Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie sposobu, szczegółowego zakresu i terminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa

1740 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) zdnia 16 grudnia 2009r. wsprawie sposobu, szczegó∏owego zakresu iterminów przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezb´dnych do ustalania polityki pieni´˝nej iokresowych ocen sytuacji pieni´˝nej paƒstwa

§ 3. Dane przekazywane do NBP sporzàdza si´ na 8. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawopodstawie zapisów w ksi´gach rachunkowych pod- zdawczego, sporzàdza raport sprawozdawczy na formiotów sprawozdawczych, a tak˝e innych dokumen- mularzu FIN.01, wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcztów êród∏owych obrazujàcych stan faktyczny. nik do rozporzàdzenia: 1) przed przekazaniem pierwszego raportu sprawo- Rozdzia∏ 2 zdawczego do NBP; Raporty sprawozdawcze 2) po dokonaniu zmiany danych obj´tych formularzem FIN.01 identyfikujàcych podmiot sprawo- § 4. 1. Raport sprawozdawczy stanowi zestaw forzdawczy lub danych osób reprezentujàcych podmularzy sprawozdawczych wype∏nianych przez towamiot sprawozdawczy. rzystwo w imieniu podmiotu sprawozdawczego, którym zarzàdza. § 6. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, którym zarzàdza, sporzàdza: 2. Raport sprawozdawczy zawiera dane wed∏ug ostatniej dost´pnej wokresie sprawozdawczym wyce- 1) miesi´czne raporty sprawozdawcze tych podmiony, dokonanej zgodnie z zapisami w statucie i okreÊ- tów sprawozdawczych, które dokonujà wyceny lonej przez przepisy rozporzàdzenia Ministra Finan- swoich aktywów zgodnie z postanowieniami stasów zdnia 24 grudnia 2007r. wsprawie szczególnych tutu raz wmiesiàcu lub cz´Êciej, zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 249, poz. 1859) lub zgodnie z Mi´dzynaro- 2) kwartalne raporty sprawozdawcze tych podmiodowymi Standardami RachunkowoÊci, Mi´dzynaro- tów sprawozdawczych, które dokonujà wyceny dowymi Standardami SprawozdawczoÊci Finansowej swoich aktywów zgodnie z postanowieniami staoraz zwiàzanymi z nimi interpretacjami og∏oszonymi tutu rzadziej ni˝ raz wmiesiàcu wformie rozporzàdzeƒ Komisji Europejskiej. — z zastrze˝eniem § 5 ust. 8, poczàwszy od danych za okres, w którym dokonano pierwszej wyceny ak- § 5. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu spratywów podmiotu sprawozdawczego. wozdawczego, którym zarzàdza, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzach, wed∏ug wzoru sta- § 7. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego, na nowiàcego za∏àcznik do rozporzàdzenia. który sporzàdza si´ miesi´czny lub kwartalny raport sprawozdawczy, jest ostatni dzieƒ odpowiedniego 2. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjmiesiàca lub kwarta∏u roku kalendarzowego. nego z wydzielonymi subfunduszami, sporzàdza raport sprawozdawczy odr´bnie dla tego funduszu oraz § 8. 1. Towarzystwo, wimieniu podmiotu sprawodla ka˝dego zsubfunduszy, zuwzgl´dnieniem ust.3. zdawczego, w celu dokonania korekty przekazanych danych, sporzàdza nowy raport sprawozdawczy za- 3. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjwierajàcy dane prawid∏owe za okres, którego dotyczy nego, októrym mowa wust.2, sporzàdza raport sprakorekta. Nowy raport sprawozdawczy zawiera wy∏àczwozdawczy dla tego funduszu wy∏àcznie na formulanie te formularze, na których wprowadzono korekty rzu FIN.01, wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik do danych. rozporzàdzenia. 2. Towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawo- 4. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjzdawczego, po dokonaniu przeglàdu pó∏rocznego nego otwartego, sporzàdza raport sprawozdawczy na sprawozdania finansowego oraz po zbadaniu roczneformularzach: FIN.02—FIN.11, FIN.14—FIN.16 oraz go sprawozdania finansowego przez bieg∏ego rewi- FIN.21—FIN.25, wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àczdenta sporzàdza raporty sprawozdawcze odpowiednik do rozporzàdzenia. nio: wed∏ug stanu na koniec pierwszego pó∏rocza roku obrotowego oraz wed∏ug stanu na koniec roku ob- 5. Towarzystwo, w imieniu specjalistycznego funrotowego. Raport sprawozdawczy stanowi zestaw duszu inwestycyjnego otwartego, sporzàdza raport wy∏àcznie tych formularzy, które zawierajà dane skosprawozdawczy na formularzach: FIN.02—FIN.12, rygowane w wyniku odpowiednio: przeglàdu lub ba- FIN.14—FIN.16 oraz FIN.21—FIN.25, wed∏ug wzoru dania. stanowiàcego za∏àcznik do rozporzàdzenia. Rozdzia∏ 3 6. Towarzystwo, wimieniu funduszu inwestycyjnego zamkni´tego, nieb´dàcego funduszem sekurytyza- Grupy podmiotów sprawozdawczych cyjnym, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02—FIN.12, FIN.14 oraz FIN.17—FIN.25, § 9. 1. Towarzystwo przekazuje do NBP raport wed∏ug wzoru stanowiàcego za∏àcznik do rozporzàsprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwedzenia. stycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarzàdza, wed∏ug kryterium po- 7. Towarzystwo, w imieniu funduszu sekurytyzalityki inwestycyjnej, do jednej znast´pujàcych grup: cyjnego, sporzàdza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02—FIN.07, FIN.09—FIN.11, FIN.13—FIN.14 1) fundusze hedgingowe; oraz FIN.17—FIN.25, wed∏ug wzoru stanowiàcego za- ∏àcznik do rozporzàdzenia. 2) subfundusze hedgingowe;

3) fundusze nieruchomoÊci; 2) kryterium pomocniczego, które stanowià zadeklarowane w statucie funduszu inwestycyjnego limi- 4) subfundusze nieruchomoÊci; ty inwestycyjne, zzastrze˝eniem ust.8—14. 5) fundusze akcyjne; 5. Kryterium pomocnicze stosuje si´ wprzypadku, je˝eli nie jest mo˝liwe zastosowanie kryterium pod- 6) subfundusze akcyjne; stawowego. W przypadku niezgodnoÊci klasyfikacji 7) fundusze d∏u˝nych papierów wartoÊciowych; dokonanej na podstawie kryterium podstawowego ipomocniczego stosuje si´ kryterium podstawowe. 8) subfundusze d∏u˝nych papierów wartoÊciowych; 6. Za minimalny limit inwestycyjny przyjmuje si´ 9) fundusze zrównowa˝one; deklarowany przez fundusz inwestycyjny w statucie minimalny udzia∏ aktywów, które podmiot sprawo- 10) subfundusze zrównowa˝one; zdawczy inwestuje wjeden typ lokat. 11) fundusze stabilnego wzrostu; 7. Za maksymalny limit inwestycyjny przyjmuje si´ deklarowany przez fundusz inwestycyjny w statucie 12) subfundusze stabilnego wzrostu; maksymalny udzia∏ aktywów, które podmiot sprawo- 13) fundusze pozosta∏e; zdawczy inwestuje wjeden typ lokat. 14) subfundusze pozosta∏e. 8. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz nie- 2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfiku- ruchomoÊci, je˝eli statut funduszu inwestycyjnego je si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz hed- ustala minimalny limit inwestycji bezpoÊrednich lub gingowy, je˝eli zgodnie ze statutem lub prowadzonà poÊrednich wnieruchomoÊci na poziomie co najmniej politykà inwestycyjnà spe∏nia ∏àcznie nast´pujàce wa- 50 % aktywów. Przez inwestycje poÊrednie w nierurunki: chomoÊci rozumie si´ nabycie akcji lub udzia∏ów spó∏ek, których przedmiotem dzia∏alnoÊci jest kupno 1) prowadzi polityk´ inwestycyjnà uwzgl´dniajàcà lub sprzeda˝ nieruchomoÊci na w∏asny rachunek, przy co najmniej dwa spoÊród poni˝szych kryteriów: czym nabyte akcje lub udzia∏y stanowià co najmniej 50 % kapita∏u zak∏adowego spó∏ki i nie sà przedmioa) stosuje zaawansowane techniki inwestycyjne, tem obrotu na rynku regulowanym. majàce na celu osiàganie dodatniego wyniku inwestycyjnego, niezale˝nie od tendencji ryn- 9. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikukowych, je si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz akb) systematycznie korzysta z mechanizmów po- cyjny, je˝eli statut funduszu inwestycyjnego ustala zwalajàcych na generowanie du˝ych zysków minimalny limit inwestycyjny dla akcji lub udzia∏ów, przy relatywnie ma∏ych zainwestowanych Êrod- z wyjàtkiem okreÊlonych w ust. 8, na poziomie wy˝- kach w∏asnych, poprzez zaciàganie kredytów szym ni˝ 50 % aktywów. lub po˝yczek o znacznym udziale w aktywach funduszu lub poprzez wykorzystanie instru- 10. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfimentów pochodnych, lub poprzez zastosowa- kuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz nie innych technik inwestycyjnych, przy czym d∏u˝nych papierów wartoÊciowych, je˝eli statut fun- ∏àczna ekspozycja funduszu przy uwzgl´dnieniu duszu inwestycyjnego ustala minimalny limit inwestosowania tych mechanizmów istotnie prze- stycyjny dla d∏u˝nych papierów wartoÊciowych i inwy˝sza wartoÊç aktywów funduszu, strumentów rynku pieni´˝nego na poziomie wy˝szym ni˝ 50 % aktywów. c) wykorzystuje w du˝ym stopniu krótkà sprzeda˝ instrumentów finansowych; 11. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfi- 2) towarzystwo zarzàdzajàce funduszem pobiera wy- kuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz nagrodzenie za zarzàdzanie, uzale˝nione od wyni- zrównowa˝ony, je˝eli statut funduszu inwestycyjnego ków inwestycyjnych funduszu. ustala minimalne limity inwestycyjne funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia∏owe instrumenty 3. Do grupy funduszy lub subfunduszy hedgingo- finansowe lub udzia∏y, z wyjàtkiem okreÊlonych wych zalicza si´ w szczególnoÊci fundusze funduszy wust.8, wprzedziale od powy˝ej 20 % do 50 % aktyhedgingowych. wów w∏àcznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia∏owe in- 4. Je˝eli fundusz inwestycyjny lub subfundusz nie strumenty finansowe lub udzia∏y, z wyjàtkiem okreÊspe∏nia warunków okreÊlonych wust.2 lub 3, zalicze- lonych w ust. 8, w przedziale od powy˝ej 40 % do nie podmiotu sprawozdawczego do grupy, o której 70% aktywów w∏àcznie. Minimalne limity inwestycyjmowa wust.1 pkt3—14, nast´puje na podstawie: ne dla pozosta∏ych typów lokat nie przekraczajà 50 % aktywów. 1) kryterium podstawowego, które stanowi zapis w statucie funduszu inwestycyjnego, wskazujàcy 12. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfirodzaj funduszu lub subfunduszu lub takie okreÊ- kuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz lenie zasad polityki inwestycyjnej, które umo˝liwia stabilnego wzrostu, je˝eli statut funduszu inwestycyjjednoznaczne zdefiniowanie rodzaju funduszu lub nego ustala minimalne limity inwestycyjne funduszu subfunduszu; lub subfunduszu wakcje, inne udzia∏owe instrumenty

finansowe lub udzia∏y, z wyjàtkiem okreÊlonych 2. Towarzystwo przekazuje do NBP raporty sprawust.8, wprzedziale od powy˝ej 20 % do 40 % akty- wozdawcze w terminie do dwudziestego drugiego wów w∏àcznie, a maksymalny limit inwestycyjny fun- dnia miesiàca nast´pujàcego po okresie sprawozdawduszu lub subfunduszu w akcje, inne udzia∏owe in- czym, którego raport dotyczy, z zastrze˝eniem § 12 strumenty finansowe lub udzia∏y, z wyjàtkiem okreÊ- i 13. Je˝eli dwudziesty drugi dzieƒ miesiàca jest lonych w ust. 8, nie przekracza 40 % aktywów. Mini- dniem wolnym od pracy, raporty sprawozdawcze malne limity inwestycyjne dla pozosta∏ych typów lo- przekazuje si´ w terminie do pierwszego dnia robokat nie przekraczajà 50 % aktywów. czego po dwudziestym drugim dniu miesiàca. 13. Je˝eli w statucie funduszu inwestycyjnego nie § 12. Towarzystwo przekazuje do NBP raporty zosta∏y zadeklarowane limity inwestycyjne, o których sprawozdawcze, które zawierajà dane skorygowane mowa w ust. 8—12, a zapisy statutu jednoznacznie w wyniku przeglàdu lub badania odpowiednio: nie wskazujà, ˝e spe∏niony jest jeden zwarunków okreÊlo- póêniej ni˝ wterminie 2 miesi´cy i15 dni kalendarzonych w ust. 8—12, fundusz inwestycyjny lub subfun- wych od daty zakoƒczenia pierwszego pó∏rocza roku dusz klasyfikuje si´ odpowiednio, zgodnie zust.8—12. obrotowego inie póêniej ni˝ wterminie 5 miesi´cy od daty zakoƒczenia roku obrotowego. 14. Fundusze inwestycyjne lub subfundusze, które nie spe∏niajà warunków okreÊlonych w ust. 2 i 3 albo § 13. Dane wykazywane w formularzu FIN.01 sà wust.8—13, klasyfikuje si´ jako fundusze lub subfun- przekazywane: dusze pozosta∏e. 1) nie póêniej ni˝ na jeden dzieƒ roboczy przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego 15. Fundusz funduszy klasyfikuje si´ na podstawie do NBP; kryterium podstawowego lub pomocniczego, o których mowa w ust. 4. W przypadku zastosowania kry- 2) niezw∏ocznie po dokonaniu zmiany danych obj´- terium pomocniczego, fundusz funduszy klasyfikuje tych formularzem FIN.01 identyfikujàcych podsi´ do tej grupy funduszy, których jednostki uczestnic- miot sprawozdawczy lub danych osób reprezentutwa, certyfikaty inwestycyjne lub inne tytu∏y uczest- jàcych podmiot sprawozdawczy. nictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania stanowià wi´cej ni˝ 50 % aktywów. Wprzypadku gdy nie § 14. Towarzystwo przekazuje do NBP raporty jest mo˝liwe wskazanie takiego funduszu lub ich grusprawozdawcze opatrzone identyfikatorem podmiotu py, fundusz funduszy klasyfikuje si´ do grupy fundusprawozdawczego nadanym przez NBP. szy pozosta∏ych. § 15. 1. Raporty sprawozdawcze sà przekazywane § 10. 1. Towarzystwo przekazuje do NBP raport w formie elektronicznej na portal sprawozdawczy sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz inwe- NBP: sprawozdawczosc.nbp.pl. stycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarzàdza, do jednej z nast´pu- 2. Dost´p do portalu sprawozdawczego odbywa jàcych grup, wed∏ug kryterium geograficznego aloka- si´ przy u˝yciu certyfikatu wydanego nieodp∏atnie cji aktywów: przez NBP. 1) fundusze aktywów krajowych; Rozdzia∏ 5 2) subfundusze aktywów krajowych; Podstawowe wymogi sprawozdawcze 3) fundusze aktywów zagranicznych; § 16. 1. Dane, uj´te w ksi´gach rachunkowych 4) subfundusze aktywów zagranicznych. w walucie obcej, w raporcie sprawozdawczym wykazuje si´ wwalucie polskiej. 2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz akty- 2. Dane dotyczàce stanów, uj´te w ksi´gach rawów krajowych albo fundusz lub subfundusz akty- chunkowych w walucie obcej, na koniec okresu sprawów zagranicznych, na podstawie zapisu w statucie wozdawczego wraporcie sprawozdawczym wykazuje funduszu inwestycyjnego. Je˝eli zapisy okreÊlajà, ˝e si´ wed∏ug ostatniego dost´pnego Êredniego kursu udzia∏ lokat okreÊlonych w art. 147 ust. 1 i 2 ustawy obowiàzujàcego w danym okresie sprawozdawczym, ofunduszach lub instrumentów finansowych, których og∏aszanego dla danej waluty przez NBP. emitentami lub dysponentami sà instytucje krajowe, w wartoÊci aktywów funduszu lub subfunduszu jest 3. Dane dotyczàce transakcji, uj´te w ksi´gach rawi´kszy lub równy 50 %, fundusz lub subfundusz kla- chunkowych w walucie obcej, w raporcie sprawosyfikuje si´ odpowiednio jako fundusz lub subfundusz zdawczym wykazuje si´ wed∏ug Êredniego kursu aktywów krajowych. Wpozosta∏ych przypadkach fun- og∏oszonego dla danej waluty przez NBP, obowiàzujàdusz lub subfundusz kwalifikuje si´ odpowiednio jako cego w dniu uj´cia transakcji w ksi´gach rachunkofundusz lub subfundusz aktywów zagranicznych. wych funduszu inwestycyjnego. Rozdzia∏ 4 4. Je˝eli wartoÊci stanów lub transakcji dotyczàce podmiotu sprawozdawczego sà wyra˝one w walu- Przekazywanie raportów sprawozdawczych do NBP tach, dla których NBP nie wylicza kursu, zastosowanie majà przepisy okreÊlone w§ 17 ust.2 rozporzàdzenia § 11. 1. Towarzystwo, wimieniu podmiotów spra- Ministra Finansów zdnia 24 grudnia 2007r. wsprawie wozdawczych, przekazuje do NBP raporty sprawo- szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwestyzdawcze okreÊlone w§ 5 ust.3—8 oraz w§ 8. cyjnych.

5. Liczb´ udzia∏owych papierów wartoÊciowych, § 19. Towarzystwo przekazuje do NBP w formie udzia∏ów, certyfikatów inwestycyjnych oraz jednostek elektronicznej wskazanej przez NBP: uczestnictwa iinnych tytu∏ów uczestnictwa wraporcie sprawozdawczym wykazuje si´ w wartoÊciach rzeczy- 1) informacje umo˝liwiajàce okreÊlenie pe∏nej chawistych, zdok∏adnoÊcià do trzech cyfr po przecinku. rakterystyki papierów wartoÊciowych z kodem ISIN, w przypadku braku mo˝liwoÊci jej ustalenia 6. Dane dotyczàce wartoÊci zbycia i odkupienia przez NBP; jednostek uczestnictwa lub wydania iwykupienia cer- 2) dodatkowe informacje umo˝liwiajàce uzupe∏nietyfikatów inwestycyjnych w raporcie sprawozdawnie charakterystyki papierów wartoÊciowych oraz czym wykazuje si´ jako sum´ wartoÊci transakcji ustainnych instrumentów finansowych bez kodu ISIN, lonych zgodnie z zasadami wyceny aktywów oraz w przypadku braku mo˝liwoÊci jej ustalenia przez ustalania zobowiàzaƒ okreÊlonymi w rozporzàdzeniu NBP. Ministra Finansów zdnia 24 grudnia 2007r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci funduszy inwesty- Rozdzia∏ 6 cyjnych. Przepisy przejÊciowe ikoƒcowe § 17. Dane dotyczàce stanów na poczàtek okresu sprawozdawczego, wykazywane w formularzach § 20. Przepisy niniejszego rozporzàdzenia majà po sprawozdawczych okreÊlonych w za∏àczniku do rozraz pierwszy zastosowanie do raportu sprawozdawporzàdzenia, w raporcie sprawozdawczym wprowaczego za czerwiec 2010 r., a w przypadku, o którym dza si´ wwysokoÊci stanów wykazywanych na koniec mowa w§ 6 pkt2 — za IIkwarta∏ 2010r. poprzedniego okresu sprawozdawczego. § 21. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem § 18. Towarzystwo jest obowiàzane do przekazy- 1kwietnia 2010r. wania do NBP wyjaÊnieƒ zaistnia∏ych zmian metodyki sporzàdzania raportów sprawozdawczych w formie elektronicznej wskazanej przez NBP. Minister Finansów: wz. E. Suchocka-Roguska

wósnaniF artsiniM ainezdàzropzor od kinzcà∏aZ )0471.zop( .r9002 aindurg 61 aindz YZRALUMROF OD AINEINÂAJBOI EZCWADZOWARPS EZRALUMROF

II. Objaśnienia do formularzy — część ogólna

1. Każdy formularz sprawozdawczy podmiotu sprawozdawczego jest oznaczany numerem identyfikacyjnym podmiotu sprawozdawczego nadanym przez NBP.

2. Każdy formularz sprawozdawczy funduszu inwestycyjnego jest oznaczany numerem REGON funduszu.

3. W każdym formularzu sprawozdawczym subfunduszu pola przewidziane na wpis numeru REGON nałeży pozostawić niewypełnione. 4. W formularzach sprawozdawczych wypełnia się poła niewypełnione kolorem szarym.

5. W formularzach sprawozdawczych:

a) dane wartościowe należy wykazywać w pełnych złotych; w szczególności przez dane wartościowe rozumie się dane wykazywane w pozycjach: wartość bilansowa, wartość rynkowa, wartość nominalna, transakcje, zmiany wyceny, różnice kursowe, pozostałe zmiany, odsetki,

b) liczbę certyfikatów inwestycyjnych i liczbę jednostek uczestnictwa należy wykazywać z dokładnością do trzech cyfr po przecinku,

c) liczbę udziałowych instrumentów finansowych należy wykazywać z dokładnością do trzech cyfr po przecinku.

6. Liczbę udziałowych instrumentów finansowych, certyfikatów inwestycyjnych i jednostek uczestnictwa oraz dane wartościowe zapisuje się w formularzach sprawozdawczych, w formie ciągu cyfr bez znaków oddzielających. Dla wartości niebędących liczbami całkowitymi stosuje się przecinek oddzielający część całkowitą liczby od części ułamkowej.

7. Wartości ujemne zapisuje się w formularzach sprawozdawczych ze znakiem minus bezpośrednio przed liczbą. W kolumnach: Zmiany wyceny, Różnice kursowe, Pozostałe zmiany dane wyrażone w wartościach ujemnych nałeży poprzedzić znakiem minus „-”.

8. W formularzu sprawozdawczym FIN.02 kategorie, które nie występują w bilansie podmiotu sprawozdawczego, należy oznaczyć zerem „0”.

9. W formularzach sprawozdawczych o numerach: FIN.05, FIN.06, FIN.10, FIN.11, FIN.13, FIN.22, FIN.23 w każdym wierszu powinna być spełniona następująca reguła rachunkowa: stan początkowy + transakcje zakup-transakcje sprzedaż+zmiany wyceny+różnice kursowe +pozostałe zmiany=stan końcowy.

10. W przypadku gdy w bilansie podmiotu sprawozdawczego nie występuje kategoria, dla której jest przewidziany określony formularz sprawozdawczy, podmiot jest obowiązany przesłać ten formularz niewypełniony.

11. W formularzach sprawozdawczych dla każdego wypełnianego wiersza należy wypełnić wszystkie pozycje w wierszu.

12. Formularz FIN.01 należy wypełnić:

Nr 221

17422

a) nie później niż na jeden dzień roboczy przed przekazaniem przez towarzystwo, w imieniu podmiotu sprawozdawczego, pierwszego raportu sprawozdawczego,

b) niezwłocznie po dokonaniu zmiany danych identyfikujących podmiot sprawozdawczy, określonych na formularzu FIN.01.

13. W formularzach sprawozdawczych o numerach FIN.03 i FIN.04 należy odrębnie wykazywać dane dotyczące każdego instrumentu finansowego posiadającego kod ISIN.

14. W formularzach sprawozdawczych o numerach: FIN.05, FIN.06, FIN.07, FIN.08, FIN.09, FIN.10, FIN.12, FIN.12, FIN.13, FIN.14, FIN.15, FIN.16, FIN.17, FIN.18, FIN.19, FIN.20, FIN.21, FIN.22, FIN.23, FIN.24 oraz FIN.25 dane należy wykazywać w ujęciu zagregowanym według stanu na koniec okresu sprawozdawczego dla posżczególnych wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach każdego formularza sprawozdawczego. Poszczególne przekroje są opisane w „„Zestawieniu pojęć występujących w formularzach”.

a) w formularzu FIN.05 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Udziałowych instrumentów finansowych bez kodu ISIN ujętych w.bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dła każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju emitenta, Sektor emitenta, Kod ISO waluty, Typ udziałowego instrumentu finansowego,

b) w formularzu FIN.06 w poszczególnych wierszach nałeży wpisać dane dotyczące Dłużnych papierów wartościowych bez kodu ISIN ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju emitenta, Sektor emitenta, Kod ISO waluty, Termin pierwotny,

c) w formularzu FIN.07 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Depozytów ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju partnera operacji, Sektor partnera operacji, Kod ISO waluty, Termin pierwotny,

d) w formularzu FIN.08 w poszczegółnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Należności z tytułu udzielonych pożyczek, z wyłączeniem należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu ujętych w biłansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju partnera operacji, Sektor partnera operacji, Kod ISO waluty, Termin pierwotny,

e) w formularzu FIN.09 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniemi odkupu ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dła każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju partnera operacji, Sektor partnera operacji, Kod ISO waluty,

f) w formularzu FIN.10 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Instrumentów pochodnych asymetrycznych (opcji) — aktywa ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju

Nr 221

17423

8) D

h) k)

D

partnera operacji, Rodzaj instrumentu pochodnego ze względu na instrument bazowy, Call/Put, Kod ISO waluty 1, Kod ISO waluty 2, |

w formularzu FIN.11 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące /nstrumentów pochodnych symetrycznych — aktywa ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju partnera

operacji, Rodzaj instrumentu pochodnego ze względu na instrument bazowy, Kod ISO waluty 1, Kod ISO waluty 2,

w formularzu FIN.12 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Rzeczowych aktywów trwałych ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju partnera operacji, Kod ISO waluty, |

w formularzu FIN.13 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Wierzytelności, z wyłączeniem sekurytyzowanych papierów dłużnych ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju inicjatora sekurytyzacjii, Sektor inicjatora sekurytyzacji, Kod ISO waluty,

w formularzu FIN.14 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Pozostałych aktywów ujętych w bilansie . podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddziełnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod /SO kraju partnera operacji, Kod ISO waluty,

w formularzu FIN.15 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Jednostek uczestnictwa z kodem ISIN ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISIN, Kod ISO kraju inwestora, Sektor inwestora,

w formularzu FIN.16 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Jednostek uczestnictwa bez kodu ISIN ujętych w biłansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dła każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju inwestora, Sektor inwestora, Kod ISO waluty, |

w formularzu FIN.17 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Certyfikatów inwestycyjnych imiennych z kodem ISIN ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Typ certyfikatu inwestycyjnego, Kod ISIN, Kod ISO kraju inwestora, Sektor inwestora,

w formularzu FIN.18 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Certyfikatów inwestycyjnych na okaziciela z kodem ISIN ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dła każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Typ certyfikatu inwestycyjnego, Kod ISIN, Kod 1SO kraju inwestora, Sektor inwestora,

Nr 221

17424

P)

t) w formularzu FIN.19 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Certyfikatów inwestycyjnych imiennych bez kodu ISIN ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Typ certyfikatu inwestycyjnego, Kod ISO kraju inwestora, Sektor inwestora, Kod 1SO waluty,

u) w formularzu FIN.20 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Certyfikatów inwestycyjnych na okaziciela bez kodu ISIN ujętych w biłansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Zyp certyfikatu inwestycyjnego, Kod 1SO kraju inwestora, Sektor inwestora, Kod 1SO waluty,

w formularzu FIN.21 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Zobowiązań z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju partnera operacji, Kod 1SO waluty, Termin pierwotny,

w formularzu FIN.22 w poszczególnych wierszach nałeży wpisać dane dotyczące Instrumentów pochodnych asymetrycznych (opcji) - zobowiązania ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dła każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju partnera operacji, Rodzaj instrumentu pochodnego ze względu na instrument bazowy, Cali/Put, Kod ISO waluty I, Kod ISO waluty 2,

w formularzu FIN.23 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące /nstrumentów pochodnych symetrycznych - zobowiązania ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdej kombinacji wariantów przekrojów wskazanych w kolumnach: Kod ISO kraju partnera operacji, Rodzaj instrumentu pochodnego ze względu na instrument bazowy, Kod ISO waluty 1, Kod 1SO waluty 2,

w formularzu FIN.24 w poszczególnych wierszach należy wpisać dane dotyczące Pozostałych zobowiązań ujętych w bilansie podmiotu sprawozdawczego w danym okresie sprawozdawczym; dane te należy wykazać w ujęciu zagregowanym, oddzielnie dla każdego kodu ISO waluty. . | . |

Nr 221

17425

15. W formularzach sprawozdawczych o numerach FIN.02 i FIN.25 dane należy wykazywać w ujęciu zagregowanym według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. .

HI. Zestawienie pojęć występujących w formularzach

Fundusz aktywów niepublicznych

Fundusz funduszy

Fundusz podstawowy Fundusz portfelowy

Fundusz powiązany

pieniężnego

m m | M M 7 | Fundusz sękurytyzacyjny M

Fundusz z różnymi kategoriami jednostek uczestnictwa.

Rodzaj podmiotu według kryterium geograficznego alokacji aktywów Rodzaj podmiotu według kryterium polityki inwestycyjnej

Rodzaj podmiotu według kryterium

Opis pojęcia

Fundusz w rozumieniu art. 196 ustawy o funduszach. . |

Rodzaj podmiotu ustala się zgodnie z § 2 pkt 3 niniejszego rozporządzenia. Fundusz w rozumieniu art. 170 ustawy o funduszach. .

Fundusz w rozumieniu art. 179 ustawy o funduszach.

Fundusz w rozumieniu art. 170 ustawy o funduszach.

Fundusz w rozumieniu art. 178 ustawy o funduszach.

Fundusz w rozumieniu art. 183 ustawy o funduszach.

Fundusz w rozumieniu art. 158 ustawy

o funduszach.

Rodzaj podmiotu ustala się zgodnie z § 10

niniejszego rozporządzenia.

Rodzaj podmiotu ustala się zgodnie z § 9 niniejszego rozporządzenia.

Rodzaj podmiotu w rozumieniu ustawy o funduszach.

Wartości dopuszczalne wpisu -

Dotyczy również subfunduszu.

* AK — aktywów krajowych

e AZ - aktywów zagranicznych

e AK -akcyjny

* DP - dłużnych papierów wartościowych

* ZR - zrównoważony e. SW - stabilnego wzrostu i

e NR - nieruchomości * FH - hedgingowy

e FIO - otwarty Dla subfunduszu należy wybrać wartość wpisu: „nie

e SFIO - dotyczy”.

Nr 221

17426

Nr Wartości dopuszczalne wpisu

Uwagi

Opis pojęcia

formularza

12 | Sektor emitenta/ Sektor inicjatora sekurytyzacji/ Sektor inwestora/ Sektor partnera operacji

PA

Definicje grup podmiotów

Grupa jednostek instytucjonalnych wyodrębnionych zgodnie z Europejskim Systemem Rachunków Narodowych

i Regionalnych (ESA 95) w rozumieniu rozporządzenia Rady (WE) nr 2223/96

z dnia 25 czerwca 1996 r. w sprawie europejskiego systemu rachunków narodowych i regionalnych we Wspólnocie (Dz. Urz. UE. L. 96.310.1, z późn. zm.).

specjalistyczny otwarty * FIZ - zamknięty * ND - nie dotycz

e M - monetarmme instytucje finansowe,

z wyjątkiem funduszy rynku pieniężnego

e A— fundusze rynku pieniężnego

e R- instytucje rządowe i samorządowe e W - pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

i pomocnicze instytucje finansowe, z wyjątkiem funduszy inwestycyjnych

i podmiotów zajmujących się sekurytyzacją

e T - fundusze inwestycyjne,

z wyjątkiem sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych

e S- sekurytyzacyjne fundusze inwestycyjne e I - podmioty zajmujące się sekurytyzacją, inne niż fundusze sekurytyzacyjne

! Lista krajowych monetarnych instytucji finansowych udostępniona jest na stronie internetowej NBP http://www.nbp. monetarnych instytucji finansowych krajów członkowskich Unii Europejskiej znajduje się na stronie internetowej Europejskiego Banku Centralnego http://www .ecb.int/stats/money/mf/elegass/html/index.en.html

ucje finansowe - instytucje finansowe, których działalność polega na przyjmowaniu depozytów lub bliskich substytutów depozytów od podmiotów innych niż monetarne instytucje finansowe oraz na udzielaniu kredytów lub inwestowaniu w papiery wartościowe na własny rachunek. Zalicza się tu banki (w tym: krajowe banki komercyjne i spółdziełcze, Narodowy Bank Polski, Europejski Bank Centralny oraz krajowe banki centralne innych krajów), spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe oraz fundusze rynku pieniężnego. Do grupy tej zalicza się również Bank Rozrachunków Międzynarodowych i Międzynarodowy Fundusz Walutowy. Fundusze rynku pieniężnego — podmioty w rozumieniu § 178 ustawy o funduszach, wchodzące w skład monetarnych instytucji finansowych. Instytucje rządowe i samorządowe obejmują: organy władzy-publicznej i podległe im jednostki organizacyjne, państwowe osoby prawne oraz inne państwowe jednostki organizacyjne nieobjęte Krajowym Rejestrem Sądowym, których działalność

jest finansowana ze środków publicznych w całości

lub w przeważającej części (z wyjątkiem przedsiębiorstw państwowych, banków państwowych, spółek prawa handlowego). Do sektora tego zalicza się: ministerstwa i inne instytucje centralne, organy administracji samorządowej (gminne, powiatowe

i wojewódzkie) i podlegające im jednostki organizacyjne oraz wszystkie centralne i lokalne jednostki instytucjonalne, których podstawową

Y/sprawozdawczosc/mif.htm, natomiast lista

Nr 221

17427

Lp.

Pojęcie

Opis pojęcia

Nr formularza

Wartości

dopuszczalne wpisu e U- instytucje ubezpieczeniowe, reasekuracji i fundusze emerytalne e P - przedsiębiorstwa e G- gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

działalnością jest zabezpieczenie Świadczeń społecznych.

Pozostałe ins

e Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego są to instytucje finansowe, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe realizowane poprzez zaciąganie zobowiązań w formach innych niż gotówka, depozyty i/lub substytuty depozytów w jednostkach instytucjonalnych innych niż monetarne instytucje finansowe. Zalicza się do nich m.in.: fundusze inwestycyjne z wyjątkiem funduszy rynku pieniężnego (w rozumieniu § 178 ustawy o funduszach), towarzystwa funduszy inwestycyjnych, domy maklerskie, przedsiębiorstwa leasingu finansowego, przedsiębiorstwa factoringowe, spółki utworzone w celu sekurytyzacji aktywów, banki w stanie upadłości, likwidacji oraz organizacji, towarzystwa funduszy emerytalnych. e Pomocnicze instytucje finansowe obejmują instytucje, które nie świadczą usług finansowych, lecz przyczyniają się do ich rozwoju. Do grupy tych instytucji zalicza się m.in.: brokerów ubezpieczeniowych, doradców ubezpieczeniowych i emerytalnych, maklerów papierów wartościowych, doradców inwestycyjnych, instytucje prowadzące giełdy papierów wartościowych. Fundusze inwestycyjne - podmioty w rozumieniu art. 3 ust.] ustawy o funduszach zaliczane do pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego i pomocniczych instytucji finansowych. Fundusze sekurytyzacyjne - podmioty w rozumieniu art. 183 ust.l ustawy o funduszach zaliczane do pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego i pomocniczych instytucji finansowych. Podmioty zajmujące się sek ją inne niż zacyjne — spółki kapitałowe wchodzące w skład pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego i pomocniczych instytucji finansowych, utworzone w celu emisji papierów wartościowych, których zabezpieczenie stanowią

Nr 221

17428

Pojęcie

Opis pojęcia

Nr formularza

FIN.13

dopuszczalne wpisu

e M - monetarne

Ins

Wartości -

ucje finansowe z

emerytalne - podmioty prowadzące działalność na podstawie ustawy z dnia 22 maja 2003 r.

o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. Nr 124, poz. 1151, z późn. zm.) oraz podmioty, działające

na podstawie ustawy z dnia 28 sierpnia 1997 r.

o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2004 r. Nr 159, poz. 1667,

z późn. zm.). Nie zalicza się tu jednostek działających w sferze ubezpieczeń społecznych (Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego, Narodowy Fundusz Zdrowia, Fundusz Pracy) oraz jednostek sprawujących nadzór nad rynkiem finansowym (Komisja Nadzoru Finansowego).

Przędsiębiorstwa - jednostki, których główną działalnością jest produkcja i obrót dobrami lub świadczenie usług niefinansowych.

Gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne

działające na rzecz gospodarstw domowych:

e Do gospodarstw domowych zalicza się osoby lub grupy osób będące konsumentami i/lub producentami wyrobów i usług niefinansowych. Zalicza się tu osoby prywatne, rolników indywidualnych oraz „przedsiębiorców indywidualnych, tj. osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek, zatrudniające do 9 osób włącznie. e Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych obejmują instytucje, których podstawowe przychody stanowią dobrowolne wpłaty pieniężne lub wkłady w naturze od gospodarstw domowych, dotacje instytucji rządowych i samorządowych oraz dochody z tytułu własności. Do grupy tych instytucji zalicza się m.in.: związki zawodowe, partie polityczne, stowarzyszenia konsumentów, kościoły i związki wyznaniowe, fundusze i fundacje działające na rzecz gospodarstw "domowych, instytucje dobroczynne, organizacje pomocy humanitarnej.

jak wyżej

Nr 221

17429

|| m || |

Wartości dopuszczalne wpisu wyjątkiem funduszy rynku pieniężnego

e A — fundusze rynku pieniężnego

e R- instytucje rządowe i samorządowe e O- pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

i pomocnicze instytucje finansowe

e U- instytucje ubezpieczeniowe, reasekuracji i fundusze emerytalne

e P - przedsiębiorstwa

e E - monetarne „ | jak wyżej instytucje finansowe e Y « inne

* M - monetame instytucje finansowe,

z wyjątkiem funduszy rynku pieniężnego

* A— fundusze rynku pieniężnego

e H - pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego

i pomocnicze instytucje finansowe, z wyjątkiem funduszy inwestycyjnych

e D- fundusze inwestycyjne

e U- instytucje ubezpieczeniowe, reasekuracji i fundusze emerytalne

e P - przedsiębiorstwa

Nr 221

17430

Pojęcie

Aktywa ogółem

Certyfikaty inwestycyjne imienne

Certyfikaty inwestycyjne na okaziciela

Opis pojęcia

Kategoria w rozumieniu art. 8 ust. 2 ustawy o funduszach.

Kategoria w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 12 ustawy z dnia 29 września 1994 r.

o rachunkowości (Dz..U. z 2002 r. Nr 76,

, z późn. zm.).

Kategoria w rozumieniu ustawy o funduszach.

Kategoria w rozumieniu ustawy o funduszach.

Środki zdeponowane w walucie krajowej

lub obcej przez podmiot sprawozdawczy na

rachunkach bankowych. Obejmują one:

- _ depozyty będące elementem lokat,

- _ depozyty rozliczeniowe, które mogą

© być w każdej chwili zamienione na gotówkę lub wykorzystane w postaci czeku, polecenia przełewu, zapisu debetowego lub w inny sposób; zalicza się do nich również depozyty jednodniowe typu overnight oraz tomnext i spotnext.

Do kategorii tej załicza się również

gotówkę (banknoty i monety w walucie

krajowej lub obcej).

Zalicza się tu również kwoty należności

z tytułu zwrotnych depozytów

zabezpieczających związanych

z operacjami na instrumentach

pochodnych.

Nr Wartości formularza dopuszczalne wpisu

Definicje instrumentów finansowych i innych kategorii bilansowych

FIN.02 wartość

FIN.17 liczba/wartość FIN.19 FIN.18 liczba/wartość FIN.20

o m

Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczej.

Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczych wykazywanych w formularzach: FIN.03, FIN.04, FIN.05, FIN.06, FIN.07, FIN.08, FIN.09, FIN.10, FIN.11, FIN.12, FIN.14. Dodatkowo, w przypadku funduszy sekurytyzacyjnych należy uwzględnić wartość wykazywaną w formularzu

W kolumnach 5 - 10 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom

j w kolumnach 1 - 4. W kolumnach 5 - 10 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach | - 4. Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczej. Kategoria ta nie obejmuje naliczonych odsetek, które są wykazywane w kategorii „Pozostałe aktywa”. Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczych, wykazywanych w formularzach FIN.04 oraz FIN.06. W kolumnach 5 i 6 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach | - 4. Kategoria ta nie obejmuje naliczonych odsetek. Odsetki te są wykazywane w formularzu FIN.25. Jednocześnie są onie zaliczone do kategorii „Pozostałe

aktywa” i wykazywane w formularzu FIN.14.

Nr 221

17431

Opis pojęcia

Srodki, które obejmują depozyty oraz należności z tytułu udzielonych pożyczek.

18 | Depozyty i pożyczki udzielone

Papiery wartościowe stwierdzające dług emitenta wobec właściciela tych papieróworaz zobowiązanie emitenta do zwrotu pożyczonej kwoty i zapłaty ustalonego oprocentowania w określony sposób

i terminach. .

Do dłużnych papierów wartościowych

zalicza się: ,

- obligacje,

- _ zbywalne certyfikaty depozytowe,

- akcje uprzywilejowane niedające ich posiadaczom prawa do udziału w podziale masy upadłościowej spółki,

- _ bony skarbowe,

- weksle,

- _ listy zastawne,

- _ bankowe papiery wartościowe,

- _ dłużne papiery wartościowe

-_—- emitowane przez spółki zajmujące się sekurytyzacją aktywów,

- dłużne papiery wartościowe objęte sekurytyzacją.

Dłużne papiery wartościowe

Instrumenty finansowe w rozumieniu ustawy o funduszach.

Instrumenty pochodne

Instrumenty dające podmiotowi sprawozdawczemu (nabywcy) prawo (nie obowiązek) nabycia bądź sprzedaży przed upływem określonego terminu lub w

określonym przyszłym terminie ustalonej ilości instrumentu bazowego po z gó

Instrumenty pochodne

asymetryczne (opcje) - aktywa

Nr Wartości formularza dopuszczalne wpisu

FIN.02 wartość i a FIN.04 wartość .

FIN.06 wartość

FIN.02 wartość

- me

Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczych, wykazywanych w formularzach: FIN.07, FIN.08 oraz FIN.09.

Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczej wraz z naliczonymi odsetkami.

W kolumnach 2 — 10 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kołumnie 1.

Wartość bilansowa dłużnych papierów wartościowych ujęta w kolumnach 3 i 10 formularza FIN.04 obejmuje również wartość naliczonych odsetek. W kolumnach 5 — 13 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach I — 4.

Wartość bilansowa dłużnych papierów wartościowych ujęta w kolumnach 6 i 13 formularza FIN.06 obejmuje również wartość naliczonych odsetek.

Dla dłużnych papierów wartościowych wymagany jest podział według terminu pierwotnego. Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczej.

Należy podać łączną sumę wartości wykazywanych w formularzach FIN.10 i FIN.1L. W kolumnach 6 — 14 formularza nałeży wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach | — 5.

Dla każdej kombinacji parametrów: kategoria instrumentu bazowego, call/put, kraj, waluta rozliczenia, waluta bazowa (o ile występuje) jest

Nr 221

17432

Instrumenty pochodne asymetryczne (opcje) - zobowiązania

Instrumenty pochodne symetryczne - aktywa

Instrumenty pochodne symetryczne -

Opis pojęcia

Nr formularza

określonej cenie. W przeciwieństwie do nabywcy wystawca instrumentu ma obowiązek realizacji kontraktu (ryzyko niesymetryczne).

Do instrumentów pochodnych asymetrycznych załicza się:

- kontrakty o charakterze opcyjnym, - warranty, |

prawa poboru. Instrumenty nakładające na podmiot sprawozdawczy (wystawcę) obowiązek (nie prawo) nabycia bądź sprzedaży na żądanie nabywcy opcji przed upływem określonego terminu lub w określonym przyszłym terminie ustalonej ilości instrumentu bazowego po z góry określonej cenie. W przeciwieństwie do wystawcy nabywca instrumentu nie posiada obowiązku realizacji instrumentu/kontraktu (ryzyko niesymetryczne). Do instrumentów pochodnych asymetrycznych zalicza się: - kontrakty o charakterze opcyjnym, - warranty,

prawa poboru. .

Instrumenty pochodne, które nakładają na' wartość

'obie strony kontraktu symetryczne prawa

i obowiązki.

Instrumenty pochodne, które nakładają na obie strony kontraktu symetryczne prawa i obowiązki.

Wartości

dopuszczalne wpisu

wypełniany jeden wiersz sprawozdania.

W kolumnach 6 — 14 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach 1 — 5.

Dla każdej kombinacji parametrów: kategoria instrumentu bazowego, całl/put, kraj, waluta rozliczeniowa, waluta bazowa (o ile występuje) jest wypełniany jeden wiersz sprawozdania.

W kolumnach 5 — 13 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach I — 4.

W przypadku gdy instrument pochodny wykazuje na początek okresu sprawozdawczego wartość dodatnią, a na koniec okresu sprawozdawczego wartość ujemną, lub też gdy wykazuje na początek okresu sprawozdawczego wartość ujemną, a na koniec okresu sprawozdawczego wartość dodatnią, należy wykazać go odpowiednio w formułarzach FIN.I1 (wartości dodatnie) oraz FIN.23 (wartości ujemne). Do instrumentów tych nie zalicza się kontraktów o charakterze opcyjnym, warrantów oraz praw poboru. W kolumnach 5 — 13 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach I — 4.

Nr 221

17433

P Obis poięci i Nr Wartości ojęcie PiS pojęcia formularza dopuszczalne wpisu wartości zagregowane odpowiadające przekrojom

ednostki Kategoria w rozumieniu ustawy FIN.15 wartość/liczba uczestnictwa o funduszach. FIN.16 ujętym w kolumnach 1 — 3.

Kapitał funduszu Kapitał funduszu stanowi różnicę wartości | FIN.02 wartość Należy podać łączną wartość pozycji kapitału wpłaconego i wypłaconego. sprawozdawczej.

rozporządzenia Ministra Finansów z dnia sprawozdawczej. 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych

zasad rachunkowości funduszy

inwestycyjnych (Dz. U. Nr 249, poz.

1859).

28 | Kapitał wypłacony Kategoria w rozumieniu w § 2 pkt 11 FIN.02 wartość rozporządzenia Ministra Finansów z dnia . 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 249,

).

29 | Należności z tytułu Kategoria obejmuje należności podmiotu FIN.08 wartość udzielonych i FIN.09 wartość i są wykazywane. w formularzu FIN.14 oraz w formularzu FIN.25.

sprawozdawczego z tytułu udzielonych pożyczek, Wartość odsetek naliczonych w okresie | FIN.25 Lwartość | |||] |.||.|.óÓóÓŃŚÓdÓó”//|

Do instrumentów tych nie zalicza się kontraktów o charakterze opcyjnym, warrantów oraz praw poboru. W kolumnach 4 — 9 formularza należy wpisać

26

Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczej.

| | t=

W kolumnach 5 — 6 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach I — 4

Kategoria nie obejmuje naliczonych odsetek. Odsetki te są zaliczone do kategorii „Pozostałe aktywa” i są wykazywane w formularzu FIN.14 oraz w formularzu FIN.25.

Kategoria ta obejmuje saldo debetowe.

Kategoria nie obejmuje wierzytelności skupionych przez fundusze sekurytyzacyjne. Wierzytelności te są kazywane w formularzu FIN.13. W kolumnach 4 — 5 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach 1 — 3.

Kategoria ta nie obejmuje naliczonych odsetek. Odsetki w rozumieniu § 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudńia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 249, poz. 1859) są zaliczone do kategorii „ Pozostałe aktywa”

pożyczek, zrealizowanych poręczeń z wyłączeniem i gwarancji oraz skupionych należności z tytułu wierzytelności. zakupionych

papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu 30 | Należności z tytułu zakupionych papierów wartościowych

z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Kategoria obejmuje należności podmiotu sprawozdawczego z tytułu zakupionych

- papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem ich odkupienia po ustalonej cenie i po upływie określonego w umowie czasu — w ramach transakcji repo. W pozycji tej wykazuje się również należności z tytułu transakcji, buy-sell-back z terminem odsprzedaży po upływie czasu określonego w umowie.

Odsetki naliczone

Nr 221

17434

Lp. Pojęcie

NEEEEEENEEMM 32 | Odsetki od depozytów złożonych Odsetki od otrzymanych kredytów i pożyczek oraz od innych zobowiązań Odsetki od udzielonych pożyczek oraz od innych należności Odsetki (stan na początek okresu)/ Odsetki (stan na koniec okresu) Odsetki zapłacone

Oni o. Nr Wartości Uwasi Pis pojęcia formularza dopuszczalne wpisu i E

w okresie sprawozdawczym. Wartość odsetek otrzymanych od kredytów | FIN.25 wartość i pożyczek oraz od innych zobowiązań w u KEN ENEENEE

okresie sprawozdawczym.

FIN.02 wartość Dla funduszy niebędących funduszami sekurytyzacyjnymi należy podać wartość pozycji sprawozdawczej ujętej na formularzu FIN.14.

Dla funduszy sekurytyzacyjnych należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczych ujętych w : formularzach FIN.13 i FIN.14.

FIN.14 W kolumnach 3 — 4 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach I - 2.

W szczególności zalicza się tutaj naliczone odsetki od depozytów oraz z tytułu udzielonych pożyczek, poręczeń i gwarancji.

Do kategorii tej zalicza się w szczególności: pozostałe, niezaliczone do innych pozycji, aktywa, m.in. odsetki zapadłe i niezapadłe od kredytów i pożyczek oraz innych należności, konta rozliczeniowe, koszty i przychody rozliczane w czasie. |.

Kategoria obejmuje pozostałe, niezaliczone | FIN.24 wartość W kolumnach 2 — 3 formularza należy wpisać do innych pozycji w raporcie wartości zagregowane odpowiadające przekrojom sprawozdawczym, zobowiązania finansowe : ujętym w kolumnie 1.

podmiotu sprawozdawczego powstałe W szczególności zalicza się tutaj naliczone odsetki w wyniku różnic w czasie pomiędzy z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek. dokonywanymi transakcjami :

BI

<= m

Wartość odsetek naliczonych od udzielonych pożyczek oraz od innych należności w okresie sprawozdawczym.

lez) Ty

Wartość odsetek naliczonych i niezapłaconych, według stanu na początek okresu sprawozdawczego/według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. Wartość odsetek zapłaconych w okresie sprawozdawczym. Kategoria obejmuje pozostałe, niezaliczone do innych pozycji w raporcie sprawozdawczym, należności finansowe podmiotu sprawozdawczego powstałe w wyniku różnic w czasie pomiędzy dokonywanymi transakcjami a płatnościami z ustalonym terminem pierwotnym. Do kategorii tej zalicza się w również wierzytelności sekurytyzowane.

2) m

KJ l m lg]

Pozostałe aktywa

38 | Pozostałe zobowiązania

Nr 221

17435

Rodzaj instrumentu pochodnego ze względu na instrument bazowy

Rzeczowe aktywa trwałe

Typ certyfikatu inwestycyjnego

Nr formularza

Opis pojęcia

a płatnościami z ustalonym terminem pierwotnym.

Klasyfikacja instrumentu pochodnego jest dokonywana według rodzaju tego instrumentu bazowego, który ma decydujący wpływ na wartość instrumentu pochodnego. Za instrumenty bazowe przyjmuje się m.in.: wałuty, stopy procentowe, towary, kredyty, indeksy, udziałowe papiery wartościowe.

Aktywa w rozumieniu art. 147 ustawy

o funduszach. Są to aktywa, do których są ustanowione prawa własności, prawa współwłasności oraz prawa użytkowania wieczystego podmiotu sprawozdawczego

i z których podmiot sprawozdawczy może czerpać korzyści ekonomiczne poprzez ich posiadanie i użycie w określonym czasie.

Wartości dopuszczalne wpisu

e SW - swapy walutowe e CS - dwuwalutowe swapy stóp procentowych e [W - pozostałe instrumenty walutowe e P - stopy procentowej

U - udziałowe

T - towarowe

K - kredytowe

O - pozostałe

W - opcje walutowe

P - stopy procentowej

U - udziałowe T - towarowe K - kredytowe O - pozostałe

« PU - publiczny * NP - niepubliczny

Walutowymi instrumentami pochodnymi są wszystkie pochodne instrumenty finansowe, których wartość jest uzałeżniona od waluty.

Instrumentami pochodnymi stóp procentowych są wszystkie pochodne instrumenty. finansowe, których wartość jest uzależniona od wartości stóp procentowych.

Udziałowymi instrumentami pochodnymi są wszystkie pochodne instrumenty finansowe, których wartość jest uzależniona od cen udziałowych papierów wartościowych (najczęściej akcji) lub od wartości indeksów rynków papierów udziałowych (indeksów rynku kapitałowego). Do udziałowych instrumentów pochodnych zalicza się również prawa poboru. , i Towarowymi instrumentami pochodnymi są wszystkie pochodne instrumenty finansowe, których wartość jest uzależniona od cen towarów lub od wartości indeksów rynków towarowych. Kredytowymi instrumentami pochodnymi są wszystkie pochodne instrumenty finansowe, których wartość jest uzależniona od poziomu ryzyka związanego z wypłacalnością danego podmiotu. Pozostałe instrumenty pochodne to wszystkie pochodne instrumenty finansowe, których nie można zakwalifikować do kategorii wymienionych powyżej.

Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczej wykazanej w formularzu FIN.12.

W kolumnach 3 — 6 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach 1 —- 2.

Klasyfikacja zgodna z art. 117 ustawy o funduszach.

Nr 221

17436

42 | Typ udziałowego instrumentu finansowego

Udziałowe instrumenty finansowe

Wierzytelności sekurytyzowane,

z wyłączeniem sekurytyzowanych papierów dłużnych Zobowiązania

z tytułu otrzymanych kredytów i pożyczek

Nr formularza

FIN.05

Instrumenty finansowe stwierdzające FIN.02 udział ich posiadacza w kapitale emitującej

je jednostki i dające posiadaczowi prawo

do uczestniczenia w zyskach tej jednostki

oraz prawo do udziału w funduszach

własnych w przypadku likwidacji tej

jednostki. i FIN.03 Do kategorii tej należy zaliczyć: udziałowe instrumenty finansowe, udziały oraz tytuły

uczestnictwa w instytucjach zbiorowego FIN.05

inwestowania. | FIN.13 FIN.21

Opis pojęcia

Klasyfikacja udziałowych instrumentów finansowych.

Kategoria w rozumieniu art. 2 pkt 32 ustawy o funduszach.

Kategoria obejmuje kredyty i pożyczki otrzymane przez podmiot sprawozdawczy od banków krajowych, instytucji kredytowych lub banków zagranicznych. Do kategorii tej należy zaliczyć zobowiązania z tytułu sprzedanych

Wartości dopuszczalne wpisu

e AP - akcje i prawa do akcji

« KD - kwity depozytowe

e UO - udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością

e JU - jednostki uczestnictwa

e CI - certyfikaty inwestycyjne

e UZ - tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania mające siedzibę za granicą

e [N-inne

liczba/wartość

liczba/wattość

Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczej.

Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczych, wykazywanych w formularzach FIN.03 oraz FIN.05.

W kolumnach 2 — 10 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnie 1.

W kolumnach 5 — 13 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach 1 — 4.

W kolumnach 4 — 12 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach I — 3.

W kolumnach 4 — 5 formularza należy wpisać wartości zagregowane odpowiadające przekrojom ujętym w kolumnach 1 — 3.

Kategoria ta nie obejmuje naliczonych odsetek, Odsetki te są zaliczone do kategorii „, Pozostałe zobowiązania” i są wykazywane w formularzu

Nr 221

17437

Zobowiązania

Call/Put

Częstotliwość wyceny aktywów rzadziej niż raz na miesiąc Identyfikator podmiotu sprawozdawczego

5

=, 2)

Kod ISO kraju partnera operacji/ Kod ISO kraju emitenta/

Kod ISO kraju inicjatora sekurytyzacji

— MN

Kod ISIN

Opis pojęcia

Kategoria w rozumieniu rozporządzenia FIN.02 Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych

Dz. U. Nr 249, poz. 1859),

Nr Wartości formularza dopuszczalne wpisu papierów wartościowych z udzielonym - zeczeniem odkupu.

m.

FIN.24 oraz FIN.25.

Należy podać łączną wartość pozycji sprawozdawczych wykazywanych w formularzach, FIN.21, FIN.22, FIN.23, FIN.24.

Definicje kodów i innych pojęć zawartych w formularzach sprawozdawczych

Kategoria obejmuje rodzaj instrumentu e C-call pochodnego określanego jako opcja kupna P- put call lub opcja sprzedaży put. |

Częstotliwość, z jaką podmiot sprawozdawczy, zgodnie z zapisami

w statucie, dokonuje wyceny swoich aktywów.

Identyfikator podmiotu sprawozdawczego

„nadany przez NBP.

Międzynarodowy kod określony w standardzie ISO 6166 jednoznacznie identyfikujący instrument finansowy.

Międzynarodowy kod kraju określony w kod kraju standardzie ISO 3166-1. i

Należy określić, czy pozycja dotyczy opcji typu call czy opcji typu put. Opcje typu cali to opcje, dla których w wyniku realizacji następuje rzeczywisty lub umowny zakup instrumentu bazowego przez nabywcę opcji. Opcje typu put to opcje, dla których w wyniku realizacji następuje rzeczywista lub umowna sprzedaż instrumentu bazowego przez nabywcę opcji.

Identyfikator podmiotu sprawozdawczego zawiera ciąg sześciu znaków numerycznych.

Kod ISIN instrumentu finansowego zawiera dwanaście znaków alfanumerycznych. Kodem ISIN opisuje się również jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych.

Kod ISO zawiera dwa znaki alfanumeryczne.

Nr 221

17438

a Kod ISO waluty 53

Kod ISO waluty 1/ Kod ISO waluty 2

Liczba certyfikatów inwestycyjnych (stan na początek okresu)/ Liczba certyfikatów inwestycyjnych (stan na koniec okresu)

Liczba jednostek uczestnictwa (stan na początek okresu)/

Nr Wartości formularza dopuszczalne wpisu

Międzynarodowy kod waluty określony . kod waluty Kod ISO zawiera trzy znaki alfanumeryczne. w standardzie ISO 4217. . .

Międzynarodowy kod waluty określony . kod waluty Jako kod ISO waluty I należy podać kod waluty

Opis pojęcia

w standardzie ISO 4217. . ZZZ - nie dotyczy będącej walutą rozliczenia instrumentu pochodnego.

Oznaczenie waluty 2 operacji wprowadza . Jako kod ISO waluty 2 należy podać kod waluty się w przypadku instrumentów . . będącej walutą bazową (instrumentem bazowym)

dwuwalutowych. . instrumentu pochodnego.

w przypadku instrumentów jednowalutowych w pozycji kod ISO waluty 2 należy wybrać wpis „nie dotyczy”. Kod ISO zawiera trzy znaki alfanumeryczne. Kategoria obejmuje liczbę certyfikatów . Liczbę certyfikatów inwestycyjnych wykazuje się inwestycyjnych wyemitowanych przez . z dokładnością do trzech cyfr po przecinku. podmiot sprawozdawczy i wydanych na rzecz inwestorów lub przydzielonych inwestorom poprzez dokonanie wpisu w ewidencji uczestników funduszu, według stanu na początek okresu sprawozdawczego/według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.

Kategoria obejmuje liczbę jednostek . i Liczbę jednostek uczestnictwa wykazuje się z uczestnictwa zbytych przez podmiot . dokładnością do trzech cyfr po przecinku. sprawozdawczy na rzecz inwestorów

Nr 221

17439

Liczba jednostek uczestnictwa (stan na

Liczba papierów (stan na początek okresu)/ Liczba papierów (stan na koniec okresu)

Pozostałe zmiany

58 | Różnice kursowe

ermin pierwotny

Opis pojęcia

według stanu na początek okresu sprawozdawczego/według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.

Kategoria obejmuje liczbę udziałowych instrumentów finansowych według stanu na początek okresu sprawozdawczego/według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.

Inne zmiany wartości, które.nie wynikają z transakcji, zmian wyceny lub różnic kursowych.

Zmiany w wartości pozycji wynikające ze stosowania kursów różnych walut obcych wyrażonych w złotych, w rozumieniu art. 30 ustawy z 29 września 1994 r.

o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76,

, z późn. zm.), wyrażone w złotych. .

Kategoria w rozumieniu § 2 pkt 9 niniejszego rozporządzenia.

Wartości

dopuszczalne wpisu

e K-do 1 roku , włącznie

e A - powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

* B - powyżej 2 lat

Liczbę udziałowych instrumentów wartościowych wykazuje się z dokładnością do trzech cyfr po przecinku.

Pozostałe zmiany obejmują zmiany w klasyfikacji instrumentów finansowych, wynikające ze zmian

w metodologii oraz z przeniesienia podmiotu do innego sektora. Są to zmiany będące wynikiem jedynie przesunięć w stanach między poszczególnymi kategoriami, a nie będące rezultatem transakcji. Przykładowe operacje powodujące powstanie pozostałych zmian to: ,

- — umorzenie należności i zobowiązań,

- _ zamiana obligacji zamiennych na akcje,

- _ zamiana praw do akcji na akcje.

Zmiany stanów wynikające z wpływu zmian kursów walut na pozycje bilansowe wyrażone w walutach obcych, przeliczone na złote.

Jeżeli dany instrument jest płatny na żądanie, to należy go zakwalifikować jako instrument z terminem pierwotnym do jednego roku włącznie. Jeżeli termin spłaty nie jest określony, to taki instrument należy zakwalifikować jako instrument z terminem pierwotnym powyżej dwóch lat.

Jeżeli zgodnie z umową nastąpi zamiana instrumentu finansowego z krótkoterminowego na długoterminowy, zmianę tę nałeży wykazać w kolumnach: Transakcje — wzrost, jako zwiększenie wartości instrumentu długoterminowego, oraz Transakcje — spadek, jako zmniejszenie wartości instrumentu krótkoterminowego. Zasadę tę stosuje się odpowiednio do zamiany instrumentu długoterminowego na krótkoterminowy.

Nr 221

17440

Nr formularza

Wartości dopuszczalne wpisu

« K-do 1 roku włącznie . e D - powyżej ! roku

Transakcje - sprzedaż | Wartość składników. lokat sprzedanych w FIN.04 '__. | wartość okresie sprawozdawczym. . FIN.06

Jeżełi dany instrument jest płatny na żądanie, należy go zakwalifikować jako instrument z terminem pierwotnym do jednego roku włącznie. Jeżeli termin spłaty nie jest określony, to taki instrument należy zakwalifikować jako instrument z terminem pierwotnym powyżej jednego roku.

Jeżeli zgodnie z umową nastąpi zamiana instrumentu finansowego z krótkoterminowego na długoterminowy, zmianę tę należy wykazać w kolumnach: Transakcje — wzrost, jako zwiększenie wartości instrumentu długoterminowego, oraz Transakcje — spadek, jako zmniejszenie wartości instrumentu krótkoterminowego. Zasadę tę stosuje się odpowiednio do zamiany instrumentu długoterminowego na krótkotermino Kategoria ta obejmuje wypłacone odsetki dłużnych papierów wartościowych.

od

wartość

Wartość jednostek uczestnictwa/certyfikatów inwestycyjnych umorzonych w okresie sprawozdawczym.

Transakcje - umorzenie

Wartość składników lokat zakupionych w okresie sprawozdawczym.

62 | Transakcje - zakup

Nr 221

17441

63 | Transakcje - zbycie

| Wartość bilansowa

65 | Wartość nominalna (stan na początek okresu)/Wartość nominalna (stan na koniec okresu)

Wartość rynkowa

(stan na początek

okresu)/ Wartość nkowa (stan na

Opis pojęcia Nr Wartości Pis poję formułarza dopuszczalne wpisu Wartość jednostek

uczestnictwa/certyfikatów inwestycyjnych

zbytych w okresie sprawozdawczym.

Wartość aktywów/zobowiązań podmiotu Wartość bilansowa (stan na koniec okresu) równa się sprawozdawczego ustalona na koniec - i wartości bilansowej (stan na początek okresu), okresu sprawozdawczego zgodnie i - powiększonej o transakcje zakupu zbycia,

z zapisami w księgach rachunkowych zmniejszonej o transakcje sprzedaży/umorzenia, podmiotu sprawozdawczego. Wartość . z uwzględnieniem zmian wyceny, różnic kursowych bilansowa na początek okresu jest równa , i pozostałych zmian.

wartości bilansowej na koniec

poprzedniego okresu sprawozdawczego.

Wartość, jaką otrzymuje inwestor przy i Wartość nominalna na początek okresu jest równa wykupie danego papieru wartościowego, „06 wartości nominalnej na koniec poprzedniego okresu. przypisywana mu w momencie emisji.

Kwota główna z tytułu zaciągniętej Wartość nominalna na początek okresu jest równa pożyczki, należna do zapłaty w dniu wartości nominalnej na koniec poprzedniego okresu. wymagalności zobowiązania, lub wartość

złożonego depozytu, którą podmiot jest

obowiązany zwrócić w terminie,

w którym następuje likwidacja depozytu i

od której nalicza się oprocentowanie. .

Kwota główna wierzytelności wartość Wartość nominalna na początek okresu jest równa sekurytyzowanych. wartości nominalnej na koniec poprzedniego okresu.

Dla instrumentów pochodnych wartość asymetrycznych (opcji) jest to wartość |

godziwa instrumentu pochodnego

odpowiednio na początek/koniec okresu

Nr 221

17442