Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 listopada 2009 r. w sprawie upowszechniania informacji związanych z adekwatnością kapitałową

1615 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) zdnia 26 listopada 2009 r. wsprawie upowszechniania informacji zwiàzanych zadekwatnoÊcià kapita∏owà2)

2. Dom maklerski obowiàzany jest do upowszech- 5. Dom maklerski mo˝e nie upowszechniç okreÊloniania informacji, októrych mowa wza∏àczniku nr 1 do nej informacji, o której mowa w za∏àcznikach nr 1 i 2 rozporzàdzenia, co najmniej raz wroku, jednak nie póê- do rozporzàdzenia, je˝eli informacja ta: niej ni˝ w terminie 30 dni od zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego przez uprawniony zgodnie 1) zawiera elementy, których ujawnienie mo˝e mieç zodr´bnymi przepisami organ domu maklerskiego. niekorzystny wp∏yw na pozycj´ domu maklerskiego na rynku w∏aÊciwym w rozumieniu przepisów 3. Dom maklerski obowiàzany jest do upowszech- oochronie konkurencji ikonsumentów lub stanoniania informacji, októrych mowa w: wi tajemnic´ prawnie chronionà, podajàc powód nieujawnienia informacji, lub 1) § 1 za∏àcznika nr 2 do rozporzàdzenia — ka˝dorazowo niezw∏ocznie po uzyskaniu zgody Komisji, októ- 2) zosta∏a podana do publicznej wiadomoÊci na podrej mowa wart. 105a ust. 1 ustawy, oraz dodatkowo stawie innych ustaw, wskazujàc miejsce ich upo- ∏àcznie zinformacjami, októrych mowa wust. 2; wszechnienia. 2) § 2 za∏àcznika nr 2 do rozporzàdzenia, je˝eli stosu- § 6. Dom maklerski upowszechnia polityk´ inforje techniki ograniczenia ryzyka kredytowego, macyjnà, która wskazuje: októrych mowa wza∏àczniku nr 7 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych — ∏àcznie z infor- 1) zakres upowszechnianych informacji, o których macjami, októrych mowa wust. 2; mowa w§ 3—5; 3) § 3 za∏àcznika nr 2 do rozporzàdzenia — ka˝dora- 2) cz´stotliwoÊç upowszechniania informacji, o któzowo niezw∏ocznie po uzyskaniu zgody Komisji, rej mowa w§ 5 ust. 2—5; o której mowa w art. 105c ust. 1 ustawy, oraz dodatkowo ∏àcznie z informacjami, o których mowa 3) miejsca upowszechniania informacji, o których wust. 2. mowa w§ 5 ust. 1 i5; 4. Dom maklerski w ramach obowiàzku upo- 4) zasady zatwierdzania i weryfikacji upowszechniawszechniania informacji, o których mowa w za∏àczninych informacji, które nie sà obj´te badaniem kach nr 1 i2 do rozporzàdzenia, ujawnia cz´Êciej ni˝ raz sprawozdania finansowego przez bieg∏ego rewiwroku informacje, które sà istotne ze wzgl´du na skadenta, w rozumieniu przepisów ustawy o rachunl´ prowadzonej przez dom maklerski dzia∏alnoÊci, zakowoÊci; kres dzia∏aƒ poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, zaanga˝owanie w ró˝nych sektorach finansowych, 5) zasady weryfikacji polityki informacyjnej. udzia∏ w mi´dzynarodowych rynkach finansowych, systemach p∏atniczych, rozrachunkowych irozliczenio- § 7. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem wych, w szczególnoÊci informacje okreÊlone w § 3 1stycznia 2010 r. pkt2 i 5 oraz § 4 pkt 2—5 za∏àcznika nr 1 do rozporzàdzenia, oraz informacje na temat stopnia nara˝enia na ryzyko iinnych pozycji nara˝onych na cz´ste zmiany. Minister Finansów: wz. E. Suchocka-Roguska Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów zdnia 26 listopada 2009 r. (poz. 1615) Za∏àcznik nr 1 PODSTAWOWE INFORMACJE PODLEGAJÑCE UPOWSZECHNIANIU § 1. Wodniesieniu do celów izasad polityki zarzà- § 2. Wzwiàzku zwymogami zzakresu adekwatnoÊdzania ryzykiem dom maklerski ujawnia informacje ci kapita∏owej dom maklerski ujawnia: oddzielnie dla ka˝dej kategorii irodzaju ryzyka, októ- 1) firm´ domu maklerskiego; rych mowa w § 3 ust. 1 rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych. Ujawnione informacje dotyczà: 2) krótki opis podmiotów, które: 1) strategii i procesów zarzàdzania ró˝nymi katego- a) sà obj´te konsolidacjà pe∏nà, riami ryzyka; b) sà obj´te konsolidacjà proporcjonalnà, 2) struktury iorganizacji jednostki domu maklerskie- c) pomniejszajà kapita∏y nadzorowane, go zajmujàcej si´ zarzàdzaniem ryzykiem lub inne d) nie sà konsolidowane inie pomniejszajà kapitaw tym wzgl´dzie rozwiàzania organizacyjne ni˝ ∏ów nadzorowanych; powo∏anie jednostki; 3) wszelkie bie˝àce lub przewidywane w przysz∏oÊci 3) zakresu i rodzaju systemów raportowania i poprzeszkody o istotnym znaczeniu lub przeszkody miaru ryzyka; natury praktycznej lub prawnej wszybkim transfe- 4) dzia∏aƒ wzakresie zabezpieczenia iograniczenia ry- rze kapita∏ów nadzorowanych lub wsp∏acie zobozyka oraz strategii i procesów monitorowania sku- wiàzaƒ pomi´dzy podmiotem dominujàcym a jetecznoÊci zabezpieczeƒ itechnik redukcji ryzyka. go podmiotami zale˝nymi;

4) ∏àcznà kwot´ niedoborów kapita∏ów we wszyst- — do ekspozycji kapita∏owych winstrumentach kich podmiotach zale˝nych nieobj´tych konsolida- b´dàcych przedmiotem obrotu na rynku recjà oraz list´ tych podmiotów, przy czym niedobór gulowanym, ekspozycji kapita∏owych w inkapita∏u jest rozumiany jako ró˝nica pomi´dzy ka- strumentach kapita∏owych niedopuszczopita∏ami nadzorowanymi ica∏kowitym wymogiem nych do obrotu na rynku regulowanym wodkapita∏owym. powiednio zdywersyfikowanych portfelach oraz innych ekspozycji, § 3. W odniesieniu do kapita∏ów nadzorowanych — do ekspozycji podlegajàcych nadzorczemu dom maklerski ujawnia: okresowi przejÊciowemu w odniesieniu do 1) informacje dotyczàce g∏ównych cech wszystkich wymogów kapita∏owych, pozycji isk∏adników kapita∏ów nadzorowanych; — do ekspozycji podlegajàcych uprzywilejowa- 2) kwot´ kapita∏ów podstawowych iuzupe∏niajàcych nemu traktowaniu na mocy wczeÊniej obo- II kategorii, obliczonych zgodnie z za∏àcznikiem wiàzujàcych regulacji wzakresie adekwatnoÊnr12 do rozporzàdzenia o wymogach kapita∏o- ci kapita∏owej; wych, wraz z oddzielnà informacjà na temat po- 4) kwoty ∏àcznych wymogów kapita∏owych z tytu∏u szczególnych sk∏adników oraz pomniejszeƒ tych ryzyka rynkowego, ryzyka rozliczenia dostawy irykapita∏ów; zyka kredytowego kontrahenta oraz przekroczenia 3) kwot´ kapita∏ów uzupe∏niajàcych III kategorii, ob- limitu koncentracji zaanga˝owania ilimitu du˝ych liczonych zgodnie z za∏àcznikiem nr 12 do rozpo- zaanga˝owaƒ, ∏àcznie i w rozbiciu na poszczególrzàdzenia o wymogach kapita∏owych, wraz z po- ne rodzaje ryzyka; szczególnymi sk∏adnikami ipomniejszeniami tych 5) kwoty ∏àcznego wymogu kapita∏owego ztytu∏u rykapita∏ów oraz kwot´ tych kapita∏ów zaliczonà do zyka operacyjnego — oddzielnie dla ka˝dej z zakapita∏ów nadzorowanych zgodnie z § 1 ust. 5 zastosowanych metod. ∏àcznika nr 12 do rozporzàdzenia owymogach kapita∏owych; § 5. Dom maklerski ujawnia nast´pujàce informacje dotyczàce ryzyka kredytowego: 4) pozycje wymienione w§ 2 ust. 4 i5 za∏àcznika nr12 do rozporzàdzenia owymogach kapita∏owych; 1) definicje nale˝noÊci przeterminowanych izrozpoznanà trwa∏à utratà wartoÊci — w rozumieniu 5) sum´ sk∏adników kapita∏ów nadzorowanych okreÊprzepisów ustawy orachunkowoÊci; lonà zgodnie zza∏àcznikiem nr 12 do rozporzàdzenia owymogach kapita∏owych. 2) ∏àcznà kwot´ nale˝noÊci wed∏ug wyceny na dzieƒ bilansowy, zgodnie zustawà orachunkowoÊci; § 4. Dom maklerski ujawnia nast´pujàce informacje dotyczàce przestrzegania wymogów kapita∏owych: 3) ∏àcznà kwot´ ekspozycji bez uwzgl´dnienia efektu ograniczenia ryzyka kredytowego i Êrednià kwot´ 1) opis metod stosowanych przez dom maklerski do ekspozycji wdanym okresie wpodziale na klasy; ustalania kapita∏u wewn´trznego stanowiàcego wsparcie bie˝àcej i przysz∏ej dzia∏alnoÊci domu 4) opis stosowanego podejÊcia i metod przyj´tych maklerskiego; do ustalania korekt wyceny i wyliczonych rezerw, o których mowa w § 15 rozporzàdzenia o wymo- 2) kwoty stanowiàce 8 % zaanga˝owania wa˝onego gach kapita∏owych; ryzykiem oddzielnie dla ka˝dej z klas ekspozycji okreÊlonych w§ 20 ust. 1 za∏àcznika nr 6 do rozpo- 5) struktur´ geograficznà ekspozycji wraz z wyszczerzàdzenia o wymogach kapita∏owych, w przypad- gólnieniem obszarów wa˝nych pod wzgl´dem ku domu maklerskiego stosujàcego metod´ stan- istotnych klas ekspozycji; dardowà do obliczania zaanga˝owania wa˝onego ryzykiem; 6) struktur´ bran˝owà ekspozycji lub wed∏ug typu kontrahenta w podziale na klasy ekspozycji wraz 3) kwoty stanowiàce 8% zaanga˝owania wa˝onego zwyszczególnieniem istotnych pozycji; ryzykiem oddzielnie dla ka˝dej z klas ekspozycji okreÊlonych w § 105 ust. 1 za∏àcznika nr 6 do roz- 7) struktur´ ekspozycji wed∏ug terminów zapadalnoÊporzàdzenia o wymogach kapita∏owych, w przy- ci w podziale na klasy ekspozycji wraz z wyszczepadku domu maklerskiego stosujàcego metod´ gólnieniem istotnych pozycji; wewn´trznych ratingów do obliczania zaanga˝o- 8) kwoty, w podziale na istotne bran˝e lub typy konwania wa˝onego ryzykiem, ztym ˝e: trahentów: a) w przypadku klasy ekspozycji detalicznych lub a) ekspozycji z rozpoznanà utratà wartoÊci i ododnawialnych ekspozycji detalicznych wymóg dzielnie ekspozycji przeterminowanych, ten stosuje si´ do ka˝dej kategorii ekspozycji, której zgodnie z § 124—131 za∏àcznika nr 6 do b) salda korekt wartoÊci irezerw, rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych od- c) korekt wartoÊci irezerw wdanym okresie; powiadajà okreÊlone wspó∏czynniki korelacji, 9) kwoty ekspozycji z rozpoznanà utratà wartoÊci b) wprzypadku klasy ekspozycji kapita∏owych wyi przeterminowanych prezentowanych odr´bnie, móg ten stosuje si´: w podziale na istotne obszary geograficzne obej- — oddzielnie do ka˝dej stosowanej metody mujàce wmiar´ mo˝liwoÊci kwoty korekt wartoÊci okreÊlonej w § 135—149 za∏àcznika nr 6 do i rezerw zwiàzanych z danym obszarem geograrozporzàdzenia owymogach kapita∏owych, ficznym;

10) uzgodnienie zmian stanów korekt wartoÊci i re- 9) oszacowanie wspó∏czynnika α, jeÊli dom maklerzerw z tytu∏u ekspozycji z rozpoznanà utratà war- ski stosuje w∏asne szacowanie α, zgodnie z § 45 toÊci obejmujàce: za∏àcznika nr 9 do rozporzàdzenia owymogach kapita∏owych. a) opis rodzajów korekt wartoÊci irezerw, § 7. Dom maklerski obliczajàcy kwoty ekspozycji b) salda poczàtkowe, wa˝onych ryzykiem metodà standardowà dla ka˝dej c) kwoty umorzeƒ nale˝noÊci w ci´˝ar dokona- zklas ekspozycji ujawnia nast´pujàce informacje: nych odpisów wdanym okresie, 1) nazwy zewn´trznych instytucji oceny wiarygodnoÊd) kwoty odpisów albo rozwiàzaƒ na oszacowane ci kredytowej i agencji kredytów eksportowych, prawdopodobne straty na ekspozycjach w da- zktórych ocen korzysta dom maklerski, oraz przynym okresie, wszelkie inne korekty, w tym ko- czyny ewentualnych zmian wtym zakresie; rekty wynikajàce z ró˝nic kursowych, po∏àczeƒ 2) klasy ekspozycji, dla których stosowane sà oceny podmiotów, przej´ç i zbycia podmiotów zale˝- wiarygodnoÊci kredytowej przyznawane przez zenych oraz przemieszczeƒ pomi´dzy grupami wn´trznà instytucj´ oceny wiarygodnoÊci kredytoodpisów irezerw, wej iagencj´ kredytów eksportowych; e) salda koƒcowe 3) opis procesu stosowanego do przenoszenia oceny — przy czym korekty wartoÊci i kwoty odzyskane emitenta i emisji na pozycje spoza portfela handodniesione bezpoÊrednio do rachunku zysków lowego; istrat powinny byç ujawnione odr´bnie. 4) przypisane oceny wiarygodnoÊci kredytowej opracowane przez zewn´trzne instytucje oceny § 6. Dom maklerski ujawnia nast´pujàce informawiarygodnoÊci kredytowej oraz agencje kredytów cje dotyczàce ryzyka kredytowego kontrahenta: eksportowych do odpowiednich stopni jakoÊci 1) opis metodologii wykorzystywanej do wyznacza- kredytowej ryzyka, je˝eli dom maklerski stosuje nia kapita∏u wewn´trznego ilimitów kredytowych inny sposób przypisania tych ocen ni˝ zewn´trzna dla ekspozycji ztytu∏u ryzyka kredytowego kontra- instytucja oceny wiarygodnoÊci kredytowej lub henta; agencja kredytów eksportowych; 2) polityk´ w zakresie zabezpieczeƒ kredytowych 5) wartoÊç ekspozycji przed i po zastosowaniu techitworzenia odpisów oraz rezerw ztytu∏u utraty war- nik ograniczenia ryzyka kredytowego dla ka˝dego toÊci aktywów na ryzyko kredytowe kontrahenta; stopnia jakoÊci kredytowej ustalonego dla metody standardowej oraz pozycji, które stanowià po- 3) opis polityki wzakresie nara˝enia na ryzyko nieko- mniejszenia kapita∏ów nadzorowanych. rzystnej zmiany wartoÊci zabezpieczenia; § 8. Dom maklerski obliczajàcy kwoty ekspozycji 4) omówienie wp∏ywu wartoÊci wymaganego zabez- wa˝onych ryzykiem metodà wewn´trznych ratingów pieczenia, jakie musia∏by zapewniç dom maklerski ujawnia, wprzypadku: przy obni˝eniu oceny wiarygodnoÊci kredytowej klienta; 1) ekspozycji zwiàzanych z finansowaniem projektów inwestycyjnych — informacje na temat kwoty 5) wartoÊç godziwà brutto kontraktów, korzyÊci ekspozycji przypisanych do poszczególnych katez kompensowania, bie˝àcej wartoÊci zaanga˝o- gorii — wprzypadku domu maklerskiego b´dàcewaƒ kredytowych z uwzgl´dnieniem kompenso- go podmiotem zale˝nym od unijnej dominujàcej wania, otrzymanych zabezpieczeƒ iekspozycji net- finansowej spó∏ki holdingowej; to na ryzyko kredytowe zwiàzane zinstrumentami pochodnymi, przy czym ekspozycja netto na ryzy- 2) stosowania uproszczonej metody wa˝enia ryzyko kredytowe z instrumentów pochodnych ozna- kiem — ekspozycje przypisane do ka˝dej zwag rycza nara˝enie na ryzyko kredytowe z tytu∏u trans- zyka okreÊlonych w § 137—141 za∏àcznika nr 6 do akcji pochodnych po uwzgl´dnieniu zarówno ko- rozporzàdzenia owymogach kapita∏owych. rzyÊci z prawnie wià˝àcych umów kompensowa- § 9. Dom maklerski stosujàcy metod´ wartoÊci zania, jak iumów dotyczàcych zabezpieczenia kredygro˝onej do wyliczania wymogów kapita∏owych z tytowego; tu∏u ryzyka rynkowego ujawnia: 6) miary ustalania wartoÊci ekspozycji zgodnie 1) dla ka˝dego subportfela: z przyj´tà metodà, w zale˝noÊci od dokonanego wyboru; a) charakterystyk´ u˝ywanych modeli, b) opis testów warunków skrajnych stosowanych 7) wartoÊç referencyjnà zabezpieczajàcych kredytodla subportfeli, wych transakcji pochodnych i rozk∏ad bie˝àcej ekspozycji kredytowej wed∏ug typów ekspozycji; c) opis podejÊcia stosowanego przy weryfikacji historycznej i zatwierdzaniu dok∏adnoÊci i spój- 8) kredytowe transakcje pochodne wpodziale na cenoÊci wewn´trznych modeli i procedur ich le s∏u˝àce w∏asnemu portfelowi po˝yczek, jak idowdra˝ania; konywane na zlecenie klientów, w∏àcznie ze strukturà produktowà kredytowych transakcji pochod- 2) zakres zgody, októrej mowa wart. 105 ust. 1 pkt 4 nych, zdalszym rozbiciem na zabezpieczenie zaku- ustawy, na stosowanie metody wartoÊci zagro˝opione isprzedane wramach ka˝dej grupy produk- nej do obliczenia ∏àcznego wymogu kapita∏owego tów; ztytu∏u ryzyka rynkowego;

3) opis systemów i mechanizmów kontroli zgodnie § 13. W przypadku sekurytyzacji aktywów dom z wymogami zawartymi w § 6 za∏àcznika nr 1 do maklerski ujawnia nast´pujàce informacje: rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych oraz w § 9—15 rozporzàdzenia o wymogach kapita∏o- 1) omówienie celów prowadzonej dzia∏alnoÊci sekuwych. rytyzacyjnej; 2) opis roli domu maklerskiego wprocesie sekuryty- § 10. Dom maklerski ujawnia nast´pujàce inforzacji; macje dotyczàce ryzyka operacyjnego: 3) okreÊlenie zakresu zaanga˝owania domu makler- 1) stosowane metody do wyliczania wymogu kapitaskiego w poszczególne role w procesie sekuryty- ∏owego na pokrycie ryzyka operacyjnego; zacji; 2) wprzypadku stosowania metody zaawansowane- 4) metody stosowane do obliczania kwot ekspozycji go pomiaru — opis metodologii, w∏àcznie z omówa˝onych ryzykiem dla dzia∏alnoÊci sekurytyzacyjwieniem odpowiednich wewn´trznych izewn´trznej; nych czynników uwzgl´dnianych przy stosowanej metodzie; w przypadku cz´Êciowego stosowania 5) opis zasad rachunkowoÊci stosowanych w zakremetody zaawansowanego pomiaru — omówienie sie dzia∏alnoÊci sekurytyzacyjnej, w tym w szczeizakres stosowanych metod. gólnoÊci: § 11. W odniesieniu do instrumentów kapita∏o- a) wskazanie, czy transakcje sà traktowane jako wych wportfelu niehandlowym dom maklerski ujaw- sprzeda˝ nale˝noÊci czy jako êród∏a finansowania: nia, b) sposób rachunkowego uj´cia zysków ze sprze- 1) podzia∏ ekspozycji ze wzgl´du na cel nabycia oraz da˝y, opis stosowanych zasad rachunkowoÊci i metod wyceny, w tym podstawowe za∏o˝enia i praktyki c) podstawowe za∏o˝enia dotyczàce wyceny zawp∏ywajàce na wycen´ oraz opis wszelkich istot- trzymanych udzia∏ów, nych zmian tych praktyk; d) sposób rachunkowego uj´cia sekurytyzacji syn- 2) wartoÊç bilansowà, wartoÊç godziwà oraz dla in- tetycznej, jeÊli nie jest ona obj´ta innymi zasastrumentów kapita∏owych b´dàcych przedmiotem dami rachunkowoÊci; obrotu na rynku gie∏dowym porównanie ceny ryn- 6) nazwy zewn´trznych instytucji oceny wiarygodnoÊkowej zwartoÊcià godziwà, jeÊli istotnie si´ ró˝nià; ci kredytowej, których oceny wiarygodnoÊci kre- 3) rodzaje, charakter i kwoty ekspozycji w podziale dytowej sà wykorzystywane dla celów sekurytyzana instrumenty kapita∏owe b´dàce przedmiotem cji, i rodzaje ekspozycji, dla których wykorzystuje obrotu na gie∏dzie, odpowiednio zdywersyfikowa- si´ oceny poszczególnych instytucji; ne portfele instrumentów kapita∏owych, które nie 7) ∏àcznà kwot´ bie˝àcych ekspozycji sekurytyzowasà przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, nych przez dom maklerski oraz obj´tych prograina inne ekspozycje; mem sekurytyzacji, w podziale na tradycyjnà isyntetycznà, wed∏ug rodzajów ekspozycji; 4) zrealizowane zyski lub straty ze sprzeda˝y w danym okresie wuj´ciu skumulowanym; 8) dla ekspozycji sekurytyzowanych przez dom maklerski oraz obj´tych programem sekurytyzacji — 5) ca∏kowità wartoÊç niezrealizowanych zysków kwot´ sekurytyzowanych ekspozycji, zrozpoznanà istrat, ∏àczne niezrealizowane zyski istraty zprzeutratà wartoÊci i przeterminowanych, w podziale szacowania oraz inne pozycje o podobnym chana rodzaj ekspozycji, oraz straty poniesione przez rakterze uj´te w kapita∏ach podstawowych i uzudom maklerski wdanym okresie; pe∏niajàcych. 9) skumulowanà kwot´ pozycji sekurytyzacyjnych § 12. Dom maklerski ujawnia nast´pujàce infor- zatrzymanych lub nabytych wpodziale na rodzaje macje dotyczàce ryzyka stopy procentowej w odnie- ekspozycji; sieniu do pozycji wportfelu niehandlowym: 10) skumulowanà kwot´ pozycji sekurytyzacyjnych zatrzymanych lub nabytych w podziale na miaro- 1) charakter ryzyka stopy procentowej ipodstawowe dajnà liczb´ przedzia∏ów wag ryzyka; pozycje waza∏o˝enia oraz cz´stotliwoÊç pomiaru ryzyka stopy ˝one ryzykiem 1250 % lub odejmowane od funprocentowej, w tym za∏o˝enia dotyczàce wczeÊduszy w∏asnych wykazuje si´ oddzielnie; niejszego sp∏acania po˝yczek; 11) sum´ nale˝nych kwot z tytu∏u sekurytyzowanych 2) zmian´ wyniku finansowego, zdyskontowanej ekspozycji odnawialnych wpodziale na udzia∏ jedwartoÊci ekonomicznej lub innych mierników nostki inicjujàcej iudzia∏ inwestorów; stosowanych przez dom maklerski do oceny skutków szokowych wzrostów lub spadków stóp pro- 12) omówienie dzia∏alnoÊci sekurytyzacyjnej w dacentowych obliczonych zgodnie ze stosowanà nym okresie, w tym podanie kwot ekspozycji seprzez dom maklerski metodà pomiaru ryzyka sto- kurytyzowanych, w podziale na rodzaje ekspozypy procentowej, wpodziale na poszczególne wa- cji, oraz osiàgni´tych zysków lub strat, ze sprzedaluty. ˝y wpodziale na typy ekspozycji.

Za∏àcznik nr 2 INFORMACJE PODLEGAJÑCE UPOWSZECHNIANIU WPRZYPADKU STOSOWANIA NIEKTÓRYCHINSTRUMENTÓW LUB METOD § 1. 1. Dom maklerski stosujàcy metod´ we- a) ca∏kowite zaanga˝owanie dla ekspozycji wobec wn´trznych ratingów zgodnie z za∏àcznikiem nr 6 do rzàdów i banków centralnych, wobec instytucji rozporzàdzenia w sprawie wymogów kapita∏owych i wobec przedsi´biorców — sum´ pozosta∏ych ujawnia nast´pujàce informacje: do sp∏aty nale˝noÊci i wartoÊci niewykorzystanych zobowiàzaƒ pozabilansowych, a dla in- 1) fakt posiadania zgody Komisji na stosowanie mestrumentów kapita∏owych — kwot´ nale˝noÊci, tody lub zmian´ metody ju˝ stosowanej; b) w przypadku domów maklerskich stosujàcych 2) omówienie iprzeglàd: w∏asne oszacowania wartoÊci straty z tytu∏u a) struktury wewn´trznych systemów ratingo- niewykonania zobowiàzania (LGD) do obliczawych oraz zwiàzku pomi´dzy wewn´trznymi nia kwoty ekspozycji wa˝onej ryzykiem — Êredizewn´trznymi ocenami ratingowymi, nià wartoÊç straty z tytu∏u niewykonania zobowiàzania (LGD) wa˝onà kwotà ekspozycji wuj´- b) stosowania oszacowaƒ wewn´trznych do in- ciu procentowym, nych celów ni˝ obliczenie kwot ekspozycji wa- ˝onych ryzykiem metodà wewn´trznych ratin- c) Êrednià wag´ ryzyka wa˝onà kwotà ekspozycji, gów, d) w przypadku domów maklerskich stosujàcych c) procesu zarzàdzania i uznawania ograniczania w∏asne oszacowania wspó∏czynników konwerryzyka kredytowego, sji kredytowej (CCF) do obliczania kwoty ekspozycji wa˝onych ryzykiem — kwot´ udzielonych d) mechanizmów kontroli systemów ratingowych, niewykorzystanych zobowiàzaƒ pozabilansouwzgl´dniajàce opis stopnia niezale˝noÊci, za- wych oraz Êrednià wartoÊç ekspozycji w mokresu odpowiedzialnoÊci oraz przeglàdu tych mencie niewykonania zobowiàzania dla udziesystemów; lonych niewykorzystanych zobowiàzaƒ pozabilansowych; 3) dokonywanie przeglàdu procesów, mechanizmów, októrych mowa wpkt 2; 7) dla klasy ekspozycji detalicznych oraz dla ka˝dej z kategorii — jednà z dwóch nast´pujàcych infor- 4) opis procesu nadawania wewn´trznych ratingów, macji: odr´bnie dla ka˝dej znast´pujàcych klas ekspozycji: a) informacje wymienione wpkt 6, wstosownych przypadkach przedstawione wsposób zbiorczy, a) wobec rzàdów ibanków centralnych, b) analiz´ ekspozycji wodniesieniu do klas oczekib) wobec instytucji, wanych strat, przy czym liczba klas powinna c) wobec przedsi´biorców, ∏àcznie z nale˝noÊcia- pozwalaç na miarodajne zró˝nicowanie ryzyka mi od ma∏ych i Êrednich przedsi´biorców, oraz kredytowego; skupionymi wierzytelnoÊciami przedsi´biorców, 8) rzeczywiste korekty wartoÊci za poprzedni okres dla ka˝dej klasy ekspozycji, a w przypadku ekspod) detalicznych w podziale na kategorie, dla któ- zycji detalicznych — dla ka˝dej z kategorii, oraz rych majà zastosowanie ró˝ne wspó∏czynniki ró˝nice wstosunku do korekt dokonanych wprzekorelacji zgodnie z § 124—131 za∏àcznika nr 6 sz∏oÊci; do rozporzàdzenia owymogach kapita∏owych, 9) opis czynników, które mia∏y wp∏yw na poniesione e) winstrumentach kapita∏owych; straty wpoprzednim okresie, wszczególnoÊci, czy 5) wartoÊç ekspozycji dla ka˝dej z klas okreÊlonych dom maklerski zaobserwowa∏ wy˝szy od przeci´tw § 105 ust. 1 za∏àcznika nr 6 do rozporzàdzenia nego wspó∏czynnik niewykonania zobowiàzaƒ o wymogach kapita∏owych, przy czym ekspozycje (PD) lub wy˝sze od Êredniej wartoÊci straty ztytuwobec rzàdów i banków centralnych, instytucji ∏u niewykonania zobowiàzaƒ (LGD) lub wspó∏- iprzedsi´biorców, dla których dom maklerski sto- czynniki konwersji kredytowej (CCF); suje w∏asne oszacowania straty z tytu∏u niewyko- 10) porównanie wyników prognozowanych i rzeczynania zobowiàzaƒ (LGD) oraz wspó∏czynniki konwistych w d∏u˝szym horyzoncie czasowym; ujawwersji kredytowej (CCF) do wyliczania kwoty eksniane informacje powinny zawieraç co najmniej pozycji wa˝onych ryzykiem, ujawnia si´ oddzieloszacowania strat w zestawieniu z rzeczywistymi nie od ekspozycji, dla których nie stosuje on takich stratami dla ka˝dej klasy ekspozycji (w przypadku oszacowaƒ; ekspozycji detalicznych — dla ka˝dej z kategorii) 6) wcelu umo˝liwienia miarodajnego zró˝nicowania w okresie wystarczajàcym do wiarygodnej oceny dla ka˝dej z klas ekspozycji, o których mowa funkcjonowania procesu wewn´trznych ratingów; w §105 ust. 1 za∏àcznika nr 6 do rozporzàdzenia w stosownych przypadkach dom maklerski dokoo wymogach kapita∏owych, oraz dla zupe∏nej licz- nuje dalszej dekompozycji powy˝szych informacji by klas jakoÊci ekspozycji, w tym ekspozycji d∏u˝- w celu analizy prawdopodobieƒstwa niewykonaników, którzy nie wykonali zobowiàzania: nia zobowiàzaƒ (PD) oraz — w przypadku domu

maklerskiego stosujàcego w∏asne oszacowania 5) informacje o koncentracji ryzyka rynkowego lub wartoÊci straty z tytu∏u niewykonania zobowiàza- kredytowego przy uwzgl´dnieniu zastosowanych nia (LGD) lub wspó∏czynników konwersji kredyto- instrumentów ograniczenia ryzyka; wej (CCF) — wcelu porównania wyników wartoÊci straty z tytu∏u niewykonania zobowiàzaƒ (LGD) 6) w przypadku gdy dom maklerski wylicza wartoÊç i wspó∏czynników konwersji kredytowej (CCF) zaanga˝owaƒ wa˝onych ryzykiem przy zastosozoszacowaniami ujawnionymi winformacji na te- waniu metody standardowej lub metody wemat iloÊciowej oceny ryzyka. wn´trznych ratingów, ale nie stosuje w∏asnych oszacowaƒ wartoÊci straty z tytu∏u niewykonania 2. Opis, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, powinien zobowiàzaƒ (LGD) lub wspó∏czynników konwersji zawieraç informacje na temat typów ekspozycji w ra- kredytowej (CCF) do poszczególnych klas ekspomach danej klasy ekspozycji, definicje, metody, dane zycji — oddzielnie dla ka˝dej klasy ekspozycji, ca∏- do szacowania i walidacji wartoÊci prawdopodobieƒ- kowità wartoÊç ekspozycji (po zastosowaniu salstwa niewykonania zobowiàzaƒ (PD) i, jeÊli to mo˝li- dowania bilansowego lub pozabilansowego, tam we, wartoÊci straty ztytu∏u niewykonania zobowiàzaƒ gdzie jest to mo˝liwe) zabezpieczonej przez uzna- (LGD) oraz wspó∏czynniki konwersji kredytowej (CCF), ne zabezpieczenia finansowe lub inne uznane za- ∏àcznie zza∏o˝eniami zastosowanymi do ustalania tych bezpieczenia po zastosowaniu korekt z tytu∏u zmiennych, opis istotnych odst´pstw od definicji nie- zmiennoÊci; wykonanego zobowiàzania okreÊlonej w § 256—263 7) w przypadku domów maklerskich wyliczajàcych za∏àcznika nr 6 do rozporzàdzenia owymogach kapitawartoÊç zaanga˝owaƒ wa˝onych ryzykiem przy ∏owych wraz ze wskazaniem subportfela, którego te zastosowaniu metody standardowej lub metody odst´pstwa dotyczà. wewn´trznych ratingów — oddzielnie dla ka˝dej klasy ekspozycji ca∏kowità wartoÊç ekspozycji (po § 2. Dom maklerski stosujàcy techniki ograniczezastosowaniu kompensowania pozycji bilansonia ryzyka kredytowego zgodnie z za∏àcznikiem nr 7 wych lub pozabilansowych) zabezpieczonej gwado rozporzàdzenia o wymogach kapita∏owych ujawrancjà lub kredytowym instrumentem pochodnia nast´pujàce informacje: nym, przy czym dla instrumentów kapita∏owych 1) polityk´ i procedury dotyczàce saldowania bilan- wymagania te ujawnia si´ oddzielnie dla ka˝dej sowego i pozabilansowego oraz wskazanie zakre- z metod okreÊlonych w za∏àczniku nr 6 do rozposu jego stosowania; rzàdzenia owymogach kapita∏owych. 2) polityk´ i procedury dotyczàce wyceny zabezpie- § 3. Dom maklerski stosujàcy zaawansowanà meczeƒ kredytowych izarzàdzania nimi; tod´ pomiaru ryzyka operacyjnego ujawnia: 3) opis g∏ównych rodzajów zabezpieczeƒ kredyto- 1) fakt posiadania zgody Komisji na stosowanie zawych przyjmowanych przez dom maklerski; awansowanej metody pomiaru; 4) g∏ówne rodzaje gwarantów oraz kontrahentów 2) opis ubezpieczeƒ zastosowanych w celu ogranikredytowych instrumentów pochodnych oraz ich czenia ryzyka operacyjnego i ich wp∏ywu na wywiarygodnoÊç kredytowà; mogi kapita∏owe ztytu∏u ryzyka operacyjnego.