Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia rach deklaracji VAT-7, VAT-7K i VAT-7D w części C. 28 listopada 2008 r. w sprawie wzorów deklaracji po- ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO: datkowych dla podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 211, poz. 1333 oraz z 2009 r. Nr 222, poz. 1763) 1) w wierszu 4 „Dostawa towarów oraz świadczenie wprowadza się następujące zmiany: usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką 3 %” należy wykazywać również: 1) w § 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie: a) w poz. 25 — podstawę opodatkowania transak- „3) deklaracji podatkowej dla podatku od towarów cji opodatkowanych stawką 5 %, i usług (VAT-9M), o której mowa w art. 99 ust. 9 ustawy, wraz z objaśnieniami, stanowiący za- b) w poz. 26 — podatek należny od transakcji, łącznik nr 6 do rozporządzenia;”; o których mowa w lit. a; 2) załączniki nr 1—6 do rozporządzenia otrzymują 2) w wierszu 5 „Dostawa towarów oraz świadczenie brzmienie określone odpowiednio w załącznikach usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką nr 1—6 do niniejszego rozporządzenia. 7 %” należy wykazywać również: a) w poz. 27 — podstawę opodatkowania transak-

1. Wzory deklaracji dla podatku od towarów cji opodatkowanych stawką 8 %, i usług wraz z objaśnieniami, określone w załącznikach nr 1—6 do niniejszego rozporządzenia, stosuje b) w poz. 28 — podatek należny od transakcji, się, począwszy od rozliczenia za pierwszy okres rozli- o których mowa w lit. a; czeniowy 2011 r. 3) w wierszu 6 „Dostawa towarów oraz świadczenie 2. Wzory deklaracji dla podatku od towarów i usług usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką wraz z objaśnieniami, określone w załącznikach 22 %” należy wykazywać również: nr 1—6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia a) w poz. 29 — podstawę opodatkowania transakcji opodatkowanych stawką 23 %, 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej b) w poz. 30 — podatek należny od transakcji, — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozpoo których mowa w lit. a. rządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). 3. Przepisu ust. 2 nie stosuje się do podatników 2) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. dokonujących dostawy towarów oraz świadczących z 2005 r. Nr 14, poz. 113, Nr 90, poz. 756, Nr 143, poz. 1199 i nabywających usługi, dla których podatnikiem jest i Nr 179, poz. 1484, z 2006 r. Nr 143, poz. 1028 i 1029, nabywca. z 2007 r. Nr 168, poz. 1187 i Nr 192, poz. 1382, z 2008 r. Nr 74, poz. 444, Nr 130, poz. 826, Nr 141, poz. 888 i Nr 209,

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem, z 2009 r. Nr 3, poz. 11, Nr 116, poz. 979, Nr 195, 1 stycznia 2011 r., Nr 201, poz. 1540 i Nr 215, poz. 1666 oraz z 2010 r. Nr 57, poz. 357, Nr 75, poz. 473, Nr 107, poz. 679, Nr 226, poz. 1476, Nr 238, poz. 1578 i Nr 247, poz. 1652. Minister Finansów: w z. L. Kotecki Nr 250 — 16992 — Poz. 1681 Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2010 r. (poz. 1681) Załącznik nr 1 Nr 250 — 16993 — Poz. 1681 POLTAX POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI Razem: (Poz.45=suma kwot z poz.20, 21, 23, 25, 27, 29,31, 32, 33, 45. 46. 35, 37 i 41; Poz.46= suma kwot z poz.26, 28, 30, 34, 36, 38, 42, 43 pomniejszona o kwotę z pozycji 44) D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO D.1. PRZENIESIENIA Podatek do odliczenia w zł Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji 47. Kwota z poz.'Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy” z poprzedniej deklaracji lub wynikająca z decyzji. Kwota podatku naliczonego wynikającego ze spisu z natury, o którym mowa w art.113 ust.5 ustawy Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałyci Nabycie towarów i usług pozostałych D.3. PODATEK NALICZONY - DO ODLICZENIA (w zł) Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia Należy wpisać sumę kwot z poz.47, 48, 50, 52, 53154. Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym Kwota wykazana w poz.56 nie może być wyższa od różnicy kwot z poz.46 i55. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.46 i 55 jest mniejsza lub równa 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku objęta zaniechaniem poboru Kwota ta nie może być wyższa niż różnica pomiędzy kwotą z poz.46 a sumą kwot z poz.55 i 56. - Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 46 i 55, pomniejszona o kwotę z poz.56 jest mniejsza od 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego ***) Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.46 i 55 jest większa od 0, wówczas poz.58=poz.46 - poz.55 - poz.56 - poz.57 w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.55 i 46 jest większa lub równa 0, wówczas poz.60=poz.55 — poz.46 + poz.59, i Ż isać 0. 64. w terminie 180 dni Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy 65. Od kwoty z poz.60 należy odjąć kwotę z poz.61. F. INFORMACJE DODATKOWE Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym c: ©) zynności, o których mowa w (zaznaczyć właściwe kwadraty): 66. 67. 68. 69. d art.119 ustawy d art.120 ust.4 lub 5 ustawy d art.122 ustawy d art.136 ustawy G. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH Do niniejszej deklaracji dołączono (zaznaczyć właściwy kwadrat): 70. Wniosek o zwrot podatku 71. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku d 1. tak W nie d 1. tak O. nie H. OŚWIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością. 72. Imię 73. Nazwisko 74. Podpis (i pieczątka) podatnika lub osoby reprezentującej podatnika 75. Telefon kontaktowy 76. Data wypełnienia (dzień — miesiąc — rok) I. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 77. Uwagi urzędu skarbowego 78. Identyfikator przyjmującego formularz 79. Podpis przyjmującego formularz 1) Zgodnie z art.81 ustawy Ordynacja podatkowa, podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. ***) Pouczenie W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.58 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2005 r. Nr 229, poz.1954, z późn. zm.). VAT-7a2 22 Nr 250 — 16994 — Poz. 1681 Załącznik nr 2 POLTAX POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika 2. Nr dokumentu GSM L L L l VAT-7K - DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG 4. Kwartał za L— Podstawa prawna: Art.99 ust.2 lub 3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 54, poz.535, z późn. zm.), zwanej dalej "ustawą”. Składający: Mali podatnicy, o których mowa w art.2 pkt 25 ustawy, obowiązani do składania deklaracji za okresy kwartalne, zgodnie z art.99 ust. 2 lub 3 ustawy. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 0 1. złożenie deklaracji Ż:. korekta deklaracji b B. DANE PODATNIKA - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): d 1. podatnik niebędący osobą fizyczną d 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia, PESEL ** B.2. ADRES SIEDZIBY */ ADRES ZAMIESZKANIA ** 10. Kraj 11. Województwo 12. Powiat 17. Miejscowość 18. Kod pocztowy 19. Poczta C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO - Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł 1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium 20. kraju, zwolnione od podatku KONA " o m KONNE DOM kraju 2a. w tym świadczenie usług, o których mowa w art.100 ust.1 pkt 4 ustawy 3. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką 0% 3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art.129 ustawy 4. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką odpowiednio 3% albo 5% 5. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką odpowiednio 7% albo 8% 6. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką odpowiednio 22% albo 23% 7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 8. Eksport towarów 9. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów 10. Import towarów, podlegający rozliczeniu zgodnie z art.33a ustawy 11. Import usług s 11a. w tym nabycie od podatników podatku od wartości dodanej usług, do których stosuje się art.28b ustawy 12. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca (poz.42 wypełnia tylko nabywca) 13. Kwota podatku należnego od towarów i usług objętych spisem z natury, o którym mowa w art.14 ust.5 ustawy 14. Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz.34, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art.103 ust.3, w związku z ust.4 ustawy Nr 250 — 16995 — Poz. 1681 POLTAX POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI. 46. Razem: (Poz.45=suma kwot z poz.20, 21, 23, 25, 27, 29, 31, 32, 33, 45. 35, 37 i 41; Poz.46= suma kwot z poz.26, 28, 30, 34, 36, 38, 42, 43 pomniejszona o kwotę z pozycji 44) D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO D.1. PRZENIESIENIA Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji Podatek do odliczenia w zł Kwota z poz.'Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy” z poprzedniej deklaracji lub wynikająca z decyzji. Kwota podatku naliczonego wynikającego ze spisu z natury, o którym mowa w art.113 ust.5 ustawy D.2. NABYCIE TOWARÓW I USŁUG ORAZ PODATEK NALICZONY Z UWZGLĘDNIENIEM KOREKT Wartość netto w zł Podatek naliczony w zł a ś N Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych KA KENKNENK CEE D.3. PODATEK NALICZONY - DO ODLICZENIA (w zł) Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych NONE Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć NONE Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia Należy wpisać sumę kwot z poz.47, 48, 50, 52, 53 i 54. E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym Kwota wykazana w poz.56 nie może PRE wyższa od różnicy kwot z poz.46 i 55. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.4 Kwota podatku objęta zaniechaniem poboru 5 jest mniejsza lub równa 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota ta nie może być wyższa niż różnica pomiędzy kwotą z poz.46 a sumą kwot z poz.55 i 56. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz. 46 i 55, pomniejszona o kwotę z poz.56 jest mniejsza od 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego ***) Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.46 i 1) jest większa od 0, wówczas poz.58=poz.46 - poz.55 - poz.56 - poz.57 w przeciwnym wypadku należy wpisać 0 Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, przysługująca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym 59. Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym 60. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.55 i r jest większa lub równa 0, wówczas poz.60=poz.55 - poz.46 + poz.59, w przeciwnym wypadku należy wpisać Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika 62. w terminie 25 dni 63. w terminie 60 dni 64. w terminie 180 dni w tym kwota do zwrotu Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy Od kwoty z poz.60 należy odjąć kwotę z poz.61. "dg art.119 ustawy "dg art.120 ust.4 lub 5 ustawy "dg art.122 ustawy "a art.136 ustawy G. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH Do niniejszej deklaracji dołączono (zaznaczyć właściwy kwadrat): 70. Wniosek o zwrot podatku 71. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku d 1. tak Im F3 nie d 1. tak O+ nie H. OŚWIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzecz 72. Imię 73.Nazwisko 74. Podpis (i pieczątka) podatnika lub osoby reprezentującej podatnika 75. Telefon kontaktowy 76. Data wypełnienia (dzień - miesiąc - rok) I. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 77. Uwagi urzędu skarbowego 78. Identyfikator przyjmującego formularz 79. Podpis przyjmującego formularz 1) Zgodnie z art.81 ustawy Ordynacja podatkowa, podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. *«*) Pouczenie W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.58 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2005 r. Nr 229, poz.1954, z późn. zm.). VAT-7Ke Nr 250 — 16996 — Poz. 1681 Załącznik nr 3 POLTAX POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJASNIENIAMI 1. Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika 2. Nr dokumentu GM DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG 4. Kwartał za Podstawa prawna: Art.99 ust.3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 54, poz.535, z późn. zm.), zwanej dalej "ustawą”. Składający: Podatnicy, o których mowa w art.15 ustawy, inni niż mali, obowiązani do składania deklaracji za okresy kwartalne, zgodnie z art.99 ust.3 ustawy. VAT-7D A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): [| 1. złożenie deklaracji 0: korekta deklaracji U B. DANE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): d 1. podatnik niebędący osobą fizyczną d 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON */ Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia, PESEL ** B.2. ADRES SIEDZIBY * / ADRES ZAMIESZKANIA ** 10. Kraj 11. Województwo 12. Powiat 17. Miejscowość 18. Kod pocztowy 19. Poczta C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO 1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, zwolnione od podatku 2. Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł 2a. w tym świadczenie usług, o których mowa w art.100 ust.1 pkt 4 ustawy 3. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką 0% 3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art.129 ustawy 4. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką odpowiednio 3% albo 5% KONNNSNK OEM 5. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką odpowiednio 7% albo 8% 6. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką odpowiednio 22% albo 23% 7. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów 9. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów | 10. Import towarów, podlegający rozliczeniu zgodnie z art.33a 35. ustawy 11. Import usług 37. 11a. w tym nabycie od podatników podatku od wartości dodanej usług, do których stosuje się art.28b ustawy 12. Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca (poz.42 wypełnia tylko nabywca) 13. Kwota podatku należnego od towarów i usług objętych spisem z natury, o którym mowa w art.14 ust.5 | ustawy VAT-7De Nr 250 — 16997 — Poz. 1681 PO LTAX POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI 14. Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego 44. w poz.34, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art.103 ust.3, w związku z ust.4 ustawy 35, 37 i 41; Poz.46= suma kwot z poz.26, 28, 30, 34, 36, 38, 42, 43 pomniejszona o kwotę z pozycji 44) D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO D.1. PRZENIESIENIA Podatek do odliczenia w zł Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji Kwota z poz.'Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy” z poprzedniej deklaracji lub wynikająca z decyzji. Kwota podatku naliczonego wynikającego ze spisu z natury, o którym mowa w art.113 ust.5 ustawy NONE D.2. NABYCIE TOWARÓW I USŁUG ORAZ PODATEK NALICZONY Z UWZGLĘDNIENIEM KOREKT Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych KO D.3. PODATEK NALICZONY - DO ODLICZENIA (w zł) Korekta podatku naliczonego od nabycia środków trwałych Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia Należy wpisać sumę kwot z poz.47, 48, 50, 52, 53 i 54. E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym Kwota wykazana w poz.56 nie może być wyższa od różnicy kwot z poz.46 i 55. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.46 i 55 jest mniejsza lub równa 0, wówczas należy wpisać 0. Kwota podatku objęta zaniechaniem poboru Kwota ta nie może być wyższa niż różnica pomiędzy kwotą z poz.46 a sumą kwot z poz.55 i 56. Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.46 i 55, pomniejszona o kwotę z poz.56 jest mniejsza od 0, wówczas należy wpisać 0. Należne zobowiązanie podatkowe podlegające wpłacie do urzędu skarbowego Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.46 i 55 jest większa od 0, wówczas poz.58=poz.46 - poz.55 - poz.56 - poz.57, w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Suma zaliczek na podatek wpłaconych w kwartale, którego deklaracja dotyczy Kwota nadpłaty wynikająca z rozliczenia za poprzedni kwartał, w takiej części, w jakiej została zaliczona na poczet zaliczek w kwartale, którego deklaracja dotyczy DO ZAPŁATY*** - Różnica pomiędzy należnym zobowiązaniem podatkowym podlegającym wpłacie do urzędu skarbowego a sumą zaliczek wpłaconych Od kwoty z poz.58 należy odjąć sumę kwot z poz.59 i 60. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. NADPŁĄTA - Różnica pomiędzy sumą zaliczek wpłaconych a należnym zobowiązaniem podatkowym podlegającym wpłacie do urzędu skarbowego Od sumy kwot z poz.59 i 60 należy odjąć kwotę z poz.58. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych: 63. d 1. tak d 2. nie | 67 Kwota wydatkowana na zakup kas rejestrujących, przysługująca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym Jeżeli różnica kwot pomiędzy poz.55 i 46 jest większa lub równa 0, wówczas poz.66=poz.55 - poz.46 + poz.65, w przeciwnym wypadku należy wpisać 0. Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika 68. w terminie 25 dni 69. w terminie 60 dni 70. w terminie 180 dni w tym kwota do zwrotu Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy 71. Od kwoty z poz.66 należy odjąć kwotę z poz.67. F. INFORMACJE DODATKOWE Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym czynności, o których mowa w (zaznaczyć właściwe kwadraty): 72. 73. 74. 75. d art.119 ustawy d art.120 ust.4 lub 5 ustawy d art.122 ustawy d art.136 ustawy VAT-7D.» Nr 250 — 16998 — Poz. 1681 POLTAX POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI G. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH Do niniejszej deklaracji dołączono (zaznaczyć właściwy kwadrat): 76. Wniosek o zwrot podatku 77. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku 78. Wniosek o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych: 1 tak IB PST 1 tak Wan © m © m 0 1. tak [| 2. nie H. OŚWIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu kamego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością. 79. Imię 80. Nazwisko 81. Podpis (i pieczątka) podatnika lub osoby reprezentującej podatnika 82. Telefon kontaktowy 83. Data wypełnienia (dzień - miesiąc - rok) I. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 84. Uwagi urzędu skarbowego 85. Identyfikator przyjmującego formularz 86. Podpis przyjmującego formularz U Zgodnie z art.81 ustawy Ordynacja podatkowa, podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. ***) Pouczenie W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.61 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2005 r. Nr 229, poz.1954, z późn. zm.). VAT-7Do Nr 250 — 16999 — Poz. 1681 Załącznik nr 4 OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT-7, VAT-7K i VAT-7D) Objaśnienia dotyczą wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7az, VAT-7Kye i VAT-7Dq)), wprowadzonych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2010 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 250,). Podstawowym aktem prawnym regulującym opodatkowanie podatkiem od towarów i usług jest ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 4, poz. 535, z późn. zm.), zwana dalej „ustawą”. Ilekroć w objaśnieniach jest mowa o okresie rozliczeniowym, należy przez to rozumieć: - — w przypadku deklaracji VAT-7 - miesiąc, - w przypadku deklaracji VAT-7K i VAT-7D - kwartał. Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7 składają podatnicy, o których mowa w art. 15 ustawy, obowiązani do składania deklaracji za okresy miesięczne, zgodnie z art. 99 ust. 1 ustawy. Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7K składają mali podatnicy, o których mowa w art. 2 pkt 25 ustawy rozliczający podatek za okresy kwartalne, zgodnie z art. 99 ust. 2 lub 3 ustawy. Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7D składają podatnicy inni niż mali, rozliczający podatek za okresy kwartalne, zgodnie z art. 99 ust. 3 ustawy. OBJAŚNIENIA OGÓLNE 1. Deklarację składa się w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym okresie rozliczeniowym. 2. Kwoty z poszczególnych pozycji deklaracji zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych, zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 r. Nr8, poz. 60, z późn. zm.). 3. « Wszystkie wielkości ujemne poprzedza się znakiem minus (-). 4. Niewypełnienie którejkolwiek pozycji: - od 20 do 65 w przypadku deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7 lub VAT-7K, - od 20 do 71 w przypadku deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7D jest równoznaczne z wpisaniem zera (0). I. OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT-7 i VAT-7K) OBJAŚNIENIA SZCZEGÓŁOWE Część A. MIEJSCE SKŁADANIA DEKLARACJI W poz. 6 wpisuje się urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu; jeżeli czynności te wykonywane są na terenie objętym zakresem działania różnych urzędów skarbowych - urząd skarbowy właściwy ze względu na adres siedziby podatnika, jeżeli podatnik jest osobą prawną lub jednostką organizacyjną niemającą osobowości prawnej, lub urząd skarbowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania, jeżeli podatnik jest osobą fizyczną; w przypadku gdy podatnik nie posiada stałego miejsca zamieszkania lub siedziby albo stałego miejsca prowadzenia działalności na terytorium kraju, wpisuje się Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście. Część C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO 1. Wtej części wykazuje się wszystkie czynności podlegające opodatkowaniu, dla których obowiązek podatkowy powstał w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, po uwzględnieniu korekt wynikających z art. 29 ust. 4 ustawy oraz innych korekt wynikających z przepisów o podatku od towarów i usług, jeżeli mają wpływ na rozliczenie w okresie, za który składana jest deklaracja. W tej części wykazuje się też czynności wykonywane poza terytorium kraju, w stosunku do których przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego lub zwrotu podatku naliczonego. 2. W poz. 20 wykazuje się dostawę towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, zwolnione od podatku na podstawie art. 43 lub art. 82 ustawy. 3. W poz. 21 wykazuje się dostawę towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju, w stosunku do których przysługuje podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, o którym mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy, lub prawo do zwrotu kwoty podatku naliczonego, o którym mowa w art. 87 ust. 5 ustawy. W poz. tej nie uwzględnia się wartości dostaw towarów i świadczonych usług dokonywanych w ramach działalności gospodarczej zarejestrowanej poza terytorium kraju. Nr 250 — 17000 — Poz. 1681 4. Wpoz. 22 wykazuje się świadczenie usług, o których jest mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy. 5. _ Wwierszu 4 „Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką odpowiednio 3% albo 5%” w poz. 25 wykazuje się podstawę opodatkowania transakcji opodatkowanych stawką, o której mowa w art. 41 ust. 2a ustawy (od 1 stycznia 2011 r. jest to stawka w wysokości 5%), a w poz. 26 wykazuje się podatek należny od tych transakcji. W wierszu tym wykazuje się również transakcje opodatkowane wg stawki 3% (podstawa opodatkowania i podatek należny), jeżeli w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja wystąpił taki przypadek, a także uwzględniane są korekty takich transakcji, jeżeli mają wpływ na rozliczenie podatku należnego w okresie, za który składana jest deklaracja. 6. _ Wwierszu 5 „Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką odpowiednio 7% albo 8%” w poz. 27 wykazuje się podstawę opodatkowania transakcji opodatkowanych stawką, o której mowa w art. 146a pkt 2 ustawy, tj. stawką 8%, a w poz. 28 — podatek należny od tych transakcji. W wierszu tym wykazuje się również transakcje opodatkowane wg stawki 7% (podstawa opodatkowania i podatek należny), jeżeli zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wystąpił taki przypadek, a także uwzględniane są korekty takich transakcji, jeżeli mają wpływ na rozliczenie podatku należnego w okresie, za który składana jest deklaracja. 7. _ Wwierszu 6 „Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju, opodatkowane stawką odpowiednio 22% albo 23%" w poz. 29 wykazuje się podstawę opodatkowania transakcji opodatkowanych stawką, o której mowa w art. 146a pkt 1 ustawy, tj. stawką 23%, a w poz. 30 — podatek należny od tych transakcji. W wierszu tym wykazuje się również transakcje opodatkowane wg stawki 22% (podstawa opodatkowania i podatek należny), jeżeli zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wystąpił taki przypadek, a także uwzględniane są korekty takich transakcji, jeżeli mają wpływ na rozliczenie podatku należnego w okresie, za który składana jest deklaracja. 8. _ W poz. 31 wykazuje się wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, o której mowa w art. 13 ustawy, jeżeli podatnik został zarejestrowany jako podatnik VAT UE zgodnie z art. 97 ustawy. 9. W poz. 33 wykazuje się wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, obliczoną zgodnie z art. 31 ustawy. Kwota będzie porównywana z wartością wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów wykazaną w informacji podsumowującej. W pozycji tej należy również wykazać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 138 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy (dane te wykazuje ostatni w kolejności podatnik rozliczający się w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej wg procedury uproszczonej). Również w tej pozycji uwzględnia się wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, o którym mowa w art. 136 ustawy (dane dotyczące wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, które zostało uznane za opodatkowane na terytorium kraju na podstawie zastosowania w wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej procedury uproszczonej, podaje drugi w kolejności podatnik rozliczający się w tej transakcji wg procedury uproszczonej). 10. W poz. 34 wykazuje się łączną wartość podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, obliczoną wg obowiązujących stawek, z wyłączeniem transakcji, o których mowa w art. 136 ustawy. 11. W poz. 35i36 wykazuje się łączną kwotę podstawy opodatkowania importu towarów i podatku należnego od tego importu, wyłącznie w przypadku wyboru przez podatnika rozliczenia podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej, zgodnie z art. 33a ustawy. 12. W poz. 39 i 40 wykazuje się łączną kwotę podstawy opodatkowania i podatku należnego od importu usług, dla których miejsce świadczenia określa się na podstawie art. 28b ustawy, nabywanych od podatników podatku od wartości dodanej w rozumieniu ustawy, tj. podatników podatku od wartości dodanej nakładanego na terytorium państwa członkowskiego Wspólnoty Europejskiej innym niż terytorium Polski. 13. Poz. 41 wypełnia dostawca i nabywca, a poz. 42 wypełnia tylko nabywca — jeżeli zgodnie z art. 17 ustawy nabywca jest podatnikiem z tytułu nabycia towarów lub usług. 14. W poz. 44 wykazuje się podatek należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazany w poz. 34, podlegający wpłacie na rachunek urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego, zgodnie z art. 103 ust. 4 ustawy. Część D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO W tej części wykazuje się wyłącznie wartość towarów i usług oraz kwotę podatku naliczonego (z uwzględnieniem korekt) w takiej wysokości, w jakiej podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od należnego lub zwrot podatku naliczonego, na zasadach określonych w przepisach art. 86 - 92 ustawy, z uwzględnieniem przepisów wykonawczych, w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja. W poz. 49 wykazuje się wartość netto nabytych przez podatnika towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, oraz gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli są zaliczane do środków trwałych nabywcy. W poz. 50 wykazuje się kwotę podatku naliczonego od nabytych przez podatnika towarów i usług wymienionych w poz. 49. Nr 250 — 17001 — Poz. 1681 Część E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU 1. Odliczeń z tytułu zakupu kas rejestrujących dokonuje się w poz. 56 lub 59 w następujący sposób: - — w przypadku wystąpienia nadwyżki podatku należnego nad naliczonym - w poz. 56 wpisuje się kwotę wydatkowaną na zakup kas rejestrujących, w części przysługującej do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym, do wysokości tej nadwyżki, - - Ww przypadku gdy kwota podatku naliczonego jest większa lub równa kwocie podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym - w poz. 59 wpisuje się kwotę przysługującego w tym okresie podatnikowi zwrotu z tytułu zakupu kas rejestrujących. 2. W poz. 57 wykazuje się kwotę podatku objętą zaniechaniem poboru na podstawie art. 22 ustawy - Ordynacja podatkowa do wysokości nadwyżki podatku należnego nad naliczonym pomniejszonej o kwotę z poz. 56. 3. W poz. 60 wykazuje się również podatek naliczony, który w związku z brakiem czynności opodatkowanych podlega przeniesieniu do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy lub zwrotowi z urzędu skarbowego. 4. Wpoz. 61 wykazuje się kwotę do zwrotu różnicy podatku lub podatku naliczonego podlegającą zwrotowi na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym (NIP). Część F. INFORMACJE DODATKOWE W tej części podatnik zaznacza odpowiednie kwadraty, jeżeli w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wykonywał czynności, o których mowa w art. 119, art. 120 ust. 4 lub 5, art. 122 lub art. 136 ustawy, a w szczególności zaznacza: - _ kwadrat w poz. 66 — jeżeli świadczył usługi turystyki, przy świadczeniu których nabywał towary i usługi od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty (art. 119), - _ kwadrat w poz. 67 — jeżeli dokonywał dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez niego lub importowanych w celu odprzedaży, w stosunku do których zastosowano szczególną procedurę, polegającą na opodatkowaniu marży (art. 120 ust. 4 lub 5), - _ kwadrat w poz. 68 — jeżeli dokonywał czynności polegających na dostawie lub wewnątrzwspólnotowym nabyciu złota inwestycyjnego, zwolnionych od podatku zgodnie z art. 122 ust. 1 ustawy, lub będąc agentem działającym w imieniu i na rzecz innych osób, pośredniczył w dostawie takiego złota dla swojego zleceniodawcy, zgodnie z art. 122 ust. 2 ustawy, - kwadrat w poz. 69 — jeżeli będąc drugim w kolejności podatnikiem, dokonał transakcji trójstronnej przy zastosowaniu procedury uproszczonej (art. 136 ustawy). Część G. INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH Część tę wypełnia się tylko w przypadku zadeklarowania kwoty do zwrotu w poz. 61. W poz. 70 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 „tak”, jeżeli podatnik składa wniosek o zwrot podatku lub różnicy podatku, w przypadkach gdy: 1). dokonywał dostawy towarów lub świadczył usługi poza terytorium kraju i nie dokonywał sprzedaży opodatkowanej, 2) nie dokonywał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz czynności, o których mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy, 3) dokonywał nabycia (importu) towarów lub usług finansowanych ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej, 4) w innych przypadkach niż wymienione w pkt 1-3, jeżeli wniosek o zwrot składany jest zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług, wraz z deklaracją podatkową, a kwota wnioskowanego zwrotu stanowi kwotę podatku naliczonego lub kwotę różnicy podatku, wynikającą z tej deklaracji, w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 „nie”. W poz. 71 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 „tak”, jeżeli podatnik składa wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku, w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 „nie”. Il. OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG VAT-7D W zakresie części A, C iD stosuje się objaśnienia w takim samym zakresie jak do deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7 i VAT-7K. Część E. OBLICZENIE WYSOKOŚCI ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł) 1. Odliczeń z tytułu zakupu kas rejestrujących dokonuje się w poz. 56 lub 65 w następujący sposób: - w przypadku wystąpienia nadwyżki podatku należnego nad naliczonym - w poz. 56 wpisuje się kwotę wydatkowaną na zakup kas rejestrujących, w części przysługującej do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym, do wysokości tej nadwyżki, - w przypadku gdy kwota podatku naliczonego jest większa lub równa kwocie podatku należnego w danym okresie rozliczeniowym - w poz. 65 wpisuje się kwotę przysługującego w tym okresie podatnikowi zwrotu z tytułu zakupu kas rejestrujących. Nr 250 — 17002 — Poz. 1681 W poz. 57 wykazuje się kwotę podatku objętą zaniechaniem poboru na podstawie art. 22 ustawy - Ordynacja podatkowa do wysokości nadwyżki podatku należnego nad naliczonym pomniejszonej o kwotę z poz. 56. W poz. 59 wykazuje się kwotę wpłaconych zaliczek na podatek za pierwszy oraz za drugi miesiąc kwartału, zgodnie z art. 103 ust. 2a—2f ustawy. W poz. 60 wykazuje się kwotę nadpłaty wynikającej z deklaracji podatkowej złożonej za poprzedni kwartał w takiej części, w jakiej wynika ze złożonego przez podatnika wniosku, że zalicza ją zgodnie z art. 76 § 1 ustawy - Ordynacja podatkowa na poczet przyszłych zaliczek na podatek. W poz. 63 podatnik zaznacza kwadrat nr 1, jeżeli podatnik składa wniosek o zaliczenie nadpłaty w całości lub w części na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, zgodnie z art. 76 § 1 ustawy - Ordynacja podatkowa. W poz. 66 wykazuje się również podatek naliczony, który w związku z brakiem czynności opodatkowanych podlega przeniesieniu do rozliczenia na następny okres rozliczeniowy lub zwrotowi z urzędu skarbowego. W poz. 67 wykazuje się kwotę do zwrotu różnicy podatku lub podatku naliczonego podlegającą zwrotowi na rachunek bankowy podatnika w banku mającym siedzibę na terytorium kraju lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem, wskazany w zgłoszeniu identyfikacyjnym (NIP). Część F. INFORMACJE DODATKOWE W tej części podatnik zaznacza odpowiednie kwadraty, jeżeli w okresie rozliczeniowym, za który składana jest deklaracja, wykonywał czynności, o których mowa w art. 119, art. 120 ust. 4 lub 5, art. 122 lub art. 136 ustawy, a w szczególności zaznacza: kwadrat w poz. 72 — jeżeli świadczył usługi turystyki, przy świadczeniu których nabywał towary i usługi od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty (art. 119), kwadrat w poz. 73 — jeżeli dokonywał dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków nabytych uprzednio przez niego lub importowanych w celu odprzedaży, w stosunku do których zastosowano szczególną procedurę, polegającą na opodatkowaniu marży (art. 120 ust. 4 lub 5), kwadrat w poz. 74 — jeżeli dokonywał czynności polegających na dostawie lub wewnątrzwspólnotowym nabyciu złota inwestycyjnego, zwolnionych od podatku zgodnie z art. 122 ust. 1 ustawy, lub będąc agentem działającym w imieniu i na rzecz innych osób, pośredniczył w dostawie takiego złota dla swojego zleceniodawcy, zgodnie z art. 122 ust. 2 ustawy, kwadrat w poz. 75 — jeżeli będąc drugim w kolejności podatnikiem, dokonał transakcji trójstronnej przy zastosowaniu procedury uproszczonej (art. 136 ustawy). Część G. INFORMACJE O ZAŁĄCZNIKACH Poz. 76 i 77 wypełnia się tylko w przypadku zadeklarowania kwoty do zwrotu w poz. 67. W poz. 76 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 „tak”, jeżeli podatnik składa wniosek o zwrot podatku lub różnicy podatku, w przypadkach gdy: dokonywał dostawy towarów lub świadczył usługi poza terytorium kraju i nie dokonywał sprzedaży opodatkowanej, nie dokonywał w okresie rozliczeniowym czynności opodatkowanych na terytorium kraju oraz czynności, o których mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy, dokonywał nabycia (importu) towarów lub usług finansowanych ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej, w innych przypadkach niż wymienione w pkt 1-3, jeżeli wniosek o zwrot składany jest zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług wraz z deklaracją podatkową, a kwota wnioskowanego zwrotu stanowi kwotę podatku naliczonego lub kwotę różnicy podatku, wynikającą z tej deklaracji, w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 „nie”. W poz. 77 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 „tak”, jeżeli podatnik składa wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku, w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 „nie”. W poz. 78 należy zaznaczyć kwadrat nr 1 „tak”, jeżeli podatnik składa wniosek o zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych, w przeciwnym wypadku należy zaznaczyć kwadrat nr 2 „nie”. Pozycję tę wypełnia się tylko w przypadku wykazania nadpłaty w poz. 62. Nr 250 — 17003 — Poz. 1681 Załącznik nr 5 POLTAX POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika VAT-8 DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG 4. Miesiąc za L ri J Podstawa prawna: Art.99 ust.8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 54, poz.535, z późn. zm.), zwanej dalej "ustawą”. Składający: Podatnicy, o których mowa w art.15 ustawy, inni niż zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, oraz osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu art.15 ustawy - zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, którzy zadeklarowali w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R, że będą dokonywać wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów. Termin składania: Do 25. dnia miesiąca, następującego po każdym kolejnym miesiącu. Miejsce składania: Podatnicy, o których mowa w art.15 ustawy, niemający obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K lub VAT-7D, składają niniejszą deklarację do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a jeżeli czynności te wykonywane są na terenie dwóch lub więcej urzędów skarbowych, to osoby fizyczne składają ją w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania, a osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej - ze względu na adres siedziby. Osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu art.15 ustawy niniejszą deklarację składają do urzędu skarbowego właściwego ze względu na adres siedziby. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): d 1. złożenie deklaracji JB 3 korekta deklaracji b B. DANE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): 1. podatnik niebędący osobą fizyczną [I 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON */ Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia, PESEL ** B.2. ADRES SIEDZIBY * / ADRES ZAMIESZKANIA ** KANN U Ka M 17. Miejscowość 18. Kod pocztowy 19. Poczta Wszystkie kwoty wykazuje się w pełnych złotych. Podstawa opodatkowania w zł Podatek należny w zł 21. 23. 25. dodanej usług, do których stosuje się art.28b ustawy Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których 27. podatnikiem jest nabywca (wypełnia nabywca) Kwota podatku należnego od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazanego w poz.21, podlegająca wpłacie w terminie, o którym mowa w art.103 ust.3, w związku z ust.4 ustawy 30. 1. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Import usług w tym nabycie od podatników podatku od wartości Kwota nadwyżki wpłat do rozliczenia z poprzedniego miesiąca NINE Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego ***) Od sumy kwot z poz.21, 23 i 27 należy odjąć sumę kwot z poz.28 i 29. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Nadwyżka wpłat do rozliczenia | 3 | Od sumy kwot z poz.28 i 29 należy odjąć sumę kwot z poz.21, 23 i 27. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. VAT-8 Nr 250 — 17004 — Poz. 1681 POLTAX POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI D. OŚWIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością. 33. Nazwisko 34. Podpis (i pieczątka) podatnika lub osoby reprezentującej podatnika 35. Telefon kontaktowy 36. Data wypełnienia (dzień - miesiąc - rok) L 1 E. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEG 37. Uwagi urzędu skarbowego 38. Identyfikator przyjmującego formularz 39. Podpis przyjmującego formularz U Zgodnie z art.81 ustawy Ordynacja podatkowa, podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. ***) Pouczenie W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.30 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2005 r. Nr 229, poz. 1954, z późn. zm.). VAT-8w Nr 250 — 17005 — Poz. 1681 Załącznik nr 6 POLTAX POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIAĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻYMI, DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI 1. Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika 2. Nr dokumentu ss KEKEKEKSA VAT-9M DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG 4. Miesiąc za 1 1 J Podstawa prawna: Art.99 ust.9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 54, poz.535, z późn. zm.), zwanej dalej "ustawą”. Składający: Podatnicy niemający obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D lub VAT-8, dokonujący importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których są podatnikami. Termin składania: Do 25. dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Miejsce składania: Podatnicy, o których mowa w art.15 ustawy, niemający obowiązku składania deklaracji VAT-7, VAT-7K, VAT-7D lub VAT-8, składają niniejszą deklarację do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a jeżeli czynności te wykonywane są na terenie dwóch lub więcej urzędów skarbowych, to osoby fizyczne składają ją w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania, a osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej - ze względu na adres siedziby. Podatnicy niebędący podatnikami w rozumieniu art. 15 ustawy, niniejszą deklarację składają do urzędu skarbowego właściwego ze względu na adres siedziby. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Urząd skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): 0 1. złożenie deklaracji 0: korekta deklaracji 5 B. DANE PODATNIKA * - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi ** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): d 1. podatnik niebędący osobą fizyczną JB 2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna, REGON * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia, PESEL ** B.2. ADRES SIEDZIBY * / ADRES ZAMIESZKANIA ** 10. Kraj 11. Województwo 12. Powiat 17. Miejscowość 18. Kod pocztowy 19. Poczta C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO Podstawa opodatkowania Podatek należny Wszystkie kwoty wykazuje się w pełnych złotych. w zł w zł w tym nabycie od podatników podatku od wartości dodanej usług, do których stosuje się art.28b ustawy Dostawa towarów oraz świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca (wypełnia nabywca) Podatek należny podlegający wpłacie do urzędu skarbowego ***) Należy wpisać sumę kwot z poz.21 i 25. D. OŚWIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA Oświadczam, że są mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialności za podanie danych niezgodnych z rzeczywistością. 29. Podpis (i pieczątka) podatnika lub osoby reprezentującej podatnika ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 1) Zgodnie z art.81 ustawy Ordynacja podatkowa, podatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. ***) Pouczenie W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie kwoty z poz.26 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2005 r. Nr 229, poz.1954, z późn. zm.). VAT-9Ma