Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 października 2009 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokości marginesu wypłacalności zakładów reasekuracji oraz minimalnej wysokości kapitału gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji

l 1330 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) zdnia 2 paêdziernika 2009 r. wsprawie sposobu wyliczenia wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci zak∏adów reasekuracji oraz minimalnej wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla rodzajów reasekuracji

l — ostatnim dniem okresu porównawczego jest Rozdzia∏ 2 dzieƒ, na który obliczany jest margines wyp p∏acalnoÊci, Sposób wyliczenia wysokoÊci marginesu c) wspó∏czynniku reasekuracyjnym — nale˝y przez wyp∏acalnoÊci to rozumieç stosunek procentowy ∏àcznej sumy § 3. Margines wyp∏acalnoÊci zak∏adu reasekuracji odszkodowaƒ na udziale w∏asnym (po potràce- wykonujàcego dzia∏alnoÊç reasekuracyjnà w: niu udzia∏u retrocesjonariuszy) wyp∏aconych 1) grupach 1 i 2 dzia∏.u I za∏àcznika do ustawy, w zaprzez zak∏ad reasekuracji z reasekuracji czynnej kresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziai retrocesji czynnej w okresie ostatnich 36 mie- ∏em wzysku, oraz si´cy (lub w okresie ca∏ej dzia∏alnoÊci, gdy za- v k∏ad reasekuracji prowadzi dzia∏alnoÊç krócej 2) grupie 4 dzia∏u I za∏àcznika do ustawy ni˝ 3 lata), zwi´kszonej okwot´ rezerwy na niewyp∏acone odszkodowania na udziale w∏asnym — wylicza si´ w sposób okreÊlony w za∏àczniku nr 1 na koniec tego okresu i zmniejszonej o kwot´ do rozporzàdzenia. rezerwy na niewyp∏acone odszkodowania na § 4 o . Margines wyp∏acalnoÊci zak∏adu reasekuracji udziale w∏asnym na poczàtek tego okresu, do wykonujàcego dzia∏alnoÊç reasekuracyjnà w grupie 3 sumy odszkodowaƒ brutto wyp∏aconych przez dzia∏u I za∏àcznika do ustawy wylicza si´ w sposób zak∏ad reasekuracji z reasekuracji czynnej i re- okreÊlony wza∏àczniku nr 2 do rozporzàdzenia. trocesji czynnej, skorygowanej o zwi´kszenie § 5. Margines wyp∏acalnoÊci zak∏adu reasekuracji lub zmniejszenie rezerwy na niewyp∏acone od-g wykonujàcego dzia∏alnoÊç reasekuracyjnà w: szkodowania brutto; je˝eli powy˝szy stosunek jest mniejszy ni˝ 50 % i jest liczbà nieujemnà, 1) grupach 1 i 2 dzia∏u I za∏àcznika do ustawy, w zajako wielkoÊç wspó∏czynnika reasekuracyjnego kresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez przyjmuje si´ 50 %; je˝eli powy˝szy stosunek udzia∏u wzysku, oraz jest wi´kszy ni˝ 100 % albo jest liczbà uje.mnà 2) grupie 5 dzia∏u Iza∏àcznika do ustawy albo kwota w mianowniku powy˝szego stosun- — wylicza si´ w sposób okreÊlony w za∏àczniku nr 3 ku jest równa zero, jako wielkoÊç wspó∏czynnika reasekuracyjnego przyjmuje si´ 100 %.ldo rozporzàdzenia. § 6. Margines wyp∏acalnoÊci zak∏adu reasekuracji 2. Do wyliczania równowartoÊci w z∏otych kwoty cwykonujàcego dzia∏alnoÊç reasekuracyjnà w dziale I wyra˝onej weuro przyjmuje si´ kurs Êredni walut obza∏àcznika do ustawy, wymagajàcà obliczenia margicych Narodowego Banku Polskiego wed∏ug tabeli kurnesu wyp∏acalnoÊci wed∏ug co najmniej dwóch sposów Êrednich nr 1 ka˝dego roku. sobów, o których mowa w § 3—5, jest równy sumie § 2. 1. WysokoÊci obowiàzujàcych bazowych war- kwot okreÊlajàcych marginesy wyp∏acalnoÊci, wylitoÊci kwot: r czonych zgodnie z za∏àcznikami, o których mowa 1) KGR1, KGR2 iKGR3, októrych mowa w§ 9, s∏u˝à- w§ 3—5. cych do okreÊlenia minim . alnej wysokoÊci kapita∏u § 7. Margines wyp∏acalnoÊci zak∏adu reasekuracji gwarancyjnego, wynoszà 3 000 000 euro; wykonujàcego dzia∏alnoÊç reasekuracyjnà w dziale II 2) TR1 i TR2, o których mowa w za∏àczniku nr 3 za∏àcznika do ustawy wylicza si´ w sposób okreÊlony w ust. 2 i 3, w wykorzystywanych przy wyliczeniu wza∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia. marginesu wyp∏acalnoÊci, wynoszà odpowiednio § 8. Margines wyp∏acalnoÊci zak∏adu reasekuracji 50 000 000 euro i35 000 000 euro. wykonujàcego dzia∏alnoÊç reasekuracyjnà wdziale IiII 2. WysokoÊci kwot, októrych mowa wust. 1, og∏a- za∏àcznika do ustawy jest równy sumie marginesu wysza organ nadzoru co roku wterminie do dnia 20 paê- p∏acalnoÊci zak∏adu reasekuracji wykonujàcego dzia∏aldziernika w Dzienniku Urz´dowym Komisji Nadzoru noÊç reasekuracyjnà w dziale I za∏àcznika do ustawy, Finanswowego, z uwzgl´dnieniem zmian europejskie- wyliczonego wsposób okreÊlony w§ 3—6, oraz margigo indeksu cen konsumpcyjnych, publikowanego nesu wyp∏acalnoÊci zak∏adu reasekuracji wykonujàceprzez Urzàd Statystyczny Unii Europejskiej. go dzia∏alnoÊç reasekuracyjnà wdziale II za∏àcznika do ustawy, wyliczonego wsposób okreÊlony w§ 7. 3. Je˝eli procentowy wzrost europejskiego indeksu cen konsumpcyjnych, w okresie od dnia ostatniej Rozdzia∏ 3 zmiany obowiàzujàcych wartoÊci kwot KGR1, KGR2 iKGR3 do dnia 10 grudnia danego roku: w Minimalna wysokoÊç kapita∏u gwarancyjnego 1) wynosi co najmniej 5 %, to nowe obowiàzujàce § 9. Minimalna wysokoÊç kapita∏u gwarancyjnego wartoÊci tych kwot sà ustalane poprzez zwi´kszedla zak∏adu reasekuracji, który wykonuje dzia∏alnoÊç nie bazowych wartoÊci kwot o procentowà wielreasekuracyjnà: koÊç zmiany europejskiego indeksu cen konsumpcyjnych, w okresie od dnia 10 grudnia 2005 r. do 1) w dziale I za∏àcznika do ustawy, wynosi równodnia 10 grudnia danego roku, z zaokràgleniem wartoÊç w z∏otych obowiàzujàcej wartoÊci kwoty wgór´ do wielokrotnoÊci 100 000 euro; KGR1; 2) jest mniejszy ni˝ 5 %, to obowiàzujàce wartoÊci 2) w dziale II za∏àcznika do ustawy, wynosi równotych kwot nie ulegajà zmianie. wartoÊç w z∏otych obowiàzujàcej wartoÊci kwoty KGR2; 4. W przypadku gdy wysokoÊç obowiàzujàcych wartoÊci kwot KGR1, KGR2 i KGR3 ulega zmianie 3) wdziale I iII za∏àcznika do ustawy, wynosi równow danym roku obrotowym, majà one zastosowanie wartoÊç w z∏otych obowiàzujàcej wartoÊci kwoty od poczàtku nast´pnego roku obrotowego. KGR3.

l Rozdzia∏ 4 wysokoÊci kapita∏u gwarancyjnego dla dzia∏ów igrup ubezpieczeƒ (Dz. U. Nr 211, poz. 2060). p Przepisy przejÊciowe ikoƒcowe § 11. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem § 10. Do dnia 31 grudnia 2009 r. zak∏ady reaseku- 1 stycznia 2010 r., z wyjàtkiem § 10, który wchodzi racji wyliczajà margines wyp∏acalnoÊci oraz ustalajà w˝ycie zdniem og∏oszenia, zmocà od dnia 18 czerwminimalnà wysokoÊç kapita∏u gwarancyjnego na pod- ca 2009 r. stawie rozporzàdzenia Ministra Finansów z dnia . 28 listopada 2003 r. w sprawie sposobu wyliczenia wysokoÊci marginesu wyp∏acalnoÊci oraz minimalnej Minister Finansów: wz. E. Suchocka-Roguska v Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów zdnia 2 paêdziernika 2009 r. (poz. 1330) Za∏àcznik nr 1 o SPOSÓB WYLICZENIA MARGINESU WYP¸ACALNOÂCI ZAK¸ADU REASEKURACJI WYKONUJÑCEGO DZIA¸ALNOÂå REASEKURACYJNÑ WGRUPACH 1 I2 DZIA¸U IZA¸ÑCZNIKA DO USTAWY, WZAKRESIE REASEKURACJI UMÓW UBEZPIECZENIA ZUDZIA¸EM WZYSKU, ORAZ WGRUPIE 4 DZIA¸U IZA¸ÑCZNIKA DO USTAWY g Margines wyp∏acalnoÊci (MW) zak∏adu reasekura- a) jeÊli D< 50 %, to S2 = WxCx50 %, cji wykonujàcego dzia∏alnoÊç reasekuracyjnà w grub) jeÊli D≥50 %, to S2 = WxCxD, pach 1 i2 dzia∏u Iza∏àcznika do ustawy, wzakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udzia∏em w zysku, gdzie: oraz w grupie 4 dzia∏u I za∏àcznika do ustawy, ró.wna D— wspó∏czynnik oznaczajàcy stosunek prosi´ sumie dwóch sk∏adników S1 iS2: centowy wielkoÊci ryzyka na udziale w∏as- 1) sk∏adnik S1 oblicza si´ wsposób nast´puj l àcy: nym zak∏adu reasekuracji do wielkoÊci ryzyka brutto zak∏adu reasekuracji, wed∏ug a) jeÊli B< 85 %, to S1 = 4 % xAx85 %, cstanu na dzieƒ, na który obliczany jest b) jeÊli B≥85 %, to S1 = 4 % xAxB, margines wyp∏acalnoÊci, gdzie: W— wspó∏czynnik wynoszàcy: B— wspó∏czynnik oznaczajàcy stosunek pro- — 0,1 % w reasekuracji ubezpieczeƒ na centowy rezerwy matermatycznej na udzia- wypadek Êmierci, je˝eli umowa ubezle w∏asnym zak∏adu reasekuracji do rezer- pieczenia zosta∏a zawarta na okres niewy matematycznej brutto zak∏adu reaseku- przekraczajàcy 3 lat, racji, wed∏ug stan.u na dzieƒ, na który obli- — 0,15 % w reasekuracji ubezpieczeƒ na czany jest margines wyp∏acalnoÊci, wypadek Êmierci, je˝eli umowa ubez- A— wspó∏czynnik oznaczajàcy rezerw´ matew pieczenia zosta∏a zawarta na okres przematycznà brutto zak∏adu reasekuracji, wekraczajàcy 3 lata, ale nieprzekraczajàcy d∏ug stanu na dzieƒ, na który obliczany jest 5 lat, margines wyp∏acalnoÊci; — 0,3 % w reasekuracji pozosta∏ych ubez- 2) sk∏adnik S2 oblicza si´ wy∏àcznie w przypadku pieczeƒ na ˝ycie, umów ubezpieczenia podlegajàcych reasekuracji lub retrocesji, dla których wielkoÊç ryzyka brutto C— wspó∏czynnik oznaczajàcy wielkoÊç ryzyka zak w ∏adu reasekuracji, wed∏ug stanu na dzieƒ, na brutto zak∏adu reasekuracji, wed∏ug stanu który obliczany jest margines wyp∏acalnoÊci, jest na dzieƒ, na który obliczany jest margines nieujemna, wsposób nast´pujàcy: wyp∏acalnoÊci. Za∏àcznik nr 2 wSPOSÓB WYLICZENIA MARGINESU WYP¸ACALNOÂCI ZAK¸ADU REASEKURACJI WYKONUJÑCEGO DZIA¸ALNOÂå REASEKURACYJNÑ WGRUPIE 3 DZIA¸U IZA¸ÑCZNIKA DO USTAWY 1. Margines wyp∏acalnoÊci (MW) zak∏adu reaseku- F— wspó∏czynnik oznaczajàcy stosunek proracji wykonujàcego dzia∏alnoÊç reasekuracyjnà wgru- centowy rezerwy matematycznej na udziapie 3 dzia∏u Iza∏àcznika do ustawy wylicza si´ wspo- le w∏asnym zak∏adu reasekuracji do rezersób nast´pujàcy: wy matematycznej brutto zak∏adu reasekuracji, wed∏ug stanu na dzieƒ, na który oblia) jeÊli F< 85 %, czany jest margines wyp∏acalnoÊci, to MW = (4 % xE1 + 1 % xE2) x85 % + E3, E1 — wspó∏czynnik oznaczajàcy rezerw´ matematycznà brutto zak∏adu reasekuracji, web) jeÊli F≥85 %, d∏ug stanu na dzieƒ, na który obliczany jest to MW = (4 % xE1 + 1 % xE2) xF + E3, margines wyp∏acalnoÊci, w przypadku gdy gdzie: zak∏ad reasekuracji ponosi ryzyko inwesty-

l cyjne, przez co rozumie si´, ˝e wynik ubez- pieczajàcego, nie jest ustalony na okres pieczeniowego funduszu kapita∏owego ob- przekraczajàcy 5 lat. p cià˝a zak∏ad reasekuracji, 2. Je˝eli zakres umowy reasekuracji lub umowy E2 — wspó∏czynnik oznaczajàcy rezerw´ mate- retrocesji obejmuje ryzyko Êmierci, to w przypadku matycznà brutto zak∏adu reasekuracji, we- umów ubezpieczenia podlegajàcych reasekuracji lub d∏ug stanu na dzieƒ, na który obliczany jest retrocesji, dla których wielkoÊç ryzyka brutto zak∏adu margines wyp∏acalnoÊci, w przypadku gdy reasekuracji jest nieujemna, wed∏ug stanu na dzieƒ, . zak∏ad reasekuracji nie ponosi ryzyka inwe- na który obliczany jest margines wyp∏acalnoÊci, do stycyjnego, amaksymalny poziom kosztów wyniku otrzymanego zgodnie z ust. 1 dodaje si´ zwiàzanych z zarzàdzaniem polisà pokry- sk∏adnik S1, ktvóry oblicza si´ wsposób nast´pujàcy: wanych przez ubezpieczajàcego jest ustaloa) jeÊli D< 50 %, to S1 = 0,3 % xCx50 %, ny na okres przekraczajàcy 5 lat, b) jeÊli D≥50 %, to S1 = 0,3 % xCxD, E3 — wspó∏czynnik oznaczajàcy 25 % wartoÊci gdzie: kosztów administracyjnych dotyczàcych danego rodzaju ubezpieczeƒ, podlegajà- D—o wspó∏czynnik oznaczajàcy stosunek procencych reasekuracji lub retrocesji poniesio- towy wielkoÊci ryzyka na udziale w∏asnym do nych przez zak∏ad reasekuracji w okresie wielkoÊci ryzyka brutto zak∏adu reasekuracji, 12 miesi´cy poprzedzajàcych dzieƒ, na któ- wed∏ug stanu na dzieƒ, na który obliczany ry obliczany jest margines wyp∏acalnoÊci, jest margines wyp∏acalnoÊci, w przypadku gdy zak∏ad reasekuracji niegC — wspó∏czynnik oznaczajàcy wielkoÊç ryzyka ponosi ryzyka inwestycyjnego, a maksy- brutto zak∏adu reasekuracji, wed∏ug stanu na malny poziom kosztów zwiàzanych zzarzà- dzieƒ, na który obliczany jest margines wydzaniem polisà, pokrywanych przez ubez- p∏acalnoÊci. . Za∏àcznik nr 3 SPOSÓB WYLICZENIA MARGINESU WYP¸ACALNOÂCI ZAK¸ADU REASEKURACJI WYKONUJÑCEGO DZIA¸ALNOÂå REASEKURACYJNÑ WGRUlPACH 1 I2 DZIA¸U IZA¸ÑCZNIKA DO USTAWY, WZAKRESIE REASEKURACJI UMÓW UBEZPIECZENIA BEZ UDZIA¸U WZYSKU, ORAZ WGRUPIE 5 DZIA¸U IZA¸ÑCZNIKA DOc USTAWY, ATAK˚E WDZIALE II ZA¸ÑCZNIKA DO USTAWY 1. Margines wyp∏acalnoÊci (MW) zak∏adu reaseku- obliczony na analogiczny dzieƒ poprzedniego roku, to racji wykonujàcego dzia∏alnoÊç reasekuracyjnà wgru- margines wyp∏acalnoÊci nie mo˝e byç mniejszy ni˝ pach 1 i2 dzia∏u Iza∏àcznika do ustawy, wzakresie re- iloczyn marginesu wyp∏acalnoÊci obliczonego na anaasekuracji umów ubezpieczenia brez udzia∏u w zysku, logiczny dzieƒ poprzedniego roku i stosunku wielkooraz w grupie 5 dzia∏u I za∏àcznika do ustawy, a tak˝e Êci rezerw na niewyp∏acone odszkodowania i Êwiadzak∏adu reasekuracji wykonujàcego dzia∏alnoÊç rease- czenia wed∏ug stanu na dzieƒ, na który obliczany jest kuracyjnà wdziale II za∏àcznik.a do ustawy, zzastrze˝e- margines wyp∏acalnoÊci, do wielkoÊci rezerw na nieniem ust. 4, jest równy wi´kszej zdwóch kwot: wyp∏acone odszkodowania iÊwiadczenia wed∏ug stanu na dzieƒ nast´pny po analogicznym dniu poprzed- MW1 — obliczwonej na podstawie sk∏adek oraz niego roku. Na potrzeby obliczenia powy˝szego sto- MW2 — obliczonej na podstawie przeci´tnej rocz- sunku wykorzystuje si´ dane dotyczàce rezerw po nej kwoty odszkodowaƒ iÊwiadczeƒ. uwzgl´dnieniu udzia∏u retrocesjonariuszy. JeÊli po- 2. Kwot´ MW1 oblicza si´ wsposób nast´pujàcy: wy˝szy stosunek jest wi´kszy ni˝ 1, jako wielkoÊç tego a) jeÊli G≤P1, stosunku przyjmuje si´ 1. 5. WielkoÊci parametrów procentowych 16 % to MW1 = 18 % xGxH, w i 18 %, o których mowa w ust. 2, oraz 23 % i 26 %, b) jeÊli G > P1 o których mowa w ust. 3, zmniejsza si´ odpowiednio to MW1 = [18 % xP1 + 16 % x(G–P1)] xH, do jednej trzeciej ich wartoÊci wprzypadku reasekuragdzie: cji ubezpieczeƒ choroby, jeÊli zak∏ad ubezpieczeƒ b´- P1 — równowartoÊç wz∏otych kwoty TR1, dàcy cedentem stosuje do nich metody w∏aÊciwe ubezpieczeniom na ˝ycie, oraz pod warunkiem ˝e: G— kwota sk∏adki, a) zak∏ad ubezpieczeƒ oblicza stawki sk∏adki przy H— wspó∏czynnik reasekuracyjny. w u˝yciu tablic zachorowalnoÊci, opracowanych 3. Kwot´ MW2 oblicza si´ wsposób nast´pujàcy: zgodnie z naukami aktuarialnymi, a) jeÊli J≤P2, b) zak∏ad ubezpieczeƒ tworzy rezerw´ na zwi´kszeto MW2 = 26 % xJxH, nie ryzyka zwiàzanego ze wzrostem wieku ubezb) jeÊli J> P2, pieczonego, to MW2 = [26 % xP2 + 23 % x(J–P2)] xH, c) inkasowana jest dodatkowa sk∏adka ubezpieczeniowa przeznaczona na margines bezpieczeƒstwa gdzie: wstosownej wysokoÊci, P2 — równowartoÊç wz∏otych kwoty TR2, d) zak∏ad ubezpieczeƒ ma prawo wypowiedzieç J— przeci´tna roczna kwota odszkodowaƒ umow´ ubezpieczenia w okresie pierwszych iÊwiadczeƒ, trzech lat trwania umowy, H— wspó∏czynnik reasekuracyjny. e) umowy ubezpieczenia dajà mo˝liwoÊç zwi´kszania 4. JeÊli margines wyp∏acalnoÊci obliczony zgodnie stawek sk∏adek lub redukowania Êwiadczeƒ przez z ust. 1—3 jest mniejszy ni˝ margines wyp∏acalnoÊci zak∏ad ubezpieczeƒ wczasie trwania umowy.