Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 maja 2016 r. w sprawie rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego

Rozporządzenie określa:

1) szczegółowy zakres danych wykazywanych w rocznych i półrocznych sprawozdaniach ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, zwanego dalej „funduszem”, w zakresie umów ubezpieczenia na życie, jeżeli są związane z funduszem, o których mowa w dziale I grupa 3 załącznika do ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, zwanej dalej „ustawą”;

2) formę i sposób sporządzania oraz termin i sposób publikowania sprawozdań, o których mowa w pkt 1.

1. Zakład ubezpieczeń sporządza roczne i półroczne sprawozdanie funduszu w zakresie:

1) wartości aktywów netto;

2) zmiany wartości aktywów netto;

3) liczby i wartości jednostek uczestnictwa funduszu;

4) zestawienia aktywów netto.

2. W przypadku gdy zakład ubezpieczeń prowadzi więcej niż jeden fundusz, roczne i półroczne sprawozdania funduszu są sporządzane odrębnie dla każdego funduszu.

1. W przypadku gdy umowa ubezpieczenia na życie z funduszem zakłada możliwość tworzenia przez ubezpieczającego lub ubezpieczonego w ramach funduszu indywidualnego portfela inwestycyjnego, zakład ubezpieczeń może nie sporządzać rocznego i półrocznego sprawozdania funduszu w zakresie danych, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 3. Zakład ubezpieczeń określa miejsca publikacji informacji o wartości jednostek uczestnictwa poszczególnych funduszy inwestycyjnych dostępnych w ramach funduszu.

2. Przez indywidualny portfel inwestycyjny należy rozumieć portfel złożony z wybranych przez ubezpieczającego lub ubezpieczonego funduszy inwestycyjnych dostępnych w ramach jednego funduszu, który umożliwia ubezpieczającemu lub ubezpieczonemu realizowanie własnej strategii inwestycyjnej zgodnie z ogólnymi warunkami ubezpieczenia na życie z funduszem.

1. Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 1, przedstawia się:

1) w sprawozdaniu rocznym funduszu na dzień kończący bieżący i poprzedni rok obrotowy;

2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy oraz na dzień kończący analogiczny okres sprawozdawczy poprzedniego roku obrotowego.

2. Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 2 i 3, przedstawia się:

1) w sprawozdaniu rocznym funduszu za bieżący i poprzedni rok obrotowy;

2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu za bieżący okres sprawozdawczy oraz analogiczny okres sprawozdawczy poprzedniego roku obrotowego.

3. Dane, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 4, przedstawia się z uwzględnieniem wartości bilansowej w złotych oraz procentowego udziału w aktywach netto funduszu:

1) w sprawozdaniu rocznym funduszu na dzień kończący bieżący rok obrotowy;

2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy.

1. Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się za rok obrotowy na podstawie danych zawartych w sprawozdaniu finansowym zatwierdzonym przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.).

2. Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego przez organ zatwierdzający.

Przypis w tekście jednolitym: Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613, z 2014 r. poz. 768 i 1100, z 2015 r. poz. 4, 978, 1045, 1166, 1333, 1844 i 1893 oraz z 2016 r. poz. 615.

1. Sprawozdanie półroczne funduszu sporządza się na ostatni dzień okresu obejmującego pierwszych sześć miesięcy w roku obrotowym oraz na ostatni dzień roku obrotowego, w terminie 40 dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego.

2. W sprawozdaniu półrocznym funduszu sporządzanym na ostatni dzień roku obrotowego informacje są prezentowane narastająco od początku roku obrotowego.

3. Sprawozdania półroczne sporządza się na podstawie danych zawartych w sprawozdaniach sporządzanych w trybie art. 336 ust. 3 ustawy.

Roczne i półroczne sprawozdania funduszu sporządza się według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia.

Roczne i półroczne sprawozdania funduszu zakład ubezpieczeń:

1) publikuje na swojej stronie internetowej w terminie 7 dni od dnia ich sporządzenia;

2) udostępnia do wglądu w siedzibie zakładu ubezpieczeń lub jego jednostkach terenowych ubezpieczającemu, ubezpieczonemu lub uprawnionemu z umowy ubezpieczenia, na ich żądanie w sposób niepowodujący nadmiernych utrudnień dla tych osób.

Zakład ubezpieczeń, wraz z rocznym i półrocznym sprawozdaniem funduszu, może publikować dane, o których mowa w § 2 ust. 1, również w innej formie zrozumiałej dla ubezpieczającego, ubezpieczonego oraz uprawnionego z umowy ubezpieczenia, w szczególności w formie opisowej lub graficznej.

1. Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego został utworzony fundusz, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie tego funduszu na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń.

2. Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego nastąpiło połączenie funduszy, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie funduszu po połączeniu. Zakład ubezpieczeń umieszcza również informację, jakie fundusze zostały połączone, oraz datę ich połączenia na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń.

3. Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego nastąpiła likwidacja funduszu, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie tego funduszu. Zakład ubezpieczeń umieszcza również informację o dacie likwidacji funduszu na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń.

4. Do rocznych i półrocznych sprawozdań funduszy, o których mowa w ust. 1-3, przepisy § 5, § 6 i § 8 stosuje się odpowiednio.

5. W przypadku likwidacji funduszu w pierwszym półroczu, sprawozdania funduszu za okres sprawozdawczy obejmujący drugie półrocze nie sporządza się.

1. Do rocznego sprawozdania funduszu za rok kalendarzowy 2015 stosuje się przepisy dotychczasowe.

2. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do:

1) rocznego sprawozdania funduszu sporządzanego za rok obrotowy rozpoczynający się w 2016 r.;

2) półrocznego sprawozdania funduszu sporządzanego na ostatni dzień okresu obejmującego pierwszych sześć miesięcy w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2016 r.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.

Przypis w tekście jednolitym: Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 23 maja 2011 r. w sprawie rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego (Dz. U. poz. 666), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, zgodnie z art. 484 ust. 1 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615).