Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2013 r. w sprawie umowy określającej zasady współpracy między podmiotami uprawnionymi do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego i funduszu powiązanego

Rozporządzenie określa niezbędny zakres treści umowy określającej zasady współpracy między podmiotami uprawnionymi do badania sprawozdań finansowych, w przypadku gdy fundusz powiązany i fundusz podstawowy mają różne podmioty uprawnione do badania sprawozdań finansowych.

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o sprawozdaniu finansowym funduszu powiązanego albo sprawozdaniu finansowym funduszu podstawowego, rozumie się przez to również odpowiednio sprawozdanie jednostkowe subfunduszu powiązanego albo sprawozdanie jednostkowe subfunduszu podstawowego.

Umowa określająca zasady współpracy między podmiotami uprawnionymi do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego i funduszu powiązanego zawiera co najmniej:

1) wskazanie rodzajów dokumentów niezbędnych do wykonywania obowiązków określonych przepisami, które mają być przedmiotem wymiany między podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego a podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych funduszu powiązanego;

2) wskazanie sposobu oraz harmonogramu, w tym obowiązujących terminów, przekazywania informacji i dokumentów przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego podmiotowi uprawnionemu do badania sprawozdań finansowych funduszu powiązanego;

3) określenie zasad koordynowania przez każdy z podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych procedur związanych z zamykaniem ksiąg rachunkowych danego funduszu powiązanego lub funduszu podstawowego na dzień kończący rok obrotowy;

4) określenie przypadków, których stwierdzenie w opinii z badania lub raporcie z przeglądu sprawozdania finansowego funduszu podstawowego jest zawsze traktowane jako nieprawidłowości mające wpływ na fundusz powiązany;

5) określenie sposobu i terminów udzielenia odpowiedzi na zapytania składane przez jeden podmiot drugiemu podmiotowi, w tym na zapytania o informacje na temat nieprawidłowości wykrytych podczas badania lub przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego;

6) postanowienia dotyczące sporządzania raportu i opinii z badania lub raportu z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu powiązanego, uwzględniających raport i opinię z badania lub raport z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego, oraz określenie sposobu i terminów przedkładania raportu i opinii z badania lub raportu z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego i ich projektów podmiotowi uprawnionemu do badania sprawozdań finansowych funduszu powiązanego;

7) określenie sposobu i terminów sporządzania raportu i opinii z badania lub raportu z przeglądu sprawozdań finansowych funduszu podstawowego przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych funduszu podstawowego oraz sposób i terminy ich przekazywania podmiotowi uprawnionemu do badania sprawozdań finansowych funduszu powiązanego, w celu uwzględnienia ich w opinii i raporcie z badania lub raporcie z przeglądu sprawozdania finansowego funduszu powiązanego - w przypadku gdy fundusz powiązany i fundusz podstawowy mają różne lata obrotowe.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.