Zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 1 kwietnia 1997 r. w sprawie rodzaju, formy i terminów przekazywania informacji bieżących i okresowych przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu.

Nr 21 - 413- Poz. 212 i 213

212

ZARZĄDZENIE MINISTRA SPRAW WEWNĘTRZNYCH I ADMINISTRACJI

z dnia 3 kwietnia 1997 r.

w sprawie stawek wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników samorządowych kolegiów odwoławczych.

Na podstawie § 3 ust. 2 rozporządzenia Prezesa Ra wych kolegiów odwoławczych, stanowiącą załącznik dy Ministrów z dnia 28 grudnia 1994 r. w sprawie szcze do zarządzenia. gółowych zasad wynagradzania pracowników samo § 2. Traci moc zarządzenie Ministra-Szefa Urzędu rządowych kolegiów odwoławczych (Dz. U. Nr 140, Rady Ministrów z dnia 31 lipca 1996 r. w sprawie sta

i z 1995 r. Nr 44, poz. 228) w związku z art. 7 wek wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników pkt 3 ustawy z dnia 8 sierpnia 1996 r. - Przepisy wpro wadzające ustawy reformujące funkcjonowanie go samorządowych kolegiów odwoławczych (Monitor spodarki i administracji publicznej (Dz. U. Nr 106, Polski Nr 47, poz. 455).

i Nr 156, poz. 775) zarządza się, co następuje: § 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniemogłosze­ § 1. Ustala się tabelę miesięcznych stawek wyna nia z mocą od dnia 1 kwietnia 1997 r. grodzenia zasadniczego dla pracowników samorządo- Minister Spraw Wewnętrznych i Administracji: L. Miller

Załącznik do zarządzenia Ministra Spraw

Wewnętrznych i Administracji z dnia

3 kwietnia 1997 r. (poz. 212)

TABELA MIESIĘCZNYCH STAWEK WYNAGRODZENIA ZASADNICZEGO

213

ZARZĄDZENIE PRZEWODNICZĄCEGO KOMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

z dnia 1 kwietnia 1997 r.

w sprawie rodzaju, formy i terminów przekazywania informacji bieżących i okresowych przez emitentów pa pierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu.

Na podstawie art. 52 § 2 ustawy z dnia 22 marca 2) zbyciu - rozumie się przez to przeniesienie przez

1991 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami war emitenta na rzecz osoby trzeciej własności, innego tościowymi i funduszach powierniczych (Dz. U. prawa rzeczowego lub prawa do używania, a także z 1994 r. Nr 58, poz. 239, Nr 71, poz. 313 i Nr 121, ustanowienie zastawu,

, z 1996 r. Nr 45, poz. 199, Nr 75, poz. 357, Nr 106, poz. 496 i Nr 149, poz. 703 oraz z 1997 r. Nr 30, 3) aktywach o znacznej wartości - rozumie się przez

) zarządza się, co następuje: to aktywa stanowiące ponad 10% łącznej wartości kapitałów (funduszy) własnych emitenta, a w przy § 1. Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o: padku aktywów finansowych (akcji,udziałów) -

1) nabyciu - rozumie się przez to nabycie przez emi stanowiące ponad 10% łącznej wartości kapitałów tenta od osoby trzeciej własności, innego prawa (funduszy) własnych emitenta lub 20% i więcej ka

rzeczowego lub prawa do używania, pitału akcyjnego (zakładowego) podmiotu, którego

Nr 21 - 414- Poz. 213

akcje (udziały) stanowią przedmiot aktywów finan dalej "Komisją", spółce prowadzącej giełdę, na

sowych emitenta, której notowane są papiery wartościowe emitenta,

oraz agencji informacyjnej wskazanej przez Komi 4) raporcie finansowym - rozumie się przez to spra wozdanie finansowe obejmujące: sję, 11) skonsolidowanym raporcie finansowym - rozu a) bilans, mie się przez to skonsolidowane sprawozdanie fi b) rachunek zysków i strat, nansowe, sporządzone na podstawie sprawozdań c) sprawozdanie z przepływu środków pienięż­ finansowych jednostek wchodzących w skład gru nych, py kapitałowej, w której emitent jest jednostką do d) zestawienie portfela inwestycyjnego funduszu minującą w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy

- w przypadku narodowego funduszu inwesty o rachunkowości, zestawione w taki sposób, jakby cyjnego, utworzonego na podstawie ustawy grupa ta stanowiła jednostkę, obejmujące: z dnia 30 kwietnia 1993 r. o narodowych fundu a) skonsolidowany bilans, szach inwestycyjnych i ich prywatyzacji (Dz. U. b) skonsolidowany rachunek zysków i strat, Nr 44, poz. 202, z 1994 r. Nr 84, poz. 385 i z 1997 r. Nr 30, poz. 164), zwanego dalej "funduszem", c) skonsolidowane sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych, e) informację dodatkową, d) w przypadku funduszu - zestawienie jego portsporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami fela inwestycyjnego, rachunkowości i ujawniające dane zgodnie z wy e) informację dodatkową, mogami niniejszego zarządzenia, 5) raporcie bieżącym - rozumie się przez to przekazy sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami wane przez emitenta informacje bieżące, sporzą­ rachunkowości i ujawniające dane zgodnie z wy dzone w określonej formie i ujawniające dane mogami niniejszego zarządzenia,

zgodnie z przepisami niniejszego zarządzenia, 12) ratingu - rozumie się przez to ocenę (klasyfikację)

6) raporcie okresowym - rozumie się przez to przeka ryzyka inwestycyjnego związanego z określonymi zywane przez emitenta okresowe informacje finan papierami wartościowymi lub zdolnością kredyto sowe ujawnione w tysiącach złotych z dokładno­ wą emitenta, dokonaną i ogłoszoną przez wyspe

ścią do stu złotych, chyba że charakter i istotność cjalizowaną instytucję.

pozycji wymagają innej dokładności lub przedsta § 2. Emitent jest zobowiązany do przekazywania wienia w innych jednostkach (należy wskazać to w formie raportu bieżącego informacji o wszelkich zda w nazwie pozycji), sporządzone w określonej for rzeniach, które mogłyby w sposób znaczący wpłynąć mie i ujawniające dane zgodnie z przepisami niniej na cenę lub wartość papieru wartościowego, a ponad szego zarządzenia, to informacji o następujących zdarzeniach: 7) znaczącej umowie - rozumie się przez to umowę, której jedną ze stron jest emitent lub podmiot za 1) nabyciu lub zbyciu aktywów o znacznej wartości,

leżny od emitenta, a wartość przedmiotu umowy 2) utracie w wyniku zdarzeń losowych aktywów

wynosi 10% lub więcej: o znacznej wartości,

a) łącznej wartości kapitałów (funduszy) własnych 3) ogłoszeniu upadłości, otwarciu postępowania ukła­ emitenta - w odniesieniu do umów inwestycyj dowego lub otwarciu likwidacji przedsiębiorstwa nych, kredytowych oraz pożyczki lub emitenta,

b) rocznych przychodów ze sprzedaży netto emi 4) podjęciu decyzji o połączeniu emitenta z innym tenta - w odniesieniu do pozostałych umów, podmiotem, 8) transakcji z podmiotami powiązanymi - rozumie się przez to przeniesienie wszelkich praw i zobowią­ 5) podjęciu decyzji o zmianie formy prawnej emiten ta, zań, zarówno pod tytułem odpłatnym, jak i darmym,

pomiędzy emitentem a jednostkami od niego zależ­ 6) podjęciu decyzji o emisji obligacji,

nymi, z nim stowarzyszonymi bądź jednostką wo 7) zmianie praw z papierów wartościowych emitenta bec niego dominującą w rozumieniu art. 3 ust. 1 znajdujących się w publicznym obrocie, pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunko 8) zmianie podmiotu uprawnionego do badania spra wości (Dz. U. Nr 121, poz. 591 i z 1997 r. Nr 32,

), zwanej dalej "ustawą o rachunkowości", wozdań finansowych (biegłego rewidenta), doko nującego badania raportów finansowych emitenta, 9) podmiocie zagranicznym - rozumie się przez to podmiot zagraniczny w rozumieniu art. 3 ustawy 9) zatrudnieniu nowego podmiotu uprawnionego do z dnia 14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem za badania sprawozdań finansowych (biegłego rewi granicznym (Dz. U. z 1997 r. Nr 26, poz. 143), denta), dokonującego badania raportów finanso wych emitenta, 10) przekazywaniu informacji - rozumie się przez to

równoczesne dostarczanie informacji, wymienio 10) odwołaniu lub rezygnacji osoby zarządzającej lub

nych w zarządzeniu, w formie raportów przekazy członka organu zarządzającego przedsiębiorstwem

wanych Komisji Papierów Wartościowych, zwanej emitenta lub członka organu nadzoru emitenta

Nr 21 - 415- Poz. 213

z pełnionej funkcji, lub nieubieganiu się o pełnienie § 4. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

tej funkcji w następnej kadencji, mowa w § 2 pkt 2, raport bieżący powinien zawierać co

11) powołaniu nowej osoby zarządzającej lub nowego najmniej następujące informacje:

członka organu zarządzającego, lub nowego człon­ 1) datę wystąpienia zdarzenia losowego i charakter

ka organu nadzoru emitenta, zdarzenia,

12) zawarciu lub rozwiązaniu znaczącej dla działalności 2) krótką charakterystykę utraconych aktywów,

gospodarczej emitenta umowy, 3) wartość ewidencyjną i szacunkową wartość rynko

13) udzieleniu ratingu dokonanego na zlecenie emiten wą utraconych aktywów,

ta - ze wskazaniem podmiotu, który udzielił ratin 4) opis przewidywanych konsekwencji utraty akty gu, oraz ocen (klasyfikacji), jakie zostały przyznane wów dla dalszej działalności gospodarczej emiten emitentowi lub określonym papierom wartościo­ ta. wym emitenta, 14) decyzji emitenta o ujawnieniu sporządzonej przez § 5. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 2 pkt 3, raport bieżący powinien zawierać co niego prognozy swoich wyników, z podaniem pro najmniej następujące informacje: gnozowanych wyników oraz podstaw i istotnych założeń tej prognozy. 1) wskazanie organu ogłaszającego upadłość, otwie rającego postępowanie układowe lub likwidację,

§ 3. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym 2) oznaczenie daty decyzji o ogłoszeniu upadłości, mowa w § 2 pkt 1, raport bieżący powinien zawierać co o otwarciu postępowania układowego lub likwida najmniej następujące informacje: cji,

1) datę i sposób nabycia lub zbycia aktywów, 3) wskazanie sędziego-komisarza i syndyka masy 2) podstawową charakterystykę nabytych lub zbytych upadłości, nadzorcy sądowego lub likwidatora (li kwidatorów), aktywów, 4) w przypadku reorganizacji przedsiębiorstwa emi 3) cenę nabycia (cenę zbycia) nabytych (zbytych) ak tt:mta - główne elementy programu naprawczego. tywów oraz ich wartość ewidencyjną w księgach

rachunkowych emitenta, § 6. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o któ 4) podstawowe dane o nabywcy - osobie, na której rym mowa w § 2 pkt 4, raport bieżący powinien zawie rać co najmniej następujące informacje: rzecz dokonano zbycia, .Iub o zbywającym - oso bie, od której nabyto aktywa, 1) wskazanie podstawy faktycznej decyzji o połącze­ niu, 5) charakter powiązań pomiędzy emitentem i osoba mi zarządzającymi lub członkami organu zarządza­ 2) charakter połączenia (fuzja, przejęcie),

jącego, lub organu nadzoru emitenta a nabywcą 3) wskazanie podmiotów łączących się, wraz z ich lub zbywającym aktywa i osobami zarządzającymi, podstawową charakterystyką prawno-ekonomicz

lub członkami organu zarządzającego, lub organu ną,

nadzoru nabywcy lub zbywającego, jeżeli istnieją 4) datę bilansów, na których podstawie połączenie takie powiązania, ma być dokonane,

6) w przypadku nabycia aktywów - źródło finanso 5) termin, do którego połączenie ma być zgłoszone do wania nabytych aktywów, właściwego rejestru.

7) w przypadku nabycia przedsiębiorstwa lub zor 2. W przypadku łączenia się spółek do raportu bie ganizowanych części jego mienia, nieruchomo żącego należy załączyć uchwały zgromadzeń wspólni ści lub innych środków trwałych - oznaczenie ków (akcjonariuszy) łączących się spółek, określające rodzaju działalności gospodarczej, w której da warunki połączenia.

ne aktywa były wykorzystywane przed ich naby ciem przez emitenta, oraz wskazanie, czy emi 3. W przypadku przejęcia (łączenia) przez emiten ta innej jednostki, emitent obowiązany jest do przeka tent planuje kontynuować ich dotychczasowy zania najpóźniej w ciągu 90 dni po podjęciu uchwał sposób wykorzystania, a jeśli nie - podanie walnych zgromadzeń, na podstawie których przejęcie planowanego wykorzystania nabytych akty (łączenie) ma być dokonane, skonsolidowanego ra wów, portu finansowego sporządzonego zgodnie z obowią­ 8) w przypadku nabycia lub zbycia akcji (udziałów) zującymi zasadami rachunkowości, obejmującego w innych podmiotach należy dodatkowo podać na dane emitenta i jednostki przejmowanej (łączącej się), zwę podmiotu, którego akcje (udziały) są przed sporządzonego na podstawie ich jednostkowych sprawozdań finansowych na dzień bilansowy wyzna miotem nabycia lub zbycia, wartość nominalną czony w uchwałach walnych zgromadzeń jako data bi tych aktywów, procent nabywanego (zbywanego) lansów, na podstawie których przejęcie (łączenie) ma kapitału akcyjnego (zakładowego) tego podmiotu być dokonane, tak jakby stanowiły jednostkę, wraz po transakcji nabycia lub zbycia oraz charakter tych z opinią o badanym skonsolidowanym raporcie finan aktywów jako lokaty kapitałowej emitenta (długo­ sowym, sporządzoną przez podmiot uprawniony do lub krótkoterminowej). badania.

..

Nr 21 - 416- Poz. 213

§ 7. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o któ tościowych uważa się również zmianę oprocentowania rym mowa w § 2 pkt 5, raport bieżący powinien zawie obligacji. rać co najmniej następujące informacje: § 10. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o któ 1) wskazanie podstawy faktycznej prawomocnej de rym mowa § 2 pkt 8, raport bieżący powinien zawierać cyzji o zmianie formy prawnej, • co najmniej następujące informacje: 2) określenie trybu i warunków przekształcenia, 1) wskazanie, czy rezygnacja z badania sprawozdań fi w tym przede wszystkim: nansowych emitenta wynika z decyzji biegłego re a) wskazanie formy prawnej, w jaką przekształca widenta, czy z decyzji emitenta, się emitent, 2) wskazanie wszelkich wcześniejszych rezygnacji b) datę bilansu, na którego podstawie przekształce­ z wyrażenia opinii, opinii negatywnych lub opinii nie emitenta ma być dokonane, z zastrzeżeniami o prawidłowości i rzetelności c) szacunkową wartość kapitałów (funduszy) wła­ sprawozdań finansowych emitenta, podjętych snych emitenta według stanu na dzień prze przez biegłego rewidenta, którego zmiana dotyczy, kształcenia, d) szacunkową wartość kapitałów (funduszy) wła­ 3) wskazanie organów zalecających lub akceptują­ snych przekształconego podmiotu i sposób po cych zmianę biegłego rewidenta, krycia kapitału zakładowego, 4) opis wszystkich rozbieżności, jakie miały miejsce e) ewentualne zmiany stosunku przekształconego pomiędzy osobą zarządzającą lub zarządem e.mi podmiotu do osób trzecich, tenta a zmienianym biegłym rewidentem co do in

3) projekt umowy (statutu) przekształconego podmio terpretacji i stosowania przepisów prawa lub po tu. stanowień statutu dotyczących przedmiotu bada

nia, z zaznaczeniem sposobu ich rozstrzygnięcia. 2. W przypadku przekształcania się spółek, do ra portu bieżącego należy dołączyć uchwałę zgromadze 2. Do raportu bieżącego powinno być załączone pi nia wspólników (walnego zgromadzenia) o przekształ­ smo biegłego rewidenta, sporządzone na prośbę emi ceniu. tenta i adresowane do Komisji Papierów Wartościo­

§ 8. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym wych, w którym biegły rewident potwierdza informa mowa w § 2 pkt 6, raport bieżący powinien zawierać co cje podane w raporcie bieżącym lub odmawia ich po najmniej następujące informacje: twierdzenia.

1) wielkość emisji obligacji, § 11. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którv.m 2) warunki wykupu obligacji i oprocentowanie obliga mowa w § 2 pkt 9, raport bieżący powinien zawierać co cji, najmniej następujące informacje:

3) ewentualne dodatkowe świadczenie emitenta, 1) dane o zatrudnionym biegłym rewidencie,

4) ewentualną wielkość gwarancji, nazwę (firmę) jed 2) datę zatrudnienia biegłego rewidenta, nostki gwarantującej oraz wartość jej kapitałów (funduszy) własnych, 3) wskazanie, czy emitent korzystał w przeszłości 5) relację wartości danej emisji obligacji i należnego z usług nowo zatrudnionego biegłego rewidenta, z jej tytułu oprocentowania do wartości kapitałów a jeśli tak, to w jakim zakresie, (funduszy) własnych emitenta oraz relację warto 4) wskazanie organu, który dokonał wyznaczenia bie ści danej emisji i wszystkich obligacji własnych głego rewidenta. emitenta, uprzednich emisji dotychczas nie umo rzonych i należnego z ich tytułu oprocentowania § 12. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym do wartości kapitałów (funduszy) własnych emi mowa w § 2 pkt 10, raport bieżący powinien zawierać tenta, co najmniej imię i nazwisko osoby, jej dotychczasową 6) wskazanie, czy emitent będzie ubiegał się o wpro funkcję w przedsiębiorstwie emitenta oraz zwięzłe wadzenie obligacji do publicznego obrotu, a jeśli przedstawienie stanowiska emitenta w tej sprawie. tak, to w jakim terminie.

§ 13. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym § 9. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o któ mowa w § 2 pkt 11, raport bieżący powinien zawierać rym mowa w § 2 pkt 7, raport bieżący powinien zawie co najmniej imię i nazwisko powołanej osoby oraz rać co najmniej następujące informacje: wskazanie funkcji powierzonej w przedsiębiorstwie 1) wskazanie podstawy faktycznej prawomocnej de emitenta. cyzji o zmianie praw z papierów wartościowych emitenta znajdujących się w publicznym obrocie, § 14. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

2) opis praw z papierów wartościowych przed i po mowa w § 2 pkt 12, raport bieżący powinien co naj zmianie, mniej określać strony umowy, jej przedmiot oraz wa

3) ewentualne wskazanie osób, na których korzyść ma runki finansowe, a w przypadku rozwiązania umowy działać zmiana praw z papierów wartościowych. przyczyny rozwiązania.

2. W przypadku emitenta obligacji dopuszczonych § 15. Jeżeli emitentem papierów wartościowych do publicznego obrotu za zmianę praw z papierów war- dopuszczonych do publicznego obrotu jest spółka ak-

Nr 21 - 417- Poz. 213

cyjna, to dodatkowo przekazaniu w formie raportu bie nia o zamiarze stałego przekazywania skonsolidowa

żącego podlegają: nych raportów kwartalnych. Od chwili przekazania ra

1) daty zebrań walnego zgromadzenia, wraz z porząd­ portu zawierającego takie oświadczenie emitent jest kiem obrad, zobowiązany do przekazywania skonsolidowanych ra portów kwartalnych. 2) wszelkie projekty uchwał walnego zgromadzenia podlegające zgłoszeniu w rejestrze handlowym, § 17. 1. Emitent jest zobowiązany określić i prze kazać w formie raportu bieżącego stałe terminy (da 3) projekty uchwał walnego zgromadzenia dotyczące ty) przekazywania do publicznej wiadomości rapor zatwierdzenia sprawozdań finansowych, podziału tów miesięcznych, kwartalnych, półrocznych, rocz zysku lub pokrycia straty, nych i wstępnych raportów rocznych oraz skonsoli

4) wszelkie uchwały walnego zgromadzenia podlega dowanych raportów półrocznych i skonsolidowa

jące zgłoszeniu w rejestrze handlowym, nych raportów rocznych, z zastrzeżeniem ust. 2. W tej

samej formie emitent dokonuje zmiany tych termi 5) uchwały walnego zgromadzenia dotyczące za nów (dat). twierdzenia sprawozdań finansowych, podziału zy

sku lub pokrycia straty, 2. Obowiązek określenia i przekazania w formie ra

6) wszelkie decyzje dotyczące deklaracji wypłat lub portu bieżącego stałych terminów przekazywania do wstrzymania wypłat dywidend i (lub) odsetek od publicznej wiadomości raportów miesięcznych nie do papierów wartościowych, tyczy emitenta będącego ubezpieczycielem i emitenta będącego funduszem. 7) informacje o każdym nabyciu lub zbyciu przez emi

tenta własnych akcji, z podaniem ilości nabywa 3. W wypadku określonym w § 16 ust. 4 emitent zo nych lub zbywanych akcji, celu nabycia (zbycia) bowiązany jest określić i przekazać w formie raportu oraz ceny nabycia (zbycia) jednej akcji, bieżącego stałe terminy (daty) przekazywania do pu

8) informację o każdym nabyciu lub zbyciu przez pod blicznej wiadomości skonsolidowanych raportów miot zależny od emitenta akcji emitenta, jeżeli kwartalnych. W tej samej formie emitent dokonuje w wyniku dokonanej transakcji nastąpiła zmiana zmiany tych terminów (dat).

posiadanej przez podmiot zależny liczby głosów na § 18. 1. Raport miesięczny powinien zawierać co walnym zgromadzeniu o 1% lub więcej, z poda najmniej następujące dane za dany miesiąc roku ob niem ilości nabywanych lub zbywanych akcji, celu rotowego oraz dane narastające za wszystkie mie nabycia (zbycia) oraz ceny nabycia (zbycia) jednej siące danego roku obrotowego, w zestawieniu z da akcji, nymi za analogiczny okres roku poprzedniego, spo 9) informacje o każdym umorzeniu akcji emitenta. rządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami ra

chunkowości: § 16. 1. Emitent jest zobowiązany do przekazywania raportów okresowych w formie raportów miesięcz­ 1) w przypadku emitenta nie będącego bankiem, nych, kwartalnych, półrocznych i rocznych oraz wstęp­ ubezpieczycielem lub funduszem:

nych raportów rocznych, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3. a) przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów, 2. Obowiązek przekazywania raportów okresowych b) zysk (stratę) na działalności operacyjnej, w formie raportu miesięcznego nie dotyczy emitenta będącego zakładem ubezpieczeń w rozumieniu ustawy c) zysk (stratę) brutto, z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej d) zysk (stratę) netto,

(Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62), zwanego dalej "ubez 2) w przypadku emitenta będącego bankiem: pieczycielem", oraz emitenta będącego funduszem. a) przychody z tytułu odsetek,

3. Emitent będący jednostką dominującą w rozu b) wynik na działalności bankowej,

mieniu art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowości obo c) zysk (stratę) brutto,

wiązany jest dodatkowo do przekazywania raportów d) zysk (stratę) netto. okresowych w formie skonsolidowanego raportu pół­

rocznego i skonsolidowanego raportu rocznego, chyba 2. Raport miesięczny powinien być przygotowany

że na podstawie innych przepisów emitent może nie w sposób zapewniający porównywalność danych

sporządzać skonsolidowanych raportów finansowych przedstawionych w raporcie za miesiące bieżącego ro

lub może wyłączyć wszystkie jednostki zależne i stowa ku obrotowego z danymi przedstawionymi dla analo

rzyszone z obowiązku objęcia konsolidacją. gicznych okresów roku poprzedniego.

4. Emitent, o którym mowa w ust. 3, może dodatko 3. Raport miesięczny powinien ponadto zawierać

wo przekazywać raporty okresowe w formie skonsoli informację o zasadach przyjętych przy sporządzaniu

dowanych raportów kwartalnych. Emitent może prze raportu oraz opis czynników i zdarzeń mających. zna

kazywać skonsolidowane raporty kwartalne pod wa czący wpływ na osiągnięty zysk lub poniesioną stratę

runkiem przekazania w raporcie bieżącym oświadcze- oraz informację o korektach z tytułu rezerw.

• •

Nr 21 - 418- Poz. 213

4. W odniesieniu do emitenta będącego podmio § 20. 1. Raport półroczny powinien zawierać co tem zagranicznym mającym siedzibę za granicą raport najmniej półroczny raport finansowy sporządzony miesięczny może być sporządzony zgodnie z Między­ zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości narodowymi standardami rachunkowości (Internatio i przejrzany przez podmiot uprawniony do badania nal Accounting Standards), wydanymi przez Komitet sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta) zgod Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (In nie z obowiązującymi przepisami i normami środowi­ ternational Accounting Standards Committee), pod skowymi. warunkiem wskazania i objaśnienia podstawowych różnic między tymi zasadami a zasadami przyjętymi 2. Przegląd półrocznego raportu finansowego dla sporządzania raportów miesięcznych przez emiten przez biegłego rewidenta nie stanowi pełnego badania tów mających siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej i ma na celu zwrócenie uwagi biegłego na znaczące Polskiej, zwanych dalej "emitentami krajowymi". sprawy mające wpływ na okresowy raport finansowy. W wyniku przeglądu biegły rewident powinien uzyskać § 19. 1. Raport kwartalny powinien zawierać, odpo wystarczające podstawy dd stwierdzenia, czy dostrze wiednio do rodzaju prowadzonej działalności, dane za ga on potrzebę dokonania znaczących zmian w rapor dany kwartał roku obrotowego oraz dane narastająco za cie finansowym, aby był on prawidłowy i rzetelny. wszystkie pełne kwartały danego roku obrotowego, co najmniej w zakresie określonym w załączniku do zarzą­ 3. Przy wszystkich danych zawartych w półrocznym dzenia, sporządzone zgodnie z obowiązującymi raporcie finansowym powinny być podane wielkości zasadami rachunkowości, z zastosowaniem zasad wy za półrocze roku poprzedniego. ceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finanso 4. Półroczny raport finansowy powinien być przy wego netto, określonych na dzień bilansowy, z uwzględ­ gotowany w sposób zapewniający porównanie da nieniem korekt z tytułu rezerw, w tym rezerwy na przej nych przedstawionych dla danego półrocza z danymi ściową różnicę z tytułu podatku dochodowego, spowo przedstawionymi dla półrocza roku poprzedniego. dowaną odmiennością momentu uznania przychodu za W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad osiągnięty lub kosztu za poniesiony według ustawy o ra ustalania wartości aktywów i pasywów oraz pomiaru chunkowości i przepisów podatkowych. wyniku finansowego należy w raporcie finansowym 2. Raport kwartalny powinien być przygotowany zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, .uza w sposób zapewniający porównywalność danych sadnić jej dokonanie i podać jej wpływ na wynik finan sowy. przedstawionych w raporcie za kwartały bieżącego ro ku obrotowego z danymi przedstawionymi dla analo 5. W odniesieniu do emitentów będących podmio gicznych okresów roku poprzedniego. tami zagranicznymi przegląd półrocznego raportu fi 3. Raport kwartalny powinien ponadto zawierać in nansowego może być przeprowadzony zgodnie formację o zasadach przyjętych przy sporządzaniu ra z Międzynarodowymi standardami badania sprawoz portu oraz opis czynników i zdarzeń mających znaczą­ dań finansowych (International Auditing Standards), cy wpływ na osiągnięty zysk lub poniesione straty oraz wydawanymi przez Międzynarodową Federację Ra chunkowców (International Federation of Accoun informację o korektach z tytułu rezerw, w tym rezerwy tants). na przejściową różnicę z tytułu podatku dochodowego, spowodowaną odmiennością momentu uznania przy 6. W odniesieniu do emitenta będącego podmio chodu za osiągnięty lub kosztu za poniesiony według tem zagranicznym mającym siedzibę za granicą pół­ ustawy o rachunkowości i przepisów podatkowych. roczny raport finansowy może być sporządzony zgod 4. Do skonsolidowanego raportu kwartalnego nie z Międzynarodowymi standardami rachunkowości (International Accounting Standards), wydanymi przez ust. 1-3 stosuje się odpowiednio. Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunko 5. W odniesieniu do emitenta będącego podmio wości (International Accounting Standards Commit tem zagranicznym mającym siedzibę za granicą raport tee), pod warunkiem wskazania i objaśnienia podsta kwartalny i skonsolidowany raport kwartalny mogą być wowych różnic między tymi zasadami a zasadami przy sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi standarda jętymi dla sporządzania półrocznych raportów finanso mi rachunkowości (International Accounting Stan wych przez emitentów krajowych. dards), wydanymi przez Komitet Międzynarodowych 7. W przypadku funduszu - zestawienie portfela Standardów Rachunkowości (International Accounting Standards Committee), pod warunkiem wskazania i ob inwestycyjnego funduszu emitent może przedstawić jaśnienia podstawowych różnic między tymi zasadami wyłącznie za okres i na dzień, na który sporządzony zo a zasadami przyjętymi dla sporządzania raportów kwar stał półroczny raport finansowy. talnych lub odpowiednio skonsolidowanych raportów § 21.1. Skonsolidowany raport półroczny powinien kwartalnych przez emitentów krajowych. zawierać co najmniej:

6. Minimalny zakres informacji ujawnianych w ra 1) półroczny skonsolidowany raport finansowy, spo portach kwartalnych jest ustalony w załączniku do za rządzony zgodnie z obowiązującymi zasadami ra rządzenia. chunkowości i przejrzany przez podmiot uprawnio-

, •

Nr 21 - 419- Poz. 213

ny do badania sprawozdań finansowych (biegłego 4. Do rocznego raportu finansowego należy dołą­ rewidenta) zgodnie z obowiązującymi przepisami czyć raport podmiotu uprawnionego do badania spra i normami środowiskowymi, wozdań finansowych (biegłego rewidenta) z badania rocznego raportu finansowego. 2) komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na te mat działalności grupy kapitałowej emitenta oraz 5. W odniesieniu do emitenta będącego podmio zasad sporządzenia półrocznego skonsolidowane tem zagranicznym mającym siedzibę za granicą roczny go raportu finansowego. raport finansowy może być sporządzony zgodnie z Międzynarodowymi standardami rachunkowości (In 2. Przy wszystkich danych zawartych w półrocznym ternational Accounting Standards), wydanymi przez skonsolidowanym raporcie finansowym powinny być Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunko podane wielkości za półrocze poprzedniego roku obro wości (International Accounting Standards Commit towego. tee), pod warunkiem wskazania i objaśnienia podsta 3. Półroczny skonsolidowany raport finansowy po wowych różnic między tymi zasadami a zasadami przy winien być sporządzony w sposób zapewniający po jętymi dla sporządzania rocznych raportów finanso równywalność danych przedstawionych za półrocze wych przez emitentów krajowych. roku obrotowego z danymi przedstawionymi za półro­ 6. W odniesieniu do emitenta będącego podmio cze poprzedniego roku obrotowego. tem zagranicznym mającym siedzibę za granicą bada nie rocznego raportu finansowego za rok obrotowy 4. W odniesieniu do emitenta będącego podmio tem zagranicznym mającym siedzibę za granicą pół­ może być przeprowadzone zgodnie z Międzynarodo­ roczny skonsolidowany raport finansowy może być wymi standardami badania sprawozdań finansowych (International Auditing Standards), wydawanymi przez sporządzony zgodnie z Międzynarodowymi standarda mi rachunkowości (International Accounting Stan Międzynarodową Federację Rachunkowców (Interna tional Federation of Accountants). dards), wydanymi przez Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (International Accoun 7. W przypadku funduszu - zestawienie portfela ting Standards Committee), pod warunkiem wskazania inwestycyjnego funduszu emitent może przedstawić i objaśnienia podstawowych różnic między tymi zasa wyłącznie za okres i na dzień, na który sporządzony zo dami a zasadami przyjętymi dla sporządzania półrocz­ stał roczny raport finansowy. nych skonsolidowanych raportów finansowych przez emitentów krajowych. 8. Sprawozdanie opisowe zarządu powinno obej mować informacje określone wart. 49 ust. 2 ustawy 5. W przypadku funduszu - zestawienie portfela o rachunkowości oraz komentarz na temat podstawo inwestycyjnego funduszu należy przedstawić wyłącz­ wych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnio nie za okres i na dzień, na który sporządzony został pół­ nych w rocznym raporcie finansowym, w szczególno roczny skonsolidowany raport finansowy. ści opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ na działalność gospodarczą emitenta i osiągnięte przez § 22. 1. Raport roczny powinien zawierać co naj niego zyski lub poniesione straty w roku obrotowym, mniej: a ponadto: 1) pismo prezesa zarządu (lub osoby zarządzającej) 1) w przypadku emitentów papierów wartościowych w sposób zwięzły omawiające najważniejsze doko nie będących bankami, ubezpieczycielami lub fun nania emitenta w danym roku obrotowym, ze duszami: wskazaniem adresatów raportu rocznego, a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wy 2) roczny raport finansowy, sporządzony zgodnie nikami finansowymi wykazanymi w raporcie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, zba rocznym a wcześniej publikowanymi prognoza dany przez podmiot uprawniony do badania spra mi wyników na dany rok, jeżeli poszczególne wozdań finansowych (biegłego rewidenta), zgod różnice przekraczają 10% wartości poszczegól nie z obowiązującymi przepisami o badaniu spra nych pozycji ostatniej prognozy przekazanej wozdań finansowych oraz z normami środowisko­ przez emitenta, wymi badania, wraz z opinią tego podmiotu o pra b) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emi widłowości, rzetelności i jasności raportu, tenta, ze szczególnym uwzględnieniem zdolno 3) sprawozdanie opisowe zarządu lub osoby zarzą­ ści wywiązywania się z zaciągniętych zobowią­ dzającej z działalności emitenta. zań, c) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń mają­ 2. Przy wszystkich danych zawartych w rocznym ra cych wpływ na wyniki finansowe emitenta w da porcie finansowym powinny być podane wielkości za nym roku obrotowym, poprzedni rok obrotowy. d) analizę zaciągniętych kredytów i pożyczek we 3. Roczny raport finansowy powinien być sporzą­ dług terminów wymagalności, dzony w sposób zapewniający porównywalność e) opis działalności gospodarczej emitenta pro przedstawionych danych za rok obrotowy z danymi wadzonej w roku obrotowym z uwzględnie­ przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy. niem charakterystyki podstawowych rynków

.. a ł

Nr 21 - 420- Poz. 213

i produktów, zasad dystrybucji produktów oraz określenie stopnia ich realizacji, z uwzględ­

i usług, nieniem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla

f) opis zawartych w danym roku obrotowym spłaty kredytów i pożyczek,

umów znaczących dla działalności emitenta oraz n) opis współpracy z międzynarodowymi instytu określenie stopnia ich realizacji, z uwzględnie­ cjami finansowymi, niem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla spła­ o) opis wykorzystania przez bank w danym roku ty kredytów i pożyczek, obrotowym wpływów z emisji papierów warto g) opis głównych inwestycji kapitałowych dokona ściowych, nych przez emitenta w danym roku obrotowym, h) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli 3) w przypadku emitentów papierów wartościowych wartość przedmiotu transakcji stanowi równo będących ubezpieczycielami: wartość co najmniej 500 000 ECU ustaloną przy a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wy

zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogło­ nikami finansowymi wykazanymi w raporcie fi

szonego przez Narodowy Bank Polski w dniu do nansoV\(ym a wcześniej publikowanymi progno

konania transakcji, zami wyników na dany rok obrotowy, jeżeli po

i) opis sytuacji kadrowej emitenta, szczególne różnice przekraczają 10% wartości

j) opis wykorzystania przez emitenta w danym ro poszczególnych pozycji ostatniej prognozy prze ku obrotowym wpływów z emisji papierów war kazanej przez ubezpieczyciela,

tościowych, b) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emi

2) w przypadku emitentów papierów wartościowych tenta, ze szczególnym uwzględnieniem zdolno będących bankami: ści wywiązywania się z zaciągniętych zobowią­

a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wy zań, nikami finansowymi wykazanymi w raporcie fi c) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń mają­ nansowym a wcześniej publikowanymi progno cych wpływ na wyniki finansowe emitenta w da

zami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne nym roku obrotowym,

różnice przekraczają 10% wartości poszczegól d) charakterystykę polityki w zakresie kierunków nych pozycji ostatniej prognozy przekazanej rozwoju działalności ubezpieczeniowej emiten przez bank, ta,

b) ocenę zarządzania zasobami finansowymi e) charakterystykę aktywów i pasywów emitenta, banku, ze szczególnym uwzględnieniem zdol opis głównych pozycji bilansu, ności wywiązywania się z zaciągniętych zobo f) opis portfela ubezpieczeń, wiązań, c) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń mają­ g) opis struktury lokat kapitałowych oraz głównych cych wpływ na wyniki finansowe banku w da inwestycji kapitałowych dokonanych przez emi tenta w danym roku obrotowym, nym roku obrotowym, h) opis zawartych przez ubezpieczyciela umów re d) charakterystykę polityki kredytowej banku, asekuracyjnych, gwarantujących spłatę zawar e) charakterystykę aktywów i pasywów banku, tych przez podmioty gospodarcze kontraktów, opis głównych pozycji bilansu, f) strukturę udzielonych kredytów, i) opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi, g) strukturę posiadanych depozytów, j) opis sytuacji kadrowej ubezpieczyciela, h) wskazanie przeciętnej podstawowej stopy pro centowej stosowanej w banku dla depozytów k) opis zmian w organizacji ubezpieczyciela,

i kredytów w ciągu roku obrotowego, I) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli

i) opis udzielonych przez bank gwarancji i porę­ wartość przedmiotu transakcji stanowi równo czeń, wartość co najmniej 500 000 ECU ustaloną przy

j) opis organizacji banku ze wskazaniem jej zmian zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogło­ w okresie objętym raportem rocznym, szonego przez Narodowy Bank Polskiw dniu do konania transakcji, k) opis sytuacji kadrowej banku, I) opis głównych lokat kapitałowych dokonanych t) opis zawartych w danym roku obrotowym przez bank w danym roku obrotowym, umów znaczących dla działalności emitenta oraz t) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli określenie stopnia ich realizacji, z uwzględnie­ wartość przedmiotu transakcji stanowi równo niem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla spła­ wartość co najmniej 500000 ECU, ustaloną przy ty kredytów i pożyczek, zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogło­ m) opis współpracy z międzynarodowymi instytu szonego przez Narodowy Bank Polski w dniu do cjami finansowymi,

konania transakcji, n) opis wykorzystania przez emitenta w danym ro

m) opis zawartych w danym roku obrotowym ku obrotowym wpływów z emisji papierów war

umów znaczących dla działalności emitenta tościowych,

, ł

Nr 21 - 421 Poz. 213

4) w przypadku emitentów papierów wartościowych mejsze dokonania grupy kapitałowej emitenta

będących funduszami: w danym roku obrotowym, ze wskazaniem adresa

a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wy tów skonsolidowanego raportu rocznego,

nikami finansowymi wykazanymi w raporcie 2) roczny skonsolidowany raport finansowy, sporzą­ rocznym a wcześniej publikowanymi prognoza dzony zgodnie z obowiązującymi zasadami ra mi wyników na dany rok, jeżeli poszczególne chunkowości, zbadany przez podmiot uprawniony różnice przekraczają 10% wartości poszczegól do badania (biegłego rewidenta), zgodnie z obo nych pozycji ostatniej prognozy przekazanej wiązującymi przepisami o badaniu sprawozdań fi przez emitenta, nansowych oraz z normami środowiskowymi ba

b) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń, mają­ dania, wraz z opinią tego podmiotu o prawidłowo­

cych wpływ na wyniki finansowe emitenta w da ści, rzetelności i jasności raportu,

nym roku obrotowym, 3) sprawozdanie opisowe zarządu lub osoby zarzą­ c) omówienie podstawowych zmian w portfelu in dzającej z działalności grupy kapitałowej emitenta. westycyjnym funduszu z opisem głównych in westycji kapitałowych dokonanych przez emi 2. Przy wszystkich danych zawartych w rocznym

tenta w danym roku obrotowym oraz zmian skonsolidowanym raporcie finansowym powinny być

w strukturze portfela, podane wielkości za poprzedni rok obrotowy.

d) ocenę zarządzania portfelem inwestycyjnym 3. Roczny skonsolidowany raport finansowy powi w związku z podstawowymi założeniami strate nien być sporządzony w sposób zapewniający porów gii inwestycyjnej realizowanej przez fundusz, nywalność przedstawionych danych za rok obrotowy e) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emi z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obroto tenta, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności wy. wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań, ze

wskazaniem ewentualnych zagrożeń oraz dzia 4. Do rocznego skonsolidowanego raportu finanso

łań, jakie fundusz podjął lub zamierza podjąć wego należy dołączyć raport podmiotu uprawnionego

w celu przeciwdziałania tym zagrożeniom, z badania rocznego skonsolidowanego raportu finan

f) analizę zaciągniętych kredytów i pożyczek we sowego.

dług terminów ich wymagalności, 5. W odniesieniu do emitentów będących podmio g) analizę udzielonych pożyczek według terminów tami zagranicznymi mającymi siedzibę za granicą rocz wymagalności ze szczególnym uwzględnieniem ny skonsolidowany raport finansowy może być sporzą­ kredytów i pożyczek udzielonych podmiotom dzony zgodnie z Międzynarodowymi standardami ra wiodącym, zależnym i stowarzyszonym oraz do chunkowości (International Accounting Standards), minującemu, wydanymi przez Komitet Międzynarodowych Standar h) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli dów Rachunkowości (International Accounting Stan wartość przedmiotu transakcji stanowi równo dards Committee), pod warunkiem wskazania i obja wartość co najmniej 500000 ECU, ustaloną przy śnienia podstawowych różnic pomiędzy tymi zasada zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogło­ mi a zasadami przyjętymi dla sporządzania rocznych szonego przez Narodowy Bank Polski w dniu do skonsolidowanych raportów finansowych przez emi konania transakcji, tentów krajowych.

i) opis zawartych w danym roku obrotowym umów znaczących dla działalności emitenta oraz 6. W odniesieniu do emitentów będących podmio określenie stopnia ich realizacji, z uwzględnie­ tami zagranicznymi mającymi siedzibę za granicą ba danie rocznego skonsolidowanego raportu finansowe niem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla spła­ ty kredytów i pożyczek, go za rok obrotowy może być przeprowadzone zgodnie z Międzynarodowymi standardami badania sprawoz j) opis sytuacji kadrowej emitenta i firmy zarządza­ dań finansowych (International Auditing Standards), jącej oraz zmian w zasadach organizacji zarzą­ wydawanymi przez Międzynarodową Federację Ra dzania, chunkowców (International Federation of Accoun k) opis wykorzystania przez emitenta w danym ro tants). ku obrotowym wpływów z emisji papierów war

tościowych. 7. W przypadku funduszu - zestawienie portfela

inwestycyjnego funduszu emitent może przedstawić 9. Wstępny raport roczny powinien zawierać rocz wyłącznie za okres i na dzień, na który sporządzony zo ny raport finansowy. Przepisy ust. 2, 3 i 5 stosuje się stał roczny skonsolidowany raport finansowy. odpowiednio.

8. Sprawozdanie opisowe zarządu powinno obej § 23.1. Skonsolidowany raport roczny powinien za mować odpowiednio dla grupy kapitałowej informacje wierać: określone wart. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz

1) pismo prezesa zarządu lub osoby zarządzającej komentarz na temat podstawowych wielkości ekono

emitenta w sposób zwięzły omawiające najważ- miczno-finansowych, ujawnionych w skonsolidowa-

•

Nr 21 - 422- Poz. 213

nym raporcie finansowym, w szczególności opis czyn emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 17

ników i zdarzeń mających wpływ na działalność gospo ust. 1, nie później jednak niż w terminie do 45 dni od

darczą grupy kapitałowej emitenta i osiągnięte przez dnia zakończenia kwartału roku obrotowego.

nią zyski lub poniesione straty w roku obrotowym, 7. Skonsolidowany raport kwartalny powinien zo a ponadto: stać przekazany w dniu wskazanym przez emitenta 1) objaśnienie ewentualnv.ch różnic pomiędzy wyni w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 17 ust. 3, nie kami finansowymi wykazanymi w skonsolidowa później jednak niż w terminie do 45 dni od dnia zakoń­ nym raporcie finansowym grupy kapitałowej czenia kwartału roku obrotowego. a wcześniej publikowanymi w raportach bieżących

prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszcze 8. Raport półroczny powinien zostać przekazany gólne różnice przekraczają 10% wartości poszcze w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżą­ gólnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej cym, o którym mowa w § 17 ust. 1, nie później jednak przez emitenta, niż w terminie trzech miesięcy od dnia zakończenia

2) charakterystykę struktury aktywów i pasywów półrocza roku obrotowego.

skonsolidowanego bilansu, w tym z punktu widze 9. Raport półroczny emitenta będącego funduszem nia płynności grupy kapitałowej, powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez 3) ważniejsze zdarzenia mające znaczący wpływ na emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 17 działalność oraz wyniki finansowe grupy kapitało­ ust. 1, nie później jednak niż w terminie czterech mie wej w roku obrotowym lub których wpływ możliwy sięcy od daty zakończenia I półrocza roku obrotowego. jest w dalszych latach, 10. Skonsolidowany raport półroczny powinien zo 4) opis struktury głównych lokat kapitałowych lub stać przekazany w dniu wskazanym przez emitenta głównych inwestycji kapitałowych dokonanych w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 17 ust. 1, nie w ramach grupy kapitałowej w danym roku obro później jednak niż w terminie pięciu miesięcy od daty towym, zakończenia I półrocza roku obrotowego. 5) opis zmian w organizacji grupy kapitałowej oraz ich przyczyn, 11. Raport roczny powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżą­ 6) charakterystykę polityki w zakresie kierunków roz cym, o którym mowa w § 17 ust. 1, lub bezzwłocznie po woju grupy kapitałowej, zakończeniu badania sprawozdania finansowego przez 7) opis istotnych pozycji pozabilansowych w ujęciu biegłego rewidenta, w przypadku gdy opinia o bada podmiotowym, przedmiotowym i wartościowym. nym sprawozdaniu jest opinią z zastrzeżeniem, opinią

negatywną lub rewident zrzekł się wydania opinii, nie § 24. 1. Raport bieżący powinien zostać przekazany, później jednak niż na dwa tygodnie przed terminem z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, w ciągu 24 godzin od zaist zwyczajnego walnego zgromadzenia, dokonującego nienia zdarzenia lub powzięcia przez emitenta o nim in zatwierdzenia sprawozdania finansowego. formacji.

2. W przypadku informacji, o których mowa w § 15 12. Przekazywanie raportu półrocznego i rocznego pkt 1, raport bieżący powinien zostać przekazany co nie zwalnia z obowiązku przekazywania raportu kwar talnego. najmniej na trzy tygodnie przed terminem walnego

zgromadzenia. 13. Wstępny raport roczny powinien zostać przeka

zany w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bie 3. W przypadku informacji, o których mowa w § 15 pkt 2 i 3, raport bieżący powinien zostać przekazany co żącym, o którym mowa w § 17 ust. 1, nie później jed najmniej na tydzień przed terminem walnego zgroma nak niż w terminie trzech miesięcy od dnia zakończenia roku obrotowego. dzenia.

4. Raport miesięczny powinien zostać przekazany 14. Skonsolidowany raport roczny dla grupy kapita w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżącym, łowej powinien zostać przekazany w dniu wskazanym o którym mowa w § 17, nie póżniej jednak niż w termi przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa nie do 18 dni od dnia zakończenia danego miesiąca. w § 17 ust. 1, lub bezzwłocznie po zakończeniu badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego przez 5. Raport kwartalny powinien zostać przekazany podmiot uprawniony do badania sprawozdań finanso w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżą­ wych (biegłego rewidenta), w przypadku gdy opinia cym, o którym mowa w § 17 ust. 1, nie później jednak o badanym sprawozdaniu jest opinią z zastrzeżeniem, niż w terminie do 35 dni od dnia zakończenia kwartału opinią negatywną lub rewident odmówił wydania opi roku obrotowego. Przekazywanie raportu kwartalnego nii, nie później jednak niż dwa miesiące od daty wska nie zwalnia z obowiązku przekazywania raportu mie zanej jako dzień przekazania raportu rocznego.

sięcznego. 15. W przypadku emitentów, których papiery war

6. Raport kwartalny emitenta będącego funduszem tościowe są przedmiotem obrotu giełdowego, przeka

powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez zywanie raportów okresowych w dniu sesji, na której

'-

Nr 21 - 423- Poz. 213

notowane są papiery wartościowe emitenta, powinno z dnia 28 czerwca 1996 r. w sprawie zakresu obowiąz­ odbywać się: ków informacyjnych i publikacyjnych dla emitentów 1) po godzinie zakończenia notowań w systemie kur papierów wartościowych dopuszczonych do regulo su jednolitego - w przypadku emitentów, których wanego pozagiełdowego wtórnego publicznego ob papiery wartościowe są przedmiotem obrotu gieł­ rotu papierami wartościowymi (Monitor Polski Nr 52,

). dowego wyłącznie w tym systemie,

2) po godzinie zakończenia sesji -w przypadku pozo 2. W przypadku gdy emitentem jest gmina, związek stałych emitentów. międzygminny (związek komunalny) lub miasto sto łeczne Warszawa, emitent przekazuje raporty bieżące § 25. 1. Wymóg przekazywania skonsolidowanych i okresowe zgodnie z zarządzeniem, o którym mowa raportów pÓłrocznych stosuje się począwszy od rapor w ust. 1. tu sporządzanego za pierwsze półrocze 1998 r.

2. Wymóg przekazywania skonsolidowanych ra § 27. Traci moc zarządzenie Przewodniczącego Ko portów rocznych, w przypadku emitenta będącego fun misji Papierów Wartościowych z dnia 16 czerwca 1994 r. w sprawie rodzaju, formy i terminów prz!,!kazy duszem - stosuje się począwszy od raportu sporzą­ dzanego za rok 1998. wania informacji bieżących i okresowych przez emiten tów papierów wartościowych dopuszczonych do pu § 26. 1. W przypadku gdy papiery wartościowe da blicznego obrotu (Monitor Polski Nr 36, poz. 313 nego emitenta znajdują się wyłącznie w regulowa i Nr 64, poz. 576). nym obrocie pozagiełdowym, o którym mowa w roz porządzeniu Rady Ministrów z dnia 30 czerwca 1995 r. § 28. Zarządzenie wchodzi w życie po upływie 7 dni w sprawie form regulowanego pozagiełdowego od dnia ogłoszenia. wtórnego publicznego obrotu papierami wartościo­ wymi (Dz.U. Nr 81, poz. 407), emitent przekazuje ra porty bieżące i okresowe zgodnie z zarządzeniem Przewodniczący Komisji Papierów Wartościowych: Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych J. Socha

Załącznik do zarządzenia Przewodniczą­ cego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 1 kwietnia 1997 r. (poz. 213)

MINIMALNY ZAKRES INFORMACJI UJAWNIANYCH W FORMULARZACH RAPORTÓW KWARTALNYCH

I. Formularz SA-Q - raport kwartalny dla 16. Zysk (strata) netto emitentów innych niż banki, ubezpieczyciele 17. Amortyzacja i fundusze 18. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 1. Majątek obrotowy, w tym: 19. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej a) zapasy 20. Środki pieniężne netto z działalności finansowej b) należności

2. Kapitał własny, w tym: Dodatkowe pozycje do skonsolidowanego raportu - kapitał akcyjny kwartalnego

3. Zobowiązania długoterminowe 21. Zysk (strata) z udziałów w jednostkach stowarzy 4. Zobowiązania krótkoterminowe szonych

5. Nakłady inwestycyjne 22. Zysk (strata) udziałowców mniejszościowych.

6. Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów II. Formularz SAB-Q - raport kwartalny dla 7. Koszty sprzedanych towarów i produktów emitentów będących bankami 8. Zysk (strata) na działalności operacyjnej

9. Przychody finansowe 1. Kasa, środki w Banku Centralnym

10. Koszty finansowe, w tym: 2. Należności od innych instytucji finansowych, wtym:

- odsetki a) a vista

11. Zysk (strata) na działalności gospodarczej b) terminowe

12. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 3. Należności od klientów i sektora budżetowego

13. Zysk (strata) brutto 4. Zobowiązania wobec instytucji finansowych, 14. Podatek dochodowy wtym: a) a vista 15.lnne obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) b) terminowe

Nr 21 - 424- Poz. 213

5. Zobowiązania wobec klientów i sektora budżetowe­ 6. Składki brutto przypisane w okresie go, wtym: 7. Udział reasekuratorów w składce a) a vista 8. Zmiany stanu rezerw składek oraz rezerw na ryzyka b) terminowe niewygasłe 6. Fundusze własne, w tym: 9. Składki na udziale własnym za okres - kapitał akcyjny 10. Inne przychody techniczne na udziale własnym

Współczynnik wypłacalności 11. Odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone w okresie 7. Przychody z tytułu odsetek 12. Udział reasekuatorów w odszkodowaniach i świad­ 8. Koszty odsetek czeniach 9. Przychody z tytułu prowizji 13. Zmiany stanu rezerw na nie wypłacone odszkodo 10. Koszty prowizji wania i świadczenia brutto

11. Przychody z akcji, udziałów i innych papierów war- 14. Zmiany stanu innych rezerw techniczno-ubezpie tościowych czeniowych na udziale własnym

12. Wynik na operacjach finansowych 15. Odszkodowania i świadczenia na udziale wła­ 13. Wynik z pozycji wymiany snym

14. Wynik na działalności bankowej 16. Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym 15. Koszty działania banku 17. Wynik techniczny 16. Różnica wartości rezerw i aktualizacji 18. Przychody z lokat 17. Wynik na działalności operacyjnej 19. Koszty działalności lokacyjnej 18. Wynik na operacjach nadzwyczajnych 19. Zysk (strata) brutto 20. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: a) różnice kursowe 20. Podatek dochodowy b) przychody z tytułu wykonywania czynności ko 21. Inne obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększe- misarza awaryjnego nia straty) c) pozostałe 22. Zysk (strata) netto 21. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: 23. Amortyzacja a) różnice kursowe

24. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej b) koszty z tytułu wykonywania czynności komisa rza awaryjnego 25. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej c) pozostałe 26. Środki pieniężne netto z działalności finansowej 22. Zysk nadzwyczajny

Dodatkowe pozycje do skonsolidowanego raportu 23. Straty nadzwyczajne kwartalnego 24. Zysk (strata) brutto 27. Zysk (strata) z udziałów w jednostkach stowarzy 25. Podatek dochodowy szonych

28. Zysk (strata) udziałowców mniejszościowych 26. Inne obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

III. Formularz SAU-Q - raport kwartalny dla 27. Zysk (strata) netto emitentów będących ubezpieczycielami 28. Nadwyżka (niedobór) środków własnych na pokry 1. Lokaty cie marginesu wypłacalności

2. Należności i roszczenia: 29. Nadwyżka (niedobór) środków własnych na pokrya) z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich cie kapitału gwarancyjnego

b) z tytułu reasekuracji 30. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

3. Zobowiązania: 31. Środki pieniężne netto z działalności lokacyjnej a) z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich 32. Środki pieniężne netto z działalności finansowej b) z tytułu reasekuracji Dodatkowe pozycje do skonsolidowanego raportu 4. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto, kwartalnego wtym:

- udział reasekuratorów 33. Zysk (strata) z udziałów w jednostkach stowarzy 5. Kapitały własne, w tym: szonych

- kapitał akcyjny 34. Zysk (strata) udziałowców mniejszościowych

Nr 21 - 425- Poz. 213

Dodatkowo do opisu nietypowych czynników i zdarzeń ZOBOWIĄZANIA I REZERWY mających znaczący wpływ na osiągnięty zysk lub po G. Zobowiązania niesione straty należy podać następujące informacje: 1. Zobowiązania długoterminowe 1) lokaty w podziale na długoterminowe i krótko 2. Zobowiązania krótkoterminowe terminowe H. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych 2) wartość pozycji środki pieniężne okresów 3) koszty działalności ubezpieczeniowej z wyszcze I. Rezerwy gólnieniem kosztów akwizycji i kosztów admini 1. Rezerwy na podatek dochodowy od osób praw stracyjnych nych 4) wyszczególnienie w pozycji przychody z lokat wyniku dodatniego z rewaloryzacji lokat i wyni 2. Pozostałe rezerwy ku dodatniego ze sprzedaży lokat J. Rezerwa z wyceny

5) wyszczególnienie w pozycji koszty działalności Zobowiązania i rezerwy razem lokacyjnej - wyniku ujemnego z rewaloryzacji Aktywa netto (Aktywa -Zobowiązania i rezerwy ra lokat i wyniku ujemnego ze sprzedaży lokat. zem)

K. Kapitał własny, w tym: IV. Formularz SAF-Q - raport kwartalny dla emitentów będących funduszami 1. Kapitał akcyjny 2. Kapitał zapasowy AKTYWA 3. Kapitał z aktualizacji wyceny środków trwałych A. Portfel inwestycyjny 4. Kapitał z aktualizacji wyceny akcji i udziałów I. Akcje i udziały wniesione do funduszu 5. Pozostałe kapitały rezerwowe II. Pozostałe krajowe papiery wartościowe, udziały 6. Nie podzielony zysk (nie pokryta strata) z lat ubie i inne prawa majątkowe głych, w tym: III. Zagraniczne papiery wartościowe i udziały - zrealizowany zysk (strata) B. Należności, w tym: - nie zrealizowany zysk (strata) - Należności z tytułu udzielonych pożyczek 7. Zysk (strata) netto, w tym: C. Środki pieniężne - zrealizowany zysk (strata) D. Inne aktywa - nie zrealizowany zysk (strata) E. Akcje własne do zbycia

F. Wartość firmy z wyceny Liczba akcji funduszu Aktywa razem Wartość aktywów netto na jedną akcję funduszu

Zmiana wartości bilansowej składników portfela inwestycyjnego od początku roku obrotowego

Nr 21 - 426- Poz. 213

Zbywalność składników porftela inwestycyjnego

Nr 21 - 427- Poz. 213

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT H. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

A. Przychody z inwestycji, w tym: I. Wynik na operacjach nadzwyczajnych

1. Udział w wyniku finansowym netto J. Zysk (strata) brutto

2. Przychody z akcji i innych papierów wartościowych K. Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego oraz udziałów 1. Podatek dochodowy 3. Przychody z tytułu odsetek 2. Pozostałe obowiązkowe obciążenia 4. Zrealizowane dodatnie różnice kursowe L. Zysk (strata) netto 5. Pozostałe

B. Pozostałe przychody operacyjne Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)

C. Koszty operacyjne RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

D. Pozostałe koszty operacyjne A. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej E. Rezerwy i odpisy aktualizujące I. Wpływy z działalności operacyjnej F. Wynik z inwestycji netto II. Wydatki z działalności operacyjnej G. Zrealizowane i nie zrealizowane zyski (straty) z in B. Środki pieniężne netto z działalności finansowej westycji

1. Zrealizowane zyski (straty) z inwestycji I. Wpływy z działalności finansowej

2. Nie zrealizowane zyski (straty) z wyceny II. Wydatki z działalności finansowej

Nr 21 - 428 Poz. 213

C. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+B) - omówienie najistotniejszych zmian w zawarto

ści poszczególnych części portfela inwestycyj D.Środki pieniężne na początek okresu sprawozdaw nego funduszu, czego informację na temat wartości przychodów net E. Środki pieniężne na koniec okresu sprawozdawczeto ze sprzedaży, zysku (straty) na działalności go (C+D) operacyjnej, zysku (straty) netto, należności, zo

Dodatkowo do opisu czynników i zdarzeń mających bowiązań i przepływów środków pieniężnych

znaczący wpływ na osiągnięty zysk lub poniesioną z działalności operacyjnej pięciu spółek wiodą­ stratę należy podać następujące informacje: cych, zależnych lub stowarzyszonych, których

- wskazanie liczby spółek w poszczególnych czę­ udział w wartości aktywów netto funduszu jest

ściach portfela, największy.

Egzemplarze bieżące i z lat ubiegłych oraz załączniki można nabywać na podstawie nadesłanego zamówienia w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa

Reklamacje z powodu niedoręczenia poszczególnych numerów zgłaszać należy na piśmie do Wydziału Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa, do 15 dni po otrzymaniu następnego kolejnego numeru

o wszelkich zmianach nazwy prenumeratora lub adresu prosimy niezwłocznie informować na piśmie Wydział Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

Wydawca: Kancelaria Prezesa Rady Ministrów Redakcja: Departament Legislacyjny Rządu, Al. Ujazdowskie 1/3,00-583 Warszawa, P-29 Skład, druk i kolportaż: Wydział Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa, tel. 694-67-50, 694-67-52 i 694-67-03, fax 694-62-06

Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa

lam. 3152/W/C/97 ISSN 0209-214X Cena 2 zł