Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2006 r. w sprawie trybu sporządzania oraz wzoru sprawozdania z wykonania planu audytu wewnętrznego

OkreÊla si´ wzór sprawozdania z wykonania audytu wewn´trznego, o której mowa w art. 52 ustaplanu audytu wewn´trznego zarok poprzedni, zwane- wy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych, go dalej „sprawozdaniem”, stanowiàcy za∏àcznik sprawozdanie podpisuje audytor wewn´trzny koordydo rozporzàdzenia. nujàcy dzia∏alnoÊç tej komórki.

1. Je˝eli audytor wewn´trzny zatrudniony §4. Rozporzàdzenie wchodzi w˝ycie zdniem1 lipwjednostce nadzorujàcej lub nadrz´dnej prowadzi au- ca 2006 r. dyt wewn´trzny równie˝ w jednostkach nadzorowanych lub podleg∏ych, sporzàdza jedno sprawozdanie. Minister Finansów: w z. S. Kluza

Za∏àcznik dorozporzàdzenia Ministra Finansów zdnia24 czerwca2006 r. (poz. 764) WZÓR..................................................... (nazwa iadres jednostki sektora finansów publicznych) SPRAWOZDANIE Z WYKONANIA PLANU AUDYTU WEWN¢TRZNEGO ZA ROK.... Nr 112 Liczba osób faktycznie zatrudnionych w komórce audytu wewnętrznego (wg stanu na dzień 31 grudnia roku, za który sporządzane jest sprawozdanie Nazwa stanowiska/wymiar czasu pracy/zatrudnienie na czas nieokreślony (lub określony, jaki)/zdany egzamin na audytora wewnętrznego poszczególnych pracowników komórki audytu wewnętrznego Nazwa stanowiska Wymiar czasu pracy (w etatach) Zatrudnienie na czas nieokreślony Zatrudnienie na czas określony (jaki?) Poz. Zdany egzamin na audytora wewnętrznego Czy koordynator komórki audytu wewnętrznego podlega bezpośrednio kierownikowi jednostki (dyrektorowi generalnemu)? generalnego) dokument określający jej cele, zadania i uprawnienia? (np. karta audytu wewnętrznego, regulamin organizakomórki audytu wewnętrznego? Czy dokonano udokumentowanej samooceny cy komórki audytu wewnętrznego? Czy prace komórki audytu wewnętrznego są tyczne (jakie)? Czy dokonywana była zewnętrzna ocena pracy Czy istnieją pisemne procedury audytu wewnętrz- Nazwa dokumentu: pra- Jeśli Tak, kto dokonał oceny: 0 TAK/NIE”” q4. | CZY opracowano wieloletni/strategiczny plan au- TAKINIE”” * | dytu wewnętrznego? AK/ Jeśli Tak, wymienić: wspomagane przez odpowiednie systemy informa- TAKNIE”” TAKNNIE'” Jeśli Nie, jak jest usytuowany w strukturze organizacyjnej jednostki? TAK/NIE'”” TAKNIE”” T TAKNIE*” 2. Zakres tematyczny i organizacja zadań audytowych zrealizowanych w roku sprawozdawczym Temat zadania audytowego Rodzaj audytu F - finansowy Z - zgodności D - działalności IT - systemów informatycznych Plano- | Zrealiwany |zowany Termin przeprowadzenia zadania audyto- Obszar ryzyka Wykorzystane zasob, ludzkie (liczba osobodni) Opinie rzeczoznawcy y Jeśli tak, zakres pracy, czas poświęcony zadaniu 3. Wydane zalecenia w ramach zadań audytowych zrealizowanych w roku sprawozdawczym Lp. | Temat zadania audytowego Rodzaj audytu (jak w tab. 2) tyczy środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt2i3 ustawy? Liczba zaleceń zawartych w sprawozdaniu z przeprowadzenia audytu wewnętrznec0***) Liczba dodatkowych wyjaśnień i umotywowanych zastrzeżeń złożonych audytorowi***) uwzględnione w całości uwzględnione w części odrzucone Liczba podjętych dodatkowych czynności wyjaśniających**) 764 764 Nr 112 — 5745 — Poz. 4. Czynności sprawdzające (należy podać dane dotyczące czynności sprawdzających podjętych przez audytora wewnętrznego w odniesieniu do zadań audytowych zrealizowanych w roku sprawozdawczym oraz w latach poprzedzających rok sprawozdawczy) Rok reali- | Temat zadania audytowego Liczba podjętych Czy dotyczy środków zacji zada- czynności sprawdza- | wymienionych w art. 5 nia audyto- jących ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy? wego 5 KENESE Ba o 5. Ocena efektów zrealizowanych zadań audytowych Lp. | Temat zadania au- | Podstawowe zalecenia*** Ocena wykorzystania zgłoszonych zaleceń, ich wpływ na funkcjonowanie i efektywność zarządzania jednostką Należy umieścić krótki opis efektów (wartości dodanej), jakie przyniosło wdrożenie zaleceń wynikających z danego zadania audytowego. Takim efektem może być w szczególności: - uzyskanie oszczędności środków publicznych w tys. zł (także w sytuacji, gdy zaoszczędzone Środki w jednym obszarze przeznaczono na wydatki w innym), - przedstawienie zapewnienia, że dany obszar działa prawidłowo, - poprawa efektywności/skuteczności mechanizmów kontroli wewnętrznej (finansowej), - usprawnienie danego procesu (np. planowania, udzielania zamówień publicznych, sprawozdawczości, wydawania decyzji administracyjnych itd.), - wprowadzenie procedur w danym procesie, - wprowadzenie systemu monitorowania realizacji zadań jednostki, - poprawa efektywności systemu komunikacji wewnętrznej, - zapewnienie prawidłowego obiegu i kontroli dokumentów finansowych, - uregulowanie zasad korzystania przez pracowników z zasobów jednostki, - poprawa efektywności wykorzystania zasobów, - ulepszenie systemu ochrony zasobów, - wykrycie lub zapobieżenie nadużyciu finansowemu (oszacować w tys. zł). Czy dotyczy środków wymie- | Przyczyna niezrealizowania zadania nionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy? TAK/NIE”” Nr 112 — 5746 — Poz. 764 7. Organizacja pracy komórki audytu wewnętrznego Zasoby ludzkie Zadania audytora wewnętrznego/ (liczba osobodni) Uwagi komórki audytu wewnętrznego (przyczyny rozbieżności między planem i wykonaniem) Przeprowadzanie zadań audytowych 2 Opracowanie technik przeprowadzania za- * | dania audytowego Przeprowadzanie czynności sprawdzających Współpraca z innymi służbami kontrolnymi EE Czynności organizacyjne, w tym planowanie i sprawozdawczość Szkolenia i rozwój zawodowy Urlopy/ czas dostępny a Inne działania, w tym rezerwa czasowa En 8. Zadania dodatkowe nieujęte w planie audytu Lp. | Temat zadania Rodzaj audytu Czy dotyczy Wykorzystane zasoby (jak w tab. 2) środków wy- (liczba osobodni) mienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2i3 ustaw DEEEENEEE Da 9. Inne uwagi (w tym w szczególności: informacja o przypadkach niepodjęcia przez kierownika jednostki, w terminie dwóch miesięcy od dnia otrzymania sprawozdania z przeprowadzonego audytu wewnętrznego, działań mających na celu usunięcie uchybień zgodnie z art. 56 ust. 3 ustawy; inne ewentualne zauważone trudności lub wnioski zmierzające do usprawnienia pracy audytora wewnętrznego) (data) (podpis i pieczątka audytora wewnętrznego/koordynatora komórki audytu wewnętrznego) *'W przypadku jednostek podsektora samorządowego wypełnienie nie jest obowiązkowe. *© Niepotrzebne skreślić. W przypadku wersji elektronicznej sprawozdania, przy odpowiedzi tak” zaznaczyć pole, przy odpowiedzi „nie” pozostawić pole bez zaznaczenia. **DTabele zostaną uzupełnione we wskazanych miejscach o numer odpowiedniego paragrafu rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu i trybu przeprowadzenia audytu wewnętrznego (Dz. U. Nr 112)