Zarządzenie Prezesa Najwyższej Izby Kontroli z dnia 1 września 2011 r. w sprawie postępowania kontrolnego

l

Nr 87 — 6718 — Poz. 913 p 913 ZARZĄDZENIE PREZESA NAJWYŻSZEJ IZBY KONTROLI z dnia 1 września 2011 r. . w sprawie postępowania kontrolnego v Na podstawie art. 65 ustawy z dnia 23 grudnia Rozdział 2 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. Nr 231, poz. 1701, z późn. zm.1)) zarządza się, co nastę- Zadania kontrolerów puje: § 3o. Dyrektor kontrolnej jednostki organizacyjnej Rozdział 1 w postępowaniu kontrolnym w szczególności: Przepisy ogólne 1) organizuje pracę jednostki i kieruje jej działalnością; § 1. Zarządzenie reguluje zadania kontrolerów Naj- 2) reprezentuje Najwyższą Izbę Kontroli wobec ing wyższej Izby Kontroli w postępowaniu kontrolnym nych organów i instytucji w sprawach objętych oraz szczegółowe zasady przygotowywania kontroli, czynnościami kontrolnymi i w granicach upoważdokumentowania czynności kontrolnych, sporządza- nień udzielonych przez Prezesa Najwyższej Izby nia protokołu kontroli, wystąpienia pokontrolnego Kontroli; i informacji o wynikach przeprowadzonych kontroli, a także rozpatrywania zastrzeżeń. .3) podejmuje czynności zapewniające prawidłowy i terminowy przebieg postępowania kontrolnego; § 2. Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o; l4) wyznacza podległych kontrolerów do wykonania określonych czynności kontrolnych; 1) ustawie — rozumie się przez to ustawę z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izcbie Kontroli; 5) sprawuje nadzór nad wykonywaniem przez kontrolerów powierzonych im zadań, zwłaszcza nad 2) właściwej jednostce kontrolnej — rozumie się przygotowaniem do przeprowadzenia kontroli przez to kontrolną jednostkę organizacyjną (depari nad przestrzeganiem obowiązujących zasad i trytament lub delegaturę) przeprowadzającą postębu przeprowadzania kontroli; powanie kontrolne w jednosrtce kontrolowanej; 6) w razie potrzeby przeprowadza kontrolę lub 3) kontroli koordynowanej — rozumie się przez to uczestniczy w poszczególnych czynnościach konkontrolę wykonywaną według jednego programu lub tematyki przez więc.ej niż jedną kontrolną jed- trolnych oraz w naradach pokontrolnych; nostkę organizacyjną; 7) zapewnia rzetelne przedstawianie w wystąpiew niach pokontrolnych oceny kontrolowanej działal- 4) jednostce koordynującej kontrolę — rozumie się ności, a w razie stwierdzenia nieprawidłowości przez to kontrolną jednostkę organizacyjną, której także uwag i wniosków w sprawie ich usunięcia; zlecono zadanie przygotowania kontroli koordynowanej, w tym opracowania projektu programu 8) wykonuje czynności w sprawie rozpatrywania zalub tematyki, organizacji i koordynowania jej prze- strzeżeń; biegu oraz opracowania projektu informacji o wynikach przeprowadzonej kontroli; 9) kieruje opracowywaniem informacji o wynikach w przeprowadzonych kontroli; 5) koordynatorze kontroli — rozumie się przez to kontrolera wyznaczonego do kierowania przygo- 10) podejmuje działania zmierzające do wykorzystania towaniem i przebiegiem postępowania kontrolne- uwag i wniosków przez adresatów wystąpień pogo w kontroli koordynowanej oraz opracowania kontrolnych. projektu informacji o wynikach przeprowadzonej kontroli; § 4. Wicedyrektor kontrolnej jednostki organizacyjnej wykonuje zadania określone w § 3 w zakresie, w 6) uczestniku kontroli koordynowanej — rozumie się w jakim zostały mu powierzone przez dyrektora. przez to właściwą jednostkę kontrolną lub inny organ kontroli, rewizji, inspekcji biorący udział § 5. Radca Prezesa Najwyższej Izby Kontroli realiw kontroli koordynowanej; zuje w postępowaniu kontrolnym zadania wyznaczone przez Prezesa Najwyższej Izby Kontroli. 7) jednostce kontrolowanej — rozumie się przez to organy i jednostki organizacyjne wymienione § 6. Doradca ekonomiczny i doradca techniczny: w art. 2 i 4 ustawy. 1) prowadzą badania analityczne określonych prob- 1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały lemów, w tym analizę ryzyka wystąpienia niepraogłoszone w Dz. U. z 2008 r. Nr 209, poz. 1315, Nr 225, widłowości, i opracowują wyniki tych badań, stapoz. 1502 i Nr 227, poz. 1505 oraz z 2010 r. Nr 182, nowiące podstawę proponowanych tematów konpoz. 1228, Nr 227, poz. 1482 i Nr 238, poz. 1578. troli;

l

Nr 87 — 6719 — Poz. 913 p 2) opracowują projekty i zgłaszają uwagi do projek- 8) u czestniczy w opracowaniu projektów zawiadotów programów kontroli; mień, o których mowa w art. 63 ustawy, i prowadzi ich ewidencję; 3) pełnią funkcję koordynatora kontroli; 9) w ykonuje inne zadania zlecone przez dyrektora. 4) przygotowują lub biorą udział w przygotowaniu . narad związanych z procesem kontroli i udzielają kontrolerom pomocy w toku czynności kontrol- § 8. Kontroler wykonujący czynności kontrolne: nych; v 1) p rzeprowadza kontrolę w jednostce kontrolowanej 5) sprawują w zakresie wyznaczonym przez dyrekto- zgodnie z zasadami i trybem postępowania konra bieżący nadzór nad przebiegiem postępowania trolnego, programem kontroli i zaleceniami nadkontrolnego; zorującego, efektywnie wykorzystuje czas przewidzioany na przygotowanie się do kontroli oraz jej 6) przeprowadzają w razie potrzeby kontrolę lub przeprowadzenie; uczestniczą w czynnościach kontrolnych; 2) d okonuje w sposób obiektywny ustaleń kontroli 7) w przypadku zgłoszenia zastrzeżeń do protokołu oraz rzetelnie je dokumentuje; kontroli analizują i oceniają protokół oraz zebrane dowody z punktu widzenia zachowania zasad i try-g3) s porządza dokumenty określone w przepisach nibu postępowania kontrolnego; niejszego zarządzenia, w szczególności protokoły kontroli oraz projekty wystąpień pokontrolnych 8) biorą udział w rozpatrywaniu zastrzeżeń; i zawiadomień, o których mowa w art. 63 ustawy; niezwłocznie informuje doradcę prawnego o usta- 9) uczestniczą w naradach pokontrolnych; leniach kontroli uzasadniających sporządzenie ta- . 10) analizują projekty wystąpień pokontrolnych, doko- kich zawiadomień; nują ich oceny i niezbędnej korekty; 4) b ierze udział w rozpatrywaniu zastrzeżeń; l 11) przygotowują projekty informacji o wynikach prze- 5) d okonuje wstępnej oceny odpowiedzi na wystąprowadzonych kontroli i projekty innych opracocpienia pokontrolne; wań pokontrolnych; 6) w ykonuje inne zadania w zakresie postępowania 12) dokonują analizy odpowiedzi na wystąpienia pokontrolnego zlecone przez dyrektora. kontrolne i przedstawiają ją dyrektorowi; 13) wykonują inne zadania zlecorne przez dyrektora. § 9. Kierownik zespołu kontrolnego, każdorazowo wyznaczany przez dyrektora, oprócz wykonywania za- § 7. Doradca prawny: dań, o których mowa w § 8, organizuje pracę zespołu, . w szczególności: 1) informuje dyrektora kontrolnej jednostki organizacyjnej o zmianach stanu prawnego w zakresie 1) d okonuje podziału zadań między członków zespodziałania jedwnostki; łu i koordynuje ich działania; 2) uczestniczy w opracowaniu i opiniowaniu projek- 2) z apewnia prawidłowe i terminowe przeprowadzatów programów kontroli, w szczególności dokonunie kontroli przez zespół; je analiz prawnych i sporządza wykaz aktów prawnych dotyczących przedmiotu kontroli; w razie po- 3) d ąży do rozstrzygnięcia rozbieżności między człontrzeby opracowuje projekty programów kontroli; kami zespołu, wynikłych na tle dokonanych ustaw leń kontrolnych lub sposobu ujęcia ustaleń w pro- 3) udziela pomocy prawnej kontrolerom uczestniczątokole kontroli; cym w postępowaniu kontrolnym; 4) r eprezentuje zespół wobec kierownika jednostki 4) w razie potrzeby pełni funkcję koordynatora konkontrolowanej. troli, a także przeprowadza kontrolę lub uczestniczy w czynnościach kontrolnych; Rozdział 3 w5) bierze udział w rozpatrywaniu zastrzeżeń; Przygotowywanie kontroli 6) opiniuje pod względem prawnym projekty wystąpień pokontrolnych, w szczególności w zakresie § 10. 1. Najwyższa Izba Kontroli prowadzi działalodpowiedzialności za ujawnione w toku kontroli ność na podstawie rocznego planu pracy uchwalanenieprawidłowości oraz potrzeby zmiany obowiągo przez Kolegium Najwyższej Izby Kontroli. zującego prawa, dokonuje ich oceny i niezbędnej korekty; 2. Roczny plan pracy Najwyższej Izby Kontroli za- 7) opracowuje analizy prawne, a w razie potrzeby wiera tematy kontroli podejmowanych na zlecenie formułuje w projektach informacji o wynikach Sejmu lub jego organów, na wniosek Prezydenta Rzekontroli uwagi co do zmiany obowiązującego pra- czypospolitej Polskiej, na wniosek Prezesa Rady Miniwa; może także przygotowywać projekty informa- strów, a także podejmowanych przez Najwyższą Izbę cji; Kontroli z własnej inicjatywy.

l

Nr 87 — 6720 — Poz. 913 p 3. Rezygnacja z tematu kontroli ujętego w rocz- 4) a nalizę stanu prawnego dotyczącego kontrolowanym planie pracy lub wprowadzenie nowego tematu nej działalności; kontroli wymaga uchwały Kolegium NIK. Wprowadzenie innych zmian w rocznym planie pracy jest możli- 5) t ematykę kontroli, tj. szczegółowe określenie przedwe za zgodą Prezesa Najwyższej Izby Kontroli. miotowego i podmiotowego zakresu kontroli; . 6) w skazówki metodyczne, tj. określenie sposobu § 11. 1. W razie potrzeby Najwyższa Izba Kontroli i technik przeprowadzania kontroli, dokumentopodejmuje, poza planem pracy, kontrole doraźne. wania jej wyvników oraz dokonania oceny kontrolowanej działalności, w tym dowodów niezbęd- 2. Kontrole doraźne podejmuje się w szczególnonych do dokonania ustaleń i sposobu ich badania, ści w przypadku: powiązania tematyki z aktami normatywnymi, za- 1) potrzeby niezwłocznego zbadania aktualnych za- sad doboru próby do kontroli, wzorów wykazów gadnień o szczególnym znaczeniu dla funkcjono- i zeostawień oraz narzędzi do badań kontrolnych; wania państwa (kontrola specjalna); 7) z ałożenia organizacyjne, tj. wskazanie jednostki 2) wstępnego badania określonych zagadnień dla koordynującej kontrolę, koordynatora kontroli opracowania projektu programu kontroli (kontrola i uczestników kontroli, podmiotów przewidzianych rozpoznawcza); do kontroli, podziału zadań między uczestników gkontroli, terminów poszczególnych faz postępo- 3) badania sposobu wykorzystania uwag i wniosków wania kontrolnego; przez adresatów wystąpień pokontrolnych (kontrola sprawdzająca); 8) w ykaz aktów prawnych dotyczących tematyki kon- 4) rozpatrywania skarg i wniosków (kontrola skargo- troli; wa). .9) i nne informacje i załączniki stosownie do potrzeb. 3. Decyzję o przeprowadzeniu kontroli specjalnej podejmuje Prezes Najwyższej Izby Kontrolli, który § 15. Program kontroli oraz zmiany w programie wskazuje także jednostkę koordynującą lub przepro- zatwierdza Prezes lub upoważniony wiceprezes Najwadzającą tę kontrolę. wyższej Izby Kontroli. c 4. Decyzję o przeprowadzeniu pozostałych kontroli § 16. 1. Dla kontroli doraźnej, o której mowa w § 11 doraźnych podejmuje dyrektor właściwej jednostki ust. 2 pkt 1, tematykę kontroli opracowuje dyrektor kontrolnej, za zgodą Prezesa lub upoważnionego wi- właściwej jednostki kontrolnej lub dyrektor jednostki ceprezesa Najwyższej Izby Kontroli. koordynującej tę kontrolę, a zatwierdza Prezes Najr wyższej Izby Kontroli. § 12. 1. Dla kontroli ujętych w rocznym planie pracy opracowuje się programy kontroli. 2. Dla kontroli doraźnej, o której mowa w § 11 . ust. 2 pkt 2—4, tematykę kontroli zatwierdza dyrektor 2. Program kontroli przygotowuje jednostka koor- właściwej jednostki kontrolnej lub dyrektor jednostki dynująca kontrolę lub właściwa jednostka kontrolna. koordynującej kontrolę. w § 13. Przy opracowywaniu programów kontroli 3. Zmiana tematyki kontroli, o której mowa uwzględnia się w szczególności: w ust. 1, wymaga zgody Prezesa Najwyższej Izby Kontroli, a tematyki kontroli, o której mowa w ust. 2, dy- 1) wyniki wcześniejszych kontroli i kontroli rozpo- rektora tej jednostki, który ją zatwierdził. znawczych; 2) wyniki badań analitycznych określonych proble- § 17. 1. Imienne upoważnienia do przeprowadzew mów oraz skarg i wniosków; nia kontroli wydawane są według wzoru określonego w załączniku nr 1 do zarządzenia. 3) informacje pochodzące od organów lub jednostek, o których mowa w art. 2 i 4 ustawy; 2. Do kontroli spraw lub dokumentów zakwalifikowanych jako ściśle tajne odrębne upoważnienie wy- 4) opinie naukowe i specjalistyczne. daje Prezes Najwyższej Izby Kontroli. w§ 14. W programach kontroli zamieszcza się infor- 3. Upoważnienia, o których mowa w ust. 1 i 2, oraz macje potrzebne do sprawnego przeprowadzenia upoważnienia wydawane na podstawie odrębnych kontroli oraz dokonania oceny kontrolowanej działalprzepisów po ich wykorzystaniu załącza się do akt ności, w szczególności: kontroli. 1) oznaczenie kontroli (numer i temat); 4. Druki upoważnień podlegają ścisłemu ewiden- 2) cel kontroli; cjonowaniu. 3) wyniki analizy przedkontrolnej, tj. przedstawienie podstawowych problemów gospodarczych, finan- § 18. W przypadkach kontroli prowadzonych przez sowych i organizacyjnych związanych z przedmio- Najwyższą Izbę Kontroli wspólnie z innymi organami tem kontroli, a także wskazanie szczególnych za- kontroli, rewizji lub inspekcji przedstawiciele tych orgrożeń i możliwych nieprawidłowości w badanych ganów działają na podstawie upoważnień wydawaobszarach; nych przez te organy.

l

Nr 87 — 6721 — Poz. 913 p Rozdział 4 2. Jeżeli osoba uczestnicząca w pobraniu rzeczy odmawia podpisania protokołu lub nie może go pod- Dokumentowanie czynności kontrolnych. pisać, kontroler zamieszcza w protokole odpowiednią Protokół kontroli wzmiankę i opisuje podane przez osobę uczestniczącą w pobraniu rzeczy przyczyny odmowy lub niemożno- § 19. 1. Kontroler dokumentuje przebieg i wyniki ści podpisania. . czynności kontrolnych w sposób określony w niniejszym rozdziale, zakładając i prowadząc w tym celu ak- § 25. 1. Kontroler sporządza protokół oględzin wev ta kontroli. dług wzoru określonego w załączniku nr 4 do zarządzenia. 2. Akta kontroli obejmują w szczególności materiały dowodowe i inne dokumenty wymienione w niniej- 2. Przepis § 24 ust. 2 stosuje się odpowiednio. szym rozdziale. 3. oZałączniki do protokołu oględzin wymienione 3. Na początku każdego tomu akt zamieszcza się w art. 39 ust. 4 pkt 2 ustawy powinny być zabezpieczowykaz materiałów zawartych w danym tomie, wymie- ne w sposób uniemożliwiający zastąpienie ich innymi. niając ich nazwy i cechy identyfikujące (numery, daty) oraz wskazując odpowiednie strony akt. § 26. 1. Kontroler sporządza protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień według wzoru określonego w załączg 4. Kontroler numeruje zapisane strony akt kontroli. niku nr 5 do zarządzenia lub ustnego oświadczenia według wzoru określonego w załączniku nr 6 do zarzą- § 20. 1. Kontroler udostępnia akta kontroli z zacho- dzenia. waniem przepisów o tajemnicy kontrolerskiej i innych tajemnicach ustawowo chronionych. 2. Wyjaśnienia i oświadczenia mogą też być złożo- .ne na piśmie. Kontroler odmawia ich przyjęcia, jeżeli 2. Udostępniając akta kontroli kierownikowi jedno- nie zostały podpisane. stki kontrolowanej, kontroler musi uwzględnić cel kontroli. l§ 27. 1. Kontroler wysyła wezwanie do osobistego stawienia się w charakterze świadka według wzoru § 21. 1. Kontroler sporządza niezbcędne odpisy do- określonego w załączniku nr 7 do zarządzenia. kumentów lub odpowiednie z nich wyciągi, a także zestawienia i obliczenia dokonywane na podstawie do- 2. Kontroler wydaje postanowienie o nałożeniu kakumentów. ry pieniężnej na świadka za niestawienie się bez uzasadnionej przyczyny na wezwanie według wzoru okreś- 2. Żądanie od kierownika jedrnostki kontrolowanej lonego w załączniku nr 8 do zarządzenia. wydania polecenia sporządzenia odpisów, wyciągów, zestawień lub obliczeń przez podległych mu pracow- 3. Kontroler wydaje postanowienie o uchyleniu ników może nastąpić tylko w przypadkach uzasadnio- postanowienia o nałożeniu kary pieniężnej, o którym nych potrzebami kontroli. . mowa w ust. 2, według wzoru określonego w załączniku nr 9 do zarządzenia. 3. Jeżeli zachodzi potrzeba włączenia do akt konw troli określonego dokumentu lub jego części, kontro- 4. Kontroler sporządza protokół przesłuchania ler włącza odpis, potwierdzony w sposób określony świadka według wzoru określonego w załączniku w art. 37 ust. 2 ustawy. nr 10 do zarządzenia. § 22. 1. Kontroler, zabezpieczając materiały dowo- § 28. Dyrektor właściwej jednostki kontrolnej wydowe w sposób określony w art. 36 ust. 1 pkt 3 usta- daje postanowienie o powołaniu biegłego według wy, wystawia pokwitowanie według wzoru określone- wzoru określonego w załączniku nr 11 do zarządzenia. go ww załączniku nr 2 do zarządzenia i pozostawia je w jednostce kontrolowanej; kopię pokwitowania włą- § 29. 1. Kontroler wydaje postanowienie o powocza do akt kontroli. łaniu specjalisty w danej dziedzinie wiedzy lub praktyki do udziału w czynnościach badawczych według 2. W razie odmowy zwolnienia materiałów dowo- wzoru określonego w załączniku nr 12 do zarządzenia. dowych spod zabezpieczenia (art. 36 ust. 2 ustawy) kontroler przedstawia wniosek wraz ze swoim stano- 2. Sporządzone przez kontrolera dokumenty, wwiskiem dyrektorowi właściwej jednostki kontrolnej. utrwalające przebieg czynności dokonanych przy udziale specjalisty, podpisują kontroler i specjalista. 3. Kontroler zwraca zabezpieczone materiały dowodowe po otrzymaniu pokwitowania, które włącza § 30. Kontroler utrwala w notatce służbowej inne do akt kontroli. czynności podjęte w toku kontroli, a także zdarzenia, które mają istotne znaczenie dla ustaleń lub przebiegu § 23. W razie zasięgania przez kontrolera informa- kontroli. cji lub uzyskiwania wyjaśnień na podstawie art. 29 pkt 2 lit. f ustawy informacje lub wyjaśnienia powinny § 31. 1. Przekazanie przez kontrolera kierownikowi być utrwalone na piśmie. jednostki kontrolowanej informacji o stwierdzeniu bezpośredniego niebezpieczeństwa dla życia lub zdro- § 24. 1. Kontroler sporządza protokół pobrania rze- wia ludzkiego albo niepowetowanej szkody w mieniu czy według wzoru określonego w załączniku nr 3 do następuje zależnie od okoliczności ustnie lub pisemzarządzenia. nie.

l

Nr 87 — 6722 — Poz. 913 p 2. W razie złożenia informacji, o której mowa 7) w zmiankę o prawie, sposobie i terminie zgłoszenia w ust. 1, w formie ustnej kontroler utrwala ten fakt zastrzeżeń co do ustaleń zawartych w protokole w notatce służbowej. oraz o prawie odmowy podpisania protokołu, a także o prawie złożenia wyjaśnień, o których mo- 3. Informacja przekazana na piśmie oraz notatka wa w art. 59 ustawy; . służbowa, o której mowa w ust. 2, powinny zawierać w szczególności: 8) w zmiankę o zgłoszeniu zastrzeżeń oraz o stanowisku zajętym wobec nich przez kontrolera; v 1) opis stwierdzonego stanu grożącego życiu lub zdrowiu ludzkiemu albo mieniu; 9) o mówienie dokonanych w protokole poprawek, skreśleń i uzupełnień; 2) dokładny czas przekazania informacji kierownikowi jednostki kontrolowanej lub innej właściwej 10) w zmiankę o doręczeniu egzemplarza protokołu osobie. kieorownikowi jednostki kontrolowanej; 11) a dnotację o dokonaniu wpisu do księgi ewidencji 4. Kontroler powinien uzyskać i dołączyć do akt kontroli, jeżeli taka księga jest prowadzona przez kontroli pisemne potwierdzenie przekazania kierownijednostkę kontrolowaną; kowi jednostki kontrolowanej informacji, o której mowa w ust. 1. g12) p odpisy kontrolera i kierownika jednostki kontrolowanej oraz miejsce i datę podpisania protokołu; 5. Przepisy ust. 1—4 stosuje się odpowiednio w przypadkach, o których mowa w art. 51 ust. 3 i 4 13) p arafy kontrolera na każdej stronie protokołu; ustawy. 14) w razie odmowy podpisania protokołu — wzmian- . § 32. 1. Z przebiegu zwołanej przez kontrolera kę, o której mowa w art. 57 ust. 3 ustawy. w toku kontroli narady z pracownikami jednostki kontrolowanej sporządza się protokół, który powinien za- 3. W przypadku gdy protokół zawiera informacje l wierać w szczególności informacje o celu, przebiegu objęte tajemnicą ustawowo chronioną, zaopatruje się i wyniku narady. go w odpowiednią klauzulę. c 2. Protokół sporządza pracownik właściwej jedno- 4. Protokół kontroli sporządza się w dwóch egzemstki kontrolnej, a podpisują go prowadzący naradę plarzach. kontroler i protokolant; protokół załącza się do akt kontroli. 5. Jeden egzemplarz protokołu otrzymuje kierowr nik jednostki kontrolowanej. § 33. 1. Dokonane w postępowaniu kontrolnym ustalenia kontroler opisuje w protokole kontroli § 34. Wyjaśnienia, o których mowa w art. 59 ustaw sposób uporządkowany, . zwięzły i przejrzysty. wy, stanowią załącznik do protokołu kontroli. 2. Protokół kontroli powinien zawierać: Rozdział 5 w 1) oznaczenie jednostki kontrolowanej, jej adres, Zgłaszanie i rozpatrywanie zastrzeżeń imię i nazwisko kierownika oraz oznaczenie i adres do protokołu kontroli jednostki nadrzędnej nad kontrolowaną, z uwzględnieniem zmian w okresie objętym kontrolą; § 35. Przedstawiając kierownikowi jednostki kontrolowanej protokół kontroli, kontroler informuje go 2) imię i nazwisko oraz stanowisko służbowe kontro- o przysługującym na mocy art. 55 ust. 1 oraz art. 57 wlera, nazwę właściwej jednostki kontrolnej delegu- ust. 1 ustawy prawie zgłoszenia umotywowanych zającej kontrolera oraz numer i datę upoważnienia strzeżeń do ustaleń zawartych w protokole oraz prado kontroli; wie odmowy podpisania protokołu kontroli. 3) datę rozpoczęcia i zakończenia czynności kontrol- § 36. 1. Kontroler bada, czy zgłoszone zastrzeżenia nych w jednostce kontrolowanej; spełniają warunki określone w art. 55 ust. 1 i 2 ustawy. 4) określenie przedmiotowego zakresu kontroli w 2. Jeżeli zastrzeżenia nie spełniają warunków ustai okresu objętego kontrolą; wowych, ponieważ zostały zgłoszone przez osobę nie- 5) opis stwierdzonego w wyniku kontroli stanu fak- uprawnioną, po upływie terminu, nie zostały umotytycznego ze wskazaniem na podstawy dokona- wowane lub są niedopuszczalne z mocy ustawy, konnych ustaleń zawarte w aktach kontroli, w tym troler informuje o tym dyrektora właściwej jednostki stwierdzonych nieprawidłowości, przyczyn ich po- kontrolnej, który odmawia przyjęcia zastrzeżeń i inforwstania, zakresu i skutków oraz osób za nie odpo- muje o tym zgłaszającego. wiedzialnych; 3. Jeżeli nie zachodzą okoliczności, o których mo- 6) wzmiankę o przekazaniu informacji, o których mo- wa w ust. 2, zastrzeżenia zgłoszone przez kierownika wa w art. 51 ustawy, oraz wzmiankę o podjętych jednostki kontrolowanej do ustaleń zawartych w prow związku z tym działaniach zapobiegających i ich tokole kontroli poddawane są przez kontrolera analiskutkach do czasu zakończenia kontroli; zie.

l

Nr 87 — 6723 — Poz. 913 p 4. Jeżeli z analizy wynika potrzeba podjęcia dodat- 3. Po przeprowadzeniu czynności, o których mowa kowych czynności kontrolnych, kontroler je przepro- w ust. 2, sporządza się notatkę służbową zawierającą wadza. wyniki dokonanych ustaleń i przedstawia się ją komisji odwoławczej w celu rozpatrzenia zastrzeżeń przez 5. Jeżeli kontroler stwierdzi zasadność zastrzeżeń, komisję w pełnym składzie. dokonuje zmiany protokołu kontroli w ten sposób, że . dołącza do niego stosowny tekst w brzmieniu: § 40. O terminie posiedzenia jawnego zawiadamia się kierownika jednostki kontrolowanej i kontrolera. 1) „Ustalenia na str. ….. skreśla się”; Obecność tych v osób nie jest obowiązkowa; komisja może uznać udział kontrolera za konieczny. 2) „Uzupełnienie do str. ….. protokołu kontroli”; § 41. 1. Na posiedzeniu jawnym, którym kieruje 3) „Treść ustaleń na str. ….. otrzymuje brzmienie:”. przewodniczący komisji, referent sprawy przedstawia o zgłoszone zastrzeżenia oraz stanowisko kontrolera 6. W razie nieuwzględnienia zastrzeżeń w całości wobec nich, a także informuje o przeprowadzonych lub w części kontroler przekazuje kierownikowi jednododatkowych czynnościach dowodowych; jeżeli na stki kontrolowanej swoje stanowisko na piśmie wraz posiedzeniu komisji obecni są kierownik jednostki z pouczeniem o prawie, sposobie i terminie zgłoszenia kontrolowanej i kontroler, przewodniczący komisji zastrzeżeń stosownie do art. 56 ust. 1 ustawy. gudziela im głosu. § 37. 1. Dyrektor właściwej jednostki kontrolnej 2. Po wyjaśnieniu wszystkich kwestii związanych odmawia przyjęcia zastrzeżeń do treści protokołu, z rozpatrywaniem zastrzeżeń przewodniczący komisji zgłoszonych w trybie art. 56 ust. 1 ustawy, jeżeli nie odwoławczej zamyka posiedzenia jawne, po czym kospełniają one warunków ustawowych, ponieważ zomisja odwoławcza podejmuje uchwałę o uwzględniestały zgłoszone przez osobę nieuprawnioną, po upły- .niu zastrzeżeń w całości lub w części albo o ich oddawie terminu, nie zostały umotywowane lub są niedoleniu. Niezależnie od zgłoszonych zastrzeżeń, komisja puszczalne z mocy ustawy, i informuje o tym zgłaszamoże wskazać na potrzebę ponownego przeprowającego. l dzenia kontroli. 2. Jeżeli nie zachodzą okoliczności, o których moc§ 42. 1. Uchwały, o których mowa w § 38 ust. 2 wa w ust. 1, dyrektor właściwej jednostki kontrolnej pkt 1 oraz § 41 ust. 2, wraz z uzasadnieniem podpisują niezwłocznie wyznacza skład komisji odwoławczej wszyscy członkowie komisji; członek komisji ma praoraz protokolanta. wo zgłosić zdanie odrębne, zaznaczając to przy podpisywaniu uchwały. Zdanie odrębne wymaga uzasad- 3. Jeżeli okoliczności, o których mowa w ust. 1, zornienia na piśmie. staną ujawnione po wyznaczeniu składu komisji odwoławczej, przyjęcia zastrzeżeń odmawia przewodni- 2. Uchwałę wraz z uzasadnieniem przewodniczący czący komisji i informuje o tym zgłaszającego. . komisji odwoławczej niezwłocznie przekazuje Prezesowi lub upoważnionemu wiceprezesowi Najwyższej § 38. 1. Przewodniczący komisji odwoławczej za- Izby Kontroli. rządza rozpatrzenie sprawy na posiedzeniu niejaww nym, jeżeli uzna, że zgłoszone zastrzeżenia są w pełni § 43. 1. Zatwierdzoną przez Prezesa lub upoważuzasadnione. nionego wiceprezesa Najwyższej Izby Kontroli uchwałę komisji odwoławczej wraz z uzasadnieniem prze- 2. Komisja odwoławcza na posiedzeniu niejawwodniczący komisji przekazuje zgłaszającemu zastrzenym może podjąć uchwałę, w której: żenia i kontrolerowi. 1) uwzględnia zastrzeżenia w całości, nakazując konwtrolerowi dokonanie w protokole kontroli odpo- 2. Jeżeli ostateczna uchwała komisji odwoławczej wiednich zmian lub uzupełnień; może też wskazać uwzględnia zgłoszone zastrzeżenia w całości lub na potrzebę ponownego przeprowadzenia kon- w części, kontroler dokonuje odpowiednich zmian troli; i uzupełnień w protokole kontroli zgodnie z treścią uchwały; przepis § 36 ust. 5 stosuje się odpowiednio. 2) kieruje sprawę do rozpatrzenia na posiedzeniu jawnym, zarządzając w razie potrzeby przeprowa- § 44. 1. Do rozpatrzenia zastrzeżeń przez komisję dzenie dodatkowych czynności dowodowych. rozstrzygającą, o której mowa w art. 56 ust. 5 i 6 ustaw wy, stosuje się odpowiednio przepisy § 38—42 i § 43 § 39. 1. Przed wyznaczeniem terminu posiedzenia ust. 2. jawnego przewodniczący komisji odwoławczej powołuje spośród jej członków referenta sprawy; referen- 2. Uchwałę komisji rozstrzygającej przewodniczątem sprawy może być także przewodniczący komisji cy komisji doręcza wraz z uzasadnieniem zgłaszająceodwoławczej. mu zastrzeżenia i kontrolerowi. 2. Referent sprawy analizuje treść zastrzeżeń, kon- § 45. 1. Z posiedzenia komisji odwoławczej i rozfrontuje je z ustaleniami zawartymi w protokole kon- strzygającej sporządza się protokół, który podpisują troli, a w razie potrzeby przeprowadza czynności nie- przewodniczący komisji i protokolant. zbędne do rozpatrzenia sprawy lub zwraca się do przewodniczącego o wyznaczenie do ich wykonania 2. Dokumenty wytworzone lub zebrane w toku rozinnego członka komisji. patrywania zastrzeżeń włącza się do akt kontroli.

l

Nr 87 — 6724 — Poz. 913 p Rozdział 6 i przekazuje je wraz z zebranymi materiałami dowodowymi właściwemu organowi powołanemu do ściga- Wystąpienia pokontrolne nia przestępstw. Przepisy § 46 ust. 1 i 5 oraz § 47 stosuje się odpowiednio, z tym że projekt zawiadomienia § 46. 1. Po podpisaniu protokołu kontroli kontroler dyrektor tej jednostki przekazuje do zaopiniowania opracowuje projekt wystąpienia pokontrolnego do departamentowi właściw.emu w sprawach prawnych. kierownika jednostki kontrolowanej zawierającego ocenę kontrolowanej działalności, w tym osób odpo- 2. Zawiadomienie powinno zawierać: v wiedzialnych za tę działalność, a w razie stwierdzenia 1) nazwę i adres jednostki kontrolowanej; nieprawidłowości — także uwagi i wnioski w sprawie ich usunięcia. 2) zwięzły opis stanu faktycznego z określeniem czasu, miejsca, okoliczności i przyczyn zdarzenia; 2. Jeżeli wyniki kontroli wskazują na konieczność o podjęcia określonych czynności przez kierownika jed- 3) załączenie ujawnionych dowodów; nostki nadrzędnej nad jednostką kontrolowaną, kontroler opracowuje projekt wystąpienia pokontrolnego 4) wzmiankę o obowiązku powiadomienia Najwyżzawierającego ocenę kontrolowanej działalności oraz szej Izby Kontroli o wynikach postępowania przyuwagi i wnioski dla jednostki nadrzędnej. gotowawczego, na podstawie art. 63 ust. 2 ustagwy; 3. Jeżeli stwierdzone w wyniku kontroli nieprawidłowości wskazują na konieczność podjęcia działań 5) w miarę możliwości: imię i nazwisko oraz stanowiprzez właściwe organy państwowe lub samorządowe, sko służbowe osoby ponoszącej odpowiedzialw szczególności w celu zmiany obowiązującego pra- ność za ujawnione nieprawidłowości, które wywa, kontroler opracowuje projekt wystąpienia pokon- czerpują znamiona przestępstwa ściganego z urzętrolnego do tych organów. .du, wysokość powstałej szkody oraz propozycję kwalifikacji prawnej czynu. 4. Ocenę, o której mowa w art. 60 ust. 3 lustawy, 3. Jeżeli w wyniku postępowania kontrolnego zowraz ze szczegółowym uzasadnieniem, kontroler stanie ujawnione wykroczenie lub inny czyn, za który przedstawia w projekcie wystąpienia, o którym mowa custawowo przewidziana jest odpowiedzialność, odpow ust. 1—3. wiednie zawiadomienie opisujące ten czyn kieruje się do właściwego organu. Przepisy ust. 1 i 2 stosuje się 5. Kontroler uzgadnia projekty wystąpień z właściodpowiednio. wymi doradcami i przedstawia dyrektorowi właściwej jednostki kontrolnej do akceptacji. r4. O przekazaniu zawiadomienia, o którym mowa w ust. 1 i 3, informuje się kierownika jednostki kontro- § 47. 1. Wystąpienia pokontrolne podpisują: lowanej lub nadrzędnej i właściwy organ państwowy 1) Prezes Najwyższej Izby .Kontroli — do Prezydenta lub samorządowy. Rzeczypospolitej Polskiej, Marszałka Sejmu, Marszałka Senatu, Prezesa Rady Ministrów, Prezesa § 49. Wystąpienia pokontrolne oraz zawiadomie- Narodoweg w o Banku Polskiego oraz osób kierują- nia o popełnieniu przestępstwa lub innego czynu, za cych instytucjami, o których mowa w art. 4 ust. 1 który ustawowo przewidziana jest odpowiedzialność, ustawy; włącza się do akt kontroli. 2) wiceprezesi — do ministrów i kierowników urzę- Rozdział 7 dów centralnych; Rozpatrywanie zastrzeżeń do wystąpień 3)w dyrektor generalny — do wojewodów i organów pokontrolnych stopnia wojewódzkiego; § 50. 1. Dyrektor właściwej jednostki kontrolnej 4) dyrektorzy kontrolnych jednostek organizacyjnych odmawia przyjęcia zastrzeżeń w sprawie ocen, uwag — do wojewodów i organów stopnia wojewódz- i wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym, kiego oraz innych jednostek organizacyjnych. zgłoszonych w trybie art. 61 ust. 1 ustawy, jeżeli nie spełniają one warunków ustawowych, ponieważ zo- 2. Prezes Najwyższej Izby Kontroli może upoważ- stały zgłoszone przez osobę nieuprawnioną, po upływ nić innego kontrolera lub zastrzec dla siebie prawo do wie terminu, nie zostały umotywowane lub są niedopodpisania każdego wystąpienia pokontrolnego. puszczalne z mocy ustawy, i informuje o tym zgłaszającego. 3. Uprawnienie, o którym mowa w ust. 2, przysługuje wiceprezesowi Najwyższej Izby Kontroli w przy- 2. Jeżeli nie zachodzą okoliczności, o których mopadkach określonych w ust. 1 pkt 3 i 4 oraz dyrektoro- wa w ust. 1, dyrektor właściwej jednostki kontrolnej wi generalnemu w przypadkach określonych w ust. 1 niezwłocznie wyznacza skład komisji odwoławczej pkt 4. oraz protokolanta. § 48. 1. Jeżeli zebrane w toku kontroli materiały 3. Jeżeli okoliczności, o których mowa w ust. 1, zouzasadniają podejrzenie popełnienia przestępstwa staną ujawnione po wyznaczeniu składu komisji odściganego z urzędu, właściwa jednostka kontrolna woławczej, przyjęcia zastrzeżeń odmawia przewodnisporządza zawiadomienie o popełnieniu przestępstwa czący komisji i informuje o tym zgłaszającego.

l

Nr 87 — 6725 — Poz. 913 p 4. Przewodniczący komisji odwoławczej zarządza 3. O terminie posiedzenia Kolegium zawiadamia rozpatrzenie sprawy na posiedzeniu niejawnym, jeżeli się wnoszącego zastrzeżenia i dyrektora właściwej uzna, że zgłoszone zastrzeżenia są w pełni uzasad- jednostki kontrolnej, a w razie potrzeby — inne osoby. nione. Obecność tych osób nie jest obowiązkowa. Kolegium może uznać udział dyrektora właściwej jednostki kon- 5. Komisja odwoławcza na posiedzeniu niejaw- trolnej za konieczny. . nym może podjąć uchwałę, w której: § 57. Dyrektor właściwej jednostki kontrolnej do- 1) uwzględnia zastrzeżenia w całości; v konuje zmian w wystąpieniu pokontrolnym zgodnie 2) kieruje sprawę do rozpatrzenia na posiedzeniu z treścią uchwały w sprawie zastrzeżeń, podpisuje jawnym. zmienione wystąpienie i przesyła je adresatowi z adnotacją wskazującą, że jest to ujednolicony tekst wy- § 51. 1. O terminie posiedzenia jawnego przewod- stąpienia pokontrolnego. o niczący komisji odwoławczej zawiadamia wnoszącego zastrzeżenia, kontrolera i właściwych doradców. Rozdział 8 Obecność tych osób nie jest obowiązkowa; komisja może uznać udział kontrolera i doradców za konieczny. Informacje o wynikach przeprowadzonych kontroli 2. Komisja odwoławcza na posiedzeniu jawnymg § 58. 1. Informację o wynikach przeprowadzonej rozpatruje zastrzeżenia i podejmuje uchwałę, w której: kontroli opracowuje się w przypadku tematów kontro- 1) oddala zastrzeżenia w zakresie, w jakim okażą się li zawartych w planach pracy. W uzasadnionych przyone bezzasadne lub nie mają wpływu na treść padkach Prezes NIK może zezwolić na odstąpienie od ocen, uwag lub wniosków zawartych w wystąpie- opracowania informacji o wynikach kontroli podejmoniu; . wanej z własnej inicjatywy Najwyższej Izby Kontroli; może też zarządzić opracowanie informacji o wyni- 2) uwzględnia zastrzeżenia w całości lub w części kach kontroli doraźnej. i wnosi odpowiednie zmiany w treści wystąpienia l pokontrolnego. 2. Informację opracowuje jednostka koordynująca ckontrolę, a w przypadku kontroli przeprowadzonej § 52. 1. Uchwałę, o której mowa w § 50 ust. 5 pkt 1 przez jedną jednostkę kontrolną — ta jednostka. oraz § 51 ust. 2, wraz z uzasadnieniem podpisują wszyscy członkowie komisji; członek komisji ma prawo zgłosić zdanie odrębne, zaznaczając to przy podpi- 3. Projekt informacji przygotowuje koordynator sywaniu uchwały. Zdanie odrębne wymaga uzasad- kontroli, a w razie potrzeby wyznaczony przez dyrektonienia na piśmie. rra kontrolnej jednostki organizacyjnej inny kontroler i przedkłada do akceptacji dyrektorowi. 2. Uchwałę wraz z uzasadnieniem przewodniczący komisji odwoławczej niezw.łocznie przekazuje Preze- 4. Dyrektor kontrolnej jednostki organizacyjnej sowi lub upoważnionemu wiceprezesowi Najwyższej przekazuje projekt informacji do zaopiniowania właś- Izby Kontroli. ciwym jednostkom kontrolnym, a następnie po zaakw ceptowaniu przez właściwego wiceprezesa przedkła- § 53. Przepisy § 51 i 52 stosuje się odpowiednio da go Prezesowi Najwyższej Izby Kontroli. w przypadku rozpatrywania zastrzeżeń przez komisję rozstrzygającą. § 59. 1. Informacja o wynikach przeprowadzonej kontroli zawiera w szczególności: § 54. Ostateczną uchwałę komisji wraz z uzasadnieniem przekazuje się zgłaszającemu zastrzeżenia 1) określenie celu kontroli, jej tematyki, czasu przei dyrektorowi właściwej jednostki kontrolnej, a w przyw prowadzenia i okresu objętego badaniami, inicjapadku gdy kopie wystąpienia otrzymały inne jednostki tora kontroli, udziału w kontroli innych organów — także tym jednostkom. kontroli, rewizji, inspekcji; § 55. Z posiedzenia komisji odwoławczej i rozstrzy- 2) analizę stanu prawnego i uwarunkowań ekonogającej sporządza się protokół, który podpisują przemiczno-organizacyjnych dotyczących tematyki wodniczący komisji i protokolant; dokumenty zebrane kontroli; w toku rozpatrywania zastrzeżeń włącza się do akt w kontroli. 3) istotne ustalenia kontroli ukazujące skalę stwierdzonych zjawisk, przyczyny ich powstania, skutki, § 56. 1. W przypadku zgłoszenia zastrzeżeń do wyjakie wywołują lub mogą wywołać w świetle krytestąpienia pokontrolnego przekazanego przez Prezesa lub wiceprezesa Najwyższej Izby Kontroli dyrektor riów stosowanych w postępowaniu kontrolnym, właściwej jednostki kontrolnej opracowującej wystą- zgodnie z art. 5 ustawy; ustalenia kontroli mogą pienie dokonuje analizy zgłoszonych zastrzeżeń być zobrazowane charakterystycznymi przykładai przedkłada stanowisko Prezesowi lub wiceprezesowi mi; Najwyższej Izby Kontroli. 4) ogólną ocenę kontrolowanej działalności oraz wy- 2. Prezes Najwyższej Izby Kontroli kieruje zgłoszo- nikające z niej uwagi i wnioski, w szczególności co ne zastrzeżenia na posiedzenie Kolegium Najwyższej do stosowania lub dokonania zmian obowiązują- Izby Kontroli, przedstawiając wystąpienie pokontrolne cego prawa bądź podjęcia określonych działań ori stanowisko, o którym mowa w ust. 1. ganizacyjnych.

l

Nr 87 — 6726 — Poz. 913 p 2. Prezes Najwyższej Izby Kontroli może zarządzić macji, o którym mowa w art. 64 ust. 2 ustawy, projekt opracowanie informacji w innym zakresie niż określo- opinii do tego stanowiska przedstawia Prezesowi Najny w ust. 1. wyższej Izby Kontroli dyrektor właściwej jednostki kontrolnej, która opracowała informację, po zaakcep- § 60. 1. Informację podpisują w kolejności dyrek- towaniu przez właściwego wiceprezesa. tor właściwej jednostki kontrolnej, właściwy wicepre- . zes oraz Prezes Najwyższej Izby Kontroli. Rozdział 9 2. Informację, o której mowa w art. 9 ustawy, mo- vPrzepis końcowy że podpisać dyrektor właściwej jednostki kontrolnej lub dyrektor jednostki koordynującej kontrolę. § 62. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 3 września 2011 r. § 61. W razie otrzymania od naczelnego lub centralnego organu państwowego stanowiska do infor- Prezes Najwyższej Izby Kontroli: J. Jezierski o g . l c r . w w w

l

Nr 87 — 6727 — Poz. 913 p Załączniki do zarządzenia Prezesa Najwyższej Izby Kontroli z dnia 1 września 2011 r. (poz. 913) Załącznik nr 1 WZÓR . Najwyższa Izba Kontroli v ....................................................................... ............................... dnia ............................... (nazwa i adres właściwej jednostki kontrolnej) (miejscowość) o Upoważnienie nr ........ Na podstawie art. 2 ust. .......... pkt ......, art. 4 ust. ....g...* i art. 30 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. Nr 231, poz. 1701, z późn. zm.) upoważniam Panią/Pana* .......................................................................................................................................................................................... (imię, nazwisko i stanowisko służbowe) . do przeprowadzenia kontroli ......................................................................................................................................... (oznaczenie kontroli) l w .................................................................................................................................................................................... . (nazwa i adres jednostki kontrolowanej) c Niniejsze upoważnienie jest ważne za okazaniem legitymacji służbowej. Ważność upoważnienia upływa z dniem .................................................................................................................... . r . w (okrągła pieczęć) (pieczęć i podpis osoby wydającej upoważnienie) Ważność upoważnienia przedłuża się do dnia ........................................................................................................... . w w (okrągła pieczęć) (pieczęć i podpis osoby przedłużającej upoważnienie) * Niepotrzebne skreślić.

l

Nr 87 — 6728 — Poz. 913 p Załącznik nr 2 WZÓR Najwyższa Izba Kontroli . ................................................................................ ............................... dnia ............................... (nazwa i adres właściwej jednostki kontrolnej) (miejscowość) v ................................................................................ (imię, nazwisko oraz stanowisko służbowe kontrolera) o g Pokwitowanie zabrania z jednostki kontrolowanej zabezpieczonych materiałów dowodowych Na podstawie art. 36 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. Nr 231, poz. 1701, z późn. zm.) zabezpieczam nast.ępujące materiały dowodowe: 1) ..................................................................................................................................................................................... l 2) ..................................................................................................................................................................................... c 3) ..................................................................................................................................................................................... .......................................................................................................................................................................................... r przez ich zabranie z ...................................................................................................................................................... . (nazwa jednostki kontrolowanej) . w .............................................. (podpis kontrolera) w w Pouczenie: O zwolnieniu materiałów dowodowych spod zabezpieczenia decyduje kontroler, a w razie jego odmowy — dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej Najwyższej Izby Kontroli (art. 36 ust. 2 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli).

l

Nr 87 — 6729 — Poz. 913 p Załącznik nr 3 WZÓR Najwyższa Izba Kontroli . ................................................................................ (nazwa i adres właściwej jednostki kontrolnej) v Protokół pobrania rzoeczy Na podstawie art. 38 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. Nr 231,

, z późn. zm.) .................................................................................................................................................... g (imię, nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera) działając w obecności ...................................................................................................................................................., (imię, nazwisko oraz stanowisko służbowe osoby uczestniczącej w pobraniu rzeczy) dokonał w dniu ............................................................................................................................................................... . w ...................................................................................................................................................................................... l (określenie miejsca pobrania rzeczy) pobrania rzeczy w postaci ..................c.......................................................................................................................... . (dokładny opis pobranej rzeczy) Pobrana rzecz została zabezpieczona przez .................................................................................................................. r ........................................................................................................................................................................................ . (sposób zabezpieczenia uniemożliwiający zastąpienie rzeczy inną) . w ................................... dnia ................................ (miejscowość) ................................................................................ ........................................................... w (podpis osoby uczestniczącej w pobraniu rzeczy) (podpis kontrolera) w

l

Nr 87 — 6730 — Poz. 913 p Załącznik nr 4 WZÓR Najwyższa Izba Kontroli . ................................................................................ (nazwa i adres właściwej jednostki kontrolnej) v o Protokół oględzin Na podstawie art. 39 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. Nr 231, g

, z późn. zm.) .................................................................................................................................................... (imię, nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera) działając w obecności ...................................................................................................................................................., (imię, nazwisko i stanowisko służbowe osoby uczestniczącej w oględzinach) . dokonał w dniu ............................................................................................................................................................... l oględzin ........................................................................................................................................................................... c ........................................................................................................................................................................................., (określenie obiektu, składników majątkowych, przebiegu czynności poddanych oględzinom) w wyniku których ustalono, co następuje: r ........................................................................................................................................................................................ . W toku oględzin dokonano .utrwalenia stanu ............................................................................................................... za pomocą ......w................................................................................................................................................................, które stanowią załącznik do protokołu. ........................................ dnia .................................... w (miejscowość) w ............................................................................... ................................................ (podpis osoby uczestniczącej w oględzinach) (podpis kontrolera)

l

Nr 87 — 6731 — Poz. 913 p Załącznik nr 5 WZÓR Najwyższa Izba Kontroli . ................................................................................ (nazwa i adres właściwej jednostki kontrolnej) v Protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień o Na podstawie art. 40 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. Nr 231,

, z późn. zm.) .................................................................................................................................................... (imię, nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera) g w dniu .............................................................................................................................................................................. uprzedził ........................................................................................................................................................................... (imię, nazwisko oraz stanowisko służbowe składającego wyjaśnienia) . o treści art. 40 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli oraz przyjął od niego ustne l wyjaśnienia w sprawie .................................................................................................................................................. c o następującej treści: ........................................................................................................................................................................................ . r Przed podpisaniem składający wyjaśnienia zapoznał się z treścią protokołu. . w ........................................ dnia .......................................... (miejscowość) .................................................................... .................................................................... w (podpis osoby składającej wyjaśnienia) (podpis kontrolera) w

l

Nr 87 — 6732 — Poz. 913 p Załącznik nr 6 WZÓR Najwyższa Izba Kontroli . ................................................................................ (nazwa i adres właściwej jednostki kontrolnej) v Protokół przyjęcia ustnego oświadczenia o Na podstawie art. 41 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. Nr 231,

, z późn. zm.) .................................................................................................................................................... (imię, nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera) g w dniu .............................................................................................................................................................................. przyjął od .......................................................................................................................................................................... (imię i nazwisko składającego oświadczenie) . ustne oświadczenie w sprawie ...................................................................................................................................... o następującej treści: l ........................................................................................................................................................................................ . c Przed podpisaniem składający oświadczenie zapoznał się z treścią protokołu. r ........................................ dni.a .......................................... (miejscowość) w .................................................................... .................................................................... (podpis osoby składającej oświadczenie) (podpis kontrolera) w w

l

Nr 87 — 6733 — Poz. 913 p Załącznik nr 7 WZÓR Najwyższa Izba Kontroli . .............................................................................. ............................... dnia ..................................... (nazwa i adres kontrolnej jednostki organizacyjnej) (miejscowość) v .......................................................................................................................................................................................... (imię, nazwisko i stanowisko służbowe wzywającego) o Pani/Pan* .......................................................................................................................................................................... (imię i nazwisko wzywanego) .......................................................................................................................................................................................... (dokładgny adres) Wezwanie Na podstawie art. 42 ust. 1, 2, 3* ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. . Nr 231, poz. 1701, z późn. zm.) wzywam Panią/Pana* do osobistego stawienia się w charakterze świadka w dniu ....................................... o godz. ............................ w .................................................................................................... l (podać dokładnie miejsce stawienia się) c w celu złożenia zeznań w sprawie ............................................................................................................................... . Uprzedzam Panią/Pana*, że zgodnie z art. 48 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli w razie niestawienia się na wezwanie bez uzasadnionej przyczyny może być na Panią/Pana* nałożona kara pieniężna w wysokości do 100/200* zł. r . w .................................................................... (podpis wzywającego) w w * Niepotrzebne skreślić.

l

Nr 87 — 6734 — Poz. 913 p Załącznik nr 8 WZÓR Najwyższa Izba Kontroli . ................................................................................ (nazwa i adres właściwej jednostki kontrolnej) v ................................................................................ (imię, nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera) o Postanowienie o nałożeniu kary pieniężnej Na podstawie art. 48 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. g Nr 231, poz. 1701, z późn. zm.) nakładam na Panią/Pana* ........................................................................................... zam. w .............................................................................................................................................................................. karę pieniężną w wysokości .......................... zł (sło.wnie złotych: ..............................................................................) za niestawienie się bez uzasadnionej przyczyny na wezwanie w charakterze świadka w dniu ............................... l o godz. ......................................... w .............................................................................................................................. . c Od niniejszego postanowienia służy Pani/Panu*, w terminie 7 dni od daty jego otrzymania, zażalenie do dyrektora .......................................................................................................................................................................................... (nazwa i adres jednostki organizacyjnej NIK delegującej kontrolera) r bezpośrednio lub za pośrednictwem wydającego niniejsze postanowienie. Złożenie zażalenia wstrzymuje wykonanie niniejszego postanowienia. . Nałożoną karę pieniężną należy wpłacić w terminie 7 dni, licząc od dnia upływu terminu do złożenia zażalenia albo otrzymania ostatecznego postanowienia, do kasy w .......................................................................................................................................................................................... (podać nazwę i adres jednostki organizacyjnej NIK) lub na konto ................................................................................................................................................................... . (podać nazwę i nr konta) w Nieuiszczona w terminie kara pieniężna podlega egzekucji w trybie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. w ........................................ dnia .......................................... .................................................................... (miejscowość) (podpis kontrolera) * Niepotrzebne skreślić.

l

Nr 87 — 6735 — Poz. 913 p Załącznik nr 9 WZÓR Najwyższa Izba Kontroli . ................................................................................... (nazwa i adres właściwej jednostki kontrolnej) v ................................................................................... (imię, nazwisko i stanowisko służbowe uchylającego karę) o Postanowienie o uchyleniu nałożonej kary pieniężnej Na podstawie art. 48 ust. 3, 4* ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. g Nr 231, poz. 1701, z późn. zm.) uchylam postanowienie z dnia ..................................... o nałożeniu kary pieniężnej na Panią/Pana* ................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................................... (imię, nazwisko i adres ukaranego) za niestawienie się bez uzasadnionej przyczynly na wezwanie w charakterze świadka w dniu ............................... o godz. ......................................... w .............................................................................................................................. . c r ........................................ dnia .......................................... .................................................................... (miejscowość) . (podpis uchylającego karę) w w w * Niepotrzebne skreślić.

l

Nr 87 — 6736 — Poz. 913 p Załącznik nr 10 WZÓR Najwyższa Izba Kontroli . ................................................................................... (nazwa i adres kontrolnej jednostki organizacyjnej) v Protokół przesłuchania świadka o .......................................................................................................................................................................................... (imię, nazwisko i stanowisko służbowe przesłuchującego) działając na podstawie art. 42 ust. 1, 2* ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. g z 2007 r. Nr 231, poz. 1701, z późn. zm.), przesłuchał niżej wymienionego w charakterze świadka. Uprzedzony o odpowiedzialności karnej za zeznanie nieprawdy lub zatajenie prawdy (art. 233 Kodeksu karnego) i zapoznany z treścią art. 43—45 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli świadek zeznaje, co następuje: . .................................................................................................................... (imię i nazwisko) l .................................................................................................................... (imiona rodziców) c .................................................................................................................... (data i miejsce urodzenia) .................................................................................................................... (miejsce rzamieszkania) .................................................................................................................... (zajmowane stanowisko (zajęcie)) . w .......................................................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................................................ . (treść zeznań świadka) W protokole dokonano następujących sprostowań i uzupełnień: w ........................................................................................................................................................................................ . Przed podpisaniem świadek odczytał protokół/na żądanie świadka protokół został mu odczytany*. w ........................................ dnia .......................................... (miejscowość) ............................................................. ............................................................. (podpis przesłuchującego) (podpis świadka) * Niepotrzebne skreślić.

l

Nr 87 — 6737 — Poz. 913 p Załącznik nr 11 WZÓR Najwyższa Izba Kontroli . ................................................................................... .................................. dnia .......................................... (nazwa i adres właściwej jednostki kontrolnej) (miejscowość) v o Postanowienie o powołaniu biegłego Na podstawie art. 49 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. g Nr 231, poz. 1701, z późn. zm.) powołuję biegłego z dziedziny ................................................................................... .......................................................................................................................................................................................... w osobie ........................................................................................................................................................................... . dla zbadania ..................................................................................................................................................................... l(podać przedmiot i zakres badań) oraz sporządzenia szczegółowego sprawozdania z przeprowadzonych badań i wydania na ich podstawie opinii c w terminie do dnia ................................................ . r . .................................................................... (powdpis dyrektora) w w

l

Nr 87 — 6738 — Poz. 913 p Załącznik nr 12 WZÓR Najwyższa Izba Kontroli . ................................................................................... ........................................ dnia .......................................... (nazwa i adres właściwej jednostki kontrolnej) (miejscowovść) ................................................................................... o (imię, nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera) Postanowienie o powołaniu specjalisty do udziału w czynnościach badawczych g Na podstawie art. 49 ust. 4 i 5 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 2007 r. Nr 231, poz. 1701, z późn. zm.) powołuję specjalistę w dziedzinie ............................................................................. . w osobie ........................................................................................................................................... do uczestniczenia l w dniu/dniach* ................................ w .......................................................................................................................... . (miejsce i przedmiot czynności badawczych, w których ma uczestniczyć specjalista) c r .................................................................... (podpis kontroler.a) w w w * Niepotrzebne skreślić.