Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa oraz zakresu terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach

785 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie rodzajów i trybu dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obs∏ugi bud˝etu paƒstwa oraz zakresu i terminów udost´pniania informacji o stanach Êrodków na tych rachunkach Na podstawie art. 163 ust. 3 ustawy z dnia paƒstwowe zak∏ady bud˝etowe, gospodarstwa 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. pomocnicze paƒstwowych jednostek bud˝eto- Nr 249, poz. 2104 i Nr 169, poz. 1420 oraz z 2006 r. wych; Nr 45, poz. 319 i Nr 104, poz. 708) zarzàdza si´, co na- 7) paƒstwowych jednostkach — nale˝y przez to rozust´puje: mieç paƒstwowe jednostki bud˝etowe oraz paƒstwowe osoby prawne dzia∏ajàce w formie agen- Rozdzia∏ 1 cji, które otrzymujà Êrodki na prefinansowanie zadaƒ realizowanych ze Êrodków z bud˝etu Unii Eu- Przepisy ogólne ropejskiej; § 1. Rozporzàdzenie okreÊla: 8) wydatkach niewygasajàcych — rozumie si´ przez to wydatki uj´te wrozporzàdzeniu Rady Ministrów 1) rodzaje i tryb dokonywania operacji na rachunwydanym napodstawie art.157 ust.3 ustawy ofikach bankowych prowadzonych dla obs∏ugi bunansach publicznych; d˝etu paƒstwa; 9) akredytywie bud˝etowej — rozumie si´ przez to 2) zakres i terminy udost´pniania Ministrowi Finanwyodr´bnienie Êrodków na czas okreÊlony lub sów i Najwy˝szej Izbie Kontroli informacji o stado odwo∏ania, s∏u˝àce finansowaniu zadaƒ ze nach Êrodków na rachunkach bankowych prowa- Êrodków bud˝etowych: zleconych przez paƒstwodzonych dla obs∏ugi bud˝etu paƒstwa; wà jednostk´ bud˝etowà jednostce organizacyjnej, osobie fizycznej lub wykonywanych przez wy- 3) zakres i terminy udost´pniania w∏aÊciwym dyspoodr´bnionà delegatur´ (komórk´) tej paƒstwowej nentom informacji o stanach Êrodków na rachunjednostki bud˝etowej, majàcà siedzib´ w innej kach bie˝àcych dochodów i wydatków paƒstwomiejscowoÊci; wych jednostek bud˝etowych i rachunkach bie˝àcych urz´dów obs∏ugujàcych organy podatkowe, 10) sumach na zlecenie — rozumie si´ przez to Êrodki dla gromadzenia dochodów bud˝etu paƒstwa. s∏u˝àce do: finansowania ze Êrodków zleceniodawcy zadaƒ zleconych dowykonania paƒstwowej jed- § 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o: nostce bud˝etowej lub paƒstwowemu zak∏adowi bud˝etowemu przez inne jednostki organizacyjne 1) ustawie ofinansach publicznych — nale˝y przez to oraz gromadzenia Êrodków nafinansowanie inwerozumieç przepisy ustawy z dnia 30 czerwca stycji realizowanych zinnych êróde∏ ni˝ Êrodki w∏a- 2005 r. o finansach publicznych; sne paƒstwowej jednostki bud˝etowej, otrzyma- 2) dysponentach cz´Êci bud˝etowych — nale˝y przez nych odinnych jednostek organizacyjnych; to rozumieç dysponentów cz´Êci wymienionych 11) sumach depozytowych — rozumie si´ przez to suw rozporzàdzeniu Ministra Finansów wydanym my obce (Êrodki pieni´˝ne) przechowywane przez na podstawie art. 104 ust. 2 ustawy o finansach paƒstwowe jednostki bud˝etowe izak∏ady bud˝etopublicznych; we, w szczególnoÊci kaucje, wadia oraz sumy sta- 3) dysponentach Êrodków bud˝etu paƒstwa — nale˝y nowiàce przedmiot sporu, otrzymane w zwiàzku przez to rozumieç dysponentów cz´Êci bud˝eto- zpost´powaniem sàdowym lub administracyjnym. wych ikierowników podleg∏ych tym dysponentom paƒstwowych jednostek bud˝etowych; Rozdzia∏ 2 4) rachunkach paƒstwowych jednostek bud˝etowych Rachunki bankowe prowadzone dla obs∏ugi — nale˝y przez to rozumieç odpowiednio rachunki bud˝etu paƒstwa i zasady ich obs∏ugi bie˝àce lub pomocnicze dysponentów: g∏ównych, drugiego stopnia i trzeciego stopnia; § 3. 1. Dla obs∏ugi bud˝etu paƒstwa sà prowadzone nast´pujàce rachunki bankowe: 5) dochodach w∏asnych — nale˝y przez to rozumieç gromadzone przez paƒstwowe jednostki bud˝eto- 1) centralny rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa obejwe dochody uzyskiwane ze êróde∏, októrych mowa mujàcy rachunki bankowe: wart.22 ust.1 i2 ustawy ofinansach publicznych; a) dochodów bud˝etu paƒstwa, odr´bnie dla ka˝- 6) zak∏adach bud˝etowych, gospodarstwach pomoc- dego rodzaju dochodów z tytu∏u: podatku doniczych — nale˝y przez to rozumieç odpowiednio chodowego od osób prawnych, od osób fizycz-

nych, podatków poÊrednich, podatku akcyzo- niajàc warunki okreÊlone wart.160 ust.3 ustawy ofiwego, dochodów pobranych przez paƒstwowe nansach publicznych. jednostki bud˝etowe, wp∏ywów niewykorzystanych w terminie okreÊlonym przez Rad´ Mini- 4. Obs∏uga rachunków bankowych, o których mostrów Êrodków na wydatki niewygasajàce oraz wa wust.1 pkt5 i6 lit. c, mo˝e byç prowadzona przez pozosta∏ych dochodów, Narodowy Bank Polski, Bank Gospodarstwa Krajowego lub inny, wybrany w trybie przepisów o zamówieb) wydatków bud˝etu paƒstwa dla obcià˝eƒ buniach publicznych, bank. d˝etowych z tytu∏u przekazywania dysponentom cz´Êci bud˝etowych Êrodków na dokony- 5. Obs∏ug´ rachunków bankowych, o których mowanie wydatków, wa w ust. 1 pkt 7, regulujà odr´bne przepisy. c) wydatków niewygasajàcych, 6. Obs∏uga rachunków bankowych, o których mod) Êrodków do sfinansowania po˝yczkowych po- wa w ust. 1, prowadzona jest na podstawie umów ratrzeb bud˝etu paƒstwa, na których ujmowane chunku bankowego. sà: przychody i rozchody bud˝etu paƒstwa, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 4 i 5, art. 6 7. Minister Finansów mo˝e wskazaç do obs∏ugi raust. 2 ustawy o finansach publicznych, oraz chunków bankowych, októrych mowa wust.1 pkt1—3, przyj´te depozyty, o których mowa w art. 11 Bank Gospodarstwa Krajowego, nie wczeÊniej ni˝ ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych; z dniem przyj´cia przez Rzeczpospolità Polskà waluty euro. 2) rachunki bie˝àce paƒstwowych jednostek bud˝etowych, z wyodr´bnieniem rachunków dochodów § 4. Suma sald rachunków bankowych, o których i wydatków; mowa w § 3 ust. 1 pkt 1—3 oraz pkt 6 lit. a i b, stanowi stan Êrodków bud˝etu paƒstwa. Szczegó∏owe zasa- 3) rachunki bie˝àce urz´dów obs∏ugujàcych organy dy ustalania stanu Êrodków bud˝etu paƒstwa okreÊla podatkowe: porozumienie zawarte pomi´dzy Narodowym Bana) urz´dów skarbowych, dla gromadzenia docho- kiem Polskim a Ministerstwem Finansów. dów bud˝etu paƒstwa, z wyodr´bnieniem rachunków dla: wp∏ywów z podatku dochodowe- § 5. Rachunki bankowe tworzàce centralny rachugo od osób prawnych, wp∏ywów z podatku do- nek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa, o którym mowa w § 3 chodowego odosób fizycznych, wp∏ywów zpo- ust. 1 pkt 1, s∏u˝à do: datków poÊrednich oraz pozosta∏ych dochodów, 1) gromadzenia dochodów bud˝etu paƒstwa pobieranych przez: b) izb celnych dla gromadzenia dochodów bud˝etu paƒstwa z podatku akcyzowego; a) urz´dy b´dàce organami podatkowymi, b) paƒstwowe jednostki bud˝etowe; 4) rachunki bie˝àce paƒstwowych funduszy celowych, o ile przepisy odr´bnych ustaw nie stano- 2) przekazywania Êrodków bud˝etu paƒstwa na sfiwià inaczej; nansowanie wydatków bud˝etu paƒstwa, uj´tych 5) rachunki bie˝àce zak∏adów bud˝etowych i gospo- w planach finansowych dysponentów g∏ównych darstw pomocniczych jednostek bud˝etowych; ipodleg∏ych im dysponentów drugiego itrzeciego stopnia, oraz przyjmowania Êrodków bud˝etu paƒ- 6) rachunki pomocnicze: stwa zwróconych w danym roku bud˝etowym przez dysponentów g∏ównych i podleg∏ych im a) paƒstwowych jednostek bud˝etowych dla Êroddysponentów ni˝szego stopnia; ków na wydatki niewygasajàce, 3) przeprowadzania operacji finansowych zwiàzab) paƒstwowych jednostek dla Êrodków na prefinych z finansowaniem potrzeb po˝yczkowych bunansowanie, d˝etu paƒstwa izarzàdzaniem p∏ynnoÊcià wzakrec) pozosta∏e; sie: 7) rachunki bie˝àce jednostek bud˝etowych majàcych a) sprzeda˝y i wykupu papierów wartoÊciowych siedzib´ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. emitowanych przez Skarb Paƒstwa na rynku krajowym i zagranicznym, 2. Podmiotem prowadzàcym obs∏ug´ bankowà b) zaciàgania i sp∏aty po˝yczek oraz kredytów bud˝etu paƒstwa w zakresie rachunków bankowych, na rynku krajowym i zagranicznym, o których mowa w ust. 1 pkt 1—3 i pkt 6 lit. a i b, jest Narodowy Bank Polski, z zastrze˝eniem ust. 7. c) innych operacji zwiàzanych zzarzàdzaniem d∏ugiem Skarbu Paƒstwa; 3. Obs∏ug´ rachunków bankowych, o których mowa w ust. 1 pkt 4, prowadzi Narodowy Bank Polski, 4) przekazywania Êrodków bud˝etu paƒstwa na rachyba ˝e Minister Finansów wska˝e do obs∏ugi tych chunki pomocnicze dla Êrodków na wydatki nierachunków Bank Gospodarstwa Krajowego, uwzgl´d- wygasajàce dysponentów g∏ównych;

5) przyjmowania wp∏ywów z prywatyzacji majàtku 2. Z rachunków bie˝àcych dochodów paƒstwo- Skarbu Paƒstwa irealizacji p∏atnoÊci wynikajàcych wych jednostek bud˝etowych dokonywane sà: zodr´bnych ustaw, których êród∏em sà przychody 1) zwroty nadp∏at i zwroty kwot nienale˝nie pobraz prywatyzacji majàtku Skarbu Paƒstwa; nych wraz zoprocentowaniem uregulowanym od- 6) obs∏ugi operacji zwiàzanych z udzielonymi z bu- r´bnymi przepisami; d˝etu paƒstwa oprocentowanymi po˝yczkami kra- 2) przelewy zrealizowanych dochodów bud˝etowych jowymi i zagranicznymi i ich sp∏atà, w zakresie na odpowiedni rachunek dochodów centralnego ustalonym w ustawie bud˝etowej; rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa. 7) przekazywania udzia∏ów w dochodach bud˝etu § 8. 1. Na rachunki bie˝àce wydatków paƒstwopaƒstwa jednostkom samorzàdu terytorialnego, wych jednostek bud˝etowych przyjmowane sà: w terminach i na zasadach okreÊlonych w odr´bnych przepisach; 1) wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych oddysponenta wy˝- szego stopnia; 8) przekazywania Êrodków na rachunki bie˝àce urz´- dów obs∏ugujàcych organy podatkowe ipaƒstwo- 2) zwroty Êrodków pieni´˝nych z rachunków bie˝àcych wydatków dysponenta ni˝szego stopnia; wych jednostek bud˝etowych, nawniosek kierowników tych jednostek, w celu zapewnienia realiza- 3) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu wydatków dokonanych cji zwrotów wynikajàcych z rozliczeƒ pobranych wtym samym roku, wktórym poniesiono wydatki. dochodów; 2. Z rachunków bie˝àcych wydatków paƒstwo- 9) obs∏ugi operacji zwiàzanych z prefinansowaniem; wych jednostek bud˝etowych dokonywane sà: 10) obs∏ugi operacji zwiàzanych z realizacjà innych 1) wydatki bie˝àce i inwestycyjne; przychodów i rozchodów wynikajàcych z ustawy bud˝etowej. 2) przekazania (przelewy) dotacji i subwencji dla jednostek samorzàdu terytorialnego; § 6. 1. Rachunkami bie˝àcymi paƒstwowych jednostek bud˝etowych, o których mowa w § 3 ust. 1 3) przekazania (przelewy) pozosta∏ych dotacji; pkt 2, dysponujà dysponenci Êrodków bud˝etu paƒ- 4) przelewy Êrodków pieni´˝nych do dysponentów stwa. ni˝szego stopnia; 2. Rachunki bie˝àce paƒstwowych jednostek bu- 5) zwroty Êrodków niewykorzystanych wdanym roku d˝etowych s∏u˝à do rozliczeƒ operacji finansowych bud˝etowym, narachunek bie˝àcy wydatków dyszwiàzanych z realizacjà dochodów i wydatków bud˝eponenta wy˝szego stopnia; tu paƒstwa. 6) przekazania (przelewy) Êrodków dla jednostek bu- 3. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa prowa- d˝etowych majàcych siedzib´ poza granicami Rzedzà jeden rachunek bie˝àcy dochodów i jeden rachu- czypospolitej Polskiej oraz na op∏acanie sk∏adek nek bie˝àcy wydatków dla danej cz´Êci bud˝etowej. do organizacji mi´dzynarodowych. § 7. 1. Na rachunki bie˝àce dochodów paƒstwo- § 9. 1. Rachunki bie˝àce urz´dów obs∏ugujàcych wych jednostek bud˝etowych przyjmowane sà: organy podatkowe, októrych mowa w§3 ust.1 pkt3, s∏u˝à dogromadzenia wp∏ywów ztytu∏u podatkowych 1) dochody bud˝etowe paƒstwowych jednostek bui niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych. d˝etowych, wp∏aty nadwy˝ek Êrodków obrotowych zak∏adów bud˝etowych, wp∏aty nadwy˝ek 2. Z rachunków bie˝àcych urz´dów obs∏ugujàcych dochodów w∏asnych paƒstwowych jednostek bu- organy podatkowe nie mogà byç dokonywane wyp∏ad˝etowych, wp∏aty cz´Êci zysku gospodarstw po- ty, z wyjàtkiem: mocniczych oraz inne dochody bud˝etu paƒstwa realizowane przez zak∏ady bud˝etowe i gospodar- 1) zwrotów nadp∏at i oprocentowania tych nadp∏at, stwa pomocnicze; na podstawie odr´bnych przepisów; 2) przelewów zrealizowanych dochodów bud˝eto- 2) wp∏ywy ztytu∏u zwrotu wydatków, je˝eli zwrot nawych naodpowiedni rachunek dochodów centralst´puje po up∏ywie roku bud˝etowego, w którym nego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa; wydatku dokonano; 3) przekazywania pobieranych przez urz´dy skarbowe 3) wp∏ywy ztytu∏u oprocentowania Êrodków zgromadochodów jednostkom samorzàdu terytorialnego dzonych na rachunkach pomocniczych paƒstwooraz nale˝nych tym jednostkom udzia∏ów w dowych jednostek bud˝etowych, oile przepisy szcze- chodach bud˝etu paƒstwa, w terminach i na zasagólne nie stanowià inaczej; dach okreÊlonych wodr´bnych przepisach; 4) wp∏ywy z tytu∏u niewykorzystanych w terminie 4) przekazywania Êrodków ztytu∏u potràceƒ zdochookreÊlonym przez Rad´ Ministrów Êrodków nawy- dów, ustalonych na podstawie odr´bnych przepidatki niewygasajàce. sów.

§ 10. 1. Paƒstwowe jednostki bud˝etowe majàce § 13. 1. Rachunek bie˝àcy gospodarstwa pomocnisiedzib´ poza miastem, wktórym Narodowy Bank Pol- czego, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5, otwiera si´ ski prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç, napodstawie decyzji kierownika paƒstwowej jednostki po uzgodnieniu z Narodowym Bankiem Polskim, z za- bud˝etowej, powo∏ujàcej gospodarstwo pomocnicze. st´pczej obs∏ugi kasowej (wp∏aty i wyp∏aty gotówkowe) w oddzia∏ach innych banków. 2. Rachunek bie˝àcy gospodarstwa pomocniczego s∏u˝y dogromadzenia Êrodków pieni´˝nych zprzycho- 2. Realizacja wyp∏at gotówkowych nast´puje dów w∏asnych oraz dotacji bud˝etu paƒstwa i pokrydo wysokoÊci Êrodków zgromadzonych na rachunku wania ztych Êrodków wydatków zwiàzanych zdzia∏albie˝àcym jednostki, o której mowa w ust. 1, na pod- noÊcià gospodarstwa. stawie czeków podpisanych zgodnie z kartà wzorów podpisów potwierdzonà przez oddzia∏ Narodowego 3. Gospodarstwa pomocnicze mogà przechowy- Banku Polskiego prowadzàcy rachunek bie˝àcy tej jed- waç naw∏asnych rachunkach bie˝àcych Êrodki innych nostki. jednostek organizacyjnych stanowiàce sumy depozytowe i sumy na zlecenie. 3. Dyspozycje rozliczeƒ bezgotówkowych jednostka, o której mowa w ust. 1, przesy∏a bezpoÊrednio § 14. 1. Na rachunki pomocnicze paƒstwowych do oddzia∏u Narodowego Banku Polskiego prowadzà- jednostek bud˝etowych dla Êrodków na wydatki niecego jej rachunek bie˝àcy. wygasajàce, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 6 lit. a, przyjmowane sà: 4. Urz´dy skarbowe iurz´dy celne majàce siedzib´ poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski pro- 1) wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych z rachunków powadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç z zast´pczej mocniczych dla Êrodków na wydatki niewygasajàobs∏ugi kasowej (wp∏aty gotówkowe) woddzia∏ach in- ce dysponenta wy˝szego stopnia; nych banków w zakresie wp∏at gotówkowych z tytu∏u 2) wp∏ywy z tytu∏u zwrotu Êrodków na wydatki niewp∏ywów podatkowych i niepodatkowych nale˝noÊci wygasajàce. bud˝etowych, odpowiednio do kas urz´dów skarbowych lub kas urz´dów celnych. 2. Z rachunków pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych dla Êrodków na wydatki niewy- § 11. 1. Rachunek bie˝àcy paƒstwowego funduszu gasajàce dokonywane sà: celowego, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 4, otwiera w Narodowym Banku Polskim lub Banku Gospodar- 1) wydatki uj´te w rozporzàdzeniu Rady Ministrów, stwa Krajowego osoba prawna lub dysponent funduo którym mowa w art. 157 ust. 3 ustawy o finanszu, który zosta∏ wskazany w ustawie tworzàcej funsach publicznych; dusz, z zastrze˝eniem § 3 ust. 3. 2) przelewy Êrodków pieni´˝nych na rachunki po- 2. Paƒstwowe fundusze celowe majàce siedzib´ mocnicze dla Êrodków na wydatki niewygasajàce poza miastem, w którym Narodowy Bank Polski lub dysponentów ni˝szego stopnia; Bank Gospodarstwa Krajowego prowadzi obs∏ug´ kasowà, mogà korzystaç, po uzgodnieniu odpowiednio 3) przelewy z tytu∏u niewykorzystanych w terminie z Narodowym Bankiem Polskim lub Bankiem Gospo- okreÊlonym przez Rad´ Ministrów Êrodków nawydarstwa Krajowego, z zast´pczej obs∏ugi kasowej datki niewygasajàce na rachunki bie˝àce docho- (wp∏aty i wyp∏aty gotówkowe) w oddzia∏ach innych dów tych jednostek. banków. § 15. 1. Kierownik paƒstwowej jednostki, w poro- § 12. 1. Rachunek bie˝àcy zak∏adu bud˝etowego, zumieniu z w∏aÊciwym dysponentem cz´Êci bud˝etooktórym mowa w§3 ust.1 pkt5, otwiera si´ napod- wej, otwiera w Narodowym Banku Polskim rachunek stawie decyzji organu powo∏ujàcej zak∏ad bud˝etowy. bankowy, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 6 lit. b, do prefinansowania zadaƒ realizowanych z udzia∏em 2. Rachunek bie˝àcy zak∏adu bud˝etowego s∏u˝y Êrodków z bud˝etu Unii Europejskiej. do gromadzenia Êrodków pieni´˝nych z przychodów w∏asnych oraz dotacji zbud˝etu paƒstwa ipokrywania 2. Narachunek, októrym mowa wust.1, przekazyz tych Êrodków wydatków stanowiàcych koszty dzia- wane sà z centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu ∏alnoÊci zak∏adu bud˝etowego oraz wydatków inwe- paƒstwa Êrodki finansowe, w trybie i terminach okrestycyjnych. Êlonych w umowie po˝yczki na prefinansowanie. 3. Zak∏ady bud˝etowe mogà przechowywaç 3. Wykorzystanie Êrodków, o których mowa na w∏asnych rachunkach bie˝àcych Êrodki innych jed- w ust. 2, nast´puje z rachunku bankowego paƒstwonostek organizacyjnych stanowiàce sumy depozytowe wej jednostki wwyniku dyspozycji w∏aÊciciela rachuni sumy na zlecenie. ku bankowego lub jego pe∏nomocnika, ustanowionych zgodnie z umowà rachunku bankowego na cele 4. Zak∏ady bud˝etowe przekazujà nadwy˝k´ Êrod- wskazane w umowie po˝yczki. ków obrotowych oraz inne realizowane dochody bud˝etu paƒstwa, na rachunek bie˝àcy dochodów dys- 4. Wprzypadku wyst´powania kosztów prowadzeponenta g∏ównego. nia rachunku bankowego, paƒstwowe jednostki bu-

d˝etowe finansujà je ze Êrodków na wydatki bud˝eto- przed zleceniodawcà z otrzymanych Êrodków, a pozowe, apozosta∏e jednostki ze Êrodków w∏asnych, auzy- sta∏e Êrodki, je˝eli przepisy odr´bne nie stanowià inaskane ztytu∏u prowadzenia tego rachunku dochody — czej, przekazuje na rachunek zleceniodawcy. odprowadzajà nadochody bud˝etu paƒstwa, chyba ˝e odr´bne przepisy stanowià inaczej. 4. Sumy depozytowe sà przechowywane narachunku pomocniczym paƒstwowej jednostki bud˝etowej. 5. Polecenie przelewu Êrodków finansowych zcentralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa na ra- 5. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa prowadzi jechunek bankowy paƒstwowej jednostki, októrym mo- den rachunek pomocniczy dla sum depozytowych wa w ust. 1, powinno zawieraç w polu „tytu∏em” nu- i sum na zlecenie, chyba ˝e odr´bne przepisy stanomer umowy po˝yczki na prefinansowanie. wià inaczej. 6. Paƒstwowe jednostki zobowiàzane sà do stoso- § 19. 1. Rachunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej wania w polu „tytu∏em” polecenia przelewu, numeru majàcej siedzib´ poza granicami Rzeczypospolitej Polumowy po˝yczki naprefinansowanie przyzwrocie nie- skiej, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 7, s∏u˝y do rozwykorzystanych Êrodków finansowych na rachunek liczeƒ operacji finansowych zwiàzanych z: bud˝etu paƒstwa. 1) realizacjà dochodów i wydatków bud˝etowych; 7. Przepisów ust. 1—6 nie stosuje si´ do po˝yczek 2) wykonaniem sum na zlecenie; na prefinansowanie zadaƒ Wspólnej Polityki Rolnej. 3) przechowywaniem sum depozytowych; § 16. 1. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa otwiera odr´bny rachunek pomocniczy, o którym mowa w § 3 4) gromadzeniem Êrodków pieni´˝nych dochodów ust. 1 pkt 6 lit. c, dla dochodów w∏asnych. w∏asnych; 2. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa otwiera od- 5) realizacjà wydatków niewygasajàcych. r´bny rachunek pomocniczy, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 6 lit. c, dla funduszu motywacyjnego. 2. Do jednostek bud˝etowych majàcych siedzib´ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej nie stosuje § 17. 1. Kierownik paƒstwowej jednostki bud˝eto- si´ przepisów § 16 ust. 1 i § 18 ust. 1 i 4. wej, za zgodà dysponenta g∏ównego, otwiera rachunek pomocniczy dla finansowania zadaƒ w formie Rozdzia∏ 3 akredytywy bud˝etowej, na czas okreÊlony lub do odwo∏ania, i upowa˝nia kierownika jednostki organiza- Zakres informacji w ramach obs∏ugi bankowej cyjnej dodysponowania Êrodkami akredytywy bud˝e- bud˝etu paƒstwa o stanie Êrodków na rachunkach towej. bankowych 2. Rachunek pomocniczy, októrym mowa wust.1, § 20. 1. W ramach obs∏ugi bankowej bud˝etu paƒpodlega zamkni´ciu z up∏ywem okresu, na który stwa Narodowy Bank Polski: otwarto akredytyw´ bud˝etowà, lub zdniem jej odwo- ∏ania, a stan Êrodków na dzieƒ zamkni´cia przekazuje 1) sporzàdza codzienne sprawozdanie z wykonania si´ na rachunek bie˝àcy wydatków, z którego przeka- bud˝etu paƒstwa, wykazujàc zbiorcze salda razano Êrodki na otwarcie akredytywy bud˝etowej. chunków, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1—4 i pkt 6 lit. a i b; 3. Ârodki akredytywy bud˝etowej niewykorzystane do koƒca roku bud˝etowego zwraca si´ do dnia 2) sporzàdza informacje o stanach Êrodków na: 31 grudnia danego roku bud˝etowego na rachunek a) rachunkach bie˝àcych poszczególnych paƒbie˝àcy wydatków, z którego przekazano Êrodki. stwowych jednostek bud˝etowych, odr´bnie dla rachunków bie˝àcych dochodów i wydat- § 18. 1. Kierownik paƒstwowej jednostki bud˝etoków, wej otwiera, za zgodà dysponenta g∏ównego, rachunek pomocniczy dla sum na zlecenie, z zastrze˝eniem b) rachunkach bie˝àcych poszczególnych urz´dów ust. 5. skarbowych dla gromadzenia dochodów bud˝etowych, 2. Ârodki nafinansowanie inwestycji realizowanych c) rachunkach bie˝àcych poszczególnych izb celz innych êróde∏ ni˝ Êrodki w∏asne paƒstwowej jednostki bud˝etowej, otrzymanych odinnych jednostek orga- nych dla gromadzenia dochodów z podatku aknizacyjnych, je˝eli pochodzà ze Êrodków bud˝etowych, cyzowego, zwraca si´ dodnia31 grudnia danego roku bud˝etowed) rachunkach pomocniczych poszczególnych go na rachunek bie˝àcy — rachunek wydatków paƒpaƒstwowych jednostek bud˝etowych dla Êrodstwowej jednostki bud˝etowej, która przekaza∏a Êrodki, ków na wydatki niewygasajàce, chyba ˝e przepisy odr´bne stanowià inaczej. e) rachunkach pomocniczych poszczególnych 3. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa powykonaniu paƒstwowych jednostek dla Êrodków na prefizlecenia wterminie okreÊlonym wumowie rozlicza si´ nansowanie,

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, 5. Informacje, o których mowa w ust. 4 pkt 2, spowraz z informacjà zbiorczà o stanie Êrodków na ra- rzàdzane sà na wniosek Ministra Finansów, Najwy˝- chunkach Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Spo∏eczne- szej Izby Kontroli okreÊlajàcy dzieƒ, którego informago oraz Funduszu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych, w po- cja dotyczy i termin jej przekazania. dziale na rodzaje funduszy, Narodowy Bank Polski przekazuje do Ministerstwa Finansów, codziennie, 6. Informacje, októrych mowa wust.3, sà przekapo up∏ywie dnia, którego sprawozdanie dotyczy. zywane w formie pisemnej lub elektronicznej. 3. Informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 2, Na- 7. Narodowy Bank Polski udost´pnia wglàd, wforrodowy Bank Polski sporzàdza odpowiednio wpodzia- mie elektronicznej, do aktualnego salda i obrotów le na: na rachunkach bie˝àcych: 1) dysponentów g∏ównych, zwyszczególnieniem sta- 1) paƒstwowych jednostek bud˝etowych i urz´dów nów Êrodków na rachunkach bie˝àcych wydat- obs∏ugujàcych organy podatkowe — Ministerstwu ków; Finansów na wniosek Ministra Finansów; 2) cz´Êci bud˝etowe, z wyszczególnieniem stanów 2) paƒstwowych jednostek bud˝etowych — dyspo- Êrodków narachunkach bie˝àcych wydatków paƒ- nentom, którym bezpoÊrednio podlegajà te jedstwowych jednostek bud˝etowych; nostki, na wniosek tych dysponentów. 3) paƒstwowe jednostki bud˝etowe, zwyszczególnie- Rozdzia∏ 4 niem stanów Êrodków na rachunkach bie˝àcych dochodów; Przepis koƒcowy 4) urz´dy skarbowe i izby celne. § 21. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 1 lipca 2006 r.1) 4. Narodowy Bank Polski przekazuje informacje sporzàdzone w szczegó∏owoÊci wymienionej: Minister Finansów: P. Wojciechowski ——————— 1) w ust. 3 pkt 1: 1)Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzea) Ministerstwu Finansów codziennie, po up∏ywie niem Ministra Finansów zdnia28 grudnia2004 r. wspradnia, którego informacja dotyczy, wie szczegó∏owych zasad obs∏ugi centralnego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa, zakresu informacji dotyczàb) Najwy˝szej Izbie Kontroli, najej wniosek — we- cych wykonania bud˝etu paƒstwa oraz terminów ich d∏ug stanu nadzieƒ iwterminie okreÊlonym we udost´pniania w ramach obs∏ugi centralnego rachunku wniosku; bie˝àcego bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 285, poz. 2855) oraz w zakresie przepisów regulujàcych operacje doko- 2) wust.3 pkt2—4 wraz zinformacjà ostanach Êrod- nywane narachunkach bankowych paƒstwowych funduków na rachunkach bie˝àcych poszczególnych szy celowych, zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych i jednostek bud˝etowych majàcych siedzib´ paƒstwowych funduszy celowych wed∏ug szczepoza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (placówek) — gó∏owoÊci dysponentów tych funduszy: rozporzàdzeniem Ministra Finansów z dnia 28 gruda) Ministerstwu Finansów, nia 2004 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu wykonywania bud˝etu paƒstwa (Dz. U. Nr 285, poz. 2854 oraz b) Najwy˝szej Izbie Kontroli. z2005 r.Nr242, poz.2042).