Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie określenia wzoru rocznego obliczenia podatku wraz z informacją o wysokości dochodu, do sporządzania których obowiązane są organy rentowe

1575 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) zdnia 16 grudnia 2008 r. wsprawie okreÊlenia wzoru rocznego obliczenia podatku wraz zinformacjà owysokoÊci dochodu, do sporzàdzenia których obowiàzane sà organy rentowe Na podstawie art. 45bpkt 3 ustawy zdnia 26 lipca macja odochodach uzyskanych od organu rentowego 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych zosta∏y z∏o˝one na formularzu dotychczasowym. (Dz. U. z2000 r. Nr 14, poz. 176, zpóên. zm.2)) zarzàdza Wtakim przypadku uznaje si´ za prawid∏owe zastososi´, co nast´puje: wanie wzoru formularza obowiàzujàcego przed dniem wejÊcia w˝ycie niniejszego rozporzàdzenia. § 1. OkreÊla si´ wzór rocznego obliczenia podatku przez organ rentowy/informacji o dochodach uzyska- § 3. Traci moc rozporzàdzenie Ministra Finansów nych od organu rentowego za rok podatkowy z dnia 11 lipca 2007 r. w sprawie okreÊlenia wzoru (PIT-40A/11A), stanowiàcy za∏àcznik do niniejszego rocznego obliczenia podatku wraz z informacjà o wyrozporzàdzenia. sokoÊci dochodu, do sporzàdzenia których obowiàzane sà organy rentowe (Dz. U. Nr 134, poz. 941). § 2. 1. Wzór, októrym mowa w§ 1, stosuje si´ do dochodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2008 r. § 4. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem og∏oszenia. 2. Przepisu ust. 1 nie stosuje si´, je˝eli przed dniem wejÊcia w ˝ycie niniejszego rozporzàdzenia roczne obliczenie podatku przez organ rentowy/infor- Minister Finansów: wz. E. Suchocka-Roguska ——————— 1) Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporzàdzenia Prezesa Rady Ministrów zdnia 16 listopada 2007 r. wsprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 703, Nr70, poz. 816, Nr 104, poz. 1104, Nr 117, poz. 1228 i Nr 122, poz. 1324, z 2001 r. Nr 4, poz. 27, Nr 8, poz. 64, Nr 52,

, Nr 73, poz. 764, Nr 74, poz. 784, Nr 88, poz. 961, Nr 89, poz. 968, Nr 102, poz. 1117, Nr 106, poz. 1150, Nr 110,

, Nr 125, poz. 1363 i1370 iNr 134, poz. 1509, z2002 r. Nr 19, poz. 199, Nr 25, poz. 253, Nr 74, poz. 676, Nr 78,

, Nr 89, poz. 804, Nr 135, poz. 1146, Nr 141, poz. 1182, Nr 169, poz. 1384, Nr 181, poz. 1515, Nr 200, poz. 1679 iNr240, poz. 2058, z2003 r. Nr 7, poz. 79, Nr 45, poz. 391, Nr 65, poz. 595, Nr 84, poz. 774, Nr 90, poz. 844, Nr 96, poz.874, Nr 122, poz. 1143, Nr 135, poz. 1268, Nr 137, poz. 1302, Nr 166, poz. 1608, Nr 202, poz. 1956, Nr 222, poz. 2201, Nr 223,

iNr 228, poz. 2255, z2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr 54, poz. 535, Nr 93, poz. 894, Nr 99, poz. 1001, Nr 109, poz. 1163, Nr 116, poz. 1203, 1205 i1207, Nr 120, poz. 1252, Nr 123, poz. 1291, Nr 162, poz. 1691, Nr 210, poz. 2135, Nr 263, poz.2619 iNr 281, poz. 2779 i2781, z2005 r. Nr 25, poz. 202, Nr 30, poz. 262, Nr 85, poz. 725, Nr 86, poz. 732, Nr 90, poz. 757, Nr102,

, Nr 143, poz. 1199 i1202, Nr 155, poz. 1298, Nr 164, poz. 1365 i1366, Nr 169, poz. 1418 i1420, Nr 177, poz. 1468, Nr 179, poz. 1484, Nr 180, poz. 1495 iNr 183, poz. 1538, z2006 r. Nr 46, poz. 328, Nr 104, poz. 708 i711, Nr 107, poz. 723, Nr 136, poz. 970, Nr 157, poz. 1119, Nr 183, poz. 1353 i 1354, Nr 217, poz. 1588, Nr 226, poz. 1657 i Nr 249, poz.1824, z2007 r. Nr 35, poz. 219, Nr 99, poz. 658, Nr 115, poz. 791 i793, Nr 176, poz. 1243, Nr 181, poz. 1288, Nr 191, poz. 1361 i 1367, Nr 192, poz. 1378 i Nr 211, poz. 1549 oraz z 2008 r. Nr 97, poz. 623, Nr 141, poz. 888, Nr 143, poz. 894, Nr 209,

,Nr 220, poz. 1431 i1432, Nr 223, poz. 1459 i Nr 228, poz. 1507.

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2008 r. (poz. 1575)

Nr 234 — 13405 —

E. INFORMACJA O DOKONANYCH ZWROTACH (POTRĄCENIACH), PRZYCHODACH ZWOLNIONYCH OD PODATKU ORAZ O SKŁADCE NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE

E

G.

U

2) Kwota dokonanego w roku podatkowym zwrotu (potrącenia), o którym mowa w art.34 ust.10-10b ustawy, nieuwzględniona przy poborze zaliczek przez organ rentowy — odliczenie od dochodu

Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w art.27b ustawy, tj. do wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru - odliczenie od podatku

Zwrot uprzednio zapłaconej i odliczonej składki na ubezpieczenie zdrowotne, otrzymany bezpośrednio od organu rentowego - doliczenie do podatku

Przychód -padsecko de A podatku na podstawie art.21 ust.1 pkt 2, 75 i 100 wy: np. renty przyznane na podstawie odrębnych przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin, renty wypłacane osobom represjonowanym i członkom ich rodzin

ROCZNE OBLICZENIE PODATKU PRZEZ ORGAN RENTOWY

Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych) Od kwoty z poz.33 należy odjąć kwotę z poz.37. Jeżeli różnica jest li

Kwota ulgi w wysokości wynikającej z oświadczenia podatnika, nie więcej jednak niż kwota podatku, od którego dokonywane jest odliczenie.

Od kwoty z poz.34 należy odjąć kwotę z poz.42. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Nadpłata podatku, zgodnie z ustawą, zaliczona zostanie na poczet zaliczki za miesiąc marzec roku następującego po roku podatkowym, a jeżeli ją przekroczy - zwrócona łącznie z bieżącymi świadczeniami.

Kwota zaliczki na podatek od emerytur-rent oraz innych krajowych świadczeń, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy, uwzględniająca rozliczenie kwoty do zapłaty (nadpłaty) Jeżeli z rocznego obliczenia podatku wynika:

kwota do zapłaty, należy wpisać sumę kwot z poz. 34 i 44,

kwota nadpłaty, należy od kwoty z poz. 34 odjąć kwotę z poz, 45.

OŚWIADCZENIE PŁATNIKA LUB OSOBY 47. Pieczątka i podpis WYZNACZONEJ DO OBLICZANIA PODATKU

Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego Poz d o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością.

Objaśnienia

38.

zł, gr 40.

zł, gr

Roczne obliczenie podatku (PIT-40A) organy rentowe sporządzają podatnikom uzyskującym dochody, o których mowa wart. 34 ust.7 ustawy, tj. w szczególności ztytułu emerytur i rent, świadczeń przedemerytalnych oraz zasiłków

przedemerytalnych, z wyjątkiem podatników: a) w stosunku do których ustał obowiązek poboru zaliczek,

b) którzy złożyli oświadczenie o zamiarze wspólnego opodatkowania swoich dochodów z dochodami małżonka lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, chyba że podatnik przed końcem roku podatkowego złożył oświadczenie o rezygnacji z zamiaru opodatkowania w powyższy sposób,

c) w stosunku do których, na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej, zwolniono organ rentowy w całości lub

w części z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy,

d) którym nie pobierano zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego

opodatkowania.

Informację o dochodach (PIT-11A) organy rentowe sporządzają podatnikom, którym nie dokonują rocznego obliczenia podatku (PIT-40A) (np. podatnikom uzyskującym dochody z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego), oraz podatnikom, którym dokonują jedynie wypłaty świadczeń określonych w art. 21 ust. 1 pkt 2, 75 i 100 ustawy.

Informacja dla osób, które na porare otrzymanego formularza PIT-11A albo PIT-40A będą

składać zeznanie podatkowe PIT-

6 lub PIT-37

Osoby, które od organu rentowego otrzymały:

PIT-11A, do zeznania podatkowego PIT-36 albo PIT-37 przenoszą kwoty wykazane w części D w poz. 33, 34, 35 i 36 oraz w części E w poz. 37, 38 i 39 otrzymanej informacji, zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach,

PIT-40A i będą składać zeznanie podatkowe PIT-36 albo PIT-37, do zeznania tego przenoszą kwoty wykazane w części D w poz. 33, w części E w poz. 37, 38 i 39 oraz w części F w poz. 46 otrzymanego rozliczenia, zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach.

Uwaga! Jeżeli otrzymał(a) Pan(Pani) formularz PIT-40A, w zeznaniu podatkowym PIT-36 albo PIT-37 w wierszu „Emerytury-renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy”, w kolumnie „f, wpisuje Pan(Pani) zaliczkę na podatek w wysokości wykazanej w poz. 46, która uwzględnia rozliczenie kwoty do zapłaty (poz. 44), odpowiednio kwoty nadpłaty (poz. 45).

PIT-40A/11As