Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2005 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których prowadzona jest działalność maklerską

W rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia gie∏dowe, 18 grudnia 2001 r. wsprawie szczególnych zasad rachun- 17) rynek regulowany — rynek, o którym mo- kowoÊci domów maklerskich i jednostek organizacyj- wa w art. 14 ustawy o obrocie instrumen- nych banków, wramach których prowadzona jest dzia∏al- tami finansowymi, noÊç maklerska (Dz. U. Nr 153, poz. 1753 oraz z 2003 r. Nr55, poz. 482), wprowadza si´ nast´pujàce zmiany: 18) uczestnik systemu rekompensat — dom lub biuro maklerskie uczestniczàce w sys- 1) w § 2: temie, o którym mowa w dziale V ustawy o obrocie instrumentami finansowymi,”, a) pkt 2—4 otrzymujà brzmienie: e) dodaje si´ pkt 23 w brzmieniu: „2) ustawa oobrocie instrumentami finansowy- mi — ustaw´ z dnia 29 lipca 2005 r. o obro- „23) alternatywny system obrotu — system, cie instrumentami finansowymi (Dz. U. októrym mowa wart. 3 pkt 2 ustawy oob- Nr183, poz. 1538), rocie instrumentami finansowymi.”; 3) ustawa o gie∏dach towarowych — ustaw´ 2) § 7 otrzymuje brzmienie: z dnia 26 paêdziernika 2000 r. o gie∏dach to- warowych (Dz. U. z2005 r. Nr 121, poz. 1019 „§ 7. 1. Obowiàzkowe wp∏aty do systemu rekom- i Nr 183, poz. 1537 i 1538), pensat, októrym mowa wdziale Vustawy 4) dom maklerski — nieb´dàcy bankiem pod- o obrocie instrumentami finansowymi, miot prowadzàcy przedsi´biorstwo makler- wykazuje si´ jako nale˝noÊci uczestnika skie, w rozumieniu ustawy o obrocie instru- systemu rekompensat od Krajowego De- mentami finansowymi,”, pozytu Papierów WartoÊciowych. b) pkt 6 i 7 otrzymujà brzmienie: 2. Rezerwy, októrych mowa wart. 138 ust. 2 „6) fundusz inwestycyjny — osob´ prawnà, ustawy o obrocie instrumentami finanso- októrej mowa wart. 3 ustawy zdnia 27 ma- wymi, tworzy si´ w ci´˝ar kosztów w mo- ja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych mencie wp∏aty do systemu rekompensat. (Dz.U. Nr 146, poz. 1546, z póên. zm.3)), Rezerwy te wykazuje si´ jako odpisy aktu- alizujàce wartoÊç nale˝noÊci uczestnika 7) fundusz rozliczeniowy — fundusz, o którym systemu rekompensat od Krajowego De- mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o obrocie in- pozytu Papierów WartoÊciowych, do wy- strumentami finansowymi,”, sokoÊci tych wp∏at. c) uchyla si´ pkt 8, 3. Po˝ytki naliczone w zwiàzku z zarzàdza- d) pkt 15—18 otrzymujà brzmienie: niem Êrodkami pieni´˝nymi zgromadzo- nymi w systemie rekompensat przez Kra- „15) izba gospodarcza — izb´, o której mowa jowy Depozyt Papierów WartoÊciowych, w art. 92 ustawy o obrocie instrumentami przys∏ugujàce ka˝demu uczestnikowi sys- finansowymi, temu rekompensat, powi´kszajà nale˝no- ——————— Êci uczestnika systemu rekompensat od 1)Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej Krajowego Depozytu Papierów Warto- — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozpo- Êciowych i wykazywane sà jako rozlicze- rzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 31 paêdziernika nia mi´dzyokresowe ujmowane w pasy- 2005 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Mini- wach bilansu uczestnika systemu rekom- stra Finansów (Dz. U. Nr 220, poz. 1887). pensat. 2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏o- szone wDz. U. z2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz.1152, 4. Koszty prowadzenia przez Krajowy Depo- Nr139, poz. 1324 iNr 229, poz. 2276, z2004 r. Nr 96, poz. 959, zyt Papierów WartoÊciowych systemu re- Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 iNr213, poz. 2155 oraz kompensat, op∏aty nale˝ne z tytu∏u zarzà- z2005 r. Nr 10, poz. 66 iNr 184, poz. 1539. 3)Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. dzania systemem rekompensat oraz wy- z2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz. 1537 i1538 iNr 184, p∏aty Êrodków pieni´˝nych z tytu∏u rosz- poz. 1539. czeƒ przys∏ugujàcych uprawnionym pod-</td></tr><tr><td>——————— 1)Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozpo- rzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 31 paêdziernika 2005 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Mini- stra Finansów (Dz. U. Nr 220, poz. 1887). 2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏o- szone wDz. U. z2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz.1152, Nr139, poz. 1324 iNr 229, poz. 2276, z2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 iNr213, poz. 2155 oraz z2005 r. Nr 10, poz. 66 iNr 184, poz. 1539. 3)Zmiany wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz. 1537 i1538 iNr 184, poz. 1539.</td></tr></tbody></table></div>

miotom, okreÊlonym w dziale V ustawy „3) w przypadku zdematerializowanych papieo obrocie instrumentami finansowymi, rów wartoÊciowych, dla których nie jest w cz´Êci pochodzàcej z po˝ytków, o któ- mo˝liwe zastosowanie metod wyceny, rych mowa w ust. 3, wykazywane sà jako októrych mowa wpkt 1 — wed∏ug ostatniej, koszty uzyskania po˝ytków i pomniejszajà najni˝szej ceny: nale˝noÊci uczestnika systemu rekompena) zaproponowanej w wyniku og∏oszenia sat.”; wezwania albo 3) w § 11: b) po jakiej zawarto transakcj´ pakietowà,”, a) zdanie wst´pne otrzymuje brzmienie: c) ust. 6 otrzymuje brzmienie: „6. Towary gie∏dowe wycenia si´ wed∏ug zasad „Wyceny aktywów finansowych oraz zobowiàokreÊlonych w ust. 2 pkt 1.”; zaƒ finansowych nabytych w imieniu i na rachunek w∏asny domu maklerskiego lub banku 5) § 17 otrzymuje brzmienie: w ramach dzia∏alnoÊci biura maklerskiego dokonuje si´ na dzieƒ bilansowy, zgodnie z usta- „§ 17. 1. Zdematerializowane papiery wartoÊciowà oraz w ten sposób, ˝e:”, we nienotowane na rynku regulowanym oraz na alternatywnym systemie obrotu, b) pkt 5 otrzymuje brzmienie: nale˝àce do klientów, zapisane na ra- „5) akcje i udzia∏y w jednostkach podporzàdko- chunkach papierów wartoÊciowych prowanych wycenia si´ wed∏ug ceny nabycia, wadzonych przez dom maklerski lub biuz uwzgl´dnieniem odpisów z tytu∏u trwa∏ej ro maklerskie, wycenia si´ wed∏ug wartoutraty wartoÊci, lub wed∏ug wartoÊci godzi- Êci nominalnej. wej, natomiast akcje i udzia∏y, dla których 2. Papiery wartoÊciowe inne ni˝ zdematenie istnieje aktywny rynek iktórych wartoÊci rializowane, przechowywane przez dom godziwej nie mo˝na ustaliç w wiarygodny maklerski lub biuro maklerskie w formie sposób, atak˝e powiàzane znimi instrumendokumentu, wycenia si´ wed∏ug wartoÊci ty pochodne, które muszà byç rozliczone nominalnej.”; przez dostaw´ tych akcji iudzia∏ów, wycenia si´ wed∏ug ceny nabycia, z uwzgl´dnieniem 6) w za∏àczniku nr 1 do rozporzàdzenia: odpisów ztytu∏u trwa∏ej utraty wartoÊci,”, a) w formularzu „Bilans domu maklerskiego”, c) pkt 7 otrzymuje brzmienie: w cz´Êci „Aktywa”: „7) zobowiàzania finansowe przeznaczone do — pkt III otrzymuje brzmienie: obrotu, wtym instrumenty pochodne b´dàce zobowiàzaniami, wycenia si´ wed∏ug „III. Instrumenty finansowe przeznaczone do wartoÊci godziwej, zzastrze˝eniem, ˝e zobo- obrotu wiàzania finansowe b´dàce instrumentami 1. Akcje pochodnymi powiàzanymi zakcjami iudzia- 2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe ∏ami, dla których nie istnieje aktywny rynek iktórych wartoÊci godziwej nie mo˝na usta- 3. Certyfikaty inwestycyjne liç wwiarygodny sposób, aktóre muszà byç 4. Warranty rozliczone przez dostaw´ tych akcji i udzia- ∏ów, nale˝y wyceniç wed∏ug ceny nabycia, 5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe z uwzgl´dnieniem odpisów z tytu∏u trwa∏ej 6. Instrumenty pochodne utraty wartoÊci. Skutki zmiany wartoÊci go- 7. Towary gie∏dowe dziwej zobowiàzaƒ finansowych przeznaczonych do obrotu odnosi si´ odpowiednio 8. Pozosta∏e”, do przychodów lub kosztów zinstrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu,”; — pkt V i VI otrzymujà brzmienie: „V. Instrumenty finansowe utrzymywane do 4) w § 15: terminu zapadalnoÊci a) ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe „1. Wyceny instrumentów finansowych, zwy∏à- 2. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe czeniem kontraktów terminowych, zapisa- 3. Towary gie∏dowe nych na rachunkach papierów wartoÊciowych klientów prowadzonych przez dom 4. Pozosta∏e maklerski lub biuro maklerskie, znajdujà- VI. Instrumenty finansowe dost´pne do cych si´ we wtórnym obrocie instrumentasprzeda˝y mi finansowymi, dokonuje si´ na ka˝dy dzieƒ roboczy wed∏ug cen bie˝àcych, z za- 1. Akcje i udzia∏y strze˝eniem ust. 9.”, a) jednostki dominujàcej b) w ust. 2 pkt 3 otrzymuje brzmienie: b) znaczàcego inwestora

c) jednostek podporzàdkowanych c) jednostek podporzàdkowanych d) pozosta∏e d) pozosta∏e 2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe 2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe 3. Jednostki uczestnictwa funduszy in- 3. Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych westycyjnych 4. Certyfikaty inwestycyjne 4. Certyfikaty inwestycyjne 5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe 5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe 6. Towary gie∏dowe 6. Towary gie∏dowe 7. Pozosta∏e”, 7. Pozosta∏e”, b) w „Dodatkowych informacjach i objaÊnieniach b) w „Dodatkowych informacjach i objaÊnieniach sprawozdania finansowego biura maklerskiesprawozdania finansowego domu maklerskiego” ust. 3 otrzymuje brzmienie: go” ust. 3 otrzymuje brzmienie: „3. Dane o wartoÊciach papierów wartoÊcio- „3. Dane o wartoÊciach papierów wartoÊciowych klientów, zapisanych na rachunkach wych klientów, zapisanych na rachunkach papierów wartoÊciowych, wycenionych wepapierów wartoÊciowych, wycenionych wed∏ug zasad okreÊlonych w rozporzàdzeniu d∏ug zasad okreÊlonych w rozporzàdzeniu na ostatni dzieƒ okresu sprawozdawczego, na ostatni dzieƒ okresu sprawozdawczego, w podziale na: w podziale na: 1) zdematerializowane papiery wartoÊcio- 1) zdematerializowane papiery wartoÊciowe, w tym we, w tym — dopuszczone do obrotu na rynku regu- — dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym, lowanym, 2) inne ni˝ zdematerializowane papiery war- 2) inne ni˝ zdematerializowane papiery war- toÊciowe.”; toÊciowe.”; 8) w za∏àczniku nr 3 do rozporzàdzenia: 7) w za∏àczniku nr 2 do rozporzàdzenia: a) w formularzu „Skonsolidowany bilans domu a) w formularzu „Bilans biura maklerskiego”, maklerskiego”, w cz´Êci „Aktywa”: w cz´Êci „Aktywa”: — w pkt V ust. 3 otrzymuje brzmienie: — pkt III otrzymuje brzmienie: „3. Pozosta∏ych jednostek „III. Instrumenty finansowe przeznaczone do a) D∏u˝ne papiery wartoÊciowe obrotu b) Towary gie∏dowe 1. Akcje c) Pozosta∏e”, 2. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe — w pkt VI ust. 3 otrzymuje brzmienie: 3. Certyfikaty inwestycyjne „3. Pozosta∏ych jednostek 4. Warranty a) Akcje i udzia∏y 5. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe b) D∏u˝ne papiery wartoÊciowe 6. Instrumenty pochodne c) Jednostki uczestnictwa funduszy inwe- 7. Towary gie∏dowe stycyjnych 8. Pozosta∏e”, d) Certyfikaty inwestycyjne — pkt V i VI otrzymujà brzmienie: e) Pozosta∏e papiery wartoÊciowe „V. Instrumenty finansowe utrzymywane do f) Towary gie∏dowe terminu zapadalnoÊci g) Pozosta∏e”, 1. D∏u˝ne papiery wartoÊciowe b) w „Dodatkowych informacjach i objaÊnieniach 2. Pozosta∏e papiery wartoÊciowe skonsolidowanego sprawozdania finansowego 3. Towary gie∏dowe domu maklerskiego” wust. 2 pkt 4 i5 otrzymujà brzmienie: 4. Pozosta∏e „4) podzia∏ pozycji „pozosta∏e instrumenty fi- VI. Instrumenty finansowe dost´pne do nansowe utrzymywane do terminu zapadalsprzeda˝y noÊci jednostek zale˝nych i nieb´dàcych 1. Akcje i udzia∏y spó∏kami handlowymi jednostek wspó∏zale˝nych niekonsolidowanych metodà pe∏nà a) jednostki dominujàcej lub proporcjonalnà” i pozycji „pozosta∏e inb) znaczàcego inwestora strumenty finansowe dost´pne do sprzeda-

˝y jednostek zale˝nych i nieb´dàcych spó∏- warzyszonych wycenianych metodà praw kami handlowymi jednostek wspó∏zale˝- w∏asnoÊci” na: nych niekonsolidowanych metodà pe∏nà a) pozosta∏e papiery wartoÊciowe, lub proporcjonalnà” na: a) pozosta∏e papiery wartoÊciowe, b) towary gie∏dowe, b) towary gie∏dowe, c) pozosta∏e,”. c) pozosta∏e,

Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie 14 dni od dnia og∏oszenia, zwyjàtkiem § 1 pkt 3, który 5) podzia∏ pozycji „pozosta∏e instrumenty fiwchodzi w˝ycie zdniem 1 stycznia 2006 r. ima zastonansowe utrzymywane do terminu zapadalsowanie po raz pierwszy do sprawozdaƒ finansowych noÊci jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych sporzàdzonych za rok obrotowy rozpoczynajàcy si´ i stowarzyszonych wycenianych metodà w 2006 r. praw w∏asnoÊci” ipozycji „pozosta∏e instrumenty finansowe dost´pne do sprzeda˝y jednostek zale˝nych, wspó∏zale˝nych i sto- Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska 2085 ROZPORZÑDZENIE MINISTRA FINANSÓW z dnia 13 grudnia 2005 r. zmieniajàce rozporzàdzenie w sprawie warunków emitowania bonów skarbowych @@TABLE@@<div class="pdf-table-wrap"><table class="pdf-table"><tbody><tr><td>Na podstawie art. 55 ustawy z dnia 26 listopada 3) w § 9 ust. 1 otrzymuje brzmienie: 1998 r. ofinansach publicznych (Dz. U. z2003 r. Nr 15, „1. W przetargach mogà braç udzia∏ podmioty, poz. 148, z póên. zm.1)) zarzàdza si´, co nast´puje: z którymi Minister Finansów zawar∏ umow´ przyznajàcà prawo do sk∏adania ofert na § 1. W rozporzàdzeniu Ministra Finansów z dnia wszystkich rodzajach przetargów, okreÊlonych 26 sierpnia 1999 r. w sprawie warunków emitowania w rozporzàdzeniu (Dealerzy Skarbowych Pa- bonów skarbowych (Dz. U. Nr 74, poz. 831, z 2002 r. pierów WartoÊciowych), z zastrze˝eniem Nr208, poz. 1765, z 2003 r. Nr 220, poz. 2176 oraz ust. 2.”; z2004 r. Nr 282, poz. 2805) wprowadza si´ nast´pujà- ce zmiany: 4) w § 18d w ust. 2 pkt 3 otrzymuje brzmienie: 1) § 3 otrzymuje brzmienie: „3) numer rachunku bonów skarbowych w Reje- strze, na który uczestnik nabywa bony skarbo- „§ 3. Bony skarbowe mogà byç przedmiotem we,”; swobodnego obrotu mi´dzy podmiotami, o których mowa w § 2, przy zachowaniu wa- 5) w § 26: runków wynikajàcych z przepisów regulujà- a) w ust. 2 pkt 6 i 7 otrzymujà brzmienie: cych obrót dewizowy, a tak˝e obrót instru- „6) numer rachunku bankowego w Narodo- mentami finansowymi oraz nadzór nad ryn- wym Banku Polskim, który ma zostaç uzna- kiem kapita∏owym.”; ny kwotà wynikajàcà z ceny odkupu, 2) w § 6 ust. 1 otrzymuje brzmienie: uwzgl´dniajàcà wartoÊç nominalnà bonów skarbowych i zaoferowanà cen´ przetargo- „1. Agent emisji prowadzi Rejestr Papierów War- wà, toÊciowych, zwany dalej „Rejestrem”, w któ- 7) numer rachunku bonów skarbowych w Re- rym dokonuje rejestracji stanu i zmian stanu jestrze, na którym sà zarejestrowane bony posiadania bonów skarbowych.”; skarbowe obj´te ofertà sprzeda˝y,”, ——————— b) uchyla si´ ust. 5. 1)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 65,