Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa

Nr 245 — 16534 — Poz. 1637 1637 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa Na podstawie art. 198 ustawy z dnia 27 sierpnia 2) d ochodach — należy przez to rozumieć dochody 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, pobierane i odprowadzane do budżetu państwa,

, z późn. zm.1)) zarządza się, co następuje: które nie są objęte budżetem środków europejskich; Rozdział 1 3) w ydatkach — należy przez to rozumieć wydatki dokonywane lub zwracane, w przypadku niewyko- Przepisy ogólne rzystania, do budżetu państwa, które nie są objęte budżetem środków europejskich; § 1. Rozporządzenie określa szczegółowy sposób wykonywania budżetu państwa, w tym: 4) k rajowych środkach finansowych — należy przez to rozumieć dochody i wydatki budżetu państwa, 1) sposób i warunki ustanawiania przez dysponen- z wyłączeniem dochodów i wydatków budżetu tów części budżetowych dysponentów drugiego środków europejskich, oraz środki do sfinansowai trzeciego stopnia; nia pożyczkowych potrzeb budżetu państwa; 2) tryb i terminy przekazywania: 5) r achunkach państwowych jednostek budżetowych — należy przez to rozumieć odpowiednio rachunki a) na centralny rachunek bieżący budżetu państwa bieżące dochodów lub wydatków w zakresie krajodochodów pobieranych przez urzędy obsługuwych środków finansowych dysponentów części jące organy podatkowe i państwowe jednostki budżetowych, dysponentów drugiego stopnia budżetowe z rachunków tych jednostek, i dysponentów trzeciego stopnia lub rachunki pob) z centralnego rachunku bieżącego budżetu pań- mocnicze w zakresie krajowych środków finansostwa środków na rachunki bieżące urzędów ob- wych; sługujących organy podatkowe i rachunki bie- 6) k lasyfikacji budżetowej — należy przez to rozumieć żące dochodów państwowych jednostek budżeklasyfikację określoną w rozporządzeniu Ministra towych z tytułu zwrotu nadpłat dochodów, Finansów wydanym na podstawie art. 39 ust. 4 określonych w odrębnych przepisach, pkt 1 i ust. 5 ustawy o finansach publicznych; c) z centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa środków na rachunki bieżące wydatków 7) wydatkach niewygasających — należy przez to ropaństwowych jednostek budżetowych w celu zumieć wydatki ujęte w rozporządzeniu Rady Minidokonywania wydatków przez te jednostki, strów, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; d) na centralny rachunek bieżący budżetu państwa niewykorzystanych środków budżetowych z ra- 8) rachunku bankowym do obsługi płatności — nalechunku bieżącego wydatków państwowych jed- ży przez to rozumieć rachunek bankowy Ministra nostek budżetowych, Finansów prowadzony w Banku Gospodarstwa Krajowego, o którym mowa w art. 192 ust. 1 ustae) na centralny rachunek bieżący budżetu państwa wy o finansach publicznych, służący do obsługi środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 płatności w ramach programów finansowanych ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach z udziałem środków europejskich, z wyjątkiem publicznych, środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej. f) środków pozostałych po uregulowaniu określonych zobowiązań wymagalnych według stanu Rozdział 2 na dzień 31 grudnia roku ubiegłego w ciężar planu wydatków tego roku, na których uregulowa- Ustanawianie dysponentów drugiego i trzeciego nie wyraził zgodę Minister Finansów; stopnia przez dysponentów części budżetowych 3) wykonywanie budżetu państwa z wykorzystaniem § 3. 1. Dysponentami środków budżetu państwa Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Pań- są dysponenci części budżetowych i kierownicy podstwa. ległych tym dysponentom państwowych jednostek budżetowych, którzy zgodnie z odrębnymi przepisami § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: dokonują wydatków budżetu państwa ujętych w planie finansowym jednostki lub realizują dochody 1) ustawie o finansach publicznych — należy przez to budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 5. rozumieć przepisy ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych; 2. Kierownicy państwowych jednostek budżetowych, podlegli dysponentom części budżetowych, 1) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. mogą być dysponentami środków budżetu państwa z 2010 r. Nr 28, poz. 146, Nr 96, poz. 620, Nr 123, poz. 835, drugiego stopnia lub dysponentami środków budżetu Nr 152, poz. 1020 i Nr 238, poz. 1578. państwa trzeciego stopnia.

Nr 245 — 16535 — Poz. 1637 3. Dysponent części budżetowej ustanawia bezpo- 5. Przekazywane kwoty dochodów, w terminach średnio mu podległych dysponentów drugiego i trze- określonych w ust. 2 i 4, należy skorygować o zwroty ciego stopnia. Dysponent części budżetowej może nadpłat dokonane do dnia przekazania i zwroty nadustanowić dysponentów trzeciego stopnia podległych płat przewidywane w ciągu 5 dni po terminie przekadysponentowi drugiego stopnia. zania, jeśli w tym czasie upływają terminy zwrotów nadpłat, ustalone w odrębnych przepisach. 4. Dysponent drugiego stopnia ustanawia bezpośrednio mu podległych dysponentów trzeciego stop- 6. Odsetki od środków zgromadzonych na rachunnia. ku bankowym do obsługi płatności oraz odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym po- 5. Dysponent części budżetowej może, w porozu- mocniczym do obsługi finansowej dochodów budżetu mieniu z Ministrem Finansów, ustanowić dysponenta- środków europejskich, prowadzonym w Banku mi środków budżetu państwa kierowników państwo- Gospodarstwa Krajowego, są przekazywane przez wych jednostek organizacyjnych niebędących pań- Ministra Finansów na rachunek dysponenta części stwowymi jednostkami budżetowymi. budżetowej 19 — „Budżet, finanse publiczne i instytucje finansowe”, w terminie 5 dni roboczych po zakoń- 6. Dysponent części budżetowej oraz dysponent czeniu każdego miesiąca. drugiego stopnia może być jednocześnie dysponentem trzeciego stopnia, w zakresie pobierania docho- 7. Przekazywane przez beneficjentów na rachunek dów i dokonywania wydatków ujętych w planie finan- bankowy do obsługi płatności środki z tytułu kar umownych, opłat rezygnacyjnych, odsetek od zalisowym jednostki. czek, odsetek od zwrotów kwot nieprawidłowo wykorzystanych lub pobranych w nadmiernej wysokości są Rozdział 3 przekazywane przez Ministra Finansów na rachunek dysponenta części budżetowej 19 — „Budżet, finanse Tryb i terminy przekazywania dochodów oraz publiczne i instytucje finansowe”, w terminie 10 dni środków w celu dokonania wydatków roboczych po zakończeniu każdego kwartału. § 4. 1. Dochody są gromadzone odpowiednio na 8. Odsetki powstałe z tytułu środków europejskich, rachunkach bieżących urzędów obsługujących organy o których mowa w art. 208 ust. 4 ustawy o finansach podatkowe lub na rachunkach bieżących dochodów publicznych, są przekazywane przez właściwych dyspaństwowych jednostek budżetowych i przekazywane ponentów na rachunek dysponenta części budżetona centralny rachunek bieżący budżetu państwa, któwej 19 — „Budżet, finanse publiczne i instytucje finanrego dysponentem jest Minister Finansów, z zastrzesowe”, w terminie do 3 dni roboczych od dnia uzyskażeniem ust. 3. nia tych odsetek. 2. Dochody pobierane przez urzędy obsługujące 9. Odsetki powstałe od kwot zgromadzonych na organy podatkowe i przez państwowe jednostki rachunku bankowym, prowadzonym na podstawie budżetowe są przekazywane przez te jednostki, weumowy, o której mowa w art. 208 ust. 2 ustawy dług stanu środków na: o finansach publicznych, są przekazywane na rachu- 1) 5. dzień miesiąca — do 10. dnia danego miesiąca, nek, o którym mowa w ust. 8, w terminie wynikającym z tej umowy. 2) 10. dzień miesiąca — do 15. dnia danego miesiąca, 10. Dysponent części budżetowej, o którym mowa 3) 15. dzień miesiąca — do 20. dnia danego miesiąca, w ust. 6—8, odprowadza otrzymane środki, o których mowa w ust. 6—9, na centralny rachunek bieżący 4) 20. dzień miesiąca — do 25. dnia danego miesiąca, budżetu państwa, w terminach określonych w ust. 2. 5) 25. dzień miesiąca — do ostatniego dnia danego 11. Jednostki budżetowe mające siedzibę poza miesiąca, granicami Rzeczypospolitej Polskiej, jeśli przepisy od- 6) ostatni dzień danego miesiąca — do 5. dnia na- rębne nie stanowią inaczej, przekazują pobrane dostępnego miesiąca chody, według stanu środków na ostatni dzień miesiąca, do 10. dnia następnego miesiąca na rachunek bie- — na odpowiedni rachunek dochodów centralnego żący dochodów dysponenta części budżetowej. rachunku bieżącego budżetu państwa, z zachowaniem rodzaju wpływów, z zastrzeżeniem ust. 3, § 13 § 5. 1. Naczelnicy urzędów skarbowych i dyrektoust. 2 i 5 oraz § 16. rzy izb celnych przekazują do Ministerstwa Finansów zapotrzebowanie na środki w celu realizacji zwrotów 3. Państwowe jednostki budżetowe zrealizowany nadpłat dochodów pobieranych na rachunki bieżące w dochodach jednostki podatek od towarów i usług urzędów obsługujących organy podatkowe, z zastrzeodprowadzają na właściwe rachunki na zasadach żeniem ust. 3. i w terminach określonych w odrębnych przepisach. 2. Kierownicy państwowych jednostek budżeto- 4. Dochody realizowane przez jednostki organiza- wych przekazują do Ministerstwa Finansów zapotrzecyjne inne, niż wymienione w ust. 1, są przekazywane bowanie na środki w celu realizacji zwrotów nadpłat na rachunki bieżące dochodów właściwych dysponen- dochodów wraz z informacją, kiedy i w jakiej wysokotów części budżetowych niezwłocznie, nie później niż ści wnioskowana kwota została odprowadzona na raw terminach określonych w ust. 2, jeżeli przepisy od- chunek dochodów centralnego rachunku bieżącego rębne nie stanowią inaczej. budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 3.

Nr 245 — 16536 — Poz. 1637 3. Zapotrzebowanie na środki, o których mowa 3. Zapotrzebowanie, o którym mowa w ust. 2, pow ust. 1 i 2, przekazywane jest wówczas, gdy na właś- winno zawierać kwoty środków na wydatki budżetowe ciwym rachunku brakuje środków na dokonanie zwro- planowanych do uruchomienia w danym miesiącu, tu nadpłaty dochodów i w terminie nie późniejszym w podziale na kolejne dni robocze. niż 3 dni robocze przed dniem realizacji zwrotu. 4. Dysponent części budżetowej przekazuje Mini- 4. Zapotrzebowanie na środki, o których mowa strowi Finansów w terminie, o którym mowa w ust. 2, w ust. 1 i 2, powinno zawierać następujące informa- informację o kwotach środków na wydatki budżetowe cje: nazwę jednostki występującej o środki, kwotę za- planowanych do uruchomienia w danym miesiącu, potrzebowania na środki, numer rachunku bankowe- w podziale na kolejne dni robocze i rodzaje wydatków, go, tytuł, datę realizacji zwrotu oraz podpis głównego według szczegółowości określonej w systemie, o któksięgowego i kierownika jednostki lub osoby przez rym mowa w § 17 ust. 1. niego upoważnionej. 5. Na 2 dni robocze przed pierwszym dniem kolejnej dekady miesiąca dysponent części budżetowej zo- 5. Merytoryczna ocena zasadności przekazania do bowiązany jest zaktualizować dzienne zapotrzebowania Ministerstwa Finansów zapotrzebowania na środki, na środki na wydatki budżetowe dotyczące tej dekady. o którym mowa w ust. 1 i 2, należy do kierownika jednostki występującej o środki. 6. Zmiana limitu dziennego środków na wydatki budżetowe, o którym mowa w ust. 1, dokonywana jest § 6. Do kasowej realizacji wydatków służy rachuna podstawie zapotrzebowań na dodatkowe środki na nek bieżący wydatków państwowej jednostki budżetowydatki budżetowe, składanych przez dysponentów wej. części budżetowych Ministrowi Finansów nie później niż na 2 dni robocze przed ich planowanym urucho- § 7. 1. Uruchamianie środków na wydatki budżetomieniem. we odbywa się w drodze przekazywania środków pieniężnych z centralnego rachunku bieżącego budżetu § 9. 1. Bank prowadzący obsługę bankową rachunpaństwa na rachunki bieżące wydatków odpowied- ków budżetu państwa przekazuje, każdego dnia robonich dysponentów części budżetowych. czego, środki z rachunków: 1) bieżących wydatków dysponentów drugiego i trze- 2. Dysponenci części budżetowych, z otrzymanych ciego stopnia na rachunki bieżące wydatków dysśrodków budżetu państwa, realizują wydatki objęte ponentów nadrzędnych, ich planem finansowym oraz przekazują środki podległym im dysponentom drugiego i trzeciego stopnia. 2) bieżących wydatków dysponentów części budżetowych na rachunek wydatków centralnego ra- 3. Dysponenci drugiego stopnia, z otrzymanych chunku bieżącego budżetu państwa środków budżetu państwa, realizują wydatki objęte — według stanu środków na tych rachunkach po zaich planem finansowym oraz przekazują środki podleg- kończeniu dnia operacyjnego. łym dysponentom trzeciego stopnia. 2. Minister Finansów może określić kwotę środków 4. Dysponenci trzeciego stopnia przeznaczają pozostających na rachunkach bieżących wydatków, otrzymane środki budżetu państwa na realizację wy- o których mowa w ust. 1, i niepodlegających codziendatków objętych ich planem finansowym bez prawa nemu przekazaniu w trybie określonym w ust. 1. ich dalszego przekazywania, chyba że przekazują do- 3. Przepisu ust. 1 nie stosuje się do niewykorzystatacje celowe, o których mowa w art. 127 ust. 2 ustawy nych środków budżetowych, o których mowa w § 16 o finansach publicznych. ust. 5 pkt 2, ust. 6 pkt 1 i ust. 7 pkt 2. 5. Dotacje dla jednostek samorządu terytorialnego § 10. 1. Środki budżetu państwa przekazane przez oraz pozostałe dotacje ujęte w ustawie budżetowej dysponentów środków budżetu państwa z rachunku przekazywane są z rachunku bieżącego wydatków bieżącego wydatków do kasy są klasyfikowane w podysponenta części budżetowej lub dysponenta dru- działce klasyfikacji budżetowej. giego stopnia, jeżeli dysponent części budżetowej ujął w jego planie finansowym taki rodzaj wydatku 2. Niewykorzystane środki, o których mowa w związku z realizacją dotowanego zadania. w ust. 1, są zwracane z kasy na rachunek bieżący wydatków dysponenta środków budżetu państwa ostat- § 8. 1. Minister Finansów przekazuje środki budże- niego dnia roboczego każdego miesiąca, z zastrzeżetu państwa na rachunki bieżące wydatków dysponen- niem ust. 3. tów części budżetowych na podstawie rocznego har- 3. Dysponent środków budżetu państwa może okreśmonogramu realizacji wydatków, o którym mowa lić kwotę środków, do której nie stosuje się ust. 2. w art. 147 ustawy o finansach publicznych, i zgodnie z zatwierdzonym limitem miesięcznym i dziennym 4. Środki budżetu państwa przekazane przez dyspośrodków na wydatki budżetowe. nenta środków budżetu państwa z rachunku bieżącego wydatków na rachunek, o którym mowa w § 15 ust. 1, 2. Dysponent części budżetowej przekazuje Mini- lub przez dysponenta części budżetowej z rachunku strowi Finansów miesięczne zapotrzebowanie na bieżącego wydatków na rachunek, o którym mowa środki na wydatki budżetowe do 20. dnia każdego w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicznych, stanomiesiąca poprzedzającego miesiąc, którego zapotrze- wią wydatki tego dysponenta i są klasyfikowane we bowanie dotyczy. właściwej podziałce klasyfikacji budżetowej.

Nr 245 — 16537 — Poz. 1637 5. Środki znajdujące się na rachunku, o którym 6) polecenia przelewów dotyczące zwrotu niewykomowa w art. 192 ust. 4 ustawy o finansach publicz- rzystanych środków na wydatki niewygasające na nych, niewykorzystane do godziny 1430, państwowa wyodrębniony rachunek centralnego rachunku jednostka budżetowa zwraca na rachunek bieżący wy- bieżącego budżetu państwa powinny zawierać datków do końca dnia operacyjnego. symbol 88888 dla rozdziału, symbol 8888 dla paragrafu oraz symbol 888 dla zadania. 6. Środki, które wpłyną na rachunek pomocniczy dla dotacji podlegających zwrotowi do budżetu pań- 3. W przypadku gdy kwota przelewu dotyczy więstwa, przekazywane są na właściwy rachunek bieżący cej niż jednego rozdziału lub paragrafu klasyfikacji dochodów lub wydatków państwowej jednostki budżetowej, przelewy, o których mowa w ust. 2 pkt 1 budżetowej niezwłocznie, nie później niż w ciągu 5 dni i 2, powinny zawierać rozdział i paragraf klasyfikacji roboczych od dnia ich wpływu na rachunek. wydatku lub dochodu, który stanowi największą kwotę składającą się na kwotę przelewu. § 11. 1. Niewykorzystane środki finansowe przekazane na wyodrębniony rachunek niewygasających 4. Polecenia przelewów dotyczące przekazania wydatków na realizację wydatków, o których mowa środków na wydatki niewygasające dysponentom w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, są podległym powinny w polu „Tytułem” zawierać rozprzekazywane na wyodrębniony rachunek dochodów dział i paragraf klasyfikacji wydatku oraz numer zadacentralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, nia, o którym mowa w ust. 1. nie później niż w terminie określonym w art. 181 ust. 8 5. Polecenia przelewów dotyczące zwrotu niewyustawy o finansach publicznych. korzystanych środków na wydatki niewygasające powinny w polu „Tytułem” zawierać rozdział i paragraf 2. Państwowe jednostki budżetowe będące benefiklasyfikacji wydatku oraz numer zadania, o którym cjentami programów współfinansowanych ze środmowa w ust. 1. ków, o których mowa w art. 181 ust. 6 ustawy o finansach publicznych, przekazują środki finansowe na wy- 6. Obowiązek uzupełniania symboli, o których modatki niewygasające, o których mowa w art. 181 ust. 7 wa w ust. 2, dotyczy wszystkich dysponentów środustawy o finansach publicznych, na swój rachunek dla ków budżetu państwa. środków na wydatki niewygasające do dnia 31 grudnia roku budżetowego. 7. Przepisów ust. 1—6 nie stosuje się do jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami § 12. 1. Polecenia przelewów powinny zawierać Rzeczypospolitej Polskiej oraz środków przekazywarozdział i paragraf klasyfikacji budżetowej oraz w przynych z centralnego rachunku bieżącego budżetu pańpadku wydatków niewygasających numer zadania stwa. określony w przepisach wydanych na podstawie art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych lub od- Rozdział 4 powiedni symbol dla oznaczenia przekazywanych środków. Tryb i terminy przekazywania na centralny rachunek bieżący budżetu państwa środków, o których 2. Wprowadza się następujące zasady zapisywania mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach symboli, o których mowa w ust. 1: publicznych, z wyjątkiem środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej 1) polecenia przelewów dotyczące dokonywania wydatków oraz zwrotów nadpłat dochodów powinny § 13. 1. Środki z tytułu programów realizowanych zawierać odpowiedni rozdział i paragraf klasyfikaw ramach Narodowego Planu Rozwoju, o którym mocji wydatku lub dochodu; wa w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o Narodo- 2) polecenia przelewów dotyczące dokonywania wy- wym Planie Rozwoju (Dz. U. Nr 116, poz. 1206, z późn. datków niewygasających powinny zawierać roz- zm.2)), po rozliczeniu tych programów z Komisją Eudział i paragraf klasyfikacji wydatku oraz numer ropejską są przekazywane przez Ministra Finansów zadania; na odpowiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa, w terminie 5 dni 3) polecenia przelewów dotyczące przekazania środroboczych po otrzymaniu tych środków z Komisji Euków na wydatki dysponentom podległym powinropejskiej na wyodrębnione rachunki bankowe, o któny zawierać symbol 99999 dla rozdziału oraz symrych mowa w art. 202 ustawy o finansach publiczbol 9999 dla paragrafu; nych. 4) polecenia przelewów dotyczące przekazania środ- 2. Środki z tytułu programów realizowanych w raków na wydatki niewygasające dysponentom podmach Narodowego Planu Rozwoju, o którym mowa ległym powinny zawierać symbol 99999 dla rozw ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r. o Narodowym działu, symbol 9999 dla paragrafu oraz symbol 999 Planie Rozwoju, są przekazywane przez państwowe dla zadania; jednostki budżetowe na odpowiedni rachunek docho- 5) polecenia przelewów dotyczące zwrotu niewyko- dów centralnego rachunku bieżącego budżetu pańrzystanych środków na wydatki na rachunki dys- stwa, w terminie 5 dni roboczych po ich otrzymaniu. ponentów nadrzędnych i budżetu państwa oraz przekazania pobranych dochodów na odpowiedni 2) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. rachunek centralnego rachunku bieżącego budże- z 2005 r. Nr 90, poz. 759 i Nr 267, poz. 2251, z 2006 r. Nr 149, tu państwa powinny zawierać symbol 88888 dla poz. 1074 i Nr 249, poz. 1832, z 2008 r. Nr 216, poz. 1370 rozdziału oraz symbol 8888 dla paragrafu; oraz z 2009 r. Nr 161, poz. 1277.

Nr 245 — 16538 — Poz. 1637 3. Środki, o których mowa w art. 111 pkt 16 ustawy 10. Środki, o których mowa w ust. 9, zalicza się na o finansach publicznych, z wyjątkiem środków, o któ- rachunek bankowy roku budżetowego, w którym odrych mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 ustawy o finansach powiadające im wydatki zostały poniesione. publicznych, są przekazywane przez Ministra Finansów z wyodrębnionych rachunków bankowych, o któ- Rozdział 5 rych mowa w art. 202 ustawy o finansach publicznych, na odpowiedni rachunek dochodów centralnego ra- Przekazywanie środków na realizację projektów chunku bieżącego budżetu państwa, w terminie do państwowych jednostek budżetowych z udziałem końca kwartału następującego po kwartale, w którym środków europejskich, z wyjątkiem środków na odpowiadające im wydatki zostały poniesione, po do- realizację Wspólnej Polityki Rolnej konaniu stosownej analizy tych wydatków, z zastrzeżeniem ust. 4. § 14. 1. Środki europejskie na realizację projektów państwowych jednostek budżetowych, finansowa- 4. Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 usta- nych z udziałem środków europejskich, są przekazywy o finansach publicznych, które nie są gromadzone wane, na podstawie zleceń płatności, o których mowa na wyodrębnionych rachunkach bankowych, o któ- w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, skłarych mowa w art. 202 ustawy o finansach publicznych, danych w Banku Gospodarstwa Krajowego prowadząsą przekazywane przez państwowe jednostki budżeto- cym rachunek bankowy do obsługi płatności, na rawe na odpowiedni rachunek dochodów centralnego chunki bankowe podmiotu upoważnionego lub wykorachunku bieżącego budżetu państwa, w terminie nawcy, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3. 5 dni roboczych, po otrzymaniu tych środków od właś- 2. W przypadku gdy projekty realizowane przez ciwej instytucji, z uwzględnieniem postanowień zapaństwowe jednostki budżetowe są również finansowartych w umowach z dawcami środków. wane ze środków Funduszu Pracy, środki europejskie 5. Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 są przekazywane na podstawie zleceń płatności, lit. a i b ustawy o finansach publicznych, stanowiące o których mowa w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach refundację wydatków poniesionych z budżetu pań- publicznych, składanych przez ministra właściwego stwa na realizację projektów z udziałem tych środków, do spraw pracy. są przekazywane przez państwowe jednostki budżeto- 3. Środki europejskie na realizację projektów pańwe na odpowiedni rachunek dochodów centralnego stwowych jednostek budżetowych, finansowanych rachunku bieżącego budżetu państwa, w terminie z udziałem środków europejskich, mogą być również 5 dni roboczych od dnia ich otrzymania. przekazywane na podstawie zleceń płatności, o których 6. Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 5 lit. c mowa w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, i d ustawy o finansach publicznych, są przekazywane na rachunki pomocnicze wydatków ze środków europrzez Ministra Finansów z wyodrębnionych rachun- pejskich prowadzone w Banku Gospodarstwa Krajoweków bankowych, o których mowa w art. 202 ustawy go lub w Narodowym Banku Polskim, w celu dokonao finansach publicznych, na odpowiedni rachunek do- nia w szczególności następujących operacji: chodów centralnego rachunku bieżącego budżetu 1) uiszczenia zaliczek na podatek dochodowy od osób państwa zgodnie z wartością certyfikowanych wniosfizycznych pobieranych od wynagrodzeń pracowków o płatność, w terminie do końca kwartału nastęników i wynagrodzeń bezosobowych; pującego po kwartale, w którym została dokonana refundacja tych środków przez właściwą instytucję. 2) uiszczenia składek na ubezpieczenia społeczne pracowników; 7. Środki, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 3 ustawy o finansach publicznych, właściwa państwowa 3) wypłat środków na wynagrodzenia dla pracownijednostka budżetowa przekazuje z wyodrębnionych ków i wynagrodzenia bezosobowe oraz ich porachunków bankowych na odpowiedni rachunek do- chodnych, innych niż określone w pkt 1 i 2; chodów centralnego rachunku bieżącego budżetu 4) wypłat należności przysługujących pracownikom państwa, po ostatecznym rozliczeniu projektów realiz tytułu podróży służbowej; zowanych w ramach tych środków. 5) wypłat należności i wypłat środków w walutach 8. W przypadku gdy przekazanie środków, o których wymienialnych. mowa w ust. 3 i 6, nastąpi w pierwszym kwartale nowego roku budżetowego, środki przekazane na odpo- 4. Środki, o których mowa w ust. 3, niewykorzystawiedni rachunek dochodów centralnego rachunku bie- ne w miesiącu ich przekazania, podlegają zwrotowi na żącego budżetu państwa zalicza się na rachunek banko- rachunek bankowy do obsługi płatności ostatniego wy roku budżetowego, w którym odpowiadające im dnia roboczego tego miesiąca, chyba że ich wpłata na wydatki zostały poniesione lub refundacja dokonana. rachunki pomocnicze wydatków ze środków europejskich prowadzone w Banku Gospodarstwa Krajowego 9. W przypadku gdy na koniec roku budżetowego lub w Narodowym Banku Polskim nastąpiła na poczet na rachunku bankowym Ministra Finansów znajdują wydatku, który ma zostać dokonany pierwszego dnia się niewykorzystane środki przekazane na ten rachu- roboczego miesiąca następnego. nek ze źródeł, o których mowa w art. 118 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, Minister Finansów przekazu- 5. W przypadku gdy w Banku Gospodarstwa Kraje te środki na rachunek środków do sfinansowania jowego, prowadzącym rachunek bankowy do obsługi pożyczkowych potrzeb budżetu państwa, w terminie płatności, zostaną złożone zlecenia płatności, o któdo końca pierwszego miesiąca po zakończeniu roku rych mowa w art. 188 ust. 1 ustawy o finansach budżetowego. publicznych, a ich realizacja nastąpi w nowym roku

Nr 245 — 16539 — Poz. 1637 budżetowym, wydatki dokonane na ich podstawie za- towej zobowiązania wymagalne, na które Minister licza się na rachunek bankowy roku budżetowego, Finansów wydał zgodę, w trybie art. 181 ust. 9 ustawy w którym zostały poniesione. o finansach publicznych. § 15. 1. Środki na współfinansowanie projektów 4. Do dnia 12 stycznia roku następującego po roku państwowych jednostek budżetowych, w odniesieniu budżetowym zalicza się na rachunki bankowe roku do wydatków, o których mowa w § 14 ust. 3, mogą ubiegłego dochody pobrane do dnia 31 grudnia przez być przekazywane na rachunki pomocnicze wydatków jednostki samorządu terytorialnego lub podległe im ze środków europejskich prowadzone w Banku jednostki, związane z realizacją zadań z zakresu ad- Gospodarstwa Krajowego lub w Narodowym Banku ministracji rządowej oraz innych zadań zleconych jed- Polskim, z rachunków bieżących wydatków państwo- nostkom samorządu terytorialnego ustawami. wych jednostek budżetowych. 5. Do dnia 15 stycznia roku następującego po roku 2. Środki, o których mowa w ust. 1, niewykorzysta- budżetowym na rachunkach bankowych roku ubiegłene do godziny 1430 państwowa jednostka budżetowa go dokonuje się następujących rozliczeń: zwraca na rachunek bieżący wydatków do końca dnia operacyjnego. 1) państwowe jednostki budżetowe przekazują zrealizowane dochody na odpowiedni rachunek docho- Rozdział 6 dów centralnego rachunku bieżącego budżetu państwa; Rozliczenia w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego 2) państwowe jednostki budżetowe, których kierownicy są dysponentami trzeciego stopnia, przekazu- § 16. 1. W celu zaliczenia operacji dokonanych ją niewykorzystane środki budżetowe na rachunki z końcem roku budżetowego na rachunkach właści- bieżące dysponentów wyższego stopnia, w tym wego roku budżetowego wprowadza się okres przej- środki pozostałe po uregulowaniu zobowiązań, ściowy dla operacji na rachunkach bankowych prowa- o których mowa w ust. 3, jeżeli przepisy odrębne dzonych dla obsługi budżetu państwa w zakresie kra- nie stanowią inaczej; jowych środków finansowych po zakończeniu roku budżetowego. 3) p aństwowe jednostki budżetowe przekazują środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej z tytułu 2. Do dnia 8 stycznia roku następującego po roku refundacji wydatków poniesionych z budżetu pańbudżetowym zalicza się na rachunki bankowe roku stwa na finansowanie programów i projektów na ubiegłego, z wyjątkiem rachunków bankowych pań- odpowiedni rachunek dochodów centralnego rastwowych jednostek budżetowych mających siedzibę chunku bieżącego budżetu państwa, z wyjątkiem poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej: środków, o których mowa w § 13 ust. 3 i 6. 1) dochody pobrane do dnia 31 grudnia przez kasy 6. Do dnia 20 stycznia roku następującego po roku jednostek budżetowych i inkasentów; budżetowym na rachunkach bankowych roku ubiegłego dokonuje się następujących rozliczeń: 2) dochody wpłacone do dnia 31 grudnia do kas banków, urzędów skarbowych, urzędów celnych i izb 1) p aństwowe jednostki budżetowe, których kierowcelnych; nicy są dysponentami drugiego stopnia, przekazują niewykorzystane środki budżetowe na rachunki 3) rozliczone dochody paragrafu klasyfikacji budżetobieżące roku ubiegłego dysponentów części wej „Wpływy do wyjaśnienia”; budżetowej, w tym środki pozostałe po uregulowaniu zobowiązań, o których mowa w ust. 3; 4) wydatki z tytułu przyjętych do dnia 31 grudnia przez banki lub za pośrednictwem operatora pub- 2) u rzędy skarbowe przekazują środki z tytułu ostalicznego lub innego operatora w rozumieniu ustatecznego rozliczenia dochodów należnych gmiwy z dnia 12 czerwca 2003 r. — Prawo pocztowe nom i udziałów w dochodach, ustalonych w od- (Dz. U. z 2008 r. Nr 189, poz. 1159, z późn. zm.3)) rębnych przepisach, jednostkom samorządu teryinstytucje finansowe i placówki handlowe czeków torialnego; rozrachunkowych; 3) u rzędy skarbowe przekazują środki z tytułu zwrotu 5) zwroty wydatków dokonanych z rachunków bieżąpodatku od towarów i usług, dotyczące poprzedcych wydatków do dnia 31 grudnia oraz zwroty niego roku, na zasadach wynikających z przepisów środków sum na zlecenie; ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.4)). 6) zwroty sum niewłaściwie zaliczonych na rachunki bieżące państwowych jednostek budżetowych. 4) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. 3. Do 9. dnia roboczego następującego po roku z 2005 r. Nr 14, poz. 113, Nr 90, poz. 756, Nr 143, poz. 1199 i Nr 179, poz. 1484, z 2006 r. Nr 143, poz. 1028 i 1029, budżetowym realizuje się z rachunku bieżącego wyz 2007 r. Nr 168, poz. 1187 i Nr 192, poz. 1382, z 2008 r. datków roku ubiegłego państwowej jednostki budże- Nr 74, poz. 444, Nr 130, poz. 826, Nr 141, poz. 888 i Nr 209,

, z 2009 r. Nr 3, poz. 11, Nr 116, poz. 979, Nr 195, 3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały poz. 1504, Nr 201, poz. 1540 i Nr 215, poz. 1666 oraz ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 18, poz. 97 i Nr 168, z 2010 r. Nr 57, poz. 357, Nr 75, poz. 473, Nr 107, poz. 679,

oraz z 2010 r. Nr 47, poz. 278 i Nr 182, poz. 1228. Nr 226, poz. 1476 i Nr 238, poz. 1578.

Nr 245 — 16540 — Poz. 1637 7. Do dnia 25 stycznia roku następującego po roku § 18. 1. Dokumenty, o których mowa w § 17 ust. 1, budżetowym na rachunkach bankowych roku ubiegłe- podpisywane są podpisem elektronicznym przez go dokonuje się następujących rozliczeń: uprawnione osoby. 1) urzędy skarbowe przekazują dochody z tytułu po- 2. Kierownik jednostki może upoważnić osoby do datkowych i niepodatkowych należności budżetozłożenia podpisu w jego imieniu pod dokumentami, wych na odpowiedni rachunek dochodów centralo których mowa w § 17 ust. 1. nego rachunku bieżącego budżetu państwa; 2) dysponenci części budżetowych przekazują niewy- 3. W Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu korzystane środki budżetowe na odpowiedni rachu- Państwa dopuszcza się stosowanie wyłącznie podpisu nek wydatków centralnego rachunku bieżącego bu- elektronicznego z zastosowaniem certyfikatów wydadżetu państwa, w tym środki pozostałe po uregulo- nych przez Narodowy Bank Polski z wykorzystaniem waniu zobowiązań, o których mowa w ust. 3. urządzeń wskazanych przez Narodowy Bank Polski w ramach świadczenia usługi obsługi rachunków ban- 8. Do dnia 31 stycznia roku następującego po roku kowych. budżetowym przekazywane są jednostkom samorządu terytorialnego środki z tytułu ostatecznego rozli- 4. W przypadku wystąpienia braku możliwości terczenia należnych im udziałów w podatku dochodominowego przekazania dokumentów, o których mowa wym od osób fizycznych. w § 17 ust. 1, w Informatycznym Systemie Obsługi 9. Do dnia 31 stycznia roku następującego po roku Budżetu Państwa spowodowanego jego awarią, Minibudżetowym na rachunek bieżący wydatków roku sterstwo Finansów przekaże informację o nowych terubiegłego właściwych dysponentów środków budże- minach przekazania poszczególnych dokumentów, tu państwa lub na rachunek, o którym mowa w § 10 z zastrzeżeniem ust. 6. ust. 6, dokonywany jest zwrot dotacji, o których mowa w art. 168 ustawy o finansach publicznych, z wyjąt- 5. Informacja, o której mowa w ust. 4, przekazana kiem dotacji, których termin wykorzystania określa zostanie w formie komunikatu umieszczonego na rozporządzenie wydane na podstawie art. 181 ust. 2 stronie internetowej Ministerstwa Finansów. ustawy o finansach publicznych. 6. Jeżeli z powodu awarii Informatycznego Syste- 10. Przekazanie środków, o których mowa w ust. 9, mu Obsługi Budżetu Państwa nie jest możliwe złożena rachunek wydatków roku ubiegłego centralnego nie rocznego harmonogramu realizacji wydatków oraz rachunku bieżącego budżetu państwa następuje w terzapotrzebowań na środki na wydatki, dokumenty te minie do dnia 15 lutego roku następującego po roku należy przekazać w formie papierowej. Po usunięciu budżetowym. awarii dysponenci środków budżetu państwa przekazują niezwłocznie dokumenty za pomocą Informatycz- 11. W przypadku gdy dzień, o którym mowa nego Systemu Obsługi Budżetu Państwa. w ust. 2 oraz ust. 4—7, jest dniem wolnym od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się pierwszy dzień ro- Rozdział 8 boczy po tym dniu. Przepisy przejściowe i końcowe Rozdział 7 Wykonywanie budżetu państwa z wykorzystaniem § 19. Do dnia 10 stycznia 2011 r. zalicza się na ra- Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa chunki bankowe roku ubiegłego zwroty środków niewykorzystanej akredytywy budżetowej. § 17. 1. Roczny harmonogram realizacji wydatków, o którym mowa w § 8 ust. 1, zapotrzebowania, o któ- § 20. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem rych mowa w § 5 ust. 1 i § 8 ust. 2 i 6, informację, 1 stycznia 2011 r., z wyjątkiem § 9, § 17 i § 18, które o której mowa w § 8 ust. 4, plany finansowe, sprawo- wchodzą w życie z dniem 1 lipca 2011 r.5) zdania budżetowe, w zakresie wynikającym z odrębnych przepisów, składane są w formie elektronicznej, Minister Finansów: w z. W. Szczuka z wykorzystaniem Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa. 5) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządze- 2. Obowiązek, o którym mowa w ust. 1, nie doty- niem Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu pańczy dokumentów budżetu środków europejskich. stwa (Dz. U. Nr 116, poz. 784 i Nr 245, poz. 1785 oraz z 2008 r. Nr 4, poz. 21), które traci moc z dniem wejścia 3. Minister Finansów zatwierdza roczny harmonow życie niniejszego rozporządzenia, zgodnie z art. 119 gram realizacji wydatków, limity miesięczne i dzienne, ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. — Przepisy wproo których mowa w § 8 ust. 1, oraz zapotrzebowania, wadzające ustawę o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, o których mowa w § 8 ust. 6, w formie elektronicznej, poz. 1241 i Nr 219, poz. 1706 oraz z 2010 r. Nr 96, poz. 620, z wykorzystaniem Informatycznego Systemu Obsługi Nr 108, poz. 685, Nr 152, poz. 1020, Nr 161, poz. 1078, Budżetu Państwa. Nr 226, poz. 1475 i Nr 238, poz. 1578).