Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 listopada 2011 r. w sprawie określenia wzoru rocznego obliczenia podatku wraz z informacją o wysokości dochodu, do sporządzenia których obowiązane są organy rentowe

l

Nr 252 — 14668 — Poz. 1515 p 1515 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 9 listopada 2011 r. . w sprawie określenia wzoru rocznego obliczenia podatku wraz z informacją o wysokości dochodu, do sporządzenia których obowiązane są organy rentowe v Na podstawie art. 45b pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca § 2. 1. Wzór, o którym mowa w § 1, stosuje się do 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych dochodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2011 r. (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje: 2. Przepisu ust. 1 nie stosuje się, jeżeli przed dniem o wejścia w życie rozporządzenia roczne obliczenie po- § 1. Określa się wzór rocznego obliczenia podatku datku przez organ rentowy/informacja o dochodach przez organ rentowy/informacji o dochodach uzyska- uzyskanych od organu rentowego zostało złożone na nych od organu rentowego za rok podatkowy formularzu dotychczasowym. W takim przypadku (PIT-40A/11A), stanowiący załącznik do rozporządzeuznaje się za prawidłowe zastosowanie wzoru formunia. glarza obowiązującego przed dniem wejścia w życie rozporządzenia. 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 § 3. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada z dnia 10 września 2009 r. w sprawie określenia wzoru 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). .rocznego obliczenia podatku wraz z informacją o wy- 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały sokości dochodu, do sporządzenia których obowiązaogłoszone w Dz. U. z 2010 r. Nr 57, poz. 352, Nr 75, ne są organy rentowe (Dz. U. Nr 156, poz. 1237).

, Nr 105, poz. 655, Nr 149, poz. 996,l Nr 182,

, Nr 219, poz. 1442, Nr 226, poz. 1475 i 1478 § 4. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie i Nr 257, poz. 1725 i 1726 oraz z 2011 r. Nr 45, poz. 235, c14 dni od dnia ogłoszenia. Nr 75, poz. 398, Nr 84, poz. 455, Nr 102, poz. 585, Nr 106,

, Nr 120, poz. 690, Nr 131, poz. 764, Nr 149,

, Nr 168, poz. 1006, Nr 178, poz. 1059, Nr 197,

, Nr 205, poz. 1202 i 1203 i Nr 234, poz. 1391. Minister Finansów: wz. L. Kotecki r . w w w

l

Nr 252 — 14669 — Poz. 1515 p Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 listopada 2011 r. (poz. 1515) . v o g . l c r . w w w

Nr 252 — 14670 — Poz. 1515

E. INFORMACJA O DOKONANYCH ZWROTACH (POTRĄCENIACH), PRZYCHODACH ZWOLNIONYCH OD PODATKU ORAZ O SKŁADCE NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE

Kwota dokonanego w roku podatkowym zwrotu (potrącenia), o którym mowa w art. 34 ust. 10-10b ustawy, nieuwzględniona przy poborze zaliczek przez organ rentowy — odliczenie od dochodu

Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w art. 27b ustawy, tj. do wysokości 7,75% podstawy jej wymiaru - odliczenie od podatku

Zwrot uprzednio zapłaconej i odliczonej składki na ubezpieczenie zdrowotne, otrzymany bezpośrednio od organu rentowego - doliczenie do podatku

Przychód zwolniony od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2, 75 i 100 ustawy, np. renty przyznane na podstawie odrębnych przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin, renty wypłacane osobom represjonowanym i członkom ich rodzin

F. ROCZNE OBLICZENIE PODATKU PRZEZ ORGAN RENTOWY

Podstawa obliczenia podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych)

Od kwoty z poz. 33 należy odjąć kwotę z poz. 37. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych złotych)

Podatek od podstawy z poz. 41 obliczony zgodnie z art. 34 ustawy. Różnica pomiędzy podatkiem należnym a sumą pobranych zaliczek, DO ZAPŁATY

Od kwoty z poz. 42 należy odjąć kwotę z poz. 34. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Niedopłata podatku zostanie potrącona z bieżących świadczeń.

Różnica pomiędzy sumą pobranych zaliczek a podatkiem należnym, NADPŁATA

Od kwoty z poz. 34 należy odjąć kwotę z poz. 42. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Nadpłata podatku, zgodnie z ustawą, zaliczona zostanie na poczet zaliczki za miesiąc marzec roku następującego po roku podatkowym, a jeżeli ją przekroczy - zwrócona łącznie z bieżącymi świadczeniami.

Kwota zaliczki na podatek od emerytur-rent oraz innych krajowych świadczeń, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy, uwzględniająca rozliczenie kwoty do zapłaty (nadpłaty) Jeżeli z rocznego obliczenia podatku wynika: - kwota do zapłaty, należy wpisać sumę kwot z poz. 34 i 43 kwota nadpłaty, należy od kwoty z poz. 34 odjąć kwotę z poz. 44.

OŚWIADCZENIE PŁATNIKA LUB OSOBY 46. ołanowiskiem służbowym - z imieniem, nazwiskiem oraz WYZNACZONEJ DO OBLICZANIA PODATKU

Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego. o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością.

Objaśnienia

1) Roczne obliczenie podatku (PIT-40A) organy rentowe sporządzają podatnikom uzyskującym dochody, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy, tj. w szczególności z tytułu emerytur i rent, świadczeń przedemerytalnych oraz zasiłków przedemerytalnych, z wyjątkiem podatników: a) w stosunku do których ustał obowiązek poboru zaliczek, b) którzy złożyli oświadczenie o zamiarze wspólnego opodatkowania swoich dochodów z dochodami małżonka lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, chyba że podatnik przed końcem roku podatkowego złożył oświadczenie o rezygnacji z zamiaru opodatkowania w powyższy sposób,

c) w stosunku do których, na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej, zwolniono organ rentowy w całości lub w części z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy, d) którym nie pobierano zaliczek na podatek dochodowy stosownie do postanowień umów o unikaniu podwójnego

opodatkowania.

2) Informację o dochodach (PIT-11A) organy rentowe sporządzają podatnikom, którym nie dokonują rocznego obliczenia podatku (PIT-40A) (np. podatnikom uzyskującym dochody z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego), oraz podatnikom, którym dokonują jedynie wypłaty świadczeń określonych w art. 21 ust. 1 pkt 2, 75 i 100 ustawy.

Informacja dla osób, które na podstawie otrzymanego formularza PIT-11A albo PIT-40A będą składać zeznanie podatkowe PIT-36 lub PIT-37

Osoby, które od organu rentowego otrzymały:

- PIT-11A, do zeznania podatkowego PIT-36 albo PIT-37 przenoszą kwoty wykazane w części D w poz. 33, 34, 35 i 36 oraz w części E w poz. 37, 38 i 39 otrzymanej informacji, zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach,

- PIT-40A i będą składać zeznanie podatkowe PIT-36 albo PIT-37, do zeznania tego przenoszą kwoty wykazane w części D w poz. 33, w części E w poz. 37, 38 i 39 oraz w części F w poz. 45 otrzymanego rozliczenia, zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach.

Uwaga! Jeżeli otrzymał(a) Pan(Pani) formularz PIT-40A, w zeznaniu podatkowym PIT-36 albo PIT-37 w wierszu „Emerytury-renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy”, w kolumnie „f, wpisuje Pan(Pani) zaliczkę na podatek w wysokości wykazanej w poz. 45, która uwzględnia rozliczenie kwoty do zapłaty (poz. 43), odpowiednio kwoty nadpłaty (poz. 44).

PIT-40A/11A:»