagrodzenie uposażenia wynagrodzenie sprawozdawczym | sprawozdawczego roczne ?) roczne *

w przeliczeniu na pełnozatrudnionych

n Wynagrodzenia finansowane z budżetu państwa i budżetu środków europejskich. » U żołnierzy — dodatkowe uposażenie roczne, a u funkcjonariuszy — nagroda roczna.

Sporządził:

nazwisko i imię nr telefonu Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki

Nr 20 — 1895 — Poz. 103

Załącznik nr 30

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres . Rb-WSa jednostki sprawozdawczej

roczne sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki samorządu terytorialnego

Numer identyfikacyjny

REGON Symbol terytorialny jednostki samorządu

terytorialnego wg GUS (dot. wyłącznie jst)

części/woj. Przed wypełnieniem

w tys. zł bez znaku po przecinku

Kwota Lp. Klasyfikacja wydatków strukturalnych

aj 1. BADANIA I ROZWÓJ TECHNOLOGICZNY (B+RT), INNOWACJE I ma

PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ (2+3+4+5+6+7+8+9+10) 01 Działalność B+RT prowadzona w ośrodkach badawczych

02 Infrastruktura B+RT (w tym wyposażenie w sprzęt, oprzyrządowanie i szybkie sieci informatyczne łączące ośrodki badawcze) oraz specjalistyczne ośrodki kompetencji technologicznych 03 Transfer technologii i udoskonalanie sieci współpracy między MSP, między MŚP a innymi przedsiębiorstwami, uczelniami, wszelkiego rodzaju instytucjami na poziomie szkolnictwa pomaturalnego, władzami

06 Wsparcie na rzecz MŚP w zakresie promocji produktów i procesów przyjaznych dla środowiska (wdrożenie efektywnych systemów zarządzania środowiskiem, wdrożenie, stosowanie i użytkowanie technologii zapobiegania zanieczyszczeniom, wdrożenie czystych technologii do działalności produkcyjnej przedsiębiorstw) 07 Inwestycje w przedsiębiorstwa bezpośrednio związane z dziedziną badań i innowacji (innowacyjne technologie, tworzenie przedsiębiorstw przez

uczelnie, istniejące ośrodki B+RT i przedsiębiorstwa itp.)

Nr 20 — 1896 — Poz. 103

| | Kwota Klasyfikacja wydatków strukturalnych

. . -

08 Inne inwestycje w przedsiębiorstwa

09 Inne działania mające na celu pobudzanie badań, innowacji i Em

EEJ o

11 2

przedsiębiorczości w MŚP H. SPOŁECZENSTWO INFORMACYJNE (12+13+14+15+16+17)

sel

10 Infrastruktura telekomunikacyjna (w tym sieci szerokopasmowe) 11 Technologie informacyjne i komunikacyjne - TIK (dostęp, 13 |bezpieczeństwo, interoperacyjność, zapobieganie zagrożeniom, badania, innowacje, treści cyfrowe itp.) 12 Technologie informacyjne i komunikacyjne (sieci TEN-ICT)

13 Usługi i aplikacje dła obywateli (e-zdrowie, e-administracja, e-edukacja, e-integracja itp.)

14 Usługi i aplikacje dla MŚP (e-handel, e-kształcenie i e-szkolenie, tworzenie sieci itp.

) 15 Inne działania mające na celu poprawę dostępu MŚP do TIK i ich efektywne użytkowanie

6 > > III. TRANSPORT (1942043143223424+ 95-261 7620500300304323934095) | „0 iekolj > |] Kolej ect > | 18 Tabor kolejowy Dh |_| 19 Tabor kolejowy (ie END | "| 33 |20 Autostrady i drogi ekspresowe DL" 4 [21 Autostrady (sieci END) [| 22 Drogi krajowe >>> >> || | > > > > EEEE > KEEEEEMM A KEWEEEE O | > | p > | m

2 [LO] O] 0] 2] N0 |] O] ROJOJ RO ENO JOJO RO | RD | — m | |>|] "|O|O|0| JI] m 9) —|o —1 n um

-|BJ2ZR|2J>O| >>>] W

Nr 20 — 1897 — Poz. 103

, Kwota Klasyfikacja wydatków strukturalnych

6 |42 Energia odnawialna: hydroelektryczna, geotermałna i pozostałe

KENA

|od || zarządzanie energią

EO PW oo|, (49+50+51+52+53+54+55+56+57+58+59)

9 |44 Gospodarka odpadami komunalnymi i przemysłowymi

4 4

45 Gospodarka i zaopatrzenie w wodę pitną 46 Oczyszczanie ścieków

49 Dostosowanie do zmian klimatu i łagodzenie ich skutków

tn aj dla] | 2 A NM—|©

47 Jakość powietrza

48 Zintegrowany system zapobiegania i kontroli zanieczyszczeń

50 Rewaloryzacja obszarów przemysłowych i rekultywacja skażonych gruntów

Ś 51 Promowanie bioróżnorodności i ochrony przyrody (w tym NATURA 56 12000)

52 Promowanie czystego transportu miejskiego

JEJ

KOM KKM NIEMA KKM KENENKEEMA NIEMA KONNE 53 Zapobieganie zagrożeniom naturalnym i technologicznym (w tym 58 |opracowanie i wdrażanie płanów i instrumentów zapobiegania i zarządzania zagrożeniami) 9 [54 Inne działania na rzecz ochrony środowiska i zapobiegania zagrożeniom ||| | ||| VI TURYSTYKA (6l+62+63) |||] 0 55 Promowanie walorów przyrodniczych [| 56 Ochrona i waloryzacja dziedzictwa przyrodniczego Po [57 Inne wsparcie na rzecz wzmocnienia usług turystycznych | | |. |_| WII. KULTURA (65466460) ||| |] 0 [58 Ochrona i zachowanie dziedzictwa kułtwrowego || | | |]

KEEENEEEMM

KIE

z."

59 Rozwój infrastruktury kultury 60 Inne wsparcie dla poprawy usług w zakresie kultury VIII. REWITALIZACJA OBSZARÓW MIEJSKICH I WIEJSKICH (69)

61 Zintegrowane projekty na rzecz rewitalizacji obszarów miejskich i wiejskici (68)

IX. ZWIĘKSZANIE ZDOLNOŚCI ADAPTACYJNYCH PRACOWNIKÓW, PRZEDSIĘBIORSTW I PRZEDSIĘBIORCÓW (71+72+73)

62 Rozwój systemów i strategii uczenia się przez całe życie w przedsiębiorstwach; szkolenia i usługi na rzecz zwiększenia zdolności adaptacyjnych pracowników do zmian; promowanie przedsiębiorczości I innowacji

63 Opracowywanie i upowszechnianie innowacyjnych i bardziej wydajnych form organizacji pracy

A o

— |

— 5

jen D|G|OSIN A) 4 | 2 |©|JN

— 2)

— QO

— N|w "3

EEMEJ No —

Nr 20 — 1898 — Poz. 103

. , Kwota

Klasyfikacja wydatków strukturalnych

64 Rozwój specjalistycznych usług w zakresie zatrudnienia, szkolenia i

wsparcia w związku z restrukturyzacją sektorów i przedsiębiorstw, rozwój

systemów przewidywania zmian w sferze zatrudnienia oraz zapotrzebowania

na kwalifikacje i przyszłych wymogów w zakresie zatrudnienia i kwalifikacji

=kozgigg w ztmiwantaeoranj |,

(75+76+77+78+79+80)

[65 Modemizacja i wzmacnianie instytucji rynkupracy || ||| | |

[66 Wdrażanie aktywnych i prewencyjnych instrumentów rynku pracy | | | | | |

67 Działania na rzecz aktywnego starzenia się oraz wydłużania życia EE

zawodowego

[68 Wsparcie na rzecz samozatrudnienia i zakładania działałności gospodarczej |_| |

69 Działania na rzecz zwiększenia trwałego udziału kobiet w zatrudnieniu

oraz ich rozwoju zawodowego w perspektywie zmniejszenia dyskryminacji ze

względu na płeć na rynku pracy oraz lepszego godzenia życia zawodowego z

prywatnym, a zwłaszcza większego dostępu do usług opiekuńczowychowawczych nad dziećmi i osobami zależnymi

70 Działania na rzecz zwiększenia udziału migrantów w zatrudnieniu w m

perspektywie wzmocnienia ich integracji społecznej

XI. POPRAWA INTEGRACJI SPOŁECZNEJ OSÓB W EE

NIEKORZYSTNEJ SYTUACJI (82)

71 Ścieżki integracji i powrotu do zatrudnienia dla osób w gorszym

położeniu; zwalczanie dyskryminacji w dostępie do rynku pracy i rozwoju

kariery zawodowej oraz promowanie akceptacji dla różnorodności w miejscu

pracy

XII. POPRAWA JAKOŚCI KAPITAŁU LUDZKIEGO (84+85+86) 0

72 Opracowywanie, uruchomienie i wdrożenie reform systemów kształcenia i

szkolenia w celu zwiększenia zdolności do zatrudnienia, zwiększenia stopnia

84 |dostosowania systemów kształcenia i szkolenia do potrzeb rynku pracy oraz systematycznego podnoszenia kwalifikacji kadry systemu oświaty w perspektywie gospodarki opartej na innowacji i wiedzy

73 Działania na rzecz zwiększenia udziału w kształceniu i szkoleniu przez

całe życie, w szczególności poprzez przedsięwzięcia na rzecz ograniczenia

przedwczesnego porzucania skolaryzacji, minimalizowania dyskryminacji ze

względu na płeć oraz poprawy jakości i dostępu do kształcenia i szkoleń na

poziomie podstawowym, zawodowym i wyższym NIEEEEEMA NEA

74 Rozwój potencjału ludzkiego w zakresie badań i innowacji w szczególności poprzez studia podyplomowe i szkolenia naukowców oraz

poprzez współpracę sieciową między uczelniami, ośrodkami badawczymi i przedsiębiorstwami

XIH. INWESTYCJE W INFRASTRUKTURĘ SPOŁECZNĄ (88+89+90+91+92)

88 |75 Infrastruktura edukacji 76 Infrastruktura ochrony zdrowia

DO —

Nr 20 — 1899 — Poz. 103

Kwota b. lasvfi Inych p Klasyfikacja wydatków strukturalnyc

poda | 90 |77 Infrastruktura opiekuńczo-wychowawcza of 78 Infrastruktura mieszkalnictwa

[92 [7 i

NOM [79 Pozostała infrastruktura społeczna ——— |] XIV. STYMULOWANIE REFORM W ZAKRESIE ZATRUDNIENIA

p ppn | współpracy

RZEZ POZIOMIE KRAJOWYM, REGIONALNYM I LOKALNYM (96)

5 81 Rozwiązania na rzecz podniesienia jakości opracowania, monitorowania,

ewaluacji polityk i programów na poziomie krajowym, regionalnym i R

lokalnym, wzmocnienie zdolności w zakresie realizacji polityk i programów

REGIONÓW PERYPERIONYCH p | a

REGIONÓW PERYFERYJNYCH (98+99+100)

[8 open oz popowym |

dostępem oraz rozproszeniem terytorialnym

[so | 83 Szczególne działania na rzecz zrekompensowania podniesionych kosztów Es

wynikających z wielkości rynku

84 Szczególne działania na rzecz zrekompensowania podniesionych kosztów a

związanych z warunkami klimatycznymi i ukształtowaniem terenu 0 NENEEEMM KIENNEME 0

| 1011XVII. POMOC TECHNICZNA (102+103)

85 Przygotowanie, realizacja, monitorowanie i kontrola 103 |86 Ocena, badania, ekspertyzy, informacja i komunikacja [104|Razem (1+11+18+36+48+60+64+68+70+74+81+83+87+93+95+97+101)

Liczba sprawozdań jednostkowych objętych sprawozdaniem łącznym |

Data: …1..1-.--. Tel. zaa

Sporządził: …2.--1-------

Główny księgowy/Skarbniki neue ue noe aero ziaren

Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu: y zaa ak a izka ia

Nazwa i adres ;ednostki sprawozdawczej

Rb-WSb raczne sprawozdanie o wydatkach Siruluralnych w padziałe wojewódzkim (regionałnym) poniesionych przez jednostk: sektora inansów publicznych

W ROKU

Nażwa i adres jednvs

REGON

Załącznik nr 31

w tys. zł

ż 3

O 7

—T] 3

Symbo! klasyfikacji budżetowej

(częsć/województwoj -|

1. KADANŁA I ROZWÓJ TECHNOŁOGICZ- NY (B+RT), INNOWACJE I PRZEDSIĘBIORczość (2+3+4+5+6+7+8+9R] ©%

1! 12

8! Działalność B+RT prowadzona w ośrodkach badawczych

82 Infrastruktura B+RT (w tym wyposżzenie w sprzęt, oprzyrządowanie i szybkie sieci informatyczne łączącę ośrodki badawcze) oraz specjalistyczne ośrodki kompelencji technologicznych

03 Transfer technologii i udoskonalanie sieci współpracy między MŚP, między MŚP a innymi przedsiębiorstwami, uczelniami, wszelkiego rodzaju instytucjami na poziomie szkolnictwa pomaturalnego, wladzami regionalnymi ośrodkami badawczymi oraz biegunami naukowymi technologicznymi (parkami naukowymi i technologicznymi, technopoliami itp.)

04 Wsparcie na rzecz rozwoju B+RT. w szczególności w MSP tw tym dosięp do usług związanych z B+RT w ośrodkach badawczych)

05 Usługi w zakresie żaawansowanczo wsparcia dla przedsiębiorstw i grup

przedsiębiorstw

86 Wsparcie na rzecz f7 Inwestycje MSP w zakresie przedsiębiorstwa promocji produktów i | bezpośrednia związanej

procesów przyjaznych | z dziedziną badań i dlą srodowiska nnowacji (innowacyjnej (wdrozenie technologie, tworzenie efektywnych systemów przedsiębiorstw przez zarządzania | uczelnie. istniejące środawiskiem, ośrodki B*RT i wdrożenie, stosowanie) przedsiębiorstwa itp ) t użytkowanie technolo: zapobiegania zanieczysżczeniom, wdrozenie czystych technologii do działalności produkcyjnej przedsiębiorstw)

08 Inne inwestycję w

przedsiębrorstwa

09 Inne działania

mające na celu

pobudzanie badan,

nńowacj przedsiębiorczośc MŚP

nA 10 Infrastruktura SPOŁECZEŃSTWO | telekomunikacyjna (w INFORMACYJNI tym sieci (t2+13414+15+16+17) szerokopasmowe)

Nr 20

Nazwa i adres jednost

Nazwa i adres jednostki

sprawozdawczej

Rb-WSb roczne sprawozdanie © wydalkach stnukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) ponresionych przez jednostki sektora finansów publicznych

WROKU ...

Symboł klasyfikacji budzetowej

(częśćłwojewództwo)

HE Technologie informacyjne I komunikacyjne - TIK (dostęp, bezpieczeństwo, interoperacyjność, żapobiegame zagrożeniom, badania, innowacje, weści

cyfrowe itp )

w lys. zł

16 1 19 20

12 Technologie informacyjne i komunikacyjne (sieci TEN-ICT)

ł3 Usługi 1 aplikacje dla obywateli (ezdrowie, €- administracja, €- edukacją, eintegracja itp )

15. Inne działania mające na celu poprawę dostępu MSP do TIK i ich efektywne. użytkowanie

14 Usługi i aphikacje dla MŚP (e-handel, eksztaleenie i e-szkolet tworzenie sieci itp )

£fl. TRANSPORT 16 Kolej 17 Kolej (sieci TEN- (19+20+21+12+23+24+25 T +26+27+28+29+N0H31+3 1233434435]

18 Tabor kolejowy

16 – 18

21 – 22 24 26 28

22 – 30

32 RAZEM

19 Tabor kolejowy (sieci TEN-T)

26. Autostrady i drogi ekspresowe

24. Avtostrady (sieci 1

[ITI

Nr 20

— 1901

Nazwa i adres Jednostki sprawozdawczej Rb-vSb roczne sprawozdanie © wydatkach strukturalnych w podziale wojawódzkim (regionalnym) poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych

W ROKU

w tys zl

25 26 I 27 | 28 29 30 31 32 33 34 35 36 22 Drogikrajowe | 24 Drogi regionalne, | 24 Scieżki rowerowe | 25 Transport miejski 26 Transport 27 Transport 28 Inteligentne 29 Porty lotnicze 30 Porty 31 Śródlądowe drogi | 32 Śródlądowe drogi IV. ENERGIA lokaine multimodalny multimodalny (sieci systemy transportu wodne (regionalne i | wodne (sieci TEN-T) |(77+34+39+40441+42*43 TEN-T) tokalne) +44445+46447)

Nazwa i adres jednost

LP Symbof klasyfikacji budzętowej

(częśc/wajewództwo)

o | 9

2 G

gd:

o O

Nr 20

| m

ve O+

NI NI

o) o m| m

> :

Nazwa | adres jednostki sprawozdawczej Rb-WSb roczne sprawozdanie o wydalkach strukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) poniesionych przez jednostka seklora Finansów publicznych

WROKU.

w tys. zł

Nazwa i adres jednostki

[ LP 39

Symbol klasyfikacji 44 Energia elektrycznaj 34 Energia elekiryczna| 35 Gaz ziemny 36 Gaz ziemny (sieci budżetowej (sieci TEN-E) TEN-E)

42 [5 44 £_- s_ I 8 41 48 37 Produkty 34 Produkty 39% Energia 40 Energia 41 Energia 42 Energia 43 Efektywność Y. OCHRONA ropopochodne ropopochodne (sieci | odnawialna wiatrowa | odnawialna: słoneczna odnawialna biomasa odnawialna energetyczna, ŚRODOWISKA I

TEN-E) hydroelektryczna, | produkcja skojarzona ZAPOBIEGANIE geotermalna i (kogeneracjaj, ZAGROŻENIOM

pozostałe zarządzanie energią | (79450*51+52+53+54+55 +36+57+58+59]

(część'województwo) LL

08 1 |___ ki 0

EE dj

—- EE _T

e|e |

Nr 20

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Nazwa i adres jednostki

LP 49

§0

Rb-WSb roczne sprawozdanie o wydatkach Struklurałnych w podziale wojewódzkim (regionatnym) paniesonych przez jednosiki sektora finansów publicznych

Syrnbol klasyfikacji 44 Gospodarka budzetowej odpadami komunalnymi i przemysłowymi

(częsć/województwo)

45 Gospodarka i zaopatrzenie w wodę

pitną

46 Oczyszczanie ścieków

Ww ROKU sa

w lys zł

60 | VŁ TURYSTYKA (6! +62+A3)

52 53 54 55 56 57 EJ 59 47 Jakośc powietrza 48 Zintegrowany 49 Dostosowanie do | 50 Rewaloryzacja $ł Promowanie 52 Promowanie 53 Zapobieganie 54 Inne działania na system zapobiegania zmian klimatu i obszarów bieróznorodnościi | czystego tiransporlu zagrożeniom rzecz ochrony kontroli łagodzenie ich skutków — przemysłowych i ochrony przyrody (w miejskiego naturalnym i środowiska i zanieczyszczeń rekultywacja tym NATURA 2000) technologicznym (w zapobiegania skazanych gruntów tym opracowanie i ZBErOŻENIOM wdrazanie planów 1 instnimentów zapobiegania t zarządzania zagrozenianu)

E E ==

UKEKNKENEKEK

| <

Nr 20

Nazwa | adres jednostki sprawozdawczej Rb-WSb roczne sprawozdanie o wydałkach sirukturałnych w podziale wojewódzkim (regionalnyrn) poniesionych przez jedinostki sektora finansów publicznych

W ROKU …

w lys. zl

76 ni ] a |]

Nazwa i adres jednostki LP 5! 62 63 64 65 66 67 i 68 69 56 Ochrona i $? |nne wsparcie na VII. KULTURA 58 Ochrona 39 Rozwój 68 Inne wsparcie dla | YVHt. 6! Zmiegroware | IX. ZWIĘKSZANIE |62 Rozwój systemów i| 63 Opracowywanie i waloryzacja rzecz wzmocnienia (63+66+67) zachowanie infrastruktury kultury | - poprawy usług w REWITAŁIZACJA projekty na rzecz ZDOŁNOŚCI stralegii uczenia się upowszechnianie dziedzictwa usług tbrystycznych dziedzictwa zakresie kultury OBSZARÓW rewitalizacji obszarów | ADAPTACYJNYCH | przez całe zycie w innowacyjnych i przyrodniczego kultutcowego MIEJSKICH ł miejskich i wiejskich | PRAC! OWNIKÓW, | przedsiębiorstwach, | bardziej wydajnych WIEJSKICH t69 (6R) PRZEDSIĘBIORSTW | szkolenia i usługi na | form orgamzacji pracy rzecz zwiększenia zdolności adaptacyjnych pracowników do zmian. promowanie przedsiębiorczości i innowacji

Symbol klasyfikacji 55 Promowanie budzetowej walorów przyrodniczych

1 PRZEDSIĘBIORCÓW (71+72+73)

(część/wojewodziwo)

0 o 0

Nr 20

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Nażwa i adres jednostki

Rb-WSb raczne sprawozdanie o wydalkach strukturałoych w podziale wojewódzkim (regionalnym) poniestonychn przez jednoslki sektora finansów publicznych

[7718 3 I EZ]

IW ROKU

wtys zł

Symbol klasyfika: «4 Rozwój budzetowej specjalistycznych usług w zakresie ZATRUDNIENIA I zatrudnienia, szkotenia| JEGO TRWAŁOŚCI i wsparcia w związku zj (75+76+77+78+79+80) restrukturyzacją sekiorów i przedsiębiorstw, rozwój systemów przewidywania ZMIaR w sferze zatrudnienia oraż zapolczebowania na kwalifikacje i przyszłych wymogów w zakresie zatrudnienia) i kwalifikacji

A. POPRAWA DOSTĘPU DO

(częśc'województwo)

65 Modemizacja i wzmacnianie instytucji rynku pracy

66 Wdrazanie aktywnych i prewencyjnych instrumentów rynku pracy

37 67 Działania na rzecz aktywnego starzenia ię oraz wydłuzania życia zawodowego

79 69 Działania na rzecz zwiększenia trwałego udziału kobiet w zatrudnieniu ora ich rozwoju zawodowego w perspektywie zmniejszenia dyskryminacji ze względu na pleć na rynku pracy oraz lepszego godzenia zycia zawodowego z prywatnym, a zwłaszcza większego dostępu do usług apiekuńczowychowawczych nad dziećmi i osobami zaleznymi

6R Wsparcie na rzecz samozatnudnienia i zakladania działalności gospodarczej

70. Dzialania na rzecz

zwiększenia udziału migrantów w zatrudnieniu w perspektywie wzmocnienia ich integracji społecznej

ANI. POPRAWA INTEGRACJI SPOŁECZNEJ OSÓB W NIEKORZYSTNEJ SYTUACJI (22)

FP Ściezki integracji i powrotu do zatrudnienia dla osób w gorszym polozeniu, zwalczanie dyskryminacji w dostępie do rynku pracy i rozwoju kariery zawodowej oraż promowanie akceptacji dla róznorodności w miejscu pracy

AH. POPRAWA

KAPITAŁU ŁUDZKIEGO

72 Opracowywanie, uniehomuenie i wdrozemie refurm systemów ksztalcenia i szkolenia w celu zwiększenia zdolności do zatrudmenia, zwiększenia stopnia dostosowania systemów ksztalcenia i szkoienia da potrzeb rynku pracy oraz systematycznego podnoszenia kwalifikacji kadry system oświaly w perspektywie gospodarki opartej na mnowacji i wtędzy

Nr 20

Nażwa i adres jednostki sprawozdawczej

Nazwa i adies jednostki LP

Rb-VYSD roczne sprawozdanie © wydatkach Strukturalnych w podziale wojewódzkim (regronainym) ponressonych przez jednostki sektora finansów publicznych

87 88

W ROKU

wys. zl

Symbol klasyfikacji

budżetowej zwiększenia udziału w | ludzkiego w zakresie

74 Działania na rzecz | 74 Rozwój potencjalu | XI. INWESTYCJE

7$ Infrastruktura 4 edukacji

kształceniu i szkolęniu | badań i innowacji w | INFRASTRUKTURĘ

przez całe życie. w | szczególności poprzez szczególności poprzez | studia podyplomowe i przedsięwzięcia na | szkolenia naukowców rzecz Ograniczenia Oraz poprzez przedwczesnego współpracę sieciową porzucania między uczelniami, skolaryzacji, ośrodkami badawczymi minimalizowania i przedsiębiorstwami dyskryminacji ze względu na płeć oraz poprawy jakości i dostępu do kształcenia i szkołeń na poziamie podstawowym, zawodowym i wyższym

(częśćiwojewództwa)

SPOŁECZNĄ (38+89+90+91+92)

76 Infrastruktura ochrony zdrowia

77 Infrastruktura apiekuńczawychowawcza

91 92 93 78 Infrastruktura 79 Pozostała AW, mieszkalnictwa infrastruktura STYMUŁOWANIE społeczna REFORM W ZAKRESIE ZATRUDNIENIA ORAZ INTEGRACJI SPOŁECZNEJ 94

80 Promowanie partnerstw, porozumień i imicjatyw poprzez tworzenie siecij współpracy

94 95

XV. WZMACNIANIE | 81 Rozwiązania na ZDOŁNOŚCI INSTYTUCJONAŁ- | jakości opracowania, INPCH NA POZIOMIE] KRAJOWYM, REGIONALNYM I ŁOKALNYM (96)

rzecz podniesienia

Nr 20

monitorowania, ewaluacji polityk i programów na poziomie krajowymi, regionalnym i lokalnym, wzmocnienie zdolności w zakresie realizacji polityk i programów

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-WSb roczne sprawozdanie © wydatkach Strukturalnych w podziale wojewódzkim (regionalnym) pomesionych przez jednostki seklora finansów pubhcznych

WROKU ...

Nazwa i adres jednostki

Symbol klasyfikacji XVŁ 82 Rekompensata 83 Szczególne 84 Szczególne XVH. POMÓC 85 Przygotowanie, 86 Ocena, badania, Razem budżetowej REKOMPENSATA |podniesionych kosztów| działania na rzecz dziatania na rzecz TECHNICZNA realizacja, ekspertyzy, informacja | (f+/1+18+16+48+60+64+ ZA PODNIESIONE związanych z zrekompensowania ztękompensowania (1024 103y monitorowanie i i komunikacja 6B+ 70+74+81+81+87493 KOSZTY ROZWOJU | utrudnionym dostępem| podriestonych kosztów] podniesionych kosztów; kontrola +95+D7+101) REGIONÓW oraz rozproszeniem wynikających z związanych z PERYFERYJNYCH terytorialnym wielkości rynku warunkami 198+99+ 100) klimatycznymi i ukształtowaniem

terenu

(częśc/województwo)

| II © ©

o| ©

= © o z Ż

Nazwa i adres jadnosłki.. REA REGON

Data:...

Tgl (osoba sporzadzająca sprawozdanie)...

Sporządzi:…-. 1.111.

e-mail

Główny księgowy? Skarbnik

Stona www.

Kierownik Jednostki.

w lys. zł

Nr 20

Nr 20 — 1909 — Poz. 103

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Załącznik nr 32

Rb - ZUS KWARTALNE SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU FINANSOWEGO ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH

za okres od początku roku do dnia …-..- PoKU …-.111:-

w tys. zł

Rok sprawozdawc:

ian A ZOE | "s TI

Cześć A.

Wykonanie za rok poprzedzający rok sprawozdawczy

Wyszczególnienie

PRZYCHODY OGOŁEM

Odpis z Funduszu Ubezpieczeń Spałecznych

Odpis z Funduszu Emerytur Pomostowych

Przychody z tytułu poboru i dochodzenia składek innych niż na FUS ztego: - przychody z tytułu poboru i dochodzenia składek na otwarte fundusze emerytalne - przychody z tytułu poboru i dochodzenia składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

3.3 - przychody z tytułu poboru i dochodzenia składek na ubezpieczenie zdrowotne

4. Przychody z tytułu zwrotu kosztów obsługi świadczeń zleconych Zakładowi do wypłaty:

4.1. - rent socjalnych

4.2. - zasiłków i świadczeń przedemerytalnych

43. - świadczeń na rzecz kombatantów

4.4. - świadczeń zbiegowych realizowanych przez KRUS

4.5. obsługa pozostałych świadczeń

5. Przychody finarsowe

5.1. - odsetki

5.2. - inne

Pozostałe przychody

Koszty według rodzaju

. - Amortyzacja 1.2. - Materiały i energia 1.3. - Usługi obce 1.3.1. - remonty 1.3.2 - usługi pocztowe i bankowe 1.3.3 - usługi telekomunikacyjne 1.3.4. - usługi związane z przetwarzaniem danych 1.3.5. - pozostałe 14. - Podatki i opłaty, w tym: 1.4.1 - podatki stanowiące żródło dochodów własnych

jednostek samorządu terytorialnego 1.4.2 - opłaty za wieczyste użytkowanie gruntów 1.4.3 - opłaty urzędowe 1.4.4. - wpłaty na PFRON 1.5. - Wynagrodzenia 1.5.1. - osobowe 1.5.2. - pozostałe 1.6. - Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 1.6.1. - składki na ubezpieczenie społeczne 1.6.2. - składki na Fundusz Pracy 1.6.3. - świadczenia socjałne 1.6.4. - inne 1.7. - Pozostałe 2. Koszty finansowe Pozostałe koszt

Nr 20 — 1910 — Poz. 103

—

Rok sprawozdawc.

Wykonanie za rok poprzedzający rok plan sprawozdawczy po zmianach

Lp. Wyszczególnienie

I. WYNIK ZDARZEŃ NADZWYCZAJNYCH

1. - zyski nadzwyczajne 2. - straty nadzwyczajne

IV. |WYNIK BRUTTO (| - Il +/- III || |

V. OBOWIĄZKOWE OBCIĄŻENIA WYNIKU FINANSOWEGO 1 Podatek dochodowy od osób prawnych

VI. [WYNIK NETTO (IV - V DANE UZUPEŁNIAJĄCE

1 Nakłady na budowę, ulepszanie i zakup środków trwałych oraż wartości niematerialnych | prawnych

2 Przychody z tytułu sprzedaży środków trwałych

3. Wartość nieodpłatnie przekazanych środków trwałych

4 Wartość nięodpiatnię otrzymanych środków trwatych

Część B.

Rok sprawozdawc.

stan na dzień 1.01. roku plan na dzień | stan na dzień | plan na dzień poprzedzającego rok sprawozdawczy

stan na koniec

Wyszczególnienie

AKTYWA OBROTOWE Zapasy

Środki pieniężne

Należności krótkoterminowe

Akcje i udziały

- z tytułu odsetek za nieprzekazane składki do otwartych funduszy emerytalnych

LICZBA ZATRUDNIONYCH (w przeliczeniu na pełne etaty)

4) miepotrzebne skreślić

— Główny księgowy rok m-e _ dzień "Kierownik jadnostki

Nr 20 — 1911 — Poz. 103 Załącznik nr 33

Załącznik nr 34

00-316 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat:

Rb-Z-PPP_ KWARTALNE SPRAWOZDANIE O STANIE ZOBOWIĄZAŃ WYNIKAJĄCYCH Z UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO-PRYWATNEGO

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia … a aa

SYMBOLE

Nazwa województwa …-.-.----

Nazwa powiatu / związku" Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa gminy £ związku” …

Zobowiązania wynikające z umów partnerstwa publiczno-prywatnego

Partnerzy prywatni krajowi Partnerzy prywatni zagraniczni

kościoły lub podmioty inne związki zagraniczne” wyznaniowe ' strefy EURO

Wyszczególnienie Ogółem inne podmioty

organizacje zagraniczne”

pozarządowe

. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec akresu sprawozdawczego

„łączna wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym

. wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego

. wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki)

. wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki)

. wartość wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych na następny okres sprawozdawczy (wydatki)

. wartość wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych na następny rok budżetowy (wydatki)

. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnega zaciągniętych w danym okresie sprawozdawczym

JA9. wartość zobowiązań z tytulu umów partnerstwa publiczno-prywatnego płanowanych do zaciągnięcia w następnym roku budżetowym

A10. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa pubiiczno-prywatnego zaliczanych do długu sektora finansów publicznych *

4) niepotrzebne skreślić

2) podmiot zagraniczny, jeżeli jest przedsiębiorcą w rozumieniu prawa kraju rejestracji i spełnia warunki do wykonywania w Rzeczypospolitej Polskiej działalności gospodarczej

3) zobowiązania z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego nie są zgodnia z Decyzją EUROSTAT nr 18/204 z dnia 11 lutego 2004 r. zaliczane do długu ssklora finansów publicznych jeżeli partner prywatny przejmie na siebie "ryzyko związana z budową " oraz co najmniej jedno 2 następujących ryzyk "ryzyko popytu” i "ryzyko dostępności”.

Główny księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki

Nr 20

1912

Poz

103

Nr 20 — 1913 — Poz. 103

Załącznik nr 35

MINISTERSTWO FINANSÓW ul Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Adresat:

Rb-FUS miesięczne sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych za okres od początku roku dO NIA „aaa nieee 100 [LUA

Numer identyfikacyjny REGON Wysłać bez pisma przewodniego

Część A. ” * tys. zł

Wyszczególnienie Wykonanie

Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3-4 środki pieniężne należności

kredyty bankowe

zobowiązania w stosunku do OFE odsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania

Przychody |agółem (w. 10 + 12 +14+ 15 ze składek: PZPS] Wpływy | pływy

otacje z budżetu pozostale (bez przelewów redystrybucyjnych ogółem (w. 17 + 19+20+21 na rzecz ludności w tym: emerytury i ren oszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych ieżące (bez przelewów redystrybucyjnych

plkipipiipipipipial>ajalalaulajala o|djoja|a|GRP|"|Oolojo|uja|n|aie|n|=|o SO CJEJESCOLIEJ

redyty bankowe

zobowiązania w stosunku do OFE odsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania

w pływy ogółem (w. 2 do 5 wpływy ze składek odsetki dotacje z budżetu pozostale (bez przelewów redystrybucyjnych

Wydatki ogółem (w. 7 +9+10+ 11

koszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych bieżące (bez przelewów redystrybucyjnych

" ujęcie memorialowe 2 ujęcie kasowe; wypełnić tylko za miesiące: marzec, czerwiec, wrzesień r grudzień

mh [= =

Główny Księgowy telefon rok miesiąc dzień Kierownik Jednostki

Nr 20 — 1914 — Poz. 103

Załącznik nr 36

Numer identyfikacyjny REGON Mysłać bez pisma przewodniego

Część A w tys zł

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-FER miesięczne sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego za okres od początku roku AO ANIA 112-1.11121740-0110111-- [URE

Młyszczególnienie

Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3-4 środki pieniężne należności zobowiązania Przychody |ogółem (w. 6 +8 + 10 + 11 ze składek: |p

pis wpiywy dotacje z budżetu pozostałe Koszty ogółem (w. 13 + 17 na rzecz ludności (w. 14 do 16

z tego: składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji

inne świadczenia odpis na fundusz administracyjn Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 19 + 20 - 21 środki pieniężne należności zobowiązania Część B

Wpływy

z odsetek:

NK|->"|"|"|< [—|"|a=m— <o |©o | J|0> BIO|Mi"IO = > NDi=

N —

ogółem (w. 2 do 5 wpływy ze składek od rolników odsetki dotacje z budżetu pozostałe Wydatki ogółem (w. 7 + 11 na rzecz ludności (w. 8 do 10 z tego:

inne świadczenia odpis na fundusz administracyjn

a o m p|-

—a

* ujęcie memoriałowe * ujęcie kasowe; wypełnić tylko za miesiące: marzec, czerwiec, wrzesień : grudzień

Główny Księgowy telefon rok miesiąc dzień Kierownik Jednostki

Nr 20 — 1915 — Poz. 103

Załącznik nr 37

Instrukcja

sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetu państwa

Rozdział 1 Sprawozdanie Rb-23 miesięczne/roczne o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych, z wyłączeniem rachunków izb

celnych

§ 1. 1. W sprawozdaniach jednostkowych miesięcznych i rocznych wykazuje się:

1) w wierszu 11 - dochody wykonane według sprawozdania Rb-27 sporządzonego za dany okres sprawozdawczy;

2) w wierszu 12 - dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa,

3) w wierszu 13 - stan środków pieniężnych na rachunku bieżącym dochodów z wyszczególnieniem: dochodów państwowych jednostek budżetowych (wiersz 14) oraz pozostałych wpływów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 15);

4) w wierszu 21 dysponent główny wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent drugiego stopnia - od dysponenta głównego, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta głównego, na realizację planu wydatków bieżącego roku;

5) w wierszu 22 wykazuje się wykonane wydatki według sprawozdania Rb-28 sporządzonego za dany okres sprawozdawczy,

6) w wierszu 24 wykazuje się stan środków na rachunku bieżącym wydatków,

7) w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone "z dołu" za dany miesiąc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb-28), które zostały pobrane z banków krajowych, z wyjątkiem banków spółdzielczych, w ramach zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących wydatków państwowych jednostek budżetowych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku Polskiego;

8) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone "z góry" - przekazane do końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub

przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków

Nr 20 — 1916 — Poz. 103

10) bieżących państwowych jednostek budżetowych prowadzonych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku Polskiego, na wypłatę wynagrodzeń w następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb-28);

11) w wierszu 41 dysponent główny wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent drugiego stopnia - od dysponenta głównego, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta głównego, na realizację planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego;

12) w wierszu 42 wykazuje się wykonane wydatki według sprawozdań Rb-28NW, sporządzonych za dany okres sprawozdawczy,

13) w wierszu 44 wykazuje się środki niewykorzystane, które zostały przekazane na dochody budżetu państwa, zgodnie z art. 181 ust. 8 ustawy o finansach publicznych;

14) w wierszu 45 wykazuje się stan środków na rachunku pomocniczym dla środków na wydatki niewygasające;

w wierszach 53-58 wykazuje się środki na rachunkach: akredytywy budżetowej, sum depozytowych i sum na zlecenie (w tym środków innych jednostek organizacyjnych na finansowanie inwestycji z wydzieleniem środków państwowych jednostek budżetowych) oraz środki na rachunkach pomocniczych, o których mowa w art. 86 i 93 ustawy - Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych;

w wierszu 61 wykazuje się wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego.

2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty wykazane w wierszu 11 powinny

być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12, a kwoty wykazane w wierszu 21

powinny być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 22, z wyjątkiem przypadków

realizacji wydatków ze środków, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach

publicznych.

§ 2. Sprawozdania łączne sporządza się w pełnym zakresie informacji

wynikających ze sprawozdań jednostkowych, z uwzględnieniem następujących uwag:

Nr 20 — 1917 — Poz. 103

1) kwoty wykazane w wierszu 21 oraz w wierszu 41 nie podlegają sumowaniu; 2) stan środków wykazany: a) w wierszu 13 powinien być zgodny z sumą kwot wykazanych w wierszach: 14 i 15, z wyjątkiem sprawozdań łącznych dysponentów części, którym podlegają placówki, b) w wierszu 24 powinien być zgodny z wyliczeniem kwot z wierszy: 21-22+31- 32, z wyjątkiem sprawozdań łącznych dysponentów części, którym podlegają placówki, oraz grudniowych i rocznych sprawozdań łącznych dysponentów części realizujących wydatki ze środków, o których mowa w art. 181 ust. 6

ustawy o finansach publicznych.

Rozdział 2 Sprawozdanie Rb-23A miesięczne/roczne o stanie środków na rachunkach bankowych izb celnych do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego oraz podatku od gier

§ 3. 1. W sprawozdaniach jednostkowych miesięcznych i rocznych wykazuje się:

1 w wierszu 11 - dochody wykonane z tytułu podatku akcyzowego oraz podatku od gier, wykazane w sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego,

2) w wierszu 12 — dochody z tytułu podatku akcyzowego oraz podatku od gier, przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa;

3) w wierszu 13 - stan środków pieniężnych na rachunku bieżącym do gromadzenia dochodów z podatku akcyzowego oraz podatku od gier z wyszczególnieniem: dochodów z tytułu podatku akcyzowego (wiersz 14), dochodów z tytułu podatku od gier (14a) oraz pozostałych wpływów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego (wiersz 15);

4) w wierszu 16 — wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego.

2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty wykazane w wierszu 11 powinny

być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12.

Nr 20 — 1918 — Poz. 103

§ 4. Sprawozdania łączne sporządza się w pełnym zakresie informacji

wynikających ze sprawozdań jednostkowych.

Rozdział 3 Sprawozdanie Rb-23B miesięczne/roczne o stanie środków na rachunkach bankowych izb celnych, z wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów

budżetowych z podatku akcyzowego oraz podatku od gier

§ 5. 1. W sprawozdaniach jednostkowych miesięcznych i rocznych wykazuje się:

1) w wierszu 11 - zrealizowane dochody jednostki budżetowej według sprawozdania Rb-27 sporządzonego za dany okres sprawozdawczy,

2) w wierszu 11 a — zrealizowane dochody organu podatkowego w zakresie podatku VAT od importu, wykazane w sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego;

3) w wierszu 12 - dochody jednostki budżetowej przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa do gromadzenia dochodów państwowych jednostek budżetowych,

4) w wierszu 12 a — dochody z zakresu VAT od importu przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa do gromadzenia dochodów z tytułu podatku VAT import;

5) w wierszu 13 — stan środków na rachunku bieżącym dochodów izby celnej, z wyszczególnieniem: dochodów jednostki budżetowej (wiersz 14), dochodów z tytułu podatku VAT od importu (wiersz 14 a), pozostałych wpływów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 i niewskazanych w wierszu 16 i 17 sprawozdania Rb-23B (wiersz 15), podatków pobranych, a nieprzekazanych do urzędu skarbowego i niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 16), oraz dochodów z podatku akcyzowego nieprzekazanych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunek dla gromadzenia akcyzy oraz podatku od gier (wiersz 17);

6) w wierszach 18-18c wykazuje się, w szczegółowości do paragrafów, podatki pobrane, a nieprzekazane do urzędów skarbowych lub na centralny rachunek bieżący budżetu państwa według stanu na koniec okresu sprawozdawczego,

7) w wierszach 19-19d wykazuje się, w szczegółowości do paragrafów, podatek akcyzowy pobrany, i nieprzekazany na rachunek do gromadzenia dochodów z tytułu podatku akcyzowego oraz podatku od gier, według stanu na koniec okresu

sprawozdawczego;

Nr 20 — 1919 — Poz. 103

8) w wierszu 21 dysponent główny wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent trzeciego stopnia od dysponenta głównego, na realizację planu wydatków bieżącego roku;

10) w wierszu 22 wykazuje się wykonane wydatki według sprawozdania Rb-28 sporządzonego za dany okres sprawozdawczy,

11) w wierszu 24 wykazuje się stan środków na rachunku bieżącym wydatków państwowej jednostki budżetowej,

12) w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone "z dołu" za dany miesiąc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb-28), które zostały pobrane z banków krajowych, z wyjątkiem banków spółdzielczych, w ramach zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących wydatków państwowych jednostek budżetowych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku Polskiego;

13) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone "z góry' - przekazane do końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków bieżących państwowych jednostek budżetowych prowadzonych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku Polskiego, na wypłatę wynagrodzeń w następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb-28);

14) w wierszu 41 dysponent główny wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent trzeciego stopnia od dysponenta głównego, na realizację planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego;

15) w wierszu 42 wykazuje się wykonane wydatki według sprawozdań Rb-28NW, sporządzonych za dany okres sprawozdawczy;

17) w wierszu 44 wykazuje się środki niewykorzystane, które zostały przekazane na dochody budżetu państwa, zgodnie z art. 181 ust. 8 ustawy o finansach publicznych,

w wierszu 45 wykazuje się stan środków na rachunku pomocniczym dla środków na wydatki niewygasające;

w wierszach 53-58 wykazuje się środki na rachunkach izb celnych: akredytywy budżetowej, sum depozytowych i sum na zlecenie (w tym środków innych

jednostek organizacyjnych na finansowanie inwestycji z wydzieleniem środków

Nr 20 — 1920 — Poz. 103

18) państwowych jednostek budżetowych) oraz Środki na rachunkach pomocniczych, o których mowa w art. 86 i 93 ustawy - Przepisy wprowadzające ustawę o finansach publicznych;

1) w wierszach 62 i 63 wykazuje się wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego.

2) 2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym:

3) kwoty wykazane w wierszu 11 powinny być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12;

kwoty wykazane w wierszu 11a powinny być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12 a;

kwoty wykazane w wierszu 21 powinny być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 22, z wyjątkiem przypadków realizacji wydatków ze środków, o których

mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych.

§ 6. 1i.Sprawozdania łączne sporządza się w pełnym zakresie informacji

wynikających ze sprawozdań jednostkowych, z uwzględnieniem następujących uwag:

1) 2)

kwoty wykazane w wierszu 21 i 41 nie podlegają sumowaniu;

stan środków wykazany:

a) w wierszu 13 powinien być zgodny z sumą kwot wykazanych w wierszach: 14, 14a, 15, 16 i 17,

b) w wierszu 18 powinien być zgodny z sumą kwot wykazanych w wierszach:

18a, 18b i 186,

c) w wierszu 19 powinien być zgodny z sumą kwot wykazanych w wierszach: 19a, 19b, 19ci 19d,

d) w wierszu 24 powinien być zgodny z wyliczeniem kwot z wierszy: 21-22+31-

32, z wyjątkiem grudniowych i rocznych sprawozdań łącznych w przypadku realizacji wydatków ze środków, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych.

2. Dysponent części 19, na podstawie sprawozdań Rb-23 i Rb-23B, sporządza

sprawozdanie łączne na formularzu Rb-23B.

Nr 20 — 1921 — Poz. 103

Rozdział 4 Sprawozdanie Rb-24 miesięczne/roczne o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych do gromadzenia dochodów budżetowych

§ 7. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w sposób określony w formułarzu,

na którym są naniesione szczegółowe wyjaśnienia dotyczące wypełniania.

Rozdział 5

Sprawozdanie Rb-27 miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetowych

§ 8. Sprawozdania jednostkowe miesięczne i roczne składane przez:

10 dysponentów środków budżetu państwa wszystkich stopni,

2) naczelników urzędów skarbowych, jako organy podatkowe,

3) dyrektorów izb celnych, jako organy podatkowe,

4) Ministerstwo Finansów — departament przekazujący udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych

- są sporządzane w układzie: dział, rozdział, paragraf, sumowaniu podlegają kwoty

wyszczególnione w rozdziałach.

§ 9. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 1, wypełnia się następujące kolumny:

1) w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień - "Plan", "Dochody wykonane”;

2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym - "Plan", "Należności", "Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów", "Dochody wykonane" oraz dotyczące salda końcowego kolumny: "należności pozostałe do zapłaty, ogółem”, "w tym zaległości netto" oraz "nadpłaty". 2. Sprawozdania jednostkowe, odpowiednio do okresów sprawozdawczych,

sporządza się następująco:

1 w kolumnie "Plan" wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki;

2) w kolumnie "Należności" wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów z tytułu dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po zmniejszeniu o kwoty odpisów, jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę

Nr 20 — 1922 — Poz. 103

3) należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną; jeżeli dochody budżetowe zostały wykonane beż przypisu należności, a przepisy odrębne nie przewidują przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolumnie "Należności" należy wykazać kwotę zrealizowanych dochodów na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego dochodów jednostki budżetowej,

4) w kolumnie "Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów" wykazuje się zmniejszenia dochodów, dokonane na podstawie odrębnych przepisów; w tym ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2005 r. Nr 229, poz. 1954, z późn. zm. ')- na pokrycie opłaty komorniczej i wydatków, o których mowa w art. 66 § 1 tej ustawy;

5) w kołumnie "Dochody wykonane" wykazuje się dochody wykonane na podstawie księgowości analitycznej do rachunku bieżącego dochodów;

w odpowiednich kolumnach sałda końcowego (11-13) wykazuje się, na podstawie księgowości analitycznej do konta należności z tytułu dochodów budżetowych, należności pozostałe do zapłaty, w tym zaległości netto (nałeżności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone).

W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objęte postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym.

3. Dochody budżetu państwa uzyskane przez jednostki samorządu terytorialnego w

wyniku realizacji zadań administracji rządowej włączane są do sprawozdań łącznych

dysponentów środków budżetu państwa, przekazujących jednostkom samorządu

terytorialnego dotacje na realizację tych zadań, w jednym paragrafie "Dochody budżetu

państwa związane z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego"

następująco:

9 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 104, poz. 708i 711, Nr 133, poz. 935, Nr 157, poz.1119 i Nr 187, poz. 1381, z 2007r. Nr89, poz. 589, Nr 115, poz. 794, Nr 176, poz. 1243 i Nr 192, poz. 1378, z 2008 r. Nr209, poz. 1318 oraz z 2009r. Nr3, poz. 11, Nr 39,

, Nr 131, poz. 1075, Nr 157, poz. 1241 i Nr 201, poz. 1540.

Nr 20 — 1923 — Poz. 103

1) w sprawozdaniach za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień:

a) w kolumnie "Plan" - kwoty wynikające z planu finansowego jednostki,

b) w kolumnie "Dochody wykonane” - kwoty dochodów otrzymanych od jednostek samorządu terytorialnego, wynikające z ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego — dochodów;

2) w sprawozdaniach ża marzec, czerwiec, wrzesień i rok:

a) w kolumnach "Plan" i "Dochody wykonane" - zgodnie z pkt 1,

b) w kolumnie "Należności" - w odpowiednich rozdziałach, kwoty należności wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ, z uwzględnieniem należności z tytułu dochodów nieprzekazanych przez jednostki samorządu terytorialnego w latach ubiegłych,

c) w kolumnie "należności pozostałe do zapłaty" - różnice pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie "Należności" a kwotami wykazanymi w kolumnie "Dochody wykonane",

d) w kolumnie „w tym zaległości netto” — w odpowiednich rozdziałach, kwoty zaległości wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ,

e) w kolumnie „nadpłaty — w odpowiednich rozdziałach, kwoty nadpłat wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ.

4. Sprawozdanie miesięczne za marzec, czerwiec, wrzesień oraz sprawozdanie roczne, z wyjątkiem sprawozdań zawierających dane dotyczące placówek (w rozdziałach dotyczących placówek) powinno się bilansować w następujący sposób: kwota wykazana w kolumnie "Należności" minus kwota wykazana w kolumnie "Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów" minus kwota wykazana w kolumnie "Dochody wykonane" równa się kwocie wykazanej w kolumnie "należności pozostałe do zapłaty" minus kwota wykazana w kolumnie "nadpłaty", z zastrzeżeniem ust. 5.

5. W przypadku gdy w sprawozdaniu Rb-27ZZ występują nadpłaty, to sprawozdanie Rb-27 może się nie bilansować o kwotę tych nadpłat.

§ 10. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 2, wypełnia się następujące kolumny:

Nr 20 — 1924 — Poz. 103

1) w sprawozdaniach miesięcznych ża: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, iistopad, grudzień w zakresie: "Dochodów wykonanych” i "Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym”;

2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym w zakresie: "Należności", "Potrąceń i innych zmniejszeń dochodów", "Dochodów wykonanych”, "Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym" oraz "Salda końcowe", odpowiednich kolumn: "należności pozostałych do zapłaty”, "zaległości netto" i "nadpłat".

2. Urzędy skarbowe, jako organy podatkowe, sporządzają sprawozdania

jednostkowe w zakresie:

1) budżetu państwa za okresy wymienione w ust. 1;

2) wykonania dochodów poszczególnych budżetów jednostek samorządu terytorialnego za marzec, czerwiec, wrzesień oraz rok.

3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje się, odpowiednio

do okresów sprawozdawczych:

1) dochody budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych:

a) w kolumnie "Należności" - salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

b) w kolumnie "Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów":

- zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, odpowiednio do art. 28 § 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, późn. zm.”), zwana dalej ustawą — Ordynacja podatkowa,

- potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z tytułów

wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy - Ordynacja podatkowa,

% Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 85, poz. 727, Nr 86,

i Nr 143, poz. 1199, z 2006 r. Nr 66, poz. 470, Nr 104,poz. 708, Nr 143, poz. 1031, Nr 217, poz. 1590 iNr 225, poz. 1635, z 2007 r. Nr112, poz. 769, Nr 120, poz. 818, Nr 192, poz. 1378 i Nr225, poz.1671, z 2008 r. Nr 118, poz. 745, Nr141, poz. 888, Nr180, poz.1109 i Nr 209, poz. 1316, 1318 11320 oraz z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 44, poz. 362, Nr57, poz. 466, Nr 131, poż. 1075, Nr 157, poz. 1241, Nr 166, poz.1317, Nr 168, poz. 1323, Nr 213, poz. 1652 i Nr 216, poz. 1676.

Nr 20 — 1925 — Poz. 103

2) c) w kolumnie "Dochody wykonane" - na podstawie księgowości podatkowej, wpłaty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

d) w kolumnie „Saldo końcowe” — odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone); w kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego łub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym;

udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu

państwa należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają dochody

budżetu państwa:

a) w kolumnie "Należności" - salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy,

b) w kolumnie "Dochody wykonane" - wykonane oraz należne, a nieprzekazane do końca okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa, w tym ża grudzień przekazane w styczniu następnego roku,

c) w kolumnie "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” - przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa; w sprawozdaniu rocznym również przekazane ża grudzień w styczniu następnego roku,

d) w kolumnie "Saldo końcowe" - odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości netto oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi jednostkami samorządu terytorialnego

wykazuje się ze znakiem minus.

Nr 20 — 1926 — Poz. 103

4. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 pkt 2, wykazuje się za dany okres

sprawozdawczy:

1) dochody gmin z tytułu podatków i opłat:

b) w kolumnie "Dochody wykonane" - na podstawie księgowości podatkowej, wpłaty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

c) w rubryce "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym!” - przekazane kwoty dochodów do jednostek samorządu terytorialnego; w sprawozdaniu rocznym również przekazane za grudzień w styczniu następnego roku,

d) w kolumnie "Saldo końcowe" - odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone), ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych; w kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym;

udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu

państwa należne za dany okres sprawozdawczy:

Nr 20 — 1927 — Poz. 103

jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa, w tym za grudzień przekazane w styczniu następnego roku,

c) w kolumnie "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym!" - przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa; w sprawozdaniu rocznym również przekazane za grudzień w styczniu następnego roku,

d) w kolumnie "Saldo końcowe" - odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń z poszczególnymi jednostkami samorządu terytorialnego.

5. Sprawozdania, o których mowa w ust. 2, powinny biłansować się w następujący

sposób:

1) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 1 i ust. 4 pkt 1 — należności minus potrącenia i inne zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane (wpłaty minus zwroty) równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty;

2) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 2 oraz ust. 4 pkt 2 — należności minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równają się należnościom

pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.

8 11. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 3, wypełnia się następujące kolumny:

9 w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień - "Dochody wykonane”;

2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym - "Należności", "Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów", "Dochody wykonane" oraz w zakresie "Salda końcowego”, odpowiednie kolumny: „należności pozostałe do zapłaty”, „zaległości netto” i nadpłaty”.

2. W sprawozdaniach wykazuje się, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, dochody budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności budżetowych:

1) w kolumnie "Należności" - salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o

kwoty odpisów, jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności

Nr 20 — 1928 — Poz. 103

2) pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę

4) ujemną;

5) w kolumnie "Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów":

a) zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, odpowiednio do art. 2881i2 ustawy - Ordynacja podatkowa,

b) potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z tytułów wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy - Ordynacja podatkowa,

w kolumnie "Dochody wykonane" - na podstawie księgowości podatkowej, wpłaty

po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat,

różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;

w kolumnie "Sałdo końcowe" - odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty,

zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i

mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone), ustalone na podstawie

danych analitycznych kont podatkowych;

w kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach

(jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony

termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na

mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym.

3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1 pkt 2, powinny bilansować się w

następujący sposób: należności minus potrącenia i inne zmniejszenia dochodów minus

dochody wykonane (wpłaty minus zwroty) równają się należnościom pozostałym do

zapłaty minus nadpłaty.

§ 12. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 4, wypełnia się następujące

kolumny:

1) w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień - "Dochody wykonane" i "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym;

2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w

sprawozdaniu rocznym - "Należności", "Dochody wykonane", "Dochody przekazane

Nr 20 — 1929 — Poz. 103

w okresie sprawozdawczym" oraz "Saldo końcowe”, odpowiednie kolumny:

„należności pozostałe do zapłaty”, „zaległości netto” i nadpłaty”.

2. Ministerstwo Finansów (departament przekazujący udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych) sporządza sprawozdania jednostkowe, o których mowa w § 8 pkt 4, w zakresie:

0 budżetu państwa - za okresy sprawozdawcze wymienione w ust. 1;

2) poszczególnych budżetów jednostek samorządu terytorialnego - za rok.

3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje się, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają dochody budżetu państwa:

1) w kolumnie "Należności" - salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany okres sprawozdawczy,

2) w kolumnie "Dochody wykonane" - wykonane oraz należne, a nieprzekazane do końca okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym przekazane w styczniu następnego roku udziały za grudzień oraz ostateczne rozliczenie udziałów,

3) w kolumnie "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” - przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, w sprawozdaniu rocznym również przekazane w styczniu następnego roku udziały za grudzień oraz ostateczne rozliczenie udziałów,

4) w kołumnie "Saldo końcowe" - odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi jednostkami samorządu terytorialnego

- wykazuje się ze znakiem minus.

4. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 pkt 2, wykazuje się udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych należne za dany rok:

Nr 20 — 1930 — Poz. 103

2) w kolumnie "Dochody wykonane" i "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym" - wykazuje się przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany rok, w tym przekazane w styczniu następnego roku udziały za grudzień oraz ostateczne rozliczenie udziałów; w kolumnie "Saldo końcowe" - odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń z poszczególnymi jednostkami samorządu terytorialnego.

3) 5. Sprawozdania, o których mowa w ust. 2, powinny bilansować się w następujący

sposób: nałeżności minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równają się

należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.

Rozdział 6

Sprawozdanie Rb-28 miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetu

państwa

8 13. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział,

rozdział, paragraf, sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

1) 2. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych:

1) w sprawozdaniach miesięcznych, z wyjątkiem sprawozdań za grudzień - „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” oraz „Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego”;

w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i sprawozdaniu rocznym - dane wymienione w pkt 1 oraz „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego”.

3. Sprawozdanie sporządza się następująco:

w kolumnie "Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, wynikających z planu finansowego jednostki z uwzględnieniem zmian dokonanych

w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych;

Nr 20 — 1931 — Poz. 103

2) w kolumnie "Zaangażowanie" wykazuje się dane dotyczące zaangażowania planu wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym;

3) w kolumnie "Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej, z zastrzeżeniem pkt 4;

4) w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i rocznym w kolumnie "Wykonanie wydatków" nie wykazuje się środków, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych;

5) w kolumnie "Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie uznane przez jednostkę zobowiązania, niespłacone do końca okresu sprawozdawczego;

6) w kolumnie "zobowiązania wymagalne powstałe w łatach ubiegłych” wykazuje się nieprzedawnione i nieumorzone zobowiązania, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed 1 stycznia bieżącego roku;

7) w kolumnie "zobowiązania wymagalne powstałe w roku bieżącym” wykazuje się nieumorzone zobowiązania powstałe w okresie od 1 stycznia roku bieżącego do końca okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął;

w kolumnie "Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego", wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kołumnę tę wypełnia się w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.

4. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki,

niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając

symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym,

a niewłaściwe uznania rachunku - jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków

powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym.

Rozdział 7

Sprawozdanie Rb-28NW miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków, które nie

wygasły z upływem roku budżetowego

Nr 20 — 1932 — Poz. 103

§ 14. 1. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planu tych wydatków w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. W kolumnie "Plan" wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finansowy, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.

3. W kolumnie "Wykonanie" - wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku pomocniczego dla środków na wydatki niewygasające, z zastrzeżeniem ust. 4.

4. W sprawozdaniu z wykonania planu wydatków ze środków, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych, w kolumnie "Wykonanie" wykazuje się faktycznie zrealizowane wydatki ujęte w planie, tj. odpowiednio: dane na podstawie księgowości analitycznej do rachunku pomocniczego dia środków na wydatki niewygasające oraz kwotę środków przekazanych na rachunki beneficjentów programów operacyjnych, po uwzględnieniu zwrotów.

5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej

obowiązującej w roku, w którym ustalony został plan przez Radę Ministrów.

Rozdział 8 Sprawozdanie Rb-33 kwartalne z wykonania planu finansowego państwowego

funduszu cełowego

§ 15. 1. Sprawozdanie sporządza się w pełnym zakresie danych, wynikającym z formularza, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, oddzielnie dla każdego funduszu. W kolumnie identyfikującej fundusz należy wstawić odpowiedni symbol.

2. Przyjmuje się następujące symbole identyfikujące fundusze:

1) 301 — Fundusz Ubezpieczeń Społecznych; 2) 302 — Fundusz Emerytalno-Rentowy;

3) 303 — Fundusz Pracy;

4) 304 — Fundusz Alimentacyjny w Likwidacji; 5) 306 — Fundusz Administracyjny;

6) 310 — Fundusz Prewencji i Rehabilitacji;

7) 312 — Centralny Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym;

Nr 20 — 1933 — 8) 313 — Fundusz Promocji Twórczości; 9) 315 — Fundusz Wsparcia Policji; 10) 316 — Fundusz Modernizacji Bezpieczeństwa Publicznego; 11) 317 — Fundusz — Centralna Ewidencja Pojazdów i Kierowców: 12) 318 — Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej; 13) 319 — Fundusz Zajęć Sportowo-Rekreacyjnych dla Uczniów; 14) 330- Fundusz Reprywatyzacji, 15) 331 - Fundusz Restrukturyzacji Przedsiębiorców; 16) 332 — Fundusz Skarbu Państwa; 1/) 333 — Fundusz Nauki i Technologii Polskiej; 18) 334 — Fundusz Modernizacji Sił Zbrojnych; 19) 335 — Fundusz Promocji Kultury; 20) 336 — Fundusz Pomocy Postpenitencjarnej; 21) 337 — Fundusz Rozwoju Przywięziennych Zakładów Pracy; 22) 338 — Fundusz Rekompensacyjny; 23) 340 — Fundusz Wsparcia Straży Granicznej, 24) 341 — Fundusz Kredytu Technologicznego; 25) 342 — Fundusz Emerytur Pomostowych.

3. W przypadku utworzenia nowego funduszu Minister Finansów, na wniosek

dysponenta funduszu, nadaje funduszowi symbol dla celów sprawozdawczości

budżetowej.

1) 4. W dziale A. "Przychody" w kolumnach: "Plan" i "Wykonanie" wykazuje się:

według paragrafów:

a) przychody własne,

b) dotacje z budżetu;

2) w wydzielonych wierszach: a) "K 100" - pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej oraz inne zwiększenia środków obrotowych, b) "K 1107 - stan środków obrotowych netto na początek okresu sprawozdawczego. 5. W dziale B. "Koszty i inne obciążenia" w kolumnach: "Plan" i "Wykonanie" wykazuje się:

1) według paragrafów: a) koszty,

Nr 20 — 1934 — Poz. 103

2) b) transfery na rzecz ludności i inne obciążenia;

w wydzielonych wierszach:

a) "P 100" - inne obciążenia, niewykazane w paragrafach, oraz inne zmniejszenia środków obrotowych,

b) "P 130" - stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego.

6. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu

sprawozdawczego, w wydzielonych wierszach:

1) 2)

3) 4) 5) 6) 7)

"W 010" — środki pieniężne (w tym środki w kasie);

"VV 020" — należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący należności oraz odsetki od należności niezapłaconych w terminie;

"WN 021" — kwotę odpisu aktualizującego należności;

"W 022" — kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie;

"W 030" — pozosłałe środki obrotowe;

"W 040" — zobowiązania;

"W 070" — stan środków obrotowych netto.

7. W dziale D. Dane uzupełniające wykazuje się uszczegółowienie kwot należności

i zobowiązań wykazanych w dziale C. odpowiednio w wierszu W 020 i W 040.

8. W przypadku gdy dysponent funduszu nie realizuje bezpośrednio zadań

wynikających z ustawy powołującej fundusz, w sprawozdaniu w kołumnie „Wykonanie”

wykazuje się faktycznie poniesione ostatecznie wydatki na realizację zadań wskazanych

w ustawie powołującej fundusz, po wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów

redystrybucyjnych.

Rozdział 9 Sprawozdanie Rb-35 kwartalne z wykonania planu dochodów i wydatków

agencji wykonawczej

§ 16. 1. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf,

sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

1) 2. W dziale A. "Dochody" w kolumnach: "plan" i "wykonanie" wykazuje się: w szczegółowości dział, rozdział, paragraf — odpowiednio planowane i zrealizowane

wpływy środków pieniężnych;

Nr 20 — 1935 — Poz. 103

2) w wydzielonym wierszu "K 150" — stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego. 3. W dziale B. "Wydatki" w kolumnach: "plan" i "wykonanie" wykazuje się:

1) w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf — odpowiednio planowane i poniesione wydatki;

2) w wydzielonym wierszu "P 150" — stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego. 4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu

sprawozdawczego:

1) w wierszu W 020 — należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący należności oraz odsetki od należności niezapłaconych w terminie;

2) w wierszu W 021 — kwotę odpisu aktualizującego należności;

3) w wierszu W 022 - kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie;

4) w wierszu W 040 — zobowiązania. 5. Sprawozdanie agencji wykonawczej, przed przekazaniem do Ministerstwa

Finansów, powinno być parafowane przez ministra nadzorującego działalność danej

agencji wykonawczej, w zakresie zgodności danych z planem dochodów i wydatków.

Rozdział 10 Sprawozdanie Rb-40 kwartalne z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji

wykonawczejlinstytucji gospodarki budżetowej

§ 17. 1. Sprawozdania z wykonania płanu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej sporządza się w zakresie danych i w szczegółowości nie mniejszej niż wynikająca z ustawy budżetowej.

2. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawczałinstytucja gospodarki budżetowej zostaną utworzone w ciągu roku budżetowego, sprawozdania sporządza się zgodnie z przyjętym planem finansowym na dany rok budżetowy.

3. W przypadku gdy w ustawie budżetowej wydatki państwowego funduszu celowego są planowane jako przelewy redystrybucyjne, w sprawozdaniu w kolumnie "VVykonanie", bezpośrednio pod pozycją przelewy redystrybucyjne, wykazuje się faktycznie poniesione ostateczne wydatki na realizację zadań wskazanych w ustawie

powołującej fundusz, po wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów redystrybucyjnych.

Nr 20 — 1936 — Poz. 103

4. Sprawozdanie agencji wykonawczej, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być parafowane przez ministra nadzorującego działalność danej agencji wykonawczej, w zakresie zgodności danych z planem finansowym.

5. Sprawozdanie instytucji gospodarki budżetowej, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinno być parafowane przez organ wykonujący funkcje organu

założycielskiego, w zakresie zgodności danych z płanem finansowym.

Rozdział 11 Sprawozdanie Rb-50 kwartalne o dotacjach / wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań

zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

§ 18. 1. Dysponenci główni środków budżetu państwa, przekazujący jednostkom samorządu terytorialnego dotacje na wykonanie zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, sporządzają za Il i IV kwartały, na podstawie sprawozdań otrzymanych od zarządów tych jednostek, łączne sprawozdania Rb-50, oddzielnie dla gmin, powiatów oraz samorządów województw, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf na odrębnych formularzach: 1) dla dotacji; 2) dla wydatków.

2. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, dysponenci główni środków budżetu

państwa przekazują do Ministerstwa Finansów.

Rozdział 12 Sprawozdanie Rb-70 kwartalne o zatrudnieniu i wynagrodzeniach

§ 19. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporządzają, na oddzielnych formularzach dla każdego z występujących rodzajów zadań i form organizacyjno-prawnych, z zastrzeżeniem ust. 2, kierownicy: 1) jednostek budżetowych; 2) uczelni publicznych

- w szczegółowości: dział, rozdział, status zatrudnienia.

Nr 20 — 1937 — Poz. 103

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, dla placówek sporządzają dysponenci główni środków budżetowych.

3. Wymienione w ust. 1 państwowe jednostki organizacyjne sporządzają sprawozdania Rb-70, bez uwzględnienia osób zatrudnionych do wykonywania prac interwencyjnych i robót publicznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 7 stycznia 2009 r. w sprawie organizowania prac interwencyjnych i robót publicznych oraz jednorazowej refundacji kosztów z tytułu opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (Dz. U. Nr5, poz. 25)

4. Zatrudnienie i wynagrodzenia, dla zadania wymienionego w ust. 3, wykazuje się na oddzielnym formularzu, z dokładnym określeniem w tytule formy organizacyjnoprawnej i rodzaju zadania, wyłącznie w zakresie wykonania. W kolumnie 14 - "Wykonanie wynagrodzeń osobowych" należy podać wysokość wynagrodzeń finansowanych przez daną jednostkę organizacyjną (bez ujmowania wynagrodzeń w części finansowanej z Funduszu Pracy).

5. Państwowe jednostki organizacyjne, wymienione w ust. 1, sporządzają sprawozdania dla wszystkich zatrudnionych według statusu zatrudnienia; w odrębnych pozycjach należy wymienić oddzielnie:

1) osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń;

2) osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe;

3) członków korpusu służby cywilnej;

4) etatowych członków samorządowych kolegiów odwoławczych;

5) sądowych kuratorów zawodowych;

6) ekspertów, asesorów i aplikantów eksperckich Urzędu Patentowego

Rzeczypospolitej Polskiej;

7) asesorów prokuratorskich, aplikantów sądowych i prokuratorskich oraz aplikantów aplikacji sędziowskiej;

8) funkcjonariuszy Służby Celnej;

9) sędziów i prokuratorów;

10) żołnierzy i funkcjonariuszy;

11) etatowych członków kolegiów regionalnych izb obrachunkowych,

12) pracowników Rządowego Centrum Legislacji, niezaliczonych do grup

pracowniczych wymienionych w pkt 1-11;

13) członków służby zagranicznej niebędących członkami korpusu służby cywilnej;

Nr 20 — 1938 — Poz. 103

14) 16) 17)

15) 1) 2) 3)

4) nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy administracji rządowej,

5) członków Krajowej lzby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień Publicznych;

6) referendarzy sądowych,

7) asystentów sędziów i prokuratorów.

§ 20. W poszczególnych kolumnach sprawozdania ujmuje się:

w kolumnie 1 - symbol części budżetowej;

w kołumnie 2 - symbol statystyczny województwa;

w kolumnie 3 - dysponenci części budżetowych mogą wprowadzać oznaczenie

dysponentów podległych (nie należy wypełniać w sprawozdaniu łącznym

dysponenta części budżetowej i wprowadzać do rekordu na dyskietce);

w kolumnie 4 - wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia form

organizacyjno-prawnych:

a) 020 - jednostki budżetowe,

b) 050 - uczelnie publiczne,

w kolumnie 5 - wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia rodzaju

zadania:

a) A - podstawowa działalność jednostki organizacyjnej (nie obejmuje zadania wymienionego jako B),

b) B - osoby zatrudnione do prac interwencyjnych i robót publicznych,

w kolumnach 6 i 7 - wprowadza się odpowiednio dział i rozdział według klasyfikacji

budżetowej;

w kolumnie 8 - podaje się następujące symbole dla statusu zatrudnienia:

a) 01 - osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń,

b 02 - osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe,

Q ©

)

) 03 - członkowie korpusu służby cywilnej,

) 04 - etatowi członkowie samorządowych kolegiów odwoławczych, )

05 - sądowi kuratorzy zawodowi, 06 - eksperci, asesorzy i aplikanci eksperccy Urzędu Patentowego

Rzeczypospolitej Polskiej, g) 07 - asesorzy prokuratorscy, aplikanci sądowi i prokuratorscy oraz aplikanci aplikacji sędziowskiej,

Nr 20 — 1939 — Poz. 103

8) h) 08 - funkcjonariusze Służby Celnej,

9) i) 09 - sędziowie i prokuratorzy,

)) 10 - żołnierze i funkcjonariusze,

k) 11 - etatowi członkowie kolegiów regionalnych izb obrachunkowych, |) 12 - pracownicy Rządowego Centrum Legisłacji niezaliczeni do grup

pracowniczych wymienionych w lit. a-k,

m) 13 - członkowie służby zagranicznej niebędący członkami korpusu służby cywilnej,

n) 14 - nauczyciele zatrudnieni w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy administracji rządowej,

o) 15 - członkowie Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień Publicznych,

p) 16 - referendarze sądowi,

r) 17 - asystenci sędziów i prokuratorów;

w kolumnie 9 - "Plan po zmianach” wykazuje się zatrudnienie jednostki, na które

jednostka sprawozdawcza otrzymała wynagrodzenia osobowe, nie wliczając osób

zatrudnionych poza granicami kraju; przyznane zwiększenie zatrudnienia w ciągu roku, z późniejszym terminem uruchomienia, a także w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy likwidacji lub przekształceniu, należy wykazać w planie,

w ujęciu średniorocznym; jednostki zaliczone do działu 751 - urzędy naczelnych

organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa - podają

zatrudnienie ustalone we własnym zakresie;

w kolumnie 10 - "Przeciętne wykonanie w okresie sprawozdawczym" wykazuje się

przeciętną liczbę zatrudnionych, w przeliczeniu na pełnozatrudnionych (z

dokładnością do osoby) w okresie sprawozdawczym, przy czym:

a) przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym oblicza się, dodając przeciętne liczby zatrudnionych, w tym także na zastępstwo, w poszczególnych miesiącach roku, które upłynęły od początku roku do końca okresu sprawozdawczego i dzieląc otrzymaną sumę przez liczbę tych miesięcy; przeciętną liczbę zatrudnionych w danym miesiącu oblicza się, dodając połowę stanu zatrudnionych na początku miesiąca, stan zatrudnionych w 15. dniu miesiąca oraz połowę stanu w ostatnim dniu

miesiąca; otrzymaną sumę dzieli się przez 2,

Nr 20 — 1940 — Poz. 103

10) b) do stanu zatrudnionych nie wlicza się osób które nie otrzymują za dany okres wynagrodzenia od zakładu pracy, tj. np. osób będących na urlopach bezpłatnych, wychowawczych i macierzyńskich oraz zasiłkach chorobowych,

11) c) w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy przekształceniu lub likwidacji, podaje się w wykonaniu przeciętną liczbę zatrudnionych za okres, w którym te jednostki funkcjonowały w państwowej sferze budżetowej, oznacza to, że jeżeli jednostka np. funkcjonowała przez 4 miesiące i zatrudniała 15 osób, to średniorocznie wykazuje 5 osób (15 osób x 4 miesiące: 12 miesięcy),

d) zatrudnienie osób niepełnosprawnych należy ujmować tylko z tych miesięcy, w których wynagrodzenia tych osób były finansowane z wynagrodzeń danej jednostki, w przeliczeniu na przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym; oznacza to, że jeżeli w ciągu roku były zatrudnione 4 osoby niepełnosprawne, których wynagrodzenia co drugi miesiąc były finansowane z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, to średniorocznie wykazuje się 2 osoby;

w kolumnie 11 - "Stan na koniec okresu sprawozdawczego" wykazuje się liczbę

zatrudnionych w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego w przeliczeniu na

pełnozatrudnionych (z dokładnością do osoby), tj. podaje się stan ewidencyjny pełnozatrudnionych (po przeliczeniu); do ustalenia stanu zatrudnienia stosuje się

pkt 9 lit. b;

w kolumnach 12 i 13 - wykazuje się wysokość wynagrodzeń osobowych,

dodatkowe wynagrodzenie roczne, uposażenia i dodatkowe uposażenie roczne

żołnierzy zawodowych oraz nagrody uznaniowe i zapomogi, o których mowa w

art. 73 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 11 września 2003 r. o służbie wojskowej żołnierzy

zawodowych (Dz. U. z 2008 r. Nr 141, poz. 892, z późn. zm.”), oraz uposażenia i

nagrody roczne funkcjonariuszy, a także nagrody i zapomogi dla funkcjonariuszy

Policji, o których mowa w art. 108 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 6 kwietnia 1990 r. o

Policji (Dz. U. z 2007 r. Nr 43, poz. 277, z późn. zm.*), nagrody i zapomogi dla

4 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz.U.z 2007 r. Nr 57, poz. 390, Nr120,

, Nr 140, poz. 981 i Nr 165, poz. 1170, z 2008 r. Nr 86, poz. 521, Nr 171, poz. 1065 i Nr 237, poz. 1651 oraz z 2009 r. Nr 22, poz. 120, Nr 62, poz. 504, Nr 85, poz. 716, Nr 97, poz. 803, Nr 98, poz. 817, Nr

Nr 20 — 1941 — Poz. 103

funkcjonariuszy Straży Granicznej, o których mowa w art. 112 ust. 3 ustawy z dnia 12 października 1990 r. o Straży Granicznej (Dz. U. z 2005 r. Nr 234, poz. 1997, z późn. zm.*), nagrody i zapomogi dla funkcjonariuszy Państwowej Straży Pożarnej, o których mowa w art. 93 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 24 sierpnia 1991 r. o Państwowej Straży Pożarnej (Dz. U. z 2009 r. Nr 12, poz. 68 i Nr 18, poz. 97) oraz nagrody i zapomogi dla funkcjonariuszy Biura Ochrony Rządu, o których mowa w art. 90 ust. 2 pkt 2 i Za ustawy z dnia 16 marca 2001 r. o Biurze Ochrony Rządu (Dz. U. z 2004 r. Nr 163, poz. 1712, z późn. zm.*) (§ 401-405 oraz § 406 dla funkcjonariuszy Służby Celnej, dla żołnierzy zawodowych tylko w zakresie nagród uznaniowych i zapomóg, a dla funkcjonariuszy Policji, Straży Granicznej, Państwowej Straży Pożarnej i Biura Ochrony Rządu tylko w zakresie dotyczącym nagród i zapomóg i § 407 klasyfikacji budżetowej) ustalone dła jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrodzeń określonych w ustawie budżetowej na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie obowiązujących przepisów przez dysponentów środków budżetowych. W kołumnie "Plan po zmianach" w państwowych jednostkach budżetowych dane liczbowe powinny obejmować wynagrodzenia wynikające z załącznika do ustawy budżetowej "VVynagrodzenia w państwowych jednostkach budżetowych" - w sprawozdaniu dysponenta części budżetowej, a w przypadku sprawozdań jednostek podległych - kwoty wynagrodzeń określone przez dysponenta części budżetowej, powiększone o: — wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na podstawie uchwał Rady Ministrów, — wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w związku z rozdysponowaniem rezerw celowych, — nagrody uznaniowe i zapomogi dla żołnierzy zawodowych oraz nagrody i zapomogi dla funkcjonariuszy Policji, Straży Granicznej, Państwowej Straży

Pożarnej i Biura Ochrony Rządu.

115, poz. 959, Nr 157, poz. 1241, Nr 168, poz. 1323, Nr 195, poz. 1502, Nr 201, poz. 1540, Nr 206, poz. 1589 i Nr 223, poz. 1777.

9 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 104, poz. 7081711 i Nr 170, poz. 1218, z 2007 r. Nr57, poz. 390 i Nr 82, poz. 558, z 2008 r. Nr 86, poz. 521, Nr 195, poz. 1199, Nr 216, poz. 1367 i Nr 227, poz. 1505 oraz z 2009 r. Nr 22, poz. 120, Nr 85, poz. 716, Nr 98, poz. 817, Nr 157, poz. 1241, Nr 168, poz. 1323 i Nr 201, poz. 1540.

Nr 20 — 1942 — Poz. 103 7) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 19, poz. 239, z 2001 r. Nr 85, poz. 924, Nr 100, poz. 1080 i Nr 154, poz. 1784 i 1799, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, Nr 152, poz. 1267, Nr 213, poz. 1802 i Nr 214,

, z 2003 r. Nr 149, poz. 1454, Nr 166, poz. 1609, Nr 179, poz. 1750, Nr 199, poz. 1939 i Nr 228, poz. 2256, z 2004 r. Nr 116, poz. 1203, Nr 240, poz. 2407 i Nr 273, poz. 2703, z 2005 r. Nr 164, poz. 1365 i Nr 249, poz. 2104, z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711, z 2007 r. Nr 64, poz. 433, Nr 82, poz. 560, Nr 147, poz. 1030 i Nr 176, poz. 1242, z 2008 r. Nr 227, poz. 1505 oraz z 2009 r. Nr 33, poz. 254, Nr 157, poz. 1241 i Nr 219, poz. 1706.

Nr 20 — 1943 — Poz. 103

jednostek sfery budżetowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080, z późn. zm.”) ujmuje się w kolumnie 15.

§ 22. 1. Dysponenci części budżetowych sporządzają sprawozdanie łączne w szczegółowości określonej dia sprawozdań jednostkowych i przekazują na formularzu oraz na dyskietce do Głównego Urzędu Statystycznego pod adresem: Centralny Ośrodek informatyki Statystycznej - Zakład w Radomiu, 26-600 Radom, ul. Planty 39/45.

2. Sprawozdanie na dyskietce sporządza się według wytycznych Centralnego Ośrodka Informatyki Statystycznej.

3. W sporządzonych przez dysponentów części budżetowych sprawozdaniach Rb- 70 nie wykazuje się pozycji zbiorczych.

Rozdział 13 Sprawozdania sporządzane przez placówki i sposób ich włączania do sprawozdań

łącznych dysponentów głównych

§ 23. 1. Kierownik placówki sporządza i przekazuje do dysponenta głównego

środków budżetu państwa sprawozdania jednostkowe:

1) Rb-23PL - kwartalne sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki,

2) Rb-27PL - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki;

3) Rb-28PL - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki;

4) Rb-34PL - półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych. 2. Dane w sprawozdaniach wykazuje się:

1) w zakresie planu - w kwotach wynikających z planów finansowych placówki;

2) w zakresie wykonania - narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach określonych w sprawozdaniach, według

stanu na określony dzień.

% Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1998 r. Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 72, poz. 802 i Nr 110, poz. 1255, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, z 2003r. Nr 199, poz. 1939i Nr 223, poz. 2217, z 2004r. Nr 116, poz. 1202, z 2005 r. Nr 249, poz. 2104, z 2006 r. Nr 34, poz. 243 i Nr 104, poz. 708 i 711 oraz z 2009 r. Nr 157, poz. 1241.

Nr 20 — 1944 — Poz. 103

3. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w walucie, w której prowadzona jest

rachunkowość.

1) 2)

3) 4. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, sporządza się, wykazując:

4) w rubrykach 2 i 3 - nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie; w wierszu 1 - stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunkach bankowych i w kasie - suma sald konta 101 "Kasa" i 131 "Rachunki bieżące";

5) w wierszu 2 - pozostałość dochodów wykonanych w roku ubiegłym - saldo konta 750 "Dochody budżetowe”;

6) w wierszu 3 - pozostałość środków budżetowych otrzymanych w roku ubiegłym na wykonywanie wydatków, jeżeli przepisy odrębne tak stanowią - część salda konta 810 "Fundusz środków na wydatki budżetowe”;

7) w wierszu 4 - dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych;

8) w wierszu 5 stałą zaliczkę - część salda konta 200 "Rozrachunki";

9) w wierszu 6 - dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych sum obcych;

10) w wierszu 7 - Środki budżetowe przyznane przez dysponenta głównego w okresie sprawozdawczym na wykonywanie wydatków budżetowych,

11) w wierszu 8 - wykonane dochody budżetowe w okresie sprawozdawczym;

12) w wierszu 9 - wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym;

13) w wierszu 9a - wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym ze środków stałej zaliczki przyznanej w latach poprzednich;

14) w wierszu 10 - stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie - suma sald konta 101 "Kasa" i 131 "Rachunki bieżące";

15) w wierszu 11 - pozostałość dochodów budżetowych wykonanych w placówce; saldo konta 750 "Dochody budżetowe”;

w wierszu 12 - pozostałość środków budżetowych przyznanych przez dysponenta głównego na wykonywanie wydatków; część salda konta 810 "Fundusz środków na wydatki budżetowe”;

w wierszu 13 - dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych;

Nr 20 — 1945 — Poz. 103

16) — wwierszu 14 - stałą zaliczkę - część salda konta 200 "Rozrachunki";

17) w wierszu 15 - dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla sum obcych.

5. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, sporządza się, wykazując:

1) w rubryce 2 i 3 - nazwę i symbol wałuty, w której sporządzane jest sprawozdanie;

2) w kolumnie "Plan" - kwoty wynikające z planu finansowego dochodów placówki;

3) w kołumnie "Wykonanie" - na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów budżetowych prowadzonej do konta 750 "Dochody budżetowe", kwoty zrealizowanych dochodów budżetowych po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną.

6. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, sporządza się, wykazując:

1) w rubryce 2 I 3 - nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie;

2) w kolumnie "Plan" - kwoty wynikające z planu finansowego wydatków placówki;

3) w kolumnie "Wykonanie" - kwoty wykonanych wydatków budżetowych placówki na podstawie danych ewidencji analitycznej wydatków budżetowych, prowadzonej do konta 400 "Wydatki budżetowe”.

1. Sprawozdanie jednostkowe, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, sporządza się w

szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, wykazując:

1) w dziale A "Dochody":

a) w kolumnie "plan" - kwoty dochodów planowanych w ramach planu finansowego,

b) w kolumnie "wykonanie" - kwoty dochodów na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów, o których mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych;

2) w dziale B "Wydatki":

a) w kolumnie "płan" - kwoty wydatków planowanych w ramach planu finansowego,

b) w kolumnie "wykonanie" - kwoty wydatków, na podstawie danych ewidencji analitycznej wydatków, o których mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych;

c) w wierszu K 150 "Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego” - stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na

rachunku bankowym i w kasie ustalony na podstawie konta szczegółowego,

Nr 20 — 1946 — Poz. 103

prowadzonego w ramach konta syntetycznego, dla dochodów, o których mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych;

d) w wierszu P 150 "Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego” - stan Środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego w ramach konta syntetycznego, dła dochodów, o których mowa w art. 163 ustawy o finansach

publicznych.

§ 24. 1. Dysponent główny, w zależności od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu łącznym o dochodach wykazuje odpowiednio:

1) dane ze sprawozdań placówek;

2) kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów budżetowych z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym,

3) kwoty przekazanych środków pieniężnych - z rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów - stanowiące równowartość zrealizowanych przez placówkę dochodów w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce, jako środki przyznane na finansowanie wydatków.

2. Sprawozdanie łączne o dochodach w poszczególnych okresach sprawozdawczych dysponent główny sporządza następująco:

1 za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

2) za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

3) za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-27 w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za | kwartał - po przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

Nr 20 — 1947 — Poz. 103

4) za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-27/, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za | kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

7) za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

9) za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały - po przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. ? pkt 2i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za H kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały - po przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2i 3, a sumą

Nr 20 — 1948 — Poz. 103

10) tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

11) za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

12) za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za Ill kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane ż placówek;

13) za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za Ill kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

za rok włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za IV kwartały- po przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym kursie walut llczonym narastająco od początku do końca roku, na dzień kończący rok budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie, określonym w klasyfikacji budżetowej dla różnic kursowych.

3. Dysponent główny, w zależności od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu

łącznym o wydatkach (Rb-28) wykazuje odpowiednio:

1) 2)

3) dane ze sprawozdań placówek;

kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w danym okresie sprawozdawczym;

kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym środków pieniężnych - z rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów - stanowiące równowartość zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako

środki przyznane na finansowanie wydatków.

Nr 20 — 1949 — Poz. 103

4. Sprawozdanie łączne o wydatkach w poszczególnych okresach

sprawozdawczych dysponent główny sporządza następująco:

1) za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 1 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

2) za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 213, | wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

3) za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za | kwartał - po przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

4) za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za | kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

5) za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za | kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2i3, a sumą przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

6) za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za Il kwartały - po przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

7) za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za H kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt

Nr 20 — 1950 — Poz. 103

8) 2i3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

10) za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za Il kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2i3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

11) za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały - po przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nieroziiczone środki budżetowe;

13) za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2i3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nieroziiczone środki budżetowe;

za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

za rok włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za IV kwartały - po przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku do końca roku, na dzień kończący rok budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w

Nr 20 — 1951 — Poz. 103

ust. 3 pkt 2 i 3, po uwzględnieniu zwrotów środków z placówek, a sumą tak

przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie określonym w klasyfikacji

budżetowej dła różnic kursowych.

5. Dysponent główny sporządza sprawozdanie łączne Rb-34PL na podstawie danych ze sprawozdań placówek, po przeliczeniu ich na złote przy zastosowaniu kursu średniego Narodowego Banku Polskiego, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy.

6. Dysponent główny sporządza sprawozdanie łączne Rb-23PL na podstawie sprawozdań placówek Rb-23PL za IV kwartały, w zakresie danych dotyczących wierszy od 1 do 6 i od 10 do 15, po ich przeliczeniu przy zastosowaniu kursu średniego NBP aktualnego na dzień kończący rok budżetowy.

7. Dysponent główny na otrzymanych sprawozdaniach jednostkowych umieszcza adnotację o kursie waluty, według którego przeliczane są dane ze sprawozdań jednostkowych.

8. Do czasu otrzymania oryginałów sprawozdań dane ze sprawozdań przekazanych faksem lub pocztą elektroniczną mogą być włączone do sprawozdań łącznych dysponenta głównego.

9. Przesłanie sprawozdania faksem lub pocztą elektroniczną nie zwalnia kierownika placówki z obowiązku przekazania oryginału sprawozdania.

10. Dysponent główny sprawdza, czy otrzymany oryginał sprawozdania jest zgodny ze sprawozdaniem przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną. Jeżeli dane wykazane w sprawozdaniu przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną są niezgodne z danymi wykazanymi w oryginale sprawozdania placówki, dysponent główny koryguje sprawozdanie łączne za bieżący okres sprawozdawczy.

11. Dopuszcza się, aby w sytuacjach kryzysowych (np. ewakuacja placówki), gdy nie jest możliwe otrzymanie sprawozdania z placówki, dysponent główny włączył do sprawozdania łącznego dane placówki z poprzedniego okresu sprawozdawczego w ramach danego roku budżetowego oraz:

1) w zakresie dochodów:

a) kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów

budżetowych z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym,

b) kwoty przekazanych środków pieniężnych - z rachunku bieżącego wydatków

na rachunek bieżący dochodów - stanowiące równowartość zrealizowanych przez placówkę dochodów w danym okresie sprawozdawczym i

Nr 20 — 1952 — Poz. 103

pozostawionych w placówce, jako środki przyznane na finansowanie wydatków, 2) w zakresie wydatków:

a) kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w danym okresie sprawozdawczym,

b) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym środków pieniężnych - z rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów - stanowiące równowartość zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako środki przyznane na finansowanie wydatków,

a w przypadku braku sprawozdań w danym roku budżetowym, odpowiednio dane, o których mowa w pkt 1 i 2 liŁ a i b; dane te należy wykazać w $ „nierozliczone dochody otrzymane z placówek polskich za granicą” w sprawozdaniu Rb-27 i w $ „nierozliczone środki budżetowe przekazane jednostkom budżetowym mającym siedziby poza granicami

Rzeczypospolitej Polskiej na finansowanie wydatków” w sprawozdaniu Rb-28.

Rozdział 14 Sprawozdanie Rb-ZUS kwartalne z wykonania płanu finansowego Zakładu Ubezpieczeń Społecznych

§ 25. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza. Rozdział 15

Sprawozdanie Rb-FUS miesięczne z wykonania wybranych elementów planu

finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych § 26. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza. Rozdział 16

Sprawozdanie Rb-FER miesięczne z wykonania wybranych elementów planu

finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego

Nr 20 — 1953 — Poz. 103

§ 27. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.

Rozdział 17

Sprawozdanie Rb-28 Programy - miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej

§ 28. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 4 ustawy o finansach publicznych — finansowanych w ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28 UE).

2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf, sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: "Plan (po zmianach)”, "Zaangażowanie wydatków”, "Wykonanie wydatków" — w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład budżetu państwa.

4. Wkład Unii Europejskiej - dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą "t", "5" lub "8".

5. Wkład budżetu państwa — dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie krajowe wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii Europejskiej, z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Współnej Polityki Rolnej, lub niepodiegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą "2", "6', "9" lub "7" — w zakresie wydatków dotyczących zamknięcia programów w ramach NPR 2004-2006.

Nr 20 — 1954 — Poz. 103

6. Sprawozdanie sporządza się następująco:

1 w kolumnie "Nazwa Programu" należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile wystąpi wierszy w kolumnach: "dział", "rozdział", "paragraf";

2) w kolumnach "część", "dział", "rozdział", "paragraf" należy kolejno wypełniać wszystkie pola dła danego paragrafu;

3) w kolumnie "Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych;

4) w kolumnie "Zaangażowanie wydatków” wykazuje się dane dotyczące zaangażowania planu wydatków, czyli wartość umów, decyzji, porozumień i innych dokumentów, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym,

5) w kolumnie "Wykonanie wydatków" wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.

Rozdział 18

Sprawozdanie Rb-28 Programy WPR - miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Współnej Polityki Rolnej

§ 29. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 4 ustawy o finansach publicznych — finansowanych w ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28 UE WPR).

2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf, sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: "Plan (po zmianach", "Zaangażowanie wydatków", "Wykonanie wydatków" — w podziale na wkład

Unii Europejskiej oraz wkład budżetu państwa.

Nr 20 — 1955 — Poz. 103

4. Wkład Unii Europejskiej - dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej Polityki Rolnej i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą "8".

6. Sprawozdanie sporządza się następująco:

1) w kolumnie "Nazwa Programu" należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile wystąpi wierszy w kolumnach: "dział", "rozdział", "paragraf";

2) w kolumnach "część", "dział", "rozdział", "paragraf" należy kolejno wypełniać wszystkie pola dla danego paragrafu;

3) w kolumnie "Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych;

4) w kolumnie „Zaangażowanie wydatków” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, umów zawartych z beneficjentami programu i innych umów i postanowień, które będą angażowały pian wydatków budżetowych roku bieżącego;

5) w kołumnie "Wykonanie wydatków" wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.

Rozdział 19

Rb-28NW Programy - miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA

§ 30. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie

EFTA — finansowanych w ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem wydatków w

Nr 20 — 1956 — Poz. 103

ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28 UE), które nie wygasły z upływem roku budżetowego .

2. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planów tych wydatków w szczegółowości: część, dział, rozdział, paragraf, sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: "Plan", "Wykonanie wydatków” — w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład budżetu państwa.

4. Wkład Unii Europejskiej - dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą "1", "5" lub "8".

5. Wkład budżetu państwa — dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie krajowego wkładu publicznego w realizację programów i projektów fimansowanych z budżetu Unii Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą "2", "6", "9" lub "7" - w zakresie wydatków dotyczących zamknięcia programów w ramach NPR 2004-2006.

6. W kolumnie "Nazwa Programu" należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile wystąpi wierszy w kolumnach: "dział", "rozdział", "paragraf".

7. W kolumnach 'część”, "dział", "rozdział", "paragraf" należy kolejno wypełniać wszystkie poła dla danego paragrafu.

8. W kolumnie "Plan" wykazuje się, ustałony przez Radę Ministrów, plan finansowy, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.

9. W kolumnie "Wykonanie wydatków” - wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku dla środków na wydatki niewygasające, z zastrzeżeniem ust. 10.

10. W sprawozdaniu z wykonania planu wydatków, o których mowa w art. 181 ust. 6 pkt 1 i 2 ustawy o finansach publicznych, w kolumnie "Wykonanie wydatków" wykazuje się faktycznie zrealizowane wydatki ujęte w planie, tj. odpowiednio: dane na podstawie księgowości analitycznej do rachunku dla środków na wydatki niewygasające oraz kwotę środków przekazanych na rachunki beneficjentów programów operacyjnych, po uwzględnieniu zwrotów.

Nr 20 — 1957 — Poz. 103

11. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej

obowiązującej w roku, w którym ustałony został plan przez Radę Ministrów.

Rozdział 20

Ustalanie kompletności oraz prawidłowości sprawozdań łącznych

§ 31. 1. Dla ustalenia kompletności sprawozdań łącznych sporządza się zestawienia kwot na odrębnych odpowiednich formularzach tych sprawozdań; przy czym zestawienia kwot należy podsumować.

2. W celu zapewnienia kontroli prawidłowości wprowadzania danych w sprawozdaniach łącznych należy stosować odpowiednie liczby kontrolne:

10 dla sprawozdań Rb-27, Rb-28, Rb-28NW oraz Rb-50 - liczbę kontrolną stanowi suma symboli: działu, rozdziału, paragrafów, którą zamieszcza się w rubryce "paragraf" z wyrównaniem prawostronnym w tym wierszu, w którym podaje się kwotę ogółem rozdziału;

2) dla sprawozdań Rb-33 i Rb-35 — liczby kontrolne stanowią po stronie „Przychody /”Dochody” i „Koszty i inne obciążenia /"Wydatki" sumę symboli odpowiednio funduszu celowego, agencji wykonawczej oraz działu, rozdziału, paragrafów, liczby kontrolne zamieszcza się w rubryce „paragraf” w wierszu „H” dla przychodów lub dochodów (obok „Razem” z wyrównaniem prawostronnym) w wierszu „N” dla kosztów i innych obciążeń lub wydatków (obok „Razem z

wyrównaniem prawostronnym).

§ 32. Korekty danych dotyczących poprzednich (zamkniętych) okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzonych za bieżący okres sprawozdawczy. Łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane w szczegółnych, uzasadnionych na piśmie przypadkach, do dnia 30 kwietnia roku

następującego po roku budżetowym.

Rozdział 21

Zasady przekazywania sprawozdań w formie elektronicznej

§ 33. 1. Jednostki obowiązane do przekazywania sprawozdań do Ministerstwa Finansów przekazują dane ze sprawozdań: Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-50, Rb-

Nr 20 — 1958 — Poz. 103

33, Rb-34PL i Rb-35 pocztą elektroniczną w postaci plików typu baza danych Z rozszerzeniem .dbf), bez sum zbiorczych i pozycji kontrolnych. 2. Struktura plików sprawozdań przekazywanych pocztą elektroniczną jest następująca: 1) nazwa pliku a) dla sprawozdań Rb-27, Rb-28, Rb-33, Rb-34PL i Rb-35 Zxnnrrmc, gdzie: X - rodzaj sprawozdania D - dla sprawozdania Rb-27, W - dla sprawozdania Rb-28, P - dla sprawozdań Rb-33, 34PL., 35, nn - nr sprawozdania, np. 27, 28, 33, 34, 35 rr - rok sprawozdawczy,

mc - miesiąc sprawozdawczy,

przykłady nazw plików:

dła sprawozdań Rb-27 za czerwiec roku 2010 — ZD271006, dla sprawozdań Rb-28 za czerwiec roku 2010 — Z2W281006, dla sprawozdań Rb-33 za czerwiec roku 2010 — ZP331006, dła sprawozdań Rb-34PL za czerwiec roku 2010 — 2P341006, dla sprawozdań Rb-35 za czerwiec roku 2012 — 2P351206,

b) dla sprawozdania Rb-28NW ZWNnrrmc, gdzie: n - nr załącznika określonego w rozporządzeniu Rady Ministrów wydanym na podstawie art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, rr - rok sprawozdawczy,

mc - miesiąc sprawozdawczy,

przykłady nazwy pliku: dla sprawozdania Rb-28NW za czerwiec roku 2010 — ZWN2 1006,

c) dla sprawozdania Rb-50 sx50rrmc, gdzie:

Nr 20 — 1959 — Poz. 103

s — symbol

G - gmina

P - powiat

W - samorząd województwa x - rodzaj sprawozdania

D - dla dotacji,

W - dla wydatków, rr - rok sprawozdawczy,

mc - miesiąc sprawozdawczy,

przykłady nazw plików: dla sprawozdania Rb-50 (dotacje dla gmin) za czerwiec roku 2010 — GD501006, dla sprawozdania Rb-50 (wydatki gmin) za czerwiec roku 2010 — GW501006,

dla danych uzupełniających do sprawozdania Rb-50 do wydatkach Znrqącck, gdzie: n — numer załącznika A - wydatki (podlegające refundacji) poniesione w roku bieżącym ze środków własnych jst., a niezwrócone w tym roku przez dysponenta środków budżetu państwa B - wydatki poniesione przez jst. ze środków własnych w poprzednim roku budżetowym, a zwrócone z dotacji otrzymanej w danym roku budżetowym r - ostatnia cyfra roku sprawozdawczego q -kwartał sprawozdawczy (2 dla półrocza, 4 dla roku) CC - nr części lub województwa k - oznaczenie części lub województwa C - część budżetowa (nie dotyczy województw)

W - województwo

przykłady nazw plików:

dła załącznika A do sprawozdania Rb-50 za czerwiec roku 2010 sporządzonego przez województwo dolnośląskie — ZA0202W,

dla załącznika B do sprawozdania Rb-50 za czerwiec roku 2010 sporządzonego przez Główny Urząd Statystyczny — ZB0258C,

Nr 20

— 1960

Krajowe Biuro Wyborcze — ZB0211C;

Uwagi

symbol izby

symbol rachunku z kol. 4 kwota z kol. 5

kwota z kol. 6 kwota z kol. 7

kwota z kol. 8 kwota z kol. 9

symbol części z rubr.1 symbol woj. z rubr.2

symbol działu

symbol rozdziału

symbol paragrafu

kwota z kol. 6 kwota z kol. 7 kwota z kol. 8

kwota z kol. 9 kwota z kol. 10

2) struktura plików: a) dla sprawozdań Rb-24 Nazwa pola Typ pola IZBA Numeryczny 2 RACH Żnakowy | 5 KW1 Numeryczny 16 KW2 Numeryczny |EE 16 KW3 Numeryczny 16 KW4 Numeryczny |— 16 KWS Numeryczny 16 b) dla sprawozdań Rb-27 |Nazwa pola | Typ pola Uwagi |074 Numeryczny 2 WOJ Numeryczny DZ Numeryczny ROZ Numeryczny PAR Numeryczny 4 KW1 Numeryczny 16 Numeryczny 16 Numeryczny 16 KWĄ4 Numeryczny 16 KWS Nume'yczny 16 16

Numeryczny kwota z kol. 12

c) Numeryczny 16

dla sprawozdań Rb-28

kwota z kol. 11

kwota z kol. 13

symbol woj. z rubr.2

Nr 20 — 1961 — Poz. 103

| DZ | Numeryczny

symbol działu

symbol rozdziału

KWS Numeryczny 16 kwota z kol. 10

Numeryczny 16 kwota z kol. 11

kwota z kol. 12

d) dla sprawozdań Rb-28NW

| Nazwa pola | Typ pola Długość pola | Uwagi [074 Numeryczny 2 symbol części z rubr. 1 Numeryczny 5 symbol rozdziału

KW2

Numeryczny 16 kwoła z koł. 7

e) dla sprawozdań Rb-50

Nazwa pola | Długość pola | |woj Numeryczny symbol woj. z rubr.2 DZ Numeryczny symbol działu (KWż” Numeryczny kwota z kol. 13

dla danych uzupełniających do sprawozdania Rb-50 o wydatkach

|Nazwa pola Typ pola Długość pola | Uwagi m

Nr 20

— 1962

— | symbol gminy (G), powiatu (P),

samorządu województwa (W) z kol. 1 symbol części

symbol działu z kol. 2

symbol rozdziału z kol. 3

symbol paragrafu z kol. 4 kwota z kol. 5

KOD Tekstowy 1

WOJ Numeryczny 2 symbol woj. DZ Numeryczny | 3

ROZ Numeryczny 5

PAR Numeryczny 4

_—-----L KW Numeryczny 16 f dla sprawozdań Rb-33

Nazwa pola

WOJ RTF

Numeryczny

DZ Numeryczny ROZ Numeryczny KOD Znakowy

PAR Numeryczny

Typ pola Długość pola | Uwagi 2 symbol woj. z rubr.1

3 symbol typu środka z rubr.2 3 symbol działu

5 symbol rozdziału

16 16

symbol pozycji - kol. 6

symbol z kol.7 (par/symbol) kwota z kol. 8 kwota z kol. 9

h) Nazwa pola cz

16 16

dla sprawozdań Rb-35

Numeryczny symbol części z rubr.1

symboł części z rubr.1

symbol działu

symbol rozdziału

symbol pozycji - kol. 5 symbol paragrafu

kwota z kol. 9 kwota z kol. 10

Nr 20 — 1963 — Poz. 103

symbol identyfikujący agencję wykonawczą z rubr.2

symbol działu

symbol rozdziału I

symbol pozycji - kol. 3

symbol z kol.6 (par/symbol) kwota z kol. 7

kwota z kol. 8

§ 34. Dane ze sprawozdań: Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb- 28NW, Rb-33, Rb-40 i Rb-50 i łączne Rb-34 PL, dysponenci środków budżetu państwa przekazują w formie elektronicznej w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa zgodnie z instrukcjami ogłoszonymi na stronie internetowej Ministerstwa Finansów http:/www.mf.gov.pl/, w zakładce: Finanse Publiczne > Budżet państwa > TREZOR >

Materiały szkoleniowe i dokumentacja.

§ 35. Sprawozdania Rb-ZUS, Rb-FUS i Rb-FER w formie elektronicznej sporządza się na formularzu zamieszczonym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów http:/4vww.mf.gov.pl/, "w zakładce: Finanse Publiczne > Budżet państwa

>Sprawozdawczość budżetowa.

§ 36. 1. Sprawozdania Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR i Rb-28NW Programy dysponenci główni środków budżetu państwa przekazują do Ministerstwa Finansów w formie elektronicznej na formularzu zamieszczonym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów http://www.mf.gov.pl/, w zakładce: Finanse Publiczne > Budżet państwa >Sprawozdawczość budżetowa.

2. Kopie sprawozdań Rb-28 Programy i Rb-28NW Programy dysponenci główni środków budżetu państwa przekazują równolegle w formie elektronicznej do Ministerstwa Rozwoju Regionalnego na adres poczty elektronicznej: budzetQ©mrr.gov.pl.

Nr 20 — 1964 — Poz. 103

Załącznik nr 38 Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetu środków

europejskich

Rozdział 1

Sprawozdanie Rb-27UE miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich

§ 1. Sprawozdania miesięczne i roczne są sporządzane w układzie: program, dział, rozdział, paragraf, sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach. § 2. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco: 1) w kolumnie "Nazwa programu" wykazuje się nazwę programu finansowanego z udziałem środków europejskich; 2) w kolumnie "Plan" wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok; 3) w kolumnie "Dochody wykonane" wykazuje się środki przekazane z rachunków programowych na rachunek dysponenta części 87. Dochody

budżetu środków europejskich, z uwzględnieniem § 3.

§ 3. 1. Sprawozdanie obejmuje również środki z tytułu sprzedaży towarów rolno-spożywczych, realizowanej na podstawie przepisów o działaniach interwencyjnych na wspólnotowych rynkach rolnych, wpłacane przez Agencję Rynku Rolnego na rachunek dochodów dysponenta części 35, a następnie wpłacane przez

ministra właściwego do spraw rynków rolnych na rachunek dysponenta części 87. 2. Środki, o których mowa w ust. 1, nie są wykazywane w sprawozdaniu Rb- 27 dysponenta części 35.

Rozdział 2

Sprawozdanie Rb-28UE miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację

Wspólnej Polityki Rolnej

Nr 20 — 1965 — Poz. 103

§ 4. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, dział, rozdział, paragraf, sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w

programach.

§ 5. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco:

1) w kolumnie "Nazwa programu" wykazuje się nazwę programu finansowanego z udziałem środków europejskich, z wyłączeniem środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;

2) w kolumnie "Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych;

3) w kolumnie "Zaangażowanie" wykazuje się kwoty obciążające plan finansowy, wynikające z decyzji lub zawartych z beneficjentami umów o dofinansowanie projektu finansowanego z udziałem środków z budżetu środków europejskich, z wyłączeniem środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;

4) w kolumnie "Wykonanie wydatków" wykazuje się środki z budżetu środków europejskich, przekazane przez Bank Gospodarstwa Krajowego beneficjentom lub odbiorcom płatności na podstawie zleceń płatności, pomniejszone o zwroty wydatków w ramach budżetu środków europejskich dokonanych w tym samym roku budżetowym. Dane te wykazuje się na podstawie przekazanych przez Bank Gospodarstwa Krajowego informacji dotyczących płatności, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta. W kolumnie nie wykazuje się środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej.

8 6. 1. Sprawozdania Rb-28UE dysponenci główni środków budżetu państwa przekazują do Ministerstwa Finansów w formie elektronicznej na formularzu zamieszczonym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów http://www.mf.gov.pl/, w zakładce: Finanse Publiczne > Budżet państwa >Sprawozdawczość budżetowa.

2. Kopie sprawozdań Rb—28UE dysponenci główni środków budżetu państwa przekazują równolegle w formie elektronicznej do Ministerstwa Rozwoju

Regionalnego na adres poczty elektronicznej: budzetQmrr.gov.pl.

Nr 20 — 1966 — Poz. 103

Rozdział 3

Sprawozdanie Rb-28UE WPR miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej

8 7. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, dział, rozdział, paragraf, sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w

programach.

§ 8. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco:

1) w kolumnie "Nazwa programu" wykazuje się nazwę programu finansowanego z udziałem środków europejskich na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;

2) w kolumnie "Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych;

3) w kołumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, umów zawartych z beneficjentami projektu finansowanego z udziałem środków z budżetu środków europejskich i innych umów oraz postanowień, obciążające plan finansowy budżetu środków europejskich w zakresie ich wykorzystania na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;

4) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się kwoty przekazane przez Bank Gospodarstwa Krajowego agencjom płatniczym na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, na podstawie wyciągów syntetycznych pozyskiwanych z systemu Banku Gospodarstwa Krajowego.

§ 9. Sprawozdania Rb-28UE WPR dysponenci główni środków budżetu państwa przekazują do Ministerstwa Finansów w formie elektronicznej na formularzu zamieszczonym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów http://www.mf.gov.pl/,

w zakładce: Finanse Publiczne > Budżet państwa >Sprawozdawczość budżetowa.

Nr 20 — 1967 — Poz. 103 Załącznik nr 39

Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu

terytorialnego

Rozdział 1 Sprawozdanie Rb-27S miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów

budżetowych jednostki samorządu terytorialnego

§ 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział,

paragraf, sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

§ 2. 1. Jednostka samorządu terytorialnego sporządza sprawozdanie jednostkowe z następujących dochodów budżetowych:

5 z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego - zgodnie z § 3 ust. 1 - oraz pobieranych przez urzędy skarbowe na rzecz jednostek samorządu terytorialnego, stosując odpowiednio przepis § 10 ust. 4 załącznika nr 37 do rozporządzenia,

2) dochodów jednostki budżetowej - zgodnie z § 3 ust. 2;

3) udziałów jednostki samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego;

4) dotacji celowych i subwencji ogólnej otrzymanych z budżetu państwa,

5) dotacji celowych z państwowych funduszy celowych oraz dotacji celowych na zadania realizowane przez jednostkę samorządu terytorialnego na podstawie porozumień pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego.

2. Jednostki samorządu terytorialnego w sprawozdaniach jednostkowych sporządzanych za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień - w kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” - wykazują dochody budżetowe, pobrane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu terytorialnego, w wysokości otrzymanych wpływów na rachunek bieżący.

Nr 20 — 1968 — Poz. 103

3. Jednostki budżetowe podległe jednostkom samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych

zgodnie z § 3 ust. 2.

§ 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego - sporządza się na podstawie danych księgowości podatkowej, w sposób następujący:

1) w kolumnie "Plan (po zmianach)” - wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;

2) w kolumnie "Należności" wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;

3) w kolumnie "Potrącenia" ujmuje się skutki wykorzystania szczególnych przypadków wygaśnięcia zobowiązań podatkowych, o których mowa w art. 65 i art. 66 § 1 pkt 2 ustawy - Ordynacja podatkowa; skutków tych nie wykazuje się w kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”;

4) w kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego - subkonto dochodów,

5) w kolumnie "Dochody otrzymane" wykazuje się kwoty równe dochodom wykazanym w kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”;

6) wpływy z podatku rolnego, leśnego i podatku od nieruchomości, pobierane w formie łącznego zobowiązania pieniężnego, wykazuje się w kwotach odrębnych dla poszczególnych podatków; odrębne kwoty każdego z tych podatków ustala się za pomocą wskaźników, wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowiących udział poszczególnych podatków w łącznym zobowiązaniu pieniężnym;

7) w odpowiednich kolumnach "Saldo końcowe" wykazuje się należności pozostałe do zapłaty, zaległości oraz nadpłaty ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych;

Nr 20 — 1969 — Poz. 103

8) w kolumnie "Należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące

9) różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie "Należności" oraz kwotami

11) wykazanymi w kolumnach "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” i

"Potrącenia" z uwzględnieniem nadpłat;

w kolumnie "Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres

sprawozdawczy” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy dochodami,

jakie gmina lub miasto na prawach powiatu mogłaby uzyskać, stosując górne stawki podatkowe, a dochodami, jakie powinna uzyskać, stosując niższe stawki uchwalone przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu; w przypadku zastosowania przez gminę lub miasto na prawach powiatu obniżenia górnej stawki, różnicę - pomiędzy stawką górną a przyjętą w uchwale przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu, przemnożoną przez podstawę opodatkowania - wykazuje się

w kolumnie "Skutki obniżenia górnych stawek..." sprawozdań dotyczących

dochodów budżetowych narastająco od początku roku do końca okresu

sprawozdawczego;

w kołumnie "Skutki udzielonych ulg i zwolnień..." wykazuje się (bez ulg i zwolnień

ustawowych) skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach i opłatach

wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin lub miast na prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień;

w kołumnie "Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy

- Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy” w zakresie:

a) umorzeń zaległości podatkowych - wykazuje się kwoty dotyczące skutków udzielonych przez organ podatkowy gminy lub miasta na prawach powiatu za okres sprawozdawczy umorzeń w całości lub w części zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej w podatkach i opłatach, stanowiących dochód budżetu gminy lub miasta na prawach powiatu. Wykazane w tej kolumnie skutki powinny wynikać z decyzji właściwych organów gminy lub miasta na prawach powiatu, w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności. Wykazane kwoty powinny być zgodne z rejestrem przypisów i odpisów,

b) rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności podatku zwalniania z obowiązku pobrania bądź ograniczenia poboru - wykazuje się kwoty dotyczące skutków decyzji organów podatkowych za okres sprawozdawczy. Skutki wykazane w tej kolumnie powinny wynikać z decyzji organu podatkowego, zarówno w zakresie

Nr 20 — 1970 — Poz. 103

bieżących, jak i zaległych należności. W przypadku podjęcia przez organ podatkowy decyzji o odroczeniu terminu płatności lub rozłożeniu na raty zapłaty podatku, bądź zaległości podatkowej, skutki finansowe wynikające z tych decyzji powinny być wykazywane za kolejne okresy sprawozdawcze w roku, w którym została wydana decyzja. Wykazane kwoty nie muszą wynikać z rejestrów przypisów i odpisów. W kolumnie "Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy - Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy" wykazuje się również skutki ulg podatkowych, umarzania, rozkładania na raty i odraczania terminów płatności należności z tytułu podatków i opłat stanowiących dochody gminy lub miasta na prawach powiatu a także zwolnienia z obowiązku pobrania bądź ograniczenia poboru tych należności, udzielanych w trybie art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2008 r. Nr 88, poz. 539, z późn zm. ”), w kolumnie tej nie wykazuje się skutków finansowych wynikających z ugody zawartej w bankowym postępowaniu ugodowym, a także będących wynikiem orzeczeń wydanych przez Samorządowe Kolegium Odwoławcze jako organu Il instancji.

2. Sprawozdania jednostkowe z wykonania pianu dochodów budżetowych jednostek budżetowych sporządza się w zakresie wpływów planowanych, należnych, wykonanych i otrzymanych oraz należności pozostałych do zapłaty i nadpłat, z zastrzeżeniem ust. 5. Dochody wykonane wykazuje się na podstawie danych księgowości analitycznej dochodów budżetowych do rachunku bieżącego - subkonto dochodów.

3. Udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, otrzymane z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, wykazuje się następująco:

1) w kolumnie "Plan (po zmianach)” - wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;

2) w kolumnie "Należności" - należne udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych;

3) w kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” - przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów tych jednostek we wpływach z podatku

1 Zmiany wymienionej ustawy żostały ogłoszone w Dz. U. z 2008 r. Nr 220, poz. 1419, z 2009 r. Nr 1, poz. 2 i Nr 56, poz. 458.

Nr 20 — 1971 — Poz. 103

dochodowego od osób fizycznych, należne za okres, którego sprawozdanie

dotyczy;

4) w kolumnie "Dochody otrzymane” - kwoty udziałów, które wpłynęły na rachunki bankowe jednostek samorządu terytorialnego w okresie sprawozdawczym,

5) w kolumnach "Saldo końcowe" - odpowiednio: należności pozostałe do zapłaty, zaległości oraz nadpłaty wynikające z rozliczeń budżetu państwa z jednostkami samorządu terytorialnego.

4. Dochody z tytułu subwencji ogólnej i dotacji celowych, otrzymanych z budżetu państwa, wykazuje się, z zastrzeżeniem ust. 5, w następujący sposób:

1) w kolumnie "Plan (po zmianach)” - wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; kwoty planowanych dochodów powinny być zgodne w zakresie:

a) subwencji ogólnej - z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów o

przyznanych kwotach subwencji ogólnej i jej poszczególnych części,

b) dotacji cełowych z budżetu państwa - z decyzjami dysponentów części

budżetowych o przyznanych kwotach dotacji cełowych;

2) w kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” - wykazane kwoty powinny być zgodne z kwotami subwencji ogólnej i jej poszczególnych części przekazanymi przez Ministra Finansów oraz kwotami dotacji celowych, przekazanymi przez dysponentów części budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 6;

3) w kołumnie "Dochody otrzymane" - kwoty subwencji ogólnej i dotacji celowych, które wpłynęły na rachunek bankowy jednostek samorządu terytorialnego w okresie sprawozdawczym.

5. Dochody budżetowe wykonane bez przypisu należności, dia których przepisy odrębne nie przewidują przypisu, w kolumnie "Należności" należy wykazać w wysokości zrealizowanych dochodów, na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego - subkonto dochodów.

6. W sprawozdaniach rocznych jednostki samorządu terytorialnego wykazują wysokość otrzymanych dotacji celowych, po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia 31 stycznia roku następującego po roku, za który sporządzane jest sprawozdanie.

§ 4. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych: 1) jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy

województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za: styczeń, luty,

2) Nr 20 — 1972 — Poz. 103

3) kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień - wypełniają w zakresie wpływów planowanych i wykonanych;

jednostki budżetowe, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok - wypełniają kolumny: "Plan (po zmianach)”, "Należności", "Potrącenia", "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, "Dochody otrzymane”, "Saldo końcowe”;

gminy oraz miasta na prawach powiatu za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok - wypełniają kolumny: "Plan (po zmianach)”, "Należności", "Potrącenia", "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, "Dochody otrzymane”, "Saldo końcowe”, "Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy", "Skutki udzielonych przez gminę: ulg i zwolnień...", "Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy - Ordynacja podatkowa, obliczone za okres

sprawozdawczy".

Rozdział 2

Sprawozdanie Rb-27ZZ kwartalne z wykonania planu dochodów związanych z

realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych

jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

§5. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się zgodnie z treścią formularza w

szczegółowości: dział, rozdział, paragraf określający źródło powstania dochodów,

sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz

innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, należne

budżetowi państwa, nie są wykazywane w sprawozdaniu z wykonania planu finansowego

dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego.

8 6. 1. W sprawozdaniach jednostkowych jednostek bezpośrednio realizujących

zadania:

2) w kolumnie "Pian" wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki realizującej zadanie;

w kolumnie "Należności" wykazuje się salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok

Nr 20 — 1973 — Poz. 103

3) budżetowy, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów, z uwzględnieniem § 3 ust. 5; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;

4) w kolumnie "Dochody wykonane ogółem” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej, w kolumnie "Dochody przekazane” wykazuje się dochody przekazane na rachunek bieżący jednostki samorządu terytorialnego, w sprawozdaniu za 4 kwartały wykazuje się kwotę dochodów przekazanych z uwzględnieniem dochodów przekazanych do 5 stycznia roku następującego po roku budżetowym,

5) w odpowiednich kolumnach dotyczących salda końcowego wykazuje się, na podstawie księgowości analitycznej do konta należności z tytułu dochodów budżetowych, należności pozostałe do zapłaty, w tym zaległości (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone);

6) jednostka realizująca zadanie, podległa jednostce samorządu terytorialnego, nie wypełnia kolumny "Dochody potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego".

2. Jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie sprawozdań jednostkowych,

sporządzają sprawozdanie zbiorcze w szczegółowości sprawozdania jednostkowego, z

tym, że w kolumnie:

1) "Dochody potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego" wykazują dochody wykonane, należne jednostkom samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych przepisów, tzn. nie stanowiące dochodów budżetu państwa;

"Dochody przekazane” wykazują kwotę dochodów przekazanych na rachunek bieżący - subkonto dochodów dysponenta głównego środków budżetu państwa przekazującego dotację, w sprawozdaniu za 4 kwartały wykazuje się kwotę dochodów przekazanych z uwzględnieniem dochodów przekazanych do 8 stycznia roku następującego po roku budżetowym.

3. W danych uzupełniających do sprawozdania Rb-27ZZ wykazuje się w

poszczególnych rozdziałach kwoty należności, zaległości i nadpłat, odpowiednio w części

należnej budżetowi państwa i w części należnej jednostkom samorządu terytorialnego, na

mocy odrębnych przepisów.

Nr 20 — 1974 — Poz. 103

Rozdział 3

Sprawozdanie Rb-PDP roczne z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta

na prawach powiatu

8 7. 1. W sprawozdaniach z wykonania dochodów podatkowych dane

zamieszczone w kolumnie "Wykonanie", dotyczące:

1) dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe i przekazywanych na rzecz budżetu

2) jednostki samorządu terytorialnego - powinny być zgodne z danymi wykazywanymi

3) w sporządzanych przez urzędy skarbowe sprawozdaniach jednostkowych Rb-27 o

dochodach budżetowych w kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”;

dochodów z tytułu:

a) podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, opłacanego w formie karty podatkowej,

b) podatku od czynności cywilnoprawnych

- wykazuje się w wysokości pomniejszonej o dokonane przez urząd skarbowy

potrącenia na fundusz motywacyjny z tytułu odpisu od dodatkowych wpływów

podatkowych i niepodatkowych należności budżetowych;

dochodów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z

podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku

bieżącego budżetu państwa na rachunki właściwych budżetów jednostek

samorządu terytorialnego - powinny być zgodne z dochodami wykazanymi w

kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania Rb-27S z

wykonania planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek

samorządu terytorialnego.

2. Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane w kolumnie "Wykonanie", powinny

być zgodne z sumą odpowiadających tym dochodom paragrafów we wszystkich działach

wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorządowych

jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego w kolumnie "Dochody

wykonane" (wpływy minus zwroty)”, odpowiednio do przepisów rozporządzenia.

3. Kwoty, dotyczące skutków obniżenia górnych stawek podatków, skutków

udzielonych ułg i zwolnień oraz skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na

podstawie ustawy - Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawczy -

wykazane w odpowiednich kolumnach sprawozdania, powinny być zgodne z

odpowiadającymi tym kwotom skutkami, wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S z

Nr 20 — 1975 — Poz. 103

wykonania planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek

samorządu terytorialnego, odpowiednio do przepisów rozporządzenia.

Rozdział 4 Sprawozdanie Rb-28S miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego

§ 8. 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział,

rozdział, paragraf, sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

1) 2)

3) 2. Sprawozdania sporządza się następująco:

4) w kolumnie "Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach;

7) w kołumnie "Zaangażowanie" wykazuje się dane dotyczące zaangażowania pianu wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym,

w kolumnie "Wydatki wykonane" wykazuje się zrealizowane wydatki na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku bieżącego;

w kolumnie "Zobowiązania ogółem" wykazuje się wszystkie bezsporne zobowiązania niespłacone do końca okresu sprawozdawczego,

w kolumnie "Zobowiązania wymagalne" wykazuje się zobowiązania, których termin zapłaty minął przed upływem okresu sprawozdawczego, a nie są ani przedawnione, ani umorzone, z wyróżnieniem zobowiązań powstałych w latach ubiegłych i zobowiązań powstałych w roku bieżącym;

w kolumnie "Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego" wykazuje się wydatki, których wykaz organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może ustalić zgodnie z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozdaniu rocznym.

w kolumnie "Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego"” wykazuje się wydatki, o których mowa w art. 2 ust. 5 ustawy z dnia 20 lutego 2009 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. Nr 52, poz. 420 i Nr 157, poz. 1241); kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozdaniu rocznym.

3. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki,

niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając

symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a

Nr 20 — 1976 — Poz. 103

niewłaściwe uznania rachunku - jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym.

4. Pojęcie wydatków majątkowych określa art. 236 ust. 4 ustawy o finansach publicznych.

5. Jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wydatków budżetowych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień - wypełniają w zakresie wydatków planowanych i wykonanych.

8 9. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych, w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych z wykonania planu wydatków budżetowych, w tym o wydatkach budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i

innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami.

Rozdział 5 Sprawozdanie Rb-NDS kwartalne o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego

§ 10. W sprawozdaniu o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego: 1) dochody:

a) w kolumnie "Plan (po zmianach)” - powinny być zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie "Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych,

b) w kolumnie "Wykonanie" - powinny być zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)" sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych;

2) wydatki - powinny być zgodne z danymi ze sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych; 3) nadwyżka/deficyt - stanowi różnicę pomiędzy dochodami ogółem a wydatkami

ogółem;

Nr 20 — 1977 — Poz. 103

4) fimansowanie - stanowi różnicę pomiędzy przychodami ogółem a rozchodami

5) ogółem jednostki samorządu terytorialnego, której wysokość powinna zapewnić

7) pokrycie kwoty deficytu, w przypadku jego wystąpienia;

dane dotyczące przychodów i rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po

stronie planu powinny być zgodne z planem budżetu uchwalonym przez organ

stanowiący jednostki samorządu terytorialnego na koniec okresu sprawozdawczego;

dane po stronie wykonania dotyczące przychodów z tytułu:

a) kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych obligacji - zawierają łączne kwoty zobowiązań dla poszczególnych tytułów i powinny być zgodne z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy,

b) spłat pożyczek udzielonych, papierów wartościowych, prywatyzacji majątku - powinny być zgodne z wykonanymi przychodami wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy,

c) nadwyżki z lat ubiegłych oraz przychodów z innych źródeł - wykazuje się w wysokości środków osiągniętych za lata ubiegłe, w tym, w odniesieniu do nadwyżki z lat ubiegłych oraz przychodów z innych źródeł, również kwotę uruchomioną na pokrycie deficytu;

dane dotyczące rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po stronie

wykonania powinny być zgodne z wykonanymi rozchodami, wynikającymi z

urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy.

Rozdział 6 Sprawozdanie Rb-50 kwartalne o dotacjach/iwydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań

zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

§ 11. 1. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania według

poszczególnych dysponentów środków budżetu państwa przekazujących dotacje, w

szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, sumowaniu podiegają kwoty wyszczególnione w

rozdziałach.

1) 2)

2. Sprawozdania Rb-50 sporządza się oddzielnie dla: dotacji;

wydatków.

Nr 20 — 1978 — Poz. 103

3. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje się w kolumnie:

5 "Plan (po zmianach)" - wynikające z planu finansowego kwoty dochodów z tytułu przyznanych z budżetu państwa dotacji;

2) "Wykonanie" - kwoty otrzymanych dotacji, w sprawozdaniu za 4 kwartały po uwzględnieniu zwrotów dokonanych do 31 stycznia roku następującego po roku budżetowym.

4. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, wykazuje się w kolumnie:

1) "Plan (po zmianach)" - planowane wydatki na zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami - finansowane z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 1;

2) "Wykonanie" - wykonane w danym roku wydatki z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 2; w przypadku, gdy na mocy odrębnych przepisów jednostki samorządu terytorialnego realizują zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami, na finansowanie, których otrzymują dotacje przeznaczone na zwrot wydatków, to dane dotyczące wydatków innych niż określone powyżej wykazuje się w danych uzupełniających.

5. Jednostki organizacyjne, bezpośrednio realizujące zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami jednostce samorządu terytorialnego, sporządzają sprawozdanie jednostkowe w szczegółowości wymienionej w ust. 1 i przekazują je zarządom jednostek samorządu terytorialnego.

6. Miasta na prawach powiatu sporządzają odrębne sprawozdania Rb-50 dla zadań gminnych i powiatowych.

7. W przypadku, gdy na mocy odrębnych przepisów zadanie z zakresu administracji rządowej jest realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie porozumień z innymi jednostkami samorządu terytorialnego, to sprawozdania sporządzają

jednostki przekazujące i otrzymujące dotacje.

§ 12. Zarządy jednostek samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdanie w szczegółowości sprawozdań jednostkowych i przekazują je do

dysponentów środków budżetu państwa przekazujących dotacje.

Rozdział 7 Sprawozdanie Rb-30S półroczne/roczne z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych

Nr 20 — 1979 — Poz. 103

8 13. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział,

rozdział, paragraf. 2. W dziale A. "Przychody": w kolumnach: "Plan", "Wykonanie" wykazuje się:

1) według paragrafów:

a) b)

przychody,

dotacje (bez dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji). Dotacje przedmiotowe wykazuje się w kwotach netto, tj. bez podatku VAT. Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym wykazuje

się w informacji 2 części D sprawozdania;

w wydzielonych wierszach:

"1110" - pokrycie amortyzacji,

"K 100" - pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej oraz inne zwiększenia środków obrotowych (w szczególności: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, środki obrotowe otrzymane nieodpłatnie),

"K 110" - stan środków obrotowych netto na początek okresu

sprawozdawczego.

3. W dziale B. "Koszty i inne obciążenia” w kolumnach: "Plan" i "Wykonanie"

według paragrafów - koszty i inne obciążenia;

2) c) wykazuje się: 1)

a) 2)

b) w wydzielonych wierszach:

a) b)

c) d) e)

"J 100" - środki własne zarezerwowane na inwestycje,

"1100" - odpisy amortyzacji,

"P 100" - zmniejszenia środków obrotowych, poza wykazanymi w paragrafach klasyfikacji budżetowej, w szczególności: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych należności, odpisy aktualizujące należności,

"P 110" - podatek dochodowy od osób prawnych,

"P 120" - wpłatę do budżetu nadwyżki środków obrotowych,

"P 130" - stan środków obrotowych netto na koniec okresu

sprawozdawczego.

4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu

sprawozdawczego:

Nr 20 — 1980 — Poz. 103

1) 2)

3) 4) 5) 6)

7) w wierszu W 010 - środki pieniężne (w tym środki w kasie);

w wierszu W 020 - należności netto, tj. należności po pomniejszeniu o odpis

aktualizujący oraz odsetki od należności niezapłaconych w terminie;

w wierszu W 021 - kwotę odpisu aktualizującego należności;

w wierszu W 022 - kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie;

w wierszu W 030 - pozostałe środki obrotowe;

w wierszu W 040 - zobowiązania i inne rozliczenia, wyodrębniając spośród nich

zobowiązania wobec inwestycji finansowane z:

a) środków własnych (wiersz W 041),

b) dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji (wiersz W 042),

c) środków z innych źródeł (wiersz W 043);

w wierszu W 070 - stan środków obrotowych netto.

5. W dziale C. w danych uzupełniających dotyczących należności i zobowiązań

należy wykazać część należności i zobowiązań spośród wymienionych w wierszach W 020 i W 040:

1) 2) 3) 4) 5) 6) 7)

1) w wierszu W 080 - należności od pracowników; w wierszu W 081 - należności z tytułu sprzedaży dóbr i usług; w wierszu W 090 - zobowiązania z tytułu wynagrodzeń; w wierszu W 091 - zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne; w wierszu W 092 - zobowiązania z tytułu składek na FUS; w wierszu W 093 - zobowiązania z tytułu składek na Fundusz Pracy; w wierszu W 094 - zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usług. 6. W dziale D. "Dane uzupełniające" wykazuje się: w części 1. "Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu budżetowego”: a) w kolumnie "Plan" - planowane wydatki inwestycyjne oraz źródła ich finansowania, b) w kolumnie "Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego": — poniesione wydatki inwestycyjne od początku roku do końca okresu sprawozdawczego, — źródła, z których zostały sfinansowane wydatki inwestycyjne,

— stan zobowiązań inwestycyjnych z tytułu wykonywanej inwestycji,

Nr 20 — 1981 — Poz. 103

2) — stan zobowiązań wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji w części, w jakiej nie została wykorzystana w roku budżetowym; w części 2. "Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem” - stan rozliczeń kasowych z budżetem w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego: a) w wierszu Z 100 - z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, b) w wierszu Z 101 - z tytułu wpłaty nadwyżki środków obrotowych, c) w wierszu Z 102 - z tytułu podatku VAT od otrzymanych dotacji przedmiotowych

- z wyszczególnieniem wpłat dokonanych w danym roku budżetowym za poprzedni rok

budżetowy i wpłat zaliczek za dany rok budżetowy.

Rozdział 8

Sprawozdanie Rb-34S półroczne/roczne z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych

§ 14. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się oddzielnie dla poszczególnych

tytułów pozyskiwania dochodów, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, sumowaniu

podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

1) 2. W dziale A. "Dochody" w kolumnach: "Plan" i "Wykonanie" wykazuje się: w szczegółowości dział, rozdział, paragraf - odpowiednio planowane i zrealizowane

wpływy środków pieniężnych na wydzielony rachunek dochodów;

2) w wydzielonym wierszu "K 150" - stan środków pieniężnych na wydzielonym rachunku na początku okresu sprawozdawczego. 3. W działe B. "Wydatki" w kolumnach: "Plan" i "Wykonanie" wykazuje się:

1) w szczegółowości: dział, rozdział paragraf - odpowiednio planowane i poniesione wydatki;

2) w wydzielonym wierszu "P 150" - stan środków pieniężnych na wydzielonym rachunku na koniec okresu sprawozdawczego. 4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu

sprawozdawczego:

9 w wierszu W 020 - należności netto, tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący oraz odsetki od należności niezapłaconych w terminie;

2) w wierszu W 021 - kwotę odpisu aktualizującego należności;

Nr 20 — 1982 — Poz. 103

3) w wierszu W 022 - kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie; 4) w wierszu W 040 - zobowiązania.

Rozdział 9 Sprawozdanie Rb-ST roczne o stanie środków na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego

§ 15. W sprawozdaniach rocznych wykazuje się stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego na podstawie dowodów bankowych, zgodnych z

zapisami w księgowości banku.

Rozdział 10

Ustalanie kompletności i prawidłowości sprawozdań

§ 16. 1. W celu zapewnienia kontroli prawidłowości wprowadzania danych na nośniki danych w sprawozdaniach zbiorczych zarówno o dochodach, jak i wydatkach budżetowych należy stosować liczby kontrolne obliczane jako suma symboli: działu, rozdziału i paragrafów w ramach każdego rozdziału. Liczby kontrolne zamieszcza się w kolumnie "Paragraf" w tym wierszu, w którym podaje się kwotę ogółem rozdziału.

2. Dla sprawozdań Rb-30S i Rb-34S należy stosować liczby kontrolne obliczone jako suma symboli: działu, rozdziału i paragrafów.

3. Dla ustalenia kompletności sprawozdań zbiorczych sporządza się zestawienia zbiorcze według działów.

4. Składane komplety sprawozdań powinny zawierać numerację stron

poszczególnych formularzy sprawozdawczych.

8 17. 1. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości, korekty sprawozdań Rb-27$, Rb-288, Rb-PDP, Rb-NDS, Rb-308, Rb-34S, Rb-ST oraz skorygowane dane w formie elektronicznej jednostki samorządu terytorialnego przekazują do regionalnych izb obrachunkowych w ciągu 5 dni od dnia stwierdzenia nieprawidłowości.

2. Korekty sprawozdań oraz skorygowane dane w formie elektronicznej, otrzymane od jednostek samorządu terytorialnego, regionalne izby obrachunkowe przekazują do Ministerstwa Finansów.

Nr 20 — 1983 — Poz. 103

Rozdział 11

Zasady przekazywania sprawozdań w formie elektronicznej

§ 18. 1. Pliki sprawozdań przekazywanych w formie elektronicznej powinny być zgodne ze strukturami opracowanymi przez Ministerstwo Finansów i zamieszczonymi na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej, o którym mowa w art. 8 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (Dz. U. Nr 112, poz. 1198, z późn. zm”).

2. Sprawozdanie w formie elektronicznej należy przekazywać do regionalnych izb obrachunkowych z wykorzystaniem aplikacji wskazanej przez Ministerstwo Finansów.

2) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 153, poz. 1271, z 2004 r. Nr 240, poz. 2407 oraz z 2005 r. Nr 64, poz. 565 i Nr 132, poz. 1110.

Nr 20 — 1984 — Poz. 103 Załącznik nr 40 Instrukcja

sporządzania rocznych sprawozdań Rb-WSa i Rb-WSb o wydatkach strukturalnych

§1. 1. Jednostka sporządza sprawozdanie z wydatków strukturalnych poniesionych z krajowych środków publicznych.

2. Wydatki strukturalne - to krajowe wydatki publiczne poniesione w obszarach interwencji funduszy strukturalnych w związku z realizacją operacji i celów (np. projektu, działania, zadania), określonych i opisanych w rozporządzeniu Ministra Finansów wydanym na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 2 ustawy o finansach publicznych. Do wydatków strukturalnych zalicza się wydatki stanowiące wkład krajowy na realizację projektów współfinansowanych środkami funduszy strukturalnych, jak i wydatki poniesione na realizację projektów finansowanych wyłącznie ze źródeł krajowych odpowiadających

obszarom i kodom kategorii interwencji funduszy strukturalnych.

3. Krajowe środki publiczne będące w dyspozycji jednostki to: środki budżetowe, środki własne, dotacje, pożyczki, kredyty i inne (np. środki uzyskane z emisji papierów wartościowych, przychody z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa oraz majątku jednostki samorządu terytorialnego, darowizny, środki zgromadzone na wyodrębnionych rachunkach itp.).

4. Do krajowych środków publicznych nie zalicza się środków pochodzących z Unii Europejskiej (takich jak np.: środki funduszy przedakcesyjnych - PHARE, ISPA i SAPARD, środki funduszy strukturalnych, Funduszu Spójności, Inicjatyw Wspólnotowych, Europejskiego Funduszu Rybackiego, Europejskiego Funduszu Rolniczego Rozwoju Obszarów Wiejskich oraz Środki poakcesyjne - Transition Facility, Norweskiego Mechanizmu Finansowego oraz Szwajcarskiego Mechanizmu Finansowego).

§ 2. 1. Sprawozdanie Rb-WSa i Rb-WSb dzieli wydatki wg obszarów tematycznych (np. l. BADANIA i ROZWÓJ TECHNOLOGICZNY (B+RT), INNOWACJE |I PRZEDSIĘBIORCZOŚĆ, II. SPOŁECZEŃSTWO INFORMACYJNE, III. TRANSPORT itp.) oraz kodów z tematami priorytetowymi (np. 01 Działalność B+RT prowadzona w ośrodkach badawczych, 16 Kolej, 23 Drogi regionalne, lokalne itp.) klasyfikacji kategorii interwencji funduszy, określające wydatki strukturalne.

Nr 20 — 1985 — Poz. 103

2. Do obliczenia wydatków strukturalnych jednostka powinna przyjąć wydatki faktycznie poniesione w okresie sprawozdawczym, udokumentowane opłaconą fakturą lub innym równoważnym dokumentem księgowym. Nie uwzględnia się wszelkiego rodzaju kar, grzywien, odsetek od zaległości oraz wydatków, które mogą zostać odzyskane (zwrócone jednostce zgodnie z obowiązującymi uregulowaniami prawnymi), np. podatek od towarów i usług (VAT).

3. W przypadku realizacji zadań finansowanych z udziałem środków UE jednostka nie wykazuje wydatków, które podlegają refundacji ze środków UE, niezależnie od tego, kiedy refundacja nastąpi. Powinna natomiast wykazać wydatki poniesione w części stanowiącej wkład publiczny krajowy (współfinansowanie krajowe).

4. W celu wyeliminowania wielokrotnego liczenia tych samych wydatków przez różne jednostki należy sporządzić sprawozdanie skonsolidowane, tj. bez uwzględnienia przepływów Środków finansowych:

1) wewnętrznych (w ramach jednostki i podległych jej jednostek organizacyjnych oraz nadzorowanych);

2) wewnątrzsektorowych (pomiędzy jednostkami sektora).

Dla przykładu:

1) przekazanie środków finansowych na realizację zadania jednostce organizacyjnej lub nadzorowanej jest przepływem środków finansowych wewnątrz jednostki, a nie wydatkiem związanym z realizacją zadania. Wydatek z tych środków wykaże w sprawozdaniu jednostkowym jednostka organizacyjna, która realizuje zadanie;

2) przekazanie środków finansowych na zadanie realizowane przez inną jednostkę sektora jest przepływem środków finansowych pomiędzy jednostkami sektora finansów publicznych. Wydatek ten powinien być wykazany wyłącznie przez jednostkę, która realizowała dane zadanie.

5. W przypadku przekazania środków finansowych przez jednostkę na zadanie realizowane przez jednostkę niezaliczoną do sektora, przepływ środków jest wydatkiem jednostki przekazującej środki, który należy wykazać w sprawozdaniu.

6. Jednostka sporządza sprawozdanie łączne/zbiorcze i skonsolidowane obejmujące wydatki jednostki i wydatki wykazane w sprawozdaniach jednostkowych sporządzanych przez jednostki organizacyjne i nadzorowane.

7. Jednocześnie jednostka podaje na końcu formularza sprawozdania w polu pt. „Liczba sprawozdań jednostkowych objętych sprawozdaniem łącznym/zbiorczym” — liczbę sprawozdań jednostkowych ujętych w sprawozdaniu.

Nr 20 — 1986 — Poz. 103

§ 3. W celu wyodrębnienia wydatków strukturalnych z wydatków poniesionych w danym okresie sprawozdawczym jednostka powinna prowadzić dodatkową ewidencję wydatków strukturalnych - stosownie do przepisów zawartych w rozporządzeniach Ministra Finansów wydanych na postawie art. 17 i 40 ust. 4 pkt 1 lit. a ustawy o finansach publicznych. Prowadzenie tej ewidencji umożliwi ustalenie wysokości wydatków

poniesionych na cele strukturalne.

§ 4. 1. Sprawozdanie Rb-WSa sporządzają jednostki wymienione w § 4 pkt. 5 rozporządzenia.

2. Jednostki organizacyjne i nadzorowane przez jednostki samorządu terytorialnego przekazują w terminie do dnia 31 marca po upływie okresu sprawozdawczego sprawozdanie jednostkowe właściwej jednostce, która sporządzi sprawozdanie zbiorcze i skonsolidowane.

3. Sprawozdanie Rb-WSa powinno być sporządzone na obowiązującym formularzu, zamieszczonym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.mofnet.gov.pl) w zakładce: Finanse publiczne > Budżet państwa > Klasyfikacja wydatków strukturalnych, którego wzór stanowi załącznik nr 30 do rozporządzenia.

4. Jednostki zobowiązane do sporządzania sprawozdania (zbiorczego) przekazują sprawozdanie do Ministerstwa Finansów — Departamentu Polityki Regionalnej i Rolnictwa w formie dokumentu i formie elektronicznej na adres: rbwsQ mofnet.gov.pl w terminie do dnia 30 kwietnia po upływie okresu sprawozdawczego.

5. W tytule e-maila należy umieścić treść odpowiadającą symbolowi terytorialnemu nadanemu jednostce przez GUS zgodnie z podanym poniżej wzorem:

RbWSa_rrrr JST_kw kms_kg gdzie:

rrrr — oznacza pełny rok za który przesłano sprawozdanie,

kw — kod właściwy dla województwa,

kms — kod właściwy dla miasta na prawach powiatu lub starostwa powiatowego,

kg — kod właściwy dla gminy (bez oznaczenia typu jednostki)

Przykłady:

1) Urzędy Marszałkowskie — np. RbwSa_2009 _JST_14 (Urząd Marszałkowski woj.

mazowieckiego),

Nr 20 — 1987 — Poz. 103

2) Miasta na prawach powiatu — np. RobWSa_2009 JST_14 65 (Miasto Warszawa), 3) Starostwa powiatowe — np. RbWSa_2009 JST_14_32 (Powiat warszawski zachodni), 4) Gminy — np. RbWSa_2009_JST_14_32_06 (Ożarów Mazowiecki)

6. W przypadku konieczności złożenia korekty jednostka wpisuje na sprawozdaniu

pod tabelą teleadresową słowo „korekta nr ... z dnia...” drukowanymi literami.

85. 1. Sprawozdanie Rb-WSb sporządzają jednostki wymienione w § 4 pkt 6 rozporządzenia.

2. Sprawozdanie Rb-WSb sporządza się w układzie regionalnym, poprzez wpisanie w polu część/woj. numeru województwa - zgodnie z klasyfikacją budżetową. Wydatki jednostek organizacyjnych, jednostek powołanych i nadzorowanych oraz jednostek niezaliczanych do sektora finansów publicznych należy ująć w sprawozdaniu łącznym i skonsolidowanym z symbolem województwa jednostki, która ostatecznie realizuje wydatek.

3. Jednostki budżetowe, organy władzy publicznej, w tym organy administracji rządowej, organy kontroli państwowej i ochrony prawa oraz sądy i trybunały, ZUS, KRUS, PAN wpisuje w pierwszej kolumnie nr części zgodny z klasyfikacją budżetową. Pozostałe

jednostki pozostawiają to pole puste.

4. Jeżeli wydatki były realizowane tylko w niektórych województwach należy wypełnić tyłko wiersze dla województw, w których były one realizowane, a pozostałe

wiersze z numerami województw usunąć.

5. Sprawozdanie Rb-WSb powinno być sporządzone na obowiązującym formularzu, zamieszczonym na stronie internetowej Ministerstwa Finansów (www.mofnet.gov.pl) w zakładce: Finanse Publiczne » Budżet państwa» Klasyfikacja wydatków strukturalnych, którego wzór stanowi załącznik nr 31 do rozporządzenia.

6. Jednostki organizacyjne jednostek sektora finansów publicznych oraz jednostki przez nie nadzorowane przekazują sprawozdanie Rb-WSb, właściwej jednostce do dnia 31 marca po upływie roku sprawozdawczego. Jednostka nadrzędna sporządza sprawozdania zbiorcze w układzie wojewódzkim (regionalnym) i przesyła do Ministerstwa Finansów, Departamentu Polityki Regionalnej i Rolnictwa, zarówno w formie dokumentu, jak i w formie elektronicznej na adres: rbwsQ© mofnet.gov.pl do dnia 30 kwietnia po upływie roku sprawozdawczego.

7. W tytule e-maila należy umieścić różną treść w zależności od rodzaju jednostki:

Nr 20 — 1988 — Poz. 103

Nr 20 — 1989 — Poz. 103

Załącznik nr 41

Instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno - prywatnego

§ 1. 1. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego jest sprawozdaniem o charakterze statystycznym. Podstawą do jego sporządzenia jest ewidencja księgowa bilansowa oraz

pozabilansowa (zaangażowanie).

2. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego składa się z tabeli: „Zobowiązania z tytułu umów partnerstwa

publiczno-prywatnego”.

3. W przypadku zmiany stanu faktycznego w ewidencji księgowej, lub w przypadku stwierdzenia błędu w uprzednio przekazanym sprawozdaniu, jednostka zobowiązana jest do niezwłocznego sporządzenia oraz przekazania do jednostki

nadrzędnej korekty sprawozdań, które nie odpowiadają stanowi faktycznemu.

§ 2. 1. W sprawozdaniu Rb-Z-PPP należy wykazać wartość zobowiązań i wydatków (zaciągniętych lub poniesionych i planowanych) wynikających z umów

partnerstwa publiczno-prywatnego w podziale na:

1) wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego - rozumianą jako kwotę łącznych niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, znaną na koniec okresu sprawozdawczego, z tytułu zawartych umów partnerstwa

publiczno-prywatnego, do końca obowiązywania tych umów;

2) łączną wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - rozumianą jako kwotę łącznych niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, szacowanych do realizacji do końca bieżącego roku

budżetowego;

Nr 20 — 1990 — Poz. 103

3) wartość nominalną wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego - rozumianą jako kwotę łącznych wymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, znanych na

koniec okresu sprawozdawczego,

4) wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) - rozumianą jako kwotę łącznych wydatków podmiotu publicznego, dokonanych na realizację umowy partnerstwa publiczno-prywatnego w okresie

sprawozdawczym;

5) wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) - rozumianą jako kwotę łącznych wydatków wynikających z zobowiązań podmiotu publicznego, dokonanych na realizację umowy partnerstwa publiczno-prywatnego od początku jej

obowiązywania do końca okresu sprawozdawczego;

6) wartość wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych na następny okres sprawozdawczy (wydatki) - rozumianą jako kwotę łącznych wydatków podmiotu publicznego, planowanych do poniesienia na realizację umowy partnerstwa publicznoprywatnego w następnym okresie sprawozdawczym;

7) wartość wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych na następny rok budżetowy (wydatki) - rozumianą jako kwotę łącznych wydatków podmiotu publicznego, planowanych do poniesienia na realizację umowy partnerstwa publicznoprywatnego w następnym roku budżetowym,

8) wartość nominalną zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publicznoprywatnego zaciągniętych w danym okresie sprawozdawczym - rozumianą jako kwotę łącznych zobowiązań podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu sprawozdawczego wynikających z umów partnerstwa publicznoprywatnego zawartych w danym okresie sprawozdawczym (przyrost zobowiązań z tytułu umów ppp), do końca obowiązywania tych umów;

9) wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych do zaciągnięcia w następnym roku budżetowym - rozumianą

Nr 20 — 1991 — Poz. 103

jako kwotę łącznych zobowiązań podmiotu publicznego, wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego planowanych do podpisania w następnym roku budżetowym (planowany przyrost zobowiązań z tytułu umów ppp w następnym roku budżetowym),

10) wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczanych do długu sektora finansów pubiicznych - rozumianą jako łączną kwotę zobowiązań podmiotu publicznego, wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczonych przez podmiot publiczny, według stanu na

koniec okresu sprawozdawczego, do długu sektora finansów publicznych - jednostki wobec partnera prywatnego krajowego lub zagranicznego.

2. Zobowiązania niewymagalne z tytułu umów partnerstwa publicznoprywatnego obejmują zarówno zobowiązania wynikające z obowiązku wniesienia tzw. wkładu własnego do przedsięwzięcia ppp, jak i wypłaty wynagrodzenia dla partnera prywatnego (oba pojęcia zostały zdefiniowane w ustawie o partnerstwie publiczno-prywatnym), których termin realizacji jeszcze nie upłynął. Wymagalne zobowiązania rozumiane są jako wartość wszystkich bezspornych zobowiązań, których termin płatności dla dłużnika minął, a które nie zostały ani przedawnione ani

umorzone. Kategoria ta nie obejmuje odsetek za zwłokę od ww. zobowiązań.

3. Sposób zaliczania zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publicznoprywatnego do długu sektora finansów publicznych określa decyzja EUROSTAT nr 18/204 z dnia 11 lutego 2004 r. Zobowiązania z tytułu umów partnerstwa publicznoprywatnego nie są zgodnie z decyzją EUROSTAT nr 18/204 z dnia 11 lutego 2004 r. zaliczane do długu sektora finansów publicznych, jeżeli partner prywatny przejmie na siebie "ryzyko związane z budową " oraz co najmniej jedno z następujących ryzyk

"ryzyko popytu" i "ryzyko dostępności".

§ 3. W układzie podmiotowym prezentowane są zobowiązania wobec partnerów prywatnych będących przedsiębiorcami lub przedsiębiorcami zagranicznymi, z którymi zostały zawarte umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie ustawy z dnia 19 grudnia 2008 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2009 r. Nr 19, poz. 100):

Nr 20 — 1992 — Poz. 103

1) partnerzy prywatni krajowi:

a) przedsiębiorcy w rozumieniu przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, b) organizacje pozarządowe w rozumieniu przepisów o działalności

pożytku publicznego i wolontariacie. Zgodnie z tymi przepisami organizacjami pozarządowymi są, niebędące jednostkami sektora finansów publicznych, w rozumieniu przepisów o finansach pubiicznych, i niedziałające w celu osiągnięcia zysku, osoby prawne lub jednostki nieposiadające osobowości prawnej utworzone na podstawie przepisów

ustaw,

c) kościoły lub inne związki wyznaniowe, w rozumieniu przepisów o

gwarancjach wolności sumienia i wyznania,

2) partnerzy prywatni zagraniczni, jeżeli są przedsiębiorcami w rozumieniu prawa kraju rejestracji i spełniają warunki do wykonywania w Rzeczypospolitej Polskiej

działalności gospodarczej:

a) podmioty zagraniczne strefy euro - rozumiane jako podmioty mające siedzibę lub osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania (nierezydenci) w państwie członkowskim UE, w którym jednostką

płatniczą jest waluta euro,

b) inne podmioty zagraniczne - rozumiane jako osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania za granicą oraz osoby prawne mające siedzibę za granicą, a także inne podmioty mające siedzibę za granicą posiadające zdolność zaciągania zobowiązań i nabywania praw we własnym imieniu. Nierezydentami są również znajdujące się ża granicą oddziały, przedstawicielistwa i przedsiębiorstwa utworzone przez rezydentów, a także obce przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i inne obce przedstawicielstwa oraz misje specjalne i organizacje międzynarodowe korzystające z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub konsularnych.

§ 4. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego jest przekazywane w terminie 31 dni po zakończeniu kwartału

Nr 20 — 1993 — Poz. 103

Nr 20

Załącznik nr 42

Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetu państwa

Rodzaj sprawozdania

Jednostki przekazujące sprawozdania

1) Rb - 23, Rb - 238, Rb - 27, Rb - 28, Rb - 238NW

A. Sprawozdania miesięczne

Jednostki otrzymujące | Termin złożenia Jednostki oryginały sprawozdań | sprawozdania po | otrzymujące upływie okresu kopie sprawozdawczego sprawozdań

(do wiadomości)

nie później niż

2 8 | 40 | 8

5 Rb - 28 Programy, Rb - 28NW Programy

3) Rb-28 Programy WPR

'4) Rb - 27

- dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 10 dni państwa trzeciego stopnia budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 15 dni państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - dysponenci główni środków - Ministerstwo Finansów - 20 dni budżetu państwa (z wyjątkiem | Departament Budżetu dysponenta części 77) Państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 40 dni” państwa trzeciego stopnia budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa . dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 18 dnf”_ | państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - dysponenci główni środków - Ministerstwo Finansów - 20 dni”! Ministerstwo budżetu państwa Departament Instytucji Rozwoju Płatniczej Regionalnego - Departament Ekonomiczno- Finansowy - dysponenci główni środków - Ministerstwo Finansów - 20 dni”

budżetu państwa

ym] 2) 28 dni

- dysponent części 77

) Rb - 24, Rb- 27 z wykonania dochodów budżetu państwa

- urzędy skarbowe

- izby skarbowe

Departament Polityki Regionałnej i Rolnictwa

|. Ministerstwo Finansów -

Departament Budżetu

Państwa - izby skarbowe 12 dni”) - Ministerstwo Finansów - 18 dni

Departament Budżetu Państwa

Nr 20

Rodzaj sprawozdania

) Rb - 27 w zakresie udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych

17) Rb - 23A, Rb - 23B, Rb - 27

Jednostki przekazujące sprawozdania

Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań

- Ministerstwo Finansów - Departament przekazujący udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych

- izby celne

8) Rb - 27 (z wykonania dochodów gmin i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa)

|- urzędy skarbowe

9) Rb - FUS

10) Rb - FER

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawcze nie później niż

Jednostki otrzymujące kopie sprawozdań (do wiadomości)

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- Ministerstwo Finansów - Departament Polityki Finansowej, Analiz i Statystyki

- Ministerstwo Finansów - Departament Wynagrodzeń i Ubezpieczeń Społecznych

- Prezes KRUS

| Ministerstwo Finansów - 25 dni Departament Polityki Finansowej, Analiz i

Statystyki

- Ministerstwo Finansów - Departament Wynagrodzeń i Ubezpieczeń Społecznych

p z B. Sprawozdania kwartalne 1) Rb - 23PL., Rb - 27PL, Rb - 28PL |- kierownicy placówek - dysponenci główni 15 dni” środków budżetu państwa 2) Rb - 33 L dysponenci państwowych - Ministerstwo Finansów - 30 dni” funduszy celowych Departament Budżetu Państwa z 3) Rb - 34PL - kierownicy placówek - dysponent główny 15 dni środków budżetu państwa - dysponent główny środków - Ministerstwo Finansów - 30 dni budżetu państwa Departament Budżetu Państwa ———— 4) Rb - 35 - kierownicy agencji - ministrowie nadzorujący 27 dni? wykonawczych agencje wykonawcze - ministrowie nadzorujący - Ministerstwo Finansów - 30 dni agencje wykonawcze Departament Budżetu Państwa 5) Rb - 40 - dysponenci państwowych - Ministerstwo Finansów - 30 dni funduszy celowych Departament Budżetu

Państwa

NIK/ delegatura NIK”

Nr 20

Rodzaj sprawozdania

Jednostki przekazujące sprawozdania

Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań

- kierownicy agencji wykonawczych

- ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze

Państwa

- dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej

- organ wykonujący funkcje organu założycielskiego

6) Rb - 50

- dysponenci główni środków budżetu państwa

7) Rb - 70

- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- organ wykonujący funkcje organu założyciełskiego

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu

Państwa

Państwa (za Ili IV kwartały)

- ministrowie nadzorujący agencje wykonawcze

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu

nie później niż

sprawozdawczego

Jednostki otrzymujące kopie sprawozdań (do wiadomości)

NIKY/ 5 delegatura NIK”

budżetu państwa

środków budżetu państwa

- dysponenci środków

drugiego stopnia lub dysponenci główni

- dysponenci główni środków budżetu

państwa

- kierownicy uczelni publicznych

- dysponenci główni środków budżetu państwa

8) Rb - ZUS

- Prezes ZUS

C. Sprawozdania roczne

1) Rb - 23, Rb - 23B, Rb - 27, Rb - 28, Rb - 28NW

. dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- Centralny Ośrodek

NIK/ delegatura NIK”

Informatyki Statystycznej

-Zakład w Radomiu

|- Ministerstwo Finansów -

Departament Wynagrodzeń i Ubezpieczeń Społecznych

NIK/ delegatura NIK”

—_

L dysponenci środków

budżetu państwa

drugiego stopnia lub

dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- dysponenci główni

środków budżetu państwa

10 lutego

2lutego — |

Nr 20

- dysponenci główni środków budżetu państwa (z wyjątkiem dysponenta części 77)

) Rb - 28 Programy, Rb - 28NW Programy

3) Rb-28 Programy WPR

|. dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

- dysponenci środków budżetu dysponenci główni państwa drugiego stopnia środków budżetu

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące | Jednostki otrzymujące sprawozdania oryginały sprawozdań

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

Termin złożenia Jednostki sprawozdania po | otrzymujące upływie okresu kopie sprawozdawczego| sprawozdań

nie później niż ” |(do wiadomości)

4 5 20 lutego NIK/ delegatura NIK 2 lutego

10 lutego |

4) Rb - 27 (sprawozdanie, o którym mowa w § 6 ust. 2 pkt 2 lit a rozporządzenia)

) Rb - 27 (sprawozdanie, o którym mowa w § 6 ust. 2 pkt 2 lit. b rozporządzenia)

6) Rb - 23PL

7) Rb - 24, Rb - 27 z wykonania

dochodów budżetu państwa

__|__

Departament Budżetu Państwa

państwa - dysponenci główni środków - Ministerstwo Finansów - 20 lutego NIK/ budżetu państwa Departament instytucji delegatura NIK Płatniczej Ministerstwo Rozwoju Regionalnego - Departament Ekonomiczno- Finansowy - dysponenci główni środków - Ministerstwo Finansów - 20 lutego NIK/ budżetu państwa Departament Poiityki delegatura NIK Regionalnej i Rolnictwa - dysponent części 77 - Ministerstwo Finansów - 2 marca NIK/ Departament Budżetu delegatura NIK Państwa - dysponent części 77 - Ministerstwo Finansów - 15 kwietnia NIK/ Departament Budżetu delegatura NIK Państwa - dysponenci główni środków - Ministerstwo Finansów - 28 lutego NIK/ budżetu państwa Departament Budżetu delegatura NIK Państwa - urzędy skarbowe - izby skarbowe 4 lutego - izby skarbowe - Ministerstwo Finansów - 18 lutego

Nr 20 — 1998 — Poz. 103

Nr 20

Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetu środków europejskich

| Rodzaj sprawozdania

Jednostki przekazujące sprawozdania

A. Sprawozdania miesięczne

1) Rb - 27UE

1. dysponent części 87

2) Rb - 28UE

- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań

Departament Instytucji Płatniczej

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci główni środków

budżetu państwa

3) Rb - 28UE WPR

B. Sprawozdania roczne

- dysponenci główni środków budżetu państwa

1) Rb - 27UE

|- dysponent części 87

Departament Instytucji Płatniczej

- Ministerstwo Finansów - Departament Polityki Regionalnej i Rolnictwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej

2) Rb - 28UE

- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- dysponenci środków

budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- Ministerstwo Finansów -

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

Załącznik nr 43

Jednostki otrzymujące kopie sprawozdań (do wiadomości)

20 dni” Ministerstwo - Rozwoju Regionalnego - Departament Ekonomiczno- Finanso

20 dni

2 marca NIK/ | delegatura NIK

31 stycznia 8 lutego

Nr 20 — 2000 — Poz. 103

Nr 20 — 2001 — Poz. 103

Załącznik nr 44

Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego

Termin złożenia

Rodzaj Jednostki przekazujące Jednostki otrzymujące Forma przekazania | sprawozdania po upływie sprawozdania sprawozdania sprawozdanie sprawozdania okresu sprawozdawczego nie później niż” KZNKNNZNIENNNNA NONSENNNNK ZANA KEANE NOOO DOEENRY. NOA WROCE POWOROEEE

A. Sprawozdania miesięczne

1) Rb-278, Rb-288, - jednostki budżetowe - zarządy jednostek samorządu | dokumenti 10 dni terytorialnego plik bazy danych

- zarządy jednostek samorządu - regionalne izby obrachunkowe | dokument i za marzec — 22 kwietnia terytorialnego plik bazy danych za czerwiec — 22 lipca

za wrzesień — 22 października za grudzień — 22 stycznia - regionalne izby obrachunkowe | - Ministerstwo Finansów plik bazy danych za marzec — 30 kwietnia za czerwiec — 31 lipca za wrzesień — 31 października

za grudzień -- 30 stycznia

B. Sprawozdania kwartalne (za 1, 2, 3 kwartały):

1) Rb-NDS - zarządy jednostek samorządu | - regionalne izby obrachunkowe | dokument i terytorialnego plik bazy danych - regionalne izby obrachunkowe | - Ministerstwo Finansów plik bazy danych

2) Rb-27ZZ 3) Rb-50

C. Sprawozdania kwartalne (za 4 kwartały):

1) Rb-NDS

2) Rb-27ZZ

22 dni

- zarządy jednostek samorządu dokument

terytorialnego

- jednostki bezpośrednio realizujące zadania

- dysponenci główni przekazujący | dokument

dotacje

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

dokument (do wiadomości)

- regionalne izby obrachunkowe

- jednostki bezpośrednio dokument

realizujące zadania

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- zarządy jednostek samorządu dokument

terytorialnego

- dysponenci główni przekazujący dotacje

dokument (do wiadomości)

- regionaine izby abrachunkowe

dokument i 23 lutego

plik bazy danych

- zarządy jednostek samorządu | - regionałne izby obrachunkowe

terytorialnego

6 marca

- Ministerstwo Finansów

- regionalne izby obrachunkowe plik bazy danych

- jednostki bezpośrednio dokurnent 31 stycznia

realizujące zadania

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- zarządy jednostek samorządu dokument 10 lutego

terytorialnego

- dysponenci główni przekazujący dotacje

dokument 10 łutego

(do wiadomości)

- regionalne izby obrachunkowe

Nr 20

Rodzaj sprawozdania

Jednostki przekazujące sprawozdania

3) Rh-50 - jednostki bezpośrednio

realizujące zadania

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

D. Sprawozdania półroczne

1) Rb-305 - samorządowe zakłady budżetowe - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe

2) Rb-34S - jednostki budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytoriainego

- regionalne izby obrachunkowe

E. Sprawozdania roczne

1) Rb-278, Rb-28$, - jednostki budżetowe - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe 2) Rb-ST

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

3) Rb-PDP - wójt (burmistrz, prezydent

miasta)

- regionalne izby obrachunkowe

4) Rb-30S - samorządowe zakłady budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

5) Rb-34S - jednostki budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

"W przypadku, gdy dzień złożenia sprawozdania jest dniem wolnym od pracy — pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu

Jednostki otrzymujące sprawozdanie

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

Forma przekazania

sprawozdania

dokument

- dysponenci główni przekazujący | dokument

dotacje

regionalne izby obrachunkowe

- delegatury NIK

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

dokument (do wiadomości)

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych dokument i plik bazy danych

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe - Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

dokument i piik bazy danych dokument i plik bazy danych plik bazy danych dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument i plik bazy danych

dokument i plik bazy danych dokument i plik bazy danych

plik bazy danych dokument i plik bazy danych

dokument i plik bazy danych

piik bazy danych

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego

nie później niż”

)

31 stycznia

15 lutego

1 lutego

23 lutego

6 marca 23 lutego

6 marca

23 lutego

6 marca

31 stycznia

23 lutego

6 marca

31 stycznia

23 lutego

6 marca

CENTRUM OBSŁUGI KANCELARII PREZESA RADY MINISTRÓW WYDZIAŁ WYDAWNICTW I POLIGRAFII

proponuje załączniki:

UMOWA EUROPEJSKA DOTYCZĄCA MIĘDZYNARODOWEGO PRZEWOZU DROGOWEGO TOWARÓW NIEBEZPIECZNYCH (ADR)

obowiązująca od dnia 1 stycznia 2009r.

Załącznik do Dziennika Ustaw z 2009 r. Nr 27, poz. 162

„j Przepisy dotyczące materiałów i przedmiotów niebezpiecznych, środków transportu i operacji transportowych

Wersja polska - Cena brutto 146,00 zł (w tym 7 % VAT) Wersja angielska - Cena brutto 152,10 zł (w tym 7 % VAT)

SZCZEGÓŁOWE WARUNKI TECHNICZNE DLA ZNAKÓW I SYGNAŁÓW DROGOWYCH ORAZ URZĄDZEŃ BEZPIECZEŃSTWA RUCHU DROGOWEGO | WARUNKI ICH UMIESZCZANIA NA DROGACH

Załącznik do Dziennika Ustaw z 2003 r. Nr 220, poz. 2181

Cena brutto 244,50 zł (w tym 7 % VAT)

PEŁNA OFERTA NA STRONIE INTERNETOWEJ: www.wydawnictwa.cokprm.gov.pl

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów Redakcja: Rządowe Centrum Legislacji — Departament Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego al. J. Ch. Szucha 2/4, 00-582 Warszawa, tel. 0-22 622-66-56 Skład, druk i kolportaż: Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów — Wydział Wydawnictw i Poligrafii, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa, tel. 0-22 694-67-52; faks 0-22 694-62-06 Bezpłatna infolinia: 0-800-287-581 (czynna w godz. 730–1530) www.cokprm.gov.pl e-mail: dziust@cokprm.gov.pl, wydawnictwa@cokprm.gov.pl Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów — Wydział Wydawnictw i Poligrafii, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa Zam. 414/W/C/2010 ISSN 0867-3411 Cena 18,80 zł (w tym 7 % VAT)

Tekst wyciągnięty automatycznie z oryginału PDF - może zawierać drobne błędy formatowania.

Odesłania

Akty uchylające: DU/2014/119

Akty uznane za uchylone: DU/2009/261, DU/2008/100, DU/2007/88, DU/2006/781

Odesłania: DU/2009/1241, DU/2006/781, DU/2001/1450

Podstawa prawna: DU/2009/1240

Podstawa prawna z art.: DU/2009/1240