Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej.

ROZPORZĄDZENIE

279 — Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej

Nr 24

1769

279 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 13 marca 2001 r.

w sprawie sprawozdawczości budżetowej.

Na podstawie art. 15 ust. 2 pkt 1, 2i5 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 38, poz. 360, Nr 49,

, Nr 70, poz. 778 i Nr 110, poz. 1255 oraz z 2000 r. Nr 6, poz. 69, Nr 12, poz. 136, Nr 48, poz. 550, Nr 95, poz. 1041, Nr 119, poz. 1251 i Nr 122, poz. 1315) zarządza się, co następuje:

Rozdział 1 Przepisy ogólne

8 1. 1. Rozporządzenie określa:

1) rodzaje, formy, terminy i zasady sporządzania sprawozdań budżetowych z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz z wykonania planów finansowych:

a) jednostek budżetowych,

b) zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych jednostek budżetowych, środków specjalnych jednostek budżetowych,

c) funduszy celowych,

d) szkół wyższych będących jednostkami sektora finansów publicznych — w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń,

2) rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań w zakresie państwowego długu publicznego oraz poręczeń i gwarancji sektora finansów publicznych,

3) jednostki obowiązane do sporządzania poszczególnych rodzajów sprawozdań finansowych, w tym budżetowych, których mogą dotyczyć szczególne zasady rachunkowości, terminy sporządzania tych sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań.

2. Rodzaje, formy, terminy i zasady sporządzania sprawozdań budżetowych:

1) z wykonania planów finansowych,

2) w zakresie państwowego długu publicznego oraz poręczeń i gwarancji

— pozostałych jednostek sektora finansów publicznych posiadających osobowość prawną, określają odrębne przepisy.

8 2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają:

1) ustawa o finansach publicznych — ustawę z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych,

2) ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych — ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54,

, Nr 60, poz. 700 i 703, Nr 86, poz. 958, Nr 103,

, Nr 117, poz. 1228 i Nr 122, poz. 1315i 1324),

3) ustawa — Ordynacja podatkowa — ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. — Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 i Nr 160, poz. 1083, z 1998 r. Nr 106,

, z 1999 r. Nr 11, poz. 95 i Nr 92, poz. 1062, z 2000 r. Nr 94, poz. 1037, Nr 116, poz. 1216, Nr 120,

i Nr 122, poz. 1315 oraz z 2001 r. Nr 16,

),

4) placówka — jednostkę budżetową mającą siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej,

5) samorządowa jednostka budżetowa — odpowiednio gminną, powiatową lub wojewódzką jednostkę budżetową,

6) przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego — odpowiednio wójta, burmistrza, prezydenta miasta, starostę, marszałka, przewodniczącego zarządu związku,

7) dysponenci środków budżetu państwa — dysponentów określonych w § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa i szczegótowych zasad obsługi rachunków bankowych budżetu państwa oraz zakresu i terminów sporządzania przez Narodowy Bank Polski informacji i sprawozdań zwykonania budżetu państwa w ramach obsługi bankowej budżetu państwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335),

8) klasyfikacja budżetowa — klasyfikację, o której mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 23 września 1999 r. w sprawie klasyfikacji części budżetowych oraz określenia ich dysponentów (Dz. U. Nr 78, poz. 880 oraz z 2000 r. Nr 72, poz. 841 i Nr 93, poz. 1032) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2000 r. w sprawie szczegótowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 59, poz. 688),

9) rok budżetowy — rok kalendarzowy,

10) koniec okresu sprawozdawczego lub dzień kończący rok sprawozdawczy — również dzień poprzedzający zmianę formy prawnej, dzień zakończenia dziatalności oraz dzień zakończenia likwidacji.

Nr 24

Rozdział 2 Rodzaje sprawozdań

8 3. Ustala się następujące rodzaje sprawozdań budżetowych:

1) Rb-23 — miesięczne/roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 5 do rozporządzenia,

2) Rb-23PL — kwartalne sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 6 do rozporządzenia,

3) Rb-24 — miesięczne/roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych dla gromadzenia dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia,

4) Rb-27 — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 8 do rozporządzenia,

5) Rb-27PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 9 do rozporządzenia,

6) Rb-275 — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 10 do rozporządzenia,

Rb-27ZZ — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 11 do rozporządzenia,

8) Rb-PDP — półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy, miasta na prawach powiatu oraz Związku Komunalnego m.st. Warszawy; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia,

9) Rb-28 — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 13 do rozporządzenia,

10) Rb-28PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14 do rozporządzenia,

11) Rb-28NW — miesięczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 15 do rozporządzenia,

12) Rb-28S — miesięczne/roczne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 16 do rozporządzenia,

13) Rb-NDS — kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 17 do rozporządzenia,

14) Rb-Z — kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytutów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 18 do rozporządzenia,

15) Rb-N — kwartalne sprawozdanie o stanie należności; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 19 do rozporządzenia,

16) Rb-30 — półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 20 do rozporządzenia,

7

—

17) Rb-31 — półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 21 do rozporządzenia,

18) Rb-32 — półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych środków specjalnych jednostek budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 22 do rozporządzenia,

19) Rb-33 — półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 23 do rozporządzenia,

20) Rb-40 — półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok, planu finansowego państwowego funduszu celowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 24 do rozporządzenia,

21) Rb-50 — kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 25 do rozporządzenia,

22) Rb-70 — kwartalne sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 26 do rozporządzenia.

Rozdział 3

Jednostki obowiązane do sporządzania i przekazywania sprawozdań

§ 4, 1. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań jednostkowych są obowiązani:

1) w zakresie budżetu państwa:

a) dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni — Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-Z, Rb-N, Rb-70,

b) kierownicy państwowych jednostek budżetowych, dysponujący wyodrębnionymi rachunkami środków specjalnych, o których mowa w art. 21 ust. 1 ustawy o finansach publicznych — Rb-32,

c) dysponenci państwowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej — Rb-33, Rb-Z, Rb-N,

d) dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych — Rb-28NW,

e) dysponenci główni środków budżetu państwa, przekazujący dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami — Rb-50 (sprawozdania łączne),

f) naczelnicy urzędów skarbowych, jako organów podatkowych, w zakresie dochodów budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności budżetu państwa — Rb-24, Rb-27,

g) kierownicy państwowych zakładów budżetowych — Rb-30, Rb-70, Rb-Z, Rb-N,

h) kierownicy gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych — Rb-31, Rb-70, Rb-Z, Rb-N,

ijkierownicy placówek — Rb-28PL, Rb-32,

j) przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego oraz kierownicy jednostek organizacyjnych bezpośrednio realizujących zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zada-

Rb-23PL, Rb-27PL,

Nr 24

nia zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami — Rb-27ZZ,

2) w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego:

a) przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego — Rb-27S, Rb-27Z2, Rb-PDP, Rb-28$, Rb-50, Rb-Z, Rb-N,Rb-NDS,

b) kierownicy jednostek organizacyjnych podległych jednostkom samorządu terytorialnego — Rb-27$, Rb-27ZZ, Rb-28$, Rb-50, Rb-Z, Rb-N,

c) kierownicy samorządowych jednostek budżetowych dysponujący wyodrębnionymi rachunkami środków specjalnych, o których mowa w art. 21 ust. 1 ustawy o finansach publicznych — Rb-32,

d) przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego, dysponujący funduszem celowym nie posiadającym osobowości prawnej — Rb-33, Rb-Z, Rb-N,

e) kierownicy gminnych, powiatowych, wojewódzkich zakładów budżetowych — Rb-30, Rb-Z, Rb-N,

f) kierownicy gospodarstw pomocniczych samorządowych jednostek budżetowych — Rb-31, Rb-Z, Rb-N,

g) naczelnicy urzędów skarbowych, jako organów podatkowych, w zakresie podatków i opłat stanowiących dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa — Rb-27,

h) przewodniczący zarządów gmin warszawskich, w zakresie opłaty skarbowej — Rb-27$,

3) w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń w państwowych szkołach wyższych rektorzy państwowych szkół wyższych — Rb-70,

4) w zakresie wykonania planów finansowych państwowych funduszy celowych, określonych w ustawie budżetowej na dany rok — dysponenci państwowych funduszy celowych — Rb-40.

2. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań łącznych są obowiązani dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia i dysponenci główni środków budżetu państwa.

3. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań zbiorczych są obowiązani przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego.

§ 5. 1. Jednostki samorządu terytorialnego przekazują sprawozdania: Rb-27S5, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N, Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33, Rb-PDP do właściwych terytorialnie regionalnych izb obrachunkowych.

2. Regionalne izby obrachunkowe przekazują do Ministerstwa Finansów w formie elektronicznej dane ze sprawozdań, o których mowa w ust. 1, z zastrzeżeniem ust. 3

3. Dane ze sprawozdania Rb-PDP są przekazywane w formie elektronicznej i w formie dokumentu.

§ 6. 1. Dysponenci główni przekazują do Ministerstwa Finansów sprawozdania łączne w formie dokumentu oraz na nośnikach elektronicznych, z zastrzeżeniem ust. 2

2. Sprawozdania Rb-23 i Rb-40 są sporządzane wyłącznie w formie dokumentu.

Rozdział 4 Okresy sprawozdawcze

8 7. 1. Sprawozdania miesięczne sporządza się za każdy kolejny miesiąc kalendarzowy, z zastrzeżeniem ust. 5

2. Sprawozdania kwartalne sporządza się za każdy kolejny kwartat roku budżetowego.

3. Sprawozdania półroczne sporządza się za I półrocze roku budżetowego.

4. Sprawozdanie roczne sporządza się za rok budżetowy, ztym że w zakresie budżetu państwa — z uwzględnieniem operacji finansowych związanych z rozliczeniami w okresie przejściowym, o których mowa w rozdziale 5 rozporządzenia wymienionego w § 2 pkt 7.

5. Sprawozdania miesięczne urzędów skarbowych z wykonania dochodów gmin i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa sporządza się za miesiąc: marzec, czerwiec i wrzesień.

Rozdział 5 Zasady sporządzania sprawozdań

8 8. 1. Sprawozdania:

1) jednostkowe — są sporządzane przez osoby, o których mowa w § 4 ust. 1, na podstawie ksiąg rachunkowych,

2) łączne, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych — są sporządzane przez:

a) dysponentów środków budżetu państwa drugiego stopnia i dysponentów głównych na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych i własnego sprawozdania jednostkowego,

b) izby skarbowe na podstawie sprawozdań jednostkowych urzędów skarbowych jako organów podatkowych,

zbiorcze, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych — są sporządzane przez zarządy jednostek samorządu terytorialnego na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podlegtych oraz sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego jako jednostki budżetowej i jako organu.

3

—

2. Sprawozdania:

1) jednostkowe sporządza się w złotych i groszach stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych, z wyjątkiem jednostkowego sprawozdania jednostki samorządu terytorialnego Rb-PDP i Rb-NDS, które sporządza się w złotych, oraz sprawozdań jednostkowych placówek, które sporządza się w walucie, w której jest prowadzona rachunkowość,

2) łączne i zbiorcze sporządza się w złotych.

3. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku części budżetowych, sprawozdania łączne, z wyjątkiem sprawozdania Rb-23, sporządza się odrębnie dla poszczególnych części budżetowych.

§ 9. 1. Dane w sprawozdaniach wykazuje się:

1) w zakresie planu — w kwotach wynikających z planu finansowego jednostki, po uwzględnieniu zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach publicznych,

2) w zakresie wykonania — narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach określonych w sprawozdaniach, według stanu na określony dzień.

Nr 24

2. Sprawozdania należy sporządzać w sposób czytelny i trwały. Podpisy na sprawozdaniach składa się odręcznie na każdym formularzu w miejscu oznaczonym. Pod podpisem umieszcza się pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osoby podpisującej.

3. Sprawozdania sporządza się w ilości egzemplarzy równej liczbie jednostek, którym mają być złożone, powiększonej o egzemplarz przeznaczony do akt jednostki sporządzającej sprawozdanie. Jednostce uprawnionej do otrzymywania sprawozdań przekazuje się pierwszy egzemplarz (oryginat) sprawozdania.

4. Kierownicy jednostek, sporządzający sprawozdania w formie elektronicznej, zachowują na dowolnym nośniku elektronicznym kopie tych sprawozdań.

8 10. 1. Kierownicy jednostek są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym.

2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.

3. Jednostki otrzymujące sprawozdania są obowiązane sprawdzić je pod względem formalno-rachunkowym.

4. Jednostki otrzymujące sprawozdania są uprawnione do kontrolowania merytorycznej prawidłowości złożonych sprawozdań; w tym celu mogą żądać przedstawienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów.

5. Nieprawidłowości w sprawozdaniach, ujawnione w trybie ust. 3 i 4, powinny być usunięte przez kierowników jednostek sporządzających sprawozdania jednostkowe przed włączeniem zawartych w nich danych do sprawozdań tącznych lub zbiorczych. W razie potrzeby należy dokonać także odpowiednich zapisów korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.

8 11. Szczegółowe zasady sporządzania sprawozdań budżetowych:

1) w zakresie budżetu państwa określa instrukcja, stanowiąca załącznik nr 1 do rozporządzenia,

2) w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego określa instrukcja, stanowiąca załącznik nr 2 do rozporządzenia.

Rozdział 6 Uzgadnianie sprawozdań

8 12. 1. Państwowe jednostki budżetowe, z wyjątkiem placówek, uzgadniają z oddziałami okręgowymi Narodowego Banku Polskiego stany rachunków bieżących na koniec okresu sprawozdawczego — subkonto dochodów i subkonto wydatków — wykazywane w jednostkowych sprawozdaniach Rb-23.

2. Urzędy skarbowe uzgadniają z oddziałami okręgowymi Narodowego Banku Polskiego stany dochodów na rachunkach bieżących na koniec okresu sprawozdawczego — według subkont — wykazywanych w jednostkowych sprawozdaniach Rb-24.

3. Oddziały okręgowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzają fakt uzgodnienia odciśnięciem stempla dziennego na sprawozdaniach wymienionych w ust. 1i2.

4. Oddziały okręgowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzają fakt uzgodnienia sprawozdań wymienionych w ust. 1 i 2:

1) miesięcznych — według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, 2) rocznych: a) państwowych jednostek budżetowych — według stanu na dzień 16 stycznia, b) urzędów skarbowych — według stanu na dzień 26 stycznia.

5. Jednostka nadrzędna, przyjmując sprawozdania jednostkowe, jest obowiązana sprawdzić potwierdzenie oddziału okręgowego, o którym mowa w ust. 3.

6. Dysponenci środków budżetu państwa, z wyjątkiem jednostek określonych w § 8 ust. 5 i 6 rozporządzenia, o którym mowa w § 2 pkt 7, uzgadniają sprawozdanie Rb-23:

1) za marzec, czerwiec, wrzesień i rok — w zakresie kwot dochodów przekazanych do urzędów skarbowych — z urzędami skarbowymi; urzędy skarbowe potwierdzają zgodność kwot przez odciśnięcie stempla, datę i podpis,

2) za wszystkie okresy sprawozdawcze — w zakresie kwot środków otrzymanych i przekazanych — z dysponentami środków budżetu państwa wyższego i niższego stopnia.

7. Urzędy skarbowe uzgadniają z Ministerstwem Finansów, za pośrednictwem izb skarbowych, kwoty przekazanych dochodów do Ministerstwa Finansów, Departamentu Budżetu Państwa na subkonta centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, wykazane w sprawozdaniach Rb-24.

Rozdział 7 Przekazywanie sprawozdań budżetowych

8 13. 1. Osoby, o których mowa w § 4 ust. 1 pkt 1,3 i 4 oraz ust. 2, są obowiązane do przekazywania sprawozdań odbiorcom sprawozdań, w terminach umożliwiających sporządzanie sprawozdań tącznych.

2. Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań, w zakresie budżetu państwa, określa załącznik nr 3 do rozporządzenia.

8 14. 1. Osoby, o których mowa w § 4 ust. 1 pkt 2 oraz ust. 3, są obowiązane do przekazywania sprawozdań odbiorcom sprawozdań, w terminach umożliwiających sporządzanie sprawozdań zbiorczych.

2. Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań, w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego, określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.

Rozdziat 8 Przepisy końcowe

8 15. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2000 r. w sprawie zasad i terminów sporządzania sprawozdawczości budżetowej jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 16, poz. 209).

8 16. Przepisy rozporządzenia mają zastosowanie do sporządzania sprawozdań za okresy sprawozdawcze, poczynając od sprawozdań miesięcznych za marzec 2001 r. i kwartalnych za I kwartał roku 2001.

8 17. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Minister Finansów: w z. J. Rudowski

Nr 24

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 marca 2001 r. (poz. 279)

Załącznik nr 1

| INSTRUKCJA . SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA

Rozdział 1

Sprawozdanie Rb-23 miesięczne/roczne o stanie środków na rachunkach bankowych

8 1. 1. W sprawozdaniach jednostkowych:

1) w wierszu 11 — „Dochody wykonane” wykazuje się

dochody wykonane według sprawozdania Rb-27 sporządzonego za dany okres sprawozdawczy,

2) w wierszu 12 wykazuje się dochody, które państwowa jednostka budżetowa przekazała do właściwego urzędu skarbowego na rachunek bieżący dla gromadzenia dochodów budżetowych — subkonto dochodów państwowych jednostek budżetowych lub na centralny rachunek bieżący budżetu państwa, zgodnie z § 8 ust. 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa i szczegółowych zasad obsługi rachunków bankowych budżetu państwa oraz zakresu i terminów sporządzania przez Narodowy Bank Polski informacji i sprawozdań z wykonania budżetu państwa w ramach obsługi bankowej budżetu państwa (Dz. U. Nr 122, poz. 1335),

3) w wierszu 13 wykazuje się stan środków pienięż-

4

—

nych na rachunku bieżącym państwowej jednostki budżetowej — subkonto dochodów w Narodowym Banku Polskim, który obejmuje kwoty dochodów wyszczególnione w wierszach:

a) 14 „Dochody państwowych jednostek budżetowych”,

b) 15 „Podatki pobrane przez urzędy celne, a nieprzekazane jeszcze do urzędów skarbowych”,

c) 16 „Pozostałe wpływy”, w szczególności opłaty manipulacyjne bądź inne wpływy pozostające przejściowo na rachunku dochodów, niezaliczone do dochodów państwowych jednostek budżetowych i nieujęte w sprawozdaniu Rb-27,

w wierszu 21 dysponent główny wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent drugiego stopnia — od dysponenta głównego, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta głównego, na realizację planu wydatków bieżącego roku,

5) w wierszu 22 wykazuje się wykonane wydatki według sprawozdania Rb-28 sporządzonego za dany okres sprawozdawczy,

6) w wierszu 23 dysponent główny lub dysponent

drugiego stopnia wykazuje środki przekazane podlegtym dysponentom na realizację wydatków bieżącego roku,

7) w wierszu 24 wykazuje się stan środków na rachunku bieżącym państwowej jednostki budżetowej — subkonto wydatków w Narodowym Banku Polskim, obejmujący sumę kwot wykazanych w wierszach 25 i 26,

8) w wierszu 25 wykazuje się środki dotyczące wydatków danego roku budżetowego,

9) w wierszu 26 wykazuje się środki na sfinansowanie wydatków, o których mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych,

10) w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu” za dany miesiąc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb-28), które zostały pobrane z banków krajowych, z wyjątkiem banków spółdzielczych, w ramach zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących — subkonto wydatków państwowych jednostek budżetowych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku Polskiego,

11) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry” — przekazane do końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków bieżących państwowych jednostek budżetowych prowadzonych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku Polskiego, na wypłatę wynagrodzeń w następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu sprawozdawczego (nie ujęte w sprawozdaniu Rb-28),

12) w wierszu 33 urzędy celne wykazują, w szczegółowości do paragrafów, podatki pobrane, a nieprzekazane do urzędów skarbowych według stanu na koniec okresu sprawozdawczego; jest to uszczegółowienie danych z wiersza 15,

13) w wierszach 41—47 wykazuje się środki na rachunkach pomocniczych państwowych jednostek budżetowych z wyodrębnieniem: środków specjalnych, środków na akredytywę budżetową, środków sum depozytowych oraz sum na zlecenie, w tym środków innych jednostek organizacyjnych na finansowanie inwestycji z wydzieleniem środków państwowych jednostek budżetowych.

2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty wykazane w wierszu 11 powinny być zgodne z kwota-

Nr 24

mi wykazanymi w wierszu 12, a kwoty wykazane w wierszu 21 powinny być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 22.

8 2. 1. Sprawozdania tączne sporządza się w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych, przy uwzględnieniu następujących uwag:

1) kwoty wykazane w wierszu 21 i wierszu 23 nie podlegają sumowaniu,

2) stan środków wykazany:

a) w wierszu 13 powinien być zgodny z sumą kwot wykazanych w wierszach: 14—16, z wyjątkiem sprawozdań tącznych dysponentów części, którym podlegają placówki,

b) w wierszu 24 powinien być zgodny z wyliczeniem kwot z wierszy: 21-22+31-32+26, z wyjątkiem sprawozdań łącznych dysponentów części, którym podlegają placówki.

2. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku części budżetowych, sprawozdanie sporządza się łącznie dla wszystkich części; w kolumnie 1 sprawozdania wyszczególnia się numery wszystkich części, których sprawozdanie dotyczy.

Rozdział 2

Sprawozdanie Rb-24 miesięczne/roczne o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych dla gromadzenia dochodów budżetowych

8 3. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w sposób określony w formularzu, na którym są naniesione szczegółowe wyjaśnienia dotyczące wypetniania.

Rozdział 3

Sprawozdanie Rb-27 miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetowych

8 4. Sprawozdania jednostkowe miesięczne i roczne składane przez:

1) dysponentów środków budżetu państwa wszystkich stopni,

2) naczelników urzędów skarbowych, jako organów podatkowych

— są sporządzane w układzie: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

8 5. 1. Dysponenci środków budżetu państwa, o których mowa w § 4 pkt 1, wypełniają następujące kolumny:

1) w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień — „Plan” i „Dochody wykonane”,

2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym — „Plan”, „Należności”, „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody wykonane” oraz dotyczące salda końcowego kolumny: „należności pozostałe do zapłaty ogółem”, „w tym zaległości” oraz „nadpłaty”.

2. Sprawozdania jednostkowe z wykonania dochodów budżetowych, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco:

1) w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty planu wynikające z układu wykonawczego na dany rok,

2) w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytutu dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po zmniejszeniu o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostatych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną; jeżeli dochody budżetowe zostały wykonane bez przypisu należności, a przepisy odrębne nie przewidują przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolumnie „Należności” należy wykazać kwotę zrealizowanych dochodów na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego dochodów jednostki budżetowej,

3) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” wykazuje się zmniejszenia dochodów, dokonane na podstawie odrębnych przepisów,

4) wkolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie księgowości analitycznej do rachunku bieżącego — subkonto dochodów,

5) w odpowiednich kolumnach salda końcowego (13-15) wykazuje się, na podstawie księgowości analitycznej do konta należności z tytułu dochodów budżetowych, należności pozostałe do zapłaty, w tym zaległości (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone).

3. Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący jednostkom samorządu terytorialnego dotacje na realizację zadań rządowych, uzyskane przez te jednostki w wyniku realizacji tych zadań dochody budżetu państwa wykazują w swoich sprawozdaniach w paragrafie „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” następująco:

1) w sprawozdaniach za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień:

a) w kolumnie „Plan” — kwoty wynikające z układu wykonawczego dysponenta środków budżetu państwa na dany rok,

b) w kolumnie „Dochody wykonane” — kwoty dochodów otrzymanych od jednostek samorządu

Nr 24

terytorialnego, wynikające z ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego — subkonto dochodów,

2) w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok:

a) w kolumnach „Plan” i „Dochody wykonane” — zgodnie z pkt 1,

b) w kolumnie „Należności” — zsumowane w ramach rozdziału kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „Należności”,

c) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” — zsumowane w ramach rozdziału kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „w tym należne jednostkom samorządu terytorialnego”,

d) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” — różnice pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” a kwotami wykazanymi w kolumnach „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” i „Dochody wykonane”,

e) w kolumnie „w tym zaległości” — zsumowane w ramach rozdziatu kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „w tym zaległof) w kolumnie „nadpłaty” — zsumowane w ramach rozdziału kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ w kolumnie „nadpłaty”.

4. Sprawozdanie miesięczne za marzec, czerwiec, wrzesień oraz sprawozdanie roczne, z wyjątkiem sprawozdań zawierających dane dotyczące placówek (w rozdziałach dotyczących placówek), powinno się bilansować w następujący sposób: kwota wykazana w kolumnie „Należności” minus kwota wykazana w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” minus kwota wykazana w kolumnie „Dochody wykonane” równa się kwocie wykazanej w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” minus kwota wykazana w kolumnie „nadpłaty”.

5. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku części budżetowych, sporządza sprawozdania dla poszczególnych części budżetowych, na odrębnych formularzach.

8 6. 1. Urzędy skarbowe, jako organy podatkowe, wypełniają w sprawozdaniu Rb-27 następujące kolumny:

1) w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień — „Dochody wykonane” i „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym”,

2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym: „Należności”, „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody wykonane”, „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” oraz „Saldo końcowe”, odpowiednie kolumny: należności pozostałe do zapłaty, zaległości i nadpłaty.

2. Urzędy skarbowe, jako organy podatkowe, sporządzają sprawozdania jednostkowe Rb-27 w zakresie:

1) budżetu państwa za okresy sprawozdawcze wymienione w ust. 1,

2) wykonania dochodów poszczególnych budżetów jednostek samorządu terytorialnego za marzec, czerwiec, wrzesień oraz rok.

3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje się, odpowiednio do okresów sprawozdawczych:

1) dochody budżetu państwa z tytutu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności budżetowych:

a) w kolumnie „Należności” — salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

b) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” — zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, odpowiednio do art. 28 8 1 i 2 ustawy — Ordynacja podatkowa, oraz potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z tytułów wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy — Ordynacja podatkowa,

c) w kolumnie „Dochody wykonane” — na podstawie księgowości podatkowej, wpłaty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

d) w kolumnie „Saldo końcowe” — odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości (należności, których termin zapłaty minął) oraz nadpłaty, ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych,

2)udziaty jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają dochody budżetu państwa:

a) w kolumnie „Należności” — salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy,

b) w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz należne, a nieprzekazane do końca okresu sprawozdawczego udziaty jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego

Nr 24

we wpływach dochodów budżetu państwa, w tym za grudzień przekazane w styczniu następnego roku,

c

—-

w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa; w sprawozdaniu rocznym również przekazane za grudzień w styczniu następnego roku,

d) w kolumnie „Saldo końcowe” — odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości, tj. należności, których termin przekazania minął, oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi jednostkami samorządu terytorialnego

— wykazuje się ze znakiem minus,

3) odpisy od dodatkowych wpływów podatków i niepodatkowych należności budżetowych na środki specjalne:

a) w kolumnie „Należności” — salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty oraz należne odpisy od dodatkowych wpływów podatkowych i niepodatkowych należności budżetowych za dany okres sprawozdawczy,

b) w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz należne, a nie przekazane do końca okresu sprawozdawczego odpisy od dodatkowych wpływów podatkowych i niepodatkowych należności budżetowych za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane kwoty odpisów na rachunek środków specjalnych, w tym za grudzień przekazane w styczniu następnego roku,

—-

c) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane kwoty odpisów na rachunek środków specjalnych; w sprawozdaniu rocznym również przekazane za grudzień w styczniu następnego roku,

d) w kolumnie „Saldo końcowe” — odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości (należności, których termin przekazania minąt) oraz nadpłaty wynikające z rozliczeń poszczególnych urzędów skarbowych

— wykazuje się ze znakiem minus.

4. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2

pkt 2, wykazuje się za dany okres sprawozdawczy:

1) dochody gmin z tytułu podatków i opłat:

a) w kolumnie „Należności” — salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

b) w kolumnie „Dochody wykonane” — na podstawie księgowości podatkowej, wpłaty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

c) w rubryce „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane kwoty dochodów do jednostek samorządu terytorialnego; w sprawozdaniu rocznym również przekazane za grudzień w styczniu następnego roku,

d) w kolumnie „Saldo końcowe” — odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości (należności, których termin zapłaty minął) oraz nadpłaty, ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych,

2) udziały jednostek samorządu terytorialnego we

wpływach dochodów budżetu państwa należne za dany okres sprawozdawczy:

a) w kolumnie „Należności” — salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy,

b) w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz należne, a nieprzekazane do końca okresu sprawozdawczego udziaty jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa, w tym za grudzień przekazane w styczniu następnego roku,

c) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa; w sprawozdaniu rocznym również przekazane za grudzień w styczniu następnego roku,

d) w kolumnie „Saldo końcowe” — odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości (należności, których termin przekazania minął) oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń z poszczególnymi jednostkami samorządu terytorialnego,

3) odpisy od dodatkowych wpływów podatków i niepodatkowych należności budżetowych na środki specjalne:

a) w kolumnie „Należności” — salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty oraz należne odpisy od dodatkowych wpływów podatkowych i niepodatkowych należności budżetowych za dany okres sprawozdawczy,

b) w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz należne, a nieprzekazane do końca okresu

Nr 24

sprawozdawczego odpisy od dodatkowych wpływów podatkowych i niepodatkowych należności budżetowych za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane kwoty odpisów na rachunek środków specjalnych, w tym za grudzień przekazane w styczniu następnego roku,

c) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” — przekazane kwoty odpisów na rachunek środków specjalnych; w sprawozdaniu rocznym również przekazane za grudzień w styczniu następnego roku,

d) w kolumnie „Saldo końcowe” — odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty, zaległości (należności, których termin przekazania minąt) oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń poszczególnych urzędów skarbowych

— wykazuje się ze znakiem minus.

5. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1 pkt 2, powinny bilansować się w następujący sposób:

1) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 1 i ust. 4 pkt 1 — należności minus potrącenia i inne zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane (wpłaty minus zwroty) równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty,

2) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 2 i 3 oraz ust. 4 pkt 2 i 3 — należności minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.

§ 7. Sprawozdania łączne, w szczegółowości określonej dla sprawozdań jednostkowych, sporządzają:

1) dysponenci główni i dysponenci drugiego stopnia środków budżetu państwa o dochodach budżetu państwa w zakresie ustalonym w 85,

2) izby skarbowe o dochodach budżetu państwa w zakresie ustalonym w § 6.

Rozdział 4

Sprawozdanie Rb-28 miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetu państwa

8 8. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. Dysponenci środków budżetu państwa wypetniają następujące kolumny: 1) w sprawozdaniach miesięcznych za:

a) styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad — „Plan” i „Wykonanie”,

b) za grudzień — wymienione w lit. a) oraz kolumnę — „Wydatki, które nie wygasły z uptywem bieżącego roku budżetowego”,

2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień — „Plan”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie” oraz kolumny dotyczące zobowiązań

(11-13): „ogółem”, „wymagalne”, „wobec urzędów skarbowych z tytułu potrąceń”,

3) w sprawozdaniu rocznym — kolumny wymienione w pkt 2 oraz kolumnę „Wydatki, które nie wygasły z upfywem bieżącego roku budżetowego”.

3. Sprawozdanie sporządza się następująco:

1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje się dane o planowanych wydatkach według układu wykonawczego z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych,

2) w kolumnie „Zaangażowanie”, którą wypełnia się, poczynając od sprawozdania za marzec 2002 r., wykazuje się, wynikające z ewidencji księgowej, zaangażowanie środków budżetowych obciążające plan finansowy wydatków danego roku budżetowego — według stanu na dzień kończący okres sprawozdawczy — z tytułu:

a) wykonanych wydatków,

b) podjętych zobowiązań (w tym niespłaconych zobowiązań z lat ubiegłych) związanych z funkcjonowaniem jednostki budżetowej i wypełnieniem przez nią określonych zadań statutowych,

3) w kolumnie „Wykonanie” — wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej,

4) w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie uznane przez jednostki zobowiązania, nie spłacone do końca okresu sprawozdawczego,

5) w kolumnie „zobowiązania wymagalne” wykazuje się zobowiązania, których termin zapłaty minął przed uptywem danego okresu sprawozdawczego, a nie są ani przedawnione, ani umorzone,

6) w kolumnie „zobowiązania wobec urzędów skarbowych z tytułu potrąceń” wykazuje się zobowiązania państwowych jednostek budżetowych wobec urzędów skarbowych z tytułu potrąceń dokonanych na podstawie właściwych decyzji urzędu skarbowego o potrąceniu zobowiązań podatkowych podatników z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelności podatników wobec państwowej jednostki budżetowej — wydanych na podstawie art. 64 ustawy — Ordynacja podatkowa,

7) wkolumnie „wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego”, wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym, o którym mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień iw sprawozdaniu rocznym.

4. Niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazuje się, wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku — jako liczbę ujemną.

Nr 24

Rozdział 5

Sprawozdanie Rb-28 NW miesięczne z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego

8 9. 1. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planów tych wydatków w szczegółowości: dział, rozdziat, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. W kolumnie „Plan” wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finansowy, o którym mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych.

3. W kolumnie „Wykonanie” — wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.

4. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w roku, w którym ustalony został plan przez Radę Ministrów.

Rozdział 6 Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń

8 10. 1. Sprawozdania jednostkowe składane przez:

1) dysponentów środków budżetu państwa,

2)kierowników państwowych zakładów budżetowych,

3) kierowników gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych,

4) dysponentów państwowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej

— są sporządzane w układzie określonym w formularzu.

2. Osoby:

1) o których mowa w ust. 1 pkt 1—3 — sporządzają sprawozdania w zakresie danych dotyczących wierszy ze strony pierwszej formularza, oznaczonych symbolami: E,E4iE41,

2) o których mowa w ust. 1 pkt 4 — sporządzają sprawozdania w zakresie danych dotyczących wierszy ze strony pierwszej formularza, oznaczonych symbolami: E, E2,E21,E4iE41

— przy uwzględnieniu określeń, o których mowa w § 12 załącznika nr 2 do rozporządzenia.

3. Sprawozdania łączne, w pełnym zakresie danych wynikających ze sprawozdań jednostkowych, sporządza się:

1) odrębnie dla: a) państwowych jednostek budżetowych,

b) państwowych zakładów budżetowych,

c) gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych,

d) państwowych funduszy celowych nieposiadających osobowości prawnej,

2) zbiorczo dla wszystkich jednostek, o których mowa w pkt 1.

Rozdział 7 Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie należności

8 11. 1. Sprawozdania jednostkowe składane przez: 1) dysponentów środków budżetu państwa,

2)kierowników państwowych zakładów budżetowych,

3) kierowników gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych,

4) dysponentów państwowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej

— są sporządzane w układzie określonym w formularzu.

2. Osoby:

1) o których mowa w ust. 1 pkt 1—3 — sporządzają sprawozdania w zakresie danych dotyczących wierszy oznaczonych symbolami: N, N4 i N41,

2) o których mowa w ust. 1 pkt 4 — sporządzają sprawozdania w zakresie danych dotyczących wierszy oznaczonych symbolami: N, N2, N21, N4 i N41

— przy uwzględnieniu określeń, o których mowa w § 19 ust. 2 pkt 4 i 8 20 załącznika nr 2 do rozporządzenia.

3. Sprawozdania tączne, w pełnym zakresie danych wynikających ze sprawozdań jednostkowych, sporządza się:

1) odrębnie dla: a) państwowych jednostek budżetowych, b) państwowych zakładów budżetowych,

c) gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych,

d) państwowych funduszy celowych nieposiadających osobowości prawnej,

2) zbiorczo dla wszystkich jednostek, o których mowa w pkt 1.

Rozdział 8

Sprawozdanie Rb-30 półroczne/roczne z wykonania planów finansowych zaktadów budżetowych

8 12. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdziat, paragraf.

2. W dziale A. „Przychody”:

Nr 24

1) w kolumnach: „Plan”, „Wykonanie” wykazuje się:

a) według paragrafów: — przychody,

— dotacje (bez dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji),

b) w wydzielonych wierszach:

— „K 100” — pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej oraz inne zwiększenia środków - obrotowych (w szczególności: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, środki obrotowe otrzymane nieodpłatnie),

— „K 110” — stan środków obrotowych netto na początek okresu sprawozdawczego,

2) w kolumnie „Należności” wykazuje się, według paragrafów, nieuzyskane w danym okresie sprawozdawczym wpływy z tytułu przychodów.

3. W dziale B. „Koszty i inne obciążenia”:

1) w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:

a) według paragrafów: — koszty,

— obciążenia działalności bieżącej wobec inwestycji finansowanych ze środków własnych oraz inne obciążenia, z wyjątkiem wymienionych w wierszach „P 110” i „P 120”,

b) w wydzielonych wierszach:

— „P 100” — zmniejszenia środków obrotowych, poza wykazanymi w paragrafach klasyfikacji budżetowej, w szczególności: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych należności, utworzone rezerwy na należności wątpliwe,

— „P 110” — podatek dochodowy od osób prawnych,

— „P 120” — wpłatę do budżetu nadwyżki środków obrotowych,

— „P 130” — stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego,

2) w kolumnie „Zobowiązania” wykazuje się nieopłacone koszty i nieponiesione wydatki z tytułu obowiązkowych obciążeń.

4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego: 1) środki pieniężne, 2) należności, 3) pozostałe środki obrotowe,

4) zobowiązania i inne rozliczenia, wyodrębniając spośród nich zobowiązania wobec inwestycji, finansowane z:

a) środków własnych,

b) dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji,

c) środków z innych źródeł. 5. W dziale D. „Dane uzupełniające” wykazuje się:

1) w części 1. „Informacja o finansowaniu inwestycji zakładu budżetowego”:

a) w kolumnie „Plan” — planowane wydatki inwestycyjne oraz źródła ich finansowania,

b) w kolumnie „Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego”:

— poniesione wydatki inwestycyjne od początku roku do końca okresu sprawozdawczego,

— źródła, z których zostały sfinansowane wydatki inwestycyjne,

— stan zobowiązań inwestycyjnych z tytułu wykonywanej inwestycji,

— stan zobowiązań wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji w części, w jakiej nie została wykorzystana w roku budżetowym,

2)w części 2. „Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem” — stan rozliczeń kasowych z budżetem w okresie od dnia 1 stycznia do końca roku budżetowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych i wpłaty nadwyżki środków obrotowych; z wyszczególnieniem wpłat dokonanych w danym roku budżetowym za poprzedni rok budżetowy i wpłat zaliczek za dany rok budżetowy; informację tę sporządza się w sprawozdaniu rocznym.

Rozdział 9

Sprawozdanie Rb-31 półroczne/roczne z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych

8 13. 1. Sprawozdanie jednostkowe roczne sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf.

2. W sprawozdaniu jednostkowym półrocznym nie wypełnia się działu C. oraz informacji z działu F.

3. W dziale A. „Przychody”:

1) w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się: a) według paragrafów: — przychody, — dotacje z budżetu, b) w wydzielonym wierszu — „K 100':

— pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej,

— inne zwiększenia środków obrotowych, w szczególności: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, środki obrotowe otrzymane nieodpłatnie,

Nr 24

2) w kolumnie „Należności” wykazuje się, według paragrafów, nieuzyskane w danym okresie sprawozdawczym wpływy z tytutu przychodów.

4. W dziale B. „Koszty i inne obciążenia”:

1) w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się: a) według paragrafów: — koszty, — inne obciążenia, b) w wydzielonym wierszu — „P 100':

— inne obciążenia, które nie są wykazane w paragrafach,

— zmniejszenia środków obrotowych, w szczególności: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych należności, utworzone rezerwy na należności wątpliwe,

2) w kolumnie „Zobowiązania” wykazuje się, według paragrafów, nieopłacone koszty i nieponiesione wydatki z tytułu obowiązkowych obciążeń”.

5. W dziale C. w kolumnach „Plan” i „Wykonanie” w odpowiednich wierszach wykazuje się:

1) wynik finansowy brutto,

2) podatek dochodowy od osób prawnych,

3)kwotę podatku od osób prawnych stanowiącą zwolnienie, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy

o podatku dochodowym od osób prawnych,

4) inne obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego,

5) zysk do podziału,

6) wpłatę z zysku do budżetu,

7) zysk pozostający w gospodarstwie pomocniczym, 8) stratę.

6. W dziale D. w kolumnach „Plan” i „Wykonanie”, w odpowiednich wierszach wykazuje się:

1) podziat wyniku finansowego netto — zysku na: a) zwiększenie środków obrotowych, b) dofinansowanie inwestycji, c) inne cele,

2) zmniejszenie środków obrotowych na pokrycie ujemnego wyniku finansowego — straty.

7. W dziale E. w kolumnach „Stan na początek okresu sprawozdawczego” i „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje się:

1) środki pieniężne, łącznie z gotówką w kasie,

2) należności, 3) pozostałe środki obrotowe, 4) zobowiązania,

5) stan środków obrotowych netto.

8. W dziale F. „Dane uzupełniające” w „Informacji o rozliczeniu kasowym z budżetem” wykazuje się stan rozliczeń kasowych z budżetem w okresie od 1 stycznia do końca roku budżetowego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych i wpłaty z zysku z wyszczególnieniem wpłat dokonanych w danym roku budżetowym za poprzedni rok budżetowy i wpłat zaliczek za dany rok budżetowy.

8 14. W sprawozdaniach tącznych rocznych sumuje się ze sprawozdań jednostkowych oddzielnie wynik finansowy netto — zysk i oddzielnie wynik finansowy netto — strata.

Rozdział 10

Sprawozdanie Rb-32 półroczne/roczne z wykonania planów finansowych środków specjalnych jednostek budżetowych

8 15. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, oddzielnie dla poszczególnych tytułów środków specjalnych. W przypadku gdy jednostka dysponuje wieloma środkami specjalnymi w jednym rozdziale, sporządza dodatkowo sprawozdanie jednostkowe, grupujące wszystkie środki specjalne w danym rozdziale i sprawozdanie to przekazuje odbiorcom jako sprawozdanie jednostkowe.

2. W dziale A. „Przychody”:

1) w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:

a) według paragrafów klasyfikacji budżetowej — wpływy środków pieniężnych na wyodrębniony rachunek bankowy ze źródeł określonych w art. 21 ust. 1 ustawy o finansach publicznych,

b) w wydzielonym wierszu „K 110” — stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego.

3. W dziale B. „Wydatki”:

1) w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:

a) według paragrafów klasyfikacji budżetowej — wydatki poniesione na cele określone w art. 21 ust. 2 ustawy o finansach publicznych,

b) w wydzielonym wierszu „P 120” — stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego.

4. W dziale C. wykazuje się stany należności i zobowiązań na początek i koniec okresu sprawozdawczego.

Nr 24

Rozdział 11

Sprawozdanie Rb-33 półroczne/roczne z wykonania planów finansowych funduszy celowych (nie posiadających osobowości prawnej)

8 16. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w petnym zakresie danych, wynikającym z formularza, w szczegółowości: dział, rozdziat, paragraf, oddzielnie dla każdego funduszu. W kolumnie identyfikującej fundusz należy wstawić odpowiedni symbol.

2. Przyjmuje się następujące symbole identyfikujące fundusze:

1) 301 — Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, 2) 302 — Fundusz Emerytalno-Rentowy,

3) 303 — Fundusz Pracy,

4) 304 — Fundusz Alimentacyjny,

5) 305 — Państwowy Fundusz Kombatantów, 6) 306 — Fundusz Administracyjny,

7) 308 — Centralny Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych,

8) 310 — Fundusz Prewencji i Rehabilitacji,

9) 312 — Centralny Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym,

10) 313 — Fundusz Promocji Twórczości.

3. W przypadku utworzenia nowego funduszu Minister Finansów, na wniosek dysponenta funduszu, dokonuje nadania symbolu funduszu dla celów sprawozdawczości budżetowej.

4. W dziale A „Przychody” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:

1) według paragrafów: a) przychody własne,

b) dotacje z budżetu,

2) w wydzielonym wierszu:

a) „K 100” — pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej oraz inne zwiększenia środków obrotowych,

b) „K 110” — stan środków obrotowych netto na początek okresu sprawozdawczego,

3) w kolumnie „Należności” — nieuzyskane, w danym okresie sprawozdawczym, wpływy z tytułu przychodów.

5. W dziale B „Koszty i inne obciążenia” w kolumnach : „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:

1) według paragrafów:

a) koszty,

b) transfery na rzecz ludności i inne obciążenia,

2) w wydzielonych wierszach:

a) „P 100” — inne obciążenia, niewykazane w paragrafach, oraz zmniejszenia środków obrotowych,

b) „P 130” — stan środków obrotowych netto na

koniec okresu sprawozdawczego.

6. W dziale C.: w kolumnach „Stan na początek okresu sprawozdawczego” i „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje się:

1) środki pieniężne,

2) należności,

3) pozostałe środki obrotowe, 4) zobowiązania,

5) stan środków obrotowych netto. Rozdziat 12

Sprawozdanie Rb-40 półroczne/roczne z wykonania, określonych w ustawie budżetowej na dany rok, planów finansowych państwowych funduszy celowych

8 17. 1. Dysponenci państwowych funduszy celowych i zarządy państwowych funduszy celowych sporządzają sprawozdania z wykonania planów finansowych funduszy w zakresie danych i w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej.

2. Sprawozdania państwowych funduszy celowych posiadających osobowość prawną, przed ich przekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinny być parafowane przez ministra nadzorującego działalność danego funduszu.

Rozdział 13

Sprawozdanie Rb-50 kwartalne o dotacjach i wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu

administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

8 18. 1. Dysponenci główni środków budżetu państwa, przekazujący jednostkom samorządu terytorialnego dotacje na wykonanie zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, sporządzają za Il i IV kwartał, na podstawie sprawozdań otrzymanych od zarządów tych jednostek, łączne sprawozdania Rb-50, oddzielnie dla gmin, powiatów oraz samorządów województw, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf na odrębnych formularzach:

1) dla dotacji,

2) dla wydatków.

2. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, dysponenci główni środków budżetu państwa przekazują do Ministerstwa Finansów.

Nr 24

Rozdział 14

Sprawozdanie Rb-70 kwartalne o zatrudnieniu i wynagrodzeniach

§ 19. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporządzają, na oddzielnych formularzach dla każdego z występujących rodzajów zadań i form finansowania, kierownicy:

1) jednostek budżetowych,

2) zakładów budżetowych,

3) gospodarstw pomocniczych,

4) szkół wyższych

— w szczegółowości: dział, rozdział, status zatrudnienia.

2. Wymienione w ust. 1 państwowe jednostki organizacyjne sporządzają sprawozdania Rb-70, bez uwzględniania:

1) środków specjalnych,

2) osób zatrudnionych do wykonywania prac interwencyjnych i robót publicznych zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 21 marca 1995 r. w sprawie szczegółowych zasad organizowania prac interwencyjnych i robót publicznych oraz przyznawania zaliczek i finansowania rzeczowych kosztów organizacji robót publicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 189, z 1997 r. Nr 25,

, z 1998 r. Nr 166, poz. 1242, z 1999 r. Nr 111,

oraz z 2000 r. Nr 44, poz. 514),

3) bezrobotnych absolwentów.

3. Zatrudnienie i wynagrodzenia dla zadań wymienionych w ust. 2 wykazuje się na oddzielnych formularzach, z dokładnym określeniem w tytule formy finansowania i rodzaju zadania, przy czym dla:

1) środków specjalnych jednostek budżetowych, wykazuje się dane w sprawozdaniu Rb-70 tylko wtedy, jeżeli w tej formie finansowania występują zatrudnienie i wynagrodzenia,

2

—

prac interwencyjnych, robót publicznych i bezrobotnych absolwentów, o których mowa w ust. 2 pkt 2 i 3, wyłącznie dotyczące wykonania. W kolumnie 14 — „Wykonanie wynagrodzeń osobowych” należy podać wielkość wynagrodzeń finansowanych przez daną jednostkę organizacyjną (bez ujmowania wynagrodzeń w części finansowanej z Funduszu Pracy).

4. Państwowe jednostki organizacyjne, wymienione w ust. 1, sporządzają sprawozdania dla wszystkich zatrudnionych według statusu zatrudnienia; w odrębnych pozycjach należy wymienić oddzielnie:

1) osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń,

2) osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe,

3) członków korpusu służby cywilnej,

4) etatowych członków samorządowych kolegiów odwoławczych,

5) sądowych kuratorów zawodowych,

6) komorników sądowych,

7) asesorów i aplikantów sądowych i prokuratorskich, 8) funkcjonariuszy Służby Celnej,

9) sędziów i prokuratorów,

10) żotnierzy i funkcjonariuszy, którzy podjęli służbę przed dniem 1 stycznia 1999 r.,

11) żotnierzy zawodowych i funkcjonariuszy, którzy podjęli służbę po dniu 1 stycznia 1999 r.,

12) pracowników Rządowego Centrum Legislacji nie zaliczonych do grup pracowniczych wymienionych w pkt 1—11,

13) osadzonych.

8 20. 1. W poszczególnych kolumnach sprawozdania ujmuje się:

1) w kolumnie 1 — symbol części budżetowej,

2) w kolumnie 2 — symbol statystyczny województwa,

3) w kolumnie 3 — dysponenci części budżetowych mogą wprowadzać oznaczenie dysponentów podlegtych (nie należy wypełniać w sprawozdaniu łącznym dysponenta części budżetowej i wprowadzać do rekordu na dyskietce),

4) w kolumnie 4 — wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia form organizacyjno- -prawnych:

a) 020 — jednostki budżetowe,

b) 031 — zakłady budżetowe dotowane,

c) 032 — zakłady budżetowe niedotowane,

d) 050 — szkoły wyższe,

e) 061 — gospodarstwa pomocnicze dotowane,

f) 062 — gospodarstwa pomocnicze niedotowane, g) 100 — środki specjalne,

5) w kolumnie 5— wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia rodzaju zadania:

a) A — podstawowa działalność jednostki organizacyjnej (nie obejmuje zadań wymienionych jako B),

b) B— osoby zatrudnione do prac interwencyjnych i robót publicznych oraz bezrobotni absolwenci,

6) w kolumnach 6 i 7 — wprowadza się odpowiednio dział i rozdział według klasyfikacji budżetowej,

Nr 24

7) w kolumnie 8 — podaje się następujące symbole

dla statusu zatrudnienia:

a) 01 — osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń,

b) 02 — osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe,

c) 03 — członkowie korpusu służby cywilnej,

d) 04 — etatowi członkowie samorządowych kolegiów odwoławczych,

e) 05 — sądowi kuratorzy zawodowi,

f) 06 — komornicy sądowi,

g) 07 — asesorzy i aplikanci sądowi i prokuratorscy,

h) 08 — funkcjonariusze Służby Celnej,

i) 09 — sędziowie i prokuratorzy,

j) 10 — żołnierze i funkcjonariusze, którzy podjęli służbę przed dniem 1 stycznia 1999 r.,

k) 11 — żołnierze zawodowi i funkcjonariusze, którzy podjęli stużbę po dniu 1 stycznia 1999 r.,

I) 12 — pracownicy Rządowego Centrum Legislacji niezaliczeni do grup pracowniczych wymienionych w lit. a) — k),

t) 13 — osadzeni,

8) w kolumnie 9 — „Plan po zmianach” wykazuje się

zatrudnienie, na które jednostka sprawozdawcza otrzymała wynagrodzenia osobowe, nie wliczając osób zatrudnionych poza granicami kraju; przyznane zwiększenie zatrudnienia w ciągu roku, z późniejszym terminem uruchomienia, a także w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy likwidacji lub przekształceniu, należy wykazać w planie, w ujęciu średniorocznym; jednostki zaliczone do działu 751 — urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa — podają zatrudnienie ustalone we własnym zakresie; w odniesieniu do pracowników nieobjętych mnożnikowymi systemami wynagrodzeń jest to plan zatrudnienia jednostki,

9) w kolumnie 10 — „Przeciętne wykonanie w okresie

sprawozdawczym” wykazuje się przeciętną liczbę zatrudnionych, w przeliczeniu na petnozatrudnionych (z dokładnością do osoby) w okresie sprawozdawczym, przy czym:

a) przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym oblicza się, dodając przeciętne liczby zatrudnionych w poszczególnych miesiącach roku, które upłynęty od początku roku do końca okresu sprawozdawczego i dzieląc otrzymaną sumę przez liczbę tych miesięcy; przeciętną liczbę zatrudnionych w danym miesiącu oblicza się, dodając połowę stanu zatrudnionych na początku miesiąca, stan zatrudnionych w 15 dniu miesiąca oraz połowę stanu w ostatnim dniu miesiąca; otrzymaną sumę dzieli się przez 2,

b) do stanu zatrudnionych nie wlicza się osób będących na urlopach bezpłatnych i wychowawczych,

c) w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy przekształceniu lub likwidacji, podaje się w wykonaniu przeciętną liczbę zatrudnionych za okres, w którym te jednostki funkcjonowały w państwowej sferze budżetowej; oznacza to, że jeżeli jednostka np. funkcjonowała przez 4 miesiące i zatrudniała 15 osób, to średniorocznie wykazuje 5 osób (15 osób x 4 miesiące : 12 miesięcy),

d) zatrudnienie osób niepetnosprawnych należy ujmować tylko z tych miesięcy, w których wynagrodzenia tych osób były finansowane z wynagrodzeń danej jednostki, w przeliczeniu na przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym; oznacza to, że jeżeli w ciągu roku były zatrudnione 4 osoby niepełnosprawne, których wynagrodzenia co drugi miesiąc byty finansowane z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepetnosprawnych, to średniorocznie wykazuje się 2 osoby,

10) w kolumnie 11 — „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje się liczbę zatrudnionych w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego w przeliczeniu na petnozatrudnionych (z dokładnością do osoby), tj. podaje się stan ewidencyjny petnozatrudnionych (po przeliczeniu),

11) w kolumnach 12 i 13 — wykazuje się wysokość wynagrodzeń osobowych, dodatkowe wynagrodzenie roczne oraz uposażenia i nagrody roczne żołtnierzy zawodowych i funkcjonariuszy (8 401—405 i 407 klasyfikacji budżetowej) ustalone dla jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrodzeń określonych w ustawie budżetowej na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie obowiązujących przepisów przez dysponentów środków budżetowych; w kolumnie „Plan po zmianach”:

a) w państwowych jednostkach budżetowych dane liczbowe powinny obejmować wynagrodzenia wynikające z załącznika do ustawy budżetowej „Zatrudnienie i wynagrodzenia w państwowych jednostkach budżetowych”, powiększone o:

— wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na podstawie uchwał Rady Ministrów,

— wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w związku z rozdysponowaniem rezerw celowych,

b) w państwowych zakładach budżetowych i gospodarstwach pomocniczych państwowych jednostek budżetowych oraz państwowych szkotach wyższych nie uwzględnia się wypłat wynagrodzeń, o których mowa w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 28 lipca 2000 r. w sprawie określenia przypadków, w których wynagrodzenia w jednostkach państwowej sfery budżetowej mogą być wypłacane ponad ustalony poziom wynagrodzeń (Dz. U. Nr 64, poz. 750),

12) w kolumnach 14—16 — wykazuje się wykonanie

wynagrodzeń osobowych, dodatkowego wyna-

Nr 24

grodzenia rocznego oraz uposażeń i nagród rocznych żotnierzy zawodowych i funkcjonariuszy (§ 401—405 i 407 klasyfikacji budżetowej) od początku roku do końca okresu sprawozdawczego (nie uwzględnia się wyptat wynagrodzeń finansowanych z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepetnosprawnych oraz Funduszu Pracy). Wynagrodzenia w kolumnach 14—16 należy wykazywać w ujęciu kosztowym, z wyjątkiem kosztów dodatkowego wynagrodzenia rocznego.

2. Dysponenci środków budżetowych nie mogą zwiększać planu wynagrodzeń ustalonego w ust. 1 pkt 11 lit. a).

8 21. 1. W kolumnach 14—16 kwoty wynagrodzeń powinny być ujmowane w wysokości zgodnej z kwotami brutto listy płac (łącznie ze składkami na ubezpieczenia społeczne opłacanymi przez ubezpieczonych oraz z zaliczką na podatek dochodowy od tych wynagrodzeń, niezależnie od terminu płatności zaliczek na ten podatek do urzędu skarbowego za miesiąc grudzień). Dane liczbowe wykazane w „Wykonaniu” według list płac brutto nie mogą przekraczać ustalonego zgodnie z § 20 ust. 1 pkt 11 planu po zmianach wynagrodzeń, z wyjątkiem wypłat wynagrodzeń ponad ustalony poziom wynagrodzeń, o których mowa w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 28 lipca 2000 r. w sprawie określenia przypadków, w których wynagrodzenia w jednostkach państwowej sfery budżetowej mogą być wypłacane ponad ustalony poziom wynagrodzeń (Dz. U. Nr 64, poz. 750).

2. Wypłaty dodatkowych wynagrodzeń rocznych pracownikom, z którymi rozwiązano stosunek pracy w związku z likwidacją urzędu zgodnie z art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080, z 1998 r. Nr 155,

oraz z 1999 r. Nr 72, poz. 802 i Nr 110,

) ujmuje się w kolumnie 16.

3. Dla państwowych szkół wyższych, przy przeliczaniu zatrudnienia na pełnozatrudnionych oraz rozliczaniu wynagrodzeń osobowych i dodatkowego wynagrodzenia rocznego, należy stosować zasady wynikające z § 16 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 27 sierpnia 1991 r. w sprawie zasad gospodarki finansowej uczelni (Dz. U. Nr 84, poz. 380 i Nr 112, poz. 485).

4. Jednostki, w których występują wynagrodzenia wypłacane na podstawie rozporządzenia, o którym mowa w ust. 1 — w sprawozdaniu, w kolumnach 14 i 16, powinny wykazać tączne wynagrodzenia, w kolumnie 15 zaś — wynagrodzenia wypłacone ponad ustalony poziom wynagrodzeń.

8 22. 1. Dysponenci części budżetowych sporządzają sprawozdanie łączne w szczegółowości określonej dla sprawozdań jednostkowych i przekazują na formularzu oraz na dyskietce do Głównego Urzędu Statystycznego pod adresem: Centralny Ośrodek Informatyki Statystycznej — Zaktad w Radomiu, 26-600 Radom, ul. Planty 39/45.

2. Sprawozdanie na dyskietce sporządza się według wytycznych Centralnego Ośrodka Informatyki Statystycznej.

3. W sporządzonych przez dysponentów części budżetowych sprawozdaniach Rb-70 nie wykazuje się pozycji zbiorczych.

Rozdział 15

Sprawozdania sporządzane przez placówki i sposób ich włączania do sprawozdań tącznych dysponentów głównych

8 23. 1. Kierownik placówki sporządza i przekazuje do dysponenta głównego środków budżetu państwa sprawozdania jednostkowe:

1) Rb-23PL — kwartalne sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki,

2) Rb-27PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki,

3) Rb-28PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki,

4) Rb-32 półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych środków specjalnych.

2. Dane w sprawozdaniach wykazuje się:

1) w zakresie planu — w kwotach wynikających z planów finansowych placówki,

2) w zakresie wykonania — narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach określonych w sprawozdaniach, według stanu na określony dzień.

3. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w walucie, w której prowadzona jest rachunkowość.

4. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, sporządza się, wykazując:

1) w rubrykach 2 i 3 — nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie,

2) w wierszu 1 — stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunkach bankowych i w kasie — suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bieżące”,

3) w wierszu 2 — pozostałość dochodów wykonanych w roku ubiegtym — saldo konta 750 „Przychody budżetowe”,

4) w wierszu 3 — pozostałość środków budżetowych otrzymanych w roku ubiegłym na wykonywanie wydatków, jeżeli przepisy odrębne tak stanowią — część salda konta 810 „Fundusz środków na wydatki budżetowe”,

5) w wierszach 4 i 6— dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych, dla środków specjalnych i sum obcych,

Nr 24

6) w wierszu 5 — stałą zaliczkę — część salda konta 200 „Rozrachunki”,

7) w wierszu 7 — środki budżetowe przyznane przez dysponenta głównego w okresie sprawozdawczym na wykonywanie wydatków budżetowych,

8) w wierszu 8 — wykonane dochody budżetowe w okresie sprawozdawczym,

9) w wierszu 9 — wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym,

10) w wierszu 10 — stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie — suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bieżące”,

11) w wierszu 11 — pozostałość dochodów budżetowych wykonanych w placówce; saldo konta 750 „Przychody budżetowe”,

12) w wierszu 12 — pozostałość środków budżetowych przyznanych przez dysponenta głównego na wykonywanie wydatków; część salda konta 810 „Fundusz środków na wydatki budżetowe”,

13) w wierszach 13 i 15— dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegótowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla środków specjalnych i sum obcych,

14) w wierszu 14 — statą zaliczkę — część salda konta 200 „Rozrachunki”.

5. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, sporządza się, wykazując:

1) w rubryce 2 i 3 — nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie,

2) w kolumnie „Plan” — kwoty wynikające z planu finansowego dochodów placówki,

3) w kolumnie „Wykonanie” — na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów budżetowych prowadzonej do konta 750 „Przychody budżetowe”, kwoty zrealizowanych dochodów budżetowych po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną.

6. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, sporządza się, wykazując:

1) w rubryce 2 i 3 — nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie,

2) w kolumnie „Plan” — kwoty wynikające z planu finansowego wydatków placówki,

3) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wykonanych wydatków budżetowych placówki na podstawie danych ewidencji analitycznej kosztów budżetowych, prowadzonej do konta 400 „Koszty budżetowe”.

7. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, sporządza się zgodnie z zasadami określonymi w § 15 załącznika nr 1 do rozporządzenia, przy czym:

1) w dziale „Przychody” wykazuje się:

a) w kolumnie „Plan” — kwoty planowanych przychodów w planie finansowym środków specjalnych,

b) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty przychodów na podstawie danych ewidencji analitycznej przychodów środków specjalnych,

2) w dziale „Wydatki” wykazuje się:

a) w kolumnie „Plan” — kwoty planowanych wydatków w planie finansowym środków specjalnych,

b) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wydatków, na podstawie danych ewidencji analitycznej wydatków środków specjalnych,

3) w wierszach „Stan środków pieniężnych na początek roku” — stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunkach bankowych i w kasie ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego w ramach konta syntetycznego, dla środków specjalnych,

4) w wierszach „Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego” — stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego w ramach konta syntetycznego, dla środków specjalnych.

8. Sprawozdania jednostkowe, o których mowa w ust. 1, przekazywane są dysponentowi głównemu środków budżetu państwa w terminie 15 dni po upływie I, Il i III kwartału i do 8 lutego po upływie IV kwartatu.

8 24. 1. Dysponent główny, w zależności od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu łącznym o dochodach wykazuje odpowiednio:

1) dane ze sprawozdań placówek,

2) kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów budżetowych z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym,

3) kwoty przekazanych środków pieniężnych — z rachunku bieżącego subkonto wydatków na rachunek bieżący subkonto dochodów — stanowiące równowartość zrealizowanych przez placówkę dochodów w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce, jako środki przyznane na finansowanie wydatków.

2. Sprawozdanie łączne o dochodach w poszczególnych okresach sprawozdawczych dysponent główny sporządza następująco:

1) za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

2) za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje

Nr 24

w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

3) za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-27

w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał — po przeliczeniu na złote po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną średnich kursów na dzień kończący poprzedni miesiąc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tak przeliczonych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

4) za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-27,

w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

5) za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-27, w

poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

6) za miesiąc czerwiec wtącza do sprawozdania Rb-27,

w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartał — po przeliczeniu na złote po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną średnich kursów na dzień kończący poprzedni miesiąc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tak przeliczonych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

7) za miesiąc lipiec wtącza do sprawozdania Rb-27, w

poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

8) za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-27,

w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za Il kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

9) za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-27,

w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartat — po przeliczeniu na złote po kursie stanowią-

— 17/86 — Poz. 279

cym średnią arytmetyczną średnich kursów na dzień kończący poprzedni miesiąc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tak przeliczonych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

10) za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

11) za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

12)za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek,

13

—

za rok włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za IV kwartał — po przeliczeniu na złote po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną średnich kursów na dzień kończący rok budżetowy, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tak przeliczonych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie, określonym w klasyfikacji budżetowej dla różnic kursowych.

3. Dysponent główny, w zależności od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu tącznym o wydatkach (Rb-28) wykazuje odpowiednio:

1) dane ze sprawozdań placówek,

2) kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w danym okresie sprawozdawczym,

3) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym środków pieniężnych — z rachunku bieżącego subkonto wydatków na rachunek bieżący subkonto dochodów — stanowiące równowartość zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako środki przyznane na finansowanie wydatków.

Nr 24

4. Sprawozdanie łączne o wydatkach w poszczególnych okresach sprawozdawczych dysponent główny sporządza następująco:

1) za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

2) za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-28 kwo-

3) ty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał — po przeliczeniu na złote po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną średnich kursów na dzień kończący poprzedni miesiąc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tak przeliczonych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

4) za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-28,

5) w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

6) za miesiąc czerwiec wtącza do sprawozdania Rb-28,

7) w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartał — po przeliczeniu na złote po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną średnich kursów na dzień kończący poprzedni miesiąc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tak przeliczonych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za Il kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

8) za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-28,

w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za Il kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

9) za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartat — po przeliczeniu na złote po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną średnich kursów na dzień kończący poprzedni miesiąc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tak przeliczonych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

10

—

za miesiąc październik wtącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za Ill kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

11) za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartat, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

12) za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartat, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe,

13

—

za rok włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za IV kwartał — po przeliczeniu na złote po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną średnich kursów na dzień kończący rok budżetowy, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy sumą tak przeliczonych kwot a wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, po uwzględnieniu zwrotów środków z placówek, wykazuje w jednym paragrafie określonym w klasyfikacji budżetowej dla różnic kursowych.

5. Dysponent główny sporządza sprawozdanie łączne o środkach specjalnych następująco:

do sprawozdań tącznych Rb-32 włącza:

a) za | półrocze — dane ze sprawozdań placówek z wykonania planów finansowych środków specjalnych za I półrocze — przeliczając je na złote przy zastosowaniu kursu średniego Narodowego Banku Polskiego, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy,

b) za rok — dane ze sprawozdań placówek z wykonania planów finansowych środków specjalnych za rok — przeliczając je na złote przy zastosowaniu kursu średniego Narodowego Banku Polskiego, aktualnego na dzień kończący rok budżetowy.

Nr 24

6. Dysponent główny sporządza sprawozdanie łączne ze sprawozdań jednostkowych Rb-23PL, sporządzonych przez placówki według stanu na dzień 31 grudnia danego roku budżetowego w zakresie danych dotyczących wierszy od 1 do 6 i od 10 do 15 i, po ich przeliczeniu przy zastosowaniu kursu średniego NBP aktualnego na dzień kończący rok budżetowy, przekazuje do Ministerstwa Finansów, jako załącznik do sprawozdania Rb-23, w terminie do dnia 20 lutego po upływie okresu sprawozdawczego.

7. Dysponent główny na otrzymanych sprawozdaniach jednostkowych umieszcza adnotację o kursie waluty, według którego przeliczane są dane ze sprawozdań jednostkowych.

8. Do czasu otrzymania oryginałów sprawozdań dane ze sprawozdań przekazanych faksem lub pocztą elektroniczną mogą być włączone do sprawozdań tącznych dysponenta głównego.

9. Przesłanie sprawozdania faksem lub pocztą elektroniczną nie zwalnia kierownika placówki z obowiązku przekazania oryginału sprawozdania.

10. Dysponent główny sprawdza, czy otrzymany oryginał sprawozdania jest zgodny ze sprawozdaniem przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną. Jeżeli dane wykazane w sprawozdaniu przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną są niezgodne z danymi wykazanymi w oryginale sprawozdania placówki, dysponent główny koryguje sprawozdanie łączne za odpowiedni okres sprawozdawczy.

Rozdział 16

Ustalanie kompletności oraz prawidłowości sprawozdań tącznych

8 25. 1. Dla ustalenia kompletności sprawozdań tącznych sporządza się następujące zestawienia kwot:

1) według działów — dla sprawozdań: Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-50, na odpowiednich formularzach tych sprawozdań,

2) według rozdziałów (wiersze H i N) — dla sprawozdań Rb-30, Rb-31, Rb-32, na odpowiednich formularzach tych sprawozdań,

3) według symboli poszczególnych funduszy celowych (wiersze H i N) — na formularzu sprawozdania Rb-33

— zestawienia kwot wymienionych w pkt 1—3, należy podsumować.

2. W celu zapewnienia kontroli prawidłowości wprowadzania danych w sprawozdaniach tącznych należy stosować odpowiednie liczby kontrolne:

1) dla sprawozdań Rb-27, Rb-28 oraz Rb-50 — liczbę kontrolną stanowi suma symboli: działu, rozdziału, paragrafów, którą zamieszcza się w rubryce „paragraf” zwyrównaniem prawostronnym w tym wierszu, w którym podaje się kwotę ogółem rozdziału,

2) dla sprawozdań Rb-30, Rb-31, Rb-32 i Rb-33 — liczby kontrolne stanowią po stronie „Przychody” i „Koszty i inne obciążenia”/„Wydatki” sumę symboli odpowiednio: zakładów budżetowych, środków specjalnych jednostek budżetowych, gospodarstw pomocniczych, funduszy celowych oraz dziatu, rozdziatu, paragrafów; liczby kontrolne zamieszcza się w rubryce „paragraf” w wierszu „H” dla przychodów (obok „Razem” z wyrównaniem prawostronnym) w wierszu „N” dla kosztów i innych obciążeń lub wydatków (obok „Razem” z wyrównaniem prawostronnym).

3. Przyjmuje się następujące symbole, umieszczane w rubryce 7 sprawozdań Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33:

1) 100 — dla zakładów budżetowych,

2) 400 — dla gospodarstw pomocniczych, 3) 200 — dla środków specjalnych,

4) 300 — dla funduszy celowych.

Rozdział 17

Struktury zbiorów sprawozdań przekazywanych na nośnikach elektronicznych

8 26. 1. Dane ze sprawozdań łącznych: Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-50, Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33, dysponenci główni przekazują do Ministerstwa Finansów na nośnikach elektronicznych (dyskietka 3 1/2” lub poczta elektroniczna) w postaci zbiorów typu baza danych lub tekstowych, bez sum zbiorczych i pozycji kontrolnych.

Struktura zbiorów sprawozdań przekazywanych na nośnikach elektronicznych jest następująca:

1) nazwa zbioru Zxnnrrmc, gdzie: x — rodzaj sprawozdania D — dla dochodów ew. dotacji, W — dla wydatków, P — dla sprawozdań Rb 30—33, nn — nr sprawozdania, np. 27, 28, 30, rr — rok sprawozdawczy, mc — miesiąc sprawozdawczy, przykłady nazw zbiorów:

dla sprawozdań Rb-27 za marzec roku 2001 — 2D270103,

dla sprawozdań Rb-30 za czerwiec roku 2001 — 2P300106,

2) zbiór (plik) może być przedstawiony jako: — baza danych (dbf), — zbiór tekstowy (txt)

o stałej długości pól (patrz pkt 3) w rekordzie, bez „separatorów” między polami w zbiorze tekstowym,

3) struktura zbiorów:

Nr 24 — 1789 — Poz. 279

a) dla sprawozdań Rb-24

zn

b) dla sprawozdań Rb-27

ewa [fps Bole Jl sz ema |_| h r KW8 16

c) dla sprawozdań Rb-28

wap |typpoa_|ugelipa —Ja__ c BR ema | amo w

Nr 24 — 1790 — Poz. 279

d) dla sprawozdań Rb-28NW

eee moe a Be jemy | CZE

74

OJ

7

w

e) dla sprawozdań Rb-50

z WOJ symbol woj. z rubr.2 Re mra | |ma FB [rem |tw Kkw1

4 16 kwota z kol. 13

f) dla sprawozdań Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33

em |er_|Biul a_

*) Nie dotyczy sprawozdania Rb-32.

2. Dane ze sprawozdań łącznych Rb-Z i Rb-N dysponenci główni przekazują do Ministerstwa Finansów — Departamentu Długu Publicznego, na nośnikach elektronicznych (dyskietka 3 1/2” lub poczta elektroniczna) w postaci zbiorów typu baza danych.

Nr 24 — 1791 — Poz. 279

1) struktura zbiorów sprawozdania Rb-Z o nazwie: RBZkrr, gdzie: k — oznacza cyfrę kwartału, za który sporządzane jest sprawozdanie, rr — oznacza dwie cyfry roku sprawozdawczego,

jest następująca:

Lp. | Nazwa pola Typ Liczba |Opis pola znaków

1 Znakowe Identyfikator REGON wg GUS Wprowadzać z początkowymi zerami

a|w |zmekow |» | 00000000 |wiewpponiane | a|pk | |zmakow |» | 0000000 |wiewypeniane | m | CA) pl znow 1 | || 000000 |wiewypeniane |

IWEGZM Ostatnie dwie cyfry sprawozdawczego [8 |KWARTAL _|znakowe |1__ |oyrawatu ||| | [| DAT_SKW Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data a biegiczas

1o|uwAG __|Memo __|to__ |Uwagio zaistniałych błędach Ka

11 Numeryczne |15 Kredyty i pożyczki - kwota zadłużenia OGÓŁEM

12|Ezko Numeryczne |15__ Kredyty ipożyczki (krajowej -OGórem | |

13 Numeryczne Kredyty i pożyczki (krajowe) - sektor finansów publicznych OWN EZ

Oznaczenie typu grupy jednostek | 10 - jednostki budżet.

sprawozdawczych 20 - zakłady budżet.

30 - gospodar. pom. 40 - fundusze celowe

99 - zbiorczo

Kredyty i pożyczki (krajowe) - Skarb Państwa

Nr 24 — 1792 — Poz. 279

K

ku M Kredyty i pożyczki (krajowe) - bank centralny ana l komercyjne procz |a| Kredyty i pożyczki (zagraniczne) - OGÓŁEM

Kredyty i pożyczki (krajowe) - grupa III

Kredyty i pożyczki (krajowe) - banki

ND (=)

Ez EEJ u

Kredyty i pożyczki (zagraniczne) - rządy i

| Em roc | Em Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe

(krajowe) - OGÓŁEM Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe

(krajowe) - sektor finansów publicznych

agendy rządowe innych państw

N

Kredyty i pożyczki (zagraniczne) -

międzynarodowe instytucje finansowe

[go

R

Kredyty i pożyczki długoterminowe - kwota

zadłużenia OGÓŁEM

Kredyty i pożyczki długoterminowe

N ND DN N [o>) m

(krajowe) - grupa I prace || Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - Skarb Państwa Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa II E21KU Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa III aims = (krajowe) - banki komercyjne kum Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - OGÓŁEM

Numeryczne

U

N ND N ©o [o

Kredyty i pożyczki długoterminowe

(krajowe) - bank centralny

—

KKANEJMEJ DJ [o)

Kredyty i pożyczki długoterminowe

Kredyty i pożyczki długoterminowe

(zagraniczne) - rządy i agendy rządowe

W [90

innych państw

Nr 24 — 1793 — Poz. 279

Numeryczne instytucje finansowe

maj i Wymagalne zobowiązania - ma |

zadłużenia OGÓŁEM

prez | Wymagalne zobowiązania (krajowe) m OGÓŁEM

Wymagalne zobowiązania (krajowe) sektor finansów publicznych

pozorzm | Wymagalne zobowiązania (krajowe) grupa I

iero | Wymagalne zobowiązania (krajowe) Skarb Państwa

=

=

E4KC o Wymagalne zobowiązania (krajowe)

bank centralny

Kredyty i pożyczki długoterminowe

(zagraniczne) - międzynarodowe

% R

U

[o [3 © © [82]

©

Wymagalne zobowiązania (krajowe)

grupa Il

—

Wymagalne zobowiązania (krajowe)

grupa Ill

[go

N

Wymagalne zobowiązania (krajowe) -

a R R R [2] [A © o

Em Em Numeryczne Wymagalne zobowiązania (zagraniczne) -

rządy i agendy rządowe innych państw Numeryczne Wymagalne zobowiązania (zagraniczne) -

międzynarodowe instytucje finansowe

banki komercyjne Wymagalne zobowiązania (zagraniczne) -

OGÓŁEM

R R © [8]

Numeryczne Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług - kwota zadłużenia OGÓŁEM

zajdł

Numeryczne s

Numeryczne p

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw

Qo

8] 3 HU

towarów i usług (krajowe) - OGÓŁEM

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw

towarów i usług (krajowe) - sektor

finansów publicznych

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw

nm R © ©

towarów i usług (krajowe) - grupa I

Nr 24 — 1794 — Poz. 279

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw

pe Wos Numeryczne

r | E41KC Numeryczne Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - bank centralny

towarów i usług (krajowe) - Skarb Państwa

52

3

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw

towarów i usług (krajowe) - grupa II

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw

towarów i usług (krajowe) - grupa III

8]

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw

Numeryczne

Numeryczne e

Numeryczne a Numeryczne s

2) struktura zbiorów sprawozdania Rb-N o nazwie: RBNkrr,

towarów i usług (krajowe) - banki

komercyjne

6 Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw

|<] 8] 8] el

towarów i usług (zagraniczne) - OGÓŁEM

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw

towarów i usług (zagraniczne) - rządy i

agendy rządowe innych państw

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw

towarów i usług (zagraniczne) -

międzynarodowe instytucje finansowe

gdzie: k — oznacza cyfrę kwartału, za który sporządzane jest sprawozdanie, rr — oznacza dwie cyfry roku sprawozdawczego,

jest następująca: Lp. | Nazwa pola Typ Liczba |Opis pola znaków

Identyfikator REGON wg GUS

Znekowe |2

Wprowadzać

z początkowymi

zerami

ja

FEET

Nr 24 — 1795 — Poz. 279

EMI

[= = sprawozdawczego [8 |KWARTAL |znakowe |1__|cyrawatu |, | (| DAT_SKW Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data

sprawozdania)

Mo|uwAG __|Memo __|1o__ |Uwagio zaistniałych błędach zma

i |N2ko____ |Numeryczne |15 | kredyty i pożyczki (krajowe) -OGókem | | | |

13 Numeryczne Kredyty i pożyczki (krajowe) - sektor finansów publicznych

15 Numeryczne Kredyty i pożyczki (krajowe) - Skarb Państwa

18 | N2KC Numeryczne Kredyty i pożyczki (krajowe) centralny Numeryczne - komercyjne Numeryczne Kredyty i pożyczki (zagraniczne) OGÓŁEM Ko JE

Oznaczenie typu grupy jednostek | 10 - jednostki budż.

sprawozdawczych 20 - zakłady budż.

30 - gospodar. pom.

40 - fundusze celowe

99 - zbiorczo

Kredyty i pożyczki (krajowe)

Kredyty i pożyczki (zagraniczne) - rządy i

agendy rządowe innych państw

Kredyty i pożyczki (zagraniczne)

międzynarodowe instytucje finansowe

Kredyty i pożyczki długoterminowe - kwota OGÓŁEM

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - OGÓŁEM

Nr 24 — 1796 — Poz. 279

Kredyty i pożyczki długoterminowe

=

(krajowe) - sektor finansów publicznych

kom Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa I

porz | Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - Skarb Państwa

=

pp

N21KC orz | Kredyty i pożyczki długoterminowe

(krajowe) - bank centralny

26

Kredyty i _ pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa Il Kredyty i _ pożyczki długoterminowe

(krajowe) - grupa III

[> [es]

—_

Kredyty i pożyczki długoterminowe

Numeryczne Numeryczne

N21zZ Numeryczne |15 Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - rządy i agendy rządowe innych państw

34 |N21ZF Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe

(zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

(krajowe) - banki komercyjne

Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - OGÓŁEM

33

[0 ND

a |roeram aeora w c ppanc | Wymagalne należności (krajowe) OGÓŁEM 37 KWza Wymagalne należności (krajowe) - sektor finansów publicznych KIW w i Wymagalne należności (krajowe) - grupa I pe o |imem ja Wymagalne należności (krajowe) - Państwa pa moc ja Wymagalne należności (krajowe) - grupa Il KW m Wymagalne należności (krajowe) - grupa III

42 |N4KC Numeryczne

NEJ —

Wymagalne należności (krajowe) - bank

centralny

Nr 24 — 1797 —

pp o 44

Numeryczne

Wymagalne należności (krajowe) - banki

komercyjne Wymagalne należności (zagraniczne) - OGÓŁEM

[6]

ka)

Numeryczne Wymagalne należności (zagraniczne) -

rządy i agendy rządowe innych państw

[>]

Numeryczne

Wymagalne należności (zagraniczne) -

międzynarodowe instytucje finansowe Numeryczne Wymagalne należności z tytułu dostaw

towarów i usług - kwota OGÓŁEM

Numeryczne Wymagalne należności z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - OGÓŁEM

N41KF

©

Numeryczne Wymagalne należności z tytułu dostaw

towarów i usług (krajowe) - sektor

finansów publicznych Numeryczne Wymagalne należności z tytułu dostaw

towarów i usług (krajowe) - grupa I

Wymagalne należności z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - Skarb Państwa

—

Numeryczne

[6 u R R R R R © [o -)

Numeryczne Wymagalne należności z tytułu dostaw

towarów i usług (krajowe) - grupa Il

Numeryczne

Wymagalne należności z tytułu dostaw

towarów i usług (krajowe) - grupa III

N41KC Numeryczne Wymagalne należności z tytułu dostaw

towarów i usług (krajowe) - bank centralny

[0

Numeryczne

Wymagalne należności z tytułu dostaw

towarów i usług (krajowe) - banki

komercyjne

(>)

n un [cej "

Numeryczne Wymagalne należności z tytułu dostaw

[62] (52) [5] QI QI 8] 8] e| 8| 8]

towarów i usług (zagraniczne) - OGÓŁEM Numeryczne Wymagalne należności z tytułu dostaw towarów i usług (zagraniczne) - rządy i

agendy rządowe innych państw

Numeryczne Wymagalne należności z tytułu dostaw

towarów i usług (zagraniczne) -

międzynarodowe instytucje finansowe

Nr 24

Załącznik nr 2

INSTRUKCJA 0 SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

Rozdział 1

Sprawozdanie Rb-27S miesięczne/roczne z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego

8 1. Sprawozdania jednostkowe składane przez gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty, województwa samorządowe, związki jednostek samorządu terytorialnego oraz jednostki budżetowe podległe jednostkom samorządu terytorialnego są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

8 2. 1. Jednostka samorządu terytorialnego sporządza sprawozdanie jednostkowe z następujących dochodów budżetowych:

1) z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego — zgodnie z § 3 ust. 1 — oraz pobieranych przez urzędy skarbowe na rzecz jednostek samorządu terytorialnego, stosując odpowiednio przepis § 6 ust. 4 załącznika nr 1 do rozporządzenia,

2) dochodów jednostki budżetowej — zgodnie z 8 3 ust. 2,

3) udziałów jednostki samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego,

4) dotacji celowych i subwencji ogólnej otrzymanych z budżetu państwa,

5) dotacji celowych z funduszy celowych oraz dotacji celowych na zadania realizowane przez jednostkę samorządu terytorialnego na podstawie porozumień pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego.

2. Jednostki samorządu terytorialnego w sprawozdaniach jednostkowych sporządzanych za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień — w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” — wykazują dochody budżetowe, pobrane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu terytorialnego, w wysokości otrzymanych wpływów na rachunek bieżący.

3. Jednostki budżetowe podległe jednostkom samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych zgodnie z § 3 ust. 2.

§ 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego — sporządza się na podstawie danych księgowości podatkowej, w sposób następujący:

1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach,

2) w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytutu dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostatych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

3) w kolumnie „Potrącenia” ujmuje się skutki wykorzystania szczególnych przypadków wygaśnięcia zobowiązań podatkowych, o których mowa w art. 65 i art. 66 8 1 pkt 2 ustawy — Ordynacja podatkowa; skutków tych nie wykazuje się w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”,

4) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego — subkonto dochodów,

5) w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje się kwoty równe dochodom wykazanym w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”,

6) wpływy z podatku rolnego, leśnego i podatku od nieruchomości, pobierane w formie łącznego zobowiązania pieniężnego, wykazuje się w kwotach odrębnych dla poszczególnych podatków; odrębne kwoty każdego z tych podatków ustala się przy pomocy wskaźników, wyliczonych na podstawie rejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów i odpisów, stanowiących udział poszczególnych podatków w tącznym zobowiązaniu pieniężnym,

7) w odpowiednich kolumnach „Saldo końcowe” wykazuje się należności pozostałe do zapłaty, zaległości oraz nadpłaty ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych,

8) w kolumnie „Należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”,

9) w kolumnie „Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy dochodami, jakie gmina lub miasto na prawach powiatu mogłaby uzyskać, stosując górne stawki podatkowe, a dochodami, jakie uzyskała, stosując niższe stawki uchwalone przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu; w przypadku zastosowania przez gminę lub miasto na prawach powiatu obniżenia górnej stawki różnicę — pomiędzy stawką górną a przyjętą w uchwale przez radę gminy lub

Nr 24

miasta na prawach powiatu, przemnożoną przez podstawę opodatkowania — wykazuje się w kolumnie „Skutki obniżenia górnych stawek...” sprawozdań dotyczących dochodów budżetowych narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego; skutki obniżenia górnych stawek w podatku od nieruchomości wykazują również gminy, w których liczba mieszkańców nie przekracza 15 tysięcy,

10) w kolumnie „Skutki udzielonych przez gminę: ulg, odroczeń, umorzeń...” wykazuje się kwoty dotyczące skutków udzielonych przez gminę lub miasto na prawach powiatu za okres sprawozdawczy: ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru podatków i opłat, stanowiących dochód budżetu gminy (bez ulg i zwolnień ustawowych), a także skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach i opłatach wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin lub miast na prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień; wykazywane w tej kolumnie skutki ulg powinny wynikać z decyzji właściwych organów gminy lub miasta na prawach powiatu, w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności; wykazane kwoty powinny być zgodne z rejestrami przepisów i odpisów, z wyjątkiem decyzji o odroczeniu lub rozłożeniu płatności na raty; w kolumnie tej wykazuje się również skutki ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru podatków i opłat, stanowiących dochód budżetu gminy, udzielane w trybie art. 17 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego w latach 1999—2001 (Dz. U. Nr 150, poz. 983 i Nr 162,

oraz z 2000 r. Nr 95, poz. 1041); w kolumnie tej nie wykazuje się skutków finansowych, wynikających z ugody zawartej w bankowym postępowaniu ugodowym, a także będących wynikiem orzeczeń podjętych przez Samorządowe Kolegium Odwoławcze jako organ II instancji albo wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego.

2. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek budżetowych sporządza się w zakresie wptywów planowanych i wykonanych oraz zaległości (salda końcowego niezmniejszonego o ewentualne salda nadpłat), z zastrzeżeniem ust. 5. Dochody wykonane wykazuje się na podstawie danych księgowości analitycznej dochodów budżetowych do rachunku bieżącego — subkonto dochodów.

3. Udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, otrzymane z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, wykazuje się następująco:

1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach,

2) w kolumnie „Należności” — należne udziaty jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych,

3) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” — przekazane do jednostek samorządu te-

rytorialnego kwoty udziałów tych jednostek we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, należne za okres, którego sprawozdanie dotyczy,

4) w kolumnie „Dochody otrzymane” — kwoty udziatów, które wpłynęły na rachunki bankowe jednostek samorządu terytorialnego w okresie sprawozdawczym,

5) w kolumnach „Saldo końcowe” — odpowiednio: należności pozostałe do zapłaty, zaległości oraz nadpłaty wynikające z rozliczeń budżetu państwa z jednostkami samorządu terytorialnego.

4. Dochody z tytutu subwencji ogólnej i dotacji celowych, otrzymanych z budżetu państwa, wykazuje się, z zastrzeżeniem ust. 5, w następujący sposób:

1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; kwoty planowanych dochodów powinny być zgodne w zakresie: a) subwencji ogólnej — z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów o przyznanych kwotach subwencji ogólnej i jej poszczególnych części,

b) dotacji celowych z budżetu państwa — z decyzjami dysponentów części budżetowych o przyznanych kwotach dotacji celowych,

2) w kolumnie „Dochody wykonane (wptywy minus zwroty)” — wykazane kwoty powinny być zgodne z kwotami subwencji ogólnej i jej poszczególnych części przekazanymi przez Ministra Finansów oraz kwotami dotacji celowych, przekazanymi przez dysponentów części budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 7,

3) w kolumnie „Dochody otrzymane” — kwoty subwencji ogólnej i dotacji celowych, które wpłynęty na rachunek bankowy jednostek samorządu terytorialnego w okresie sprawozdawczym.

5. Dochody budżetowe wykonane bez przypisu należności, dla których przepisy odrębne nie przewidują przypisu, w kolumnie „Należności” należy wykazać w wysokości zrealizowanych dochodów, na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego — subkonto dochodów.

6. Związek Komunalny m.st. Warszawy włącza odpowiednio do sprawozdania jednostkowego z wykonania planu dochodów budżetowych dane ze sprawozdań sporządzanych przez gminy warszawskie o dochodach z tytułu opłaty skarbowej.

7. W sprawozdaniach rocznych jednostki samorządu terytorialnego wykazują wysokość otrzymanych dotacji celowych, po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia 15 stycznia roku następującego po roku, za który sporządzane jest sprawozdanie.

§ 4. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych:

1) jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, paź-

Nr 24

dziernik, listopad oraz grudzień — wypełniają w zakresie wpływów planowanych i wykonanych,

2) jednostki budżetowe, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok — wypełniają kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo końcowe”,

3) gminy oraz miasta na prawach powiatu za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok — wypełniają kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo końcowe”, „Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy”, „Skutki udzielonych przez gminę: ulg, odroczeń, umorzeń...”.

Rozdział 2

Sprawozdanie Rb-27ZZ kwartalne z wykonania planu

dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

8 5. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się zgodnie z treścią formularza w szczegółowości: dziat, rozdział, paragraf określający źródło powstania dochodów; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, należne budżetowi państwa, nie są wykazywane w sprawozdaniu z wykonania planu finansowego dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego.

8 6. 1. W sprawozdaniach jednostkowych jednostek bezpośrednio realizujących zadania wykazuje się:

1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — kwoty wynikające z planu finansowego jednostki realizującej zadanie, 2) w kolumnie „Należności” — salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone

o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

3) w kolumnie „Dochody wykonane ogółem” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej,

4) w kolumnie „Dochody przekazane” wykazuje się dochody przekazane na rachunek bieżący jednostki samorządu terytorialnego,

5) w odpowiednich kolumnach dotyczących salda końcowego wykazuje się, na podstawie księgowości analitycznej do konta należności z tytułu dochodów budżetowych, należności pozostałe do zapła-

ty, w tym zaległości (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone),

6) jednostka realizująca zadanie, podległa jednostce samorządu terytorialnego, nie wypełnia kolumny „Dochody należne jednostce samorządu terytoria|- nego”.

2. Jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie sprawozdań jednostkowych, sporządzają sprawozdanie zbiorcze w szczegółowości sprawozdania jednostkowego, z tym że w kolumnie:

1) „Dochody należne jednostce samorządu terytoria|- nego” wykazują dochody wykonane, należne jednostce samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych przepisów,

2) „Dochody przekazane” wykazują kwotę dochodów przekazanych na rachunek bieżący — subkonto dochodów dysponenta głównego środków budżetu państwa przekazującego dotację.

Rozdział 3

Sprawozdanie Rb-PDP półroczne/roczne z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy,

miasta na prawach powiatu oraz Związku Komunalnego m.st. Warszawy

8 7. 1. W sprawozdaniach z wykonania podstawowych dochodów podatkowych dane zamieszczone w kolumnie „Wykonanie”, dotyczące:

1) dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe i przekazywanych na rzecz budżetu jednostki samorządu terytorialnego — powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w sporządzanych przez urzędy skarbowe sprawozdaniach jednostkowych Rb-27 o dochodach budżetowych w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”,

2) dochodów z tytutu:

a) podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, opłacaną w formie karty podatkowej,

b) podatku od czynności cywilnoprawnych

— wykazuje się w wysokości pomniejszonej o dokonane przez urząd skarbowy potrącenia na środek

specjalny z tytutu odpisu od dodatkowych wpływów podatkowych i niepodatkowych należności

budżetowych,

3) dochodów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa na rachunki właściwych budżetów jednostek samorządu terytorialnego — powinny być zgodne z dochodami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego.

2. Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane w kolumnie „Wykonanie”, powinny być zgodne z sumą odpo-

Nr 24

wiadających tym dochodom paragrafów we wszystkich działach wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego w kolumnie „Dochody wykonane” (wpływy minus zwroty)”, odpowiednio do przepisów rozporządzenia.

3. Kwoty dotyczące skutków obniżenia górnych stawek podatków oraz skutków udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru podatków i optat — obliczonych za okres sprawozdawczy — wykazane w odpowiednich kolumnach sprawozdania powinny być zgodne z odpowiadającymi tym kwotom skutkami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego, odpowiednio do przepisów rozporządzenia.

Rozdział 4

Sprawozdanie Rb-28S miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego

8 8. 1. Sprawozdania jednostkowe składane przez gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty, samorządy województw, związki jednostek samorządu terytorialnego oraz jednostki budżetowe podległe jednostkom samorządu terytorialnego są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. Sprawozdania sporządza się następująco:

1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje się dane o planowanych wydatkach,

2) w kolumnie „Zaangażowanie”, którą wypełnia się, poczynając od sprawozdania za marzec 2002 r., wykazuje się, według stanu na dzień kończący okres sprawozdawczy, wynikające z ewidencji księgowej zaangażowanie środków budżetowych obciążające plan finansowy wydatków danego roku budżetowego z tytułu:

a) wykonanych wydatków,

b) podjętych zobowiązań, w tym niespłaconych zobowiązań z lat ubiegłych, związanych z funkcjonowaniem jednostki budżetowej i wypełnianiem przez nią określonych zadań statutowych,

3) w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku bieżącego,

4) w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie bezsporne zobowiązania niespłacone do końca okresu sprawozdawczego,

5) w kolumnie „Zobowiązania wymagalne” wykazuje się zobowiązania, których termin zapłaty minął przed uptywem okresu sprawozdawczego, a nie są ani przedawnione, ani umorzone,

6) w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego” wykazuje się wydatki, których wykaz organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może ustalić zgodnie z art. 130 ust. 2 i ust. 3 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozdaniu za 4 kwartały roku sprawozdawczego.

3. Niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazuje się, wprowadzając symbol 9990 zamiast paragrafu. Niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznanie rachunku — jako liczbę ujemną.

4. Pojęcie wydatków majątkowych określa art. 69 ust. 6 ustawy o finansach publicznych.

8 9. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych, w petnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych z wykonania planu wydatków budżetowych, w tym o wydatkach budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami.

Rozdział 5

Sprawozdanie Rb-NDS kwartalne o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego

8 10. W sprawozdaniu o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego:

1) dochody:

a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — powinny być zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych,

b) w kolumnie „Wykonanie” — powinny być zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych,

2) wydatki — powinny być zgodne z danymi ze sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych,

3) nadwyżka/deficyt — stanowi różnicę pomiędzy dochodami ogółem a wydatkami ogółem,

4) finansowanie — stanowi różnicę pomiędzy przychodami ogółem a rozchodami ogółem jednostki samorządu terytorialnego, której wysokość powinna zapewnić pokrycie kwoty deficytu, w przypadku jego wystąpienia,

5) dane dotyczące przychodów i rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po stronie planu powinny być zgodne z planem budżetu uchwalonym przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego na koniec okresu sprawozdawczego,

6) dane po stronie wykonania dotyczące przychodów

z tytułu:

a) kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych obligacji — zawierają tączne kwoty zobowiązań dla poszczególnych tytułów i powinny być zgodne z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy,

b) spłat pożyczek udzielonych, papierów wartościowych, prywatyzacji majątku — powinny być zgodne z faktycznie wykonanymi przychodami wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy,

Nr 24

c) nadwyżki z lat ubiegłych oraz przychodów z innych źródeł — wykazuje się w wysokości środków faktycznie osiągniętych za lata ubiegłe, w tym, w odniesieniu do nadwyżki z lat ubiegłych, również kwotę zaangażowaną na pokrycie deficytu,

7) dane dotyczące rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po stronie wykonania powinny być zgodne z faktycznie wykonanymi rozchodami, wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy.

Rozdział 6

Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń

§ 11. W sprawozdaniu o stanie zobowiązań według tytutów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń jednostek samorządu terytorialnego, w pozycjach odnoszących się do zobowiązań według tytutów dłużnych, wykazuje się kwoty zadłużenia ogółem, w tym zadłużenie długoterminowe, przy czym przez pojęcie zadłużenie „dtugoterminowe” rozumie się zadłużenie, którego okres spłaty, czy też wykupu na koniec okresu sprawozdawczego, za który jest sporządzane sprawozdanie, jest dłuższy niż rok.

8 12. 1. Pojęcie wartości nominalnej zobowiązań według tytułów dłużnych określa rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 1999 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania wartości zobowiązań zaliczanych do państwowego długu publicznego, długu Skarbu Państwa, wartości zobowiązań z tytutu poręczeń i gwarancji oraz kwoty przewidywanych wypłat z tytułu poręczeń i gwarancji (Dz. U. Nr 109, poz. 1244), z zastrzeżeniem § 13, 15 i 16.

2. Przez wymagalne zobowiązania należy rozumieć wszystkie bezsporne zobowiązania, wynikające z ewidencji księgowej obciążające budżet, których termin zapłaty minął przed upływem danego okresu sprawozdawczego, a nie są one przedawnione ani umorzone.

3. Do państwowego długu publicznego zalicza się wymagalne zobowiązania jednostek, o których mowa w § 3 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 kwietnia 1999 r. w sprawie szczegółowych zasad klasyfikacji tytułów dłużnych, zaliczanych do państwowego długu publicznego (Dz. U. Nr 38, poz. 364). W przypadku jednostek samorządu terytorialnego dotyczy to zobowiązań wymagalnych jednostki samorządu terytorialnego jako jednostki budżetowej i jako organu, podległych jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych i funduszy celowych nieposiadających osobowości prawnej.

8 13. 1. Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji oznacza kwotę, którą poręczyciel (gwarant) byłby zobowiązany zapłacić, gdyby dłużnik, za którego udzielono poręczenia (gwarancji), nie dokonał spłaty zobowiązania samodzielnie. W przypadku kredytów i pożyczek objętych poręczeniami (gwarancjami) uwzględnia się zarówno kwotę świad-

czenia głównego (kapitału), jak i świadczeń ubocznych (odsetek oraz innych opłat), o ile zostały objęte poręczeniem (gwarancją).

2. Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji, przypadających do spłaty w danym roku budżetowym oznacza kwotę, którą poręczyciel (gwarant) bytby zobowiązany zapłacić, gdyby dłużnik, za którego udzielono poręczenia (gwarancji), nie dokonał spłaty zobowiązania samodzielnie w danym roku budżetowym.

3. Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji oznacza kwotę wymagalnych zobowiązań — świadczeń poręczyciela (gwaranta) należnych do zapłaty w dniu wymagalności.

4. Przez wartość wierzytelności, wynikających ze spłat dokonanych za dłużników w ramach realizacji umów poręczenia lub gwarancji, należy rozumieć sumę należności (wierzytelności), przystugujących jednostce samorządu terytorialnego od dłużników, z tytułu spłat dokonanych przez jednostkę samorządu terytorialnego za tych dłużników w wyniku realizacji zawartych umów poręczenia lub gwarancji; wierzytelności te stanowią sumę: łącznej kwoty dokonanych spłat (należności głównej) oraz należności ubocznych, w szczególności naliczonych odsetek za zwłokę w spłacie należności głównej.

5. Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) oznacza wartość wydatkowanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego środków — tytułem spłaty zobowiązań, zaciągniętych i niespłaconych przez dłużników, poręczonych lub gwarantowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego — obejmującą wartość faktycznie spłaconych środków (należności głównej i należności ubocznych) w ramach realizacji umów poręczenia lub gwarancji.

6. Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń i gwarancji (dochody) oznacza sumę faktycznie odzyskanych przez jednostkę samorządu terytorialnego kwot: należności głównej (kwot wcześniej dokonanych spłat przez jednostkę samorządu terytorialnego za dłużników z tytułu realizacji zawartych umów poręczenia lub gwarancji) oraz należności ubocznych, w szczególności naliczonych odsetek za zwłokę w spłacie należności głównej.

7. Przez wartość poręczeń i gwarancji, udzielonych w okresie sprawozdawczym, należy rozumieć nominalną wartość poręczeń i gwarancji, udzielonych w okresie sprawozdawczym, obejmującą tączną wysokość należności głównej oraz należności ubocznych, poręczonych lub gwarantowanych.

8 14. Przez wartość zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji, udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego, rozumie się wartość nominalną niewymagalnych oraz wymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji, przy wyłączeniu wzajemnych zobowiązań podmiotów sektora finansów publicznych z te-

Nr 24

go tytułu, z tym że wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji oznacza kwotę świadczenia poręczyciela (gwaranta) należną do zapłaty w dniu wymagalności zobowiązania.

8 15. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowiązania objętego poręczeniem lub gwarancją, podlegającego oprocentowaniu według zmiennych stóp procentowych, przyjmuje się stopę procentową obowiązującą:

1) w ostatnim dniu roku budżetowego — w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy roku budżetowego albo

2) w ostatnim dniu kwartału roku budżetowego — w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy kwartału roku budżetowego.

8 16. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowiązania jednostek samorządu terytorialnego, objętego poręczeniem lub gwarancją płatnego w walucie obcej, stosuje się średni kurs tej waluty ogłoszony przez Narodowy Bank Polski, odpowiednio w terminach, o których mowa w § 15, aw przypadku, gdy kurs taki nie jest ogłoszony, średni kurs walut, ogłoszony przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego.

8 17. Do wyliczenia wartości nominalnej zobowiązania jednostek samorządu terytorialnego, objętego poręczeniem lub gwarancją, których wartość jest nieoznaczona, przyjmuje się prognozowaną wartość zobowiązania z uwzględnieniem zasady ostrożnej wyceny.

Rozdział 7 Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie należności

8 18. W sprawozdaniu o stanie należności jednostek samorządu terytorialnego, w pozycjach odnoszących się do tytułów należności, wykazuje się kwoty należności ogółem, w tym należności długoterminowe, przy czym przez pojęcie należności „długoterminowe” rozumie się należności, których termin zapłaty, czy też wykupu na koniec okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie, jest dłuższy niż rok.

8 19. 1. Należności danej jednostki, stanowiące zobowiązanie innych jednostek wobec jednostki sporządzającej sprawozdanie, wykazuje się według tytułu, z którego wynika, oraz dłużnika.

2. Należności wykazuje się według następujących tytułów:

1) papiery wartościowe, poza papierami udziatowymi, dopuszczone do publicznego obrotu, dla których istnieje ptynny rynek wtórny, z uwzględnieniem podziału na:

a) krótkoterminowe papiery wartościowe, których termin pozostały do wykupu jest krótszy niż rok (bony skarbowe, obligacje, bony komercyjne, pozostałe papiery wartościowe),

b) długoterminowe papiery wartościowe, których termin pozostały do wykupu jest nie krótszy niż rok (obligacje, pozostate papiery wartościowe),

2) pożyczki i kredyty, w tym papiery wartościowe, poza papierami udziałowymi, nieujęte w pkt 1, których zbywalność jest ograniczona z uwzględnieniem podziału na:

a) pożyczki i kredyty krótkoterminowe, których termin pozostający do zapłaty jest krótszy niż rok,

b) pożyczki i kredyty długoterminowe, których termin pozostający do zapłaty jest nie krótszy niż rok,

3) depozyty, przez które należy rozumieć:

a) depozyty zbywalne, przez które należy rozumieć takie depozyty, które można natychmiast wymienić na pieniądze, lub które są zbywalne, w szczególności na podstawie czeku, bankowego zlecenia płatniczego, zarówno bez jakichkolwiek ograniczeń, jak i bez kary pieniężnej,

b) inne depozyty, których nie można używać do dokonywania płatności w dowolnym czasie i nie są one wymienialne na pieniądze lub depozyty zbywalne bez znaczących ograniczeń lub kary pieniężnej,

4) należności wymagalne, przez które należy rozumieć wszystkie bezsporne należności wynikające z ewidencji księgowej, których termin płatności dla dłużnika minął, a nie są przedawnione ani umorzone, w szczególności należności wynikające z dostaw towarów i usług, prawomocnych orzeczeń sądu, udzielonych poręczeń i gwarancji; w przypadku jednostek samorządu terytorialnego dotyczy to należności wymagalnych: jednostki samorządu terytorialnego jako jednostki budżetowej i jako organu, podległych jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych i funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej.

8 20. 1. Należności określa się według wartości nominalnej.

2. Do określenia wartości nominalnej należności stosuje się odpowiednio przepisy rozporządzenia wymienionego w § 12 ust. 1, z zastrzeżeniem poręczeń i gwarancji, do których stosuje się odpowiednio § 13, 15i 16.

Rozdział 8

Sprawozdanie Rb-50 kwartalne o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu

administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

8 21. 1. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania według poszczególnych dysponentów środków budżetu państwa przekazujących dotacje, w szczegółowości: dział, rozdziat, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. Sprawozdania Rb-50 sporządza się oddzielnie dla:

Nr 24

1) dotacji, 2) wydatków.

3. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje się w kolumnie:

1) „Plan (po zmianach)” — wynikające z planu finansowego kwoty dochodów z tytułu przyznanych z budżetu państwa dotacji,

2) „Wykonanie” — kwoty otrzymanych dotacji.

4. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, wykazuje się w kolumnie:

1) „Plan (po zmianach)” — planowane wydatki na zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami — finansowane z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 1,

2) „Wykonanie” — wykonane wydatki z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 2.

5. Jednostki organizacyjne, bezpośrednio realizujące zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami jednostce samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdanie jednostkowe w szczegółowości wymienionej w ust. 1 i przekazują je zarządom jednostek samorządu terytorialnego.

6. Miasta na prawach powiatu sporządzają odrębne sprawozdania Rb-50 dla zadań gminnych i powiatowych.

8 22. Zarządy jednostek samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdanie w szczegółowości sprawozdań jednostkowych i przekazują je do dysponentów budżetu państwa przekazujących dotacje.

Rozdział 9

Sprawozdania z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych,

środków specjalnych jednostek budżetowych oraz

funduszy celowych nieposiadających osobowości prawnej

8 23. 1. Sprawozdania półroczne/roczne z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych i środków specjalnych samorządowych jednostek budżetowych oraz funduszy celowych, dysponowanych przez jednostki samorządu terytorialnego, sporządza się, z uwzględnieniem § 25 załącznika nr 1 do rozporządzenia, odpowiednio dla:

1) zakładów budżetowych — Rb-30 — zgodnie z zasadami określonymi w § 12 załącznika nr 1 do rozporządzenia,

2) gospodarstw pomocniczych samorządowych jednostek budżetowych — Rb-31 — zgodnie z zasadami określonymi w § 13i§ 14 załącznika nr 1 do rozporządzenia,

3) środków specjalnych samorządowych jednostek budżetowych — Rb-32 — zgodnie z zasadami określonymi w § 15 załącznika nr 1 do rozporządzenia,

4) funduszy celowych — Rb-33 — zgodnie z zasadami określonymi w § 16 ust. 1, 3—6 załącznika nr 1 do rozporządzenia, przyjmując symbole określone w Ust. 2.

2. Przyjmuje się następujące symbole identyfikujące poszczególne fundusze celowe dla funduszy celowych dysponowanych przez jednostki samorządu terytorialnego:

1) 307 — Terenowy Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych,

2)311 — Wojewódzki Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym,

3) 322 — Powiatowy Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym,

4)323— Gminny Fundusz Gospodarki Geodezyjnym i Kartograficznym,

Zasobem

5) 324 — Powiatowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej,

6) 325 — Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej,

7) 321 — Fundusz Socjalny Wsi; może być dysponowany do czasu wyczerpania środków zgromadzonych na rachunku tego Funduszu i do tego czasu powinien być włączany do sprawozdawczości budżetowej gmin.

3. Nadania symbolu nowemu funduszowi dokonuje Minister Finansów na wniosek dysponenta funduszu.

Rozdziat 10 Ustalanie kompletności i prawidłowości sprawozdań

8 24. 1. Wcelu zapewnienia kontroli prawidłowości wprowadzania danych na nośniki danych w sprawozdaniach zbiorczych zarówno o dochodach, jak i wydatkach budżetowych należy stosować liczby kontrolne obliczane jako suma symboli: działu, rozdziału i paragrafów w ramach każdego rozdziatu. Liczby kontrolne zamieszcza się w kolumnie „Paragraf” w tym wierszu, w którym podaje się kwotę ogółem rozdziału.

2. Dla ustalenia kompletności sprawozdań zbiorczych sporządza się zestawienia zbiorcze według działów.

3. Składane komplety sprawozdań powinny zawierać numerację stron poszczególnych formularzy sprawozdawczych.

Rozdział 11

Struktury zbiorów sprawozdań przekazywanych na nośnikach elektronicznych

8 25. Pliki sprawozdań przekazywanych na nośnikach elektronicznych posiadają następujące struktury:

Nr 24 — 1805 — Poz. 279

1) struktura pliku Rb-27S sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego;

plik w formacie dbf (wersja 4) posiada następującą strukturę:

Lem] | gi, [Ooo eg

GUS*

4 Znakowe Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '00' dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno- DAT SKW |Data Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty m (data sprawozdania) 0 - dane jednostkowe,

KOOONSZNEM Typ gminy wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze powiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' - WAGI Uwagi o zaistniałych błędach

='(', dla związków JST = 'Z' PT Znakowe Typ związku JST lub powiatu międzygminne, '9' - inne związki JST U KKENNNNNEEEEMA

dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu; KWARTAL Znakowe Cyfra kwartału 1 - za m-c marzec, 2 - za m-c czerwiec, 3 - za m-c wrzesień, 4 - roczne ROZDZIAL Rozdział według klasyfikacji budżetowej w pom

1 - podsumowanie rozdziału

14|PAR Znakowe 7 Paragraf według klasyfikacji budżetowej lub liczba kontrolna dla podsumowania rozdziału

Numeryczne Należności (salda początkowe plus przypisy minus odpisy) DR3 | | KONNA

|= Ę

20

Numeryczne Saldo końcowe - ogółem należności pozostałe do zapłaty 21 Numeryczne Saldo końcowe - ogółem należności pozostałe do KU zapłaty (w tym zaległości)

| 2R6_ | 23|R7 Numeryczne Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za |wypelniane tylko przez gminy i miasta na okres sprawozdawczy prawach powiatu

24 Numeryczne Skutki udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń, |wypełniane tylko przez gminy i miasta na zwolnień, zaniechania poboru obliczone za okres prawach powiatu sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych)

* Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 157, poz. 1031, z 2000 r. Nr 13, poz.161i z 2001r. Nr 12, poz. 100).

Nr 24 — 1806 — Poz. 279

2) struktura pliku Rb-PDP sprawozdania z wykonania podstawowych dochodów podatkowych;

plik w formacie dbf (wersja 4) posiada następującą strukturę:

Liczb REGON |Znakwe | Znakwe | g | Identyfikator REGON wg GUS EEEE

e rakowe | pam | Kod wojewódzwa JST lub siedziby związku JST wg GUS* KKK '00' Znakowe Emi gminy lub siedziby związku JST wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze ='00' 5 GT Znakowe Typ gminy wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '(', dla związków JST = 'Z' PT Znakowe Typ związku JST lub powiatu dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' - międzygminne, 'Q' - inne związki JST | SJKWARTAL |znaowe | q__|Cyfakwarau KKENEEEA DAT SKW Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data - sprawozdania) 1 DAP | 15 |Ogółem podstawowe dochody podatkowe - wykonanie | Numeryczne KE Ogółem podstawowe dochody podatkowe - skutki obniżenia górnych stawek podatków 13|UU1P Numeryczne Ogółem podstawowe dochody podatkowe - skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń itp... 14 Numeryczne Udziały we wpływach z podatku doch. od osób prawnych i jedn. org. nieposiadających osobowości prawnej - wykonanie 15 Numeryczne Udziały we wpływach z podatku doch. od osób fizycznych - wykonanie Pa jeg Podatek rolny - skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń itp... o | JASW |Numerczne | | 15 |Podatek od nieruchomości - wykonanie SW a LE a od nieruchomości - skutki obniżenia górnych stawek podatków Numeryczne 15 |Podatek od nieruchomości - skutki udzielonych ulg, odroczeń,

— |Poek itp... Falaise 87 La leśny - skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń itp... 25|UU7 Numeryczne Podatek od środków transp. - skutki udziel. przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń itp... Numeryczne Podatek od działalności gospodarczej osób fizycznych, opłacany w formie karty podatkowej - wykonanie 27|UU8 Numeryczne Podatek od działalności gospodarczej osób fizycznych, opłacany w formie karty podatkowej - skutki udziel. przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń itp...

Nr 24 — 1807 — Poz. 279

Nr 24 — 1808 — Poz. 279

3) struktura pliku Rb-28S sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego;

plik w formacie dbf (wersja 4) posiada następującą strukturę:

[Znakowe _ | go [identyfikator REGONwgGUS |

pe Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS* Poe | EE powiatu JST lub siedziby związku JST wg GUS* dla sprawozdań z województw zawsze = '00'

a — kak gminy lub siedziby związku JST wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze ='00' KUNZZEZ AE Banie międzypowiatowe, '8' -

powiatów Znakowe Typ związku JST lub powiatu międzygminne, '9' - inne związki JST

zawsze = '(', dla związków JST = 'Z” ROK |znakwe | Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego EEE

RCK a RPMCZ kwartału 1 - za m-c marzec, 2 - za m-c czerwiec, 3 - za m-c wrzesień, DAT_SKW Data Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)

dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu;

dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, '7' -

4 - roczne

| 00 UWAGI Memo | 10 | Uwagi o zaistniałych błędach NONNEE DZIAL Jznakowe _ | 3_- [Działwedług klasyfikacji budżetowej | Rozdział według klasyfikacji budżetowej

Ki ROZDZIAL

13| STATUS Znakowe Wyróżnik: 0 - dane jednostkowe, 1 - podsumowanie rozdziału 14 Znakowe 7 _|Paragraf według klasyfikacji budżetowej lub liczba kontrolna dla aa zna rozdziału

Ki ror | |nne |

PAR R Zobowiązania - wymagalne

LE NW CZE Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego wypełniane tylko za 4 kwartały roku (art. 130 ust. 2 i ust. 3 ustawy o finansach publicznych) sprawozdawczego

* Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 157, poz. 1031, z 2000r. Nr 13, poz.161 i z 2001 r. Nr 12, poz.100).

Nr 24 — 1809 — Poz. 279

4) struktura pliku Rb-NDS sprawozdania o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego;

Dochody ogółem - wykonanie od początku roku

Wydatki bieżące - wykonanie od początku roku Wydatki majątkowe - plan (po zmianach)

plik w formacie dbf (wersja 4) posiada następującą strukturę: Liczb i LoRezwa pol |_Tp_| z Jop po we | JJREGON 3 Znakowe Kod powiatu JST lub siedziby związku JST wg dla sprawozdań z województw zawsze ='00' GUS* . KCONNGNNEN Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS* — |dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze ='00' Typ gminy wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '0', powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' - międzygminne, '9' - inne związki [3JKWARTAL ear | 4 [ofewara 1 DAT_SKW Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania) UWAGI Memo | 40 |Uwagio zaistniałych błędach | S]JBP [Numeryczne | Wydatki ogółem - plan (po zmianach) [BW | |meycne | 15 _ |Wydatki ogółem - wykonanie od początku roku | 15]B3P [Numeryczne | Wydatki bieżące - plan (po zmianach) | 8]B1W [Numeryczne | Wydatki majątkowe - wykonanie od początku roku 7 KOWEEA 28|D12W Numeryczne Spłaty pożyczek udzielonych - wykonanie od początku roku |>]DI3P ___|Numensme | q5 [Nadwyżka zlaubiegych plan pozmianah | ||| |_| 30 Numeryczne Nadwyżka z lat ubiegłych - wykonanie od początku roku

2 Znakowe Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS* dla związków JST = 'Z' PT Znakowe Typ związku JST lub powiatu dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '!' - JST Dochody ogółem - plan (po zmianach) aja ea aji rea |22JDW |Numeycne | 15 | Finansowanie - wykonanie od początku roku | 28D11W |Numeycne | 15 | Kredyty i pożyczki - wykonanie od początku roku | 27]D12P |umeycne | 45 | Spłaty pożyczek udzielonych - plan (po zmianach) 32 Numeryczne 15 Środki na pokrycie deficytu — wykonanie od początku roku

| 8]D14P [Numeryczne | Papiery wartościowe - plan (po zmianach)

Nr 24 — 1810 — Poz. 279

34/D14W Numeryczne 15 |Papiery wartościowe - wykonanie od początku roku

35|D15P Numeryczne Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych - plan (po zmianach)

36|D15W Numeryczne 1 Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych - wykonanie od początku roku |>|DI6P | KONNA

5 Prywatyzacja majątku j.s.t. - plan (po zmianach) 38|D16W Numeryczne 15 |Prywatyzacja majątku j.s.t. - wykonanie od początku roku

39|D17P Inne źródła - plan (po zmianach M D17W [Numeryczne | 15 | Inne źródła - wykonanie od początku roku

|]

początku roku p aa ooo OMA | |44]D2W |Numeycne | 15 | Rozchody ogółem - wykonanie od początku roku KI Fare _|_15—_ ae pen pozna

KEENENENENENEM |D21P | KENENENNNNEEEM początku roku uz — oe | 16 ae |

DW mma | 16 |Pocwraawaaan |] |D23P |Nwmeyczne | 45 | Lokaty w bankach - plan (po zmianach) EEEE [50 [DZW— [rere_| 15 say wiam wood |

51 |D24P Numeryczne Wykup papierów wartościowych - plan (po zmianach)

52 |D24W Numeryczne Wykup papierów wartościowych - wykonanie od początku roku

53 |D25P Numeryczne Wykup obligacji samorządowych - plan (po zmianach)

54 |D25W Numeryczne Wykup obligacji samorządowych - wykonanie od początku roku

* Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 157, poz. 1031, z 2000 r. Nr 13, poz.161iz 2001 r. Nr 12, poz.100).

> Qo

Nr 24 — 1811 — Poz. 279

5) struktura pliku Rb-Z sprawozdania o stanie zobowiązań wg tytutów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń; plik w formacie dbf (wersja 4) posiada następującą strukturę: a) część I

Lofiowasola | Tw | Z [ora 0ob ——

WK |zrakwe | | 2 |Kod województwa JST lub siedziby |Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS* | JST |Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS* | GUS*

KOEMRZIEE Kod powiatu JST lub siedziby związku JST wg GUS* KE sprawozdań z województw zawsze ="00' Znakowe Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '00' KUNNGWESK A ala

powiatów zawsze = '0', dla związków LLL 0

JST ="Z dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i ROK |zrakwe | znakow | 2 0 statnie dwie cyfry roku sprawozdawczego A WARTA ea ||| ——————_—_

województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta DAT SKW Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data | m sprawozdania

na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, *7' - 1 Numeryczne 15 |Zobowiązania wg tytułów dłużnych - kwota zadłużenia | OGÓŁEM 12/EKO Numeryczne Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli EE krajowych - OGÓŁEM

stiga Eo międzygminne, Numeryczne Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli

krajowych - sektor finansów publicznych

krajowych - grupa | krajowych - Skarb Państwa krajowych - grupa Il krajowych - grupa III krajowych - bank centraln

8IEKK Numeryczne 150 Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli

s

iE

krajowych - banki komercyjne

EZO Numeryczne Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli zagranicznych - OGÓŁEM

ND ©

zAJEZZ Numeryczne Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli zagranicznych - rządy innych państw

22[EZF Numeryczne Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli zagranicznych - międzynarodowe instytucje finansowe

E1 Numeryczne 15 |Emisja papierów wartościowych - kwota zadłużenia OGÓŁEM

E1KO Numeryczne 1 15 | Emisja papierów wartościowych (krajowa) - OGÓŁEM

E1KF Numeryczne 15 _ |Emisja papierów wartościowych (krajowa) - sektor finansów publicznych

E1KR a 5 misja papierów wartościowych (krajowa) - grupa I

23 24 25 26 27|E1KP Numeryczne ska papierów wartościowych (krajowa) - Skarb Państwa

Nr 24 — 1812 — Poz. 279

29

m — 3 [em

30JE1KC SUE1KK

32/E1Z0 38

w =

m m —a| — ZIN

E11 E11KO E11KF

m —_ — 35 m

E11KP 0/E11KS E11KU

LJ W W W <J <O Qo — CD GT

3 44

5 46[E11ZF

i DIN | U|U

52

ej

o mi 29) [d2)

m|m) rm) m) mi rh N NININ IN RINIAJ=|=|= "ri O|KIO|C

54 55 56 57 58

SSIE21

E21KO SE21KF

S2IE21KR S8IE21KP

84|E21KS

"|ETikC R 43|E11KK Numeryczne 15 _ |Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa - banki komercyjne E11Z0 Numeryczne 15 _ |Emisja papierów wartościowych długoterminowych zagraniczna) - OGÓŁEM *|ENzz 3 Kredyty i pożyczki - kwota zadłużenia OGÓŁEM

48|E2KO Kredyty i pożyczki (krajowe) - OGÓŁEM 8E2KF Kredyty i pożyczki (krajowe) - sektor finansów publicznych 50 Ż

Numeryczne Emisja papierów wartościowych (krajowa) - grupa III

Emisja papierów wartościowych (krajowa) - bank centralny EEEE

Numeryczne Emisja papierów wartościowych (krajowa) - banki komercyjne Numeryczne 15 |Emisja papierów wartościowych (zagraniczna) - OGÓŁEM KENNNNNNNE

Numeryczne Emisja papierów wartościowych (zagraniczna) - rządy innych państw

Emisja papierów wartościowych (zagraniczna) - międzynarodowe instytucje finansowe

Numeryczne 15 _ |Emisja papierów wartościowych długoterminowych - kwota zadłużenia OGÓŁEM

Numeryczne Emisja papierów wartościowych długoterminowa (krajowa) - OGÓŁEM

Numeryczne 15 _ |Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - sektor finansów publicznych

Numeryczne Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - grupa I

Numeryczne Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - Skarb Państwa

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - grupa II

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - grupa III

15 _ |Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa)

- bank centraln

KEEEEEA

Numeryczne 15

Emisja papierów wartościowych długoterminowych zagraniczna) - rządy innych państw

Numeryczne 1

Kredyty i pożyczki (krajowe) - grupa I 5 -

( )

i (krajowe)

yczki (krajowe) )

Kredyty i pożyczki (krajowe) - grupa II REDEN Numeryczne Kredyty i pożyczki (krajowe) - grupa lil | Numeryczne Kredyty i pożyczki (krajowe) - bank centralny | |Numeryczne | 45 | Kredyty i pożyczki (krajowe) - banki komercyjne Numeryczne Kredyty i pożyczki (zagraniczne) - OGÓŁEM Kredyty i pożyczki (zagraniczne) - rządy innych państw Numeryczne 45 IKredyty i pożyczki (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe Numeryczne 15 |Kredyty i pożyczki długoterminowe - kwota zadłużenia OGÓŁEM - Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - OGÓŁEM Numeryczne 15 _ IKredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - sektor finansów publicznych Numeryczne 15 |Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe! - grupa I Numeryczne 15 |Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - Skarb Państwa Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe! - grupa II

Nr 24 — 1813 — Poz. 279

Li . . Nazwa pola Opis pola Uwagi | 55 E21KU Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa Ill

5 i5 | 66|[E21KC Numeryczne 15 _ |Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - bank centraln 15

E21KK Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - banki komercyjne

68|[E21Z0O Numeryczne 1 15 | Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - OGÓŁEM po |

53|[E21ZZ Numeryczne 15 IKredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - rządy innych państw 70E21ZF Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) -

międzynarodowe instytucje finansowe

3|E3KF Przyjęte depozyty (krajowe) - sektor finansów publicznych | | JE3KK _ |Numeyczne | 415 | Przyjęte depozyty (krajowe) - banki komercyjne

| 80] E3ZO Przyjęte depozyty (zagraniczne) - OGÓŁEM

81 Przyjęte depozyty (zagraniczne) - rządy innych państw

82|E3ZF Numeryczne Przyjęte depozyty (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

> [oy) 00 R

83|E4 Wymagalne zobowiązania - kwota zadłużenia OGÓŁEM

8 |E4KO [Numeryczne | Wymagalne zobowiązania (krajowe) - OGÓŁEM

85 E4KF Numeryczne

[e

Wymagalne zobowiązania (krajowe) - sektor finansów publicznych

15 _ |Wymagalne zobowiązania (krajowe) - grupa I 87|E4KP Numeryczne 15 _ |Wymagalne zobowiązania (krajowe) - Skarb Państwa 15 _ |Wymagalne zobowiązania (krajowe) - grupa Il

15 _ |Wymegalne zobowiązania (krajowe) - grupa Ill

15 |Wymagalne zobowiązania (krajowe) - bank centralny

91 Wymagalne zobowiązania (krajowe) - banki komercyjne

32|[E4ZO Numeryczne 15 | Wymagalne zobowiązania (zagraniczne) - OGÓŁEM Wymagalne zobowiązania (zagraniczne) - rządy innych państw

94|E4ZF Wymagalne zobowiązania (zagraniczne) - międzynarodowe

instytucje finansowe

5/E41 Numeryczne 4 Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług - kwota zadłużenia OGÓŁEM

%/E41KO Numeryczne 1 Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług krajowe) - OGÓŁEM

6 3|E41KF Numeryczne 15 _ |Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług krajowe) - sektor finansów publicznych

38[E41KR Numeryczne 15 _ |Wymegalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów ! usług | krajowe) - grupa | 33|E41KP Numeryczne 15 _ |Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług krajowe) - Skarb Państwa

m m

Nr 24

[Nazwa pole |_| |0pspo KZCENEGA KA

10/E41KS 101/E41KU

102/E41KC

103/E41KK

104/E41Z0

1051E41ZZ

18|F2F

18|F2R

KOMRGGEEM KOK GSK | B|F7 u|F7F

1 1

KOM sz Ka

Numeryczne Numeryczne 15 Numeryczne 15

Numeryczne 15

KOK GGZEZ

Numeryczne Sa Numeryczne m

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług krajowe) - grupa II

Numeryczne 15 |Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - grupa III 15 |Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - bank centralny

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - banki komercyjne

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (zagraniczne) - OGÓŁEM

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (zagraniczne) - rządy innych państw

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - OGÓŁEM Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec sektora finansów publicznych Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec grupy I Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec Skarbu Państwa Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec grupy II Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec grupy III Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - OGÓŁEM Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - wobec sektora finansów publicznych Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - wobec grupy I

Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - wobec Skarbu Państwa

Wartość nominalna niewymagainych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - wobec grupy II

Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - wobec grupy III

Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - OGÓŁEM

Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec sektora finansów publicznych Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu Sprawozdawczego - wobec grupy |

Nr 24

125

F9 1%6|F9F

Numeryczne

Numeryczne

Ja PET | KON GGEEJ

131 132

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

15 |Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu Sprawozdawczego - wobec Skarbu Państwa 15 |Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec grupy II 15 |Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu grupy Ill Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - OGÓŁEM Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec

15

sprawozdawczego - wobec

sektora finansów publicznych

Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec

grupy |

Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec

Skarbu Państwa

Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec

gwarancji (dochod Kwota odzyskanych wierzytel

Kwota odzyskanych wierzyte

- wobec Kwota odzyskanych wierzyte!

gwarancji (dochody) - wobec Kwota odzyskanych wierzyte!

gwarancji (dochod

Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji wydatki) - wobec sektora finansów publicznych Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji

Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji wydatki) - wobec Skarbu Państwa Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji

Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji

Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub i - OGÓŁEM

ności sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub

ji - wobec sektora finansów publicznych ności sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub

nośc sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub ji Skarbu Państwa

nośc sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub - wobec grupy Il

w Okresie

w okresie

| i w okresie

i w okresie

Nr 24

tefewapoh |_p_| zy fonsrch Umag

142|[F41U Numeryczne Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub

143|F12

Numeryczne 15 |Wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym - OGÓŁEM 44|F12F Numeryczne 15 |Wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym - wobec sektora finansów publicznych KENE 2R Numeryczne 15 |Wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym - wobec grupy I a F12P pea 15 |Wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie | sprawozdawczym - wobec Skarbu Państwa 147|F428 msi Wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie | sprawozdawczym - wobec grupy Il 148] F42U Numeryczne 15 _ |Wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie | sprawozdawczym - wobec grupy Ill

b) część II — uzupełniające dane dotyczące wyemitowanych papierów wartościowych

Liama po |_| EE (ooo Uh] [lie mom — "gy" feawtaoREGónnyGi | E mm mam Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS*

zawsze = '00'

powiatów

zawsze = '00'

powiatów zawsze ='0', dla związków JST = 'Z'

Znakowe Typ związku JST lub powiatu dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu;

dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' - międzygminne, '9' - inne związki JST

| 2 Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego

Znakowe

"ROK KWARTAL ee |1 Joa DĄ]

Data

DAT_SKW UWAGI

Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania 110 0 Uwagi o zaistniałych błędach PI Znakowe zm Wyemitowane papiery wartościowe - rodzaj instrumentu Wyemitowane papiery wartościowe - wartość nominalna o | Znakowe —— Wyemitowane papiery wartościowe - waluta emisji

Memo

Numeryczne

Data

Data

| 8 | Wyemitowane papiery wartościowe - data emisji (rok, m-c, dzień) EEE

EB Wyemitowane papiery wartościowe - data wykupu (rok, m-c,

dzień

Nr 24 — 1817 — Poz. 279

c) część III — uzupełniające dane o kredytach zagranicznych

Lp.|Nazwa pola Typ Opis pola Uwagi 1|REGON Znakowe En Identyfikator REGON wg GUS a powiatów KON GNCJK związków JST = 'Z' DAT SKW [Pata Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data - sprawozdania) BIKZW Znakowe 3 | Kredyty zagraniczne - waluta

Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS* zawsze = '00'

6 PT Znakowe 1 Typ związku JST lub powiatu dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' - międzygminne, '9' - inne związki JST

UWAGI Uwagi o zaistniałych błędach 3 14KZO Numeryczne 5 Kredyty zagraniczne - oprocentowanie z dokładnością do 2 znaków po

Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS" dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '0', dla Kredyty zagraniczne - wartość nominalna

WK 3|PK Znakowe Kod powiatu JST lub siedziby związku JST wg GUS* dla sprawozdań z województw zawsze = '00' GK GT dla sprawozdań z województw i |OJROK || pam | 2. Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego | 12]KZN przecinku

i5IKDZ Data | 8 | Kredyty zagraniczne - data zaciągnięcia 16|KDS Data EB Kredyty zagraniczne - data spłaty

* Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju

oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 157, poz. 1031, z 2000 r. Nr 13, poz.161 i z 2004 r. Nr 12, poz.100).

Nr 24

6) struktura pliku Rb-N sprawozdanie o stanie należności wg tytułów jednostki samorządu terytorialnego;

plik w formacie dbf (wersja 4) posiada następującą strukturę:

REGON Znakowe

| 2]WK Znakowe 3 PK Znakowe

4 GK Znakowe

5 GT Znakowe

6 PT Znakowe

| 7JROK |zekwe | 2 | Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego Po |

KWARTAL

[pars o — | BIUWAGI

Memo

fee NKO Numeryczne

| S|NKE

14|NKR NKP 18INKS | 7]NKU 18INKC

18|NKK | 20]NZO 21 NZZ 22]NZF

23 N1 | 24N1KO 25|N1KF %|N1KR | 7|N1KP 28]N1KS | 28]N1KU 30]N1KC 31IN1KK 32]N1ZO 3]N1ZZ

| OJMZE

—_ m

Numeryczne

Numeryczne Numeryczne Numeryczne Numeryczne Numeryczne Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne Numeryczne Numeryczne Numeryczne Numeryczne Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

Emisja papierów wartościowych - kwota zadłużenia OGÓŁEM

Numeryczne Emisja papierów wartościowych (krajowa) - sektor finansów

Emisja papierów wartościowych (krajowa) - grupa I

| 2 | Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS* bo | dla sprawozdań z województw zawsze = '00'

| 2 | Kod powiatu JST lub siedziby związku JST wg GUS* pay Acz | Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS* dla sprawozdań z województw i . powiatów zawsze = '00' Typ gminy wg GUS* dla sprawozdań z województw i

powiatów zawsze = '0', dla związków 4 Typ związku JST lub powiatu

JST="Z dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu;

dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' - międzygminne, '9' - inne związki JST

EM Cyfra kwartału 8 Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data

sprawozdania

Uwagi o zaistniałych błędach

Należności wg tytułów - kwota należności OGÓŁEM

KB [18 fes "|

Należności od dłużników krajowych - sektora finansów publicznych 1 15 | Należności od dłużników krajowych - grupa I o | 1 15 | Należności od dłużników krajowych - grupa Il Należności od dłużników krajowych - grupa Ill Należności od dłużników krajowych - banku centralnego

Należności od dłużników krajowych - banków komercyjnych

Należności wobec wierzycieli zagranicznych - OGÓŁEM Należności wobec wierzycieli zagranicznych - rządy innych

państw

15 |Należności wobec wierzycieli zagranicznych - międzynarodowe instytucje finansowe

Należności od dłużników krajowych - Skarbu Państwa

Emisja papierów wartościowych (krajowa) - OGÓŁEM

publicznych

115 | Emisja papierów wartościowych (krajowa) - Skarb Państwa

15 _ |Emisja papierów wartościowych (krajowa) - grupa II

15 _ |Emisja papierów wartościowych (krajowa) - grupa III

Emisja papierów wartościowych (krajowa) - bank centralny 45 _ |Emisja papierów wartościowych (krajowa) - banki komercyjne 15 _ |Emisja papierów wartościowych (zagraniczna) - OGÓŁEM

15 _ |Emisja papierów wartosciowych (zagraniczna) - rządy innych państw

15 _ |Emisja papierów wartościowych (zagraniczna) —

międzynarodowe instytucje finansowe

Nr 24 — 1819 — Poz. 279

[L.p. |Nazwa pola Opis pola Uwagi Emisja papierów wartościowych długoterminowych - kwota zadłużenia OGÓŁEM |

%6|N11KO Numeryczne 1 rk wartościowych długoterminowych (krajowa) — ŁEM

5 "N11KF Numeryczne 15 _ |Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) — sektor finansów publicznych

38|N11KR Numeryczne Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) —

grupa |

N11KP Numeryczne Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) — Skarb Państwa N11KS Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) — M grupa II N11KU Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) — EE grupa III 42|N11KC Numeryczne Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) — bank centraln N11KK Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) — banki komercyjne N11Z0 Emisja papierów wartościowych długoterminowych zagraniczna) - OGÓŁEM N11ZZ pore | 15 | Emisja papierów wartościowych długoterminowych i ądy innych państw N11ZF Numeryczne Emisja papierów wartościowych długoterminowych zagraniczna) - międzynarodowe instytucje finansowe N2KF [Numeryczne | 15 | Kredyty i pożyczki (krajowe) - sektor finansów publicznych Po | N2KR Kredyty i pożyczki (krajowe) - grupa I N2KP Kredyty i pożyczki (krajowe) - Skarb Państwa 52|N2KS Kredyty i pożyczki (krajowe) - grupa II 53|N2KU Numeryczne Kredyty i pożyczki (krajowe) - grupa Ill N2KC Numeryczne 1 15 | Kredyty i pożyczki (krajowe) - bank centralny 55|N2KK Numeryczne Kredyty i pożyczki (krajowe) - banki komercyjne

s6|N2ZO Numeryczne | 15_ |Kredyty i pożyczki (zagraniczne) - OGÓŁEM 57|N2ZZ Numeryczne | 15. |Kredyty i pożyczki (zagraniczne) - rządy innych państw

58|N2ZF Numeryczne 15 _ IKredyty i pożyczki (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe N21 45 |Kredyty i pożyczki długoterminowe - kwota zadłużenia OGÓŁEM 80'N21KO 15 |Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - OGÓŁEM 15

61/|N21KF Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - sektor finansów publicznych

62]N21KR Numeryczne | 415 |Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa I 5

83|N21KP Numeryczne 4 Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - Skarb Państwa

64|N21KS Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa Il

55|N21KU Numeryczne 15 |Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa III

66|N21KC Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - bank centralny

57 N21KK Numeryczne 4 i

Lo —

o [o>)

nn o

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - banki komercyjne

5 Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - OGÓŁEM 15

Numeryczne Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - rządy innych państw Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) — międzynarodowe instytucje finansowe

15 |Depozyty - kwota zadłużenia OGÓŁEM

Numeryczne

N3

Nr 24 — 1820 — Poz. 279

Dno |a| 15. | |] INK —— Jean | 15 aka ati | DGNSKR fora | 15 fotek [Nat ts | 15 |ey tow | Gia fees |eeowa | NKU — fear | 15 |a| Depozyty (krajowe) - bank centralny EEEE | T3JN3KK |Numerczne | 415 | Depozyty krajowe) - banki komercyjne | | 80N3ZO |Numeyczne | 15 | Depozyty (zagraniczne) - OGÓŁEM EEEE | B0N3ZZ |Numeryczne | 15 | Depozyty (zagraniczne) - rządy innych państw Po | Depozyty (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe | SJN4_ es |-15- |wroswordaac wowainwOGÓE ANA _|5_ wena 06 | 85N4KF [Numeryczne | 45 | Wymagalne należności (krajowe) - sektor finansów publicznych NAKR fon |15-_|maserorieafowngna ZJNAKS Reset _|_5_ wrona BJNAKU—_|eon | 16 a ga | S0JNĄKC |Numeyczne | 15 | Wymagalne należności (krajowe) - bank centralny SN frerao| 157 roo an | N4ŻZ |a| arka gone yy W

instytucje finansowe zadłużenia OGÓŁEM krajowe) - OGÓŁEM

37|N41KF Numeryczne Wymagalne należności z tytułu dostaw towarów i usług

O w

o =

krajowe) - sektor finansów publicznych

98|N41KR Numeryczne KBE ne należności z tytułu dostaw towarów i usług

krajowe) - grupa !

krajowe) - Skarb Państwa krajowe) - grupa II

101/N41KU Numeryczne 15 _ |Wymagalne należności z tytułu dostaw towarów i usług krajowe) - grupa III

krajowe) - bank centraln krajowe) - banki komercyjne zagraniczne) - OGÓŁEM

105|N41ZZ Numeryczne 15) Wymagalne należności z tytułu dostaw towarów i usług

o <o

15 zagraniczne) - rządy innych państw 106]N41ZF Numeryczne 15 |Wymagalne należności z tytułu dostaw towarów i usług | zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

* Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 157, poz. 1031, z 2000 r. Nr 13, poz.161 i z 2001 r. Nr 12, poz. 100).

Nr 24

7) struktura pliku Rb-30 sprawozdania z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego;

plik w formacie dbf (wersja 4) posiada następującą strukturę:

Liczba znaków

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

Identyfikator REGON wg GUS

PWK pea | 2 | kd województwa JST lub siedziby związku JST wg US*

Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)

Paragraf według klasyfikacji budżetowej albo symbol pozycji lub liczba kontrolna dla podsumowania rozdziału

Plan przychodów, plan kosztów i innych obciążeń; stan środków obrotowych netto na początku okresu sprawozdawczego, finansowanie inwestycji zakładu budżetowego (plan); rozliczenie kasowe z budżetem - od 1 stycznia do końca roku sprawozdawczego (za poprzedni rok budżetowy)

Wykonanie przychodów, wykonanie kosztów i innych obciążeń; stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego, finansowanie inwestycji zakładu budżetowego (wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego); rozliczenie kasowe z budżetem - od 1 stycznia do końca roku sprawozdawczego (za okres sprawozdawczy)

Przychody - wykonanie (w tym należności); koszty i inne obciążenia - wykonanie (w tym zobowiązania)

w okresie od 1 stycznia do końca roku

dla sprawozdań z województw zawsze = '00'

dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '00'

dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '0', dla związków JST = 'Z'

dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu;

dla związków pomiędzy JST: '6' - gminnopowiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' - międzygminne, '9' - inne związki JST

2 - dla sprawozdania półrocznego, 4 - dla sprawozdania rocznego

G,K,H, L,M,P,N,S, W, U, Z

gdy kod pozycji: G - paragraf dochodowy klasyfikacji budżetowej; H - liczba kontrolna przychodów, M - paragraf wydatkowy klasyfikacji budżetowej; N - liczba kontrolna rozchodów, K, L, P, S, W, U, Z — symbol pozycji gdy kod pozycji: G, K, H, L - plan przychodów; M, P. N, S - plan kosztów i innych obciążeń; W - stan środków obrotowych netto na początku okresu sprawozdawczego, U - finansowanie inwestycji zakładu budżetowego (plan); Z - rozliczenie kasowe z budżetem w okresie od 1 stycznia do końca roku sprawozdawczego (za poprzedni rok budżetowy) gdy kod pozycji: G, K, H, L - wykonanie przychodów, M, P, N, S — wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego kosztów i innych obciążeń: W - stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego, U - finansowanie inwestycji zakładu budżetowego (wykonanie); Z - rozliczenie kasowe z budżetem

sprawozdawczego (za okres sprawozdawcz gdy kod pozycji: G. K, H, L - wykonanie przychodów (w tym należności), M, P,N. S - wykonanie kosztów i innych obciążeń (w tym zobowiązania)

)

* Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego

(Dz.U. Nr 157 poz. 1031, z 2000 r. N

r 13, poz.161 i z 2001 r. Nr 12, poz. 100).

Nr 24 — 1822 — Poz. 279

8) struktura pliku Rb-31 sprawozdania z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych jednostki samorządu terytorialnego;

gdy kod pozycji: G, K, H — plan przychodów; M, P, Nplan kosztów i innych obciążeń; Q, R, S (w części C) - rozliczenie wyniku (plan); T (w części D) — podział zysku pozostającego w gospodarstwie lub pokrycie straty (plan); W — stan środków obrotowych netto na początku okresu sprawozdawczego, Z — rozliczenie kasowe z budżetem w okresie od 1 stycznia do końca roku sprawozdawczego (za poprzedni rok budżetowy)

Plan przychodów, plan kosztów i innych obciążeń; rozliczenie wyniku (plan); podział zysku pozostającego w gospodarstwie lub pokrycie straty (plan); stan środków obrotowych

gdy kod pozycji: G, K, H — wykonanie przychodów, M, P. N- wykonanie kosztów i innych obciążeń; Q, R, S (w części C) — rozliczenie wyniku (wykonanie); T (w części D) - podział zysku pozostającego w gospodarstwie lub pokrycie straty (wykonanie); W — stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego; Z — rozliczenie kasowe z budżetem w okresie od 1 stycznia do końca roku sprawozdawczego (za okres sprawozdawczy)

gdy kod pozycji: G, K, H — wykonanie przychodów (w tym należności); M, P, N — wykonanie kosztów i innych obciążeń (w tym zobowiązania)

plik w formacie dbf (wersja 4) posiada następującą strukturę: EJ azwa pola HL Opis pola waj a — Znakowe Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS* Znakowe Kod powiatu JST lub siedziby związku JST wg |dla sprawozdań z województw zawsze = '00' GUS* ah Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS* [dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '00' 5IGT Znakowe Typ gminy wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '(', dla związków JST = 'Z' PT Znakowe Typ związku JST lub powiatu dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' — miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, '7' — międzypowiatowe, '8' - międzygminne, '9' - inne związki JST KWARTAL Znakowe Cyfra kwartału 2 - dla sprawozdania półrocznego, 4 - dla sprawozdania rocznego E DAT SKW Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub m korekty (data sprawozdania ki KD a — EMC R klasyfikacji budżetowej albo | gdy kod pozycji: G - paragraf dochodowy klasyfikacji symbol pozycji lub liczba kontrolna dla AAA a kycz0a yfkaci pudzetowj, N-1 ; i ; paragraf wydatkowy klasyfikacji budżetowej; N - liczba podsumowania rozdziału kontrolna rozchodów, K, P, S, Q, R, T, W, Z - symbol Numeryczne (na początek okresu sprawozdawczego); rozliczenie kasowe z budżetem — od 1 stycznia do końca roku sprawozdawczego (za poprzedni rok budżetowy) 17 Numeryczne 15 _ |Wykonanie przychodów, wykonanie kosztów i innych obciążeń; rozliczenie wyniku (wykonanie); podział zysku pozostającego w gospodarstwie lub pokrycie straty (wykonanie); stan środków obrotowych (na koniec okresu sprawozdawczego); rozliczenie kasowe z budżetem — od 1 stycznia do końca roku sprawozdawczego (za okres sprawozdawczy) 18 Numeryczne Przychody — wykonanie (w tym należności); koszty i inne obciążenia — wykonanie (w tym zobowiązania) * Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 157, poz. 1031, z 2000 r. Nr 13, poz.161 i z 2001 r. Nr 13, poz. 100).

Nr 24 — 1823 — Poz. 279

9) struktura pliku Rb-32 sprawozdania z wykonania planów finansowych środków specjalnych jednostki samorządu terytorialnego;

gdy kod pozycji: G, H, K, L - wykonanie przychodów; M, N, P, S - wykonanie wydatków; W — stan na koniec okresu sprawozdawczego należności i zobowiązań związanych ze środkami specjalnymi

plik w formacie dbf (wersja 4) posiada następującą strukturę: Liczba m CCC CA Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS* Znakowe Kod powiatu JST lub siedziby związku JST dla sprawozdań z województw zawsze = '00' wg GUS* Znakowe Kod gminy lub siedziby związku JST wg dla sprawozdań z województw i powiatów GUS* zawsze = '00' 5 GT Znakowe Typ gminy wg GUS* dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '0', dla związków JST = 'Z' PT Znakowe Typ związku JST lub powiatu dla sprawozdań z JST: '0' — gminy i województwa, '1' — powiaty, '2' — miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' — gminno-powiatowe, *7' — międzypowiatowe, '8' — międzygminne, '9' — inne związki JST ROK |frakowe | | 2 [ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego Po | ROK — AL a REMCZ kwartału 2 — dla sprawozdania półrocznego, 4 — dla sprawozdania rocznego DAT_SKW Pata Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty ( (data 1a sprawozdania) PjRoc a | środka specjalnego KKKKKEEEEEEEA Ki KOD AR Znakowe Paragraf a klasyfikacji budżetowej gdy kod pozycji: G - paragraf dochodowy klasyfikacji albo symbol pozycji lub liczba kontrolna dla jodrosiyh H - tia kontrolna przychodów; M - paragraf h . wydatkowy klasyfikacji budżetowej; N - liczba kontrolna podsumowania rozdziału rozchodów, K, L, P, S, W — symbol pozycji 16/R1 Numeryczne Plan przychodów; plan wydatków, stan na |gdy kod pozycji: G, H, K, L — plan przychodów, M, N,P, Spoczątek okresu sprawozdawczego plan wydatków; W — stan na początek okresu * należności i zobowiązań związanych ze sprawozdawczego należności i zobowiązań związanych ze , . . . środkami specjalnymi środkami specjalnymi 17 Numeryczne Wykonanie przychodów; wykonanie wydatków; stan na koniec okresu sprawozdawczego należności i zobowiązań związanych ze środkami specjalnymi * Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 157, poz. 1031, z 2000 r. Nr 13, poz.161 i z 2001 r. Nr 12, poz. 100).

Nr 24 — 1824 — Poz. 279

10) struktura pliku Rb-33 sprawozdania z wykonania planów finansowych funduszy celowych jednostki samorządu terytorialnego (nieposiadających osobowości prawnej);

plik w formacie dbf (wersja 4) posiada następującą strukturę:

LP. |Nazwa pola es se KCZENGGEE KIZNNGGE

Znakowe

INNE a

Rs

KWARTAL

"| UWAGI RODZ am |_3 DZIAL ROZDZIAL KOD fre

| | Gł

| e m JW GE

Liczba znaków

B U

13 14 15 Paragraf według klasyfikacji budżetowej albo

symbol pozycji lub liczba kontrolna dla podsumowania rozdziału

Plan przychodów; plan kosztów i innych obciążeń; stan środków obrotowych netto (na początek okresu sprawozdawczego)

U > poj

Wykonanie przychodów; wykonanie kosztów i innych obciążeń; stan środków obrotowych netto (na koniec okresu sprawozdawczego)

7 18 Przychody - wykonanie (w tym należności); koszty i inne obciążenia - wykonanie (w tym

zobowiązania)

Opis pola

Identyfikator REGON wg GUS

Kod województwa JST lub siedziby związku

JST wg GUS* .

Kod powiatu JST lub siedziby związku JST wg |dla sprawozdań z województw zawsze = '00

GUS*

Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS* zawsze = '00'

Typ gminy wg GUS*

Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego

Cyfra kwartału Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)

Uwagi o zaistniałych błędach

dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '(', dla związków JST = 'Z'

dla sprawozdań z JST: '0' — gminy i województwa, '4' — powiaty, '2' — miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' - gminnopowiatowe, '7' — międzypowiatowe, '8' — międzygminne, '9' — inne związki JST

2 — dla sprawozdania półrocznego, 4 — dla sprawozdania rocznego

gdy kod pozycji: G - paragraf dochodowy klasyfikacji budżetowej; H - liczba kontrolna przychodów; M - paragraf wydatkowy klasyfikacji budżetowej; N - liczba kontrolna rozchodów; K, L, P, S, W — symbol pozycji

gdy kod pozycji: G, H, K, L - plan przychodów, M, N, P, S - plan kosztów i innych obciążeń; W - stan środków obrotowych netto na początku okresu sprawozdawczego

gdy kod pozycji: G, H, K, L - wykonanie przychodów; M, N, P, S - wykonanie kosztów i innych obciążeń; W - stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego

gdy kod pozycji: G, K, H, L - wykonanie przychodów (w tym należności); M, P, N, S - wykonanie kosztów i innych obciążeń (w tym zobowiązania)

* Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia, stosowania i udostępniania krajowego rejestru urzędowego podziału terytorialnego kraju oraz związanych z tym obowiązków organów administracji rządowej i jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. Nr 157, poz. 1031, z 2000 r. Nr 13, poz.161 i z 2001 r. Nr 12, poz. 100).

Nr 24 — 1825 — Poz. 279

11) symbolika nazwy pliku sprawozdania przesyłanego w formie elektronicznej z jednostki samorządu terytorialnego lub związku jednostek samorządu terytorialnego do właściwej terytorialnie regionalnej izby obrachunkowej:

JST w pozycji 5 - 6 wpisują kod powiatu wg GUS (dla sprawozdania z województwa = '00'), w pozycji 7 -8 kod gminy wg GUS (dla sprawozdania z województwa lub powiatu = '00')

pozycji 6-8 trzycyfrowy kod związku wg MSWIA

Jednoznakowy kod województwa

dolnośląskie A __ kujawsko-pomorskie __ lubelskie lubuskie łódzkie m ; małopolskie ma mazowieckie opolskie „podkarpackie podlaskie pomorskie śląskie świętokrzyskie warmińsko-mazurskie wielkopolskie zachodniopomorskie

nMUOWPOOLOMAWN-—O

Cyfra kwartału dla spr. miesięcznych - 1 za m-c marzec, 2 za m-c czerwiec, 3 za m-c wrzesień, 4 roczne; kwartalnych - 1, 2, 3, 4; półrocznych - 2; rocznych - 4

Ostatnia cyfra roku: £0,1,2,3,4,5,6,7,8,9) Symbol rodzaju sprawozdania

Rb- 278 miesięczneroczne sprawozdanie « o dochodach budżetowych Rb- 285 miesięczne/roczne sprawozdanie o wydatkach budżetowych Rb-30 półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych Rb-31 półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych Rb-32 półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych środków specjalnych. Rb-NDS kwartalne sprawozdanie o nadwyżce/deficycie Rb-PDP półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów „podatkowych Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i _ poręczeń (część 1) _ Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń (część 2 - uzupełniające dane dotyczące wyemitowanych papierów wartościowych) Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń (część 3 - uzupełniające dane o kredytach zagranicznych) __Rb-N kwartalne sprawozdanie o stanie należności wg tytułów dłużnych Rb-33 półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy - celowych

Nr 24 — 1826 — Poz. 279

Nr 24

Rodzaj sprawozdania

A. Sprawozdania miesięczne

2) Rb-24, Rb-27 z wykonania dochodów budżetu państwa

3) Rb-27 (z wykonania dochodów gmin i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa) ”

B. Sprawozdanie kwartalne 1) Rb-50

2) Rb-70

1) Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW

TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ , ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAN W ZAKRESIE BUDZETU PANSTWA

Jednostki przekazujące sprawozdania

- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- urzędy skarbowe

- izby skarbowe

- urzędy skarbowe

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- kierownicy gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych

- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- kierownicy państwowych zakładów budżetowych i rektorzy państwowych szkół wyższych

- dysponenci główni środków budżetu państwa

Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

- izby skarbowe

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa (za II i IV kwartał)

- kierownicy jednostek budżetowych, przy których utworzone zostały gospodarstwa

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- GUS - Ośrodek Informatyki Statystycznej w Radomiu

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

a | a [a |a ]oos

30 dni ?

6 dni

10 dni

16 dni

16 dni

28 dni

(do wiadomości)

Załącznik nr 3

Jednostki otrzymujące

kopie

sprawozdań

Nr 24

Rodzaj sprawozdania

3) Rb-Z, Rb-N

4) Rb-23PL, sprawozdanie z dochodów, sprawozdanie z wydatków

C. Sprawozdanie półroczne 1) Rb-30

2) Rb-31

Jednostki przekazujące sprawozdania

- kierownicy gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych

- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- kierownicy państwowych zakładów budżetowych

- dysponenci państwowych funduszy celowych (nieposiadających osobowości prawnej)

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- kierownicy placówek

- kierownicy państwowych zakładów budżetowych

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- kierownicy gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych

- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- dysponenci główni środków budżetu państwa

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu

sprawozdawcze-

Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań

go nie później niż

- kierownicy jednostek budżetowych, przy których gospodarstwa zostały utworzone

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Długu Publicznego

- Ministerstwo Finansów - Departament Długu Publicznego

- dysponenci główni środków budżetu państwa

15 dni (za IIli Ill kwartał) 39 dni za IV kw.

- dysponenci główni środków 20 dni

budżetu państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

28 dni

- kierownicy jednostek budżetowych, przy których gospodarstwa zostały utworzone

15 dni

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

18 dni

- dysponenci główni środków budżetu państwa

22 dni

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

28 dni

Jednostki otrzymujące kopie sprawozdań

(do wiadomości)

Nr 24

Rodzaj sprawozdania

5) Rb-40

D. Sprawozdania roczne 1) Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-23PL

2) Rb-30

Jednostki przekazujące sprawozdania

- dysponenci środków specjalnych jednostek budżetowych

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia - kierownicy placówek

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci państwowych funduszy celowych (nieposiadających osobowości prawnej)

- dysponenci państwowych funduszy celowych (posiadających osobowość prawną)

- ministrowie nadzorujący państwowe fundusze celowe

(posiadające osobowość prawną)

- dysponenci państwowych funduszy celowych

(nie posiadających osobowości prawnej)

- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- kierownicy państwowych zakładów budżetowych

- dysponenci główni środków budżetu państwa

Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

- ministrowie nadzorujący państwowe fundusze celowe

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa”

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa - dysponenci główni środków budżetu państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

31 stycznia

8 lutego

20 lutego

31 stycznia

24 lutego

Jednostki otrzymujące kopie sprawozdań

(do wiadomości)

NIK/ delegatura NIK

NIK/ delegatura NIK

Nr 24 — 1830 — Poz. 279

Termin złożenia Jednostki sprawozdania po upływie okresu

sprawozdawczeotrzymujące Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące

sprawozdania

Jednostki otrzymujące oryginały sprawozdań

kopie sprawozdań

go nie później niż | (do wiadomości)

7) Rb-24, Rb-27

8) Rb-27 (z wykonania dochodów

gmin i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa)

- kierownicy gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych

- dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci środków specjalnych jednostek budżetowych

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci funduszy celowych (nieposiadających osobowości prawnej)

- dysponenci państwowych funduszy celowych (posiadających osobowość prawną)

- ministrowie nadzorujący państwowe fundusze celowe

(posiadające osobowość prawna)

- dysponenci państwowych funduszy celowych (nieposiadających osobowości prawnej)

- urzędy skarbowe

- izby skarbowe

- urzędy skarbowe

- kierownicy jednostek budżetowych, przy których gospodarstwa zostały utworzone

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

- dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- Ministerstwo Finansów -

Departament Budżetu Państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

- ministrowie nadzorujący państwowe fundusze celowe

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa”

- izby skarbowe - Ministerstwo Finansów -

Departament Budżetu Państwa

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

31 stycznia

6 lutego

12 lutego

NIK/ delegatura NIK

24 lutego

31 stycznia

12 lutego

NIK/ delegatura NIK

24 lutego

NIK/ delegatura NIK

15 marca

30 marca

NIK/ delegatura NIK

5 kwietnia

NIK/ delegatura NIK

30 marca

4 lutego

18 lutego

14 lutego

1) Sprawozdania miesięczne za styczeń i grudzień - o 8 dni później. 2) Sprawozdania za miesiąc: marzec, czerwiec i wrzesień.

3) Sprawozdania za IV kwartał o 30 dni później.

4) Po uzgodnieniu z ministrem nadzorującym fundusz.

Nr 24 — 1831 —

TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAN W ZAKRESIE BUDZETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

8 1. Terminy sporządzania i obieg sprawozdań:

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące

sprawozdania

Jednostki otrzymujące sprawozdania

A. Sprawozdania miesięczne

1) Rb-27S, Rb-28S - jednostki budżetowe - zarądy jednostek samorządu

terytorialnego

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- regionalne izby obrachunkowe | - Ministerstwo Finansów

- Związek Komunalny m.st. Warszawy

2) Rb-27S - zarądy gmin warszawskich

B. Sprawozdania

kwartalne (za 1, 2, 3 kwartały): 1) Rb-NDS - zarządy jednostek samorządu | - regionalne izby obrachunkowe terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe | - Ministerstwo Finansów 2) Rb-Z, Rb-N - jednostki budżetowe, - zarządy jednostek samorządu zakłady budżetowe, terytorialnego gospodarstwa pomocnicze, fundusze celowe - zarządy jednostek samorządu | - regionalne izby obrachunkowe terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe |- Ministerstwo Finansów 3) Rb-27ZZ - jednostki bezpośrednio - zarządy jednostek samorządu

realizujące zadania terytorialnego

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego,

- dysponenci główni przekazujący dotacje - regionalne izby obrachunkowe

Forma przekazywania sprawozdania

dokument

dokument iplik bazy danych

plik bazy danych

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument

dokument

dokument (do wiadomości)

Załącznik nr 4

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

za marzec —

25 kwietnia za czerwiec — 25 lipca za wrzesień —

25 października

za marzec — 10 maja za czerwiec —

10 sierpnia za wrzesień —

10 listopada

10 dni *

25 dni

40 dni 10 dni

25 dni

40 dni

8 dni

12 dni

12 dni

Nr 24 — 1832 — Poz. 279

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące Jednostki otrzymujące Forma sprawozdania sprawozdania przekazywania sprawozdania

- jednostki bezpośrednio - zarządy jednostek samorządu dokument realizujące zadania terytorialnego

- zarządy jednostek - dysponenci główni przekazujący | dokument samorządu terytorialnego dotacje - regionalne izby obrachunkowe | dokument (do wiadomości)

C. Sprawozdania kwartalne: (za 4 kwartały): 1) Rb-NDS - zarządy jednostek samorządu | - regionalne izby obrachunkowe | dokument 28 lutego terytorialnego i plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe | - Ministerstwo Finansów plik bazy danych 15 marca

2) Rb-Z, Rb-N - jednostki budżetowe, - zarządy jednostek samorządu dokument 31 stycznia

zakłady budżetowe, terytorialnego gospodarstwa pomocnicze, fundusze celowe

- zarządy jednostek samorządu | - regionalne izby obrachunkowe | dokument 28 lutego terytorialnego i plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe | - Ministerstwo Finansów plik bazy danych 15 marca

3) Rb-27ZZ - jednostki bezpośrednio - zarządy jednostek samorządu dokument 31 stycznia realizujące zadania terytorialnego

- zarządy jednostek - dysponenci główni przekazujący | dokument 10 lutego samorządu terytorialnego dotacje - regionalne izby obrachunkowe | dokument 10 lutego (do wiadomości)

- jednostki bezpośrednio - zarządy jednostek samorządu dokument 31 stycznia realizujące zadania terytorialnego - zarządy jednostek - dysponenci główni przekazujący | dokument 15 lutego samorządu terytorialnego dotacje - regionalne izby obrachunkowe | dokument 15 lutego (do wiadomości) - delegatury NIK dokument 15 lutego (do wiadomości)

D. Sprawozdania

półroczne: 1) Rb-PDP - zarądy gmin, zarządy miast | - regionalne izby obrachunkowe dokument 25 dni na prawach powiatu, Związek i plik bazy danych Komunalny m.st. Warszawy - regionalne izby obrachunkowe | - Ministerstwo Finansów dokument i plik 40 dni bazy danych 2) Rb-30 - zakłady budżetowe - zarządy jednostek samorządu | dokument 10 dni terytorialnego - zarządy jednostek samorządu | - regionalne izby obrachunkowe | dokument 25 dni terytorialnego i plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe | - Ministerstwo Finansów plik bazy danych 40 dni

Nr 24

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące

sprawozdania

- gospodarstwa pomocnicze

- jednostka budżetowa

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- jednostki budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- fundusze celowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

E.Sprawozdania roczne:

1) Rb-27S, Rb-28S - jednostki budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

2) Rb-PDP - zarządy gmin, zarządy miast

na prawach powiatu, Związek Komunalny m. st. Warszawy

- regionalne izby obrachunkowe

3) Rb-30 - zakłady budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe 4) Rb-31 - gospodarstwa pomocnicze - jednostki budżetowe - zarządy jednostek samorządu

terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

Jednostki otrzymujące sprawozdania

- jednostki budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

-zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów - jednostki budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

Forma przekazywania sprawozdania

dokument

dokument dokument

i plik bazy danych plik bazy danych dokument dokument

i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument dokument

i plik bazy danych plik bazy danych

dokument i plik bazy danych

dokument i plik bazy danych

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych dokument dokument dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

31 stycznia

28 lutego

15 marca

28 lutego

15 marca

31 stycznia

28 lutego

15 marca 31 stycznia 15 lutego

28 lutego

15 marca

Nr 24 — 1834 —

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące

Sprawozdania

Jednostki otrzymujące sprawozdania

5) Rb-32 - jednostki budzetowe - zarządy jednostek samorządu

terytorialnego

- zarządy jednostek samorządu | - regionalne izby obrachunkowe

terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe | - Ministerstwo Finansów

Forma przekazywania sprawozdania

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

31 stycznia

28 lutego

15 marca

- fundusze celowe - zarządy jednostek samorządu

terytorialnego

dokument 31 stycznia

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe | dokument

i plik bazy danych

28 lutego

- regionalne izby obrachunkowe | - Ministerstwo Finansów plik bazy danych 15 marca

1) Sprawozdania miesieczne za styczeń i grudzień — o 8 dni później.

8 2. 1. Sprawozdania jednostkowe:

1) miesięczne/roczne Rb-27S i Rb-28S są przekazywane zarządowi jednostki samorządu terytorialnego w terminie do 10 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym,

2) miesięczne Rb-27S — w zakresie opłaty skarbowej, zarządy gmin warszawskich przekazują Zarządowi Związku Komunalnego m.st. Warszawy w terminie do 10 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym,

3) kwartalne za 1, 2, 3 kwartały Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N, Rb-50 oraz sprawozdania półroczne Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33 są przekazywane zarządowi jednostki samorządu terytorialnego w terminie do 10 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym,

4) kwartalne za 1, 2, 3 kwartaty Rb-27ZZ są przekazywane zarządowi jednostki samorządu terytorialnego w terminie do 8 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym,

5) kwartalne za 4 kwartaty Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N, Rb-27ZZ, Rb-50 oraz sprawozdania roczne Rb-27$, Rb-28$, Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33 są przekazywane zarządowi jednostki samorządu terytorialnego w terminie do 31 stycznia roku następującego po uptywie okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie.

2. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego przekazuje — po jednym egzemplarzu oraz w formie elektronicznej — do właściwej terytorialnie regionalnej izby obrachunkowej niżej wymienione sprawozdania zbiorcze:

1) Rb-27S oraz Rb-28S za marzec, czerwiec oraz wrzesień — w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po uptywie okresu, za który sporządzane są sprawozdania,

2) Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N za 1, 2 i 3 kwartały — w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po upływie kwartału, za który sporządzane są sprawozdania,

3) Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33 za półrocze — w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po upływie półrocza,

4) Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N za 4 kwartały — w terminie do 28 lutego roku następującego po okresie sprawozdawczym, za który sporządzane są sprawozdania,

5) Rb-27S, Rb-28$, Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33 za rok — w terminie do 28 lutego roku następującego po okresie sprawozdawczym, za który sporządzane są sprawozdania.

Nr 24 — 1835 — Poz. 279

3. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego sprawozdanie Rb-PDP przekazuje w dwóch egzemplarzach oraz w formie elektronicznej — do właściwej terytorialnie regionalnej izby obrachunkowej:

1) za półrocze — w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po upływie okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie,

2) za rok— w terminie do 28 lutego roku następującego po upływie okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie.

4. Dane ze sprawozdań, przekazywane w formie elektronicznej, muszą być zgodne z danymi wykazywanymi w tych sprawozdaniach.

5. W przypadku stwierdzenia nieprawidtowości, korekty sprawozdań oraz skorygowane dane w formie elektronicznej jednostki samorządu terytorialnego przekazują do regionalnych izb obrachunkowych w ciągu 5 dni od dnia stwierdzenia nieprawidłowości.

8 3. 1. Regionalna izba obrachunkowa przekazuje w formie elektronicznej do Ministerstwa Finansów:

1) za marzec, czerwiec, wrzesień oraz za 1, 2 i 3 kwartały — dane ze sprawozdań Rb-27S$, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N i za półrocze — dane ze sprawozdań Rb-PDP, Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33 — w terminie do 10 dnia drugiego miesiąca następującego po upływie okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie,

2) za 4 kwartały — dane ze sprawozdań Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N i za rok — dane ze sprawozdań Rb-27S, Rb-288$, Rb-PDP, Rb-30, Rb-31, Rb-32, Rb-33 — w terminie do 15 marca roku następującego po upływie okresu sprawozdawczego, za który sporządzane jest sprawozdanie.

2. Regionalna izba obrachunkowa przekazuje do Ministerstwa Finansów oryginały sprawozdań Rb-PDP sporządzonych przez gminy, miasta na prawach powiatu oraz Związek Komunalny m.st. Warszawy.

3. Korekty sprawozdań oraz skorygowane dane w formie elektronicznej, otrzymane od jednostek samorządu terytorialnego, regionalne izby obrachunkowe przekazują do Ministerstwa Finansów.

4. Nazwy plików baz danych przekazywanych w formie elektronicznej powinny być zgodne z wzorem zawartym w § 25 pkt 11 załącznika nr 2 do rozporządzenia, a struktury tych plików — z wzorami zawartymi odpowiednio w § 25 pkt 1—10 zatącznika nr 2 do rozporządzenia.

Nr 24 — 1836 — Poz. 279

Załącznik nr 5

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-23 miesięczne / roczne 1

Numer identyfikacyjny REGON

sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych

Symbole:

jednostki

MENEM Wysłać bez pisma przewodniego Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Kod pozycji Wyszczególnienie Kwoty 5 7

DOCHODY

11 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu (sprawozdaniach) Rb-27

12 Dochody przekazane do urzędu skarbowego lub na centralny rachunek bieżący budżetu państwa 13

STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM - SUBKONTO DOCHODÓW W NBP 5 ztego:

Dochody państwowych jednostek budżetowych Podatki pobrane przez urzędy celne, a jeszcze nieprzekazane do urzędów skarbowych”)

na koniec miesiąca … 20…r.

14 15 16

Pozostałe wpływy 9

WYDATKI

21 Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia

Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu (sprawozdaniach) Rb-28 Środki przekazane dysponentom niższego stopnia

w tym środki przekazane placówkom ”

22 23 24

STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM - SUBKONTO WYDATKÓW W NBP”

z tego:

25 środki na realizację wydatków danego roku budżetowego 26 środki na sfinansowanie wydatków, o których mowa w art.102 ustawy o finansach publicznych

Informacja dotycząca wypłacanych wynagrodzeń

Środki na wynagrodzenia wypłacone "z dołu" ze środków pobranych z banków krajowych (oprócz banków spółdzielczych) w ramach zastępczej obsługi bankowej

32 Środki na wynagrodzenia wypłacone "z góry" lub przekazane na rachunki pomocnicze państwowych jednostek budżetowych w bankach spółdzielczych na wypłatę tychże wynagrodzeń

31

33 Informacja dotycząca podatków pobranych przez urzędy celne, a nieprzekazanych do urzędów skarbowych (uszczegółowienie poz.15

paragraf…usueszaazeanzencna paragraf…-ueeaeaaaezzenanncni paragraf…ueeaezzaanzannnncni

pagan 2]

paragraf…u year ara eaanc0a

paragraf…uesuaaezaanananincna

Nr 24 — 1837 — Poz. 279

Nr 24 — 1838 — Poz. 279 Załącznik nr 6

NAZWA PLACÓWKI: ..-.-eeeeeeeeeuoaaananaaazaaaananazznzcac,

Rb-23PL kwartalne sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki na koniec okresu sprawozdawczego …-eesaasaaen asa an aaa nawaninaa

Waluta

— — anrzeków a | środków na dzień 1 stycznia (2+3+4+5+6)

- pozostałość dochodów budżetowych KEES - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków budżetowych KEES

4 - środki pieniężne środków specjalnych

5 - stała zaliczka

EM - pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych) EEEE 7 Środki na wydatki budżetowe przyznane przez dysponenta głównego w okresie sprawozdawczym Em Dochody wykonane w okresie sprawozdawczym Em Em Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym EE 10 |Stan środków na koniec okresu sprawozdawczego (11+12+13+14+15)

- pozostałość dochodów budżetowych KREM - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków RENEE

13 |- środki pieniężne środków specjalnych

- pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych) EEEE

p Wypełnia dysponent główny.

Główny księgowy lub osoba upoważniona rok m-c dzień Kierownik placówki

Załącznik nr 7

Ministerstwo Finansów , ul Swiętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Adresat

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-24 miesięczne / roczne ” sprawozdanie o stanie środków

na rachunkach bieżących urzędów skarbowych dla gromadzenia dochodów budżetowych na koniec miesiąca …20…r.

Wysyłać bez pisma przewodniego Dochody budżetu państwa i budżetów jednostek budżetowe przekazane: Stan na subkontach samorządu terytorialnego wykonane od początku roku 2 r-ków bieżących urzędów

skarbowych dla gromadzenia dochodów budżetowych

a =)

na centralny r-k bież. Min.Fin.

do jednostek samorządu na środki specjalne na inne tytuły wynikające terytorialnego do Izb Skarbowych z odrębnych przepisów

|| swoo 4 [| NNZC<WMM | maa | | 228 | | 225 | || maro |

! wpłaty do kas urzędów skarbowych z tytułu podatków i niepodatkowych należności budżetowych, przekazane ->! do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na r-ki bieżące urzędów skarbowych I w oddziałach NBP do końca okresu sprawozdawczego;

5... Środki pieniężne w drodze Ogółem dochody wykonane dochody budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego od początku roku (Ip.6 rubr.5) budżetowe z tego:

-> iplus "środki pieniężne w drodze" (Ip.7 rubr.5) minus dochody państwowych jednostek budżetowych (subkonto 222-5, Ip.4 rubr.5) ;

- dochody budżetu państwa

- dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego

; 1 t H 1 I ->I wykonane dochody budżetu państwa = dochody z rubr. "Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)” sprawozdań Rb-27; ' U 1 1

->! wykonane dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego = dochody z rubr. "Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)” sprawozdań Rb-27;

"Gerd 26 Śkarbaych

dpisy od dodatkowych wpływów dochodów budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego na środki specjalne Izb Skarbowych;

- inne tytuły wynikające z odrębnych przepisów

dpisy od dodatkowych wpływów dochodów budżetu państwa na środki specjalne inne niż Izb Skarbowych 1oraz inne tytuły wynikające z odrębnych przepisów,

| śp jojo sfeje| r | » | »| 8 | z [2 |

1) Niewłaściwe skreślić. 2)w tym wpływy do wyjaśnienia (wykazane w sprawozdaniach Rb-27; w dziale 758, rozdziale 75815, paragraf 298).

Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki

Nr 24

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny - REGON

Główny księgowy

Adresat:

Rb - 27 miesięczne / roczne "

sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych

4) państwowych jednostek budżetowych "

2) urzędów skarbowych jako organów podatkowych w zakresie budżetu państwa kJ

3) urzędów skarbowych jako organów podatkowych w zakresie wykonania dochodów gmin i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa 1

za okres od początku roku do dnia … 20… r.

Należności Potrącenia Dochody wykonane Dochody i inne zmniejszenia przekazane w

dochodów okresie

(saldo początkowe plus sprawozdawczym

przypisy minus odpisy) (wpływy minus zwroty)

Załącznik nr 8

Wysyłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Saldo końcowe

Nr 24

Nr 24 — 1841 — Poz. 279 Za∏àcznik nr 9

Załącznik nr 10

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-278_ MIESIĘCZNE / ROCZNE” SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU DOCHODÓW BUDŻETOWYCH JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia

R SYMBOLE Nazwa powiatu / związku” wos. | PowiaT | GMINA |TyP GM | ZWIĄZEK JST | Typ zw. |

Klasyfikacja +2) i udzi b y Należności? | Potrącenia Skutki obniżenia Skutki udzielonych przez udżetowa (art.65 i art. 66 §1 górnych stawek gminę ulg, odroczeń, umorzeń,

Plan io pkt 2 ustawy zdn.| wykonane Dochody podatków obliczone zwolnień, zaniechania poboru (po zmianach) | POCZANOWE | 29 sierpnia 1997 r.| (wpływy minus | otrzymane pa obliczone za okres plus przypisy - Ordynacja zwroty) | . 3 sprawozdawczy (bez ulg dział | rozdział | paragraf minus odpisy) podatkowa) sprawozdawczy i zwolnień ustawowych »

Nazwa województwa ..

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

" Niepotrzebne skreślić. 2 Wypełniać tylko za miesiące: marzec, czerwiec i wrzesień oraz za rok sprawozdawczy. 3) Wypełniają tylko gminy i miasta na prawach powiatu.

Główny księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Nr 24

Załącznik nr 11

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-27ZZ - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

Numer identyfikacyjny REGON

za okres od początku roku do dnia … TOKU …

Nazwa województwa u Nazwa powiatu / związku”

Nazwa gminy /związku”

Klasyfikacja budżetowa Należności Dochody

przekazane (saldo początkowe plus należne jednostkom

przypisy minus odpisy) samorządu terytorialnego

Główny księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 24

Nr 24 — 1844 — Poz. 279

Załącznik nr 12

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Świętokrzyska 12, 00-316 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-PDP PÓŁROCZNE I ROCZNE” SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PODSTAWOWYCH DOCHODÓW

PODATKOWYCH gminy / miasta na prawach powiatu / Związku Komunalnego m. st. Warszawy”

Numer identyfikacyjny REGON

za okres od początku roku

do dnia _… roku …

SYMBOLE WOJ. POWIAT TYP GM. | ZWIĄZEK JST

DEPAWEE O ZY0oP40 NA Nazwa powiatu / Związku”)...

Nazwa gminy / ZWiĄZku”) neue

Skutki udzielonych ulg, odroczeń, umorzeń, zwolnień, zaniechania poboru, obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych)

Skutki obniżenia górnych stawek Wykonanie podatków obliczone za okres sprawozdawczy

Wyszczególnienie

A1. Ogółem podstawowe dochody podatkowe (A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9+A10+A11)

z tego:

A2. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych i jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej

A3. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych”

A4. podatek rolny A5. podatek od nieruchomości A6. podatek leśny A7. podatek od środków transportowych A8. podatek od działalności gospodarczej osób . . . A8 fizycznych, opłacany w formie karty podatkowej

A9. podatek od czynności cywilnoprawnych

KRZEM KSM EZM EZM KEKMM UEZIKM KA KZNMM NWEZZKM KOMA | KZNMM NZZZKK KEEEA KZKMM NZZZMM KENA | KNNEM NWEZZM NEA

A11. wpływy z opłaty eksploatacyjnej A11 w tym:

1. Niepotrzebne skreślić. 2) Miasta na prawach powiatu wykazują tylko część "gminną" udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych. 3) Wypełniają gminy górnicze w rozumieniu art. 2 pkt 9 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o dostosowaniu górnictwa węgla kamiennego do

funkcjonowania w warunkach gospodarki rynkowej oraz szczególnych uprawnieniach i zadaniach gmin górniczych (Dz.U. Nr 162, poz. 1112 i z 2001r. Nr5, poz. 41).

Główny księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Załącznik nr 13

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-28 miesięczne / roczne " sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa

Numer identyfikacyjny REGON

Plan (po zmianach) Zaangażowanie dział rozdział paragraf

za okres od początku roku do dnia …-..s..-s242:211.. 20… T.

Wysyłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Zobowiązania według stanu na koniec okr.sprawozdawczego Wydatki, które nie wygasły

z upływem

bieżącego roku 2

Wykonanie wydatków

) Niepotrzebne skreślić.

2) Wypełnia się tylko w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.

Główny księgowy rok

m-c dzień Kierownik jednostki

Nr 24

Nr 24 — 1846 — Poz. 279

Załącznik nr 14 NAZWA PLACÓWKI: ..-eeueeszeasasazozaznananeneniazazazaznnea

Rb-28PL kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki na koniec okresu sprawozdawczego …seeuuueaeso oe zzaaaaa osa cccacaace

Waluta

Część)” Symbol 1

pa | 2 [3 [4 (

Lp. Treść Klasyfikacja budżetowa Plan Wykonanie | ||| „5 ÓQÓóÓó ód] 9 | WOJ

| 2 |Wynagrodzenia osobowe pracowników _ | ros] | am] | || | 3. |wydati osobowe niezaliczone do wynagrodzeń __ | rsosr] __ ae] | || |_| (| |_4_ |wydatkinarzeczosóbfzyczyh ____ | rsosr] | sa] |||] 0 | WYDATKI RZECZOWO-ADMINISTARCYJNE EEN EEENESEM (6+7+8+9+10+11+12+13+14)

| 6 zakup materiatówiwyposażenia _ | | mosz] | aa] | 00 |

1 |zakpeegi |_| || mosz] | me] | ||| (| zakup ustug remontowyh | ros] | am] ||] [zakup usług pozostaych _ | ro] | moj ||| | (| Podróże służbowe zagraniczne _ | ros] | ma] | | (| Ubezpieczenia inne opłaty | || ros] | ma] ||] Fundusz dyspozycyjny _ 0 || roca] | am] | (| Fundusz dyspozycyjny u | roo] | am] 00] 14__ |Eundusz dyspozycyjnyNA1 0 | mas] | am] | (

|_16_- |integracja z Unią Europejską roo ||| Wydatki na promocję i prasowo-informacyjne moge) | | | |_18_ |NATO mao] | ||]

| 20 Szkolnictwo polskie zagranicą _ | || | mot] |_| zes] | ||| | 21. |opiekai pomoc dia Połoniii Polaków za granicą _ | esa) | m] | |_22.. |Kolonie i obozy dla miodzieży poloninejwkraju __ | esata] | moj ||| |

|| ea] |||

” Wypełnia dysponent główny.

10 11 12 13

Główny księgowy lub osoba upoważniona rok m-c dzień Kierownik placówki

Nr 24 — 1847 — Poz. 279

Załącznik nr 15

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-28NW miesięczne Numer identyfikacyjny REGON

sprawozdanie z wykonania planu wydatków, Symbole: które nie wygasły z upływem roku budżetowego

części/ woj.

4

EE Wysyłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Klasyfikacja budżetowa

Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki

Załącznik nr 16

„Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-28S MIESIĘCZNE / ROCZNE” SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego ”

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia

Przed wypełnieniem Nazwa gminy / związku” KENM KE KE KE KE A

Klasyfikacja Zobowiązania wg stanu na koniec okr. spraw. Wydatki, które nie wygasły budżetowa Plan Zaangażowanie Wydatki z upływem roku budżetowego

dział at (po zmianach) wykonane Ó (art.130 ust. 2 i ust. 3 ustawy rozdział | parag o finansach publicznych)

2) 1. Niepotrzebne skreślić. 2) Wypełniać tylko za 4 kwartały roku sprawozdawczego.

telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Główny księgowy / Skarbnik

Nr 24

Nr 24 — 1849 — Poz. 279

Załącznik nr 17

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-NDS KWARTALNE SPRAWOZDANIE O NADWYŻCE / DEFICYCIE”

jednostki samorządu terytorialnego

za okres od początku roku Przed wypełnieniem

przeczytać instrukcję

| a KJ D n 0 rr

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa województwa SYMBOLE Nazwa powiatu / związku) TYP GM. | ZWIĄZEK JST| TYP zw.

Wyszczególnienie Plan (po zmianach) 1

| .ooo/. da A. DOCHODY B. WYDATKI (B1+B2)

B1. Wydatki bieżące

B2. Wydatki majątkowe C. NADWYŻKA / DEFICYT (A-B) D. FINANSOWANIE (D1-D2) D1. Przychody ogółem

z tego: D11. kredyty i pożyczki D12. spłaty pożyczek udzielonych

D13. nadwyżka z lat ubiegłych w tym:

D131. środki na pokrycie deficytu RENEE D14. papiery wartościowe KONNE

Wykonanie

D15. obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych

D16. prywatyzacja majątku jst

D17. inne źródła w tym:

D171. środki na pokrycie deficytu

z tego:

1). Niepotrzebne skreślić.

Główny księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Rb-Z KWARTALNE SPRAWOZDANIE O STANIE ZOBOWIĄZAŃ WG TYTUŁÓW DŁUŻNYCH ORAZ GWARANCJI I PORĘCZEŃ

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa województwa

Nazwa powiatu / związku” Nazwa gminy / związku” ..

Zobowiązania według tytułów dłużnych

Kwota

zadłużenia Wyszczególnienie ogółem (kol.3+11)

E. ZOBOWIĄZANIA WG TYTUŁÓW DŁUŻNYCH — (E1+E2+E3+E4) z tego:

E1. papiery wartościowe w tym:

E11. długoterminowe

E2. kredyty i pożyczki w tym:

E21. długoterminowe

E3. przyjęte depozyty

E4. wymagalne zobowiązania w tym z tytułu:

E41. dostaw towarów i usług

1. Niepotrzebne skreślić.

jednostki budżetowej / zakładu budżetowego / gospodarstwa pomocniczego I funduszu celowego nieposiadającego osobowości prawnej / jednostki samorządu terytorialnego

za okres od początku roku do dnia

SYMBOLE

| wolo | POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST| TYPZW.

z tego wobec wierzycieli: krajowych w tym wobec:

sektora z tego wobec jednostek należących do :

finansów w tym wobec: banku publicznych grupy Il” grupy Ill * centralnego (kol.5+7+8)

Załącznik nr 18

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

i zagranicznych

w tym wobec:

rządów międzynarodowych i agend instytucji rządowych finansowych

banków komercyjnych

Nr 24

strona 2 sprawozdania Rb-Z

Poręczenia i gwarancje

w. tym wobec:

z tego wobec jednostek należących do:

Wyszczególnienie , sektora finansów - y g publicznych > w tym wobec: j , (kol. 4+6+7) grupy I Skarbu Państwa grupy II grupy

. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego

. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym

. wartość nominalna wymagalnych zobowiazań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego

. wartość wierzytelności z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego

. wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki)

„ kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody)

. wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym

2) do grupy | zalicza się: - organy władzy publicznej, organy administracji rządowej, organy kontroli państwowej i ochrony prawa, sądy i trybunały, - państwowe jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze państwowych jednostek budżetowych, - państwowe fundusze celowe, - państwowe szkoły wyższe, - samodzielne publiczne zaklady opieki zdrowotnej nadzorowane przez ministra lub centralny organ administracji rządowej lub wojewodę, - jednostki badawczo-rozwojowe, - państwowe instytucje kultury, - Polską Akademię Nauk i tworzone przez nią jednostki organizacyjne, - państwowe osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw, w celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw, banków, spółek prawa handlowego. 3) do grupy II zalicza się: - jednostki samorządu terytorialnego, - związki jednostek samorządu terytorialnego, - samorządowe jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze samorządowych jednostek budżetowych, - gminne, powiatowe lub wojewódzkie fundusze celowe, - samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej nadzorowane przez jednostkę samorządu terytorialnego, - samorządowe instytucje kultury, - komunalne osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw, w celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw, banków, spółek prawa handlowego.

4 do grupy Ill zalicza sie: - Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Kasę Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i zarządzane przez nie fundusze

- Kasy Chorych oraz Krajowy Związek Kas Chorych.

Nr 24

1851

Uzupełniające dane dotyczące wyemitowanych papierów wartościowych

Data emisji (rok, m-c, dzień)

Rodzaj instrumentu” | Wartość nominalna | Waluta emisji

5) Wpisać odpowiednio: s - o stałej stopie procentowej, z - o zmiennej stopie procentowej, i - indeksowane

Uzupełniające dane o kredytach zagranicznych

Data zaciągnięcia (rok, m-c, dzień)

Główny księgowy / Skarbnik telefon

Data wykupu (rok, m-c, dzień)

Data spłaty (rok, m-c, dzień)

rok m-c dzień

strona 3 sprawozdania Rb-Z

Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Nr 24

1852

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa | adres jednostki sprawozdawczej Rb-N KWARTALNE SPRAWOZDANIE O STANIE NALEŻNOŚCI

jednostki budżetowej / zakładu budżetowego / gospodarstwa pomocniczego I funduszu celowego nieposiadającego osobowości prawnej /

jednostki samorządu terytorialnego 1

Numer identyfikacyjny REGON , za okres od początku roku do dnia

Nazwa województwa

Nazwa powiatu / związku”

Nazwa gminy / związku”

Należności według tytułów

Kwota

należności Wyszczególnienie ogółem sektora (kol.3+11) O finansów publicznych (kol.5+7+8)

N. NALEŻNOŚCI (N1+N2+N3+N4) z tego:

N1. papiery wartościowe w tym: N11. długoterminowe

N2. kredyty i pożyczki w tym:

N21. długoterminowe

N3. depozyty

N4. wymagalne należności w tym z tytułu:

N41. dostaw towarów i usług

UWAGA: Objaśnienia na stronie drugiej

Główny księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień

Załącznik nr 19

Adresat:

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

zagranicznych

rządów międzynarodowych i agend instytucji rządowych finansowych

Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Nr 24

Nr 24 — 1854 — Poz. 279

Nr 24 — 1855 — Poz. 279

Załącznik nr 20

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat: Rb-30 półroczne / roczne ” sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budżetowych Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku

do dnia …-..-.. roku …

Nazwa województwa | *… esse e aaaaa aaa a aaa aazzzzzazzaaainziziice

Nazwa powiatu / związku EE Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

1) 2)

Wysyłać bez pisma przewodniego

Nazwa gminy / związku

Symbole Klasyfikacja budżetowa woj. powiat gmina typ gm.| związek jst | typ zw. zakładu część ” rozdział budżetowego ę 3 5

A. Kod Przychody

należności

|»

100 (Inne zwiększenia)

110 (Stan śr. obrot. netto na K początku okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem (H+K110)

L

1) Niewłaściwe skreślić. 2) Dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków. 3) Dotyczy państwowych zakładów budżetowych.

Nr 24 — 1856 — Poz. 279

strona 2 sprawozdania Rb-30

B. Kod — — pozycji Koszty i inne obciążenia 11 41 p

MELEN KZEENEKINNNNNM NKOKEDNNNKCEENN

120 (Wpłata do budżetu nadwyżki środków obrotowych 0 TStan śr. obrot. netto na

koniec okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem (N+P110+P120+P130)

Kod RE Stan na początek okresu Stan na koniec okresu .. | Symbol Wyszczególnienie pozycji sprawozdawczego sprawozdawczego ZEEM E

11 12

KEZENEKNNN KONENEKZA Środki pieniężne (w tym środki w kasie) EEEE EEEE [7030 |Pozostae sodowe | [1

w tym: wobec inwestycji finansowanych z: 5 środków własnych

środków z innych źródeł KONNNNNNNNKA EEEE

EB 1 NI —

© [82] [do]

Stan środków obrotowych netto (W 010+W 020+W 030-W 050)

070

[ss

Nr 24 — 1857 — Poz. 279

D. DANE UŻUPEŁNIAJĄCE

strona 3 sprawozdania Rb-30 1. Informacja o finansowaniu inwestycji zakładu budżetowego

Kod KR Wykonanie na koniec okresu pozycji Symbol Wyszczególnienie sprawozdawczego ZKE NEZEM KONNNNNNNNNNNNNKNNNNNA WONNA KONOEEKK NOA U 200 |Źródła sfinansowania wydatków inwestycyjnych:

- środki z lat ubiegłych 203 3

01

265 |-wodkwtamo

303 obowiązania wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji na inwestycje

2. Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem - w okresie od dnia 1 stycznia do końca roku budżetowego 1

Symbol Wyszczególnienie Za poprzedni rok budżetowy Za okres sprawozdawczy 3 14

KKEN EKZZ KONZNNNNNNNNNNNNNNNA KEZNNNKCNNNNNNA KONNE

1) Wypełnia się w sprawozdaniu rocznym.

Główny księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 24 — 1858 — Poz. 279 Załącznik nr 21

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-31 półroczne / roczne ”

sprawozdanie z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku

do dnia

Nazwa województwa instrukcję

Nazwa powiatu / związku

Nazwa gminy / związku 9.2 Wysyłać bez pisma przewodniego Symbole Klasyfi kacja budżetowa >

Przychody

) Niewłaściwe skreślić. 2) Dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków. Dotyczy gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych.

Nr 24 — 1859 — Poz. 279

strona 2 sprawozdania Rb-31

Koszty i inne obciążenia

100 (Inne zmniejszenia)

Symbol Wyszczególnienie Rozliczenie wyniku

FE Podatek docnodowy 00.0805 prawnych (estalony) KONNEJ ENEA

zysk pozostający M gospodarstwie pomocniczym KONIEM KENA

4) Dotyczy zwolnienia, o którym mowa w art.6 ust.2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Nr 24 — 1860 — Poz. 279

strona 3 sprawozdania Rb-31

. Symbol * Wyszczególnienie Podział zysku pozostającego w gospodarstwie lub pokrycie Kod straty pozycji Pranie | KZEM KACZEK KEWNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNH KONNNNNKENNNNNNA KENEENEKENNA

pe >>> za 8 znakiem mnus) KENIENN ME T 210 Zmniejszenie środków obrotowych na pokrycie ujemnego wyniku finansowego E

Kod | Symbol Wyszczególnienie Stan na początek ska okresu sprawozdawczego okresu sprawozdawczego

pe [es poz | | low | 020 | Należnośi 0 | | KMK Zobowiązania 0 |

070 |Stan środków obrotowych netto W 010+W 020+W 030-W 040

F. DANE UZUPEŁNIAJĄCE

Stan na koniec

Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem - w okresie od dnia 1 stycznia do końca roku budżetowego”

Symbol Wyszczególnienie Za poprzedni rok budżetowy Za okres sprawozdawczy

5) wypełnia się w sprawozdaniu rocznym.

Główny księgowy/Skarbnik rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

telefon

Nr 24 — 1861 — Poz. 279

Załącznik nr 22

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-32 półroczne / roczne ” Adresat:

sprawozdanie z wykonania planów finansowych środków specjalnych jednostek budżetowych

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku

do dnia … TOKU …

Nazwa województwa "Leus eeez eee zza aaa zza aaianacace

. . Przed wypełnieniem przeczytać |NEYAWENACY ELOI CY OAZA instrukcię

Nazwa gminy / związku " OR

Symbole — TZ ikacja budżetowa => bb >>> OE | w | Kodpoz. Paragraf Przychody

HH]

110 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem (H+ K110)

Niewłaściwe skreślić.

2) Dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków. ) Dotyczy środków specjalnych państwowych jednostek budżetowych.

Nr 24 — 1862 — Poz. 279

strona 2 sprawozdania Rb-32

Paragraf Wydatki

Kod poz. m | woaę

120 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem (N+P120)

Stan na początek okresu Stan na koniec okresu pozycji | Symbol Wyszczególnienie sprawozdawczego sprawozdawczego ||| | „..-..ŻŻ…óÓŃ.|//Ó/”/.Ó/n_LQQŃóÓóÓóÓó.. 5 |] | 0h... .dóÓd.ÓQ/

psem 00] [poje 77

Główny księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 24 — 1863 — Poz. 279

Załącznik nr 23

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat:

Rb-33 półroczne / roczne ”

sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku

do dnia

Nazwa województwa

; . rrzed wypełnieniem przeczytać Nazwa powiatu / związku instrukcję

Symbole Klasyfikacja budżetowa . . . . . funduszu 24 3) . . woj. powiat gmina |typgm.| związekjst | typ zw. celowego część dział rozdział

| 1 | 2 [s [e [s Dos [7 [8 [9]

A. Kod Paragraf Przychody 13 14 15

KKIENIENNKCENN KENNNKKENNNNNKH KOKENEKIENNNNK KEKEENNKCEA

B

100 (Inne zwiększenia) K 110 (Stan śr. obrot. netto na początku okresu sprawoz.) L 190 Ogółem (H+K110)

1) Niewłaściwe skreślić.

5

2) Dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków. Dotyczy państwowych funduszy celowych bez osobowości prawnej.

Nr 24 — 1864 — Poz. 279

strona 2 sprawozdania Rb-33

Koszty i inne obciążenia

Paragraf pozycji EE

100 (Inne zmniejszenia)

130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawoz.)

190 Ogółem (N+P130)

Symbol Wyszczególnienie pozycji A] |[klh”/.Ó/d/d/____ |_|

Stan na początek Stan na koniec okresu sprawozdawczego okresu sprawozdawczego

—— |—Ż.MĄANNNNNnNnNNnn [w [o aja [O

[o fowigne

W 010+W 020+W 030-W 040

Główny księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 24 — 1865 — Poz. 279

Załącznik nr 24

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres

jednostki sprawozdawczej Rb-40 półroczne / roczne ”

sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie

budżetowej na rok, planu finansowego

państwowego funduszu celowego

(nazwa funduszu)

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Wykonanie za rok Rok sprawozdawczy

poprzedzający rok plan wg ustawy sprawozdawczy budżetowej

1). Niewłaściwe skreślić .

2) Treść w kolumnie 2 - w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej.

Główny księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki

Nr 24 — 1866 — Poz. 279

Załącznik nr 25

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat:

Wysyłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

| Symbole | woj. | powlat | gmina | typgm. | związekjst

Rb-50 - kwartalne sprawozdanie o dotacjach / wydatkach ” związanych z wykonywaniem zadań z zakresu

administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

Numer idćntyfikacyjny REGON p -- WORA kwartał 20… r.

Nazwa województwa ”

Nazwa powiatu / związku”

Nazwa gminy I związku”

Plan (po zmianach)

Kod Klasyfikacja budżetowa 12

[o

A a

1. Niewłaściwe skreślić.

Główny księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb - 70 kwartalne

sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach Numer identyfikacyjny REGON

(nazwa jednostki sprawozdawczej)

od początku roku do końca kwartału

Klasyfikacja

budżetowa wykonanie na koniec

w okresie okresu sprawozdawczego uposażenia

Osobowe / uposażenia

Nazwisko iimię nr telefonu Główny księgowy

Załącznik nr 26

Wysyłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

wypłaty ponad ustalony wynagrodzenie poziom wynagrodzeń roczne "

)

Kierownik jednostki

Nr 24

Szanowni Państwo

WYDZIAŁ WYDAWNICTW I POLIGRAFII GOSPODARSTWA POMOCNICZEGO KANCELARII PREZESA RADY MINISTRÓW uprzejmie informuje o możliwości zaprenumerowania na 2001 rok następujących wydawnictw:

Cena rocznej prenumeraty brutto (z 7% VAT-em) — 813 zł Cena prenumeraty nie obejmuje załączników

— DZIENNIK URZĘDOWY RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Cena rocznej prenumeraty brutto (z 7% VAT-em) — 192 zł Cena prenumeraty nie obejmuje załączników

B — DZIENNIK URZĘDOWY RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ zawiera ogłoszenia sprawozdań finansowych spółek akcyjnych i innych podmiotów gospodarczych

Cena rocznej prenumeraty brutto (z 7% VAT-em) — 2140 zł

DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA ZDROWIA

Cena rocznej prenumeraty brutto (z 7% VAT-em) — 16 zł

DZIENNIK URZĘDOWY MINISTRA FINANSÓW

Cena rocznej prenumeraty brutto (z 7% VAT-em) — 75 zł

BIULETYN ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH — ogłoszenia o przetargach i wynikach postępowań

Cena rocznej prenumeraty brutto (z 7% VAT-em) — 802 zł Cena prenumeraty brutto za II-IV kwartał (z 7% VAT-em) — 602 zt

PRZEGLĄD LEGISLACYJNY — zawiera dokumenty i informacje o działalności Rady Legislacyjnej przy Prezesie Rady Ministrów oraz artykuły i studia dotyczące problemów legislacji, źródet prawa, procedur i technik legislacyjnych

Cena rocznej prenumeraty brutto (z 7% VAT-em) — 150 zł

Instytucje, urzędy i osoby fizyczne zainteresowane prenumeratą lub zakupem pojedynczych wydawnictw proszone są o składanie zamówień: listownie pod adresem Gospodarstwo Pomocnicze Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, Wydział Wydawnictw i Poligrafii ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa lub faksem pod numerem: (0-22) 694-62-06, 694-64-77

Przy zakupie pojedynczych wydawnictw prosimy o określenie formy płatności: przelew lub za zaliczeniem pocztowym

Egzemplarze bieżące i z lat ubiegtych oraz załączniki można nabywać: — na podstawie nadesłanego zamówienia w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa — w punktach sprzedaży Wydziału Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów w Warszawie, al. Jana Chrystiana Szucha 2/4, tel. 629-61-73 i ul. Powsińska 69/7 1, tel. 694-62-96

Egzemplarze archiwalne — od 1918 r. — ul. Powsińska 69/71 od 1996 r. — al. Jana Chrystiana Szucha 2/4, tel. 629-61-73

Reklamacje z powodu niedoręczenia poszczególnych numerów zgłaszać należy na piśmie do Wydziału Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa, do 15 dni po otrzymaniu następnego kolejnego numeru

O wszelkich zmianach nazwy lub adresu prenumeratora prosimy niezwłocznie informować na piśmie Wydziat Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

i Monitor Polski dostępne są w Internecie pod adresem www.gpkprm.gov.pl

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów Redakcja: Rządowe Centrum Legislacji — Redakcja Dziennika Ustaw Rzeczypospolitej Polskiej i Dziennika Urzędowego Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, ul. Bagatela 14, 00-585 Warszawa, tel. 628-39-45 w. 113 Skład, druk i kolportaż: Wydział Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa, tel.: 694-67-50, 694-67-52; fax: 694-64-77, 694-62-06 Bezpłatna infolinia: 0-800-287-581 www.gpkprm.gov.pl e-mail: dziustQgpkprm.gov.pl

Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa

Zam. 91/W/C/2001 ISSN 0867-3411 Cena brutto 11,77 zł