Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 19 grudnia 2008 r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

1631 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) zdnia 19 grudnia 2008 r. wsprawie szczególnych zasad rachunkowoÊci Bankowego Funduszu Gwarancyjnego

Za∏àcznik do rozporzàdzenia Ministra Finansów zdnia 19 grudnia 2008 r. (poz. 1631) ZAKRES INFORMACJI WYKAZYWANYCH WROCZNYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM FUNDUSZU Wprowadzenie do rocznego 3. Ârodki pieni´˝ne na rachunku specjalnym rozsprawozdania finansowego Funduszu liczeƒ gwarancyjnych 4. Ârodki pieni´˝ne na rachunku lokat terminoobejmuje wszczególnoÊci: wych 1) nazw´ isiedzib´ Funduszu oraz wskazanie podsta- 5. Ârodki pieni´˝ne Zak∏adowego Funduszu Âwiadczeƒ Socjalnych wy prawnej prowadzenia dzia∏alnoÊci; II. Nale˝noÊci od instytucji finansowych 2) wskazanie, czy roczne sprawozdanie finansowe 1. Nale˝noÊci od banków ztytu∏u: zosta∏o sporzàdzone przy za∏o˝eniu kontynuowania przez Fundusz dzia∏alnoÊci w dajàcej si´ prze- a) obowiàzkowych wp∏at na rachunek specjalwidzieç przysz∏oÊci oraz czy nie istniejà okoliczno- ny rozliczeƒ gwarancyjnych Êci wskazujàce na zagro˝enie kontynuowania b) naliczeƒ sk∏adek rocznych na fundusz podzia∏alnoÊci; mocowy c) udzielonych po˝yczek z funduszu pomoco- 3) stosowane zasady rachunkowoÊci, wtym metody wego wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania przyd) udzielonych po˝yczek zfunduszu restruktuchodów ikosztów; ryzacji banków spó∏dzielczych 4) dokonane wciàgu roku obrotowego zmiany zasad e) zrealizowanych gwarancji ipor´czeƒ rachunkowoÊci, wtym metod wyceny, wraz zuzaf) nabytych wierzytelnoÊci sadnieniem ich wprowadzenia, je˝eli wywierajà one istotny wp∏yw na roczne sprawozdanie finan- 2. Nale˝noÊci od pozosta∏ych instytucji finansowych sowe, ze wskazaniem spowodowanej tymi zmianami ró˝nicy wwyniku finansowym; III. Nale˝noÊci od bud˝etu paƒstwa IV. Pozosta∏e nale˝noÊci i roszczenia 5) dokonane w stosunku do poprzedniego rocznego sprawozdania finansowego zmiany sposobu spo- V. Papiery wartoÊciowe i inne aktywa finansowe rzàdzania rocznego sprawozdania finansowego, wraz zuzasadnieniem ich wprowadzenia iskutka- 1. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe: mi wzakresie przedstawiania sytuacji majàtkowej a) banków ifinansowej Funduszu. b) Skarbu Paƒstwa Bilans Funduszu c) pozosta∏e 2. Akcje iudzia∏y: Aktywa a) winstytucjach finansowych I. Ârodki pieni´˝ne b) wpozosta∏ych jednostkach 1. Ârodki pieni´˝ne wkasie 3. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe i inne aktywa 2. Ârodki pieni´˝ne na rachunku bie˝àcym finansowe

VI. WartoÊci niematerialne i prawne II. Koszty realizacji zadaƒ statutowych VII. Rzeczowy majàtek trwa∏y 1. Odsetki z tytu∏u kredytów krótkoterminowych otrzymanych zNarodowego Banku Polskiego VIII. Inne aktywa 2. Odsetki z tytu∏u po˝yczek otrzymanych ze IX. Rozliczenia mi´dzyokresowe Êrodków bud˝etu paƒstwa Aktywa razem 3. Pozosta∏e koszty Pasywa III. Wynik dzia∏alnoÊci statutowej (I–II) I. Zobowiàzania IV. Wynik na operacjach finansowych 1. Zobowiàzania wobec syndyka lub zarzàdcy 1. Papierami wartoÊciowymi masy upad∏oÊci ztytu∏u wyp∏at wramach sys- 2. Pozosta∏ych temów gwarantowania Êrodków V. Koszty dzia∏alnoÊci Funduszu 2. Pozosta∏e zobowiàzania 1. Us∏ugi obce II. Rozliczenia mi´dzyokresowe bierne i przychody przysz∏ych okresów 2. Wynagrodzenia III. Rezerwy 3. Narzuty na wynagrodzenia IV. Fundusz statutowy 4. Pozosta∏e V. Fundusz zapasowy VI. Amortyzacja Êrodków trwa∏ych oraz wartoÊci niematerialnych i prawnych VI. Fundusz pomocowy VII. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartoÊci 1. Fundusz pomocowy do wykorzystania VIII.Rozwiàzanie rezerw i zmniejszenia doty- 2. Fundusz pomocowy wykorzystany czàce aktualizacji VII. Fundusz restrukturyzacji banków spó∏- IX. Pozosta∏e przychody dzielczych X. Pozosta∏e koszty 1. Fundusz restrukturyzacji banków spó∏dzielczych do wykorzystania XI. Wynik dzia∏alnoÊci operacyjnej (III+IV–V–VI–VII+VIII+IX–X) 2. Fundusz restrukturyzacji banków spó∏dzielczych wykorzystany XII. Wynik na operacjach nadzwyczajnych VIII.Fundusz Êrodków uzyskanych z mas 1. Zyski nadzwyczajne upad∏oÊci 2. Straty nadzwyczajne IX. Fundusz z aktualizacji wyceny XIII.Wynik finansowy Funduszu (XI±XII) X. Fundusze specjalne i inne pasywa 1. Zysk (wartoÊç dodatnia) XI. Wynik finansowy 2. Strata (wartoÊç ujemna) 1. Zysk (wartoÊç dodatnia) Dodatkowe informacje i objaÊnienia rocznego 2. Strata (wartoÊç ujemna) sprawozdania finansowego Funduszu XII. Zysk (strata) z lat ubieg∏ych Pasywa razem Dodatkowe informacje i objaÊnienia obejmujà wszczególnoÊci: Pozycje pozabilansowe 1. Przedstawienie: I. Zobowiàzania warunkowe z tytu∏u: 1) informacji o znaczàcych w Funduszu zdarze- 1. udzielonych gwarancji ipor´czeƒ niach, które wystàpi∏y po dniu bilansowym i nie 2. pozosta∏e zobowiàzania zosta∏y uwzgl´dnione w rocznym sprawozdaniu finansowym; II. Nale˝noÊci warunkowe: 2) informacji oznaczàcych wFunduszu zdarzeniach 1. ztytu∏u wierzytelnoÊci zg∏oszonych do masy upadotyczàcych lat ubieg∏ych, które zosta∏y uj´te d∏oÊci w rocznym sprawozdaniu finansowym roku ob- 2. pozosta∏e nale˝noÊci rotowego; 3) informacji oznaczàcych zdarzeniach dotyczàcych Rachunek zysków i strat Funduszu roku obrotowego, majàcych wp∏yw na istotnà I. Przychody z dzia∏alnoÊci statutowej zmian´ struktury pozycji bilansowych oraz wyniku finansowego; 1. Przychody ztytu∏u odsetek 4) informacji liczbowych zapewniajàcych porówny- 2. Przychody ztytu∏u prowizji walnoÊç danych rocznego sprawozdania finan- 3. Przychody z tytu∏u odsetek za opóênienia sowego za rok poprzedzajàcy ze sprawozdaniem w dokonywaniu przez banki wp∏at na realizaza rok obrotowy. cj´ wyp∏at gwarantowanych 2. Dane uzupe∏niajàce o aktywach i pasywach, pozy- 4. Przychody z tytu∏u odsetek za opóênienia cjach pozabilansowych, elementach rachunku zywdokonywaniu przez banki op∏at rocznych sków i strat, informacje w zakresie niezb´dnym do 5. Przychody z tytu∏u odsetek za opóênienia lepszego zrozumienia sytuacji finansowej i majàtw sp∏atach przez banki po˝yczek i odsetek od kowej, a tak˝e wyniku finansowego Funduszu, po˝yczek wszczególnoÊci:

1) informacje dotyczàce struktury nale˝noÊci wykazy- pozosta∏e zobowiàzania, a tak˝e struktur´ nale˝- wanych wpozycji II.1 aktywów zuwzgl´dnieniem noÊci warunkowych; nale˝noÊci zagro˝onych iutworzonych rezerw; 8) struktur´ zrealizowanych przychodów ze wskaza- 2) informacje dotyczàce struktury nale˝noÊci wyka- niem ich êróde∏; zywanych w pozycji II.2, III, IV i VIII aktywów bi- 9) struktur´ kosztów; lansu; 10) informacje o proponowanym podziale zysku lub 3) dane wzakresie u˝ytkowanego majàtku trwa∏ego pokryciu straty; oraz o tendencjach zmian w sk∏adnikach majàtku, ze wskazaniem êróde∏ ich finansowania; 11) informacje o: 4) dane oêród∏ach zwi´kszenia isposobie wykorzy- a) ∏àcznej kwocie wynagrodzeƒ wyp∏aconych stania funduszy: funduszu statutowego, zapaso- przez Fundusz z podzia∏em na wynagrodzenia wego, funduszu pomocowego, funduszu restruk- zasadnicze, nagrody ipremie, turyzacji banków spó∏dzielczych, funduszu Êrod- b) wysokoÊci rocznego wynagrodzenia wyp∏acoków uzyskanych zmas upad∏oÊci, funduszu zak- nego ∏àcznie cz∏onkom Zarzàdu i Rady, z potualizacji wyceny; dzia∏em na wynagrodzenia zasadnicze, nagro- 5) informacje dotyczàce struktury zobowiàzaƒ wy- dy ipremie, kazanych wpozycji I.2 pasywów bilansu; c) ∏àcznej kwocie wynagrodzeƒ wyp∏aconych 6) informacje o strukturze funduszy specjalnych ztytu∏u umów zlecenia iodzie∏o; i innych pasywów wykazywanych w pozycji X 12) inne informacje, które nale˝y uznaç za istotne dla pasywów bilansu; zrozumienia rocznego sprawozdania finansowe- 7) struktur´ zobowiàzaƒ warunkowych, z podzia- go, w tym podstawowe informacje dotyczàce ∏em na udzielone gwarancje i por´czenia oraz pracowników iorganów Funduszu.