Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 21 marca 2005 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny oraz skrót prospektu

TREÂå: Poz.: ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW 464 — zdnia 21 marca 2005 r. zmieniajàce rozporzàdzenie wsprawie szczegó∏owych warunków, jakim powinien odpowiadaç prospekt emisyjny oraz skrót prospektu . . . . . . 3209 464 ROZPORZÑDZENIE RADY MINISTRÓW z dnia 21 marca 2005 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie szczegó∏owych warunków, jakim powinien odpowiadaç prospekt emisyjny oraz skrót prospektu1)

b) pkt 10 otrzymuje brzmienie: padku emitentów zagranicznych — wrozumieniu obowiàzujàcych ich przepisów „10) rozporzàdzeniu o raportach bie˝àcych o rachunkowoÊci; i okresowych — rozumie si´ przez to rozporzàdzenie Rady Ministrów z dnia 41) jednostkach podporzàdkowanych — rozu- 21 marca 2005 r. w sprawie informacji bie- mie si´ przez to jednostki podporzàdkowa- ˝àcych i okresowych przekazywanych ne wrozumieniu ustawy orachunkowoÊci, przez emitentów papierów wartoÊciowych a w przypadku emitentów zagranicznych (Dz. U. Nr 49, poz. 463);”, — w rozumieniu obowiàzujàcych ich przepisów o rachunkowoÊci; c) po pkt 10 dodaje si´ pkt 10a i 10b w brzmieniu: 42) jednostkach powiàzanych — rozumie si´ „10a) rozporzàdzeniu w sprawie szczególnych przez to jednostki powiàzane w rozumiezasad rachunkowoÊci funduszy inwestyniu ustawy orachunkowoÊci, awprzypadcyjnych — rozumie si´ przez to rozporzàku emitentów zagranicznych — wrozumiedzenie Ministra Finansów z dnia 8 paêniu obowiàzujàcych ich przepisów o radziernika 2004 r. w sprawie szczególnych chunkowoÊci; zasad rachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 231, poz. 2318); 43) grupie kapita∏owej — rozumie si´ przez to grup´ kapita∏owà w rozumieniu ustawy 10b) rozporzàdzeniu 1606/2002 — rozumie si´ orachunkowoÊci, awprzypadku emitentów przez to rozporzàdzenie (WE) nr zagranicznych — wrozumieniu obowiàzujà- 1606/2002 Parlamentu Europejskiego cych ich przepisów orachunkowoÊci;”, i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania mi´dzynarodowych standar- g) w pkt 45 lit. d otrzymuje brzmienie: dów rachunkowoÊci (Dz. Urz. WE L 243 „d) osoby majàce istotny wp∏yw na dzia∏alnoÊç z 11.09.2002 r.);”, emitenta, w szczególnoÊci na decyzje inwed) pkt 20 otrzymuje brzmienie: stycyjne, w tym: cz∏onka zarzàdu, osob´ pe∏niàcà obowiàzki cz∏onka zarzàdu, proku- „20) funduszu — rozumie si´ przez to fundusz inwestycyjny zamkni´ty utworzony na renta, kuratora, cz∏onka zarzàdu komisapodstawie ustawy o funduszach oraz fun- rycznego lub prokurenta towarzystwa fundusz inwestycyjny utworzony na podsta- duszy inwestycyjnych zarzàdzajàcego emiwie przepisów paƒstwa b´dàcego cz∏on- tentem, likwidatora, a tak˝e osoby podejkiem OECD;”, mujàce decyzje inwestycyjne na podstawie zlecenia zarzàdzania portfelem inwestycyje) pkt 34—36 otrzymujà brzmienie: nym funduszu lub jego cz´Êcià, w przypad- „34) jednostce dominujàcej — rozumie si´ ku, októrym mowa wart. 46 ust. 1—3 ustaprzez to jednostk´ dominujàcà w rozumie- wy o funduszach — w przypadku gdy eminiu ustawy orachunkowoÊci, awprzypad- tentem jest fundusz;”, ku emitentów zagranicznych — wrozumieh) pkt 50 otrzymuje brzmienie: niu obowiàzujàcych ich przepisów o rachunkowoÊci; „50) certyfikacie inwestycyjnym — rozumie si´ przez to certyfikat inwestycyjny, o którym 35) znaczàcym inwestorze — rozumie si´ przez mowa w ustawie o funduszach, jak rówto znaczàcego inwestora w rozumieniu nie˝ papier wartoÊciowy reprezentujàcy ustawy o rachunkowoÊci, a w przypadku prawa majàtkowe uczestników funduszu, emitentów zagranicznych — wrozumieniu utworzonego na podstawie przepisów praobowiàzujàcych ich przepisów orachunkowa kraju b´dàcego cz∏onkiem OECD;”, woÊci; 36) jednostce zale˝nej — rozumie si´ przez to i) pkt 55—58 otrzymujà brzmienie: jednostk´ zale˝nà w rozumieniu ustawy „55) sprawozdaniu finansowym — rozumie si´ o rachunkowoÊci, a w przypadku emiten- przez to sprawozdanie finansowe, sporzàtów zagranicznych — w rozumieniu obo- dzone zgodnie zobowiàzujàcymi zasadami wiàzujàcych ich przepisów o rachunkowo- rachunkowoÊci iujawniajàce dane zgodnie Êci;”, z wymogami rozporzàdzenia, w zakresie wskazanym, je˝eli sprawozdania finansof) pkt 39—43 otrzymujà brzmienie: we sporzàdzane sà zgodnie z polskimi za- „39) jednostce wspó∏zale˝nej — rozumie si´ sadami rachunkowoÊci, odpowiednio przez to jednostk´ wspó∏zale˝nà w rozuwprzepisach rozporzàdzenia, awprzypadmieniu ustawy orachunkowoÊci, awprzyku emitenta b´dàcego funduszem, zgodnie padku emitentów zagranicznych — wrozuz przepisami rozporzàdzenia w sprawie mieniu obowiàzujàcych ich przepisów szczególnych zasad rachunkowoÊci funduo rachunkowoÊci; szy inwestycyjnych, a tak˝e po∏àczone 40) jednostce stowarzyszonej — rozumie si´ sprawozdanie finansowe funduszu z wyprzez to jednostk´ stowarzyszonà w rozu- dzielonymi subfunduszami oraz sprawozmieniu ustawy orachunkowoÊci, awprzy- dania jednostkowe subfunduszy;

56) skonsolidowanym sprawozdaniu finanso- do nich interpretacje, wydane lub przywym — rozumie si´ przez to skonsolido- j´te przez Rad´ Mi´dzynarodowych wane sprawozdanie finansowe, sporzà- Standardów RachunkowoÊci;”, dzone zgodnie zobowiàzujàcymi zasadami j) w pkt 62 lit. d otrzymuje brzmienie: rachunkowoÊci iujawniajàce dane zgodnie z wymogami rozporzàdzenia, w zakresie „d) przychody zlokat — wprzypadku funduszu, wskazanym, je˝eli skonsolidowane spra- a w przypadku funduszu aktywów niepuwozdania finansowe sporzàdzane sà zgod- blicznych — tak˝e przychody ze zbycia lonie z polskimi zasadami rachunkowoÊci, kat,”; odpowiednio w przepisach rozporzàdzenia; 2) po § 6 dodaje si´ § 6a i 6b w brzmieniu: 57) danych porównywalnych, porównywal- ,,§ 6a. 1. Emitent z siedzibà lub miejscem spranych danych finansowych, skonsolidowa- wowania zarzàdu na terytorium Rzeczynych danych porównywalnych lub porów- pospolitej Polskiej sporzàdza sprawoznywalnych skonsolidowanych danych fi- dania finansowe, skonsolidowane spranansowych — rozumie si´ przez to dane wozdania finansowe, dane porównywalporównawcze sporzàdzone w sposób za- ne oraz skonsolidowane dane porównypewniajàcy ich porównywalnoÊç przez za- walne zgodnie z polskimi zasadami rastosowanie jednolitych zasad (polityki) ra- chunkowoÊci lub MSR, z zastrze˝eniem chunkowoÊci we wszystkich prezentowa- ust. 2 i 3. nych okresach, zgodnych zzasadami (poli- 2. Emitent papierów wartoÊciowych dotykà) rachunkowoÊci stosowanymi przez puszczonych do publicznego obrotu, emitenta przy sporzàdzaniu sprawozdania októrym mowa wust. 1, sporzàdza skonfinansowego, skróconego sprawozdania solidowane sprawozdania finansowe finansowego lub skonsolidowanego sprai skonsolidowane dane porównywalne wozdania finansowego, za ostatni okres zgodnie z MSR, z zastrze˝eniem ust. 3. oraz przez uj´cie korekt b∏´dów podstawowych wokresach, których one dotyczà, bez 3. Emitent wy∏àcznie d∏u˝nych papierów wzgl´du na okres, w którym zosta∏y uj´te wartoÊciowych, októrym mowa wust. 1, w ksi´gach rachunkowych; kwot´ korekty sporzàdza skonsolidowane sprawozdania z tytu∏u zmian zasad (polityki) rachunko- finansowe i skonsolidowane dane powoÊci i korekty b∏´du podstawowego od- równywalne zgodnie zpolskimi zasadami nosi si´ na kapita∏ w∏asny i wykazuje jako rachunkowoÊci lub MSR. niepodzielony zysk lub niepokrytà strat´ z lat ubieg∏ych; dane porównywalne, po- 4. Emitent lub emitent bazy z siedzibà równywalne dane finansowe, skonsolido- w paƒstwie cz∏onkowskim, innym ni˝ wane dane porównywalne i porównywal- Rzeczpospolita Polska, lub w paƒstwach ne skonsolidowane dane finansowe spo- Europejskiego Obszaru Gospodarczego rzàdza si´ z uwzgl´dnieniem zasad zapew- sporzàdza sprawozdania finansowe i danienia porównywalnoÊci okreÊlonych ne porównywalne zgodnie z krajowymi w MSR; przepisami o rachunkowoÊci, a skonsolidowane sprawozdania finansowe i skon- 58) MSR — rozumie si´ przez to: solidowane dane porównywalne zgodnie — w przypadku emitentów lub emitentów z rozporzàdzeniem 1606/2002, a w przybazy z siedzibà w paƒstwach Europej- padku gdy nie ma ono zastosowania, odskiego Obszaru Gospodarczego — Mi´- powiednio zgodnie zkrajowymi przepisadzynarodowe Standardy Rachunkowo- mi o rachunkowoÊci, dotyczàcymi emi- Êci, Mi´dzynarodowe Standardy Spra- tentów ubiegajàcych si´ o dopuszczenie wozdawczoÊci Finansowej oraz zwiàza- papierów wartoÊciowych do obrotu na ne znimi interpretacje og∏oszone wfor- rynku regulowanym. mie rozporzàdzeƒ Komisji Europejskiej, 5. Emitent lub emitent bazy z siedzibà — w przypadku emitentów lub emitentów w paƒstwie nieb´dàcym Rzeczpospolità bazy zsiedzibà wpaƒstwach nienale˝à- Polskà, paƒstwem cz∏onkowskim lub cych do Europejskiego Obszaru Gospopaƒstwem Europejskiego Obszaru Godarczego lub podmiotów dominujàcych spodarczego sporzàdza sprawozdania fiwobec emitentów — Mi´dzynarodowe nansowe i dane porównywalne zgodnie Standardy RachunkowoÊci, Mi´dzynaz krajowymi przepisami o rachunkoworodowe Standardy SprawozdawczoÊci Êci, MSR lub US GAAP, askonsolidowane Finansowej oraz zwiàzane z nimi intersprawozdania finansowe iskonsolidowapretacje og∏oszone w formie rozporzàne dane porównywalne zgodnie z MSR dzeƒ Komisji Europejskiej albo Mi´dzylub US GAAP, z zastrze˝eniem ust. 6. narodowe Standardy RachunkowoÊci, Mi´dzynarodowe Standardy Sprawoz- 6. Emitent wy∏àcznie d∏u˝nych papierów dawczoÊci Finansowej i odnoszàce si´ wartoÊciowych, októrym mowa wust. 5,

sporzàdza skonsolidowane sprawozda- si´ zgodnie z tymi samymi standardami, nia finansowe i skonsolidowane dane przy czym zamieszcza si´ dodatkowo daporównywalne zgodnie z krajowymi ne porównawcze za ten sam okres oraz przepisami o rachunkowoÊci, MSR lub porównywalne dane finansowe za wcze- US GAAP. Êniejsze lata obrotowe, je˝eli rozporzàdzenie tak stanowi, sporzàdzone zgodnie 7. Wprzypadku zastosowania przez emitenz polskimi zasadami rachunkowoÊci, ta, o którym mowa w ust. 5—6 i 8, krajowzakresie okreÊlonym rozporzàdzeniem. wych standardów rachunkowoÊci: Dane porównywalne za wszystkie okresy 1) sprawozdania finansowe i skonsolido- mogà byç sporzàdzone zgodnie z MSR, wane sprawozdania finansowe oraz je˝eli emitent tak postanowi. dane porównywalne powinny zawie- 2. Przepisy rozporzàdzenia dotyczàce daraç, odpowiednio, co najmniej: bilans, nych porównywalnych stosuje si´ odporachunek zysków i strat, rachunek wiednio do danych porównawczych, przep∏ywów pieni´˝nych oraz informao których mowa w ust. 1. cj´ dodatkowà; 2) nale˝y wskazaç i objaÊniç istotne ró˝- 3. W przypadku emitentów zagranicznych nice dotyczàce przyj´tych zasad (poli- przepisy ust. 1 i 2 stosuje si´ odpowiedtyki) rachunkowoÊci, mi´dzy sprawoz- nio.”; daniami finansowymi idanymi porów- 3) w § 12: nywalnymi oraz skonsolidowanymi sprawozdaniami finansowymi i skon- a) w ust. 1: solidowanymi danymi porównywalny- — w pkt 1 dodaje si´ lit. d i e w brzmieniu: mi sporzàdzonymi zgodnie z krajowymi standardami rachunkowoÊci „d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczea sprawozdaniami i danymi porówny- nia osób wymienionych w lit. b, stwierwalnymi, które zosta∏yby sporzàdzone dzajàcego, ˝e wedle ich najlepszej wiewed∏ug MSR lub US GAAP. dzy, sprawozdanie finansowe, skonsolidowane sprawozdanie finansowe i infor- 8. Fundusz inwestycyjny, utworzony na macje finansowe w formie raportów podstawie przepisów kraju b´dàcego kwartalnych i skonsolidowanych raporcz∏onkiem OECD, sporzàdza sprawozda- tów kwartalnych oraz dane porównywalnia finansowe i dane porównywalne ne, zamieszczone w prospekcie, sporzàzgodnie z krajowymi przepisami o ra- dzone zosta∏y zgodnie z obowiàzujàcymi chunkowoÊci, MSR lub US GAAP. zasadami rachunkowoÊci oraz ˝e odzwierciedlajà w sposób prawdziwy, rze- 9. Badanie i odpowiednio przeglàd spratelny i jasny sytuacj´ majàtkowà i finanwozdaƒ finansowych i skonsolidowasowà oraz wynik finansowy emitenta ijenych sprawozdaƒ finansowych, októrych go grupy kapita∏owej; je˝eli odpowiednie mowa w ust. 1—3, przeprowadza podoÊwiadczenia zosta∏y do∏àczone do spramiot uprawniony do badania, zgodnie wozdaƒ finansowych, skonsolidowanych zpolskimi przepisami inormami zawodosprawozdaƒ finansowych i informacji fiwymi. nansowych, zawartych w raportach, za- 10. Badanie i odpowiednio przeglàd spra- mieszczonych w rozdziale „Sprawozdawozdaƒ finansowych i skonsolidowa- nia finansowe” i „Informacje dodatkonych sprawozdaƒ finansowych, o któ- we” — obowiàzek uznaje si´ za spe∏niony rych mowa w ust. 4, przeprowadza pod- przez wskazanie miejsca zamieszczenia miot uprawniony do badania, zgodnie tych oÊwiadczeƒ, z przepisami stosowanymi w paƒstwie e) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczecz∏onkowskim lub paƒstwie Europejskie- nia osób wymienionych w lit. b, stwiergo Obszaru Gospodarczego. dzajàcego, ˝e podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych iskon- 11. Badanie i odpowiednio przeglàd sprasolidowanych sprawozdaƒ finansowych, wozdaƒ finansowych i skonsolidowaw tym b´dàcych podstawà sporzàdzenia nych sprawozdaƒ finansowych, o któdanych porównywalnych, zamieszczorych mowa w ust. 5, 6 i 8, przeprowanych wprospekcie, zosta∏ wybrany zgoddza podmiot uprawniony do badania, nie z przepisami prawa oraz ˝e podmiot zgodnie z krajowymi przepisami, ISA lub ten oraz biegli rewidenci dokonujàcy ba- US GAAS. dania spe∏niali warunki do wyra˝enia § 6b. 1. W przypadku stosowania MSR do spo- bezstronnej i niezale˝nej opinii o badarzàdzania sprawozdaƒ finansowych lub niu, zgodnie z w∏aÊciwymi przepisami skonsolidowanych sprawozdaƒ finanso- prawa krajowego; je˝eli odpowiednie wych po raz pierwszy, dane porównywal- oÊwiadczenia zosta∏y do∏àczone do sprane za poprzedni rok obrotowy sporzàdza wozdaƒ finansowych i skonsolidowa-

nych sprawozdaƒ finansowych, zawar- b) w ust. 2: tych w raportach, zamieszczonych w roz- — pkt 1 otrzymuje brzmienie: dziale „Sprawozdania finansowe” — obowiàzek uznaje si´ za spe∏niony przez „1) opinia obadanym sprawozdaniu finansowskazanie miejsca zamieszczenia tych wym lub skonsolidowanym sprawozdaoÊwiadczeƒ;”, niu finansowym zawiera dodatkowe objaÊnienia lub zastrze˝enia — w oÊwiad- — w pkt 5 lit. g otrzymuje brzmienie: czeniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 5 lit. g, przytacza si´ te dodatkowe obja- „g) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadcze- Ênienia lub zastrze˝enia w ca∏oÊci;”, nia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych w lit. b i c: — pkt 3 otrzymuje brzmienie: — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie fi- „3) w prospekcie, w rozdziale „Sprawozdania nansowe i skonsolidowane sprawoz- finansowe” wskazany jest dzieƒ bilansodanie finansowe, zamieszczone wpro- wy, zbadanego przez podmiot uprawniony spekcie, podlega∏y ich badaniu zgod- do badania, sprawozdania finansowego nie z obowiàzujàcymi przepisami pra- zawartego w ostatnim udost´pnionym do wa inormami zawodowymi oraz ˝e na publicznej wiadomoÊci raporcie rocznym podstawie przeprowadzonego bada- lub, zbadanego przez podmiot uprawniony nia wyrazi∏y one opinie (opini´) o pra- do badania, skonsolidowanego sprawozwid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci dania finansowego zawartego w ostatnim sprawozdania finansowego iskonsoli- udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci dowanego sprawozdania finansowe- skonsolidowanym raporcie rocznym albo go, których (której) pe∏na treÊç jest wskazany jest dzieƒ bilansowy, poddaneprzedstawiona w dalszej cz´Êci pro- go przeglàdowi przez podmiot uprawniony spektu, ze wskazaniem rodzaju opinii, do badania, sprawozdania finansowego jakà uzyska∏y te sprawozdania, zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie pó∏rocz- — wskazujàcego, wraz z wyjaÊnieniem, nym lub, poddanego przeglàdowi przez czy porównywalne dane finansowe podmiot uprawniony do badania, skonsoiporównywalne skonsolidowane dane lidowanego sprawozdania finansowego finansowe, zamieszczone w prospekzawartego w ostatnim udost´pnionym do cie, zosta∏y sporzàdzone w sposób zapublicznej wiadomoÊci skonsolidowanym pewniajàcy ich porównywalnoÊç przez raporcie pó∏rocznym — wymogów, o któzastosowanie jednolitych zasad (polirych mowa wust.1 pkt 1 lit. dieoraz pkt5, tyki) rachunkowoÊci we wszystkich nie stosuje si´.”; prezentowanych okresach, zgodnych z zasadami (politykà) rachunkowoÊci 4) w § 16 w ust. 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie: stosowanymi przez emitenta lub grup´ kapita∏owà za ostatni okres, oraz „1) ocen´ zarzàdzania zasobami finansowymi, ze przez uj´cie korekt b∏´dów podstawo- szczególnym uwzgl´dnieniem zdolnoÊci wywych w okresach, których one doty- wiàzywania si´ z zaciàgni´tych zobowiàzaƒ za czà, bez wzgl´du na okres, w którym okres obj´ty zbadanym sprawozdaniem finanzosta∏y uj´te w ksi´gach rachunko- sowym i zbadanym skonsolidowanym sprawych, oraz stwierdzajàcego, ˝e uzgod- wozdaniem finansowym, porównywalnymi danienie danych porównywalnych, za- nymi finansowymi iskonsolidowanymi porówmieszczonych w prospekcie, do pozy- nywalnymi danymi finansowymi zamieszczocji zbadanych sprawozdaƒ finanso- nymi w prospekcie oraz za okres obj´ty inforwych iskonsolidowanych sprawozdaƒ macjami finansowymi, októrych mowa w§ 20, finansowych rzetelnie odzwierciedla ze wskazaniem ewentualnych zagro˝eƒ oraz dokonane przekszta∏cenie, zaÊ dane dzia∏aƒ, jakie emitent podjà∏ lub zamierza podporównywalne zamieszczone w pro- jàç wcelu przeciwdzia∏ania tym zagro˝eniom;”; spekcie wynikajà ze zbadanych spra- 5) w § 17 w ust. 1: wozdaƒ finansowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych, po a) pkt 6 otrzymuje brzmienie: uwzgl´dnieniu korekt doprowadzajà- „6) wartoÊç wynagrodzeƒ, nagród lub korzyÊci, cych do porównywalnoÊci z tytu∏u w tym wynikajàcych z programów motywazmian zasad (polityki) rachunkowoÊci cyjnych lub premiowych opartych na kapitai korekt b∏´dów podstawowych, le emitenta, w tym programów opartych na — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie fi- obligacjach z prawem pierwszeƒstwa, zanansowe i skonsolidowane sprawoz- miennych, warrantach subskrypcyjnych danie finansowe oraz dane porówny- (w pieniàdzu, naturze lub jakiejkolwiek innej walne, zamieszczone w prospekcie, formie), wyp∏aconych, nale˝nych lub potenzosta∏y sporzàdzone zgodnie z wymo- cjalnie nale˝nych osobom, o których mowa gami rozporzàdzenia;”, wpkt 3 i4, odr´bnie dla ka˝dej zosób zarzà-

dzajàcych i nadzorujàcych, za ostatni zakoƒ- niesieniu wy∏àcznie do tych obszarów, czony rok obrotowy, bez wzgl´du na to, czy a fakt ten nale˝y ujawniç, podajàc uzaodpowiednio by∏y one zaliczane w koszty, sadniajàce go przyczyny.”, czy te˝ wynika∏y zpodzia∏u zysku; wprzypadb) w ust. 5: ku gdy emitentem jest jednostka dominujàca lub znaczàcy inwestor — oddzielnie informa- — wpkt 1 zdanie koƒcowe otrzymuje brzmienie: cje o wartoÊci wynagrodzeƒ i nagród otrzy- „— a ponadto przez udost´pnienie zbadanemanych z tytu∏u pe∏nienia funkcji we w∏a- go rocznego sprawozdania finansowego, dzach jednostek podporzàdkowanych;”, wraz z opinià podmiotu uprawnionego do badania, wsiedzibie emitenta isiedzibie ofeb) w pkt 16 lit. a otrzymuje brzmienie: rujàcego oraz na stronie internetowej emi- „a) informacji, o których mowa w pkt 15, oraz tenta, w okresie od dnia publikacji prospekpowiàzaƒ gospodarczych pomi´dzy emiten- tu do dnia up∏ywu terminu jego wa˝noÊci;”, tem a akcjonariuszem i osobami z nim po- — wpkt 2 zdanie koƒcowe otrzymuje brzmienie: wiàzanymi — w przypadku podmiotów, o których mowa w § 23 ust. 2 i 4”; „— a ponadto przez udost´pnienie zbadanego sprawozdania finansowego, wraz z opi- 6) w § 18: nià podmiotu uprawnionego do badania, w siedzibie emitenta i siedzibie oferujàcego a) ust. 2 otrzymuje brzmienie: oraz na stronie internetowej emitenta, „2. W przypadku gdy papiery wartoÊciowe lub w okresie od dnia publikacji prospektu do kwity depozytowe wystawiane w zwiàzku dnia up∏ywu terminu jego wa˝noÊci.”, z papierami wartoÊciowymi emitenta sà notowane na urz´dowym rynku gie∏dowym c) ust. 7 otrzymuje brzmienie: lub na jednym z rynków regulowanych kra- „7. W przypadku emitenta b´dàcego podmiojów Europejskiego Obszaru Gospodarczego tem zagranicznym zamieszczenie w prolub w przypadku gdy emitent zamierza lub spekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest ubiega si´ o dopuszczenie papierów warto- wymagane, je˝eli emitent zamieszcza skon- Êciowych do obrotu na urz´dowym rynku solidowane sprawozdania finansowe i nie gie∏dowym lub na jednym z rynków regulo- sporzàdza sprawozdaƒ finansowych, przy wanych krajów Europejskiego Obszaru Go- czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie wyjaspodarczego, ainformacje finansowe, októ- Ênienie.”, rych mowa w ust. 1 pkt 1—5, sà sporzàdzone zgodnie z polskimi zasadami rachunko- d) uchyla si´ ust. 8—10, woÊci — we wprowadzeniu do sprawozdae) uchyla si´ ust. 13, nia finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego zamieszcza si´ 7) w § 19: wskazanie i objaÊnienie ró˝nic w wartoÊci ujawnionych danych, dotyczàcych co naj- a) w ust. 1: mniej kapita∏u w∏asnego (aktywów netto) — w pkt 1 lit. e i f otrzymujà brzmienie: i wyniku finansowego netto, oraz istotnych ,,e) stwierdzenie, ˝e sprawozdanie finansowe ró˝nic dotyczàcych przyj´tych zasad (polityi porównywalne dane finansowe, zaki) rachunkowoÊci, pomi´dzy informacjami, mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzào których mowa w ust. 1 pkt 1—5, a spradzone zgodnie zwymogami rozporzàdzewozdaniami finansowymi i porównywalnynia, mi danymi finansowymi oraz skonsolidowaf) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy nymi sprawozdaniami finansowymi i poujawnione dane zosta∏y sporzàdzone równywalnymi skonsolidowanymi danymi w sposób zapewniajàcy ich porównywalfinansowymi, które zosta∏yby sporzàdzone noÊç przez zastosowanie jednolitych zazgodnie z MSR, z tym ˝e: sad (polityki) rachunkowoÊci we wszyst- 1) obowiàzek, o którym mowa w zdaniu kich prezentowanych okresach, zgodnych wst´pnym, w zakresie wskazania ró˝nic z zasadami (politykà) rachunkowoÊci stow wartoÊci ujawnionych danych, stosuje sowanymi przez emitenta przy sporzàdzasi´ po raz pierwszy do sprawozdaƒ finiu sprawozdania finansowego za ostatni nansowych i skonsolidowanych spraokres oraz przez uj´cie korekt b∏´dów wozdaƒ finansowych emitenta sporzàpodstawowych w okresach, których one dzonych za okresy roku obrotowego rozdotyczà, bez wzgl´du na okres, w którym poczynajàcego si´ w roku 2005, z zazosta∏y uj´te w ksi´gach rachunkowych, strze˝eniem pkt 2, oraz stwierdzenie ˝e uzgodnienie porów- 2) je˝eli wskazanie dla danego obszaru ró˝- nywalnych danych finansowych zamiesznic w wartoÊci ujawnionych danych czonych w prospekcie do pozycji zbadaw sposób wiarygodny nie jest mo˝liwe nych sprawozdaƒ finansowych rzetelnie mimo do∏o˝enia nale˝ytej starannoÊci — odzwierciedla dokonane przekszta∏cenie, przepis pkt 1 nie ma zastosowania w od- zaÊ porównywalne dane finansowe za-

mieszczone w prospekcie wynikajà ze kich prezentowanych okresach zgodnych zbadanych sprawozdaƒ finansowych, po z zasadami (politykà) rachunkowoÊci stouwzgl´dnieniu korekt doprowadzajàcych sowanymi przez emitenta przy sporzàdzado porównywalnoÊci ztytu∏u zmian zasad niu skonsolidowanego sprawozdania fi- (polityki) rachunkowoÊci i korekt b∏´dów nansowego za ostatni okres oraz przez podstawowych,”, uj´cie korekt b∏´dów podstawowych w okresach, których one dotyczà, bez — w pkt 2 lit. e i f otrzymujà brzmienie: wzgl´du na okres, w którym zosta∏y uj´te ,,e) stwierdzenie, ˝e sprawozdanie finansowe w ksi´gach rachunkowych, oraz stwieri porównywalne dane finansowe, zadzenie, ˝e uzgodnienie porównywalnych mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzàskonsolidowanych danych finansowych dzone zgodnie zwymogami rozporzàdzezamieszczonych w prospekcie do pozycji nia, zbadanych skonsolidowanych sprawozf) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy daƒ finansowych rzetelnie odzwierciedla ujawnione dane zosta∏y sporzàdzone dokonane przekszta∏cenie, porównywalne w sposób zapewniajàcy ich porównywalzaÊ skonsolidowane dane finansowe zanoÊç przez zastosowanie jednolitych zamieszczone wprospekcie wynikajà ze zbasad (polityki) rachunkowoÊci we wszystdanych skonsolidowanych sprawozdaƒ fikich prezentowanych okresach, zgodnansowych, po uwzgl´dnieniu korekt donych z zasadami (politykà) rachunkowoprowadzajàcych do porównywalnoÊci Êci stosowanymi przez emitenta przy z tytu∏u zmian zasad (polityki) rachunkosporzàdzaniu sprawozdania finansowego woÊci ikorekt b∏´dów podstawowych,”, za ostatni okres oraz przez uj´cie korekt b∏´dów podstawowych w okresach, któ- — w pkt 2 lit. e i f otrzymujà brzmienie: rych one dotyczà, bez wzgl´du na okres, ,,e) stwierdzenie, ˝e skonsolidowane sprawozw którym zosta∏y uj´te w ksi´gach radanie finansowe iporównywalne skonsolichunkowych,”, dowane dane finansowe, zamieszczone — pkt 5 otrzymuje brzmienie: w prospekcie, zosta∏y sporzàdzone zgodnie zwymogami rozporzàdznia, „5) sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe, sporzàdzone zgodnie f) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy z zasadami wymaganymi rozporzàdze- ujawnione dane zosta∏y sporzàdzone niem; w przypadku stosowania polskich w sposób zapewniajàcy ich porównywalzasad rachunkowoÊci — sprawozdanie fi- noÊç przez zastosowanie jednolitych zanansowe i porównywalne dane finanso- sad (polityki) rachunkowoÊci we wszystwe sporzàdza si´ w zakresie okreÊlonym kich prezentowanych okresach, zgodnych w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, z zasadami (politykà) rachunkowoÊci stoz uwzgl´dnieniem pkt 4 i 6—13, z pomi- sowanymi przez emitenta przy sporzàdzani´ciem tych informacji lub poszczegól- niu skonsolidowanego sprawozdania finych pozycji sprawozdania finansowego, nansowego za ostatni okres oraz przez które nie wystàpi∏y zarówno w okresie uj´cie korekt b∏´dów podstawowych obj´tym sprawozdaniem finansowym, w okresach, których one dotyczà, bez jak i porównywalnymi danymi finanso- wzgl´du na okres, w którym zosta∏y uj´te wymi, oraz z wykazaniem w dodatko- w ksi´gach rachunkowych,”, wych informacjach i objaÊnieniach — — pkt 5 otrzymuje brzmienie: istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych do tego, aby sprawozdanie finanso- „5) skonsolidowane sprawozdanie finansowe iodpowiednio porównywalne dane fi- we i porównywalne skonsolidowane danansowe odpowiada∏y warunkom okre- ne finansowe sporzàdzone zgodnie z za- Êlonym wart. 4 ust. 1 ustawy orachunko- sadami wymaganymi rozporzàdzeniem; woÊci;”, w przypadku stosowania polskich zasad rachunkowoÊci — skonsolidowane sprab) w ust. 2: wozdanie finansowe i porównywalne — w pkt 1 lit. e i f otrzymujà brzmienie: skonsolidowane dane finansowe sporzà- ,,e) stwierdzenie, ˝e skonsolidowane spra- dza si´ wzakresie okreÊlonym wza∏àczniwozdanie finansowe i porównywalne ku nr 6 do rozporzàdzenia, z uwzgl´dnieskonsolidowane dane finansowe, za- niem pkt 4 i6—15, zpomini´ciem tych inmieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzà- formacji lub poszczególnych pozycji dzone zgodnie zwymogami rozporzàdze- skonsolidowanego sprawozdania finannia, sowego, które nie wystàpi∏y zarówno f)wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy w okresie obj´tym skonsolidowanym ujawnione dane zosta∏y sporzàdzone sprawozdaniem finansowym, jak i pow sposób zapewniajàcy ich porównywal- równywalnymi skonsolidowanymi danynoÊç przez zastosowanie jednolitych za- mi finansowymi, oraz z wykazaniem sad (polityki) rachunkowoÊci we wszyst- w dodatkowych informacjach i objaÊnie-

niach — istotnych danych iobjaÊnieƒ nie- badanie skonsolidowanych sprawozdaƒ fizb´dnych do tego, aby skonsolidowane nansowych przeprowadza podmiot uprawsprawozdanie finansowe i odpowiednio niony do badania, zgodnie z przepisami porównywalne skonsolidowane dane fi- kraju pochodzenia, ISA lub US GAAS.”; nansowe odpowiada∏y warunkom okre- 10) w § 30 w ust. 5 pkt 1 otrzymuje brzmienie: Êlonym wart. 4 ust. 1 ustawy orachunkowoÊci;”; „1) w zale˝noÊci od wyboru dokonanego przez emitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru 8) w § 20 pkt 6 otrzymuje brzmienie: — sprawozdanie lub skonsolidowane spra- „6) w przypadku gdy komplementariuszem spó∏ki wozdanie finansowe pro forma, obejmujàce komandytowo-akcyjnej jest osoba prawna — ∏àczàce si´ jednostki lub ich grupy kapita∏owe, zbadane przez podmiot uprawniony do bada- sporzàdzone na dzieƒ bilansowy ostatniego nia sprawozdanie finansowe iskonsolidowane zamieszczonego w prospekcie zbadanego sprawozdanie finansowe grupy kapita∏owej sprawozdania finansowego lub zbadanego komplementariusza, za ostatni rok obrotowy, skonsolidowanego sprawozdania finansoweza który spó∏ka by∏a zobowiàzana do sporzà- go emitenta — w taki sposób, jakby jednostki dzenia sprawozdania finansowego, oraz dane lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ na ten dzieƒ poporównywalne za poprzedni rok obrotowy, ∏àczone; sprawozdanie iskonsolidowane sprasporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasa- wozdanie finansowe pro forma obejmuje przydami rachunkowoÊci;”; najmniej okres od poczàtku roku obrotowego oraz dane porównywalne za poprzedni rok ob- 9) w § 23: rotowy izawiera, przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emitenta, co najmniej: informacj´ a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: o zasadach jego sporzàdzenia, bilans, rachu- „1. Wprzypadku wprowadzania do publicznego nek zysków i strat, rachunek przep∏ywów pieobrotu papierów wartoÊciowych dokonywa- ni´˝nych oraz te noty objaÊniajàce, które podnego przez podmiot zale˝ny, prospekt powi- lega∏y istotnym korektom, wynikajàcym z zanien, z zastrze˝eniem ust. 2—4, zawieraç stosowanej metody rozliczenia po∏àczenia, informacje o podmiocie dominujàcym, co atak˝e zobowiàzania pozabilansowe, wskaênik najmniej w zakresie, o którym mowa wartoÊci ksi´gowej na jednà akcj´ oraz wskaêw § 14—16, § 17 ust. 1 pkt 3, 4, 14—17 nik zysku (straty) na jednà akcj´ zwyk∏à, ustai ust. 3, oraz zbadane przez podmiot upraw- lone jako wartoÊci pro forma; bilans sporzàdza niony do badania, wraz z opinià podmiotu si´ w taki sposób, jakby jednostki lub grupy uprawnionego do badania, skonsolidowane kapita∏owe by∏y ju˝ po∏àczone na dzieƒ bilansprawozdanie finansowe grupy kapita∏owej sowy ostatniego zbadanego sprawozdania fipodmiotu dominujàcego, za ostatni rok ob- nansowego lub skonsolidowanego sprawozrotowy, wraz z danymi porównywalnymi za dania finansowego, a rachunek zysków i strat rok poprzedni, za który spó∏ka by∏a zobowià- oraz rachunek przep∏ywów pieni´˝nych — jakzana sporzàdziç takie sprawozdanie, w za- by jednostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ pokresie okreÊlonym w obowiàzujàcych pod- ∏àczone na pierwszy dzieƒ okresu obj´tego miot dominujàcy przepisach orachunkowo- ostatnim zbadanym sprawozdaniem finanso- Êci. Informacje o podmiocie dominujàcym wym lub skonsolidowanym sprawozdaniem fizamieszcza si´ w oddzielnej cz´Êci prospek- nansowym; oddzielnie iwe wskazanej kolejnotu.”, Êci nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug jednolitych zasad dane ze sprawozdaƒ finansob) po ust. 2 dodaje si´ ust. 2a i 2b w brzmieniu: wych poszczególnych ∏àczàcych si´ jednostek lub ich skonsolidowanych sprawozdaƒ finan- „2a. W odniesieniu do podmiotu dominujàcesowych, wielkoÊci po zsumowaniu, korekty go, b´dàcego podmiotem zagranicznym, wynikajàce z po∏àczenia oraz dane finansowe skonsolidowane sprawozdanie finansowe pro forma po po∏àczeniu lub skonsolidowane oraz dane porównywalne sporzàdza si´ dane finansowe pro forma po po∏àczeniu; do zgodnie z MSR lub US GAAP lub przepisasporzàdzenia sprawozdania iskonsolidowanemi o rachunkowoÊci kraju pochodzenia go sprawozdania pro forma stosuje si´ metopodmiotu, pod warunkiem — wprzypadku d´ w∏aÊciwà dla rozliczenia danego po∏àczezastosowania przepisów o rachunkowoÊci nia, zgodnà z planem po∏àczenia oraz z obokraju pochodzenia — wskazania iobjaÊniewiàzujàcymi dla rozliczenia danego po∏àczenia nia istotnych ró˝nic dotyczàcych przyj´- zasadami rachunkowoÊci wskazanymi odpotych zasad (polityki) rachunkowoÊci, powiednio w § 6a;”; mi´dzy tymi sprawozdaniami idanymi porównywalnymi a sprawozdaniami i dany- 11) w § 31 w ust. 3 pkt 1 otrzymuje brzmienie: mi porównywalnymi, które zosta∏yby sporzàdzone wed∏ug MSR lub US GAAP. „1) wzale˝noÊci od wyboru dokonanego przez emitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru — 2b. W odniesieniu do podmiotu dominujàce- sprawozdania lub skonsolidowane sprawozdago, b´dàcego podmiotem zagranicznym, nia finansowe pro forma spó∏ki dzielonej i spó-

∏ek przejmujàcych lub nowo zawiàzanych, lub skonsolidowanych sprawozdaƒ finansoich grup kapita∏owych, sporzàdzone na dzieƒ wych i informacji finansowych, zawarbilansowy ostatniego zamieszczonego w pro- tych w raportach, zamieszczonych w rozspekcie zbadanego sprawozdania finansowego dziale „Sprawozdania finansowe” i „Inlub zbadanego skonsolidowanego sprawozda- formacje dodatkowe” — obowiàzek nia finansowego spó∏ki — w taki sposób, jakby uznaje si´ za spe∏niony przez wskazanie spó∏ki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ na ten miejsca zamieszczenia tych oÊwiadczeƒ, dzieƒ podzielone; sprawozdanie i skonsolido- e) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczewane sprawozdanie finansowe pro forma obej- nia osób wymienionych w lit. b, stwiermuje przynajmniej okres od poczàtku roku ob- dzajàcego, ˝e podmiot uprawniony do rotowego oraz dane porównywalne za poprzed- badania sprawozdaƒ finansowych iskonni rok obrotowy i zawiera, przy uwzgl´dnieniu solidowanych sprawozdaƒ finansowych, specyfiki dzia∏alnoÊci spó∏ki, co najmniej: infor- w tym b´dàcych podstawà sporzàdzenia macj´ ozasadach jego sporzàdzenia, bilans, ra- danych porównywalnych, zamieszczochunek zysków i strat, rachunek przep∏ywów nych wprospekcie, zosta∏ wybrany zgodpieni´˝nych oraz te noty objaÊniajàce, które nie z przepisami prawa oraz ˝e podmiot podlega∏y istotnym korektom, wynikajàcym ten oraz biegli rewidenci dokonujàcy baz planu podzia∏u, a tak˝e zobowiàzania pozabi- dania spe∏niali warunki do wyra˝enia lansowe, wskaênik wartoÊci ksi´gowej na jednà bezstronnej i niezale˝nej opinii o badaakcj´ oraz wskaênik zysku (straty) na jednà akcj´ niu, zgodnie z w∏aÊciwymi przepisami zwyk∏à, ustalone jako wartoÊci pro forma; bi- prawa krajowego; je˝eli odpowiednie lans sporzàdza si´ w taki sposób, jakby spó∏ka oÊwiadczenia zosta∏y do∏àczone do spralub grupa kapita∏owa by∏y ju˝ podzielone na wozdaƒ finansowych i skonsolidowadzieƒ bilansowy ostatniego zbadanego spra- nych sprawozdaƒ finansowych, zawarwozdania finansowego lub skonsolidowanego tych w raportach, zamieszczonych w rozsprawozdania finansowego, arachunek zysków dziale „Sprawozdania finansowe” — i strat oraz rachunek przep∏ywów pieni´˝nych obowiàzek uznaje si´ za spe∏niony przez — jakby spó∏ka lub grupa kapita∏owa by∏y ju˝ wskazanie miejsca ich zamieszczenia;”, podzielone na pierwszy dzieƒ okresu obj´tego — w pkt 5 lit. g otrzymuje brzmienie: ostatnim zbadanym sprawozdaniem finanso- „g) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczewym lub skonsolidowanym sprawozdaniem finia o odpowiedzialnoÊci osób wymienionansowym; oddzielnie i we wskazanej kolejnonych w lit. b i c: Êci nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug jednolitych zasad dane ze sprawozdaƒ finansowych — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie fispó∏ki dzielonej iprzejmujàcej lub nowo zawià- nansowe i skonsolidowane sprawozzanej lub ich skonsolidowanych sprawozdaƒ fi- danie finansowe, zamieszczone wpronansowych, korekty wynikajàce zpodzia∏u oraz spekcie, podlega∏y ich badaniu zgoddane finansowe pro forma po podziale lub nie z obowiàzujàcymi przepisami praskonsolidowane dane finansowe pro forma po wa inormami zawodowymi oraz ˝e na podziale; sprawozdania iskonsolidowane spra- podstawie przeprowadzonego badawozdania pro forma sporzàdza si´ zgodnie zza- nia wyrazi∏y one opinie lub opini´ sadami wynikajàcymi z planu podzia∏u oraz oprawid∏owoÊci, rzetelnoÊci ijasnoÊci zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunko- sprawozdania finansowego iskonsoliwoÊci wskazanymi odpowiednio w§ 6a;”; dowanego sprawozdania finansowego, których pe∏na treÊç jest przedsta- 12) w § 36: wiona w dalszej cz´Êci prospektu, ze wskazaniem rodzaju opinii, jakà uzya) w ust. 1: ska∏y te sprawozdania, — w pkt 1 dodaje si´ lit. d i e w brzmieniu: — wskazujàcego, wraz z wyjaÊnieniem, „d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadcze- czy porównywalne dane finansowe nia osób wymienionych w lit. b, stwier- iporównywalne skonsolidowane dane dzajàcego, ˝e wedle ich najlepszej wie- finansowe, zamieszczone w prospekdzy, sprawozdanie finansowe, skonsoli- cie, zosta∏y sporzàdzone w sposób zadowane sprawozdanie finansowe i infor- pewniajàcy ich porównywalnoÊç przez macje finansowe w formie okresowych zastosowanie jednolitych zasad (polioraz dane porównywalne, zamieszczone tyki) rachunkowoÊci we wszystkich w prospekcie, sporzàdzone zosta∏y zgod- prezentowanych okresach, zgodnych nie z obowiàzujàcymi zasadami rachun- z zasadami (politykà) rachunkowoÊci kowoÊci oraz ˝e odzwierciedlajà w spo- stosowanymi przez emitenta lub grusób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj´ p´ kapita∏owà za ostatni okres oraz majàtkowà i finansowà oraz wynik finan- przez uj´cie korekt b∏´dów podstawosowy emitenta i jego grupy kapita∏owej; wych w okresach, których one dotyje˝eli odpowiednie oÊwiadczenia zosta∏y czà, bez wzgl´du na okres, w którym do∏àczone do sprawozdaƒ finansowych, zosta∏y uj´te w ksi´gach rachunko-

wych, oraz stwierdzajàcego, ˝e uzgod- gacjach z prawem pierwszeƒstwa, zamiennienie danych porównywalnych, za- nych, warrantach subskrypcyjnych (w pieniàmieszczonych w prospekcie, do pozy- dzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), cji zbadanych sprawozdaƒ finanso- wyp∏aconych, nale˝nych lub potencjalnie nawych iskonsolidowanych sprawozdaƒ le˝nych osobom, o których mowa w pkt 1, odfinansowych rzetelnie odzwierciedla r´bnie dla ka˝dej z osób zarzàdzajàcych i naddokonane przekszta∏cenie, zaÊ dane zorujàcych, za ostatni zakoƒczony rok obrotoporównywalne zamieszczone w pro- wy, bez wzgl´du na to, czy odpowiednio by∏y spekcie wynikajà ze zbadanych spra- one zaliczane w koszty, czy te˝ wynika∏y z powozdaƒ finansowych i skonsolidowa- dzia∏u zysku; w przypadku gdy emitentem jest nych sprawozdaƒ finansowych, po jednostka dominujàca lub znaczàcy inwestor — uwzgl´dnieniu korekt doprowadzajà- oddzielnie informacje owartoÊci wynagrodzeƒ cych do porównywalnoÊci z tytu∏u inagród otrzymanych ztytu∏u pe∏nienia funkcji zmian zasad (polityki) rachunkowoÊci we w∏adzach jednostek podporzàdkowanych;”; i korekt b∏´dów podstawowych, 14) w § 42: —stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawoz- a) ust. 2 otrzymuje brzmienie: danie finansowe oraz dane porówny- „2. Wprzypadku gdy papiery wartoÊciowe emiwalne, zamieszczone w prospekcie, tenta lub kwity depozytowe wystawiane zosta∏y sporzàdzone zgodnie z wymow zwiàzku z papierami wartoÊciowymi emigami rozporzàdzenia;”, tenta sà notowane na rynku nieurz´dowym b) w ust. 2: lub na jednym z rynków regulowanych krajów Europejskiego Obszaru Gospodarczego — pkt 1 otrzymuje brzmienie: lub emitent zamierza lub ubiega si´ o ich „1) opinia obadanym sprawozdaniu finanso- dopuszczenie do obrotu na rynku nieurz´- wym lub skonsolidowanym sprawozda- dowym lub na jednym z rynków regulowaniu finansowym zawiera dodatkowe ob- nych krajów Europejskiego Obszaru GospojaÊnienia lub zastrze˝enia — w oÊwiad- darczego, ainformacje finansowe, októrych czeniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 5 mowa w ust. 1 pkt 1—5, sà sporzàdzone lit. g, przytacza si´ te dodatkowe obja- zgodnie zpolskimi zasadami rachunkowoÊci Ênienia lub zastrze˝enia w ca∏oÊci;”, — we wprowadzeniu do sprawozdania fi- — pkt 3 otrzymuje brzmienie: nansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego zamieszcza si´ wskaza- „3) wprospekcie, wrozdziale „Sprawozdania nie iobjaÊnienie ró˝nic wwartoÊci ujawniofinansowe” wskazany jest dzieƒ bilansonych danych, dotyczàcych co najmniej kapiwy, zbadanego przez podmiot uprawniota∏u w∏asnego (aktywów netto) i wyniku finy do badania, sprawozdania finansowenansowego netto, oraz istotnych ró˝nic dogo zawartego w ostatnim udost´pniotyczàcych przyj´tych zasad (polityki) rachunnym do publicznej wiadomoÊci raporcie kowoÊci, pomi´dzy informacjami, o których rocznym lub zbadanego przez podmiot mowa w ust. 1 pkt 1—5, a sprawozdaniami uprawniony do badania skonsolidowanefinansowymi i porównywalnymi danymi figo sprawozdania finansowego zawartenansowymi oraz skonsolidowanymi sprago w ostatnim udost´pnionym do puwozdaniami finansowymi i porównywalnyblicznej wiadomoÊci skonsolidowanym mi skonsolidowanymi danymi finansowyraporcie rocznym, albo wskazany jest mi, które zosta∏yby sporzàdzone zgodnie dzieƒ bilansowy, poddanego przeglàdowi z MSR, z tym ˝e: przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania finansowego zawartego 1) obowiàzek, o którym mowa w zdaniu wostatnim udost´pnionym do publicznej wst´pnym, w zakresie wskazania ró˝nic wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub w wartoÊci ujawnionych danych, stosuje poddanego przeglàdowi przez podmiot si´ po raz pierwszy do sprawozdaƒ finansouprawniony do badania skonsolidowane- wych i skonsolidowanych sprawozdaƒ figo sprawozdania finansowego zawarte- nansowych emitenta sporzàdzonych za go w ostatnim udost´pnionym do pu- okresy roku obrotowego rozpoczynajàcego blicznej wiadomoÊci skonsolidowanym si´ wroku 2005, zzastrze˝eniem pkt 2 i3; raporcie pó∏rocznym — wymogów, októ- 2) w przypadku gdy emitent nie sporzàdza rych mowa w ust. 1 pkt 1 lit. d i e oraz skonsolidowanych sprawozdaƒ finansopkt 5, nie stosuje si´.”; wych — obowiàzek, o którym mowa w zdaniu wst´pnym, w zakresie wskaza- 13) w § 41 pkt 2 otrzymuje brzmienie: nia ró˝nic w wartoÊci ujawnionych da- „2) wartoÊç wynagrodzeƒ, nagród lub korzyÊci, nych, stosuje si´ po raz pierwszy do spraw tym wynikajàcych z programów motywacyj- wozdaƒ finansowych emitenta sporzànych lub premiowych opartych na kapitale dzonych za rok obrotowy rozpoczynajàcy emitenta, w tym programów opartych na obli- si´ w roku 2005, z zastrze˝eniem pkt 3;

3) je˝eli wskazanie dla danego obszaru ró˝- chunkowych, oraz stwierdzenie, ˝e nic w wartoÊci ujawnionych danych uzgodnienie porównywalnych danych fiw sposób wiarygodny nie jest mo˝liwe nansowych zamieszczonych w prospekmimo do∏o˝enia nale˝ytej starannoÊci — cie do pozycji zbadanych sprawozdaƒ fiprzepis, o którym mowa w pkt 1 i 2, nie nansowych rzetelnie odzwierciedla dokoma zastosowania w odniesieniu wy∏àcz- nane przekszta∏cenie, zaÊ porównywalne nie do tych obszarów, a fakt ten nale˝y dane finansowe zamieszczone w proujawniç, podajàc uzasadniajàce go przy- spekcie wynikajà ze zbadanych sprawozczyny.”, daƒ finansowych, po uwzgl´dnieniu korekt doprowadzajàcych do porównywalb) w ust. 5: noÊci z tytu∏u zmian zasad (polityki) ra- — wpkt 1 zdanie koƒcowe otrzymuje brzmienie: chunkowoÊci i korekt b∏´dów podstawo- „— ponadto przez udost´pnienie zbadanego wych,”, rocznego sprawozdania finansowego, wraz — w pkt 2 lit. e i f otrzymujà brzmienie: z opinià podmiotu uprawnionego do bada- ,,e) stwierdzenie, ˝e sprawozdanie finansowe nia, wsiedzibie emitenta isiedzibie oferujài porównywalne dane finansowe, zacego oraz na stronie internetowej emitenta, mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzàw okresie od dnia publikacji prospektu do dzone zgodnie zwymogami rozporzàdzednia up∏ywu terminu jego wa˝noÊci;”, nia, — wpkt 2 zdanie koƒcowe otrzymuje brzmienie: f) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy „— a ponadto przez udost´pnienie zbadane- ujawnione dane zosta∏y sporzàdzone go sprawozdania finansowego, wraz z opi- w sposób zapewniajàcy ich porównywalnià podmiotu uprawnionego do badania, noÊç przez zastosowanie jednolitych zaw siedzibie emitenta i siedzibie oferujàcego sad (polityki) rachunkowoÊci we wszystoraz na stronie internetowej emitenta, kich prezentowanych okresach, zgodw okresie od dnia publikacji prospektu do nych z zasadami (politykà) rachunkowodnia up∏ywu terminu jego wa˝noÊci.”, Êci stosowanymi przez emitenta przy sporzàdzaniu sprawozdania finansowego c) ust. 7 otrzymuje brzmienie: za ostatni okres oraz przez uj´cie korekt „7. W przypadku emitenta b´dàcego podmiob∏´dów podstawowych w okresach, któtem zagranicznym zamieszczenie w prorych one dotyczà, bez wzgl´du na okres, spekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest w którym zosta∏y uj´te w ksi´gach rawymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza chunkowych,”, skonsolidowane sprawozdania finansowe — pkt 5 otrzymuje brzmienie: i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych, przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie „5) sprawozdanie finansowe i porównywalwyjaÊnienie.”, ne dane finansowe, sporzàdzone zgodnie z zasadami wymaganymi rozporzàdzed) uchyla si´ ust. 8—10; niem; w przypadku stosowania polskich e) uchyla si´ ust. 13; zasad rachunkowoÊci — sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finanso- 15) w § 43: we sporzàdza si´ w zakresie okreÊlonym w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, a) w ust. 1: z uwzgl´dnieniem pkt 4 i 6—13, z pomi- — w pkt 1 lit. e i f otrzymujà brzmienie: ni´ciem tych informacji lub poszczegól- ,,e) stwierdzenie, ˝e sprawozdanie finansowe nych pozycji sprawozdania finansowego, i porównywalne dane finansowe, za- które nie wystàpi∏y zarówno w okresie mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzà- obj´tym sprawozdaniem finansowym, dzone zgodnie zwymogami rozporzàdze- jak i porównywalnymi danymi finansonia, wymi, oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — f) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dujawnione dane zosta∏y sporzàdzone nych do tego, aby sprawozdanie finansow sposób zapewniajàcy ich porównywalwe iodpowiednio porównywalne dane finoÊç przez zastosowanie jednolitych zanansowe odpowiada∏y warunkom okresad (polityki) rachunkowoÊci we wszyst- Êlonym wart. 4 ust. 1 ustawy orachunkokich prezentowanych okresach, zgodnych woÊci;”, z zasadami (politykà) rachunkowoÊci stosowanymi przez emitenta przy sporzà- b) w ust. 2: dzaniu sprawozdania finansowego za — w pkt 1 lit. e i f otrzymujà brzmienie: ostatni okres oraz przez uj´cie korekt b∏´- dów podstawowych w okresach, których ,,e) stwierdzenie, ˝e skonsolidowane spraone dotyczà, bez wzgl´du na okres, wozdanie finansowe i porównywalne w którym zosta∏y uj´te w ksi´gach ra- skonsolidowane dane finansowe, za-

mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzà- ku nr 6 do rozporzàdzenia, z uwzgl´dniedzone zgodnie zwymogami rozporzàdze- niem pkt 4 i6—15, zpomini´ciem tych innia, formacji lub poszczególnych pozycji skonsolidowanego sprawozdania finanf) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy sowego, które nie wystàpi∏y zarówno ujawnione dane zosta∏y sporzàdzone w okresie obj´tym skonsolidowanym w sposób zapewniajàcy ich porównywalsprawozdaniem finansowym, jak i ponoÊç przez zastosowanie jednolitych zarównywalnymi skonsolidowanymi danysad (polityki) rachunkowoÊci we wszystmi finansowymi, oraz z wykazaniem kich prezentowanych okresach zgodnych w dodatkowych informacjach i objaÊniez zasadami (politykà) rachunkowoÊci stoniach — istotnych danych iobjaÊnieƒ niesowanymi przez emitenta przy sporzàdzazb´dnych do tego, aby skonsolidowane niu skonsolidowanego sprawozdania fisprawozdanie finansowe i odpowiednio nansowego za ostatni okres oraz przez porównywalne skonsolidowane dane fiuj´cie korekt b∏´dów podstawowych nansowe odpowiada∏y warunkom okrew okresach, których one dotyczà, bez Êlonym wart. 4 ust. 1 ustawy orachunkowzgl´du na okres, w którym zosta∏y uj´te woÊci;”; w ksi´gach rachunkowych, oraz stwierdzenie, ˝e uzgodnienie porównywalnych 16) w § 44 pkt 5 otrzymuje brzmienie: skonsolidowanych danych finansowych zamieszczonych w prospekcie do pozycji „5) w przypadku gdy komplementariuszem spó∏ki zbadanych skonsolidowanych sprawoz- komandytowo-akcyjnej jest osoba prawna — daƒ finansowych rzetelnie odzwierciedla zbadane przez podmiot uprawniony do badadokonane przekszta∏cenie, zaÊ porówny- nia sprawozdanie finansowe iskonsolidowane walne skonsolidowane dane finansowe sprawozdanie finansowe grupy kapita∏owej zamieszczone w prospekcie wynikajà ze komplementariusza, za ostatni rok obrotowy, zbadanych skonsolidowanych sprawoz- za który spó∏ka by∏a zobowiàzana do sporzàdaƒ finansowych, po uwzgl´dnieniu ko- dzenia sprawozdania finansowego, oraz dane rekt doprowadzajàcych do porównywal- porównywalne za poprzedni rok obrotowy, noÊci z tytu∏u zmian zasad (polityki) ra- sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasachunkowoÊci i korekt b∏´dów podstawo- dami rachunkowoÊci;”; wych,”, 17) w § 47: — w pkt 2 lit. e i f otrzymujà brzmienie: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: ,,e) stwierdzenie, ˝e skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne „1. W przypadku wprowadzania do publicznego skonsolidowane dane finansowe, za- obrotu papierów wartoÊciowych dokonywamieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzà- nego przez podmiot zale˝ny, prospekt powidzone zgodnie zwymogami rozporzàdze- nien, z zastrze˝eniem ust. 2—4, zawieraç innia, formacje opodmiocie dominujàcym wzakresie, o którym mowa w § 38, § 41 pkt 1, 5, 6 f) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy i11, oraz zbadane przez podmiot uprawniony ujawnione dane zosta∏y sporzàdzone do badania, wraz z opinià podmiotu upraww sposób zapewniajàcy ich porównywalnionego do badania, skonsolidowane spranoÊç przez zastosowanie jednolitych zawozdanie finansowe grupy kapita∏owej podsad (polityki) rachunkowoÊci we wszystmiotu dominujàcego za ostatni rok obrotokich prezentowanych okresach, zgodnych z zasadami (politykà) rachunkowoÊci sto- wy, wraz z danymi porównywalnymi za rok sowanymi przez emitenta przy sporzàdza- poprzedni, za który spó∏ka by∏a zobowiàzana niu skonsolidowanego sprawozdania fi- sporzàdziç takie sprawozdanie, w zakresie nansowego za ostatni okres oraz przez okreÊlonym w obowiàzujàcych podmiot douj´cie korekt b∏´dów podstawowych minujàcy przepisach orachunkowoÊci. Inforw okresach, których one dotyczà, bez macje opodmiocie dominujàcym zamieszcza wzgl´du na okres, w którym zosta∏y uj´te si´ woddzielnej cz´Êci prospektu.”, w ksi´gach rachunkowych,”, b) po ust. 2 dodaje si´ ust. 2a i 2b w brzmieniu: — pkt 5 otrzymuje brzmienie: „2a. W odniesieniu do podmiotu dominujàce- „5) skonsolidowane sprawozdanie finanso- go, b´dàcego podmiotem zagranicznym, we i porównywalne skonsolidowane da- skonsolidowane sprawozdanie finansowe ne finansowe sporzàdzone zgodnie z za- oraz dane porównywalne sporzàdza si´ sadami wymaganymi rozporzàdzeniem; zgodnie z MSR lub US GAAP lub przepisaw przypadku stosowania polskich zasad mi o rachunkowoÊci kraju pochodzenia rachunkowoÊci — skonsolidowane spra- podmiotu, pod warunkiem — wprzypadku wozdanie finansowe i porównywalne zastosowania przepisów o rachunkowoÊci skonsolidowane dane finansowe sporzà- kraju pochodzenia — wskazania iobjaÊniedza si´ wzakresie okreÊlonym wza∏àczni- nia istotnych ró˝nic dotyczàcych przyj´-

tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, po- z obowiàzujàcymi dla rozliczenia danego pomi´dzy tymi sprawozdaniami idanymi po- ∏àczenia zasadami rachunkowoÊci wskazanyrównywalnymi a sprawozdaniami i dany- mi odpowiednio w § 6a;”; mi porównywalnymi, które zosta∏yby sporzàdzone wed∏ug MSR lub US GAAP. 19) w § 53 w ust. 3 pkt 1 otrzymuje brzmienie: 2b. W odniesieniu do podmiotu dominujàcego, „1) w zale˝noÊci od wyboru dokonanego przez b´dàcego podmiotem zagranicznym, bada- emitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru nie skonsolidowanych sprawozdaƒ finanso- — sprawozdania lub skonsolidowane sprawozdania finansowe pro forma spó∏ki dzielowych przeprowadza podmiot uprawniony nej i spó∏ek przejmujàcych lub nowo zawiàzado badania, zgodnie z przepisami kraju ponych, lub ich grup kapita∏owych, sporzàdzone chodzenia, ISA lub US GAAS.”; na dzieƒ bilansowy ostatniego zamieszczone- 18) w § 52 w ust. 5 pkt 1 otrzymuje brzmienie: go w prospekcie zbadanego sprawozdania finansowego lub zbadanego skonsolidowane- „1) w zale˝noÊci od wyboru dokonanego przez go sprawozdania finansowego spó∏ki — w taemitenta, wraz z uzasadnieniem tego wyboru ki sposób, jakby spó∏ki lub grupy kapita∏owe — sprawozdanie lub skonsolidowane spra- by∏y ju˝ na ten dzieƒ podzielone; sprawozdawozdanie finansowe pro forma, obejmujàce nie i skonsolidowane sprawozdanie finanso- ∏àczàce si´ jednostki lub ich grupy kapita∏o- we pro forma obejmuje przynajmniej okres od we, sporzàdzone na dzieƒ bilansowy ostat- poczàtku roku obrotowego oraz dane porówniego zamieszczonego w prospekcie zbada- nywalne za poprzedni rok obrotowy izawiera, nego sprawozdania finansowego lub zbada- przy uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci nego skonsolidowanego sprawozdania finan- spó∏ki, co najmniej: informacj´ o zasadach jesowego emitenta — w taki sposób, jakby jed- go sporzàdzenia, bilans, rachunek zysków nostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ na ten istrat, rachunek przep∏ywów pieni´˝nych oraz dzieƒ po∏àczone; sprawozdanie i skonsolido- te noty objaÊniajàce, które podlega∏y istotnym wane sprawozdanie finansowe pro forma korektom, wynikajàcym z planu podzia∏u, obejmuje przynajmniej okres od poczàtku ro- a tak˝e zobowiàzania pozabilansowe, wskaêku obrotowego oraz dane porównywalne za nik wartoÊci ksi´gowej na jednà akcj´ oraz poprzedni rok obrotowy i zawiera, przy wskaênik zysku (straty) na jednà akcj´ zwyk∏à, uwzgl´dnieniu specyfiki dzia∏alnoÊci emiten- ustalone jako wartoÊci pro forma; bilans spota, co najmniej: informacj´ o zasadach jego rzàdza si´ wtaki sposób, jakby spó∏ka lub grusporzàdzenia, bilans, rachunek zysków istrat, pa kapita∏owa by∏y ju˝ podzielone na dzieƒ birachunek przep∏ywów pieni´˝nych oraz te no- lansowy ostatniego zbadanego sprawozdania ty objaÊniajàce, które podlega∏y istotnym ko- finansowego lub skonsolidowanego sprawozrektom, wynikajàcym z zastosowanej metody dania finansowego, a rachunek zysków i strat rozliczenia po∏àczenia, a tak˝e zobowiàzania oraz rachunek przep∏ywów pieni´˝nych — jakpozabilansowe, wskaênik wartoÊci ksi´gowej by spó∏ka lub grupa kapita∏owa by∏y ju˝ pona jednà akcj´ oraz wskaênik zysku (straty) na dzielone na pierwszy dzieƒ okresu obj´tego jednà akcj´ zwyk∏à, ustalone jako wartoÊci ostatnim zbadanym sprawozdaniem finansopro forma; bilans sporzàdza si´ w taki spo- wym lub skonsolidowanym sprawozdaniem sób, jakby jednostki lub grupy kapita∏owe by- finansowym; oddzielnie i we wskazanej kolej- ∏y ju˝ po∏àczone na dzieƒ bilansowy ostatnie- noÊci nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug go zbadanego sprawozdania finansowego jednolitych zasad dane ze sprawozdaƒ finanlub skonsolidowanego sprawozdania finan- sowych spó∏ki dzielonej iprzejmujàcej lub nosowego, arachunek zysków istrat oraz rachu- wo zawiàzanej lub ich skonsolidowanych nek przep∏ywów pieni´˝nych — jakby jed- sprawozdaƒ finansowych, korekty wynikajàce nostki lub grupy kapita∏owe by∏y ju˝ po∏àczo- z podzia∏u oraz dane finansowe pro forma po ne na pierwszy dzieƒ okresu obj´tego ostat- podziale lub skonsolidowane dane finansowe nim zbadanym sprawozdaniem finansowym pro forma po podziale; sprawozdania i skonlub skonsolidowanym sprawozdaniem finan- solidowane sprawozdania pro forma sporzàsowym; oddzielnie i we wskazanej kolejnoÊci dza si´ zgodnie z zasadami wynikajàcymi nale˝y wykazaç: sporzàdzone wed∏ug jednoli- zplanu podzia∏u oraz zgodnie zobowiàzujàcytych zasad dane ze sprawozdaƒ finansowych mi zasadami rachunkowoÊci wskazanymi odposzczególnych ∏àczàcych si´ jednostek lub powiednio w § 6a;”; ich skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych, wielkoÊci po zsumowaniu, korekty wy- 20) w § 55 w ust. 1 w pkt 2 dodaje si´ lit. h w brzmienikajàce z po∏àczenia oraz dane finansowe niu: pro forma po po∏àczeniu lub skonsolidowane „h) „Za∏àczniki”;”; dane finansowe pro forma po po∏àczeniu; do sporzàdzenia sprawozdania i skonsolidowa- 21) w§ 58 wpkt 1 dodaje si´ lit. diewbrzmieniu: nego sprawozdania pro forma stosuje si´ metod´ w∏aÊciwà dla rozliczenia danego po∏à- „d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia czenia, zgodnà z planem po∏àczenia oraz osób wymienionych w lit. b, stwierdzajàcego,

˝e wedle ich najlepszej wiedzy, sprawozdanie 2) uchwa∏´ w∏aÊciwego organu stanowiàfinansowe i skonsolidowane sprawozdanie fi- cego emitenta oemisji papierów wartonansowe oraz dane porównywalne, zamiesz- Êciowych i wprowadzeniu ich do puczone w prospekcie, sporzàdzone zosta∏y blicznego obrotu; zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci oraz ˝e odzwierciedlajà w sposób 3) ujednolicony aktualny tekst statutu emiprawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj´ majàtko- tenta oraz treÊç podj´tych uchwa∏ walwà i finansowà oraz wynik finansowy emiten- nego zgromadzenia w sprawie zmian ta i jego grupy kapita∏owej, statutu spó∏ki niezarejestrowanych przez sàd; e) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia osób wymienionych w lit. b, stwierdzajàcego, 4) inne dokumenty, majàce znaczenie dla ˝e podmiot uprawniony do badania sprawoz- oceny emitenta, jego grupy kapita∏owej daƒ finansowych i skonsolidowanych spra- lub wprowadzenia papierów wartoÊciowozdaƒ finansowych, w tym b´dàcych pod- wych do publicznego obrotu.”; stawà sporzàdzenia danych porównywalnych, zamieszczonych wprospekcie, zosta∏ wybrany 25) w § 64 w ust. 1 uchyla si´ pkt 3—5; zgodnie z przepisami prawa oraz ˝e podmiot 26) w § 68 w ust. 1 po pkt 13 dodaje si´ ten oraz biegli rewidenci dokonujàcy badania pkt 13a i 13b w brzmieniu: spe∏niali warunki do wyra˝enia bezstronnej i niezale˝nej opinii o badaniu, zgodnie z w∏a- „13a) w∏asnor´cznie podpisane oÊwiadczenie Êciwymi przepisami prawa krajowego;”; osób fizycznych dzia∏ajàcych wimieniu emitenta, stwierdzajàce, ˝e wedle ich najlepszej 22) w § 61 pkt 3 otrzymuje brzmienie: wiedzy, sprawozdanie finansowe i skonsoli- „3) wartoÊç wynagrodzeƒ, nagród lub korzyÊci, dowane sprawozdanie finansowe oraz dane w tym wynikajàcych z programów motywa- porównywalne, zamieszczone wprospekcie, cyjnych lub premiowych opartych na kapita- sporzàdzone zosta∏y zgodnie z obowiàzujàle emitenta, w tym programów opartych na cymi zasadami rachunkowoÊci oraz ˝e odobligacjach z prawem pierwszeƒstwa, za- zwierciedlajà w sposób prawdziwy, rzetelny miennych, warrantach subskrypcyjnych ijasny sytuacj´ majàtkowà ifinansowà oraz (w pieniàdzu, naturze lub jakiejkolwiek innej wynik finansowy emitenta ijego grupy kapiformie), wyp∏aconych, nale˝nych lub poten- ta∏owej; cjalnie nale˝nych osobom, o których mowa w pkt 1, odr´bnie dla osób zarzàdzajàcych 13b) w∏asnor´cznie podpisane oÊwiadczenie i nadzorujàcych, za ostatni zakoƒczony rok osób fizycznych dzia∏ajàcych wimieniu emiobrotowy;”; tenta, stwierdzajàce, ˝e podmiot uprawniony do badania sprawozdaƒ finansowych 23) w § 62: i skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych, w tym b´dàcych podstawà sporzàa) uchyla si´ ust. 2 i 3, dzenia danych porównywalnych, zamieszb) ust. 4 otrzymuje brzmienie: czonych w prospekcie, zosta∏ wybrany zgodnie z przepisami prawa oraz ˝e pod- „4. W odniesieniu do emitenta b´dàcego podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujàcy miotem zagranicznym, którego akcje notobadania spe∏niali warunki do wyra˝enia bezwane sà na rynku regulowanym w kraju stronnej i niezale˝nej opinii o badaniu, nale˝àcym do OECD, skonsolidowane zgodnie z w∏aÊciwymi przepisami prawa sprawozdanie finansowe i sprawozdanie krajowego;”; finansowe oraz porównywalne skonsolidowane dane finansowe i odpowiednio 27) w § 79 pkt 6 otrzymuje brzmienie: porównywalne dane finansowe mogà zostaç zastàpione, z zachowaniem terminów, „6) w przypadku emitenta b´dàcego podmiotem o których mowa w § 42 ust. 1 pkt 1 i 2, ofi- zagranicznym zamieszcza si´ sprawozdanie ficjalnym raportem rocznym lub skonsolido- nansowe i porównywalne dane finansowe, wanym raportem rocznym, sporzàdzonymi o których mowa w pkt 1, lub skonsolidowane zgodnie z wymogami tego rynku oraz pu- sprawozdanie finansowe i porównywalne blikowanymi i udost´pnianymi inwesto- skonsolidowane dane finansowe, o których rom, zawierajàcymi zbadane przez pod- mowa w pkt 2, sporzàdzone zgodnie z zasadamiot uprawniony do badania sprawozda- mi wymaganymi rozporzàdzeniem;”; nia finansowe lub skonsolidowane sprawozdania finansowe.”; 28) w § 91 ust. 2 otrzymuje brzmienie: 24) po § 63 dodaje si´ § 63a w brzmieniu: „2. Przepisów niniejszego rozdzia∏u nie stosuje si´ w przypadku wprowadzania do publicznego „§ 63a. W rozdziale „Za∏àczniki” zamieszcza si´: obrotu obligacji, októrych mowa wrozdziale 5, 1) odpis z w∏aÊciwego rejestru; oraz obligacji zamiennych.”;

29) w § 94: przedstawiona w dalszej cz´Êci prospektu, ze wskazaniem rodzaju opinii, a) w ust. 1: jakà uzyska∏y te sprawozdania, — w pkt 1 dodaje si´ lit. d i e w brzmieniu: — wskazujàcego, wraz z wyjaÊnieniem, „d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadcze- czy porównywalne dane finansowe nia osób wymienionych w lit. b, stwier- i porównywalne skonsolidowane dadzajàcego, ˝e wedle ich najlepszej wie- ne finansowe, zamieszczone w prodzy, sprawozdanie finansowe i skonsoli- spekcie, zosta∏y sporzàdzone w spodowane sprawozdanie finansowe oraz sób zapewniajàcy ich porównywaldane porównywalne, zamieszczone noÊç przez zastosowanie jednolitych w prospekcie, sporzàdzone zosta∏y zgod- zasad (polityki) rachunkowoÊci we nie z obowiàzujàcymi zasadami rachun- wszystkich prezentowanych okresach, kowoÊci oraz ˝e odzwierciedlajà w spo- zgodnych z zasadami (politykà) rasób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuacj´ chunkowoÊci stosowanymi przez emimajàtkowà i finansowà oraz wynik finan- tenta lub grup´ kapita∏owà za ostatni sowy emitenta i jego grupy kapita∏owej; okres, oraz przez uj´cie korekt b∏´dów je˝eli odpowiednie oÊwiadczenia zosta∏y podstawowych w okresach, których do∏àczone do sprawozdaƒ finansowych, one dotyczà, bez wzgl´du na okres, skonsolidowanych sprawozdaƒ finanso- w którym zosta∏y uj´te w ksi´gach rawych i informacji finansowych, zawar- chunkowych, oraz stwierdzajàcego, ˝e tych w raportach, zamieszczonych w roz- uzgodnienie danych porównywaldziale „Sprawozdania finansowe” — nych, zamieszczonych w prospekcie, obowiàzek uznaje si´ za spe∏niony przez do pozycji zbadanych sprawozdaƒ fiwskazanie miejsca zamieszczenia tych nansowych i skonsolidowanych spraoÊwiadczeƒ, wozdaƒ finansowych rzetelnie odzwierciedla dokonane przekszta∏cee) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenie, dane zaÊ porównywalne zamiesznia osób wymienionych w lit. b, stwierczone w prospekcie wynikajà ze zbadzajàcego, ˝e podmiot uprawniony do danych sprawozdaƒ finansowych badania sprawozdaƒ finansowych iskoni skonsolidowanych sprawozdaƒ fisolidowanych sprawozdaƒ finansowych, nansowych, po uwzgl´dnieniu korekt w tym b´dàcych podstawà sporzàdzenia doprowadzajàcych do porównywaldanych porównywalnych, zamieszczonoÊci z tytu∏u zmian zasad (polityki) nych wprospekcie, zosta∏ wybrany zgodrachunkowoÊci i korekt b∏´dów podnie z przepisami prawa oraz ˝e podmiot stawowych, ten oraz biegli rewidenci dokonujàcy badania spe∏niali warunki do wyra˝enia — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie fibezstronnej i niezale˝nej opinii o bada- nansowe i skonsolidowane sprawozniu, zgodnie z w∏aÊciwymi przepisami danie finansowe oraz dane porównyprawa krajowego; je˝eli odpowiednie walne, zamieszczone w prospekcie, oÊwiadczenia zosta∏y do∏àczone do spra- zosta∏y sporzàdzone zgodnie z wymowozdaƒ finansowych i skonsolidowa- gami rozporzàdzenia;”, nych sprawozdaƒ finansowych, zawarb) w ust. 2: tych w raportach, zamieszczonych w rozdziale „Sprawozdania finansowe” — — pkt 1 otrzymuje brzmienie: obowiàzek uznaje si´ za spe∏niony przez „1) opinia obadanym sprawozdaniu finansowskazanie miejsca zamieszczenia tych wym lub skonsolidowanym sprawozdaoÊwiadczeƒ;”, niu finansowym zawiera dodatkowe ob- — w pkt 5 lit. g otrzymuje brzmienie: jaÊnienia lub zastrze˝enia — w oÊwiadczeniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 5 „g) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczelit. g, przytacza si´ te dodatkowe objania o odpowiedzialnoÊci osób wymienio- Ênienia lub zastrze˝enia w ca∏oÊci;”, nych w lit. b i c: — pkt 3 otrzymuje brzmienie: — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawoz- „3) wprospekcie, wrozdziale „Sprawozdania danie finansowe, zamieszczone wpro- finansowe” wskazany jest dzieƒ bilansospekcie, podlega∏y ich badaniu zgod- wy, zbadanego przez podmiot uprawnionie z obowiàzujàcymi przepisami pra- ny do badania, sprawozdania finansowewa inormami zawodowymi oraz ˝e na go zawartego w ostatnim udost´pniopodstawie przeprowadzonego bada- nym do publicznej wiadomoÊci raporcie nia wyrazi∏y one opinie (opini´) o pra- rocznym lub zbadanego przez podmiot wid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci uprawniony do badania skonsolidowanesprawozdania finansowego iskonsoli- go sprawozdania finansowego zawartedowanego sprawozdania finansowe- go w ostatnim udost´pnionym do pugo, których (której) pe∏na treÊç jest blicznej wiadomoÊci skonsolidowanym

raporcie rocznym, albo wskazany jest nansowymi oraz skonsolidowanymi spradzieƒ bilansowy, poddanego przeglàdowi wozdaniami finansowymi i porównywalnyprzez podmiot uprawniony do badania, mi skonsolidowanymi danymi finansowysprawozdania finansowego zawartego mi, które zosta∏yby sporzàdzone zgodnie wostatnim udost´pnionym do publicznej z MSR, z tym ˝e: wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub 1) obowiàzek, o którym mowa w zdaniu poddanego przeglàdowi przez podmiot wst´pnym, w zakresie wskazania ró˝nic uprawniony do badania skonsolidowanew wartoÊci ujawnionych danych, stosuje go sprawozdania finansowego zawartesi´ po raz pierwszy do sprawozdaƒ finango w ostatnim udost´pnionym do pusowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ blicznej wiadomoÊci skonsolidowanym finansowych emitenta sporzàdzonych za raporcie pó∏rocznym — wymogów, októrok obrotowy rozpoczynajàcy si´ w roku rych mowa w ust. 1 pkt 1 lit. d i e oraz 2005, z zastrze˝eniem pkt 2; pkt 5, nie stosuje si´.”; 2) je˝eli wskazanie dla danego obszaru ró˝- 30) w § 99 w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie: nic w wartoÊci ujawnionych danych „2) wartoÊç wynagrodzeƒ, nagród lub korzyÊci, w sposób wiarygodny nie jest mo˝liwe wtym wynikajàcych zprogramów motywacyj- mimo do∏o˝enia nale˝ytej starannoÊci — nych lub premiowych opartych na kapitale przepis, o którym mowa w pkt 1, nie ma emitenta, wtym programów opartych na obli- zastosowania wodniesieniu wy∏àcznie do gacjach z prawem pierwszeƒstwa, zamien- tych obszarów, a fakt ten nale˝y ujawniç, nych, warrantach subskrypcyjnych (w pienià- podajàc uzasadniajàce go przyczyny.”, dzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), b) w ust. 5: wyp∏aconych, nale˝nych lub potencjalnie nale˝nych osobom, o których mowa w pkt 1, od- — w pkt 1 zdanie koƒcowe otrzymuje brzmier´bnie dla ka˝dej z osób zarzàdzajàcych i nad- nie: zorujàcych, za ostatni zakoƒczony rok obroto- „— a ponadto przez udost´pnienie zbadanewy, bez wzgl´du na to, czy odpowiednio by∏y go rocznego sprawozdania finansowego, one zaliczane w koszty, czy te˝ wynika∏y z po- wraz z opinià podmiotu uprawnionego do dzia∏u zysku; w przypadku gdy emitentem jest badania, w siedzibie emitenta i siedzibie jednostka dominujàca lub znaczàcy inwestor oferujàcego oraz na stronie internetowej — oddzielnie informacje o wartoÊci wynagro- emitenta, w okresie od dnia publikacji prodzeƒ i nagród otrzymanych z tytu∏u pe∏nienia spektu do dnia up∏ywu terminu jego wa˝nofunkcji we w∏adzach jednostek podporzàdko- Êci;”, wanych,”; — w pkt 2 zdanie koƒcowe otrzymuje brzmie- 31) w § 100: nie: „— a ponadto przez udost´pnienie zbadanea) ust. 2 otrzymuje brzmienie: go sprawozdania finansowego, wraz z opinià podmiotu uprawnionego do badania, „2. Wprzypadku gdy papiery wartoÊciowe emiw siedzibie emitenta i siedzibie oferujàcego tenta lub kwity depozytowe wystawiane w zwiàzku z papierami wartoÊciowymi emi- oraz na stronie internetowej emitenta, tenta sà notowane na urz´dowym rynku w okresie od dnia publikacji prospektu do gie∏dowym lub na jednym z rynków regulo- dnia up∏ywu terminu jego wa˝noÊci.”, wanych krajów Europejskiego Obszaru Goc) ust. 7 otrzymuje brzmienie: spodarczego lub emitent zamierza lub ubie- „7. W przypadku emitenta b´dàcego podmioga si´ o dopuszczenie papierów wartoÊciotem zagranicznym zamieszczenie w prowych do obrotu na urz´dowym rynku gie∏- spekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest dowym lub na jednym z rynków regulowawymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza nych krajów Europejskiego Obszaru Gosposkonsolidowane sprawozdania finansowe darczego, ainformacje finansowe, októrych i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych, mowa w ust. 1 pkt 1—4, sà sporzàdzone przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie zgodnie zpolskimi zasadami rachunkowoÊci wyjaÊnienie.”, — we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozd) uchyla si´ ust. 8—10, dania finansowego zamieszcza si´ wskazanie iobjaÊnienie ró˝nic wwartoÊci ujawnio- e) uchyla si´ ust. 13; nych danych, dotyczàcych co najmniej kapi- 32) w § 101: ta∏u w∏asnego (aktywów netto) i wyniku finansowego netto, oraz istotnych ró˝nic do- a) w ust. 1: tyczàcych przyj´tych zasad (polityki) rachun- — w pkt 1 lit. e i f otrzymujà brzmienie: kowoÊci, pomi´dzy informacjami, o których mowa w ust. 1 pkt 1—4, a sprawozdaniami ,,e) stwierdzenie, ˝e sprawozdanie finansowe finansowymi i porównywalnymi danymi fi- i porównywalne dane finansowe, za-

mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzà- jak i porównywalnymi danymi finansodzone zgodnie zwymogami rozporzàdze- wymi, oraz z wykazaniem w dodatkonia, wych informacjach i objaÊnieniach — istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´df) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy nych do tego, aby sprawozdanie finansoujawnione dane zosta∏y sporzàdzone we iodpowiednio porównywalne dane fiw sposób zapewniajàcy ich porównywalnansowe odpowiada∏y warunkom okrenoÊç przez zastosowanie jednolitych za- Êlonym wart. 4 ust. 1 ustawy orachunkosad (polityki) rachunkowoÊci we wszystwoÊci;”, kich prezentowanych okresach, zgodnych z zasadami (politykà) rachunkowoÊci sto- b) w ust. 2: sowanymi przez emitenta przy sporzàdza- — w pkt 1 lit. e i f otrzymujà brzmienie: niu sprawozdania finansowego za ostatni okres oraz przez uj´cie korekt b∏´dów ,,e) stwierdzenie, ˝e skonsolidowane sprapodstawowych w okresach, których one wozdanie finansowe i porównywalne dotyczà, bez wzgl´du na okres, w którym skonsolidowane dane finansowe, zazosta∏y uj´te w ksi´gach rachunkowych, mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzàoraz stwierdzenie, ˝e uzgodnienie porów- dzone zgodnie zwymogami rozporzàdzenywalnych danych finansowych zamiesz- nia, czonych w prospekcie do pozycji zbadanych sprawozdaƒ finansowych rzetelnie f) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy odzwierciedla dokonane przekszta∏cenie, ujawnione dane zosta∏y sporzàdzone porównywalne zaÊ dane finansowe za- w sposób zapewniajàcy ich porównywalmieszczone w prospekcie wynikajà ze noÊç przez zastosowanie jednolitych zazbadanych sprawozdaƒ finansowych, po sad (polityki) rachunkowoÊci we wszystuwzgl´dnieniu korekt doprowadzajàcych kich prezentowanych okresach zgodnych do porównywalnoÊci ztytu∏u zmian zasad z zasadami (politykà) rachunkowoÊci sto- (polityki) rachunkowoÊci i korekt b∏´dów sowanymi przez emitenta przy sporzàdzapodstawowych,”, niu skonsolidowanego sprawozdania finansowego za ostatni okres oraz przez — w pkt 2 lit. e i f otrzymujà brzmienie: uj´cie korekt b∏´dów podstawowych ,,e) stwierdzenie, ˝e sprawozdanie finansowe w okresach, których one dotyczà, bez i porównywalne dane finansowe, za- wzgl´du na okres, w którym zosta∏y uj´te mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzà- w ksi´gach rachunkowych, oraz stwierdzone zgodnie zwymogami rozporzàdze- dzenie, ˝e uzgodnienie porównywalnych nia, skonsolidowanych danych finansowych zamieszczonych w prospekcie do pozycji f) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy zbadanych skonsolidowanych sprawozujawnione dane zosta∏y sporzàdzone daƒ finansowych rzetelnie odzwierciedla w sposób zapewniajàcy ich porównywal- dokonane przekszta∏cenie, zaÊ porównynoÊç przez zastosowanie jednolitych za- walne skonsolidowane dane finansowe sad (polityki) rachunkowoÊci we wszystzamieszczone w prospekcie wynikajà ze kich prezentowanych okresach, zgodnych zbadanych skonsolidowanych sprawozz zasadami (politykà) rachunkowoÊci stodaƒ finansowych, po uwzgl´dnieniu kosowanymi przez emitenta przy sporzàdzarekt doprowadzajàcych do porównywalniu sprawozdania finansowego za ostatni noÊci z tytu∏u zmian zasad (polityki) raokres oraz przez uj´cie korekt b∏´dów chunkowoÊci i korekt b∏´dów podstawopodstawowych w okresach, których one wych,”, dotyczà, bez wzgl´du na okres, w którym zosta∏y uj´te wksi´gach rachunkowych,”, — w pkt 2 lit. e i f otrzymujà brzmienie: — pkt 5 otrzymuje brzmienie: ,,e) stwierdzenie, ˝e skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne „5) sprawozdanie finansowe i porównywalskonsolidowane dane finansowe, zane dane finansowe, sporzàdzone zgodnie mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzàz zasadami wymaganymi rozporzàdzedzone zgodnie zwymogami rozporzàdzeniem; w przypadku stosowania polskich nia, zasad rachunkowoÊci — sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finanso- f) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy we sporzàdza si´ w zakresie okreÊlonym ujawnione dane zosta∏y sporzàdzone w za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, w sposób zapewniajàcy ich porównywalz uwzgl´dnieniem pkt 4 i 6—13, z pomi- noÊç przez zastosowanie jednolitych zani´ciem tych informacji lub poszczegól- sad (polityki) rachunkowoÊci we wszystnych pozycji sprawozdania finansowego, kich prezentowanych okresach, zgodnych które nie wystàpi∏y zarówno w okresie z zasadami (politykà) rachunkowoÊci stoobj´tym sprawozdaniem finansowym, sowanymi przez emitenta przy sporzàdza-

niu skonsolidowanego sprawozdania fi- dowanymi danymi finansowymi, które nansowego za ostatni okres oraz przez zosta∏yby sporzàdzone zgodnie z MSR, uj´cie korekt b∏´dów podstawowych z tym ˝e: w okresach, których one dotyczà, bez wzgl´du na okres, w którym zosta∏y uj´te 1) obowiàzek, o którym mowa w zdaniu w ksi´gach rachunkowych,”, wst´pnym, w zakresie wskazania ró˝nic w wartoÊci ujawnionych danych, stosuje — pkt 5 otrzymuje brzmienie: si´ po raz pierwszy do sprawozdaƒ finan- „5) skonsolidowane sprawozdanie finanso- sowych i skonsolidowanych sprawozdaƒ we i porównywalne skonsolidowane da- finansowych emitenta sporzàdzonych za ne finansowe, sporzàdzone zgodnie z za- rok obrotowy rozpoczynajàcy si´ w roku sadami wymaganymi rozporzàdzeniem; 2005, z zastrze˝eniem pkt 2, w przypadku stosowania polskich zasad rachunkowoÊci — skonsolidowane spra- 2)je˝eli wskazanie dla danego obszaru ró˝- wozdanie finansowe i porównywalne nic w wartoÊci ujawnionych danych skonsolidowane dane finansowe sporzà- w sposób wiarygodny nie jest mo˝liwe dza si´ wzakresie okreÊlonym wza∏àczni- mimo do∏o˝enia nale˝ytej starannoÊci — ku nr 6 do rozporzàdzenia, z uwzgl´dnie- przepis, o którym mowa w pkt 1, nie ma niem pkt 4 i6—15, zpomini´ciem tych in- zastosowania wodniesieniu wy∏àcznie do formacji lub poszczególnych pozycji tych obszarów, a fakt ten nale˝y ujawniç, skonsolidowanego sprawozdania finan- podajàc uzasadniajàce go przyczyny.”, sowego, które nie wystàpi∏y zarówno b) w ust. 5: w okresie obj´tym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym, jak i po- — w pkt 1 zdanie koƒcowe otrzymuje brzmierównywalnymi skonsolidowanymi dany- nie: mi finansowymi, oraz z wykazaniem „— a ponadto przez udost´pnienie zbadanew dodatkowych informacjach i objaÊniego rocznego sprawozdania finansowego, niach — istotnych danych iobjaÊnieƒ niewraz z opinià podmiotu uprawnionego do zb´dnych do tego, aby skonsolidowane badania, w siedzibie emitenta i siedzibie sprawozdanie finansowe i odpowiednio oferujàcego, oraz na stronie internetowej porównywalne skonsolidowane dane finansowe odpowiada∏y warunkom okre- emitenta, w okresie od dnia publikacji pro- Êlonym wart. 4 ust. 1 ustawy orachunko- spektu do dnia up∏ywu terminu jego wa˝nowoÊci;”; Êci;”, — w pkt 2 zdanie koƒcowe otrzymuje brzmie- 33) w § 102: nie: a) ust. 2 otrzymuje brzmienie: „— a ponadto przez udost´pnienie zbadane- „2. Wprzypadku gdy papiery wartoÊciowe emi- go sprawozdania finansowego, wraz z opitenta lub kwity depozytowe wystawiane nià podmiotu uprawnionego do badania, w zwiàzku z papierami wartoÊciowymi emi- wsiedzibie emitenta isiedzibie oferujàcego, tenta sà notowane na rynku nieurz´dowym oraz na stronie internetowej emitenta, lub na jednym z rynków regulowanych kra- w okresie od dnia publikacji prospektu do jów Europejskiego Obszaru Gospodarczego dnia up∏ywu terminu jego wa˝noÊci.”, lub emitent zamierza lub ubiega si´ o dopuszczenie papierów wartoÊciowych do ob- c) ust. 7 otrzymuje brzmienie: rotu na rynku nieurz´dowym lub na jednym „7. W przypadku emitenta b´dàcego podmiozrynków regulowanych krajów Europejskietem zagranicznym zamieszczenie w progo Obszaru Gospodarczego, ainformacje fispekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest nansowe, októrych mowa wust. 1 pkt 1—4, wymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza sà sporzàdzone zgodnie z polskimi zasadaskonsolidowane sprawozdania finansowe mi rachunkowoÊci — we wprowadzeniu do i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych, sprawozdania finansowego i skonsolidowaprzy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie nego sprawozdania finansowego zamieszwyjaÊnienie.”, cza si´ wskazanie i objaÊnienie ró˝nic w wartoÊci ujawnionych danych, dotyczà- d) uchyla si´ ust. 8—10, cych co najmniej kapita∏u w∏asnego (aktye) uchyla si´ ust. 13; wów netto) i wyniku finansowego netto, oraz istotnych ró˝nic dotyczàcych przyj´tych 34) w § 103: zasad (polityki) rachunkowoÊci, pomi´dzy informacjami, o których mowa w ust. 1 a) w ust. 1: pkt 1—4, a sprawozdaniami finansowymi — w pkt 1 lit. e i f otrzymujà brzmienie: i porównywalnymi danymi finansowymi oraz skonsolidowanymi sprawozdaniami ,,e) stwierdzenie, ˝e sprawozdanie finansofinansowymi i porównywalnymi skonsoli- we i porównywalne dane finansowe, za-

mieszczone w prospekcie, zosta∏y spo- obj´tym sprawozdaniem finansowym, rzàdzone zgodnie zwymogami rozporzà- jak i porównywalnymi danymi finansodzenia, wymi, oraz z wykazaniem w dodatkowych informacjach i objaÊnieniach — f) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dujawnione dane zosta∏y sporzàdzone nych do tego, aby sprawozdanie finansowsposób zapewniajàcy ich porównywalwe i odpowiednio porównywalne dane noÊç przez zastosowanie jednolitych zafinansowe odpowiada∏y warunkom okresad (polityki) rachunkowoÊci we wszyst- Êlonym wart. 4 ust. 1 ustawy orachunkokich prezentowanych okresach, zgodwoÊci;”, nych z zasadami (politykà) rachunkowo- Êci stosowanymi przez emitenta przy b) w ust. 2: sporzàdzaniu sprawozdania finansowe- — w pkt 1 lit. e i f otrzymujà brzmienie: go za ostatni okres oraz przez uj´cie korekt b∏´dów podstawowych w okresach, ,,e) stwierdzenie, ˝e skonsolidowane spraktórych one dotyczà, bez wzgl´du na wozdanie finansowe i porównywalne okres, wktórym zosta∏y uj´te wksi´gach skonsolidowane dane finansowe, zarachunkowych, oraz stwierdzenie, ˝e mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzàuzgodnienie porównywalnych danych fi- dzone zgodnie zwymogami rozporzàdzenansowych zamieszczonych w prospeknia, cie do pozycji zbadanych sprawozdaƒ finansowych rzetelnie odzwierciedla doko- f) wskazanie, wraz zwyjaÊnieniem, czy ujawnane przekszta∏cenie, zaÊ porównywalne nione dane zosta∏y sporzàdzone wsposób dane finansowe zamieszczone w pro- zapewniajàcy ich porównywalnoÊç przez spekcie wynikajà ze zbadanych sprawoz- zastosowanie jednolitych zasad (polityki) daƒ finansowych, po uwzgl´dnieniu ko- rachunkowoÊci we wszystkich prezentorekt doprowadzajàcych do porównywal- wanych okresach zgodnych z zasadami noÊci z tytu∏u zmian zasad (polityki) ra- (politykà) rachunkowoÊci stosowanymi chunkowoÊci i korekt b∏´dów podstawo- przez emitenta przy sporzàdzaniu skonsoliwych,”, dowanego sprawozdania finansowego za ostatni okres oraz przez uj´cie korekt b∏´- — w pkt 2 lit. e i f otrzymujà brzmienie: dów podstawowych w okresach, których ,,e) stwierdzenie, ˝e sprawozdanie finansowe one dotyczà, bez wzgl´du na okres, wktói porównywalne dane finansowe, za- rym zosta∏y uj´te w ksi´gach rachunkomieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzà- wych, oraz stwierdzenie, ˝e uzgodnienie dzone zgodnie zwymogami rozporzàdze- porównywalnych skonsolidowanych dania, nych finansowych zamieszczonych w prospekcie do pozycji zbadanych skonsolidof) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy wanych sprawozdaƒ finansowych rzetelujawnione dane zosta∏y sporzàdzone nie odzwierciedla dokonane przekszta∏cew sposób zapewniajàcy ich porównywal- nie, zaÊ porównywalne skonsolidowane noÊç przez zastosowanie jednolitych zadane finansowe zamieszczone w prospeksad (polityki) rachunkowoÊci we wszystcie wynikajà ze zbadanych skonsolidowakich prezentowanych okresach, zgodnych nych sprawozdaƒ finansowych, po z zasadami (politykà) rachunkowoÊci stouwzgl´dnieniu korekt doprowadzajàcych sowanymi przez emitenta przy sporzàdzado porównywalnoÊci z tytu∏u zmian zasad niu sprawozdania finansowego za ostatni (polityki) rachunkowoÊci i korekt b∏´dów okres oraz przez uj´cie korekt b∏´dów podstawowych,”, podstawowych w okresach, których one dotyczà, bez wzgl´du na okres, w którym — w pkt 2 lit. e i f otrzymujà brzmienie: zosta∏y uj´te wksi´gach rachunkowych,”, ,,e) stwierdzenie, ˝e skonsolidowane spra- — pkt 5 otrzymuje brzmienie: wozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe, za- „5) sprawozdanie finansowe i porównywalmieszczone w prospekcie, zosta∏y spone dane finansowe, sporzàdzone zgodnie rzàdzone zgodnie zwymogami rozporzàz zasadami wymaganymi rozporzàdzedzenia, niem; w przypadku stosowania polskich zasad rachunkowoÊci — sprawozdanie fi- f) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy nansowe i porównywalne dane finanso- ujawnione dane zosta∏y sporzàdzone we sporzàdza si´ w zakresie okreÊlonym w sposób zapewniajàcy ich porównyw za∏àczniku nr 6 do rozporzàdzenia, walnoÊç przez zastosowanie jednolitych z uwzgl´dnieniem pkt 4 i 6—13, z pomi- zasad (polityki) rachunkowoÊci we ni´ciem tych informacji lub poszczegól- wszystkich prezentowanych okresach, nych pozycji sprawozdania finansowego, zgodnych z zasadami (politykà) rachunktóre nie wystàpi∏y zarówno w okresie kowoÊci stosowanymi przez emitenta

przy sporzàdzaniu skonsolidowanego nywalnymi, które zosta∏yby sporzàdzone sprawozdania finansowego za ostatni zgodnie z MSR lub US GAAP. okres oraz przez uj´cie korekt b∏´dów 2b. W odniesieniu do podmiotu dominujàcego, podstawowych wokresach, których one b´dàcego podmiotem zagranicznym, badadotyczà, bez wzgl´du na okres, w któnie skonsolidowanych sprawozdaƒ finansorym zosta∏y uj´te w ksi´gach rachunkowych i sprawozdaƒ finansowych przeprowawych,”, dza podmiot uprawniony do badania, zgod- — pkt 5 otrzymuje brzmienie: nie z przepisami kraju pochodzenia, ISA lub „5) skonsolidowane sprawozdanie finanso- US GAAS.”; we i porównywalne skonsolidowane da- 37) w § 115: ne finansowe, sporzàdzone zgodnie z zasadami wymaganymi rozporzàdzeniem; a) w ust. 1: w przypadku stosowania polskich zasad — w pkt 1 dodaje si´ lit. d i e w brzmieniu: rachunkowoÊci — skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne „d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczeskonsolidowane dane finansowe sporzà- nia osób wymienionych w lit. b, stwierdza si´ wzakresie okreÊlonym wza∏àczni- dzajàcego, ˝e wedle ich najlepszej wieku nr 6 do rozporzàdzenia, z uwzgl´dnie- dzy, sprawozdanie finansowe i skonsoliniem pkt 4 i6—15, zpomini´ciem tych in- dowane sprawozdanie finansowe oraz formacji lub poszczególnych pozycji dane porównywalne, zamieszczone skonsolidowanego sprawozdania finan- w prospekcie, sporzàdzone zosta∏y sowego, które nie wystàpi∏y zarówno zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami raw okresie obj´tym skonsolidowanym chunkowoÊci oraz ˝e odzwierciedlajà sprawozdaniem finansowym, jak i po- wsposób prawdziwy, rzetelny ijasny syrównywalnymi skonsolidowanymi dany- tuacj´ majàtkowà i finansowà oraz wymi finansowymi, oraz z wykazaniem nik finansowy emitenta i jego grupy kaw dodatkowych informacjach i objaÊnie- pita∏owej, niach — istotnych danych iobjaÊnieƒ nie- e) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczezb´dnych do tego, aby skonsolidowane nia osób wymienionych w lit. b, stwiersprawozdanie finansowe i odpowiednio dzajàcego, ˝e podmiot uprawniony do porównywalne skonsolidowane dane fi- badania sprawozdaƒ finansowych iskonnansowe odpowiada∏y warunkom okre- solidowanych sprawozdaƒ finansowych, Êlonym wart. 4 ust. 1 ustawy orachunko- w tym b´dàcych podstawà sporzàdzenia woÊci;”; danych porównywalnych, zamieszczonych wprospekcie, zosta∏ wybrany zgod- 35) w § 104 pkt 2 otrzymuje brzmienie: nie z przepisami prawa oraz ˝e podmiot „2) w przypadku gdy komplementariuszem spó∏ki ten oraz biegli rewidenci dokonujàcy bakomandytowo-akcyjnej jest osoba prawna — dania spe∏niali warunki do wyra˝enia zbadane przez podmiot uprawniony do bada- bezstronnej i niezale˝nej opinii o badania sprawozdania finansowe iskonsolidowane niu, zgodnie z w∏aÊciwymi przepisami sprawozdanie finansowe grupy kapita∏owej prawa krajowego;”, komplementariusza, za ostatni rok obrotowy, — w pkt 3 lit. g otrzymuje brzmienie: za który spó∏ka by∏a zobowiàzana do sporzà- „g) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczedzenia sprawozdania finansowego, oraz dane nia o odpowiedzialnoÊci osób wymienioporównywalne za poprzedni rok obrotowy, nych w lit. b i c: sporzàdzone zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rachunkowoÊci.”; — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawoz- 36) w§ 107 po ust. 2 dodaje si´ ust. 2ai2bwbrzmie- danie finansowe, zamieszczone wproniu: spekcie, podlega∏y ich badaniu zgodnie z obowiàzujàcymi przepisami pra- „2a. W odniesieniu do podmiotu dominujàcego, wa inormami zawodowymi oraz ˝e na b´dàcego podmiotem zagranicznym, skonsopodstawie przeprowadzonego badalidowane sprawozdanie finansowe isprawoznia wyrazi∏y one opinie (opini´) o pradanie finansowe oraz dane porównywalne wid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci sporzàdza si´ zgodnie z MSR lub US GAAP sprawozdania finansowego iskonsolilub przepisami orachunkowoÊci kraju pochodowanego sprawozdania finansowedzenia podmiotu, pod warunkiem — w przygo, których (której) pe∏na treÊç jest padku zastosowania przepisów o rachunkoprzedstawiona w dalszej cz´Êci prowoÊci kraju pochodzenia — wskazania i objaspektu, ze wskazaniem rodzaju opinii, Ênienia istotnych ró˝nic dotyczàcych przyj´- jakà uzyska∏y te sprawozdania, tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, pomi´- dzy tymi sprawozdaniami idanymi porówny- — wskazujàcego, wraz z wyjaÊnieniem, walnymi a sprawozdaniami i danymi porów- czy porównywalne dane finansowe

i porównywalne skonsolidowane da- wostatnim udost´pnionym do publicznej ne finansowe, zamieszczone w pro- wiadomoÊci raporcie pó∏rocznym lub spekcie, zosta∏y sporzàdzone w spo- poddanego przeglàdowi przez podmiot sób zapewniajàcy ich porównywal- uprawniony do badania skonsolidowanenoÊç przez zastosowanie jednolitych go sprawozdania finansowego zawartezasad (polityki) rachunkowoÊci we go w ostatnim udost´pnionym do puwszystkich prezentowanych okresach, blicznej wiadomoÊci skonsolidowanym zgodnych z zasadami (politykà) ra- raporcie pó∏rocznym — wymogów, októchunkowoÊci stosowanymi przez emi- rych mowa w ust. 1 pkt 1 lit. d i e oraz tenta lub grup´ kapita∏owà za ostatni pkt 3, nie stosuje si´.”; okres, oraz przez uj´cie korekt b∏´dów 38) w§ 120 wust. 1 wpkt 1 lit. gotrzymuje brzmienie: podstawowych w okresach, których one dotyczà, bez wzgl´du na okres, „g) wartoÊç wynagrodzeƒ, nagród lub korzyÊci, w którym zosta∏y uj´te w ksi´gach raw tym wynikajàcych z programów motywachunkowych, oraz stwierdzajàcego, cyjnych lub premiowych opartych na kapitale ˝e uzgodnienie danych porównywalemitenta, w tym programów opartych na obnych, zamieszczonych w prospekcie, ligacjach z prawem pierwszeƒstwa, zamiendo pozycji zbadanych sprawozdaƒ finych, warrantach subskrypcyjnych (w pieniànansowych i skonsolidowanych spradzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wozdaƒ finansowych rzetelnie odwyp∏aconych, nale˝nych lub potencjalnie nazwierciedla dokonane przekszta∏cele˝nych tym osobom, odr´bnie dla ka˝dej nie, dane zaÊ porównywalne zamieszz osób zarzàdzajàcych i nadzorujàcych, za czone w prospekcie wynikajà ze zbaostatni zakoƒczony rok obrotowy, bez wzgl´- danych sprawozdaƒ finansowych du na to, czy odpowiednio by∏y one zaliczane i skonsolidowanych sprawozdaƒ fiw koszty, czy te˝ wynika∏y z podzia∏u zysku; nansowych, po uwzgl´dnieniu korekt w przypadku gdy emitentem jest jednostka doprowadzajàcych do porównywaldominujàca lub znaczàcy inwestor — oddzielnoÊci z tytu∏u zmian zasad (polityki) nie informacje o wartoÊci wynagrodzeƒ i narachunkowoÊci i korekt b∏´dów podgród otrzymanych z tytu∏u pe∏nienia funkcji stawowych, we w∏adzach jednostek podporzàdkowa- — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie fi- nych,”; nansowe i skonsolidowane sprawoz- 39) w§ 121 wpkt 2 zdanie wst´pne otrzymuje brzmiedanie finansowe oraz dane porównynie: walne, zamieszczone w prospekcie, zosta∏y sporzàdzone zgodnie z wymo- 2) „w miejsce sprawozdania finansowego, o któgami rozporzàdzenia;”, rym mowa w pkt 1, emitent mo˝e zamieÊciç zbadane, zgodnie z obowiàzujàcymi przepisab) w ust. 2: mi i normami zawodowymi, skonsolidowane — pkt 1 otrzymuje brzmienie: sprawozdanie finansowe grupy kapita∏owej emitenta oraz porównywalne skonsolidowane „1) opinia obadanym sprawozdaniu finansodane finansowe co najmniej za 1 rok obrotowy wym lub skonsolidowanym sprawozdapoprzedzajàcy okres obj´ty tym sprawozdaniu finansowym zawiera dodatkowe obniem, sporzàdzone na podstawie zbadanego, jaÊnienia lub zastrze˝enia — w oÊwiadzgodnie z obowiàzujàcymi przepisami i norczeniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 3 mami zawodowymi, skonsolidowanego spralit. g, przytacza si´ te dodatkowe objawozdania finansowego; w takim przypadku Ênienia lub zastrze˝enia w ca∏oÊci;”, sprawozdanie to nale˝y uzupe∏niç opodstawo- — pkt 3 otrzymuje brzmienie: we dane finansowe emitenta zjednostkowego sprawozdania finansowego emitenta, sporzà- „3) wprospekcie, wrozdziale „Sprawozdania dzonego na ten sam dzieƒ, obejmujàce co najfinansowe” wskazany jest dzieƒ bilansomniej:”; wy, zbadanego przez podmiot uprawniony do badania, sprawozdania finansowe- 40) w § 122 pkt 2 otrzymuje brzmienie: go zawartego w ostatnim udost´pnionym do publicznej wiadomoÊci raporcie „2) w przypadku gdy komplementariuszem spó∏ki rocznym lub zbadanego przez podmiot komandytowo-akcyjnej jest osoba prawna — uprawniony do badania skonsolidowane- zbadane przez podmiot uprawniony do badago sprawozdania finansowego zawarte- nia sprawozdanie finansowe iskonsolidowane go w ostatnim udost´pnionym do pu- sprawozdanie finansowe grupy kapita∏owej blicznej wiadomoÊci skonsolidowanym komplementariusza, za ostatni rok obrotowy, raporcie rocznym, albo wskazany jest za który spó∏ka by∏a zobowiàzana do sporzàdzieƒ bilansowy, poddanego przeglàdowi dzenia sprawozdania finansowego, sporzàdzoprzez podmiot uprawniony do badania, ne zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami rasprawozdania finansowego zawartego chunkowoÊci.”;

41) w § 134: chunkowoÊci oraz ˝e odzwierciedlajà wsposób prawdziwy, rzetelny ijasny sya) w ust. 1: tuacj´ majàtkowà i finansowà oraz wy- — w pkt 1 dodaje si´ lit. d i e w brzmieniu: nik finansowy emitenta i jego grupy kapita∏owej, „d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia osób wymienionych w lit. b, stwier- e) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczedzajàcego, ˝e wedle ich najlepszej wie- nia osób wymienionych w lit. b, stwierdzy, sprawozdanie finansowe, zamiesz- dzajàcego, ˝e podmiot uprawniony do czone wprospekcie, sporzàdzone zosta∏o badania sprawozdaƒ finansowych iskonzgodnie z obowiàzujàcymi zasadami ra- solidowanych sprawozdaƒ finansowych, chunkowoÊci oraz ˝e odzwierciedla w tym b´dàcych podstawà sporzàdzenia w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sy- danych porównywalnych, zamieszczotuacj´ majàtkowà i finansowà emitenta nych wprospekcie, zosta∏ wybrany zgodoraz ich zmiany, nie z przepisami prawa oraz ˝e podmiot ten oraz biegli rewidenci dokonujàcy bae) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczedania spe∏niali warunki do wyra˝enia nia osób wymienionych w lit. b, stwierbezstronnej i niezale˝nej opinii o badadzajàcego, ˝e podmiot uprawniony do niu, zgodnie z w∏aÊciwymi przepisami badania sprawozdaƒ finansowych, zamieszczonych w prospekcie, zosta∏ wy- prawa krajowego;”, brany zgodnie zprzepisami prawa oraz ˝e — w pkt 5 lit. g otrzymuje brzmienie: podmiot ten oraz biegli rewidenci doko- „g) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenujàcy badania spe∏niali warunki do wynia o odpowiedzialnoÊci osób wymieniora˝enia bezstronnej i niezale˝nej opinii nych w lit. b i c: o badaniu, zgodnie z w∏aÊciwymi przepisami prawa krajowego;”, — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozb) w ust. 2: danie finansowe, zamieszczone wpro- — pkt 1 otrzymuje brzmienie: spekcie, podlega∏y ich badaniu zgod- „1) opinia obadanym sprawozdaniu finanso- nie z obowiàzujàcymi przepisami prawym lub skonsolidowanym sprawozda- wa inormami zawodowymi oraz ˝e na niu finansowym zawiera dodatkowe ob- podstawie przeprowadzonego badajaÊnienia lub zastrze˝enia — w oÊwiad- nia wyrazi∏y one opinie lub opini´ czeniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 3 oprawid∏owoÊci, rzetelnoÊci ijasnoÊci lit. g, przytacza si´ te dodatkowe obja- sprawozdania finansowego iskonsoli- Ênienia lub zastrze˝enia w ca∏oÊci;”, dowanego sprawozdania finansowego, których pe∏na treÊç jest przedsta- — pkt 3 otrzymuje brzmienie: wiona w dalszej cz´Êci prospektu, ze „3) wprospekcie, wrozdziale „Sprawozdania wskazaniem rodzaju opinii, jakà uzyfinansowe” wskazany jest dzieƒ bilanso- ska∏y te sprawozdania, wy, zbadanego przez podmiot uprawnio- — wskazujàcego, wraz z wyjaÊnieniem, ny do badania, sprawozdania finansoweczy porównywalne dane finansowe go zawartego w ostatnim udost´pnioiporównywalne skonsolidowane dane nym do publicznej wiadomoÊci raporcie finansowe, zamieszczone w prospekrocznym lub zbadanego przez podmiot cie, zosta∏y sporzàdzone w sposób zauprawniony do badania skonsolidowanepewniajàcy ich porównywalnoÊç przez go sprawozdania finansowego zawartezastosowanie jednolitych zasad (poligo w ostatnim udost´pnionym do putyki) rachunkowoÊci we wszystkich blicznej wiadomoÊci skonsolidowanym prezentowanych okresach, zgodnych raporcie rocznym — wymogów, o któz zasadami (politykà) rachunkowoÊci rych mowa w ust. 1 pkt 1 lit. d i e oraz stosowanymi przez emitenta lub grupkt 3, nie stosuje si´.”; p´ kapita∏owà za ostatni okres oraz 42) w § 142: przez uj´cie korekt b∏´dów podstawowych w okresach, których one dotya) w ust. 1: czà, bez wzgl´du na okres, w którym — w pkt 1 dodaje si´ lit. d i e w brzmieniu: zosta∏y uj´te w ksi´gach rachunko- „d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadcze- wych, oraz stwierdzajàcego, ˝e uzgodnia osób wymienionych w lit. b, stwier- nienie danych porównywalnych, zadzajàcego, ˝e wedle ich najlepszej wie- mieszczonych w prospekcie, do pozydzy, sprawozdanie finansowe i skonsoli- cji zbadanych sprawozdaƒ finansodowane sprawozdanie finansowe oraz wych iskonsolidowanych sprawozdaƒ dane porównywalne, zamieszczone finansowych rzetelnie odzwierciedla w prospekcie, sporzàdzone zosta∏y dokonane przekszta∏cenie, zaÊ dane zgodnie z obowiàzujàcymi zasadami ra- porównywalne zamieszczone w pro-

spekcie wynikajà ze zbadanych spra- nych sprawozdaƒ finansowych, zawarwozdaƒ finansowych i skonsolidowa- tych w raportach, zamieszczonych w roznych sprawozdaƒ finansowych, po dziale „Sprawozdania finansowe” — uwzgl´dnieniu korekt doprowadzajà- obowiàzek uznaje si´ za spe∏niony przez cych do porównywalnoÊci z tytu∏u wskazanie miejsca zamieszczenia tych zmian zasad (polityki) rachunkowoÊci oÊwiadczeƒ;”, i korekt b∏´dów podstawowych, — w pkt 5 lit. g otrzymuje brzmienie: — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie fi- „g) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenansowe i skonsolidowane sprawoznia o odpowiedzialnoÊci osób wymieniodanie finansowe oraz dane porównynych w lit. b i c: walne, zamieszczone w prospekcie, zosta∏y sporzàdzone zgodnie z wymo- — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie figami rozporzàdzenia;”, nansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe, zamieszczone wprob) ust. 2 otrzymuje brzmienie: spekcie, podlega∏y ich badaniu zgod- „2. Informacje, o których mowa w ust. 1 pkt 1 nie z obowiàzujàcymi przepisami pralitdieoraz pkt 5, zamieszcza si´ wprzypad- wa inormami zawodowymi oraz ˝e na ku, gdy wprospekcie ujawnione sà sprawoz- podstawie przeprowadzonego badadania finansowe emitenta.”; nia wyrazi∏y one opinie lub opini´ oprawid∏owoÊci, rzetelnoÊci ijasnoÊci 43) w § 153: sprawozdania finansowego iskonsolia) w ust. 1: dowanego sprawozdania finansowego, których pe∏na treÊç jest przedsta- — w pkt 2 dodaje si´ lit. d i e w brzmieniu: wiona w dalszej cz´Êci prospektu, ze „d) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadcze- wskazaniem rodzaju opinii, jakà uzynia osób wymienionych w lit. b, stwier- ska∏y te sprawozdania, dzajàcego, ˝e wedle ich najlepszej wie- — wskazujàcego, wraz z wyjaÊnieniem, dzy, sprawozdanie finansowe, skonsoliczy porównywalne dane finansowe dowane sprawozdanie finansowe i inforiporównywalne skonsolidowane dane macje finansowe w formie raportów finansowe, zamieszczone w prospekkwartalnych i skonsolidowanych raporcie, zosta∏y sporzàdzone w sposób zatów kwartalnych oraz dane porównywalpewniajàcy ich porównywalnoÊç przez ne, zamieszczone w prospekcie, sporzàzastosowanie jednolitych zasad (polidzone zosta∏y zgodnie z obowiàzujàcymi tyki) rachunkowoÊci we wszystkich zasadami rachunkowoÊci oraz ˝e odprezentowanych okresach, zgodnych zwierciedlajà w sposób prawdziwy, rzez zasadami (politykà) rachunkowoÊci telny i jasny sytuacj´ majàtkowà i finanstosowanymi przez emitenta lub grusowà oraz wynik finansowy emitenta bap´ kapita∏owà za ostatni okres oraz zy i jego grupy kapita∏owej; je˝eli odpoprzez uj´cie korekt b∏´dów podstawowiednie oÊwiadczenia zosta∏y do∏àczone wych w okresach, których one dotydo sprawozdaƒ finansowych, skonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych iinfor- czà, bez wzgl´du na okres, w którym macji finansowych, zawartych w rapor- zosta∏y uj´te w ksi´gach rachunkotach, zamieszczonych w rozdziale „Spra- wych, oraz stwierdzajàcego, ˝e uzgodwozdania finansowe” i „Informacje do- nienie danych porównywalnych, zadatkowe” — obowiàzek uznaje si´ za mieszczonych w prospekcie, do pozyspe∏niony przez wskazanie miejsca za- cji zbadanych sprawozdaƒ finansomieszczenia tych oÊwiadczeƒ, wych iskonsolidowanych sprawozdaƒ finansowych rzetelnie odzwierciedla e) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczedokonane przekszta∏cenie, zaÊ dane nia osób wymienionych w lit. b, stwierporównywalne zamieszczone w prodzajàcego, ˝e podmiot uprawniony do spekcie wynikajà ze zbadanych sprabadania sprawozdaƒ finansowych iskonwozdaƒ finansowych i skonsolidowasolidowanych sprawozdaƒ finansowych, nych sprawozdaƒ finansowych, po w tym b´dàcych podstawà sporzàdzenia uwzgl´dnieniu korekt doprowadzajàdanych porównywalnych, zamieszczocych do porównywalnoÊci z tytu∏u nych wprospekcie, zosta∏ wybrany zgodzmian zasad (polityki) rachunkowoÊci nie z przepisami prawa oraz ˝e podmiot i korekt b∏´dów podstawowych, ten oraz biegli rewidenci dokonujàcy badania spe∏niali warunki do wyra˝enia — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdanie fibezstronnej i niezale˝nej opinii o bada- nansowe i skonsolidowane sprawozniu, zgodnie z w∏aÊciwymi przepisami danie finansowe oraz dane porównyprawa krajowego; je˝eli odpowiednie walne, zamieszczone w prospekcie, oÊwiadczenia zosta∏y do∏àczone do spra- zosta∏y sporzàdzone zgodnie z wymowozdaƒ finansowych i skonsolidowa- gami rozporzàdzenia;”,

b) w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie: skonsolidowane dane finansowe, zamieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzà- „1) opinia o badanym sprawozdaniu finansodzone zgodnie zwymogami rozporzàdzewym lub skonsolidowanym sprawozdaniu nia,”, finansowym zawiera dodatkowe objaÊnienia lub zastrze˝enia, w oÊwiadczeniu, o któ- — w pkt 2 lit. e otrzymuje brzmienie: rym mowa wust. 1 pkt 5 lit. g, przytacza si´ ,,e) stwierdzenie, ˝e skonsolidowane sprate dodatkowe objaÊnienia lub zastrze˝enia wozdanie finansowe i porównywalne w ca∏oÊci;”; skonsolidowane dane finansowe, za- 44) w § 159: mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzàdzone zgodnie zwymogami rozporzàdzea) uchyla si´ ust. 2 nia,”, b) w ust. 5 w pkt 1 zdanie koƒcowe otrzymuje — uchyla si´ pkt 4, brzmienie: — pkt 5 otrzymuje brzmienie: „— a ponadto przez udost´pnienie zbadanego „5) skonsolidowane sprawozdanie finansorocznego sprawozdania finansowego, wraz we i porównywalne skonsolidowane daz opinià i raportem z badania podmiotu ne finansowe, sporzàdzone zgodnie uprawnionego do badania, wsiedzibie emizobowiàzujàcymi zasadami rachunkowotenta i oferujàcego oraz na stronie interne- Êci;”, towej emitenta, wokresie od dnia publikacji prospektu do dnia up∏ywu terminu jego — uchyla si´ pkt 6—15; wa˝noÊci;”, 46) w § 164: c) ust. 7 otrzymuje brzmienie: a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: „7. W przypadku emitenta bazy b´dàcego pod- „1. Wprzypadku gdy emitent bazy jest podmiomiotem zagranicznym zamieszczenie wprotem zale˝nym, prospekt powinien, zzastrzespekcie sprawozdaƒ finansowych nie jest ˝eniem ust. 2—4, zawieraç informacje wymagane, je˝eli emitent ten zamieszcza o podmiocie dominujàcym w zakresie, skonsolidowane sprawozdania finansowe októrym mowa w§ 155—158, oraz zbadane i nie sporzàdza sprawozdaƒ finansowych, przez podmiot uprawniony do badania przy czym nale˝y zamieÊciç odpowiednie skonsolidowane sprawozdanie finansowe wyjaÊnienie.”, grupy kapita∏owej podmiotu dominujàcego, d) uchyla si´ ust. 8—10; za ostatni rok obrotowy, w zakresie okreÊlonym w obowiàzujàcych podmiot dominujà- 45) w § 160: cy przepisach o rachunkowoÊci. Informacje o podmiocie dominujàcym zamieszcza si´ a) w ust. 1: w oddzielnej cz´Êci prospektu.”, — w pkt 1 lit. e otrzymuje brzmienie: b) po ust. 2 dodaje si´ ust. 2a i 2b w brzmieniu: ,,e) stwierdzenie, ˝e sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe, za- „2a. W odniesieniu do podmiotu dominujàcemieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzà- go, b´dàcego podmiotem zagranicznym, dzone zgodnie zwymogami rozporzàdze- skonsolidowane sprawozdanie finansowe nia,”, i dane porównywalne sporzàdza si´ zgodnie z MSR lub US GAAP lub przepisami — w pkt 2 lit. e otrzymuje brzmienie: o rachunkowoÊci kraju pochodzenia pod- ,,e) stwierdzenie, ˝e sprawozdanie finansowe miotu, pod warunkiem — w przypadku zai porównywalne dane finansowe, za- stosowania przepisów o rachunkowoÊci mieszczone wprospekcie, zosta∏y sporzà- kraju pochodzenia — wskazania iobjaÊniedzone zgodnie zwymogami rozporzàdze- nia istotnych ró˝nic dotyczàcych przyj´- nia,”, tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, pomi´dzy tymi sprawozdaniami idanymi po- — uchyla si´ pkt 4, równywalnymi a sprawozdaniami i dany- — pkt 5 otrzymuje brzmienie: mi porównywalnymi, które zosta∏yby spo- „5) sprawozdanie finansowe i porównywal- rzàdzone wed∏ug MSR lub US GAAP. ne dane finansowe, sporzàdzone zgodnie 2b. W odniesieniu do podmiotu dominujàcezobowiàzujàcymi zasadami rachunkowogo, b´dàcego podmiotem zagranicznym, Êci;”, badanie skonsolidowanych sprawozdaƒ fi- — uchyla si´ pkt 6—13 , nansowych przeprowadza podmiot uprawniony do badania, zgodnie z przepisami b) w ust. 2: kraju pochodzenia, ISA lub US GAAS.”; — w pkt 1 lit. e otrzymuje brzmienie: 47) w § 178 w pkt 2 lit. d otrzymuje brzmienie: ,,e) stwierdzenie, ˝e skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne „d) „Dane o funduszu i jego dzia∏alnoÊci”,”;

48) w § 180 w ust. 1 w pkt 3 zdanie wst´pne otrzymu- dzonego badania wyrazi∏y one opinie je brzmienie: (opini´) o prawid∏owoÊci, rzetelnoÊci i jasnoÊci sprawozdania finansowego, któ- „dane finansowe dotyczàce funduszu, osobno rych (której) pe∏na treÊç jest przedstawioza okres ostatnich 3 lat obrotowych oraz za na wdalszej cz´Êci prospektu, ze wskazaokres bie˝àcego roku obrotowego, za który zoniem rodzaju opinii, jakà uzyska∏y te sprasta∏o sporzàdzone ostatnie sprawozdanie fiwozdania, wskazujàcego, wraz z wyjanansowe zbadane przez podmiot uprawniony Ênieniem, czy porównywalne dane finando badania, ze wskazaniem, czy zosta∏y one sowe, zamieszczone w prospekcie, zostasporzàdzone w oparciu o rozporzàdzenie ∏y sporzàdzone w sposób zapewniajàcy w sprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci ich porównywalnoÊç przez zastosowanie funduszy inwestycyjnych lub MSR, lub US jednolitych zasad (polityki) rachunkowo- GAAP lub o krajowe przepisy o rachunkowo- Êci we wszystkich prezentowanych okre- Êci, obejmujàce co najmniej:”; sach, zgodnych z zasadami (politykà) rachunkowoÊci stosowanymi przez emiten- 49) w § 181: ta za ostatni okres oraz przez uj´cie korekt a) w pkt 1 dodaje si´ lit. e i f w brzmieniu: b∏´dów podstawowych w okresach, których one dotyczà, bez wzgl´du na okres, „e) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia w którym zosta∏y uj´te w ksi´gach raosób wymienionych w lit. c, stwierdzajàcechunkowych, oraz stwierdzajàcego, ˝e go, ˝e wedle ich najlepszej wiedzy, sprawozuzgodnienie danych porównywalnych, danie finansowe oraz dane porównywalne, zamieszczonych w prospekcie, do pozycji zamieszczone w prospekcie, sporzàdzone zbadanych sprawozdaƒ finansowych rzezosta∏y zgodnie zobowiàzujàcymi zasadami telnie odzwierciedla dokonane przekszta∏- rachunkowoÊci oraz ˝e odzwierciedlajà cenie, zaÊ dane porównywalne zamieszw sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuczone w prospekcie wynikajà ze zbadaacj´ majàtkowà i finansowà oraz wynik nych sprawozdaƒ finansowych, po z operacji funduszu; je˝eli odpowiednie uwzgl´dnieniu korekt doprowadzajàcych oÊwiadczenie zosta∏o do∏àczone do sprado porównywalnoÊci ztytu∏u zmian zasad wozdaƒ finansowych, zawartych w rapor- (polityki) rachunkowoÊci i korekt b∏´dów tach, zamieszczonych w rozdziale „Sprapodstawowych, wozdania finansowe” — obowiàzek uznaje si´ za spe∏niony przez wskazanie miejsca za- — stwierdzajàcego, ˝e forma prezentacji mieszczenia tych oÊwiadczeƒ, sprawozdania finansowego oraz danych porównywalnych, zamieszczonych wprof) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia spekcie, i zakres ujawnionych w nich dao odpowiedzialnoÊci osób wymienionych nych sà zgodne z wymogami rozporzàw lit. c, stwierdzajàcego, ˝e podmiot uprawdzenia w sprawie szczególnych zasad raniony do badania sprawozdaƒ finansowych, chunkowoÊci funduszy inwestycyjnych wtym b´dàcych podstawà sporzàdzenia dalub MSR lub US GAAP lub krajowymi nych porównywalnych, zamieszczonych przepisami orachunkowoÊci.”; w prospekcie, zosta∏ wybrany zgodnie zprzepisami prawa oraz ˝e podmiot ten oraz 50) w § 183: biegli rewidenci dokonujàcy badania spe∏- a) w ust. 1 zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: niali warunki do wyra˝enia bezstronnej iniezale˝nej opinii o badaniu, zgodnie z w∏aÊci- „Wrozdziale „Dane ofunduszu ijego dzia∏alnowymi przepisami prawa krajowego; je˝eli Êci” zamieszcza si´:”, odpowiednie oÊwiadczenia zosta∏y do∏àczone do sprawozdaƒ finansowych, zawartych b) ust. 2 otrzymuje brzmienie: w raportach, zamieszczonych w rozdzia- „2. Dla funduszu z wydzielonymi subfunduszale „Sprawozdania finansowe” — obowiàmi, informacje, o których mowa w ust. 1 zek uznaje si´ za spe∏niony przez wskazapkt 7, podaje si´ odr´bnie dla ka˝dego subnie miejsca zamieszczenia tych oÊwiadfunduszu.”; czeƒ;”, 51) w § 187 ust. 3 otrzymuje brzmienie: b) w pkt 5 lit. g otrzymuje brzmienie: „3. W przypadku emisji zagranicznych certyfika- „g) w∏asnor´cznie podpisanego oÊwiadczenia tów inwestycyjnych sprawozdania finansowe, o odpowiedzialnoÊci osób wymienionych októrych mowa wust. 1, powinny byç sporzàw lit. b i c: dzone wed∏ug MSR lub US GAAP, awprzypad- — stwierdzajàcego, ˝e sprawozdania finan- ku gdyby sporzàdzone by∏y wed∏ug krajowych sowe zamieszczone w prospekcie podle- przepisów o rachunkowoÊci, do prospektu naga∏y ich badaniu zgodnie zobowiàzujàcy- le˝y do∏àczyç wskazanie i objaÊnienie ró˝nic mi przepisami prawa i normami zawodo- w wartoÊci ujawnionych danych, dotyczàcych wymi oraz ˝e na podstawie przeprowa- co najmniej kapita∏u w∏asnego (aktywów net-

to), wyniku finansowego netto i wartoÊci akty- d) pkt 6 otrzymuje brzmienie: wów netto na zagraniczny certyfikat inwesty- „6) sprawozdanie finansowe i porównywalne cyjny, oraz istotnych ró˝nic dotyczàcych przydane finansowe ujawniajàce informacje j´tych zasad (polityki) rachunkowoÊci, pomi´- wzakresie przewidzianym rozporzàdzeniem dzy tymi sprawozdaniami finansowymi asprawsprawie szczególnych zasad rachunkowowozdaniami finansowymi, które zosta∏yby Êci funduszy inwestycyjnych lub MSR lub sporzàdzone wed∏ug MSR lub US GAAP, przy US GAAP lub krajowymi przepisami o raczym badanie mo˝e byç przeprowadzone chunkowoÊci, o ile rozporzàdzenie nie stazgodnie z ISA lub US GAAS.”; nowi inaczej, z pomini´ciem informacji dotyczàcych poszczególnych pozycji sprawoz- 52) w § 188 w ust. 1: dania finansowego, które nie wystàpi∏y zaa) w pkt 1 lit. e i f otrzymujà brzmienie: równo w okresie obj´tym sprawozdaniem „e) wskazanie, ˝e forma prezentacji sprawozda- finansowym, jak iporównywalnymi danymi nia finansowego i porównywalnych danych finansowymi, oraz z wykazaniem w dodatfinansowych, zamieszczonych w prospek- kowych informacjach i objaÊnieniach — cie, i zakres ujawnionych w nich danych sà istotnych danych i objaÊnieƒ niezb´dnych zgodne z wymogami rozporzàdzenia do tego, aby sprawozdanie finansowe i odwsprawie szczególnych zasad rachunkowo- powiednio porównywalne dane finanso- Êci funduszy inwestycyjnych lub MSR lub we odpowiada∏y warunkom okreÊlonym US GAAP lub z krajowymi przepisami o ra- w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowoÊci;”, chunkowoÊci, e) pkt 10 otrzymuje brzmienie: f) wskazanie, wraz z wyjaÊnieniem, czy ujaw- „10) w przypadku innych, ni˝ okreÊlone rozponione dane zosta∏y sporzàdzone w sposób rzàdzeniem w sprawie szczególnych zasad zapewniajàcy ich porównywalnoÊç przez zarachunkowoÊci funduszy inwestycyjnych stosowanie jednolitych zasad rachunkowoÊci lub MSR lub US GAAP lub krajowymi przewe wszystkich prezentowanych okresach, pisami o rachunkowoÊci, dodatkowych inzgodnych z zasadami rachunkowoÊci stosoformacji, wymaganych na podstawie obowanymi przez fundusz przy sporzàdzaniu wiàzujàcych przepisów o rachunkowoÊci, sprawozdania finansowego za ostatni okres lub innych informacji mogàcych w istotny oraz przez uj´cie korekt b∏´dów podstawosposób wp∏ynàç na ocen´ sytuacji majàtwych w okresach, których one dotyczà, bez kowej, finansowej, wyniku z operacji funwzgl´du na okres, w którym zosta∏y uj´te duszu i ich zmian — ujawnienie tych inforw ksi´gach rachunkowych, oraz stwierdzemacji odpowiednio we wprowadzeniu lub nie, ˝e uzgodnienie porównywalnych danych danych uzupe∏niajàcych w sprawozdaniu finansowych zamieszczonych w prospekcie finansowym.”; do pozycji zbadanych sprawozdaƒ finansowych rzetelnie odzwierciedla dokonane prze- 53) w za∏àczniku nr 6/1 do rozporzàdzenia w cz´Êci kszta∏cenie, zaÊ porównywalne dane finanso- „B. Dodatkowe noty objaÊniajàce”: we zamieszczone w prospekcie wynikajà ze zbadanych sprawozdaƒ finansowych, po a) w pkt 1.2.1 po lit. c dodaje si´ lit. c i c 1 2 uwzgl´dnieniu korekt doprowadzajàcych do w brzmieniu: porównywalnoÊci z tytu∏u zmian zasad (poli- „c ) wartoÊç wykazanych w bilansie instrumen- 1 tyki) rachunkowoÊci i korekt b∏´dów podsta- tów finansowych wycenianych w wartoÊci wowych,”, godziwej, jak równie˝ odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapita∏ z akb) w pkt 3 zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: tualizacji wyceny w okresie sprawozdaw- „wskazanie, zgodnie zza∏àcznikiem nr 2 do rozczym lub zaliczone do przychodów lub porzàdzenia, Êrednich kursów wymiany walukosztów finansowych okresu sprawozdawty, w której sporzàdzane jest sprawozdanie ficzego nansowe, w okresach obj´tych sprawozdac ) tabel´ zmian wkapitale zaktualizacji wyceniem finansowym i porównywalnymi danymi 2 finansowymi, w stosunku do z∏otego oraz do ny w zakresie instrumentów finansowych, euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski, obejmujàcà stan kapita∏u na poczàtek i na w szczególnoÊci:”, koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwi´kszenia i zmniejszenia, w szczególnoc) pkt 4 otrzymuje brzmienie: Êci z tytu∏u: „4) wskazanie co najmniej podstawowych po- — skutków przeszacowania aktywów fizycji bilansu, rachunku wyniku z operacji nansowych dost´pnych do sprzeda˝y, oraz rachunku przep∏ywów pieni´˝nych ze w tym: sprawozdania finansowego i porównywal- — zyski lub straty z okresowej wyceny, nych danych finansowych, przeliczonych na z∏oty oraz na euro, ze wskazaniem zasad — kwoty przeszacowania odpisane przyj´tych dla tego przeliczenia;”, w razie trwa∏ej utraty wartoÊci,

—zyski lub straty z wyceny ustalone na a) w pkt 4.2.1 po lit. b dodaje si´ lit. b i b 1 2 dzieƒ przekwalifikowania aktywów do w brzmieniu: kategorii dost´pnych do sprzeda˝y, „b ) wartoÊç wykazanych w bilansie instrumen- 1 — kwoty rozliczone w przypadku zabez- tów finansowych wycenianych w wartoÊci pieczania wartoÊci godziwej oprocen- godziwej, jak równie˝ odpowiednio skutki towanego instrumentu finansowego, przeszacowania odniesione na kapita∏ z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdaw- — kwoty rozliczone w przypadku przeczym lub zaliczone do przychodów lub koszkwalifikowania aktywów do kategorii tów finansowych okresu sprawozdawczego utrzymywanych do terminu wymagalnoÊci, b ) tabel´ zmian wkapitale zaktualizacji wyce- 2 ny w zakresie instrumentów finansowych, — kwoty odpisane na dzieƒ wy∏àczenia obejmujàcà stan kapita∏u na poczàtek i na z ksiàg rachunkowych, koniec okresu sprawozdawczego oraz jego — okresowej wyceny pozycji zabezpiecza- zwi´kszenia i zmniejszenia, w szczególnonych oraz instrumentów zabezpieczajà- Êci z tytu∏u: cych w zwiàzku z zabezpieczaniem: — skutków przeszacowania aktywów fi- — zmian w przep∏ywach pieni´˝nych, nansowych dost´pnych do sprzeda˝y, — udzia∏ów waktywach netto jednostek w tym: zagranicznych, — zyski lub straty z okresowej wyceny, — ustalenia, przeszacowania i odpisania — kwoty przeszacowania odpisane na wynik finansowy rezerwy oraz akty- w razie trwa∏ej utraty wartoÊci, wów z tytu∏u odroczonego podatku do- — zyski lub straty z wyceny ustalone na chodowego”, dzieƒ przekwalifikowania aktywów do b) pkt 10 otrzymuje brzmienie: kategorii dost´pnych do sprzeda˝y, „10. Wsprawozdaniu finansowym oraz skonso- — kwoty rozliczone w przypadku zabezlidowanym sprawozdaniu finansowym — pieczania wartoÊci godziwej oproceninformacje o ∏àcznej wartoÊci wynagro- towanego instrumentu finansowego, dzeƒ, nagród lub korzyÊci, wtym wynikajà- — kwoty rozliczone w przypadku przecych z programów motywacyjnych lub kwalifikowania aktywów do kategorii premiowych opartych na kapitale emiten- utrzymywanych do terminu wymata, w tym programów opartych na obliga- galnoÊci, cjach z prawem pierwszeƒstwa, zamien- — kwoty odpisane na dzieƒ wy∏àczenia nych, warrantach subskrypcyjnych (w piez ksiàg rachunkowych, niàdzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wyp∏aconych, nale˝nych lub poten- — okresowej wyceny pozycji zabezpieczacjalnie nale˝nych, odr´bnie dla osób zarzà- nych oraz instrumentów zabezpieczajàdzajàcych i nadzorujàcych emitenta cych w zwiàzku z zabezpieczaniem: wprzedsi´biorstwie emitenta, bez wzgl´du — zmian w przep∏ywach pieni´˝nych, na to, czy by∏y one odpowiednio zaliczane wkoszty, czy te˝ wynika∏y zpodzia∏u zysku; — udzia∏ów waktywach netto jednostek w rocznym sprawozdaniu finansowym zagranicznych, i rocznym skonsolidowanym sprawozda- — ustalenia, przeszacowania i odpisania niu finansowym ww. informacje nale˝y na wynik finansowy rezerwy oraz aktyprzedstawiç odr´bnie dla ka˝dej z osób za- wów z tytu∏u odroczonego podatku dorzàdzajàcych i nadzorujàcych emitenta; chodowego”, w przypadku, gdy emitentem jest jednostb) pkt 25 otrzymuje brzmienie: ka dominujàca lub znaczàcy inwestor — oddzielnie informacje owartoÊci wynagro- „25. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsodzeƒ inagród otrzymanych ztytu∏u pe∏nie- lidowanym sprawozdaniu finansowym — nia funkcji we w∏adzach jednostek zale˝- informacje o ∏àcznej wartoÊci wynagronych, wspó∏zale˝nych i stowarzyszonych. dzeƒ, nagród lub korzyÊci, wtym wynikajà- W skonsolidowanym sprawozdaniu finan- cych zprogramów motywacyjnych lub presowym dodatkowo nale˝y podaç informa- miowych opartych na kapitale emitenta, cje owynagrodzeniach, ∏àcznie zwynagro- wtym programów opartych na obligacjach dzeniami z zysku, wyp∏aconych lub nale˝- z prawem pierwszeƒstwa, zamiennych, nych osobom wchodzàcym w sk∏ad orga- warrantach subskrypcyjnych (w pieniàdzu, nów zarzàdzajàcych i nadzorujàcych spó∏- naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wyek handlowych (dla ka˝dej grupy osob- p∏aconych, nale˝nych lub potencjalnie nano)”; le˝nych, odr´bnie dla osób zarzàdzajàcych i nadzorujàcych emitenta w przedsi´bior- 54) w za∏àczniku nr 6/2 do rozporzàdzenia w cz´Êci stwie emitenta, bez wzgl´du na to, czy by∏y „B. Dodatkowe noty objaÊniajàce”: one odpowiednio zaliczane w koszty, czy

te˝ wynika∏y z podzia∏u zysku; w rocznym — kwoty odpisane na dzieƒ wy∏àczenia sprawozdaniu finansowym irocznym skon- z ksiàg rachunkowych, solidowanym sprawozdaniu finansowym — okresowej wyceny pozycji zabezpieczaww. informacje nale˝y przedstawiç odr´bnych oraz instrumentów zabezpieczajànie dla ka˝dej z osób zarzàdzajàcych i nadcych w zwiàzku z zabezpieczaniem: zorujàcych emitenta; wprzypadku gdy emitentem jest jednostka dominujàca lub zna- — zmian w przep∏ywach pieni´˝nych, czàcy inwestor — oddzielnie informacje — udzia∏ów waktywach netto jednostek o wartoÊci wynagrodzeƒ i nagród otrzyma- zagranicznych, nych ztytu∏u pe∏nienia funkcji we w∏adzach — ustalenia, przeszacowania i odpisania jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i stona wynik finansowy rezerwy oraz aktywarzyszonych. W skonsolidowanym sprawów z tytu∏u odroczonego podatku dowozdaniu finansowym dodatkowo nale˝y chodowego”, przedstawiç zagregowane dane dotyczàce pozosta∏ych jednostek powiàzanych w za- b) pkt 10 otrzymuje brzmienie: kresie wynagrodzeƒ, ∏àcznie zwynagrodze- „10. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsoniem z zysku, wyp∏aconych lub nale˝nych lidowanym sprawozdaniu finansowym — cz∏onkom zarzàdu iorganów nadzorczych”; informacje o ∏àcznej wartoÊci wynagro- 55) za∏àcznik nr 6/3 „Zakres informacji wykazywanych dzeƒ, nagród lub korzyÊci, wtym wynikajàw sprawozdaniach finansowych i porównywal- cych zprogramów motywacyjnych lub prenych danych finansowych oraz skonsolidowanych miowych opartych na kapitale emitenta, sprawozdaniach finansowych i porównywalnych wtym programów opartych na obligacjach skonsolidowanych danych finansowych, októrych z prawem pierwszeƒstwa, zamiennych, mowa wrozporzàdzeniu, dla emitentów papierów warrantach subskrypcyjnych (w pieniàdzu, wartoÊciowych b´dàcych zak∏adami ubezpieczeƒ” naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wyotrzymuje brzmienie okreÊlone wza∏àczniku do nip∏aconych, nale˝nych lub potencjalnie naniejszego rozporzàdzenia; le˝nych, odr´bnie dla osób zarzàdzajàcych 56) w za∏àczniku nr 6/4 do rozporzàdzenia w cz´Êci i nadzorujàcych emitenta w przedsi´bior- „B. Dodatkowe noty objaÊniajàce”: stwie emitenta oraz oddzielnie w przedsi´- biorstwach jednostek wiodàcych, jednostek a) w pkt 1.2.1 po lit. c dodaje si´ lit. c i c 1 2 od niego zale˝nych, wspó∏zale˝nych iznim w brzmieniu: stowarzyszonych, bez wzgl´du na to, czy „c ) wartoÊç wykazanych w bilansie instrumen- by∏y one odpowiednio zaliczane w koszty, 1 tów finansowych wycenianych w wartoÊci czy te˝ wynika∏y z podzia∏u zysku; w roczgodziwej, jak równie˝ odpowiednio skutki nym sprawozdaniu finansowym i rocznym przeszacowania odniesione na kapita∏ z ak- skonsolidowanym sprawozdaniu finansotualizacji wyceny w okresie sprawozdaw- wym ww. informacje nale˝y przedstawiç czym lub zaliczone do przychodów lub kosz- odr´bnie dla ka˝dej z osób zarzàdzajàcych tów finansowych okresu sprawozdawczego inadzorujàcych emitenta”; c 2 ) tabel´ zmian wkapitale zaktualizacji wyce- 57) w za∏àczniku nr 6/5 do rozporzàdzenia w cz´Êci ny w zakresie instrumentów finansowych, „B. Dodatkowe noty objaÊniajàce”: obejmujàcà stan kapita∏u na poczàtek i na a) w pkt 1.2.1 po lit. b dodaje si´ lit. b i b koniec okresu sprawozdawczego oraz jego 1 2 w brzmieniu: zwi´kszenia i zmniejszenia, w szczególno- Êci z tytu∏u: „b ) wartoÊç wykazanych w bilansie instrumen- 1 tów finansowych wycenianych w wartoÊci — skutków przeszacowania aktywów figodziwej, jak równie˝ odpowiednio skutki nansowych dost´pnych do sprzeda˝y, przeszacowania odniesione na kapita∏ z akw tym: tualizacji wyceny w okresie sprawozdaw- — zyski lub straty z okresowej wyceny, czym lub zaliczone do przychodów lub kosz- — kwoty przeszacowania odpisane tów finansowych okresu sprawozdawczew razie trwa∏ej utraty wartoÊci, go — zyski lub straty z wyceny ustalone na b ) tabel´ zmian wkapitale zaktualizacji wyce- 2 dzieƒ przekwalifikowania aktywów do ny w zakresie instrumentów finansowych, kategorii dost´pnych do sprzeda˝y, obejmujàcà stan kapita∏u na poczàtek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego — kwoty rozliczone w przypadku zabezzwi´kszenia i zmniejszenia, w szczególnopieczania wartoÊci godziwej oprocen- Êci z tytu∏u: towanego instrumentu finansowego, — skutków przeszacowania aktywów fi- — kwoty rozliczone w przypadku przenansowych dost´pnych do sprzeda˝y, kwalifikowania aktywów do kategorii w tym: utrzymywanych do terminu wymagalnoÊci, — zyski lub straty z okresowej wyceny,

— kwoty przeszacowania odpisane i nadzorujàcych spó∏ek handlowych w razie trwa∏ej utraty wartoÊci, (dla ka˝dej grupy osobno)”; — zyski lub straty z wyceny ustalone na 58) w za∏àczniku nr 6/6 do rozporzàdzenia w cz´Êci dzieƒ przekwalifikowania aktywów do „B. Dodatkowe noty objaÊniajàce” pkt 10 otrzymukategorii dost´pnych do sprzeda˝y, je brzmienie: — kwoty rozliczone w przypadku zabez- „10. Informacje o ∏àcznej wartoÊci wynagrodzeƒ, pieczania wartoÊci godziwej oprocennagród lub korzyÊci (wpieniàdzu, naturze lub towanego instrumentu finansowego, jakiejkolwiek innej formie), wyp∏aconych lub — kwoty rozliczone w przypadku prze- nale˝nych, odr´bnie dla osób zarzàdzajàcych kwalifikowania aktywów do kategorii lub nadzorujàcych emitenta; wrocznym sprautrzymywanych do terminu wyma- wozdaniu finansowym ww. informacje nale˝y galnoÊci, przedstawiç odr´bnie dla ka˝dej zosób zarzà- — kwoty odpisane na dzieƒ wy∏àczenia dzajàcych i nadzorujàcych emitenta.”. z ksiàg rachunkowych, § 2. Przepisy rozporzàdzenia majà zastosowanie — okresowej wyceny pozycji zabezpiecza- do sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowanych nych oraz instrumentów zabezpieczajà- sprawozdaƒ finansowych poczàwszy od okresów cych w zwiàzku z zabezpieczaniem: sprawozdawczych roku obrotowego rozpoczynajàce- — zmian w przep∏ywach pieni´˝nych, go si´ w 2005 r. oraz danych porównywalnych i skonsolidowanych danych porównywalnych, z zastrze˝e- — udzia∏ów waktywach netto jednostek niem § 3 i 4. zagranicznych, § 3. Do sprawozdaƒ finansowych i skonsolidowa- — ustalenia, przeszacowania i odpisania nych sprawozdaƒ finansowych za okresy roku obrotona wynik finansowy rezerwy oraz aktywego 2004 oraz danych porównywalnych i skonsoliwów z tytu∏u odroczonego podatku dodowanych danych porównywalnych mogà byç stosochodowego”, wane nast´pujàce przepisy rozporzàdzenia wymieniob) pkt 12 otrzymuje brzmienie: nego w § 1 w brzmieniu nadanym niniejszym rozpo- „12. W sprawozdaniu finansowym oraz rzàdzeniem: skonsolidowanym sprawozdaniu fi- 1) § 6aust. 4, 5 i8 — wzakresie sprawozdaƒ finansonansowym — informacje o ∏àcznej wych i danych porównywalnych oraz wartoÊci wynagrodzeƒ, nagród lub korzyÊci, w tym wynikajàcych z progra- 2) § 2 ust. 1 pkt 57 i 58, § 6a ust. 9—11, § 18 ust. 7, mów motywacyjnych lub premiowych § 42 ust. 7, § 100 ust. 7, § 102 ust. 7, § 159 ust. 7 opartych na kapitale emitenta, w tym oraz pkt 1 i10 cz´Êci „B. Dodatkowe noty objaÊniaprogramów opartych na obligacjach jàce” za∏àcznika nr 6/1 do rozporzàdzenia, pkt 4 z prawem pierwszeƒstwa, zamien- i 25 cz´Êci „B. Dodatkowe noty objaÊniajàce” zanych, warrantach subskrypcyjnych ∏àcznika nr 6/2 do rozporzàdzenia, pkt 1 i 11 cz´Êci (w pieniàdzu, naturze lub jakiejkolwiek „B. Dodatkowe noty objaÊniajàce” za∏àcznika innej formie), wyp∏aconych, nale˝nych nr 6/3 do rozporzàdzenia, pkt 1 i 10 cz´Êci „B. Dolub potencjalnie nale˝nych, odr´bnie datkowe noty objaÊniajàce” za∏àcznika nr 6/4 do dla osób zarzàdzajàcych i nadzorujà- rozporzàdzenia, pkt 1 i 12 cz´Êci „B. Dodatkowe cych emitenta w przedsi´biorstwie noty objaÊniajàce” za∏àcznika nr 6/5 do rozporzàemitenta, bez wzgl´du na to, czy by∏y dzenia oraz pkt 10 cz´Êci „B. Dodatkowe noty obone odpowiednio zaliczane w koszty, jaÊniajàce” za∏àcznika nr 6/6 do rozporzàdzenia. czy te˝ wynika∏y z podzia∏u zysku; wrocznym sprawozdaniu finansowym § 4. 1. Emitent, o którym mowa w § 6a ust. 3 rozi rocznym skonsolidowanym sprawoz- porzàdzenia wymienionego w § 1 w brzmieniu nadadaniu finansowym ww. informacje na- nym niniejszym rozporzàdzeniem, sporzàdza skonsolile˝y przedstawiç odr´bnie dla ka˝dej dowane sprawozdania finansowe zgodnie z MSR poz osób zarzàdzajàcych i nadzorujàcych czàwszy od okresów sprawozdawczych roku obrotoemitenta; wprzypadku gdy emitentem wego rozpoczynajàcego si´ w 2007 r. jest jednostka dominujàca lub znaczà- 2. Emitent, októrym mowa w§ 6aust. 6 rozporzàcy inwestor — oddzielnie informacje dzenia wymienionego w§ 1 wbrzmieniu nadanym nio wartoÊci wynagrodzeƒ i nagród niejszym rozporzàdzeniem, sporzàdza skonsolidootrzymanych z tytu∏u pe∏nienia funkcji wane sprawozdania finansowe zgodnie z MSR lub we w∏adzach jednostek zale˝nych, US GAAP poczàwszy od okresów sprawozdawczych wspó∏zale˝nych i stowarzyszonych. roku obrotowego rozpoczynajàcego si´ w 2007 r. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dodatkowo nale˝y podaç § 5. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie informacje owynagrodzeniach, ∏àcznie 3 dni od dnia og∏oszenia. z wynagrodzeniami z zysku, wyp∏aconych lub nale˝nych osobom wchodzàcym w sk∏ad organów zarzàdzajàcych Prezes Rady Ministrów: M. Belka

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Rady Ministrów zdnia 21 marca 2005 r. (poz. 464) ZA¸ÑCZNIKNr 6/3

Nr 50 — 3239 —

3.2. Pozostałe należności

a) od jednostek podporządkowanych b) od pozostałych jednostek

VI. Inne składniki aktywów

1. 2. 3.

Rzeczowe składniki aktywów Środki pieniężne

Pozostałe składniki aktywów

VII. Rozliczenia międzyokresowe

1. 2. 3. 4.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywowane koszty akwizycji Zarachowane odsetki i czynsze

Inne rozliczenia międzyokresowe

Aktywa razem

Pasywa

1. Kapitał własny

I

„. Kapitał zakładowy 2. Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna) 3. Akcje własne (wielkość ujemna)

4. 5 6 7

Kapitał zapasowy

. Kapitał z aktualizacji wyceny . Pozostałe kapitały rezerwowe

. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych”

7.1. Dodatnie różnice kursowe

7.2. Ujemne różnice kursowe

8. Zysk (strata) z lat ubiegłych

9. 10.

Zysk (strata) netto

Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)

II. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych”

III. Kapitały mniejszości”

IV. Zobowiązania podporządkowane

V. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

VI. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno - ubezpieczeniowych (wartość ujemna)

VII. Oszacowane regresy i odzyski (wartość ujemna)

1. 2.

Oszacowane regresy i odzyski brutto

Udział reasekuratorów w oszacowanych regresach i odzyskach

VIII. Pozostałe rezerwy

1. 2. 3.

Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Inne rezerwy

Nr 50 — 3240 — Poz. 464

IX. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów X. Pozostałe zobowiązania i fundusze specjalne 1. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich 1.1. Wobec jednostek podporządkowanych 1.2. Wobec pozostałych jednostek 2. Zobowiązania z tytułu reasekuracji 2.1. Wobec jednostek podporządkowanych 2.2. Wobec pozostałych jednostek 3. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych papierów wartościowych oraz pobranych pożyczek 4. Zobowiązania wobec instytucji kredytowych 5. Inne zobowiązania 5.1. Zobowiązania wobec budżetu 5.2. Pozostałe zobowiązania a) wobec jednostek podporządkowanych b) wobec pozostałych jednostek 6. Fundusze specjalne XI. Rozliczenia międzyokresowe 1. Rozliczenia międzyokresowe kosztów 2. Ujemna wartość firmy 3. Rozliczenia międzyokresowe przychodów

Pasywa razem

Wartość księgowa Liczba akcji Wartość księgowa na jedną akcję (w zł)

Rozwodniona liczba akcji

Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł)”

POZYCJE POZABILANSOWE 1. Należności warunkowe, w tym: 1.1. Otrzymane gwarancje i poręczenia 1.2. Pozostałe 2. Zobowiązania warunkowe, w tym: 2.1. Udzielone poręczenia i gwarancje 2.2. Weksle akceptowane i indosowane 2.3. Aktywa z zobowiązaniem odsprzedaży 2.4. Inne zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub na przychodach

3. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione na rzecz zakładu ubezpieczeń

Nr 50 — 3241 — Poz. 464

4. Zabezpieczenia z tytułu reasekuracji ustanowione przez zakład ubezpieczeń na rzecz cedentów 5. Obce składniki aktywów nieujęte w aktywach

6. Inne pozycje pozabilansowe (wg rodzaju): Pozycje pozabilansowe, razem

Wysokość środków własnych

Wysokość marginesu wypłacalności

Nadwyżka (niedobór) środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności Wysokość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

Wysokość aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

Nadwyżka (niedobór) aktywów na pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

v Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych

9 Wskaźnik obliczony z uwzględnieniem liczby potencjalnych akcji zwykłych zastosowanych przy wyliczeniu rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą

" Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ MAJĄTKOWYCH I OSOBOWYCH

1. Składki (1-2-34) 1. Składki przypisane brutto 2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej 3. Zmiany stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe brutto 4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek IL. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione z ogólnego rachunku zysków i strat III. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym IV. Odszkodowania i świadczenia (1+2) 1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone na udziale własnym 1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto 1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych 2. Zmiana stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym 2.1. Zmiana stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto 2.2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia V. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym 1. Zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto 2. Udział reasekuratorów w zmianie stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych

VI. Premie i rabaty na udziale własnym łącznie ze zmianą stanu rezerw

Nr 50 — 3242 — Poz. 464

VII. Koszty działalności ubezpieczeniowej

1. Koszty akwizycji, w tym: - zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji 2. Koszty administracyjne 3. Prowizje reasekuracyjne i udział w zyskach reasekuratorów VILI. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym IX. Zmiany stanu rezerw na wyrównanie szkodowości (ryzyka) X. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych, w tym:

- wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych jednostek podporządkowanych” TECHNICZNY RACHUNEK UBEZPIECZEŃ NA ŻYCIE

1. Składki (1-2-3+4) 1. Składki przypisane brutto 2. Udział reasekuratorów w składce przypisanej brutto 3. Zmiana stanu rezerw składek i rezerwy na ryzyko niewygasłe brutto 4, Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw składek II. Przychody z lokat 1. Przychody z lokat w nieruchomości 2. Przychody z lokat w jednostkach podporządkowanych 2.1. Z udziałów lub akcji 2.2. Z pożyczek i dłużnych papierów wartościowych 2.3. Z pozostałych lokat 3. Przychody z innych lokat finansowych 3.1. Z udziałów, akcji, innych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych 3.2. Z dłużnych papierów wartościowych oraz innych papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu 3.3. Z lokat terminowych w instytucjach kredytowych 3.4. Z pozostałych lokat 4. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat 5. Wynik dodatni z realizacji lokat III. Niezrealizowane zyski z lokat IV. Pozostałe przychody techniczne na udziale własnym V. Odszkodowania i świadczenia (1-+/-2) 1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone na udziale własnym 1.1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto 1.2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świadczeniach wypłaconych 2. Zmiana stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia na udziale własnym 2.1. Rezerwy brutto

2.2. Udział reasekuratorów

Nr 50 — 3243 — Poz. 464 VI. Zmiany stanu innych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym 1. Zmiana stanu rezerw w ubezpieczeniach na życie na udziale własnym, w tym: 1.1. Rezerw brutto 1.2. Na udziale reasekuratorów 2. Zmiana stanu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym dla ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający 2.1. Rezerw brutto 2.2. Na udziale reasekuratorów 3. Zmiana stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych przewidzianych w statucie na udziale własnym 3.1. Rezerw brutto 3.2. Na udziale reasekuratorów VIL. Premie i rabaty łącznie ze zmianą stanu rezerw na udziale własnym VIII. Koszty działalności ubezpieczeniowej 1. Koszty akwizycji, w tym: - zmiana stanu aktywowanych kosztów akwizycji 2. Koszty administracyjne 3. Prowizje reasekuracyjne i udziały w zyskach IX. Koszty działalności lokacyjnej 1. Koszty utrzymania nieruchomości 2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej 3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat 4. Wynik ujemny z realizacji lokat X. Niezrealizowane straty na lokatach XI. Pozostałe koszty techniczne na udziale własnym XII. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione do ogólnego rachunku zysków i

strat XIII. Wynik techniczny ubezpieczeń na życie, w tym:

- wynik techniczny ubezpieczeń na życie jednostek podporządkowanych”

OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT / SKONSOLIDOWANY OGÓLNY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

I. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobowych lub ubezpieczeń na życie II. Przychody z lokat 1. Przychody z lokat w nieruchomości 2. Przychody z lokat w jednostkach podporządkowanych 2.1. Z udziałów lub akcji 2.2. Z pożyczek i dłużnych papierów wartościowych

2.3. Z pozostałych lokat

Nr 50 — 3244 —

3. Przychody z innych lokat finansowych 3.1. Z udziałów, akcji, innych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych 3.2. Z dłużnych papierów wartościowych oraz innych papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu 3.3. Z lokat terminowych w instytucjach kredytowych 3.4. Z pozostałych lokat 4. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat 5. Wynik dodatni z realizacji lokat III. Niezrealizowane zyski z lokat IV. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione z technicznego rachunku ubezpieczeń na życie V. Koszty działalności lokacyjnej 1. Koszty utrzymania nieruchomości 2. Pozostałe koszty działalności lokacyjnej 3. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat 4. Wynik ujemny z realizacji lokat VI. Niezrealizowane straty na lokatach VII. Przychody z lokat netto po uwzględnieniu kosztów, przeniesione do technicznego rachunku ubezpieczeń majątkowych i osobowych VILI. Pozostałe przychody operacyjne IX. Pozostałe koszty operacyjne X. Zysk (strata) z działalności operacyjnej XI. Zyski nadzwyczajne XII. Straty nadzwyczajne XIII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych” XIV. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych” XV. Zysk (strata) brutto XVI. Podatek dochodowy a) część bieżąca b) część odroczona XVII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

XVIII. Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności ” / Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności”

XIX. (Zyski) straty mniejszości” XX. Zysk (strata) netto Zysk (strata) netto (zanualizowany)

Średnia ważona liczba akcji zwykłych Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)”

Nr 50 — 3245 — Poz. 464

Średnia ważona rozwodniona liczba akcji zwykłych

Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł)”

» Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych

*5) Wskaźniki wyliczone zgodnie z MSR

" Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM / ZESTAWIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM

I. Kapitał własny na początek okresu (BO) a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów podstawowych I. a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 1. Kapitał zakładowy na początek okresu 1.1. Zmiany kapitału zakładowego a) zwiększenia (z tytułu)

- emisji akcji

b) zmniejszenia (z tytułu)

- umorzenia akcji

1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 2. Należne wpłaty na kapitał zakładowy na początek okresu 2.1. Zmiany należnych wpłat na kapitał zakładowy

a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 2.2. Należne wpłaty na kapitał zakładowy na koniec okresu 3. Akcje własne na początek okresu 3.1. Zmiany akcji własnych a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

3.2 Akcje własne na koniec okresu

Nr 50 — 3246 —

4. Kapitał zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału zapasowego a) zwiększenia (z tytułu) - emisji akcji powyżej wartości nominalnej - podziału zysku (ustawowo)

- podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość)

b) zmniejszenia (z tytułu)

- pokrycia straty

4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 5. Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

- zbycia środków trwałych

5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych

a) zwiększenia (z tytułu)

b) zmniejszenia (z tytułu)

6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 7. Różnice kursowe z przeliczenia jednostek podporządkowanych” 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 8.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów podstawowych 8.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwiększenia (z tytułu)

- podziału zysku z lat ubiegłych

b) zmniejszenia (z tytułu)

8.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu

Nr 50 — 3247 —

8.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów podstawowych

8.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych

a) zwiększenia (z tytułu)

- przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenia (z tytułu)

8.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu

8.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 9, Wynik netto

a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ)

III. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty)

" Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH / SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

(metoda bezpośrednia)

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Wpływy

1. Wpływy z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej 1.1. Wpływy z tytułu składek brutto 1.2. Wpływy z tytułu regresów, odzysków i zwrotów odszkodowań 1.3. Pozostałe wpływy z działalności bezpośredniej

2. Wpływy z reasekuracji biernej 2.1. Wpłaty reasekuratorów z tytułu udziału w odszkodowaniach

2.2. Wpływy z tytułu prowizji reasekuracyjnych i udziałów w zyskach reasekuratorów 2.3. Pozostałe wpływy z reasekuracji biernej

3. Wpływy z pozostałej działalności operacyjnej 3.1. Wpływy z tytułu czynności komisarza awaryjnego

3.2. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych składników aktywów trwałych innych niż lokaty

3.3. Pozostałe wpływy

Nr 50 — 3248 — Poz. 464

II. Wydatki 1. Wydatki z tytułu z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej 1.1. Zwroty składek brutto 1.2. Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto 1.3. Wydatki z tytułu akwizycji 1.4. Wydatki o charakterze administracyjnym 1.5. Wydatki z tytułu likwidacji szkód i windykacji regresów 1.6. Wypłacone prowizje i udziały w zyskach z tytułu reasekuracji czynnej 1.7. Pozostałe wydatki z działalności bezpośredniej oraz reasekuracji czynnej 2. Wydatki z tytułu reasekuracji biernej 2.1. Składki zapłacone z tytułu reasekuracji 2.2. Pozostałe wydatki z tytułu reasekuracji biernej 3. Wydatki z pozostałej działalności operacyjnej 3.1. Wydatki z tytułu czynności komisarza awaryjnego 3.2. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych składników aktywów trwałych innych niż lokaty 3.3. Pozostałe wydatki operacyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I-II)

B. Przepływy środków pieniężnych z działalności lokacyjnej I. Wpływy 1. Zbycie nieruchomości 2. Zbycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych 3. Zbycie udziałów, akcji w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych 4. Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane oraz spłata pożyczek udzielonych tym jednostkom 5. Realizacja dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki 6. Likwidacja lokat terminowych w instytucjach kredytowych 7. Realizacja pozostałych lokat 8. Wpływy z nieruchomości 9. Odsetki otrzymane 10. Dywidendy otrzymane 11. Pozostałe wpływy z lokat II. Wydatki 1. Nabycie nieruchomości 2. Nabycie udziałów, akcji w jednostkach podporządkowanych 3. Nabycie udziałów, akcji w pozostałych jednostkach oraz jednostek uczestnictwa i certyfikatów

inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych

Nr 50 — 3249 — Poz. 464

4. Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez jednostki podporządkowane oraz udzielenie pożyczek tym jednostkom 5. Nabycie dłużnych papierów wartościowych emitowanych przez pozostałe jednostki

6. Nabycie lokat terminowych w instytucjach kredytowych

7. Nabycie pozostałych lokat 8. Wydatki na utrzymanie nieruchomości 9. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszości” 10. Pozostałe wydatki na lokaty III. Przepływy pieniężne netto z działalności lokacyjnej (I-II)

C. Przepływy Środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy

1. Wpływy netto z emisji akcji oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty, pożyczki oraz emisja dłużnych papierów wartościowych 3. Pozostałe wpływy finansowe

II. Wydatki 1. Dywidendy 2. Inne, niż wypłata dywidend, wydatki z tytułu podziału zysku 3. Nabycie akcji własnych 4. Spłata kredytów, pożyczek oraz wykup własnych dłużnych papierów wartościowych 5. Odsetki od kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych 6. Pozostałe wydatki finansowe

III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)

D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III-+/-C.III) E. Bilansowa zmiana Środków pieniężnych, w tym: - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: - © ograniczonej możliwości dysponowania

" Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym DODATKOWE INFORMACJE I OBJAŚNIENIA

Dodatkowe informacje i objaśnienia powinny zawierać istotne dane i objaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe i skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz odpowiednio dane porównywalne odpowiadały warunkom określonym w art. 4 ust. 1 ustawy o rachunkowości,

we wskazanym poniżej zakresie.

Nr 50 — 3250 — Poz. 464

A. NOTY OBJAŚNIAJĄCE Noty objaśniające do bilansu/ skonsolidowanego bilansu

Przy odpowiednich pozycjach aktywów należy przedstawić informację o obciążeniach majątku o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym oraz o wysokości odpisów aktualizujących,

z wyjaśnieniem przyczyn

Nota 1-do poz. I aktywów 1.1. Wartości niematerialne i prawne a) koszty zakończonych prac rozwojowych b) wartość firmy c) nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartości, w tym: - oprogramowanie komputerowe d) inne wartości niematerialne i prawne e) zaliczki na wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne, razem

1.2. Zmiany stanu wartości niematerialnych i prawnych (wg grup rodzajowych) a) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu) c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j) wartość netto wartości niematerialnych i prawnych na koniec okresu

1.3. Wartości niematerialne i prawne - struktura własnościowa a) własne b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu,

w tym:

Wartości niematerialne i prawne, razem

Nr 50 — 3252 — Poz. 464 e) odpis wartości firmy na początek okresu

J) odpis wartości firmy za okres (z tytułu)

g) odpis wartości firmy na koniec okresu

h) wartość firmy netto na koniec okresu

Należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno,

ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

Nota 3-do poz. III. 1. aktywów” 3.1. Lokaty w nieruchomości (wg grup) a) grunty własne - według cen nabycia - według bieżącej wartości b) prawo wieczystego użytkowania gruntu c) budynki i budowle - według cen nabycia - według bieżącej wartości d) spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu e) inwestycje budowlane f) zaliczki na poczet inwestycji budowlanych

Lokaty w nieruchomości (wg grup), razem

3.2. Zmiana stanu lokat w nieruchomości (wg grup rodzajowych) a) wartość brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu) c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto na koniec okresu

e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j) wartość netto na koniec okresu

Nr 50 — 3253 — Poz. 464

3.3. Nieruchomości (wg wykorzystania) a) nieruchomości dla działalności własnej b) pozostałe nieruchomości

Nieruchomości (wg wykorzystania), razem

3.4. Lokaty w nieruchomości a) krótkoterminowe b) długoterminowe

Lokaty w nieruchomości, razem

3.5. Lokaty w nieruchomości (struktura walutowa) a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Lokaty w nieruchomości, razem

Ponadto należy podać wartość gruntów w użytkowaniu wieczystym nie wykorzystywanych na własne potrzeby. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy podać wartość gruntów

użytkowanych wieczyście przez jednostki powiązane.

9 Należy dodatkowo wykazać wartość nabycia (koszt wytworzenia) lokat w przypadku gdy lokaty wykazywane są w bilansie w wartości godziwej, wartość godziwą lokat w przypadku gdy lokaty wykazywane są w bilansie według wartości nabycia oraz - wartość dotychczasowych odpisów umorzeniowych lokat, których wartość uległa umorzeniu

Nota 4-do poz. III. 2. aktywów ” 4.1. Lokaty w jednostkach podporządkowanych (wartość bilansowa) a) udziały lub akcje w jednostkach zależnych, w tym: - lokaty długoterminowe b) udziały lub akcje w jednostkach współzależnych, w tym: - lokaty długoterminowe c) udziały lub akcje w jednostkach stowarzyszonych, w tym: - lokaty długoterminowe d) pożyczki udzielone jednostkom zależnym, w tym: - pożyczki długoterminowe e) pożyczki udzielone jednostkom współzależnym, w tym: - pożyczki długoterminowe f) pożyczki udzielone jednostkom stowarzyszonym, w tym: - pożyczki długoterminowe g) dłużne papiery wartościowe jednostek zależnych, w tym:

- lokaty długoterminowe

Nr 50 — 3254 —

h) dłużne papiery wartościowe jednostek współzależnych, w tym: - lokaty długoterminowe

i) dłużne papiery wartościowe jednostek stowarzyszonych, w tym: - lokaty długoterminowe

j) pozostałe lokaty (wg rodzaju)

- w tym: lokaty długoterminowe

- w tym: lokaty długoterminowe

Lokaty w jednostkach podporządkowanych, razem

4.1.1. Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności (wartość

bilansowa)” I Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności”) a) udziały lub akcje, w tym: - w jednostkach zależnych - w jednostkach współzaleźnych - w jednostkach stowarzyszonych b) pożyczki udzielone, w tym: - dla jednostek zależnych - dla jednostek współzaleźnych - dla jednostek stowarzyszonych c) dłużne papiery wartościowe, w tym: - jednostek zależnych - jednostek współzaleźnych - jednostek stowarzyszonych d) inne, (wg rodzaju), w tym:

- w jednostkach zależnych - w jednostkach współzależnych - w jednostkach stowarzyszonych

Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, razem /

Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, razem

4.1.2. Lokaty w jednostkach zależnych i współzależźnych nieobjętych konsolidacją (wartość bilansowa)” a) udziały lub akcje, w tym: - w jednostkach zależnych

- w jednostkach współzależnych

Nr 50 — 3255 — Poz. 464

b) pożyczki udzielone, w tym: - dla jednostek zależnych - dla jednostek współzaleźżnych c) dłużne papiery wartościowe, w tym: - jednostek zależnych - jednostek współzaleźnych d) inne (wg rodzaju), w tym:

- jednostek zależnych - jednostek współzaleźżnych - pozostałe lokaty długoterminowe Lokaty w jednostkach zależnych i współzaleźnych nieobjętych konsolidacją, razem

4.1.3. Lokaty w pozostałych jednostkach podporządkowanych (wartość bilansowa)” a) udziały lub akcje, w tym: - w jednostkach zależnych - w jednostkach współzależnych - w jednostkach stowarzyszonych b) pożyczki udzielone, w tym: - dla jednostek zależnych - dla jednostek współzależnych - dla jednostek stowarzyszonych c) dłużne papiery wartościowe, w tym: - jednostek zależnych - jednostek współzależnych - jednostek stowarzyszonych d) inne (wg rodzaju), w tym:

- w jednostkach zależnych - w jednostkach współzaleźnych - w jednostkach stowarzyszonych Lokaty w pozostałych jednostkach podporządkowanych, razem 4.2. Lokaty w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym: ”

a) wartość firmy jednostek podporządkowanych

- jednostek zależnych

Nr 50 — 3258 — Poz. 464

f) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

Należy podać wartość firmy i ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych

odpisów

8.9.10. 11,12, 13.14.15) pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych

4.3. Zmiana stanu lokat w jednostkach podporządkowanych (wg rodzaju)

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

- nabycie

- inne - korekty aktualizujące wartość c) zmniejszenia (z tytułu)

- zbycie

- inne - korekty aktualizujące wartość

d) stan na koniec okresu

4.4. Udziały oraz papiery wartościowe w jednostkach podporządkowanych a) dopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym b) niedopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym

Udziały oraz papiery wartościowe w jednostkach podporządkowanych, razem

4.5. Udziały, akcje i inne instrumenty finansowe w jednostkach podporządkowanych (lokaty długoterminowe) - wg zbywalności A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu

- wartość według cen nabycia

Nr 50 — 3259 —

b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia B. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) a) udziały lub akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu

- wartość według cen nabycia

Nr 50 — 3260 —

b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

4.6. Udziały / akcje w jednostkach podporządkowanych (lokaty długoterminowe) a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej b) siedziba c) przedmiot przedsiębiorstwa d) charakter powiązania (jednostka zależna, jednostka współzależna, jednostka stowarzyszona, z wyszczególnieniem powiązań bezpośrednich i pośrednich) e) zastosowana metoda konsolidacji / wycena metodą praw własności, bądź wskazanie, że jednostka nie podlega konsolidacji / wycenie metodą praw własności f) data objęcia kontroli / współkontroli / uzyskania znaczącego wpływu g) wartość udziałów / akcji według ceny nabycia h) korekty aktualizujące wartość (razem) i) wartość bilansowa udziałów / akcji j) procent posiadanego kapitału zakładowego k) udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu l) wskazanie, innej niż określona pod lit. j) lub k), podstawy kontroli / współkontroli / znaczącego wpływu m) kapitał własny jednostki, w tym: - kapitał zakładowy - należne wpłaty na kapitał zakładowy (wartość ujemna) - kapitał zapasowy - pozostały kapitał własny, w tym: - zysk (strata) z lat ubiegłych - zysk (strata) netto n) zobowiązania i rezerwy na zobowiązania, w tym: - zobowiązania długoterminowe

- zobowiązania krótkoterminowe

Nr 50 — 3261 —

o) należności jednostki: - długoterminowe - krótkoterminowe p) aktywa jednostki, razem r) przychody ze sprzedaży s) nieopłacona przez emitenta wartość udziałów / akcji w jednostce

t) otrzymane lub należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy

4.7. Udziały, akcje i inne instrumenty finansowe w jednostkach podporządkowanych (lokaty krótkoterminowe) - wg zbywalności A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia B. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa

- wartość według cen nabycia

Nr 50 — 3262 — Poz. 464

b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) a) udziały lub akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

4.8. Lokaty w jednostkach podporządkowanych (struktura walutowa) a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Lokaty w jednostkach podporządkowanych, razem

D Należy dodatkowo wykazać wartość nabycia (koszt wytworzenia) lokat w przypadku gdy lokaty wykazywane są w bilansie w wartości godziwej, wartość godziwą lokat w przypadku gdy lokaty wykazywane są w bilansie według wartości nabycia oraz wartość dotychczasowych odpisów umorzeniowych lokat, których wartość uległa umorzeniu

Nota 5-do poz. III. 3. aktywów '* 5.1. Inne lokaty finansowe a) udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu b) jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych

c) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu

Nr 50 — 3263 —

5.2.

5.3.

d) udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyjnych

e) pożyczki zabezpieczone hipotecznie, w tym: - zabezpieczone dodatkowo polisami

f) pozostałe pożyczki, w tym: - dla ubezpieczonych, których głównym zabezpieczeniem jest polisa - dla ubezpieczonych, niezabezpieczonych polisami

g) lokaty terminowe w instytucjach kredytowych

h) pozostałe lokaty (wg rodzaju)

Inne lokaty finansowe, razem

Zmiana stanu innych lokat finansowych (wg rodzaju)

a) stan na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) stan na koniec okresu

Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu (wartość bilansowa) a) udziały i akcje, w tym: - lokaty długoterminowe b) dłużne papiery wartościowe, w tym: - lokaty długoterminowe c) inne (wg rodzaju)

- w tym: lokaty długoterminowe

- w tym: lokaty długoterminowe

Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu, razem

5.4. Zmiana stanu lokat w udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu

(wg rodzaju)

a) stan na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu) - nabycie

- korekta wartości

- inne

Nr 50 — 3264 —

c) zmniejszenia (z tytułu) - zbycie

- korekta wartości

- inne

d) stan na koniec okresu

5.5. Udziały, akcje oraz inne instrumenty finansowe o zmiennej kwocie dochodu (lokaty długoterminowe) — wg zbywalności A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia B. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu

- wartość według cen nabycia

Nr 50 — 3265 —

b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) a) udziały lub akcje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - korekty aktualizujące wartość (za okres) - wartość na początek okresu - wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

5.6. Udziały, akcje oraz inne instrumenty finansowe o zmiennej kwocie dochodu (lokaty długoterminowe)” a) nazwa (firma) jednostki ze wskazaniem formy prawnej b) siedziba c) przedmiot przedsiębiorstwa d) wartość bilansowa udziałów (akcji) e) kapitał własny jednostki, w tym: - kapitał zakładowy f) procent posiadanego kapitału zakładowego g) udział w ogólnej liczbie głosów na walnym zgromadzeniu h) nieopłacona przez emitenta wartość udziałów (akcji) w jednostce

i) otrzymane lub należne dywidendy za ostatni rok obrotowy 1) udziały i akcje zapewniające mniej niż 5% kapitału i ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu jednostki można wykazać łącznie w pozycji inne, o ile nie są one istotne ze względu na wartość (godziwą) lub politykę inwestycyjną emitenta

Nr 50 — 3266 —

5.7. Udziały, akcje oraz inne instrumenty finansowe o zmiennej kwocie dochodu (lokaty krótkoterminowe) — wg zbywalności A. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia B. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na rynkach pozagiełdowych (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia C. Z nieograniczoną zbywalnością, nienotowane na rynku regulowanym (wartość bilansowa) a) akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa):

- wartość godziwa

Nr 50 — 3267 — Poz. 464

- wartość rynkowa - wartość według cen nabycia D. Z ograniczoną zbywalnością (wartość bilansowa) a) udziały lub akcje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia b) obligacje (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia c) inne — wg grup rodzajowych (wartość bilansowa): - wartość godziwa - wartość rynkowa - wartość według cen nabycia Wartość według cen nabycia, razem Wartość na początek okresu, razem Korekty aktualizujące wartość (za okres), razem

Wartość bilansowa, razem

5.8. Inne lokaty finansowe w instrumenty finansowe a) emitowane przez Skarb Państwa lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest RP - lokaty długoterminowe - lokaty krótkoterminowe

b) gwarantowane przez Skarb Państwa lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest

c) emitowane przez NBP

d) gwarantowane przez NBP

e) emitowane przez samorząd terytorialny lub związek tych jednostek lub miasto stołeczne Warszawa

f) gwarantowane przez samorząd terytorialny lub związek tych jednostek lub miasto stołeczne Warszawa

g) pozostałe

Inne lokaty finansowe w instrumenty finansowe, razem

5.9. Papiery wartościowe (inne lokaty finansowe) a) dopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym b) niedopuszczone do publicznego obrotu na rynku regulowanym

Papiery wartościowe (inne lokaty finansowe), razem

Nr 50 — 3268 — Poz. 464

5.10. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych (wg zapadalności) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie zapłaty: a) do 3 miesięcy b) powyżej 3 miesięcy do 1 roku c) powyżej 1 roku do 5 lat d) powyżej 5 lat

Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych, razem

5.11. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych (struktura walutowa) a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych w bankach krajowych (wg walut i po przeliczeniu na zł) c) w walutach obcych w bankach zagranicznych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych, razem

5.12. Inne lokaty finansowe a) długoterminowe b) krótkoterminowe

Inne lokaty finansowe, razem

5.13. Inne lokaty finansowe (struktura walutowa) a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Inne lokaty finansowe, razem

W przypadku gdy wartość pozostałych lokat przekracza 5% ogółem pozycji aktywów bilansu „Lokaty”, winny być one wyszczególnione z uwzględnieniem ich wartości i struktury rodzajowej.

'9 Należy dodatkowo wykazać wartość nabycia (koszt wytworzenia) lokat w przypadku gdy lokaty wykazywane są w bilansie w wartości godziwej, wartość godziwą lokat w przypadku

gdy lokaty wykazywane są w bilansie według wartości nabycia oraz wartość dotychczasowych odpisów umorzeniowych lokat, których wartość uległa umorzeniu

Nota 6-do poz. III. 4. aktywów 6.1. Należności depozytowe od cedentów (struktura walutowa) a) należności depozytowe w walucie polskiej, w tym od: - jednostek zależnych, będących cedentami - jednostek współzależnych, będących cedentami

- jednostek stowarzyszonych, będących cedentami

Nr 50 — 3269 —

- znaczącego inwestora, będącego cedentem - jednostki dominującej, będącej cedentem - pozostałych

b) należności depozytowe w walutach obcych, w tym od: - jednostek zależnych, będących cedentami - jednostek współzależnych, będących cedentami - jednostek stowarzyszonych, będących cedentami - znaczącego inwestora, będącego cedentem - jednostki dominującej, będącej cedentem - pozostałych

Należności depozytowe od cedentów (netto)

c) odpisy aktualizujące

Należności depozytowe od cedentów (brutto)

6.2. Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności depozytowe od cedentów a) stan na początek okresu b) zwiększenia (z tytułu)

c) zmniejszenia (z tytułu)

d) stan na koniec okresu

6.3. Należności depozytowe od cedentów - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

a) do 3 miesięcy

b) powyżej 3 miesięcy do I roku c) powyżej 1 roku do 5 lat

d) powyżej 5 lat

Należności depozytowe od cedentów, razem

Nota 7-do poz. V. 1. aktywów 7.1. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich a) należności od ubezpieczających, w tym: - od jednostek podporządkowanych - krajowe - zagraniczne - od pozostałych jednostek - krajowe - zagraniczne b) należności od pośredników ubezpieczeniowych, w tym: - od jednostek podporządkowanych

- krajowe

Nr 50 — 3270 —

- zagraniczne - od pozostałych jednostek - krajowe - zagraniczne c) inne należności, w tym: - od jednostek podporządkowanych - krajowe - zagraniczne - od pozostałych jednostek - krajowe - zagraniczne Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich (netto) d) odpisy aktualizujące

Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich (brutto) Dodatkowo należy wykazać salda rozrachunków z tytułu koasekuracji.

7.2. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

a) do 3 miesięcy

b) powyżej 3 miesięcy do 1 roku

c) powyżej 1 roku do 5 lat

d) powyżej 5 lat

Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem

7.3 Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich netto a) od jednostek zależnych b) od jednostek współzależnych c) od jednostek stowarzyszonych d) od znaczącego inwestora e) od jednostki dominującej f) pozostałe

Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem

Nota 8-do poz. V. 2. aktywów 8.1. Należności z tytułu reasekuracji a) należności bieżące w reasekuracji czynnej, w tym: - od cedentów z rynku krajowego - od cedentów zagranicznych

b) należności bieżące w reasekuracji biernej, w tym:

Nr 50 — 3272 — Poz. 464

d) pozostałe

Należności z tytułu reasekuracji, razem

8.4. Należności z tytułu reasekuracji (netto) - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: a) do 3 miesięcy b) powyżej 3 miesięcy do 1 roku c) powyżej 1 roku do 5 lat d) powyżej 5 lat

Należności z tytułu reasekuracji (netto), razem

Nota 9-do poz. V. 3. aktywów 9.1. Inne należności a) należności od budżetu b) rozrachunki z tytułu gwarancji i akredytyw c) pozostałe należności, w tym: - należności z tytułu wykonywania czynności komisarza awaryjnego Inne należności (netto), razem d) odpisy aktualizujące

Inne należności (brutto), razem

9.2. Inne należności a) od jednostek zależnych b) od jednostek współzależnych c) od jednostek stowarzyszonych d) od znaczącego inwestora e) od jednostki dominującej f) pozostałe

Inne należności, razem

9.3. Inne należności - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: a) do 3 miesięcy b) powyżej 3 miesięcy do 1 roku c) powyżej 1 roku do 5 lat d) powyżej 5 lat

Inne należności, razem

9.4. Inne należności (struktura walutowa) a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Inne należności, razem

Nr 50 — 3274 — Poz. 464 b) zwiększenia (z tytułu) c) zmniejszenia (z tytułu)

d) wartość brutto środków trwałych na koniec okresu e) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na początek okresu

f) amortyzacja za okres (z tytułu)

g) skumulowana amortyzacja (umorzenie) na koniec okresu h) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na początek okresu - zwiększenia - zmniejszenia i) odpisy z tytułu trwałej utraty wartości na koniec okresu

j) wartość netto środków trwałych na koniec okresu

11.4. Środki trwałe (bilansowe) - struktura własnościowa a) własne b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu,

w tym: Środki trwałe bilansowe, razem

11.5. Środki trwałe (wykazywane pozabilansowo)

- używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w

tym:

Srodki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem

Należy wykazać wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostki powiązane Środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu”

Nota 12- do poz. VI. 2. aktywów

12.1. Środki pieniężne a) środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych b) inne środki pieniężne

Srodki pieniężne, razem

12.2. Środki pieniężne (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

Nr 50 — 3275 — b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Środki pieniężne, razem

Nota 13 - do poz. VI. 3. aktywów Pozostałe składniki aktywów (wg tytułów)

Pozostałe składniki aktywów, razem

Nota 14 - do poz. VII. aktywów

14.1. Zmiana stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy b) odniesionych na kapitał własny c) odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

2. Zwiększenia

a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi(z tytułu) d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

e) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

3. Zmniejszenia a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu)

Nr 50 — 3276 — Poz. 464 d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu)

e) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami

przejściowymi (z tytułu)

4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym:

a) odniesionych na wynik finansowy b) odniesionych na kapitał własny

c) odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

Zmniejszenia i zwiększenia stanu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych

grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

- powstania różnic przejściowych

- zmiany stawek podatkowych

- nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu - powstania straty podatkowej

- nieujętej w poprzednich okresach straty podatkowej

Zmniejszenia z tytułu:

- odwrócenia się różnic przejściowych

- zmiany stawek podatkowych

- odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego - wykorzystania straty podatkowej

Odnośnie ujemnych różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych grup aktywów i zobowiązań: - kwotę ujemnych różnic przejściowych na początek i koniec okresu,

- datę wygaśnięcia ujemnych różnic przejściowych

14.2. Zarachowane odsetki i czynsze a) zarachowane odsetki od lokat terminowych, w tym: - w bankach krajowych

- w bankach zagranicznych

Nr 50 — 3277 — Poz. 464

b) zarachowane czynsze

Zarachowane odsetki i czynsze, razem 14.3, Inne rozliczenia międzyokresowe (wg tytułów) Inne rozliczenia międzyokresowe, razem

Nota 15—do aktywów

Jeżeli łączna kwota odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości ujętych / odwróconych jest istotna należy ujawnić:

a) główne składniki lub grupy składników aktywów, do których odnosiły się odpisy lub ich odwrócenie,

b) główne zdarzenia i okoliczności, które doprowadziły do dokonania lub odwrócenia odpisów,

c) dla każdej z wyodrębnionych grup składników aktywów: kwotę dokonanych odpisów aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny lub kwotę odwrócenia odpisów

aktualizujących, w tym odniesioną bezpośrednio na kapitał własny.

Nota 16-do poz. I. 1. pasywów Kapitał zakładowy (struktura)

a) wartość nominalna jednej akcji b) seria / emisja

c) rodzaj akcji

d) rodzaj uprzywilejowania akcji

e) rodzaj ograniczenia praw do akcji f) liczba akcji

g) wartość serii /emisji wg wartości nominalnej h) sposób pokrycia kapitału

i) data rejestracji

J) prawo do dywidendy (od daty)

k) liczba akcji, razem

Kapitał zakładowy, razem

Należy przedstawić informacje o wszelkich zmianach w kapitale zakładowym, w szczególności o:

- liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej oferowanych akcji

- zmianach wartości nominalnej akcji

- zmianach praw z akcji

oraz informacje o przewidywanych zmianach kapitału zakładowego w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego w granicach kapitału docelowego lub warunkowego podwyższenia kapitału

zakładowego

Nr 50 — 3278 — Poz. 464

Ponadto należy podać informację o strukturze własności kapitału podstawowego emitenta, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, będących w posiadaniu emitenta lub w posiadaniu innych jednostek powiązanych oraz należy wskazać akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio przez jednostki zależne co najmniej 5% kapitału zakładowego emitenta lub co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu akcjonariuszy, z wyodrębnieniem liczby i wartości akcji, w tym uprzywilejowanych, oraz informacji o udziale w kapitale zakładowym i

udziale w zarządzaniu

Nota 17-do poz. I. 3. pasywów 17.1. Akcje własne a) liczba b) wartość według ceny nabycia c) wartość bilansowa d) cel nabycia

e) przeznaczenie

17.2. Akcje emitenta będące własnością jednostek podporządkowanych a) nazwa (firma) jednostki, siedziba b) liczba c) wartość według ceny nabycia

d) wartość bilansowa

Nota 18 - do poz. I. 4. pasywów

Kapitał zapasowy

a) ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b) utworzony ustawowo

c) utworzony zgodnie ze statutem lub umową, ponad wymaganą ustawowo (minimalną) wartość d) z dopłat akcjonariuszy

e) inny (wg rodzaju) Kapitał zapasowy, razem

Nota 19 -do poz. I. 5. pasywów

Kapitał z aktualizacji wyceny

a) z tytułu aktualizacji wyceny środków trwałych

b) z tytułu odroczonego podatku dochodowego

c) różnice kursowe z przeliczenia oddziałów zagranicznych

d) inny (wg rodzaju)

Kapitał z aktualizacji wyceny, razem

Nr 50 — 3280 — Poz. 464 J) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

22.4. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy - jednostki stowarzyszone a) ujemna wartość firmy brutto na początek okresu

b) zwiększenia (z tytułu) c) zmniejszenia (z tytułu)

d) ujemna wartość firmy brutto na koniec okresu e) odpis ujemnej wartości firmy na początek okresu

J) odpis ujemnej wartości firmy za okres (z tytułu)

g) odpis ujemnej wartości firmy na koniec okresu

h) ujemna wartość firmy netto na koniec okresu

Należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych dla każdej jednostki osobno, ze

wskazaniem sposobu jej ustalenia oraz wysokości dotychczas dokonanych odpisów

Nota 23 - do poz. III pasywów” Zmiana stanu kapitałów mniejszości Stan na początek okresu

a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Stan na koniec okresu

Nota 24-do poz. IV pasywów 24.1. Zobowiązania podporządkowane Zobowiązania podporządkowane, w tym: - wartość zobowiązań zabezpieczonych na majątku zakładu ubezpieczeń

Zobowiązania podporządkowane, razem

24.2. Zobowiązania podporządkowane - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: a) do 3 miesięcy b) powyżej 3 miesięcy do I roku c) powyżej I roku do 5 lat

Nr 50 — 3281 — Poz. 464

d) powyżej 5 lat

Zobowiązania podporządkowane, razem

24.3. Zobowiązania podporządkowane (struktura walutowa) a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania podporządkowane, razem

Nota 25-do poz. V i VI pasywów 25.1 Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

a) rezerwa składek: - rezerwy brutto - udział reasekuratorów

b) rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego: - rezerwy brutto - udział reasekuratorów

c) rezerwa ubezpieczeń na życie: - rezerwy brutto - udział reasekuratorów

d) rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia: - rezerwy brutto - udział reasekuratorów

e) rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych: - rezerwy brutto - udział reasekuratorów

f) rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka)

g) rezerwy na zwrot składek dla członków - rezerwy brutto - udział reasekuratorów

h) pozostałe rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe określone w statucie: - rezerwy brutto - udział reasekuratorów

i) rezerwa ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający: - rezerwy brutto - udział reasekuratorów

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe, razem

W przypadku gdy występuje istotna różnica w rezerwie na niewypłacone odszkodowania

i świadczenia, pomiędzy stanem tej rezerwy na początku okresu z tytułu szkód powstałych

Nr 50 — 3282 — Poz. 464

w poprzednich okresach a wielkością szkód wypłaconych w ciągu danego okresu z tytułu tych szkód oraz stanem rezerwy na koniec okresu tytułem tych szkód - należy przedstawić tą rezerwę w podziale

na grupy ubezpieczeń.

25.2. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe (struktura walutowa) a) rezerwa składek: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

b) rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

c) rezerwa ubezpieczeń na życie: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

d) rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

e) rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

f) rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka): - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

g) rezerwy na zwrot składek dla członków: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

h) pozostałe rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe określone w statucie: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

i) rezerwa ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający:

- w walucie polskiej

Nr 50 — 3283 — Poz. 464

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe, razem

25.3. Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych (struktura walutowa) a) udział reasekuratorów w rezerwie składek: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

b) udział reasekuratorów w rezerwie na pokrycie ryzyka niewygasłego: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

c) udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

d) udział reasekuratorów w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

e) udział reasekuratorów w rezerwie na premie i rabaty dla ubezpieczonych: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

f) udział reasekuratorów w pozostałych rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych określonych w statucie: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

g) udział reasekuratorów w rezerwie ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający: - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Udział reasekuratorów w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych, razem

Nr 50 — 3284 —

25.4. Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego a) rezerwa składek: - rezerwy brutto - udział reasekuratorów b) rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego: - rezerwy brutto - udział reasekuratorów

Rezerwa składek i rezerwa na pokrycie ryzyka niewygasłego, razem

Nota 26 -do poz. VIII. 1. pasywów 26.1. Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników a) rezerwy na Świadczenia emerytalne

b) inne obowiązkowe świadczenia pracowników (wg tytułów)

Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników,

razem 26.2. Zmiana stanu rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników

a) stan rezerw na początek okresu (wg tytułów)

b) zwiększenia (z tytułu)

c) wykorzystanie (z tytułu)

d) rozwiązanie (z tytułu)

e) stan rezerw na koniec okresu (wg tytułów) 26.3. Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Rezerwy na świadczenia emerytalne oraz inne obowiązkowe świadczenia pracowników,

razem

Nr 50 — 3285 —

Nota 27-do poz. VIII. 2. pasywów

27.1. Zmiana stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

1. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: a) odniesionej na wynik finansowy b) odniesionej na kapitał własny

c) odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy

2. Zwiększenia

a) odniesione na wynik finansowy okresu z tytułu dodatnich różnic przejściowych (z tytułu)

b) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

c) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami

przejściowymi (z tytułu)

3. Zmniejszenia a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

b) odniesione na kapitał własny w związku z dodatnimi różnicami przejściowymi (z tytułu)

c) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z dodatnimi różnicami

przejściowymi (z tytułu)

4. Stan rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem

a) odniesionej na wynik finansowy

b) odniesionej na kapitał własny

c) odniesionej na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Zmniejszenia i zwiększenia stanu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego należy przedstawić odpowiednio co najmniej według poniższych tytułów, ze wskazaniem podstawowych

grup aktywów i zobowiązań, których dotyczą:

Zwiększenia z tytułu:

- powstania różnic przejściowych

Nr 50 — 3286 — Poz. 464

- zmiany stawek podatkowych

- nieujętej różnicy przejściowej poprzedniego okresu

Zmniejszenia z tytułu: - odwrócenia się różnic przejściowych (wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy) - zmiany stawek podatkowych

- rozwiązania rezerwy wskutek braku możliwości jej wykorzystania

Odnośnie dodatnich różnic przejściowych dodatkowo należy ujawnić, oddzielnie dla podstawowych

grup aktywów i zobowiązań:

- kwotę dodatnich różnic przejściowych na początek i koniec okresu,

- datę wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych

- łączną kwotę różnic przejściowych związanych z inwestycjami w jednostkach podporządkowanych i oddziałach oraz we wspólnych przedsięwzięciach, na które nie utworzono rezerwy na podatek

odroczony 27.2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem Nota 28 - do poz. VIII. 3. pasywów 28.1. Inne rezerwy (wg tytułów), w tym: - fundusz prewencyjny Inne rezerwy, razem 28.2. Inne rezerwy (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Inne TCZCIWY, razem

28.3. Zmiana stanu innych rezerw

a) stan na początek okresu (wg tytułów)

b) zwiększenia (z tytułu)

Nr 50 — 3287 — Poz. 464 c) wykorzystanie (z tytułu) d) rozwiązanie (z tytułu)

e) stan na koniec okresu (wg tytułów)

Nota 29 - do poz. IX pasywów 29.1. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów a) depozyty składki, w tym: - należne reasekuratorom krajowym - należne reasekuratorom zagranicznym b) depozyty szkód, w tym: - należne reasekuratorom krajowym - należne reasekuratorom zagranicznym

Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów, razem

29.2. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów (struktura walutowa)

a) w walucie polskiej: - wobec: jednostek powiązanych zależnych będących reasekuratorami - wobec: jednostek powiązanych współzależnych będących reasekuratorami - wobec: jednostek stowarzyszonych będących reasekuratorami - wobec: znaczącego inwestora będącego reasekuratorem - wobec: jednostki dominującej będącej reasekuratorem - pozostałe

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł): - wobec: jednostek powiązanych zależnych będących reasekuratorami - wobec: jednostek powiązanych współzależnych będących reasekuratorami - wobec: jednostek stowarzyszonych będących reasekuratorami - wobec: znaczącego inwestora będącego reasekuratorem - wobec: jednostki dominującej będącej reasekuratorem - pozostałe

Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów, razem

29.3. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do 3 miesięcy

b) powyżej 3 miesięcy do 1 roku

c) powyżej I roku do 5 lat

d) powyżej 5 lat

Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów, razem

Nr 50 — 3288 — Poz. 464

29.4. Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów (struktura walutowa) - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania z tytułu depozytów reasekuratorów, razem

Nota 30 - do poz. X. I pasywów 30.1. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich a) zobowiązania wobec ubezpieczających , w tym: - wobec jednostek podporządkowanych - krajowe - zagraniczne - wobec pozostałych jednostek - krajowe - zagraniczne b) zobowiązania wobec pośredników ubezpieczeniowych, w tym: - wobec jednostek podporządkowanych - krajowe - zagraniczne - wobec pozostałych jednostek - krajowe - zagraniczne c) inne zobowiązania z tytułu ubezpieczeń, w tym: - wobec jednostek podporządkowanych - krajowe - zagraniczne - wobec pozostałych jednostek - krajowe - zagraniczne

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem

30.2. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty

a) do 3 miesięcy

b) powyżej 3 miesięcy do 1 roku

c) powyżej 1 roku do 5 lat

d) powyżej 5 lat

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem

Nr 50 — 3289 —

30.3. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich wobec: a) jednostek zależnych b) jednostek współzależnych c) jednostek stowarzyszonych d) znaczącego inwestora e) jednostki dominującej f) pozostałych

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem

30.4. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich (struktura walutowa) - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich, razem

Nota 31 - do poz. X. 2. pasywów 31.1. Zobowiązania z tytułu reasekuracji a) rachunki bieżące w reasekuracji czynnej, w tym: - cedentów z rynku krajowego - cedentów zagranicznych b) rachunki bieżące w reasekuracji biernej, w tym: - reasekuratorów krajowych - reasekuratorów zagranicznych c) zobowiązania z tytułu retrocesji, w tym wobec: - retrocesjonariuszy krajowych - retrocesjonariuszy zagranicznych d) zobowiązania z tytułu składek reasekuracyjnych rozliczanych w czasie

Zobowiązania z tytułu reasekuracji, razem

31.2. Zobowiązania z tytułu reasekuracji

a) zobowiązania bieżące w reasekuracji czynnej, w tym wobec: - cedentów będących jednostkami zależnymi - cedentów będących jednostkami współzależnymi - cedentów będących jednostkami stowarzyszonymi - cedenta będącego znaczącym inwestorem - cedenta będącego jednostką dominującą

b) zobowiązania bieżące w reasekuracji biernej, w tym wobec: - reasekuratorów będących jednostkami zależnymi - reasekuratorów będących jednostkami współzależnymi

- reasekuratorów będących jednostkami stowarzyszonymi

Nr 50 — 3290 — Poz. 464

- reasekuratora będącego znaczącym inwestorem - reasekuratora będącego jednostką dominującą c) zobowiązania bieżące wobec retrocesjonariuszy, w tym wobec: - retrocesjonariuszy będących jednostkami zależnymi - retrocesjonariuszy będących jednostkami współzależnymi - retrocesjonariuszy będących jednostkami stowarzyszonymi - retrocesjonariusza będącego znaczącym inwestorem - retrocesjonariusza będącego jednostką dominującą d) pozostałe

Zobowiązania z tytułu reasekuracji, razem

31.3. Zobowiązania z tytułu reasekuracji - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: a) do 3 miesięcy b) powyżej 3 miesięcy do 1 roku c) powyżej 1 roku do 5 lat d) powyżej 5 lat

Zobowiązania z tytułu reasekuracji, razem

31.4. Zobowiązania z tytułu reasekuracji (struktura walutowa) - w walucie polskiej

- w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania z tytułu reasekuracji, razem

Nota 32-do poz. X. 3. pasywów 32.1. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych pożyczek

a) zobowiązania zamienne na akcje zakładu ubezpieczeń

b) pozostałe (wg tytułów):

Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych pożyczek,

razem

32.2. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych pożyczek - o pozostałym od dnia bilansowego okresie zapłaty

a) do 3 miesięcy

b) powyżej 3 miesięcy do 1 roku

c) powyżej 1 roku do 5 lat

d) powyżej 5 lat

Nr 50 — 3291 —

Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych

pożyczek, razem

32.3. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych pożyczek (struktura walutowa) a) w walucie polskiej

b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych oraz pobranych

pożyczek, razem

32.4. Zobowiązania z tytułu emisji własnych dłużnych instrumentów finansowych a) dłużne instrumenty finansowe (wg rodzaju) b) wartość nominalna c) warunki oprocentowania d) termin wykupu e) gwarancje / zabezpieczenia f) dodatkowe prawa 8) rynek notowań

h) inne

Nota 33 - do poz. X. 4. pasywów

33.1. Zobowiązania wobec instytucji kredytowych - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty:

a) do 3 miesięcy

b) powyżej 3 miesięcy do 1 roku c) powyżej 1 do $ lat

d) powyżej 5 lat

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych, razem

33.2. Zobowiązania wobec instytucji kredytowych (struktura walutowa) a) w walucie polskiej

b) w walucie obcej (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych, razem

33.3. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów bankowych i pożyczek a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej b) siedziba c) kwota kredytu / pożyczki wg umowy'”

d) kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty”?

Nr 50 — 3292 — Poz. 464

e) warunki oprocentowania f) termin spłaty g) zabezpieczenia

h) inne

33.4. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu kredytów bankowych i pożyczek a) nazwa (firma) jednostki, ze wskazaniem formy prawnej b) siedziba c) kwota kredytu / pożyczki wg umowy” d) kwota kredytu / pożyczki pozostała do spłaty”) e) warunki oprocentowania f) termin spłaty g) zabezpieczenia

h) inne

18.19.20. 21) w przypadku kredytów i pożyczek w walutach obcych należy podać kwotę w

danej walucie i po przeliczeniu na zł

Nota 34-do poz. X.5. pasywów 34.1. Inne zobowiązania a) zobowiązania wobec budżetu b) pozostałe zobowiązania, w tym: - z tytułu wykonywania czynności komisarza awaryjnego

Inne zobowiązania, razem

34.2. Inne zobowiązania - o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty: - do 3 miesięcy - powyżej 3 miesięcy do 1 roku - powyżej 1 roku do 5 lat - powyżej 5 lat

Inne zobowiązania, razem 34.3. Inne zobowiązania (struktura walutowa) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Inne zobowiązania, razem

34.4. Inne zobowiązania wobec

a) jednostek zależnych

Nr 50 — 3293 — Poz. 464

b) jednostek współzależnych c) jednostek stowarzyszonych d) znaczącego inwestora

e) jednostki dominującej

f) pozostałych

Inne zobowiązania, razem

Ponadto należy przedstawić wykaz grup zobowiązań zabezpieczonych na majątku emitenta i jednostek

powiązanych (ze wskazaniem rodzaju zabezpieczeń) Nota 35-do zobowiązań W odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań należy przedstawić informacje o zobowiązaniach

przeterminowanych (wg tytułów)

Nota 36 - do poz. X. 6. pasywów

Fundusze specjalne (wg tytułów) Fundusze specjalne, razem Nota 37 - do poz. XI. pasywów 37.1. Rozliczenia międzyokresowe a) rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: - długoterminowe (wg tytułów): - krótkoterminowe (wg tytułów): b) ujemna wartość firmy c) rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:

Rozliczenia międzyokresowe, razem

37.2. Zmiana stanu ujemnej wartości firmy

Stan na początek okresu (wg tytułów) a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu)

Stan na koniec okresu (wg tytułów)

Nr 50 — 3294 — Poz. 464

37.3. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów

Stan na początek okresu (wg tytułów) a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu)

Stan na koniec okresu (wg tytułów)

Nota 38 do marginesu wypłacalności Należy przedstawić dane liczbowe do obliczenia wysokości środków własnych stanowiących pokrycie marginesu wypłacalności oraz dane liczbowe do obliczenia marginesu wypłacalności dla ubezpieczeń

majątkowych i osobowych oraz odpowiednio dla ubezpieczeń na życie.

Nota 39 do wartości księgowej na jedną akcję Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia wartości księgowej na jedną akcję

oraz rozwodnionej wartości księgowej na jedną akcję. Noty do pozycji pozabilansowych

Nota 40 40.1. Należności warunkowe, z tytułu: a) otrzymanych gwarancji i poręczeń, w tym: - od jednostek zależnych - od jednostek współzależnych - od jednostek stowarzyszonych - od znaczącego inwestora - od jednostki dominującej

b) pozostałe (wg rodzaju)

- w tym: od jednostek zależnych

- w tym: od jednostek współzależnych - w tym: od jednostek stowarzyszonych - w tym: od znaczącego inwestora

- w tym: od jednostki dominującej

Należności warunkowe, razem

Nr 50 — 3295 — Poz. 464

40.2. Zobowiązania warunkowe, z tytułu:

a) udzielonych gwarancji i poręczeń, w tym: - wobec jednostek zależnych - wobec jednostek współzależnych - wobec jednostek stowarzyszonych - wobec znaczącego inwestora - wobec jednostki dominującej

b) weksli akceptowanych i indosowanych, w tym: - wobec jednostek zależnych - wobec jednostek współzależnych - wobec jednostek stowarzyszonych - wobec znaczącego inwestora - wobec jednostki dominującej

c) aktywów z zobowiązaniem odsprzedaży (wg rodzaju)

- w tym: wobec jednostek zależnych

- w tym: wobec jednostek współzależnych - w tym: wobec jednostek stowarzyszonych - w tym: wobec znaczącego inwestora

- w tym: wobec jednostki dominującej d) inne zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub na przychodach (wg rodzaju)

- w tym: wobec jednostek zależnych

- w tym: wobec jednostek współzależnych - w tym: wobec jednostek stowarzyszonych - w tym: wobec znaczącego inwestora

- w tym: wobec jednostki dominującej e) pozostałe (wg rodzaju)

- w tym: wobec jednostek zależnych

- w tym: wobec jednostek współzależnych - w tym: wobec jednostek stowarzyszonych - w tym: wobec znaczącego inwestora

- w tym: wobec jednostki dominującej

Zobowiązania warunkowe, razem

Nr 50 — 3296 —

40.3. Inne pozycje pozabilansowe (wg rodzaju)

- w tym: wobec jednostek zależnych

- w tym: wobec jednostek współzależnych - w tym: wobec jednostek stowarzyszonych - w tym: wobec znaczącego inwestora

- w tym: wobec jednostki dominującej

Inne pozycje pozabilansowe, razem

40.4. Należności warunkowe (struktura walutowa) z tytułu: a) otrzymanych gwarancji i poręczeń - w walucie polskiej

- w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

b) pozostałe (wg rodzaju) - w walucie polskiej

- w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

Należności warunkowe, razem

40.5. Zobowiązania warunkowe (struktura walutowa) z tytułu: a) udzielonych gwarancji i poręczeń - w walucie polskiej

- w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

b) weksli akceptowanych i indosowanych - w walucie polskiej

- w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

c) aktywów z zobowiązaniem odsprzedaży (wg rodzaju) - w walucie polskiej

- w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

d) inne zobowiązania zabezpieczone na aktywach lub na przychodach (wg rodzaju) - w walucie polskiej

- w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł)

e) pozostałe, (wg rodzaju)

- w walucie polskiej

Nr 50 — 3297 — Poz. 464

- w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Zobowiązania warunkowe, razem

40.6. Inne pozycje pozabilansowe (struktura walutowa) z tytułu: - w walucie polskiej

- w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) Inne pozycje pozabilansowe, razem Należy przedstawić wartość udzielonych poręczeń i gwarancji pozaubezpieczeniowych

Noty objaśniające do technicznego rachunku ubezpieczeń majątkowych i osobowych (A), technicznego rachunku ubezpieczeń na życie (B) i ogólnego rachunku zysków i strat / ogólnego

skonsolidowanego rachunku zysków i strat (C)

Nota 41 -do poz. A.L.1.

41.1. Składki przypisane brutto w ubezpieczeniach majątkowych i osobowych a) w ubezpieczeniach bezpośrednich b) w ubezpieczeniach pośrednich

Składki przypisane brutto, razem

41.2. Składki przypisane brutto w bezpośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9)

f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13)

g) kredyt i gwarancje (grupy 14,15)

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

j) pozostałe (grupa 16)

Składki brutto bezpośrednie (wg klas rachunkowych), razem

Należy podać kwoty składek przypisanych otrzymanych z obowiązkowych ubezpieczeń OC według

grup ubezpieczeń.

Nr 50 — 3298 — Poz. 464

41.3. Składki przypisane brutto w pośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9)

f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13)

g) kredyt i gwarancje (grupy 14,15)

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

J) pozostałe (grupa 16)

Składki brutto pośrednie (wg klas rachunkowych), razem

Należy podać kwoty składek przypisanych otrzymanych z obowiązkowych ubezpieczeń OC według

grup ubezpieczeń.

41.4. Składki zarobione brutto w bezpośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9)

f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13)

g) kredyt i gwarancje (grupy 14,15)

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

j) pozostałe (grupa 16)

Składki brutto bezpośrednie (wg klas rachunkowych), razem

Należy podać kwoty składek zarobionych otrzymanych z obowiązkowych ubezpieczeń OC według

grup ubezpieczeń.

41.5. Składki zarobione brutto w pośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

Nr 50 — 3299 — Poz. 464

e) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9)

f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13)

g) kredyt i gwarancje (grupy 14,15)

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

J) pozostałe (grupa 16)

Składki brutto pośrednie (wg klas rachunkowych), razem

Należy podać kwoty składek zarobionych otrzymanych z obowiązkowych ubezpieczeń OC według

grup ubezpieczeń.

41.6. Rozliczenia z tytułu reasekuracji

a) składki ubezpieczeniowe otrzymane z zagranicy

b) składki reasekuracyjne przekazane za granicę

c) saldo z tytułu rozliczeń reasekuracji biernej

d) saldo rozliczeń z tytułu reasekuracji czynnej

e) wartość należności i zobowiązań z tytułu reasekuracji biernej, w tym: - wartość należności od resekuratorów zabezpieczonych gwarancjami instytucji finansowych

f) wartość należności i zobowiązań z tytułu reasekuracji czynnej, w tym: - wartość zobowiązań wobec cedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu ubezpieczeń - wartość zobowiązań wobec retrocedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu

ubezpieczeń

Nota 42-do poz. A.IV. 42.1. Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto a) z ubezpieczeń bezpośrednich, w tym: - koszty likwidacji szkód b) z ubezpieczeń pośrednich, w tym: - koszty likwidacji szkód

Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto, razem

42.2. Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto w bezpośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9)

f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13)

g) kredyt i gwarancje (grupy 14,15)

Nr 50 — 3300 — Poz. 464

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

j) pozostałe (grupa 16)

Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto w ubezpieczeniach bezpośrednich (wg klas

rachunkowych), razem

42.3. Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto w pośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9)

f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13)

g) kredyt i gwarancje (grupy 14,15)

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

j) pozostałe (grupa 16)

Kwota odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto w ubezpieczeniach pośrednich (wg klas

rachunkowych), razem

42.4. Koszty likwidacji szkód w bezpośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7)

e) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9)

f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13)

g) kredyt i gwarancje (grupy 14,15)

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

j) pozostałe (grupa 16)

Koszty likwidacji szkód w ubezpieczeniach bezpośrednich (wg klas rachunkowych), razem

42.5. Koszty likwidacji szkód w pośrednich ubezpieczeniach majątkowych i osobowych (wg klas rachunkowych)

a) następstwa wypadków i choroba (grupa 1 i 2)

b) komunikacyjne - odpowiedzialność cywilna (grupa 10)

c) komunikacyjne pozostałe (grupa 3)

Nr 50 — 3301 —

d) morskie, lotnicze i transportowe (grupy 4, 5, 6, 7) e) od ognia i innych szkód rzeczowych (grupy 8 i 9) f) odpowiedzialność cywilna (grupy 11,12,13)

g) kredyt i gwarancje (grupy 14,15)

h) ochrona prawna (grupa 17)

i) świadczenie pomocy (grupa 18)

j) pozostałe (grupa 16)

Koszty likwidacji szkód w ubezpieczeniach pośrednich (wg klas rachunkowych), razem

Nota 43 - do poz. A. VII.

43.1. Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym a) ubezpieczeń bezpośrednich b) ubezpieczeń pośrednich

Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym, razem

43.2. Koszty akwizycji a) poniesione w okresie sprawozdawczym, w tym: - wartość prowizji akwizycyjnych z ubezpieczeń bezpośrednich

b) przeniesione na przyszłe okresy sprawozdawcze

Nota 44- do poz. A. VIL2. Koszty administracyjne

a) zużycie materiałów i energii

b) usługi obce

c) podatki i opłaty

d) wynagrodzenia

e) ubezpieczenia i inne świadczenia f) amortyzacja

g) inne (wg tytułów)

Koszty administracyjne, razem

Nota 45 - do poz. B.I.1. 45.1. Składki przypisane brutto w ubezpieczeniach na życie a) składki indywidualne - z ubezpieczeń bezpośrednich - z ubezpieczeń pośrednich b) składki ubezpieczeń grupowych - z ubezpieczeń bezpośrednich

- z ubezpieczeń pośrednich

Nr 50 — 3302 — Poz. 464

c) składki okresowe - z ubezpieczeń bezpośrednich - z ubezpieczeń pośrednich d) składki jednorazowe - z ubezpieczeń bezpośrednich - z ubezpieczeń pośrednich e) składki z umów ubezpieczenia bezpremiowe - z ubezpieczeń bezpośrednich - z ubezpieczeń pośrednich f) składki z umów ubezpieczenia premiowe - z ubezpieczeń bezpośrednich - z ubezpieczeń pośrednich g) składki z umów ubezpieczenia, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający - z ubezpieczeń bezpośrednich - z ubezpieczeń pośrednich

Składki przypisane brutto w ubezpieczeniach na życie, razem

45.2. Składki przypisane brutto w bezpośrednich ubezpieczeniach na życie (wg klas rachunkowych) a) ubezpieczenie na życie b) ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci c) ubezpieczenie na życie, jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym Składki brutto przypisane w bezpośrednich ubezpieczeniach na życie (wg klas rachunkowych),

razcm

45.3. Składki przypisane brutto w pośrednich ubezpieczeniach na życie (wg klas rachunkowych) a) ubezpieczenie na życie b) ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci c) ubezpieczenie na życie, jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym Składki przypisane brutto w pośrednich ubezpieczeniach na życie (wg klas rachunkowych),

razem

45. 4. Rozliczenia z tytułu reasekuracji

a) składki ubezpieczeniowe otrzymane z zagranicy

b) składki reasekuracyjne przekazane za granicę

c) saldo z tytułu rozliczeń reasekuracji biernej

d) saldo rozliczeń z tytułu reasekuracji czynnej

e) wartość należności i zobowiązań z tytułu reasekuracji biernej, w tym: - wartość należności od resekuratorów zabezpieczonych gwarancjami instytucji finansowych

f) wartość należności i zobowiązań z tytułu reasekuracji czynnej, w tym: - wartość zobowiązań wobec cedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu ubezpieczeń - wartość zobowiązań wobec retrocedentów zabezpieczonych gwarancjami zakładu

ubezpieczeń

Nr 50 — 3303 — Poz. 464

Nota 46 — do poz. B. V.

Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto (wg klas rachunkowych) a) ubezpieczenie na życie

b) ubezpieczenie posagowe, zaopatrzenia dzieci

c) ubezpieczenie na życie, jeżeli jest związane z funduszem inwestycyjnym

Odszkodowania i świadczenia wypłacone brutto (wg klas rachunkowych), razem

Nota 47-do poz. B. VIII.

47.1. Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym a) ubezpieczeń bezpośrednich b) ubezpieczeń pośrednich

Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym, razem

47.2. Koszty akwizycji a) poniesione w okresie sprawozdawczym, w tym: - wartość prowizji akwizycyjnych z ubezpieczeń bezpośrednich

b) przeniesione na przyszłe okresy sprawozdawcze

47.3. Koszty administracyjne a) zużycie materiałów i energii b) usługi obce c) podatki i opłaty d) wynagrodzenia e) ubezpieczenia i inne świadczenia f) amortyzacja

g) inne (wg tytułów) Koszty administracyjne, razem

Nota 48 - do poz. C. VIII.

Pozostałe przychody operacyjne

a) przychody finansowe

b) przychody z tytułu pełnienia czynności komisarza awaryjnego

c) przychody z tytułu prowadzenia działalności akwizycyjnej na rzecz Otwartych Funduszy Emerytalnych

d) pozostałe przychody operacyjne, w tym:

Pozostałe przychody operacyjne, razem

Nr 50 — 3304 — Poz. 464

Nota 49 - do poz. C. IX.

Pozostałe koszty operacyjne

a) koszty finansowe

b) koszty związane z pełnieniem czynności komisarza awaryjnego

c) koszty związane z prowadzeniem działalności akwizycyjnej na rzecz Otwartych Funduszy Emerytalnych

d) pozostałe koszty operacyjne, w tym: Pozostałe koszty operacyjne, razem

W odniesieniu do odpisów aktualizujących wartość aktywów niefinansowych należy wskazać ich

wysokość w podziale wg tytułów oraz wyjaśnić przyczyny ich utworzenia

Nota 50

Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych” a) zysk ze sprzedaży udziałów i akcji

- w jednostkach zależnych

- w jednostkach współzależnych

- w jednostkach stowarzyszonych

b) strata ze sprzedaży udziałów i akcji

- w jednostkach zależnych

- w jednostkach współzaleźnych

- w jednostkach stowarzyszonych

Zysk (strata) na sprzedaży całości lub części udziałów jednostek podporządkowanych, razem

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy przedstawić informacje o wyniku na sprzedaży całości lub części udziałów (akcji) w poszczególnych jednostkach zależnych, współzależnych i stowarzyszonych, sposobie rozliczeń pomiędzy jednostką sprzedającą a kupującą udziały (akcje) oraz wartości księgowej każdej sprzedanej jednostki”. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego

sprawozdania finansowego, to informacje powyższe należy przedstawić w sprawozdaniu finansowym.

Nota 51-do poz. C. XI. Zyski nadzwyczajne a) losowe

b) pozostałe (wg tytułów)

Zyski nadzwyczajne, razem

Nr 50 — 3305 — Poz. 464

Nota 52-do poz. C. XII. Straty nadzwyczajne a) losowe

b) pozostałe (wg tytułów) Straty nadzwyczajne, razem

Nota 53 - do poz. C. XVI.

53.1. Podatek dochodowy bieżący

1. Zysk (strata) brutto (skonsolidowany ")

2. Korekty konsolidacyjne”

3. Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym (wg tytułów)

4. Podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

5. Podatek dochodowy według stawki …%

6. Zwiększenia, zaniechania, zwolnienia, odliczenia i obniżki podatku

7. Podatek dochodowy bieżący ujęty (wykazany) w deklaracji podatkowej okresu, w tym: - wykazany w rachunku zysków i strat - dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły kapitał własny

- dotyczący pozycji, które zmniejszyły lub zwiększyły wartość firmy lub ujemną wartość firmy

53.2. Podatek dochodowy odroczony, wykazany w rachunku zysków i strat:

- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu powstania i odwrócenia się różnic przejściowych

- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu zmiany stawek podatkowych

- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu poprzednio nieujętej straty podatkowej, ulgi podatkowej lub różnicy przejściowej poprzedniego okresu

- zmniejszenie (zwiększenie) z tytułu odpisania aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub braku możliwości wykorzystania rezerwy na odroczony podatek dochodowy

- inne składniki podatku odroczonego (wg tytułów)

Podatek dochodowy odroczony, razem

Dodatkowo należy ujawnić łączną kwotę podatku odroczonego: - ujętego w kapitale własnym

- ujętego w wartości firmy lub ujemnej wartości firmy”?

22) dotyczy jednostkowych sprawozdań finansowych w przypadku połączenia

Nr 50 — 3306 — Poz. 464

Odnośnie podatku dochodowego, wykazanego w rachunku zysków i strat należy ujawnić podatek dochodowy dotyczący: - działalności zaniechanej

- wyniku na operacjach nadzwyczajnych

W odniesieniu do skonsolidowanego ogólnego rachunku zysków i strat, należy podać informacje o podatku dochodowym w przekroju jednostek objętych konsolidacją, z uwzględnieniem różnic pomiędzy podatkiem naliczonym do skonsolidowanego ogólnego rachunku zysków i strat w danym okresie a tymi, które naliczono w okresach poprzednich, oraz o wysokości podatku naliczonego w tych okresach,

pod warunkiem, że różnica ta jest znacząca z punktu widzenia przyszłego opodatkowania.

Nota 54- do poz. C. XVII.

Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) z podziałem na tytuły Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty), razem

Nota 55-do poz. C. XVIII. **

Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności, w tym:

- odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych

- odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych

- odpis różnicy w wycenie aktywów netto

23) Pozycja wykazywana w sprawozdaniu finansowym w przypadku zastosowania metody praw własności do wyceny udziałów lub akcji w jednostkach podporządkowanych

Nota 56- do poz. C. XX. Należy również przedstawić sposób podziału zysku lub pokrycia straty za prezentowane lata obrotowe, a w przypadku niezakończonego roku obrotowego - propozycję podziału zysku lub

pokrycia straty, ujawniając, odpowiednie dla ustalenia wielkości zysku lub straty, dane liczbowe.

Zysk (strata) netto”

a) zysk (strata) netto jednostki dominującej

b) zyski (straty) netto jednostek zależnych

c) zyski (straty) netto jednostek współzależnych d) zyski (straty) netto jednostek stowarzyszonych e) korekty konsolidacyjne

Zysk (strata) netto

Nr 50 — 3307 — Poz. 464

Nota 57 Należy przedstawić dodatkowe dane objaśniające sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą w podziale na wszystkie rodzaje

akcji zwykłych, które różnią się między sobą prawem udziału w zysku netto danego okresu

" Pozycja wykazywana wyłącznie w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Noty objaśniające do rachunku przepływów pieniężnych / skonsolidowanego rachunku

przepływów pieniężnych

Należy zdefiniować środki pieniężne przyjęte do rachunku przepływu środków pieniężnych / skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych, przedstawiając ich strukturę na początek

i koniec okresu.

W przypadku wystąpienia niezgodności pomiędzy bilansowymi zmianami stanu niektórych pozycji oraz zmianami stanu tych pozycji wykazanymi w rachunku przepływu Środków pieniężnych /

skonsolidowanym rachunku przepływów pieniężnych, należy wskazać ich przyczyny.

W odniesieniu do pozycji rachunku przepływu środków pieniężnych / skonsolidowanego rachunku przepływów pieniężnych "Pozostałe wpływy" i "Pozostałe wydatki", należy przedstawić wykaz tych wpływów i wydatków, których kwoty przekraczają 5% ogólnej sumy odpowiednio wpływów lub

wydatków z danej działalności, a zostały ujęte w tych pozycjach. Sprawozdawczość według segmentów branżowych i geograficznych

W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym należy określić, zgodnie z MSR, rodzaje segmentów działalności ze wskazaniem produktów (usług) i towarów w ramach każdego wykazywanego segmentu branżowego lub składu każdego wykazywanego segmentu geograficznego oraz wskazać, który podział

segmentów (branżowy czy geograficzny) stanowi podział podstawowy, a który uzupełniający

Ponadto należy opisać zasady (politykę) rachunkowości przyjęte w stosunku do sprawozdawczości dotyczącej segmentów, a w szczególności odnoszące się do: sposobu wydzielania segmentów, przypisywania im i wyceny przychodów, kosztów oraz ustalania wyniku finansowego, sposobu

przypisywania segmentom i wyceny aktywów i pasywów oraz metody ustalania cen transferowych

1. Podstawowy podział wg segmentów działalności Należy określić rodzaj produktów (usług) i towarów w ramach każdego wykazywanego segmentu

branżowego lub wskazać na skład każdego wykazywanego segmentu geograficznego

Nr 50 — 3308 — Poz. 464

Odnośnie przychodów, kosztów i wyniku finansowego należy przedstawić zestawienie, wykazujące związek pomiędzy danymi ujawnianymi w części dotyczącej segmentów a danymi ujawnianymi w pozostałej części dotyczącej skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości, zawierające informacje co najmniej o:

1. Przychodach segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)

2. Przychodach segmentu (sprzedaż innym segmentom)

3. Przychodach segmentu ogółem

4. Kosztach segmentu (sprzedaż klientom zewnętrznym)

5. Kosztach segmentu (sprzedaż innym segmentom)

6. Kosztach segmentu ogółem

7.Udziale segmentu w wyniku finansowym jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw własności

8.Wyniku segmentu

9.Przychodach (nieprzypisanych segmentom)

10.Kosztach (nieprzypisanych segmentom)

11.Wyniku finansowym netto

Odnośnie aktywów i pasywów należy przedstawić zestawienie, wykazujące związek pomiędzy danymi ujawnianymi w części dotyczącej segmentów a danymi ujawnianymi w pozostałej części dotyczącej skonsolidowanego sprawozdania finansowego jako całości, zawierające informacje co najmniej o:

1. Aktywach segmentu

2. Inwestycjach segmentu w jednostkach podporządkowanych wycenianych metodą praw własności

3. Pozostałych aktywach (nieprzypisanych segmentom)

4. Aktywach ogółem

5. Pasywach segmentu

6. Pozostałych pasywach (nieprzypisanych segmentom)

7. Pasywach ogółem

Ponadto w stosunku do każdego z wykazanych segmentów należy ujawnić informacje dotyczące: 1. Nakładów inwestycyjnych (kosztów nabycia aktywów) 2. Amortyzacji

3. Innych kosztów niepieniężnych

2. Uzupełniający podział wg segmentów działalności Należy określić rodzaj towarów oraz usług w ramach każdego wykazywanego segmentu branżowego

lub wskazać na skład każdego wykazywanego segmentu geograficznego.

Ponadto odnośnie każdego z wykazanych segmentów należy przedstawić informacje dotyczące co

najmniej:

Nr 50 — 3309 — Poz. 464

1. Przychodów segmentu(sprzedaż klientom zewnętrznym) 2. Aktywów segmentu

3. Nakładów inwestycyjnych (kosztów nabycia aktywów segmentu).

B. DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

W dodatkowych notach objaśniających do sprawozdania finansowego / skonsolidowanego

sprawozdania finansowego i odpowiednio danych porównywalnych należy przedstawić: 1. Informacje o instrumentach finansowych, z uwzględnieniem specyfiki emitenta.

1.1. W odniesieniu wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych należy przedstawić instrumenty

finansowe z podziałem co najmniej na:

a) aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

b) zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

c) pożyczki udzielone i należności własne

d) aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności

e) aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

- przedstawiając stan na początek okresu, zwiększenia i zmniejszenia, ze wskazaniem tytułów, oraz stan na koniec okresu, z uwzględnieniem podziału na poszczególne grupy aktywów

i zobowiązań, według podziału przyjętego w bilansie.

1.2. Ponadto odnośnie wszystkich aktywów i zobowiązań finansowych, w podziale odpowiednio według kategorii instrumentów finansowych, określonych w pkt 1.1., oraz z uwzględnieniem podziału

na grupy (klasy) aktywów i zobowiązań finansowych: 1.2.1. Należy zamieścić:

a) podstawową charakterystykę, ilość i wartość instrumentów finansowych, w tym opis istotnych warunków i terminów, które mogą wpłynąć na wielkość, rozkład w czasie oraz pewność przyszłych przepływów pieniężnych, a w odniesieniu do instrumentów pochodnych

w szczególności:

- zakres i charakter instrumentu

- cel nabywania lub wystawiania instrumentu - np. zabezpieczenie

- kwotę (wielkość) będącą podstawą obliczenia przyszłych płatności - sumę i termin przyszłych przychodów lub płatności kasowych

- termin ustalania cen, zapadalności, wygaśnięcia lub wykonania instrumentu

Nr 50 — 3310 — Poz. 464

- _ możliwości wcześniejszego rozliczenia - okres lub dzień - jeśli istnieją

- cenę lub przedział cen realizacji instrumentu

- możliwości wymiany lub zamiany na inny składnik aktywów lub pasywów

- ustaloną stopę lub kwotę odsetek, dywidendy lub innych przychodów oraz terminu ich płatności

- dodatkowe zabezpieczenia związane z tym instrumentem, przyjęte lub złożone

- w/w informacje również dla instrumentu, na który dany instrument może być zamieniony

- - inne warunki towarzyszące danemu instrumentowi

- rodzaj ryzyka związanego z instrumentem

- _ sumę istniejących zobowiązań z tytułu zajętych pozycji w instrumentach

b) opis metod i istotnych założeń przyjętych do ustalania wartości godziwej aktywów

i zobowiązań finansowych wycenianych w takiej wartości

c) opis sposobu ujmowania skutków przeszacowania aktywów finansowych zaliczonych do kategorii dostępnych do sprzedaży, tj. czy odnosi się je do przychodów lub kosztów finansowych, czy też do kapitału z aktualizacji wyceny, jak również kwoty odniesione na ten

kapitał lub z niego odpisane

d) wartość wykazanych w bilansie instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej, jak również odpowiednio skutki przeszacowania odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny w okresie sprawozdawczym lub zaliczone do przychodów lub kosztów

finansowych okresu sprawozdawczego

e) tabelę zmian w kapitale z aktualizacji wyceny w zakresie instrumentów finansowych, obejmującą stan kapitału na początek i na koniec okresu sprawozdawczego oraz jego zwiększenia i zmniejszenia, w szczególności z tytułu: - — skutków przeszacowania aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży, w tym: - zyski lub straty z okresowej wyceny - kwoty przeszacowania odpisane w razie trwałej utraty wartości - zyski lub straty z wyceny ustalone na dzień przekwalifikowania aktywów do kategorii dostępnych do sprzedaży - kwoty rozliczone w przypadku zabezpieczania wartości godziwej oprocentowanego instrumentu finansowego - kwoty rozliczone w przypadku przekwalifikowania aktywów do kategorii utrzymywanych do terminu wymagalności - kwoty odpisane na dzień wyłączenia z ksiąg rachunkowych - okresowej wyceny pozycji zabezpieczanych oraz instrumentów zabezpieczających w związku z zabezpieczaniem: - zmian w przepływach pieniężnych - udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych - ustalenia, przeszacowania i odpisania na wynik finansowy rezerwy oraz aktywów z

tytułu odroczonego podatku dochodowego

Nr 50 — 3311 —

f) objaśnienie przyjętych zasad wprowadzania do ksiąg rachunkowych instrumentów

finansowych nabytych na rynku regulowanym

g) informacje na temat obciążenia ryzykiem stopy procentowej, a w szczególności

informację o:

wcześniej przypadającym terminie wykupu lub wynikającym z umowy terminie przeszacowania wartości

efektywnej stopie procentowej, jeżeli jej ustalenie jest zasadne

h) informacje na temat obciążenia ryzykiem kredytowym, a w szczególności informację o:

szacowanej maksymalnej kwocie straty na jaką jednostka jest narażona, bez uwzględniania wartości godziwej jakichkolwiek przyjętych lub poczynionych zabezpieczeń, w przypadku gdyby wierzyciel nie wywiązał się ze świadczenia

koncentracji ryzyka kredytowego

1.2.2. Odnośnie aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży lub przeznaczonych do obrotu,

wycenianych w wysokości skorygowanej ceny nabycia, jeżeli brak jest możliwości wiarygodnego

zmierzenia wartości godziwej tych aktywów, należy wskazać wartość bilansową, przyczyny, dla

których nie można wiarygodnie ustalić wartości godziwej tych aktywów, a także — o ile to

możliwe — określić granice przedziału, w którym wartość godziwa tych instrumentów może się

zawierać

1.2.3. Odnośnie aktywów i zobowiązań finansowych, których nie wycenia się w wartości

godziwej należy zamieścić:

a) dane o ich wartości godziwej; jeżeli z uzasadnionych przyczyn wartość godziwa takich aktywów lub zobowiązań nie została ustalona, to należy ten fakt ujawnić i podać podstawową charakterystykę instrumentów finansowych, które w innym przypadku byłyby wyceniane po cenie ustalonej na aktywnym regulowanym rynku, na którym następuje publiczny obrót instrumentami finansowymi, zaś informacje o tej cenie są ogólnie dostępne

b) w przypadku gdy wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych jest niższa od ich wartości bilansowej - wartość bilansową i wartość godziwą danego składnika lub grupy składników, przyczyny zaniechania odpisów aktualizujących ich wartość bilansową oraz uzasadnienie przekonania o możliwości odzyskania wykazanej wartości

w pełnej kwocie

1.2.4. W przypadku umowy, w wyniku której aktywa finansowe przekształca się w papiery

wartościowe lub umowy odkupu, to odrębnie dla każdej transakcji należy przedstawić:

a) charakter i wielkość zawartych transakcji, w tym opis przyjętych lub udzielonych gwarancji i zabezpieczeń, dane przyjęte do wyliczenia wartości godziwej przychodów

odsetkowych związanych z umowami zawartymi w danym okresie oraz transakcjami

Nr 50 — 3312 — Poz. 464

zawartymi w okresach poprzednich, zarówno zakończonymi jak i niezakończonymi

w danym okresie

b) informację o aktywach finansowych wyłączonych z ksiąg rachunkowych w okresie

sprawozdawczym

1.2.5. W przypadku przekwalifikowania aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej do aktywów wycenianych w skorygowanej cenie nabycia, należy podać powody

zmiany zasad wyceny

1.2.6. W przypadku gdy dokonano odpisów aktualizujących z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowych, albo w związku z ustaniem przyczyny, dla której dokonano takich odpisów, zwiększono wartość składnika aktywów, należy podać kwoty odpisów obniżających

i zwiększających wartość aktywów finansowych

1.2.7. Odnośnie dłużnych instrumentów finansowych, pożyczek udzielonych lub należności własnych należy podać przychody z odsetek wyliczone za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na kategorie aktywów, których odsetki te dotyczą, przy czym osobno należy wykazać odsetki naliczone i zrealizowane w danym okresie oraz odsetki naliczone lecz niezrealizowane. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty:

- do 3 miesięcy

- powyżej 3 do 12 miesięcy

- powyżej 12 miesięcy

1.2.8. Odnośnie dokonanych odpisów aktualizujących wartość pożyczek udzielonych lub należności własnych z tytułu trwałej utraty ich wartości należy podać naliczone od tych

wierzytelności odsetki, które nie zostały zrealizowane

1.2.9. Odnośnie zobowiązań finansowych należy podać koszty z tytułu odsetek od tych zobowiązań, wyliczonych za pomocą stóp procentowych wynikających z zawartych kontraktów, z podziałem na koszty odsetek związane z zobowiązaniami zaliczonymi do przeznaczonych do obrotu, pozostałymi krótkoterminowymi zobowiązaniami finansowymi oraz długoterminowymi zobowiązaniami finansowymi; koszty odsetek naliczone i zrealizowane w danym okresie należy wykazać odrębnie od kosztów odsetek naliczonych lecz niezrealizowanych. Odsetki niezrealizowane należy wykazać z podziałem według terminów zapłaty:

- do 3 miesięcy

- powyżej 3 do 12 miesięcy

- powyżej 12 miesięcy

Nr 50 — 3313 — Poz. 464

1.2.10. Należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie wartości godziwej, zabezpieczanie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczanie udziałów w aktywach netto jednostek zagranicznych, a ponadto informacje obejmujące co najmniej:

a) opis rodzaju zabezpieczeń

b) opis instrumentu zabezpieczającego oraz jego wartość godziwą

c) charakterystykę zabezpieczanego rodzaju ryzyka

1.2.11. W przypadku zabezpieczenia planowanej transakcji lub uprawdopodobnionego przyszłego zobowiązania należy podać informacje dotyczące celów i zasad zarządzania ryzykiem finansowym, z uwzględnieniem podziału na zabezpieczanie podstawowych rodzajów planowanych transakcji lub uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań, a ponadto informacje

obejmujące co najmniej:

a) opis zabezpieczanej pozycji, w tym przewidywany okres do zajścia planowanej transakcji lub powstania przyszłego zobowiązania

b) opis zastosowanych instrumentów zabezpieczających

c) kwoty wszelkich odroczonych lub nienaliczonych zysków lub strat i przewidywany

termin uznania ich za przychody lub koszty finansowe

1.2.12. Jeżeli zyski lub straty z wyceny instrumentów zabezpieczających, zarówno będących pochodnymi instrumentami finansowymi, jak i aktywami lub zobowiązaniami o innym charakterze, w przypadku zabezpieczania przepływów pieniężnych, zostały odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny, należy podać: a) kwoty odpisów zwiększających i zmniejszających kapitał z aktualizacji wyceny b) kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i zaliczone do przychodów lub kosztów finansowych c) kwoty odpisane z kapitału z aktualizacji wyceny i dodane do ceny nabycia lub inaczej ustalonej wartości początkowej na dzień wprowadzenia do ksiąg rachunkowych składnika aktywów lub zobowiązań, który do tego dnia był objęty planowaną transakcją

lub stanowił uprawdopodobnione przyszłe zobowiązanie poddane zabezpieczeniu

2. Dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności zobowiązaniach warunkowych, w tym również wynikających z umów subemisji, udzielonych przez emitenta gwarancjach i poręczeniach (także wekslowych), z wyodrębnieniem udzielonych na rzecz jednostek powiązanych, a w przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego należy także dokonać podziału zobowiązań warunkowych z wyodrębnieniem tych udzielonych przez emitenta na rzecz jednostek podporządkowanych, nieobjętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności oraz jednostek

podporządkowanych objętych konsolidacją lub wyceną metodą praw własności

Nr 50 — 3314 — Poz. 464

W

. Informacje o zobowiązaniach kapitałowych

4. Wykaz zobowiązań wobec budżetu państwa lub jednostek samorządu terytorialnego z tytułu

uzyskania prawa własności budynków i budowli

5. Informacje o przychodach, kosztach i wynikach działalności zaniechanej w danym okresie lub

przewidzianej do zaniechania w następnym okresie

6. Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, środków trwałych na własne potrzeby

7. Poniesione nakłady inwestycyjne oraz planowane w okresie najbliższych 12 miesięcy od dnia

bilansowego nakłady inwestycyjne, w tym na niefinansowe aktywa trwałe

8. 1. Informacje o transakcjach emitenta / jednostek powiązanych z podmiotami powiązanymi,

dotyczących przeniesienia praw i zobowiązań

8. 2. Transakcje z jednostkami, w których udziałowcami (akcjonariuszami) lub wspólnikami są członkowie zarządu i organów nadzorczych zakładu ubezpieczeń oraz osoby pozostające z nimi we wspólnym gospodarstwie domowym, jeżeli dysponują one, bezpośrednio lub pośrednio, prawem głosu wynoszącym co najmniej 33% wszystkich praw głosu na zgromadzeniu

wspólników (walnym zgromadzeniu akcjonariuszy)

8. 3. Dane liczbowe, dotyczące jednostek powiązanych, o: a) trwałych lokatach finansowych w tych jednostkach b) wzajemnych należnościach i zobowiązaniach c) kosztach i przychodach z wzajemnych transakcji d) pozycjach pozabilansowych związanych z jednostkami powiązanymi

e) inne dane, niezbędne do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

9. Informacje o wspólnych przedsięwzięciach, które nie podlegają konsolidacji, w tym:

a) nazwie, zakresie działalności wspólnego przedsięwzięcia

b) procentowym udziale

c) części wspólnie kontrolowanych rzeczowych składników aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych

d) zobowiązaniach zaciągniętych na potrzeby przedsięwzięcia lub zakupu używanych rzeczowych składników aktywów trwałych

e) części zobowiązań wspólnie zaciągniętych

f) dochodach otrzymanych ze wspólnego przedsięwzięcia i kosztach z nimi związanych

g) zobowiązaniach warunkowych i inwestycyjnych dotyczących wspólnego przedsięwzięcia

Nr 50 — 3315 — Poz. 464

10. Informacje o przeciętnym zatrudnieniu, z podziałem na grupy zawodowe. W przypadku skonsolidowanego sprawozdania finansowego — informacje o przeciętnym zatrudnieniu w grupie

kapitałowej emitenta, z podziałem na grupy zawodowe

11. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o łącznej wartości wynagrodzeń, nagród lub korzyści, w tym wynikających z programów motywacyjnych lub premiowych opartych na kapitale emitenta, w tym programów opartych na obligacjach z prawem pierwszeństwa, zamiennych, warrantach subskrypcyjnych (w pieniądzu, naturze lub jakiejkolwiek innej formie), wypłaconych, należnych lub potencjalnie należnych, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących emitenta w przedsiębiorstwie emitenta, bez względu na to, czy były one odpowiednio zaliczane w koszty, czy też wynikały z podziału zysku; w rocznym sprawozdaniu finansowym i rocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ww. informacje należy przedstawić odrębnie dla każdej z osób zarządzających i nadzorujących emitenta; w przypadku gdy emitentem jest jednostka dominująca lub znaczący inwestor - oddzielnie informacje o wartości wynagrodzeń i nagród otrzymanych z tytułu pełnienia funkcji we władzach jednostek zależnych, współzależnych i stowarzyszonych. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dodatkowo należy podać informacje o wartości wynagrodzeń, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych lub należnych członkom zarządu i organów nadzorczych

spółek kapitałowych (dla każdej grupy osobno)

12. W sprawozdaniu finansowym oraz skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym - informacje o wartości niespłaconych zaliczek, kredytów, pożyczek, gwarancji, poręczeń lub innych umów zobowiązujących do świadczeń na rzecz emitenta, jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych, z podaniem warunków oprocentowania i spłaty tych kwot, udzielonych, przez emitenta w przedsiębiorstwie emitenta oraz oddzielnie w przedsiębiorstwach jednostek od niego zależnych, współzależnych i z nim stowarzyszonych (dla każdej grupy osobno), osobom zarządzającym i nadzorującym, odrębnie dla osób zarządzających i nadzorujących oraz oddzielnie ich współmałżonkom, krewnym i powinowatym do drugiego stopnia, przysposobionym lub przysposabiającym oraz innym osobom, z którymi są one powiązane osobiście, z podaniem warunków oprocentowania i spłaty tych kwot. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym dodatkowo należy podać informacje o wartości pożyczek udzielonych członkom zarządu i organów

nadzorczych spółek kapitałowych (dla każdej grupy osobno)

13. Informacje o znaczących zdarzeniach, dotyczących lat ubiegłych, ujętych w sprawozdaniu

finansowym / skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za bieżący okres

14. Informacje o znaczących zdarzeniach, jakie nastąpiły po dniu bilansowym, a nieuwzględnionych

w sprawozdaniu finansowym / skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym

Nr 50 — 3316 —

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

Informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie

przejęcia aktywów i pasywów

Sprawozdanie finansowe i porównywalne dane finansowe / skonsolidowane sprawozdanie finansowe i porównywalne skonsolidowane dane finansowe, przynajmniej w odniesieniu do podstawowych pozycji bilansu oraz ogólnego rachunku zysków i strat / skonsolidowanego bilansu oraz skonsolidowanego ogólnego rachunku zysków i strat, skorygowane odpowiednim wskaźnikiem inflacji, z podaniem źródła wskaźnika oraz metody jego wykorzystania, z przyjęciem okresu ostatniego sprawozdania finansowego jako okresu bazowego - jeżeli skumulowana średnioroczna stopa inflacji z okresu ostatnich trzech lat działalności emitenta osiągnęła lub

przekroczyła wartość 100%

Zestawienie oraz objaśnienie różnic pomiędzy danymi ujawnionymi w sprawozdaniu finansowym i porównywalnych danych finansowych / skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym iporównywalnych skonsolidowanych danych finansowych, a uprzednio sporządzonymi iopublikowanymi sprawozdaniami finansowymi / skonsolidowanymi sprawozdaniami

finansowymi

Zmiany stosowanych zasad (polityki) rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdania finansowego / skonsolidowanego sprawozdania finansowego, dokonanych w stosunku do poprzedniego roku obrotowego (lat obrotowych), ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz

wynik finansowy i rentowność

Dokonane korekty błędów podstawowych, ich przyczyny, tytuły oraz wpływ wywołanych tym skutków finansowych na sytuację majątkową i finansową, płynność oraz wynik finansowy

i rentowność

W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje oraz wskazanie, czy sprawozdanie finansowe / skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty z tym związane; informacja powinna zawierać również opis podejmowanych, bądź planowanych przez emitenta / jednostki

powiązane działań mających na celu eliminację niepewności

W przypadku sprawozdania finansowego / skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek, oraz wskazanie dnia połączenia i zastosowanej metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów):

- w przypadku rozliczenia metodą nabycia - nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółki

przejętej, liczbę, wartość nominalną i rodzaj akcji wyemitowanych w celu połączenia, cenę

Nr 50 — 3317 — Poz. 464

przejęcia, wartość aktywów netto wg wartości godziwej spółki przejętej na dzień połączenia, wartość firmy lub ujemną wartość firmy i opis zasad jej amortyzacji, lub

- w przypadku rozliczenia metodą łączenia udziałów — nazwę (firmę) i opis przedmiotu działalności spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru, liczbę, wartość nominalną i rodzaj akcji wyemitowanych w celu połączenia, przychody i koszty, zyski i straty oraz zmiany w kapitałach własnych połączonych spółek za okres od początku roku

obrotowego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, do dnia połączenia

22. W przypadku niestosowania w sprawozdaniu finansowym do wyceny udziałów i akcji w jednostkach podporządkowanych - metody praw własności - należy przedstawić skutki, jakie

spowodowałoby jej zastosowanie, oraz wpływ na wynik finansowy

23.1. W przypadku gdy dzień bilansowy, na który sporządzane jest sprawozdanie finansowe objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym jednostki podporządkowanej, wyprzedza dzień bilansowy, na który sporządza się skonsolidowane sprawozdanie finansowe, nie więcej jednak niż o trzy miesiące, podaje się istotne zdarzenia dotyczące zmian stanu aktywów, pasywów oraz zysków i strat tej jednostki podporządkowanej, jakie nastąpiły w okresie między dniem bilansowym, na który sporządzono skonsolidowane sprawozdanie finansowe, a dniem

bilansowym jednostki podporządkowanej

23.2. Informacje o korektach oraz wielkości poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, dla których przyjęto odmienne metody i zasady wyceny, w przypadku dokonywania odpowiednich przekształceń sprawozdania finansowego jednostki objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym do metod i zasad przyjętych przez jednostkę dominującą, a w przypadku odstąpienia

od dokonywania przekształceń - uzasadnienie odstąpienia

24. Jeżeli emitent nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w dodatkowej nocie objaśniającej do sprawozdania finansowego należy przedstawić podstawę prawną niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego wraz z danymi uzasadniającymi odstąpienie od konsolidacji lub wyceny metodą praw własności, nazwę i siedzibę jednostki sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe na wyższym szczeblu grupy kapitałowej oraz miejsce jego publikacji, podstawowe wskaźniki ekonomiczno-finansowe, charakteryzujące działalność jednostek powiązanych w danym i ubiegłym roku obrotowym, takie jak: wartość przychodów ze sprzedaży oraz przychodów finansowych, wynik finansowy netto oraz wartość kapitału własnego, z podziałem na grupy, wartość aktywów trwałych, przeciętne roczne zatrudnienie oraz inne

informacje jeżeli są wymagane na podstawie odrębnych przepisów

25. Jeżeli emitent sporządzający skonsolidowane sprawozdanie finansowe, wyłącza na podstawie odrębnych przepisów jednostkę podporządkowaną z obowiązku objęcia konsolidacją lub wyceną

metodą praw własności, w dodatkowej nocie objaśniającej do skonsolidowanego sprawozdania

—

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

Informacja o możliwości zakupu wydawnictw Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

Zakład Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów informuje, że w sprzedaży znajdują się następujące wydawnictwa:

. Homologacja pojazdów (zatącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 5, poz. 29, 30 i 31). Cena brutto — 235,00 zt.

Prawo Zamówień Publicznych (wydawnictwo Urzędu Zamówień Publicznych). Cena brutto — 16,00 zł.

Polska Klasyfikacja Działalności (załącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 33, poz. 289). Cena brutto — 30,00 zł.

. Urzędowy Wykaz Produktów Leczniczych dopuszczonych do obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

(załącznik do Dziennika Urzędowego Ministra Zdrowia z 2004 r. Nr 3, poz. 25). Cena brutto — 179,00 zł.

Załącznik Nr 1 — Załączniki |-XVIII, dodatki oraz protokoty 1-10 do aktu dotyczącego warunków przystąpienia do Unii Europejskiej Rzeczypospolitej Polskiej oraz innych państw, Załącznik Nr 2 — Akty podstawowe prawa Unii Europejskiej (załącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 90, poz. 864). Cena brutto — 321,00 zt.

. Wzory formularzy sprawozdawczych, kwestionariuszy i ankiet statystycznych stosowanych w badaniach

statystycznych na 2004 r. (załącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 6, poz. 44). Cena brutto — 738,00 zł.

. Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług (załącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 89, poz. 844). Cena brutto — 60,00 zł.

. Substancje dodatkowe i substancje pomagające w przetwarzaniu (zatącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 94, poz. 933).

Cena brutto — 26,00 zł.

. Zmiany do specyfikacji kryteriów czystości, wymagań dotyczących pobierania próbek i metod analitycznych stosowanych w trakcie urzędowej kontroli żywności (zatącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 94, poz. 934). Cena brutto — 47,00 zł.

Sektorowe programy operacyjne: Pomoc techniczna 2004-2006, Rozwój zasobów ludzkich 2004-2006, Wzrost konkurencyjności przedsiębiorstw, lata 2004-2006, Zintegrowany program operacyjny rozwoju regionalnego 2004-2006 (załącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 166, poz. 1742,1743, 1744i 1745). Cena brutto — 35,00 zt.

Uzupełnienie SPO — Wzrost konkurencyjności przedsiębiorstw, lata 2004-2006, Uzupetnienie SPO — Rozwój zasobów ludzkich 2004-2006, Sektorowy program operacyjny rybołówstwo i przetwórstwo ryb 2004-2006, Sektorowy program operacyjny restrukturyzacja i modernizacja sektora żywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004-2006 (zatącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 197, poz. 2023, 2024, 2027, 2032). Cena brutto — 54,00 zł.

Uzupetnienie — Zintegrowanego programu operacyjnego rozwoju regionalnego 2004-2006 (zatącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 200, poz. 2051). Cena brutto — 31,00 zł.

Zmiany do wzorów formularzy sprawozdawczych, kwestionariuszy i ankiet statystycznych stosowanych w badaniach statystycznych na 2004 r. (zatącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 95, poz. 957). Cena brutto — 27,00 zł.

Uzupełnienie Sektorowego programu operacyjnego rybotówstwo i przetwórstwo ryb 2004-2006, Uzupetnienie Sektorowego programu operacyjnego restrukturyzacja i modernizacja sektora żywnościowego oraz rozwój obszarów wiejskich 2004—2006 (zatącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 207, poz. 2116i 2117). Cena brutto — 43,00 zt.

Ochrona obszarów specjalnej ochrony ptaków NATURA 2000 (załącznik do Dz. U. z 2004 r. Nr 229, poz. 2313). Cena brutto — 59,00 zł.

Wykaz osób prawnych i osób fizycznych, którym z uwagi na interes publiczny lub ważny interes strony umorzono znaczące zaległości podatkowe w okresie od 1 stycznia 2004 r. do 30 czerwca 2004 r., Krajowy Standard Rachunkowości Nr 2 „Podatek Dochodowy” (załącznik do Dziennika Urzędowego Ministra Finansów z 2004 r. Nr 13, poz. 124i 132). Cena brutto — 57,00 zł.

Wszyscy zainteresowani wydawnictwami proszeni są o dokonanie wpłaty na konto bankowe Zakładu Wydawnictw i Poligrafii Centrum Obsługi Kancelarii Prezesa Rady Ministrów w Banku Handlowym S.A. nr 81103015080000000503118017, podanie liczby zamawianych egzemplarzy oraz adresu odbiorcy.

Dowód wpłaty z określeniem zamawianych tytułów będzie traktowany jako zamówienie.

Ponadto wymienione wydawnictwa można nabywać w punktach sprzedaży Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego.