Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 lipca 2007 r. w sprawie określenia wzoru rocznego obliczenia podatku wraz z informacją o wysokości dochodu, do sporządzenia których obowiązane są organy rentowe

941 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 11 lipca 2007 r. w sprawie okreÊlenia wzoru rocznego obliczenia podatku wraz z informacjà o wysokoÊci dochodu, do sporzàdzenia których obowiàzane sà organy rentowe

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów zdnia 11 lipca 2007 r. (poz. 941)

Nr 134 — 9830 —

2) F. ROCZNE OBLICZENIE PODATKU PRZEZ ORGAN RENTOWY

E. INFORMACJA O DOKONANYCH ZWROTACH (POTRĄCENIACH), PRZYCHODACH ZWOLNIONYCH OD PODATKU ORAZ O SKŁADCE NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE

Kwota dokonanego w roku podatkowym zwrotu (potrącenia), o którym mowa w art.34 ust.10-10b ustawy, nieuwzględniona przy poborze zaliczek przez organ rentowy — odliczenie od dochodu

Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którym mowa w art.27b ust.1 pkt 2, z zastrzeżeniem art.27b ust.2 ustawy, tj. do wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru - odliczenie od podatku

Zwrot uprzednio zapłaconej i odliczonej składki na ubezpieczenie zdrowotne, otrzymany bezpośrednio od organu rentowego - doliczenie do podatku

Przychód zwolniony od podatku na podstawie art.21 ust.1 pkt 2, 75 i 100 ustawy, np. renty przyznane na podstawie odrębnych przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin, renty wypłacane osobom represjonowanym i członkom ich rodzin

Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych)

Od kwoty z poz.33 należy odjąć kwotę z poz.37. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych złotych) Podatek od podstawy z poz.41 obliczony zgodnie z art.34 ustawy (z uwzględnieniem kwoty ulgi wykazanej w poz.43).

Ulga z tytułu wychowywania dzieci Kwota ulgi w wysokości wynikającej z oświadczenia podatnika, nie więcej jednak niż kwota podatku, od którego dokonywane jest odliczenie.

Różnica pomiędzy podatkiem należnym a sumą pobranych zaliczek, DO ZAPŁATY

Od kwoty z poz.42 należy odjąć kwotę z poz.34. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Niedopłata podatku zostanie potrącona z bieżących świadczeń.

Różnica pomiędzy sumą pobranych zaliczek a podatkiem należnym, NADPŁATA

Od kwoty z poz.34 należy odjąć kwotę z poz.42. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Nadpłata podatku, zgodnie z ustawą, zaliczona zostanie na poczet zaliczki za miesiąc marzec roku następującego po roku podatkowym, a jeżeli ją przekroczy - zwrócona łącznie z bieżącymi świadczeniami.

Kwota zaliczki na podatek od emerytur-rent oraz innych krajowych świadczeń, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy, uwzględniająca rozliczenie kwoty do zapłaty (nadpłaty) Jeżeli z rocznego obliczenia podatku wynika:

kwota do zapłaty, należy wpisać sumę kwot z poz. 34 i 44,

kwota nadpłaty, należy od kwoty z poz. 34 odjąć kwotę z poz. 45.

OŚWIADCZENIE PŁATNIKA LUB OSOBY 47. Pieczątka | podpis WYZNACZONEJ DO OBLICZANIA PODATKU

Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością.

Objaśnienia

Roczne obliczenie podatku (PIT-40A) organy rentowe sporządzają podatnikom uzyskującym dochody, o których mowa wart. 34 ust.7 ustawy, tj. w szczególności ztytułu emerytur i rent, świadczeń przedemerytalnych oraz zasiłków

przedemerytalnych, z wyjątkiem podatników: a) w stosunku do których ustał obowiązek poboru zaliczek,

b) którzy złożyli oświadczenie o zamiarze wspólnego opodatkowania swoich dochodów z dochodami małżonka lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, chyba że podatnik przed końcem roku

podatkowego złożył oświadczenie o rezygnacji z zamiaru opodatkowania w powyższy sposób,

c) w stosunku do których, na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej, zwolniono organ rentowy w całości lub

w części z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy,

d) którym nie pobierano zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego

opodatkowania.

Informację o dochodach (PIT-11A) organy rentowe sporządzają podatnikom, którym nie dokonują rocznego obliczenia podatku (PIT-40A) (np. podatnikom uzyskującym dochody z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego), oraz podatnikom, którym dokonują jedynie wypłaty świadczeń określonych w art. 21 ust. 1 pkt 2, 75i 100 ustawy.

Informacja dla osób, które na podstawie otrzymanego formularza PIT-11A albo PIT-40A będą składać zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-37

Osoby, które od organu rentowego otrzymały:

PIT-11A, do zeznania podatkowego PIT-36 albo PIT-37 przenoszą kwoty wykazane w części D w poz. 33, 34, 35 i 36 oraz w części E w poz. 37, 38 i 39 otrzymanej informacji, zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach,

PIT-40A i będą składać zeznanie podatkowe PIT-36 albo PIT-37, do zeznania tego przenoszą kwoty wykazane w części D w poz. 33, w części E w poz. 37, 38 i 39 oraz w części F w poz. 46 otrzymanego rozliczenia, zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach.

Uwaga! Jeżeli otrzymał(a) Pan(Pani) formularz PIT-40A, w zeznaniu podatkowym PIT-36 albo PIT-37 w wierszu „Emerytury-renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy”, w kolumnie „f, wpisuje Pan(Pani) zaliczkę na podatek w wysokości wykazanej w poz. 46, która uwzględnia rozliczenie kwoty do zapłaty (poz. 44), odpowiednio kwoty nadpłaty (poz. 45).

PIT-40A/11A., | 2