Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 31 marca 2011 r. w sprawie szczegółowego trybu postępowania w zakresie kontroli wewnętrznej urzędów kontroli skarbowej

l

Nr 71 — 4482 — Poz. 376 p 376 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 31 marca 2011 r. . w sprawie szczegółowego trybu postępowania w zakresie kontroli wewnętrznej urzędów kontroli skarbowej v Na podstawie art. 10 ust. 5 ustawy z dnia 28 wrześ- nego urzędu, a drugi pozostawia w aktach kontroli. nia 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2011 r. Nr 41, Dyrektor kontrolowanego urzędu potwierdza doręczepoz. 214 i Nr 53, poz. 273) zarządza się, co następuje: nie upoważnienia na drugim egzemplarzu upoważnienia. § 1. 1. Kontrola wewnętrzna urzędów kontroli skar- o bowej, zwana dalej „kontrolą”, jest prowadzona na § 4. 1. Kontrolę przeprowadza się w siedzibie konpodstawie rocznego planu kontroli, który podlega trolowanego urzędu w godzinach jego pracy. W przyzatwierdzeniu przez Generalnego Inspektora Kontroli padku gdy zachodzi konieczność prowadzenia kontroli Skarbowej w terminie do dnia 31 grudnia roku po- poza godzinami pracy kontrolowanego urzędu lub przedzającego rok, w którym plan kontroli ma być rea- w dni wolne od pracy, dyrektor kontrolowanego urzęlizowany. gdu, na wniosek członka zespołu kontrolnego, podejmuje czynności umożliwiające prowadzenie kontroli. 2. W przypadku powzięcia przez Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej wiadomości o niepra- 2. Kontrola lub poszczególne czynności kontrolne widłowościach w zakresie działalności urzędu kontroli mogą być wykonywane również w siedzibie urzędu skarbowej, zwanego dalej „kontrolowanym urzędem”, obsługującego ministra właściwego do spraw finan- . kontrola może być prowadzona poza planem kontroli. sów publicznych. § 2. Kontrolę przeprowadza zespół klontrolny § 5. 1. Członkowie zespołu kontrolnego, w zakresie w składzie co najmniej dwóch inspektorów lub pra- udzielonego upoważnienia do przeprowadzenia koncowników komórki organizacyjnej, o której mowa troli, mają prawo do: c w art. 10 ust. 3 ustawy z dnia 28 września 1991 r. 1) wstępu i poruszania się po terenie siedziby kontroo kontroli skarbowej, zwanych dalej „członkami zelowanego urzędu na podstawie legitymacji służspołu kontrolnego”. bowej lub identyfikatora osobowego; § 3. 1. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli r2) zapoznania się ze strukturą organizacyjną kontrozawiera: lowanego urzędu, stanem i strukturą zatrudnienia oraz obowiązującymi w kontrolowanym urzędzie 1) datę, numer i miejsce wystawienia upoważnienia; regulaminami; . 2) wskazanie podstawy prawnej przeprowadzenia 3) wglądu do dokumentów i innych dowodów zwiąkontroli; zanych z przedmiotem i zakresem kontroli, zgrow madzonych w kontrolowanym urzędzie, w tym za- 3) nazwę i adres kontrolowanego urzędu; wartych w informatycznych bazach danych orga- 4) imiona i nazwiska członków zespołu kontrolnego, nów podatkowych i organów kontroli skarbowej; ich stanowiska służbowe i numery legitymacji 4) żądania sporządzenia oraz poświadczenia za zgodsłużbowych; ność z oryginałem niezbędnych do kontroli odpisów, kopii lub wyciągów z dokumentów oraz ze- 5) datę rozpoczęcia i przewidywany termin zakończew stawień i obliczeń opartych na dokumentach, nia kontroli; zgromadzonych w kontrolowanym urzędzie; 6) określenie przedmiotu i zakresu kontroli oraz okre- 5) pobierania za pokwitowaniem oraz zabezpieczania su objętego kontrolą; dokumentów i innych dowodów związanych z przedmiotem i zakresem prowadzonej kontroli; 7) pouczenie o obowiązku udostępnienia dokumentacji i udzielania wyjaśnień mających znaczenie 6) żądania od dyrektora kontrolowanego urzędu wdla prowadzonej kontroli; i pracowników bez pośrednictwa i udziału ich przełożonych, ustnych lub pisemnych wyjaśnień w za- 8) podpis osoby udzielającej upoważnienia, z podakresie objętym kontrolą; niem zajmowanego stanowiska lub funkcji. 7) dokonywania w zakresie objętym kontrolą oglę- 2. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli spo- dzin obiektów i innych składników majątkowych rządza się w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, kontrolowanego urzędu oraz rzeczy znajdujących z których jeden doręcza się dyrektorowi kontrolowa- się w tych obiektach; 8) występowania do byłych pracowników kontrolo- 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej wanego urzędu, którzy odpowiadali za wykonywa- — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada nie czynności w zakresie objętym kontrolą, o zło- 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Mini- żenie ustnych lub pisemnych wyjaśnień w zakresie stra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). objętym kontrolą.

l

Nr 71 — 4483 — Poz. 376 p 2. Dyrektor kontrolowanego urzędu zapewnia 4) i miona i nazwiska oraz stanowiska służbowe praczłonkom zespołu kontrolnego wgląd w dokumenta- cowników, których kontrola dotyczy, i pracownicję i ewidencje związane z przedmiotem i zakresem ków udzielających wyjaśnień lub składających zekontroli oraz warunki i środki niezbędne do sprawne- znania podczas kontroli; go przeprowadzenia kontroli, w szczególności udo- 5) i miona i nazwiska oraz stanowiska służbowe członstępnia urządzenia techniczne, a także w miarę możli- . ków zespołu kontrolnego, ze wskazaniem daty wości — oddzielne pomieszczenia z odpowiednim i numeru upoważnienia do przeprowadzenia konwyposażeniem. troli; v 3. Z przebiegu i wyniku oględzin sporządza się 6) d atę rozpoczęcia i zakończenia kontroli; protokół, który podpisuje członek zespołu kontrolnego przeprowadzający oględziny. 7) o kreślenie przedmiotu, zakresu kontroli oraz okresu objętego kontrolą; 4. Do wystąpienia i składania wyjaśnień, o których o 8) o pis stanu prawnego oraz stwierdzonego w wynimowa w ust. 1 pkt 8, przepisy art. 159, 160, 195 i 196 ku kontroli stanu faktycznego, w tym ujawnionych ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. — Ordynacja podatnieprawidłowości w zakresie działalności urzędu, kowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.2)) stoz uwzględnieniem przyczyn ich powstania, zakresuje się odpowiednio. su i skutków oraz osób za nie odpowiedzialnych; § 6. W sprawach wymagających specjalistycznejg 9) p ouczenie o prawie złożenia zastrzeżeń lub wywiedzy Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej, na jaśnień do ustaleń zawartych w protokole konwniosek zespołu kontrolnego, może powołać w cha- troli; rakterze konsultanta pracownika lub funkcjonariusza celnego zatrudnionego albo pełniącego służbę w urzę- 10) z estawienie załączników do protokołu stanowiądzie obsługującym ministra właściwego do spraw fi- cych jego integralną część; . nansów publicznych albo w jednostkach organizacyj- 11) p odpisy co najmniej dwóch członków zespołu konnych podległych lub nadzorowanych przez ministra trolnego oraz daty ich złożenia. właściwego do spraw finansów publicznych. l 2. Strony protokołu kontroli powinny być ponume- § 7. 1. Dyrektor kontrolowanego urzędu ma prawo rowane i parafowane co najmniej przez dwóch członc do czynnego udziału w czynnościach kontrolnych ków zespołu kontrolnego. przez: 3. Protokół kontroli sporządza się w dwóch jedno- 1) uczestniczenie w czynnościach kontrolnych; brzmiących egzemplarzach, z których jeden przezna- 2) składanie ustnych lub pisemnych oświadczeń do- czony jest dla zespołu kontrolnego, a drugi doręcza r tyczących przedmiotu kontroli; się dyrektorowi kontrolowanego urzędu. Dyrektor kontrolowanego urzędu potwierdza doręczenie podpi- 3) wnioskowanie o: saniem protokołu kontroli ze wskazaniem daty złożea) dołączenie do akt ko.ntroli określonych dowonia podpisu. dów i wyjaśnień, b) odebranie wyjaśnień od wskazanych przez nie- § 10. 1. Dyrektor kontrolowanego urzędu może, w go pracowników urzędu. w terminie 14 dni od dnia podpisania protokołu kontroli, złożyć zastrzeżenia lub wyjaśnienia do ustaleń 2. Dyrektor kontrolowanego urzędu może wyzna- zawartych w protokole kontroli. czyć pracownika kontrolowanego urzędu do uczestniczenia w czynnościach kontrolnych. 2. Niezłożenie zastrzeżeń lub wyjaśnień w terminie, o którym mowa w ust. 1, oznacza przyjęcie proto- § 8. Z przebiegu kontroli zespół kontrolny sporzą- kołu kontroli bez zastrzeżeń. dzaw protokół kontroli. § 11. 1. W przypadku złożenia zastrzeżeń lub wy- § 9. 1. Protokół kontroli zawiera: jaśnień, o których mowa w § 10 ust. 1, zespół kontrolny, w terminie 14 dni od dnia otrzymania zastrzeżeń 1) oznaczenie numeru egzemplarza; lub wyjaśnień, dokonuje ich analizy, a w razie potrze- 2) nazwę i adres kontrolowanego urzędu; by podejmuje dodatkowe czynności kontrolne. 3) imię i nazwisko dyrektora kontrolowanego urzędu; 2. Po przeprowadzeniu analizy lub czynności, w o których mowa w ust. 1, zespół kontrolny zawiada- 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały mia na piśmie dyrektora kontrolowanego urzędu ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 85, poz. 727, Nr 86, poz. 732 o sposobie załatwienia zastrzeżeń lub wyjaśnień, i Nr 143, poz. 1199, z 2006 r. Nr 66, poz. 470, Nr 104, o których mowa w § 10 ust. 1.

, Nr 143, poz. 1031, Nr 217, poz. 1590 i Nr 225,

, z 2007 r. Nr 112, poz. 769, Nr 120, poz. 818, § 12. Zespół kontrolny sporządza projekt wystąpie- Nr 192, poz. 1378 i Nr 225, poz. 1671, z 2008 r. Nr 118, nia pokontrolnego Generalnego Inspektora Kontroli

, Nr 141, poz. 888, Nr 180, poz. 1109 i Nr 209, poz. 1316, 1318 i 1320, z 2009 r. Nr 18, poz. 97, Nr 44, Skarbowej, zwanego dalej „wystąpieniem pokontrolpoz. 362, Nr 57, poz. 466, Nr 131, poz. 1075, Nr 157, nym”, w terminie 30 dni od dnia:

, Nr 166, poz. 1317, Nr 168, poz. 1323, Nr 213,

i Nr 216, poz. 1676, z 2010 r. Nr 40, poz. 230, 1) p odpisania przez dyrektora kontrolowanego urzę- Nr 57, poz. 355, Nr 127, poz. 858, Nr 167, poz. 1131, Nr 182, du protokołu kontroli, w przypadku braku zastrzepoz. 1228 i Nr 197, poz. 1306 oraz z 2011 r. Nr 34, poz. 173. żeń lub wyjaśnień, o których mowa w § 10 ust. 1;

l

Nr 71 — 4484 — Poz. 376 p 2) doręczenia dyrektorowi kontrolowanego urzędu § 14. Wystąpienie pokontrolne doręcza się niezawiadomienia, o którym mowa w § 11 ust. 2. zwłocznie dyrektorowi kontrolowanego urzędu. § 13. Wystąpienie pokontrolne zawiera: § 15. Informacje o sposobie realizacji zaleceń zawartych w wystąpieniu pokontrolnym lub o stanie ich 1) ocenę funkcjonowania kontrolowanego urzędu realizacji, wraz ze wskaz.aniem terminu ostatecznego w zakresie objętym kontrolą; wykonania, dyrektor kontrolowanego urzędu przesyła Generalnemu Inspektorowi Kontroli Skarbowej w ter- 2) zwięzły opis ustaleń kontroli, a w przypadku usta- minie 30 dni od v dnia otrzymania wystąpienia pokonlenia nieprawidłowości lub uchybień — wskazanie trolnego. źródeł i przyczyn ich powstania, skutków, jakie spowodowały, oraz przepisów prawa, które zosta- § 16. Plan kontroli na rok 2011 podlega zatwierdzeły naruszone; niu przez Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej w termoinie do dnia 15 kwietnia 2011 r. 3) zalecenia dotyczące sposobu i terminu usunięcia ustalonych nieprawidłowości lub uchybień oraz § 17. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie polecenia zastosowania wniosków personalnych 7 dni od dnia ogłoszenia. wobec pracowników odpowiedzialnych za stwierdzone w toku kontroli nieprawidłowości. Minister Finansów: wz. L. Kotecki g . l c r . w w w