§ 2.
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2005 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych · DU 2005 poz. 2083
Treść w tym tekście
Rozporzàdzenie wchodzi w ˝ycie po up∏ywie poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 iNr 229, poz. 2276, z2004 r. 14 dni od dnia og∏oszenia. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155 oraz z 2005 r. Nr 10, poz. 66 i Nr 184, poz. 1539. Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska</td></tr><tr><td>——————— 1)Minister Finansów kieruje dzia∏em administracji rzàdowej — finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozpo- rzàdzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 31 paêdziernika 2005 r. w sprawie szczegó∏owego zakresu dzia∏ania Mini- stra Finansów (Dz. U. Nr 220, poz. 1887). 2)Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zosta∏y og∏oszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 iNr 229, poz. 2276, z2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155 oraz z 2005 r. Nr 10, poz. 66 i Nr 184, poz. 1539.</td></tr></tbody></table></div>
| Dziennik Ustaw Nr 245 — 16147 — Poz. 2083 |
Za∏àczniki do rozporzàdzenia Ministra Finansów zdnia 12 grudnia 2005 r. (poz. 2083) Za∏àcznik nr 1 ——————— 1)Wpolu tym wtabeli g∏ównej iwtabelach uzupe∏niajàcych wpisuje si´ wartoÊç sk∏adników lokat wwalucie, wktórej sporzàdzane jest sprawozdanie finansowe.
| Dziennik Ustaw Nr 245 — 16148 — Poz. 2083 |
——————— 2)Wpozycji tej wykazuje si´ wy∏àcznie waluty, b´dàce lokatami funduszu, które nie stanowià depozytów. 3)WartoÊç sk∏adników lokat wyszczególnionych w tabelach uzupe∏niajàcych nale˝y dodatkowo pokazaç w pozycjach zagregowanych wskazanych w tabelach. Ponadto sk∏adniki lokat nale˝y pogrupowaç wed∏ug rynków wskazanych w kolumnach „Rodzaj rynku”, podajàc zagregowanà wartoÊç sk∏adników dla ka˝dego z rodzajów rynku. 4)Wpolu tym dla ka˝dej ztabel uzupe∏niajàcych nale˝y wpisaç odpowiednio okreÊlenia rynków: „aktywny rynek — rynek regulowany”, „aktywny rynek — alternatywny system obrotu” albo „inny aktywny rynek”. Dla sk∏adników lokat, które nie sà przedmiotem notowaƒ na aktywnym rynku, wpole wpisuje si´ „nienotowane na rynku aktywnym”. Nr 245 Prawa poboru Rodzaj rynku Kwity depozytowe Rodzaj |Nazwa| Emitent rynku | rynku sado; zastawne siedziby emitenta Liczba Liczba Warunki oprocentowania Kraj Wartość siedziby | według ceny emitenta nabycia w tys. Kraj Wartość nabycia w tys. Wartość | Procentowy według udział wyceny na | w aktywach dzień ogółem bilansowy w tys. Wartość |Procentowy udział bilansowy w tys. Procentowy udział w aktywach nabycia w tys. Dłużne papiery | Rodzaj wartościowe O terminie wykupu do I roku: Wartość nominalna Wartość | Wartość | Procentowy według | według udział ceny | wyceny | w aktywach nabycia | na dzień ogółem w tys. |bilansowy w tys. Obligacje [Borysa | || Bony pieniężne Inne O terminie wykupu powyżej 1 roku: Obligacje Bony skarbowe Bony pieniężne Nr 245 — 16150 — Poz. 2083 Instrumenty pochodne Rodzaj | Nazwa | Emitent |Kraj siedziby| Instrument | Liczba | Wartość | Wartość | Procentowy rynku | rynku (wystawca)| emitenta bazowy według według udział (wystawcy) ceny wyceny na | w aktywach nabycia dzień ogółem w tys. | bilansowy w tys. Wystandaryzowane instrumenty pochodne Niewystandaryzowane instrumenty pochodne Udziały w spółkach iedzi j | Liczba | Wartość | Wartość według | Procentowy z ograniczoną ółki | siedzi według ceny |wyceny na dzień udział odpowiedzialnością nyc PansoWy w aktywach ogółem Jednostki uczestnictwa Rodzaj AA Nazwa | Li ść _ | Wartość według | Procentowy i certyfikaty inwestycyjne | rynku i rodzaj według ceny |wyceny na dzień udział funduszu nabycia bilansowy w aktywach w tys. w tys. ogółem Jednostki uczestnitwa | X | X | | | || Certyfikaty inwestycyjne | | | |] Tytuły uczestnictwa emitowane | Rodzaj |Nazwa Kraj |Liczba| Wartość | Wartość |Procentowy przez instytucje wspólnego emitenta | siedziby według | według udział inwestowania mające siedzibę za emitenta ceny | wyceny |w aktywach granicą nabycia | nadzień | ogółem w tys. |bilansowy w tys. Wierzytelności| Nazwa j Termin j Wartość | Liczba | Wartość | Wartość | Procentowy irodzaj | siedziby | wymagalności | świadczenia | świadczenia według | według udział podmiotu |podmiotu w tys. ceny | wyceny na | w aktywach nabycia dzień ogółem w tys. | bilansowy w tys.
| Dziennik Ustaw Nr 245 — 16151 — Poz. 2083 |
——————— 5)Wtabeli tej wykazuje si´ wy∏àcznie waluty, b´dàce lokatami funduszu, które nie sà przedmiotem depozytów.
| Dziennik Ustaw Nr 245 — 16152 — Poz. 2083 |
——————— 6)Wprzypadku sklasyfikowania sk∏adników lokat do tej kategorii, nale˝y przedstawiç je wpodziale na grupy, wykazujàc wartoÊci zagregowane analogicznie jak wtabeli g∏ównej.
| Dziennik Ustaw Nr 245 — 16153 — Poz. 2083 |
——————— 7)Tabel´ t´ wype∏nia wy∏àcznie fundusz, októrym mowa wart. 178 ustawy. 8)W tabeli podaje si´ informacje, wyszczególniajàc wy∏àcznie nazwy grup kapita∏owych, o których mowa w art. 98 ustawy. Za∏àcznik nr 2
| 7. Noty objaÊniajàce b) ujmowania wksi´gach rachunkowych opera- cji dotyczàcych funduszu Nota-1 Polityka rachunkowoÊci funduszu c) metod wyceny aktywów, z uwzgl´dnieniem Nota-2 Nale˝noÊci funduszu stosowanych metod klasyfikacji i wyceny Nota-3 Zobowiàzania funduszu sk∏adników lokat, oraz zobowiàzaƒ funduszu, Nota-4 Ârodki pieni´˝ne i ich ekwiwalenty aktywów netto i wyniku z operacji Nota-5 Ryzyka 2) Opis wprowadzonych zmian stosowanych za- Nota-6 Instrumenty pochodne sad rachunkowoÊci14), w tym: Nota-7 Transakcje przy zobowiàzaniu si´ funduszu a) metod ujmowania operacji w ksi´gach ra- lub drugiej strony do odkupu chunkowych Nota-8 Kredyty i po˝yczki b) metod wyceny oraz sposobu sporzàdzania sprawozdania finansowego Nota-9 Waluty i ró˝nice kursowe Nota-10 Dochody i ich dystrybucja ——————— 14)Wprzypadku gdy zmiany zosta∏y wprowadzone wpierw- Nota-11 Koszty funduszu szym pó∏roczu roku obrotowego, nale˝y je opisaç kolej- Nota-12 Dane porównawcze ojednostkach uczest- no w pó∏rocznym sprawozdaniu finansowym oraz rocz- nictwa nym sprawozdaniu finansowym, natomiast w przypad- ku, gdy zmiany zosta∏y wprowadzone wdrugim pó∏roczu Nota-1 Polityka rachunkowoÊci funduszu roku obrotowego, nale˝y je opisaç kolejno w rocznym 1) Opis przyj´tych zasad rachunkowoÊci, dotyczà- sprawozdaniu finansowym i pó∏rocznym sprawozdaniu cy w szczególnoÊci: finansowym. Zmiany nale˝y opisaç zwyjaÊnieniem przy- czyn ich wprowadzenia oraz okreÊleniem ich wp∏ywu na a) ujawniania i prezentacji informacji w spra- sytuacj´ majàtkowà, finansowà oraz wynik z operacji wozdaniu finansowym funduszu. | |
| ——————— 14)Wprzypadku gdy zmiany zosta∏y wprowadzone wpierw- szym pó∏roczu roku obrotowego, nale˝y je opisaç kolej- no w pó∏rocznym sprawozdaniu finansowym oraz rocz- nym sprawozdaniu finansowym, natomiast w przypad- ku, gdy zmiany zosta∏y wprowadzone wdrugim pó∏roczu roku obrotowego, nale˝y je opisaç kolejno w rocznym sprawozdaniu finansowym i pó∏rocznym sprawozdaniu finansowym. Zmiany nale˝y opisaç zwyjaÊnieniem przy- czyn ich wprowadzenia oraz okreÊleniem ich wp∏ywu na sytuacj´ majàtkowà, finansowà oraz wynik z operacji funduszu. |
| Dziennik Ustaw Nr 245 — 16154 — Poz. 2083 |
Nota-2 Nale˝noÊci funduszu 3) Ekwiwalenty Êrodków pieni´˝nych w podziale na ich rodzaje 1) Z tytu∏u zbytych lokat Nota-5 Ryzyka 2) Z tytu∏u instrumentów pochodnych 1) Poziom obcià˝enia aktywów i zobowiàzaƒ fun- 3) Z tytu∏u zbytych jednostek uczestnictwa albo duszu ryzykiem stopy procentowej, w podziale wydanych certyfikatów inwestycyjnych na kategorie bilansowe, w tym: 4) Z tytu∏u dywidend a) wskazanie aktywów obcià˝onych ryzykiem wartoÊci godziwej wynikajàcym ze stopy pro- 5) Z tytu∏u odsetek centowej 6) Z tytu∏u posiadanych nieruchomoÊci, w tym b) wskazanie aktywów obcià˝onych ryzykiem czynszów przep∏ywów Êrodków pieni´˝nych wynikajàcym ze stopy procentowej 7) Z tytu∏u udzielonych po˝yczek, w podziale na podmioty udzielajàce po˝yczek 2) Poziom obcià˝enia aktywów i zobowiàzaƒ funduszu ryzykiem kredytowym, w podziale na ka- 8) Pozosta∏e, zzastrze˝eniem, i˝ sk∏adniki „Nale˝- tegorie bilansowe, w tym: noÊci” niewyszczególnione w pkt 1—6 o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5 % sumy a) kwoty odzwierciedlajàce maksymalne obcià- „Nale˝noÊci”, nale˝y wykazaç w odr´bnych ˝enie ryzykiem kredytowym na dzieƒ bilansopkt Noty-2 wy w przypadku, gdyby strony transakcji nie wype∏nia∏y swoich obowiàzków, przy czym Nota-3 Zobowiàzania funduszu w opisie nie uwzgl´dnia si´ wartoÊci godziwych dodatkowych zabezpieczeƒ 1) Z tytu∏u nabytych aktywów b) wskazanie istniejàcych przypadków znaczà- 2) Z tytu∏u transakcji przy zobowiàzaniu si´ funcej koncentracji ryzyka kredytowego w poduszu do odkupu szczególnych kategoriach lokat 3) Z tytu∏u instrumentów pochodnych 3) Poziom obcià˝enia aktywów i zobowiàzaƒ funduszu ryzykiem walutowym, ze wskazaniem 4) Z tytu∏u wp∏at na jednostki uczestnictwa albo przypadków znaczàcej koncentracji ryzyka wacertyfikaty inwestycyjne lutowego w poszczególnych kategoriach lokat 5) Z tytu∏u odkupionych jednostek uczestnictwa Nota-6 Instrumenty pochodne albo wykupionych certyfikatów inwestycyjnych Informacje dla poszczególnych rodzajów instrumentów pochodnych, dotyczàce co najmniej: 6) Z tytu∏u wyp∏aty dochodów funduszu a) typu zaj´tej pozycji 7) Z tytu∏u wyp∏aty przychodów funduszu b) rodzaju instrumentu pochodnego 8) Z tytu∏u wyemitowanych obligacji c) celu otwarcia pozycji 9) Z tytu∏u krótkoterminowych po˝yczek i kredyd) wartoÊci otwartej pozycji tów e) wartoÊci iterminów przysz∏ych strumieni pie- 10) Z tytu∏u d∏ugoterminowych po˝yczek i kredyni´˝nych tów f) kwoty b´dàcej podstawà przysz∏ych p∏atnoÊci 11) Z tytu∏u gwarancji lub por´czeƒ g) terminu zapadalnoÊci albo wygaÊni´cia in- 12) Z tytu∏u rezerw strumentu pochodnego 13) Pozosta∏e, z zastrze˝eniem, i˝ sk∏adniki „Zobo- h) terminu wykonania instrumentu pochodnewiàzaƒ” niewyszczególnione w pkt 1—12 go o wartoÊci stanowiàcej co najmniej 5 % sumy Nota-7 Transakcje przy zobowiàzaniu si´ „Zobowiàzaƒ”, nale˝y wykazaç w odr´bnych funduszu lub drugiej strony do odpkt Noty-3 kupu Nota-4 Ârodki pieni´˝ne i ich ekwiwalenty 1) Transakcje przy zobowiàzaniu si´ drugiej strony do odkupu, w tym: 1) Struktura Êrodków pieni´˝nych na rachunkach bankowych na dzieƒ bilansowy wprzekroju wa- a) transakcje, w wyniku których nast´puje przelut, w podziale na banki niesienie na fundusz praw w∏asnoÊci i ryzyk 2) Âredni w okresie sprawozdawczym poziom b) transakcje, w wyniku których nie nast´puje Êrodków pieni´˝nych utrzymywanych w celu przeniesienie na fundusz praw w∏asnoÊci iryzaspokojenia bie˝àcych zobowiàzaƒ funduszu zyk
| Dziennik Ustaw Nr 245 — 16155 — Poz. 2083 |
| 2) Transakcje przy zobowiàzaniu si´ funduszu do nym w zestawieniu lokat, w podziale na zreali- odkupu, w tym: zowane i niezrealizowane a) transakcje, w wyniku których nast´puje prze- 3) Ujemne ró˝nice kursowe w przekroju lokat fun- niesienie na drugà stron´ praw w∏asnoÊci duszu, zgodnie z podzia∏em przedstawionym i ryzyk w zestawieniu lokat, w podziale na zrealizowa- ne i niezrealizowane b) transakcje, w wyniku których nie nast´puje przeniesienie na drugà stron´ praw w∏asno- 4) W przypadku funduszy, których aktywa sà wy- Êci i ryzyk ceniane, a zobowiàzania ustalane w walutach obcych, nale˝y ujawniç Êredni kurs danej walu- 3) Nale˝noÊci z tytu∏u papierów wartoÊciowych ty wyliczany przez NBP, z dnia sporzàdzenia po˝yczonych od funduszu w trybie przepisów sprawozdania finansowego rozporzàdzenia o po˝yczkach papierów warto- Êciowych Nota-10 Dochody i ich dystrybucja 4) Zobowiàzania ztytu∏u papierów wartoÊciowych 1) Zrealizowany zysk (strata) ze zbycia lokat, po˝yczonych przez fundusz w trybie przepisów ujawniony odr´bnie dla ka˝dej zkategorii akty- rozporzàdzenia o po˝yczkach papierów warto- wów, wed∏ug podzia∏u przyj´tego w bilansie Êciowych funduszu Nota-8 Kredyty i po˝yczki 2) Wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (stra- ty) z wyceny aktywów, ujawniony odr´bnie dla 1) Informacje o zaciàgni´tych i wykorzystanych ka˝dej z kategorii aktywów, wed∏ug podzia∏u przez fundusz kredytach i po˝yczkach pieni´˝- przyj´tego w bilansie funduszu nych w kwocie stanowiàcej, na dzieƒ ich wyko- rzystania, wi´cej ni˝ 1 % wartoÊci aktywów fun- 3) Wykaz wyp∏aconych przychodów ze zbycia lo- duszu, z okreÊleniem: kat funduszu aktywów niepublicznych, w prze- kroju zbytych lokat funduszu z uwzgl´dnieniem a) nazwy isiedziby podmiotu udzielajàcego kre- udzia∏u waktywach iaktywach netto wdniu wy- dytu (po˝yczki) p∏aty oraz wp∏ywu, jaki wyp∏ata przychodów b) kwoty kredytu (po˝yczki) w chwili zaciàgni´- mia∏a na wartoÊç aktywów i wartoÊç aktywów cia i jego (jej) procentowego udzia∏u w akty- netto funduszu wach15) 4) Wyp∏acone dochody funduszu, w podziale na c) kwoty kredytu (po˝yczki) pozosta∏ej do sp∏a- pozycje przychodów z lokat oraz zrealizowany ty15) zysk ze zbycia lokat d) warunków oprocentowania Nota-11 Koszty funduszu e) terminu sp∏aty 1) Koszty pokrywane przez towarzystwo wpodzia- le wed∏ug rodzajów co najmniej w zakresie f) ustanowionych zabezpieczeƒ przedstawionym w pozycji II. rachunku wyniku 2) Informacje oudzielonych przez fundusz po˝ycz- z operacji kach pieni´˝nych w kwocie stanowiàcej, na 2) Koszty funduszu aktywów niepublicznych zwià- dzieƒ ich udzielenia, wi´cej ni˝ 1 % wartoÊci ak- zane bezpoÊrednio ze zbytymi lokatami, wprze- tywów funduszu, z okreÊleniem: kroju zbytych lokat co najmniej w zakresie a) nazwy i siedziby podmiotu, któremu udzielo- przedstawionym w pozycji II. rachunku wyniku no po˝yczki z operacji b) kwoty po˝yczki w chwili udzielenia, procen- 3) Wynagrodzenie dla towarzystwa z wyodr´bnie- towego udzia∏u w aktywach niem cz´Êci zmiennej, uzale˝nionej od wyników funduszu c) warunków oprocentowania, terminu sp∏aty Nota-12 Dane porównawcze o jednost- d) ustanowionych zabezpieczeƒ kach uczestnictwa16) Nota-9 Waluty i ró˝nice kursowe 1) WartoÊç aktywów netto na koniec roku obroto- 1) Walutowa struktura pozycji bilansu, z podzia- wego za trzy ostatnie lata obrotowe ∏em wed∏ug walut i po przeliczeniu na walut´ 2) WartoÊç aktywów netto na jednostk´ uczestnic- polskà twa albo na poszczególne kategorie jednostek 2) Dodatnie ró˝nice kursowe w przekroju lokat uczestnictwa na koniec roku obrotowego za trzy funduszu, zgodnie z podzia∏em przedstawio- ostatnie lata obrotowe ——————— ——————— 15)W danej walucie i po przeliczeniu na walut´, w której 16)Not´ zamieszcza si´ wy∏àcznie dla funduszy inwestycyj- wyceniane sà aktywa funduszu iustalane jego zobowià- nych otwartych oraz specjalistycznych funduszy inwesty- zania. cyjnych otwartych. | |
| ——————— 15)W danej walucie i po przeliczeniu na walut´, w której wyceniane sà aktywa funduszu iustalane jego zobowià- zania. | ——————— 16)Not´ zamieszcza si´ wy∏àcznie dla funduszy inwestycyj- nych otwartych oraz specjalistycznych funduszy inwesty- cyjnych otwartych. |
Wersje
W tekstach z bazy przepis ma jedno brzmienie — w Dz.U. 2005 poz. 2083.
Źródła: przepis występuje w 1 z 1 tekstów tego aktu w bazie. Polecenia zmian są przypisywane do przepisu automatycznie z tekstu nowelizacji — polecenie, którego nie dało się jednoznacznie przypisać, nie jest tu pokazywane.
Orzeczenia
W bazie nie ma orzeczeń, których podstawa prawna wskazuje ten przepis.