Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych

Nr 241 — 16336 — Poz. 1616 1616 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych Na podstawie art. 17 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierp- § 3. Informatyczny System Obsługi Budżetu Pańnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, stwa ma zastosowanie do działań określonych w rozpoz. 1240, z późn. zm.1)) zarządza się, co następuje: dziale 2 i 3, z wyjątkiem działań dotyczących projektów i planów finansowych: Rozdział 1 1) budżetu środków europejskich; Przepisy ogólne 2) s porządzanych w szczegółowości, o której mowa § 1. Rozporządzenie określa sposób prowadzenia w § 4 ust. 4 i § 8 ust. 4; gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych, w tym: 3) s porządzanych w ramach budżetów jednostek samorządu terytorialnego. 1) sposób i tryb sporządzania planów finansowych; Rozdział 2 2) sposób dokonywania zmian w planach finansowych jednostek budżetowych oraz zatwierdzania Sposób prowadzenia gospodarki finansowej tych zmian; jednostek budżetowych, w tym sposób i tryb sporządzania planów finansowych 3) tryb pobierania dochodów i dokonywania wydatków państwowych jednostek budżetowych; § 4. 1. Dysponenci części budżetowych przekazują 4) sposób ustalania nadwyżki środków obrotowych kierownikom podległych państwowych jednostek w samorządowych zakładach budżetowych. budżetowych, zgodnie ze strukturą dysponenta części budżetowej, w terminie określonym w art. 143 ust. 1 § 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o: ustawy, informacje o kwotach dochodów i wydatków budżetowych, w tym wynagrodzeń, wynikających 1) ustawie — rozumie się przez to ustawę z dnia z projektu ustawy budżetowej w szczegółowości: 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych; 1) dochody — dział, 2) państwowej jednostce budżetowej — rozumie się przez to jednostkę organizacyjną, o której mowa 2) wydatki — dział, rozdział oraz grupy wydatków w art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy; określone w art. 124 ust. 1 ustawy 3) samorządowej jednostce budżetowej — rozumie — w celu opracowania projektów planów finansosię przez to jednostkę organizacyjną, o której mo- wych. wa w art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy; 2. Projekty planów finansowych są sporządzane 4) jednostce budżetowej — rozumie się przez to pań- w szczegółowości część, dział, rozdział i paragraf. stwową lub samorządową jednostkę budżetową; 3. Projekty planów finansowych, zapewniające 5) samorządowym zakładzie budżetowym — rozumie zgodność kwot dochodów i wydatków budżetowych, się przez to jednostkę organizacyjną, o której mo- w tym wynagrodzeń, z projektem ustawy budżetowej wa w art. 15 ust. 1 ustawy; są zatwierdzane przez kierowników jednostek i przekazywane dysponentowi części budżetowej zgodnie 6) strukturze dysponenta części budżetowej — rozuze strukturą dysponenta części budżetowej w termimie się przez to układ państwowych jednostek nach przez nich ustalonych, nie później jednak niż do budżetowych i podległości kierowników tych jeddnia 1 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy. nostek, finansowanych w ramach części budżetowych, których dysponenci zostali ustanowieni 4. Projekty planów finansowych państwowych zgodnie z przepisami regulującymi: jednostek budżetowych podległych Ministrowi Obroa) klasyfikację części budżetowych oraz określenie ny Narodowej, ministrowi właściwemu do spraw weich dysponentów, wnętrznych, Szefowi Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Szefowi Agencji Wywiadu i Szefowi Cenb) sposób wykonywania budżetu państwa tralnego Biura Antykorupcyjnego, jednostek organiza- — z uwzględnieniem specyfiki działalności jedno- cyjnych Służby Więziennej oraz jednostek organizastek organizacyjnych wymienionych w art. 17 cyjnych działających poza granicami Rzeczypospolitej ust. 2 ustawy. Polskiej mogą być sporządzane w szczegółowości większej niż określona w ust. 2. 1) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. 5. Dysponenci części budżetowych przekazują kiez 2010 r. Nr 28, poz. 146, Nr 96, poz. 620, Nr 123, poz. 835, rownikom podległych państwowych jednostek budże- Nr 152, poz. 1020 i Nr 238, poz. 1578.

Nr 241 — 16337 — Poz. 1616 towych, zgodnie ze strukturą dysponenta części budże- § 7. Projekty planów finansowych jednostek towej, w terminie określonym w art. 143 ust. 1 ustawy, budżetowych: informacje o kwotach wydatków z budżetu środków 1) w przypadku gdy zachowana została zgodność europejskich, w tym wynagrodzeń, wynikających z projektem ustawy budżetowej, zatwierdzone z projektu ustawy budżetowej w szczegółowości: przez kierownika państwowej jednostki budżeto- 1) program finansowany z udziałem środków euro- wej, o której mowa w § 4 ust. 1, albo pejskich, 2) w przypadku gdy zachowana została zgodność z projektem uchwały budżetowej, zatwierdzone 2) dział przez kierownika samorządowej jednostki budże- — w celu opracowania projektów planów finanso- towej oraz wych dla budżetu środków europejskich. 3) zweryfikowane w trybie i w terminie określonym w § 6 6. Projekty planów finansowych państwowych jednostek budżetowych dla budżetu środków europej- — stanowią podstawę gospodarki finansowej odposkich do wydatków z budżetu środków europejskich wiednio państwowej albo samorządowej jednostki są sporządzane w szczegółowości: część, program budżetowej w okresie od dnia 1 stycznia roku budżefinansowany z udziałem środków europejskich, dział, towego do dnia opracowania planu finansowego na rozdział oraz paragraf. Przepisy ust. 3 i 4 stosuje się podstawie informacji o kwotach dochodów i wydatodpowiednio. ków wynikających odpowiednio z ustawy budżetowej albo uchwały budżetowej. § 5. 1. Zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują kierownikom podległych samorządo- § 8. 1. Dysponenci części budżetowych przekazują wych jednostek budżetowych, w terminie określonym kierownikom podległych państwowych jednostek w art. 248 ust. 1 ustawy, informacje o kwotach docho- budżetowych, zgodnie ze strukturą dysponenta części dów i wydatków budżetowych przyjętych w projekcie budżetowej, w terminie określonym w art. 146 ust. 1 uchwały budżetowej: ustawy, informacje o kwotach dochodów i wydatków budżetowych, w tym wynagrodzeń, wynikających 1) dochody — w szczegółowości określonej z ustawy budżetowej w szczegółowości określonej w art. 235 ustawy, w § 4 ust. 1. 2) wydatki — w szczegółowości określonej w art. 236 2. Na podstawie otrzymanych informacji kierowniustawy cy państwowych jednostek budżetowych, w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia otrzymania informacji, — w celu opracowania projektów planów finansoo których mowa w ust. 1, sporządzają plany finansowych. we państwowych jednostek budżetowych, zgodnie ze strukturą dysponenta części budżetowej, przez dosto- 2. Projekty planów finansowych są sporządzane sowanie projektów planów finansowych, o których w szczegółowości dział, rozdział i paragraf. mowa w § 7, celem zapewnienia ich zgodności z ustawą budżetową. 3. Projekty planów finansowych, zapewniające zgodność kwot dochodów i wydatków z projektem 3. Plany finansowe państwowych jednostek buduchwały budżetowej, są zatwierdzane przez kierowniżetowych są sporządzane w szczegółowości określoków jednostek i przekazywane zarządowi jednostki nej w § 4 ust. 2, a w zakresie wydatków z budżetu samorządu terytorialnego w terminie 30 dni od dnia środków europejskich zawartych w odrębnych plaotrzymania informacji, o których mowa w ust. 1, nie nach finansowych państwowych jednostek budżetopóźniej jednak niż do dnia 22 grudnia roku poprzedzawych dla budżetu środków europejskich — w szczegójącego rok budżetowy. łowości określonej w § 4 ust. 6. § 6. 1. Dysponenci części budżetowych weryfikują 4. Plany finansowe państwowych jednostek budotrzymane projekty planów finansowych pod wzglę- żetowych, o których mowa w § 4 ust. 4, mogą być spodem ich zgodności z projektem ustawy budżetowej rządzone w szczegółowości większej niż określona i w przypadku stwierdzenia różnic wprowadzają w nich w § 4 ust. 2 i 5. odpowiednie zmiany, informując o ich dokonaniu kierowników podległych państwowych jednostek budże- 5. Kierownicy samorządowych jednostek budżetotowych zgodnie ze strukturą dysponenta części budże- wych w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia otrzytowej w terminach przez nich ustalonych, nie później mania informacji o kwotach dochodów i wydatków jednak niż do dnia 31 grudnia roku poprzedzającego budżetowych, przyjętych w uchwale budżetowej, sporok budżetowy. rządzają plany finansowe swoich jednostek przez dostosowanie projektów planów finansowych samo- 2. Zarządy jednostek samorządu terytorialnego rządowych jednostek budżetowych, o których mowa weryfikują otrzymane projekty planów finansowych w § 7. pod względem ich zgodności z projektem uchwały budżetowej i w przypadku stwierdzenia różnic wpro- § 9. 1. Projekty planów dochodów, o których mowadzają w nich odpowiednie zmiany, informując o ich wa w art. 223 ustawy, i wydatków z nich finansowadokonaniu kierowników samorządowych jednostek nych są przekazywane przez kierownika samorządobudżetowych, w terminie 7 dni od dnia otrzymania wej jednostki budżetowej zarządowi jednostki samoprojektu planu finansowego, nie później jednak niż do rządu terytorialnego w terminie określonym w § 5 dnia 27 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy. ust. 3.

Nr 241 — 16338 — Poz. 1616 2. Plany dochodów, o których mowa w art. 223 3. Przepisy ust. 1 i 2 stosuje się odpowiednio do ustawy, ujęte w uchwale budżetowej stanowią pro- wydatków z budżetu środków europejskich zawartych gnozę gromadzonych dochodów, a w zakresie wydat- w odrębnych planach finansowych państwowych jedków — nieprzekraczalny limit oraz stanowią podstawę nostek budżetowych dla budżetu środków europejgospodarki finansowej. skich. § 12. 1. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego 3. Plany dochodów, o których mowa w art. 223 zawiadamia samorządowe jednostki budżetowe o doustawy, i wydatków z nich finansowanych utworzokonanych zmianach planów dochodów i wydatków nych w ciągu roku budżetowego ujmowane są wprowadzanych w toku wykonywania budżetu. w uchwale budżetowej na najbliższej sesji organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego, nie 2. Zawiadomienia, o których mowa w ust. 1, stapóźniej jednak niż w ciągu trzech miesięcy od dnia ich nowią podstawę dokonania zmian w planach finansoutworzenia. wych samorządowych jednostek budżetowych. Rozdział 3 3. Kierownicy samorządowych jednostek budżetowych mogą dokonywać przeniesień planowanych wy- Sposób dokonywania zmian w planach finansowych datków w planach finansowych samorządowych jedjednostek budżetowych oraz zatwierdzania nostek budżetowych, w granicach upoważnień przytych zmian znanych przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego. § 10. 1. Minister Finansów zawiadamia dysponentów części budżetowych o podjętych przez Radę Mini- 4. Dokonywanie zmian w planach finansowych dostrów, Prezesa Rady Ministrów lub Ministra Finansów chodów, o których mowa w art. 223 ustawy, i wydatdecyzjach wprowadzających zmiany w wydatkach ków nimi finansowanych oraz zatwierdzenie zmian budżetu państwa. w tych planach następuje zgodnie z uchwałą organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego. 2. Dysponenci części budżetowych zawiadamiają 5. Kierownicy samorządowych jednostek budżetow terminie nie dłuższym niż 7 dni od dnia otrzymania wych, w terminie 7 dni od dnia dokonania zmiany zawiadomienia, o którym mowa w ust. 1, oraz w terw planach finansowych, o których mowa w ust. 3, zaminie nie dłuższym niż 7 dni od dnia dokonania zmian wiadamiają zarząd o dokonanych zmianach. w planach finansowych kierowników podległych państwowych jednostek budżetowych, zgodnie ze struk- § 13. Odprowadzenie środków finansowych, o któturą dysponenta części budżetowej, o zmianach w pla- rych mowa w art. 223 ust. 4 ustawy, do budżetu jednach finansowych państwowych jednostek budżeto- nostki samorządu terytorialnego jest planowane wych, wynikających z decyzji, o których mowa w ust. 1, w dziale i rozdziale właściwym dla rodzaju działalnooraz o zmianach dokonanych przez dysponenta części ści określonym w przepisach o klasyfikacji dochodów, budżetowej. wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 3. Zawiadomienia o zmianach, o których mowa w ust. 1 i 2, obejmują wydatki w szczegółowości: Rozdział 4 część, dział, rozdział i paragraf, a w przypadku planów Tryb pobierania dochodów i dokonywania finansowych dla wydatków z budżetu środków eurowydatków państwowych jednostek budżetowych pejskich — w szczegółowości: część, program finansowany z udziałem środków europejskich, dział, roz- § 14. 1. Państwowe jednostki budżetowe realizujądział oraz paragraf. ce dochody budżetowe: 4. Kierownicy podległych państwowych jednostek 1) prawidłowo i terminowo ustalają należności z tybudżetowych wprowadzają zmiany w planach finan- tułu dochodów budżetu państwa; sowych państwowych jednostek budżetowych zgod- 2) p obierają wpłaty i terminowo dokonują zwrotów nie ze strukturą dysponenta części budżetowej, w ternadpłat; minie nie dłuższym niż 7 dni od dnia otrzymania zawiadomienia, o którym mowa w ust. 2. 3) p rowadzą ewidencję dochodów budżetowych według części, działów i rozdziałów określających rodzaj działalności oraz według paragrafów klasyfi- § 11. 1. Kierownicy podległych państwowych jedkacji; nostek budżetowych mogą dokonywać zmian w planach finansowych państwowych jednostek budżeto- 4) t erminowo wysyłają do zobowiązanych wezwania wych, w obrębie jednego rozdziału, na podstawie do zapłaty; i w granicach upoważnień udzielonych im przez dysponentów części budżetowych. 5) t erminowo wysyłają do zobowiązanych upomnienia oraz podejmują w stosunku do nich czynności zmierzające do wykonania zobowiązania w drodze 2. Kierownicy podległych państwowych jednostek egzekucji; budżetowych, zgodnie ze strukturą dysponenta części budżetowej, informują dysponentów części budżeto- 6) w zakresie i na zasadach określonych w odrębnych wych o dokonanych przeniesieniach w terminach przepisach umarzają należności bądź podejmują przez nich ustalonych. działania zgodnie z odrębnymi przepisami.

Nr 241 — 16339 — Poz. 1616 2. Kierownicy państwowych jednostek budżeto- w rozumieniu ustawy z dnia 12 czerwca 2003 r. — Prawych będący organami podatkowymi ustalają i pobie- wo pocztowe (Dz. U. z 2008 r. Nr 189, poz. 1159, z późn. rają dochody z tytułu podatków, opłat oraz innych nie- zm.2)), obowiązane są do przekazania ich w dniu popodatkowych należności budżetowych, w zakresie i na brania (wpływu) na właściwy rachunek bieżący dozasadach określonych w odrębnych przepisach. chodów. W uzasadnionych przypadkach, w zależności od wysokości przyjętej gotówki oraz właściwego jej zabezpieczenia, kierownik jednostki może podjąć de- 3. Dochody budżetu państwa realizowane przez cyzję określającą częstotliwość przekazywania gotówpaństwowe jednostki budżetowe powinny być zaliczaki do banku, z zachowaniem terminów, określonych ne na rachunek bieżący dochodów państwowej jedw odrębnych przepisach, dotyczących wpłat pobranostki budżetowej, która prowadzi wymiar lub pobór nych dochodów budżetowych do budżetu. i ewidencję danej należności. 2. Przepis ust. 1 nie dotyczy stałego zapasu gotów- § 15. 1. Kierownicy państwowych jednostek bud- ki na bieżące wydatki. żetowych prowadzą ewidencję wydatków — uwzględniając klasyfikację paragrafów wydatków, określoną 3. Wpłaty należne państwowej jednostce budżetow przepisach o szczegółowej klasyfikacji dochodów, wej, dokonane na jej niewłaściwy rachunek bankowy, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków państwowa jednostka budżetowa przekazuje na właśpochodzących ze źródeł zagranicznych — umożliwiaciwy rachunek we własnym zakresie. jącą ustalenie wielkości zaangażowanych środków, wysokości poniesionych wydatków oraz ich zgodno- § 18. 1. Kwoty dochodów nienależnie wpłaconych ści z planem finansowym. (pobranych) lub orzeczonych do zwrotu stanowią nadpłaty. 2. Kierownicy państwowych jednostek budżetowych prowadzą dodatkową ewidencję wydatków — 2. Jeżeli przepisy szczególne nie stanowią inaczej, uwzględniając szczegółową klasyfikację wydatków państwowa jednostka budżetowa zalicza nadpłaty na strukturalnych określoną w rozporządzeniu wydanym inne wymagalne należności przypadające od tego sana podstawie art. 39 ust. 4 pkt 2 ustawy — umożliwiamego dłużnika, a w razie braku takich należności — jącą ustalenie wysokości poniesionych wydatków na zwraca je uprawnionej osobie. cele strukturalne, w tym ze środków funduszy strukturalnych. 3. Zwroty nadpłat w dochodach budżetowych, powstałych zarówno w bieżącym roku budżetowym, jak 3. Kierownicy państwowych jednostek budżeto- i w ubiegłych latach budżetowych, ujmuje się w tej wych dokonują wydatków do wysokości kwot ujętych podziałce klasyfikacji dochodów, na którą zalicza się w planie finansowym jednostki, przeznaczonych na bieżące wpływy tego samego rodzaju. dany cel lub zadanie. 4. Podstawą dokonania zwrotu nadpłaty jest pisemne polecenie zwrotu, podpisane przez kierownika 4. Wydatki państwowych jednostek budżetowych i głównego księgowego państwowej jednostki budżedokonywane są zgodnie z zasadami określonymi towej, z zastrzeżeniem § 32. w ustawie. 5. Polecenie, o którym mowa w ust. 4, zawiera uza- 5. Wydatki państwowych jednostek budżetowych sadnienie zwrotu i wskazanie daty wpłaty zwracanej dokonywane są zgodnie z przepisami dotyczącymi pokwoty. szczególnych rodzajów wydatków. 6. Oprocentowanie nadpłat należności budżeto- 6. Zaliczki mogą być udzielane wyłącznie w zakre- wych pomniejsza dochody budżetowe z tytułu odsesie określonym w odrębnych przepisach. tek za zwłokę. § 16. 1. Państwowe jednostki budżetowe prowa- 7. Oprocentowanie nadpłat podatków zaliczanych dzą ewidencję kosztów i wydatków realizacji inwesty- na zaległość podatkową powiększa dochody budżetocji umożliwiającą ustalenie źródeł finansowania inwe- we z tytułu odsetek od tych zaległości. stycji, wielkości zaangażowania środków, w tym otrzymanych od innych jednostek organizacyjnych. 8. Jeżeli przepisy szczególne nie stanowią inaczej, opłaty przekazów pocztowych i opłaty bankowe związane ze zwrotem nadpłat obciążają wydatki budżeto- 2. Środki finansowe przeznaczone na finansowawe jednostki dokonującej zwrotu nadpłaty. nie inwestycji, otrzymane przez państwowe jednostki budżetowe od innych jednostek organizacyjnych, są § 19. 1. Uzyskane przez państwowe jednostki przechowywane zgodnie z przepisami regulującymi budżetowe zwroty wydatków dokonanych w tym sadokonywanie operacji na rachunkach bankowych promym roku budżetowym zmniejszają wykonanie plawadzonych dla obsługi budżetu państwa. nowanych wydatków w tym roku budżetowym. § 17. 1. Państwowe jednostki budżetowe przyjmu- 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały jące dochody do kasy lub za pośrednictwem operatoogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 18, poz. 97 i Nr 168, ra publicznego lub innego operatora pocztowego poz. 1323 oraz z 2010 r. Nr 47, poz. 278 i Nr 182, poz. 1228.

Nr 241 — 16340 — Poz. 1616 2. Uzyskane przez państwowe jednostki budżeto- 2. Zobowiązania z tytułu umów wieloletnich mogą we zwroty wydatków dokonanych w poprzednich la- być zaciągane tylko w wypadku, gdy umowy te uzatach budżetowych stanowią dochody budżetu pań- sadnione są odpowiednimi programami prac i są zastwa. wierane zgodnie z terminami wprowadzonymi przepisami o zamówieniach publicznych. Mogą być również § 20. 1. Zwroty wydatków państwowych jednostek zaciągane zobowiązania z tytułu umów, których realibudżetowych dokonanych w ramach budżetu środ- zacja w roku następnym jest niezbędna do zapewnieków europejskich w tym samym roku budżetowym, nia ciągłości działania jednostki i termin zapłaty upływpływające na rachunek bankowy Ministra Finansów wa w roku następnym. w Banku Gospodarstwa Krajowego, służący do obsługi płatności w ramach programów finansowanych Rozdział 5 z udziałem środków europejskich, zmniejszają wykonanie planowanych wydatków państwowych jedno- Sposób prowadzenia gospodarki finansowej stek budżetowych w ramach budżetu środków euro- państwowych jednostek organizacyjnych pejskich w tym roku budżetowym, po otrzymaniu działających poza granicami z Banku Gospodarstwa Krajowego, zgodnie z odręb- Rzeczypospolitej Polskiej nymi przepisami, informacji o dokonanych zwrotach. § 24. 1. Planowane dochody i wydatki państwo- 2. Zwroty wydatków państwowych jednostek wych jednostek budżetowych działających poza granibudżetowych dokonanych w ramach budżetu środ- cami Rzeczypospolitej Polskiej, zwanych dalej „plaków europejskich w poprzednich latach budżetowych cówkami”, są ustalane oddzielnie dla każdej placówki są przekazywane na rachunek bankowy Ministra przez dysponenta części budżetowej. Finansów w Banku Gospodarstwa Krajowego, służący 2. Dysponent części budżetowej opracowuje dla do obsługi płatności w ramach programów finansopodległych placówek: wanych z udziałem środków europejskich, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej. 1) p rojekty planów finansowych na następny rok budżetowy, zgodnie z projektem ustawy budżeto- 3. Uzyskane przez państwowe jednostki budżeto- wej i do dnia 30 grudnia przekazuje kierownikom we z budżetu Unii Europejskiej oraz ze źródeł zagra- placówek; nicznych niepodlegających zwrotowi, niepochodzące z budżetu środków europejskich, zwroty wydatków 2) p lany finansowe placówek, na podstawie kwot poniesionych na programy i projekty realizowane wynikających z uchwalonej ustawy budżetowej z udziałem tych środków, stanowią dochody budżetu i w terminie 21 dni od dnia ogłoszenia ustawy państwa, o ile odrębne przepisy nie stanowią inaczej. budżetowej przekazuje kierownikom placówek. 3. Dysponent części budżetowej, uwzględniając § 21. 1. Oprocentowanie sum depozytowych oraz specyfikę działania i wielkość niektórych placówek, sum na zlecenie, stanowiących własność osób fizyczmoże opracować dla nich harmonogram realizacji donych, prawnych i innych jednostek organizacyjnych chodów i wydatków. Harmonogram realizacji dochonieposiadających osobowości prawnej, powiększa ich dów i wydatków placówki dysponent części budżetowartość, chyba że odrębne przepisy stanowią inaczej. wej przekazuje kierownikowi placówki w terminie 30 dni od dnia otrzymania uzgodnionego z Ministrem 2. Depozyty państwowych jednostek budżetowych Finansów harmonogramu realizacji dochodów i wyw postaci środków pieniężnych, składane w związku datków dysponenta. z postępowaniem karnym: w sprawie o przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe, administracyj- 4. Kierownik placówki opracowuje plan finansowy nym, cywilnym oraz w sprawach o wykroczenia, środków przeznaczonych na finansowanie wydatków w wypadku konieczności zachowania konkretnych inwestycyjnych placówek. Plan ten zatwierdza dyspoegzemplarzy środków pieniężnych, jednostki te przenent części budżetowej, któremu podlega placówka. kazują do przechowania bankom w postaci depozytu zamkniętego. 5. Plan, o którym mowa w ust. 4, stanowi podstawę gospodarowania środkami przeznaczonymi na 3. Przepisy ust. 1 dotyczą również środków finan- finansowanie wydatków inwestycyjnych placówki. sowych przekazanych państwowym jednostkom 6. Dysponent części budżetowej opracowuje łączbudżetowym przez Agencję Mienia Wojskowego oraz ny plan finansowy środków przeznaczonych na finanna inwestycje i modernizację uzbrojenia i wyposażesowanie wydatków inwestycyjnych wszystkich placónia organów i jednostek podległych ministrowi właśwek. ciwemu do spraw wewnętrznych. § 25. 1. Dysponent części budżetowej może doko- § 22. Oprocentowanie sum depozytowych oraz nać zmian w planach finansowych placówek w rasum na zlecenie złożonych przez państwowe jednostki mach uprawnień określonych w ustawie. O dokonabudżetowe stanowi dochody budżetu państwa. nych zmianach dysponent części budżetowej zawiadamia kierownika placówki. § 23. 1. Państwowa jednostka budżetowa może zaciągać zobowiązania do sfinansowania w danym roku 2. Kierownik placówki może dokonać zmian w plado wysokości kwot wydatków ujętych w zatwierdzo- nie finansowym wydatków placówki w zakresie okreśnym planie finansowym, pomniejszonych o wydatki lonym w upoważnieniu otrzymanym od dysponenta na wynagrodzenia i uposażenia oraz obligatoryjne części budżetowej, informując go niezwłocznie o dowpłaty płatnika. konanych zmianach.

Nr 241 — 16341 — Poz. 1616 § 26. Kierownik placówki, w przypadku podjęcia § 29. 1. Dysponent części budżetowej może wypodecyzji o gromadzeniu na wydzielonym rachunku sażyć placówkę w stałą zaliczkę, która jest przeznaczobankowym dochodów uzyskiwanych z tytułów okreś- na na zapewnienie wydatków budżetowych w stanie lonych w art. 163 ust. 1 ustawy, opracowuje i przeka- wyższej konieczności lub w przypadku braku środków zuje dysponentowi części budżetowej do zatwierdze- budżetowych dla zapewnienia ciągłości działania plania plan finansowy tych dochodów i wydatków nimi cówki. finansowanych. 2. Stała zaliczka tworzona jest w wysokości okreś- § 27. 1. Dysponent części budżetowej przekazuje lonej przez dysponenta części budżetowej. placówkom z rachunku bieżącego wydatków środki pieniężne na wykonanie wydatków budżetowych uję- 3. Dysponent części budżetowej może zmienić wytych w planach finansowych placówek, a placówki sokość stałej zaliczki przez jej zwiększenie lub przez jej przekazują środki pieniężne uzyskane z tytułu wykona- przeznaczenie na: nia dochodów budżetowych placówek, na polecenie dysponenta części budżetowej, na rachunek bieżący 1) p okrycie bieżących wydatków placówki; dochodów dysponenta części budżetowej. 2) p rzekazanie na stałą zaliczkę innej placówki; 2. Dysponent części budżetowej może pozostawić 3) p okrycie zwiększonych kosztów wynikających w placówce środki budżetowe pochodzące z wykonaz różnicy kursowej; nych dochodów budżetowych i sfinansować z tych środków pieniężnych wydatki budżetowe placówki lub 4) f inansowanie inwestycji placówki. przekazać te środki do innej podległej temu dysponentowi placówki na sfinansowanie wydatków budże- § 30. 1. Placówka zleca obsługę rachunków bankotowych. wych na zasadach obowiązujących w kraju będącym siedzibą placówki przy uwzględnieniu wysokości kosz- 3. W przypadku, o którym mowa w ust. 2: tów obsługi i wiarygodności banku. 1) dysponent części budżetowej równowartość środ- 2. W zależności od miejscowych warunków polików pieniężnych wykorzystanych na finansowanie tycznych i gospodarczych kierownik placówki, za zgowydatków budżetowych przekazuje z rachunku dą dysponenta części budżetowej, może w odmienny bieżącego wydatków, ze środków zaplanowanych sposób przechowywać środki finansowe oraz prowaw części budżetu państwa będącej w jego dyspodzić gospodarkę finansową bez wykorzystania rachunzycji na finansowanie wydatków budżetowych ków bankowych lub z wykorzystaniem rachunków placówek, na rachunek bieżący dochodów, w rabankowych w ograniczonym zakresie albo z wykorzymach realizacji dochodów budżetu państwa; staniem rachunków terminowych dla przyjmowania dochodów i dokonywania wydatków. 2) kierownik placówki rozlicza wykonane dochody budżetowe i wykonane wydatki budżetowe oraz § 31. Placówki realizujące dochody budżetowe, środki pieniężne z wykonanych dochodów budżestosując przepisy § 14 ust. 1 i 2, uwzględniają warunki towych pozostawionych w placówce na pokrycie gospodarcze i polityczne oraz przepisy prawa miejwykonywanych wydatków budżetowych w sprawoscowego, a także konwencji i protokołu dyplomatyczzdaniach budżetowych, o których mowa w przepinego. sach odrębnych. § 32. W placówkach podstawą dokonania zwrotu 4. Dysponent części budżetowej może pozostawić nadpłaty jest pisemne polecenie zwrotu, podpisane w placówce środki pieniężne pozostałe w wyniku nieprzez kierownika i księgowego placówki. wykonania planowanych w roku budżetowym wydatków na sfinansowanie planowanych wydatków § 33. Zaliczki na koszty leczenia pracowników plabudżetowych następnego roku. cówek mogą być udzielane na podstawie odrębnych przepisów. 5. W przypadku, o którym mowa w ust. 4: § 34. Przepisy niniejszego rozdziału mogą być sto- 1) dysponent części budżetowej przekazuje równosowane przez Ministra Obrony Narodowej w odniewartość niewykorzystanych środków pieniężnych na rachunek bieżący budżetu państwa z rachunku sieniu do Polskich Przedstawicielstw Wojskowych bieżącego wydatków; i Polskich Zespołów Łącznikowych przy organizacjach międzynarodowych oraz międzynarodowych do- 2) kierownik placówki wykazuje niewykorzystane wództwach wojskowych i w odniesieniu do ataszatów środki pieniężne w sprawozdaniach budżetowych obrony przy Przedstawicielstwach Dyplomatycznych placówki na koniec roku. Rzeczypospolitej Polskiej. § 28. Do czasu otrzymania przez placówkę planu Rozdział 6 finansowego, o którym mowa w § 24 ust. 2 pkt 2: Sposób prowadzenia gospodarki finansowej 1) dysponent części budżetowej przekazuje środki samorządowych zakładów budżetowych, w tym odpowiednio do kwot przyjętych w projekcie plasposób i tryb sporządzania planów finansowych nu placówki; 2) wydatki placówki są ponoszone w granicach kwot § 35. 1. Samorządowy zakład budżetowy posiada określonych przez dysponenta części budżetowej. odrębny rachunek bankowy.

Nr 241 — 16342 — Poz. 1616 2. Z rachunku samorządowego zakładu budżeto- § 40. Samorządowy zakład budżetowy stosuje wego można dokonywać wypłat do wysokości środ- w planowaniu, ewidencji i sprawozdawczości dla poków zgromadzonych na tym rachunku. szczególnych rodzajów przychodów i kosztów podziałki określone w przepisach o klasyfikacji dochodów, 3. Odsetki od środków własnych, z wyłączeniem wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków dotacji z budżetu jednostki samorządu terytorialnego, pochodzących ze źródeł zagranicznych niepodlegajązgromadzonych na rachunku, o którym mowa w ust. 1, cych zwrotowi. stanowią przychody samorządowego zakładu budżetowego. § 41. 1. Kierownik samorządowego zakładu budże- 4. Decyzja o likwidacji samorządowego zakładu towego może dokonywać zmian w planie finansowym budżetowego stanowi dla banku podstawę do zakładu budżetowego, w ciągu roku budżetowego, zamknięcia rachunku oraz przekazania środków finan- w przypadku i pod warunkami określonymi w art. 15 sowych, pozostałych po dokonaniu rozliczeń likwida- ust. 8 ustawy. cyjnych, na dochody budżetu jednostki samorządu terytorialnego. 2. Inne niż wymienione w ust. 1 zmiany planu finansowego mogą być dokonywane tylko po uprzed- § 36. 1. Zarządy jednostek samorządu terytorialne- nim wprowadzeniu zmian w uchwale budżetowej jedgo przekazują kierownikom podległych samorządo- nostki samorządu terytorialnego. wych zakładów budżetowych, w terminie określonym w art. 248 ust. 1 ustawy, informacje o kwotach przy- 3. W przypadku realizowania przez samorządowy chodów i kosztów przyjętych w projekcie uchwały zakład budżetowy niższych od zaplanowanych przybudżetowej w szczegółowości określonej przez organ chodów, realizacja odpowiednio niższych kosztów nastanowiący jednostki samorządu terytorialnego, na stępuje bez konieczności dokonywania zmian planu podstawie art. 234 ustawy, w celu opracowania pro- finansowego. jektów planów finansowych. 4. Nie wymaga dokonywania zmian planu finanso- 2. Projekty planów finansowych zapewniające wego samorządowego zakładu budżetowego realizazgodność kwot przychodów i kosztów z projektem cja planu kosztów, polegająca na przeniesieniach pouchwały budżetowej są zatwierdzane przez kierownimiędzy paragrafami, przy uwzględnieniu ograniczeń ków samorządowych zakładów budżetowych i przekaokreślonych prawem. zywane zarządowi jednostki samorządu terytorialnego w terminie 30 dni od dnia otrzymania informacji, Rozdział 7 o której mowa w ust. 1, nie później niż do dnia 22 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy. Sposób ustalania nadwyżki środków obrotowych 3. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego we- w samorządowych zakładach budżetowych ryfikuje otrzymane projekty w trybie i terminie określonym w § 6 ust. 2. § 42. Rozliczenia samorządowego zakładu budżetowego z budżetem jednostki samorządu terytorialne- 4. Projekt planu finansowego zweryfikowany go są planowane w dziale i rozdziale właściwym dla w trybie, określonym w § 6 ust. 2, stanowi podstawę przeważającego rodzaju działalności samorządowego gospodarki finansowej od dnia 1 stycznia roku budżezakładu budżetowego określonego w przepisach o klatowego do dnia uchwalenia uchwały budżetowej. syfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozcho- § 37. Projekty planów finansowych oraz plany dów oraz środków pochodzących ze źródeł zagraniczfinansowe samorządowych zakładów budżetowych nych niepodlegających zwrotowi. sporządzane są w szczegółowości: dział, rozdział i paragraf. § 43. 1. Planowany stan środków obrotowych działalności samorządowego zakładu budżetowego na ko- § 38. 1. Dotacje celowe udzielone samorządowe- niec roku nie może przekraczać 1/6 rocznych planowamu zakładowi budżetowemu z budżetu jednostki nych na rok następny kosztów wynagrodzeń i pochodsamorządu terytorialnego mogą być wykorzystywane nych od wynagrodzeń. wyłącznie na cele, na które zostały przyznane; dotacje te, w części, w jakiej nie zostały wykorzystane w roku 2. Faktyczny stan środków obrotowych samobudżetowym, podlegają zwrotowi do budżetu jednost- rządowego zakładu budżetowego na koniec roku ustaki samorządu terytorialnego. la się jako różnicę między sumą stanu środków obrotowych na początek roku i przychodów należnych 2. Samorządowe zakłady budżetowe prowadzą związanych z prowadzoną działalnością a sumą opłaewidencję kosztów realizacji inwestycji umożliwiającą conych kosztów, zobowiązań i nieponiesionych wyustalenie źródeł finansowania inwestycji, wielkości datków na inwestycje finansowane ze środków właszaangażowania środków, w tym otrzymanych z budnych, ujętych w zatwierdzonym planie finansowym żetu dotacji. samorządowego zakładu budżetowego, z zastrzeże- § 39. W terminie 10 dni od dnia otrzymania, od za- niem § 38 ust. 1. rządu jednostki samorządu terytorialnego, informacji o kwotach przychodów i kosztów zakładu oraz wyso- 3. W celu ustalenia wpłaty do budżetu z tytułu nadkości dotacji i wpłat do budżetu, kierownik samorzą- wyżki środków obrotowych do planowanego i faktyczdowego zakładu budżetowego dostosowuje do nego stanu środków obrotowych samorządowego zauchwały budżetowej plan finansowy zakładu i zatwier- kładu budżetowego nie są zaliczane otrzymane darodza go. wizny pieniężne.

Nr 241 — 16343 — Poz. 1616 § 44. Samorządowy zakład budżetowy planuje ja- z odsetkami, w wysokości i terminie określonych ko wpłatę do budżetu jednostki samorządu terytorial- w art. 252 ust. 1 ustawy. nego różnicę między sumą planowanych przychodów, powiększonych o planowany stan środków obroto- Rozdział 8 wych na początek roku, a sumą planowanych kosztów, powiększonych o planowany stan środków obroto- Przepis końcowy wych na koniec roku. § 46. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem § 45. 1. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego 1 stycznia 2011 r.3) przekazuje samorządowym zakładom budżetowym dotacje, o których mowa w art. 15 ust. 3 pkt 1 i ust. 5 Minister Finansów: w z. W. Szczuka ustawy, w wysokości odpowiedniej do stopnia realizacji finansowanych zadań. 3) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządze- 2. Kierownik samorządowego zakładu budżetowe- niem Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprago przekazuje zarządowi jednostki samorządu teryto- wie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakłarialnego, w terminie do dnia 31 stycznia następnego dów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz tryroku, rozliczenie wykorzystania dotacji w szczegóło- bu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz. U. Nr 116, poz. 783 oraz z 2008 r. wości określonej przez ten zarząd. Nr 23, poz. 135), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia, zgodnie z art. 119 ust. 1 usta- 3. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego, wy z dnia 27 sierpnia 2009 r. — Przepisy wprowadzające w przypadku stwierdzenia wykorzystania dotacji nieustawę o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1241 zgodnie z przeznaczeniem lub pobrania w nadmiernej i Nr 219, poz. 1706 oraz z 2010 r. Nr 96, poz. 620, Nr 108, wysokości, wydaje decyzję o zwrocie dotacji do poz. 685, Nr 152, poz. 1020, Nr 161, poz. 1078, Nr 226, budżetu jednostki samorządu terytorialnego wraz poz. 1475 i Nr 238, poz. 1578).