Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej

TREÂå: Poz.: ROZPORZÑDZENIA: 1426 — Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej 10325 1427 — Ministra Finansów z dnia 31 sierpnia 2005 r. w sprawie sposobu sk∏adania wniosków o zmian´ wpisu do rejestru brokerów ubezpieczeniowych oraz wykazu dokumentów do∏àczanych do takich wniosków . . . . . . . . . . . . . . . . 10458 1428 — Krajowej Rady Radiofonii i Telewizji zdnia 23 sierpnia 2005 r. zmieniajàce rozporzàdzenie wsprawie wysokoÊci op∏at abonamentowych za u˝ywanie odbiorników radiofonicznych i telewizyjnych oraz zni˝ek za ich uiszczanie z góry za okres d∏u˝szy ni˝ jeden miesiàc . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10460 1426 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczoÊci bud˝etowej

14) Rb-28 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie 27) Rb-71 — kwartalne sprawozdanie zwykonania plaz wydatkowania Êrodków na prefinansowanie za- nu wydatków/dotacji na finansowanie inwestycji daƒ realizowanych zudzia∏em Êrodków pochodzà- wieloletnich; wzór sprawozdania stanowi za∏àczcych z funduszy strukturalnych i Funduszu Spój- nik nr 27 do rozporzàdzenia; noÊci; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 14 do rozporzàdzenia; 28) Rb-WS — roczne sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki sekto- 15) Rb-28NW — miesi´czne/roczne sprawozdanie ra finansów publicznych; wzór sprawozdania staz wykonania planu wydatków, które nie wygas∏y nowi za∏àcznik nr 28 do rozporzàdzenia; z up∏ywem roku bud˝etowego; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 15 do rozporzàdzenia; 29) Rb-FM — pó∏roczne/roczne sprawozdanie o przep∏ywach Êrodków na rachunku funduszu motywa- 16) Rb-28S — miesi´czne/roczne sprawozdanie z wy- cyjnego; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik konania planu wydatków bud˝etowych jednostki nr 29 do rozporzàdzenia; samorzàdu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 16 do rozporzàdzenia; 30) Rb-FC — pó∏roczne/roczne sprawozdanie o Êrodkach funduszu celowego otrzymanych na zadania 17) Rb-NDS — kwartalne sprawozdanie o nadwy˝- inne ni˝ okreÊlone w ustawie tworzàcej fundusz; ce/deficycie jednostki samorzàdu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 30 do rozwzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 17 do rozporzàdzenia. porzàdzenia; 18) Rb-Z— kwartalne sprawozdanie ostanie zobowià- Rozdzia∏ 3 zaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 18 Jednostki obowiàzane do sporzàdzania do rozporzàdzenia; i przekazywania sprawozdaƒ 19) Rb-N— kwartalne sprawozdanie ostanie nale˝no- § 4. Do sporzàdzania i przekazywania sprawozdaƒ Êci; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 19 do sà obowiàzani: rozporzàdzenia; 1) w zakresie bud˝etu paƒstwa: 20) Rb-30 — pó∏roczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych zak∏adów bud˝eto- a) dysponeci Êrodków bud˝etu paƒstwa wszystwych; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 20 kich stopni, z wy∏àczeniem kierowników placódo rozporzàdzenia; wek — Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-Z, Rb-N, Rb-70, 21) Rb-31 — pó∏roczne/roczne sprawozdanie z wyko- b) kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝etonania planów finansowych gospodarstw pomoc- wych i kierownicy placówek, dysponujàcy wyniczych; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik odr´bnionymi rachunkami dochodów w∏anr 21 do rozporzàdzenia; snych — Rb-34, c) kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝eto- 22) Rb-33 — pó∏roczne/roczne sprawozdanie z wykowych, dysponujàcy wyodr´bnionymi rachunkanania planów finansowych funduszy celowych mi do gromadzenia Êrodków funduszu motywanieposiadajàcych osobowoÊci prawnej; wzór spracyjnego — Rb-FM, wozdania stanowi za∏àcznik nr 22 do rozporzàdzenia; d) dysponenci paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej — 23) Rb-34 — kwartalne sprawozdanie zwykonania pla- Rb-33, Rb-Z, Rb-N, nów finansowych dochodów w∏asnych jednostek bud˝etowych i wydatków nimi sfinansowanych; e) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa realizuwzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 23 do roz- jàcy wydatki, które nie wygas∏y zup∏ywem roku porzàdzenia; bud˝etowego — Rb-28NW, 24) Rb-40 — pó∏roczne/roczne sprawozdanie z wyko- f) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa realizunania, okreÊlonego wustawie bud˝etowej na dany jàcy wydatki na inwestycje wieloletnie — Rb-71, rok, planu finansowego paƒstwowego funduszu g) dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒstwa, celowego; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik przekazujàcy dotacje na realizacj´ zadaƒ z zanr 24 do rozporzàdzenia; kresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ 25) Rb-50 — kwartalne sprawozdanie o dotacjach/wy- zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnedatkach zwiàzanych z wykonywaniem zadaƒ z za- go ustawami — Rb-50, kresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ h) naczelnicy urz´dów skarbowych, jako organy zleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego podatkowe — Rb-24, Rb-27, ustawami; wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 25 do rozporzàdzenia; i) dyrektorzy izb celnych, jako organy podatkowe — Rb-23A, Rb-23B, Rb-27, 26) Rb-70 — kwartalne sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi j) kierownicy paƒstwowych zak∏adów bud˝etoza∏àcznik nr 26 do rozporzàdzenia; wych — Rb-30, Rb-70, Rb-Z, Rb-N,

k) kierownicy gospodarstw pomocniczych paƒ- 5) w zakresie wykonania planów finansowych paƒstwowych jednostek bud˝etowych — Rb-31, stwowych funduszy celowych, okreÊlonych Rb-70, Rb-Z, Rb-N, w ustawie bud˝etowej na dany rok — dysponenci paƒstwowych funduszy celowych — Rb-40; l) kierownicy placówek — Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL, 6) w zakresie realizacji wydatków strukturalnych: m) przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzàdu a) przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzàterytorialnego oraz kierownicy jednostek orga- du terytorialnego, którzy wykazujà wydatki nizacyjnych bezpoÊrednio realizujàcych zadania skonsolidowane obejmujàce wydatki jednostek zzakresu administracji rzàdowej oraz inne zada- samorzàdu terytorialnego, samorzàdowych innia zlecone jednostkom samorzàdu terytorial- stytucji kultury i zak∏adów opieki zdrowotnej nego ustawami — Rb-27ZZ, utworzonych na podstawie odr´bnych ustaw, awprzypadku powiatów igmin — równie˝ wyn) Minister Finansów z tytu∏u przekazywania jeddatki ze Êrodków funduszy celowych, których sà nostkom samorzàdu terytorialnego udzia∏ów dysponentami — Rb-WS, we wp∏ywach zpodatku dochodowego od osób fizycznych — Rb-27, b) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa wszystkich stopni, którzy wykazujà wydatki skonsolio) kierownicy jednostek organizacyjnych wydatkudowane obejmujàce wydatki jednostek organijàcych Êrodki zfunduszu celowego na realizacj´ zacyjnych, paƒstwowych instytucji kultury i zazadaƒ innych ni˝ okreÊlone wustawie tworzàcej k∏adów opieki zdrowotnej utworzonych na podfundusz — Rb-FC; stawie odr´bnych ustaw oraz wydatki ze Êrodków funduszy celowych, których sà dysponen- 2) w zakresie bud˝etów jednostek samorzàdu terytotami — Rb-WS, rialnego: c) dysponenci paƒstwowych funduszy celowych a) przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzàposiadajàcych osobowoÊç prawnà — Rb-WS, du terytorialnego — Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-50, Rb-Z, Rb-N, Rb-NDS, d) paƒstwowe szko∏y wy˝sze — Rb-WS, b) kierownicy jednostek organizacyjnych podle- e) jednostki badawczo-rozwojowe — Rb-WS, g∏ych jednostkom samorzàdu terytorialnego — f) Polska Akademia Nauk itworzone przez nià jed- Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-50, Rb-Z, Rb-N, nostki organizacyjne — Rb-WS, c) przewodniczàcy zarzàdów jednostek samorzàdu g) paƒstwowe lub samorzàdowe osoby prawne terytorialnego, dysponujàcy funduszem celoutworzone na podstawie odr´bnych ustaw wym nieposiadajàcym osobowoÊci prawnej — w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wy- Rb-33, Rb-Z, Rb-N, ∏àczeniem przedsi´biorstw, banków i spó∏ek d) kierownicy gminnych, powiatowych, woje- prawa handlowego — Rb-WS. wódzkich zak∏adów bud˝etowych — Rb-30, Rb-Z, Rb-N, Rozdzia∏ 4 e) kierownicy gospodarstw pomocniczych samo- Zasady sporzàdzania i przekazywania sprawozdaƒ rzàdowych jednostek bud˝etowych — Rb-31, Rb-Z, Rb-N, § 5. Dane w sprawozdaniach wykazuje si´: f) kierownicy samorzàdowych jednostek bud˝etowych, dysponujàcy wyodr´bnionymi rachunka- 1) wzakresie planu — wkwotach wynikajàcych zplami dochodów w∏asnych — Rb-34, nu finansowego jednostki, po uwzgl´dnieniu zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach g) naczelnicy urz´dów skarbowych, jako organy publicznych; podatkowe, w zakresie podatków i op∏at stanowiàcych dochody bud˝etów jednostek samo- 2) w zakresie wykonania — narastajàco od poczàtku rzàdu terytorialnego i udzia∏ów jednostek sa- roku do koƒca okresu sprawozdawczego lub, morzàdu terytorialnego w dochodach bud˝etu w przypadkach okreÊlonych w sprawozdaniach, paƒstwa — Rb-27; wed∏ug stanu na okreÊlony dzieƒ. 3) w zakresie przep∏ywów i wykorzystania Êrodków § 6. 1. Sprawozdania: na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia- ∏em Êrodków pochodzàcych zfunduszy struktural- 1) jednostkowe — sà sporzàdzane przez kierowników nych i Funduszu SpójnoÊci: jednostek organizacyjnych na podstawie ksiàg raa) kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝eto- chunkowych; wych — Rb-23 PRF, Rb-28 PRF, 2) ∏àczne, w szczegó∏owoÊci sprawozdaƒ jednostkob) kierownicy agencji — Rb-23 PRF, Rb-28 PRF; wych, z zastrze˝eniem ust. 2 — sà sporzàdzane przez: 4) w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeƒ w paƒstwowych szko∏ach wy˝szych — rektorzy paƒstwo- a) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa druwych szkó∏ wy˝szych — Rb-70; giego stopnia idysponentów g∏ównych na pod-

stawie sprawozdaƒ jednostkowych jednostek 2) przeznaczone do przekazania do Ministerstwa Fiim podleg∏ych i w∏asnego sprawozdania jed- nansów — w z∏otych. nostkowego, § 9. 1. Kierownicy jednostek sà obowiàzani sporzàb) dysponentów g∏ównych Êrodków bud˝etu paƒdzaç sprawozdania rzetelnie i prawid∏owo pod wzgl´- stwa, przekazujàcych dotacje na realizacj´ zadem merytorycznym i formalno-rachunkowym. daƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom samorzàdu 2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny terytorialnego ustawami na podstawie spra- byç zgodne z danymi wynikajàcymi z ewidencji ksi´- wozdaƒ Rb-50 otrzymanych od jednostek sa- gowej. morzàdu terytorialnego, 3. Jednostki otrzymujàce sprawozdania sà oboc) dyrektorów izb skarbowych na podstawie sprawiàzane sprawdziç je pod wzgl´dem formalno-rawozdaƒ jednostkowych urz´dów skarbowych, chunkowym. jako organów podatkowych; 3) zbiorcze, w szczegó∏owoÊci sprawozdaƒ jednost- 4. Jednostki otrzymujàce sprawozdania sà uprawkowych — sà sporzàdzane przez zarzàdy jednostek nione do kontrolowania merytorycznej prawid∏owoÊci samorzàdu terytorialnego na podstawie sprawoz- z∏o˝onych sprawozdaƒ; wtym celu mogà ˝àdaç przedstawienia wskazanych ksiàg rachunkowych i dokudaƒ jednostkowych jednostek im podleg∏ych oraz mentów. sprawozdania jednostkowego jednostki samorzàdu terytorialnego, jako jednostki bud˝etowej ijako 5. Nieprawid∏owoÊci w sprawozdaniach, ujawnioorganu; ne w trybie ust. 3 i 4, powinny byç usuni´te przez kie- 4) skonsolidowane — sà sporzàdzane przez podmioty rowników jednostek sporzàdzajàcych sprawozdania wymienione w§ 4 pkt 6, po wyeliminowaniu prze- jednostkowe przed w∏àczeniem zawartych w nich dap∏ywów wewn´trznych iwewnàtrzsektorowych. nych do sprawozdaƒ ∏àcznych lub zbiorczych. W razie potrzeby nale˝y dokonaç tak˝e odpowiednich zapisów 2. Dysponent cz´Êci 19. Bud˝et, finanse publiczne korygujàcych w ksi´gach rachunkowych okresu spraiinstytucje finansowe sporzàdza sprawozdanie ∏àczne wozdawczego. na podstawie: § 10. Sprawozdania nale˝y sporzàdzaç w sposób 1) w∏asnego sprawozdania jednostkowego i spra- czytelny i trwa∏y. Podpisy na sprawozdaniach sk∏ada wozdaƒ jednostkowych podleg∏ych jednostek bu- si´ odr´cznie na ka˝dym formularzu w miejscu oznad˝etowych; czonym. Pod podpisem umieszcza si´ pieczàtk´ z imieniem i nazwiskiem osoby podpisujàcej. 2) sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów drugiego stopnia zzakresu paƒstwowych jednostek bud˝etowych; § 11. Sprawozdania sporzàdza si´ w iloÊci egzemplarzy równej liczbie jednostek, którym majà byç z∏o- 3) sprawozdania ∏àcznego organów podatkowych. ˝one, powi´kszonej oegzemplarz przeznaczony do akt jednostki sporzàdzajàcej sprawozdanie. Jednostce § 7. W przypadku gdy minister jest dysponentem uprawnionej do otrzymywania sprawozdaƒ przekazukilku cz´Êci bud˝etowych, sprawozdania ∏àczne, z wyje si´ pierwszy egzemplarz (orygina∏) sprawozdania. jàtkiem sprawozdaƒ Rb-23, Rb-Zoraz Rb-N, sporzàdza odr´bnie dla poszczególnych cz´Êci bud˝etowych. § 12. 1. Jednostki samorzàdu terytorialnego przekazujà, wformie dokumentu iwformie elektronicznej, § 8. 1. Sprawozdania: sprawozdania: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N, Rb-30, Rb-31, Rb-33, Rb-34, Rb-PDP do w∏aÊciwych te- 1) jednostkowe sporzàdza si´ wz∏otych igroszach storytorialnie regionalnych izb obrachunkowych. sownie do zasad obowiàzujàcych przy prowadzeniu ksiàg rachunkowych, zwyjàtkiem jednostkowe- 2. Regionalne izby obrachunkowe przekazujà do go sprawozdania jednostki samorzàdu terytorialne- Ministerstwa Finansów w formie elektronicznej dane go Rb-PDP iRb-NDS, które sporzàdza si´ wz∏otych, ze sprawozdaƒ, o których mowa w ust. 1, z zastrze˝eoraz sprawozdaƒ jednostkowych placówek, które niem ust. 3. sporzàdza si´ w walucie, w której prowadzona jest rachunkowoÊç, zzastrze˝eniem ust. 2; 3. Dane ze sprawozdania Rb-PDP sà przekazywane w formie dokumentu i w formie elektronicznej. 2) ∏àczne i zbiorcze sporzàdza si´ w z∏otych; 3) skonsolidowane sporzàdza si´ wtysiàcach z∏otych. § 13. 1. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujà do Ministerstwa Finansów sprawozdania 2. W przypadku gdy dysponent Êrodków bud˝etu w formie dokumentu i w formie elektronicznej, z zapaƒstwa nie ma jednostek podleg∏ych, sporzàdza strze˝eniem ust. 2. sprawozdanie jednostkowe w dwóch wersjach: 2. Sprawozdania Rb-23, Rb-23A, Rb-23B, 1) przeznaczone do akt jednostki — w z∏otych i gro- Rb-23 PRF, Rb-40 iRb-FM sà przekazywane wy∏àcznie szach; w formie dokumentu.

§ 14. Jednostki wymienione w § 4 pkt 6 przekazu- 4. Sprawozdanie roczne sporzàdza si´ za rok bujà do Ministerstwa Finansów sprawozdania skonsoli- d˝etowy, z tym ˝e w zakresie bud˝etu paƒstwa — dowane w formie dokumentu i w formie elektronicz- z uwzgl´dnieniem operacji finansowych zwiàzanych nej. zrozliczeniami wokresie przejÊciowym, októrych mowa w § 17 rozporzàdzenia wymienionego w § 2 pkt 8. § 15. Kierownicy jednostek, sporzàdzajàcy sprawozdania w formie elektronicznej, zachowujà na do- 5. Sprawozdania miesi´czne urz´dów skarbowych wolnym noÊniku elektronicznym kopie tych sprawoz- zwykonania dochodów gmin iudzia∏ów jednostek sadaƒ. morzàdu terytorialnego w dochodach bud˝etu paƒstwa sporzàdza si´ za miesiàc: marzec, czerwiec § 16. Szczegó∏owe zasady sporzàdzania sprawoz- i wrzesieƒ. daƒ bud˝etowych: 6. Jednostki samorzàdu terytorialnego sporzàdza- 1) w zakresie bud˝etu paƒstwa oraz w zakresie przejà sprawozdanie Rb-34 tylko za II i IV kwarta∏. p∏ywu i wykorzystania Êrodków na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków po- Rozdzia∏ 6 chodzàcych z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci okreÊla instrukcja stanowiàca za∏àcznik nr 31 do rozporzàdzenia; Uzgadnianie sprawozdaƒ 2) w zakresie bud˝etów jednostek samorzàdu teryto- § 20. 1. Wykazywane w jednostkowych sprawozrialnego okreÊla instrukcja stanowiàca za∏àcznik daniach Rb-23, Rb-23AiRb-23B, stany rachunków bienr 32 do rozporzàdzenia; ˝àcych uzgadnia si´ na koniec okresu sprawozdawczego zoddzia∏ami okr´gowymi Narodowego Banku Pol- 3) wzakresie wydatków strukturalnych poniesionych skiego. przez jednostki sektora finansów publicznych okreÊla instrukcja stanowiàca za∏àcznik nr 33 do 2. Urz´dy skarbowe uzgadniajà z oddzia∏ami okr´- rozporzàdzenia. gowymi Narodowego Banku Polskiego stany dochodów na rachunkach bie˝àcych na koniec okresu spra- § 17. 1. Kierownicy paƒstwowych jednostek orgawozdawczego — wed∏ug subkont — wykazywanych nizacyjnych sporzàdzajàcy sprawozdania jednostkowe w jednostkowych sprawozdaniach Rb-24. sà obowiàzani do przekazywania sprawozdaƒ odbiorcom sprawozdaƒ, w terminach umo˝liwiajàcych spo- 3. Oddzia∏y okr´gowe Narodowego Banku Polskierzàdzanie sprawozdaƒ ∏àcznych. go potwierdzajà fakt uzgodnienia odciÊni´ciem stempla dziennego na sprawozdaniach wymienionych 2. Terminy przekazywania sprawozdaƒ oraz odw ust. 1 i 2. biorców sprawozdaƒ, w zakresie bud˝etu paƒstwa, okreÊla za∏àcznik nr 34 do rozporzàdzenia. 4. Oddzia∏y okr´gowe Narodowego Banku Polskiego potwierdzajà fakt uzgodnienia sprawozdaƒ wymie- § 18. 1. Kierownicy samorzàdowych jednostek ornionych w ust. 1 i 2: ganizacyjnych sporzàdzajàcy sprawozdania jednostkowe sà obowiàzani do przekazywania sprawozdaƒ 1) miesi´cznych, zwy∏àczeniem miesi´cznych za gruodbiorcom sprawozdaƒ, w terminach umo˝liwiajàdzieƒ — wed∏ug stanu na ostatni dzieƒ okresu cych sporzàdzanie sprawozdaƒ zbiorczych. sprawozdawczego; 2. Terminy przekazywania sprawozdaƒ oraz od- 2) miesi´cznych za grudzieƒ — wed∏ug stanu na biorców sprawozdaƒ, w zakresie bud˝etów jednostek dzieƒ 8 stycznia; samorzàdu terytorialnego, okreÊla za∏àcznik nr 35 do rozporzàdzenia. 3) rocznych: a) paƒstwowych jednostek bud˝etowych — we- Rozdzia∏ 5 d∏ug stanu na dzieƒ 16 stycznia, b) urz´dów skarbowych — wed∏ug stanu na dzieƒ Okresy sprawozdawcze 26 stycznia. § 19. 1. Sprawozdania miesi´czne sporzàdza si´ za ka˝dy kolejny miesiàc kalendarzowy, z zastrze˝eniem 5. Je˝eli dzieƒ, októrym mowa wust. 4, jest dniem ust. 5. wolnym od pracy, potwierdzenia faktu uzgodnienia sprawozdaƒ dokonuje si´ wed∏ug stanu na pierwszy 2. Sprawozdania kwartalne sporzàdza si´ za ka˝dy dzieƒ roboczy nast´pujàcy po tym dniu. kolejny kwarta∏ roku bud˝etowego, z zastrze˝eniem ust. 6. 6. Jednostka nadrz´dna, przyjmujàc sprawozdania jednostkowe, jest obowiàzana sprawdziç fakt po- 3. Sprawozdanie pó∏roczne sporzàdza si´ za pierw- twierdzenia oddzia∏u okr´gowego, o którym mowa sze pó∏rocze roku bud˝etowego. w ust. 3.

7. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa uzgad- od sprawozdaƒ miesi´cznych za wrzesieƒ 2005 r., niajà sprawozdanie Rb-23 za wszystkie okresy spra- kwartalnych za III kwarta∏ 2005 r. irocznych za 2005 r., wozdawcze — w zakresie kwot Êrodków otrzymanych z zastrze˝eniem § 24 i 25. i przekazanych — z dysponentami Êrodków bud˝etu paƒstwa wy˝szego i ni˝szego stopnia. § 24. Pó∏roczne sprawozdanie Rb-FC o Êrodkach funduszu celowego otrzymanych na zadania inne ni˝ 8. Naczelnicy urz´dów skarbowych idyrektorzy izb okreÊlone w ustawie tworzàcej fundusz jest sporzàcelnych, jako organy podatkowe oraz dysponenci dzane w terminie do dnia 30 wrzeÊnia 2005 r. Êrodków bud˝etu paƒstwa, uzgadniajà z Ministerstwem Finansów kwoty dochodów przekazane na ra- § 25. 1. Jednostkowe sprawozdania kwartalne chunki bie˝àce bud˝etu paƒstwa za ka˝dy kwarta∏ roku Rb-34 z wykonania planów finansowych dochodów bud˝etowego, z tym ˝e: w∏asnych samorzàdowych jednostek bud˝etowych i wydatków nimi sfinansowanych sà sporzàdzane po 1) naczelnicy urz´dów skarbowych, jako organy po- raz pierwszy za II kwarta∏ 2005 r. iprzekazywane zarzàdatkowe uzgadniajà kwoty dochodów za poÊred- dowi jednostki samorzàdu terytorialnego w terminie nictwem izb skarbowych; do dnia 10 paêdziernika 2005 r. 2) dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa uzgadniajà 2. Zbiorcze sprawozdania Rb-34 za II kwarta∏ kwoty dochodów za poÊrednictwem dysponentów 2005 r. zarzàdy jednostek samorzàdu terytorialnego g∏ównych bud˝etu paƒstwa. sporzàdzajà i przekazujà w formie dokumentu i w formie elektronicznej do w∏aÊciwych terytorialnie regio- § 21. Kierownicy paƒstwowych jednostek bud˝etonalnych izb obrachunkowych w terminie do dnia wych i kierownicy agencji otrzymujàcy Êrodki na pre- 25 paêdziernika 2005 r. finansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych zfunduszy strukturalnych iFundu- 3. Dane ze sprawozdaƒ, o których mowa w ust. 2, szu SpójnoÊci potwierdzajà wbankach, wktórych proregionalne izby obrachunkowe przekazujà w formie wadzone sà ich rachunki, stany Êrodków na tych raelektronicznej do Ministerstwa Finansów w terminie chunkach na koniec okresu sprawozdawczego podo dnia 9 listopada 2005 r. przez odciÊni´cie stempla dziennego na sprawozdaniu Rb-23 PRF. § 26. Sprawozdanie roczne Rb-WS o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki sektora fi- Rozdzia∏ 7 nansów publicznych jest sporzàdzane po raz pierwszy za okres sprawozdawczy roczny 2005 i obejmuje wy- Przepisy przejÊciowe i koƒcowe datki poniesione od dnia 1 stycznia 2005 r. § 22. Dysponenci Êrodków, o których mowa § 27. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie w art. 72 i 77 ustawy z dnia 25 listopada 2004 r. 14 dni od dnia og∏oszenia.4) o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz ozmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 273, poz. 2703), Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska sporzàdzajà i przekazujà sprawozdania z rozliczenia tych Êrodków na zasadach okreÊlonych w przepisach ——————— obowiàzujàcych w dniu 31 grudnia 2004 r. 4)Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzeniem Ministra Finansów zdnia 13 marca 2001 r. wsprawie § 23. Przepisy rozporzàdzenia majà zastosowanie sprawozdawczoÊci bud˝etowej (Dz. U. Nr 24, poz. 279, do sprawozdaƒ za okresy sprawozdawcze, poczynajàc z2003 r. Nr 125, poz. 1160 oraz z2004 r. Nr 250, poz. 2505).

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. (poz. 1426) Za∏àcznik nr 1 WZÓR

Za∏àcznik nr 2 WZÓR

Nr 170 — 10334 — Poz. 1426 Załącznik nr 3 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

1) Rb-23 B miesięczne / roczne

Nr identyfikacyjny REGON sprawozdanie o stanie środków na rachunkch bankowych izb celnych (z wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów budżetowych z podatku akcyzowego)

części / woj. 1 2 na koniec miesiąca aT. DJ | Wysłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Wyszczególnienie Kwota

3 4 5 14 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (w zakresie dochodów jednostki budżetowej) 11a |Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 (w zakresie podatku VAT od importu)

Dochody, o których mowa w wierszu 11, przekazane na rachunek bieżący budżetu państwa

12a |Dochody, o których mowa w wierszu 11a, przekazane na rachunek bieżący budżetu państwa 13. |STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DOCHODÓW W NBP” 14

ztego :

Dochody państwowej jednostki budżetowej

Dochody organu podatkowego w zakresie VAT od importu

Podatki pobrane przez izby celne, a nieprzekazane do urzędów skarbowych

16 Pozostałe wpływy 3) 17 Podatek akcyzowy nieprzekazany na rachunek dla gromadzenia akcyzy

Informacja dotycząca podatków pobranych przez izby celne i nieprzekazanych do urzędów skarbowych (uszczegółowienie wiersza 15

paragraf 014 paragraf 056

19 Informacja dotycząca podatku akcyzowego pobranego przez izby celne na rachunek dochodów pjb i nieprzekazanego na moment sprawozdawczy na rachunek akcyzy (uszczegółowienie wiersza 17)

19a | paragraf 009 19b paragraf 011

paragraf 012

WYDATKI

Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia

Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu (sprawozdaniach) Rb-28 Środki przekazane dysponentom niższego stopnia

Nr 170 — 10336 — Poz. 1426

Załącznik nr 4 WZÓR NAZWA PLACÓWKI: |... ozazazz zazna azazzazczwae

Rb-23PL kwartalne sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki na koniec okresu sprawozdawczego …----.---mmmmseeeuunenananaananaaaaaaaaanane

—— sm środków na dzień 1 stycznia (2+3+4+5+6)

[2 |-pozostaość dochodów budżetowych — [3 | pozostaość środków otrzymanych na rolzację wydalków budżetowych | | 4 środki pieniężne dochodówwasnyh 5 |smazateka | [6 | pozostałe rodki pieniężne (saldo rozliczeń sum obeyh — — | --————,|

7 Srodki na wydatki budżetowe przyznane przez dysponenta głównego w okresie sprawozdawczym 8 | Dochody wykonane w okresie sprawozdawczym | s | Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym |

Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym ze stałej zaliczki z poprzednich lat

z tego z tytułu ”

0 |tzowaą o |

(11+12+13+14+15)

|_|. pozostałość dochodów budzetowyh |_| [12 |--pozostałość środków otrzymanych na realizację wydaków — | — | [18 |-środkipieniężne dochodów własnych | | a |sałazaicka | Ł>>>>——— [5 |- pozostał środki pieniężne (Galdo rozliczeń sumobcyh ——— |

- wypełnia dysponent główny - wymienić rodzaj wykonanych wydatków

Główny księgowy lub osoba upoważniona rok m-c dzień Kierownik placówki

Nr 170 — 10337 — Poz. 1426

Załącznik nr 5

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-23 PRF miesięczne / roczne ” sprawozdanie o środkach na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności Numer identyfikacyjny REGON

na koniec miesiąca Symbole:

części / woj. |numer rachunku bankowego| programu, projektu?

KZENEKMMENNNNNENA NOZ W Kod 5

[5] Br

Środki otrzymane na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu 2)

w bieżącym roku budżetowym

Zwroty przez pożyczkobiorcę niewykorzystanych środków na prefinansowanie

w tym:

w bieżącym roku budżetowym

)

Wydatkowanie środków na prefinansowanie od początku realizacji programu/projektu?

w tym:

w bieżącym roku budżetowym

Stan środków na rachunku bankowym

1) _ niepotrzebne skreślić 2) - projektu z Funduszu Spójności

Główny księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki

Załącznik nr 6

WZÓR

Ministerstwo Finansów, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa EE

Adresat:

Nazwa i adres Rb-24 miesięczne / roczne 1) jednostki sprawozdawczej sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bieżących urzędów skarbowych

Symbole: Numer identyfikacyjny REGON do gromadzenia dochodów budżetowych na koniec miesiąca …20…r.

Nr 170

Wysyłać bez pisma przewodniego Dochody budżetu państwa i budżetów jednostek : Dochody budżetowe przekazane: Stan na rachunkach samorządu terytorialnego wykonane od początku roku ” bieżących urzędów na rachunki bieżące do jednostek samorządu na inne tytuły wynikające skarbowych do gromadzenia budżetu państwa Min. Fin. terytorialnego z odrębnych przepisów dochodów budżetowych

Środki pieniężne wpłaty do kas urzędów skarbowych z tytułu podatków i niepodatkowych należności budżetowych, przekazane

I LI

w drodze -> I do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na r-ki bieżące urzędów skarbowych I w oddziałach NBP do końca okresu sprawozdawczego

i wykonane dochody budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego od początku roku (Ip.5 rubr.5) plus "środki pieniężne w drodze" (Ip.6 rubr.5)

Ogółem dochody I budżetowe -> I z tego: ! - dochody budżetu I

państwa -> wykonane dochody budżetu państwa =

dochody z rubr. "Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)” ze sprawozdań Rb-27

- dochody budżetów i . 1 jednostek samorządu -> ! wykonane dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego = terytorialnego Idochody z rubr. "Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)” ze sprawozdań Rb-27 LI LI 1 1 1

- inne tytuły wynikające z odrębnych przepisów 1) niepotrzebne skreślić w tym wpływy do wyjaśnienia

2

Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki

Załącznik nr 7

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb - 27 miesięczne / roczne 1

sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych

Nr 170

1) państwowych jednostek budżetowych ”

Numer identyfikacyjny REGON 2) urzędów skarbowych jako organów podatkowych w zakresie budżetu państwa 1)

3) urzędów skarbowych jako organów podatkowych w zakresie wykonania dochodów gmin i udziałów jednostek samorządu terytorialnego w dochodach budżetu państwa ”

Symbole: 4) izb celnych w zakresie podatku akcyzowego i VAT od importu ”

5) Ministerstwa Finansów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we z m 1 część województwo wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych KEK KANEDA za okres od początku roku do dnia

Klasyfikacja budżetowa Plan Należności Potrącenia Dochody Dochody |. = . wykonane przekazane i inne zmniejszenia kresi (saldo początkowe plus dochodów w OkreSie dział rozdział paragraf przypisy minus odpisy) sprawozdawczym (wpłaty minus zwroty)

po 4a] 8]

1 niepotrzebne skreślić

Kierownik jednostki

Główny księgowy

Za∏àcznik nr 8 WZÓR

Załącznik nr 9

WZÓR

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-278_ MIESIĘCZNE / ROCZNE” SPRAWOZDANIE Adresat: Z WYKONANIA PLANU DOCHODÓW BUDŻETOWYCH JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego »

Numer identyfikacyjny REGON . za okres od początku roku do dnia . roku

Nazwa województwa ... aaa a SYMBOLE Nazwa powiatu / związku!) m woj. |Powiar | GwNA |Typem.| związekusr | Typzw. | Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa gminy / związku”) ah

Klasyfikacja

budżetowa PI Należności”) Potrącenia” (art. 65 Dochody lan (salda początkowe plus i art. 66 §1 pkt 2 ustawy wykonane o zmianach i ierpni . (p ) przypisy z dn. 29 sierpnia 1997 r. (wpływy minus zwroty)

Skutki obniżenia | Skutki udzielonych przez gminę] Skutki decyzji wydanych przez

Dochody górnych stawek ulg, umorzeń i zwolnień organ podatkowy na podstawie podatków obliczone za obliczone za okres ustawy—Ordynacja podatkowa,

otrzymane okres sprawozdawczy (bez ulg i obliczone za okres

minus odpisy) * Ordynacja podatkowa) sprawozdawczy”) zwolnień ustawowych)” sprawozdawczy 3)

9 niepotrzebne skreślić

2 wypełniać tylko za miesiące: marzec, czerwiec i wrzesień oraz za rok sprawozdawczy

3) wypełniają tylko gminy i miasta na prawach powiatu

Główny Księgowy / Skarbnik telefon

I Przewodniczący Zarządu

Nr 170

Załącznik nr 10 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Swiętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat:

Rb-27ZZ - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

Numer identyfikacyjny REGON

za okres od początku roku do końca ... …kwartału roku

Nazwa województwa 1) Symbole Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Klasyfikacja budżetowa GR Należności Dochody wykonane Dochody Saldo końcowe

przekazane należności pozostałe do zapłaty nadpłaty (saldo początkowe plus potrącone przez jednostkę ogółem w tym: przypisy minus odpisy) samorządu terytorialnego zaległości

RZEZ EZYKM ZEW KOZZYWNNNH KONNE TNA KONNA WENA NONEKZNNNH KONZE WNNNK ONECIE NKK KEEL

Główny Księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 170

Nr 170 — 10343 — Poz. 1426

Załącznik nr 11 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-PDP PÓŁROCZNE / ROCZNE” SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PODSTAWOWYCH DOCHODÓW PODATKOWYCH gminy / miasta na prawach powiatu

Numer identyfikacyjny REGON yfikacyjny za okres od początku roku

do dnia

Nazwa województwa a SYMBOLE Nazwa powiatu zniązku” | Nazwa gminy / związku KEN EEEJ EE EJ EEEE

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Skutki obniżenia | Skutki udzielonych przez | kutki decyzji wydanych górnych stawek gminę ulg, umorzeń przez organ podatkowy Wyszczególnienie Wykonanie |podatków obliczonej i zwolnień, obliczone za na podstawie ustawy - za okres okres sprawozdawczy (bez Ordynacja podatkowa, sprawozdawczy | ulg i zwolnień ustawowych) obliczone za okres sprawozdawczy

w pełnych złotych (bez znaku po przecinku)

A1. Ogółem podstawowe dochody podatkowe (A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8+A9+A10+A11) z tego:

/A2. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych i jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej 2

u

>

HERSGGEBEIESEEJ W

A3. udziały we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych”)

A4. podatek rolny A4 A5. podatek od nieruchomości A5 A6. podatek leśny A6 A7. podatek od środków transportowych A7

i A8

A8. podatek dochodowy od osób fizycznych opłacany w formie karty podatkowej

©

A9. podatek od czynności cywilnoprawnych /A10. wpływy z opłaty skarbowej A1

— | ©

A11. wpływy z opłaty eksploatacyjnej A1 w tym:

A12. od przedsiębiorstwa górniczego”)

D niepotrzebne skreślić 2)

3

Z N

miasta na prawach powiatu wykazują tylko część "gminną" udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych i osób prawnych

) wypełniają gminy górnicze w rozumieniu art. 2 pkt 4 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o restrukturyzacji górnictwa węgla kamiennego w latach 2003-2006 (Dz. U. Nr 210, poz. 2037 oraz z 2005 r. Nr 150, poz. 1250)

Główny Księgowy / Skarbnik telefon

Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Załącznik nr 12 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat:

Rb-28 miesięczne / roczne " sprawozdanie z wykonania planu wydatków Numer identyfikacyjny REGON budżetu państwa

za okres od początku roku Symbole:

KHK WA WY ROA Wysyłać bez pisma przewodniego.

Klasyfikacja budżetowa Wydatki, które Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków nie wygasły powstałe z upływem dział | rozdział | paragraf w latach bieżącego roku ubiegłych ież budżetowego ”

| 8] 4] 8] 6]

1) niepotrzebne skreślić 2) wypełnia się tylko w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym

Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki

Nr 170

Nr 170 — 10345 — Poz. 1426

Załącznik nr 13 WZÓR

NAZWA PLACÓWKI: -… esa ooo aa ya aaaaaaaa zada

Rb-28PL - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki

za okres od początku roku do końca … kwartału … roku

Klasyfikacja budżetowa

m rozdział paragraf Wykonanie

Wskaźnik

6 a

8 ŚWIADCZENIA NA RZECZ OSÓB FIZYCZNYCH (2+3+4+5+6+7+8) x

Zasiłki adaptacyjne 75057 3020 Koszty leczenia pracowników i ich rodzin 75057 3020

Opłaty za szkołę

Pozostałe świadczenia

Dodatki zagraniczne członków służby zagranicznej

Dodatki walutowe pracowników krajowych

Należności pieniężne wypłacane żołnierzom 75057

(WYDATKI BIEŻĄCE (10+13+25+26+27+28+29+30)

u ©

(Wynagrodzenia pracowników (11+12)

11 Wynagrodzenia pracowników miejscowych 75057

Wynagrodzenia bezosobowe (umowy zlecenia i umowy o dzieło)

Zakup materiałów, wyposażenia i usług (14+15+16+17+23+24)

Zakup materiałów i wyposażenia 15 |Zakup energii

— — — — © R w Nn

Remonty, naprawy, konserwacje

u pa

Zakup usług pozostałych (18+19+20+21+22)

Czynsze lokalowe 19 Transport 75057 20 |Opłaty pocztowe i telekomunikacyjne 75057 Pozostałe wydatki administracyjne

Podróże

Ubezpieczenia

Wydatki na promocję 25 |NATO 26 Fundusz dyspozycyjny

ND|N]|N|N = R|©O|N|< [e

ND a

Wydatki na działalność konsularną Wydatki na szkolnictwo polskie za granicą Wydatki na kolonie dla młodzieży polonijnej Wydatki na kulturę i sztukę

DY [oj

Stała zaliczka do rozliczenia

ŚRODKI BUDŻETOWE NA FINANSOWANIE INWESTYCJI (33+34)

33 Wydatki inwestycyjne 75057 34 |Zakupy inwestycyjne 75057

RAZEM WYDATKI (1+9+31+32) x

1 wypełnia dysponent główny

Główny księgowy lub osoba upoważniona rok m-c dzień Kierownik placówki

Załącznik nr 14

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON Symbole części / woj.

numer umowy pożyczki

1) niepotrzebne skreślić 2) projektu z Funduszu Spójności

Główny księgowy

Adresat

Rb-28 PRF miesięczne / roczne 1

sprawozdanie z wydatkowania środków na prefinansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

na koniec miesiąca …--..::2:----ssssssseeaeaanzzeananzzzza z DM aaanzzeaeescc programu, projektu?

Wysyłać bez pisma przewodniego

Plan wydatkowania środków na prefinansowanie

Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego

w całym okresie w bieżącym roku od początku w bieżącym roku realizacji programu budżetowym realizacji programu budżetowym ogółem wymagalne

Wydatkowanie środków na prefinansowanie

ierownik jednostki

Nr 170

Nr 170 — 10347 — Poz. 1426 Załącznik nr 15 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-28NW miesięczne/roczne

Numer identyfikacyjny REGON || sprawozdanie z wykonania planu wydatków,

Symbole: które nie wygasły z upływem roku budżetowego

;

a) z mocy ustawy 2

b) ujęte w wykazie Rady Ministrów ” za okres od początku roku do dnia . Wysyłać bez pisma przewodniego

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Klasyfikacja budżetowa

IFEXEM ENEKIENM KONECK |HOZNKEZENNEENEENEK ZEZEEEEEEZZEENENNA KEZZZZZEZNENNKKEEEEEEA

1) - wpisać, którego roku budżetowego dotyczy 2) - niepotrzebne skreślić

Główny księgowy rok m-c dzień Kierownik jednostki

Załącznik nr 16 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul.Swiętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-28S MIESIĘCZNE / ROCZNE” SPRAWOZDANIE Adresat: Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia

Nazwa województwa SYMBOLE pęd mieni rzed wypełnieniem . . 1 Nazwa powiatu / związku | wod. | POWIAT | GMINA | TveGM. |ZwiązEKuST| Typzw. | przeczytać instrukcję

Nazwa gminy / związku”

Klasyfikacja i i i . . Wydatki, które nie wygasły budżetowa z upływem roku budżetowego”

(art. 130 ust. 2 i ust. 3 ustawy o finansach publicznych)

1 niepotrzebne skreślić 2) wypełniać tylko za 4 kwartały roku sprawozdawczego

Główny Księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Nr 170

Nr 170 — 10349 — Poz. 1426

Załącznik nr 17 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat:

Rb-NDS KWARTALNE SPRAWOZDANIE O NADWYŻCE / DEFICYCIE”

jednostki samorządu terytorialnego

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa województwa SYMBOLE

Nazwa gminy / związku”

Nazwa powiatu / związku”

Wyszczególnienie Plan (po zmianach

| om mn. A. DOCHODY

D1. Przychody ogółem

z tego:

D11. kredyty i pożyczki

w tym: D111. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE, w tym:

D1111. pożyczki na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa

D12. spłata pożyczek udzielonych

D13. nadwyżka z lat ubiegłych w tym

D131. środki na pokrycie deficytu

D14. papiery wartościowe w tym:

D141. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE D15. obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych w tym: D151. na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE

D16.p atyzacja majątku jst D17. inne źródła w tym:

D171. środki na pokrycie deficytu

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa województwa

Nazwa powiatu / związku” Nazwa gminy / związku”

Zobowiązania według tytułów dłużnych

Kwota zadłużenia ogółem (kol.3+11)

Wyszczególnienie

E. ZOBOWIĄZANIA WG TYTUŁÓW DŁUŻNYCH _(E1+E2+E3+E4) z tego:

E1. papiery wartościowe w tym:

E11. długoterminowe

E2. kredyty i pożyczki w tym:

E21. długoterminowe E3. przyjęte depozyty

E4. wymagalne zobowiązania w tym z tytułu:

E41. dostaw towarów i usług

1 niepotrzebne skreślić

Rb-Z _ KWARTALNE SPRAWOZDANIE O STANIE ZOBOWIĄZAŃ WG TYTUŁÓW DŁUŻNYCH ORAZ GWARANCJI I PORĘCZEŃ

jednostki budżetowej / zakładu budżetowego / gospodarstwa pomocniczego / funduszu celowego nieposiadającego osobowości prawnej /

jednostki samorządu terytorialnego ”

za okres od początku roku do dnia

SYMBOLE

z tego wobec wierzycieli:

krajowych w tym wobec:

sektora z tego wobec jednostek należących do : finansów publicznych

(kol.5+7+8)

ogółem banków

komercyjnych

banku centralnego

w tym wobec:

Skarbu Państwa

grupy I

Załącznik nr 18

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

zagranicznych

w tym wobec:

rządów i agend rządowych

międzynarodowych instytucji finansowych

ogółem

Nr 170

Poręczenia i gwarancje

w tym wobec:

sektora finansów _ Z tego wobec jednostek należących do:

publicznych w tym wobec: 3) 4 kol. 4+6+7 r Il r I ( ) Skarbu Państwa IrUPY TBY

|| ...ÓÓÓQÓ_Ó_Q_„_..[_5ÓŻŻŻnRnR 2 | da l A ||-hahf—? || o . wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego . wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym . wartość nominalna wymagalnych zobowiazań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego . wartość wierzytelności z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego . wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) . kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody) . wartość poręczeń i gwarancji udzielonych w okresie sprawozdawczym

2) do grupy I zalicza się:

- organy władzy publicznej, organy administracji rządowej, organy kontroli państwowej i ochrony prawa, sądy i trybunały,

- państwowe jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze państwowych jednostek budżetowych,

- państwowe fundusze celowe,

- państwowe szkoły wyższe,

- samodzielne publiczne zaklady opieki zdrowotnej nadzorowane przez ministra lub centralny organ administracji rządowej lub wojewodę,

- jednostki badawczo-rozwojowe,

- państwowe instytucje kultury,

- Polską Akademię Nauk i tworzone przez nią jednostki organizacyjne,

- państwowe osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw, w celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw, banków, spółek prawa handlowego % do grupy II zalicza się:

- jednostki samorządu terytorialnego,

- związki jednostek samorządu terytorialnego,

- samorządowe jednostki budżetowe, zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze samorządowych jednostek budżetowych,

- gminne, powiatowe lub wojewódzkie fundusze celowe,

- samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej nadzorowane przez jednostkę samorządu terytorialnego,

- samorządowe instytucje kultury,

- komunalne osoby prawne utworzone na podstawie odrębnych ustaw, w celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw, banków, spółek prawa handlowego. 4) do grupy III zalicza się:

- Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Kasę Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i zarządzane przez nie fundusze,

- Narodowy Fundusz Zdrowia

Wyszczególnienie

Nr 170

10352

Uzupełniające dane dotyczące wyemitowanych papierów wartościowych

Nr 170

Data emisji Data wykupu (rok, m-c, dzień) (rok, m-c, dzień)

Rodzaj instrumentu” Wartość nominalna Waluta emisji

5 wpisać odpowiednio: s - o stałej stopie procentowej, z - o zmiennej stopie procentowej, i - indeksowane

Uzupełniające dane o kredytach zagranicznych

Data zaciągnięcia Data spłaty

Wartość nominalna (rok, m-c, dzień) (rok, m-c, dzień)

Uzupełniające dane o kredytach i pożyczkach na realizację programów i projektów finansowanych z udziałem środków pochodzacych z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

z innych źródeł

długoterminowe

10353

Ogółem kredyty i pożyczki, z tego: na współfinansowanie (udział własny) na pokrycie wydatków unijnych

Uzupełniające dane o zobowiązaniach, wynikających z zawartych umów o terminie płatności, na okres dłuższy niż 6 miesięcy, przypadającym w latach następnych (łącznie z leasingiem)

Zadania bieżące Zadania inwestycyjne

czy ujęto w iągnięcii czy ujęto w y uje - ak R data zaciągnięcia data rozpoczęcia spłaty | data zakończenia spłaty y uje - zobowiązaniach wartość nominalna (podpisania umowy) (rok, mec, dzień (rok, m-c, dzień) zobowiązaniach wg tytułów dłużnych” (rok, m-c, dzień) aa ” wg tytułów dłużnych?

data zaciągnięcia wartość nominalna (podpisania umowy) (rok, m-c, dzień)

data rozpoczęcia spłaty| data zakończenia spłaty (rok, m-c, dzień) (rok, m-c, dzień)

Główny Księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień

Załącznik nr 19

WZÓR

ska 12, 00-916 Warszawa Rb-N KWARTALNE SPRAWOZDANIE O STANIE NALEŻNOŚCI Adresat:

jednostki budżetowej / zakładu budżetowego /

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

gospodarstwa pomocniczego / funduszu celowego nieposiadającego osobowości prawnej / jednostki samorządu terytorialnego ”

Nr 170

Numer identyfikacyjny REGON

za okres od początku roku do dnia

Nazwa województwa SYMBOLE Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa powiatu / związku” | WOJ. | - POWIAT GMINA TYP GM. |ZWIĄZEKJST| TYPZW. CZĘŚĆ

Nazwa gminy / związku”

Należności według tytułów

Kwota

w snieni należności szczegolnienie R z tego od jednostek należących do: y 9 ogółem sektora międzynarodowych

i agend instytucji rządowych finansowych

(kol.3+11) Ó finansów publicznych Skarbu (kol.5+7+8) Państwa

N. NALEŻNOŚCI (N1+N2+N3+N4) z tego:

N1. papiery wartościowe w tym:

N11. długoterminowe

N2. kredyty i pożyczki w tym:

N21. długoterminowe N3. depozyty

N4. wymagalne należności w tym z tytułu:

N41. dostaw towarów i usług

UWAGA: Objaśnienia na stronie drugiej

Główny Księgowy / Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki / Przewodniczący Zarządu

Nr 170 — 10356 — Poz. 1426

Załącznik nr 20

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej | Adresat:

Rb-30 półroczne/roczne

sprawozdanie z wykonania planów finansowych

zakładów budżetowych

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia

Nazwa województwa " *

Przed wypełnieniem przeczytać Nazwa powiatu / związku ” ?) … yP instrukcje przeczy Nazwa gminy / związku ” Wysyłać bez pisma przewodniego Symbole Klasyfikacja budżetowa

A. Kod Przychody 14

13 mmm NN

>|»

(o

5

110 (Pokrycie amortyzacji) K 100 (Inne zwiększenia)

110 (Stan śr. obrot. netto na K początku okresu sprawozdawczego

190 Ogółem

L H+K110

1) niepotrzebne skreślić 2) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków 3) dotyczy państwowych zakładów budżetowych

Nr 170 — 10357 — Poz. 1426

pozycji Koszty i inne obciążenia Paragraf

na inwestycje

a KA W |_P|iooamoameszene | ||

110 (Podatek dochodowy od osób prawnych) 120 (Wpłata do budżetu | nadwyżki środków obrotowych) 130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawozdawczego Do ei | >> >| |" (N+P110+P120+P130)

Nr 170 — 10358 — Poz. 1426

Symbol Wyszczecólnienie Stan na początek okresu Stan na koniec okresu pozycji y y 9 sprawozdawczego sprawozdawczego A __————————— KCI "UN AA A terminie

w tym: wobec inwestycji finansowanych z: środków własnych KCI WK - NAA A O W 010+W 020+W 030-W 040 zobowiązań

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

społeczne w tym z tytułu:

'ota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności oraz odsetki Od nalezności niezapłaconych w terminie

=

EEEE

D. DANE UZUPEŁNIAJĄCE 1. Informacja o finansowaniu inwestycji zakładu budżetowego

Wykonanie na koni kr Kod poz. | Symbol Wyszczególnienie | plam | _ sprawozdawczego sprawozd lawcze go

oe ee | Źródła finansowania wydatków

age |

- środki z lat |-środkizlatubiegyh | |

-godwesme |] pam | |

Zobowiązania wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji na inwestycje 2. Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem— w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego

Symbol Wyszczególnienie Za poprzedni rok budżetowy | Za okres sprawozdawczy

KP

-|e

c

Lek:

c

Podatek VAT od otrzymanych dotacji przedmiotowych

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 170 — 10359 — Poz. 1426

Załącznik nr 21 WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-31 pół I - potroczne/roczne

sprawozdanie z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych

Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do dnia Przed wypełnieniem przeczytać

Nazwa województwa " ” - instrukcję

Nazwa powiatu / e 9.2)

Nazwa gminy / związku ” . Wysyłać bez pisma przewodniego

Symbole Klasyfikacja | budżetowa

[>> pos | 5 |

Przychody poj |__ Paragra | Pm | wykonanie

KCWIWNNNNM JOZONENKNNNNNNA ZZA KCWENNNNNM JOONOZZNNNNENNA WEKA

110 (Pokrycie amortyzacji)

100 (Inne zwiększenia)

1) niepotrzebne skreślić 2) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków 3) dotyczy gospodarstw pomocniczych państwowych jednostek budżetowych

Nr 170 — 10360 — Poz. 1426

Koszty i inne obciążenia

Kod Symbol Wyszczególnienie Rozliczenie wyniku pozycji m] wioranie |

w tym: kwota zwolnienia od podatku dochodowego 1)

- dotyczy zwolnienia, o którym mowa w art. 6 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Nr 170 — 10361 — Poz. 1426

Kod Symbol Wyszczególnienie Podział zysku pozostającego w gospodarstwie lub pokrycie straty pozycji | plan || wykonanie |_| ej! a jn |

[> > 5 >| = CZEEEEEEA środków obrotowych na pokrycie ujemnego wyniku finansowego

Symbol Wyszczególnienie Stan na początek Stan na koniec pozycji okresu sprawozdawczego okresu sprawozdawczego

manii mr | nnn | nnn

fee | |

Kwota odsetek od należności niezapłaconych w terminie

pe mg | | W 010+W 020+W 030-W 040

La] Zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia EEEE EEEE społeczne

w tym z tytułu:

składek na FUS [| | aan | składeknaFunduszPracy | | na Fundusz Pracy

F. DANE UZUPEŁNIAJĄCE Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem— w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego

Symbol Wyszczególnienie Za poprzedni rok budżetowy Za okres sprawozdawczy

0 ——

| 101 | [Wpłata z zysku do budżetu | z zysku do budżetu

102 Podatek VAT od otrzymanych dotacji przedmiotowych

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 170 — 10362 — Poz. 1426

Załącznik nr 22 WZÓR MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Adresat: Rb-33 półroczne/roczne sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nieposiadających osobowości prawnej za okres od początku roku

Nazwa powiatu / związku 1.2 Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa gminy / związku 1.2 Wysyłać bez pisma przewodniego Symbole Klasyfikacja budżetowa 1 2

| 20] 80] 4 | s] e |] mo] 8] oe [mw | KEMKZEN NN EZNN KW KON KO KA KOMA Paragraf Przychody

||| plan || wykonanie

pp

(

110 (Pokrycie amortyzacji) K 100 (Inne zwiększenia)

110 (Stan śr. obrot. netto na K początku okresu sprawozdawczego

L 190 Ogółem (H+K110)

1) niepotrzebne skreślić 2) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków 3) dotyczy państwowych fundyszy celowych bez osobowości prawnej

Nr 170 — 10363 — Poz. 1426

B. Kod |. NREENIE pozycji Paragraf Koszty i inne obciążenia wykonanie

KUWENNNNNNK WOKNNNNNNNNNNM KEZEEEEA KWENZZZZA WOZOZZZNNNZZA POZEW M ||] KWENZNNNZ WZZOZZNENNZEZA POZEW M ||] M || M ||] M ||] M ||] M ||] KWEZZZNZZ WODZE POZEEEEEEA M ||] KWENZZNNA WOZOZZZZNNZNA POZEEEEEEEA M ||] KWENZZNNA WOZOZZZZNNZZA POZEEEEA M ||]

100 (Odpisy amortyzacji) 100 (Inne zmniejszenia)

130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawozdawczego)

Stan na początek okresu Stan na koniec okresu Symbol Wyszczególnienie pozycji sprawozdawczego sprawozdawczego —N———-—-----.2JAĄEŚŚŚĆŚD)D,B.,D.,D.DLL__ŻZZ..,.,.>2—

os emma 7 Należności netto”

KNKE maa odpisu pk alzującogo ponoc! > ——

w Kwota odsetek od należności niezapłaconych w terminie

Stan środków CZZ=LEEEA netto (W 010+W 020 + W 030 - W 040)

- Kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności oraz odsetki od nalezności niezapłaconych w terminie

Nr 170 — 10364 — Poz. 1426

D. Dane uzupełniające

1. Należności

Kod _ Paragraf Stan na początek Stan na koniec pozycji okresu sprawozdawczego okresu sprawozdawczego

pe

100 (Inne)

1) - Kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności oraz odsetki od nalezności niezapłaconych w terminie

2. Zobowiązania

Kod Paragraf Stan na koniec okresu pozycji Stan na początek okresu sprawozdawczego sprawozdawczego 12 13

RE

100 (Inne)

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 170 — 10365 — Poz. 1426

Załącznik nr 23

WZÓR MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-34 kwartalne

Adresat: sprawozdanie z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku ... do końca kwartału roku

Nazwa województwa ” ”

Nazwa powiatu / związku 3.2) Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa gminy / związku 9.2 Wysyłać bez pisma przewodniego

Symbole

A. Kod Dział |Rozdział| Paragraf Dochody poz.

NEC NEKCHEM NEKLA KRZEM

W

ppl

150 (Stan środków pieniężnych na początek K okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem L (H+ K150) 1) niepotrzebne skreślić 2) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków

3) dotyczy państwowych jednostek budżetowych 4) nie dotyczy jednostek samorządu terytorialnego

Nr 170 — 10366 — Poz. 1426

ac: Dział |Rozdział| Paragraf Wydatki „Poz "| LQ. —_—_%ykonanio 00 KZZEZNZEZKZKCNNNNNNNNNA KANNZNNENNEK ZNA

e

150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem (N+P150)

c.

Kod o. Stan na początek okresu Stan na koniec okresu pozycji |Symbol Wyszczególnienie sprawozdawczego sprawozdawczego po af p | wo] oo |naenśa |||] T [w [w powa MPR

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 170 — 10367 — Poz. 1426

Załącznik nr 24

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul.Swiętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-40 półroczne/roczne

sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie

budżetowej na rok, planu finansowego

państwowego funduszu celowego

(nazwa funduszu) od początku roku do dnia

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Wykonanie za rok Rok sprawozdawczy

poprzedzający rok plan wg ustawy plan wykonanie sprawozdawczy budżetowej po zmianach

w złotych

1) treść w kolumnie 2 - w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej

Główny księgowy rok miesiąc dzień Kierownik jednostki

Nr 170 — 10368 — Poz. 1426

Załącznik nr 25

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Rb-50 - kwartalne 1

sprawozdanie o dotacjach / wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu

administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

Numer identyfikacyjny REGON Wysyłać bez pisma przewodniego

Nazwa województwa " Nazwa powiatu / związku”

Nazwa gminy / związku”

Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Wykonanie 0 2 DN >>""""''"

Główny Księgowy/Skarbnik telefon rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

Nr 170 — 10369 — Poz. 1426

A. Wydatki (podlegające refundacji) poniesione w roku bieżącym ze środków własnych jst.,

a niezwrócone w tym roku przez dysponenta środków budżetu państwa

Klasyfikacja budżetowa Wykonanie ”

B. Wydatki poniesione przez jst. ze środków własnych w poprzednim roku budżetowym,

a zwrócone z dotacji otrzymanej w danym roku budżetowym

Klasyfikacja budżetowa Wykonanie ” [1] KEENENEM

* dotyczy tylko tych zadań, na które jst. otrzymują dotacje na zwrot poniesionych przez nie wydatków

Główny Księgowy/Skarbnik rok m-c dzień Kierownik jednostki/Przewodniczący Zarządu

|Nazwa i adres

WZÓR

jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Klasyfikacja

budżetowa

dział | rozdział

Rb-70 kwartalne

sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach

(nazwa jednostki sprawozdawczej)

od początku roku do końca kwartału ..

ZATRUDNIENIE

Status Przeciętne Stan

zatrud-

Plan po zmianach (na rok)

po zmianach wykonanie na koniec Osobowe/ Dodatkowe

w okresie okresu sprawozdawczym | sprawozdawczego

uposażenia wynagrodzenie

)

nienia l roczne

Załącznik nr 26

Adresat:

Wysyłać bez pisma przewodniego Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

WYNAGRODZENIA

Osobowe/ w tym wypłaty ponad Dodatkowe

uposażenia ustalony poziom wynagrodzenie wynagrodzeń łącznie z dodatkowym wynagrodzeniem

D

roczne )

rocznym 1

w przeliczeniu na pełnozatrudnionych

EL]

vu żołnierzy — dodatkowe uposażenie roczne, a u funkcjonariuszy — nagroda roczna.

Sporządził:

nazwisko i imię nr telefonu Główny księgowy

rok m-c dzień

Kierownik jednostki

Nr 170

Załącznik nr 27

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW _ul.Świętokrzyska 12 00-916 Warszawa Nazwa i adres jednostki Adresat: sprawozdawczej

Rb-71 kwartalne sprawozdanie z wykonania planu wydatków / dotacji na finansowanie inwestycji wieloletnich Symbol Numer identyfikacyjny REGON za okres od początku roku do końca …kwartalu 20… roku

części województwa 1

Wysłać bez pisma przewodniego

2 | Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Klasyfikacja budżetowa Zobowiązania według stanu na koniec okr. sprawozdawczego Wydatki / dotacje, które

Wykonanie wydatków / nie wygasły z upływem bieżącego dotacji w tym: roku budżetowego ”

dział rozdział paragraf ogółem wymagalne

1) wypełnia się tylko w sprawozdaniu za IV kwartał

Główny księgowy

Nr 170

10371

Nr 170 — 10372 —

WZÓR

MINISTERSTWO FINANSÓW ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa

Załącznik nr 28

Nazwa i adres Rb-WS roczne Adresat:

jednostki sprawozdawczej sprawozdanie o wydatkach strukturalnych

poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych

N identyfikacyj , . . REGON CR ACYJNY Symbol terytorialny jednostki samorządu

terytorialnego wg GUS

Symbol klasyfikacji . POWIAT TYP JEDN.

części/woj. Przed wypełnieniem

przeczytać instrukcję

w tys. zł

bez znaku po przecinku

Lp. Klasyfikacja wydatków strukturalnych s NE

1 2 3

1 |. Sektor produkcyjny (2+7+16+31+40+46+54+59)

2 [11 Rolnictwo (3+4+5+6)

3 J1II Inwestycje w gospodarstwa rolne

4 |112 Rozpoczynanie działalności przez młodych rolników

5 |113 Specjalistyczne dokształcanie zawodowe w dziedzinie rolnictwa

6 |114 Poprawa przetwarzania i obrotu produktami rolnymi

7 |12 Leśnictwo (8+9+10+11+12+13+14+15)

8 |I21 Inwestycje w leśnictwie

9 |122 Inwestycje w technologie pozyskiwania, przetwarzania oraz obrotu

produktami leśnymi 123 Promowanie nowych rynków zbytu produktów leśnych

124 Zakładanie stowarzyszeń właścicieli lasów

125 Odbudowanie potencjału produkcji leśnej zachwianego na skutek klęsk i wprowadzanie instrumentów zapobiegawczych

126 Zalesianie na gruntach niewykorzystanych rolniczo

127 Poprawa i utrzymanie stabilności ekologicznej w lasach chronionych

128 Specjalistyczne dokształcanie zawodowe w dziedzinie leśnictwa

13 Promowanie adaptacji i rozwoju obszarów wiejskich (17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30)

1301 Wspieranie działań służących poprawie jakości gruntów

18 |1302 Scalanie gruntów

Nr 170 — 10373 — Poz. 1426

Wydatki

Klasyfikacja wydatków strukturalnych strukturalne

1303 Wdrażanie usług związanych ze wspieraniem 1 zarządzaniem gospodarstwem rolnym

1304 Obrót produktami rolnymi dobrej jakości

1305 Podstawowe usługi dla gospodarstw i ludności wiejskiej

1306 Odnowa i rozwój wsi oraz ochrona i kultywowanie dziedzictwa kulturowego na wsi

1307 Różnicowanie działalności rolniczej i działalności okołorolniczej w celu zapewnienia dywersyfikacji zatrudnienia lub alternatywnych źródeł dochodów w rolnictwie

1308 Zarządzanie zasobami wodnymi dla potrzeb rolnictwa

1309 Rozwój i poprawa infrastruktury związanej z rozwojem rolnictwa

1310 Wspieranie działalności turystycznej

1311 Wspieranie rozwoju rzemiosła związanego z gospodarstwami rolnymi

1312 Ochrona środowiska naturalnego w związku z utrzymaniem gruntów, lasów i krajobrazów, jak również z poprawą dobrostanu zwierząt

1313 Odbudowanie potencjału produkcji rolnej zachwianej na skutek klęsk żywiołowych i wprowadzenie właściwych instrumentów zapobiegawczych

1314 Montaż finansowy

14 Rybołówstwo (32+33+34+35+36+37+38+39)

141 Dostosowanie nakładu połowowego do zasobów

142 Odnowa i modernizacja floty rybackiej

143 Przetwórstwo i rynek rybny, znajdowanie oraz promowanie nowych rynków zbytu na produkty rybne, działania organizacji obrotu rynkowego 144 Ochrona i rozwój zasobów wodnych, chów i hodowla ryb oraz rybactwo śródlądowe

145 Rybacka infrastruktura portowa

146 Działania społeczno-ekonomiczne oraz czasowe zawieszenie działalności i inne rekompensaty finansowe 147 Rybołówstwo przybrzeżne

148 Środki finansowane w ramach innych funduszy strukturalnych (Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego — EFRR, Europejskiego Funduszu Społecznego — EFS

15 Wsparcie dla dużych przedsiębiorstw (41+42+43+44+45)

151 Inwestycje w kapitał rzeczowy (budynki i wyposażenie, iwspółfinansowanie pomocy państwa)

152 Technologie przyjazne środowisku, czyste i oszczędne technologie energetyczne

153 Usługi doradztwa dla przedsiębiorstw (umiędzynarodowienie działalności, zarządzanie eksportowe i środowiskowe, zakup technologii)

154 Usługi dla udziałowców (opieka zdrowotna i bezpieczeństwo, zapewnienie opieki osobom będącym na ich utrzymaniu)

155 Montaż finansowy

16 Pomoc dla małych i średnich przedsiębiorstw (MSP) oraz dla rzemiosła (47+48+49+50+51+52+53)

Nr 170 — 10374 — Poz. 1426

Wydatki

Klasyfikacja wydatków strukturalnych strukturalne

161 Inwestycje w kapitał rzeczowy (budynki i wyposażenie, iwspółfinansowanie pomocy państwa) — nabycie albo koszt wytworzenia środków trwałych

162 Technologie przyjazne środowisku, czyste i oszczędne technologie energetyczne

163 Usługi doradztwa dla przedsiębiorstw (informacja, planowanie działalności, usługi konsultingowe, marketing, projekty, umiędzynarodowienie działalności, zarządzanie eksportowe i środowiskowe, zakup technologii)

164 Wspólne usługi dla przedsiębiorców (parki przemysłowe i naukowo- -technologiczne, inkubatory przedsiębiorczości, stymulacja rozwoju usług, promocja, powiązania, konferencje, targi handlowe)

165 Montaż finansowy

166 Usługi społeczne dla pracowników (opieka dla osób pozostających na ich utrzymaniu, ochrona zdrowia, bezpieczeństwo, działalność w zakresie kultury)

167 Dokształcanie zawodowe dla małych i średnich przedsiębiorstw (MSP) oraz dla sektora rzemieślniczego

17 Turystyka (55+56+57+58)

171 Inwestycje majątkowe (centra informacji, baza noclegowa, zaplecze gastronomiczne, punkty usługowe)

172 Przedsięwzięcia mające na celu rozwój i świadczenie usług turystycznych, działalności sportowej, kulturowej i rekreacyjnej oraz dziedzictwo kulturowe

173 Wspólne usługi dla przemysłu turystycznego obejmujące działalność promocyjną, sieci, konferencje i targi handlowe

174 Specjalistyczne dokształcanie zawodowe w dziedzinie turystyki

18 Badania, rozwój technologiczny i działania innowacyjne (B+R) (60+61+62+63)

181 Projekty badawcze prowadzone przez jednostki naukowe

182 Innowacyjność i transfer technologii, ustanawianie wzajemnych powiązań i nawiązywanie współpracy między przedsiębiorstwami lub instytucjami naukowymi

183 Infrastruktura badawczo-rozwojowa (B+R)

184 Kształcenie pracowników naukowych

12. Zasoby ludzkie (65+66+67+68+69)

21 Polityka rynku pracy

22 Przeciwdziałanie zjawisku wykluczenia społecznego

23 Rozwój kształcenia i szkolenia zawodowego niezwiązanego ze szczególnym sektorem (osobami, firmami)

24 Potencjał adaptacyjny pracowników, przedsiębiorczość, innowacyjność, technologie komunikacyjne i informacyjne (osoby i firmy)

25 Działania na rzecz kobiet na rynku pracy

3. Infrastruktura podstawowa (71+85+90+94+101+106)

31 Infrastruktura transportowa (72+73+74+75+76+77+78+79+80+81+82+83+84)

311 Kolej

Nr 170 — 10375 — Poz. 1426

Wydatki

Klasyfikacja wydatków strukturalnych strukturalne 312 Drogi 3121 Drogi krajowe

3122 Drogi wojewódzkie, powiatowe i gminne 3123 Ścieżki rowerowe

313 Autostrady

314 Lotniska

315 Porty

3161 Śródlądowe drogi wodne 3162 Morskie drogi wodne 317 Transport miejski

318 Transport multimodalny

319 Inteligentne systemy transportowe

32 Infrastruktura telekomunikacyjna i społeczeństwo informacyjne (86+87+88+89) 321 Infrastruktura podstawowa

322 Technologie komunikacyjne i informacyjne (w tym bezpieczeństwo przesyłania danych)

323 Usługi i projekty wdrożeniowe dla obywateli (opieka zdrowotna, administracja, edukacja)

324 Usługi i projekty wdrożeniowe dla małych i średnich przedsiębiorstw (handel i transakcje elektroniczne, edukacja 1 szkolenia, sieci)

33 Infrastruktura energetyczna (produkcja, dystrybucja) (91+92+93) 331 Elektryczność, gaz, produkty naftowe, paliwo stałe

332 Odnawialne źródła energii (energia słoneczna, energia wiatrowa, iwodna, energia organiczna - biomasa)

333 Efektywność wykorzystania energii, jej uzyskiwania i kontrola jej zużycia

34 Infrastruktura środowiskowa (w tym woda) (95+96+97+98+99+100) 341 Ochrona powietrza

342 Ochrona przed hałasem

343 Unieszkodliwienie, utylizacja i zagospodarowanie odpadów komunalnych i przemysłowych (w tym odpadów szpitalnych i niebezpiecznych)

344 Woda przeznaczona do spożycia przez ludzi (pobór, przechowywanie, uzdatnianie i dystrybucja)

345 Oczyszczanie ścieków

346 Zasoby wodne

35 Planowanie przestrzenne i odnowa (102+103+104+105)

351 Odnowa i adaptacja zdegradowanych obszarów przemysłowych i wojskowych

352 Odnowa terenów miejskich

353 Ochrona, poprawa i odtworzenie środowiska naturalnego 354 Utrzymywanie i odbudowa dziedzictwa kulturowego 36 Infrastruktura społeczna i ochrony zdrowia publicznego

4. Różne (108)

Za∏àcznik nr 29 WZÓR

Za∏àcznik nr 31 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ BUD˚ETOWYCH W ZAKRESIE BUD˚ETU PA¡STWA ORAZ W ZAKRESIE PRZEP¸YWU I WYKORZYSTANIA ÂRODKÓW NA PREFINANSOWANIE ZADA¡ REALIZOWANYCH Z UDZIA¸EM ÂRODKÓW POCHODZÑCYCH Z FUNDUSZY STRUKTURALNYCH I FUNDUSZU SPÓJNOÂCI Rozdzia∏ 1 cych wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etowych w oddzia∏ach okr´gowych Narodowego Sprawozdanie Rb-23 miesi´czne/roczne Banku Polskiego; o stanie Êrodków na rachunkach bankowych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, 11) w wierszu 32 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodzez wy∏àczeniem rachunków izb celnych nia wyp∏acone „z góry” — przekazane do koƒca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowni- § 1. 1. W sprawozdaniach jednostkowych mie- ków lub przekazane na rachunki pomocnicze si´cznych i rocznych wykazuje si´: w bankach spó∏dzielczych z rachunków bie˝àcych paƒstwowych jednostek bud˝etowych prowadzo- 1) w wierszu 11 — dochody wykonane wed∏ug spra- nych woddzia∏ach okr´gowych Narodowego Banwozdania Rb-27 sporzàdzonego za dany okres ku Polskiego, na wyp∏at´ wynagrodzeƒ w nast´psprawozdawczy; nym miesiàcu (okresie sprawozdawczym), które obcià˝ajà rachunki bie˝àce wydatków paƒstwo- 2) w wierszu 12 — dochody przekazane na rachunek wych jednostek bud˝etowych, anie dotyczà danebie˝àcy bud˝etu paƒstwa; go okresu sprawozdawczego (nieuj´te wsprawozdaniu Rb-28); 3) w wierszu 13 — stan Êrodków pieni´˝nych na rachunku bie˝àcym dochodów z wyszczególnie- 12) w wierszach 42—47 wykazuje si´ Êrodki na raniem: dochodów paƒstwowych jednostek bud˝echunkach: dochodów w∏asnych, akredytywy butowych (wiersz 14) oraz pozosta∏ych wp∏ywów d˝etowej, sum depozytowych i sum na zlecenie, niezaliczonych do dochodów bud˝etu paƒstwa w tym Êrodków innych jednostek organizacyjnych i nieuj´tych w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 15); na finansowanie inwestycji z wydzieleniem Êrod- 4) w wierszu 21 dysponent g∏ówny wykazuje Êrodki ków paƒstwowych jednostek bud˝etowych; otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent 13) w wierszu 51 wykazuje si´ wp∏aty z tytu∏u dochodrugiego stopnia — od dysponenta g∏ównego, dów dokonane w kasie jednostki i nieprzekazane dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta na moment sprawozdawczy na rachunek NBP g∏ównego, na realizacj´ planu wydatków bie˝àce- oraz wp∏aty przekazane do banków w ramach zago roku; st´pczej obs∏ugi kasowej, które nie wp∏yn´∏y na rachunek bie˝àcy NBP do koƒca okresu sprawoz- 5) w wierszu 22 wykazuje si´ wykonane wydatki we- dawczego. d∏ug sprawozdania Rb-28 sporzàdzonego za dany okres sprawozdawczy; 2. Wsprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty wykazane w wierszu 11 powinny byç zgodne z kwota- 6) w wierszu 23 dysponent g∏ówny lub dysponent mi wykazanymi w wierszu 12, a kwoty wykazane drugiego stopnia wykazuje Êrodki przekazane pod- wwierszu 21 powinny byç zgodne zkwotami wykazaleg∏ym dysponentom na realizacj´ wydatków bie- nymi w wierszu 22. ˝àcego roku; § 2. 1. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏- 7) w wierszu 24 wykazuje si´ stan Êrodków na ranym zakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ chunku bie˝àcym wydatków — obejmujàcy sum´ jednostkowych, przy uwzgl´dnieniu nast´pujàcych kwot wykazanych w wierszach 25 i 26; uwag: 8) wwierszu 25 wykazuje si´ Êrodki dotyczàce wydat- 1) kwoty wykazane w wierszu 21 i wierszu 23 nie ków danego roku bud˝etowego; podlegajà sumowaniu; 9) w wierszu 26 wykazuje si´ Êrodki na sfinansowa- 2) stan Êrodków wykazany: nie wydatków, o których mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych; a) wwierszu 13 powinien byç zgodny zsumà kwot wykazanych w wierszach: 14 i 15, z wyjàtkiem 10) w wierszu 31 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodzesprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów cz´Êci, któnia wyp∏acone „z do∏u” za dany miesiàc i zaliczorym podlegajà placówki, ne do wydatków danego okresu sprawozdawczego (uj´te wsprawozdaniu Rb-28), które zosta∏y po- b) w wierszu 24 powinien byç zgodny z wyliczebrane z banków krajowych, z wyjàtkiem banków niem kwot z wierszy: 21–22+31–32+26, z wyjàtspó∏dzielczych, w ramach zast´pczej obs∏ugi ban- kiem sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów cz´- kowej, lecz nie obcià˝ajà jeszcze rachunków bie˝à- Êci, którym podlegajà placówki.

2. Wprzypadku gdy minister jest dysponentem kil- 3) w wierszu 12 — dochody jednostki bud˝etowej ku cz´Êci bud˝etowych, sprawozdanie sporzàdza si´ przekazane na rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa ∏àcznie dla wszystkich cz´Êci; w kolumnie 1 sprawoz- do gromadzenia dochodów paƒstwowych jednodania wyszczególnia si´ numery wszystkich cz´Êci, stek bud˝etowych; których sprawozdanie dotyczy. 4) wwierszu 12a— dochody zzakresu VAT od impor- Rozdzia∏ 2 tu przekazane na centralny rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa do gromadzenia dochodów z tytu- ∏u podatku VAT import; Sprawozdanie Rb-23A miesi´czne/roczne o stanie Êrodków na rachunkach bankowych izb 5) w wierszu 13 — stan Êrodków na rachunku bie˝àcelnych do gromadzenia dochodów bud˝etowych cym dochodów izby celnej, z wyszczególnieniem: z podatku akcyzowego dochodów jednostki bud˝etowej (wiersz 14), dochodów z tytu∏u podatku VAT od importu (wiersz 14a), § 3. 1. W sprawozdaniach jednostkowych miepodatków pobranych, a nieprzekazanych do urz´- si´cznych i rocznych wykazuje si´: du skarbowego lub rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa i niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 1) wwierszu 11 — dochody wykonane ztytu∏u podat- (wiersz 15) oraz inne wp∏ywy niewykazane wspraku akcyzowego, wykazane w sprawozdaniu Rb-27 wozdaniu Rb-27 (wiersz 16), dochodów z podatku organu podatkowego; akcyzowego nieprzekazanych na koniec okresu 2) w wierszu 12 — dochody z tytu∏u podatku akcyzo- sprawozdawczego na rachunek dla gromadzenia akcyzy (wiersz 17); wego przekazane na rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa; 6) w wierszu 21 dysponent g∏ówny wykazuje Êrodki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent 3) w wierszu 13 — stan Êrodków pieni´˝nych na radrugiego stopnia — od dysponenta g∏ównego, chunku bie˝àcym do gromadzenia dochodów dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od z podatku akcyzowego z wyszczególnieniem: dodysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta chodów z tytu∏u podatku akcyzowego (wiersz 14) g∏ównego, na realizacj´ planu wydatków bie˝àceoraz pozosta∏ych wp∏ywów niezaliczonych do dogo roku; chodów bud˝etu paƒstwa inieuj´tych wsprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego (wiersz 15); 7) w wierszu 22 wykazuje si´ wykonane wydatki wed∏ug sprawozdania Rb-28 sporzàdzonego za dany 4) wwierszu 16 — wp∏aty ztytu∏u dochodów dokonaokres sprawozdawczy; ne w kasie jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wp∏aty 8) w wierszu 23 dysponent g∏ówny lub dysponent przekazane do banków w ramach zast´pczej ob- drugiego stopnia wykazuje Êrodki przekazane pods∏ugi kasowej, które nie wp∏yn´∏y na rachunek bie- leg∏ym dysponentom na realizacj´ wydatków bie- ˝àcy NBP do koƒca okresu sprawozdawczego. ˝àcego roku; 2. Wsprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty 9) w wierszu 24 wykazuje si´ stan Êrodków na rawykazane w wierszu 11 powinny byç zgodne z kwota- chunku bie˝àcym wydatków paƒstwowej jednostmi wykazanymi w wierszu 12. ki bud˝etowej — obejmujàcy sum´ kwot wykazanych w wierszach 25 i 26; § 4. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏nym 10) wwierszu 25 wykazuje si´ Êrodki dotyczàce wydatzakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jedków danego roku bud˝etowego; nostkowych. 11) w wierszu 26 wykazuje si´ Êrodki na sfinansowa- Rozdzia∏ 3 nie wydatków, o których mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych; Sprawozdanie Rb-23B miesi´czne/roczne o stanie Êrodków na rachunkach bankowych izb 12) w wierszu 31 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodzecelnych (z wy∏àczeniem rachunku do gromadzenia nia wyp∏acone „z do∏u” za dany miesiàc i zaliczodochodów bud˝etowych z podatku akcyzowego) ne do wydatków danego okresu sprawozdawczego (uj´te wsprawozdaniu Rb-28), które zosta∏y po- § 5. 1. W sprawozdaniach jednostkowych mie- brane z banków krajowych, z wyjàtkiem banków si´cznych i rocznych wykazuje si´: spó∏dzielczych, w ramach zast´pczej obs∏ugi bankowej, lecz nie obcià˝ajà jeszcze rachunków bie˝à- 1) w wierszu 11 — zrealizowane dochody jednostki cych wydatków paƒstwowych jednostek bud˝etobud˝etowej wed∏ug sprawozdania Rb-27 sporzà- wych w oddzia∏ach okr´gowych Narodowego dzonego za dany okres sprawozdawczy; Banku Polskiego; 2) w wierszu 11a — zrealizowane dochody organu 13) w wierszu 32 wykazuje si´ Êrodki na wynagrodzepodatkowego wzakresie podatku VAT od importu, nia wyp∏acone „z góry” — przekazane do koƒca wykazane wsprawozdaniu Rb-27 organu podatko- okresu sprawozdawczego na rachunki pracowniwego; ków lub przekazane na rachunki pomocnicze

w bankach spó∏dzielczych z rachunków bie˝àcych Rozdzia∏ 4 paƒstwowych jednostek bud˝etowych prowadzonych woddzia∏ach okr´gowych Narodowego Ban- Sprawozdanie Rb-24 miesi´czne/roczne ku Polskiego, na wyp∏at´ wynagrodzeƒ w nast´p- o stanie Êrodków na rachunkach bie˝àcych urz´dów nym miesiàcu (okresie sprawozdawczym), które skarbowych dla gromadzenia obcià˝ajà rachunki bie˝àce wydatków paƒstwo- dochodów bud˝etowych wych jednostek bud˝etowych, anie dotyczà danego okresu sprawozdawczego (nieuj´te wsprawoz- § 7. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ daniu Rb-28); w sposób okreÊlony w formularzu, na którym sà naniesione szczegó∏owe wyjaÊnienia dotyczàce wype∏- 14) w wierszach 18—18c wykazuje si´, w szczegó∏o- niania. woÊci do paragrafów, podatki pobrane, a nieprzekazane do urz´dów skarbowych lub na centralny Rozdzia∏ 5 rachunek bie˝àcy bud˝etu paƒstwa wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego; Sprawozdanie Rb-27 miesi´czne/roczne z wykonania planu dochodów bud˝etowych 15) w wierszach 42—47 wykazuje si´ Êrodki na rachunkach pomocniczych izb celnych z wyodr´b- § 8. Sprawozdania jednostkowe miesi´czne i rocznieniem Êrodków zgromadzonych na rachunkach ne sk∏adane przez: dochodów w∏asnych, na akredytywie bud˝etowej, sum depozytowych oraz sum na zlecenie, w tym 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa wszyst- Êrodków innych jednostek organizacyjnych na fi- kich stopni, nansowanie inwestycji z wydzieleniem Êrodków paƒstwowych jednostek bud˝etowych; 2) naczelników urz´dów skarbowych, jako organy podatkowe, 16) w wierszach 52 i 53 wykazuje si´ wp∏aty z tytu∏u dochodów dokonane w kasie jednostki i nieprze- 3) dyrektorów izb celnych, jako organy podatkowe, kazane na moment sprawozdawczy na rachunek 4) Ministerstwo Finansów — departament przekazu- NBP oraz wp∏aty przekazane do banków wramach jàcy udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego zast´pczej obs∏ugi kasowej, które nie wp∏yn´∏y na we wp∏ywach zpodatku dochodowego od osób firachunek bie˝àcy NBP do koƒca okresu sprawozzycznych dawczego. — sà sporzàdzane wuk∏adzie: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; 2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym: sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. 1) kwoty wykazane w wierszu 11 powinny byç zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12; § 9. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 1, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny: 2) kwoty wykazane wwierszu 11apowinny byç zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12a; 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listo- 3) kwoty wykazane w wierszu 21 powinny byç zgodpad, grudzieƒ — „Plan”, „Dochody wykonane”; ne z kwotami wykazanymi w wierszu 22. 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czer- § 6. 1. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏- wiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym — nym zakresie informacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ „Plan”, „Nale˝noÊci”, „Potràcenia i inne zmniejjednostkowych, przy uwzgl´dnieniu nast´pujàcych szenia dochodów”, „Dochody wykonane” oraz uwag: dotyczàce salda koƒcowego kolumny: „nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, ogó∏em”, „w tym zaleg∏oÊci 1) kwoty wykazane w wierszu 21 i wierszu 23 nie netto” oraz „nadp∏aty”. podlegajà sumowaniu; 2) stan Êrodków wykazany: 2. Sprawozdania jednostkowe, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporzàdza si´ nast´pujàco: a) wwierszu 13 powinien byç zgodny zsumà kwot wykazanych w wierszach: 14, 14a, 15, 16 i 17, 1) w kolumnie „Plan” wykazuje si´ kwoty planu wynikajàce z uk∏adu wykonawczego na dany rok; b) wwierszu 18 powinien byç zgodny zsumà kwot wykazanych w wierszach: 18a, 18b i 18c, 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´: salda poczàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty c) wwierszu 19 powinien byç zgodny zsumà kwot zmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty wykazanych w wierszach: 19a, 19b, 19c i 19d, przypisów z tytu∏u dochodów bud˝etowych, któd) w wierszu 24 powinien byç zgodny z wylicze- rych termin p∏atnoÊci przypada na dany rok buniem kwot z wierszy: 21–22+31–32+26. d˝etowy, po zmniejszeniu o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝- 2. Dysponent cz´Êci 19 sporzàdza sprawozdanie noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wów- ∏àczne na podstawie sprawozdaƒ Rb-23 i Rb-23B. czas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; je˝e-

li dochody bud˝etowe zosta∏y wykonane bez przy- b) wkolumnie „Dochody wykonane” — kwoty dopisu nale˝noÊci, a przepisy odr´bne nie przewidu- chodów otrzymanych od jednostek samorzàdu jà przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolum- terytorialnego, wynikajàce z ewidencji analinie „Nale˝noÊci” nale˝y wykazaç kwot´ zrealizo- tycznej do rachunku bie˝àcego — dochodów; wanych dochodów na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bie˝àcego dochodów 2) w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesieƒ jednostki bud˝etowej; i rok: a) wkolumnach „Plan” i„Dochody wykonane” — 3) w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dozgodnie z pkt 1, chodów” wykazuje si´ zmniejszenia dochodów, dokonane na podstawie odr´bnych przepisów, b) w kolumnie „Nale˝noÊci” — zsumowane w rawtym ustawy zdnia 17 czerwca 1966 r. opost´pomach rozdzia∏u kwoty wykazane przez jednostki waniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. samorzàdu terytorialnego w sprawozdaniach z2002 r. Nr 110, poz. 968, Nr 113, poz. 984, Nr 127, Rb-27ZZ w kolumnie „Nale˝noÊci”,

, Nr 141, poz. 1178, Nr 153, poz. 1271, Nr 169, poz. 1387, Nr 199, poz. 1672, Nr 200, c) wkolumnie „Potràcenia iinne zmniejszenia dopoz. 1679 i Nr 216, poz. 1824, z 2003 r. Nr 80, chodów” — zsumowane w ramach rozdzia∏u

, Nr 135, poz. 1268, Nr 137, poz. 1302, kwoty wykazane w sprawozdaniach Rb-27ZZ Nr 193, poz. 1884, Nr 217, poz. 2124 i Nr 228, w kolumnie „w tym dochody potràcone przez

, z2004 r. Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 870 jednostki samorzàdu terytorialnego”, i 871, Nr 96, poz. 959 i Nr 116, poz. 1203 oraz d) w kolumnie „nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty” z2005 r. Nr 86, poz. 732) — na pokrycie op∏aty ko- — ró˝nice pomi´dzy kwotami wykazanymi morniczej i wydatków, o których mowa w art. 66 wkolumnie „Nale˝noÊci” akwotami wykazany- § 1 tej ustawy, ustawy ofinansach publicznych — mi w kolumnach „Potràcenia i inne zmniejszena odpisy na fundusz motywacyjny od dochodów nia dochodów” i „Dochody wykonane”, bud˝etu paƒstwa uzyskanych z tytu∏u przepadku rzeczy lub korzyÊci majàtkowych pochodzàcych e) wkolumnie „wtym zaleg∏oÊci netto” — zsumoz ujawnienia przest´pstw i wykroczeƒ przeciwko wane w ramach rozdzia∏u kwoty wykazane mieniu oraz przest´pstw skarbowych i wykroczeƒ wsprawozdaniach Rb-27ZZ wkolumnie „wtym skarbowych; zaleg∏oÊci”, 4) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje si´ f) w kolumnie „nadp∏aty” — zsumowane w radochody wykonane na podstawie ksi´gowoÊci mach rozdzia∏u kwoty wykazane w sprawozdaanalitycznej do rachunku bie˝àcego dochodów; niach Rb-27ZZ w kolumnie „nadp∏aty”. 5) w odpowiednich kolumnach salda koƒcowego 4. Sprawozdanie miesi´czne za marzec, czerwiec, (11—13) wykazuje si´, na podstawie ksi´gowoÊci wrzesieƒ oraz sprawozdanie roczne, z wyjàtkiem analitycznej do konta nale˝noÊci ztytu∏u dochodów sprawozdaƒ zawierajàcych dane dotyczàce placówek bud˝etowych, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, (w rozdzia∏ach dotyczàcych placówek, powinno si´ wtym zaleg∏oÊci netto (nale˝noÊci pozosta∏e do zabilansowaç w nast´pujàcy sposób: kwota wykazana p∏aty, których termin zap∏aty minà∏) oraz nadp∏aty w kolumnie „Nale˝noÊci” minus kwota wykazana (kwoty nadp∏acone). Wkolumnie „zaleg∏oÊci netto” w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dochonie nale˝y wykazywaç zaleg∏oÊci p∏atnych wratach dów” minus kwota wykazana w kolumnie „Dochody (je˝eli termin sp∏aty raty nie minà∏), odroczonych wykonane” równa si´ kwocie wykazanej w kolumnie (w przypadku gdy odroczony termin p∏atnoÊci nie „nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty” minus kwota wyminà∏), kwot obj´tych wstrzymaniem wykonania kazana w kolumnie „nadp∏aty”, z zastrze˝eniem decyzji na mocy postanowienia organu podatkoweust. 5. go lub sàdu administracyjnego oraz zaleg∏oÊci wpost´powaniu ugodowym lub uk∏adowym. 5. W przypadku gdy w sprawozdaniu Rb-27ZZ wyst´pujà nadp∏aty, to sprawozdanie Rb-27 mo˝e si´ nie 3. Dochody bud˝etu paƒstwa uzyskane przez jedbilansowaç o kwot´ tych nadp∏at. nostki samorzàdu terytorialnego w wyniku realizacji zadaƒ administracji rzàdowej w∏àczane sà do spra- 6. Wprzypadku gdy minister jest dysponentem kilwozdaƒ ∏àcznych dysponentów Êrodków bud˝etu paƒku cz´Êci bud˝etowych, sporzàdza sprawozdania dla stwa, przekazujàcych jednostkom samorzàdu terytoposzczególnych cz´Êci bud˝etowych, na odr´bnych rialnego dotacje na realizacj´ tych zadaƒ, w jednym formularzach. paragrafie „Dochody bud˝etu paƒstwa zwiàzane z realizacjà zadaƒ zlecanych jednostkom samorzàdu tery- § 10. 1. Wsprawozdaniach, októrych mowa w§ 8 torialnego” nast´pujàco: pkt 2, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny: 1) w sprawozdaniach za styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad, grudzieƒ: kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listoa) w kolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce z uk∏a- pad, grudzieƒ w zakresie: „Dochodów wykonadu wykonawczego dysponenta Êrodków bud˝e- nych” i „Dochodów przekazanych w okresie spratu paƒstwa na dany rok, wozdawczym”;

2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czer- j´tych wstrzymaniem wykonania decyzji na mowiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym cy postanowienia organu podatkowego lub sàw zakresie: „Nale˝noÊci”, „Potràceƒ i innych du administracyjnego oraz zaleg∏oÊci w post´- zmniejszeƒ dochodów”, „Dochodów wykona- powaniu ugodowym lub uk∏adowym; nych”, „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym” oraz „Salda koƒcowe”, odpowied- 2) udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we nich kolumn: nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty, wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa nale˝ne za zaleg∏oÊci netto i nadp∏at. dany okres sprawozdawczy, które zmniejszajà dochody bud˝etu paƒstwa: 2. Urz´dy skarbowe jako organy podatkowe spoa) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe rzàdzajà sprawozdania jednostkowe w zakresie: nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jed- 1) bud˝etu paƒstwa za okresy wymienione w ust. 1; nostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach 2) wykonania dochodów poszczególnych bud˝etów dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres jednostek samorzàdu terytorialnego za marzec, sprawozdawczy, czerwiec, wrzesieƒ oraz rok. b) w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz nale˝ne, anieprzekazane do koƒca okre- 3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 su sprawozdawczego udzia∏y jednostek samopkt 1, wykazuje si´, odpowiednio do okresów sprarzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów wozdawczych: bud˝etu paƒstwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ 1) dochody bud˝etu paƒstwa z tytu∏u podatków, przekazane do jednostek samorzàdu terytorialop∏at oraz niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etonego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu tewych: rytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu a) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe paƒstwa, w tym za grudzieƒ przekazane nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone w styczniu nast´pnego roku, onadp∏aty ipowi´kszone okwoty przypisów, po c) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli kwota sprawozdawczym” — przekazane do jednostek nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jedpozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas nostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà, dochodów bud˝etu paƒstwa; w sprawozdaniu b) wkolumnie „Potràcenia iinne zmniejszenia do- rocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ chodów”: w styczniu nast´pnego roku, — zrycza∏towane wynagrodzenie p∏atników iind) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, kasentów, odpowiednio do art. 28 § 1 i 2 nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci netustawy — Ordynacja podatkowa, to oraz nadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ udzia- — potràcenia zobowiàzaƒ podatkowych z wza- ∏ów z poszczególnymi jednostkami samorzàdu jemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytel- terytorialnego noÊci podatników wobec Skarbu Paƒstwa — wykazuje si´ ze znakiem minus. z tytu∏ów wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy — Ordynacja podatkowa, 4. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 — odpisy na fundusz motywacyjny od docho- pkt 2, wykazuje si´ za dany okres sprawozdawczy: dów bud˝etu paƒstwa uzyskanych z tytu∏u 1) dochody gmin z tytu∏u podatków i op∏at: przepadku rzeczy lub korzyÊci majàtkowych pochodzàcych zujawnienia przest´pstw iwy- a) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe kroczeƒ przeciwko mieniu oraz przest´pstw nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone skarbowych i wykroczeƒ skarbowych — onadp∏aty ipowi´kszone okwoty przypisów, po art. 18bustawy ofinansach publicznych, zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci c) w kolumnie „Dochody wykonane” — na podpozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas stawie ksi´gowoÊci podatkowej, wp∏aty po ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà, zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli suma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ wyka- b) w kolumnie „Dochody wykonane” — na podzuje si´ jako liczb´ ujemnà, stawie ksi´gowoÊci podatkowej, wp∏aty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli suma d) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ wykanale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci netzuje si´ jako liczb´ ujemnà, to oraz nadp∏aty, ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych; w kolumnie c) wrubryce „Dochody przekazane wokresie spra- „zaleg∏oÊci netto” nie nale˝y wykazywaç zale- wozdawczym” — przekazane kwoty dochodów g∏oÊci p∏atnych wratach (je˝eli termin sp∏aty ra- do jednostek samorzàdu terytorialnego; wspraty nie minà∏), odroczonych (w przypadku gdy wozdaniu rocznym równie˝ przekazane za gruodroczony termin p∏atnoÊci nie minà∏), kwot ob- dzieƒ w styczniu nast´pnego roku,

d) wkolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, § 11. 1. Wsprawozdaniach, októrych mowa w§ 8 nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci net- pkt 3, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny: to oraz nadp∏aty, ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych; w ko- 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, lumnie „zaleg∏oÊci netto” nie nale˝y wykazy- kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listowaç nale˝noÊci, których termin zap∏aty minà∏, pad, grudzieƒ — „Dochody wykonane”; a które sà obj´te post´powaniem restruktury- 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czerzacyjnym, podlegajà wstrzymaniu wykonania, wiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym — sà obj´te post´powaniem ugodowym lub „Nale˝noÊci”, „Potràcenia i inne zmniejszenia douk∏adowym, w których odroczono termin p∏atchodów”, „Dochody wykonane” oraz w zakresie noÊci (wprzypadku gdy odroczony termin p∏at- „Salda koƒcowego”, odpowiednie kolumny: „nanoÊci nie minà∏), bàdê roz∏o˝ono p∏atnoÊci na le˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty”, „zaleg∏oÊci netto” raty (w przypadku, gdy termin p∏atnoÊci raty i „nadp∏aty”. nie minà∏); 2. W sprawozdaniach wykazuje si´ odpowiednio 2) udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we do okresów sprawozdawczych dochody bud˝etu paƒwp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa nale˝ne za stwa ztytu∏u podatków, op∏at oraz innych niepodatkodany okres sprawozdawczy: wych nale˝noÊci bud˝etowych: a) w kolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe 1) wkolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe nanale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone le˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jedo nadp∏aty i powi´kszone o kwoty przypisów, po nostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; je˝eli kwota dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres nadp∏at i odpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci sprawozdawczy, pozosta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝- nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; b) w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane oraz nale˝ne, anieprzekazane do koƒca okre- 2) w kolumnie „Potràcenia i inne zmniejszenia dosu sprawozdawczego udzia∏y jednostek samochodów”: rzàdu terytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu paƒstwa za dany okres sprawozdaw- a) zrycza∏towane wynagrodzenie p∏atników i inkaczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ sentów, odpowiednio do art. 28 § 1 i 2 ustawy przekazane do jednostek samorzàdu terytorial- — Ordynacja podatkowa, nego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu teb) potràcenia zobowiàzaƒ podatkowych zwzajemrytorialnego we wp∏ywach dochodów bud˝etu nej, bezspornej i wymagalnej wierzytelnoÊci paƒstwa, w tym za grudzieƒ przekazane podatników wobec Skarbu Paƒstwa z tytu∏ów w styczniu nast´pnego roku, wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustac) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie wy — Ordynacja podatkowa, sprawozdawczym” — przekazane do jednostek c) odpisy na fundusz motywacyjny od dochodów samorzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jedbud˝etu paƒstwa uzyskanych z tytu∏u przepadnostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach ku rzeczy lub korzyÊci majàtkowych pochodzàdochodów bud˝etu paƒstwa; w sprawozdaniu cych z ujawnienia przest´pstw i wykroczeƒ rocznym równie˝ przekazane za grudzieƒ przeciwko mieniu oraz przest´pstw skarbowych w styczniu nast´pnego roku, iwykroczeƒ skarbowych — art. 18bustawy ofinansach publicznych; d) wkolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci 3) w kolumnie „Dochody wykonane” — na podstaoraz nadp∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ z powie ksi´gowoÊci podatkowej, wp∏aty po zmniejszczególnymi jednostkami samorzàdu terytoszeniu o dokonane zwroty; je˝eli suma zwrotów rialnego. przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; 5. Sprawozdania, októrych mowa wust. 2, powinny bilansowaç si´ w nast´pujàcy sposób: 4) wkolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci netto oraz 1) dla tytu∏ów wymienionych w ust. 3 pkt 1 i ust. 4 nadp∏aty, ustalone na podstawie danych analityczpkt 1 — nale˝noÊci minus potràcenia i inne nych kont podatkowych; zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane (wp∏aty minus zwroty) równajà si´ nale˝no- 5) w kolumnie „zaleg∏oÊci netto” nie nale˝y wykazy- Êciom pozosta∏ym do zap∏aty minus nadp∏aty; waç zaleg∏oÊci p∏atnych w ratach (je˝eli termin sp∏aty raty nie minà∏), odroczonych (w przypadku 2) dla tytu∏ów wymienionych w ust. 3 pkt 2 oraz gdy odroczony termin p∏atnoÊci nie minà∏), kwot ust. 4 pkt 2 — nale˝noÊci minus dochody przeka- obj´tych wstrzymaniem wykonania decyzji na mozane w okresie sprawozdawczym równajà si´ cy postanowienia organu podatkowego lub sàdu nale˝noÊciom pozosta∏ym do zap∏aty minus nad- administracyjnego oraz zaleg∏oÊci w post´powap∏aty. niu ugodowym lub uk∏adowym.

3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1 pkt 2, dochodowego od osób fizycznych; w sprawozdapowinny bilansowaç si´ wnast´pujàcy sposób: nale˝- niu rocznym równie˝ przekazane w styczniu nanoÊci minus potràcenia iinne zmniejszenia dochodów st´pnego roku udzia∏y za grudzieƒ oraz ostateczne minus dochody wykonane (wp∏aty minus zwroty) rozliczenie udzia∏ów, równajà si´ nale˝noÊciom pozosta∏ym do zap∏aty minus nadp∏aty. 4) wkolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz nad- § 12. 1. Wsprawozdaniach, októrych mowa w§ 8 p∏aty, wynikajàce z rozliczeƒ udzia∏ów z poszczepkt 4, wype∏nia si´ nast´pujàce kolumny: gólnymi jednostkami samorzàdu terytorialnego — wykazuje si´ ze znakiem minus. 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listo- 4. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 pad, grudzieƒ — „Dochody wykonane” i „Dochopkt 2, wykazuje si´ udzia∏y jednostek samorzàdu terydy przekazane w okresie sprawozdawczym”; torialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czer- osób fizycznych nale˝ne za dany rok: wiec, wrzesieƒ oraz w sprawozdaniu rocznym — 1) wkolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe na- „Nale˝noÊci”, „Dochody wykonane”, „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” oraz le˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone „Saldo koƒcowe”, odpowiednie kolumny: nale˝- o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jednonoÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci netto i nad- stek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach zpop∏aty. datku dochodowego od osób fizycznych za dany rok; 2. Ministerstwo Finansów (departament przekazu- 2) w kolumnie „Dochody wykonane” i „Dochody jàcy udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we przekazane wokresie sprawozdawczym” — wykawp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizyczzuje si´ przekazane do jednostek samorzàdu terynych) sporzàdza sprawozdania jednostkowe, o któtorialnego kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu rych mowa w § 8 pkt 4, w zakresie: terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodo- 1) bud˝etu paƒstwa — za okresy sprawozdawcze wy- wego od osób fizycznych za dany rok, wtym przemienione w ust. 1; kazane wstyczniu nast´pnego roku udzia∏y za grudzieƒ oraz ostateczne rozliczenie udzia∏ów; 2) poszczególnych bud˝etów jednostek samorzàdu terytorialnego — za rok. 3) w kolumnie „Saldo koƒcowe” — odpowiednio, nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz 3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 nadp∏aty, wynikajàce zrozliczeƒ zposzczególnymi pkt 1, wykazuje si´, odpowiednio do okresów spra- jednostkami samorzàdu terytorialnego. wozdawczych, udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego od 5. Sprawozdania, októrych mowa wust. 2, powinosób fizycznych nale˝ne za dany okres sprawozdaw- ny bilansowaç si´ w nast´pujàcy sposób: nale˝noÊci czy, które zmniejszajà dochody bud˝etu paƒstwa: minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równajà si´ nale˝noÊciom pozosta∏ym do zap∏a- 1) wkolumnie „Nale˝noÊci” — salda poczàtkowe naty minus nadp∏aty. le˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty zmniejszone o nadp∏aty, powi´kszone o nale˝ne udzia∏y jedno- § 13. Sprawozdania ∏àczne w pe∏nym zakresie instek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach zpo- formacji wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych datku dochodowego od osób fizycznych za dany sporzàdzajà: okres sprawozdawczy, 1) dysponenci g∏ówni i dysponenci drugiego stopnia 2) w kolumnie „Dochody wykonane” — wykonane o dochodach bud˝etu paƒstwa w zakresie ustalooraz nale˝ne, a nieprzekazane do koƒca okresu nym w § 9; sprawozdawczego udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodo- 2) izby skarbowe w zakresie ustalonym w § 10; wego od osób fizycznych za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje si´ 3) Ministerstwo Finansów (Departament Bud˝etu przekazane do jednostek samorzàdu terytorialne- Paƒstwa) o dochodach bud˝etu paƒstwa pobierago kwoty udzia∏ów jednostek samorzàdu teryto- nych przez organy podatkowe w zakresie ustalorialnego we wp∏ywach z podatku dochodowego nym w§ 10 ust. 1—3 i5, § 11 oraz udzia∏ów jednood osób fizycznych, w tym przekazane w styczniu stek samorzàdu terytorialnego w podatku dochonast´pnego roku udzia∏y za grudzieƒ oraz osta- dowym od osób fizycznych iÊrodków zgromadzoteczne rozliczenie udzia∏ów, nych na rachunkach izb celnych nieprzekazanych na w∏aÊciwe rachunki; 3) wkolumnie „Dochody przekazane wokresie sprawozdawczym” — przekazane do jednostek samo- 4) dysponent cz´Êci 19 Bud˝et, finanse publiczne iinrzàdu terytorialnego kwoty udzia∏ów jednostek sa- stytucje finansowe sporzàdza dwa sprawozdania morzàdu terytorialnego we wp∏ywach z podatku ∏àczne:

a) dla dochodów, o których mowa w pkt 1; spra- ∏y uregulowane, a których termin zap∏aty minà∏ wozdanie to przekazuje w formie dokumentu przed dniem 1 stycznia bie˝àcego roku; i w formie elektronicznej, 6) w kolumnie „zobowiàzania wymagalne powsta∏e b) dla dochodów ca∏ej cz´Êci bud˝etowej na pod- w roku bie˝àcym” wykazuje si´ nieumorzone zostawie sprawozdania ∏àcznego, októrym mowa bowiàzania powsta∏e w okresie od dnia 1 stycznia w pkt 1, oraz sprawozdania ∏àcznego o dochoroku bie˝àcego do koƒca okresu sprawozdawczedach pobieranych przez organy podatkowe, go, które przed up∏ywem danego okresu sprawozo którym mowa w pkt 3; sprawozdanie to przedawczego nie zosta∏y uregulowane, a których terkazuje w formie dokumentu. min zap∏aty minà∏; Rozdzia∏ 6 7) w kolumnie „wydatki, które nie wygas∏y z up∏ywem bie˝àcego roku bud˝etowego” wykazuje si´ Sprawozdanie Rb-28 miesi´czne/roczne z wykonania wydatki uj´te w ustalonym przez Rad´ Ministrów planu wydatków bud˝etu paƒstwa planie finansowym, o którym mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych; kolumn´ t´ wy- § 14. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ pe∏nia si´ w sprawozdaniu miesi´cznym za gruw szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowa- dzieƒ i w sprawozdaniu rocznym. niu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. 4. Niew∏aÊciwe obcià˝enia oraz uznania rachunków 2. Sprawozdanie sporzàdza si´ w zakresie nast´- bie˝àcych wykazuje si´, wprowadzajàc symbol 4990 pujàcych danych: zamiast paragrafu; niew∏aÊciwe obcià˝enie wykazuje si´ zapisem zwyk∏ym, a niew∏aÊciwe uznania rachun- 1) w sprawozdaniach miesi´cznych za: ku — jako liczb´ ujemnà. a) styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdziernik, listopad — „Plan” i „Wykonanie”, Rozdzia∏ 7 b) za grudzieƒ — wymienione w lit. a oraz „Zobo- Sprawozdanie Rb-28NW miesi´czne/roczne wiàzania wed∏ug stanu na koniec okresu spraz wykonania planu wydatków, które nie wygas∏y wozdawczego” (kolumny 9—11) i „Wydatki, z up∏ywem roku bud˝etowego które nie wygas∏y z up∏ywem bie˝àcego roku bud˝etowego” (kolumna 12); § 15. 1. Dysponenci Êrodków bud˝etu paƒstwa re- 2) w sprawozdaniach miesi´cznych za: marzec, czer- alizujàcy wydatki, o których mowa w art. 102 ustawy wiec, wrzesieƒ — „Plan”, „Zaanga˝owanie”, „Wy- o finansach publicznych, sporzàdzajà sprawozdania konanie” oraz „Zobowiàzania wed∏ug stanu na ko- z wykonania planów tych wydatków w szczegó∏owoniec okresu sprawozdawczego” (kolumny 9—11); Êci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf odr´bnie dla wydatków, które nie wygasajà z mocy ustawy, i odr´bnie dla wy- 3) w sprawozdaniu rocznym — dane wymienione datków uj´tych w wykazie Rady Ministrów; sumowaw pkt 2 oraz „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏y- niu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. wem bie˝àcego roku bud˝etowego”. 2. Wkolumnie „Plan” wykazuje si´, ustalony przez 3. Sprawozdanie sporzàdza si´ nast´pujàco: Rad´ Ministrów, plan finansowy, o którym mowa w art. 102 ustawy o finansach publicznych. 1) wkolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje si´ dane o planowanych wydatkach wed∏ug uk∏adu wy- 3. W kolumnie „Wykonanie” — wykazuje si´ wykonawczego zuwzgl´dnieniem zmian dokonanych konanie wydatków na podstawie danych ksi´gowoÊci w trybie okreÊlonym w ustawie o finansach puanalitycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki bublicznych; d˝etowej. 2) w kolumnie „Zaanga˝owanie” wykazuje si´ obro- 4. Dane w sprawozdaniach wykazuje si´ wed∏ug ty strony Ma konta 998 „Zaanga˝owanie wydatklasyfikacji bud˝etowej obowiàzujàcej w roku, w któków bud˝etowych roku bie˝àcego”; rym ustalony zosta∏ plan przez Rad´ Ministrów. 3) w kolumnie „Wykonanie” wykazuje si´ wykonane wydatki, na podstawie danych ksi´gowoÊci anali- Rozdzia∏ 8 tycznej do konta rachunek bie˝àcy jednostki bud˝etowej; Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ 4) w kolumnie „Zobowiàzania ogó∏em” wykazuje si´ wszystkie uznane przez jednostk´ zobowiàzania, § 16. 1. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane niesp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego; przez: 5) w kolumnie „zobowiàzania wymagalne powsta∏e 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, w latach ubieg∏ych” wykazuje si´ nieprzedawnione i nieumorzone zobowiàzania, które przed up∏y- 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów bud˝etowem danego okresu sprawozdawczego nie zosta- wych,

3) kierowników gospodarstw pomocniczych paƒ- 2. Osoby: stwowych jednostek bud˝etowych, 1) o których mowa w ust. 1 pkt 1—3 — sporzàdzajà 4) dysponentów paƒstwowych funduszy celowych sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej wierszy oznaczonych symbolami: N, N4 i N41, — sà sporzàdzane wuk∏adzie okreÊlonym wformula- 2) októrych mowa wust. 1 pkt 4 — sporzàdzajà sprarzu. wozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy oznaczonych symbolami: N, N2, N21, N4 i N41 2. Osoby: — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ, o których mowa 1) o których mowa w ust. 1 pkt 1—3 — sporzàdzajà w § 19, 20 i 21 za∏àcznika nr 32 do rozporzàdzenia. sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy ze strony pierwszej formularza, oznaczo- § 20. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie danych symbolami: E, E4 i E41, nych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdza si´: 2) októrych mowa wust. 1 pkt 4 — sporzàdzajà sprawozdania w zakresie danych dotyczàcych wierszy 1) odr´bnie dla: ze strony pierwszej formularza, oznaczonych syma) paƒstwowych jednostek bud˝etowych, bolami: E, E2, E21, E4 i E41 b) paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, — przy uwzgl´dnieniu okreÊleƒ, o których mowa w § 12 za∏àcznika nr 32 do rozporzàdzenia. c) gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych, § 17. Sprawozdania ∏àczne, w pe∏nym zakresie dad) paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajànych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych, cych osobowoÊci prawnej; sporzàdza si´: 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek, októrych mowa 1) odr´bnie dla: w pkt 1. a) paƒstwowych jednostek bud˝etowych, § 21. W przypadku kiedy stan nale˝noÊci za dany b) paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, okres sprawozdawczy uleg∏ zmianie po z∏o˝eniu sprawozdania, korekty sprawozdaƒ Rb-Nprzekazywane sà c) gospodarstw pomocniczych paƒstwowych jedw ciàgu 5 dni od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci. nostek bud˝etowych, d) paƒstwowych funduszy celowych nieposiadajà- Rozdzia∏ 10 cych osobowoÊci prawnej; Sprawozdanie Rb-30 pó∏roczne/roczne z wykonania 2) zbiorczo dla wszystkich jednostek, októrych mowa planów finansowych zak∏adów bud˝etowych w pkt 1. § 22. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ § 18. Wprzypadku kiedy stan zobowiàzaƒ za dany w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf. okres sprawozdawczy uleg∏ zmianie po z∏o˝eniu sprawozdania, korekty sprawozdaƒ Rb-Z sà przekazywane 2. W dziale A „Przychody”: w kolumnach: „Plan”, w ciàgu 5 dni od dnia stwierdzenia rozbie˝noÊci. „Wykonanie” wykazuje si´: Rozdzia∏ 9 1) wed∏ug paragrafów: a) przychody, Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie nale˝noÊci b) dotacje (bez dotacji celowych na finansowanie § 19. 1. Sprawozdania jednostkowe sk∏adane lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestyprzez: cji). Dotacje przedmiotowe wykazuje si´ wkwotach netto, tj. bez podatku VAT. Rozliczenie po- 1) dysponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa, datku VAT z urz´dem skarbowym wykazuje si´ w informacji 2 cz´Êci D sprawozdania; 2) kierowników paƒstwowych zak∏adów bud˝etowych, 2) w wydzielonych wierszach: 3) kierowników gospodarstw pomocniczych paƒ- a) „I 110” — pokrycie amortyzacji, stwowych jednostek bud˝etowych, b) „K 100” — pozosta∏e przychody nieokreÊlone 4) dysponentów paƒstwowych funduszy celowych wparagrafach klasyfikacji bud˝etowej oraz inne nie posiadajàcych osobowoÊci prawnej zwi´kszenia Êrodków obrotowych (w szczególnoÊci: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu pro- — sà sporzàdzane wuk∏adzie okreÊlonym wformula- duktów, Êrodki obrotowe otrzymane nieodp∏atrzu. nie),

c) „K 110” — stan Êrodków obrotowych netto na 2) w wierszu W 081 — nale˝noÊci z tytu∏u sprzeda˝y poczàtek okresu sprawozdawczego. dóbr i us∏ug; 3. W dziale B „Koszty i inne obcià˝enia” w kolum- 3) w wierszu W 090 — zobowiàzania z tytu∏u wynanach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: grodzeƒ; 1) wed∏ug paragrafów — koszty i inne obcià˝enia; 4) w wierszu W 091 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne; 2) w wydzielonych wierszach: 5) w wierszu W 092 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek a) „J 100” — Êrodki w∏asne zarezerwowane na inna FUS; westycje, 6) w wierszu W 093 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek b) „I 100” — odpisy amortyzacji, na Fundusz Pracy; c) „P 100” — zmniejszenia Êrodków obrotowych, 7) w wierszu W 094 — zobowiàzania z tytu∏u zakupu poza wykazanymi wparagrafach klasyfikacji budóbr i us∏ug. d˝etowej, w szczególnoÊci: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie 6. W dziale D „Dane uzupe∏niajàce” wykazuje si´: przedawnionych i umorzonych nale˝noÊci, odpisy aktualizujàce nale˝noÊci, 1) w cz´Êci 1. „Informacja o finansowaniu inwestycji d) „P 110” — podatek dochodowy od osób praw- zak∏adu bud˝etowego”: nych, a) wkolumnie „Plan” — planowane wydatki inwee) „P 120” — wp∏at´ do bud˝etu nadwy˝ki Êrod- stycyjne oraz êród∏a ich finansowania, ków obrotowych, b) wkolumnie „Wykonanie na koniec okresu spraf) „P 130” — stan Êrodków obrotowych netto na wozdawczego”: koniec okresu sprawozdawczego. — poniesione wydatki inwestycyjne od poczàtku roku do koƒca okresu sprawozdawczego, 4. Wdziale C wykazuje si´ wed∏ug stanu na poczà- — êród∏a, z których zosta∏y sfinansowane wytek i koniec okresu sprawozdawczego: datki inwestycyjne, 1) w wierszu W 010 — Êrodki pieni´˝ne (w tym Êrod- — stan zobowiàzaƒ inwestycyjnych ztytu∏u wyki w kasie); konywanej inwestycji, 2) wwierszu W020 — nale˝noÊci netto, tj. nale˝noÊci — stan zobowiàzaƒ wobec bud˝etu z tytu∏u po pomniejszeniu o odpis aktualizujàcy oraz od- zwrotu dotacji w cz´Êci, w jakiej nie zosta∏a setki od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; wykorzystana w roku bud˝etowym; 3) w wierszu W 021 — kwot´ odpisu aktualizujàcego 2) w cz´Êci 2. „Informacja o rozliczeniu kasowym nale˝noÊci; z bud˝etem” — stan rozliczeƒ kasowych z bud˝etem w okresie od dnia 1 stycznia do koƒca okresu 4) w wierszu W 022 — kwot´ odsetek od nale˝noÊci sprawozdawczego: niezap∏aconych w terminie; a) w wierszu Z 100 — z tytu∏u podatku dochodo- 5) w wierszu W 030 — pozosta∏e Êrodki obrotowe; wego od osób prawnych, 6) w wierszu W 040 — zobowiàzania i inne rozlicze- b) w wierszu Z 101 — z tytu∏u wp∏aty nadwy˝ki Êrodków obrotowych, nia, wyodr´bniajàc spoÊród nich zobowiàzania wobec inwestycji finansowane z: c) w wierszu Z 102 — z tytu∏u podatku VAT od otrzymanych dotacji przedmiotowych, a) Êrodków w∏asnych (wiersz W 041), zwyszczególnieniem wp∏at dokonanych wdanym b) dotacji celowych na finansowanie lub dofinanroku bud˝etowym za poprzedni rok bud˝etowy sowanie kosztów realizacji inwestycji (wiersz i wp∏at zaliczek za dany rok bud˝etowy. W 042), c) Êrodków z innych êróde∏ (wiersz W 043); Rozdzia∏ 11 7) wwierszu W070 — stan Êrodków obrotowych netto. Sprawozdanie Rb-31 pó∏roczne/roczne z wykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych 5. W dziale C w danych uzupe∏niajàcych dotyczàcych nale˝noÊci i zobowiàzaƒ nale˝y wykazaç cz´Êç § 23. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ nale˝noÊci i zobowiàzaƒ spoÊród wymienionych w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf. w wierszach W 020 i W 040: 2. W sprawozdaniu jednostkowym za I pó∏rocze 1) w wierszu W 080 — nale˝noÊci od pracowników; nie wype∏nia si´ dzia∏u C i D.

3. W dziale A „Przychody” w kolumnach: „Plan”, jednostkowych mo˝e wystàpiç zarówno zysk, jak „Wykonanie” wykazuje si´: istrata. Wtakich przypadkach ma zastosowanie nast´- pujàca formu∏a: S 100 = Q 110+Q 120+R 200+R 110. 1) wed∏ug paragrafów: 7. W dziale D w kolumnach „Plan” i „Wykonanie” a) przychody, wykazuje si´: b) dotacje zbud˝etu; dotacje przedmiotowe wykazuje si´ w kwotach netto, tj. bez podatku VAT, 1) wwierszu T100 — kwot´ zysku; kwota ta powinna a rozliczenie podatku VAT z urz´dem skarbo- byç zgodna z kwotà wykazanà w wierszu R 100 wym wykazuje si´ w cz´Êci F sprawozdania; cz´Êci C sprawozdania; 2) w wydzielonych wierszach: 2) wwierszu T200 — kwot´ straty; kwota ta powinna byç zgodna z kwotà wykazanà w wierszu R 110 a) „I 110” — pokrycie amortyzacji, cz´Êci C sprawozdania; b) „K 100” — pozosta∏e przychody nieokreÊlone wparagrafach klasyfikacji bud˝etowej oraz inne 3) wwierszach T120, T130 iT140 — sposób podziazwi´kszenia Êrodków obrotowych (w szczegól- ∏u zysku pozostajàcego w gospodarstwie pomocnoÊci: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu pro- niczym; suma kwot wykazana w tych wierszach duktów, Êrodki obrotowe otrzymane nieodp∏at- powinna byç zgodna zkwotà wykazanà wwierszu nie). T 100; 4) w wierszu T 210 — zmniejszenie Êrodków obroto- 4. W dziale B „Koszty i inne obcià˝enia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: wych na pokrycie straty; kwota wykazana w tym wierszu powinna byç zgodna z kwotà wykazanà 1) wed∏ug paragrafów — koszty i inne obcià˝enia; w wierszu R 110 cz´Êci C sprawozdania. 2) w wydzielonych wierszach: 8. Wdziale E wykazuje si´ wed∏ug stanu na poczàtek i koniec okresu sprawozdawczego: a) „I 100” — odpisy amortyzacji, b) „P 100” — zmniejszenia Êrodków obrotowych, 1) w wierszu W 010 — Êrodki pieni´˝ne (w tym Êrodpoza wykazanymi wparagrafach klasyfikacji bu- ki w kasie); d˝etowej, w szczególnoÊci: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie 2) wwierszu W020 — nale˝noÊci netto, tj. nale˝noÊci przedawnionych i umorzonych nale˝noÊci, od- po pomniejszeniu o odpis aktualizujàcy oraz odpis aktualizujàcy nale˝noÊci. setki od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; 3) w wierszu W 021 — kwot´ odpisu aktualizujàcego 5. W dziale C w kolumnach „Plan” i „Wykonanie” nale˝noÊci; w odpowiednich wierszach wykazuje si´: 4) w wierszu W 022 — kwot´ odsetek od nale˝noÊci 1) w wierszu S 100 — wynik finansowy brutto; niezap∏aconych w terminie; 2) w wierszu Q 110 — ustalony podatek dochodowy od osób prawnych; 5) w wierszu W 030 — pozosta∏e Êrodki obrotowe; 3) w wierszu Q 111 — kwot´ zwolnienia od podatku 6) w wierszu W 040 — zobowiàzania; dochodowego, o którym mowa w art. 6 ust. 2 7) wwierszu W070 — stan Êrodków obrotowych netustawy o podatku dochodowym od osób prawto. nych; 4) w wierszu Q 120 — inne obcià˝enia wyniku finan- 9. W dziale E w danych uzupe∏niajàcych dotyczàsowego. W wierszu tym wykazuje si´ kwot´ po- cych nale˝noÊci i zobowiàzaƒ nale˝y wykazaç cz´Êç mniejszajàcà, na podstawie odr´bnych przepisów, nale˝noÊci i zobowiàzaƒ spoÊród wymienionych kwot´ zysku do podzia∏u z bud˝etem (w tym rów- w wierszach W 020 i W 040: nie˝ kwot´ niewykorzystanej darowizny); 1) w wierszu W 080 — nale˝noÊci od pracowników; 5) w wierszu R 200 — zysk do podzia∏u; 2) w wierszu W 081 — nale˝noÊci z tytu∏u sprzeda˝y 6) w wierszu R 210 — wp∏at´ z zysku do bud˝etu; dóbr i us∏ug; 7) w wierszu R 100 — zysk pozostajàcy w gospodar- 3) w wierszu W 090 — zobowiàzania z tytu∏u wynastwie pomocniczym; grodzeƒ; 8) w wierszu R 110 — strat´. 4) w wierszu W 091 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne; 6. Formu∏y opisane w formularzu odnoszà si´ do sprawozdaƒ jednostkowych; w sprawozdaniach ∏àcz- 5) w wierszu W 092 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek nych, sporzàdzanych w szczegó∏owoÊci sprawozdaƒ na FUS;

6) w wierszu W 093 — zobowiàzania z tytu∏u sk∏adek 13) 317 — Fundusz — Centralna Ewidencja Pojazdów na Fundusz Pracy; i Kierowców; 7) w wierszu W 094 — zobowiàzania z tytu∏u zakupu 14) 318 — Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej; dóbr i us∏ug. 15) 319 — Fundusz Zaj´ç Sportowo-Rekreacyjnych dla Uczniów; 10. W cz´Êci F sprawozdania — „Dane uzupe∏niajàce” wykazuje si´ stan rozliczeƒ kasowych z bud˝e- 16) 330 — Fundusz Reprywatyzacji; tem w okresie od dnia 1 stycznia do koƒca okresu 17) 331 — Fundusz Restrukturyzacji Przedsi´biorców; sprawozdawczego: 18) 332 — Fundusz Skarbu Paƒstwa; 1) wwierszu Z100 — ztytu∏u podatku dochodowego od osób prawnych, 19) 333 — Fundusz Nauki i Technologii Polskiej; 20) 334 — Fundusz Modernizacji Si∏ Zbrojnych; 2) wwierszu Z101 — ztytu∏u wp∏aty zysku do bud˝etu, 21) 335 — Fundusz Promocji Kultury; 3) w wierszu Z 102 — z tytu∏u podatku VAT od otrzy- 22) 336 — Fundusz Pomocy Postpenitencjarnej; manych dotacji przedmiotowych, 23) 337 — Fundusz Rozwoju Przywi´ziennych Zak∏az wyszczególnieniem wp∏at dokonanych w danym dów Pracy. roku bud˝etowym za poprzedni rok bud˝etowy i wp∏at zaliczek za dany rok bud˝etowy. 3. W przypadku utworzenia nowego funduszu Minister Finansów, na wniosek dysponenta funduszu, § 24. W sprawozdaniach ∏àcznych rocznych sumu- dokonuje nadania symbolu funduszu dla celów spraje si´ ze sprawozdaƒ jednostkowych oddzielnie wynik wozdawczoÊci bud˝etowej. finansowy netto — zysk i oddzielnie wynik finansowy 4. W dziale A „Przychody” w kolumnach: „Plan” netto — strata. i „Wykonanie” wykazuje si´: Rozdzia∏ 12 1) wed∏ug paragrafów: Sprawozdanie Rb-33 pó∏roczne/roczne z wykonania a) przychody w∏asne, planów finansowych funduszy celowych b) dotacje z bud˝etu; (nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej) 2) w wydzielonym wierszu: § 25. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ wpe∏nym zakresie danych, wynikajàcym zformularza, a) „I 110” — pokrycie amortyzacji, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf, oddzielnie b) „K 100” — pozosta∏e przychody nieokreÊlone dla ka˝dego funduszu. W kolumnie identyfikujàcej wparagrafach klasyfikacji bud˝etowej oraz inne fundusz nale˝y wstawiç odpowiedni symbol. zwi´kszenia Êrodków obrotowych, 2. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole identyfikujà- c) „K 110” — stan Êrodków obrotowych netto na ce fundusze: poczàtek okresu sprawozdawczego. 1) 301 — Fundusz Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych; 5. W dziale B „Koszty i inne obcià˝enia” w kolum- 2) 302 — Fundusz Emerytalno-Rentowy; nach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje si´: 3) 303 — Fundusz Pracy; 1) wed∏ug paragrafów: 4) 304 — Fundusz Alimentacyjny w Likwidacji; a) koszty, 5) 305 — Paƒstwowy Fundusz Kombatantów; b) transfery na rzecz ludnoÊci i inne obcià˝enia; 6) 306 — Fundusz Administracyjny; 2) w wydzielonych wierszach: 7) 308 — Centralny Fundusz Ochrony Gruntów Rola) „I 100” — odpisy amortyzacji, nych; b) „P 100” — inne obcià˝enia, niewykazane w pa- 8) 310 — Fundusz Prewencji i Rehabilitacji; ragrafach, oraz inne zmniejszenia Êrodków ob- 9) 312 — Centralny Fundusz Gospodarki Zasobem rotowych, Geodezyjnym i Kartograficznym; c) „P 130” — stan Êrodków obrotowych netto na 10) 313 — Fundusz Promocji TwórczoÊci; koniec okresu sprawozdawczego. 11) 315 — Fundusz Wsparcia Policji; 6. Wdziale C wykazuje si´ wed∏ug stanu na poczà- 12) 316 — Fundusz Modernizacji Bezpieczeƒstwa Pu- tek i koniec okresu sprawozdawczego, w wydzieloblicznego; nych wierszach:

1) „W 010” — Êrodki pieni´˝ne (w tym Êrodki w ka- 9) I— dochody za czynnoÊci polegajàce na zapewniesie); niu bezpieczeƒstwa imprez masowych; 2) „W 020” — nale˝noÊci netto, tj. nale˝noÊci po po- 10) J— dochody zNarodowego Funduszu Zdrowia za mniejszeniu o odpis aktualizujàcy oraz odsetki od udzielanie Êwiadczeƒ zdrowotnych z zakresu podnale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; stawowej opieki zdrowotnej i podstawowych Êwiadczeƒ lekarza dentysty w jednostkach utwo- 3) „W021” — kwot´ odpisu aktualizujàcego nale˝norzonych przez Ministra Obrony Narodowej, Mini- Êci; stra SprawiedliwoÊci i ministra w∏aÊciwego do spraw wewn´trznych; 4) „W022” — kwot´ odsetek od nale˝noÊci niezap∏aconych w terminie; 11) K — dochody z op∏at za wykonywanie czynnoÊci, o których mowa w art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 5) „W 030” — pozosta∏e Êrodki obrotowe; 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej (Dz. U. Nr 33, poz. 287, Nr 91, poz. 877 i Nr 273, 6) „W 040” — zobowiàzania;

oraz z 2005 r. Nr 23, poz. 188, Nr 33, 7) „W 070” — stan Êrodków obrotowych netto. poz. 289 i Nr 163, poz. 1362); 7. W dziale D wykazuje si´ uszczegó∏owienie kwot 12) L — dochody z op∏at, o których mowa nale˝noÊci i zobowiàzaƒ wykazanych w dziale C, od- wart. 22aust. 5, art. 68bust. 6 iart. 77aust. 9 ustawy z dnia 7 wrzeÊnia 1991 r. o systemie oÊwiaty powiednio w wierszu W 020 i W 040. (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572, Nr 273,

i Nr 281, poz. 2781 oraz z 2005 r. Nr 17, Rozdzia∏ 13

, Nr 94, poz. 788, Nr 122, poz. 1020 i Nr 131,

); Sprawozdanie Rb-34 kwartalne z wykonania planów finansowych dochodów w∏asnych jednostek 13) ¸ — dochody z wp∏ywów z dzia∏alnoÊci, o której bud˝etowych i wydatków nimi sfinansowanych mowa w art. 1 ust. 4 ustawy z dnia 7 paêdziernika 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych § 26. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ (Dz. U. z2001 r. Nr 55, poz. 577 iNr 154, poz. 1800, oddzielnie dla poszczególnych tytu∏ów pozyskiwania z 2002 r. Nr 113, poz. 984, z 2003 r. Nr 149, dochodów, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, parapoz. 1454, z2004 r. Nr 273, poz. 2703 oraz z2005 r. graf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione Nr 14, poz. 114 i Nr 64, poz. 565); w rozdzia∏ach. W kolumnie identyfikujàcej êród∏o powstania dochodów nale˝y wprowadziç odpowiedni 14) M — dochody z op∏at z tytu∏u zrycza∏towanych symbol. kosztów rzeczywistych za wykonane czynnoÊci konsularne; 2. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole identyfikujàce êród∏o powstania dochodów w∏asnych: 15) N — dochody z wp∏ywów z najmu, dzier˝awy lub sprzeda˝y sk∏adników majàtkowych placówek za- 1) A — dochody z op∏at za udost´pnianie dokumengranicznych w wysokoÊci 75 % tych wp∏ywów; tacji przetargowej; 16) O— dochody zodsetek ztytu∏u wk∏adów ilokat na 2) B — dochody ze spadków, zapisów i darowizn rachunkach bankowych placówek zagranicznych; w postaci pieni´˝nej na rzecz jednostki bud˝etowej; 17) P — Êrodki finansowe, o których mowa w art. 8a ust. 1 ustawy z dnia 21 czerwca 1996 r. 3) C — dochody z odszkodowaƒ i wp∏at za utracone o urz´dach i izbach skarbowych (Dz. U. z 2004 r. lub uszkodzone mienie oddane jednostce bud˝e- Nr 121, poz. 1267 i Nr 273, poz. 2703). towej w zarzàd bàdê u˝ytkowanie; 4) D— dochody zdzia∏alnoÊci wykraczajàcej poza za- 3. W przypadku ustanowienia nowych êróde∏ dokres dzia∏alnoÊci podstawowej, okreÊlonej w sta- chodów w∏asnych jednostka uprawniona wyst´puje tucie, polegajàcej mi´dzy innymi na Êwiadczeniu do Ministra Finansów o nadania symbolu dla potrzeb sprawozdawczoÊci bud˝etowej. us∏ug, w tym szkoleniowych i informacyjnych; 5) E — dochody z op∏at egzaminacyjnych, za wyda- 4. W dziale A „Dochody” w kolumnach: „Plan” wanie Êwiadectw i certyfikatów, jak równie˝ za i „Wykonanie” wykazuje si´: sprawdzanie kwalifikacji; 1) wszczegó∏owoÊci dzia∏, rozdzia∏, paragraf — wp∏y- 6) F — dochody z wpisów i wp∏at z tytu∏u prowadze- wy Êrodków pieni´˝nych na wydzielony rachunek nia post´powaƒ odwo∏awczych; dochodów w∏asnych; 2) w wydzielonym wierszu „K 150” — stan Êrodków 7) G — dochody ze sprzeda˝y zapasów mobilizacyjpieni´˝nych na wydzielonym rachunku dochodów nych; w∏asnych na poczàtku okresu sprawozdawczego. 8) H— dochody wzwiàzku zrealizacjà zadaƒ iprzedsi´wzi´ç we wspó∏pracy ze s∏u˝bami specjalnymi 5. W dziale B „Wydatki” w kolumnach: „Plan” innych paƒstw; i „Wykonanie” wykazuje si´:

1) w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf — po- nych formularzach dla ka˝dego z wyst´pujàcych roniesione wydatki; dzajów zadaƒ iform organizacyjno-prawnych, kierownicy: 2) w wydzielonym wierszu „P 150” — stan Êrodków pieni´˝nych na wydzielonym rachunku dochodów 1) jednostek bud˝etowych, w∏asnych na koniec okresu sprawozdawczego. 2) zak∏adów bud˝etowych, 6. Wdziale C wykazuje si´ wed∏ug stanu na poczà- 3) gospodarstw pomocniczych, tek i koniec okresu sprawozdawczego: 4) szkó∏ wy˝szych 1) w wierszu W 020 — nale˝noÊci; — wszczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, status zatrudnie- 2) w wierszu W 040 — zobowiàzania. nia. Rozdzia∏ 14 2. Wymienione w ust. 1 paƒstwowe jednostki organizacyjne sporzàdzajà sprawozdania Rb-70, bez Sprawozdanie Rb-40 pó∏roczne/roczne z wykonania uwzgl´dnienia osób zatrudnionych do wykonywania okreÊlonego w ustawie bud˝etowej na dany rok prac interwencyjnych i robót publicznych, zgodnie planu finansowego paƒstwowego funduszu celowego z rozporzàdzeniem Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 13 lipca 2004 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu § 27. 1. Dysponenci paƒstwowych funduszy celoi trybu organizowania prac interwencyjnych i robót wych izarzàdy paƒstwowych funduszy celowych spopublicznych oraz jednorazowej refundacji kosztów rzàdzajà sprawozdania z wykonania planów finansoztytu∏u op∏aconych sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczwych funduszy w zakresie danych i w szczegó∏owoÊci wynikajàcej z ustawy bud˝etowej. ne (Dz. U. Nr 161, poz. 1683 i Nr 257, poz. 2576). 2. Sprawozdania paƒstwowych funduszy celo- 3. Zatrudnienie i wynagrodzenia, dla zadania wywych posiadajàcych osobowoÊç prawnà, przed ich mienionego wust. 2, wykazuje si´ na oddzielnym forprzekazaniem do Ministerstwa Finansów, powinny mularzu, z dok∏adnym okreÊleniem w tytule formy orbyç parafowane przez ministra nadzorujàcego dzia∏al- ganizacyjno-prawnej i rodzaju zadania, wy∏àcznie noÊç danego funduszu. wzakresie wykonania. Wkolumnie 14 — „Wykonanie wynagrodzeƒ osobowych” nale˝y podaç wysokoÊç Rozdzia∏ 15 wynagrodzeƒ finansowanych przez danà jednostk´ organizacyjnà (bez ujmowania wynagrodzeƒ wcz´Êci fi- Sprawozdanie Rb-50 kwartalne nansowanej z Funduszu Pracy). o dotacjach/wydatkach zwiàzanych z wykonywaniem zadaƒ z zakresu administracji 4. Paƒstwowe jednostki organizacyjne, wymieniorzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom ne w ust. 1, sporzàdzajà sprawozdania dla wszystkich samorzàdu terytorialnego ustawami zatrudnionych wed∏ug statusu zatrudnienia; w odr´bnych pozycjach nale˝y wymieniç oddzielnie: § 28. 1. Dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒ- 1) osoby nieobj´te mno˝nikowymi systemami wynastwa, przekazujàcy jednostkom samorzàdu terytorialgrodzeƒ; nego dotacje na wykonanie zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych ustawa- 2) osoby zajmujàce kierownicze stanowiska paƒstwomi, sporzàdzajà za II i IV kwarta∏, na podstawie sprawe; wozdaƒ otrzymanych od zarzàdów tych jednostek, ∏àczne sprawozdania Rb-50, oddzielnie dla gmin, po- 3) cz∏onków korpusu s∏u˝by cywilnej; wiatów oraz samorzàdów województw, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf na odr´bnych formula- 4) etatowych cz∏onków samorzàdowych kolegiów rzach: odwo∏awczych; 1) dla dotacji; 5) sàdowych kuratorów zawodowych; 2) dla wydatków. 6) ekspertów, asesorów i aplikantów eksperckich Urz´du Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej; 2. Sprawozdania, októrych mowa wust. 1, dysponenci g∏ówni Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujà do 7) asesorów i aplikantów sàdowych i prokurator- Ministerstwa Finansów. skich; 8) funkcjonariuszy S∏u˝by Celnej; Rozdzia∏ 16 9) s´dziów i prokuratorów; Sprawozdanie Rb-70 kwartalne o zatrudnieniu i wynagrodzeniach 10) ˝o∏nierzy i funkcjonariuszy; § 29. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-70 o za- 11) etatowych cz∏onków kolegiów regionalnych izb trudnieniu iwynagrodzeniach sporzàdzajà, na oddziel- obrachunkowych;

12) pracowników Rzàdowego Centrum Legislacji, 7) w kolumnie 8 — podaje si´ nast´pujàce symbole niezaliczonych do grup pracowniczych wymienio- dla statusu zatrudnienia: nych w pkt 1—11; a) 01 — osoby nieobj´te mno˝nikowymi systema- 13) osadzonych; mi wynagrodzeƒ, b) 02 — osoby zajmujàce kierownicze stanowiska 14) cz∏onków s∏u˝by zagranicznej nieb´dàcych cz∏onpaƒstwowe, kami korpusu s∏u˝by cywilnej; c) 03 — cz∏onkowie korpusu s∏u˝by cywilnej, 15) pracowników nieb´dàcych cz∏onkami s∏u˝by zagranicznej, zatrudnionych w placówkach na pod- d) 04 — etatowi cz∏onkowie samorzàdowych kolestawie umów o prac´ (zawartych na podstawie giów odwo∏awczych, prawa polskiego). e) 05 — sàdowi kuratorzy zawodowi, § 30. 1. W poszczególnych kolumnach sprawozdaf) 06 — eksperci, asesorzy i aplikanci eksperccy nia ujmuje si´: Urz´du Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej, 1) w kolumnie 1 — symbol cz´Êci bud˝etowej; g) 07 — asesorzy i aplikanci sàdowi i prokuratorscy, 2) w kolumnie 2 — symbol statystyczny województwa; h) 08 — funkcjonariusze S∏u˝by Celnej, 3) w kolumnie 3 — dysponenci cz´Êci bud˝etowych i) 09 — s´dziowie i prokuratorzy, mogà wprowadzaç oznaczenie dysponentów podj) 10 — ˝o∏nierze i funkcjonariusze, leg∏ych (nie nale˝y wype∏niaç w sprawozdaniu ∏àcznym dysponenta cz´Êci bud˝etowej iwprowa- k) 11 — etatowi cz∏onkowie kolegiów regionaldzaç do rekordu na dyskietce); nych izb obrachunkowych, 4) w kolumnie 4 — wykazuje si´ odpowiednie sym- l) 12 — pracownicy Rzàdowego Centrum Legislabole przyj´te do oznaczenia form organizacyjno- cji niezaliczeni do grup pracowniczych wymienionych w lit. a—k, -prawnych: a) 020 — jednostki bud˝etowe, m) 13 — osadzeni, b) 031 — zak∏ady bud˝etowe dotowane, n) 14 — cz∏onkowie s∏u˝by zagranicznej nieb´dàcy c) 032 — zak∏ady bud˝etowe niedotowane, cz∏onkami korpusu s∏u˝by cywilnej, d) 050 — szko∏y wy˝sze, o) 15 — pracownicy nieb´dàcy cz∏onkami s∏u˝by e) 061 — gospodarstwa pomocnicze dotowane, zagranicznej, zatrudnieni wplacówkach na podf) 062 — gospodarstwa pomocnicze niedotowane; stawie umów o prac´ (zawartych na podstawie prawa polskiego); 5) w kolumnie 5 — wykazuje si´ odpowiednie symbole przyj´te do oznaczenia rodzaju zadania: 8) wkolumnie 9 — „Plan po zmianach” wykazuje si´ a) A — podstawowa dzia∏alnoÊç jednostki organi- zatrudnienie, na które jednostka sprawozdawcza zacyjnej (nie obejmuje zadaƒ wymienionych ja- otrzyma∏a wynagrodzenia osobowe, nie wliczajàc ko B, N i Z), osób zatrudnionych poza granicami kraju; przyznane zwi´kszenie zatrudnienia w ciàgu roku, b) B — osoby zatrudnione do prac interwencyjz póêniejszym terminem uruchomienia, a tak˝e nych i robót publicznych, w odniesieniu do jednostek, które w danym roku c) N — nauczyciele zatrudnieni w szko∏ach i pla- uleg∏y likwidacji lub przekszta∏ceniu, nale˝y wykacówkach prowadzonych przez organy admini- zaç w planie, w uj´ciu Êredniorocznym; jednostki stracji rzàdowej, tj. nieobj´ci ustawà z dnia zaliczone do dzia∏u 751 — urz´dy naczelnych orga- 23 grudnia 1999 r. o kszta∏towaniu wynagro- nów w∏adzy paƒstwowej, kontroli iochrony prawa dzeƒ w paƒstwowej sferze bud˝etowej oraz oraz sàdownictwa — podajà zatrudnienie ustalone o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. Nr 110, we w∏asnym zakresie; wodniesieniu do pracownipoz. 1255, z 2000 r. Nr 19, poz. 239, z 2001 r. ków nieobj´tych mno˝nikowymi systemami wy- Nr 85, poz. 924, Nr 100, poz. 1080 i Nr 154, nagrodzeƒ jest to plan zatrudnienia jednostki; poz. 1784 i 1799, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, 9) wkolumnie 10 — „Przeci´tne wykonanie wokresie Nr 152, poz. 1267, Nr 213, poz. 1802 i Nr 214, sprawozdawczym” wykazuje si´ przeci´tnà liczb´

, z 2003 r. Nr 149, poz. 1454, Nr 166, zatrudnionych, w przeliczeniu na pe∏nozatrudniopoz. 1609, Nr 179, poz. 1750, Nr 199, poz. 1939 nych (z dok∏adnoÊcià do osoby) w okresie sprai Nr 228, poz. 2256, z 2004 r. Nr 116, poz. 1203, wozdawczym, przy czym: Nr 240, poz. 2407 i Nr 273, poz. 2703 oraz z 2005 r. Nr 164, poz. 1365); a) przeci´tnà liczb´ zatrudnionych w okresie sprad) Z — pracownicy zatrudnieni w placówkach; wozdawczym oblicza si´, dodajàc przeci´tne liczby zatrudnionych, w tym tak˝e na zast´p- 6) wkolumnach 6 i7 — wprowadza si´ odpowiednio stwo, w poszczególnych miesiàcach roku, które dzia∏ i rozdzia∏ wed∏ug klasyfikacji bud˝etowej; up∏yn´∏y od poczàtku roku do koƒca okresu

sprawozdawczego, i dzielàc otrzymanà sum´ — wynagrodzenia przyznane zrezerwy na zmiaprzez liczb´ tych miesi´cy; przeci´tnà liczb´ za- ny organizacyjne i nowe zadania na podstatrudnionych w danym miesiàcu oblicza si´, do- wie uchwa∏ Rady Ministrów, dajàc po∏ow´ stanu zatrudnionych na poczàtku — wynagrodzenia na podstawie decyzji Minimiesiàca, stan zatrudnionych w15 dniu miesiàstra Finansów w zwiàzku z rozdysponowaca oraz po∏ow´ stanu wostatnim dniu miesiàca; niem rezerw celowych. otrzymanà sum´ dzieli si´ przez 2, Plan po zmianach powinien równie˝ uwzgl´db) do stanu zatrudnionych nie wlicza si´ osób b´- niaç zmiany wprowadzone na podstawie art. 96 dàcych na urlopach bezp∏atnych, wychowawustawy o finansach publicznych, czych i macierzyƒskich oraz zasi∏kach chorobowych, tj. osób, które nie otrzymujà za dany b) w paƒstwowych zak∏adach bud˝etowych i gookres wynagrodzenia od zak∏adu pracy, spodarstwach pomocniczych paƒstwowych jednostek bud˝etowych oraz paƒstwowych c) wodniesieniu do jednostek, które wdanym roku szko∏ach wy˝szych nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at uleg∏y przekszta∏ceniu lub likwidacji, podaje si´ wynagrodzeƒ, o których mowa w rozporzàdzew wykonaniu przeci´tnà liczb´ zatrudnionych za niu Rady Ministrów z dnia 1 marca 2005 r. okres, w którym te jednostki funkcjonowa∏y w sprawie okreÊlenia przypadków, w których wpaƒstwowej sferze bud˝etowej; oznacza to, ˝e wynagrodzenia w jednostkach paƒstwowej sfeje˝eli jednostka np. funkcjonowa∏a przez 4 mie- ry bud˝etowej mogà byç wyp∏acane ponad siàce izatrudnia∏a 15 osób, to Êredniorocznie wy- ustalony poziom wynagrodzeƒ (Dz. U. Nr 38, kazuje 5 osób (15 osób x 4 miesiàce : 12 mie- poz. 339); si´cy), 12) w kolumnach 14—16 — wykazuje si´ wykonanie d) zatrudnienie osób niepe∏nosprawnych nale˝y wynagrodzeƒ osobowych (w tym tak˝e nagród ujmowaç tylko ztych miesi´cy, wktórych wynamotywacyjnych wyp∏acanych z funduszy motywagrodzenia tych osób by∏y finansowane z wynacyjnych), dodatkowego wynagrodzenia rocznego, grodzeƒ danej jednostki, wprzeliczeniu na przeuposa˝eƒ oraz nagród i zapomóg ˝o∏nierzy zawoci´tnà liczb´ zatrudnionych w okresie sprawozdowych, októrych mowa wart. 73 ust. 1 pkt 3 ustadawczym; oznacza to, ˝e je˝eli wciàgu roku bywy z dnia 11 wrzeÊnia 2003 r. o s∏u˝bie wojskowej ∏y zatrudnione 4 osoby niepe∏nosprawne, któ- ˝o∏nierzy zawodowych (Dz. U. Nr 179, poz. 1750, rych wynagrodzenia co drugi miesiàc by∏y fiz 2004 r. Nr 116, poz. 1203 i Nr 210, poz. 2135 oraz nansowane zPaƒstwowego Funduszu Rehabiliz2005 r. Nr 122, poz. 1025), dodatkowego uposa˝etacji Osób Niepe∏nosprawnych, to Êredniorocznia rocznego ˝o∏nierzy zawodowych oraz uposa˝enie wykazuje si´ 2 osoby; nia inagród rocznych funkcjonariuszy (§ 401—405, 406 tylko w zakresie dotyczàcym nagród i zapo- 10) wkolumnie 11 — „Stan na koniec okresu sprawozmóg ˝o∏nierzy zawodowych, 407 i 419 klasyfikacji dawczego” wykazuje si´ liczb´ zatrudnionych bud˝etowej) od poczàtku roku do koƒca okresu wostatnim dniu okresu sprawozdawczego wprzesprawozdawczego (nie uwzgl´dnia si´ wyp∏at wyliczeniu na pe∏nozatrudnionych (zdok∏adnoÊcià do nagrodzeƒ finansowanych zPaƒstwowego Funduosoby), tj. podaje si´ stan ewidencyjny pe∏nozaszu Rehabilitacji Osób Niepe∏nosprawnych oraz trudnionych (po przeliczeniu); do ustalenia stanu Funduszu Pracy). Wynagrodzenia w kolumnach zatrudnienia stosuje si´ pkt 9 lit. b; 14—16 nale˝y wykazywaç w uj´ciu kosztowym, 11) w kolumnach 12 i 13 — wykazuje si´ wysokoÊç a w odniesieniu do dodatkowego wynagrodzenia wynagrodzeƒ osobowych, dodatkowe wynagro- rocznego, dodatkowego uposa˝enia rocznego ˝o∏- dzenie roczne, uposa˝enia ˝o∏nierzy zawodowych nierzy zawodowych i nagród rocznych funkcjonai funkcjonariuszy oraz dodatkowe uposa˝enia riuszy — wuj´ciu kasowym. roczne ˝o∏nierzy zawodowych i nagrody roczne 2. Dysponenci Êrodków bud˝etowych nie mogà funkcjonariuszy (§ 401—405 i 407 klasyfikacji buzwi´kszaç planu wynagrodzeƒ ustalonego w ust. 1 d˝etowej) ustalone dla jednostki sprawozdawczej pkt 11 lit. a. w ramach wynagrodzeƒ okreÊlonych w ustawie bud˝etowej na dany rok, tj. plan po zmianach § 31. 1. W kolumnach 14—16 kwoty wynagrodzeƒ wprowadzonych na podstawie obowiàzujàcych powinny byç ujmowane w wysokoÊci zgodnej z kwoprzepisów przez dysponentów Êrodków bud˝etotami brutto listy p∏ac (∏àcznie ze sk∏adkami na ubezpiewych; w kolumnie „Plan po zmianach”: czenia spo∏eczne op∏acanymi przez ubezpieczonych a) w paƒstwowych jednostkach bud˝etowych da- oraz z zaliczkà na podatek dochodowy od tych wynane liczbowe powinny obejmowaç wynagrodze- grodzeƒ, niezale˝nie od terminu p∏atnoÊci). Dane licznia wynikajàce z za∏àcznika do ustawy bud˝eto- bowe wykazane w„Wykonaniu” wed∏ug list p∏ac brutwej „Zatrudnienie iwynagrodzenia wpaƒstwo- to nie mogà przekraczaç ustalonego zgodnie z § 30 wych jednostkach bud˝etowych” — wsprawoz- ust. 1 pkt 11 planu po zmianach wynagrodzeƒ, zwyjàtdaniu dysponenta cz´Êci bud˝etowej, a w przy- kiem wyp∏at wynagrodzeƒ ponad ustalony poziom padku sprawozdaƒ jednostek podleg∏ych — wynagrodzeƒ, o których mowa w rozporzàdzeniu Rakwoty wynagrodzeƒ okreÊlone przez dysponen- dy Ministrów z dnia 1 marca 2005 r. w sprawie okreta cz´Êci bud˝etowej, powi´kszone o: Êlenia przypadków, w których wynagrodzenia w jed-

nostkach paƒstwowej sfery bud˝etowej mogà byç wy- 3) wkolumnie 6 — nazw´ inwestycji figurujàcà wzap∏acane ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ. Wy- ∏àczniku do ustawy bud˝etowej; p∏aty ponad ustalony poziom wynagrodzeƒ obejmujà tak˝e nagrody motywacyjne wyp∏acane z funduszy 4) w kolumnie 7 — dane o planowanych wydatmotywacyjnych (§ 419 klasyfikacji bud˝etowej). kach/dotacjach wed∏ug uk∏adu wykonawczego z uwzgl´dnieniem zmian dokonanych w trybie 2. Wyp∏aty dodatkowych wynagrodzeƒ rocznych okreÊlonym w ustawie o finansach publicznych; pracownikom, z którymi rozwiàzano stosunek pracy w przypadku zmiany planu nale˝y do sprawozdaw zwiàzku z likwidacjà urz´du zgodnie z art. 5 ust. 3 nia do∏àczyç informacj´ onumerze idacie decyzji; ustawy zdnia 12 grudnia 1997 r. ododatkowym wyna- 5) w kolumnie 8 — wykonane wydatki/dotacje na grodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery podstawie danych ksi´gowoÊci analitycznej do bud˝etowej (Dz. U. Nr 160, poz. 1080, z1998 r. Nr 155, konta rachunek bie˝àcy jednostki;

, z1999 r. Nr 72, poz. 802 iNr 110, poz. 1255, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, z 2003 r. Nr 199, poz. 1939 6) w kolumnie 9 — wszystkie uznane przez jednostki iNr223, poz. 2217 oraz z2004 r. Nr 116, poz. 1202) uj- realizujàce inwestycje zobowiàzania niesp∏acone muje si´ w kolumnie 16. do koƒca okresu sprawozdawczego; 3. Dla paƒstwowych szkó∏ wy˝szych, przy przeli- 7) wkolumnie 10 — zobowiàzania, których termin zaczaniu zatrudnienia na pe∏nozatrudnionych oraz rozli- p∏aty minà∏ przed up∏ywem danego okresu spraczaniu wynagrodzeƒ osobowych i dodatkowego wy- wozdawczego, a nie sà ani przedawnione, ani nagrodzenia rocznego, nale˝y stosowaç zasady wyni- umorzone; kajàce z § 16 rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia 27 sierpnia 1991 r. w sprawie zasad gospodarki finan- 8) w kolumnie 11 — wydatki/dotacje uj´te w ustalosowej uczelni (Dz. U. Nr 84, poz. 380 iNr 112, poz. 485 nym przez Rad´ Ministrów planie finansowym, októrym mowa wart. 102 ustawy ofinansach puoraz z 2005 r. Nr 101, poz. 842). blicznych. 4. Jednostki, w których wyst´pujà wynagrodzenia 3. Wpierwszym wierszu kolumn 7, 8, 9, 10 i11 wywyp∏acane na podstawie rozporzàdzenia, o którym kazuje si´ sum´ kwot zawartych w nast´pnych wiermowa w ust. 1 — w sprawozdaniu, w kolumnach 14 szach. i 16, powinny wykazaç ∏àczne wynagrodzenia, w kolumnie 15 zaÊ — wynagrodzenia wyp∏acone ponad 4. Sprawozdanie przekazywane na noÊnikach elekustalony poziom wynagrodzeƒ. tronicznych sporzàdza si´ wed∏ug szablonu dost´pnego na stronie internetowej Ministerstwa Finansów § 32. 1. Dysponenci cz´Êci bud˝etowych sporzà- pod adresem www.mf.gov.pl, w zak∏adce Bud˝et Paƒdzajà sprawozdanie ∏àczne w szczegó∏owoÊci okreÊlo- stwa/Szablony. nej dla sprawozdaƒ jednostkowych i przekazujà na formularzu oraz na dyskietce do G∏ównego Urz´du Rozdzia∏ 18 Statystycznego pod adresem: Centralny OÊrodek Informatyki Statystycznej — Zak∏ad w Radomiu, Sprawozdania sporzàdzane przez placówki i sposób 26-600 Radom, ul. Planty 39/45. ich w∏àczania do sprawozdaƒ ∏àcznych dysponentów g∏ównych 2. Sprawozdanie na dyskietce sporzàdza si´ wed∏ug wytycznych Centralnego OÊrodka Informatyki § 34. 1. Kierownik placówki sporzàdza i przekazuje Statystycznej. do dysponenta g∏ównego Êrodków bud˝etu paƒstwa sprawozdania jednostkowe: 3. Wsporzàdzonych przez dysponentów cz´Êci bud˝etowych sprawozdaniach Rb-70 nie wykazuje si´ 1) Rb-23PL — kwartalne sprawozdanie z rozliczenia pozycji zbiorczych. Êrodków pieni´˝nych placówki; 2) Rb-27PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania Rozdzia∏ 17 planu dochodów bud˝etowych placówki; Sprawozdanie Rb-71 kwartalne z wykonania planu 3) Rb-28PL — kwartalne sprawozdanie z wykonania wydatków/dotacji na finansowanie inwestycji planu wydatków bud˝etowych placówki; wieloletnich 4) Rb-34 — kwartalne sprawozdanie zwykonania pla- § 33. 1. Sprawozdanie sporzàdza si´ w szczegó∏o- nów finansowych dochodów w∏asnych i wydatwoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf. ków nimi sfinansowanych. 2. W poszczególnych kolumnach sprawozdania 2. Dane w sprawozdaniach wykazuje si´: wykazuje si´: 1) wzakresie planu — wkwotach wynikajàcych zpla- 1) w kolumnie 1 i 2 — symbol cz´Êci bud˝etowej; nów finansowych placówki; 2) w kolumnach 3, 4 i 5 — dzia∏, rozdzia∏, paragraf 2) w zakresie wykonania — narastajàco od poczàtku wed∏ug klasyfikacji bud˝etowej; roku do koƒca okresu sprawozdawczego lub,

w przypadkach okreÊlonych w sprawozdaniach, 15) w wierszu 14 — sta∏à zaliczk´ — cz´Êç salda konta wed∏ug stanu na okreÊlony dzieƒ. 200 „Rozrachunki”. 3. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ wwa- 5. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, lucie, w której prowadzona jest rachunkowoÊç. sporzàdza si´, wykazujàc: 4. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, 1) wrubryce 2 i3 — nazw´ isymbol waluty, wktórej sporzàdza si´, wykazujàc: sporzàdzane jest sprawozdanie; 1) wrubrykach 2 i3 — nazw´ isymbol waluty, wktó- 2) wkolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce zplanu firej sporzàdzane jest sprawozdanie; nansowego dochodów placówki; 2) wwierszu 1 — stan Êrodków pieni´˝nych na dzieƒ 3) wkolumnie „Wykonanie” — na podstawie danych 1 stycznia na rachunkach bankowych i w kasie — ewidencji analitycznej dochodów bud˝etowych suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bie- prowadzonej do konta 750 „Przychody bud˝etowe”, kwoty zrealizowanych dochodów bud˝eto- ˝àce”; wych po zmniejszeniu o dokonane zwroty; je˝eli 3) w wierszu 2 — pozosta∏oÊç dochodów wykona- suma zwrotów przewy˝sza sum´ wp∏at, ró˝nic´ nych w roku ubieg∏ym — saldo konta 750 „Przy- wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà. chody bud˝etowe”; 6. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, 4) w wierszu 3 — pozosta∏oÊç Êrodków bud˝etowych sporzàdza si´, wykazujàc: otrzymanych w roku ubieg∏ym na wykonywanie wydatków, je˝eli przepisy odr´bne tak stanowià — 1) wrubryce 2 i3 — nazw´ isymbol waluty, wktórej cz´Êç salda konta 810 „Fundusz Êrodków na wy- sporzàdzane jest sprawozdanie; datki bud˝etowe”; 2) wkolumnie „Plan” — kwoty wynikajàce zplanu fi- 5) w wierszach 4 i 6 — dane ustalone na podstawie nansowego wydatków placówki; bilansu kont szczegó∏owych, prowadzonych w ra- 3) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wykonanych mach kont syntetycznych, dla dochodów w∏awydatków bud˝etowych placówki na podstawie snych i sum obcych; danych ewidencji analitycznej kosztów bud˝eto- 6) w wierszu 5 — sta∏à zaliczk´ — cz´Êç salda konta wych, prowadzonej do konta 400 „Koszty bud˝eto- 200 „Rozrachunki”; we”. 7) w wierszu 7 — Êrodki bud˝etowe przyznane przez 7. Sprawozdanie jednostkowe, o którym mowa dysponenta g∏ównego w okresie sprawozdaw- wust. 1 pkt 4, sporzàdza wszczegó∏owoÊci: dzia∏, rozczym na wykonywanie wydatków bud˝etowych; dzia∏, paragraf, oddzielnie dla poszczególnych tytu∏ów pozyskiwania dochodów. W kolumnie identyfikujàcej 8) w wierszu 8 — wykonane dochody bud˝etowe êród∏o powstania dochodów nale˝y wprowadziç odw okresie sprawozdawczym; powiedni symbol; wykaz symboli identyfikujàcych êród∏o powstania dochodów okreÊla § 26 ust. 2. 9) w wierszu 9 — wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym; 8. Wsprawozdaniu, októrym mowa wust. 1 pkt 4, wykazuje si´: 10) wwierszu 9a— wykonane wydatki wokresie sprawozdawczym ze Êrodków sta∏ej zaliczki przyznanej 1) w dziale A „Dochody”: w latach poprzednich; a) w kolumnie „Plan” — kwoty planowanych do- 11) w wierszu 10 — stan Êrodków pieni´˝nych na ko- chodów w planie finansowym, niec okresu sprawozdawczego na rachunkach b) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wydatków bankowych i w kasie — suma sald konta 101 „Kana podstawie danych ewidencji analitycznej dosa” i 131 „Rachunki bie˝àce”; chodów w∏asnych; 12) w wierszu 11 — pozosta∏oÊç dochodów bud˝eto- 2) w dziale „Wydatki”: wych wykonanych w placówce; saldo konta 750 „Przychody bud˝etowe”; a) w kolumnie „Plan” — kwoty planowanych wydatków w planie finansowym, 13) w wierszu 12 — pozosta∏oÊç Êrodków bud˝etowych przyznanych przez dysponenta g∏ównego na b) w kolumnie „Wykonanie” — kwoty wydatków, wykonywanie wydatków; cz´Êç salda konta 810 na podstawie danych ewidencji analitycznej „Fundusz Êrodków na wydatki bud˝etowe”; wydatków sfinansowanych z dochodów w∏asnych; 14) wwierszach 13 i15 — dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegó∏owych, prowadzonych w ra- 3) wwierszu K150 „Stan Êrodków pieni´˝nych na pomach kont syntetycznych dla dochodów w∏asnych czàtek okresu sprawozdawczego” — stan Êrodków i sum obcych; pieni´˝nych na dzieƒ 1 stycznia na rachunku ban-

kowym i w kasie ustalony na podstawie konta nà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych moszczegó∏owego, prowadzonego w ramach konta wa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje syntetycznego, dla dochodów w∏asnych; w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 4) w wierszu „Stan Êrodków pieni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego” — stan Êrodków pie- 5) za miesiàc maj w∏àcza do sprawozdania Rb-27, ni´˝nych na koniec okresu sprawozdawczego na w poszczególnych paragrafach dochodów, przelirachunkach bankowych iwkasie ustalony na pod- czone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochostawie konta szczegó∏owego, prowadzonego wra- dach za I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) mach konta syntetycznego, dla dochodów w∏a- pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa snych. w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody 9. Sprawozdania jednostkowe, o których mowa otrzymane z placówek; w ust. 1, przekazywane sà dysponentowi g∏ównemu 6) za miesiàc czerwiec w∏àcza do sprawozdania Êrodków bud˝etu paƒstwa w terminie 15 dni po up∏y- Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, wie I, II i III kwarta∏u i do dnia 8 lutego po up∏ywie kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za IV kwarta∏u. IIkwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów § 35. 1. Dysponent g∏ówny, wzale˝noÊci od okresu na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla sprawozdawczego, wsprawozdaniu ∏àcznym odochodanej waluty przez Narodowy Bank Polski, aró˝nidach wykazuje odpowiednio: c´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià 1) dane ze sprawozdaƒ placówek; Êrodków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tak przeliczonych kwot wykazuje wjednym pa- 2) kwoty wynikajàce z otrzymanych przelewów pie- ragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane ni´˝nych dochodów bud˝etowych z placówek, z placówek; otrzymane w danym okresie sprawozdawczym; 7) za miesiàc lipiec w∏àcza do sprawozdania Rb-27, 3) kwoty przekazanych Êrodków pieni´˝nych — z ra- w poszczególnych paragrafach dochodów, przelichunku bie˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcy czone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodochodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizo- dach za II kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) wanych przez placówk´ dochodów wdanym okre- pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa sie sprawozdawczym ipozostawionych wplaców- w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumà tych kwot wykazuje ce, jako Êrodki przyznane na finansowanie wydat- w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody ków. otrzymane z placówek; 2. Sprawozdanie ∏àczne o dochodach w poszcze- 8) za miesiàc sierpieƒ w∏àcza do sprawozdania gólnych okresach sprawozdawczych dysponent g∏ów- Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, ny sporzàdza nast´pujàco: przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub 1) za miesiàc styczeƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-27 ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych kwoty, októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, iwykazu- mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone docho- je w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; dy otrzymane z placówek; 2) za miesiàc luty w∏àcza do sprawozdania Rb-27, 9) za miesiàc wrzesieƒ w∏àcza do sprawozdania kwoty, októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, iwykazu- Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, je w jednym paragrafie jako nierozliczone docho- kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za dy otrzymane z placówek; IIIkwarta∏ — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów 3) za miesiàc marzec w∏àcza do sprawozdania Rb-27, na dzieƒ koƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty danej waluty przez Narodowy Bank Polski, aró˝nize sprawozdaƒ placówek odochodach za Ikwarta∏ c´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià — po przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrodków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a su- Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ mà tak przeliczonych kwot wykazuje wjednym pakoƒczàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej ragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane waluty przez Narodowy Bank Polski, aró˝nic´ (do- z placówek; datnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tak 10) za miesiàc paêdziernik w∏àcza do sprawozdania przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, jako nierozliczone dochody otrzymane zplacówek; przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o dochodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub 4) za miesiàc kwiecieƒ w∏àcza do sprawozdania ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazuprzeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o do- je w jednym paragrafie jako nierozliczone dochochodach za Ikwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujem- dy otrzymane z placówek;

11) za miesiàc listopad w∏àcza do sprawozdania arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o do- przez Narodowy Bank Polski — aró˝nic´ (dodatnià chodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych rych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tak przeliczomowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazu- nych kwot wykazuje wjednym paragrafie jako nieje w jednym paragrafie jako nierozliczone docho- rozliczone Êrodki bud˝etowe; dy otrzymane z placówek; 4) za miesiàc kwiecieƒ w∏àcza do sprawozdania 12) za miesiàc grudzieƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek o do- I kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´- chodach za III kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1 ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych pkt 2 i 3, a sumà przeliczonych kwot wykazuje mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazu- w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki buje w jednym paragrafie jako nierozliczone docho- d˝etowe; dy otrzymane z placówek; 5) za miesiàc maj w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeli- 13) za rok w∏àcza do sprawozdania Rb-27, w poszczeczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za Ikwarta∏, gólnych paragrafach dochodów, kwoty ze spraa ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysowozdaƒ placówek odochodach za IV kwarta∏ — po koÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1pkt 2i3, przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êreda sumà przeliczonych kwot wykazuje w jednym nià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒparagrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; czàcy rok bud˝etowy, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià 6) za miesiàc czerwiec w∏àcza do sprawozdania lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, októ- Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, rych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tak przeliczo- kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏ — po nych kwot wykazuje wjednym paragrafie, okreÊlo- przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednym w klasyfikacji bud˝etowej dla ró˝nic kurso- nià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒwych. czàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodat- 3. Dysponent g∏ówny, w zale˝noÊci od okresu nià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, sprawozdawczego, wsprawozdaniu ∏àcznym owydat- októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tak przekach (Rb-28) wykazuje odpowiednio: liczonych kwot wykazuje wjednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 1) dane ze sprawozdaƒ placówek; 7) za miesiàc lipiec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, 2) kwoty Êrodków pieni´˝nych przekazanych placów- w poszczególnych paragrafach wydatków, przelikom na wydatki bud˝etowe wdanym okresie spra- czone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarwozdawczym; ta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa w ust. 1 3) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozpkt2i3, asumà tych kwot wykazuje wjednym padawczym Êrodków pieni´˝nych — z rachunku bieragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; ˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcy dochodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizowanych do- 8) za miesiàc sierpieƒ w∏àcza do sprawozdania chodów przez placówki i pozostawionych im jako Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, Êrodki przyznane na finansowanie wydatków. przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za II kwarta∏, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´- 4. Sprawozdanie ∏àczne o wydatkach w poszcze- dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1 gólnych okresach sprawozdawczych dysponent g∏ów- pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazuje wjednym pany sporzàdza nast´pujàco: ragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; 1) za miesiàc styczeƒ w∏àcza do sprawozdania Rb-28 9) za miesiàc wrzesieƒ w∏àcza do sprawozdania kwoty, októrych mowa wust. 3 pkt 2 i3, iwykazu- Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, je w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏ — po bud˝etowe; przeliczeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytmetycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒ- 2) za miesiàc luty w∏àcza do sprawozdania Rb-28 czàcy poprzedni miesiàc, ustalony dla danej walukwoty, októrych mowa wust. 3 pkt 2 i3, iwykazu- ty przez Narodowy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatje w jednym paragrafie jako nierozliczone Êrodki nià lub ujemnà) pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, bud˝etowe; októrych mowa wust. 1 pkt 2 i3, asumà tak przeliczonych kwot wykazuje wjednym paragrafie jako 3) za miesiàc marzec w∏àcza do sprawozdania Rb-28, nierozliczone Êrodki bud˝etowe; w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdaƒ placówek za I kwarta∏ — po przeli- 10) za miesiàc paêdziernik w∏àcza do sprawozdania czeniu na z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków,

przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za 10. Dysponent g∏ówny sprawdza, czy otrzymany III kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´- orygina∏ sprawozdania jest zgodny ze sprawozdaniem dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1 przekazanym faksem lub pocztà elektronicznà. Je˝eli pkt 2 i3, asumà tych kwot wykazuje wjednym pa- dane wykazane wsprawozdaniu przekazanym faksem ragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; lub pocztà elektronicznà sà niezgodne zdanymi wykazanymi w oryginale sprawozdania placówki, dyspo- 11) za miesiàc listopad w∏àcza do sprawozdania nent g∏ówny koryguje sprawozdanie ∏àczne za odpo- Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, wiedni okres sprawozdawczy. przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za III kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´- 11. Dopuszcza si´, aby w sytuacjach kryzysowych dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1 (np. ewakuacja placówki), gdy nie jest mo˝liwe otrzypkt 2 i3, asumà tych kwot wykazuje wjednym pa- manie sprawozdania z placówki, dysponent g∏ówny ragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; w∏àczy∏ do sprawozdania ∏àcznego dane placówki z poprzedniego okresu sprawozdawczego w ramach 12) za miesiàc grudzieƒ w∏àcza do sprawozdania danego roku bud˝etowego oraz: Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdaƒ placówek za 1) w zakresie dochodów: III kwarta∏, aró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) pomi´- a) kwoty wynikajàce z otrzymanych przelewów dzy wysokoÊcià Êrodków, októrych mowa wust. 1 pieni´˝nych dochodów bud˝etowych z placópkt 2 i3, asumà tych kwot wykazuje wjednym pa- wek, otrzymane wdanym okresie sprawozdawragrafie jako nierozliczone Êrodki bud˝etowe; czym, 13) za rok w∏àcza do sprawozdania Rb-28, w poszcze- b) kwoty przekazanych Êrodków pieni´˝nych — gólnych paragrafach wydatków, kwoty ze spra- z rachunku bie˝àcego wydatków na rachunek wozdaƒ placówek za IV kwarta∏ — po przeliczeniu bie˝àcy dochodów — stanowiàce równowarna z∏ote po kursie stanowiàcym Êrednià arytme- toÊç zrealizowanych przez placówk´ dochodów tycznà Êrednich kursów na dzieƒ koƒczàcy rok bu- w danym okresie sprawozdawczym i pozostad˝etowy, ustalony dla danej waluty przez Narodo- wionych w placówce, jako Êrodki przyznane na wy Bank Polski, a ró˝nic´ (dodatnià lub ujemnà) finansowanie wydatków, pomi´dzy wysokoÊcià Êrodków, o których mowa 2) w zakresie wydatków: wust. 1 pkt 2 i3, po uwzgl´dnieniu zwrotów Êrodków z placówek, a sumà tak przeliczonych kwot a) kwoty Êrodków pieni´˝nych przekazanych plawykazuje w jednym paragrafie okreÊlonym w kla- cówkom na wydatki bud˝etowe w danym okresyfikacji bud˝etowej dla ró˝nic kursowych. sie sprawozdawczym, 5. Dysponent g∏ówny do sprawozdaƒ ∏àcznych b) kwoty przekazanych wdanym okresie sprawoz- Rb-34 odochodach w∏asnych iwydatkach nimi sfinan- dawczym Êrodków pieni´˝nych — z rachunku sowanych w∏àcza dane ze sprawozdaƒ placówek zwy- bie˝àcego wydatków na rachunek bie˝àcy dokonania planów dochodów w∏asnych iwydatków nimi chodów — stanowiàce równowartoÊç zrealizosfinansowanych po przeliczeniu ich na z∏ote przy za- wanych dochodów przez placówki i pozostastosowaniu kursu Êredniego Narodowego Banku Pol- wionych im jako Êrodki przyznane na finansoskiego, aktualnego na dzieƒ koƒczàcy okres sprawoz- wanie wydatków, dawczy. awprzypadku braku sprawozdaƒ wdanym roku bud˝etowym, odpowiednio dane, o których mowa 6. Dysponent g∏ówny sporzàdza sprawozdanie wpkt 1 i2 lit. aib; dane te nale˝y wykazaç w§ „nie- ∏àczne Rb-23PL: rozliczone dochody otrzymane z placówek polskich 1) ze sprawozdaƒ placówek Rb-23PL za IV kwarta∏; za granicà” wsprawozdaniu Rb-27 iw§ „nierozliczone Êrodki bud˝etowe przekazane jednostkom bud˝e- 2) w zakresie danych dotyczàcych wierszy od 1 do 6 towym majàcym siedziby poza granicami Rzeczypoi od 10 do 15, po ich przeliczeniu przy zastosowa- spolitej Polskiej na finansowanie wydatków” wspraniu kursu Êredniego NBP aktualnego na dzieƒ koƒ- wozdaniu Rb-28. czàcy rok bud˝etowy. Rozdzia∏ 19 7. Dysponent g∏ówny na otrzymanych sprawozdaniach jednostkowych umieszcza adnotacj´ o kursie Sprawozdanie Rb-FM pó∏roczne/roczne waluty, wed∏ug którego przeliczane sà dane ze spra- o przep∏ywach Êrodków na rachunku funduszu wozdaƒ jednostkowych. motywacyjnego 8. Do czasu otrzymania orygina∏ów sprawozdaƒ § 36. 1. Paƒstwowa jednostka bud˝etowa posiadadane ze sprawozdaƒ przekazanych faksem lub pocztà jàca wyodr´bniony rachunek funduszu motywacyjneelektronicznà mogà byç w∏àczone do sprawozdaƒ go sporzàdza sprawozdanie z przep∏ywu Êrodków na ∏àcznych dysponenta g∏ównego. tym rachunku, wykazujàc: 9. Przes∏anie sprawozdania faksem lub pocztà 1) w wierszu 1 — stan Êrodków pieni´˝nych na raelektronicznà nie zwalnia kierownika placówki z obo- chunku bankowym na poczàtku okresu sprawozwiàzku przekazania orygina∏u sprawozdania. dawczego;

2) wwierszu 2 — wp∏ywy Êrodków pieni´˝nych zcz´- z bud˝etu paƒstwa, programów realizowanych Êci dochodów bud˝etu paƒstwa na fundusz moty- zudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfunduszy struktuwacyjny; ralnych i projektów realizowanych z udzia∏em Funduszu SpójnoÊci, wykazujàc: 3) w wierszu 3 — wydatkowane Êrodki z funduszu motywacyjnego; 1) wwierszu 11 — kwot´ Êrodków finansowych otrzymanych od poczàtku realizacji programu/projektu 4) w wierszu 4 — stan Êrodków pieni´˝nych na rado ostatniego dnia okresu sprawozdawczego; chunku bankowym na koniec okresu sprawozdawczego. 2) w wierszu 12 — kwot´ Êrodków otrzymanych od poczàtku bie˝àcego roku bud˝etowego do ostat- 2. Sprawozdania ∏àczne sporzàdza si´ w pe∏nym niego dnia okresu sprawozdawczego; zakresie danych wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych. 3) w wierszu 13 —— kwot´ dokonanych przez po- ˝yczkobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrod- Rozdzia∏ 20 ków finansowych na rachunek Ministerstwa Finansów od poczàtku realizacji programu/projektu; Sprawozdanie Rb-FC pó∏roczne/roczne o Êrodkach 4) w wierszu 14 — kwot´ dokonanych przez po˝yczfunduszu celowego otrzymanych na zadania inne kobiorc´ zwrotów niewykorzystanych Êrodków fini˝ okreÊlone w ustawie tworzàcej fundusz nansowych na rachunek Ministerstwa Finansów § 37. 1. Sprawozdanie sporzàdza kierownik jed- w bie˝àcym roku bud˝etowym; nostki organizacyjnej wydatkujàcej Êrodki z funduszu 5) w wierszu 15 — kwot´ wydatkowanych Êrodków celowego na realizacj´ zadaƒ innych ni˝ okreÊlone na prefinansowanie od poczàtku realizacji prograw ustawie tworzàcej fundusz, wykazujàc: mu/projektu; 1) wwierszu 1 — Êrodki funduszu otrzymane wokre- 6) w wierszu 16 — kwot´ wydatkowanych Êrodków sie sprawozdawczym; w bie˝àcym roku bud˝etowym; 2) w wierszu 2 — Êrodki wydatkowane; 7) wwierszu 17 — stan Êrodków na rachunku banko- 3) w wierszu 3 — Êrodki zwrócone w okresie spra- wym. wozdawczym; 3. Sprawozdanie Rb-28 PRF sporzàdza si´ zgodnie 4) w wierszu 4 — stan Êrodków na rachunku banko- z treÊcià formularza w zakresie wydatków poniesiowym na koniec okresu sprawozdawczego. nych ze Êrodków na prefinansowanie i zaciàgni´tych zobowiàzaƒ — odr´bnie dla ka˝dego programu reali- 2. Sprawozdanie, przed przekazaniem dysponenzowanego zudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfundutowi funduszu, powinno byç parafowane przez w∏aÊciszy strukturalnych i projektu realizowanego z udziawego, ze wzgl´du na finansowany cel, dysponenta ∏em Êrodków pochodzàcych z Funduszu SpójnoÊci — cz´Êci bud˝etowej. w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf (sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach), Rozdzia∏ 21 wykazujàc: Sprawozdania bud˝etowe z rozliczenia Êrodków 1) w kolumnie 3 — symbol programu w przypadku na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pocho- Êrodków pochodzàcych z funduszy strukturalnych dzàcych z funduszy strukturalnych lub symbol i Funduszu SpójnoÊci projektu w przypadku zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z Funduszu § 38. 1. Po˝yczkobiorcy — kierownicy paƒstwo- SpójnoÊci; wych jednostek bud˝etowych i kierownicy agencji — sporzàdzajà i przekazujà do Ministerstwa Finansów 2) w kolumnie 4 — numer umowy po˝yczki; sprawozdania: 3) w kolumnach 5—7 — odpowiednià dla danego 1) Rb-23 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie wydatku klasyfikacj´ bud˝etowà; o Êrodkach na prefinansowanie zadaƒ realizowanych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z fundu- 4) w kolumnie 8 — plan wydatkowania Êrodków na szy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci; prefinansowanie w ca∏ym okresie realizacji programu lub projektu; 2) Rb-28 PRF — miesi´czne/roczne sprawozdanie z wydatkowania Êrodków na prefinansowanie za- 5) w kolumnie 9 — plan wydatkowania Êrodków na daƒ realizowanych zudzia∏em Êrodków pochodzà- prefinansowanie w bie˝àcym roku bud˝etowym; cych z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci. 6) w kolumnie 10 — wydatkowanie Êrodków na prefinansowanie od poczàtku realizacji progra- 2. Sprawozdanie Rb-23 PRF sporzàdza si´ wzakre- mu/projektu; sie danych dotyczàcych rachunków bankowych otwartych dla potrzeb operacji pieni´˝nych dotyczàcych 7) w kolumnie 11 — wydatkowanie Êrodków na preprefinansowania, w ramach po˝yczek zaciàgni´tych finansowanie w bie˝àcym roku bud˝etowym;

8) wkolumnie 12 — wszystkie, uznane przez jednost- 1) dla sprawozdaƒ Rb-27, Rb-28, Rb-34 oraz Rb-50 — k´ zobowiàzania zwiàzane zrealizacjà zadaƒ finan- liczb´ kontrolnà stanowi suma symboli: dzia∏u, sowanych ze Êrodków na prefinansowanie, nie- rozdzia∏u, paragrafów, którà zamieszcza si´ w rusp∏acone do koƒca okresu sprawozdawczego; bryce „paragraf” zwyrównaniem prawostronnym w tym wierszu, w którym podaje si´ kwot´ ogó- 9) w kolumnie 13 — te zobowiàzania spoÊród wyka- ∏em rozdzia∏u; zanych w kolumnie 12, których termin zap∏aty mi- 2) dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31 iRb-33 — liczby konnà∏ przed up∏ywem danego okresu sprawozdawtrolne stanowià po stronie „Przychody” i „Koszty czego, a nie sà przedawnione ani umorzone. iinne obcià˝enia”/„Wydatki” sum´ symboli odpowiednio: zak∏adów bud˝etowych, gospodarstw 4. Jako symbole programów/projektów wykazypomocniczych, funduszy celowych oraz dzia∏u, wane wkolumnie 3 sprawozdania Rb-28 PRF przyjmurozdzia∏u, paragrafów; liczby kontrolne zamieszcza je si´ pierwsze litery nazw programów realizowanych si´ w rubryce „paragraf” w wierszu „H” dla przyzudzia∏em Êrodków pochodzàcych zfunduszy struktuchodów (obok „Razem” z wyrównaniem praworalnych, np. symbol SPOWKP — dla Sektorowego stronnym) wwierszu „N” dla kosztów iinnych ob- Programu Operacyjnego Wzrostu KonkurencyjnoÊci cià˝eƒ lub wydatków (obok „Razem” z wyrówna- Przedsi´biorstw, symbol SPORZL — dla Sektorowego niem prawostronnym). Programu Operacyjnego Rozwoju Zasobów Ludzkich, symbol SPOT — dla Sektorowego Programu Opera- 3. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole, umieszczacyjnego — Transport itd., lub projektów realizowane w rubryce 7 sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-33: nych z udzia∏em Êrodków pochodzàcych z Funduszu SpójnoÊci. 1) 100 — dla zak∏adów bud˝etowych; 2) 400 — dla gospodarstw pomocniczych; 5. W celu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊci wy- 3) 300 — dla funduszy celowych. kazanych danych w sprawozdaniu nale˝y stosowaç odpowiednie liczby kontrolne; liczb´ kontrolnà stano- Rozdzia∏ 23 wi suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u, paragrafów, którà zamieszcza si´ w rubryce „paragraf” z wyrównaniem Struktury zbiorów sprawozdaƒ przekazywanych prawostronnym w tym wierszu, w którym podaje si´ na noÊnikach elektronicznych kwot´ ogó∏em rozdzia∏u. § 40. 1. Dane ze sprawozdaƒ ∏àcznych: Rb-24, Rozdzia∏ 22 Rb-27, Rb-28, Rb-28 NW, Rb-28 PRF, Rb-50, Rb-30, Rb-31, Rb-33, Rb-34 dysponenci g∏ówni przekazujà do Ustalanie kompletnoÊci oraz prawid∏owoÊci Ministerstwa Finansów na noÊnikach elektronicznych sprawozdaƒ ∏àcznych (dyskietka 3 1/2” lub poczta elektroniczna) w postaci zbiorów typu baza danych lub tekstowych, bez sum § 39. 1. Dla ustalenia kompletnoÊci sprawozdaƒ zbiorczych i pozycji kontrolnych. ∏àcznych sporzàdza si´ nast´pujàce zestawienia kwot: 2. Struktura zbiorów sprawozdaƒ przekazywanych 1) wed∏ug dzia∏ów — dla sprawozdaƒ: Rb-27, Rb-28, na noÊnikach elektronicznych jest nast´pujàca: Rb-28NW, Rb-50, na odr´bnych odpowiednich 1) nazwa zbioru formularzach tych sprawozdaƒ, Zxnnrrmc, gdzie: 2) wed∏ug rozdzia∏ów (wiersze L i S) — dla sprawoz- x — rodzaj sprawozdania daƒ Rb-30 i (wiersze H i N) — dla sprawozdaƒ D — dla dochodów ew. dotacji, Rb-31, na odr´bnych odpowiednich formularzach W — dla wydatków, tych sprawozdaƒ, P — dla sprawozdaƒ Rb-30, 31, 33, 34, 3) wed∏ug symboli poszczególnych funduszy celo- F — dla sprawozdania Rb-28 PRF, wych (wiersze L i S) — na odr´bnym formularzu nn — nr sprawozdania, np. 27, 28, 30, sprawozdania Rb-33, rr — rok sprawozdawczy, 4) wed∏ug symboli identyfikujàcych êród∏o powsta- mc — miesiàc sprawozdawczy, nia dochodów w∏asnych (wiersze L i S) — na od- przyk∏ady nazw zbiorów: r´bnym formularzu sprawozdania Rb-34, dla sprawozdaƒ Rb-27 za marzec roku 2001 — ZD270103, 5) wed∏ug poszczególnych umów po˝yczki, zestawienie zbiorczych kwot w zakresie danych dotyczà- dla sprawozdaƒ Rb-30 za czerwiec roku 2001 — cych kolumn: 8—13 — na odr´bnym formularzu ZP300106, Rb-28 PRF, 2) zbiór (plik) mo˝e byç przedstawiony jako: przy czym zestawienia kwot wymienionych a) baza danych (dbf), w pkt 1—5 nale˝y podsumowaç. b) zbiór tekstowy (txt) 2. W celu zapewnienia kontroli prawid∏owoÊci o sta∏ej d∏ugoÊci pól (patrz pkt 3) w rekordzie, bez wprowadzania danych w sprawozdaniach ∏àcznych „separatorów” mi´dzy polami w zbiorze tekstonale˝y stosowaç odpowiednie liczby kontrolne: wym,

3) struktura zbiorów: a) dla sprawozdaƒ Rb-24 b) dla sprawozdaƒ Rb-27

c) dla sprawozdaƒ Rb-28 d) dla sprawozdaƒ Rb-28NW e) dla sprawozdaƒ Rb-50

f) dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-33 g) dla sprawozdania Rb-34

Nr 170 — 10405 — Poz. 1426

h) dla sprawozdania Rb-28 PRF

Nazwa pola Typ pola Długość Uwagi pola (074 Numeryczny 2 Symbol części z rubr. 1 WOJ Numeryczny 2 Symbol woj. z rubr. 2 SYMBPRG Znakowy 6 Symbol programu lub projektu z rubr. 3 NRUPOZ Znakowy 19 Numer umowy pożyczki z kol. 4

Pierwsze 6 znaków jest zarezerwowane na symbol programu (projektu).

Jeżeli symbol programu (projektu) składa się z mniejszej liczby znaków niż 6, to należy uzupełnić go spacjami do

6 pozycji włącznie.

DZ Numeryczny 3 Symbol działu z kol. 5 ROZ Numeryczny 5 Symbol rozdziału z kol. 6 PAR Numeryczny 4 Symbol paragrafu z kol. 7 KW1 Numeryczny 16 Kwota z kol. 8

KW2 Numeryczny 16 Kwota z kol. 9

KWS3 Numeryczny 16 Kwota z kol. 10

KW4 Numeryczny 16 Kwota z kol. 11

KWS Numeryczny 16 Kwota z kol. 12

KWG6 Numeryczny 16 Kwota z kol. 13

Za∏àcznik nr 32 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ BUD˚ETOWYCH W ZAKRESIE BUD˚ETÓW JEDNOSTEK SAMORZÑDU TERYTORIALNEGO Rozdzia∏ 1 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ dane o planowanych dochodach, zgodnie z pla- Sprawozdanie Rb-27S miesi´czne/roczne nem po ewentualnych zmianach; z wykonania planu dochodów bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´: salda poczàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty § 1. Sprawozdania jednostkowe sà sporzàdzane zmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowa- przypisów nale˝noÊci z tytu∏u dochodów bud˝etoniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. wych, których termin p∏atnoÊci przypada na dany rok bud˝etowy, po zmniejszeniu ich o kwoty odpi- § 2. 1. Jednostka samorzàdu terytorialnego spo- sów; je˝eli kwota nadp∏at i odpisów przewy˝sza rzàdza sprawozdanie jednostkowe z nast´pujàcych kwot´ nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty i przypidochodów bud˝etowych: sów, wówczas ró˝nic´ wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; 1) z tytu∏u podatków, op∏at oraz niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, pobieranych przez jednost- 3) w kolumnie „Potràcenia” ujmuje si´ skutki wykoki samorzàdu terytorialnego — zgodnie z§ 3 ust. 1 rzystania szczególnych przypadków wygaÊni´cia — oraz pobieranych przez urz´dy skarbowe na zobowiàzaƒ podatkowych, o których mowa rzecz jednostek samorzàdu terytorialnego, stosu- wart.65 iart. 66 § 1 pkt 2 ustawy — Ordynacja pojàc odpowiednio przepis § 10 ust. 4 za∏àcznika datkowa; skutków tych nie wykazuje si´ w kolumnr 31 do rozporzàdzenia; nie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”; 2) dochodów jednostki bud˝etowej — zgodnie z § 3 4) w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus ust. 2; zwroty)” wykazuje si´ dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bie˝à- 3) udzia∏ów jednostki samorzàdu terytorialnego we cego — subkonto dochodów; wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku 5) w kolumnie „Dochody otrzymane” wykazuje si´ bie˝àcego bud˝etu paƒstwa na rachunek bud˝etu kwoty równe dochodom wykazanym w kolumnie jednostki samorzàdu terytorialnego; „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”; 4) dotacji celowych isubwencji ogólnej otrzymanych 6) wp∏ywy z podatku rolnego, leÊnego i podatku od z bud˝etu paƒstwa; nieruchomoÊci, pobierane w formie ∏àcznego zobowiàzania pieni´˝nego, wykazuje si´ w kwotach 5) dotacji celowych zfunduszy celowych oraz dotacji odr´bnych dla poszczególnych podatków; odr´bcelowych na zadania realizowane przez jednostk´ ne kwoty ka˝dego z tych podatków ustala si´ przy samorzàdu terytorialnego na podstawie porozupomocy wskaêników, wyliczonych na podstawie mieƒ pomi´dzy jednostkami samorzàdu terytorialrejestru wymiarowego oraz rejestru przypisów nego. i odpisów, stanowiàcych udzia∏ poszczególnych podatków w ∏àcznym zobowiàzaniu pieni´˝nym; 2. Jednostki samorzàdu terytorialnego wsprawozdaniach jednostkowych sporzàdzanych za miesiàce: 7) wodpowiednich kolumnach „Saldo koƒcowe” wystyczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paêdzier- kazuje si´ nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zalenik, listopad oraz grudzieƒ — w kolumnie „Dochody g∏oÊci oraz nadp∏aty ustalone na podstawie dawykonane (wp∏ywy minus zwroty)” — wykazujà do- nych analitycznych kont podatkowych; chody bud˝etowe, pobrane przez urz´dy skarbowe na rzecz jednostki samorzàdu terytorialnego, w wysoko- 8) wkolumnie „Nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty” wy- Êci otrzymanych wp∏ywów na rachunek bie˝àcy. kazuje si´ kwoty stanowiàce ró˝nic´ pomi´dzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Nale˝noÊci” 3. Jednostki bud˝etowe podleg∏e jednostkom sa- oraz kwotami wykazanymi w kolumnie „Dochody morzàdu terytorialnego sporzàdzajà sprawozdania wykonane (wp∏ywy minus zwroty)” z uwzgl´dniejednostkowe z wykonania planu dochodów bud˝eto- niem nadp∏at i potràceƒ; wych zgodnie z § 3 ust. 2. 9) wkolumnie „Skutki obni˝enia górnych stawek po- § 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe z wykonania datków obliczone za okres sprawozdawczy” wykaplanu dochodów bud˝etowych z tytu∏u podatków, zuje si´ kwoty stanowiàce ró˝nic´ pomi´dzy doop∏at oraz niepodatkowych nale˝noÊci bud˝etowych, chodami, jakie gmina lub miasto na prawach popobieranych przez jednostki samorzàdu terytorialne- wiatu mog∏aby uzyskaç, stosujàc górne stawki pogo — sporzàdza si´ na podstawie danych ksi´gowoÊci datkowe, a dochodami, jakie uzyska∏a, stosujàc podatkowej, w sposób nast´pujàcy: ni˝sze stawki uchwalone przez rad´ gminy lub

miasta na prawach powiatu; wprzypadku zastoso- 1) wkolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ wania przez gmin´ lub miasto na prawach powia- dane o planowanych dochodach, zgodnie z platu obni˝enia górnej stawki ró˝nic´ — pomi´dzy nem po ewentualnych zmianach; stawkà górnà a przyj´tà w uchwale przez rad´ 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” — nale˝ne udzia∏y jedgminy lub miasta na prawach powiatu, przemnonostek samorzàdu terytorialnego we wp∏ywach ˝onà przez podstaw´ opodatkowania — wykazuje z podatku dochodowego od osób fizycznych; si´ w kolumnie „Skutki obni˝enia górnych stawek...” sprawozdaƒ dotyczàcych dochodów bu- 3) w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus d˝etowych narastajàco od poczàtku roku do koƒca zwroty)” — przekazane do jednostek samorzàdu okresu sprawozdawczego; terytorialnego kwoty udzia∏ów tych jednostek we wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fi- 10) w kolumnie „Skutki udzielonych przez gmin´ ulg, zycznych, nale˝ne za okres, którego sprawozdanie umorzeƒ i zwolnieƒ...” wykazuje si´ kwoty dotydotyczy; czàce skutków udzielonych przez organ podatkowy gminy lub miasta na prawach powiatu za okres 4) w kolumnie „Dochody otrzymane” — kwoty sprawozdawczy ulg, umorzeƒ i zwolnieƒ w podat- udzia∏ów, które wp∏yn´∏y na rachunki bankowe kach i op∏atach, stanowiàcych dochód bud˝etu jednostek samorzàdu terytorialnego w okresie gminy (bez ulg i zwolnieƒ ustawowych), a tak˝e sprawozdawczym; skutki finansowe wynikajàce ze zwolnieƒ i ulg wpodatkach iop∏atach wprowadzonych przepisa- 5) w kolumnach „Saldo koƒcowe” — odpowiednio: mi uchwa∏ rad gmin lub miast na prawach powia- nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, zaleg∏oÊci oraz tu, wydanymi na podstawie ustawowych upowa˝- nadp∏aty wynikajàce z rozliczeƒ bud˝etu paƒstwa nieƒ; wykazywane w tej kolumnie skutki ulg po- z jednostkami samorzàdu terytorialnego. winny wynikaç z decyzji w∏aÊciwych organów 4. Dochody ztytu∏u subwencji ogólnej idotacji cegminy lub miasta na prawach powiatu, wzakresie lowych, otrzymanych z bud˝etu paƒstwa, wykazuje zarówno bie˝àcych, jak izaleg∏ych nale˝noÊci; wysi´, z zastrze˝eniem ust. 5, w nast´pujàcy sposób: kazane kwoty powinny byç zgodne z rejestrami przypisów i odpisów; w kolumnie tej wykazuje si´ 1) wkolumnie „Plan (po zmianach)” — wykazuje si´ równie˝ skutki ulg, umorzeƒ i zwolnieƒ w podat- dane o planowanych dochodach, zgodnie z plakach i op∏atach, stanowiàcych dochód bud˝etu nem po ewentualnych zmianach; kwoty planowagminy, udzielane w trybie art. 18 ust. 2 ustawy nych dochodów powinny byç zgodne w zakresie: z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek a) subwencji ogólnej — z ostatnim zawiadomiesamorzàdu terytorialnego (Dz. U. Nr 203, niem Ministra Finansów o przyznanych kwopoz. 1966); w kolumnie tej nie wykazuje si´ skuttach subwencji ogólnej i jej poszczególnych ków finansowych wynikajàcych z ugody zawartej cz´Êci, w bankowym post´powaniu ugodowym, a tak˝e b´dàcych wynikiem orzeczeƒ wydanych przez Sa- b) dotacji celowych z bud˝etu paƒstwa — z decymorzàdowe Kolegium Odwo∏awcze jako organu II zjami dysponentów cz´Êci bud˝etowych oprzyinstancji; znanych kwotach dotacji celowych; 11) wkolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ 2) w kolumnie „Dochody wykonane (wp∏ywy minus podatkowy na podstawie ustawy — Ordynacja po- zwroty)” — wykazane kwoty powinny byç zgodne datkowa, obliczone za okres sprawozdawczy” wy- z kwotami subwencji ogólnej i jej poszczególnych kazuje si´ kwoty dotyczàce skutków decyzji orga- cz´Êci przekazanymi przez Ministra Finansów oraz nów podatkowych za okres sprawozdawczy. Skut- kwotami dotacji celowych, przekazanymi przez ki wykazane wtej kolumnie powinny wynikaç zde- dysponentów cz´Êci bud˝etu paƒstwa, zzastrze˝ecyzji organu podatkowego, zarówno w zakresie niem ust. 6; bie˝àcych, jak i zaleg∏ych nale˝noÊci, wykazane 3) w kolumnie „Dochody otrzymane” — kwoty subkwoty nie muszà wynikaç z rejestrów przypisów wencji ogólnej i dotacji celowych, które wp∏yn´∏y i odpisów. na rachunek bankowy jednostek samorzàdu terytorialnego w okresie sprawozdawczym. 2. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów bud˝etowych jednostek bud˝etowych spo- 5. Dochody bud˝etowe wykonane bez przypisu narzàdza si´ w zakresie wp∏ywów planowanych, nale˝- le˝noÊci, dla których przepisy odr´bne nie przewidujà nych, wykonanych i otrzymanych oraz nale˝noÊci poprzypisu, w kolumnie „Nale˝noÊci” nale˝y wykazaç zosta∏ych do zap∏aty i nadp∏at, z zastrze˝eniem ust. 5. wwysokoÊci zrealizowanych dochodów, na podstawie Dochody wykonane wykazuje si´ na podstawie daewidencji analitycznej do konta rachunku bie˝àcego nych ksi´gowoÊci analitycznej dochodów bud˝eto- — subkonto dochodów. wych do rachunku bie˝àcego — subkonto dochodów. 6. Wsprawozdaniach rocznych jednostki samorzà- 3. Udzia∏y jednostek samorzàdu terytorialnego we du terytorialnego wykazujà wysokoÊç otrzymanych wp∏ywach z podatku dochodowego od osób fizycz- dotacji celowych, po potràceniu zwrotów dokonanych nych, otrzymane z centralnego rachunku bie˝àcego do dnia 15 stycznia roku nast´pujàcego po roku, za bud˝etu paƒstwa, wykazuje si´ nast´pujàco: który sporzàdzane jest sprawozdanie.

§ 4. Sprawozdania jednostkowe z wykonania pla- sta∏ych do zap∏aty i przypisów, wówczas ró˝nic´ nu dochodów bud˝etowych: wykazuje si´ jako liczb´ ujemnà; 1) jednostki bud˝etowe, gminy, miasta na prawach 3) w kolumnie „Dochody wykonane ogó∏em” wykapowiatu, powiaty i samorzàdy województw oraz zuje si´ dochody wykonane na podstawie ewidenzwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego za: cji analitycznej do konta rachunek bie˝àcy jedstyczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, sierpieƒ, paê- nostki bud˝etowej; dziernik, listopad oraz grudzieƒ — wype∏niajà w zakresie wp∏ywów planowanych i wykonanych; 4) w kolumnie „Dochody przekazane” wykazuje si´ dochody przekazane na rachunek bie˝àcy jednost- 2) jednostki bud˝etowe, powiaty i samorzàdy woje- ki samorzàdu terytorialnego; wództw oraz zwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego za: marzec, czerwiec, wrzesieƒ i za rok — 5) w odpowiednich kolumnach dotyczàcych salda wype∏niajà kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Na- koƒcowego wykazuje si´, na podstawie ksi´gowole˝noÊci”, „Potràcenia”, „Dochody wykonane Êci analitycznej do konta nale˝noÊci z tytu∏u do- (wp∏ywy minus zwroty)”, „Dochody otrzymane”, chodów bud˝etowych, nale˝noÊci pozosta∏e do „Saldo koƒcowe”; zap∏aty, wtym zaleg∏oÊci (nale˝noÊci pozosta∏e do zap∏aty, których termin zap∏aty minà∏) oraz nad- 3) gminy oraz miasta na prawach powiatu za: ma- p∏aty (kwoty nadp∏acone); rzec, czerwiec, wrzesieƒ i za rok — wype∏niajà kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Nale˝noÊci”, „Po- 6) jednostka realizujàca zadanie, podleg∏a jednostce tràcenia”, „Dochody wykonane (wp∏ywy minus samorzàdu terytorialnego, nie wype∏nia kolumny zwroty)”, „Dochody otrzymane”, „Saldo koƒco- „Dochody potràcone przez jednostk´ samorzàdu we”, „Skutki obni˝enia górnych stawek podatków terytorialnego”. obliczone za okres sprawozdawczy”, „Skutki 2. Jednostki samorzàdu terytorialnego, na podstaudzielonych przez gmin´: ulg, umorzeƒ i zwolwie sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdzajà spranieƒ...”, „Skutki decyzji wydanych przez organ powozdanie zbiorcze w szczegó∏owoÊci sprawozdania datkowy na podstawie ustawy — Ordynacja pojednostkowego, z tym ˝e w kolumnie: datkowa, obliczone za okres sprawozdawczy”. 1) „Dochody potràcone przez jednostk´ samorzàdu Rozdzia∏ 2 terytorialnego” wykazujà dochody wykonane, nale˝ne jednostce samorzàdu terytorialnego na pod- Sprawozdanie Rb-27ZZ kwartalne z wykonania stawie odr´bnych przepisów; planu dochodów zwiàzanych z realizacjà zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ 2) „Dochody przekazane” wykazujà kwot´ dochozleconych jednostkom samorzàdu terytorialnego dów przekazanych na rachunek bie˝àcy — subustawami konto dochodów dysponenta g∏ównego Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujàcego dotacj´. § 5. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporzàdza si´ zgodnie z treÊcià formularza w szczegó∏owoÊci: dzia∏, Rozdzia∏ 3 rozdzia∏, paragraf okreÊlajàcy êród∏o powstania dochodów; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnio- Sprawozdanie Rb-PDP pó∏roczne/roczne ne w rozdzia∏ach. z wykonania podstawowych dochodów podatkowych gminy i miasta na prawach powiatu 2. Dochody zwiàzane z realizacjà zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych § 7. 1. W sprawozdaniach z wykonania podstawojednostkom samorzàdu terytorialnego ustawami, na- wych dochodów podatkowych dane zamieszczone le˝ne bud˝etowi paƒstwa, nie sà wykazywane wspra- w kolumnie „Wykonanie”, dotyczàce: wozdaniu z wykonania planu finansowego dochodów bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego. 1) dochodów pobieranych przez urz´dy skarbowe i przekazywanych na rzecz bud˝etu jednostki sa- § 6. 1. W sprawozdaniach jednostkowych jedno- morzàdu terytorialnego — powinny byç zgodne stek bezpoÊrednio realizujàcych zadania: z danymi wykazywanymi w sporzàdzanych przez urz´dy skarbowe sprawozdaniach jednostkowych 1) w kolumnie „Plan” wykazuje si´ kwoty wynikajà- Rb-27 o dochodach bud˝etowych w kolumnie ce z planu finansowego jednostki realizujàcej za- „Dochody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”; danie; 2) dochodów z tytu∏u: 2) w kolumnie „Nale˝noÊci” wykazuje si´ salda poczàtkowe (nale˝noÊci pozosta∏ych do zap∏aty a) podatku dochodowego od osób fizycznych prozmniejszone o nadp∏aty), powi´kszone o kwoty wadzàcych dzia∏alnoÊç gospodarczà, op∏acaneprzypisów nale˝noÊci ztytu∏u dochodów bud˝eto- go w formie karty podatkowej, wych, których termin p∏atnoÊci przypada na dany b) podatku od czynnoÊci cywilnoprawnych rok bud˝etowy, po zmniejszeniu ich okwoty odpisów, zuwzgl´dnieniem § 3 ust. 5; je˝eli kwota nad- — wykazuje si´ wwysokoÊci pomniejszonej odop∏at iodpisów przewy˝sza kwot´ nale˝noÊci pozo- konane przez urzàd skarbowy potràcenia na fun-

dusz motywacyjny z tytu∏u odpisu od dodatko- 3) w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje si´ wych wp∏ywów podatkowych i niepodatkowych zrealizowane wydatki na podstawie danych ksi´- nale˝noÊci bud˝etowych; gowoÊci analitycznej do rachunku bie˝àcego; 3) dochodów z tytu∏u udzia∏ów jednostek samorzàdu 4) wkolumnie „Zobowiàzania ogó∏em” wykazuje si´ terytorialnego we wp∏ywach z podatku dochodo- wszystkie bezsporne zobowiàzania niesp∏acone wego od osób fizycznych, przekazanych z central- do koƒca okresu sprawozdawczego; nego rachunku bie˝àcego bud˝etu paƒstwa na rachunki w∏aÊciwych bud˝etów jednostek samorzà- 5) w kolumnie „Zobowiàzania wymagalne” wykazudu terytorialnego — powinny byç zgodne zdocho- je si´ zobowiàzania, których termin zap∏aty minà∏ dami wykazanymi wkolumnie „Dochody wykona- przed up∏ywem okresu sprawozdawczego, a nie ne (wp∏ywy minus zwroty)” sprawozdania Rb-27S sà ani przedawnione, ani umorzone; z wykonania planu dochodów samorzàdowych 6) w kolumnie „Wydatki, które nie wygas∏y z up∏yjednostek bud˝etowych i jednostek samorzàdu tewem roku bud˝etowego” wykazuje si´ wydatki, rytorialnego. których wykaz organ stanowiàcy jednostki samorzàdu terytorialnego mo˝e ustaliç zgodnie 2. Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane z art. 130 ust. 2 i 3 ustawy o finansach publiczw kolumnie „Wykonanie”, powinny byç zgodne z sunych; kolumn´ t´ wype∏nia si´ tylko wsprawozdamà odpowiadajàcych tym dochodom paragrafów we niu za 4 kwarta∏y roku sprawozdawczego. wszystkich dzia∏ach wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorzàdo- 3. Niew∏aÊciwe obcià˝enia oraz uznania rachunwych jednostek bud˝etowych i jednostek samorzàdu ków bie˝àcych wykazuje si´, wprowadzajàc symbol terytorialnego w kolumnie „Dochody wykonane 4990 zamiast paragrafu. Niew∏aÊciwe obcià˝enie wy- (wp∏ywy minus zwroty)”, odpowiednio do przepisów kazuje si´ zapisem zwyk∏ym, a niew∏aÊciwe uznanie rozporzàdzenia. rachunku — jako liczb´ ujemnà. 3. Kwoty, dotyczàce skutków obni˝enia górnych 4. Poj´cie wydatków majàtkowych okreÊla art. 69 stawek podatków, skutków udzielonych ulg, umorzeƒ, ust. 6 ustawy o finansach publicznych. zwolnieƒ oraz skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy — Ordynacja podat- 5. Jednostki bud˝etowe, gminy, miasta na prakowa obliczonych za okres sprawozdawczy — wykazawach powiatu, powiaty isamorzàdy województw oraz ne w odpowiednich kolumnach sprawozdania powinzwiàzki jednostek samorzàdu terytorialnego sprawozny byç zgodne z odpowiadajàcymi tym kwotom skutdania jednostkowe z wykonania planu wydatków bukami, wykazanymi wsprawozdaniu Rb-27Szwykonad˝etowych za styczeƒ, luty, kwiecieƒ, maj, lipiec, siernia planu dochodów samorzàdowych jednostek bupieƒ, paêdziernik, listopad oraz grudzieƒ — wype∏niad˝etowych i jednostek samorzàdu terytorialnego, odjà w zakresie wydatków planowanych i wykonanych. powiednio do przepisów rozporzàdzenia. § 9. Jednostki samorzàdu terytorialnego sporzà- Rozdzia∏ 4 dzajà zbiorcze sprawozdania z wykonania planu wydatków bud˝etowych, w pe∏nym zakresie informacji Sprawozdanie Rb-28S miesi´czne/roczne wynikajàcych ze sprawozdaƒ jednostkowych z wykoz wykonania planu wydatków bud˝etowych nania planu wydatków bud˝etowych, w tym o wydatjednostki samorzàdu terytorialnego kach bud˝etowych zwiàzanych z realizacjà zadaƒ z zakresu administracji rzàdowej iinnych zadaƒ zleconych § 8. 1. Sprawozdania jednostkowe sà sporzàdzane jednostce samorzàdu terytorialnego ustawami. w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozdzia∏ach. Rozdzia∏ 5 2. Sprawozdania sporzàdza si´ nast´pujàco: Sprawozdanie Rb-NDS kwartalne 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje si´ o nadwy˝ce/deficycie jednostki samorzàdu dane o planowanych wydatkach; terytorialnego 2) w kolumnie „Zaanga˝owanie” wykazuje si´ dane § 10. 1. Wsprawozdaniu onadwy˝ce/deficycie jedwed∏ug stanu na dzieƒ koƒczàcy okres sprawoz- nostki samorzàdu terytorialnego: dawczy, wynikajàce zewidencji ksi´gowej zaanga- ˝owanie Êrodków bud˝etowych obcià˝ajàce plan 1) dochody: finansowy wydatków danego roku bud˝etowego a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” — powinny z tytu∏u: byç zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie a) wykonanych wydatków, „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania planu dochodów bud˝etowych, b) podj´tych zobowiàzaƒ, w tym niesp∏aconych zobowiàzaƒ z lat ubieg∏ych, zwiàzanych z funk- b) w kolumnie „Wykonanie” — powinny byç cjonowaniem jednostki bud˝etowej iwype∏nia- zgodne zdanymi wykazanymi wkolumnie „Doniem przez nià okreÊlonych zadaƒ statutowych; chody wykonane (wp∏ywy minus zwroty)”

sprawozdania z wykonania planu dochodów § 12. 1. Poj´cie wartoÊci nominalnej zobowiàzaƒ bud˝etowych; wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych okreÊla rozporzàdzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 1999 r. w sprawie 2) wydatki — powinny byç zgodne zdanymi ze spraszczegó∏owych zasad ustalania wartoÊci zobowiàzaƒ wozdania z wykonania planu wydatków bud˝etozaliczanych do paƒstwowego d∏ugu publicznego, d∏uwych; gu Skarbu Paƒstwa, wartoÊci zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ igwarancji oraz kwoty przewidywanych wyp∏at 3) nadwy˝ka/deficyt — stanowi ró˝nic´ pomi´dzy z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji (Dz. U. Nr 109, dochodami ogó∏em a wydatkami ogó∏em;

), z zastrze˝eniem § 13, 15 i 16. 4) finansowanie — stanowi ró˝nic´ pomi´dzy przychodami ogó∏em a rozchodami ogó∏em jednostki 2. Przez wymagalne zobowiàzania nale˝y rozumieç samorzàdu terytorialnego, której wysokoÊç po- wszystkie bezsporne zobowiàzania, których termin zawinna zapewniç pokrycie kwoty deficytu, w przy- p∏aty minà∏ przed up∏ywem danego okresu sprawozpadku jego wystàpienia; dawczego, a nie sà one przedawnione ani umorzone. 5) dane dotyczàce przychodów irozchodów jednost- 3. Do paƒstwowego d∏ugu publicznego zalicza si´ ki samorzàdu terytorialnego po stronie planu po- wymagalne zobowiàzania jednostek, o których mowa winny byç zgodne zplanem bud˝etu uchwalonym w § 3 pkt 5 rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia przez organ stanowiàcy jednostki samorzàdu tery- 9kwietnia 1999 r. wsprawie szczegó∏owych zasad klatorialnego na koniec okresu sprawozdawczego; syfikacji tytu∏ów d∏u˝nych zaliczanych do paƒstwowego d∏ugu publicznego (Dz. U. Nr 38, poz. 364). Wprzy- 6) dane po stronie wykonania dotyczàce przychopadku jednostek samorzàdu terytorialnego dotyczy to dów z tytu∏u: zobowiàzaƒ wymagalnych jednostki samorzàdu terya) kredytów, po˝yczek oraz wyemitowanych obli- torialnego jako jednostki bud˝etowej i jako organu, gacji — zawierajà ∏àczne kwoty zobowiàzaƒ dla podleg∏ych jednostek bud˝etowych, zak∏adów bud˝eposzczególnych tytu∏ów i powinny byç zgodne towych, gospodarstw pomocniczych i funduszy celoz danymi wynikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych wych nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej. za dany okres sprawozdawczy, § 13. 1. WartoÊç nominalna niewymagalnych zob) sp∏at po˝yczek udzielonych, papierów wartobowiàzaƒ ztytu∏u por´czeƒ igwarancji oznacza kwot´, Êciowych, prywatyzacji majàtku — powinny którà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏abyç zgodne z faktycznie wykonanymi przychociç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia dami wynikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych za (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania samodany okres sprawozdawczy, dzielnie. W przypadku kredytów i po˝yczek obj´tych c) nadwy˝ki z lat ubieg∏ych oraz przychodów z in- por´czeniami (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zarówno nych êróde∏ — wykazuje si´ w wysokoÊci Êrod- kwot´ Êwiadczenia g∏ównego (kapita∏u), jak i Êwiadków faktycznie osiàgni´tych za lata ubieg∏e, czeƒ ubocznych (odsetek oraz innych op∏at), o ile zow tym, w odniesieniu do nadwy˝ki z lat ubie- sta∏y obj´te por´czeniem (gwarancjà). g∏ych oraz przychodów zinnych êróde∏, równie˝ kwot´ zaanga˝owanà na pokrycie deficytu; 2. WartoÊç nominalna niewymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji, przypadajàcych do 7) dane dotyczàce rozchodów jednostki samorzàdu sp∏aty w danym roku bud˝etowym oznacza kwot´, terytorialnego po stronie wykonania powinny byç którà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏azgodne zfaktycznie wykonanymi rozchodami, wy- ciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia nikajàcymi z urzàdzeƒ ksi´gowych za dany okres (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania samosprawozdawczy. dzielnie w danym roku bud˝etowym. 2. Przez prefinansowanie nale˝y rozumieç Êrodki 3. WartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ publiczne, októrych mowa wart. 4 ust. 2 pkt 5 ustawy ztytu∏u por´czeƒ igwarancji oznacza kwot´ wymagalo finansach publicznych. nych zobowiàzaƒ — Êwiadczeƒ por´czyciela (gwaranta) nale˝nych do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci. Rozdzia∏ 6 4. Przez wartoÊç wierzytelnoÊci, wynikajàcych ze Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ sp∏at dokonanych za d∏u˝ników w ramach realizacji wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ umów por´czenia lub gwarancji, nale˝y rozumieç su- § 11. W sprawozdaniu o stanie zobowiàzaƒ we- m´ nale˝noÊci (wierzytelnoÊci), przys∏ugujàcych jedd∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ jed- nostce samorzàdu terytorialnego od d∏u˝ników, ztytunostek samorzàdu terytorialnego, w pozycjach odno- ∏u sp∏at dokonanych przez jednostk´ samorzàdu teryszàcych si´ do zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, torialnego za tych d∏u˝ników w wyniku realizacji zawykazuje si´ kwoty zad∏u˝enia ogó∏em, w tym zad∏u- wartych umów por´czenia lub gwarancji; wierzytelno- ˝enie d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie „za- Êci te stanowià sum´: ∏àcznej kwoty dokonanych sp∏at d∏u˝enie d∏ugoterminowe” rozumie si´ zad∏u˝enie, (nale˝noÊci g∏ównej) oraz nale˝noÊci ubocznych, którego pierwotny termin sp∏aty, czy te˝ wykupu jest w szczególnoÊci naliczonych odsetek za zw∏ok´ d∏u˝szy ni˝ rok. w sp∏acie nale˝noÊci g∏ównej.

5. WartoÊç sp∏at dokonanych w okresie sprawoz- por´czeniem lub gwarancjà, których wartoÊç jest niedawczym za d∏u˝ników z tytu∏u udzielonych por´czeƒ oznaczona, przyjmuje si´ prognozowanà wartoÊç zolub gwarancji (wydatki) oznacza wartoÊç wydatkowa- bowiàzania z uwzgl´dnieniem zasady ostro˝nej wycenych z bud˝etu jednostki samorzàdu terytorialnego ny. Êrodków — tytu∏em sp∏aty zobowiàzaƒ, zaciàgni´tych i niesp∏aconych przez d∏u˝ników, por´czonych lub § 18. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàgwarantowanych przez jednostk´ samorzàdu teryto- zania wynikajàcego z zawartych umów o terminie rialnego — obejmujàcà wartoÊç faktycznie sp∏aconych p∏atnoÊci, na okres d∏u˝szy ni˝ 6 miesi´cy, przypadajà- Êrodków (nale˝noÊci g∏ównej i nale˝noÊci ubocznych) cym w latach nast´pnych (∏àcznie z leasingiem) przyjw ramach realizacji umów por´czenia lub gwarancji. muje si´ wartoÊç zobowiàzaƒ z uwzgl´dnieniem rat sp∏aconych na koniec okresu sprawozdawczego. 6. Kwota odzyskanych wierzytelnoÊci w okresie sprawozdawczym od d∏u˝ników z tytu∏u por´czeƒ Rozdzia∏ 7 i gwarancji (dochody) oznacza sum´ faktycznie odzyskanych przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie nale˝noÊci kwot: nale˝noÊci g∏ównej (kwot wczeÊniej dokonanych sp∏at przez jednostk´ samorzàdu terytorialnego § 19. W sprawozdaniu o stanie nale˝noÊci jednoza d∏u˝ników ztytu∏u realizacji zawartych umów por´- stek samorzàdu terytorialnego, w pozycjach odnoszàczenia lub gwarancji) oraz nale˝noÊci ubocznych, cych si´ do tytu∏ów nale˝noÊci, wykazuje si´ kwoty naw szczególnoÊci naliczonych odsetek za zw∏ok´ le˝noÊci ogó∏em, w tym nale˝noÊci d∏ugoterminowe, w sp∏acie nale˝noÊci g∏ównej. przy czym przez poj´cie nale˝noÊci „d∏ugoterminowe” rozumie si´ nale˝noÊci, których pierwotny termin za- 7. Przez wartoÊç por´czeƒ igwarancji, udzielonych p∏aty, czy te˝ wykupu, jest d∏u˝szy ni˝ rok. w okresie sprawozdawczym, nale˝y rozumieç nominalnà wartoÊç por´czeƒ i gwarancji, udzielonych § 20. 1. Nale˝noÊci danej jednostki, stanowiàce zowokresie sprawozdawczym, obejmujàcà ∏àcznà wyso- bowiàzanie innych jednostek wobec jednostki sporzàkoÊç nale˝noÊci g∏ównej oraz nale˝noÊci ubocznych, dzajàcej sprawozdanie, wykazuje si´ wed∏ug tytu∏u, por´czonych lub gwarantowanych. z którego wynika, oraz d∏u˝nika. § 14. Przez wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ 2. Nale˝noÊci wykazuje si´ wed∏ug nast´pujàcych igwarancji, udzielonych przez jednostki samorzàdu te- tytu∏ów: rytorialnego, rozumie si´ wartoÊç nominalnà niewymagalnych oraz wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u 1) papiery wartoÊciowe, poza papierami udzia∏owypor´czeƒ igwarancji, przy wy∏àczeniu wzajemnych zo- mi, dopuszczone do publicznego obrotu, dla któbowiàzaƒ podmiotów sektora finansów publicznych rych istnieje p∏ynny rynek wtórny, z uwzgl´dniez tego tytu∏u, z tym ˝e wartoÊç nominalna wymagal- niem podzia∏u na: nych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznaa) krótkoterminowe papiery wartoÊciowe, których cza kwot´ Êwiadczenia por´czyciela (gwaranta) nale˝- termin wykupu jest nie d∏u˝szy ni˝ rok (bony nà do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci zobowiàzania. skarbowe, obligacje, bony komercyjne, pozosta∏e papiery wartoÊciowe), § 15. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzania obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, podlega- b) d∏ugoterminowe papiery wartoÊciowe, których jàcego oprocentowaniu wed∏ug zmiennych stóp pro- termin wykupu jest d∏u˝szy ni˝ rok (obligacje, centowych, przyjmuje si´ stop´ procentowà obowià- pozosta∏e papiery wartoÊciowe); zujàcà: 2) po˝yczki i kredyty, w tym papiery wartoÊciowe, 1) wostatnim dniu roku bud˝etowego — wprzypad- poza papierami udzia∏owymi, nieuj´te w pkt 1, ku gdy okres sprawozdawczy dotyczy roku bud˝e- których zbywalnoÊç jest ograniczona z uwzgl´dtowego albo nieniem podzia∏u na: 2) w ostatnim dniu kwarta∏u roku bud˝etowego — a) po˝yczki i kredyty krótkoterminowe, których w przypadku gdy okres sprawozdawczy dotyczy termin zap∏aty jest nie d∏u˝szy ni˝ rok, kwarta∏u roku bud˝etowego. b) po˝yczki ikredyty d∏ugoterminowe, których ter- § 16. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowià- min zap∏aty jest d∏u˝szy ni˝ rok; zania jednostek samorzàdu terytorialnego, obj´tego 3) depozyty, przez które nale˝y rozumieç: por´czeniem lub gwarancjà p∏atnego wwalucie obcej, stosuje si´ Êredni kurs tej waluty og∏oszony przez Na- a) depozyty zbywalne, przez które nale˝y rozurodowy Bank Polski, odpowiednio wterminach, októ- mieç takie depozyty, które mo˝na natychmiast rych mowa w § 15, a w przypadku, gdy kurs taki nie wymieniç na pieniàdze, lub które sà zbywalne, jest og∏oszony, Êredni kurs walut, og∏oszony przez Na- wszczególnoÊci na podstawie czeku, bankowerodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym dane- go zlecenia p∏atniczego, zarówno bez jakichkolgo okresu sprawozdawczego. wiek ograniczeƒ, jak i bez kary pieni´˝nej, § 17. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowià- b) inne depozyty, których nie mo˝na u˝ywaç do zania jednostek samorzàdu terytorialnego, obj´tego dokonywania p∏atnoÊci w dowolnym czasie

i nie sà one wymienialne na pieniàdze lub de- zadania zlecone jednostkom samorzàdu terytorialpozyty zbywalne bez znaczàcych ograniczeƒ nego ustawami — finansowane z dotacji, o któlub kary pieni´˝nej; rych mowa w ust. 3 pkt 1; 4) nale˝noÊci wymagalne, przez które nale˝y rozu- 2) „Wykonanie” — wykonane w danym roku wydatmieç wszystkie bezsporne nale˝noÊci, których ter- ki zdotacji, októrych mowa wust. 3 pkt 2; wprzymin p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, a nie sà padku gdy na mocy odr´bnych przepisów jedprzedawnione ani umorzone, w szczególnoÊci na- nostki samorzàdu terytorialnego realizujà zadania le˝noÊci wynikajàce z dostaw towarów i us∏ug, zzakresu administracji rzàdowej oraz inne zadania prawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´- zlecone ustawami, na finansowanie których otrzyczeƒ igwarancji; wprzypadku jednostek samorzà- mujà dotacje przeznaczone na zwrot wydatków, to du terytorialnego dotyczy to nale˝noÊci wymagal- dane dotyczàce wydatków innych ni˝ okreÊlone nych: jednostki samorzàdu terytorialnego jako powy˝ej wykazuje si´ w danych uzupe∏niajàcych. jednostki bud˝etowej i jako organu, podleg∏ych jednostek bud˝etowych, zak∏adów bud˝etowych, 5. Jednostki organizacyjne bezpoÊrednio realizujàgospodarstw pomocniczych i funduszy celowych ce zadania z zakresu administracji rzàdowej oraz inne nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej. zadania zlecone ustawami jednostce samorzàdu terytorialnego sporzàdzajà sprawozdanie jednostkowe § 21. 1. Nale˝noÊci okreÊla si´ wed∏ug wartoÊci no- wszczegó∏owoÊci wymienionej wust. 1 iprzekazujà je minalnej. zarzàdom jednostek samorzàdu terytorialnego. 2. Do okreÊlenia wartoÊci nominalnej nale˝noÊci 6. Miasta na prawach powiatu sporzàdzajà odr´bstosuje si´ odpowiednio przepisy rozporzàdzenia wy- ne sprawozdania Rb-50 dla zadaƒ gminnych i powiamienionego w § 12 ust. 1, z zastrze˝eniem por´czeƒ towych. i gwarancji, do których stosuje si´ odpowiednio § 13, 15 i 16. 7. W przypadku gdy na mocy odr´bnych przepisów zadanie z zakresu administracji rzàdowej jest re- Rozdzia∏ 8 alizowane przez jednostki samorzàdu terytorialnego na podstawie porozumieƒ z innymi jednostkami samorzàdu terytorialnego, to sprawozdania sporzàdzajà Sprawozdanie Rb-50 kwartalne jednostki przekazujàce i otrzymujàce dotacje. o dotacjach/wydatkach zwiàzanych z wykonywaniem zadaƒ z zakresu administracji § 23. Zarzàdy jednostek samorzàdu terytorialnego rzàdowej oraz innych zadaƒ zleconych jednostkom sporzàdzajà zbiorcze sprawozdanie w szczegó∏owoÊci samorzàdu terytorialnego ustawami sprawozdaƒ jednostkowych i przekazujà je do dysponentów bud˝etu paƒstwa przekazujàcych dotacje. § 22. 1. Jednostki samorzàdu terytorialnego sporzàdzajà sprawozdania wed∏ug poszczególnych dys- Rozdzia∏ 9 ponentów Êrodków bud˝etu paƒstwa przekazujàcych dotacje, w szczegó∏owoÊci: dzia∏, rozdzia∏, paragraf; Sprawozdania z wykonania planów finansowych sumowaniu podlegajà kwoty wyszczególnione w rozzak∏adów bud˝etowych, gospodarstw dzia∏ach. pomocniczych, dochodów w∏asnych jednostek bud˝etowych oraz funduszy celowych 2. Sprawozdania Rb-50 sporzàdza si´ oddzielnie nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej dla: 1) dotacji; § 24. 1. Sprawozdania z wykonania planów finansowych samorzàdowych zak∏adów bud˝etowych, go- 2) wydatków. spodarstw pomocniczych, dochodów w∏asnych jednostek bud˝etowych oraz funduszy celowych, dyspono- 3. Wsprawozdaniu, októrym mowa wust. 2 pkt 1, wanych przez jednostki samorzàdu terytorialnego, wykazuje si´ w kolumnie: sporzàdza si´, zuwzgl´dnieniem § 39 za∏àcznika nr 31 do rozporzàdzenia, odpowiednio dla: 1) „Plan (po zmianach)” — wynikajàce zplanu finansowego kwoty dochodów z tytu∏u przyznanych 1) zak∏adów bud˝etowych — Rb-30 — zgodnie z zaz bud˝etu paƒstwa dotacji; sadami okreÊlonymi w § 22 za∏àcznika nr 31 do rozporzàdzenia; 2) „Wykonanie” — kwoty otrzymanych dotacji; w sprawozdaniu za 4 kwarta∏ po uwzgl´dnieniu 2) gospodarstw pomocniczych samorzàdowych jedzwrotów dokonanych do dnia 15 stycznia roku na- nostek bud˝etowych — Rb-31 — zgodnie zzasadast´pujàcego po roku bud˝etowym. mi okreÊlonymi w§ 23 i24 za∏àcznika nr 31 do rozporzàdzenia; 4. Wsprawozdaniu, októrym mowa wust. 2 pkt 2, wykazuje si´ w kolumnie: 3) funduszy celowych — Rb-33 — zgodnie z zasadami okreÊlonymi w§ 25 ust. 1, 3—7 za∏àcznika nr 31 1) „Plan (po zmianach)” — planowane wydatki na do rozporzàdzenia, przyjmujàc symbole okreÊlone zadania zzakresu administracji rzàdowej oraz inne w ust. 2;

4) dochodów w∏asnych — Rb-34 — zgodnie zzasada- iwydatkach bud˝etowych nale˝y stosowaç liczby konmi okreÊlonymi w§ 26 ust. 1, 3—6 za∏àcznika nr 31 trolne obliczane jako suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u do rozporzàdzenia. iparagrafów wramach ka˝dego rozdzia∏u. Liczby kontrolne zamieszcza si´ w kolumnie „Paragraf” w tym 2. Przyjmuje si´ nast´pujàce symbole identyfikujà- wierszu, wktórym podaje si´ kwot´ ogó∏em rozdzia∏u. ce poszczególne fundusze celowe dla funduszy celowych dysponowanych przez jednostki samorzàdu te- 2. Dla sprawozdaƒ Rb-30, Rb-31 nale˝y stosowaç rytorialnego: liczby kontrolne obliczone jako suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u i paragrafów oraz symboli: 1) 307 — Terenowy Fundusz Ochrony Gruntów Rolnych; 1) 100 — dla zak∏adów bud˝etowych, 2) 311 — Wojewódzki Fundusz Gospodarki Zasobem 2) 400 — dla gospodarstw pomocniczych, Geodezyjnym i Kartograficznym; a dla funduszy celowych (sprawozdanie Rb-33) stosu- 3) 322 — Powiatowy Fundusz Gospodarki Zasobem je si´ symbole zgodne z§ 24 ust. 2. Wprzypadku spra- Geodezyjnym i Kartograficznym; wozdania Rb-34 nale˝y stosowaç liczby kontrolne ob- 4) 323 — Gminny Fundusz Gospodarki Zasobem liczone jako suma symboli: dzia∏u, rozdzia∏u iparagrafów. Geodezyjnym i Kartograficznym; 5) 324 — Powiatowy Fundusz Ochrony Ârodowiska 3. Dla ustalenia kompletnoÊci sprawozdaƒ zbiori Gospodarki Wodnej; czych sporzàdza si´ zestawienia zbiorcze wed∏ug dzia- ∏ów. 6) 325 — Gminny Fundusz Ochrony Ârodowiska i Gospodarki Wodnej; 4. Sk∏adane komplety sprawozdaƒ powinny zawie- 7) 321 — Fundusz Socjalny Wsi; mo˝e byç dyspono- raç numeracj´ stron poszczególnych formularzy sprawany do czasu wyczerpania Êrodków zgromadzo- wozdawczych. nych na rachunku tego Funduszu i do tego czasu powinien byç w∏àczany do sprawozdawczoÊci bu- Rozdzia∏ 11 d˝etowej gmin. Struktury zbiorów sprawozdaƒ przekazywanych 3. Nadania symbolu nowemu funduszowi dokonu- na noÊnikach elektronicznych je Minister Finansów na wniosek dysponenta funduszu. § 26. Pliki sprawozdaƒ przekazywanych na noÊni- Rozdzia∏ 10 kach elektronicznych posiadajà nast´pujàce struktury: 1) struktura pliku Rb-27S sprawozdania z wykonania Ustalanie kompletnoÊci i prawid∏owoÊci sprawozdaƒ planu dochodów bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego; § 25. 1. W celu zapewnienia kontroli prawid∏owo- Êci wprowadzania danych na noÊniki danych w spra- plik w formacie dbf (wersja 4) posiada nast´pujàwozdaniach zbiorczych zarówno o dochodach, jak cà struktur´:

Nr 170

pe

znakowe

pa jo

ki

Fee WOM p hę o PD

DZIAL

p a KKM

15 _|R1____ |Numeryczne | 15__ |

p |oroe je |

KEK KJ CA

KRZEW JL

PD

Lp. | Nazwa pola | Typ Liczba | Opis pola Uwagi znaków

1 __ | REGON __|Znakowe |9 ___ |ldentyfikator REGON wg GUS

Kod województwa JST lub siedziby związku JST wg GUS* ER= powiatu JST lub siedziby (2 6 zku JST wg GUS*

Kod gminy lub siedziby związku JST wg GUS*

Typ gminy wg GUS*

Typ związku JST lub powiatu

[ROK |źnakowe Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego

Cyfra kwartału

Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)

10 | UWAGI _ |Memo __ |10 __ |Uwagio zaistniałych błędach

leon ma | EF |———

budżetowej

[era | |_| ||| budżetowej

Wyróżnik:

0 - dane jednostkowe,

1 - podsumowanie rozdziału Paragraf według klasyfikacji budżetowej lub liczba kontrolna dla podsumowania rozdziału Plan (po zmianach) Należności (salda początkowe plus przypisy minus odpisy)

17 | R3_____|Numeryczne | 15 __ |Potrącenia

Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)

19 |R8 ___ |Numeryczne | 15 __ |Dochody otrzymana

Saldo końcowe — ogółem należności pozostałe do zapłat Saldo końcowe — ogółem

należności pozostałe do zapłaty (w tym zaległości)

[22 | R6 _____|Numeryczne | 15 __ | Saldo końcowe - nadpłat

dla sprawozdań z województw zawsze = '00' dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '00'

dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '0, dla związków JST="Z'

dla sprawozdań z JST: '0' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' - międzygminne, '9' - inne związki JST

1 - za m-c marzec, 2 - za m-c czerwiec, 3 - za m-c wrzesień, 4 - roczne

2) struktura pliku Rb-PDP sprawozdania z wykonania podstawowych dochodów podatkowych; plik w formacie dbf (wersja 4) posiada nast´pujàcà struktur´:

Nr 170

Lp. i 12 Numeryczne | 15 13 Numeryczne | 15 14 Numeryczne |15

| Mi MGS) [AW

Opis pola

Ogółem podstawowe dochody podatkowe - skutki obniżenia górnych stawek podatków Ogółem podstawowe dochody podatkowe - skutki udzielonych ulg, umorzeń i zwolnień Ogółem podstawowe dochody podatkowe — skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy — Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawcz

Udziały we wpływach z podatku | Część gminna doch. od osób prawnych i jedn. org. nieposiadających osobowości prawnej - konanie

umeryczne Udziały we wpływach z podatku ONE gminna doch. od osób fizycznych - konanie

Podatek rolny - wykonanie

18 Numeryczne 15 19 Numeryczne | 15 20 Numeryczne |15

wykonanie

KE Podatek rolny - skutki obniżenia górnych stawek podatków Podatek rolny - skutki udzielonych ulg, umorzeń i zwolnień Podatek rolny — skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy — Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawcz

Podatek od nieruchomości - skutki obniżenia górnych stawek podatków

Podatek od nieruchomości - skutki udzielonych ulg, umorzeń i zwolnień

22 Numeryczne | 15 Numeryczne | 15 Numeryczne |15

[25 | A6GW____ | Numeryczne | 15

Podatek od nieruchomości - skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy — Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawcz

Podatek leśny - wykonanie

25a pe 15 Podatek leśny — skutki obniżenia górnych stawek podatków

26 sa 15 Podatek leśny - skutki udzielonych ulg, umorzeń i zwolnień

Nr 170

Liczba znaków Numeryczne | 15

Opis pola

Podatek leśny — skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie

ustawy — Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy

Numeryczne | 15

Podatek od środków transportowych - wykonanie

Numeryczne | 15

Podatek od środków transportowych — skutki obniżenia górnych stawek podatków"

Numeryczne | 15

Numeryczne |15

Podatek od środków transp. - skutki udziel. przez gminę ulg, umorzeń i zwolnień

Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Podatek dochodowy od osób fizycznych, opłacany w formie karty podatkowej — skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie

ustawy — Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawcz

Podatek od czynności cywilnoprawnych — wykonanie

Numeryczne | 15

Podatek od czynności cywilnoprawnych - skutki udzielonych ulg, umorzeń i zwolnień

Numeryczne | 15

Podatek od czynności cywilnoprawnych - skutki

decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie

ustawy — Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawcz

Podatek od środków transp. — skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy — Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy

Podatek dochodowy od osób fizycznych, opłacany w formie karty podatkowej - wykonanie Podatek dochodowy od osób fizycznych, opłacany w formie karty podatkowej -skutki udziel. przez gminę ulg, umorzeń i zwolnień

37 A10W Numeryczne | 15 Wpływy z opłaty skarbowej — wykonanie

3) struktura pliku Rb-28S sprawozdania z wykonania planu wydatków bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego; plik w formacie dbf (wersja 4) posiada nast´pujàcà struktur´:

Nr 170 Lp. Nazwa Typ pola

5 GT Znakowe

PT 7 ROK Znakowe

Liczba znaków

Opis pola Uwagi

Typ gminy wg GUS*

Typ związku JST lub powiatu

Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego

dla sprawozdań z województw i powiatów zawsze = '0', dla związków JST = 'Z

dla sprawozdań z JST: 'O' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' - międzygminne, '9' — inne związki JST

8 KWARTAL |Znakowe

Cyfra kwartału

1 - za m-c marzec, 2 — za m-c czerwiec, 3 - za m-c wrzesień, 4 - roczne

DAT_SKW | Data

DZIAL Znakowe

110 3

Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data

Uwagi o zaistniałych błędach

Dział według klasyfikacji budżetowej

ROZDZIAL | Znakowe

Rozdział według klasyfikacji budżetowej

STATUS Znakowe

Wyróżnik: 0 - dane jednostkowe, 1 - podsumowanie rozdziału

Znakowe

Numeryczne

Paragraf według klasyfikacji budżetowej lub liczba kontrolna dla podsumowania rozdziału

Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego (art. 130 ust. 2 i 3 ustawy o

finansach publicznych

wypełniane tylko za 4 kwartały roku sprawozdawczego

4) struktura pliku Rb-NDS sprawozdania o nadwy˝ce/deficycie jednostki samorzadu terytorialnego; plik w formacie dbf (wersja 4) posiada nast´pujàcà struktur´:

Nr 170

Nazwa pola

Opis pola

CP

Numeryczne | 15

Nadwyżka / deficyt — plan (po zmianach)

cw

DP 22 DW

2 2

Numeryczne | 15

Nadwyżka / deficyt - wykonanie od początku roku

Numeryczne |1 Finansowanie - plan (po zmianach 1 -

Numeryczne Finansowanie — wykonanie od początku roku

5 - 5 - 2 D1P Numeryczne | 15 Przychody ogółem — plan (po zmianach 5 - 5

D1W umeryczne |1 Przychody ogółem - wykonanie od początku roku

2 D11W umeryczne |15 Kredyty i pożyczki - wykonanie od początku roku, w tym:

2

Numeryczne | 15

3 :

4 N Ó -

5 D11P Numeryczne |1 Kredyty i pożyczki — plan (po zmianach), w tym:

6 N i poż i-

7

Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE — plan (po zmianach), w tym:

D1111P

Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Kredyty i pożyczki na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE — wykonanie od początku roku, w tym:

Pożyczki na prefinansowanie programów i projektów finansowanych ze środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa — plan (po zmianach)

D1111W

Numeryczne | 15

Pożyczki na prefinansowanie programów i projektów finansowanych ze środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymane z budżetu państwa — wykonanie od początku roku

3 D12P umeryczne Spłata pożyczek udzielonych - plan zmianach

3 3

5 5 D13P umeryczne |15 Nadwyżka z lat ubiegłych - plan (po zmianach), w tym 5 5

3 D131P umeryczne |1 Środki na pokrycie deficytu - plan zmianach

1 D12W umeryczne | 1 Spłata pożyczek udzielonych — wykonanie od początku roku

3 D131W umeryczne |15 Środki na pokrycie deficytu - wykonanie od początku roku

3

Numeryczne | 15

1 N i - (po 2 N 3 N Ż -

34 D13W Numeryczne |1 Nadwyżka z lat ubiegłych - wykonanie

od początku roku, w tym:

5 N i i i - (po 6 N i i 7

Papiery wartościowe - plan (po zmianach), w tym:

38

Numeryczne | 15

Papiery wartościowe - wykonanie od

początku roku, w tym:

Nr 170

Liczba znaków

Opis pola

Papiery wartościowe na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE — plan (po zmianach)

Numeryczne |15 Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych - plan (po zmianach), w tym:

N AE

CEJ

M

Numeryczne | 15

Papiery wartościowe na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE — wykonanie od początku roku

Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych - wykonanie od początku roku, w tym Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

Obligacje jednostek samorządowych oraz związków komunalnych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE — wykonanie od początku roku

Numeryczne | 15

Prywatyzacja majątku jst. - plan (po zmianach)

Numeryczne | 15

Prywatyzacja majątku jst. - wykonanie od początku roku

Numeryczne | 15

48 |D17W 15 Inne źródła — wykonanie od początku roku, w tym:

Numeryczne |15

Inne źródła - plan (po zmianach), w tym:

Środki na pokrycie deficytu - plan (po zmianach)

Numeryczne |15

Środki na pokrycie deficytu - wykonanie od początku roku

Numeryczne | 15

Rozchody ogółem — plan (po zmianach), z tego:

Numeryczne | 15

Rozchody ogółem - wykonanie od początku roku, z tego:

45

46

47

49

50

51

52

53 Numeryczne | 15 Spłaty kredytów i pożyczek - plan (po zmianach), w tym:

54 Numeryczne |15 Spłaty kredytów i pożyczek - wykonanie od początku roku, w tym:

Nr 170

Nazwa pola

Liczba znaków

Opis pola

D211P Numeryczne

Numeryczne

15

Spłaty kredytów i pożyczek na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE — plan (po zmianach), w tym: Spłaty kredytów i pożyczek na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE — wykonanie od początku roku, w tym:

D2111P Numeryczne

Spłaty pożyczek na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymanych z budżetu państwa — plan (po zmianach)

D2111W Numeryczne

Spłaty pożyczek na prefinansowanie programów i projektów finansowanych z udziałem środków z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności, otrzymanych z budżetu państwa — wykonanie od początku roku

Numeryczne

Pożyczki - plan (po zmianach)

Numeryczne

Numeryczne Numeryczne Numeryczne

Numeryczne

Pożyczki - wykonanie od początku roku

zmianach początku roku po zmianach), w tym:

Wykup papierów wartościowych — wykonanie od początku roku, w tym:

Numeryczne

Numeryczne

Wykup papierów wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności

Wykup papierów wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności UE — wykonanie od początku roku

Numeryczne

Wykup obligacji samorządowych - plan (po zmianach), w tym:

Numeryczne

Wykup obligacji samorządowych — wykonanie od początku roku, w tym:

5) struktura pliku Rb-Z sprawozdania o stanie zobowiàzaƒ wg tytu∏ów d∏u˝nych oraz gwarancji i por´czeƒ; plik w formacie dbf (wersja 4) posiada nast´pujàcà struktur´: a) cz´Êç I

Nr 170

Lp. | Nazwa Typ Liczba pola znaków

Numeryczne

10 mrzę — Numeryczne | 15 Zobowiązania wg tytułów dłużnych — kwota zadłużenia OGÓŁEM 15

Opis pola

Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania

Uwagi o zaistniałych błędach

Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli krajowych - OGÓŁEM

Numeryczne | 15

1

5 5

13 6 Numeryczne | 1

1 EKS

Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli krajowych - sektor finansów publicznych

Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli krajowych - grupa I Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli krajowych - Skarb Państwa

Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli krajowych - grupa II

Numeryczne | 15

Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli krajowych - grupa III

Numeryczne | 15

Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli krajowych - bank centralny

Numeryczne | 15

Numeryczne

Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli krajowych - banki komercyjne

Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli zagranicznych - OGÓŁEM

Numeryczne

Zobowiązania wg tytułów dłużnych wobec wierzycieli zagranicznych - rządy innych państw

Numeryczne

Numeryczne | 15 Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Zobowiązania wg tytułów dłużnych

wobec wierzycieli zagranicznych - międzynarodowe instytucje finansowe Emisja papierów wartościowych — kwota zadłużenia OGÓŁEM

Emisja papierów wartościowych krajowa) - OGÓŁEM

Emisja papierów wartościowych

(krajowa) - sektor finansów publicznych

Numeryczne | 1

5

Numeryczne | 15

[10 | UWAGI _ |Memo __ |10__ | KE GEM z

EKU

EKC

EKK

E

1KC

Emisja papierów wartościowych krajowa) - grupa

Emisja papierów wartościowych krajowa) - Skarb Państwa Emisja papierów wartościowych krajowa) - grupa II

Emisja papierów wartościowych krajowa) - grupa III

Emisja papierów wartościowych krajowa) - bank centraln Emisja papierów wartościowych krajowa) - banki komercyjne

Nr 170

Liczba znaków

Opis pola

Numeryczne | 15

Emisja papierów wartościowych (zagraniczna) - OGOŁEM

Numeryczne | 15

Emisja papierów wartościowych (zagraniczna) — rządy innych państw

Numeryczne | 15

Emisja papierów wartościowych (zagraniczna) - międzynarodowe instytucje finansowe

Numeryczne | 15

Emisja papierów wartościowych długoterminowych — kwota zadłużenia OGOŁEM

36 E11KO Numeryczne | 15 Emisja papierów wartościowych długoterminowa (krajowa) - OGÓŁEM

37 E11KF Numeryczne | 15

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) — sektor finansów publicznych

długoterminowych (krajowa) - grupa I

39 E11KP Numeryczne | 15 Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - Skarb Państwa

E11KU Numeryczne | 1 Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - grupa III

41 42 Numeryczne | 15

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - bank centralny

Numeryczne | 15

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) — banki komercyjne

Numeryczne | 15

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (zagraniczna) - OGÓŁEM

Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (zagraniczna) — rządy innych państw

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (zagraniczna) - międzynarodowe instytucje finansowe

Numeryczne | 15

Kredyty i pożyczki - kwota zadłużenia OGOŁEM

Numeryczne | 15

Kredyty i pożyczki (krajowe) - OGOŁEM

4 Numeryczne | 15

40 E11KS Numeryczne | 15 Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - grupa II

Kredyty i pożyczki (krajowe) — sektor finansów publicznych

E2KP Numeryczne | 15 Kredyty i pożyczki (krajowe) - Skarb DEE Państwa

9 0 E2KR Numeryczne | 15 Kredyty i pożyczki (krajowe) -grupal | | 1 3

E2KU Numeryczne | 15 Kredyty i pożyczki (krajowe) -grupall | © |

5 5 5 E2KS Numeryczne | 15 Kredyty i pożyczki (krajowe) -grupall | © | 5 5

2 4 E2KC Numeryczne | 15 Kredyty i pożyczki (krajowe) - bank centraln N

55 E2KK umeryczne | 15 Kredyty i pożyczki (krajowe) — banki KE komercyjne

Nr 170

Lp. Nazwa Typ pola

Liczba znaków

Numeryczne | 15

OGÓŁEM rządy innych państw 58

Opis pola

Kredyty i pożyczki (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Kredyty i pożyczki długoterminowe — kwota zadłużenia OGÓŁEM

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - OGÓŁEM

Numeryczne | 15

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - sektor finansów publicznych

6 Numeryczne | 15

6 Numeryczne | 15

2 63 E21KP Numeryczne | 15 Kredyty i pożyczki długoterminowe krajowe) - Skarb Państwa 4

Kredyty i pożyczki długoterminowe krajowe) - grupa I

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa II

Numeryczne | 15

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa III

Numeryczne | 15

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - bank centralny

6 Numeryczne | 15

6 Numeryczne | 15

7 68 E21Z0 Numeryczne | 15 Kredyty i pożyczki długoterminowe zagraniczne) - OGÓŁEM 9

Kredyty i pożyczki długoterminowe krajowe) - banki komercyjne

Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) — rządy innych państw

r0 Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

OGÓŁEM OGÓŁEM (

Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

Przyjęte depozyty (krajowe) — sektor finansów publicznych

Numeryczne | 15

Przyjęte depozyty (krajowe) - grupa I

Numeryczne | 15

Przyjęte depozyty (krajowe) - Skarb Państwa

76 E3KS Numeryczne | 15 Przyjęte depozyty (krajowe) -grupall | | 77 E3KU Numeryczne | 15 Przyjęte depozyty (krajowe) -grupalll | |

Numeryczne | 15

Przyjęte depozyty (krajowe) - bank centralny

Numeryczne | 15

Przyjęte depozyty (krajowe) — banki komercyjne

Numeryczne | 15

Przyjęte depozyty (zagraniczne) - OGÓŁEM

Numeryczne | 15 Przyjęte depozyty (zagraniczne) — rządy innych państw

Numeryczne | 15 Przyjęte depozyty (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

Nr 170

Lp. Nazwa Typ Liczba Opis pola Uwagi pola znaków

87 Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne | 15

15 15

Wymagalne zobowiązania (krajowe) - OGÓŁEM

Wymagalne zobowiązania (krajowe) — sektor finansów publicznych Wymagalne zobowiązania (krajowe) - grupa I

Wymagalne zobowiązania (krajowe) - Skarb Państwa

Numeryczne | 15 Wymagalne zobowiązania - kwota zadłużenia OGÓŁEM Frame |

Numeryczne

15

Wymagalne zobowiązania (krajowe) - grupa II

Numeryczne

15

Wymagalne zobowiązania (krajowe) - grupa III

Numeryczne

Numeryczne

15

15

Wymagalne zobowiązania (krajowe) - bank centraln

Wymagalne zobowiązania (krajowe) — banki komercyjne

Numeryczne

15

Wymagalne zobowiązania (zagraniczne) - OGOŁEM

8 8 9 9 9 9

E4KK 2 E4ZO E4ZZ

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

15 15

15 15

Wymagalne zobowiązania zagraniczne) — rządy innych państw Wymagalne zobowiązania (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług - kwota zadłużenia OGÓŁEM

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - OGÓŁEM

96 9

99

Numeryczne

Numeryczne Numeryczne

Numeryczne

15

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) — sektor finansów publicznych Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - grupa I

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) — Skarb Państwa

Numeryczne

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - grupa II

Numeryczne

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) — grupa III

8 9 0 1 3 r 0 0 0

100 101 102 Numeryczne 3

GSM ET

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) — bank centraln

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) — banki komercyjne

Nr 170

Typ Liczba znaków

Numeryczne | 15

Opis pola

Numeryczne | 15 Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (zagraniczne) - OGÓŁEM Numeryczne | 15 Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (zagraniczne) - rządy innych państw

Wymagalne zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

Numeryczne | 15

Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - OGÓŁEM

Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wobec sektora finansów publicznych

Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wobec grupy |

Numeryczne | 15

Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wobec Skarbu Państwa

Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wobec grupy II Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wobec grupy III Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - OGÓŁEM

Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Numeryczne | 15

Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym — wobec sektora finansów publicznych

Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - wobec grupy I Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - wobec Skarbu Państwa

Nr 170 Nazwa pola

Sa

Numeryczne

KENME= Opis pola Uwagi KEMEM

Wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w Cary roku budżetowym - wobec grup Wartość nominalna niewyagalnych zobowiązań z tyt. poręczeń i gwarancji przypadających do spłaty w danym roku budżetowym - wobec grupy III

Numeryczne

Numeryczne

Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - OGÓŁEM Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wobec sektora finansów publicznych

Numeryczne

Numeryczne Numeryczne

Numeryczne

Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wobec grupy I Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec Skarbu Państwa

Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wobec grupy II Wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — wobec grupy III Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - OGÓŁEM

Numeryczne

ia m

Numeryczne

Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec sektora finansów publicznych Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec grupy I

Numeryczne

Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec Skarbu Państwa

Numeryczne

Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego -

Nr 170

Numeryczne

Numeryczne

Liczba znaków

Opis pola

Wartość wierzytelności z tyt. udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego - wobec grupy III

Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) - OGÓŁEM

Numeryczne

Numeryczne

Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) - wobec sektora finansów publicznych

Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) - wobec grupy I

Numeryczne

Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) - wobec Skarbu Państwa

Numeryczne

Numeryczne

Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) - wobec grupy II

Wartość spłat dokonanych w okresie sprawozdawczym za dłużników z tytułu udzielonych poręczeń lub gwarancji (wydatki) - wobec grupy III

Numeryczne

Numeryczne

Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody) - OGÓŁEM Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody) - wobec sektora finansów publicznych

Numeryczne

Numeryczne

Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody) - wobec grupy I Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody) - wobec Skarbu Państwa

Numeryczne

Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od dłużników z tytułu poręczeń lub gwarancji (dochody) - wobec grupy II

Numeryczne

Kwota odzyskanych wierzytelności w okresie sprawozdawczym od

b) cz´Êç II — uzupe∏niajàce dane dotyczàce wyemitowanych papierów wartoÊciowych

c) cz´Êç III — uzupe∏niajàce dane o kredytach zagranicznych

d) cz´Êç IV — uzupe∏niajàce dane o kredytach i po˝yczkach na realizacj´ programów i projektów finansowanych z udzialem Êrodków z funduszy strukturalnych i Funduszu SpójnoÊci

e) cz´Êç V — uzupe∏niajàce dane o zobowiàzaniach, wynikajàcych z zawartych umów o terminie p∏atnoÊci d∏u˝szym ni˝ 6 miesiecy, przypadajàcym wlatach nast´pnych (∏àcznie zleasingiem)

Nr 170 — 10436 — Poz. 1426

Nazwa Liczba Opis pola Uwagi

pola znaków '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST: '6' - gminno-powiatowe, "7' - międzypowiatowe, 9. - międzygminne,

- inne związki JST

[ROK |źnakowe EDREE dwie cyfry roku EEEE prawozdawczego

Len pa Cyfra kwartału Ka

0 | Bar SKW | Data Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)

| UWAGI - |Memo _ | 110 _ | Uwagi o zaistniałych błędach U anetycznć INaneyczne || Liczba porządkowa |

ra Numeryczne Zobowiązania zaciągnięte na realizację zadań bieżących - wartość nominalna

13 ZBaP Pe Data zaciągnięcia zobowiązania (podpisania umowy) - (rok, mies., dzień)

14 ZBaS za Data rozpoczęcia spłaty (rok, mies., dzień)

15 ZBaz Data Data zakończenia spłaty (rok, mies., dzień) tytułów dłużnych? 1- - ujęto

17 KM GE Zobowiązania zaciągnięte na realizację zadań inwestycyjnych - wartość nominalna

18 Data Data zaciągnięcia zobowiązania (podpisania umowy) - (rok, mies., dzień) 19 Data Data rozpoczęcia spłaty (rok, mies., dzień) 20 Data Data zakończenia spłaty (rok, mies., dzień) 21 Numeryczne Czy ujęto w zobowiązaniach wg 0 - nie ujęto; tytułów dłużnych? 1 - ujęto

6) struktura pliku Rb-N sprawozdania o stanie nale˝noÊci wg tytu∏ów jednostki samorzadu terytorialnego; plik w formacie dbf (wersja 4) posiada nast´pujàcà struktur´:

Nr 170

Opis pola

Należności od dłużników krajowych — banków komercyjnych

Należności wobec wierzycieli zagranicznych - OGÓŁEM

Należności wobec wierzycieli zagranicznych - rządy innych państw

L Typ 1 Numeryczne Numeryczne Numeryczne 2 Numeryczne

2 2 2

Numeryczne

Numeryczne | 15 Numeryczne | 15

1

Należności wobec wierzycieli

zagranicznych — międzynarodowe instytucje finansowe

Emisja papierów wartościowych — kwota zadłużenia OGÓŁEM Emisja papierów wartościowych krajowa) - OGÓŁEM

Emisja papierów wartościowych (krajowa) - sektor finansów publicznych

Emisja papierów wartościowych krajowa) - grupa I

Emisja papierów wartościowych (krajowa) - Skarb Państwa

Numeryczne

15

Emisja papierów wartościowych (krajowa) - grupa II

Numeryczne

1

KoE | NIK Numeryczne | 15 z

5 p | _ jem u 5

1

Emisja papierów wartościowych krajowa) - grupa III

Emisja papierów wartościowych krajowa) - bank centraln Emisja papierów wartościowych krajowa) - banki komercyjne Emisja papierów wartościowych (zagraniczna) - OGÓŁEM

9 0 3 27 28 29 0 3

15

Emisja papierów wartościowych (zagraniczna) — rządy innych państw

15

Emisja papierów wartościowych (zagraniczna) - międzynarodowe instytucje finansowe

15

Emisja papierów wartościowych długoterminowych — kwota zadłużenia OGOŁEM

3 32 3 34 3 3

Numeryczne

1

5 5

1

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - OGÓŁEM

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) — sektor finansów publicznych

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - grupa I

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - Skarb Państwa

Numeryczne

15

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - grupa II

p. 1 1

Numeryczne

Numeryczne Numeryczne Numeryczne Numeryczne Numeryczne

3

4

4

15

Emisja papierów wartościowych

długoterminowych (krajowa) - grupa III

Nr 170

Liczba znaków

Opis pola

Numeryczne

Numeryczne

15 Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) - bank centraln

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (krajowa) — banki komercyjne

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (zagraniczna) - OGÓŁEM

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (zagraniczna) — rządy innych państw

Emisja papierów wartościowych długoterminowych (zagraniczna) - międzynarodowe instytucje finansowe Kredyty i pożyczki - kwota zadłużenia OGÓŁEM

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

Kredyty i pożyczki (krajowe) - OGÓŁEM

Kredyty i pożyczki (krajowe) — finansów publicznych

Kredyty i pożyczki (krajowe) - grupa I

sektor

Numeryczne

Kredyty i pożyczki (krajowe) - Skarb

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

alala| ala A A A rs A RA|©IN —a|O mi O [©] R N

Kredyty i pożyczki (krajowe) - grupa III Kredyty i pożyczki (krajowe) - bank centralny

N2KC N2KK Numeryczne

Numeryczne

Kredyty i pożyczki (krajowe) — banki komercyjne

Kredyty i pożyczki (zagraniczne) - OGÓŁEM

Numeryczne

Kredyty i pożyczki (zagraniczne) — rządy innych państw

Numeryczne

Kredyty i pożyczki (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

[e>) 1 1 01 1 _ [Tej Oo m [e>)

Kredyty i pożyczki długoterminowe — kwota zadłużenia OGÓŁEM

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - OGÓŁEM

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - sektor finansów publicznych

Numeryczne

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa I

Numeryczne

Numeryczne

Numeryczne

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - Skarb Państwa Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa II

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - grupa III

Numeryczne

65 N21KU N21KC

Kredyty i i pożyczki długoterminowe

Nr 170

L Nazwa Typ pola 6 N21KK Numeryczne | 15

Liczba znaków

6 N21ZZ Numeryczne | 1

7 Numeryczne

p. 7 68 N21Zz0 Numeryczne | 15 Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) - OGÓŁEM 9 5 0

Opis pola

Kredyty i pożyczki długoterminowe (krajowe) - banki komercyjne

Kredyty i pożyczki długoterminowe (zagraniczne) — rządy innych państw Kredyty i pożyczki długoterminowe

(zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe

Numeryczne

Depozyty — kwota zadłużenia OGOŁEM

Numeryczne

Depozyty (krajowe) - OGÓŁEM

Numeryczne

Depozyty (krajowe) - sektor finansów publicznych

Numeryczne

r N3KP Numeryczne | 15

Depozyty (krajowe) — grupa I Depozyty (krajowe) - Skarb Państwa

N3KU Numeryczne | 15 Depozyty (krajowe) - grupa III |

7 N3KC Numeryczne | 15

5 76 N3KS Numeryczne | 15 Depozyty (krajowe) - grupa II | 17 8

Depozyty (krajowe) — bank centraln

79 N3KK Numeryczne | 15 Depozyty (krajowe) - banki komercyjne | |. | 80 N3Z0 Numeryczne | 15 Depozyty (zagraniczne) - OGÓŁEM |

81 N3ZZ Numeryczne

83 N4 Numeryczne | 1

Depozyty (zagraniczne) - rządy innych państw

82 N3ZF Numeryczne | 15 Depozyty (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe 5

Wymagalne należności - kwota zadłużenia OGÓŁEM

N4KO Numeryczne | 15

Wymagalne należności (krajowe) - OGÓŁEM

N4KF Numeryczne | 15

Wymagalne należności (krajowe) — sektor finansów publicznych

N4KR Numeryczne | 15

Wymagalne należności (krajowe) - grupa I

8 N4KP Numeryczne | 1

8 8

KRGGZN KG peja p jeee jeee 9

4 N4ZF Numeryczne | 15 5

95 N41 Numeryczne

7 5

8 N4KS Numeryczne | 15 Wymagalne należności (krajowe) - EE grupa II

9 N4KU Numeryczne | 15 Wymagalne należności (krajowe) - grupa III

0 5

1

Wymagalne należności (krajowe) - Skarb Państwa

Wymagalne należności (krajowe) - bank centraln

Wymagalne należności (krajowe) — banki komercyjne

Wymagalne należności (zagraniczne) - OGÓŁEM

Wymagalne należności (zagraniczne) — rządy innych państw

Wymagalne należności (zagraniczne) - międzynarodowe instytucje finansowe Wymagalne należności z tytułu dostaw towarów i usług - kwota zadłużenia OGÓŁEM

Numeryczne

Wymagalne należności z tytułu dostaw towarów i usług (krajowe) - OGÓŁEM

7) struktura pliku Rb-30 sprawozdania zwykonania planów finansowych zak∏adow bud˝etowych jednostki samorzàdu terytorialnego; plik w formacie dbf (wersja 4) posiada nast´pujàcà struktur´:

Nr 170 — 10442 —

Liczba znaków

Opis pola

Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego

Cyfra kwartału

2 - dla sprawozdania półrocznego, 4 — dla sprawozdania rocznego

DAT_SKW | Data Data źródłowa sporządzenia

OZ ania lub korekty (data

[10 | UWAGI _|Memo __ |10__ | Uwagi o zaistniałych błędach 11 | RODZ __ |Znakowe | 3 ___ | Symbol zakładu budżetowego

12 DZIAL

Rozdział według klasyfikacji

13 ROZDZIAL | Znakowe budżetowej

15 Znakowe 7 Paragraf według klasyfikacji budżetowej albo symbol pozycji lub liczba kontrolna dla

podsumowania rozdziału

16 Numeryczne Plan przychodów, plan kosztów i innych obciążeń; stan środków obrotowych netto na początku okresu sprawozdawczego; finansowanie inwestycji zakładu budżetowego (plan); rozliczenie kasowe z budżetem - od dnia 1 stycznia do końca roku sprawozdawczego (za poprzedni rok budżetowy)

17 Numeryczne Wykonanie przychodów; wykonanie kosztów i innych obciążeń; stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego; finansowanie inwestycji zakładu budżetowego (wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego); rozliczenie kasowe z budżetem - od dnia 1 stycznia do końca roku sprawozdawczego (za okres sprawozdawczy)

18 Numeryczne Przychody - wykonanie (w tym należności); koszty i inne obciążenia - wykonanie (w tym zobowiązania)

Znakowe Dział według klasyfikacji budżetowej

gdy kod pozycji: G - paragraf dochodowy klasyfikacji budżetowej; H- liczba kontrolna przychodów, M — paragraf wydatkowy klasyfikacji budżetowej; N — liczba kontrolna rozchodów, I, J, K, L,P, S, W, U,

gdy kod pozycji: I, J, G, K, H, Lplan przychodów, M, P, N, Splan kosztów i innych obciążeń; W - stan środków obrotowych netto na początku okresu sprawozdawczego, U - finansowanie inwestycji zakładu budżetowego (plan); Z - rozliczenie kasowe z budżetem w Okresie od dnia 1 stycznia do końca roku sprawozdawczego (za poprzedni rok budżetowy) gdy kod pozycji: I, J, G, K, H, Lwykonanie przychodów, M,

P, N, S- wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego kosztów i innych obciążeń; W — stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego, U - finansowanie inwestycji zakładu budżetowego (wykonanie); Z - rozliczenie kasowe z budżetem w okresie od dnia 1 stycznia do końca roku sprawozdawczego

gdy kod pozycji: I, J, G,K,H, L - wykonanie przychodów

(w tym należności); M, P, N, S - wykonanie kosztów i innych obciąża! (w tym

8) struktura pliku Rb-31 sprawozdania zwykonania planów finansowych gospodarstw pomocniczych jednostki samorzàdu terytorialnego; plik w formacie dbf (wersja 4) posiada nast´pujàcà struktur´:

9) struktura pliku Rb-33 sprawozdania z wykonania planów finansowych funduszy celowych jednostki samorzàdu terytorialnego (nieposiadajàcych osobowoÊci prawnej); plik w formacie dbf (wersja 4) posiada nast´pujàcà struktur´:

Nr 170

KWARTAL

Typ

Znakowe

Znakowe

Znakowe

Liczba znaków

Opis pola

Typ związku JST lub powiatu

Ostatnie dwie cyfry roku sprawozdawczego Cyfra kwartału

dla sprawozdań z JST: 'O' - gminy i województwa, '1' - powiaty, '2' - miasta na prawach powiatu; dla związków pomiędzy JST:'6' - gminno-powiatowe, '7' - międzypowiatowe, '8' -międzygminne, '9' - inne związki JST

2 - dla sprawozdania półrocznego, 4 — dla sprawozdania rocznego

DAT_SKW

Data

Data źródłowa sporządzenia sprawozdania lub korekty (data sprawozdania)

UWAGI

Memo

Uwagi o zaistniałych błędach

RODZ

Znakowe

Symbol funduszu celowego

DZIAL

Znakowe

Dział według klasyfikacji budżetowej

ROZDZIAL

Znakowe

Rozdział według klasyfikacji budżetowej

KOD

Znakowe

Znakowe

Kod pozycji

Paragraf według klasyfikacji budżetowej albo symbol pozycji lub liczba kontrolna dla podsumowania rozdziału

gdy kod pozycji: G - paragraf dochodowy klasyfikacji budżetowej; H- liczba kontrolna przychodów: M — paragraf wydatkowy klasyfikacji budżetowej; N — liczba kontrolna rozchodów; I, K, L,P, S, W, X, Y - symbol pozycji

Numeryczne

Numeryczne

Plan przychodów; plan kosztów i innych obciążeń; stan środków obrotowych netto (na początek okresu sprawozdawczego)

Wykonanie przychodów; wykonanie kosztów i innych obciążeń; stan środków obrotowych netto (na koniec okresu sprawozdawczego)

gdy kod pozycji: G, I, H, K, Lplan przychodów; M, I, N,P, S - plan kosztów i innych obciążeń; W - stan środków obrotowych netto na początku okresu sprawozdawczego gdy kod pozycji: G, I, H, K,Lwykonanie przychodów; M, I, N, P, S - wykonanie kosztów i innych obciążeń; W — stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego

Numeryczne

Przychody - wykonanie (w tym należności); koszty i inne obciążenia - wykonanie (w tym zobowiązania)

gdy kod pozycji: G, I, K,H, Lwykonanie przychodów

(w tym należność); M, I, P, N, Swykonanie kosztów i innych obciążeń (w tym

10) struktura pliku Rb-34 sprawozdania z wykonania planów finansowych rachunku dochodów w∏asnych jednostek bud˝etowych; plik w formacie dbf (wersja 4) posiada nast´pujàcà struktur´:

* Zgodnie zrozporzàdzeniem Rady Ministrów zdnia 15 grudnia 1998 r. wsprawie szczegó∏owych zasad prowadzenia, stosowania i udost´pniania krajowego rejestru urz´dowego podzia∏u terytorialnego kraju oraz zwiàzanych z tym obowiàzków organów administracji rzàdowej i jednostek samorzàdu terytorialnego (Dz. U. Nr 157, poz. 1031, z 2000 r. Nr 13,

, z2001 r. Nr 12, poz. 100 iNr 157, poz. 1840, z2002 r. Nr 177, poz. 1459, z2003 r. Nr 208, poz. 2022 oraz z2004 r. Nr 254, poz. 2535). Za∏àcznik nr 33 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ BUD˚ETOWYCH W ZAKRESIE WYDATKÓW STRUKTURALNYCH PONIESIONYCH PRZEZ JEDNOSTKI SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH § 1. W sprawozdaniu w kolumnie 2 podane sà ka- tyw Wspólnotowych oraz Êrodków poakcesyjnych tegorie i podkategorie, wynikajàce z „Klasyfikacji wy- (Transition Facility);nale˝y natomiast wykazaç wspó∏- datków strukturalnych” okreÊlonych w rozporzàdze- finansowanie krajowe tych instrumentów. niu Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2004 r. w sprawie szczegó∏owej klasyfikacji wydatków struk- § 4. Wprzypadkach gdy przy jednostkach utworzoturalnych (Dz. U. Nr 285, poz. 2851). Z ogó∏u wydat- ne sà jednostki bud˝etowe, zak∏ady bud˝etowe, goków publicznych poniesionych wdanym okresie spra- spodarstwa pomocnicze jednostek bud˝etowych, jak wozdawczym jednostka powinna wyodr´bniç wydatki równie˝ fundusze celowe (nieposiadajàce osobowoÊci na cele strukturalne. Kwoty tych wydatków nale˝y prawnej), jednostki wykazujà wydatki ∏àczne, skonsoprzyporzàdkowaç odpowiednim kategoriom i podka- lidowane, tj. zsumowane wydatki jednostki i wydatki tegoriom i wpisaç w kolumnie 3 sprawozdania. poniesione przez wy˝ej wymienione podmioty. Zestawienia powy˝szych wydatków jednostka powinna do- § 2. Do obliczenia (agregacji) nale˝y przyjàç skon- konaç na podstawie analizy bud˝etów w∏asnych oraz solidowane (bez przep∏ywów wewn´trznych i we- bud˝etów wymienionych wy˝ej podmiotów (zak∏adów wnàtrzsektorowych) wydatki jednostek sektora finan- bud˝etowych, gospodarstw pomocniczych, funduszy sów publicznych, poniesione w okresie sprawozdaw- celowych, których sà dysponentami). czym na cele strukturalne (wydatki faktycznie poniesione, udokumentowane op∏aconà fakturà lub innym § 5. Wydatki paƒstwowych funduszy celowych porównowa˝nym dokumentem ksi´gowym). siadajàcych osobowoÊç prawnà (np. Paƒstwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepe∏nosprawnych) wy- § 3. Sprawozdanie obejmuje wy∏àcznie krajowe kazujà zarzàdy paƒstwowych funduszy celowych, bez wydatki publiczne poniesione na cele strukturalne. przep∏ywów wewnàtrzsektorowych. Nie nale˝y wykazywaç wydatków poniesionych i podlegajàcych refundacji ze Êrodków funduszy § 6. Wydatki jednostki powinny byç wykazane przedakcesyjnych (PHARE, ISPA i SAPARD), Êrodków w sprawozdaniu z uwzgl´dnieniem zasady eliminacji funduszy strukturalnych, Funduszu SpójnoÊci, Inicja- transferów wewn´trznych i wewnàtrzsektorowych.

Nale˝y wykazaç wy∏àcznie wydatki ostateczne, tj. rze- § 8. Przy wykazywaniu wydatków publicznych na czywiste wydatki poniesione na rzecz (lub przez) koƒ- cele strukturalne obowiàzuje zasada, ˝e wykazywane cowego beneficjenta. sà wy∏àcznie wydatki podmiotu, który poniós∏ dany koszt realizacji zadania. § 7. Dla wyeliminowania wielokrotnego liczenia tych samych wydatków przez ró˝ne jednostki, do ze- § 9. Wydatki poniesione przez koƒcowego benefistawienia wydatków danej jednostki nale˝y przyjmo- cjenta powinny byç udokumentowane potwierdzonà waç wy∏àcznie wydatki ostateczne, tj. poniesione (op∏aconà) fakturà lub równowa˝nym dokumentem przez t´ jednostk´ na realizacj´ danego zadania (dzia- ksi´gowym. ∏ania) przez koƒcowego beneficjenta. Dotyczy to zarówno przep∏ywu Êrodków finansowych w uk∏adzie § 10. Obliczone, zagregowane wydatki publiczne poziomym jednostek, jak i w uk∏adzie pionowym: poniesione na cele strukturalne, jednostki przedstawiajà w sprawozdaniu Rb-WS w uk∏adzie katego- 1) je˝eli dane zadanie (dzia∏anie) jest realizowane rii/podkategorii. przy wspó∏udziale kilku jednostek — np. kilku gmin, gmina, która wydatkowa∏a Êrodki finansowe § 11. Zasady kwalifikowania wydatków okreÊla na realizacj´ tego zadania za poÊrednictwem innej rozporzàdzenie Komisji (WE) nr 448/2004 z dnia gminy, tj. przekaza∏a Êrodki na ten cel innej gminie 10marca 2004 r. zmieniajàce rozporzàdzenie (WE) — wydatku takiego nie uwzgl´dnia. Wydatek ten nr 1685/2000 ustanawiajàce szczegó∏owe zasapowinien byç wykazany wy∏àcznie przez gmin´, dy wprowadzenia rozporzàdzenia Rady (WE) która ponios∏a wydatek ostateczny na realizacj´ nr 1260/1999 w sprawie kwalifikowania wydatków danego zadania; zwiàzanych z projektami wspó∏finansowanymi z Fun- 2) je˝eli jakaÊ jednostka (np. województwo, powiat duszy Strukturalnych i uchylajàce rozporzàdzenie lub gmina) dokona∏a wydatkowania Êrodków fi- (WE) nr1145/2003 (Dz. Urz. WE L 072 z 11.03.2004). nansowych na rzecz zak∏adu bud˝etowego lub gospodarstwa pomocniczego realizujàcego dane za- § 12. Jednostki obowiàzane do sporzàdzania spradanie (dzia∏anie), to wydatek ten nale˝y ujàç wy- wozdaƒ przekazujà je do Ministerstwa Finansów — ∏àcznie jako wydatek podmiotu realizujàcego dane Departamentu Polityki Regionalnej i Rolnictwa w terzadanie, a wi´c zak∏adu bud˝etowego lub gospo- minie nie póêniej ni˝ do dnia 30 kwietnia po up∏ywie darstwa pomocniczego. W tym przypadku dana okresu sprawozdawczego. jednostka, która ponios∏a ten wydatek, nie wykazuje go w wydatkach w∏asnych. Powinien on byç § 13. Jednostki, które nie ponios∏y wydatków wykazany w∏àcznej kwocie wydatków policzonych strukturalnych wokresie sprawozdawczym, przesy∏ajà przez jednostk´, która do zestawienia zbiorczego pisemnà informacj´ o tym fakcie do Ministerstwa Fiprzyjmuje równie˝ wydatki tego zak∏adu bud˝eto- nansów — Departamentu Polityki Regionalnej i Rolwego lub gospodarstwa pomocniczego. nictwa w terminie, o którym mowa w § 12.

Za∏àcznik nr 34 TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDA¡ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDA¡ W ZAKRESIE BUD˚ETU PA¡STWA

Nr 170 — 10450 — Poz. 1426 1 2 3 4 5 7) Rb - 23 PRF -kierownicy państwowych - Ministerstwo Finansów - 20 dni -Instytucja jednostek budżetowych Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem -właściwy dysponent główny - kierownicy agencji - Ministerstwo Finansów - 20 dni -Instytucja Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem 8) Rb - 28 PRF -kierownicy państwowych - Ministerstwo Finansów - 20 dni -Instytucja jednostek budżetowych Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem -właściwy dysponent główny - kierownicy agencji - Ministerstwo Finansów - 20 dni -Instytucja Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem B. Sprawozdania kwartalne 1) Rb - 50 - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 30 dni” budżetu państwa Departament Budżetu Państwa (za II i IV kwartał) 2) Rb - 71 - dysponenci główni środków —_ |- Ministerstwo Finansów - 20 dni” budżetu państwa Departament Budżetu Państwa 3) Rb - 70 - kierownicy gospodarstw - kierownicy jednostek 6 dni pomocniczych państwowych budżetowych, przy których jednostek budżetowych utworzone zostały gospodarstwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 10 dni państwa trzeciego stopnia budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 16 dni państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - kierownicy państwowych - dysponenci główni 16 dni zakładów budżetowych i środków budżetu państwa rektorzy państwowych szkół wyższych - dysponenci główni środków |- GUS - Ośrodek 28 dni budżetu państwa Informatyki Statystycznej w Radomiu 4) Rb -Z,Rb-N - kierownicy gospodarstw - kierownicy jednostek 10 dni pomocniczych państwowych |budżetowych, przy których jednostek budżetowych gospodarstwa zostały utworzone - dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 12 dni państwa trzeciego stopnia budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 15 dni państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa

Nr 170 — 10451 — Poz. 1426 1 2 3 4 5 - kierownicy państwowych - dysponenci główni 15 dni zakładów budżetowych środków budżetu państwa - dysponenci państwowych - Ministerstwo Finansów - 20 dni funduszy celowych Departament Należności i (nieposiadających osobowości |Zobowiązań Finansowych prawnej) Państwa - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 30 dni budżetu państwa Departament Należności i Zobowiązań Finansowych Państwa 5) Rb - 23PL, Rb - 27 PL, Rb - 28 PL, |- kierownicy placówek - dysponenci główni 15dni za l, ILi III Rb - 34 środków budżetu państwa kwartał 39 dni za IV kw. 6) Rb - 34 - dysponenci dochodów - dysponenci środków 15 dni za I, Il i Ill kw.

C. Sprawozdania półroczne

własnych jednostek budżetowych

budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu jpaństwa

31 stycznia za IV kw.

państwa drugiego stopnia - kierownicy placówek

budżetu państwa

- dysponenci środków budżetu

- dysponenci główni środków

- dysponenci główni środków budżetu państwa

- Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa

22 dni za I, ILi Ill kw.

8 lutego za IV kw.

28 dni za I, ILi Ill kw.

20 lutego za IV kw.

funduszy celowych (posiadających osobowość

prawną)

państwowe fundusze celowe

1) Rb - 30 - kierownicy państwowych - dysponenci główni 20 dni zakładów budżetowych środków budżetu państwa - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 28 dni budżetu państwa Departament Budżetu Państwa 2) Rb - 31 - kierownicy gospodarstw - kierownicy jednostek 15 dni pomocniczych państwowych _ |budżetowych, przy których jednostek budżetowych gospodarstwa zostały utworzone - dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 18 dni państwa trzeciego stopnia budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 22 dni państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 28 dni budżetu państwa Departament Budżetu Państwa 3) Rb - 33 - dysponenci państwowych - Ministerstwo Finansów - 28 dni funduszy celowych Departament Budżetu (nieposiadających osobowości |Państwa prawnej) 4) Rb - 40 - dysponenci państwowych - ministrowie nadzorujący 28 dni

Nr 170 — 10452 — Poz. 1426 1 2 3 4 5 - ministrowie nadzorujący - Ministerstwo Finansów - 31 dni państwowe fundusze celowe |Departament Budżetu (posiadające osobowość Państwa prawną) - dysponenci państwowych - Ministerstwo Finansów - 31 dni funduszy celowych (nie- Departament Budżetu posiadających osobowości Państwa” prawnej) 5) Rb - FM - dysponenci środków - dysponenci środków 20 dni funduszy motywacyjnych budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 22 dni państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 28 dni budżetu państwa Departament Budżetu Państwa 6) Rb - FC - kierownik jednostki - dysponent części 15 dni organizacyjnej wydatkującej |budżetowej właściwy ze środki z funduszu celowego — Iwzględu na finansowany cel - dysponent części budżetowej |- dysponent funduszu 20 dni właściwy ze względu na finansowany cel D. Sprawozdania roczne 1) Rb - 23, Rb - 23B, Rb - 27, Rb -28, |- dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 31 stycznia Rb - 28NW państwa trzeciego stopnia budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 8 lutego państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 20 lutego NIK/ budżetu państwa (z wyjątkiem |Departament Budżetu delegatura NIK dysponenta części 19) Państwa - dysponent części 19 w - Ministerstwo Finansów - 20 lutego NIK/ zakresie sprawozdań Departament Budżetu delegatura NIK państwowych jednostek Państwa budżetowych - dysponent części 19 w - Ministerstwo Finansów - 2 marca NIK/ zakresie sprawozdania Departament Budżetu delegatura NIK łącznego części 19 Państwa

państwa trzeciego stopnia

budżetu państwa drugiego

Nr 170 — 10453 — Poz. 1426 1 2 3 4 5 2) Rb - 23PL - dysponenci główni środków — |- Ministerstwo Finansów - 28 lutego NIK/ budżetu państwa Departament Budżetu delegatura NIK Państwa 3) Rb - 23PRF -kierownicy państwowych - Ministerstwo Finansów - 20 stycznia -Instytucja jednostek budżetowych Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem -właściwy dysponent główny - kierownicy agencji 20 stycznia -|Instytucja Zarządzająca Programem 4) Rb - 28PRF -kierownicy państwowych - Ministerstwo Finansów - 20 stycznia -Instytucja jednostek budżetowych Departament Budżetu Zarządzająca Państwa Programem -właściwy dysponent główny - kierownicy agencji 20 stycznia -Instytucja Zarządzająca Programem 5) Rb - 24, Rb - 27 - urzędy skarbowe - izby skarbowe 4 lutego - izby skarbowe - Ministerstwo Finansów - 18 lutego Departament Budżetu Państwa 6) Rb - 23A, Rb - 23B, Rb - 27 - izby celne - Ministerstwo Finansów - 8 lutego Departament Budżetu Państwa 7) Łączne sprawozdanie z wykonania |- Ministerstwo Finansów - - Ministerstwo Finansów — 28 lutego dochodów organów podatkowych Departament Budżetu PaństwajDepartament Budżetu Resortu i Spraw Majątkowych 8) Rb - 27 (zwykonania dochodów — |- urzędy skarbowe - zarządy jednostek 14 lutego gmin i udziałów jednostek samorządu samorządu terytorialnego terytorialnego w dochodach budżetu państwa) 9) Rb -27 (z tytułu udziałów jednostek |- Ministerstwo Finansów - - zarządy jednostek 20 lutego samorządu terytorialnego we Departament przekazujący samorządu terytorialnego wpływach z podatku dochodowego —|ludziały jednostek samorządu od osób fizycznych) terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych - Ministerstwo Finansów - - Ministerstwo Finansów — 20 lutego Departament przekazujący Departament Budżetu udziały jednostek samorządu |Państwa terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych 10) Rb - 30 - kierownicy państwowych - dysponenci główni 31 stycznia zakładów budżetowych środków budżetu państwa - dysponenci główni środków — |- Ministerstwo Finansów - 24 lutego NIK/ budżetu państwa Departament Budżetu delegatura NIK Państwa 11) Rb - 31 - kierownicy gospodarstw - kierownicy jednostek 31 stycznia pomocniczych państwowych |budżetowych, przy których jednostek budżetowych gospodarstwa zostały utworzone - dysponenci środków budżetu |- dysponenci środków 6 lutego

Nr 170 — 10454 — Poz. 1426 1 2 3 4 5 stopnia lub dysponenci główni środków budżetu państwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 12 lutego państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 24 lutego NIK/ budżetu państwa Departament Budżetu delegatura NIK Państwa 12) Rb - 33 - dysponenci państwowych - Ministerstwo Finansów - 15 marca NIK/ funduszy celowych Departament Budżetu delegatura NIK (nieposiadających osobowości |Państwa |Jprawnej) 13) Rb - 40 - dysponenci państwowych - ministrowie nadzorujący 30 marca funduszy celowych państwowe fundusze (posiadających osobowość celowe prawną) - ministrowie nadzorujący - Ministerstwo Finansów - 5 kwietnia NIK/ państwowe fundusze celowe |Departament Budżetu delegatura NIK (posiadające osobowość Państwa prawną) - dysponenci państwowych - Ministerstwo Finansów - 30 marca NIK/ funduszy celowych (nie- Departament Budżetu delegatura NIK posiadających osobowości Państwa” prawnej) 14) Rb - FM - dysponenci środków - dysponenci środków 28 lutego funduszy motywacyjnych budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci główni środków budżetu jpaństwa - dysponenci środków budżetu |- dysponenci główni 5 marca państwa drugiego stopnia środków budżetu państwa - dysponenci główni środków |- Ministerstwo Finansów - 15 marca NIK/ budżetu państwa Departament Budżetu delegatura NIK Państwa 15) Rb - FC - kierownik jednostki - dysponent części 15 stycznia organizacyjnej wydatkującej _ |budżetowej właściwy ze środki z funduszu celowego |względu na finansowany cel - dysponent części budżetowej |- dysponent funduszu 20 stycznia właściwy ze względu na finansowany cel

W przypadku gdy dzień złożenia sprawozdania jest dniem wolnym od pracy — pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.

2 Sprawozdania miesięczne za grudzień - o 8 dni później.

% Sprawozdania za miesiąc: marzec, czerwiec i wrzesień.

4 Sprawozdania za IV kwartał o 30 dni później.

5 Sprawozdanie za IV kwartał w wersji ostatecznej do dnia 21 marca roku następnego.

% Po uzgodnieniu z ministrem nadzorującym fundusz.

Za∏àcznik nr 35 TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDA¡ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDA¡ W ZAKRESIE BUD˚ETÓW JEDNOSTEK SAMORZÑDU TERYTORIALNEGO § 1. Terminy sporzàdzania i obieg sprawozdaƒ:

Nr 170

C. Sprawozdania kwartalne: (za 2 kwartały):

1) Rb-34 jednostki budżetowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

D. Sprawozdania kwartalne: (za 4 kwartały): jednostki budżetowe 1) Rb-34 - zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- zarządy jednostek samorządu 2) Rb-NDS terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe

3) Rb-Z, Rb-N - jednostki budżetowe, zakłady budżetowe, gospodarstwa pomocnicze, fundusze celowe - zarządy jednostek samorządu terytorialnego - regionalne izby obrachunkowe

4) Rb-27ZZ - jednostki bezpośrednio realizujące zadania - zarządy jednostek samorządu terytorialnego

5) Rb-50 - jednostki bezpośrednio realizujące zadania

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

E. Sprawozdania

półroczne: - wójt (burmistrz, prezydent

miasta)

1) ) Rb-PDP - regionalne izby obrachunkowe

- zakłady budżetowe

- zarządy jednostek terytorialnego

samorządu

- regionalne izby obrachunkowe

zarządy jednostek samorządu terytorialnego

regionalne izby obrachunkowe

Ministerstwo Finansów

zarządy jednostek samorządu terytorialnego

regionalne izby obrachunkowe

Ministerstwo Finansów - regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

zarządy jednostek samorządu terytorialnego

regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- dysponenci główni przekazujący dotacje

- regionalne izby obrachunkowe

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- dysponenci główni przekazujący dotacje - regionalne izby obrachunkowe - delegatury NIK regionalne izby obrachunkowe

Ministerstwo Finansów

- zarządy jednostek samorządu terytorialnego

- regionalne izby obrachunkowe

- Ministerstwo Finansów

dokument dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument dokument

i plik bazy danych plik bazy danych dokument

i plik bazy danych plik bazy danych

dokument

dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

dokument

dokument

dokument do wiadomości dokument

dokument dokument (do wiadomości)

dokument (do wiadomości)

dokument i plik bazy danych

dokument i plik bazy danych

dokument dokument i plik bazy danych

plik bazy danych

31 stycznia

28 lutego

15 marca 28 lutego

15 marca

31 stycznia

28 lutego

15 marca

31 stycznia

10 lutego

10 lutego

31 stycznia

15 lutego

15 lutego

15 lutego

§ 2. 1. Sprawozdania jednostkowe: pó∏roczne Rb-30, Rb-33 sà przekazywane zarzàdowi jednostki samorzàdu terytorialnego w terminie 1) miesi´czne/roczne Rb-27SiRb-28Ssà przekazywa- do 10 dnia miesiàca nast´pujàcego po okresie ne zarzàdowi jednostki samorzàdu terytorialnego sprawozdawczym; w terminie do 10 dnia miesiàca nast´pujàcego po 3) pó∏roczne Rb-31 jest przekazywane zarzàdowi jedokresie sprawozdawczym; nostki samorzàdu terytorialnego w terminie do 2) kwartalne za 1, 2, 3 kwarta∏y Rb-Z, Rb-N, Rb-50, 15 dnia miesiàca nast´pujàcego po okresie sprakwartalne za 2 kwarta∏y Rb-34 oraz sprawozdania wozdawczym;

4) kwartalne za 1, 2, 3 kwarta∏y Rb-27ZZ sà przekazy- 1) za pó∏rocze — w terminie do 25 dnia miesiàca nawane zarzàdowi jednostki samorzàdu terytorialne- st´pujàcego po up∏ywie okresu sprawozdawczego w terminie do 8 dnia miesiàca nast´pujàcego go, za który sporzàdzane jest sprawozdanie; po okresie sprawozdawczym; 2) za rok — w terminie do dnia 28 lutego roku nast´- 5) kwartalne za 4 kwarta∏y Rb-Z, Rb-N, Rb-27ZZ, pujàcego po up∏ywie okresu sprawozdawczego, za Rb-50, Rb-34 oraz sprawozdania roczne Rb-27S, który sporzàdzane jest sprawozdanie. Rb-28S, Rb-30, Rb-33 sà przekazywane zarzàdowi 4. Dane ze sprawozdaƒ, przekazywane w formie jednostki samorzàdu terytorialnego wterminie do elektronicznej, muszà byç zgodne z danymi wykazydnia 31 stycznia roku nast´pujàcego po up∏ywie wanymi w tych sprawozdaniach. okresu sprawozdawczego, za który sporzàdzane 5. W przypadku stwierdzenia nieprawid∏owoÊci, jest sprawozdanie; korekty sprawozdaƒ oraz skorygowane dane wformie 6) sprawozdanie roczne Rb-31 jest przekazywane za- elektronicznej jednostki samorzàdu terytorialnego rzàdowi jednostki samorzàdu terytorialnego wter- przekazujà do regionalnych izb obrachunkowych minie do dnia 15 lutego roku nast´pujàcego po w ciàgu 5 dni od dnia stwierdzenia nieprawid∏owoÊci. up∏ywie okresu sprawozdawczego, za który spo- § 3. 1. Regionalna izba obrachunkowa przekazuje rzàdzane jest sprawozdanie. w formie elektronicznej do Ministerstwa Finansów: 2. Zarzàd jednostki samorzàdu terytorialnego prze- 1) za marzec, czerwiec, wrzesieƒ oraz za 1, 2 i3 kwarkazuje — po jednym egzemplarzu oraz w formie elek- ta∏y — dane ze sprawozdaƒ Rb-27S, Rb-28S, tronicznej — do w∏aÊciwej terytorialnie regionalnej Rb-NDS, Rb-Z, Rb-Niza 2 kwarta∏ — dane ze spraizby obrachunkowej ni˝ej wymienione sprawozdania wozdania Rb-34 oraz za pó∏rocze — dane ze sprazbiorcze: wozdaƒ Rb-30, Rb-31, Rb-33, Rb-PDP — w termi- 1) Rb-27Soraz Rb-28Sza marzec, czerwiec oraz wrze- nie do 10 dnia drugiego miesiàca nast´pujàcego sieƒ — wterminie do 25 dnia miesiàca nast´pujà- po up∏ywie okresu sprawozdawczego, za który cego po up∏ywie okresu, za który sporzàdzane sà sporzàdzane jest sprawozdanie; sprawozdania; 2) za 4 kwarta∏y — dane ze sprawozdaƒ Rb-NDS, 2) Rb-NDS, Rb-Z, Rb-Nza 1, 2 i3 kwarta∏y — wtermi- Rb-Z, Rb-N, Rb-34 iza rok — dane ze sprawozdaƒ nie do 25 dnia miesiàca nast´pujàcego po up∏ywie Rb-27S, Rb-28S, Rb-30, Rb-31, Rb-33 i Rb-PDP — kwarta∏u, za który sporzàdzane sà sprawozdania; w terminie do dnia 15 marca roku nast´pujàcego 3) Rb-30, Rb-31, Rb-33 za pó∏rocze oraz Rb-34 za po up∏ywie okresu sprawozdawczego, za który 2kwarta∏ — wterminie do 25 dnia miesiàca nast´- sporzàdzane jest sprawozdanie. pujàcego po up∏ywie 2 kwarta∏u; 2. Regionalna izba obrachunkowa przekazuje do 4) Rb-NDS, Rb-Z, Rb-N, Rb-34 za 4 kwarta∏y — w ter- Ministerstwa Finansów orygina∏y sprawozdaƒ Rb-PDP minie do dnia 28 lutego roku nast´pujàcego po sporzàdzonych przez gminy i miasta na prawach pookresie sprawozdawczym, za który sporzàdzane sà wiatu. sprawozdania; 3. Korekty sprawozdaƒ oraz skorygowane dane 5) Rb-27S, Rb-28S, Rb-30, Rb-31, Rb-33 za rok — w formie elektronicznej, otrzymane od jednostek saw terminie do dnia 28 lutego roku nast´pujàcego morzàdu terytorialnego, regionalne izby obrachunkopo okresie sprawozdawczym, za który sporzàdzawe przekazujà do Ministerstwa Finansów. ne sà sprawozdania. 3. Zarzàd jednostki samorzàdu terytorialnego 4. Struktury plików baz danych przekazywanych sprawozdanie Rb-PDP przekazuje do w∏aÊciwej teryto- w formie elektronicznej powinny byç zgodne z wzorarialnie regionalnej izby obrachunkowej w dwóch eg- mi zawartymi w§ 26 pkt 1—10 za∏àcznika nr 32 do rozzemplarzach oraz w formie elektronicznej: porzàdzenia. 1427 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 31 sierpnia 2005 r. w sprawie sposobu sk∏adania wniosków o zmian´ wpisu do rejestru brokerów ubezpieczeniowych oraz wykazu dokumentów do∏àczanych do takich wniosków