Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych oraz zakresu i terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach

Nr 249 — 16906 — Poz. 1667 1667 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych oraz zakresu i terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach Na podstawie art. 199 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierp- 5) państwowych jednostkach budżetowych — należy nia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, przez to rozumieć państwowe jednostki budżetopoz. 1240, z późn. zm.1)) zarządza się, co następuje: we, o których mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, oraz inne jednostki orga- Rozdział 1 nizacyjne, których kierownicy są dysponentami środków budżetu państwa; Przepisy ogólne 6) wydatkach niewygasających — rozumie się przez § 1. Rozporządzenie określa: to wydatki ujęte w rozporządzeniu Rady Ministrów wydanym na podstawie art. 181 ust. 2 ustawy 1) rodzaje i tryb dokonywania operacji na rachunkach o finansach publicznych; bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu 7) sumach na zlecenie — rozumie się przez to środki państwa w zakresie krajowych środków finansow zakresie krajowych środków finansowych, słuwych; żące do finansowania zadań, w tym inwestycji, 2) zakres i terminy udostępniania Ministrowi Finan- realizowanych wspólnie lub zleconych do wykosów i Najwyższej Izbie Kontroli informacji o sta- nania państwowej jednostce budżetowej przez innach środków na rachunkach bankowych prowa- ne jednostki organizacyjne, ze środków zleceniodzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie dawcy. krajowych środków finansowych; Rozdział 2 3) zakres i terminy udostępniania właściwym dysponentom informacji o stanach środków na rachun- Rachunki bankowe prowadzone dla obsługi budżetu kach bieżących dochodów i wydatków państwo- państwa w zakresie krajowych środków wych jednostek budżetowych i rachunkach bieżą- finansowych i zasady ich obsługi cych urzędów obsługujących organy podatkowe, dla gromadzenia dochodów budżetu państwa. § 3. 1. Dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych są prowadzone następujące rachunki bankowe: § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: 1) c entralny rachunek bieżący budżetu państwa obej- 1) ustawie o finansach publicznych — należy przez to mujący rachunki bankowe: rozumieć przepisy ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych; a) d ochodów budżetu państwa, odrębnie dla każdego rodzaju dochodów z tytułu: podatku do- 2) krajowych środkach finansowych — należy przez chodowego od osób prawnych, podatku dochoto rozumieć dochody i wydatki budżetu państwa, dowego od osób fizycznych, podatku od towaz wyłączeniem dochodów i wydatków budżetu rów i usług, podatku akcyzowego i podatku od środków europejskich, oraz środki do sfinansowa- gier, dochodów pobranych przez państwowe nia pożyczkowych potrzeb budżetu państwa; jednostki budżetowe, wpływów niewykorzystanych w terminie określonym przez Radę Mini- 3) dysponentach środków budżetu państwa — nalestrów środków na wydatki niewygasające, ży przez to rozumieć dysponentów części budżetowpływów środków pochodzących z budżetu wych i kierowników podległych tym dysponentom Unii Europejskiej (z wyłączeniem środków budpaństwowych jednostek budżetowych, dysponenżetu środków europejskich) oraz pozostałych tów drugiego i trzeciego stopnia, dysponujących dochodów, środkami budżetu państwa, które nie są objęte budżetem środków europejskich; b) wydatków budżetu państwa dla obciążeń budżetowych z tytułu przekazywania dysponentom 4) rachunkach państwowych jednostek budżetowych części budżetowych środków na dokonywanie — należy przez to rozumieć odpowiednio rachunki wydatków, bieżące dochodów i wydatków oraz rachunki poc) w ydatków niewygasających, mocnicze dysponentów środków budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych; d) środków do sfinansowania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa, na których ujmowane 1) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. są: przychody i rozchody budżetu państwa, z 2010 r. Nr 28, poz. 146, Nr 96, poz. 620, Nr 123, poz. 835, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4 i art. 6 ust. 2 Nr 152, poz. 1020 i Nr 238, poz. 1578. ustawy o finansach publicznych;

Nr 249 — 16907 — Poz. 1667 2) rachunki bieżące państwowych jednostek budże- § 5. Rachunki bankowe tworzące centralny rachutowych, z wyodrębnieniem rachunków dochodów nek bieżący budżetu państwa w zakresie krajowych i wydatków; środków finansowych, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 1, służą do: 3) rachunki bieżące urzędów obsługujących organy podatkowe: 1) g romadzenia dochodów budżetu państwa pobieranych przez: a) urzędów skarbowych, dla gromadzenia dochodów budżetu państwa, z wyodrębnieniem ra- a) o rgany podatkowe, chunków dla: wpływów z podatku dochodowego od osób prawnych, wpływów z podatku do- b) państwowe jednostki budżetowe; chodowego od osób fizycznych, wpływów z po- 2) p rzekazywania środków budżetu państwa na datku od towarów i usług oraz pozostałych dosfinansowanie wydatków budżetu państwa, ujęchodów, tych w planach finansowych dysponentów części b) izb celnych dla gromadzenia dochodów budże- budżetowych i podległych im dysponentów drutu państwa z podatku akcyzowego i podatku od giego i trzeciego stopnia, oraz przyjmowania gier; środków budżetu państwa zwróconych w danym roku budżetowym przez dysponentów części bud- 4) rachunki bieżące państwowych funduszy celożetowych i podległych im dysponentów niższego wych, jeżeli przepisy odrębnych ustaw nie stanostopnia; wią inaczej; 3) przeprowadzania operacji finansowych związa- 5) rachunki pomocnicze: nych z finansowaniem potrzeb pożyczkowych buda) państwowych jednostek budżetowych dla środ- żetu państwa i zarządzaniem płynnością w zakreków na wydatki niewygasające, sie: b) państwowych jednostek budżetowych dla dota- a) sprzedaży i wykupu papierów wartościowych cji podlegających zwrotowi do budżetu pań- emitowanych przez Skarb Państwa na rynku stwa, krajowym i zagranicznym, c) państwowych jednostek budżetowych dla sum b) zaciągania i spłaty pożyczek oraz kredytów na na zlecenie, rynku krajowym i zagranicznym, d) o których mowa w § 16 ust. 1 i 3; c) przeprowadzania innych operacji finansowych związanych z zarządzaniem długiem Skarbu 6) rachunki bieżące jednostek budżetowych mają- Państwa i płynnością budżetu państwa; cych siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. 4) przekazywania środków budżetu państwa na rachunki środków na wydatki niewygasające dyspo- 2. Obsługę rachunków bankowych, o których mo- nentów części budżetowych; wa w ust. 1 pkt 1—3 i pkt 5 lit. a i b, prowadzi Narodowy Bank Polski. 5) przyjmowania wpływów z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa i realizacji płatności wynikających 3. Obsługę rachunków bankowych, o których mo- z odrębnych ustaw, których źródłem są przychody wa w ust. 1 pkt 5 lit. c i d, prowadzi Narodowy Bank z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa; Polski lub Bank Gospodarstwa Krajowego. 6) przekazywania udziałów w dochodach budżetu 4. Obsługę rachunków bankowych, o których mo- państwa jednostkom samorządu terytorialnego, wa w ust. 1 pkt 4, prowadzi Narodowy Bank Polski, w terminach i na zasadach określonych w odrębchyba że Minister Finansów wskaże do obsługi tych nych przepisach; rachunków Bank Gospodarstwa Krajowego, uwzględniając warunki określone w art. 196 ust. 3 ustawy 7) przekazywania środków na rachunki bieżące pańo finansach publicznych. stwowych jednostek budżetowych oraz urzędów obsługujących organy podatkowe, na wniosek kie- 5. Obsługę rachunków bankowych, o których mo- rowników tych jednostek, w celu zapewnienia reawa w ust. 1 pkt 6, regulują odrębne przepisy. lizacji zwrotów nadpłat wynikających z rozliczeń pobranych dochodów; 6. Obsługa rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1, prowadzona jest na podstawie umów ra- 8) obsługi operacji związanych z realizacją innych chunku bankowego. przychodów i rozchodów wynikających z ustawy budżetowej; § 4. Suma sald rachunków bankowych, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1—3 i pkt 5 lit. a i b, stanowi 9) gromadzenia dochodów budżetu państwa w zadyspozycyjny stan środków budżetu państwa w zakre- kresie krajowych środków finansowych z tytułu sie krajowych środków finansowych. Szczegółowe za- wpływów środków pochodzących z budżetu Unii sady ustalania dyspozycyjnego stanu środków budże- Europejskiej; tu państwa w zakresie krajowych środków finansowych określa porozumienie zawarte pomiędzy Naro- 10) p rzyjmowania niewykorzystanych środków na niedowym Bankiem Polskim a Ministerstwem Finansów. wygasające wydatki.

Nr 249 — 16908 — Poz. 1667 § 6. 1. Rachunki środków do sfinansowania po- 3) środki z centralnego rachunku bieżącego budżetu życzkowych potrzeb budżetu państwa służą do gro- państwa na zwroty nadpłat w dochodach budżetomadzenia przychodów budżetu państwa, dokonywa- wych; nia rozchodów budżetu państwa, zamknięcia rachunków dochodów i wydatków budżetu państwa w zakre- 4) wpływy z tytułu oprocentowania środków zgromasie krajowych środków finansowych, zasilania budże- dzonych na rachunkach pomocniczych państwotu środków europejskich, przyjmowania zwrotów do- wych jednostek budżetowych, jeżeli przepisy konanych zasileń oraz zarządzania płynnością. szczególne nie stanowią inaczej; 5) wpływy z rachunku, o którym mowa w § 3 ust. 1 2. Środki w zakresie przychodów pochodzą: pkt 5 lit. b, stanowiące dochody; 1) ze sprzedaży papierów wartościowych oraz z innych operacji finansowych; 6) w pływy środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej z tytułu refundacji wydatków ponie- 2) z prywatyzacji majątku Skarbu Państwa; sionych z budżetu państwa na finansowanie programów i projektów. 3) ze spłat pożyczek udzielonych ze środków publicznych; 2. Z rachunku bieżącego dochodów państwowej 4) z otrzymanych pożyczek i kredytów; jednostki budżetowej dokonywane są: 5) z innych źródeł. 1) z wroty nadpłat i zwroty kwot nienależnie pobranych lub pobranych na rzecz innych jednostek 3. Rozchody są przeznaczone na: wraz z oprocentowaniem uregulowanym odrębnymi przepisami; 1) spłaty otrzymanych pożyczek i kredytów; 2) p rzelewy zrealizowanych dochodów budżetowych 2) wykup papierów wartościowych; na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa w zakresie 3) udzielone pożyczki; krajowych środków finansowych. 4) płatności wynikające z odrębnych ustaw, których § 9. 1. Na rachunek bieżący wydatków państwowej źródłem finansowania są przychody z prywatyzajednostki budżetowej przyjmowane są: cji majątku Skarbu Państwa; 1) wpływy środków pieniężnych otrzymanych na rea- 5) pożyczki udzielone na finansowanie przejściowe lizację wydatków budżetowych zgodnie z planem zadań realizowanych z udziałem środków pochofinansowym oraz dla dysponentów niższego stopdzących z budżetu Unii Europejskiej; nia; 6) inne operacje finansowe związane z zarządzaniem 2) zwroty środków pieniężnych z rachunków bieżądługiem publicznym i płynnością. cych wydatków dysponenta niższego stopnia; 4. Operacje na rachunkach środków do sfinanso- 3) wpływy z tytułu zwrotu wydatków dokonanych wania pożyczkowych potrzeb budżetu państwa dokow tym samym roku, w którym poniesiono wynywane są w trybie i terminach określonych w odrębdatki; nych przepisach i umowach. 4) zwroty niewykorzystanych środków przekazanych § 7. 1. Rachunkami bieżącymi państwowych jedna współfinansowanie projektów państwowych nostek budżetowych, o których mowa w § 3 ust. 1 jednostek budżetowych, finansowanych z udziapkt 2, dysponują dysponenci środków budżetu pańłem środków europejskich, z wyodrębnionego rastwa. chunku prowadzonego dla obsługi budżetu środków europejskich oraz na rachunek, o którym mo- 2. Rachunki bieżące w zakresie krajowych środków wa w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publiczfinansowych państwowych jednostek budżetowych nych; służą realizacji dochodów oraz wydatków budżetu państwa. 5) wpływy z rachunku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b, stanowiące zwrot wydatków; 3. Dysponenci środków budżetu państwa prowadzą jeden rachunek bieżący dochodów i jeden rachu- 6) z wroty niewykorzystanych środków przekazanych nek bieżący wydatków dla danej części budżetowej. na rachunek, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. d. § 8. 1. Na rachunek bieżący dochodów państwowej jednostki budżetowej przyjmowane są: 2. Z rachunku bieżącego wydatków państwowej jednostki budżetowej dokonywane są: 1) dochody budżetowe państwowych jednostek budżetowych oraz dochody budżetu państwa realizo- 1) w ydatki bieżące i inwestycyjne; wane przez inne podmioty; 2) p rzelewy dotacji i subwencji dla jednostek samo- 2) wpływy z tytułu zwrotu wydatków, jeżeli zwrot na- rządu terytorialnego; stępuje po upływie roku budżetowego, w którym wydatku dokonano; 3) p rzelewy pozostałych dotacji;

Nr 249 — 16909 — Poz. 1667 4) przelewy środków pieniężnych do dysponentów 3) przekazywania pobieranych przez urzędy skarboniższego stopnia; we dochodów jednostkom samorządu terytorialnego oraz należnych tym jednostkom udziałów 5) zwroty środków niewykorzystanych w danym roku w dochodach budżetu państwa, w terminach i na budżetowym na rachunek bieżący wydatków dyszasadach określonych w odrębnych przepisach; ponenta wyższego stopnia; 4) p rzekazywania środków z tytułu potrąceń z docho- 6) przelewy środków dla jednostek budżetowych madów, ustalonych na podstawie odrębnych przepijących siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej sów. Polskiej oraz na opłacanie składek do organizacji międzynarodowych; § 12. 1. Rachunek bieżący państwowego funduszu celowego, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 4, otwiera 7) przelewy środków pieniężnych na rachunki pańdysponent funduszu, który został wskazany w ustawie stwowych jednostek budżetowych dla środków na tworzącej fundusz. wydatki niewygasające, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych; 2. Państwowe fundusze celowe mające siedzibę 8) przelewy środków na współfinansowanie projek- poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski lub tów państwowych jednostek budżetowych, finan- Bank Gospodarstwa Krajowego prowadzi obsługę kasowanych z udziałem środków europejskich, na sową, mogą korzystać, po uzgodnieniu odpowiednio wyodrębniony rachunek prowadzony dla obsługi z Narodowym Bankiem Polskim lub Bankiem Gospobudżetu środków europejskich oraz na rachunek, darstwa Krajowego, z zastępczej obsługi kasowej o którym mowa w art. 192 ust. 4 ustawy o finan- (wpłaty i wypłaty gotówkowe) w oddziałach innych sach publicznych; banków. 9) przelewy środków pieniężnych na rachunek, o któ- § 13. 1. Na rachunek pomocniczy państwowej jedrym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. d. nostki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. a, przyjmowane są: § 10. 1. Państwowe jednostki budżetowe mające siedzibę poza miastem, w którym Narodowy Bank 1) w pływy środków pieniężnych z rachunków wydat- Polski prowadzi obsługę kasową, mogą korzystać, po ków dla środków na wydatki niewygasające dysuzgodnieniu z Narodowym Bankiem Polskim, z za- ponenta wyższego stopnia; stępczej obsługi kasowej (wpłaty i wypłaty gotówkowe) w oddziałach innych banków. 2) w pływy z tytułu zwrotu środków na wydatki niewygasające; 2. Realizacja wypłat gotówkowych następuje do 3) w pływy środków pieniężnych, o których mowa wysokości środków zgromadzonych na rachunku biew art. 181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych, żącym jednostki, o której mowa w ust. 1, na podstaz rachunku bieżącego wydatków państwowych wie czeków podpisanych zgodnie z kartą wzorów podjednostek budżetowych. pisów potwierdzoną przez oddział Narodowego Banku Polskiego prowadzący rachunek bieżący tej jednostki. 2. Z rachunku pomocniczego państwowej jednostki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. a, 3. Dyspozycje rozliczeń bezgotówkowych jednostdokonywane są: ka, o której mowa w ust. 1, przesyła bezpośrednio do oddziału Narodowego Banku Polskiego prowadzące- 1) wydatki ujęte w rozporządzeniu Rady Ministrów go jej rachunek bieżący. wydanym na podstawie art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; 4. Urzędy skarbowe i urzędy celne mające siedzibę poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski pro- 2) przelewy środków pieniężnych na rachunki powadzi obsługę kasową, mogą korzystać z zastępczej mocnicze dla środków na wydatki niewygasające obsługi kasowej (wpłaty gotówkowe) w oddziałach indysponentów niższego stopnia; nych banków w zakresie wpłat gotówkowych z tytułu wpływów podatkowych i niepodatkowych należności 3) przelewy z tytułu niewykorzystanych w terminie budżetowych, odpowiednio do kas urzędów skarbo- określonym przez Radę Ministrów środków na wywych lub kas urzędów celnych. datki niewygasające na wyodrębniony rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego bud- § 11. 1. Rachunki bieżące urzędów obsługujących żetu państwa. organy podatkowe, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 3, służą do gromadzenia wpływów z tytułu podatkowych 3. Dysponenci środków budżetu państwa prowai niepodatkowych należności budżetowych. dzą jeden rachunek pomocniczy dla środków na wydatki niewygasające dla danej części budżetowej. 2. Z rachunków bieżących urzędów obsługujących organy podatkowe, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 3, § 14. 1. Na rachunek pomocniczy państwowej jednie mogą być dokonywane wypłaty, z wyjątkiem: nostki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 1) zwrotów nadpłat i oprocentowania tych nadpłat, lit. b, przyjmowane są: na podstawie odrębnych przepisów; 1) wpływy ze zwrotów dotacji, w tym w części, która 2) przelewów zrealizowanych dochodów budżeto- została wykorzystana niezgodnie z przeznaczewych na odpowiedni rachunek dochodów central- niem, nienależnie udzielona lub pobrana w nadnego rachunku bieżącego budżetu państwa; miernej wysokości;

Nr 249 — 16910 — Poz. 1667 2) dotacje udzielone z budżetu państwa w części nie- § 17. 1. Rachunek bieżący państwowej jednostki wykorzystanej do końca roku budżetowego lub budżetowej mającej siedzibę poza granicami Rzeczyw terminie określonym w umowie. pospolitej Polskiej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 6, służy do rozliczeń operacji finansowych związanych 2. Z rachunku pomocniczego państwowej jednost- z realizacją dochodów i wydatków budżetowych, wyki budżetowej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b, datków niewygasających oraz wykonaniem sum na dokonywane są przelewy środków pieniężnych na zlecenie. właściwy rachunek bieżący dochodów lub wydatków państwowej jednostki budżetowej, z uwzględnieniem 2. Do państwowych jednostek budżetowych mająokresu przejściowego, o którym mowa w przepisach cych siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polwydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach skiej nie stosuje się przepisów § 15 ust. 1. publicznych. Rozdział 3 3. Decyzję o konieczności otworzenia rachunku pomocniczego, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b, Zakres informacji w ramach obsługi bankowej podejmuje kierownik państwowej jednostki budżeto- budżetu państwa o stanie środków na rachunkach wej w porozumieniu z właściwym dysponentem czę- bankowych ści budżetowej. § 18. 1. W ramach obsługi bankowej budżetu pań- § 15. 1. Kierownik państwowej jednostki budżeto- stwa Narodowy Bank Polski: wej otwiera, za zgodą dysponenta części budżetowej, 1) sporządza codzienną informację z wykonania budrachunek pomocniczy dla sum na zlecenie. żetu państwa, wykazując zbiorcze salda rachun- 2. Środki zgromadzone na rachunku, o którym mo- ków, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1—4 oraz wa w ust. 1, zwraca się do dnia 31 grudnia danego ro- pkt 5 lit. a i b; ku budżetowego na rachunek bieżący wydatków pań- 2) sporządza informację o stanach środków na: stwowej jednostki budżetowej, która przekazała środa) r achunkach bieżących poszczególnych pańki, chyba że przepisy odrębne stanowią inaczej. stwowych jednostek budżetowych, odrębnie 3. Państwowa jednostka budżetowa po wykonaniu dla rachunków bieżących dochodów i wydatzlecenia w terminie określonym w umowie rozlicza się ków, przed zleceniodawcą z otrzymanych środków, a pozo- b) rachunkach bieżących poszczególnych urzędów stałe środki, jeżeli przepisy odrębne nie stanowią ina- skarbowych dla gromadzenia dochodów budżeczej, przekazuje na rachunek zleceniodawcy. towych, c) rachunkach bieżących poszczególnych izb cel- 4. Państwowa jednostka budżetowa prowadzi jenych dla gromadzenia dochodów z podatku den rachunek pomocniczy dla sum na zlecenie, chyba akcyzowego i podatku od gier, że odrębne przepisy stanowią inaczej. d) rachunkach pomocniczych poszczególnych pań- § 16. 1. Minister Finansów na uzasadniony wnio- stwowych jednostek budżetowych dla środków sek dysponenta części budżetowej może zezwolić kie- na wydatki niewygasające, rownikowi państwowej jednostki budżetowej na e) rachunkach pomocniczych poszczególnych pańotwarcie rachunku pomocniczego prowadzonego dla stwowych jednostek budżetowych, o których obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środ- mowa w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. b. ków finansowych na każdy rodzaj środków. 2. Informację, o której mowa w ust. 1 pkt 1, wraz 2. Dysponent części budżetowej, występując z informacją zbiorczą o stanie środków na rachunkach z wnioskiem do Ministra Finansów, rekomenduje je- Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego oraz den z banków, o którym mowa w § 3 ust. 3, w którym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, w podziale na prowadzony będzie rachunek pomocniczy, uzasadnia rodzaje funduszy, Narodowy Bank Polski przekazuje konieczność wydzielenia środków na odrębnym rado Ministerstwa Finansów codziennie, po upływie chunku pomocniczym lub możliwość objęcia kilku rodnia, którego informacja dotyczy. dzajów środków jednym rachunkiem pomocniczym. Minister Finansów, wydając zgodę, dokonuje wyboru 3. Informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 2, Narobanku do prowadzenia rachunku pomocniczego dla dowy Bank Polski sporządza odpowiednio w podziale danego rodzaju środków oraz określa zasady funkcjona: nowania tego rachunku. 1) d ysponentów części budżetowych, z wyszczegól- 3. Zgoda Ministra Finansów nie jest wymagana, nieniem stanów środków na rachunkach bieżących jeżeli otwarcie rachunku pomocniczego służącego ob- wydatków; słudze budżetu państwa w zakresie krajowych środ- 2) c zęści budżetowe, z wyszczególnieniem stanów ków finansowych wynika z odrębnych przepisów. środków na rachunkach bieżących wydatków państwowych jednostek budżetowych; 4. Z każdego rodzaju środków objętych rachun- 3) p aństwowe jednostki budżetowe, z wyszczególkiem pomocniczym, o których mowa w ust. 1 i ust. 3, nieniem stanów środków na rachunkach bieżących kierownik jednostki składa kwartalną informację do dochodów; Ministerstwa Finansów, w ciągu 10 dni roboczych po zakończeniu kwartału, według wzoru określonego 4) u rzędy skarbowe i izby celne w zakresie rachunw załączniku do rozporządzenia. ków dochodów.

Nr 249 — 16911 — Poz. 1667 4. Narodowy Bank Polski przekazuje informacje Rozdział 4 sporządzone w szczegółowości wymienionej: Przepisy przejściowe i końcowe 1) w ust. 3 pkt 1: § 19. Do czasu wygaśnięcia umów o prefinansoa) Ministerstwu Finansów codziennie, po upływie wanie Narodowy Bank Polski prowadzi rachunki podnia, którego informacja dotyczy, mocnicze dla środków budżetu państwa na prefinansowanie i przekazuje informacje na temat stanów b) Najwyższej Izbie Kontroli, na jej wniosek — weśrodków na tych rachunkach na dotychczasowych zadług stanu na dzień i w terminie określonym we sadach. wniosku; § 20. Do obsługi budżetu państwa w zakresie ra- 2) w ust. 3 pkt 2—4, wraz z informacją o stanach środchunków bankowych do finansowania zadań ze środków na rachunkach bieżących poszczególnych ków, o których mowa w § 2 pkt 9 rozporządzenia Minipaństwowych funduszy celowych według szcze- stra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie rogółowości dysponentów tych funduszy: dzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu pańa) Ministerstwu Finansów, stwa oraz zakresu i terminów udostępniania informab) Najwyższej Izbie Kontroli. cji o stanach środków na tych rachunkach (Dz. U. Nr 116, poz. 785 i Nr 245, poz. 1786 oraz z 2007 r. 5. Informacje, o których mowa w ust. 4 pkt 2, są Nr 243, poz. 1787), stosuje się przepisy dotychczasosporządzane na wniosek Ministra Finansów, Najwyż- we, nie dłużej jednak niż do dnia 31 marca 2011 r. szej Izby Kontroli określający dzień, którego informa- § 21. Dysponenci części budżetowych w terminie cja dotyczy, i termin jej przekazania. 3 miesięcy od daty wejścia w życie rozporządzenia przekażą Ministrowi Finansów informacje na temat 6. Informacje, o których mowa w ust. 3, są przeka- posiadanych rachunków pomocniczych, innych niż zywane w formie pisemnej lub elektronicznej. wymienione w § 3 ust. 1 pkt 5 lit. a—c, w celu uzyskania zgody, o której mowa w § 16 ust. 1. 7. Narodowy Bank Polski udostępnia, w formie § 22. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem elektronicznej, do wglądu aktualne salda i obroty na: 1 stycznia 2011 r.2) 1) rachunkach bieżących i pomocniczych państwo- Minister Finansów: w z. W. Szczuka wych jednostek budżetowych i urzędów obsługujących organy podatkowe — Ministerstwu Finan- 2) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzesów na wniosek Ministra Finansów; niem Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach 2) rachunkach bieżących państwowych jednostek bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa budżetowych i organów podatkowych — dyspooraz zakresu i terminów udostępniania informacji o stanentom, którym podlegają te jednostki, na wnio- nach środków na tych rachunkach (Dz. U. Nr 116, poz. 785 sek tych dysponentów. i Nr 245, poz. 1786 oraz z 2007 r. Nr 243, poz. 1787), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, zgodnie z art. 119 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 8. Bank Gospodarstwa Krajowego udostępnia, 2009 r. — Przepisy wprowadzające ustawę o finansach w formie elektronicznej, do wglądu aktualne salda publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1241 i Nr 219, poz. 1706 i obroty na rachunkach pomocniczych państwowych oraz z 2010 r. Nr 96, poz. 620, Nr 108, poz. 685, Nr 152, jednostek budżetowych Ministerstwu Finansów na poz. 1020, Nr 161, poz. 1078, Nr 226, poz. 1475 i Nr 238, wniosek Ministra Finansów. poz. 1578).

Nr 249 — 16912 — Poz. 1667 Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r. (poz. 1667) WZÓR