Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu ustalania wartości zobowiązań zaliczanych do państwowego długu publicznego, długu Skarbu Państwa, wartości zobowiązań z tytułu poręczeń i gwarancji

759 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 20 czerwca 2006 r. w sprawie szczegó∏owego sposobu ustalania wartoÊci zobowiàzaƒ zaliczanych do paƒstwowego d∏ugu publicznego, d∏ugu Skarbu Paƒstwa, wartoÊci zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ i gwarancji Na podstawie art. 68 ust. 5 ustawy zdnia 30 czerw- 2. WartoÊç nominalna zobowiàzaƒ wyra˝onych ca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, w walutach obcych podlega przeliczeniu na walut´

i Nr 169, poz. 1420 oraz z 2006 r. Nr 45, polskà wed∏ug Êredniego kursu walut obcych, og∏apoz. 319 i Nr 104, poz. 708) zarzàdza si´, co nast´puje: szanego przez Narodowy Bank Polski, obowiàzujàcego w ostatnim dniu roboczym danego okresu spra- § 1. Rozporzàdzenie okreÊla szczegó∏owy sposób wozdawczego. ustalania wartoÊci zobowiàzaƒ zaliczanych do: § 5. 1. WartoÊç zobowiàzaƒ ztytu∏u por´czeƒ igwa- 1) paƒstwowego d∏ugu publicznego i d∏ugu Skarbu rancji okreÊla si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej niewy- Paƒstwa z tytu∏u: magalnych oraz wymagalnych zobowiàzaƒ ztych tytua) wyemitowanych papierów wartoÊciowych, ∏ów, zwy∏àczeniem wzajemnych tego rodzaju zobowiàb) zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek, zaƒ podmiotów sektora finansów publicznych, ztym ˝e: c) przyj´tych depozytów, 1) wartoÊç nominalna niewymagalnych zobowiàzaƒ d) zobowiàzaƒ wymagalnych; ztytu∏u por´czeƒ igwarancji oznacza kwot´, którà 2) wartoÊci zobowiàzaƒ ztytu∏u por´czeƒ igwarancji. por´czyciel (gwarant) by∏by zobowiàzany zap∏aciç, gdyby d∏u˝nik, za którego udzielono por´cze- § 2. WartoÊç wyemitowanych papierów wartoÊcio- nia (gwarancji), nie dokona∏ sp∏aty zobowiàzania wych oblicza si´ wed∏ug ich wartoÊci nominalnej, ro- samodzielnie; w przypadku kredytów i po˝yczek zumianej jako: obj´tych por´czeniami (gwarancjami) uwzgl´dnia si´ zarówno kwot´ Êwiadczenia g∏ównego (kapita- 1) kwota Êwiadczenia g∏ównego ztytu∏u wyemitowa- ∏u), jak i Êwiadczeƒ ubocznych, je˝eli zosta∏y obj´- nych papierów wartoÊciowych, nale˝na do zap∏aty te por´czeniem (gwarancjà); w dniu ich wykupu; 2) wartoÊç nominalnawymagalnych zobowiàzaƒ zty- 2) kwota Êwiadczenia g∏ównego ztytu∏u wyemitowatu∏u por´czeƒ igwarancji oznacza kwot´ Êwiadczenych papierów wartoÊciowych, zktórych zobowiània por´czyciela (gwaranta), nale˝nà do zap∏aty, zania finansowe sà indeksowane lub kapitalizowaobejmujàcà równie˝ Êwiadczenia uboczne. ne zuwzgl´dnieniem przyrostu kapita∏u, wynikajàcego ze sposobu indeksacji lub kapitalizacji dane- 2. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzago papieru wartoÊciowego, naliczona na koniec nia obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, podlegajàceokresu sprawozdawczego. go oprocentowaniu wed∏ug zmiennych stóp procentowych, przyjmuje si´ stop´ procentowà obowiàzujàcà § 3. 1. WartoÊç zaciàgni´tych kredytów i po˝yczek wostatnim dniu danego okresu sprawozdawczego. oblicza si´ wed∏ug wartoÊci nominalnej, rozumianej jako kwota Êwiadczenia g∏ównego ztytu∏u zaciàgni´tej 3. Do wyliczenia wartoÊci nominalnej zobowiàzapo˝yczki lub kredytu, nale˝na do zap∏aty w dniu wy- nia obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, wyra˝onego magalnoÊci zobowiàzania. w walucie obcej, przyjmuje si´ Êredni kurs walut obcych, og∏aszany przez Narodowy Bank Polski, obowià- 2. WartoÊç przyj´tych depozytów oblicza si´ wezujàcy w ostatnim dniu roboczym danego okresu d∏ug wartoÊci nominalnej rozumianej jako kwota kapisprawozdawczego. ta∏u, którà d∏u˝nik zobowiàzany jest zap∏aciç wierzycielowi, zgodnie zwarunkami okreÊlonymi wumowie, 4. Wyliczenie wartoÊci nominalnej zobowiàzania wprzypadku gdyby depozyt by∏ likwidowany; wartoÊç obj´tego por´czeniem lub gwarancjà, zaciàgni´tego do nominalna depozytu jest to wartoÊç, od której nalicza wysokoÊci z góry nieoznaczonej, nast´puje w formie si´ oprocentowanie. prognozy, przy zastosowaniu zasady ostro˝nej wyceny. 3. Wprzypadku zaciàgni´tych kredytów ipo˝yczek § 6. Rozporzàdzenie wchodzi w˝ycie zdniem 1 liplub przyj´tych depozytów, z których zobowiàzania fi- ca 2006 r.1) nansowe sà indeksowane lub kapitalizowane, stosuje si´ odpowiednio przepis § 2 pkt 2. Minister Finansów: w z. J. Pietras ——————— § 4. 1. WartoÊç wymagalnych zobowiàzaƒ, z wy∏à- 1) Niniejsze rozporzàdzenie poprzedzone by∏o rozporzàdzeczeniem zobowiàzaƒ z tytu∏u gwarancji i por´czeƒ, niem Ministra Finansów zdnia 16 grudnia 1999 r. wspraobejmuje kwot´ zobowiàzaƒ, których termin p∏atnoÊci wie szczegó∏owych zasad ustalania wartoÊci zobowiàzaƒ minà∏, a nie sà przedawnione ani umorzone, z wy∏àzaliczanych do paƒstwowego d∏ugu publicznego, d∏ugu czeniem odsetek. W przypadku gdy zobowiàzania wy- Skarbu Paƒstwa, wartoÊci zobowiàzaƒ z tytu∏u por´czeƒ magalne sà indeksowane lub kapitalizowane, stosuje i gwarancji oraz kwoty przewidywanych wyp∏at z tytu∏u si´ odpowiednio przepis § 2 pkt 2. por´czeƒ igwarancji (Dz. U. Nr 109, poz. 1244).