§ 3.

Umowa określająca zasady współpracy między podmiotami uprawnionymi do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego i funduszu powiązanego zawiera co najmniej:

1) wskazanie rodzajów dokumentów niezbędnych do wykonywania obowiązków określonych przepisami, które mają być przedmiotem wymiany między podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego a podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych funduszu powiązanego;

2) wskazanie sposobu oraz harmonogramu, w tym obowiązujących terminów, przekazywania informacji i dokumentów przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego podmiotowi uprawnionemu do badania sprawozdań finansowych funduszu powiązanego;

3) określenie zasad koordynowania przez każdy z podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych procedur związanych z zamykaniem ksiąg rachunkowych danego funduszu powiązanego lub funduszu podstawowego na dzień kończący rok obrotowy;

4) określenie przypadków, których stwierdzenie w opinii z badania lub raporcie z przeglądu sprawozdania finansowego funduszu podstawowego jest zawsze traktowane jako nieprawidłowości mające wpływ na fundusz powiązany;

5) określenie sposobu i terminów udzielenia odpowiedzi na zapytania składane przez jeden podmiot drugiemu podmiotowi, w tym na zapytania o informacje na temat nieprawidłowości wykrytych podczas badania lub przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego;

6) postanowienia dotyczące sporządzania raportu i opinii z badania lub raportu z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu powiązanego, uwzględniających raport i opinię z badania lub raport z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego, oraz określenie sposobu i terminów przedkładania raportu i opinii z badania lub raportu z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego i ich projektów podmiotowi uprawnionemu do badania sprawozdań finansowych funduszu powiązanego;

7) określenie sposobu i terminów sporządzania raportu i opinii z badania lub raportu z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego oraz sposób i terminy ich przekazywania podmiotowi uprawnionemu do badania sprawozdań finansowych funduszu powiązanego, w celu uwzględnienia ich w opinii i raporcie z badania lub raporcie z przeglądu sprawozdania finansowego funduszu powiązanego - w przypadku gdy fundusz powiązany i fundusz podstawowy mają różne lata obrotowe.