Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych

770 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdaƒ jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych Na podstawie art. 18 ust. 3 ustawy zdnia 30 czerw- § 2. 1. Jednostki sporzàdzajà nast´pujàce sprawozca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, dania:

i Nr 169, poz. 1420 oraz z 2006 r. Nr 45,

i Nr 104, poz. 708) zarzàdza si´, co nast´puje: 1) Rb-Z— kwartalne sprawozdania ostanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych oraz por´czeƒ igwa- § 1. 1.Rozporzàdzenie okreÊla rodzaje, formy, termi- rancji. Wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 1 ny i sposoby sporzàdzania sprawozdaƒ przez jednostki do rozporzàdzenia; sektora finansów publicznych posiadajàce osobowoÊç prawnà, zwy∏àczeniem jednostek samorzàdu terytorial- 2) Rb-UZ — roczne sprawozdania uzupe∏niajàce nego oraz Zak∏adu Ubezpieczeƒ Spo∏ecznych iKasy Rol- o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych. niczego Ubezpieczenia Spo∏ecznego, zwane dalej „jed- Wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 2 do roznostkami”, w zakresie operacji finansowych dotyczà- porzàdzenia; cych nale˝noÊci, paƒstwowego d∏ugu publicznego, po- 3) Rb-N— kwartalne sprawozdania ostanie nale˝nor´czeƒ igwarancji oraz odbiorców sprawozdaƒ. Êci. Wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 3 do 2. U˝yte w rozporzàdzeniu okreÊlenia oznaczajà: rozporzàdzenia; 1) jednostka samorzàdu terytorialnego — gmin´, po- 4) Rb-UN — roczne sprawozdania uzupe∏niajàce wiat, miasto na prawach powiatu, województwo o stanie nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊcioi ich zwiàzki; wych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wzór sprawozdania stanowi za∏àcznik nr 4 do rozporzàdzenia. 2) zarzàd jednostki — zarzàd powiatu, województwa oraz zwiàzku jednostek samorzàdu terytorialnego, 2. Sprawozdania Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N i Rb-UN sà a tak˝e wójta, burmistrza, prezydenta miasta; sprawozdaniami wykorzystywanymi do celów statystycznych. Podstawà sporzàdzenia sprawozdaƒ sà 3) rok bud˝etowy — rok kalendarzowy; ksi´gi rachunkowe oraz ewidencja ksi´gowa jednostki. 4) koniec okresu sprawozdawczego — ostatni dzieƒ pierwszego, drugiego, trzeciego, czwartego kwar- § 3. 1. Sprawozdanie Rb-Z sk∏ada si´ z nast´pujàta∏u kalendarzowego lub roku bud˝etowego, jak cych cz´Êci: równie˝ dzieƒ poprzedzajàcy zmian´ formy prawnej, dzieƒ zakoƒczenia dzia∏alnoÊci oraz dzieƒ za- 1) cz´Êç A — Zobowiàzania wed∏ug tytu∏ów d∏u˝- koƒczenia likwidacji jednostki. nych; 3. Jednostkami zobowiàzanymi do sporzàdzania 2) cz´Êç B — Por´czenia i gwarancje. sprawozdaƒ w zakresie w∏asnych nale˝noÊci, zobowiàzaƒ oraz por´czeƒ igwarancji na podstawie niniej- 2. Sprawozdanie Rb-UZ sk∏ada si´ znast´pujàcych szego rozporzàdzenia sà: cz´Êci: 1) fundusze celowe posiadajàce osobowoÊç prawnà; 1) cz´Êç A— Zobowiàzania ztytu∏u papierów warto- Êciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej; 2) paƒstwowe szko∏y wy˝sze; 2) cz´Êç B — Struktura walutowa zobowiàzaƒ z tytu- 3) jednostki badawczo-rozwojowe; ∏u zaciàgni´tych kredytów, po˝yczek oraz wyemitowanych papierów wartoÊciowych wed∏ug war- 4) samodzielne publiczne zak∏ady opieki zdrowotnej; toÊci nominalnej; 5) instytucje kultury; 3) cz´Êç C— Struktura terminowa zobowiàzaƒ ztytu- 6) Narodowy Fundusz Zdrowia; ∏u zaciàgni´tych kredytów oraz wyemitowanych papierów wartoÊciowych. 7) Polska Akademia Nauk i tworzone przez nià jednostki organizacyjne; 3. Sprawozdanie Rb-N sk∏ada si´ z nast´pujàcych cz´Êci: 8) paƒstwowe lub samorzàdowe osoby prawne utworzone na podstawie odr´bnych ustaw w celu 1) cz´Êç A — Nale˝noÊci; wykonywania zadaƒ publicznych, z wy∏àczeniem przedsi´biorstw, banków i spó∏ek prawa handlo- 2) cz´Êç B — Nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´- wego. czeƒ i gwarancji.

§ 4. Ustala si´ nast´pujàce rodzaje sprawozdaƒ 4. Kwoty w sprawozdaniach, o których mowa Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N i Rb-UN: w ust. 1, wykazuje si´ w z∏otych. 1) sprawozdanie jednostkowe — sprawozdanie jed- 5. Sprawozdania sporzàdza si´ wed∏ug stanu na nostki sporzàdzajàcej takie sprawozdanie na pod- koniec okresu sprawozdawczego. Sprawozdania Rb-Z stawie ksiàg rachunkowych; i Rb-N sporzàdza si´ narastajàco wed∏ug stanu na koniec pierwszego, drugiego, trzeciego lub czwartego 2) sprawozdanie ∏àczne — sprawozdanie sporzàdza- kwarta∏u roku bud˝etowego, zaÊ Rb-UZ i Rb-UN wene przez jednostki nadzorujàce na podstawie spra- d∏ug stanu na koniec roku bud˝etowego. wozdaƒ jednostkowych jednostek im podleg∏ych i w∏asnego sprawozdania jednostkowego; 6. Sprawozdania nale˝y sporzàdzaç w sposób czytelny i trwa∏y. Podpisy na sprawozdaniu w formie do- 3) sprawozdanie zbiorcze, wed∏ug rodzaju jednostki, kumentu sk∏ada si´ odr´cznie, a tak˝e umieszcza si´ zwane dalej „sprawozdaniem zbiorczym” — spra- pieczàtk´ zimieniem inazwiskiem osoby podpisujàcej. wozdania sporzàdzane przez jednostki sektora finansów publicznych, które sà organem za∏o˝yciel- 7. Jednostki sà obowiàzane sporzàdzaç sprawozskim lub nadzorujàcym, na podstawie sprawoz- dania rzetelnie i prawid∏owo pod wzgl´dem merytodaƒ jednostkowych jednostek danego rodzaju, rycznym i formalno-rachunkowym. z tym ˝e przez sprawozdania zbiorcze nale˝y równie˝ rozumieç sprawozdania sporzàdzane na pod- 8. W przypadku zmiany stanu faktycznego w ewidencji ksi´gowej lub w przypadku stwierdzenia b∏´du stawie otrzymanych sprawozdaƒ zbiorczych. w uprzednio przekazanym sprawozdaniu jednostka § 5. 1. Jednostki sà zobowiàzane do sporzàdzania zobowiàzana jest do niezw∏ocznego sporzàdzenia oraz iprzekazywania sprawozdaƒ jednostkowych oraz ∏àcz- przekazania do nadrz´dnej jednostki sektora finansów nych odbiorcom tych sprawozdaƒ. Terminy sporzà- publicznych korekty sprawozdaƒ, które nie odpowiadzania i przekazywania sprawozdaƒ oraz odbiorców dajà stanowi faktycznemu. sprawozdaƒ okreÊla za∏àcznik nr 5 do rozporzàdzenia. 9. Jednostki sektora finansów publicznych b´dàce odbiorcami sprawozdaƒ jednostkowych, sporzàdzajà- 2. Jednostki sektora finansów publicznych, które ce sprawozdania ∏àczne izbiorcze wed∏ug rodzaju jedsà organem za∏o˝ycielskim lub nadzorujàcym, sà zonostki, sà obowiàzane sprawdziç prawid∏owoÊç otrzybowiàzane do sporzàdzania i przekazywania sprawozmywanych sprawozdaƒ jednostkowych pod wzgl´- daƒ zbiorczych. Terminy sporzàdzania iprzekazywania dem formalno-rachunkowym. Sà one równie˝ uprawsprawozdaƒ dla poszczególnych jednostek oraz odnione do kontrolowania merytorycznej prawid∏owoÊci biorców sprawozdaƒ okreÊla za∏àcznik nr 5 do rozpoz∏o˝onych sprawozdaƒ. W tym celu mogà za˝àdaç rzàdzenia. przedstawienia odpowiednich dokumentów. 3. Regionalne izby obrachunkowe na podstawie 10. Nieprawid∏owoÊci stwierdzone w toku sprawsprawozdaƒ zbiorczych otrzymanych od jednostek sadzania, októrym mowa wust. 9, powinny zostaç usumorzàdu terytorialnego, które sà organem za∏o˝ycielni´te przez kierowników jednostek sporzàdzajàcych skim lub nadzorujàcym, sporzàdzajà iprzekazujà sprasprawozdania jednostkowe przed w∏àczeniem zawarwozdania zbiorcze wterminach okreÊlonych wza∏àcztych w nich danych do sprawozdaƒ ∏àcznych i zbiorniku nr 5 do rozporzàdzenia. czych. 4. Prezes G∏ównego Urz´du Statystycznego na 11. Szczegó∏owe zasady sporzàdzania sprawozdaƒ podstawie otrzymanych sprawozdaƒ zbiorczych spo- okreÊla instrukcja sporzàdzania sprawozdaƒ stanowiàrzàdza i przekazuje do Ministra Finansów sprawozda- ca za∏àcznik nr 6 do rozporzàdzenia. nia zbiorcze wed∏ug rodzaju danych jednostek, z uwzgl´dnieniem podzia∏u na jednostki nale˝àce do § 7. 1. Przepisy rozporzàdzenia majà zastosowasektora rzàdowego i samorzàdowego w terminie nie do sporzàdzania sprawozdaƒ za okresy sprawoz- 56dni od koƒca pierwszego, drugiego lub trzeciego dawcze, rozpoczynajàc od sprawozdaƒ kwartalnych kwarta∏u roku bud˝etowego, natomiast sprawozdania za IIIkwarta∏ 2006 r. za czwarty kwarta∏ w terminie 84 dni od dnia zakoƒ- 2. Do sprawozdaƒ za II kwarta∏ 2006 r. majà zastoczenia roku bud˝etowego. sowanie przepisy dotychczasowe. § 6. 1. Sprawozdania Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N i Rb-UN § 8. Rozporzàdzenie wchodzi w˝ycie zdniem 1 lipsà sporzàdzane w formie dokumentu oraz w formie ca 2006 r.1) elektronicznej. Minister Finansów: w z. S. Kluza 2. Dane ze sprawozdaƒ przekazywanych w formie ——————— elektronicznej powinny byç zgodne z danymi wykazy- 1) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzewanymi wtych sprawozdaniach wformie dokumentu. niem Ministra Finansów zdnia 10 grudnia 2001 r. wsprawie rodzajów i zasad sporzàdzania sprawozdaƒ w zakre- 3. Formularze sprawozdaƒ wformie elektronicznej sie paƒstwowego d∏ugu publicznego oraz por´czeƒ igwasà dost´pne na stronach internetowych Ministerstwa rancji jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Finansów pod adresem www.mf.gov.pl. Nr148, poz. 1653).

wósnaniF artsiniM ainezdàzropzor od ikinzcà∏aZ )077 .zop( .r 6002 acwrezc 62 aind z 1 rn kinzcà∏aZ RÓZW

Załącznik nr 2

WZÓR

Ministerstwo Finansów, ul. Świętokrzyska 12, 00-916 Warszawa Nazwa jednostki sprawozdawczej Rb-UZ ROCZNE SPRAWOZDANIE UZUPEŁNIAJĄCE O STANIE ZOBOWIĄZAŃ WG TYTUŁÓW DŁUŻNYCH

państwowego funduszu celowego posiadającego osobowość prawną / samorządowego funduszu celowego posiadającego osobowość prawną / państwowej szkoły wyższej / jednostki badawczo-rozwojowej / Adres jednostki sprawozdawczej państwowej instytucji kultury / samorządowej instytucji kultury / samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej nadzorowanego przez ministra, centralny organ administracji rządowej, wojewodę, państwową uczelnię medyczną lub państwową uczelnię prowadzącą działalność dydaktyczną i badawczą w dziedzinie nauk medycznych / samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej nadzorowanego przez jednostkę samorządu terytorialnego / Polskiej Akademii Nauk i tworzonych przez nią jednostek organizacyjnych / Narodowego Funduszu Zdrowia / agencji państwowej / państwowej

osoby prawnej z wyłączeniem agencji państwowych / samorządowej osoby prawnej U

Numer identyfikacyjny REGON a) sprawozdanie jednostkowe b) sprawozdanie zbiorcze c) sprawozdanie łączne 1

wg stanu na koniec . Nazwa województwa SYMBOLE. [Przed wypełnieniem przeczytać

Nazwa powiatu / związku ” WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. GRUPA instrukcję w zał.6 Nazwa gminy / związku ”

A. Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych wg wartości księgowej Wyszczególnienie kwota wierzyciele krajowi

zadłużenia sektor instytucje ogółem ogółem finansów grupa I grupa II grupa III grupa IV bank pozostałe przedsiębior- | gospodarstwa | niekomercyjne ogółem podmioty pozostałe (kol. 3+15) (kol. publicznych centralny krajowe stwa niefinan- działające należące do podmioty 14+9+10+11+12] ogółem instytucje sowe na rzecz (kol. 16+17) strefy euro zagraniczne +13+14) (Kol. 5+6+7+8) finansowe gospodarstw domowych

|A| „|. 20 ]0800] 40 | 5] 6 170] 80]. 900 |. 10 |] mo] o 12] 18] ma] is | 16] 17]

Papiery waościowo Em KNENENENENNN NN NE EEN EE ENEM Em

Wyszczególnienie pozostałe waluty

1 B. Zobowiązania ogółem (B1.+B2. B1. papiery wartościowe

Nr 113

5778 —

C. Struktura terminowa zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz wyemitowanych papierów wartościowych

C.1. papiery wartościowe wg pierwotnego terminu zapadalności - stan na koniec okresu sprawozdawczego C.2. papiery wartościowe wg pozostałego terminu zapadalności - stan na koniec okresu sprawozdawczego

(wg wartości nominalnej)

papiery wartościowe.

wierzyciele

„ łącznie (w. 2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)

zapadalność w latach

łącznie

pow. 5

. grupa I . grupa II

(wg wartości nominalnej)

papiery wartościowe.

1. łącznie (w. 2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)

łącznie kol. 3+4+5

2

zapadalność w latach

0;1> 1:5> 3 4

pow. 5

. grupa

2. grupa I

3. grupa II

. grupa IV

. bank centralny

4. grupa III

. banki

5. grupa IV

6. bank centralny

. pozostałe krajowe instytucje finansowe

7. banki

. przedsiębiorstwa niefinansowe

8. pozostałe krajowe instytucje finansowe

10. gospodarstwa domowe

9. przedsiębiorstwa niefinansowe

11. instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

12. podmioty należące do strefy euro

10. gospodarstwa domowe

13. pozostałe podmioty zagraniczne

11. instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

12. podmioty należące do strefy euro

13. pozostałe podmioty zagraniczne

C.3. kredyty i pożyczki wg pierwotnego terminu zapadalności - stan na koniec okresu sprawozdawczego

(wg wartości nominalnej)

kredyty i pożyczki

C.4. kredyty i pożyczki wg pozostałego terminu zapadalności - stan na koniec okresu sprawozdawczego

(wg wartości nominalnej)

wierzyciele

łącznie

kredyty i pożyczki

zapadalność w latach

„ łącznie (w. 2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)

wierzyciele

łącznie kol. 3+4+5

0;1> 1:5>

. grupa I

1. łącznie (w. 2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)

. grupa II

2. grupa I

. grupa IV

3. grupa II

. bank centralny

4. grupa III

5. grupa IV

. banki

6. bank centralny

. pozostałe krajowe instytucje finansowe

7. banki

. przedsiębiorstwa niefinansowe

8. pozostałe krajowe instytucje finansowe

10. gospodarstwa domowe

11. instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

9. przedsiębiorstwa niefinansowe

12. podmioty należące do strefy euro

10. gospodarstwa domowe

11. instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

13. pozostałe podmioty zagraniczne

12. podmioty należące do strefy euro

Właściwe podkreślić.

Główny księgowy / Skarbnik

telefon

13. pozostałe podmioty zagraniczne

Kierownik jednostki

Nr 113

5779

Nazwa jednostki sprawozdawczej

Adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa województwa Nazwa powiatu / związku 1 Nazwa gminy / związku ”

A. Należności

Wyszczególnienie

IN. Należności (N1+N2+N3+N4+N5) z tego

Załącznik nr 3 WZÓR

ska 12, 00-916 Warszawa Rb-N KWARTALNE SPRAWOZDANIE O STANIE NALEŻNOŚCI

państwowego funduszu celowego posiadającego osobowość prawną / samorządowego funduszu celowego posiadającego osobowość prawną / państwowej szkoły wyższej / jednostki badawczo-rozwojowej/

państwowej instytucji kultury / samorządowej instytucji kultury / samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej nadzorowanego przez ministra, centralny organ administracji rządowej, wojewodę, państwową uczelnię medyczną lub państwową uczelnię prowadzącą działalność dydaktyczną i badawczą w dzied: nauk medycznych / samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej

nadzorowanego przez jednostkę samorządu terytorialnego / Polskiej Akademii Nauk i tworzonych przez nią jednostek organizacyjnych / Narodowego Funduszu Zdrowia / agencji państwowej / państwowej

osoby prawnej z wyłączeniem agencji państwowych / samorządowej osoby prawnej”

a) sprawozdanie jednostkowe b) sprawozdanie zbiorcze c) sprawozdanie łączne 1

wg stanu na koniec . „kwartału ..

SYMBOLE Przed wypełnieniem przeczytać POWIAT GMINA ZWIĄZEK JST instrukcję w zał. 6

kwota dłużnicy zagraniczni

należności sektor instytucje ogółem ogółem finansów bank pozostałe przedsiębiorstwa| gospodarstwa | niekomercyjne ogółem podmioty pozostałe (kol. 3+15) (kol. publicznych centralny krajowe niefinansowe domowe działające należące do podmioty

4+9+10+11+12+ ogółem instytucje na rzecz (kol. 16+17) strefy euro zagraniczne

13+14) (Kol. 5+6+7+8) finansowe gospodarstw

N1. papiery wartościowe (N1.1.+N1.2.)

N1.1. krótkoterminowe

N1.2. długoterminowe

N2. kredyt

N2.1. krótkoterminowe

N2.2. długoterminowe

N3.gotówka i depozyty (N3.1.+N3.2.+N3.3.)

N3.1. gotówka

N3.2. depozyty na żądanie

N3.3. depozyty terminowe

N4. należności wymagalne (N4.1.+N4.2.)

N4.1. z tytułu dostaw towarów i usług

N4.2. pozostałe

N5. Pozostałe należności (N5.1.+N5.2.+N5.3.)

N5.1. z tytułu dostaw towarów i usług

N5.2. z tytułu podatków i składek na ubezpieczenia

społeczne

N5.3. z tytułów innych niż wymienione powyżej

Nr 113

4 rn kinzcà∏aZ RÓZW

Za∏àcznik nr 5 TERMINY SPORZÑDZANIA I PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDA¡ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDA¡

Nr 113

Tabela B

Rodzaj sprawozdania

Sprawozdania jednostkowe

Tabela C

Rodzaj sprawozdania

Sprawozdania zbiorcze

Sprawozdania

Jednostki przekazujące sprawozdania

1. Samorządowe instytucje kultury

2. Samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej

3. Fundusze celowe posiadające osobowość prawną (gminne, powiatowe lub wojewódzkie

4. Samorządowe osoby prawne utworzone na

5784 —

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

Jednostki otrzymujące sprawozdania

1. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego będącej organizatorem instytucji kultury

2. Zarząd nadzorującej

14 dni

14 dni

jednostki samorządu terytorialnego

3. Zarząd nadzorującej jednostki samorządu terytorialnego

4. Zarząd nadzorującej jednostki samorządu

podstawie odrębnych ustaw, z|terytorialnego

wyłączeniem przedsiębiorstw,

banków, spółek prawa handlowego

Jednostki przekazujące sprawozdania

1. Nadzorujący minister,

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

Jednostki otrzymujące sprawozdania

1. Główny Urząd

kierownik urzędu centralnego, |Statystyczny

wojewoda, nadzorująca państwowa uczelnia medyczna lub państwowa uczelnia prowadząca działalność dydaktyczną i badawczą w dziedzinie nauk medycznych

2. Zarząd nadzorującej jednostki samorządu terytorialnego

3. Regionalna Izba Obrachunkowa

1. Polska Akademia Nauk

2. Agencje państwowe”

2. Regionalna Izba Obrachunkowa 28 dni

3. Główny Urząd Statystyczny

1. Główny Urząd

Nr 113 — 5785 — Poz. 770

Il. Terminy sporządzania i przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań Rb-Z i Rb-N za IV kwartał oraz Rb-UZ i Rb-UN za rok budżetowy Tabela A

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące Jednostki otrzymujące Termin złożenia sprawozdania sprawozdania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż 1. Państwowe fundusze 1. Nadzorujący minister,

celowe posiadające kierownik urzędu 37 dni osobowość prawną centralnego, wojewoda

2. Państwowe szkoły wyższe |2. Nadzorujący minister p ka | sa 3. Jednostki badawczo- 3. Nadzorujący minister, -rozwojowe kierownik urzędu centralnego 37 dni 4. Państwowe instytucje 4. Minister będący kultury organizatorem instytucji , . . 37 dni kultury, kierownik urzędu centralnego 5. Jednostki organizacyjne 5. Polska Akademia Nauk tworzone przez Polską 37 dni Akademię Nauk 6. Narodowy Fundusz 6. Nadzorujący minister Zdrowia 37 dni

7. Samodzielne publiczne 7. Nadzorujący minister, zakłady opieki zdrowotnej wojewoda, kierownik urzędu centralnego, nadzorująca państwowa uczelnia medyczna lub państwowa 37 dni uczelnia prowadząca działalność dydaktyczną i badawczą w dziedzinie nauk medycznych

8. Oddziały terenowe lub 8. Centrala agencji regionalne agencji państwowej ” 37 dni państwowych ”

9. Państwowe osoby prawne |9. Nadzorujący minister,

utworzone na podstawie wojewoda, kierownik urzędu

odrębnych ustaw, z centralnego

wyłączeniem agencji , państwowych, 37 dni przedsiębiorstw, banków

spółek prawa handlowego

[07 = [e] < E (24 [e] [= zo) A „U [a (o) zo) N o = U — Q 2)

Nr 113

Tabela B

Rodzaj sprawozdania

Sprawozdania jednostkowe

Tabela C

Rodzaj sprawozdania

Ń O — Ko Qa N „B |= G ko. N (e) = © — 1 n

Sprawozdania

— 5/86 —

Jednostki przekazujące sprawozdania

1. Samorządowe instytucje kultury

2. Samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej

3. Fundusze celowe posiadające osobowość prawną (gminne, powiatowe

4. Samorządowe osoby prawne utworzone na

Jednostki otrzymujące sprawozdania

1. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego będącej organizatorem instytucji kultury

2. Zarząd nadzorującej jednostki samorządu terytorialnego

3. Zarząd nadzorującej jednostki samorządu terytorialnego

4. Zarząd nadzorującej jednostki samorządu

podstawie odrębnych ustaw, zjterytorialnego

wyłączeniem przedsiębiorstw,

banków, spółek prawa handlowego

Jednostki przekazujące sprawozdania

1. Nadzorujący minister,

Jednostki otrzymujące

sprawozdania

1. Główny Urząd

kierownik urzędu centralnego, |Statystyczny

wojewoda, nadzorująca państwowa uczelnia medyczna lub państwowa uczelnia prowadząca działalność dydaktyczną i

badawczą w dziedzinie nauk

medycznych

2. Zarząd nadzorującej jednostki samorządu terytorialnego

3. Regionalna Izba Obrachunkowa

2. Regionalna Izba Obrachunkowa

3. Główny Urząd Statystyczny

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie sia niż

Termin złożenia sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż

1. Polska Akademia Nauk 1. Główny Urząd , Statystyczny 52 dni

2. Agencje państwowe 5

2. Główny Urząd Statystyczny

1) Agencje państwowe rozumiane jako agencje powołane w drodze ustaw, w których wymienione są z nazwy, np. Agencja Mienia Wojskowego, Agencja Nieruchomości Rolnych, Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa, Agencja Rezerw Materiałowych, Agencja Rynku Rolnego, Polskia Agencja Rozwoju Przedsiębiorczości i Wojskowa Agencja Mieszkaniowa.

Za∏àcznik nr 6 INSTRUKCJA SPORZÑDZANIA SPRAWOZDA¡ Rozdzia∏ 1. Sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiàzaƒ lub niedoboru Êrodków danej jedzobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych nostki. Do depozytów nie nale˝y zaliczaç depozyoraz por´czeƒ i gwarancji tów majàcych charakter swoistego rodzaju gwarancji (np. kaucje mieszkaniowe, depozyty przyj´- § 1. 1. Wcz´Êci Asprawozdania Rb-Znale˝y wyka- te w celu zabezpieczenia nale˝ytego wykonania zaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ jednostki na ko- umów), gdy˝ nie s∏u˝à sfinansowaniu deficytu ani niec danego okresu sprawozdawczego wed∏ug tytu- d∏ugu jednostki i w zwiàzku z powy˝szym nie na- ∏ów d∏u˝nych (uk∏ad przedmiotowy) oraz wobec grup le˝y tego typu depozytów wykazywaç. Przyj´te wierzycieli (uk∏ad podmiotowy), z zastrze˝eniem depozyty pojawiajà si´ przede wszystkim w sekust. 2. torze bankowym; 2. W przypadku braku informacji co do obrotu na 4) wymagalne zobowiàzania — rozumiane jako rynku wtórnym wykazuje si´ odpowiednio pierwotne- wszystkie bezsporne zobowiàzania, których tergo nabywc´ lub zbywc´. min p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, aktóre nie zosta- ∏y ani przedawnione, ani umorzone. Sà to zobo- 3. W sprawozdaniu Rb-Z, w pozycjach odnoszà- wiàzania wynikajàce g∏ównie z dostaw towarów cych si´ do zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, wy- i us∏ug (np. niezap∏aconych w terminie faktur), kazuje si´ kwoty zad∏u˝enia ogó∏em, w tym zobowià- prawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´- zania d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie „zo- czeƒ i gwarancji. Kategoria ta nie obejmuje zobobowiàzania d∏ugoterminowe” rozumie si´ zad∏u˝enie, wiàzaƒ wymagalnych z tytu∏u papierów wartoktórego pierwotny termin sp∏aty czy te˝ wykupu jest Êciowych, po˝yczek ikredytów oraz przyj´tych ded∏u˝szy ni˝ rok. pozytów, atak˝e odsetek za opóênienie od wymagalnych zobowiàzaƒ. Wsytuacji, wktórej zostanie 4. Do okreÊlenia wartoÊci nominalnej zobowiàzaƒ zawarta ugoda pomi´dzy d∏u˝nikiem a wierzyciewed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych, o których mowa w § 2 lem i zobowiàzanie uprzednio wymagalne zostaust. 1, stosuje si´ rozporzàdzenie wydane na podsta- nie zrestrukturyzowane (tj. wierzyciel wyznaczy wie art. 68 ust. 5 ustawy zdnia 30 czerwca 2005 r. ofi- nowy harmonogram sp∏at), zobowiàzanie przestanansach publicznych. je byç wymagalne i nie podlega wykazaniu w wierszu E4. § 2. 1. W uk∏adzie przedmiotowym prezentowane sà zobowiàzania wynikajàce z nast´pujàcych tytu∏ów 2. W uk∏adzie podmiotowym prezentowane sà zod∏u˝nych: bowiàzania wobec nast´pujàcych wierzycieli: 1) papiery wartoÊciowe — rozumiane jako zobowià- 1) podmiotów nale˝àcych do sektora finansów puzania wynikajàce z wyemitowanych papierów blicznych, w tym wobec: wartoÊciowych, zwy∏àczeniem praw pochodnych, dopuszczone do obrotu zorganizowanego, czyli a) grupy I obejmujàcej organy w∏adzy publicznej, takie, dla których istnieje p∏ynny rynek wtórny; organy administracji rzàdowej, organy kontroli paƒstwowej i ochrony prawa, sàdy i trybuna∏y, 2) kredyty ipo˝yczki — rozumiane jako zobowiàzania paƒstwowe jednostki bud˝etowe, zak∏ady buwynikajàce z zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, d˝etowe i gospodarstwa pomocnicze paƒstwojak równie˝ z umów leasingu finansowego oraz wych jednostek bud˝etowych oraz paƒstwowe sprzeda˝y na raty. Do po˝yczek nale˝y równie˝ za- fundusze celowe nieposiadajàce osobowoÊci liczaç zobowiàzania z tytu∏u umów o partnerstwie prawnej, publiczno-prywatnym, w przypadku gdy umowa b) grupy II obejmujàcej paƒstwowe fundusze ceta ma wp∏yw na poziom d∏ugu publicznego, zgodlowe posiadajàce osobowoÊç prawnà, paƒnie zodr´bnymi przepisami. Wtej kategorii mieszstwowe szko∏y wy˝sze, samodzielne publiczne czà si´ równie˝ papiery wartoÊciowe, z wy∏àczezak∏ady opieki zdrowotnej nadzorowane przez niem papierów udzia∏owych, których zbywalnoÊç ministrów, centralne organy administracji rzàjest ograniczona (tzn. nie istnieje dla nich p∏ynny dowej, wojewodów, paƒstwowe uczelnie merynek wtórny). Wy∏àczone sà z niej natomiast kredyczne lub paƒstwowe uczelnie prowadzàce dyty handlowe, czyli zobowiàzania powstajàce dzia∏alnoÊç dydaktycznà i badawczà w dziedziw wyniku bezpoÊredniego udzielenia kredytu nie nauk medycznych, jednostki badawczo-roz- (przez dostawców lub producentów) na transakwojowe, paƒstwowe instytucje kultury, Polskà cje dotyczàce wyrobów i us∏ug; Akademi´ Nauk i tworzone przez nià jednostki 3) przyj´te depozyty — rozumiane jako zobowiàza- organizacyjne oraz paƒstwowe osoby prawne nia wynikajàce z przyj´tych na rachunek jednost- utworzone na podstawie odr´bnych ustaw, ki depozytów, które ujmowane sà w planach fi- w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wynansowych tych jednostek oraz sà Êrodkiem fi- ∏àczeniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek nansowania np. sp∏aty wczeÊniej zaciàgni´tych prawa handlowego,

c) grupy III obejmujàcej jednostki samorzàdu tery- 7) instytucji niekomercyjnych dzia∏ajàcych na rzecz torialnego, samorzàdowe jednostki bud˝etowe, gospodarstw domowych — rozumianych jako zak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocni- instytucje niekomercyjne stanowiàce odr´bne cze samorzàdowych jednostek bud˝etowych, jednostki prawne, dzia∏ajàce na rzecz gospogminne, powiatowe lub wojewódzkie fundusze darstw domowych i b´dàce prywatnymi pozocelowe, samodzielne publiczne zak∏ady opieki sta∏ymi producentami nierynkowymi. Sektor ten zdrowotnej nadzorowane przez jednostki samo- obejmuje zwiàzki zawodowe, fundacje, stowarzàdu terytorialnego, samorzàdowe instytucje rzyszenia, partie polityczne, koÊcio∏y lub zwiàzki kultury oraz samorzàdowe osoby prawne utwo- wyznaniowe majàce uregulowane stosunki rzone na podstawie odr´bnych ustaw, w celu z Rzeczàpospolità Polskà oraz kluby spo∏eczne, wykonywania zadaƒ publicznych, z wy∏àcze- kultury, rekreacyjne i sportowe; instytucje doniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek prawa broczynne i inne organizacje spo∏eczne oraz zahandlowego, wodowe finansowane z dobrowolnych wp∏at pieni´˝nych lub w naturze od innych jednostek d) grupy IV obejmujàcej Zak∏ad Ubezpieczeƒ Spoinstytucjonalnych; ∏ecznych, Kas´ Rolniczego Ubezpieczenia Spo- ∏ecznego i zarzàdzane przez nie fundusze oraz 8) wierzycieli zagranicznych — rozumianych jako Narodowy Fundusz Zdrowia; nierezydenci b´dàcy osobami fizycznymi majàcy- 2) banku centralnego — rozumianego jako Narodo- mi miejsce zamieszkania za granicà oraz osobami wy Bank Polski; prawnymi majàcymi siedzib´ za granicà, a tak˝e inne podmioty majàce siedzib´ za granicà posia- 3) banków — rozumianych jako banki z siedzibà na dajàce zdolnoÊç zaciàgania zobowiàzaƒ inabywaterytorium Rzeczypospolitej Polskiej (banki paƒ- nia praw we w∏asnym imieniu. Nierezydentami sà stwowe, banki spó∏dzielcze, banki wformie spó∏ek równie˝ znajdujàce si´ za granicà oddzia∏y, przedakcyjnych); stawicielstwa i przedsi´biorstwa utworzone przez rezydentów, a tak˝e obce przedstawicielstwa dy- 4) pozosta∏ych krajowych instytucji finansowych — plomatyczne, urz´dy konsularne i inne obce rozumianych jako jednostki, których g∏ównà dziaprzedstawicielstwa oraz misje specjalne i organi- ∏alnoÊcià jest poÊrednictwo finansowe, przy rówzacje mi´dzynarodowe korzystajàce z immunitenoczesnym zaciàganiu zobowiàzaƒ na w∏asny ratów i przywilejów dyplomatycznych lub konsularchunek w wyniku przeprowadzania rynkowych nych; transakcji finansowych z wy∏àczeniem banków, oraz jednostki Êwiadczàce us∏ugi pomocnicze 9) podmiotów nale˝àcych do strefy euro — rozumiaw stosunku do poÊrednictwa finansowego. nych jako nierezydenci majàcy siedzib´ lub miej- W szczególnoÊci do tej grupy podmiotów zalicza sce zamieszkania w paƒstwie cz∏onkowskim Unii si´ fundusz inwestycyjny, towarzystwo funduszy Europejskiej, w którym obowiàzujàcym Êrodkiem inwestycyjnych lub powierniczych, narodowy funp∏atniczym jest euro; dusz inwestycyjny, zak∏ad ubezpieczeƒ, fundusz powierniczy, towarzystwo emerytalne, fundusz 10) pozosta∏ych podmiotów zagranicznych — rozuemerytalny, dom maklerski, majàce siedzib´ mianych jako nierezydenci majàcy miejsce zaw Rzeczypospolitej Polskiej; mieszkania za granicà oraz osoby prawne majàce siedzib´ za granicà w innym paƒstwie ni˝ w paƒ- 5) przedsi´biorstw niefinansowych — rozumianych stwie cz∏onkowskim Unii Europejskiej, o którym jako jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest mowa w pkt 9. produkcja i obrót dobrami lub Êwiadczenie us∏ug niefinansowych, w szczególnoÊci przedsi´bior- § 3. Wcz´Êci Awzestawieniu Zobowiàzania wed∏ug tystwa paƒstwowe, spó∏ki, spó∏dzielnie, oddzia∏y tu∏ów d∏u˝nych sprawozdania Rb-Zwykazuje si´: przedsi´biorców zagranicznych, osoby fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà na w∏asny 1) w wierszu E Zobowiàzania wed∏ug tytu∏ów d∏u˝- rachunek zatrudniajàce powy˝ej 9 osób, grupy nych — sum´ wartoÊci zaprezentowanych wwierproducenckie, niepubliczne szko∏y wy˝sze, niepuszach E1., E2., E3. i E4; bliczne zak∏ady opieki zdrowotnej, agencje (z wyjàtkiem agencji paƒstwowych); 2) w wierszu E1. papiery wartoÊciowe — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach E1.1 i E1.2; 6) gospodarstw domowych — rozumianych jako osoby lub grupy osób b´dàce konsumentami lub 3) w wierszu E1.1. krótkoterminowe — wartoÊç krótproducentami rynkowymi wyrobów ius∏ug. Do te- koterminowych zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papiego sektora zaliczane sà osoby fizyczne, wtym oso- rów wartoÊciowych, tj. zobowiàzaƒ o pierwotnym by fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà terminie wykupu nie d∏u˝szym ni˝ rok; na w∏asny rachunek zatrudniajàce do 9 osób w∏àcznie oraz rolnicy indywidualni, niepubliczne 4) w wierszu E1.2. d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏uzak∏ady opieki zdrowotnej oraz szko∏y niepublicz- goterminowych zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papiene prowadzone przez osoby fizyczne, o ile zatrud- rów wartoÊciowych, tj. zobowiàzaƒ o pierwotnym niajà do 9 osób w∏àcznie; terminie wykupu d∏u˝szym ni˝ rok;

5) wwierszu E2. kredyty ipo˝yczki — sum´ wartoÊci 23) w kolumnie 13 — gospodarstwa domowe — warzaprezentowanych w wierszach E2.1 i E2.2.; toÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 6 in- 6) w wierszu E2.1 krótkoterminowe — wartoÊç krót- strukcji; koterminowych zobowiàzaƒ wynikajàcych zzaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, tj. o pierwotnym 24) wkolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏aterminie sp∏aty nie d∏u˝szym ni˝ rok lub podlega- jàce na rzecz gospodarstw domowych — wartoÊç jàce sp∏acie na ˝àdanie; zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 7 niniej- 7) w wierszu E2.2. d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏uszej instrukcji; goterminowych zobowiàzaƒ wynikajàcych zzaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, tj. o pierwotnym 25) wkolumnie 15 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykaterminie sp∏aty d∏u˝szym ni˝ rok; zanych w kolumnach 16 i 17; 8) w wierszu E3. przyj´te depozyty — wartoÊç nomi- 26) wkolumnie 16 — podmioty nale˝àce do strefy eunalnà zobowiàzaƒ, o których mowa w § 2 ust. 1 ro — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝- pkt 3 instrukcji; nych wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 9 instrukcji; 9) w wierszu E4. wymagalne zobowiàzania — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach E4.1 27) wkolumnie 17 — pozosta∏e podmioty zagraniczne i E4.2.; — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 10) wwierszu E4.1 ztytu∏u dostaw towarów ius∏ug — pkt 10 instrukcji. wartoÊç zobowiàzaƒ wymagalnych z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug; § 4. 1. Wcz´Êci B, wzestawieniu Por´czenia igwa- 11) w wierszu E4.2 pozosta∏e — wartoÊç zobowiàzaƒ rancje — nale˝y wykazaç m.in. potencjalne zobowiàwymagalnych ztytu∏u innych ni˝ us∏ugi idostawy zania cià˝àce na jednostce z tytu∏u udzielonych por´- towarów; czeƒ lub gwarancji, jak równie˝ zobowiàzania wymagalne, które jednostka udzielajàca por´czenia (gwa- 12) w kolumnie 2 — kwota zad∏u˝enia ogó∏em — su- rancji) musi sp∏aciç za d∏u˝nika (tj. beneficjenta umom´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 15; wy por´czenia lub gwarancji) w przypadku uruchomienia por´czenia (gwarancji), czyli realizacji umowy 13) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykapor´czenia (gwarancji). zanych w kolumnach: 4 i od 9 do 14; 2. W zestawieniu wykazuje si´: 14) wkolumnie 4 — sektor finansów publicznych ogó- ∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 1) w wierszu F1. wartoÊç nominalna niewymagalod 5 do 8; nych zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ igwarancji na koniec okresu sprawozdawczego — 15) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ wartoÊç nominalnà niewymagalnych zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy I; ztytu∏u por´czeƒ igwarancji rozumianà jako kwo- 16) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ t´, którà por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzawed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy II; ny zap∏aciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´czenia (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobo- 17) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ wiàzania samodzielnie. W przypadku kredytów wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy III; i po˝yczek obj´tych por´czeniami (gwarancjami) 18) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ uwzgl´dnia si´ zarówno kwot´ Êwiadczenia g∏ówwed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec grupy IV; nego (kapita∏u), jak i Êwiadczeƒ ubocznych (odsetek oraz innych op∏at), oile zosta∏y obj´te por´cze- 19) w kolumnie 9 — bank centralny — wartoÊç zoboniem (gwarancjà); wiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec Narodowego Banku Polskiego; 2) w wierszu F2. wartoÊç nominalna wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwa- 20) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ rancji na koniec okresu sprawozdawczego — warwed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych wobec banków; toÊç nominalnà rozumianà jako kwot´ wymagal- 21) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje fi- nych zobowiàzaƒ — Êwiadczeƒ por´czyciela (gwanansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów ranta) nale˝nych do zap∏aty wdniu wymagalnoÊci; d∏u˝nych wobec podmiotów, o których mowa 3) wwierszu F3. wartoÊç por´czeƒ igwarancji udziew § 2 ust. 2 pkt 4 instrukcji; lonych wokresie sprawozdawczym — wartoÊç no- 22) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa niefinansowe minalnà por´czeƒ igwarancji udzielonych wokre- — wartoÊç zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów d∏u˝nych sie sprawozdawczym, obejmujàcà ∏àcznà wysowobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 koÊç nale˝noÊci g∏ównej oraz nale˝noÊci uboczpkt 5 instrukcji; nych, por´czonych lub gwarantowanych;

4) wkolumnie 2 — kwota zobowiàzaƒ ogó∏em — su- 2. W sprawozdaniu Rb-N, w pozycjach odnoszàm´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 8; cych si´ do nale˝noÊci wed∏ug poszczególnych tytu- ∏ów, wykazuje si´ kwoty nale˝noÊci ogó∏em, wtym na- 5) w kolumnie 3 — podmioty sektora finansów pule˝noÊci d∏ugoterminowe, przy czym przez poj´cie blicznych — sum´ wartoÊci wykazanych wkolum- „nale˝noÊci d∏ugoterminowe” rozumie si´ nale˝noÊci, nach od 4 do 7; których pierwotny termin sp∏aty czy te˝ wykupu jest d∏u˝szy ni˝ rok. 6) w kolumnie 4 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec 3. Do obliczenia wartoÊci nominalnej nale˝noÊci grupy I; stosuje si´ odpowiednio rozporzàdzenie wydane na 7) w kolumnie 5 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ podstawie art. 68 ust. 5 ustawy z dnia 30 czerwca z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec 2005r. o finansach publicznych. grupy II; § 10. 1. Wuk∏adzie przedmiotowym prezentowane 8) w kolumnie 6 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ sà nale˝noÊci wynikajàce z nast´pujàcych tytu∏ów: z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec grupy III; 1) papiery wartoÊciowe — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci jednostki wynikajàcych z nabytych pa- 9) w kolumnie 7 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ pierów wartoÊciowych, z wy∏àczeniem papierów z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji wobec udzia∏owych oraz praw pochodnych, które zosta∏y grupy IV; dopuszczone do obrotu zorganizowanego (m.in. bony, obligacje, certyfikaty depozytowe oraz 10) w kolumnie 8 — pozosta∏e podmioty — wartoÊç skrypty d∏u˝ne), czyli takie, dla których istnieje zobowiàzaƒ z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwap∏ynny rynek wtórny; rancji wobec innych podmiotów ni˝ wymienione w kolumnach od 4 do 7. 2) kredyty i po˝yczki — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci wynikajàcych z udzielonych kredytów § 5. Przez wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i po˝yczek. W tej kategorii mieszczà si´ równie˝ i gwarancji rozumie si´ wartoÊç nominalnà niewymapapiery wartoÊciowe, z wy∏àczeniem papierów galnych oraz wymagalnych zobowiàzaƒ z tytu∏u por´- udzia∏owych, których zbywalnoÊç jest ograniczoczeƒ i gwarancji, przy wy∏àczeniu wzajemnych zobona (tzn. nie istnieje dla nich p∏ynny rynek wtórny), wiàzaƒ podmiotów sektora finansów publicznych zteumowa sprzeda˝y na raty, czy te˝ leasing finansogo tytu∏u, z tym ˝e wartoÊç nominalna wymagalnych wy. Wy∏àczone sà z niej natomiast udzielone krezobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji oznacza dyty handlowe, czyli zobowiàzania powstajàce kwot´ Êwiadczenia por´czyciela (gwaranta) nale˝nà w wyniku bezpoÊredniego udzielenia kredytu do zap∏aty w dniu wymagalnoÊci zobowiàzania. (przez dostawców lub producentów) na transak- § 6. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàza- cje dotyczàce wyrobów i us∏ug; nia obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, podlegajàce- 3) depozyty — rozumiane jako wartoÊç nale˝noÊci go oprocentowaniu wed∏ug zmiennych stóp procentowynikajàcych ze z∏o˝onych depozytów. Depozyty wych, przyjmuje si´ stop´ procentowà obowiàzujàcà majàce charakter swoistego rodzaju gwarancji wostatnim dniu danego okresu sprawozdawczego. (np. depozyty z∏o˝one wcelu zabezpieczenia nale- ˝ytego wykonania umów) sà obj´te tà kategorià, § 7. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzawzwiàzku zpowy˝szym nale˝y wykazywaç ten typ nia jednostki obj´tego por´czeniem lub gwarancjà depozytów; wyra˝onego w walucie obcej stosuje si´ Êredni kurs tej waluty og∏aszany przez Narodowy Bank Polski, 4) wymagalne nale˝noÊci — rozumiane jako wartoÊç obowiàzujàcy w ostatnim dniu roboczym danego wszystkich bezspornych nale˝noÊci, których terokresu sprawozdawczego. min p∏atnoÊci dla d∏u˝nika minà∏, aktóre nie zosta- ∏y ani przedawnione, ani umorzone. Sà to nale˝- § 8. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzanoÊci wynikajàce g∏ównie z dostaw towarów nia jednostki obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, i us∏ug (np. niezap∏aconych w terminie faktur), których wartoÊç jest nieoznaczona, przyjmuje si´ proprawomocnych orzeczeƒ sàdu, udzielonych por´- gnozowanà wartoÊç zobowiàzania z uwzgl´dnieniem czeƒ i gwarancji. Kategoria ta nie obejmuje nale˝- zasady ostro˝nej wyceny. noÊci wymagalnych z tytu∏u papierów wartoÊcio- Rozdzia∏ 2. Sprawozdanie Rb-N kwartalne o stanie wych, po˝yczek i kredytów, depozytów oraz odsenale˝noÊci tek za opóênienie od wymagalnych nale˝noÊci. W sytuacji, w której zostanie zawarta ugoda po- § 9. 1. Wcz´Êci Asprawozdania Rb-Nnale˝y wyka- mi´dzy wierzycielem a d∏u˝nikiem i nale˝noÊç zaç wartoÊç nominalnà nale˝noÊci jednostki na koniec uprzednio wymagalna zostanie zrestrukturyzowadanego okresu sprawozdawczego wed∏ug poszczegól- na (tj. wierzyciel wyznaczy nowy harmonogram nych tytu∏ów (uk∏ad przedmiotowy) oraz wobec grup sp∏at), nale˝noÊç przestaje byç wymagalna i nie d∏u˝ników (uk∏ad podmiotowy). podlega wykazaniu w wierszu N4;

5) pozosta∏e nale˝noÊci — rozumiane jako nale˝no- 4) pozosta∏e krajowe instytucje finansowe — rozu- Êci niewymagalne z tytu∏u dostaw towarów miane jako jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoius∏ug, podatków isk∏adek na ubezpieczenia spo- Êcià jest poÊrednictwo finansowe, przy równocze- ∏eczne oraz z wszelkich innych tytu∏ów nieobj´- snym zaciàganiu zobowiàzaƒ na w∏asny rachunek tych pozosta∏ymi kategoriami przedmiotowego w wyniku przeprowadzania rynkowych transakcji sprawozdania. finansowych z wy∏àczeniem banków, oraz jednostki Êwiadczàce us∏ugi pomocnicze w stosunku 2. W uk∏adzie podmiotowym prezentowane sà na- do poÊrednictwa finansowego; le˝noÊci od nast´pujàcych d∏u˝ników: 5) przedsi´biorstwa niefinansowe — rozumiane jako 1) podmioty nale˝àce do sektora finansów publicz- jednostki, których g∏ównà dzia∏alnoÊcià jest pronych: dukcja iobrót dobrami lub Êwiadczenie us∏ug niefinansowych, w szczególnoÊci przedsi´biorstwa a) grupa I obejmujàca organy w∏adzy publicznej, paƒstwowe, spó∏ki, spó∏dzielnie, oddzia∏y przedorgany administracji rzàdowej, organy kontroli si´biorców zagranicznych, osoby fizyczne prowapaƒstwowej i ochrony prawa, sàdy i trybuna∏y, dzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà na w∏asny rachupaƒstwowe jednostki bud˝etowe, zak∏ady bunek zatrudniajàce powy˝ej 9 osób, grupy produd˝etowe i gospodarstwa pomocnicze paƒstwocenckie, niepubliczne szko∏y wy˝sze, niepubliczne wych jednostek bud˝etowych oraz paƒstwowe zak∏ady opieki zdrowotnej, agencje (z wyjàtkiem fundusze celowe nieposiadajàce osobowoÊci agencji paƒstwowych); prawnej, b) grupa II obejmujàca paƒstwowe fundusze celo- 6) gospodarstwa domowe — rozumiane jako osoby we posiadajàce osobowoÊç prawnà, paƒstwo- lub grupy osób b´dàce konsumentami lub produwe szko∏y wy˝sze, samodzielne publiczne za- centami rynkowymi wyrobów i us∏ug. Do tego k∏ady opieki zdrowotnej nadzorowane przez sektora zaliczane sà: osoby fizyczne, wtym osoby ministrów, centralne organy administracji rzà- fizyczne prowadzàce dzia∏alnoÊç gospodarczà na dowej, wojewodów, paƒstwowe uczelnie me- w∏asny rachunek zatrudniajàce do 9 osób w∏àczdyczne lub paƒstwowe uczelnie prowadzàce nie oraz rolnicy indywidualni, niepubliczne zak∏adzia∏alnoÊç dydaktycznà i badawczà w dziedzi- dy opieki zdrowotnej oraz szko∏y niepubliczne pronie nauk medycznych, jednostki badawczo-roz- wadzone przez osoby fizyczne, oile zatrudniajà do wojowe, paƒstwowe instytucje kultury, Polskà 9 osób w∏àcznie; Akademi´ Nauk i tworzone przez nià jednostki 7) instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz goorganizacyjne oraz paƒstwowe osoby prawne spodarstw domowych — rozumiane jako instyutworzone na podstawie odr´bnych ustaw, tucje niekomercyjne stanowiàce odr´bne jedw celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wynostki prawne, dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw ∏àczeniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek domowych i b´dàce prywatnymi pozosta∏ymi prawa handlowego, producentami nierynkowymi. Sektor ten obejc) grupa III obejmujàca jednostki samorzàdu tery- muje zwiàzki zawodowe, fundacje, stowarzyszetorialnego, samorzàdowe jednostki bud˝etowe, nia, partie polityczne, koÊcio∏y lub zwiàzki wyzak∏ady bud˝etowe i gospodarstwa pomocni- znaniowe majàce uregulowane stosunki z Rzecze samorzàdowych jednostek bud˝etowych, czàpospolità Polskà oraz kluby spo∏eczne, kultugminne, powiatowe lub wojewódzkie fundusze ry, rekreacyjne i sportowe; instytucje dobroczyncelowe, samodzielne publiczne zak∏ady opieki ne i inne organizacje spo∏eczne i zawodowe fizdrowotnej nadzorowane przez jednostki samo- nansowane z dobrowolnych wp∏at pieni´˝nych rzàdu terytorialnego, samorzàdowe instytucje lub w naturze od innych jednostek instytucjonalkultury oraz samorzàdowe osoby prawne utwo- nych; rzone na podstawie odr´bnych ustaw, w celu wykonywania zadaƒ publicznych, z wy∏àcze- 8) d∏u˝nicy zagraniczni — rozumiani jako nierezyniem przedsi´biorstw, banków, spó∏ek prawa denci b´dàcy osobami fizycznymi majàcymi handlowego, miejsce zamieszkania za granicà oraz osobami prawnymi majàcymi siedzib´ za granicà, a tak˝e d) grupa IV obejmujàca Zak∏ad Ubezpieczeƒ Spoinne podmioty majàce siedzib´ za granicà posia- ∏ecznych, Kas´ Rolniczego Ubezpieczenia Spodajàce zdolnoÊç zaciàgania zobowiàzaƒ i naby- ∏ecznego i zarzàdzane przez nie fundusze oraz wania praw we w∏asnym imieniu. Nierezydenta- Narodowy Fundusz Zdrowia; mi sà równie˝ znajdujàce si´ za granicà oddzia∏y, przedstawicielstwa iprzedsi´biorstwa utworzone 2) bank centralny — rozumiany jako Narodowy Bank przez rezydentów, a tak˝e obce przedstawiciel- Polski; stwa dyplomatyczne, urz´dy konsularne i inne 3) banki — rozumiane jako banki majàce siedzib´ na obce przedstawicielstwa oraz misje specjalne terenie Rzeczypospolitej Polskiej (banki paƒstwo- i organizacje mi´dzynarodowe korzystajàce z imwe, banki spó∏dzielcze lub banki w formie spó∏ek munitetów i przywilejów dyplomatycznych lub akcyjnych); konsularnych;

9) podmioty nale˝àce do strefy euro — rozumiane ja- 13) w wierszu N5.1. z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug ko nierezydenci majàcy siedzib´ lub miejsce za- — wartoÊç pozosta∏ych nale˝noÊci ztytu∏u dostaw mieszkania w paƒstwie cz∏onkowskim Unii Euro- towarów i us∏ug; pejskiej, w którym obowiàzujàcym Êrodkiem p∏atniczym jest euro; 14) w wierszu N5.2 z tytu∏u podatków i sk∏adek na ubezpieczenia spo∏eczne — ∏àczna wartoÊç nale˝- 10) pozosta∏e podmioty zagraniczne — rozumiane ja- noÊci z tytu∏u podatków i sk∏adek na ubezpieczeko nierezydenci majàcy miejsce zamieszkania za nia spo∏eczne; granicà oraz osoby prawne majàce siedzib´ za granicà w innym paƒstwie ni˝ w paƒstwie cz∏on- 15) w wierszu N5.3. z tytu∏ów innych ni˝ wymienione kowskim Unii Europejskiej, o którym mowa powy˝ej — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏ów innych w pkt 9. ni˝ wymienione w wierszach N5.1., N5.2.; § 11. W cz´Êci A w zestawieniu Nale˝noÊci spra- 16) w kolumnie 2 — kwota nale˝noÊci ogó∏em — suwozdania Rb-N wykazuje si´: m´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 15; 1) w wierszu N. Nale˝noÊci — sum´ wartoÊci zapre- 17) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazentowanych w wierszach od N1. do N5.; zanych w kolumnach: 4 i od 9 do 14; 2) w wierszu N1. papiery wartoÊciowe — sum´ war- 18) wkolumnie 4 — sektor finansów publicznych ogótoÊci zaprezentowanych w wierszach N1.1 i N1.2; ∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach od 5 do 8; 3) wwierszu N1.1. krótkoterminowe — wartoÊç krótkoterminowych nale˝noÊci z tytu∏u nabytych pa- 19) wkolumnie 5 — grupa I— wartoÊç nale˝noÊci wepierów wartoÊciowych o pierwotnym terminie d∏ug tytu∏ów wobec podmiotów zaliczonych do wykupu nie d∏u˝szym ni˝ rok; grupy I; 4) w wierszu N1.2. d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏u- 20) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç nale˝noÊci goterminowych nale˝noÊci z tytu∏u emisji papie- wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów zaliczonych do rów wartoÊciowych opierwotnym terminie wyku- grupy II; pu d∏u˝szym ni˝ rok; 21) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç nale˝noÊci 5) wwierszu N2. kredyty ipo˝yczki — sum´ wartoÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów zaliczonych do zaprezentowanych w wierszach N2.1 i N2.2.; grupy III; 6) wwierszu N2.1. krótkoterminowe — wartoÊç krót- 22) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç nale˝noÊci koterminowych nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów zaliczonych do kredytów i po˝yczek o pierwotnym terminie sp∏agrupy IV; ty nie d∏u˝szym ni˝ rok lub podlegajàce sp∏acie na ˝àdanie; 23) w kolumnie 9 — bank centralny — wartoÊç nale˝- noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec Narodowego Banku 7) w wierszu N2.2. d∏ugoterminowe — wartoÊç d∏u- Polskiego; goterminowych nale˝noÊci wynikajàcych z udzielonych kredytów i po˝yczek o pierwotnym termi- 24) wkolumnie 10 — banki — wartoÊç nale˝noÊci wenie sp∏aty d∏u˝szym ni˝ rok; d∏ug tytu∏ów wobec banków; 8) w wierszu N3. gotówka i depozyty — wartoÊç no- 25) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje fiminalna gotówki i nale˝noÊci, o których mowa nansowe — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów w § 10 ust. 1 pkt 3 instrukcji; wobec podmiotów, o których mowa w § 10 ust. 2 pkt 4 instrukcji; 9) w wierszu N4. nale˝noÊci wymagalne — sum´ wartoÊci zaprezentowanych w wierszach N4.1 26) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa niefinansowe i N4.2.; — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec pod- 10) w wierszu N4.1. z tytu∏u dostaw towarów i us∏ug miotów, o których mowa w § 10 ust. 2 pkt 5 in- — wartoÊç nale˝noÊci wymagalnych z tytu∏u strukcji; us∏ug i dostaw towarów; 27) w kolumnie 13 — gospodarstwa domowe — war- 11) w wierszu N4.2. — pozosta∏e — wartoÊç nale˝no- toÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmio- Êci wymagalnych ztytu∏ów innych ni˝ dostawy to- tów, októrych mowa w§ 10 ust. 2 pkt 6 instrukcji; warów i us∏ug; 28) wkolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏a- 12) w wierszu N5. pozosta∏e nale˝noÊci — sum´ war- jàce na rzecz gospodarstw domowych — wartoÊç toÊci zaprezentowanych w wierszach N5.1, N5.2. nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec podmiotów, i N5.3.; o których mowa w § 10 ust. 2 pkt 7 instrukcji;

29) wkolumnie 15 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wyka- nych sp∏at przez jednostk´ sektora finansów puzanych w kolumnach 16 i 17; blicznych za d∏u˝ników z tytu∏u realizacji zawartych umów por´czenia lub gwarancji) oraz nale˝- 30) wkolumnie 16 — podmioty nale˝àce do strefy eunoÊci ubocznych, wszczególnoÊci naliczonych odro — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec setek za zw∏ok´ w sp∏acie nale˝noÊci g∏ównej; podmiotów, októrych mowa w§ 10 ust. 2 pkt 9 instrukcji; 5) w kolumnie 2 — kwota nale˝noÊci ogó∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 8; 31) wkolumnie 17 — pozosta∏e podmioty zagraniczne — wartoÊç nale˝noÊci wed∏ug tytu∏ów wobec pod- 6) w kolumnie 3 — podmioty sektora finansów pumiotów, o których mowa w § 10 ust. 2 pkt 10 in- blicznych — sum´ wartoÊci wykazanych wkolumstrukcji. nach od 4 do 7; § 12. 1. W cz´Êci B w zestawieniu Nale˝noÊci z ty- 7) wkolumnie 4 — grupa I— wartoÊç nale˝noÊci ztytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji w sprawozda- tu∏u udzielonych por´czeƒ igwarancji od podmioniu Rb-N — nale˝y wykazaç nale˝noÊci jednostki z ty- tów zaliczonych do grupy I; tu∏u udzielonych por´czeƒ igwarancji, które powsta∏y w wyniku uruchomienia por´czenia (gwarancji), 8) w kolumnie 5 — grupa II — wartoÊç nale˝noÊci czyli realizacji umowy por´czenia (gwarancji). z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od podmiotów zaliczonych do grupy II; 2. W zestawieniu wykazuje si´: 9) w kolumnie 6 — grupa III — wartoÊç nale˝noÊci 1) w wierszu B1. nale˝noÊç g∏ówna z tytu∏u udzielo- z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji od podnych por´czeƒ i gwarancji — wartoÊç nale˝noÊci miotów zaliczonych do grupy III; g∏ównej na koniec okresu sprawozdawczego z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwarancji rozumianà 10) w kolumnie 7 — grupa IV — wartoÊç nale˝noÊci jako kwot´, którà beneficjent zobowiàzany jest ztytu∏u udzielonych por´czeƒ igwarancji od podzwróciç por´czycielowi (gwarantowi) w wyniku miotów zaliczonych do grupy IV; uruchomienia por´czenia (gwarancji), czyli reali- 11) w kolumnie 8 — pozosta∏e podmioty — wartoÊç zacji umowy por´czenia (gwarancji). Wprzypadku nale˝noÊci z tytu∏u udzielonych por´czeƒ i gwakredytów i po˝yczek obj´tych por´czeniami (gwarancji od innych podmiotów ni˝ wskazane w korancjami) uwzgl´dnia si´ zarówno kwot´ Êwiadczenia g∏ównego (kapita∏u), jak iÊwiadczeƒ ubocz- lumnach od 4 do 7. nych (odsetek oraz innych op∏at), o ile zosta∏y obj´te por´czeniem (gwarancjà); Rozdzia∏ 3. Sprawozdanie Rb-UZ roczne uzupe∏niajàce o stanie zobowiàzaƒ wed∏ug tytu∏ów 2) w wierszu B2. odsetki ustawowe od nale˝noÊci d∏u˝nych g∏ównej ztytu∏u udzielonych por´czeƒ igwarancji — wartoÊç nale˝nych odsetek ustawowych na ko- § 13. 1. W cz´Êci A sprawozdania Rb-UZ w zestaniec okresu sprawozdawczego od nale˝noÊci nie- wieniu Zobowiàzania z tytu∏u papierów wartoÊciosp∏aconych wterminie przez beneficjenta udzielo- wych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej nale˝y wykazaç warnego por´czenia (gwarancji); toÊç ksi´gowà zobowiàzaƒ jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego ztytu∏u wyemitowanych 3) w wierszu B3. wartoÊç sp∏at dokonanych w okrepapierów wartoÊciowych, októrych mowa w§ 2 ust. 1 sie sprawozdawczym za d∏u˝ników z tytu∏u udziepkt 1 instrukcji, wobec grup wierzycieli (uk∏ad podmiolonych por´czeƒ i gwarancji (wydatki) — wartoÊç towy). sp∏at dokonanych w okresie sprawozdawczym za d∏u˝ników ztytu∏u udzielonych por´czeƒ lub gwa- 2. Przez wartoÊç ksi´gowà rozumie si´ wartoÊç wyrancji (wydatki) oznacza wartoÊç wydatkowanych nikajàcà z ksiàg rachunkowych jednostki. Êrodków przez jednostki sektora finansów publicznych — tytu∏em sp∏aty zobowiàzaƒ, zaciàgni´tych 3. W zestawieniu wykazuje si´: iniesp∏aconych przez d∏u˝ników, por´czonych lub gwarantowanych przez jednostk´ sektora finan- 1) w kolumnie 2 — kwota zad∏u˝enia ogó∏em — susów publicznych — obejmujàcà wartoÊç faktycz- m´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 15; nie sp∏aconych Êrodków (nale˝noÊci g∏ównej i nale˝noÊci ubocznych) w ramach realizacji umów 2) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykapor´czenia lub gwarancji; zanych w kolumnach: 4 i od 9 do 14; 4) w wierszu B4. kwota odzyskanych wierzytelnoÊci 3) wkolumnie 4 — sektor finansów publicznych ogówokresie sprawozdawczym od d∏u˝ników ztytu∏u ∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach por´czeƒ lub gwarancji (dochody) — kwota odzy- od 5 do 8; skanych wierzytelnoÊci w okresie sprawozdawczym od d∏u˝ników z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji 4) w kolumnie 5 — grupa I — wartoÊç zobowiàzaƒ (dochody) oznacza sum´ faktycznie odzyskanych z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug przez jednostk´ sektora finansów publicznych wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zaliczakwot: nale˝noÊci g∏ównej (kwot wczeÊniej dokona- nych do grupy I;

5) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ dawczego z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoz tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug Êciowych oraz zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zalicza- októrych mowa w§ 2 ust. 1 pkt 1 i2 instrukcji, wponych do grupy II; dziale na waluty danego zobowiàzania (uk∏ad kolumn). 6) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug 2. WartoÊç zobowiàzaƒ w walutach innych ni˝ z∏owartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zaliczaty polski nale˝y wykazaç w walucie polskiej poprzez nych do grupy III; przeliczenie zobowiàzania wed∏ug Êredniego kursu NBP dla poszczególnych walut obcych, zgodnie z roz- 7) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug porzàdzeniem wydanym na podstawie art. 68 ust. 5 wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów zalicza- ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych do grupy IV; nych. 8) w kolumnie 9 — bank centralny — wartoÊç zobo- 3. ¸àczne kwoty zawarte w przedmiotowym zestawiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wieniu powinny odpowiadaç wartoÊciom zobowiàzaƒ wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec Narodowego z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych Banku Polskiego; oraz zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wykazanych wkwartalnych sprawozdaniach Rb-Zwzestawieniu A 9) w kolumnie 10 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ za IV kwarta∏ analogicznego roku. z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec banków; 4. W zestawieniu wykazuje si´: 10) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje fi- 1) w kolumnie 2 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wykanansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji zanych w kolumnach od 3 do 7; papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów, o których mowa w § 2 2) w kolumnie 3 — PLZ — wartoÊç nominalnà zoboust. 2 pkt 4 instrukcji; wiàzaƒ w z∏oty polski; 11) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa niefinansowe 3) wkolumnie 4 — EUR — wartoÊç nominalnà zobo- — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec wiàzaƒ w euro wyra˝onà w walucie polskiej; podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 5 in- 4) wkolumnie 5 — USD — wartoÊç nominalnà zobostrukcji; wiàzaƒ w dolarze amerykaƒskim wyra˝onà w wa- 12) w kolumnie 13 — gospodarstwa domowe — war- lucie polskiej; toÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów warto- Êciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec pod- 5) w kolumnie 6 — CHF — wartoÊç nominalnà zobomiotów, októrych mowa w§ 2 ust. 2 pkt 6 instruk- wiàzaƒ w franku szwajcarskim wyra˝onà w walucji; cie polskiej; 13) wkolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏a- 6) w kolumnie 7 — pozosta∏e waluty — wartoÊç nojàce na rzecz gospodarstw domowych — wartoÊç minalnà zobowiàzaƒ w pozosta∏ych walutach wyzobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów wartoÊciora˝onà w walucie polskiej; wych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 7 instrukcji; 7) w wierszu B — Zobowiàzania ogó∏em — sum´ 14) wkolumnie 15 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wyka- wartoÊci wykazanych w wierszach B1. i B.2.; zanych w kolumnach 16 i 17; 8) w wierszu B1. — papiery wartoÊciowe — ∏àcznà 15) wkolumnie 16 — podmioty nale˝àce do strefy eu- wartoÊç zobowiàzaƒ ztytu∏u emisji papierów warro — wartoÊç zobowiàzaƒ ztytu∏u emisji papierów toÊciowych, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 1 inwartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec strukcji; podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 9 instrukcji; 9) w wierszu B2. — kredyty i po˝yczki — ∏àczna wartoÊç zobowiàzaƒ wynikajàcych z zaciàgni´tych 16) wkolumnie 17 — pozosta∏e podmioty zagraniczne kredytów i po˝yczek, o których mowa w § 2 ust. 1 — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u emisji papierów pkt 2 instrukcji. wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej wobec podmiotów, októrych mowa w§ 2 ust. 2 pkt 10 in- § 15. 1. Cz´Êç C sprawozdania — Struktura termistrukcji. nowa zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów § 14. 1. W cz´Êci B sprawozdania Rb-UZ w zesta- oraz wyemitowanych papierów wartoÊciowych sk∏ada wieniu Struktura walutowa zobowiàzaƒ z tytu∏u za- si´ z nast´pujàcych zestawieƒ: ciàgni´tych kredytów, po˝yczek oraz wyemitowanych papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci no- 1) C1. papiery wartoÊciowe wed∏ug pierwotnego terminalnej nale˝y wykazaç wartoÊç nominalnà zobo- minu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu sprawiàzaƒ jednostki na koniec danego okresu sprawoz- wozdawczego;

2) C2. papiery wartoÊciowe wed∏ug pozosta∏ego ter- 4) w wierszu 4 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ minu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu spra- ztytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wozdawczego; wobec podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. c instrukcji; 3) C3. kredyty i po˝yczki wed∏ug pierwotnego terminu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu spra- 5) w wierszu 5 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ wozdawczego; ztytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy IV, o któ- 4) C4. kredyty i po˝yczki wed∏ug pozosta∏ego termirej mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. d instrukcji; nu zapadalnoÊci — stan na koniec okresu sprawozdawczego. 6) w wierszu 6 — bank centralny — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów warto- 2. Poprzez pierwotny termin zapadalnoÊci nale˝y Êciowych wobec Narodowego Banku Polskiego; rozumieç termin, wynikajàcy z umowy, do koƒca którego dane zobowiàzanie d∏u˝nik zobowiàza∏ si´ sp∏a- 7) w wierszu 7 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ z tyciç niezale˝nie od harmonogramu sp∏at. tu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec banków; 3. Poprzez pozosta∏y termin zapadalnoÊci nale˝y rozumieç termin, który pozosta∏ do sp∏aty danego zo- 8) wwierszu 8 — pozosta∏e krajowe instytucje finanbowiàzania, liczàc od ostatniego dnia, za który sporzàsowe — wartoÊç zobowiàzaƒ ztytu∏u wyemitowadzane jest sprawozdanie. nych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 4 instrukcji; 4. W zestawieniach wed∏ug pierwotnego terminu zapadalnoÊci klasyfikuje si´ zobowiàzania na podsta- 9) w wierszu 9 — przedsi´biorstwa niefinansowe — wie terminu ostatecznej sp∏aty, wzgl´dem terminu powartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych pawstania zobowiàzania. Je˝eli zobowiàzanie sp∏acane pierów wartoÊciowych wobec podmiotów, o któjest w ratach, do ustalenia zapadalnoÊci brana jest rych mowa w § 2 ust. 2 pkt 5 instrukcji; pod uwag´ data sp∏aty ostatniej raty. 10) w wierszu 10 — gospodarstwa domowe — war- 5. W zestawieniach wed∏ug pozosta∏ego terminu toÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papiezapadalnoÊci klasyfikuje si´ zobowiàzania na podstarów wartoÊciowych wobec podmiotów, o których wie terminu ostatecznej sp∏aty, wzgl´dem ostatniego mowa w § 2 ust. 2 pkt 6 instrukcji; dnia okresu sprawozdawczego. Je˝eli zobowiàzanie sp∏acane jest wratach, do ustalenia przedzia∏ów zapa- 11) wwierszu 11 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàdalnoÊci brane pod uwag´ sà daty sp∏aty poszczególce na rzecz gospodarstw domowych — wartoÊç nych rat. zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów 6. ¸àczne kwoty zawarte wzestawieniach powinny wartoÊciowych, wobec podmiotów, októrych moodpowiadaç wartoÊciom zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemi- wa w § 2 ust. 2 pkt 7 instrukcji; towanych papierów wartoÊciowych oraz zaciàgni´- 12) wwierszu 12 — podmioty nale˝àce do strefy euro tych kredytów i po˝yczek wykazanych w kwartalnych — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych sprawozdaniach Rb-Z w zestawieniu A za IV kwarta∏ papierów wartoÊciowych, wobec podmiotów, analogicznego roku. o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 9 instrukcji; § 16. 1. W zestawieniu C1. papiery wartoÊciowe wed∏ug pierwotnego terminu zapadalnoÊci — stan na 13) w wierszu 13 — pozosta∏e podmioty zagraniczne koniec okresu sprawozdawczego — nale˝y zaprezen- — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych towaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ ztytu∏u wyemi- papierów wartoÊciowych, wobec podmiotów, towanych papierów wartoÊciowych wobec grup wie- o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 10 instrukcji; rzycieli (uk∏ad wierszy) oraz ze wzgl´du na pierwotny termin zapadalnoÊci (uk∏ad kolumn). 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: 2. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: 1) wkolumnie 2 — ∏àcznie — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach od 3 do 5. WartoÊç to˝sama 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ wartoÊci wykazaz sumà wartoÊci wykazanych w poszczególnych nych w wierszach od 2 do 13; wierszach tej kolumny. Ponadto wartoÊci wykazane w tej kolumnie powinny byç to˝same z warto- 2) wwierszu 2 — grupa I— wartoÊç zobowiàzaƒ zty- Êciami wykazanymi w poszczególnych wierszach tu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy I, októrej analogicznej kolumny zestawienia C2.; mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. a instrukcji; 2) w kolumnie 3 — (0,1 > — wartoÊç nominalnà wy- 3) w wierszu 3 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ emitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug ztytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych stanu na koniec okresu sprawozdawczego, któwobec podmiotów zaliczanych do grupy II, o któ- rych pierwotny termin zapadalnoÊci jest równy rej mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. b instrukcji; bàdê krótszy od jednego roku;

3) w kolumnie 4 — (1,5 > — wartoÊç nominalnà wy- 11) wwierszu 11 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàemitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug ce na rzecz gospodarstw domowych — wartoÊç stanu na koniec okresu sprawozdawczego, któ- zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów rych pierwotny termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy wartoÊciowych, wobec podmiotów, októrych moni˝ rok, ale nie d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat; wa w § 2 ust. 2 pkt 7 instrukcji; 4) wkolumnie 5 — pow. 5 — wartoÊç nominalnà wy- 12) wwierszu 12 — podmioty nale˝àce do strefy euro emitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych stanu na koniec okresu sprawozdawczego, któ- papierów wartoÊciowych wobec podmiotów, rych pierwotny termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 9 instrukcji; ni˝ pi´ç lat. 13) w wierszu 13 — pozosta∏e podmioty zagraniczne § 17. 1. W zestawieniu C2. papiery wartoÊciowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych wed∏ug pozosta∏ego terminu zapadalnoÊci — stan na papierów wartoÊciowych, wobec podmiotów, koniec okresu sprawozdawczego — nale˝y zaprezen- o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 10 instrukcji. towaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ ztytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec grup wie- 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: rzycieli (uk∏ad wierszy) oraz ze wzgl´du na pozosta∏y 1) wkolumnie 2 — ∏àcznie — sum´ wartoÊci wykazatermin zapadalnoÊci (uk∏ad kolumn). nych w kolumnach od 3 do 5. WartoÊç to˝sama z sumà wartoÊci wykazanych w poszczególnych 2. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: wierszach tej kolumny. Ponadto wartoÊci wykaza- 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ wartoÊci wykaza- ne w tej kolumnie powinny byç to˝same z wartonych w wierszach od 2 do 13; Êciami wykazanymi w poszczególnych wierszach analogicznej kolumny zestawienia C1.; 2) wwierszu 2 — grupa I— wartoÊç zobowiàzaƒ ztytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych 2) w kolumnie 3 — (0,1> — wartoÊç nominalnà wywobec podmiotów zaliczanych do grupy I, októrej emitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. a instrukcji; stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest równy 3) w wierszu 3 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ bàdê krótszy od jednego roku; ztytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy II, o któ- 3) w kolumnie 4 — (1,5> — wartoÊç nominalnà wyrej mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. b instrukcji; emitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, któ- 4) w wierszu 4 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ rych pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ztytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych ni˝ rok, ale nie d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat; wobec podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. c instrukcji; 4) wkolumnie 5 — pow. 5 — wartoÊç nominalnà wyemitowanych papierów wartoÊciowych, wed∏ug 5) w wierszu 5 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ stanu na koniec okresu sprawozdawczego, któztytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych rych pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy wobec podmiotów zaliczanych do grupy IV, o któni˝ pi´ç lat. rej mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. d instrukcji; § 18. 1. W zestawieniu C3. kredyty i po˝yczki we- 6) w wierszu 6 — bank centralny — wartoÊç zobod∏ug pierwotnego terminu zapadalnoÊci — stan na kowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papierów wartoniec okresu sprawozdawczego — nale˝y zaprezento- Êciowych wobec Narodowego Banku Polskiego; waç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ z tytu∏u zacià- 7) w wierszu 7 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ z ty- gni´tych kredytów lub po˝yczek wobec grup wierzytu∏u wyemitowanych papierów wartoÊciowych cieli (uk∏ad wierszy) oraz ze wzgl´du na pierwotny terwobec banków; min zapadalnoÊci (uk∏ad kolumn). 8) wwierszu 8 — pozosta∏e krajowe instytucje finan- 2. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: sowe — wartoÊç zobowiàzaƒ ztytu∏u wyemitowa- 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ wartoÊci wykazanych papierów wartoÊciowych wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 4 instrukcji; nych w wierszach od 2 do 13; 9) w wierszu 9 — przedsi´biorstwa niefinansowe — 2) wwierszu 2 — grupa I— wartoÊç zobowiàzaƒ ztywartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych pa- tu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec pierów wartoÊciowych wobec podmiotów, o któ- podmiotów zaliczanych do grupy I, októrej mowa rych mowa w § 2 ust. 2 pkt 5 instrukcji; w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. a instrukcji; 10) w wierszu 10 — gospodarstwa domowe — war- 3) w wierszu 3 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ toÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u wyemitowanych papie- z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec rów wartoÊciowych wobec podmiotów, o których podmiotów zaliczanych do grupy II, októrej mowa mowa w § 2 ust. 2 pkt 6 instrukcji; w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. b instrukcji;

4) w wierszu 4 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ 3) w kolumnie 4 — (1,5 > — wartoÊç nominalnà zaz tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec ciàgni´tych kredytów ipo˝yczek, wed∏ug stanu na podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mo- koniec okresu sprawozdawczego, których pierwa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. c instrukcji; wotny termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ rok, ale nie d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat; 5) w wierszu 5 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ 4) w kolumnie 5 — pow. 5 — wartoÊç nominalnà zaz tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec ciàgni´tych kredytów ipo˝yczek, wed∏ug stanu na podmiotów zaliczanych do grupy IV, o której mokoniec okresu sprawozdawczego, których pierwa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. d instrukcji; wotny termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ pi´ç 6) w wierszu 6 — bank centralny — wartoÊç zobo- lat. wiàzaƒ ztytu∏u zaciàgni´tych kredytów ipo˝yczek § 19. 1. W zestawieniu C4. kredyty i po˝yczki wewobec Narodowego Banku Polskiego; d∏ug pozosta∏ego terminu zapadalnoÊci — stan na ko- 7) w wierszu 7 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ z ty- niec okresu sprawozdawczego nale˝y zaprezentowaç wartoÊç nominalnà zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych tu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec kredytów i po˝yczek wobec grup wierzycieli (uk∏ad banków; wierszy) oraz ze wzgl´du na pozosta∏y termin zapa- 8) wwierszu 8 — pozosta∏e krajowe instytucje finan- dalnoÊci (uk∏ad kolumn). sowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´- 2. W uk∏adzie wierszy wykazuje si´: tych kredytów i po˝yczek, wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 4 instrukcji; 1) w wierszu 1 — ∏àcznie — sum´ wartoÊci wykazanych w wierszach od 2 do 13; 9) w wierszu 9 — przedsi´biorstwa niefinansowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredy- 2) wwierszu 2 — grupa I— wartoÊç zobowiàzaƒ ztytów i po˝yczek wobec podmiotów, o których mo- tu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec wa w § 2 ust. 2 pkt 5 instrukcji; podmiotów zaliczanych do grupy I, októrej mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. a instrukcji; 10) w wierszu 10 — gospodarstwa domowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów 3) w wierszu 3 — grupa II — wartoÊç zobowiàzaƒ i po˝yczek wobec podmiotów, o których mowa z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec w § 2 ust. 2 pkt 6 instrukcji; podmiotów zaliczanych do grupy II, októrej mowa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. b; 11) wwierszu 11 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajàce na rzecz gospodarstw domowych — wartoÊç 4) w wierszu 4 — grupa III — wartoÊç zobowiàzaƒ zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po- z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mo- ˝yczek wobec podmiotów, o których mowa w § 2 wa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. c instrukcji; ust. 2 pkt 7 instrukcji; 5) w wierszu 5 — grupa IV — wartoÊç zobowiàzaƒ 12) wwierszu 12 — podmioty nale˝àce do strefy euro z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych krepodmiotów zaliczanych do grupy IV, o której modytów i po˝yczek, wobec podmiotów, o których wa w § 2 ust. 2 pkt 1 lit. d instrukcji; mowa w § 2 ust. 2 pkt 9 instrukcji; 6) w wierszu 6 — bank centralny — wartoÊç zobo- 13) w wierszu 13 — pozosta∏e podmioty zagraniczne wiàzaƒ ztytu∏u zaciàgni´tych kredytów ipo˝yczek — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych krewobec Narodowego Banku Polskiego; dytów i po˝yczek, wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 10 instrukcji. 7) w wierszu 7 — banki — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wobec 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: banków; 1) wkolumnie 2 — ∏àcznie — sum´ wartoÊci wykaza- 8) wwierszu 8 — pozosta∏e krajowe instytucje finannych w kolumnach od 3 do 5. WartoÊç ta jest to˝- sowe — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´- sama z sumà wartoÊci wykazanych w poszczegól- tych kredytów i po˝yczek wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 4 instrukcji; nych wierszach tej kolumny. Ponadto wartoÊci wykazane w tej kolumnie powinny byç to˝same 9) w wierszu 9 — przedsi´biorstwa niefinansowe — z wartoÊciami wykazanymi w poszczególnych wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredywierszach analogicznej kolumny zestawienia C4; tów i po˝yczek wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 5 instrukcji; 2) w kolumnie 3 — (0,1 > — wartoÊç nominalnà zaciàgni´tych kredytów ipo˝yczek, wed∏ug stanu na 10) w wierszu 10 — gospodarstwa domowe — warkoniec okresu sprawozdawczego, których pier- toÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów wotny termin zapadalnoÊci jest równy bàdê krót- i po˝yczek, wobec podmiotów, o których mowa szy od jednego roku; w § 2 ust. 2 pkt 6 instrukcji;

11) wwierszu 11 — instytucje niekomercyjne dzia∏ajà- 3) wkolumnie 4 — sektor finansów publicznych ogóce na rzecz gospodarstw domowych — wartoÊç ∏em — sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po- od 5 do 8; ˝yczek, wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 7 instrukcji; 4) wkolumnie 5 — grupa I— wartoÊç nale˝noÊci ztytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug war- 12) wwierszu 12 — podmioty nale˝àce do strefy euro toÊci ksi´gowej od podmiotów zaliczanych do gru- — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kre- py I; dytów i po˝yczek, wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 9 instrukcji; 5) w kolumnie 6 — grupa II — wartoÊç nale˝noÊci ztytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci 13) w wierszu 13 — pozosta∏e podmioty zagraniczne ksi´gowej od podmiotów zaliczanych do grupy II; — wartoÊç zobowiàzaƒ z tytu∏u zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wobec podmiotów, o których 6) w kolumnie 7 — grupa III — wartoÊç nale˝noÊci mowa w § 2 ust. 2 pkt 10 instrukcji. ztytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów zaliczanych do grupy III; 3. W uk∏adzie kolumn wykazuje si´: 7) w kolumnie 8 — grupa IV — wartoÊç nale˝noÊci 1) w kolumnie 2 — ¸àcznie — sum´ wartoÊci wyka- ztytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci zanych w kolumnie od 3 do 5. WartoÊç ta jest to˝- ksi´gowej od podmiotów zaliczanych do grupy IV; sama z sumà wartoÊci wykazanych w poszczegól- 8) w kolumnie 9 — bank centralny — wartoÊç nale˝- nych wierszach tej kolumny. Ponadto wartoÊci wynoÊci ztytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wekazane w tej kolumnie powinny byç to˝same d∏ug wartoÊci ksi´gowej od Narodowego Banku z wartoÊciami wykazanymi w poszczególnych Polskiego; wierszach analogicznej kolumny zestawienia C3.; 9) wkolumnie 10 — banki — wartoÊç nale˝noÊci zty- 2) w kolumnie 3 — (0,1 > — wartoÊç nominalnà zatu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug warciàgni´tych kredytów ipo˝yczek, wed∏ug stanu na toÊci ksi´gowej od banków; koniec okresu sprawozdawczego, których pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest równy bàdê krótszy 10) w kolumnie 11 — pozosta∏e krajowe instytucje fiod jednego roku; nansowe — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od 3) w kolumnie 4 — (1,5 > — wartoÊç nominalnà zapodmiotów, októrych mowa w§ 10 ust. 2 pkt 4 inciàgni´tych kredytów ipo˝yczek, wed∏ug stanu na strukcji; koniec okresu sprawozdawczego, których pozosta∏y termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ rok, ale 11) w kolumnie 12 — przedsi´biorstwa niefinansowe nie d∏u˝szy ni˝ pi´ç lat; — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u papierów warto- Êciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmio- 4) wkolumnie 5 — pow. 5 — wartoÊç nominalnà zatów, októrych mowa w§ 10 ust. 2 pkt 5 instrukcji; ciàgni´tych kredytów i po˝yczek, wed∏ug stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których po- 12) w kolumnie 13 — gospodarstwa domowe — warzosta∏y termin zapadalnoÊci jest d∏u˝szy ni˝ pi´ç toÊç nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych lat. wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów, o których mowa w § 10 ust. 2 pkt 6 instrukcji; Rozdzia∏ 4. Sprawozdanie Rb-UN roczne uzupe∏niajàce o stanie nale˝noÊci z tytu∏u papierów 13) wkolumnie 14 — instytucje niekomercyjne dzia∏awartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´go- jàce na rzecz gospodarstw domowych — wartoÊç wej nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od podmiotów, októrych § 20. 1. W sprawozdaniu Rb-UN nale˝y wykazaç mowa w § 10 ust. 2 pkt 7 instrukcji; wartoÊç ksi´gowà nale˝noÊci jednostki na koniec danego okresu sprawozdawczego ztytu∏u papierów war- 14) w kolumnie 15 — ogó∏em d∏u˝nicy zagraniczni — toÊciowych, o których mowa w § 10 ust. 1 pkt 1 in- sum´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 16 i 17; strukcji, wobec grup d∏u˝ników (uk∏ad podmiotowy). 15) w kolumnie 16 — podmioty nale˝àce do strefy euro — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u papierów 2. Przez wartoÊç ksi´gowà rozumie si´ wartoÊç wywartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od nikajàcà z ksiàg rachunkowych jednostki. podmiotów, o których mowa w § 10 ust. 2 pkt 9 3. W zestawieniu wykazuje si´: instrukcji; 1) w kolumnie 2 — kwota nale˝noÊci ogó∏em — su- 16) wkolumnie 17 — pozosta∏e podmioty zagraniczne m´ wartoÊci wykazanych w kolumnach 3 i 15; — wartoÊç nale˝noÊci z tytu∏u emisji papierów wartoÊciowych wed∏ug wartoÊci ksi´gowej od 2) w kolumnie 3 — ogó∏em — sum´ wartoÊci wyka- podmiotów, o których mowa w § 10 ust. 2 pkt 10 zanych w kolumnach 4 i od 9 do 14; instrukcji.