Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniach finansowych i skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaganych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzibą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których właściwe są polskie zasady rachunkowości

W rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia go dzia∏ania — wprzypadku gdy emiten- 18 paêdziernika 2005 r. w sprawie zakresu informacji tem jest przedsi´biorca, wykazywanych wsprawozdaniach finansowych iskon- solidowanych sprawozdaniach finansowych, wymaga- b) przewodniczàcego rady jednostki — nych w prospekcie emisyjnym dla emitentów z siedzi- wprzypadku gdy emitentem jest jednost- bà na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, dla których ka samorzàdu terytorialnego; w∏aÊciwe sà polskie zasady rachunkowoÊci (Dz. U. 6) podmiocie powiàzanym — rozumie si´ Nr 209, poz. 1743) wprowadza si´ nast´pujàce zmiany: przez to: 1) w§ 2: a) podmiot dominujàcy wstosunku do emi- tenta lub osob´, która w chwili przekaza- a) pkt 2 otrzymuje brzmienie: nia informacji jest jego ma∏˝onkiem lub „2) rozporzàdzeniu w sprawie szczególnych za- osobà faktycznie pozostajàcà z nim we sad rachunkowoÊci funduszy inwestycyj- wspólnym po˝yciu, krewnym lub powi- nych — rozumie si´ przez to rozporzàdzenie nowatym do drugiego stopnia, przyspo- Ministra Finansów zdnia 24 grudnia 2007 r. sobionym lub przysposabiajàcym, osobà wsprawie szczególnych zasad rachunkowo- zwiàzanà z tytu∏u opieki lub kurateli, Êci funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 249, a tak˝e podmiot, w którym jedna z tych poz. 1859);”, osób jest podmiotem dominujàcym, oso- bà zarzàdzajàcà lub nadzorujàcà, b) pkt 4—6 otrzymujà brzmienie: b) jednostk´ podporzàdkowanà wobec emi- „4) osobie zarzàdzajàcej — rozumie si´ przez to: tenta lub podmiotu dominujàcego emi- a) osoby majàce istotny wp∏yw na zarzàdza- tenta, znaczàcego inwestora, jednostki nie emitentem, a w szczególnoÊci: cz∏on- znajdujàce si´ wraz z emitentem pod ka zarzàdu, osob´ pe∏niàcà obowiàzki wspólnà kontrolà, a tak˝e wspólnika jed- cz∏onka zarzàdu, osob´ wchodzàcà nostki wspó∏zale˝nej, w sk∏ad organu administrujàcego emi- c) innego akcjonariusza (wspólnika) posia- tenta, kuratora, cz∏onka zarzàdu komisa- dajàcego, w rozumieniu ustawy z dnia rycznego, syndyka oraz zarzàdc´ ustano- 29 lipca 2005 r. oofercie publicznej iwa- wionego w post´powaniu upad∏oÊcio- runkach wprowadzania instrumentów wym lub likwidatora — wprzypadku gdy finansowych do zorganizowanego syste- emitentem jest przedsi´biorca, mu obrotu oraz o spó∏kach publicznych, b) cz∏onka zarzàdu, osob´ pe∏niàcà obo- w chwili przekazania informacji co naj- wiàzki cz∏onka zarzàdu, skarbnika lub se- mniej 20 % g∏osów na walnym zgro- kretarza jednostki, kuratora, cz∏onka za- madzeniu emitenta lub zgromadzeniu rzàdu komisarycznego, likwidatora lub wspólników, a tak˝e jednostk´ od niego osob´ pe∏niàcà funkcj´ odpowiadajàcà zale˝nà lub podmiot, wktórym jest osobà funkcji cz∏onka zarzàdu, skarbnika lub se- zarzàdzajàcà, kretarza tej jednostki — wprzypadku gdy d) osob´, która w chwili przekazania infor- emitentem jest jednostka samorzàdu macji jest osobà zarzàdzajàcà lub nadzo- terytorialnego; rujàcà emitenta lub jednostki z nim po- wiàzanej, ——————— 1)Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej e) osob´, która w chwili przekazania infor- — instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 roz- macji jest ma∏˝onkiem lub osobà faktycz- porzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada nie pozostajàcà we wspólnym po˝yciu, 2007 r. wsprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Mini- krewnym lub powinowatym do drugiego stra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). stopnia, przysposobionym lub przyspo- 2)Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. sabiajàcym, osobà zwiàzanà z tytu∏u z2006 r. Nr 157, poz. 1119, z2007 r. Nr 235, poz. 1734 oraz opieki lub kurateli w stosunku do której- z2008 r. Nr 171, poz. 1056 iNr 231, poz. 1547.</td></tr><tr><td>——————— 1)Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 roz- porzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. wsprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Mini- stra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). 2)Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z2006 r. Nr 157, poz. 1119, z2007 r. Nr 235, poz. 1734 oraz z2008 r. Nr 171, poz. 1056 iNr 231, poz. 1547.</td></tr></tbody></table></div>

kolwiek zosób zarzàdzajàcych lub nadzo- a zestawienie i objaÊnienie ró˝nic, b´dàrujàcych emitenta lub jednostki znim po- cych wynikiem korekt z tytu∏u zmian zawiàzanej, sad (polityki) rachunkowoÊci lub korekt b∏´dów, zosta∏o zamieszczone w dodatf) jednostk´ kontrolowanà, wspó∏kontrolokowej nocie objaÊniajàcej;”, wanà lub innà jednostk´, w której osobà zarzàdzajàcà lub nadzorujàcà jest lub na — pkt 11 otrzymuje brzmienie: którà wywiera znaczàcy wp∏yw, lub po- „11) opis przyj´tych zasad (polityki) rachunsiada w niej znaczàcà iloÊç g∏osów, bezkowoÊci, w tym metod wyceny aktypoÊrednio albo poÊrednio, osoba, o któwów i pasywów (tak˝e amortyzacji), rej mowa wlit. d ie, ustalenia przychodów, kosztów i wynig) jednostk´ powiàzanà z towarzystwem ku finansowego oraz sposobu sporzàfunduszy inwestycyjnych zarzàdzajàcym dzenia sprawozdania finansowego idaemitentem — w przypadku emitenta b´- nych porównywalnych;”, dàcego funduszem, b) wust. 2: h) jednostk´ realizujàcà program Êwiadczeƒ — pkt 9—11 otrzymujà brzmienie: pracowniczych po okresie zatrudnienia skierowany do pracowników emitenta „9) wykaz: lub innej jednostki b´dàcej jednostkà poa) jednostek wchodzàcych w sk∏ad gruwiàzanà wstosunku do emitenta;”, py kapita∏owej obj´tych konsolidacjà, c) pkt 9 otrzymuje brzmienie: wycenà metodà praw w∏asnoÊci lub wycenà metodà proporcjonalnà, ze „9) danych porównywalnych — rozumie si´ wskazaniem: przez to dane porównawcze sporzàdzone, odpowiednio, z uwzgl´dnieniem przepisów — ich nazw (firm) isiedzib, rozporzàdzenia 809/2004, w sposób zapew- — przedmiotów dzia∏alnoÊci, niajàcy ich porównywalnoÊç przez zastoso- — w∏aÊciwych sàdów lub innych orgawanie jednolitych zasad (polityki) rachunkonów prowadzàcych dla nich rejestry, woÊci we wszystkich prezentowanych okresach, zgodnych z zasadami (politykà) ra- — udzia∏u posiadanego przez emitenchunkowoÊci, stosowanymi przez emitenta ta w kapitale tych jednostek oraz przy sporzàdzaniu sprawozdania finanso- udzia∏u wca∏kowitej liczbie g∏osów, wego, skróconego sprawozdania finansob) jednostek nieobj´tych konsolidacjà, wego lub skonsolidowanego sprawozdania wycenà metodà praw w∏asnoÊci lub finansowego, za ostatni okres, oraz przez wycenà metodà proporcjonalnà, uj´cie korekt b∏´dów w okresach, których z uzasadnieniem odstàpienia od odone dotyczà, bez wzgl´du na okres, w któpowiednio konsolidacji lub wyceny rym zosta∏y uj´te w ksi´gach rachunkooraz podaniem: wych; kwot´ korekty z tytu∏u zmian zasad (polityki) rachunkowoÊci ikorekty b∏´du od- — kwoty ich przychodów netto ze nosi si´ na kapita∏ w∏asny i wykazuje jako sprzeda˝y produktów i towarów niepodzielony zysk lub niepokrytà strat´ oraz zoperacji finansowych, z lat ubieg∏ych; dane porównywalne spo- — wyniku finansowego i sumy bilanrzàdza si´ z uwzgl´dnieniem zasad zapewsowej za ostatni rok obrotowy, nienia porównywalnoÊci okreÊlonych wMSR;”, c) udzia∏u jednostek wchodzàcych w sk∏ad grupy kapita∏owej w kapitad) po pkt 11 dodaje si´ pkt 11a wbrzmieniu: ∏ach innych podmiotów wchodzàcych „11a) wspólnika jednostki wspó∏zale˝nej — ro- wsk∏ad grupy kapita∏owej. zumie si´ przez to wspólnika jednostki W przypadku jednostek obj´tych konsolidawspó∏zale˝nej wrozumieniu ustawy ora- cjà dla ka˝dej jednostki osobno nale˝y pochunkowoÊci;”; nadto podaç ogólne proporcje udzia∏ów stron trzecich, je˝eli sprawozdania finanso- 2) w§ 6: we sà konsolidowane metodà pe∏nà, oraz a) wust. 1: proporcje konsolidacji obliczone na podstawie udzia∏ów, je˝eli konsolidacja jest prze- — pkt 6 otrzymuje brzmienie: prowadzana metodà proporcjonalnà; „6) wskazanie, czy emitent jest jednostkà 10) informacj´ o zmianie sk∏adu jednostek dominujàcà, wspólnikiem jednostki podlegajàcych konsolidacji, wycenie wspó∏zale˝nej lub znaczàcym inwestometodà praw w∏asnoÊci lub wycenie rem oraz czy sporzàdza skonsolidowane metodà proporcjonalnà, w okresie obj´- sprawozdanie finansowe;”, tym skonsolidowanym sprawozdaniem — pkt 9 otrzymuje brzmienie: finansowym idanymi porównywalnymi, wtym: „9) stwierdzenie, ˝e sprawozdania finansowe podlega∏y przekszta∏ceniu w celu a) podstawowe wielkoÊci sprawozdaƒ zapewnienia porównywalnoÊci danych, finansowych,

b) nazwy i siedziby jednostek, które za- „ZESTAWIENIE ZMIAN WKAPITALE W¸ASNYM/ przestano obejmowaç skonsolidowa- ZESTAWIENIE ZMIAN WSKONSOLIDOWANYM nym sprawozdaniem finansowym, KAPITALE W¸ASNYM c) nazwy i siedziby jednostek nieobj´- I. Kapita∏ w∏asny na poczàtek okresu (BO) tych skonsolidowanym sprawozdaa) zmiany przyj´tych zasad (polityki) raniem finansowym w poprzednich okresach chunkowoÊci — ze wskazaniem, ˝e jest to skonsolido- b) korekty b∏´dów wane sprawozdanie finansowe, sporzà- I.a. Kapita∏ w∏asny na poczàtek okresu (BO), po dzone po tych zmianach; uzgodnieniu do danych porównywalnych 11) wskazanie, ˝e skonsolidowane sprawo- 1. Kapita∏ zak∏adowy na poczàtek okresu zdania finansowe podlega∏y przekszta∏- ceniu w celu zapewnienia porównywal- 1.1. Zmiany kapita∏u zak∏adowego noÊci danych, azestawienie iobjaÊnienie a) zwi´kszenia (ztytu∏u) ró˝nic, b´dàcych wynikiem korekt z tytu- ∏u zmian zasad (polityki) rachunkowoÊci — emisji akcji (wydania udzia∏ów) lub korekt b∏´dów, zosta∏o zamieszczone... wdodatkowej nocie objaÊniajàcej;”, b) zmniejszenia (ztytu∏u) — wpkt 13 lit. aotrzymuje brzmienie: — umorzenia akcji (udzia∏ów) „a) przyj´tych zasad (polityki) rachunkowo-... Êci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (tak˝e amortyzacji), ustalenia 1.2. Kapita∏ zak∏adowy na koniec okresu przychodów, kosztów i wyniku finanso- 2. Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ zak∏adowy na wego;”; poczàtek okresu 3) w§ 7 ust. 1 otrzymuje brzmienie: 2.1. Zmiany nale˝nych wp∏at na kapita∏ zak∏adowy „1. We wprowadzeniu do sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania a) zwi´kszenia (ztytu∏u) finansowego zamieszcza si´ wskazanie iobjaÊ-... nienie ró˝nic wwartoÊci ujawnionych danych, dotyczàcych co najmniej kapita∏u w∏asnego b) zmniejszenia (ztytu∏u) (aktywów netto) i wyniku finansowego netto,... oraz istotnych ró˝nic dotyczàcych przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, pomi´dzy 2.2. Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ zak∏adosprawozdaniami finansowymi, skonsolidowa- wy na koniec okresu nymi sprawozdaniami finansowymi i danymi 3. Akcje (udzia∏y) w∏asne na poczàtek okresu porównywalnymi, sporzàdzonymi zgodnie 3.1. Zmiany akcji (udzia∏ów) w∏asnych z polskimi zasadami rachunkowoÊci, a odpowiednio sprawozdaniami finansowymi, skon- a) zwi´kszenia (ztytu∏u) solidowanymi sprawozdaniami finansowymi... i danymi porównywalnymi, które zosta∏yby sporzàdzone zgodnie zMSR.”; b) zmniejszenia (ztytu∏u)... 4) wza∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia: 3.2. Akcje (udzia∏y) w∏asne na koniec a) w formularzu „BILANS/SKONSOLIDOWANY okresu BILANS” w poz. I. 5 aktywów podpozycja 5.3 otrzymuje brzmienie: 4. Kapita∏ zapasowy na poczàtek okresu 4.1. Zmiany kapita∏u zapasowego „5.3. D∏ugoterminowe aktywa finansowe a) zwi´kszenia (ztytu∏u) a) wjednostkach powiàzanych, wtym: — emisji akcji powy˝ej wartoÊci — udzia∏y lub akcje wjednostkach podnominalnej porzàdkowanych wyceniane metodà praw w∏asnoÊci1)/udzia∏y lub akcje — podzia∏u zysku (ustawowo) w jednostkach podporzàdkowanych — podzia∏u zysku (ponad wymagawyceniane metodà proporcjonalnà nà ustawowo minimalnà warlub metodà praw w∏asnoÊci*) toÊç) — udzia∏y lub akcje w jednostkach za-... le˝nych nieobj´tych konsolidacjà*) b) zmniejszenia (ztytu∏u) b) wpozosta∏ych jednostkach”, — pokrycia straty b) formularz „Zestawienie zmian w kapitale w∏as-... nym/zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale w∏asnym” otrzymuje brzmienie: 4.2. Kapita∏ zapasowy na koniec okresu

5. Kapita∏ zaktualizacji wyceny na poczàtek 8.6. Strata zlat ubieg∏ych na koniec okreokresu su — zmiany przyj´tych zasad (polityki) ra- 8.7. Zysk (strata) z lat ubieg∏ych na kochunkowoÊci niec okresu 5.1. Zmiany kapita∏u zaktualizacji wyceny 9. Wynik netto a) zwi´kszenia (ztytu∏u) a) zysk netto... b) strata netto b) zmniejszenia (ztytu∏u) c) odpisy zzysku — zbycia Êrodków trwa∏ych II. Kapita∏ w∏asny na koniec okresu (BZ)... III. Kapita∏ w∏asny, po uwzgl´dnieniu propono- 5.2. Kapita∏ z aktualizacji wyceny na kowanego podzia∏u zysku (pokrycia straty) niec okresu 6. Pozosta∏e kapita∏y rezerwowe na poczà- ——————— tek okresu *)Pozycja wykazywana wy∏àcznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.”, 6.1. Zmiany pozosta∏ych kapita∏ów rezerwowych a) zwi´kszenia (ztytu∏u) c) wcz´Êci „Dodatkowe informacje iobjaÊnienia”:... — wdziale „A. Noty objaÊniajàce”: b) zmniejszenia (ztytu∏u) — — wnocie 2 — do poz. I.2. aktywów:... — — — nota 2.1 otrzymuje brzmienie: 6.2. Pozosta∏e kapita∏y rezerwowe na ko- „2.1. WartoÊç firmy jednostek niec okresu podporzàdkowanych 7. Ró˝nice kursowe z przeliczenia jednos- a) wartoÊç firmy — jedtek podporzàdkowanych*) nostki zale˝ne 8. Zysk (strata) z lat ubieg∏ych na poczàtek b) wartoÊç firmy — jedokresu nostki wspó∏zale˝ne 8.1. Zysk z lat ubieg∏ych na poczàtek WartoÊç firmy jednostek okresu podporzàdkowanych, razem”, a) zmiany przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci — — — uchyla si´ not´ 2.4, b) korekty b∏´dów — — w nocie 4 — do poz. I. 4. aktywów, wnocie 4.1 lit. aotrzymuje brzmienie: 8.2. Zysk z lat ubieg∏ych na poczàtek okresu, po uzgodnieniu do danych „a) od jednostek powiàzanych, w tym porównywalnych od: a) zwi´kszenia (ztytu∏u) — jednostek zale˝nych (ztytu∏u)... — podzia∏u zysku zlat ubieg∏ych — jednostek wspó∏zale˝nych (z ty-... tu∏u) b) zmniejszenia (ztytu∏u)...... —jednostek stowarzyszonych (z ty- 8.3. Zysk zlat ubieg∏ych na koniec okresu tu∏u) 8.4. Strata z lat ubieg∏ych na poczàtek... okresu — znaczàcego inwestora (ztytu∏u) a) zmiany przyj´tych zasad (polityki)... rachunkowoÊci — wspólnika jednostki wspó∏zale˝- b) korekty b∏´dów nej (ztytu∏u) 8.5. Strata z lat ubieg∏ych na poczàtek... okresu, po uzgodnieniu do danych — jednostki dominujàcej (ztytu∏u) porównywalnych...”, a) zwi´kszenia (ztytu∏u) — — wnocie 5 — do poz. I. 5. aktywów: — przeniesienia straty z lat ubieg- — — — wnocie 5.3 po lit. d dodaje si´ ∏ych do pokrycia lit. da wbrzmieniu:... „da) we wspólniku jednostki b) zmniejszenia (ztytu∏u) wspó∏zale˝nej... — udzia∏y lub akcje

— d∏u˝ne papiery wartoÊ- — do 12 miesi´cy ciowe — powy˝ej 12 miesi´cy — inne papiery wartoÊcio- — z tytu∏u podatków, dotacji, we (wg rodzaju) ce∏, ubezpieczeƒ spo∏ecz-... nych i zdrowotnych oraz in- — udzielone po˝yczki nych Êwiadczeƒ — inne d∏ugoterminowe — dochodzone na drodze sàaktywa finansowe (wg dowej rodzaju) — inne...”, Nale˝noÊci krótkoterminowe net- — — — w nocie 5.11 lit. a i b otrzy- to, razem mujà brzmienie: c) odpisy aktualizujàce wartoÊç „a) w jednostkach zale˝nych nale˝noÊci nieobj´tych konsolidacjà Nale˝noÊci krótkoterminowe brut- — udzia∏y lub akcje to, razem — d∏u˝ne papiery wartoÊ- 8.1.1. Nale˝noÊci krótkoterminowe od ciowe jednostek powiàzanych — inne papiery wartoÊ- a) z tytu∏u dostaw i us∏ug, ciowe (wg rodzaju) wtym od:... — jednostek zale˝nych — udzielone po˝yczki — jednostek wspó∏zale˝nych — inne d∏ugotermino- — jednostek stowarzyszowe aktywa finansowe nych (wg rodzaju) — znaczàcego inwestora... — wspólnika jednostki b) wjednostkach zale˝nych, wspó∏zale˝nej wspó∏zale˝nych i stowa- — jednostki dominujàcej rzyszonych wycenianych metodà proporcjonalnà b) inne, wtym od: lub metodà praw w∏as- — jednostek zale˝nych noÊci — jednostek wspó∏zale˝nych — udzia∏y lub akcje — jednostek stowarzyszo- — d∏u˝ne papiery wartoÊnych ciowe — inne papiery wartoÊ- — znaczàcego inwestora ciowe (wg rodzaju) — wspólnika jednostki... wspó∏zale˝nej — udzielone po˝yczki — jednostki dominujàcej — inne d∏ugoterminowe c) dochodzone na drodze sàdoaktywa finansowe wej, wtym od: (wg rodzaju) — jednostek zale˝nych...”, — jednostek wspó∏zale˝nych — — wnocie 8 — do poz. II. 2. aktywów nota 8.1 otrzymuje brzmienie: — jednostek stowarzyszonych „8.1. Nale˝noÊci krótkoterminowe — znaczàcego inwestora a) od jednostek powiàzanych — wspólnika jednostki — z tytu∏u dostaw i us∏ug, wspó∏zale˝nej ookresie sp∏aty: — jednostki dominujàcej — do 12 miesi´cy Nale˝noÊci krótkoterminowe od — powy˝ej 12 miesi´cy jednostek powiàzanych netto, — dochodzone na drodze sàrazem dowej d) odpisy aktualizujàce wartoÊç — inne nale˝noÊci od jednostek pob) nale˝noÊci od pozosta∏ych jed- wiàzanych nostek Nale˝noÊci krótkoterminowe od — z tytu∏u dostaw i us∏ug, jednostek powiàzanych brutto, ookresie sp∏aty: razem”,

— — w nocie 10 — do poz. II. 3. aktywów, — inne (wg rodzaju) w nocie 10.1 po lit. d dodaje si´ lit. da... wbrzmieniu: c) wobec jednostek stowarzy- „da) we wspólniku jednostki wspó∏zaszonych le˝nej — kredyty ipo˝yczki — udzia∏y lub akcje — ztytu∏u emisji d∏u˝nych pa- — nale˝noÊci z tytu∏u dywidend pierów wartoÊciowych iinnych udzia∏ów wzyskach — inne zobowiàzania finanso- — d∏u˝ne papiery wartoÊciowe we, wtym: — inne papiery wartoÊciowe (wg... rodzaju) — umowy leasingu finanso-... wego — udzielone po˝yczki — inne (wg rodzaju) — inne krótkoterminowe aktywa... finansowe (wg rodzaju) d) wobec znaczàcego inwestora...”, — kredyty ipo˝yczki — — wnocie 20 — do poz. IIIpasywów: — ztytu∏u emisji d∏u˝nych pa- — — — nota 20.1 otrzymuje brzmie- pierów wartoÊciowych nie: — inne zobowiàzania finanso- „20.1. Ujemna wartoÊç firmy we, wtym: jednostek podporzàdko-... wanych — umowy leasingu finansoa) ujemna wartoÊç firmy wego — jednostki zale˝ne — inne (wg rodzaju) b) ujemna wartoÊç firmy... — jednostki wspó∏zale˝ne e) wobec wspólnika jednostki wspó∏zale˝nej Ujemna wartoÊç firmy jednostek podporzàdko- — kredyty ipo˝yczki wanych, razem”, — ztytu∏u emisji d∏u˝nych papierów wartoÊciowych — — — uchyla si´ not´ 20.4, — inne zobowiàzania finanso- — — w nocie 22 — do poz. IV. 2. pasywów we, wtym: nota 22.1 otrzymuje brzmienie:... „22.1. Zobowiàzania d∏ugoterminowe: — umowy leasingu finansoa) wobec jednostek zale˝nych wego — kredyty ipo˝yczki — inne (wg rodzaju) — ztytu∏u emisji d∏u˝nych pa-... pierów wartoÊciowych f) wobec jednostki dominujàcej — inne zobowiàzania finan- — kredyty ipo˝yczki sowe, wtym: — ztytu∏u emisji d∏u˝nych pa-... pierów wartoÊciowych — umowy leasingu finanso- — inne zobowiàzania finansowego we, wtym: — inne (wg rodzaju)...... — umowy leasingu finansowego b) wobec jednostek wspó∏zale˝- nych — inne (wg rodzaju) — kredyty ipo˝yczki... — ztytu∏u emisji d∏u˝nych pa- g) wobec pozosta∏ych jednostek pierów wartoÊciowych — kredyty ipo˝yczki — inne zobowiàzania finan- — ztytu∏u emisji d∏u˝nych pasowe, wtym: pierów wartoÊciowych... — inne zobowiàzania finansowe, wtym: — umowy leasingu finansowego...

— umowy leasingu finanso- — z tytu∏u emisji d∏u˝nych wego papierów wartoÊciowych — inne (wg rodzaju) — ztytu∏u dywidend... — inne zobowiàzania finansowe, wtym: Zobowiàzania d∏ugoterminowe, razem”,... — — w nocie 23 — do poz. IV. 3. pasywów — z tytu∏u dostaw i us∏ug, nota 23.1 otrzymuje brzmienie: ookresie wymagalnoÊci: „23.1. Zobowiàzania krótkoterminowe — do 12 miesi´cy a) wobec jednostek zale˝nych — powy˝ej 12 miesi´cy — kredyty ipo˝yczki, wtym: — zaliczki otrzymane na dostawy — d∏ugoterminowe wokresie sp∏aty — zobowiàzania wekslowe — z tytu∏u emisji d∏u˝nych — inne (wg rodzaju) papierów wartoÊciowych... — ztytu∏u dywidend d) wobec znaczàcego inwestora — inne zobowiàzania finan- — kredyty ipo˝yczki, wtym: sowe, wtym: — d∏ugoterminowe wokresie... sp∏aty — z tytu∏u dostaw i us∏ug, — z tytu∏u emisji d∏u˝nych ookresie wymagalnoÊci: papierów wartoÊciowych — do 12 miesi´cy — ztytu∏u dywidend — powy˝ej 12 miesi´cy — inne zobowiàzania finan- — zaliczki otrzymane na do- sowe, wtym: stawy... — zobowiàzania wekslowe — z tytu∏u dostaw i us∏ug, ookresie wymagalnoÊci: — inne (wg rodzaju) — do 12 miesi´cy... — powy˝ej 12 miesi´cy b) wobec jednostek wspó∏zale˝- nych — zaliczki otrzymane na dostawy — kredyty ipo˝yczki, wtym: — zobowiàzania wekslowe — d∏ugoterminowe wokresie sp∏aty — inne (wg rodzaju) — z tytu∏u emisji d∏u˝nych... papierów wartoÊciowych e) wobec wspólnika jednostki — ztytu∏u dywidend wspó∏zale˝nej — inne zobowiàzania finan- — kredyty ipo˝yczki, wtym: sowe, wtym: — d∏ugoterminowe wokresie sp∏aty... — z tytu∏u emisji d∏u˝nych — z tytu∏u dostaw i us∏ug, papierów wartoÊciowych ookresie wymagalnoÊci: — ztytu∏u dywidend — do 12 miesi´cy — inne zobowiàzania finan- — powy˝ej 12 miesi´cy sowe, wtym: — zaliczki otrzymane na do-... stawy — z tytu∏u dostaw i us∏ug, — zobowiàzania wekslowe ookresie wymagalnoÊci: — inne (wg rodzaju) — do 12 miesi´cy... — powy˝ej 12 miesi´cy c) wobec jednostek stowarzy- — zaliczki otrzymane na doszonych stawy — kredyty ipo˝yczki, wtym: — zobowiàzania wekslowe — inne (wg rodzaju) — d∏ugoterminowe wokresie sp∏aty...

f) wobec jednostki dominujàcej — od jednostek stowarzyszonych — kredyty ipo˝yczki, wtym: — od znaczàcego inwestora — d∏ugoterminowe wokresie sp∏aty — od wspólnika jednostki wspó∏zale˝nej — z tytu∏u emisji d∏u˝nych papierów wartoÊciowych — od jednostki dominujàcej — ztytu∏u dywidend b) pozosta∏e (ztytu∏u) — inne zobowiàzania finan-... sowe, wtym: — w tym: od jednostek za-... le˝nych — z tytu∏u dostaw i us∏ug, — w tym: od jednostek ookresie wymagalnoÊci: wspó∏zale˝nych — do 12 miesi´cy — wtym: od jednostek stowarzyszonych — powy˝ej 12 miesi´cy — w tym: od znaczàcego — zaliczki otrzymane na doinwestora stawy — wtym: od wspólnika jed- — zobowiàzania wekslowe nostki wspó∏zale˝nej — inne — w tym: od jednostki do-... minujàcej g) wobec pozosta∏ych jednostek... — kredyty ipo˝yczki, wtym: Nale˝noÊci warunkowe od jed- — d∏ugoterminowe wokresie nostek powiàzanych, razem sp∏aty 26.2. Zobowiàzania warunkowe na rzecz jednostek powiàzanych — z tytu∏u emisji d∏u˝nych (ztytu∏u) papierów wartoÊciowych a) udzielonych gwarancji ipor´- — ztytu∏u dywidend czeƒ, wtym: — inne zobowiàzania finan- — na rzecz jednostek zale˝- sowe, wtym: nych... — na rzecz jednostek wspó∏- — z tytu∏u dostaw i us∏ug, zale˝nych ookresie wymagalnoÊci: — na rzecz jednostek stowa- — do 12 miesi´cy rzyszonych — powy˝ej 12 miesi´cy — na rzecz znaczàcego inwes- — zaliczki otrzymane na dotora stawy — na rzecz wspólnika jed- — zobowiàzania wekslowe nostki wspó∏zale˝nej — z tytu∏u podatków, ce∏, — na rzecz jednostki dominuubezpieczeƒ i innych jàcej Êwiadczeƒ b) pozosta∏e (ztytu∏u) — ztytu∏u wynagrodzeƒ... — inne (wg tytu∏ów) — w tym: na rzecz jedno-... stek zale˝nych h) fundusze specjalne (wg tytu- — w tym: na rzecz jedno- ∏ów) stek wspó∏zale˝nych... — w tym: na rzecz jedno- Zobowiàzania krótkoterminowe, stek stowarzyszonych razem”, — w tym: na rzecz znaczà- — — nota 26 otrzymuje brzmienie: cego inwestora „Nota 26 — wtym: na rzecz wspólnika jednostki wspó∏zale˝- 26.1. Nale˝noÊci warunkowe od jednonej stek powiàzanych (ztytu∏u) — w tym: na rzecz jednosta) otrzymanych gwarancji i poki dominujàcej r´czeƒ, wtym:... — od jednostek zale˝nych Zobowiàzania warunkowe na — od jednostek wspó∏zale˝- rzecz jednostek powiàzanych, nych razem”,

— — w nocie 32 — do poz. X noty 32.1 i32.2 — dla jednostek zale˝nych otrzymujà brzmienie: — dla jednostek wspó∏zale˝- „32.1. Przychody finansowe z tytu∏u nych dywidend iudzia∏ów wzyskach — dla jednostek stowarzyszoa) od jednostek powiàzanych, nych wtym: — dla znaczàcego inwestora — od jednostek zale˝nych — dla wspólnika jednostki — od jednostek wspó∏zale˝- wspó∏zale˝nej nych — dla jednostki dominujàcej — od jednostek stowarzyszo- — dla innych jednostek nych b) pozosta∏e odsetki: — od znaczàcego inwestora — dla jednostek powiàza- — od wspólnika jednostki nych, wtym: wspó∏zale˝nej — dla jednostek zale˝nych — od jednostki dominujàcej — dla jednostek wspó∏zale˝- b) od pozosta∏ych jednostek nych Przychody finansowe z tytu∏u — dla jednostek stowarzyszodywidend iudzia∏ów wzyskach, nych razem — dla znaczàcego inwestora 32.2. Przychody finansowe z tytu∏u od- — dla wspólnika jednostki setek wspó∏zale˝nej a) ztytu∏u udzielonych po˝yczek — dla jednostki dominujàcej — od jednostek powiàza- — dla innych jednostek nych, wtym: Koszty finansowe z tytu∏u odse- — od jednostek zale˝nych tek, razem”, — od jednostek wspó∏zale˝- — — pozycja „SprawozdawczoÊç wed∏ug nych segmentów bran˝owych i geograficz- — od jednostek stowarzyszo- nych” otrzymuje brzmienie: nych „SprawozdawczoÊç wed∏ug — od znaczàcego inwestora segmentów — od wspólnika jednostki Nale˝y podaç informacje o segmenwspó∏zale˝nej tach zgodnie zwymogami MSR”, — od jednostki dominujàcej — wdziale „B. Dodatkowe noty objaÊniajàce”: — od pozosta∏ych jednostek — — nota 7.1 otrzymuje brzmienie: b) pozosta∏e odsetki „7.1. Informacje o istotnych transak- — od jednostek powiàzacjach zawartych przez emitennych, wtym: ta/jednostk´ powiàzanà z pod- — od jednostek zale˝nych miotami powiàzanymi na warun- — od jednostek wspó∏zale˝- kach innych ni˝ rynkowe, wraz nych z ich kwotami oraz informacjami okreÊlajàcymi charakter tych — od jednostek stowarzyszotransakcji”, nych — — po nocie 7 dodaje si´ not´ 7a wbrzmie- — od znaczàcego inwestora niu: — od wspólnika jednostki wspó∏zale˝nej „7a. Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez — od jednostki dominujàcej emitenta umów nieuwzgl´dnio- — od pozosta∏ych jednostek nych w bilansie w zakresie nie- Przychody finansowe z tytu∏u zb´dnym do oceny ich wp∏ywu na odsetek, razem”, sytuacj´ majàtkowà, finansowà iwynik finansowy”, — — w nocie 33 — do poz. XI nota 33.1 otrzymuje brzmienie: — — nota 10 otrzymuje brzmienie: „33.1. Koszty finansowe z tytu∏u odse- „10. W rocznym sprawozdaniu finantek sowym oraz rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansoa) od kredytów ipo˝yczek wym — informacje o ∏àcznej war- — dla jednostek powiàza- toÊci wynagrodzeƒ, nagród lub nych, wtym: korzyÊci, w tym wynikajàcych

z programów motywacyjnych lub c) informacje okreÊlone w lit. b premiowych opartych na kapitale nale˝y podaç tak˝e dla poemitenta, w tym programów przedniego roku obrotowego”, opartych na obligacjach zprawem — — nota 18 otrzymuje brzmienie: pierwszeƒstwa, zamiennych, warrantach subskrypcyjnych (w pie- „18. Dokonane korekty b∏´dów, ich niàdzu, naturze lub jakiejkolwiek przyczyny, tytu∏y oraz wp∏yw innej formie), wyp∏aconych, na- wywo∏anych tym skutków finansole˝nych lub potencjalnie nale˝- wych na sytuacj´ majàtkowà nych, odr´bnie dla ka˝dej z osób i finansowà, p∏ynnoÊç oraz wynik zarzàdzajàcych i nadzorujàcych finansowy irentownoÊç”; emitenta w przedsi´biorstwie emitenta, bez wzgl´du na to, czy 5) wza∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia: by∏y one odpowiednio zaliczane w koszty, czy te˝ wynika∏y z po- a) formularz „Zestawienie zmian w kapitale w∏asdzia∏u zysku; w przypadku gdy nym/zestawienie zmian w skonsolidowanym emitentem jest jednostka domi- kapitale w∏asnym” otrzymuje brzmienie: nujàca, wspólnik jednostki wspó∏- „ZESTAWIENIE ZMIAN WKAPITALE W¸ASzale˝nej lub znaczàcy inwestor — NYM/ZESTAWIENIE ZMIAN WSKONSOLIoddzielnie informacje o wartoÊci DOWANYM KAPITALE W¸ASNYM wynagrodzeƒ i nagród otrzymanych z tytu∏u pe∏nienia funkcji we I. Kapita∏ w∏asny na poczàtek okresu (BO) w∏adzach jednostek zale˝nych, a) zmiany przyj´tych zasad (polityki) rachunwspó∏zale˝nych i stowarzyszokowoÊci nych. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dodatko- b) korekty b∏´dów wo nale˝y podaç informacje owy- I.a. Kapita∏ w∏asny na poczàtek okresu (BO), nagrodzeniach, ∏àcznie z wynapo uzgodnieniu do danych porównywalgrodzeniami z zysku, wyp∏aconych nych lub nale˝nych osobom wchodzàcym w sk∏ad organów 1. Kapita∏ zak∏adowy na poczàtek okresu zarzàdzajàcych i nadzorujàcych 1.1. Zmiany kapita∏u zak∏adowego spó∏ek handlowych (dla ka˝dej grupy osobno)”, a) zwi´kszenia (ztytu∏u) — — po nocie 11 dodaje si´ not´ 11a — emisji akcji wbrzmieniu:... „11a. Informacje o: b) zmniejszenia (ztytu∏u) a) dacie zawarcia przez emitenta — umorzenia akcji umowy, z podmiotem uprawnionym do badania sprawo-... zdaƒ finansowych, o dokona- 1.2. Kapita∏ zak∏adowy na koniec okrenie badania lub przeglàdu sprasu wozdania finansowego/skonsolidowanego sprawozdania 2. Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ zak∏adowy finansowego oraz okresie, na na poczàtek okresu jaki zosta∏a zawarta ta umowa 2.1. Zmiany nale˝nych wp∏at na kapita∏ b) wynagrodzeniu bieg∏ego rewi- zak∏adowy denta lub podmiotu uprawnioa) zwi´kszenia (ztytu∏u) nego do badania sprawozdaƒ finansowych, wyp∏aconym lub... nale˝nym za rok obrotowy odb) zmniejszenia (ztytu∏u) r´bnie za:... — badanie sprawozdania finansowego/skonsolidowa- 2.2. Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ zak∏adonego sprawozdania finan- wy na koniec okresu sowego 3. Akcje w∏asne na poczàtek okresu — inne us∏ugi poÊwiadczajàce, 3.1. Zmiany akcji w∏asnych w tym przeglàd sprawozdania finansowego/skonsoli- a) zwi´kszenia (ztytu∏u) dowanego sprawozdania... finansowego b) zmniejszenia (ztytu∏u) — us∏ugi doradztwa podatkowego... — pozosta∏e us∏ugi 3.2. Akcje w∏asne na koniec okresu

4. Kapita∏ zapasowy na poczàtek okresu 8.3. Zysk z lat ubieg∏ych na koniec okresu 4.1. Zmiany kapita∏u zapasowego 8.4. Strata z lat ubieg∏ych na poczàtek a) zwi´kszenia (ztytu∏u) okresu — emisji akcji powy˝ej wartoÊci nominalnej a) zmiany przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci — podzia∏u zysku (ustawowo) — podzia∏u zysku (ponad wyma- b) korekty b∏´dów ganà ustawowo minimalnà 8.5. Strata z lat ubieg∏ych na poczàtek wartoÊç) okresu, po uzgodnieniu do danych... porównywalnych b) zmniejszenia (ztytu∏u) a) zwi´kszenia (ztytu∏u) — pokrycia straty — przeniesienia straty zlat ubieg- ∏ych do pokrycia...... 4.2. Kapita∏ zapasowy na koniec okresu b) zmniejszenia (ztytu∏u) 5. Kapita∏ zaktualizacji wyceny na poczàtek okresu... — zmiany przyj´tych zasad (polityki) ra- 8.6. Strata z lat ubieg∏ych na koniec chunkowoÊci okresu 5.1. Zmiany kapita∏u zaktualizacji wyce- 8.7. Zysk (strata) z lat ubieg∏ych na kony niec okresu a) zwi´kszenia (ztytu∏u) 9. Wynik netto... a) zysk netto b) zmniejszenia (ztytu∏u) b) strata netto — zbycia Êrodków trwa∏ych c) odpisy zzysku... II. Kapita∏ w∏asny na koniec okresu (BZ) 5.2. Kapita∏ z aktualizacji wyceny na III. Kapita∏ w∏asny, po uwzgl´dnieniu proponokoniec okresu wanego podzia∏u zysku (pokrycia straty) 6. Pozosta∏e kapita∏y rezerwowe na po- ——————— czàtek okresu *)Pozycja wykazywana wy∏àcznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym.”, 6.1. Zmiany pozosta∏ych kapita∏ów rezerwowych a) zwi´kszenia (ztytu∏u) b) w cz´Êci „Dodatkowe informacje i objaÊnienia”:... — wdziale „A. Noty objaÊniajàce”: b) zmniejszenia (ztytu∏u) — — wnocie 2 do poz. IIaktywów:... — — — nota 2.1 otrzymuje brzmienie: 6.2. Pozosta∏e kapita∏y rezerwowe na „2.1. WartoÊç firmy jednostek koniec okresu podporzàdkowanych 7. Ró˝nice kursowe zprzeliczenia jednos- a) wartoÊç firmy — jedtek podporzàdkowanych*) nostki zale˝ne 8. Zysk (strata) z lat ubieg∏ych na poczà- b) wartoÊç firmy — jedtek okresu nostki wspó∏zale˝ne 8.1. Zysk z lat ubieg∏ych na poczàtek WartoÊç firmy jednostek okresu podporzàdkowanych, razem”, a) zmiany przyj´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci — — — uchyla si´ not´ 2.4, b) korekty b∏´dów — — w nocie 6 — do poz. III. 4. aktywów, 8.2. Zysk z lat ubieg∏ych na poczàtek w nocie 6.1 lit. a i b otrzymujà brzmieokresu, po uzgodnieniu do danych nie: porównywalnych „a) nale˝noÊci depozytowe w walucie a) zwi´kszenia (ztytu∏u) polskiej, wtym od: — podzia∏u zysku zlat ubieg∏ych — jednostek zale˝nych b´dàcych... cedentami b) zmniejszenia (ztytu∏u) — jednostek wspó∏zale˝nych b´dà-... cych cedentami

— jednostek stowarzyszonych b´- Nale˝noÊci z tytu∏u reasekuracji, dàcych cedentami razem — znaczàcego inwestora b´dàcego 8.3. Nale˝noÊci ztytu∏u reasekuracji cedentem a) nale˝noÊci bie˝àce w reaseku- — wspólnika jednostki wspó∏zale˝- racji czynnej, wtym: nej b´dàcego cedentem — od cedentów b´dàcych jed- — jednostki dominujàcej b´dàcej nostkami zale˝nymi cedentem — od cedentów b´dàcych jed- — pozosta∏ych nostkami wspó∏zale˝nymi b) nale˝noÊci depozytowe w walutach — od cedentów b´dàcych jedobcych, wtym od: nostkami stowarzyszonymi — jednostek zale˝nych b´dàcych — od cedenta b´dàcego znacedentami czàcym inwestorem — jednostek wspó∏zale˝nych b´dà- — od cedenta b´dàcego cych cedentami wspólnikiem jednostki — jednostek stowarzyszonych b´- wspó∏zale˝nej dàcych cedentami — od cedenta b´dàcego jed- — znaczàcego inwestora b´dàcego nostkà dominujàcà cedentem b) nale˝noÊci bie˝àce w reaseku- — wspólnika jednostki wspó∏zale˝- racji biernej, wtym: nej b´dàcego cedentem — od reasekuratorów b´dà- — jednostki dominujàcej b´dàcej cych jednostkami zale˝nymi cedentem — od cedentów b´dàcych jed- — pozosta∏ych”, nostkami wspó∏zale˝nymi — — wnocie 7 — do poz. V. 1. aktywów no- — od reasekuratorów b´dàta 7.3 otrzymuje brzmienie: cych jednostkami stowarzy- „7.3. Nale˝noÊci z tytu∏u ubezpieczeƒ szonymi bezpoÊrednich netto — od reasekuratora b´dàcego a) od jednostek zale˝nych znaczàcym inwestorem b) od jednostek wspó∏zale˝nych — od reasekuratora b´dàcego wspólnikiem jednostki c) od jednostek stowarzyszonych wspó∏zale˝nej d) od znaczàcego inwestora — od reasekuratora b´dàcego e) od wspólnika jednostki wspó∏- jednostkà dominujàcà zale˝nej c) nale˝noÊci bie˝àce od retrocef) od jednostki dominujàcej sjonariuszy, wtym: g) pozosta∏e — od b´dàcych jednostkami zale˝nymi Nale˝noÊci z tytu∏u ubezpieczeƒ bezpoÊrednich, razem”, — od cedentów b´dàcych jednostkami wspó∏zale˝nymi — — wnocie 8 — do poz. V. 2. aktywów noty 8.2 i8.3 otrzymujà brzmienie: — od b´dàcych jednostkami „8.2. Nale˝noÊci ztytu∏u reasekuracji stowarzyszonymi a) od jednostek zale˝nych — od b´dàcego znaczàcym inwestorem b) od jednostek wspó∏zale˝nych — od b´dàcego wspólnikiem c) od jednostek stowarzyszonych jednostki wspó∏zale˝nej d) od znaczàcego inwestora — od b´dàcego jednostkà doe) od wspólnika jednostki wspó∏- minujàcà zale˝nej d) pozosta∏e f) od jednostki dominujàcej Nale˝noÊci z tytu∏u reasekuracji, g) pozosta∏e razem”,

— — wnocie 9 — do poz. V. 3. aktywów no- — wobec jednostek powiàzata 9.2 otrzymuje brzmienie: nych wspó∏zale˝nych b´- dàcych reasekuratorami „9.2. Inne nale˝noÊci — wobec jednostek stowaa) od jednostek zale˝nych rzyszonych b´dàcych reb) od jednostek wspó∏zale˝nych asekuratorami c) od jednostek stowarzyszonych — wobec znaczàcego inwestora b´dàcego reasekurad) od znaczàcego inwestora torem e) od wspólnika jednostki wspó∏- — wobec wspólnika jednostki zale˝nej wspó∏zale˝nej b´dàcego f) od jednostki dominujàcej reasekuratorem — wobec jednostki dominug) pozosta∏e jàcej b´dàcej reasekurato- Inne nale˝noÊci, razem”, rem — — wnocie 22 — do poz. II pasywów: — pozosta∏e — — — nota 22.1 otrzymuje brzmienie: Zobowiàzania z tytu∏u depozy- „22.1. Ujemna wartoÊç firmy tów reasekuratorów, razem”, jednostek podporzàdko- — — wnocie 30 — do poz. X. 1 pasywów nowanych ta 30.3 otrzymuje brzmienie: a) ujemna wartoÊç fir- „30.3. Zobowiàzania z tytu∏u ubezpiemy — jednostki zale˝- czeƒ bezpoÊrednich wobec: ne a) jednostek zale˝nych b) ujemna wartoÊç firb) jednostek wspó∏zale˝nych my — jednostki wspó∏zale˝ne c) jednostek stowarzyszonych Ujemna wartoÊç firmy d) znaczàcego inwestora jednostek podporzàdkoe) wspólnika jednostki wspó∏zawanych, razem”, le˝nej — — — uchyla si´ not´ 22.4, f) jednostki dominujàcej — — w nocie 29 — do poz. IX pasywów nog) pozosta∏ych ta 29.2 otrzymuje brzmienie: Zobowiàzania z tytu∏u ubezpie- „29.2. Zobowiàzania z tytu∏u depozyczeƒ bezpoÊrednich, razem”, tów reasekuratorów (struktura walutowa) — — wnocie 31 — do poz. X. 2 pasywów nota 31.2 otrzymuje brzmienie: a) wwalucie polskiej: „31.2. Zobowiàzania z tytu∏u reaseku- — wobec jednostek powiàzaracji nych zale˝nych b´dàcych reasekuratorami a) zobowiàzania bie˝àce w reasekuracji czynnej, wtym wo- — wobec jednostek powiàzabec: nych wspó∏zale˝nych b´- dàcych reasekuratorami — cedentów b´dàcych jednostkami zale˝nymi — wobec jednostek stowarzyszonych b´dàcych re- — cedentów b´dàcych jedasekuratorami nostkami wspó∏zale˝nymi — wobec znaczàcego inwes- — cedentów b´dàcych jedtora b´dàcego reasekura- nostkami stowarzyszonytorem mi — wobec wspólnika jednostki — cedenta b´dàcego znaczàwspó∏zale˝nej b´dàcego cym inwestorem reasekuratorem — cedenta b´dàcego wspól- — wobec jednostki dominu- nikiem jednostki wspó∏zajàcej b´dàcej reasekurato- le˝nej rem — cedenta b´dàcego jednost- — pozosta∏e kà dominujàcà b) wwalutach obcych (wg walut b) zobowiàzania bie˝àce w reipo przeliczeniu na z∏): asekuracji biernej, wtym wobec: — wobec jednostek powiàzanych zale˝nych b´dàcych — reasekuratorów b´dàcych reasekuratorami jednostkami zale˝nymi

— reasekuratorów b´dàcych — — w nocie 40 noty 40.1—40.3 otrzymujà jednostkami wspó∏zale˝ny- brzmienie: mi „40.1. Nale˝noÊci warunkowe, ztytu∏u: — reasekuratorów b´dàcych a) otrzymanych gwarancji i pojednostkami stowarzyszo- r´czeƒ, wtym: nymi — od jednostek zale˝nych — reasekuratora b´dàcego — od jednostek wspó∏zale˝- znaczàcym inwestorem nych — od jednostek stowarzyszo- — reasekuratora b´dàcego nych wspólnikiem jednostki wspó∏zale˝nej — od znaczàcego inwestora — od wspólnika jednostki — reasekuratora b´dàcego wspó∏zale˝nej jednostkà dominujàcà — od jednostki dominujàcej c) zobowiàzania bie˝àce wobec b) pozosta∏e (wg rodzaju) retrocesjonariuszy, wtym wo-... bec: — w tym: od jednostek za- — retrocesjonariuszy b´dàle˝nych cych jednostkami zale˝ny- — w tym: od jednostek mi wspó∏zale˝nych — retrocesjonariuszy b´dà- — w tym: od jednostek stocych jednostkami wspó∏zawarzyszonych le˝nymi — wtym: od znaczàcego in- — retrocesjonariuszy b´dà- westora cych jednostkami stowa- — wtym: od wspólnika jedrzyszonymi nostki wspó∏zale˝nej — retrocesjonariusza b´dàce- — w tym: od jednostki dogo znaczàcym inwestorem minujàcej... — retrocesjonariusza b´dàce- Nale˝noÊci warunkowe, razem go wspólnikiem jednostki wspó∏zale˝nej 40.2. Zobowiàzania warunkowe, z tytu- ∏u: — retrocesjonariusza b´dàcea) udzielonych gwarancji i por´- go jednostkà dominujàcà czeƒ, wtym: d) pozosta∏e — wobec jednostek zale˝nych Zobowiàzania z tytu∏u reaseku- — wobec jednostek wspó∏zaracji, razem”, le˝nych — wobec jednostek stowarzy- — — w nocie 34 — do poz. X. 5. pasywów szonych nota 34.4 otrzymuje brzmienie: — wobec znaczàcego inwe- „34.4. Inne zobowiàzania wobec stora a) jednostek zale˝nych — wobec wspólnika jednostki wspó∏zale˝nej b) jednostek wspó∏zale˝nych — wobec jednostki dominujàc) jednostek stowarzyszonych cej b) weksli akceptowanych i indod) znaczàcego inwestora sowanych, wtym: e) wspólnika jednostki wspó∏za- — wobec jednostek zale˝nych le˝nej — wobec jednostek wspó∏zaf) jednostki dominujàcej le˝nych — wobec jednostek stowarzyg) pozosta∏ych szonych Inne zobowiàzania, razem — wobec znaczàcego inwestora Ponadto nale˝y przedstawiç wykaz — wobec wspólnika jednostki grup zobowiàzaƒ zabezpieczonych na wspó∏zale˝nej majàtku emitenta i jednostek powiàzanych (ze wskazaniem rodzaju zabezpie- — wobec jednostki dominujàczeƒ)”, cej

c) aktywów z zobowiàzaniem — w tym: wobec wspólnika odsprzeda˝y (wg rodzaju) jednostki wspó∏zale˝nej... — wtym: wobec jednostki do- — w tym: wobec jednostek minujàcej zale˝nych... — w tym: wobec jednostek Inne pozycje pozabilansowe, rawspó∏zale˝nych zem”, — w tym: wobec jednostek — — pozycja „SprawozdawczoÊç wed∏ug stowarzyszonych segmentów bran˝owych i geograficz- — w tym: wobec znaczàce- nych” otrzymuje brzmienie: go inwestora „SprawozdawczoÊç wed∏ug — w tym: wobec wspólnika segmentów jednostki wspó∏zale˝nej Nale˝y podaç informacje o segmen- — w tym: wobec jednostki tach zgodnie zwymogami MSR”, dominujàcej — wdziale „B. Dodatkowe noty objaÊniajàce”:... — — nota 8.1 otrzymuje brzmienie: d) inne zobowiàzania zabezpie- „8.1. Informacje o istotnych transakczone na aktywach lub na cjach zawartych przez emitenprzychodach (wg rodzaju) ta/jednostk´ powiàzanà z pod-... miotami powiàzanymi na warunkach innych ni˝ rynkowe, wraz — w tym: wobec jednostek z ich kwotami oraz informacjami zale˝nych okreÊlajàcymi charakter tych — w tym: wobec jednostek transakcji”, wspó∏zale˝nych — — po nocie 8 dodaje si´ not´ 8a wbrzmie- — w tym: wobec jednostek niu: stowarzyszonych „8a. Informacje ocharakterze icelu gos- — w tym: wobec znaczàcepodarczym zawartych przez emigo inwestora tenta umów nieuwzgl´dnionych — w tym: wobec wspólnika w bilansie w zakresie niezb´dnym jednostki wspó∏zale˝nej do oceny ich wp∏ywu na sytuacj´ — w tym: wobec jednostki majàtkowà, finansowà i wynik fidominujàcej nansowy”,... — — nota 11 otrzymuje brzmienie: e) pozosta∏e (wg rodzaju) „11. Wrocznym sprawozdaniu finanso-... wym oraz rocznym skonsolidowa- — w tym: wobec jednostek nym sprawozdaniu finansowym — zale˝nych informacje o ∏àcznej wartoÊci wynagrodzeƒ, nagród lub korzyÊci, — w tym: wobec jednostek w tym wynikajàcych z programów wspó∏zale˝nych motywacyjnych lub premiowych — w tym: wobec jednostek opartych na kapitale emitenta, stowarzyszonych wtym programów opartych na ob- — w tym: wobec znaczàce- ligacjach z prawem pierwszeƒgo inwestora stwa, zamiennych, warrantach — w tym: wobec wspólnika subskrypcyjnych (w pieniàdzu, najednostki wspó∏zale˝nej turze lub jakiejkolwiek innej for- — w tym: wobec jednostki mie), wyp∏aconych, nale˝nych lub dominujàcej potencjalnie nale˝nych, odr´bnie dla ka˝dej z osób zarzàdzajàcych... i nadzorujàcych emitenta w przed- Zobowiàzania warunkowe, razem si´biorstwie emitenta, bez wzgl´- 40.3. Inne pozycje pozabilansowe (wg du na to, czy by∏y one odpowiedrodzaju) nio zaliczane w koszty, czy te˝ wy-... nika∏y zpodzia∏u zysku; wprzypadku gdy emitentem jest jednostka — w tym: wobec jednostek zadominujàca, wspólnik jednostki le˝nych wspó∏zale˝nej lub znaczàcy inwe- — w tym: wobec jednostek stor — oddzielnie informacje wspó∏zale˝nych o wartoÊci wynagrodzeƒ i nagród — w tym: wobec jednostek sto- otrzymanych z tytu∏u pe∏nienia warzyszonych funkcji we w∏adzach jednostek za- — wtym: wobec znaczàcego in- le˝nych, wspó∏zale˝nych i stowawestora rzyszonych. W skonsolidowanym

sprawozdaniu finansowym dodat- I.a. Kapita∏ w∏asny na poczàtek okresu (BO), po kowo nale˝y podaç informacje uzgodnieniu do danych porównywalnych o wartoÊci wynagrodzeƒ, ∏àcznie 1. Kapita∏ zak∏adowy na poczàtek okresu zwynagrodzeniem zzysku, wyp∏aconych lub nale˝nych cz∏onkom 1.1. Zmiany kapita∏u zak∏adowego zarzàdu i organów nadzorczych a) zwi´kszenia (ztytu∏u) spó∏ek kapita∏owych (dla ka˝dej — emisji akcji grupy osobno)”,... — — po nocie 12 dodaje si´ not´ 12a wbrzmieniu: b) zmniejszenia (ztytu∏u) „12a. Informacje o: — umorzenia akcji a) dacie zawarcia przez emitenta... umowy, z podmiotem upraw- 1.2. Kapita∏ zak∏adowy na koniec okresu nionym do badania sprawozdaƒ finansowych, o doko- 2. Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ zak∏adowy na nanie badania lub prze- poczàtek okresu glàdu sprawozdania finanso- 2.1. Zmiany nale˝nych wp∏at na kapita∏ zawego/skonsolidowanego sprak∏adowy wozdania finansowego oraz okresie, na jaki zosta∏a zawarta a) zwi´kszenia (ztytu∏u) ta umowa... b) wynagrodzeniu bieg∏ego rewib) zmniejszenia (ztytu∏u) denta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdaƒ... finansowych, wyp∏aconym lub 2.2. Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ zak∏adowy nale˝nym za rok obrotowy od- na koniec okresu r´bnie za: 3. Akcje w∏asne na poczàtek okresu — badanie sprawozdania fi- 3.1. Zmiany akcji w∏asnych nansowego/skonsolidowanego sprawozdania finan- a) zwi´kszenia (ztytu∏u) sowego... — inne us∏ugi poÊwiadczajàb) zmniejszenia (ztytu∏u) ce, w tym przeglàd sprawozdania finansowe-... go/skonsolidowanego spra- 3.2. Akcje w∏asne na koniec okresu wozdania finansowego, 4. Kapita∏ zapasowy na poczàtek okresu — us∏ugi doradztwa podatkowego 4.1. Zmiany kapita∏u zapasowego — pozosta∏e us∏ugi a) zwi´kszenia (ztytu∏u) c) informacje okreÊlone w lit. b — emisji akcji powy˝ej wartoÊci nonale˝y podaç tak˝e dla po- minalnej przedniego roku obrotowe- — podzia∏u zysku (ustawowo) go”, — podzia∏u zysku (ponad wymaga- — — nota 19 otrzymuje brzmienie: nà ustawowo minimalnà war- „19. Dokonane korekty b∏´dów, ich toÊç) przyczyny, tytu∏y oraz wp∏yw wy-... wo∏anych tym skutków finansowych na sytuacj´ majàtkowà i fi- b) zmniejszenia (ztytu∏u) nansowà, p∏ynnoÊç oraz wynik fi- — pokrycia straty nansowy irentownoÊç”;... 6) wza∏àczniku nr 4 do rozporzàdzenia: 4.2. Kapita∏ zapasowy na koniec okresu a) formularz „Zestawienie zmian w kapitale w∏asnym/zestawienie zmian w skonsolidowanym 5. Kapita∏ z aktualizacji wyceny na poczàtek kapitale w∏asnym” otrzymuje brzmienie: okresu „ZESTAWIENIE ZMIAN WKAPITALE — zmiany przyj´tych zasad (polityki) ra- W¸ASNYM/ZESTAWIENIE ZMIAN chunkowoÊci WSKONSOLIDOWANYM KAPITALE 5.1. Zmiany kapita∏u zaktualizacji wyceny W¸ASNYM a) zwi´kszenia (ztytu∏u) I. Kapita∏ w∏asny na poczàtek okresu (BO)... a) zmiany przyj´tych zasad (polityki) rachun- b) zmniejszenia (ztytu∏u) kowoÊci — zbycia Êrodków trwa∏ych b) korekty b∏´dów...

5.2. Kapita∏ z aktualizacji wyceny na ko- b) zmniejszenia (ztytu∏u) niec okresu... 6. Pozosta∏e kapita∏y rezerwowe na poczà- 8.2.3. Zrealizowana strata z lat tek okresu ubieg∏ych na koniec okresu 6.1. Zmiany pozosta∏ych kapita∏ów rezer- 8.2.4. Niezrealizowana strata z lat wowych ubieg∏ych na poczàtek okresu a) zwi´kszenia (ztytu∏u) a) zwi´kszenia (ztytu∏u)...... b) zmniejszenia (ztytu∏u) b) zmniejszenia (ztytu∏u)...... 8.2.5. Niezrealizowana strata z lat 6.2. Pozosta∏e kapita∏y rezerwowe na koubieg∏ych na koniec okresu niec okresu 8.2.6. Strata z lat ubieg∏ych na ko- 7. Ró˝nice kursowe z przeliczenia jednostek niec okresu podporzàdkowanych*) 8.3. Zysk (strata) z lat ubieg∏ych na ko- 8. Zysk (strata) z lat ubieg∏ych na poczàtek niec okresu okresu 9. Wynik netto 8.1. Zysk zlat ubieg∏ych na poczàtek okresu a) zysk netto a) zmiany przyj´tych zasad (polityki) — zrealizowany rachunkowoÊci — niezrealizowany b) korekty b∏´dów b) strata netto 8.1.1. Zysk zlat ubieg∏ych na poczàtek — zrealizowana okresu, po uzgodnieniu do da- — niezrealizowana nych porównywalnych c) odpisy zzysku 8.1.2. Zrealizowany zysk z lat ubieg- ∏ych na poczàtek okresu II. Kapita∏ w∏asny na koniec okresu (BZ) a) zwi´kszenia (ztytu∏u) III. Kapita∏ w∏asny, po uwzgl´dnieniu proponowanego podzia∏u zysku (pokrycia straty) — podzia∏u zysku z lat ubieg- ——————— ∏ych *)Pozycja wykazywana wy∏àcznie w skonsolidowa-... nym sprawozdaniu finansowym.”, b) zmniejszenia (ztytu∏u) b) wcz´Êci „Dodatkowe informacje iobjaÊnienia”:... 8.1.3. Zrealizowany zysk z lat ubieg- — wdziale „A. Noty objaÊniajàce”: ∏ych na koniec okresu — — w nocie 4 do poz. D.2. aktywów 8.1.4. Niezrealizowany zysk zlat ubieg- nota 4.1 otrzymuje brzmienie: ∏ych na poczàtek okresu „4.1. WartoÊç firmy jednostek podpoa) zwi´kszenia (ztytu∏u) rzàdkowanych... a) wartoÊç firmy — jednostki zab) zmniejszenia (ztytu∏u) le˝ne... b) wartoÊç firmy — jednostki 8.1.5.Niezrealizowany zysk zlat ubiegwspó∏zale˝ne ∏ych na koniec okresu WartoÊç firmy jednostek podpo- 8.1.6. Zysk z lat ubieg∏ych na koniec rzàdkowanych, razem”, okresu — — uchyla si´ not´ 4.4, 8.2. Strata z lat ubieg∏ych na poczàtek okresu — — wnocie 13 — do poz. F.V.: a) zmiany przyj´tych zasad (polityki) — — — nota 13.1 otrzymuje brzmienie: rachunkowoÊci „13.1. Ujemna wartoÊç firmy b) korekty b∏´dów jednostek podporzàdko- 8.2.1. Strata z lat ubieg∏ych na poczà- wanych tek okresu po uzgodnieniu do a) ujemna wartoÊç firmy danych porównywalnych — jednostki zale˝ne 8.2.2. Zrealizowana strata z lat ubiegb) ujemna wartoÊç firmy ∏ych na poczàtek okresu — jednostki wspó∏zaa) zwi´kszenia (ztytu∏u) le˝ne — przeniesienia straty z lat Ujemna wartoÊç firmy ubieg∏ych do pokrycia jednostek podporzàdko-... wanych, razem”,

— — — uchyla si´ not´ 13.4, — w tym: wobec znaczàcego inwestora — — nota 23 otrzymuje brzmienie: — wtym: wobec jednostki do- „23.1. Nale˝noÊci warunkowe od jedminujàcej nostek powiàzanych (ztytu∏u)... a) otrzymanych gwarancji ipor´- Zobowiàzania warunkowe na rzecz czeƒ, wtym: jednostek powiàzanych, razem”, — od jednostek zale˝nych — — pozycja „SprawozdawczoÊç wed∏ug — od jednostek wspó∏zale˝- segmentów bran˝owych i geograficznych nych” otrzymuje brzmienie: — od jednostek stowarzyszo- „SprawozdawczoÊç wed∏ug nych segmentów — od znaczàcego inwestora Nale˝y podaç informacje o segmen- — od wspólnika jednostki tach zgodnie zwymogami MSR”, wspó∏zale˝nej — wdziale „B. Dodatkowe noty objaÊniajàce”: — od jednostki dominujàcej — — nota 7.1 otrzymuje brzmienie: b) pozosta∏e (ztytu∏u) „7.1. Informacje o istotnych transakcjach zawartych przez emiten-... ta/jednostk´ powiàzanàzpodmio- — w tym: od jednostek za- tami powiàzanymi na warunkach le˝nych innych ni˝ rynkowe, wraz z ich — w tym: od jednostek kwotami oraz informacjami okreÊwspó∏zale˝nych lajàcymi charakter tych transakcji”, — wtym: od jednostek stowarzyszonych — — po nocie 7 dodaje si´ not´ 7a wbrzmieniu: — w tym: od znaczàcego inwestora „7a. Informacje ocharakterze icelu gospodarczym zawartych przez emi- — wtym: od wspólnika jedtenta umów nieuwzgl´dnionych nostki wspó∏zale˝nej w bilansie w zakresie niezb´dnym — w tym: od jednostki do- do oceny ich wp∏ywu na sytuacj´ minujàcej majàtkowà, finansowà i wynik finansowy”,... — — po nocie 11 dodaje si´ not´ 11a Nale˝noÊci warunkowe od jedwbrzmieniu: nostek powiàzanych, razem „11a. Informacje o: 23.2. Zobowiàzania warunkowe na rzecz jednostek powiàzanych a) dacie zawarcia przez emitenta (ztytu∏u) umowy, z podmiotem uprawa) udzielonych gwarancji i por´- nionym do badania sprawoczeƒ, wtym: zdaƒ finansowych, o dokonanie badania lub przeglàdu — wobec jednostek zale˝nych sprawozdania finansowe- — wobec jednostek wspó∏zago/skonsolidowanego sprale˝nych wozdania finansowego oraz — wobec jednostek stowarzy- okresie, na jaki zosta∏a zawarta szonych ta umowa, — wobec znaczàcego inweb) wynagrodzeniu bieg∏ego rewistora denta lub podmiotu uprawnio- — wobec wspólnika jednostki nego do badania sprawozdaƒ wspó∏zale˝nej finansowych, wyp∏aconym lub — wobec jednostki dominujà- nale˝nym za rok obrotowy odcej r´bnie za: b) pozosta∏e (ztytu∏u) — badanie sprawozdania finansowego/skonsolidowa-... nego sprawozdania finanso- — w tym: wobec jednostek wego zale˝nych — inne us∏ugi poÊwiadczajàce, — w tym: wobec jednostek w tym przeglàd sprawozdawspó∏zale˝nych nia finansowego/skonsoli- — w tym: wobec jednostek dowanego sprawozdania fistowarzyszonych nansowego

— us∏ugi doradztwa podatko- 4. Kapita∏ zapasowy na poczàtek okresu wego 4.1. Zmiany kapita∏u zapasowego — pozosta∏e us∏ugi a) zwi´kszenia (ztytu∏u) c) informacje okreÊlone w lit. b — emisji akcji powy˝ej wartoÊci nonale˝y podaç tak˝e dla pominalnej przedniego roku obrotowego”, — podzia∏u zysku (ustawowo) — — nota 16 otrzymuje brzmienie: — podzia∏u zysku (ponad wymaganà „16. Dokonane korekty b∏´dów, ich ustawowo minimalnà wartoÊç) przyczyny, tytu∏y oraz wp∏yw wywo∏anych tym skutków finanso-... wych na sytuacj´ majàtkowà i fi- b) zmniejszenia (ztytu∏u) nansowà, p∏ynnoÊç oraz wynik fi- — pokrycia straty nansowy irentownoÊç”;... 7) wza∏àczniku nr 5 do rozporzàdzenia: 4.2. Kapita∏ zapasowy na koniec okresu a) formularz „Zestawienie zmian w kapitale w∏asnym/skonsolidowanym kapitale w∏asnym” 5. Kapita∏ z aktualizacji wyceny na poczàtek otrzymuje brzmienie: okresu „ZESTAWIENIE ZMIAN WKAPITALE — zmiany przyj´tych zasad (polityki) rachun- W¸ASNYM/ZESTAWIENIE ZMIAN kowoÊci WSKONSOLIDOWANYM KAPITALE 5.1. Zmiany kapita∏u zaktualizacji wyceny W¸ASNYM a) zwi´kszenia (ztytu∏u) I. Kapita∏ w∏asny na poczàtek okresu (BO)... a) zmiany przyj´tych zasad (polityki) rachunb) zmniejszenia (ztytu∏u) kowoÊci — zbycia Êrodków trwa∏ych b) korekty b∏´dów... I.a. Kapita∏ w∏asny na poczàtek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 5.2. Kapita∏ z aktualizacji wyceny na koniec 1. Kapita∏ zak∏adowy na poczàtek okresu okresu 1.1. Zmiany kapita∏u zak∏adowego 6. Pozosta∏e kapita∏y rezerwowe na poczàtek okresu a) zwi´kszenia (ztytu∏u) 6.1. Zmiany pozosta∏ych kapita∏ów rezerwo- — emisji akcji wych... a) zwi´kszenia (ztytu∏u) b) zmniejszenia (ztytu∏u)... — umorzenia akcji b) zmniejszenia (ztytu∏u)...... 1.2. Kapita∏ zak∏adowy na koniec okresu 6.2. Pozosta∏e kapita∏y rezerwowe na ko- 2. Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ zak∏adowy na niec okresu poczàtek okresu 7. Ró˝nice kursowe z przeliczenia jednostek 2.1. Zmiany nale˝nych wp∏at na kapita∏ podporzàdkowanych*) zak∏adowy 8. Zysk (strata) z lat ubieg∏ych na poczàtek a) zwi´kszenia (ztytu∏u) okresu... 8.1. Zysk zlat ubieg∏ych na poczàtek okresu b) zmniejszenia (ztytu∏u) a) zmiany przyj´tych zasad (polityki) ra-... chunkowoÊci 2.2. Nale˝ne wp∏aty na kapita∏ zak∏ado- b) korekty b∏´dów wy na koniec okresu 8.2. Zysk z lat ubieg∏ych na poczàtek okre- 3. Akcje w∏asne na poczàtek okresu su, po uzgodnieniu do danych porów- 3.1. Zmiany akcji w∏asnych nywalnych a) zwi´kszenia (ztytu∏u) a) zwi´kszenia (ztytu∏u)... — podzia∏u zysku zlat ubieg∏ych b) zmniejszenia (ztytu∏u)...... b) zmniejszenia (ztytu∏u) 3.2. Akcje w∏asne na koniec okresu...

8.3. Zysk zlat ubieg∏ych na koniec okresu b) wpozosta∏ych jednostkach 8.4. Strata z lat ubieg∏ych na poczàtek — zbycie instrumentów finansookresu wych a) zmiany przyj´tych zasad (polityki) — dywidendy iudzia∏y wzyskach rachunkowoÊci — sp∏ata udzielonych po˝yczek d∏ub) korekty b∏´dów goterminowych 8.5. Strata z lat ubieg∏ych na poczàtek — odsetki okresu, po uzgodnieniu do danych — inne wp∏ywy z instrumentów fiporównywalnych nansowych a) zwi´kszenia (ztytu∏u) 4. Pozosta∏e wp∏ywy — przeniesienia straty z lat ubie- II. Wydatki g∏ych do pokrycia 1. Nabycie wartoÊci niematerialnych... iprawnych b) zmniejszenia (ztytu∏u) 2. Nabycie sk∏adników rzeczowych akty-... wów trwa∏ych 8.6. Strata zlat ubieg∏ych na koniec okre- 3. Na instrumenty finansowe utrzymywasu ne do up∏ywu terminu zapadalnoÊci 8.7. Zysk (strata) zlat ubieg∏ych na koniec idost´pne do sprzeda˝y okresu a) wjednostkach powiàzanych8): 9. Wynik netto — jednostce dominujàcej a) zysk netto — znaczàcym inwestorze b) strata netto — wspólniku jednostki wspó∏zale˝- c) odpisy zzysku nej II. Kapita∏ w∏asny na koniec okresu (BZ) — jednostkach podporzàdkowanych III. Kapita∏ w∏asny, po uwzgl´dnieniu proponowanego podzia∏u zysku (pokrycia straty) a) w jednostkach podporzàdkowanych ——————— wycenianych metodà praw w∏asnoÊ- *)Pozycja wykazywana wy∏àcznie w skonsolidowa- ci*) nym sprawozdaniu finansowym.”, b) wpozosta∏ych jednostkach — nabycie instrumentów finansob) w cz´Êci „Rachunek przep∏ywów pieni´˝- wych nych/Skonsolidowany rachunek przep∏ywów — udzielone po˝yczki d∏ugotermipieni´˝nych” dzia∏ „B. Przep∏ywy Êrodków pieni´˝nych z dzia∏alnoÊci inwestycyjnej” otrzy- nowe muje brzmienie: 4. Dywidendy i inne udzia∏y w zyskach wyp∏acone mniejszoÊci*) „B. Przep∏ywy Êrodków pieni´˝nych z dzia∏alnoÊci inwestycyjnej 5. Pozosta∏e wydatki”, I. Wp∏ywy c) wcz´Êci „Dodatkowe informacje iobjaÊnienia”: 1. Zbycie wartoÊci niematerialnych — wdziale „A. Noty objaÊniajàce”: iprawnych — — wnocie 2 — do poz. IIiVIIaktywów: 2. Zbycie sk∏adników rzeczowych akty- — — — w nocie 2.1 lit. b otrzymuje wów trwa∏ych brzmienie: 3. Zinstrumentów finansowych utrzymy- „b) od jednostek powiàzanych wanych do up∏ywu terminu zapadal- — od jednostek zale˝nych noÊci idost´pnych do sprzeda˝y — od jednostek wspó∏zaa) wjednostkach powiàzanych7): le˝nych — jednostce dominujàcej — od jednostek stowarzy- — znaczàcym inwestorze szonych — wspólniku jednostki wspó∏zale˝- — od jednostki dominujànej cej — jednostkach podporzàdkowanych — od wspólnika jednostki wspó∏zale˝nej a) w jednostkach podporzàdkowanych wycenianych metodà praw w∏asnoÊ- — od znaczàcego inwestoci*) ra”,

— — — dotychczasowà lit. ∏ oznacza Instrumenty finansowe utrzymysi´ jako lit. m, wane do up∏ywu terminu zapadalnoÊci jednostek zale˝nych, wspó∏- — — w nocie 3 — do poz. III aktywów nozale˝nych i stowarzyszonych wyta3.1 otrzymuje brzmienie: cenianych metodà praw w∏asnoÊ- „3.1. Instrumenty finansowe przeznaci, razem czone do obrotu 5.4. Instrumenty finansowe utrzymya) akcje wane do up∏ywu terminu zapadalb) d∏u˝ne papiery wartoÊciowe noÊci pozosta∏ych jednostek*) c) certyfikaty inwestycyjne a) d∏u˝ne papiery wartoÊciowe d) warranty b) pozosta∏e e) pozosta∏e papiery wartoÊciowe — pozosta∏e papiery wartoÊciof) instrumenty pochodne we g) towary gie∏dowe — towary gie∏dowe h) pozosta∏e — pozosta∏e Instrumenty finansowe przezna- Instrumenty finansowe utrzymyczone do obrotu, razem”, wane do up∏ywu terminu zapadal- — — w nocie 5 — do poz. V aktywów noty noÊci pozosta∏ych jednostek, ra- 5.1—5.4 otrzymujà brzmienie: zem”, — — wnocie 6 — do poz. VIaktywów: „5.1. Instrumenty finansowe utrzymywane do up∏ywu terminu zapadal- — — — noty 6.1—6.4 otrzymujà noÊci9) brzmienie: a) d∏u˝ne papiery wartoÊciowe „6.1. Instrumenty finansowe b) pozosta∏e papiery wartoÊciowe dost´pne do sprzeda˝y10) c) towary gie∏dowe a) akcje iudzia∏y d) pozosta∏e b) d∏u˝ne papiery wartoÊciowe Instrumenty finansowe utrzymywane do up∏ywu terminu zapadal- c) jednostki uczestnictwa noÊci, razem funduszy inwestycyjnych 5.2. Instrumenty finansowe utrzymyd) certyfikaty inwestycyjwane do up∏ywu terminu zapadalne noÊci jednostek zale˝nych inieb´- dàcych spó∏kami handlowymi e) pozosta∏e papiery warjednostek wspó∏zale˝nych nie- toÊciowe konsolidowanych*) f) towary gie∏dowe a) d∏u˝ne papiery wartoÊciowe g) pozosta∏e b) pozosta∏e Instrumenty finansowe — pozosta∏e papiery wartoÊcio- dost´pne do sprzeda˝y, we razem — towary gie∏dowe 6.2. Instrumenty finansowe dost´pne do sprzeda˝y — pozosta∏e jednostek zale˝nych inie- Instrumenty finansowe utrzymy- b´dàcych spó∏kami hanwane do up∏ywu terminu zapadal- dlowymi jednostek noÊci jednostek zale˝nych inieb´- wspó∏zale˝nych niekondàcych spó∏kami handlowymi jed- solidowanych*) nostek wspó∏zale˝nych niekonsoa) akcje iudzia∏y lidowanych, razem b) d∏u˝ne papiery wartoÊ- 5.3. Instrumenty finansowe utrzymyciowe wane do up∏ywu terminu zapadalnoÊci jednostek zale˝nych, wspó∏- c) jednostki uczestnictwa zale˝nych i stowarzyszonych wy- funduszy inwestycyjcenianych metodà praw w∏asno- nych Êci*) d) certyfikaty inwestycyja) d∏u˝ne papiery wartoÊciowe ne b) pozosta∏e e) pozosta∏e — pozosta∏e papiery wartoÊcio- — pozosta∏e papiery we wartoÊciowe — towary gie∏dowe — towary gie∏dowe — pozosta∏e — pozosta∏e

Instrumenty finansowe c) we wspólniku jednostdost´pne do sprzeda˝y ki wspó∏zale˝nej jednostek zale˝nych inied) w jednostkach podpob´dàcych spó∏kami hanrzàdkowanych dlowymi jednostek wspó∏zale˝nych niekon- — zale˝nych solidowanych, razem — wspó∏zale˝nych 6.3. Instrumenty finansowe — stowarzyszonych dost´pne do sprzeda˝y jednostek zale˝nych, d) wpozosta∏ych jednostwspó∏zale˝nych i stowa- kach rzyszonych wycenianych Udzia∏y lub akcje, razem”, metodà praw w∏asnoÊci*) — — w nocie 7 — do poz. VII aktywów nota a) akcje iudzia∏y 7.1 otrzymuje brzmienie: b) d∏u˝ne papiery wartoÊ- „7.1. Nale˝noÊci d∏ugoterminowe ciowe a) od jednostki dominujàcej (z tyc) jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyj- tu∏u) nych... d) certyfikaty inwestycyj- b) od znaczàcego inwestora (z tyne tu∏u) e) pozosta∏e... — pozosta∏e papiery c) od wspólnika jednostki wspó∏- wartoÊciowe zale˝nej — towary gie∏dowe... — pozosta∏e d) od jednostek podporzàdkowanych (ztytu∏u) Instrumenty finansowe dost´pne do sprzeda˝y... jednostek zale˝nych, e) od pozosta∏ych jednostek (z tywspó∏zale˝nych i stowatu∏u) rzyszonych wycenianych metodà praw w∏asnoÊci,... razem Nale˝noÊci d∏ugoterminowe netto 6.4. Instrumenty finansowe f) odpisy aktualizujàce wartoÊç dost´pne do sprzeda˝y nale˝noÊci pozosta∏ych jednostek*) Nale˝noÊci d∏ugoterminowe bruta) udzia∏y iakcje to”, b) d∏u˝ne papiery wartoÊ- — — w nocie 8 — do poz. VIII aktywów nociowe ta8.1 otrzymuje brzmienie: c) jednostki uczestnictwa „8.1. Udzielone po˝yczki d∏ugoterminofunduszy inwestycyj- we19) nych a) jednostce dominujàcej d) certyfikaty inwestycyjne b) znaczàcemu inwestorowi e) pozosta∏e c) wspólnikowi jednostki wspó∏zale˝nej — pozosta∏e papiery wartoÊciowe d) jednostkom zale˝nym — towary gie∏dowe e) jednostkom wspó∏zale˝nym — pozosta∏e f) jednostkom stowarzyszonym Instrumenty finansowe g) pozosta∏e dost´pne do sprzeda˝y Udzielone po˝yczki d∏ugoterminopozosta∏ych jednostek, we, razem”, razem”, — — wnocie 10 do poz. Xaktywów: — — — nota 6.6 otrzymuje brzmienie: „6.6. Udzia∏y lub akcje — — — nota 10.1 otrzymuje brzmienie: a) wjednostce dominujà- „10.1. WartoÊç firmy jednostek cej podporzàdkowanych b) w znaczàcym inwesto- a) wartoÊç firmy — jedrze nostki zale˝ne

b) wartoÊç firmy — jed- 9. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe nostki wspó∏zale˝ne 10. Wekslowe WartoÊç firmy jednos- 11. Z tytu∏u podatków, ce∏, ubeztek podporzàdkowanych, pieczeƒ spo∏ecznych razem”, 12. Ztytu∏u wynagrodzeƒ — — — uchyla si´ not´ 10.4, 13. Wobec towarzystw funduszy — — w nocie 14 — do poz. I pasywów noinwestycyjnych i emerytalta14.1 otrzymuje brzmienie: nych oraz funduszy inwesty- „14.1. Zobowiàzania krótkoterminowe cyjnych iemerytalnych 1. Wobec klientów 14. Wynikajàce z zawartych ramowych umów po˝yczki 2. Wobec jednostek powiàzai sprzeda˝y krótkiej z tytu∏u nych: po˝yczonych papierów wara) wobec jednostek zale˝nych toÊciowych b) wobec jednostek wspó∏za- 15. Fundusze specjalne le˝nych 16. Pozosta∏e c) wobec jednostek stowarzy- Zobowiàzania krótkoterminowe, szonych razem”, d) wobec jednostki dominujà- — — w nocie 15 — do poz. II pasywów nota cej 15.1 otrzymuje brzmienie: e) wobec wspólnika jednostki „15.1. Zobowiàzania d∏ugoterminowe wspó∏zale˝nej 1. Kredyty f) wobec znaczàcego inwestora a) od jednostek powiàzanych 3. Wobec biur maklerskich, in- — od jednostek zale˝nych nych domów maklerskich i to- — od jednostek wspó∏zale˝- warowych domów makler- nych skich — od jednostek stowarzya) z tytu∏u zawartych transak- szonych cji — od jednostki dominujàb) pozosta∏e cej 4. Wobec podmiotów prowadzà- — od wspólnika jednostki cych rynki regulowane igie∏dy wspó∏zale˝nej towarowe — od znaczàcego inwestora 5. Wobec Krajowego Depozytu b) pozosta∏e Papierów WartoÊciowych i gie∏dowych izb rozrachunko- 2. Po˝yczki wych a) od jednostek powiàzanych a) z tytu∏u dop∏at do funduszu — od jednostek zale˝nych rozliczeniowego — od jednostek wspó∏zale˝- b) pozosta∏e nych — od jednostek stowarzy- 6. Wobec izby gospodarczej szonych 7. Wobec emitentów papierów — od jednostki dominujàwartoÊciowych lub wprowacej dzajàcych — od wspólnika jednostki 8. Kredyty ipo˝yczki wspó∏zale˝nej a) od jednostek powiàzanych — od znaczàcego inwestora — od jednostek zale˝nych b) pozosta∏e — od jednostek wspó∏zale˝- 3. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe nych — od jednostek stowarzy- 4. Z tytu∏u innych instrumentów szonych finansowych — od jednostki dominujà- 5. Z tytu∏u umów leasingu financej sowego — od wspólnika jednostki a) wobec jednostek powiàzawspó∏zale˝nej nych — od znaczàcego inwestora — wobec jednostek zale˝- b) pozosta∏e nych

— wobec jednostek wspó∏- Zobowiàzania warunkowe na zale˝nych rzecz jednostek powiàzanych, ra- — wobec jednostek stowa- zem rzyszonych 28.2. Zobowiàzania warunkowe od — wobec jednostki domi- jednostek powiàzanych (ztytu∏u) nujàcej a) otrzymanych gwarancji ipor´- — wobec wspólnika jedczeƒ, wtym: nostki dominujàcej — wobec znaczàcego inwe- — od jednostek zale˝nych stora — od jednostek wspó∏zale˝- b) pozosta∏e nych 6. Pozosta∏e — od jednostek stowarzyszo- Zobowiàzania d∏ugoterminowe, nych razem”, — od jednostki dominujàcej — — wnocie 26 — do poz. VIIIpasywów: — od wspólnika jednostki — — — nota 26.1 otrzymuje brzmienie: wspó∏zale˝nej „26.1. Ujemna wartoÊç firmy — od znaczàcego inwestora jednostek podporzàdkowanych b) pozosta∏e (ztytu∏u), wtym: a) ujemna wartoÊç firmy — od jednostek zale˝nych — jednostki zale˝ne — od jednostek wspó∏zale˝- b) ujemna wartoÊç firmy nych — jednostki wspó∏zale˝ne — od jednostek stowarzyszo- Ujemna wartoÊç firmy nych jednostek podporzàdko- — od jednostki dominujàcej wanych, razem”, — od wspólnika jednostki — — — uchyla si´ not´ 26.4, wspó∏zale˝nej — — nota 28 — do zobowiàzaƒ warunkowych otrzymuje brzmienie: — od znaczàcego inwestora „28.1. Zobowiàzania warunkowe na Zobowiàzania warunkowe od rzecz jednostek powiàzanych jednostek powiàzanych, razem”, (ztytu∏u) — — w nocie 42 — do poz. XVII nota 42.1 a) udzielonych gwarancji i por´- otrzymuje brzmienie: czeƒ, wtym: „42.1. Przychody finansowe — jednostkom zale˝nym — jednostkom wspó∏zale˝- 1. Odsetki od udzielonych po˝ynym czek — jednostkom stowarzyszo- a) od jednostek powiàzanych nym — od jednostek zale˝nych — jednostce dominujàcej — od jednostek wspó∏zale˝- — wspólnikowi jednostki nych wspó∏zale˝nej — od jednostek stowarzy- — znaczàcemu inwestorowi szonych b) pozosta∏e (ztytu∏u), wtym: — od jednostki dominujà- — wobec jednostek zale˝nych cej — wobec jednostek wspó∏za- — od wspólnika jednostki le˝nych wspó∏zale˝nej — wobec jednostek stowarzyszonych — od znaczàcego inwestora — wobec jednostki dominujàcej b) pozosta∏e — wobec wspólnika jednostki 2. Odsetki od lokat idepozytów wspó∏zale˝nej a) od jednostek powiàzanych — wobec znaczàcego inwestora — od jednostek zale˝nych

— od jednostek wspó∏zale˝- — — pozycja „SprawozdawczoÊç wed∏ug nych segmentów bran˝owych i geograficznych” otrzymuje brzmienie: — od jednostek stowarzyszonych „SprawozdawczoÊç wed∏ug — od jednostki dominujà- segmentów cej Nale˝y podaç informacje osegmentach — od wspólnika jednostki zgodnie zwymogami MSR”, wspó∏zale˝nej — wdziale „B. Dodatkowe noty objaÊniajàce”: — od znaczàcego inwesto- — — nota 5 otrzymuje brzmienie: ra „5. Dane o instrumentach finansowych b) pozosta∏e klientów zapisanych na rachunkach 3. Pozosta∏e odsetki papierów wartoÊciowych, wpodzia- 4. Dodatnie ró˝nice kursowe le na: a) zrealizowane a) zdematerializowane instrumenty finansowe b) niezrealizowane — wtym dopuszczone do obrotu 5. Pozosta∏e, wtym: na rynku regulowanym... b) inne ni˝ zdematerializowane in- Przychody finansowe, razem”, strumenty finansowe”, — — nota 43 — do poz. XVIII otrzymuje — — nota 9.1 otrzymuje brzmienie: brzmienie: „9.1. Informacje o istotnych transak- „Koszty finansowe cjach zawartych przez emiten- 1. Odsetki od kredytów i po˝yczek, ta/jednostk´ powiàzanàzpodmiowtym: tami powiàzanymi na warunkach innych ni˝ rynkowe, wraz z ich a) dla jednostek powiàzanych kwotami oraz informacjami okreÊ- — dla jednostek zale˝nych lajàcymi charakter tych transak- — dla jednostek wspó∏zale˝nych cji”, — dla jednostek stowarzyszonych — — po nocie 9.2 dodaje si´ not´ 9a — dla jednostki dominujàcej wbrzmieniu: — dla wspólnika jednostki wspó∏- „9a. Informacje ocharakterze icelu gozale˝nej spodarczym zawartych przez emitenta umów nieuwzgl´dnionych — dla znaczàcego inwestora wbilansie, wzakresie niezb´dnym b) pozosta∏e do oceny ich wp∏ywu na sytuacj´ 2. Pozosta∏e odsetki majàtkowà, finansowà i wynik finansowy”, 3. Ujemne ró˝nice kursowe a) zrealizowane — — po nocie 13 dodaje si´ not´ 13a wbrzmieniu: b) niezrealizowane 4. Pozosta∏e, wtym: „13a. Informacje o:... a) dacie zawarcia przez emitenta umowy, z podmiotem upraw- Koszty finansowe, razem”, nionym do badania sprawo- — — nota 49 — do poz. XVIII otrzymuje zdaƒ finansowych, o dokonabrzmienie: nie badania lub przeglàdu „Zysk (strata) netto*) sprawozdania finansowego/skonsolidowanego spraa) zysk (strata) netto jednostki domiwozdania finansowego oraz nujàcej okresie, na jaki zosta∏a zawarta b) zysk (strata) netto wspólnika jedta umowa nostki wspó∏zale˝nej b) wynagrodzeniu bieg∏ego rewic) zyski (straty) netto jednostek zale˝- denta lub podmiotu uprawnionych nego do badania sprawozdaƒ d) zyski (straty) netto jednostek wspó∏- finansowych, wyp∏aconym lub zale˝nych nale˝nym za rok obrotowy odr´bnie za: e) zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych — badanie sprawozdania finansowego/skonsolidowaf) korekty konsolidacyjne nego sprawozdania finan- Zysk (strata) netto”, sowego

— inne us∏ugi poÊwiadczajàce, „11a. Informacje o: w tym przeglàd sprawozdaa) dacie zawarcia przez emitenta umowy, nia finansowego/skonsoliz podmiotem uprawnionym do badania dowanego sprawozdania fi- sprawozdaƒ finansowych, o dokonanie nansowego badania lub przeglàdu sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki zosta∏a — us∏ugi doradztwa podatkozawarta ta umowa, wego b) wynagrodzeniu bieg∏ego rewidenta lub — pozosta∏e us∏ugi podmiotu uprawnionego do badania c) informacje okreÊlone w lit. b sprawozdaƒ finansowych, wyp∏aconym nale˝y podaç tak˝e dla po- lub nale˝nym za rok obrotowy odr´bnie przedniego roku obrotowego”, za: — — nota 20 otrzymuje brzmienie: — badanie sprawozdania finansowego „20. Dokonane korekty b∏´dów, ich — inne us∏ugi poÊwiadczajàce, w tym przyczyny, tytu∏y oraz wp∏yw wy- przeglàd sprawozdania finansowego wo∏anych tym skutków finanso- — us∏ugi doradztwa podatkowego wych na sytuacj´ majàtkowà — pozosta∏e us∏ugi i finansowà, p∏ynnoÊç oraz wynik finansowy irentownoÊç”; c) informacje okreÊlone wlit. b nale˝y podaç tak˝e dla poprzedniego roku obrotowe- 8) wza∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia wcz´Êci „Do- go”; datkowe informacje iobjaÊnienia” wdziale „B. Do- 9) za∏àcznik nr 2 do rozporzadzenia otrzymuje datkowe noty objaÊniajàce”: brzmienie okreÊlone w za∏àczniku do niniejszego a) nota 7 otrzymuje brzmienie: rozporzàdzenia. „7. Informacje o istotnych transakcjach zawar- § 2. 1. Przepisy niniejszego rozporzàdzenia majà tych przez emitenta z podmiotami powiàza- zastosowanie do sprawozdaƒ finansowych iskonsolinymi na warunkach innych ni˝ rynkowe, dowanych sprawozdaƒ finansowych sporzàdzanych wraz zich kwotami oraz informacjami okreÊ- po raz pierwszy za okresy sprawozdawcze rozpoczynajàce si´ w2009 r., zzastrze˝eniem ust. 2. lajàcymi charakter tych transakcji”, b) po nocie 7 dodaje si´ not´ 7a wbrzmieniu: 2. Sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe za okresy sprawozdawcze „7a. Informacje o charakterze i celu gosporoku obrotowego rozpoczynajàcego si´ w2008 r. modarczym zawartych przez emitenta gà byç sporzàdzane zgodnie z zasadami okreÊlonymi umów nieuwzgl´dnionych w bilansie, wniniejszym rozporzàdzeniu. w zakresie niezb´dnym do oceny ich § 3. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie wp∏ywu na sytuacj´ majàtkowà, finanso- 14 dni od dnia og∏oszenia. wà iwynik finansowy”, c) po nocie 11 dodaje si´ not´ 11a wbrzmieniu: Minister Finansów: J. Vincent-Rostowski

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów zdnia 19 lutego 2009 r. (poz. 260) Nr 33 — 3091 — Poz. 260 a) bicżące b) terminowe 2. Pozostałe, w tym: a) bieżące b) terminowe IV. Zobowiązania wobec sektora budżetowego 1. Bieżące 2. Terminowe V. Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu VI. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 1. Krótkoterminowe 2. Długoterminowe VIŁ. Inne zobowiązania z tytułu instrumentów finansowych VIII. Fundusze specjalne i inne zobowiązania IX. Koszty i przychody rozliczane w czasie oraz zastrzeżone 1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów 2. Ujemna wartość firmy 3. Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz zastrzeżone X. Rezerwy 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Pozostałe rezerwy a) krótkoterminowe b) długoterminowe XI. Zobowiązania podporządkowane XI. - Kapitał zakładowy XIII Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna) XIV. Akcje własne (wielkość ujemna) XV. Kapitał zapasowy XVI. Kapitał z aktualizacji wyceny XVII. Pozostałe kapitały rczerwowe XVIII. Zysk (strata) z lat ubiegłych XIX. Zysk (strata) netto Pasywa razem Współczynnik wypłacalności Wartość księgowa Liczba akcji Wartość księgowa na jedną akcję (w zł) Rozwodniona liczba akcji Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)” U Wskażnik obliczony z uwzględnieniem liczby potencjalnych akcji zwykłych zastosowanych przy wyliczeniu rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą. Nr 33 — 3092 — Poz. 260 Pozycje pozabilansowe I. Zobowiązania warunkowe udzielone i otrzymane 1. Zobowiązania udzielone: a) finansowe b) gwarancyjne 2. Zobowiązania otrzymane: a) finansowe b) gwarancyjne Il. Zobowiązania związane z realizacją operacji kupna/sprzedaży III. Pozostałe (z tytułu) Pozycje pozabilansowe, razem RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Ł Przychody z tytułu odsetek Ii. Koszty odsetek III. Wynik z tytułu odsetek (I-II) IV. Przychody z tytułu prowizji V. Koszty prowizji VI. Wynik z tytułu prowizji (IV-V) VH. Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu 1. Od jednostek zależnych 2. Od jednostek współzależnych 3. Od jednostek stowarzyszonych 4. Od innych jednostek VIII. Wynik operacji finansowych IX. Wynik z pozycji wymiany X. Wynik działalności bankowej XI. Pozostałe przychody operacyjne XII. Pozostałe koszty operacyjne XIIL Koszty działania banku XIV. Amortyzacja Środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych XV. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości l. Odpisy na rezerwy celowe i na ogólne ryzyko bankowe 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych XVI. Rozwiązanie rezerw i aktualizacja wartości 1. Rozwiązanie rezerw celowych i rezerw na ogólne ryzyko bankowe 2. Aktualizacja wartości aktywów finansowych XVH. Różnica wartości rezerw i aktualizacji (XV-XVI) XVIII. Wynik działalności operacyjnej XIX. Wynik operacji nadzwyczajnych ł. Zyski nadzwyczajne 2. Straty nadzwyczajne XX. Zysk (strata) brutto Nr 33 — 3093 — Poz. 260 XXI. Podatek dochodowy 1. Część bieżąca 2. Część odroczona XXII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) XXIII. Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności” XXIV. Zysk (strata) netto Zysk (strata) netto (zanualizowany) Srednia ważona liczba akcji zwykłych Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)” Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)” ". Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. 5.4) wskaźniki wyliczone zgodnie z MSR. ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na początek okresu (BO) 1. Zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 2. Korekty błędów ła. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywałnych 1. Kapitał zakładowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału zakładowego a) zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji b) zmniejszenia (z tytułu) - umorzenia akcji 1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 2. Należne wpłaty na kapitał zakładowy na początek okresu 2.1. Zmiany należnych wpłat na kapitał zakładowy a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 2.2. Należne wpłaty na kapitał zakładowy na koniec okresu 3. Akcje własne na początek okresu 3.1. Zmiany akcji własnych a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 3.2. Akcje własne na koniec okresu Nr 33 — 3094 — Poz. 260 4. Kapitał zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału zapasowego a) zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo) - podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) b) zmniejszenia (z tytułu) - pokrycia straty 4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 5. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) - zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na początek okresu 6.1. Zmiany funduszu ogólnego ryzyka bankowego a) zwiększenie (z tytułu) b) zmniejszenie (z tytułu) 6.2. Fundusz ogólnego ryzyka bankowego na koniec okresu 7 Poz nastała kanitałv rezerwowe na noczatek nbkracn +. A UaAUJSŁeŁAw ALL Ł FAŁARA Ri aRKZMŁK TTW Aka | sd kudluówiu du) —EAR URI XMJLA 7.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 7.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 8.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów 8.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwiększenia (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenia (z tytułu) 8.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 8.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów 8.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych Nr 33 — 3095 — Poz. 260 a) zwiększenia (z tytułu) - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenia (z tytułu) 8.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 8.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 9. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ) HI. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Rachunek przepływów pieniężnych może być sporządzony metodą bezpośrednią lub pośrednią, zależnie od wyboru dokonanego przez bank (metoda bezpośrednia) A. Przepływy Środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wpływy l. Odsetki 2. Prowizje 3. Inne wpływy operacyjne II. Wydatki l. Odsetki 2. Prowizje 3. Wynagrodzenia 4. Ubezpieczenia i inne świadczenia 5. Inne koszty działania banku 6. Podatki i opłaty o charakterze publicznoprawnym 7. Inne wydatki operacyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy l. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych 2. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych 3. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych 4. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych 1 innych aktywów finansowych 5. /bycie wartości niematerialnych i prawnych oraz. rzeczowych aktywów trwałych 6. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych 2. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych 3. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych Nr 33 — 3096 — Poz. 260 4. Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych 1 innych aktywów finansowych 5. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działałności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy l. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków 2. Zaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki instytucji finansowych Emisja dłużnych papierów wartościowych dla innych instytucji finansowych Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału Inne wpływy finansowe H. Wy datki 1. Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków 2. Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki instytucji finansowych Wykup dłużnych papierów wartościowych od innych instytucji finansowych Z tytułu innych zobowiązań finansowych Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właściciel lnne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku Nabycie akcji własnych 0 Inna urydatki financou: e XM + 1illi= YY p MMMLINI LAŁLX41ADXU YYv DORW ZOWWOWAL III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.HI+/-B.III+/-C.LIT) E. Bilansowa zmiana stanu Środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnie kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: - o ograniczonej możliwości dysponowania (metoda pośrednia) A. Przepływy Środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem: l. Amortyzacja, w tym: 2. (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. (Żysk) strata z działalności inwestycyjnej 5. Zmiany stanu rezerw 6. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych 7. Zmiana stanu należności od sektora finansowego 8. - Zmiana stanu należności od sektora niefinansowego 1 sektora budżetowego 9. Zmiana stanu należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu Nr 33 — 3097 — Poz. 260 10. Zmiana stanu udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych 11. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora finansowego 12. Zmiana stanu zobowiązań wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego I3. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu 14. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu papierów wartościowych 15. Zmiana stanu innych zobowiązań 16. Zmiana stanu rozliczeń między-okresowych 17. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów i zastrzeżonych 18. Inne korekty Ill. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie udziałów łub akcji w jednostkach zależnych 2. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych 3. Zbycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych 4. Zbycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych 5. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 6. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 7. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach zależnych 2. Nabycie udziałów łub akcji w jednostkach współzależnych 3. Nabycie udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych 4. Nabycie udziałów lub akcji w innych jednostkach, pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych 5. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 7. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej LL Wpływy ł. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów od innych banków 2. ŻZaciągnięcie długoterminowych pożyczek od innych niż banki podmiotów sektora finansowego Emisja dłużnych papierów wartościowych Zwiększenie stanu zobowiązań podporządkowanych Wpływy netto z emisji akcji i dopłat do kapitału |. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Spłaty długoterminowych kredytów na rzecz innych banków 2. Spłaty długoterminowych pożyczek na rzecz innych niż banki podmiotów sektora finansowego 3. Wykup dłużnych papierów wartościowych 4. Ztytułu innych zobowiązań finansowych 5. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego m Nr 33 — 3098 — Poz. 260 Zmniejszenie stanu zobowiązań podporządkowanych Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku Nabycie akcji własnych 0. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 22% D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.HI+/-B.III+/-C.III) E. Bilansowa zmiana stanu Środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych Środki pieniężne na początek okresu Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: - 0 ograniczonej możliwości dysponowania © m DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA Dodatkowe informacje i objaśnienia powinny zawierać istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. I ustawy o rachunkowości, we wskazanym poniżej zakresie A. NOTY OBJAŚNIAJĄCE T Noty objaśniające do bilansu Przy odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach aktywów o charakterze prawnorzeczowym 1 obligacyjnym oraz 0 wysokości odpisów aktualizujących, z wyjaśnieniem przyczyn Nota 1 - do poz. I aktywów 1.1. Kasa, operacje z Bankiem Centralnym a) w rachunku bieżącym b) rezerwa obowiązkowa c) środki Bankowego Funduszu Gwarancyjnego d) inne środki Kasa, operacje z Bankiem Centralnym, razem 1.2. Środki pieniężne (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Srodki pieniężne, razem Nota 2 - do poz. III aktywów 2.1. Należności od sektora finansowego (wg struktury rodzajowej) a) rachunki bieżące b) kredyty, lokaty 1 pożyczki, w tym: - lokaty w innych bankach i w innych podmiotach finansowych c) skupione wierzytelności d) zrealizowane gwarancje i poręczenia e) inne należności (z tytułu) Nr 33 — 3099 — Poz. 260 f) odsetki: - niezapadłe - zapadłe Należności (brutto) od sektora finansowego, razem g) rezerwa utworzona na należności od sektora finansowego (wielkość ujemna) Należności (netto) od sektora finansowego, razem Należy zamieścić informację o kredytach i pożyczkach, od których nie nalicza się odsetek 2.2. Należności (brutto) od sektora finansowego (wg terminów zapadalności) a) w rachunku bieżącym b) należności terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej I miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do I roku - powyżej I roku do 5 lat - powyżej 5 lat - dla których termin zapadalności upłynął c) odsetki - niezapadłe - zapadłe Należności (brutto) od sektora finansowego, razem 2.3. Należności (brutto) od sektora finansowego (wg pierwotnych terminów zapadalności) a) w rachunku bieżącym b) należności terminowe o okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej | miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do I roku - powyżej | roku do 5 lat - powyżej $ lat c) odsetki - niezapadłe - zapadłe Należności (brutto) od sektora finansowego, razem NW RĄ z, D © ności (brutto) od sektora finansowego (wg struktury walutowej) e w walu i i 1 z b alutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł Należności (brutto) od sektora finansowego, razem 2.5. Należności (brutto) od sektora finansowego 1. Należności normalne 2. Należności pod obserwacją 3. Należności zagrożone, w tym: a) poniżej standardu b) wątpliwe c) stracone 4. Odsetki a) niezapadłe b) zapadłe - od należności normalnych i pod obserwacją Nr 33 — 3100 — Poz. 260 - od nałeżności zagrożonych Należności (brutto) od sektora finansowego, razem 2.6. Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw celowych na należności od sektora finansowego dotyczące należności: a) pod obserwacją b) zagrożonych - poniżej standardu - wątpliwych - straconych Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw na należności od sektora finansowego, razem 2.7. Stan rezerw na należności od sektora finansowego a) pod obserwacją b) zagrożone - poniżej standardu - wątpliwe - stracone Rezerwy na należności od sektora finansowego, razem 2.8. Zmiana stanu rezerw na należności od sektora finansowego 1. Stan rezerw na należności od sektora finansowego na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) b) wykorzystanie (z tytułu) c) rozwiązanie (z tytułu) 2. Stan rezerw na należności od sektora finansowego na koniec okresu 3. Wymagany poziom rezerw na należności od sektora finansowego na koniec okresu, zpodnie z obowiązującymi przepisami Jeżeli stan rezerw wykazany w pkt 2 nie osiągnął poziomu rezerw określonego w pkt 3, należy przedstawić szczegółowe wyjaśnienia w tym zakresie Jeżeli kwoty należności zagrożonych stanowią powyżej 10 % sumy bilansowej, należy szczegółowo przedstawić występujące w księgach rachunkowych banku - należności z tytułu niedoborów i szkód, należności sporne i inne, które na podstawie dokonanej inweniaryzacji (weryfikacji) i oceny będą trudne do odzyskania - spłaty, podając w szczególności: - wysokość należności w poszczególnych grupach rodzajowych, - wysokość utworzonych rezerw w poszczególnych grupach rodzajowych, - informacje z zakresu ustalonego w banku trybu postępowania w przedmiocie rozliczenia tych należności. Nota 3 - do poz. IV aktywów 3.1. Należności od sektora niefinansowego (wg struktury rodzajowej) a) kredyty I pożyczki b) skupione wierzytelności c) zrealizowane gwarancje i poręczenia d) inne należności (z tytułu) e) odsctki - niezapadłe Nr 33 — 3101 — - zapadłe Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem f) rezerwa utworzona na należności od sektora niefinansowego (wielkość ujemna) Należności (netto) od sektora niefinansowego, razem Z wyżej wymienionych pozycji: - kredyty z tytułu leasingu finansowego Należy zamieścić informację o kredytach i pożyczkach, od których nie nalicza się odsetek 3.2. Należności (brutto) od sektora niefinansowego (wg terminów zapadalności) 3.3. 3.4. 3.5. a) na rachunku bieżącym b) należności terminowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej I miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do I roku - powyżej I roku do $ lat - powyżej 5 lat - dla których termin zapadalności upłynął c) odsetki - niezapadłe - zapadłe Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem Należności (brutto) od sektora niefinansowego (wg zapadalności) a) w rachunku bieżącym b) należności terminowe o okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej I miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do I roku - powyżej I roku do 5 lat - powyżej 5 lat c) odsetki - niezapadłe - zapadłe Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem pierwotnych terminów Należności (brutto) od sektora niefinansowego (wg struktury walutowej) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem Należności (brutto) od sektora niefinansowego 1. Należności normalne. Należności pod obserwacją. Należności zagrożone, w tym: a) poniżej standardu b) wątpliwe c) stracone 4. Odsetki a) niezapadłe b) zapadłe 2 W Nr 33 — 3102 — Poz. 260 - od należności normalnych i pod obserwacją - od należności zagrożonych Należności (brutto) od sektora niefinansowego, razem 3.6. Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rczerw celowych na należności od sektora niefinansowego dotyczące należności: a) normalnych b) pod obserwacją c) zagrożonych - poniżej standardu - wątpliwych - straconych Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw na należności od sektora niefinansowego, razem 3.7. Stan rezerw na należności od sektora niefinansowego a) normalne b) pod obserwacją c) zagrożone - poniżej standardu - wątpliwe - stracone Rezerwy na należności od sektora niefinansowego, razem Zmiana stanu rezerw na należności od sektora niefinansowego i. Stan rezerw na należności od sektora niefinansowego na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) 10 QD b) wykorzystanie (z tytułu) c) rozwiązanie (z tytułu) 2. Stan rezerw na należności od sektora niefinansowego na koniec okresu 3. Wymagany poziom rezerw na należności od sektora niefinansowego na koniec okresu, zgodnie z obowiązującymi przepisami Jeżeli stan rezerw wykazany w pkt 2 nie osiągnął poziomu rezerw określonego w pkt 3, należy przedstawić szczegółowe wyjaśnienia w tym zakresie Nota 4 - do poz. V aktywów 4.1. Nałeżności od sektora budżetowego (wg struktury rodzajowej) a) kredyty I pożyczki b) skupione wierzytelności c) zrealizowane gwarancje i poręczenia d) inne należności (z tytułu) ce) odsetki - niczapadłe - zapadłe Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem f) rezerwa utworzona na należności od sektora budżetowego (wielkość ujemna) Należności (netto) od sektora budżetowego, razem /, wyżej wymienionych pozycji: Nr 33 — 3103 — Poz. 260 - kredyty z tytułu leasingu finansowego Należy zamieścić informację o kredytach i pożyczkach, od których nie nalicza się odsetek 4.2. Należności (brutto) od sektora budżetowego (wg terminów zapadalności) a) w rachunku bieżącym b) należności terminowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej I miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do I roku - powyżej | roku do 5 lat - powyżej 5 łat - dla których termin zapadalności upłynął c) odsetki - niezapadłe - zapadłe Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem 4.3. Należności (brutto) od sektora budżetowego (wg pierwotnych terminów zapadalności) a) w rachunku bieżącym b) należności terminowe o okresie spłaty: - do 1 miesiąca - powyżej I miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do l roku - powyżej I roku do 5 lat - powyżej 5 lat c) odsetki - niezapadłe - zapadłe Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem 4.4, Należności (brutto) od sektora budżetowego (wg struktury walutowej) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg wałut i po przeliczeniu na zł) Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem 4.5. Należności (brutto) od sektora budżetowego a) należności normałne b) należności pod obserwacją c) należności zagrożone, w tym: - poniżej standardu - wątpliwe - stracone d) odsetki - niezapadłe - zapadłe - - od należności normalnych i pod obserwacją - - od należności zagrożonych Należności (brutto) od sektora budżetowego, razem 4.6. Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw celowych na należności od sektora budżetowego dotyczące należności: a) normalnych Nr 33 — 3104 — Poz. 260 b) pod obserwacją c) zagrożonych - poniżej standardu - wątpliwych - straconych Wartość zabezpieczeń prawnych pomniejszających podstawę naliczania rezerw na należności od sektora budżetowego, razem 4.7. Stan rezerw na należności od sektora budżetowego a) normalne b) pod obserwacją c) zagrożone - poniżej standardu - wątpliwe - stracone Rezerwy na należności od sektora budżetowego, razem 4.8. Zmiana stanu rezerw na należności sektora budżetowego 1. Stan rezerw na należności od sektora budżetowego na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) b) wykorzystanie (z tytułu) c) rozwiązanie (z tytułu) 2. Stan rezerw na należności od sektora budżetowego na koniec okresu. Wymagany poziom rezerw na należności od sektora budżetowego na koniec okresu, zgodnie z obowiązującymi przepisami 14) Jeżeli stan rezerw wykazany w pkt 2 nie osiągnął poziomu rezerw określonego w pkt 3, należy przedstawić szczegółowe wyjaśnienia w tym zakresie Nota 5 - do poz. VI aktywów Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu a) od sektora finansowego b) od sektora niefinansowego c) od sektora budżetowego d) odsetki Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, razem Nota 6 - do poz. VII aktywów 6.1. Dłużne papiery wartościowe a) emitowane przez banki centralne, w tym: - obligacje wyrażone w walutach obcych b) emitowane przez pozostałe banki, w tym: - wyrażone w walutach obcych c) emitowane przez inne podmioty finansowe, w tym: - wyrażone w walutach obcych d) emitowane przez podmioty niefinansowe, w tym: - wyrażone w walutach obcych e) emitowane przez. Budżet Państwa, w tym: Nr 33 — 3105 — 6.2. - wyrażone w walutach obcych f) emitowane przez budżety terenowe, w tym: - wyrażone w walutach obcych g) odkupione własne dłużne papiery wartościowe Dłużne papiery wartościowe, razem Dłużne papiery wartościowe (wg rodzaju) 1. Emitowane przez Budżet Państwa, w tym: a) obligacje b) bony skarbowe c) inne (wg rodzaju): 2. Emitowane przez jednostkę dominującą, w tym: a) obligacje b) inne (wg rodzaju): 3. Emitowane przez wspólnika jednostki współzależnej, w tym a) obligacje b) inne (wg rodzaju): 4. Emitowane przez znaczącego inwestora, w tym: a) obligacje b) inne (wg rodzaju):. Emitowane przez jednostki zależne, w tym: a) obligacje b) inne (wg rodzaju): tn 6. Emitowane przez jednostki współzależne, w tym: a) obligacje b) inne (wg rodzaju): 7. Emitowane przez jednostki stowarzyszone, w tym: a) obligacje b) inne (wg rodzaju): 8. Emitowane przez inne jednostki, w tym: a) obligacje b) inne (wg rodzaju): Dłużne papiery wartościowe, razem Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Stan dłużnych papierów wartościowych na koniec okresu Nota 7 - do poz. VIII aktywów 7.1. Udziały lub akcje w jednostkach zależnych Nr 33 — 3106 — 7.2. Nota 8.1. Nota 9.1. 9.2. 9.3. 9.4. a) w bankach b) w innych podmiotach sektora finansowego c) w podmiotach sektora niefinansowego Udziały lub akcje w jednostkach zależnych, razem Zmiana stanu udziałów lub akcji w jednostkach zależnych Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Stan udziałów lub akcji w jednostkach zależnych na koniec okresu 8 - do poz. IX aktywów Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych a) w bankach b) w innych podmiotach sektora finansowego c) w podmiotach sektora niefinansowego Udziały lub akcje w jednostkach współzależnych, razem Zmiana stanu udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Stan udziałów lub akcji w jednostkach współzależnych na koniec okresu 9 - do poz. X aktywów Udziały łub akcje w jednostkach stowarzyszonych a) w bankach b) w innych podmiotach sektora finansowego c) w podmiotach sektora niefinansowego Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych, razem Zmiana stanu udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Stan udziałów lub akcji w jednostkach stowarzyszonych na koniec okresu Udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych, w tym:” - wartość firmy - jednostki stowarzyszone - ujemna wartość firmy - jednostki stowarzyszone Zmiana stanu wartości firmy - jednostki stowarzyszone” a) wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) c) zmniejszenia (z tytułu) Nr 33 — 3107 — Poz. 260 d) wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis wartości firmy na początek okresu f) odpis wartości firmy za okres (z tytułu) g) odpis wartości firmy na koniec okresu h) wartość firmy netto na koniec okresu 9.5. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy - jednostki stowarzyszone” a) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) c) zmniejszenia (z tytułu) d) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu f) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu) g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu Należy podać wartość firmy i ujemną wartość firmy dla każdej jednostki stowarzyszonej osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów 1810) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych. Nota ł0 - do poz. VIII, IX i X aktywów Udziały lub akcje w jednostkach podporządkowanych a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej b) siedziba c) przedmiot przedsiębiorstwa d) charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich) f) data objęcia kontroli/współkontroli/uzyskania znaczącego wpływu g) wartość udziałów/akcji według ceny nabycia h) korekty aktualizujące wartość (razem) i) _ wartość bilansowa udziałów/akcji j) procent posiadanego kapitału zakładowego k) udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu |) wskazanie, innej niż okreśłona pod lit. j lub k, podstawy kontroli/współkontroli/znaczącego wpływu m) kapitał własny jednostki, w tym: - kapitał zakładowy - należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna) - kapitał zapasowy - pozostały kapitał własny, w tym: - - zysk (strata) z lat ubiegłych - - zysk (strata) netto n) zobowiązania jednostki - długoterminowe - krótkoterminowe Nr 33 — 3108 — Poz. 260 o) należności jednostki - długoterminowe - krótkoterminowe p) aktywa jednostki, razem r) przychody ze sprzedaży s) nieopłacona przez emitenta wartość udziałów/akcji w jednostce t) otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy Nota 11 - do poz. XI aktywów 11.1. Udziały lub akcje w innych jednostkach a) w podmiotach sektora finansowego b) w podmiotach sektora niefinansowego Udziały lub akcje w innych jednostkach, razem 11.2. Zmiana stanu udziałów lub akcji w innych jednostkach Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Stan udziałów lub akcji w innych jednostkach na koniec okresu 11.3. Udziały lub akcje w innych jednostkach” a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej b) siedziba c) przedmiot przedsiębiorstwa d) wartość bilansowa udziałów/akcji e) procent posiadanego kapitału zakładowego f) udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu g) kapitał własny jednostki, w tym: - kapitał zakładowy h) nieopłacona przez emitenta wartość udziałów/akcji w jednostce i) otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy "Udziały lub akcje zapewniające mniej niż 5 % kapitału i ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu sadnasctle nibnynA lnoznia ną: mazurnit Himmn! a oaln m ct h 1 mace z, 1 cą nna i ma ma zyzzlani: ma nminetnóa” JĘUNUBIAL IIGŻLLIIA YryRGaŁAŁ IĄCZIIIe VY | ASZ2A) nie „, U IC DIL DĄ UEJC iStOŁrie Ło VW LĘIĘUU 112 wartość godziwą) lub politykę inwestycyjną emitenta. Nota 12 - do poz. XH aktywów 12.1. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe (wg rodzaju) a) prawa poboru b) prawa pochodne c) inne (wg rodzaju) Pozostałe papiery wartościowe I inne aktywa finansowe, razem 12.2. Zmiana stanu pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Nr 33 — 3109 — Poz. 260 Stan pozostałych papierów wartościowych i innych aktywów finansowych na koniec okresu 12.3. Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe (wg struktury walutowej) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Pozostałe papiery wartościowe i inne aktywa finansowe, razem Nota 13 - do aktywów finansowych 13.1. Aktywa finansowe a) aktywa finansowe przeznaczone do obrotu b) kredyty i pożyczki udzielone przez bank i wierzytelności własne, nieprzeznaczone do obrotu c) aktywa finansowe utrzymywane do terminu zapadalności d) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży Aktywa finansowe, razem 13.2. Aktywa finansowe (wg struktury walutowej) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Aktywa finansowe, razem mu LL 0 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu (wg zbywalności) A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia B. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość biłansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa Nr 33 — 3110 — Poz. 260 - wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywałnością, nienotowane na rynkach regulowanych (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) a) udziały i akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem 13.4. Aktywa finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności (wg zbywalności) A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) a) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia B. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) a) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) Nr 33 — 3111 — Poz. 260 13.5. - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynkach regulowanych (wartość bilansowa) a) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) a) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży (wg zbywalności) A. Ż nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia B. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): Nr 33 — 3112 — Poz. 260 - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia C€. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynkach regulowanych (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) a) udziały i akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem Wartość bilansowa, razem Nota 14 - do poz. XIII aktywów 14.1. Wartości niematerialne i prawne a) koszty zakończonych prac rozwojowych b) wartość firmy Nr 33 — 3113 — Poz. 260 c) nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: - oprogramowanie komputerowe d) inne wartości niematerialne i prawne e) zaliczki na wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne, razem 14.2. Zmiana stanu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych) a) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) c) zmniejszenia (z tytułu) d) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu f) amortyzacja za okres (z tytułu) g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu j) wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu 14.3. Wartości niematerialne i prawne (struktura własnościowa) a) własne b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Wartości niematerialne i prawne, razem Nota 15 - do poz. XIV aktywów 15.1. Rzeczowe aktywa trwałe a) środki trwałe, w tym: - grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) - budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej - urządzenia techniczne ! maszyny - środki transportu - inne środki trwałe b) środki trwałe w budowie c) zaliczki na środki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe, razem 15.2. Zmiana stanu środków trwałych (wg grup rodzajowych) a) wartość brutto środków trwałych na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) c) zmniejszenia (z tytułu) d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu f) amortyzacja za okres (z tytułu) Nr 33 — 3114 — Poz. 260 g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu j) wartość netto środków trwałych na koniec okresu 15.3. Środki trwałe bilansowe (struktura własnościowa) a) własne b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Srodki trwałe bilansowe, razem 15.4. Środki trwałe (wykazywane pozabilansowo) - używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Środki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem Nota 16 - do poz. XV aktywów 16.1. Inne aktywa a) przejęte aktywa do - zbycia b) pozostałe, w tym: Inne aktywa, razem N — z S Przejęte aktywa - do zbycia a) środki trwałe w budowie b) nieruchomości c) inne Przejęte aktywa - do zbycia, razem 16.3. Zmiana stanu przejętych aktywów - do zbycia (wg tytułów) Stan na początek okresu (wg tytułów) a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Stan przejętych aktywów - do zbycia na koniec okresu (wg tytułów) Nota 17 - do poz. XVI aktywów 17.1. Rozliczenia międzyokresowe a) długoterminowe - aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego - pozostałe rozliczenia międzyokresowe b) krótkoterminowe, w tym: Rozliczenia międzyokresowe, razem 17.2. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego Nr 33 — 3115 — Poz. 260 1. Stan aktywów na początek okresu, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy b) odniesionych na kapitał własny c) odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) e) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) b) odniesione na wynik finansowy tytułu) c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) e) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy b) odniesionych na kapitał własny c) odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu:. 2 - powstania różnie przejściowych Nr 33 — 3116 — Poz. 260 - zmiany stawek podatkowych - nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu - powstania straty podatkowej - nieujętej w poprzednich okresach straty podatkowej Zmniejszenia z tytułu: - odwrócenia się różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego - wykorzystania straty podatkowej Odnośnie do ujemnych różnie przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: - kwotę ujemnych różnic przejściowych na początek i koniec okresu - datę wygaśnięcia ujemnych różnic przejściowych 17.3. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe a) czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: b) inne rozliczenia międzyokresowe, w tym: Pozostałe rozliczenia międzyokresowe, razem Nota 18 Ponadto do pozycji aktywów banku należy podać informację o pożyczkach podporządkowanych, zawierającą następujące dane: a) nazwa jednostki b) wartość pożyczki (wg walut i po przeliczeniu na zł) c) warunki oprocentowania d) termin wymagalności Nota 19 - do aktywów Jeżełi łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych/odwróconych jest istotna, należy ujawnić: a) główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie b) główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów c) dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny, lub kwotę odwrócenia odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny Nota 20 - do poz. II pasywów 20.1. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg struktury rodzajowej) a) środki na rachunkach i depozyty, w tym: - depozyty banków i innych podmiotów finansowych b) kredyty i pożyczki otrzymane c) weksle własne d) własna emisja papierów wartościowych e) inne zobowiązania (z tytułu) f) odsetki Nr 33 — 3117 — Poz. 260 Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem 20.2. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg terminów wymagalności) a) zobowiązania bieżące b) zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej | miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do I roku - powyżej I roku do 5 lat - powyżej 5 lat do 10 lat - powyżej 10 lat do 20 lat - powyżej 20 lat - dla których termin wymagalności upłynął c) odsetki Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem 20.3. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg pierwotnych terminów wymagalności) a) zobowiązania bieżące b) zobowiązania terminowe, o okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej | miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do 1 roku - powyżej I roku do $ lat - powyżej 5 lat do ł0 lat - powyżej 10 łat do 20 lat - powyżej 20 lat - dla których termin wymagalności upłynął 8. c) odsetki Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem 20.4. Zobowiązania wobec sektora finansowego (wg struktury walutowej) a) w walucie polskiej b) w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania wobec sektora finansowego, razem Nota 21 - do poz. III pasywów 21.1. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego (wg struktury rodzajowej) a) środki na rachunkach i depozyty b) kredyty i pożyczki otrzymane c) weksle własne d) własna emisja papierów wartościowych e) inne zobowiązania (z tytułu) f) odsetki Zobowiązania wobec sektora niefinansowego, razem 21.2. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe (wg terminów wymagalności) a) zobowiązania bieżące b) zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: - do | miesiąca - powyżej I miesiąca do 3 miesięcy Nr 33 — 3118 — Poz. 260 - powyżej 3 miesięcy do I roku - powyżej I roku do 5 lat - powyżej 5 lat do 10 lat - powyżej 10 lat do 20 lat - powyżej 20 lat - dla których termin wymagalności upłynął c) odsetki Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe, razem 21.3. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe (wg pierwotnych terminów wymagalności) a) zobowiązania bieżące b) zobowiązania terminowe, o okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej I miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do 1 roku - powyżej I roku do 5 lat - powyżej 5 lat do 10 lat - powyżej 10 lat do 20 łat - powyżej 20 lat - dla których termin wymagalności upłynął c) odsetki Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - lokaty oszczędnościowe, razem 21.4. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe (wg terminów wymagalności) a) zobowiązania bieżące b) zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do 1 roku - powyżej I roku do 5 lat - powyżej 5 lat do 10 lat - powyżej 10 lat do 20 lat - powyżej 20 lat - dla których termin wymagalności upłynął c) odsetki Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe, razem 21.5. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe (wg pierwotnych terminów wymagalności) a) zobowiązania bieżące b) zobowiązania terminowe, o okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej | miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do I roku - powyżej I roku do 5 lat - powyżej 5 lat do 10 lat - powyżej 10 lat do 20 lat - powyżej 20 lat - dla których termin wymagalności upłynął c) odsetki Nr 33 — 3119 — Poz. 260 Zobowiązania wobec sektora niefinansowego - pozostałe, razem 21.6. Zobowiązania wobec sektora niefinansowego (wg struktury walutowej) a) w walucie polskiej b) w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania wobec sektora niefinansowego, razem Nota 22 - do poz. IV pasywów 22.1. Zobowiązania wobec sektora budżetowego (wg struktury rodzajowej) a) środki na rachunkach i depozyty b) kredyty 1 pożyczki otrzymane c) weksle własne d) własna emisja papierów wartościowych e) inne zobowiązania (z tytułu) f) odsetki Zobowiązania wobec sektora budżetowego, razem 22.2. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe (wg terminów wymagalności) a) zobowiązania bieżące b) zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej I miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do I roku - powyżej I roku do 5 lat - powyżej 5 lat do 10 lat - powyżej 10 lat do 20 lat - powyżej 20 łat - dla których termin wymagalności upłynął c) odsetki Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe, razem 22.3. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe (wg pierwotnych terminów wymagalności) a) zobowiązania bieżące b) zobowiązania terminowe, o okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do 1 roku - powyżej I roku do 5 lat - powyżej 5 lat do ł0 lat - powyżej 10 lat do 20 łat - powyżej 20 lat - dia których termin wymagalności upłynął c) odsetki Zobowiązania wobec sektora budżetowego - lokaty oszczędnościowe, razem 22.4. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe (wg terminów wymagalności) a) zobowiązania bieżące b) zobowiązania terminowe, o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: - do I miesiąca Nr 33 — 3120 — Poz. 260 - powyżej I miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do l roku - powyżej 1 roku do 5 łat - powyżej 5 lat do 10 lat - powyżej 10 lat do 20 lat - powyżej 20 lat - dla których termin wymagalności upłynął c) odsetki Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe, razem 22.5. Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe (wg pierwotnych terminów wymagalności) a) zobowiązania bieżące b) zobowiązania terminowe, o okresie spłaty: - do I miesiąca - powyżej I miesiąca do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do I roku - powyżej I roku do 5 lat - powyżej 5 lat do 10 lat - powyżej 10 łat do 20 lat - powyżej 20 lat - dła których termin wymagalności upłynął c) odsetki Zobowiązania wobec sektora budżetowego - pozostałe, razem 22.6. Zobowiązania wobec sektora budżetowego (wg struktury walutowej) a) w walucie polskiej b) w walucie obcej (wg wałut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania wobec sektora budżetowego, razem Nota 23 - do poz. V pasywów Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu a) wobec sektora finansowego b) wobec sektora niefinansowego i sektora budżetowego c) odsetki Zobowiązania z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, razem Nota 24 - do poz. VI pasywów 24.1. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych a) obligacji b) certyfikatów c) pozostałych (wg rodzaju) d) odsetki Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, razem 24.2. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) Nr 33 — 3121 — Poz. 260 b) zmniejszenia (z tytułu) Stan zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych na koniec okresu 24.3 Zobowiązania długoterminowe z tytułu wyemitowanych dłużnych instrumentów finansowych a) dłużne instrumenty finansowe wg rodzaju b) wartość nominalna c) warunki oprocentowania d) termin wykupu e) gwarancje/zabezpieczenia f) dodatkowe prawa g) rynek notowań h) inne Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku emitenta (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) Nota 25 - do poz. VIII pasywów Fundusze specjalne i inne zobowiązania a) fundusze specjalne (z tytułu) b) inne zobowiązania (z tytułu) Fundusze specjalne i inne zobowiązania, razem Nota 26 - do poz. IX pasywów NIZEJ 26.1. Rozliczenia międzyokrcsow a) krótkoterminowe, w tym: [© 7 c 11 t3 b) długoterminowe, w tym: Roziiczenia międzyokresowe kosztów, razem 26.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Stan ujemnej wartości firmy na koniec okresu 26.3. Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz zastrzeżone a) krótkoterminowe, w tym: b) długoterminowe, w tym: Pozostałe przychody przyszłych okresów oraz zastrzeżone, razem Nota 27 - do poz. X pasywów 27.1. Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Nr 33 — 3122 — Poz. 260 1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: a) odniesionej na wynik finansowy b) odniesionej na kapitał własny c) odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia a) odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu) b) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przej ściowymi (z tytułu) c) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) b) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu) c) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytutu) 4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy b) odniesionych na kapitał własny c) odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą: Zwiększenia z tytułu: - powstania różnic przejściowych - zmiany stawek podatkowych - nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu Zmniejszenia z tytułu: - odwrócenia się różnie przejściowych (wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy) - zmiany stawek podatkowych - rozwiązania rezerwy wskutek braku możliwości jej wykorzystania Nr 33 — 3123 — Poz. 260 Odnośnie do dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dła podstawowych grup aktywów i zobowiązań: - kwotę dodatnich różnie przejściowych na początek i koniec okresu - datę wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych - łączną kwotę różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostkach podporządkowanych i oddziałach oraz we wspólnych przedsięwzięciach, na które nie utworzono rezerwy na podatek odroczony 27.2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (struktura walutowa) a) w wałucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem 27.3. Pozostałe rezerwy (wg tytułów), w tym: - na pozabilansowe zobowiązania warunkowe Pozostałe rezerwy, razem 27.4. Pozostałe rezerwy a) krótkoterminowe (wg tytułów): b) długoterminowe (wg tytułów): Pozostałe rezerwy, razem ? 27.5. Pozostałe rezerwy (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Pozostałe rezerwy, razem 27.6. Zmiana stanu pozostałych rezerw krótkoterminowych Stan na początek okresu (wg tytułów) a) zwiększenia (z tytułu) b) wykorzystanie (z tytułu) c) rozwiązanie (z tytułu) Stan innych rezerw na koniec okresu (wg tytułów) Stan pozostałych rezerw krótkoterminowych na koniec okresu, razem 27.7. Zmiana stanu pozostałych rezerw długoterminowych Stan na początek okresu (wg tytułów) a) zwiększenia (z tytułu) b) wykorzystanie (z tytułu) c) rozwiązanie (z tytułu) Nr 33 — 3124 — Poz. 260 Stan innych rezerw na koniec okresu (wg tytułów) Stan pozostałych rezerw długoterminowych na koniec okresu, razem Nota 28 - do poz. XI pasywów 28.1. Zobowiązania podporządkowane a) nazwa jednostki b) wartość pożyczki (wg walut i po przeliczeniu na zł) c) warunki oprocentowania d) termin wymagalności e) stan zobowiązań podporządkowanych f) odsetki 28.2. Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych Stan na początek okresu a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Stan zobowiązań podporządkowanych na koniec okresu Nota 29 - do poz. XII pasywów Kapitał zakładowy (struktura) a) wartość nominalna jednej akcji b) seria/emisja c) rodzaj akcji d) rodzaj uprzywilejowania akcji e) rodzaj ograniczenia praw do akcji f) liczba akcji g) wartość serii/emisji wg wartości nominalnej h) sposób pokrycia kapitału t) data rejestracji j) prawo do dywidendy (od daty) k) liczba akcji, razem Kapitał zakładowy, razem Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o: - liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji - zmianach wartości nominalnej akcji - zmianach praw z akcji oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych. będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych, oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5 % kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5 % ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Nr 33 — 3125 — Poz. 260 akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacje o ich udziale w kapitale zakładowym i udziale w zarządzaniu Nota 30 - do poz. XIV pasywów 30.1. Akcje własne a) liczba akcji b) wartość wg ceny nabycia c) wartość bilansowa d) cel nabycia e) przeznaczenie 30.2. Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych a) nazwa (firma) jednostki, siedziba b) liczba akcji c) wartość wg ceny nabycia d) wartość bilansowa Nota 31 - do poz. XV pasywów Kapitał zapasowy a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej b) utworzony ustawowo c) utworzony zgodnie ze statutem ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość d) z dopłat akcjonariuszy e) inny (wg rodzaju) Kapitał zapasowy, razem Nota 32 - do poz. XVI pasywów Kapitał z aktualizacji wyceny a) z tytułu aktualizacji wyceny środków trwałych b) z tytułu odroczonego podatku dochodowego c) różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych d) inny (wg rodzaju) Kapitał z aktualizacji wyceny, razem Nota 33 - do poz. XVII pasywów Pozostałe kapitały rezerwowe (wg celu przeznaczenia), w tym; - fundusz ogólnego ryzyka bankowego Pozostałe kapitały rezerwowe, razem Nota 34 - do współczynnika wypłacalności Należy przedstawić dane liczbowe do obliczenia współczynnika wypłacalności, ze wskazaniem tych funduszy, które zostały zaliczone do funduszy własnych, w układzie umożliwiającym ustalenie wartości poszczególnych kategorii funduszy Nota 35 - do wartości księgowej na jedną akcję Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję Nota 36 - do pozabilansowych zobowiązań warunkowych Nr 33 — 3126 — 36.1. 36.2. Zobowiązania warunkowe na rzecz jednostek powiązanych (z tytułu) a) udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym: - jednostkom zależnym - jednostkom współzależnym - jednostkom stowarzyszonym - jednostce dominującej - wspólnikowi jednostki współzależnej - znaczącemu inwestorowi b) pozostałe (z tytułu) -.. w tym na rzecz: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - jednostki dominującej - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe na rzecz jednostek powiązanych, razem Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych (z tytułu) a) otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym od: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - jednostki dominującej - wspólnika jednostki współzależnej - znaczącego inwestora b) pozostałe (z tytułu).., W tym od: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych - jednostki dominującej - wspólników jednostki współzależnej - znaczącego inwestora Zobowiązania warunkowe od jednostek powiązanych, razem Noty objaśniające do rachunku zysków i strat Nota 37 - do poz. I Przychody z tytułu odsetek a) od sektora finansowego b) od sektora niefinansowego c) od sektora budżetowego d) z papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu e) pozostałe Przychody z tytułu odsetek, razem Nota 38 - do poz. II Koszty odsetek Nr 33 — 3127 — Poz. 260 a) od sektora finansowego b) od sektora niefinansowego c) od sektora budżetowego d) pozostałe Koszty odsetek, razem Nota 39 - do poz. IV Przychody z tytułu prowizji a) prowizje z tytułu działalności bankowej b) prowizje z tytułu działalności maklerskiej Przychody z tytułu prowizji, razem Nota 40 - do poz. VII Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu a) od jednostek zależnych b) od jednostek współzależnych c) od jednostek stowarzyszonych d) od pozostałych jednostek Przychody z udziałów lub akcji, pozostałych papierów wartościowych i innych instrumentów finansowych, o zmiennej kwocie dochodu, razem Nota 41 - do poz. VIII Wynik operacji finansowych a) papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi - przychody z operacji papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi - koszty operacji papierami wartościowymi i innymi instrumentami finansowymi b) pozostałych Wynik operacji finansowych, razem Nota 42 - do poz. XI Pozostałe przychody operacyjne a) z tytułu działalności zarządzania majątkiem osób trzecich b) z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia c) z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych d) otrzymane odszkodowania, kary i grzywny e) otrzymane darowizny f) inne (z tytułu) Pozostałe przychody operacyjne, razem Nota 43 - do poz. XII Pozostałe koszty operacyjne a) z tytułu działalności zarządzania majątkiem osób trzecich b) z tytułu sprzedaży lub likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz aktywów do zbycia c) z tytułu odpisanych należności d) zapłacone odszkodowania, kary I grzywny e) przekazane darowizny f) inne (z tytułu)

Nr 33 — 3129 — Poz. 260 Nota 48 - do poz. XIX.2 Straty nadzwyczajne a) losowe b) pozostałe (z tytułu) Straty nadzwyczajne, razem Nota 49 - do poz. XXI 49.1. Podatek dochodowy bieżący 1. Zysk (strata) brutto 2. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, wg tytułów „Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym. Podatek dochodowy według stawki … %. Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku. Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym: - wykazany w rachunku zysków i strat - dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny - dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy 49.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat: - zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych - zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych - zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu z poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu - zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy - inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów) NU BM U Podatek dochodowy odroczony, razem Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego: - ujętego w kapitale własnym - ujętego w wartości firmy lub ujemnej wartości firmy” 9. Dotyczy jednostkowych sprawozdań finansowych w przypadku połączenia Odnośnie do podatku dochodowego, wykazanego w rachunku zysków i strat, należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący: - działalności zaniechanej - wyniku na operacjach nadzwyczajnych Nota 50 - do poz. XXII Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), z tytułu: Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem Nota 51 - do poz. XXIII Nr 33 — 3130 — Poz. 260 Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym: - odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych - odpis różnicy w wycenie aktywów netto 10. Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych Nota 52 - do poz. XXIV Należy przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku niezakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty, ujawniając odpowiednie, dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe Nota 53 Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą, z uwzględnieniem podziału na wszystkie rodzaje akcji zwykłych, które różnią się między sobą prawem udziału w zysku netto danego okresu Noty objaśniające do rachunku przepływów pieniężnych Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając ich strukturę na początek 1 koniec okresu W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich przyczyny W odniesieniu do pozycji rachunku przepływów pieniężnych „Pozostałe korekty”, „Pozostałe wpływy” i „Pozostałe wydatki”, należy przedstawić wykaz tych korekt, wpływów 1 wydatków, których kwoty przekraczają 5 % ogólnej sumy odpowiednio korekt, wpływów lub wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach W przypadku gdy rachunek przepływów pieniężnych sporządzony jest metodą bezpośrednią, dodatkowo należy przedstawić notę objaśniającą zawierającą uzgodnienie przepływów pieniężnych netto z działalności operacyjnej metodą pośrednią do wartości wyliczonych metodą bezpośrednią B. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE W dodatkowych notach objaśniających do sprawozdania finansowego i danych porównywalnych należy przedstawić: |. Informacje z zakresu struktury koncentracji zaangażowania banku w poszczególne jednostki, grupy kapitałowe, segmenty rynku branżowe i geograficzne, wraz z oceną ryzyka związanego z tym zaangażowaniem 2. Dane o źródłach pozyskania depozytów, z uwzględnieniem podziału na branżowe i geograficzne segmenty rynku 3. Informacje o zmianach wartości dotacji dla oddziałów zagranicznych, z uwzględnieniem stanu na początek okresu, zwiększeń i zmniejszeń z podziałem na poszczegółne podmioty oraz stanu na koniec okresu 4. Informacje o instrumentach finansowych, z uwzględnieniem specyfiki emitenta Nr 33 4.1. 4.2. W odniesieniu do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty finansowe z podziałem co najmniej na: a) aktywa finansowe przeznaczone do obrotu b) zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu c) kredyty i pożyczki udzielone i należności własne d) aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności e) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży - przedstawiając stan na początek okresu, zwiększenia i zmniejszenia ze wskazaniem tytułów oraz stan na koniec okresu, z uwzględnieniem podziału na poszczególne grupy aktywów i zobowiązań, według podziału przyjętego w bilansie Ponadto odnośnie do wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, w podziale odpowiednio według kategorii instrumentów finansowych, określonych w nocie 4.|., oraz z uwzględnieniem podziału na grupy (klasy) aktywów i zobowiązań finansowych: 4.2.1. Należy zamieścić: a) podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, b) w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na d) wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych, w szczególności: - zakres i charakter instrumentu - cel nabywania lub wysiawiania instrumentu - np. zabezpieczenie - kwotę (wielkość) będącą podstawą obliczenia przyszłych płatności - sumę i termin przyszłych przychodów lub płatności kasowych - termin ustalania cen, zapadalności. wygaśnięcia lub wykonania instrumentu - cenę lub przedział cen realizacji instrumentu - możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów - ustaloną stopę lub kwotę odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności - dodatkowe zabezpieczenia związane z tym instrumentem, przyjęte lub złożone - ww. informacje również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony - inne warunki towarzyszące danemu instrumentowi - rodzaj ryzyka związanego z instrumentem - sumę istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w instrumentach opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości wartość wykazanych 'w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych okresu sprawozdawczego tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu Nr 33 — 3132 — 4.2.2. sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu: - skutków przeszacowania aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, w tym: - zyski lub straty z okresowej wyceny - kwoty przeszacowania odpisane w razie trwałej utraty wartości - zyski lub straty z wyceny ustalone na dzień przekwalifikowania aktywów do kategorii dostępnych do sprzedaży - kwoty rozliczone w przypadku zabezpieczania wartości godziwej oprocentowanego instrumentu finansowego - kwoty rozliczone w przypadku przekwalifikowania aktywów do kategorii utrzymywanych do terminu wymagalności - kwoty odpisane na dzień wyłączenia z ksiąg rachunkowych - okresowej wyceny pozycji zabezpieczanych oraz instrumentów zabezpieczających w związku z zabezpieczaniem: - zmian w przepływach pieniężnych - udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych - ustalenia, przeszacowania i odpisania na wynik finansowy rezerwy oraz aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego e) objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów finansowych nabytych na rynku regulowanym f) informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, w tym umowne daty zmiany oprocentowania lub terminy płatności (dla wszystkich kłas aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych) g) informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, w tym wartość, która najlepiej odzwierciedla maksymalne obciążenie ryzykiem kredytowym na dzień biłansowy (nie uwzględniając wartości zabezpieczeń na majątku) w przypadku, gdyby kontrahent nie wypełnił warunków umowy dotyczącej instrumentów finansowych (dla wszystkich klas aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, zarówno bilansowych, jak i pozabilansowych) Odnośnie do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży lub przeznaczonych do obrotu wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu, jeśli brak jest możliwości wiarygodnej wyceny wartości godziwej tych aktywów, należy wskazać wartość bilansową, przyczyny, dla których nie można wiarygodnie ustałić wartości godziwej tych aktywów, ze wskazaniem oszacowanej, przybliżonej ich wartości godziwej Odnośnie do aktywów i zobowiązań finansowych, których nie wycenia się w wartości godziwej, nałeży zamieścić: a) dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn nie została ustalona wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne b) w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania Nr 33 — 3133 — 4.2.4. 4.2.5. 4.2.6. 4.2.11. 4.2.12. odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości w pełnej kwocie W przypadku gdy emitent był stroną umowy, w wyniku której aktywa finansowe przekształca się w papiery wartościowe lub umowy odkupu, to odrębnie dla każdej transakcji należy przedstawić: a) charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi, jak i niezakończonymi w danym okresie b) informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych Dane o skutkach wyceny aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży do poziomu wartości godziwej. Informacje o przychodach i kosztach na aktywach finansowych dostępnych do sprzedaży, które zostały usunięte z bilansu (sprzedane, zlikwidowane) Informacje o przychodach i kosztach z tytułu sprzedanych aktywów finansowych, których wartość godziwa nie mogła być wcześniej wiarygodnie wyceniona, ze wskazaniem wartości bilansowej aktywów ustalonej na dzień sprzedaży W przypadku przekwalifikowania aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej do aktywów wycenianych w skorygowanej.cenie nabycia, należy podać powody zmiany zasad wyceny W przypadku gdy dokonano odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych, albo w związku z ustaniem przyczyny, dla której dokonano takich odpisów, zwiększono wartość składnika aktywów, należy podać kwoty odpisów obniżających t zwiększających wartość aktywów finansowych Odnośnie do dłużnych instrumentów finansowych, pożyczek udzielonych lub należności własnych należy podać przychody z odsetek wyliczone za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na kategorie aktywów, których odsetki te dotyczą, przy czym osobno należy wykazać odsetki naliczone i zrealizowane w danym okresie oraz odsetki naliczone, lecz niezrealizowane. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: - do 3 miesięcy - powyżej 3 do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy Odnośnie do dokonanych odpisów aktualizujących wartość pożyczek udzielonych lub należności własnych z tytułu trwałej utraty ich wartości należy podać naliczone od tych wierzytelności odsetki, które nie zostały zrealtzowane Odnośnie do wykazywanych zobowiązań finansowych należy podać koszty z tytułu odsetek od tych zobowiązań, wyliczonych za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na koszty odsetek związane ze zobowiązaniami zaliczonymi do przeznaczonych _ do _ obrotu, pozostałymi / krótkoterminowymi zobowiązaniami finansowymi oraz długoterminowymi zobowiązaniami finansowymi; koszty odsetek naliczone i zrealizowane w danym okresie Nr 33 4.2.13. 4.2.14. 4.2.15. 4.2.16. 4.2.17. należy wykazać odrębnie od kosztów odsetek naliczonych, lecz niezrealizowanych. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty: a) do 3 miesięcy b) powyżej 3 do 12 miesięcy c) powyżej 12 miesięcy Nałeży podać informacje o wartości nominalnej instrumentów bazowych będących przedmiotem kontraktów na instrumenty pochodne z uwzględnieniem: a) rodzajów zawartych kontraktów (opcje, instrumenty zamiany, terminowe instrumenty finansowe) b) rodzajów instrumentów bazowych c) podziału według instrumentów bazowych do otrzymania i wydania (sprzedane i nabyte) Należy podać informacje o celach i zasadach zarządzania ryzykiem, z wyszczególnieniem podziału na następujące kategorie ryzyka: a) ryzyko rynkowe, w tym: - ryzyko walutowe - ryzyko stopy procentowej - ryzyko cenowe b) ryzyko kredytowe c) ryzyko płynności d) ryzyko operacyjne Należy podać informacje o stosowanych zasadach rachunkowości zabezpieczeń z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie wartości godziwej, zabezpieczanie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczanie inwestycji w podmiocie zagranicznym obejinujące co najmniej: a) opis zabezpieczeń b) opis instrumentów finansowych wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające oraz ich wartość godziwą c) rodzaje ryzyka, podlegające zabezpieczeniu d) termin, w którym oczekuje się przeprowadzenia prognozowanych transakcji objętych zabezpieczeniem, oraz przewidywany okres, w którym transakcje te wpłyną na wynik finansowy e) opis prognozowanych transakcji, w odniesieniu do których uprzednio stosowano zasady rachunkowości zabezpieczeń, lecz obecnie nie spodziewa się ponownego przeprowadzenia takich transakcji Ww przypadku zabezpieczenia _ planowanej transakcji lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania należy podać informacje dotyczące cełów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie podstawowych rodzajów planowanych transakcji lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań. a ponadto informacje obejmujące co najmniej: a) opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania b) opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających c) kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe Jeżeli zyski lub straty z wyceny instrumentów zabezpieczających, zarówno będących pochodnymi instrumentami finansowymi, jak i aktywami lub Nr 33 — 3135 — Poz. 260 zobowiązaniami o innym charakterze, w przypadku zabezpieczania przepływów pieniężnych zostały odniesione na kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, należy podać: a) kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny b) kwoty odpisane z kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych c) kwoty odpisane z kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęty planowaną transakcją lub stanowił " uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu 5. Dane o zawartych kontraktach opcji subskrypcji lub sprzedaży akcji zwykłych 6. Szczegółowe dane o aktywach, które stanowią zabezpieczenie zobowiązań własnych oraz zobowiązań strony trzeciej, a także o wartości zobowiązań podlegających zabezpieczeniu tymi aktywami 7. Informacje na temat nieujętych w bilansie transakcji z przyrzeczeniem odkupu 8. Informacje o udzielonych zobowiązaniach finansowych, w tym o udzielonych zobowiązaniach nieodwołalnych 9. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o zobowiązaniach warunkowych, w tym wykaz udzielonych gwarancji i poręczeń (w tym wekslowych oraz innych udzielonych zobowiązań o charakterze gwarancyjnym), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek powiązanych Należy zamieścić zestawienie gwarancji i poręczeń emisji udzielonych emitentom, z uwzględnieniem: a) nazwy emitentów papicrów wartościowych z gwarancją przejęcia emisji b) rodzaju gwarantowanych papierów wartościowych c) warunków zawartej umowy gwarancyjnej i wskazanie kwoty, do jakiej bank zobowiązał się zaangażować w przypadku realizacji umowy gwarancyjnej d) informacji o powiązaniach finansowych, organizacyjnych, personalnych pomiędzy bankiem a podmiotem, któremu udzielono gwarancji e) informacji, czy papiery wartościowe objęte gwarancją są zbywalne, czy znajdują się lub będą skierowane do obrotu na rynku regulowanym 10. Informacje o zaproponowanej wypłacie dywidendy, jeśli nie została ona formalnie zatwierdzona, a także o jakichkolwiek nieujętych skumulowanych dywidendach z akcji uprzywilejowanych 11. Informacje o zobowiązaniach z tytułu zatwierdzonej do wypłaty dywidendy 12. Dane dotyczące zobowiązań wobec budżetu państwa łub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu uzyskania prawa własności budynków i budowli 13. Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w danym okresie lub przewidzianej do zaniechania w następnym okresie wraz z wyjaśnieniem przyczyn 14. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych na własne potrzeby 15. Poniesione nakłady inwestycyjne oraz płanowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe 16.1. Informacje o transakcjach emitenta z podmiotami powiązanymi, w tym również z podmiotami powiązanymi kapitałowo lub organizacyjnie w rozumieniu ustawy —Prawo bankowe, dotyczących przeniesienia praw i zobowiązań, z uwzględnieniem zasad Nr 33 — 3136 — Poz. 260 polityki kredytowej banku względem podmiotów powiązanych oraz procentowego udziału przypadającego na transakcje z tymi podmiotami 16.2. Dane liczbowe dotyczące jednostek powiązanych, o: a) nałeżnościach i zobowiązaniach b) kosztach i przychodach, w tym odsetkach i prowizjach, kosztach rezerw na kredyty i pożyczki c) udzielonych zobowiązaniach finansowych, w tym nieodwołalnych d) inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego 17. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji, w tym: a) nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia b) procentowym udziałe c) części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych d) zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników aktywów trwałych e) części zobowiązań wspólnie zaciągniętych f) dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych g) zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących — wspólnego przedsięwzięcia 18. Informacje o charakterze i celu gospodarczym zawartych przez emitenta umów nieuwzgłędnionych w bilansie w zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy 19. Informacje o przychodach i kosztach prowadzenia przez bank działalności maklerskiej 20. Informacje o odpisach należności nieściągalnych dokonanych w koszty, z podziałem na tytuły odpisów i sposób dokonania odpisu - w ciężar utworzonych rezerw, w ciężar kosztów na operacjach finansowych oraz w cięzar pozostałych kosztów operacyjnych, Z wyszczególnieniem strat poniesionych z tytułu kredytów i pożyczek 21. Informacje o kosztach związanych z utworzeniem rezerw na przyszłe zobowiązania wobec pracowników, z wyszczególnieniem tytułów 22. Informacje o kosztach poniesionych na finansowanie pracowniczych programów emerytalnych 23. Informacje o prowadzonej działalności powierniczej 24. Informacje o sekurytyzacji aktywów, z wyszczególnieniem: - wartości i rodzaju wierzytelności objętych sekurytyzacją - wartości i rodzaju otrzymanych papierów wartościowych 25. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego - informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie kapitałowej emitenta, z podziałem na grupy zawodowe 26. Informacje o łącznej wartości wynagrodzeń, nagród lub korzyści, w tym wynikających z programów motywacyjnych lub premiowych opartych na kapitale emitenta, w tym programów opartych na obligacjach z prawem pierwszeństwa, zamiennych, warrantach subskrypcyjnych (w pieniądzu, naturze lub jakiejkotwiek innej formie), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla każdej z osób zarządzających i nadzorujących emitenta w przedsiębiorstwie emitenta, bez względu na to, czy były one odpowiednio zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku; w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca, wspólnik jednostki współzależnej lub znaczący inwestor - oddzielnie informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych Nr 33 — 3137 — Poz. 260 27. Informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji. poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, z podaniem warunków oprocentowania i spłaty tych kwot, udzielonych przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno) osobom zarządzającym i nadzorującym oraz pracownikom emitenta, odrębnie dla osób zarządzających, nadzorujących i pracowników oraz oddzielnie współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są powiązane osobiście osoby zarządzające i nadzorujące, z podaniem warunków oprocentowania i spłaty tych kwot 28. Informacje o: a) dacie zawarcia przez emitenta umowy, z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, o dokonanie badania lub przeglądu sprawozdania finansowego oraz okresie, na jaki została zawarta ta umowa b) wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, wypłaconym lub należnym za rok obrotowy odrębnie za: - badanie sprawozdania finansowego - - inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego - — usługi doradztwa podatkowego - pozostałe usługi c) informacje określone w lit. b należy podać także dla poprzedniego roku obrotowego 29. Informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu finansowym za bieżący okres 30. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nicuwzględnionych w sprawozdaniu finansowym 31. Informacje o znaczących zdarzeniach dotyczących roku obrotowego mających wpływ na istotną zmianę struktury pozycji bilansowych oraz wyniku finansowego 32. Informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a emitentem oraz o sposobie I zakresie przejęcia aktywów I pasywów 33. Sprawozdanie finansowe i dane porównywalne, przynajmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji bilansu oraz rachunku zysków i strat, skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji, z podaniem źródła wskaźnika oraz metody jego wykorzystania, z przyjęciem okresu ostatniego sprawozdania finansowego jako okresu bazowego - jeżeli skumulowana średnioroczna stopa inflacji z okresu ostatnich trzech lat działalności emitenta osiągnęła lub przekroczyła wartość 100 % 34. Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym i danych porównywalnych a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi 35. Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania finansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku obrotowego (lat obrotowych), ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy 1 rentowność 36. Dokonane korekty błędów, ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową. płynność oraz wynik finansowy 1 rentowność 37. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje, oraz wskazanie. czy sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane. Informacja powinna