Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 13 lipca 1995 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie odliczeń od dochodu wydatków inwestycyjnych oraz obniżek podatku dochodowego.

Ustawa wchodzi w życie po upływie 3 miesięcy liwość ujawnienia tożsamości świad­ od dnia ogłoszenia. ka.

§ 5. Na postanowienie w sprawie zacho wania w tajemnicy danych umożliwia- Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej: L. Wałęsa

445

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTRÓW

z dnia 13 lipca 1995 r.

zmieniające rozporządzenie w sprawie odliczeń od dochodu wydatków inwestycyjnych oraz obniżek podatku dochodowego.

Na podstawie art. 26 ust. 13 ustawy z dnia 26 lipca 368, Nr87, poz. 406, Nr 90, poz. 419, Nr113, poz. 547, Nr 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 123, poz. 602 i Nr 127, poz. 627 oraz z 1995 r. Nr 5, poz. 25 z 1993 r. Nr 90, poz. 416 i Nr 134, poz. 646, z 1994 r. Nr 43, i Nr 86, poz. 433) zarządza się, co następuje:

, Nr90, poz. 419, Nr113,poz.547,Nr123,poz.602

§ 1. W rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 25 stycz i Nr 126, poz. 626 oraz z 1995 r. Nr 5, poz. 25) oraz art. 18 ust. nia 1994 r. w sprawie odliczeń od dochodu wydatków 7 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od inwestycyjnych oraz obniżek podatku dochodowego (Dz. U. osób prawnych (Dz. U. z 1993 r. Nr 106, poz. 482 i Nr 134, Nr 18, poz. 62 i Nr 68, poz. 295) wprowadza się następujące

, z 1994 r. Nr 1, poz. 2, Nr 43, poz. 163, Nr 80, poz. zmiany:

Nr 89 - 2237 - Poz. 445

1)w§1: sklasyfikowanych w gałęziach 23- 26 Sys tematycznego wykazu wyrobów (SWW) a) w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie: Głównego Urzędu Statystycznego,",,2) obniżek o dokonane wydatki inwestycyjne zry czałtowanego podatku dochodowego od osób f) w ust. 4 w pkt 9 kropkę zastępuje się przecinkiem fizycznych, uregulowanego rozporządzeniem i dodaje się pkt 10- 12 w brzmieniu: Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 1994 r.,,10) «działalność w zakresie żeglugi i rybołów­ w sprawie zryczałtowanego podatku dochodo stwa» - działalność polegającą na świad­ wego od przychodów osób fizycznych (Dz. U. czeniu usług w zakresie przewozu pasaże­ Nr 140, poz. 786 i z 1995 r. Nr 9, poz. 43).", rów lub ładunków (dział 61 Europejskiej klasyfikacji działalności, z wyjątkiem dzier b) ust. 2 otrzymuje brzmienie: żawienia sprzętu transportu morskiego,,,2. W przypadku spółek cywilnych, jawnych i ko przybrzeżnego i śródlądowego wraz z zało­ mandytowych prawo do odliczeń lub obniżek gą) oraz w zakresie pozyskiwania produk przysługuje wspólnikom lub komandytariuszom tów rybołówstwa i rybactwa na wodach spółki, którzy ponieśli wydatki inwestycyjne; morskich, przybrzeżnych i śródlądowych, w razie braku przeciwnego dowodu przyjmuje wraz z przetwórstwem ryb, skorupiaków się, że udziały wspólników w poniesionym wy i mięczaków, związanym bezpośrednio datku są równe.", z rybołówstwem (sekcja B Europejskiej

c) w ust. 3 pkt 6 otrzymuje brzmienie: klasyfikacji działalności),

,,6) rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 stycz 11) «działalność w zakresie turystyki i wypo nia 1995 r. w sprawie odliczeń od dochodu czynku» - działalność polegającą na wydatków inwestycyjnych oraz obniżek podat świadczeniu usług związanych z przygoto ku dochodowego w gminach zagrożonych waniem i realizacją wycieczek oraz poby tów turystycznych i wypoczynkowych, szczególnie wysokim bezrobociem struktural nym (Dz. U. Nr 14, poz. 63)," 12) «działalność w zakresie budownictwa i produkcji materiałów budowlanych» d) w ust. 4 w pkt 5: - działalność obejmującą budowę, prze - w zdaniu pierwszym po wyrazie "na" dodaje się budowę, rozbudowę, odbudowę, remont, wyrazy "dokonane w tym samym roku", modernizację i konserwację budynków - lit. b) otrzymuje brzmienie: i budowli, sklasyfikowaną w dziale 45 Eu

"b) zakup, budowę lub rozbudowę: ropejskiej klasyfikacji działalności, oraz - budynków i budowli zaliczonych, zgod działalność polegającą na produkcji mate nie z Klasyfikacją rodzajową środków riałów budowlanych wymienionych w za trwałych Głównego Urzędu Statystycz łączniku do rozporządzenia.",

nego, do grupy I podgrupa 10- 13, g) dodaje się ust. 6 i 7 w brzmieniu:

podgrupa 15, rodzaj 151 i 152 w zakresie,,6. W razie: budynków aptek, podgrupa 16 rodzaj 1) dokonania przedpłat (zadatków) na po 166 i 168, podgrupa 18 rodzaj 180 czet wydatków określonych w § 1 ust. 4 i 182- 185 oraz do grupy 2 podgrupa pkt 5 lit. a)- f) oraz i), uznaje się je za 20- 23 i 25- 27, wydatki inwestycyjne w roku podatko - pływalni i basenów sportowych odkry wym, w którym następuje przeniesienie tych oraz kortów tenisowych zaliczo własności składników majątkowych wy nych, zgodnie z Klasyfikacją rodzajową mienionych w tych przepisach,

środków trwałych Głównego Urzędu 2) zawarcia umowy sprzedaży ratalnej lub Statystycznego, do grupy 2 podgrupa 28 umowy, w której termin płatności został rodzaj 281 i 286," określony na dzień późniejszy niż dzień - pod lit. d) na końcu skreśla się przecinek zawarcia tej umowy, za wydatki inwes i dodaje wyrazy "oraz składników nie pod tycyjne uznaje się również poszczególne legających, na podstawie odrębnych przepi raty lub zapłatę ceny; wydatki te mogą sów, odpisom amortyzacyjnym,", być odliczone od dochodu do opodat - pod lit. e) na końcu dodaje się wyrazy "z kowania lub od zryczałtowanego podat wyjątkiem składników nie podlegających, na ku dochodowego w roku faktycznego ich podstawie odrębnych przepisów, odpisom poniesienia. amortyzacyj nym," 7. Podatnicy, którzy korzystają ze zwolnień od - lit. f) otrzymuje brzmienie: podatku dochodowego zgodnie z rozporzą­ "f) zakup praw majątkowych uznawanych za dzeniem wymienionym w ust. 3 pkt 8, mogą wartości niematerialne i prawne, podlegają­ zrezygnować z tego prawa i począwszy od '. cych na podstawie odrębnych przepisów miesiąca. w którym zaprzestali stosować te odpisom amortyzacyjnym uznawanym za zwolnienia, mogą korzystać z odliczeń lub koszt uzyskania przychodów," obniżek na zasadach określonych w niniej szym rozporządzeniu. jeżeli do końca miesią­ e) w ust. 4 pkt 8 otrzymuje brzmienie: ca, w którym korzystają ze zWQlnień. złożą,,8) «działalność w zakresie przetwórstwa rol w urzędzie skarbowym właściwym w spra

nego» - działalność polegającą na produ wach podatku dochodowego zawiadomie

kcji wyrobów przemysłu spożywczego, pasz' nie o rezygnacji z tych zwolnień do końca

przemysłowych i produktów utylizacyjnych, okresu ich obowiązywania.";

Nr 89 - 2238 - Poz. 445

2) w § 2: p.rzychodów z tych rodzajów działalności wyno SI: a) w ust. 1: - w pkt 1 lit. b) otrzymuje brzmienie: 1) w roku poprzedzającym rok podatkowy u podatników wymienionych w ust. 1 i 2 al "b) osiągnął wskaźnik udziału dochodu w przy bo chodach w wysokości nie niższej niż: 2) w każdym z lat podatkowych u podatników - 4% z działalności wymienionej w § 1 wymienionych w ust. 3 ust. 4 pkt 8-12 albo w zakresie produk cji i sprzedaży towarów objętych urzędo­ - <;:0 najmniej 60% przychodów ogółem, wymi cenami lub marżami, udZiał dochodu w przychodzie, uprawniający do odliczeń, nie może być niższy niż 4%.", - 8% z pozostałych rodzajów działalno­ ści,", e) W. ~st. 7 zdanie drugie otrzymuje brzmienie: "Od - w pkt 2 na końcu dodaje się wyraz "oraz", PIS0w. tych dokonu)e si~ do k?ńca tego miesiąca, w ktorym następuje zrownanle wysokości sumy - pkt 3 otrzymuje brzmienie: od~isóvy ar:nortyzacyjnych oraz kwoty dokonanych,,3) wydatki inwestycyjne zostały udokumento odllczen z Ich wartosclą początkową w rozumieniu wane: odrębnych przepisów.",

a) fakturą (rachunkiem uproszczonym). f) w ust. 8 wyraz "brutto" zastępuje się wyrazem wystawioną przez podatnika podatku od "początkowej"; towarów i usług nie korzystającego ze zwolnienia na podstawie art. 14 ustawy 3) w § 3: z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od a) w ust. 1 wyrazy "ust. 2, 2a i 2b" zastępuje się towarów i usług oraz o podatku akcyzo wyrazami "ust. 2- 2d", wym (Dz. U. Nr 11, poz. 50, Nr 28, poz. 127 i Nr 129, poz. 599 oraz z 1994 r. Nr b) w ust. 2 kwotę,,10 000 000 ECU" zastępuje się 132, poz. 670). lub dowodem odprawy kwotą,,8000000 ECU", celnej - w przypadku wydatków okreś­ c) dodaje się ust. 2c i 2d w brzmieniu: lonych w § 1 ust. 4 pkt 5 lit. a). c) i g).,,2c. Podatnicy, którzy ponieśli wydatki inwestycyj z wyjątkiem wydatków z tytułu spłaty ne na: wartości składników majątku, o których mowa w § 1 ust. 4 pkt 5 lit. d) i e), albo 1) zakup i montaż maszyn lub urządzeń, o któ rych mowa w § 1 ust. 4 pkt 5 lit. a). oraz b) dowo~ami wymienionymi pod lit. a) w razie zakupu towarów i usług służą­ 2) zakup, budowę, przebudowę, rozbudowę cych do wytworzenia, we własnym za lub odbudowę budynków i budowli zali kresie lub na zamówienie (zlecenie). śro­ czonych, zgodnie z Klasyfikacją rodzajową dków trwałych określonych w § 1 ust. 4 środków trwałych Głównego Urzędu Staty stycznego, do grupy I podgrupa 10 i 13 oraz pkt 5 lit. h). albo do grupy 2 podgrupa 20- 23 c) dowodem przekazania należności i aktem notarialnym - w przypadku wydatków związ~nych z wdrażaniem systemu produkcji na zakup budynków, budowli albo przed środkow farmaceutycznych lub materiałów siębiorstwa lub jego zorganizowanej czę­ medycznych, spełniającego warunki niezbędne do uzyskania koncesji na ich wytwarzanie, ści, określonych w § 1 ust. 4 pkt 5 lit. b). d) i e), albo zgodne z wymaganiami przyjętymi przez or ganizacje międzynarodowe, których Rzeczpo d) dowodem przekazania należności spolita Polska jest członkiem - mogą odliczyć - w pozostałych przypadkach.", od dochodu do opodatkowania wydatki in b) w ust. 2 w pkt 1 lit. b) otrzymuje brzmienie: westycyjne do wysokości 50% tego dochodu.

"b) nie był opodatkowany tym podatkiem i osiągnął 2d. Podatnicy, którzy ponieśli wydatki inwestycyj wskaźnik udziału dochodu w przychodach ne na zakup i montaż aparatury kontrolno w wysokości nie niższej niż: -pomiarowej, niezbędnej do wdrożenia sys - 4% z działalności wymienionej w § 1 ust. 4 temu jakości zgodnego z normami ISO serii 9000, potwierdzonego certyfikatem wydanym pkt 8-12 albo w zakresie produkcji i sprze daży towarów objętych urzędowymi cenami na 'pod~tawie odrębnych przepisów - mogą odllczyc od dochodu do opodatkowania te lub marżami, wydatki, do wysokości 50% tego dochodu.", - 8% z pozostałych rodzajów działalności,", d) w ust. 3 wyrazy "ust. 2 i 2a" zastępuje się wyrazami c) w ust. 3 pkt 2 otrzymuje brzmienie: "ust. 2, 2a, 2c i 2d",,,2) odliczyć całość lub część wydatków inwestycyj nych poniesionych w tym roku od dochodu do e) dodaje się ust. 4 w brzmieniu: opodatkowania za ten rok podatkowy i rok po,A. Łączna kwota odliczeń od dochodu do opodat nim następujący, jeżeli w każdym z tych lat kowania dokonanych na podstawie ust. 1-2d osiągnął wskaźnik udziału dochodu w przycho nie może przekroczyć 50% tego dochodu.";

dach w wysokości nie niższej niż: 4) w § 7:

- 4% z działalności wymienionej w § 1 ust. a) w ust. 1: 4 pkt 8-12 albo w zakresie produkcji - \I'.(pierwszym zdaniu po wyrazie "jeżeli" dodaje i sprzedaży towarów objętych urzędowymi Się wyrazy "za rok podatkowy, w którym z nich cenami lub marżami, skorzystali, albo", - 8% z pozostałych rodzajów działalności.", - w pkt 1 wyrazy "w rozumieniu odrębnych przepi d) ust. 4 otrzymuje brzmienie: sów" zastępuje się wyrazami "przekraczające, A. Jeżeli podatnik prowadzi działalność wymienio odrębnie z każdego tytułu, 0,5% kwoty wpłat ną w § 1 ust. 4 pkt 8-12 albo działalność dokonanych w tych latach albo", w zakresie produkcji i sprzedaży towarów ob - w pkt 2-4 na końcu dodaje się odpowiednio

jętych urzędowymi cenami lub marżami, a udział wyraz "albo",

Nr 89 2239 - Poz. 445

b) dodaje się ust. 1 a i 1 b w brzmieniu: 5) dodaje się załącznik do rozporządzenia w brzmieniu,,1 a. Podatnicy tracą prawo do odliczeń, o których ustalonym w załączniku do niniejszego rozporządzenia. mowa w § 3 ust. 2c, jeżeli przed upływem pięciu

§ 2. Podatnicy prowadzący działalność w zakresie prze lat od końca roku, w którym z nich skorzystali, twórstwa rolnego mogą dokonać w 1995 r. odliczeń wydat nie uzyskają koncesji Ministra Zdrowia i Opieki ków inwestycyjnych od dochodu do opodatkowania albo Społecznej na wytwarzanie środków farmaceu obniżek zryczałtowanego podatku dochodowego, jeżeli tycznych lub materiałów medycznych lub ją w 1994 r. osiągnęli wskaźnik udziału dochodu w przy utracą· chodach w wysokości nie niższej niż 3,5%.

1 b. m n l P a i o e t o d o w a d u a t z n k y w i s o c k § ń y a c 3 j t a ą r u a s r c o s t. ą k t o 2 u p d s, r, o a w j w w e ż n k o e t e l ó d g i r p o o y r m z o c e d e z d l r i n t u c y i z p c f e i ł h k ń y a, s w t k u o e o m r k l z u t t y ó r b z s r e y ta g c c l h h o i, c w M z e i y n s p i t § s o y t s c 3 r p y ó. j o w n M l y i t i c e w n h j i s s P t p e o o r r l a s r F a w k i z i n i e e a j n o j o e s d b l ó d n i w n i c o ż z o e l e i g k ń t ł y o o s t i d e p k w o d s d t o D a c r t z h k o i u o e z n p d o n u r i d k z w o u ą c y d U h z d e o a s n d t t a k i o a w ó w w R e R a g z i d n e o y, utracą·", z uwzględnieniem zmian wynikających z przepisów ogłoszo­ c) w ust. 2 wyrazy "ust. 1" zastępuje się wyrazami "ust. nych przed dniem wydania jednolitego tekstu. 1,1ai1b",

§ 4. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ogłosze­ d) po ust. 2 dodaje się ust. 2a w brzmieniu: nia i ma zastosowanie do wydatków inwestycyjnych ponie,,2a. W rozliczeniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 1, sionych od dnia 1 stycznia 1995 r., z tym że:.w a u a w m r z o t g o r l t ś ę y c d z i n a i c n a y ie jn s m y ię c a h te o r d o ia p d l o n w y ś c i r e h o d d i n k i p ó o r w a k w w t n o r y t w c a ę h ł y, o c d u h p s i t s o a r ó l a o w z 1) § i 1 § p 7 k u t s 3 t l. it 1. b b) m i a p j k ą t 4 z 1 a i s t. t o b s) o w w c a z n ę i ś e c i d d o o t w y y cz d ą a c t e k j ó § w 3 i u n s w t. e 2 s d tycyjnych poniesionych od dnia 1 stycznia 1996 r., nych zgodnie z przepisami o podatku dochodo wym, nie uznaną za koszt uzyskania przycho 2) udział dochodu w przychodach z działalności w zakresie dów w związku z odliczeniem wydatków in budownictwa i produkcji materiałów budowlanych westycyjnych od podstawy opodatkowania w wysokości nie niższej niż 4% ma zastosowanie do podatkiem dochodowym lub od zryczałtowa­ odliczania wydatków inwestycyjnych poniesionych od nego podatku dochodowego.", dnia 1 stycznia 1996 r.,

e) w ust. 3 wyrazy "ust. 1 i 2" zastępuje się wyrazami 3) § 1 pkt 4 lit. a) i d) mają zastosowanie do wydatków "ust. 1, 1 a, 1 b i 2"; poniesionych od dnia 1 stycznia 1994 r.

Prezes Rady Ministrów: wz. R. Jagieliński

Załącznik do rozporządzenia Rady Minis

trów z dnia 13 lipca 1995 r. (poz. 445)

WYKAZ MATERIAŁÓW BUDOWLANYCH

Nr 89 - 2240 - Poz. 445

1 2 3

33 0871-91 Hydrofory 34 0912-111 Regulatory temperatury

35 0915-51 Zespoły redukcyjne 36 0915-52 Reduktory membranowe 37 0918-13 Elementy automatyki grzewczej 38 091 Urządzenia do automatycznej regulacji i sterowania - wyłącznie urządzenia i zestawy urządzeń do automatycznej regulacji dostaw ciepła oraz zdalnego sterowania pracą

systemów ciepłowniczych, a także części do tych urządzeń

39 0941-42 Liczniki elektryczne prądu zmiennego 40 0943-71 Wodomierze 41 0943-73 Gazomierze

42 0945-12 Ciepłomierze 43 0945-19 Przyrządy do pomiaru ilości ciepła pozostałe 44 1114-11, -1 3, -17 Rozdzielnice prefabrykowane wnętrzowe i napowietrzne wysokiego napięcia oraz stacje transformatorowe rozdzielcze prefabrykowane, z wbudowanymi transformatorami

45 1115-1 Urządzenia rozdzielcze i sterownicze niskiego napięcia 46 1115-281, -282 Podstawy i wkładki bezpiecznikowe niskiego napięcia 47 1119-41, -51 Części do urządzeń rozdzielczych wysokiego napięcia prefabrykowanych oraz części do urządzeń rozdzielczych i sterowniczych niskiego napięcia

48 1121-35, -45 Przewody gołe aluminiowe i stalowo-aluminiowe napowietrzne 49 1123-1, -2, -3 Przewody elektroenergetyczne instalacyjne, uzbrojone i kabelkowe

50 1126 Kable elektroenergetyczne 51 1131-31 Sprzęt instalacyjny sygnalizacyjny domowy

52 ex 1131-9 Sprzęt instalacyjny pozostały - z wyjątkiem wyrobów o symbolu SWW 1131-97,

1131-98, 1131-99 53 1133-11, -14, -17, -2, -3, Oprawy oświetleniowe -41, -43, -45

54 1136-11 Kuchnie elektryczne

55 1136-6 Urządzenia elektryczne grzejne do podgrzewania wody 56 1289-7 Środki chemiczne do produkcji elementów budowlanych i dodatki do betonów oraz środki ochrony w budownictwie 57 ex 1336-433, -444, -53 Kleje dla budownictwa

58 1361-332 Płyty z polistyrenu spienionego (styropianu)

59 1361-36 Płyty z poliuretanów

60 1361-376 Bloki z poliuretanów

61 1363 Rury i armatura z tworzyw sztucznych

62 ex 1365 Wyroby z tworzyw sztucznych dla budownictwa, z wyjątkiem 1365-45, -46, -47 i 8

63 1411 Kruszywo budowlane (bez kruszywa z żużla wielkopiecowego) 64 ex 1413-9 Elementy i materiały budowlane kamienne, z wyjątkiem wyrobów o symbolu SWW 1413-919

65 1421 Klinkier cementowy

66 1422 Cement 67 1431 Wapno 68 1433 Spoiwa gipsowe

69 1434 Elementy ścienne gipsowe

70 1435 Elementy stropowe gipsowe 71 1436 Elementy gipsowe pozostałe 72 144 Materiały budowlane ceramiczne (łącznie z wapienno-piaskowymi i wapienno-żuż­ lowymi)

73 145 Wyroby z betonu 74 146 Materiały budowlane izolacyjne i azbestowo-cementowe 75 1484,1485 Zaprawy i wyprawy (bez ogniotrwałych), mieszanki mineralno-bitumiczne 76 151 Szkło budowlane 77 1623 Kamionka kanalizacyjna i sanitarna 78 1624 Kamionka budowlana 79 1632 Wyroby sanitarne ceramiczne 80 1639-1 Płytki i kształtki ceramiczne ścienne szkliwione 81 1715 Materiały podłogowe z drewna 82 1732 Elementy budynków i obiektów budowlanych z drewna i z materiałów drewnopochod nych (bez kompletów)

83 1733 Stolarka budowlana otworowa (bez okrętowej) 84 1735-11, -12 Komplety elementów budynków mieszkalnych wolno stojących i szeregowych z drewna

i z materiałów drewnopochodnych

85 1829-91 Tapety papierowe

Wydawca: Urząd Rady Ministrów

Redakcja: Departament Prawny, 00-583 Warszawa, Al. Ujazdowskie 1/3, P-29.

Organizacja druku i kolportaż: Wydział Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego URM,

02-903 Warszawa, ul. Powsińska 69/71, P-1, tel.: 694-67-52, 694-67 -50 i 694-67 -03, telefaks (2) 694-62-06.

Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego URM, Warszawa, ul. Powsińska 69/71.

Zam.2429-1300-95. Zam.417/W/PD/95 ISSN 0867-3411 Cena 96 gr (9600 zł)