Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie sprawozdań finansowych zbiorczego portfela papierów wartościowych

961 ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie sprawozdaƒ finansowych zbiorczego portfela papierów wartoÊciowych Na podstawie art. 218 ust. 2 ustawy z dnia 27 ma- 3) uczestnikach — rozumie si´ przez to uczestników ja 2004 r. ofunduszach inwestycyjnych (Dz. U. Nr 146, portfela;

oraz z 2005 r. Nr 83, poz. 719) zarzàdza si´, 4) regulaminie — rozumie si´ przez to regulamin co nast´puje: portfela; § 1. Rozporzàdzenie okreÊla zakres pó∏rocznych 5) sk∏adnikach portfela — rozumie si´ przez to papiei rocznych sprawozdaƒ finansowych zbiorczego port- ry wartoÊciowe, waluty, instrumenty pochodne, fela papierów wartoÊciowych. w tym niewystandaryzowane instrumenty pochodne, prawa majàtkowe, których cena zale˝y § 2. Ilekroç w rozporzàdzeniu jest mowa o: bezpoÊrednio lub poÊrednio od oznaczonych co do gatunku rzeczy, okreÊlonych rodzajów energii, 1) ustawie — rozumie si´ przez to ustaw´ z dnia mierników i limitów wielkoÊci produkcji, dopusz- 27maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych; czone do obrotu na gie∏dach towarowych, instru- 2) portfelu — rozumie si´ przez to zbiorczy portfel menty rynku pieni´˝nego, jednostki uczestnictwa, papierów wartoÊciowych; certyfikaty inwestycyjne lub tytu∏y uczestnictwa

instytucji wspólnego inwestowania wchodzàce § 5. Na dzieƒ bilansowy przyjmuje si´ metody wyw sk∏ad portfela; ceny stosowane w dniu wyceny. 6) aktywach portfela — rozumie si´ przez to sk∏adni- § 6. 1. Sprawozdanie finansowe portfela sporzàdza ki portfela oraz Êrodki pieni´˝ne i nale˝noÊci portsi´ oddzielnie od sprawozdania finansowego towarzyfela; stwa. 7) wartoÊci aktywów netto portfela — rozumie si´ 2. Sprawozdanie finansowe ka˝dego z zarzàdzaprzez to wartoÊç aktywów portfela pomniejszonà nych przez towarzystwo portfeli sporzàdza si´ odr´bo zobowiàzania portfela w dniu wyceny; nie. 8) wartoÊci aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa — rozumie si´ przez to wartoÊç aktywów netto port- § 7. 1. Pó∏roczne sprawozdanie finansowe obejmufela podzielonà przez liczb´ tytu∏ów uczestnictwa je dane dotyczàce pierwszego pó∏rocza bie˝àcego row dniu wyceny; ku obrotowego oraz analogicznego okresu poprzedniego roku obrotowego, a w przypadku bilansu oraz 9) dniu wyceny — rozumie si´ przez to dzieƒ okreÊlozestawienia zmian w aktywach netto — tak˝e dane na ny wregulaminie portfela, wktórym dokonuje si´ dzieƒ koƒczàcy poprzedni rok obrotowy. wyceny aktywów portfela, ustala si´ wartoÊç zobowiàzaƒ portfela, wartoÊç aktywów netto portfe- 2. Roczne sprawozdanie finansowe obejmuje dane la oraz wartoÊç aktywów netto przypadajàcych na dotyczàce bie˝àcego i poprzedniego roku obrotowetytu∏ uczestnictwa; go. 10) kapitale wp∏aconym — rozumie si´ przez to kapi- 3. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego jest ta∏ utworzony z wp∏at dokonanych w formie pieostatni dzieƒ pó∏rocza i roku obrotowego. ni´˝nej, przyj´tych wzamian za zbyte uczestnikom tytu∏y uczestnictwa, przy czym tak uj´ty kapita∏ § 8. 1. Sprawozdanie finansowe portfela obejmuje: pomniejsza si´ o op∏aty manipulacyjne; 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 11) kapitale wyp∏aconym — rozumie si´ przez to kwoty wyp∏acone z tytu∏u umorzenia tytu∏ów uczest- 2) zestawienie sk∏adników portfela; nictwa, stanowiàce równowartoÊç iloczynu liczby umorzonych tytu∏ów uczestnictwa oraz wartoÊci 3) bilans; aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa, wed∏ug któ- 4) rachunek wyniku z operacji; rej umorzono tytu∏ uczestnictwa; 5) zestawienie zmian w aktywach netto; 12) zrealizowanym zysku (stracie) ze zbycia sk∏adników portfela — rozumie si´ przez to ró˝nic´ mi´- 6) informacj´ dodatkowà. dzy cenà sprzeda˝y netto a cenà nabycia danego sk∏adnika portfela; 2. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego zawiera: 13) niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny sk∏adników portfela — rozumie si´ przez to ró˝nic´ mi´- 1) firm´ i siedzib´ towarzystwa, ze wskazaniem w∏adzy wartoÊcià danego sk∏adnika portfela w dniu Êciwego rejestru; wyceny a cenà jego nabycia. 2) oznaczenie portfela; § 3. 1. Sprawozdania finansowe sporzàdza si´ 3) dat´ i miejsce ostatniej publikacji regulaminu lub w j´zyku polskim i walucie polskiej. jego zmian; 4) wskazanie okresu sprawozdawczego i dnia bilan- 2. Informacje zawarte w sprawozdaniu finansosowego; wym podaje si´ wtysiàcach z∏otych, zwyjàtkiem wartoÊci aktywów na tytu∏ uczestnictwa. 5) opis przyj´tych zasad rachunkowoÊci, dotyczàcy w szczególnoÊci: § 4. 1. Na dzieƒ bilansowy ustala si´ wynik z opea) ujawniania i prezentacji informacji w sprawozracji portfela obejmujàcy: daniu finansowym, 1) przychody ze sk∏adników portfela netto — stanob) ujmowania w ksi´gach rachunkowych operacji wiàce ró˝nic´ mi´dzy przychodami ze sk∏adników dotyczàcych portfela, portfela a kosztami operacyjnymi netto portfela; c) metod wyceny aktywów, zuwzgl´dnieniem sto- 2) zrealizowany zysk (strat´) ze zbycia sk∏adników sowanych metod wyceny sk∏adników portfela portfela; oraz zobowiàzaƒ portfela, aktywów netto i wy- 3) niezrealizowany zysk (strat´) zwyceny sk∏adników niku z operacji; portfela. 6) opis zmian wprowadzonych wstosowanych zasadach rachunkowoÊci, w tym: 2. Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny sk∏adników portfela wyp∏ywa na wzrost (spadek) wyniku a) metod ujmowania operacji w ksi´gach rachunz operacji portfela. kowych,

b) metod wyceny oraz sposobu sporzàdzania tywów zapisanych na rachunkach pieni´˝nych i rasprawozdania finansowego; chunkach papierów wartoÊciowych oraz po˝ytków z tych aktywów przedstawionych w sprawozdaniu fi- 7) wskazanie przyj´tych kryteriów wyboru rynku nansowym, ze stanem faktycznym. g∏ównego. § 10. Wprzypadku gdy towarzystwo rozpocznie za- 3. Zestawienie sk∏adników portfela wykazuje si´ rzàdzanie portfelem w trakcie roku obrotowego: w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia. 1) je˝eli rozpocz´cie zarzàdzania przypada na drugi kwarta∏ roku obrotowego — mo˝liwe jest po∏àcze- 4. Sk∏adniki bilansu wykazuje si´ ze szczegó∏owo- nie pó∏rocznego sprawozdania finansowego za Êcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona w za∏àczniku nr 2 do ten rok zrocznym sprawozdaniem finansowym za rozporzàdzenia. ten rok; 2) je˝eli rozpocz´cie zarzàdzania przypada na czwar- 5. Sk∏adniki rachunku wyniku z operacji wykazuje ty kwarta∏ roku obrotowego — mo˝liwe jest po∏àsi´ ze szczegó∏owoÊcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona czenie rocznego sprawozdania finansowego za w za∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia. ten rok zrocznym sprawozdaniem finansowym za rok nast´pny, przy czym nie wy∏àcza to obowiàzku 6. Zestawienie zmian w aktywach netto sporzàdza sporzàdzenia pó∏rocznego sprawozdania finansosi´ ze szczegó∏owoÊcià nie mniejszà ni˝ okreÊlona wego za rok nast´pny. w za∏àczniku nr 4 do rozporzàdzenia. § 11. W sprawach nieuregulowanych w rozporzà- 7. Informacja dodatkowa zawiera co najmniej dane dzeniu stosuje si´ odpowiednio przepisy rozporzàdzeokreÊlone w za∏àczniku nr 5 do rozporzàdzenia. nia Ministra Finansów z dnia 8 paêdziernika 2004 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci fundu- 8. Zmiany nale˝y opisaç w dwóch kolejnych spraszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 231, poz. 2318). wozdaniach finansowych sporzàdzonych po ich wprowadzeniu, zwyjaÊnieniem przyczyn ich wprowadzenia § 12. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem oraz okreÊleniem ich wp∏ywu na sytuacj´ majàtkowà, 1lipca 2005 r.1) finansowà oraz wynik z operacji portfela. Prezes Rady Ministrów: M. Belka § 9. Do sprawozdania finansowego portfela do∏àcza si´ list towarzystwa, skierowany do uczestników ——————— portfela, opisujàcy w sposób zwi´z∏y wynik z operacji 1) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzeportfela w okresie sprawozdawczym, oraz oÊwiadczeniem Rady Ministrów z dnia 3 lipca 2001 r. w sprawie nie depozytariusza o zgodnoÊci danych dotyczàcych sprawozdaƒ finansowych zbiorczego portfela papierów stanów aktywów portfela, w tym w szczególnoÊci ak- wartoÊciowych (Dz. U. Nr 77, poz. 815).

Za∏àczniki do rozporzàdzenia Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. (poz. 961) Za∏àcznik nr 1 ZESTAWIENIESK¸ADNIKÓWPORTFELA1

Nr 114

2. Tabele uzupełniające

Papiery wartościowe”

Rodzaj | Nazwa | Liczba rynku” | rynku

Wartość według ceny nabycia w tys.

Państwo siedziby emitenta

Wartość według] Procentowy wyceny na udział w dzień bilansowy | aktywach ogółem w tys.

Dopuszczone do publicznego obrotu:

Niedopuszczone do publicznego obrotu:

Państwo

Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys.

Wartość na dzień bilansowy w danej walucie

Wartość według ceny nabycia W tys.

Procentowy udział w aktywach

1

Waluty państw należącychdooED: | || | ||| | |

Waluty państw nienależących do OECD:

Wystandaryzowane

nstrumenty pochodne: INiewystandaryzowane instrumenty pochodne:

siedziby emitenta (wystawcy)

według ceny nabycia

wyceny na dzień bilansowy

* W tabeli tej należy dodatkowo uwzględnić podział papierów wartościowych ze względu na ich rodzaj.

*'W polu tym dla każdej z tabel uzupełniających należy wpisać odpowiednio określenia rynków: „aktywny rynek regulowany” albo „aktywny rynek nieregulowany”. Dla składników portfela, które nie są przedmiotem notowań na aktywnym rynku, w pole wpisuje się „nienotowane na rynku aktywnym”.

Za∏àcznik nr 2 BILANS

Za∏àcznik nr 3 RACHUNEK WYNIKU Z OPERACJI I. Przychody ze sk∏adników portfela 6. Koszty odsetkowe 1. Dywidendy i inne udzia∏y w zyskach 7. Ujemne saldo ró˝nic kursowych 2. Przychody odsetkowe 8. Pozosta∏e1 3. Dodatnie saldo ró˝nic kursowych III. Koszty pokrywane przez towarzystwo 4. Pozosta∏e1 IV. Koszty operacyjne netto (II–III) II. Koszty operacyjne2 V. Przychody ze sk∏adników portfela 1. Wynagrodzenie dla towarzystwa netto (I–IV) 2. Op∏aty zwiàzane z prowadzeniem rejestru akty- VI. Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata) wów portfela 1. Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia sk∏adników 3. Us∏ugi w zakresie rachunkowoÊci, w tym pro- portfela wadzenie rejestru tytu∏ów uczestnictwa portfela 2. Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny sk∏adników portfela 4. Us∏ugi wydawnicze, w tym poligraficzne 5. Us∏ugi prawne VII. Wynik z operacji (V±VI) ——————— 1 Sk∏adniki „Przychodów ze sk∏adników portfela” oraz „Kosztów operacyjnych” niewyszczególnione powy˝ej, o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5 % sumy odpowiednio „Przychodów ze sk∏adników portfela” oraz „Kosztów operacyjnych”, wykazuje si´ wodr´bnych pozycjach rachunku wyniku zoperacji. 2 Koszty inne ni˝ uj´te jako „Koszty operacyjne” ujmuje si´ iwykazuje wrachunku wyniku zoperacji odpowiednio do tytu∏u ich poniesienia; wszczególnoÊci uwaga ta dotyczy podatków, op∏at manipulacyjnych iprowizji maklerskich. Za∏àcznik nr 4 ZMIANY W AKTYWACH NETTO Je˝eli okres, dla którego sà prezentowane zmiany, 4. Dystrybucja dochodów (przychodów) portfela nie jest równy 12 miesiàcom, wówczas zmiany wyra- (razem): ˝one procentowo nale˝y odnieÊç wstosunku rocznym. 1) z przychodów ze sk∏adników portfela netto I. Zmiana wartoÊci aktywów netto 2) ze zrealizowanego zysku ze zbycia sk∏adni- 1. WartoÊç aktywów netto na koniec poprzednie- ków portfela go okresu sprawozdawczego 5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdaw- 2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (ra- czym (razem), w tym: zem), w tym: 1) zmiana kapita∏u wp∏aconego (powi´kszenie 1) przychody ze sk∏adników portfela netto kapita∏u z tytu∏u zbytych tytu∏ów uczestnictwa) 2) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia sk∏adników portfela 2) zmiana kapita∏u wyp∏aconego (zmniejszenie 3) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku kapita∏u z tytu∏u odkupionych tytu∏ów (straty) z wyceny sk∏adników portfela uczestnictwa) 3. Zmiana w aktywach netto z tytu∏u wyniku 6. ¸àczna zmiana aktywów netto w okresie spraz operacji wozdawczym (3–4±5)

7. WartoÊç aktywów netto na koniec okresu spra- III. Zmiana wartoÊci aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa wozdawczego 1. WartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa 8. Ârednia wartoÊç aktywów netto w okresie na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego sprawozdawczym 2. WartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa na koniec bie˝àcego okresu sprawozdawczego II. Zmiana liczby tytu∏ów uczestnictwa 3. Procentowa zmiana wartoÊci aktywów netto na 1. Zmiana liczby tytu∏ów uczestnictwa w okresie tytu∏ uczestnictwa wokresie sprawozdawczym sprawozdawczym: 4. Minimalna wartoÊç aktywów netto na tytu∏ 1) liczba zbytych tytu∏ów uczestnictwa uczestnictwa w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny) 2) liczba odkupionych tytu∏ów uczestnictwa 5. Maksymalna wartoÊç aktywów netto na tytu∏ 3) saldo zmian uczestnictwa w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny) 2. Liczba tytu∏ów uczestnictwa narastajàco od 6. WartoÊç aktywów netto na tytu∏ uczestnictwa poczàtku dzia∏alnoÊci portfela: wed∏ug ostatniej wyceny w okresie sprawoz- 1) liczba zbytych tytu∏ów uczestnictwa dawczym (ze wskazaniem daty wyceny) 2) liczba odkupionych tytu∏ów uczestnictwa IV. Procentowy udzia∏ kosztów portfela w Êredniej wartoÊci aktywów netto, 3) saldo zmian w tym procentowy udzia∏ wynagrodzenia 3. Przewidywana liczba tytu∏ów uczestnictwa dla towarzystwa Za∏àcznik nr 5 INFORMACJA DODATKOWA Informacja dodatkowa zawiera uzupe∏niajàce dane 6) informacje o dystrybucji dochodów portfela; opozycjach bilansu irachunku wyniku zoperacji portfela, w szczególnoÊci: 7) Informacje dla poszczególnych rodzajów instrumentów pochodnych, dotyczàce co najmniej: 1) dane o walutowej strukturze aktywów i pasywów, w tym Êrodków pieni´˝nych, z podzia∏em wed∏ug a) typu zaj´tej pozycji, walut i po przeliczeniu na walut´ polskà; b) rodzaju instrumentu pochodnego, 2) podzia∏ kosztów pokrywanych przez towarzystwo wed∏ug ich rodzaju; c) celu otwarcia pozycji, 3) zrealizowany zysk (strat´) ze zbycia sk∏adników d) wartoÊci otwartej pozycji, portfela — odr´bnie dla ka˝dego sk∏adnika portfela, co najmniej wed∏ug podzia∏u przyj´tego w bie) wartoÊci i terminów przysz∏ych strumieni pielansie portfela; ni´˝nych, 4) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) f) kwoty b´dàcej podstawà przysz∏ych p∏atnoÊci, zwyceny sk∏adników portfela — odr´bnie dla ka˝- dego sk∏adnika portfela, co najmniej wed∏ug pog) terminu zapadalnoÊci albo wygaÊni´cia instrudzia∏u przyj´tego w bilansie portfela; mentu pochodnego, 5) informacje opodatkach iop∏atach, wtym dotyczàh) terminu wykonania instrumentu pochodnego; ce opodatkowania portfela, opodatkowania dochodów ze sk∏adników portfela, oraz dane dotyczàce op∏at manipulacyjnych, prowizji makler- 8) informacje oznaczàcych zdarzeniach, dotyczàcych skich i innych op∏at pokrywanych z portfela, lat ubieg∏ych, uj´tych w sprawozdaniu finansoz okreÊleniem ich wartoÊci; wym.