§ 3.

1. Raporty bieżące, informacje bieżące i sprawozdania okresowe funduszu lub towarzystwa, w tym dotyczące zbiorczego portfela papierów wartościowych, powinny zawierać informacje odzwierciedlające specyfikę opisywanej sytuacji oraz powinny być przedstawione w sposób prawdziwy, rzetelny i kompletny.

2. W przypadku gdy specyfika opisanej sytuacji, której dotyczy dany raport bieżący, informacja bieżąca lub sprawozdanie okresowe, wymaga podania dodatkowych informacji gwarantujących jej prawdziwe, rzetelne i kompletne odzwierciedlenie, towarzystwo lub fundusz są obowiązane do zamieszczenia tych informacji w raporcie bieżącym, informacji bieżącej lub sprawozdaniu okresowym.

3. Przekazywane przez towarzystwo lub fundusz raporty bieżące, informacje bieżące i sprawozdania okresowe powinny być przedstawione w sposób umożliwiający ocenę wpływu przekazywanych informacji na sytuację gospodarczą, majątkową, finansową i prawną towarzystwa, funduszu albo zbiorczego portfela papierów wartościowych.

4. Raporty bieżące, informacje bieżące i sprawozdania okresowe powinny zawierać podstawę prawną ich przekazywania, a w przypadku raportów bieżących - także określać rodzaj sytuacji, której dotyczą.

5. Raporty bieżące i informacje bieżące przekazywane Komisji powinny być numerowane w sposób ciągły w danym roku kalendarzowym, przy czym:

1) raporty bieżące oraz informacje bieżące towarzystwa i funduszu numeruje się osobno;

2) raporty zbiorczego portfela papierów wartościowych numeruje się dodatkowo, dodając po numerze raportu towarzystwa odrębny numer odnoszący się do danego zbiorczego portfela papierów wartościowych;

3) w przypadku raportów funduszy z wydzielonymi subfunduszami - odrębnie i w sposób ciągły numeruje się raporty funduszu i raporty poszczególnych subfunduszy;

4) w przypadku raportów funduszy inwestycyjnych zamkniętych, o których mowa w § 12, raporty bieżące i informacje bieżące przekazywane na podstawie niniejszego rozporządzenia numeruje się odrębnie i w sposób ciągły.

6. Raporty funduszu z wydzielonymi subfunduszami dotyczące poszczególnych subfunduszy sporządza się i przekazuje odrębnie z dodatkowym wskazaniem oznaczenia subfunduszu, którego dotyczy raport.

7. W przypadku przekazywania raportu bieżącego albo informacji bieżącej w trybie określonym przepisami wydanymi na podstawie art. 55 ust. 1 ustawy o nadzorze przez odrębne przekazanie, o którym mowa w ust. 6, rozumie się wysłanie raportu albo informacji z konta odpowiedniego subfunduszu.

8. W przypadku konieczności skorygowania treści przesłanego raportu bieżącego lub informacji bieżącej przesyła się ponownie pełną treść raportu bieżącego lub informacji bieżącej wynikającą z niniejszego rozporządzenia w wersji skorygowanej wraz ze wskazaniem, że jest to korekta, oraz informacją o zakresie tej korekty. Numerem raportu bieżącego lub informacji bieżącej będących korektą jest numer korygowanego raportu bieżącego lub informacji bieżącej.

9. W przypadku gdy nie jest możliwe zawarcie w raporcie bieżącym lub w informacji bieżącej wszystkich informacji wymaganych zgodnie z przepisami rozporządzenia, w raporcie bieżącym lub w informacji bieżącej zamieszcza się informacje, których przedstawienie jest możliwe, wraz z podaniem przyczyn braku możliwości zamieszczenia pozostałych informacji. Pozostałe informacje przesyła się w trybie korekty, o której mowa w ust. 8, odpowiednio do zakresu informacji, bezzwłocznie, nie później jednak niż w terminach, o których mowa w § 19 i 20, liczonych od momentu powzięcia tych informacji.