Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 stycznia 2025 r. w sprawie wzorów deklaracji o podatku od towarów i usług od podmiotów innych niż zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 27 stycznia 2025 r. w sprawie wzorów deklaracji o podatku od towarów i usług od podmiotów innych niż zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni Na podstawie art. 99 ust. 14 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361, 852, 1473, 1721 i 1911) zarządza się, co następuje: § 1. Określa się wzór: 1) deklaracji o podatku od towarów i usług (VAT-8), o której mowa w art. 99 ust. 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, wraz z objaśnieniami, stanowiący załącznik nr 1 do rozporządzenia; 2) deklaracji o podatku od towarów i usług (VAT-9M), o której mowa w art. 99 ust. 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, wraz z objaśnieniami, stanowiący załącznik nr 2 do rozporządzenia. § 2. Wzory, o których mowa w § 1, stosuje się począwszy od rozliczenia za marzec 2025 r. § 3. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 września 2020 r. w sprawie wzorów deklaracji o podatku od towarów i usług od podmiotów innych niż zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni (Dz. U. poz. 1626). § 4. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2025 r. Minister Finansów: wz. J. Drop

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 stycznia 2025 r. (poz. 131) Załącznik nr 1 Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia …. (poz.……) Załącznik nr 1 DEKLARACJA JEST SKŁADANA WYŁĄCZNIE ZA POMOCĄ ŚRODKÓW KOMUNIKACJI ELEKTRONICZNEJ. www.podatki.gov.pl

VAT-8 DEKLARACJA OPODATKU OD TOWARÓW I USŁUG

organizacyjną niemającą osobowości prawnej, lub urząd skarbowy ze względu na miejsce zamieszkania, jeżeli podatnik jest osobą fizyczną.

A.MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd, do którego jest adresowana deklaracja1) 7. Cel złożenia formularza(zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ ❑ 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji2)

B.DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA *-dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** -dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ ❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2.osobafizyczna 9. Nazwa pełna */ Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia**

C.ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO Wszystkie kwoty wykazuje się w pełnych złotych. Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 10. 11.

Świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca 18. 19. zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy (wypełnia nabywca)3)

Podatek należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazany w poz. 11, 20. podlegający wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 3, w związku z ust. 4 ustawy

Nadwyżkawpłat do rozliczenia z poprzedniego miesiąca 22.

Podatek podlegającywpłacie do urzędu skarbowego 23. Od sumy kwot z poz. 11, 13, 15, 17 i 19 należy odjąć sumę kwot z poz. 20, 21 i 22. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać0. Nadwyżka wpłat do rozliczenia 24. Od sumy kwot z poz. 20, 21 i 22należy odjąć sumę kwot z poz. 11, 13, 15, 17 i 19. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać0.

D.INFORMACJE DODATKOWE 25. Podatnik korzysta z obniżenia zobowiązania podatkowego,o którym mowa w art. 108dustawy ❑ 1. tak

E.DANE KONTAKTOWE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA 26.Imię 27.Nazwisko 28. Adres e-mail(pole nieobowiązkowe)

29.Telefon kontaktowy(pole nieobowiązkowe) 30. Data wypełnienia (dzień –miesiąc –rok)

└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘ Objaśnienia 1)Przez urząd, do którego jest adresowana deklaracja, rozumie się urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania. 2)Zgodniezart.81 ustawy z dnia29sierpnia1997r.–Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111). 3)Przepis w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 listopada 2019 r. dotyczy rozliczeń w okresie prześjciowym, zgodnie z art. 10 ustawy z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1751, z późn. zm.). W przypadku wystąpienia w okresie rozliczeniowym dostawy, o której mowa w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy –Prawo zamówień publicznych (Dz. U. poz. 605), w poz. 18 i 19 dokonuje sięrównież rozliczenia tej dostawy. Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązującychterminachpodatku z poz. 23 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawędowystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2023 r. poz. 2505, z późn. zm.). Niniejsza deklaracja stanowi podstawędo wystawienia tytułu wykonawczego równieżna członka grupy VAT zgodnie z art. 3b § 2 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. opostępowaniu egzekucyjnym w administracji. Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

Załącznik nr 2 Załącznik nr 2 DEKLARACJA JEST SKŁADANA WYŁĄCZNIE ZA POMOCĄ ŚRODKÓW KOMUNIKACJI ELEKTRONICZNEJ. www.podatki.gov.pl

VAT-9M DEKLARACJA O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG

organizacyjną niemającą osobowości prawnej, lub urząd skarbowy ze względu na miejsce zamieszkania, jeżeli podatnik jest osobą fizyczną. A.MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd, do które.go jest adresowanadeklaracja1) 7. Cel złożenia formularza(zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ ❑ 1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji2) B.DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA *-dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** -dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ ❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2.osoba fizyczna 9. Nazwa pełna*/ Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia**

C.ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO

Wszystkie kwoty wykazuje się w pełnych złotych. Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł

Podatek należny podlegający wpłacie do urzędu skarbowego 18. Należy wpisać sumę kwot z poz. 11, 13, 15 i 17.

D.INFORMACJE DODATKOWE 19. Podatnik korzysta z obniżenia zobowiązania podatkowego,o którym mowa w art. 108dustawy ❑ tak

E.DANE KONTAKTOWE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA 20.Imię 21.Nazwisko 22. Adres e-mail(pole nieobowiązkowe)

23.Telefon kontaktowy(pole nieobowiązkowe) 24. Data wypełnienia (dzień –miesiąc –rok)

└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘ Objaśnienia 1)Przez urząd, do którego jest adresowana deklaracja, rozumie się urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania. 2)Zgodniezart. 81 ustawy z dnia29sierpnia1997r.–Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111). 3) Przepis w brzmieniu obowi ązującym przed dniem 1 listopada 2019 r. dotyczy rozliczeń w okresie przejściowym, zgodnie z art. 10 ustawy z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1751, z późn. zm.). W przypadku wystąpienia w okresie rozliczeniowym dostawy, o której mowa w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów iusług oraz ustawy –Prawo zamówień publicznych (Dz. U. poz. 605), w poz. 16 i 17 dokonuje sięrównież rozliczenia tej dostawy.

Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie podatku z poz. 18 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawędo wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2023 r. poz. 2505, z późn. zm.). Niniejsza deklaracja stanowi podstawędo wystawienia tytułu wykonawczego równieżna członka grupy VAT zgodnie z art. 3b § 2 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.