Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 25 stycznia 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2016 r. w sprawie dodatkowych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. poz. 634) wprowadza się następujące zmiany:

1) w załączniku nr 1:

a) w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu ubezpieczeń” i w formularzu 7. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

b) w formularzu 2. „Wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń” w kolumnie A w wierszu C.III.4. wyrazy „Pozostałe lokaty” zastępuje się wyrazami „Pozostałe inne lokaty finansowe”,

c) w formularzu 3. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 4. „Techniczny rachunek ubezpieczeń na życie”, w formularzu 5. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu 6. „Rachunki techniczne działu I - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna”:

wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,

wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,

d) formularz 11. „Skargi na działalność zakładu ubezpieczeń” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia,

e) wstęp do not objaśniających do załącznika nr 1 otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 2 do niniejszego rozporządzenia,

f) noty objaśniające do załącznika nr 1:

formularza 2 otrzymują brzmienie:

Formularz 2 stanowi rozwinięcie informacji zawartej w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”. Przez określenia: „lokaty”, „aktywa netto ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty (inwestycyjne) ponosi ubezpieczający”, „nieruchomości”, „lokaty w jednostkach podporządkowanych”, „inne lokaty finansowe”, „udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych”, „dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu”, „lokaty terminowe w instytucjach kredytowych”, „pozostałe lokaty” rozumie się odpowiednie pozycje wyszczególnione w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”. Pozycja C.III. „Inne lokaty finansowe” jest sumą pozycji „Udziały, akcje oraz inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych”, „Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu”, „Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych”, „Pozostałe inne lokaty finansowe”. W kolumnie B „Krajowe” należy wykazać tylko odpowiednie wartości lokat krajowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. W kolumnie C „Razem” należy wykazać odpowiednie wartości lokat zawarte w agregatach wykazanych w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego.

formularza 8 otrzymują brzmienie:

Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

formularza 11 otrzymują brzmienie określone w załączniku nr 3 do niniejszego rozporządzenia;

2) w załączniku nr 2:

a) w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu ubezpieczeń”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu ubezpieczeń” i w formularzu 7. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

b) w formularzu 3. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 4. „Techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych”, w formularzu 5. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu 6. „Rachunki techniczne działu II - działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna”:

wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,

wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,

c) formularz 10. „Skargi na działalność zakładu ubezpieczeń” otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 4 do niniejszego rozporządzenia,

d) w formularzu 12. „Powszechne ubezpieczenia obowiązkowe” w kolumnach C i E po wyrazach „czynnych na koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

e) w formularzu 13. „Pozostałe ubezpieczenia obowiązkowe” po wyrazach „Liczba umów czynnych na koniec okresu” i „Liczba ryzyk ubezpieczonych czynnych na koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

f) wstęp do not objaśniających do załącznika nr 2 otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 5 do niniejszego rozporządzenia,

g) noty objaśniające do załącznika nr 2:

formularza 8 otrzymują brzmienie:

Formularz 8 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 8 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

formularza 10 otrzymują brzmienie określone w załączniku nr 6 do niniejszego rozporządzenia;

3) w załączniku nr 3:

a) w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu reasekuracji” i w formularzu 5. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

b) w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3. „Techniczny rachunek ubezpieczeń na życie” i w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych”:

wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,

wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,

c) wstęp do not objaśniających do załącznika nr 3 otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 7 do niniejszego rozporządzenia,

d) noty objaśniające do załącznika nr 3 formularza 6 otrzymują brzmienie:

Formularz 6 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 6 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

4) w załączniku nr 4:

a) w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu reasekuracji” i w formularzu 6. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

b) w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3. „Techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych”, w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu 5. „Rachunki techniczne działu II”:

wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,

wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,

c) wstęp do not objaśniających do załącznika nr 4 otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 8 do niniejszego rozporządzenia,

d) noty objaśniające do załącznika nr 4 formularza 7 otrzymują brzmienie:

Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

5) w załączniku nr 5:

a) w formularzu 1.1. „Aktywa zakładu reasekuracji”, w formularzu 1.2. „Pasywa zakładu reasekuracji” i w formularzu 6. „Pozycje pozabilansowe” po wyrazach „początek okresu” i „koniec okresu” dodaje się wyraz „sprawozdawczego”,

b) w formularzu 2. „Ogólny rachunek zysków i strat”, w formularzu 3.1. „Techniczny rachunek ubezpieczeń na życie”, w formularzu 3.2. „Techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych”, w formularzu 4. „Rachunek przepływów pieniężnych” i w formularzu 5. „Rachunki techniczne działu II”:

wyrazy „Okres poprzedni” zastępuje się wyrazami „Poprzedni okres sprawozdawczy”,

wyrazy „Okres bieżący” zastępuje się wyrazami „Okres sprawozdawczy”,

c) wstęp do not objaśniających do załącznika nr 5 otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 9 do niniejszego rozporządzenia,

d) noty objaśniające do załącznika nr 5 formularza 7 otrzymują brzmienie:

Formularz 7 stanowi rozwinięcie informacji o zmianach w pozycji A pasywów bilansu. Korekty błędów dotyczących poprzednich lat obrotowych, a ujawnionych w okresie sprawozdawczym, ujmuje się w pozycji „Zysk (strata) z lat ubiegłych”. Wartości poszczególnych pozycji kapitału własnego występujących w kolumnie G formularza 7 powinny być równe ich wartościom ujętym w pozycji A w kolumnie C pasywów bilansu.

6) w załączniku nr 6:

a) noty objaśniające do załącznika nr 6 formularza 1 oraz formularza 2 otrzymują brzmienie określone w załączniku nr 10 do niniejszego rozporządzenia,

b) w notach objaśniających do załącznika nr 6 formularza 4 w pkt 4 objaśnień do kolumny „Sektor emitenta wg ESA 2010” po wyrazach „ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych” dodaje się wyrazy „i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi”.

Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego za pierwszy kwartał w roku obrotowym rozpoczynającym się w 2017 r.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.