Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 13 kwietnia 2006 r. w sprawie szczegółowego trybu przeprowadzania kontroli podmiotów podlegających nadzorowi Komisji Papierów Wartościowych i Giełd

485 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 13 kwietnia 2006 r. w sprawie szczegó∏owego trybu przeprowadzania kontroli podmiotów podlegajàcych nadzorowi Komisji Papierów WartoÊciowych i Gie∏d

2. Kopie dokumentów i innych noÊników informa- matycznych lub kopie danych utrwalonych na noÊnicji, podlegajàcych badaniu wtrakcie przeprowadzania kach informacji innych ni˝ dokumenty potwierdza si´ kontroli, kontrolerzy mogà sporzàdzaç samodzielnie, na piÊmie, ze wskazaniem zawartoÊci noÊnika oraz jezgodnie z art. 32 ust. 6 zdanie drugie ustawy. go rodzaju. 3. Kontrolerzy mogà ˝àdaç od kontrolowanego § 8. 1. Z odebrania ustnych wyjaÊnieƒ sporzàdza sporzàdzenia zestawieƒ okreÊlonych danych i infor- si´ protokó∏ w dwóch egzemplarzach, z których jeden macji na podstawie tych dokumentów inoÊników, wy- otrzymuje kontrolowany. Kontroler oraz osoba sk∏adaznaczajàc odpowiedni termin do ich przekazania. jàca ustne wyjaÊnienia podpisujà protokó∏ oraz parafujà ka˝dà jego stron´. 4. Z przekazania kontrolerowi materia∏ów, o których mowa wust. 1 pkt 1 iust. 3, oraz pobrania mate- 2. W przypadku odmowy podpisania protoko∏u ria∏ów, o których mowa w ust. 2, sporzàdza si´ proto- przez osob´ sk∏adajàcà ustne wyjaÊnienia, wzmiank´ kó∏ wdwóch egzemplarzach, zktórych jeden otrzymu- o tym umieszcza si´ w protokole, z podaniem przyje kontrolowany. Kontroler oraz osoba przekazujàca czyn odmowy. materia∏y podpisujà protokó∏ oraz parafujà ka˝dà jego stron´. 3. WyjaÊnienia udzielane ustnie przez osoby, októrych mowa wart. 32 ust. 5 ustawy, mogà byç utrwala- 5. W przypadku odmowy podpisania protoko∏u, ne przy wykorzystaniu urzàdzenia rejestrujàcego, po o którym mowa w ust. 4, wzmiank´ o tym umieszcza uprzednim poinformowaniu osoby sk∏adajàcej wyjasi´ w protokole, z podaniem przyczyn odmowy. Ênienia. W czynnoÊciach ma prawo uczestniczyç osoba upowa˝niona do reprezentowania kontrolowane- 6. Przeprowadzenie kontroli nie powinno, wmiar´ go. Przepisów ust. 1 i 2 nie stosuje si´. mo˝liwoÊci, zak∏ócaç wykonywania zadaƒ kontrolowanego. § 9. 1. Z przeprowadzonej kontroli sporzàdza si´ protokó∏. Protokó∏ kontroli zawiera w szczególnoÊci: § 6. 1. Je˝eli sporzàdzenie materia∏ów, o których 1) firm´ (nazw´) i adres kontrolowanego; mowa w§ 5 ust. 1 pkt 1 iust. 3, jest utrudnione wtrakcie przeprowadzanych czynnoÊci kontrolnych w sie- 2) wskazanie jednostek organizacyjnych kontrolowadzibie lub jednostkach organizacyjnych kontrolowanenego, obj´tych kontrolà; go zprzyczyn obiektywnych, kontroler mo˝e wformie pisemnej wskazaç sposób itermin dostarczenia doku- 3) imiona i nazwiska oraz stanowiska s∏u˝bowe konmentów przez kontrolowanego kontrolerom. W takim trolerów; przypadku kontrolowany do∏àcza spis materia∏ów wraz z liczbà przekazanych kart, parafuje ka˝dà stron´ 4) numer i dat´ upowa˝nienia do przeprowadzenia spisu oraz przekazanych materia∏ów, poÊwiadcza za kontroli oraz wzmiank´ o jego zmianach; zgodnoÊç zorygina∏em kopie dokumentów lub innych 5) okreÊlenie przedmiotu i zakresu kontroli; noÊników informacji, wsposób okreÊlony w§ 7 ust. 2 i 3, oraz numeruje je. 6) dat´ rozpocz´cia i zakoƒczenia kontroli; 2. Z przekazania materia∏ów, o których mowa 7) imiona i nazwiska oraz stanowiska s∏u˝bowe osób w ust. 1, nie sporzàdza si´ protoko∏u, o którym mowa sk∏adajàcych oÊwiadczenia oraz udzielajàcych inw § 5 ust. 4. formacji i wyjaÊnieƒ w toku kontroli; § 7. 1. Informacje pisemne, sporzàdzane przez kon- 8) wzmiank´ o pouczeniu, o którym mowa w § 4 trolowanego na potrzeby przeprowadzanej kontroli, ust. 1; powinny byç podpisane przez osoby upowa˝nione do 9) opis dokonanych czynnoÊci kontrolnych oraz ustaich sporzàdzenia. W przypadku odmowy ich podpisalenia dotyczàce stanu faktycznego, ze wskazaniem nia kontroler sporzàdza stosownà adnotacj´ na protodokumentów lub innych informacji i materia∏ów, kole przekazania materia∏ów. na jakich ustalenia te zosta∏y oparte, jak równie˝ opis stwierdzonych nieprawid∏owoÊci, ich zakresu 2. ZgodnoÊç z orygina∏em kopii dokumentów poi przyczyn; twierdza osoba uprawniona do reprezentowania kontrolowanego lub pozostajàca z kontrolowanym w sto- 10) wykaz materia∏ów zgromadzonych w toku kontrosunku pracy. li, z podaniem nazwy ka˝dego z nich; 3. Potwierdzenie, o którym mowa w ust. 2, zawie- 11) miejsce i dat´ sporzàdzenia protoko∏u kontroli; ra klauzul´ „za zgodnoÊç z orygina∏em” i podpis osoby dokonujàcej potwierdzenia. ZgodnoÊç z orygina- 12) wzmiank´ o udzieleniu zaleceƒ w trybie art. 36 ∏em kopii danych umieszczonych w systemach infor- ust. 6 ustawy.

2. Materia∏ami, októrych mowa wust. 1 pkt 10, sà usuni´cia przez kontrolowanego nieprawid∏owoÊci w szczególnoÊci: stwierdzonych na podstawie wyników kontroli, o których mowa wart. 36 ust. 5 i6 ustawy, dor´cza si´ kon- 1) protoko∏y sporzàdzone w toku kontroli; trolowanemu bezpoÊrednio lub wpostaci przesy∏ki, za potwierdzeniem odbioru. 2) pisemne oÊwiadczenia i wyjaÊnienia; 3) zarzàdzenia Przewodniczàcego Komisji wydane § 12. 1. Aneks do protoko∏u kontroli zawiera w toku kontroli; w szczególnoÊci dane, o których mowa w § 9 ust. 1 pkt 1—5, oraz wskazanie zakresu zmiany protoko∏u 4) spis materia∏ów, przekazanych w trybie § 6 ust. 1. kontroli. § 10. 1. Po sporzàdzeniu protoko∏u kontroli, 2. Po dor´czeniu protoko∏u kontroli lub aneksu do w dwóch egzemplarzach, kontroler parafuje ka˝dà jeprotoko∏u nie dokonuje si´ w nich ˝adnych poprawek go stron´ oraz podpisuje protokó∏. i dopisków, z wyjàtkiem dotyczàcych odmowy podpisania przez kontrolowanego protoko∏u lub aneksu do 2. Jeden egzemplarz protoko∏u oraz, dodatkowo, protoko∏u. jego kopi´ dor´cza si´ kontrolowanemu bezpoÊrednio lub w postaci przesy∏ki, za potwierdzeniem odbioru. 3. Kontroler dokonuje sprostowania oczywistych omy∏ek pisarskich lub rachunkowych. Zarzàdzajàcy 3. Osoba upowa˝niona do reprezentowania konkontrol´ niezw∏ocznie pisemnie informuje kontrolotrolowanego podpisuje protokó∏ kontroli i jego kopi´, wanego o dokonanych sprostowaniach. jak równie˝ parafuje ka˝dà ich stron´, a nast´pnie przekazuje podpisanà kopi´ do Komisji, w terminie § 13. Do dokumentacji dotyczàcej przeprowadzo- 14 dni od dor´czenia protoko∏u, z zastrze˝eniem nej kontroli do∏àcza si´: ust. 5—7. 1) protokó∏ kontroli wraz z materia∏ami, o których 4. W przypadku zg∏oszenia przez kontrolowanego mowa w § 9 ust. 2; zastrze˝eƒ do protoko∏u kontroli, o których mowa w art. 36 ust. 3 ustawy, bieg terminu, o którym mowa 2) materia∏y, na których zosta∏y utrwalone dane w ust. 3, rozpoczyna si´ nast´pnego dnia po dniu z systemu informatycznego kontrolowanego; otrzymania przez kontrolowanego aneksu lub stanowiska, o których mowa w art. 36 ust. 4 ustawy. 3) noÊnik, na którym zosta∏y utrwalone ustne wyja- Ênienia, wprzypadku, októrym mowa w§ 8 ust. 3; 5. Osoba upowa˝niona do reprezentowania kon- 4) treÊç zastrze˝eƒ — w przypadku zg∏oszenia przez trolowanego mo˝e odmówiç podpisania protoko∏u kontrolowanego zastrze˝eƒ do protoko∏u kontroli; kontroli, wyjaÊniajàc na piÊmie przyczyny odmowy. Po bezskutecznym up∏ywie terminu, o którym mowa 5) stanowisko albo aneks, o których mowa w art. 36 w ust. 3, odmow´ podpisania protoko∏u kontroli uwaust. 4 ustawy; ˝a si´ za dokonanà z up∏ywem ostatniego dnia tego terminu, chyba ˝e kontrolowany zg∏osi zastrze˝enia do 6) treÊç zaleceƒ, o których mowa w art. 36 ust. 5 i 6 protoko∏u kontroli. ustawy, o ile zosta∏y zg∏oszone; 6. Kontroler umieszcza na egzemplarzu protoko∏u 7) informacj´ o sposobie uwzgl´dnienia zaleceƒ, kontroli, który otrzymuje Komisja, wzmiank´ o odmoo której mowa w art. 36 ust. 8 ustawy. wie jego podpisania, za∏àczajàc wyjaÊnienia, októrych mowa w ust. 5, je˝eli zosta∏y z∏o˝one. § 14. Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie z dniem 25 kwietnia 2006 r.2) 7. Odmowa podpisania protoko∏u kontroli nie zwalnia kontrolowanego z wykonania zaleceƒ, o których mowa w art. 36 ust. 5 i 6 ustawy, o czym zarzà- Minister Finansów: Z. Gilowska dzajàcy kontrol´ pisemnie informuje kontrolowanego. ——————— § 11. 1. Zmiany protoko∏u w formie aneksu, o któ- 2) Niniejsze rozporzàdzenie by∏o poprzedzone rozporzàdzerym mowa w art. 36 ust. 4 pkt 1 ustawy, dor´cza si´ niem Ministra Finansów zdnia 23 kwietnia 2004 r. wsprakontrolowanemu w sposób okreÊlony w § 10 ust. 2. wie szczegó∏owego sposobu przeprowadzania kontroli podmiotów, których dzia∏alnoÊç podlega nadzorowi Przepisy § 10 ust. 3 i 5—7 stosuje si´ odpowiednio. Komisji Papierów WartoÊciowych i Gie∏d (Dz. U. Nr 94,

), które utraci∏o moc zgodnie zart. 56 ust. 1 usta- 2. Stanowisko, o którym mowa w art. 36 ust. 4 wy z dnia 29 lipca 2005 r. o nadzorze nad rynkiem pkt 2 ustawy, oraz w przypadku zg∏oszenia zaleceƒ kapita∏owym (Dz. U. Nr 183, poz. 1537).