Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 marca 2004 r. w sprawie certyfikacji i wydawania deklaracji zamknięcia pomocy finansowej ze środków pochodzących z Unii Europejskiej

Nr 66

2. Dyrektor szkoty specjalnej może tworzyć zespoty wychowawcze, zespoły przedmiotowe lub inne zespoty problemowo-zadaniowe. Pracą zespołu kieruje przewodniczący powoływany przez dyrektora szkoły specjalnej, na wniosek zespołu.

8 14. 1. Oddziałem opiekuje się nauczyciel wychowawca.

2. Dla zapewnienia ciągłości i skuteczności pracy wychowawczej jest wskazane, aby nauczyciel wychowawca opiekował się danym oddziatem w ciągu całego etapu edukacyjnego.

3. Formy spełniania zadań przez nauczyciela wychowawcę są dostosowane do wieku uczniów, rodzaju niepełnosprawności, w tym stopnia upośledzenia umysłowego uczniów, oraz ich potrzeb, a także warunków środowiskowych szkoły specjalnej.

8 15. Statut szkoły specjalnej określa:

1) rodzaje nagród i kar stosowanych wobec uczniów oraz tryb odwoływania się od kary,

2) przypadki, w których rada pedagogiczna może podjąć uchwałę upoważniającą dyrektora szkoły specjalnej do skreślenia ucznia z listy uczniów,

3) warunki pobytu w szkole specjalnej zapewniające uczniom bezpieczeństwo.

8 16. Statut szkoły specjalnej określa szczegółowe zasady rekrutacji uczniów do szkoły specjalnej, z uwzględnieniem odrębnych przepisów.

Poz. 606 i 607

8 17. 1. Statut szkoły specjalnej określa prawa ucznia, z uwzględnieniem w szczególności praw zawartych w Konwencji o prawach dziecka, oraz tryb składania skarg w przypadku naruszenia praw ucznia.

2. Statut szkoły specjalnej ucznia.

określa obowiązki

8 18. 1. Szkoła specjalna, w tym szkoła specjalna wchodząca w skład zespołu szkół, specjalnego ośrodka szkolno-wychowawczego, młodzieżowego ośrodka wychowawczego lub młodzieżowego ośrodka socjoterapii, używa pieczęci urzędowej, zgodnie z odrębnymi przepisami.

2. Tablice i pieczęcie szkoły specjalnej wchodzącej w skład zespołu szkół zawierają nazwę zespołu i nazwę tej szkoły, z zastrzeżeniem ust. 3.

3. Pieczęć urzędowa szkoły specjalnej wchodzącej w skład zespołu szkół, specjalnego ośrodka szkolno- -wychowawczego, młodzieżowego ośrodka wychowawczego lub młodzieżowego ośrodka socjoterapii nie zawiera nazwy tego zespołu lub ośrodka.

8 19. Szkoła specjalna może posiadać własny sztandar, godło oraz ceremoniał szkolny.

8 20. 1. Szkoła specjalna prowadzi i przechowuje dokumentację, zgodnie z odrębnymi przepisami.

2. Zasady gospodarki finansowej szkoły specjalnej określają odrębne przepisy.

607 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW"

z dnia 30 marca 2004 r.

w sprawie certyfikacji i wydawania deklaracji zamknięcia pomocy finansowej ze środków pochodzących z Unii Europejskiej

Na podstawie art. 3a ust. 6 ustawy z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2004 r. Nr8,

i Nr 64, poz. 594) zarządza się, co następuje:

§ 1. Rozporządzenie określa:

1) zakres przeprowadzania czynności materialno- -technicznych mających na celu potwierdzenie prawidłowości rachunków oraz sprawdzenie poprawności systemów zarządzania i kontroli programów współfinansowanych ze środków pochodzących z Unii Europejskiej, zwanych dalej „czynnościami sprawdzającymi”;

).

2) sposób dokumentowania czynności sprawdzających;

3) wzór upoważnienia do wykonywania czynności sprawdzających;

4) wzory certyfikatów i deklaracji zamknięcia pomocy finansowej ze środków pochodzących z Unii Europejskiej.

8 2. 1. Czynności sprawdzające są wykonywane w odniesieniu do:

1) certyfikacji rachunków

SAPARD;

2) certyfikacji rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie;

rocznych programu

3) poświadczania zamknięcia pomocy finansowej ze środków pochodzących z funduszu ISPA;

Nr 66

4) poświadczania zamknięcia pomocy finansowej ze środków pochodzących z funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności;

5

—-

certyfikacji i poświadczania zamknięcia pomocy w innych przypadkach niż określone w pkt 1—4, jeżeli umowy międzynarodowe lub przepisy prawa Unii Europejskiej przewidują dla państwa członkowskiego obowiązek wydania certyfikatu lub deklaracji zamknięcia pomocy w programach współfinansowanych ze środków pochodzących z Unii Europejskiej.

2. Do zakresu przeprowadzania czynności sprawdzających należy sprawdzenie:

1) systemów zarządzania i kontroli w programach i funduszach, o których mowa w ust. 1;

2) rachunków programów i funduszy, o których mowa w ust. 1, w tym dokumentów przedstawianych Komisji Europejskiej po zakończeniu roku finansowego, programu bądź projektu, w szczególności deklaracji przedstawiających bilans lub zestawienie wydatków, wniosków o dokonanie płatności bilansu końcowego oraz dokumentów źródłowych, na podstawie których sporządzono te dokumenty;

3) krajowego elementu współfinansowania.

8 3. Sposób dokumentowania czynności sprawdzających polega na sporządzeniu: 1) planów i programów przeprowadzania czynności sprawdzających; 2) dokumentacji roboczej obejmującej w szczególności arkusze ustaleń, listy kontrolne lub notatki z przeprowadzonych czynności sprawdzających;

3) sprawozdań śródokresowych:

a) obejmujących wyniki sprawdzeń poszczególnych zagadnień dotyczących systemów zarządzania i kontroli,

b) dotyczących danego okresu, w którym są przeprowadzane sprawdzenia;

4) sprawozdań końcowych obejmujących w szczególności: a) ustalenia stanu faktycznego, b) wnioski z przeprowadzonych sprawdzeń,

c) informacje w sprawie funkcjonowania procedur kontroli wewnętrznej,

d) propozycje usprawnień systemów zarządzania i kontroli;

5) innych dokumentów niezbędnych do prawidtowego udokumentowania czynności sprawdzających.

§ 4. Wzór imiennego upoważnienia, o którym mowa w art. 3a ust. 3 ustawy z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej, określa zatącznik nr 1 do rozporządzenia.

8 5. 1. Określa się następujące wzory certyfikatów:

1) wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji SAPARD z orzeczeniem bezwarunkowym określa załącznik nr 2 do rozporządzenia;

2)wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji SAPARD z orzeczeniem warunkowym w przypadku ujawnionych rozbieżności określa załącznik nr 3 do rozporządzenia;

3)wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji SAPARD z orzeczeniem warunkowym w przypadku ograniczenia zakresu określa załącznik nr 4 do rozporządzenia;

4)wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji SAPARD w przypadku wstrzymania się od wydania opinii określa zatącznik nr 5 do rozporządzenia;

5)wzór certyfikatu rocznych rachunków Agencji SAPARD w przypadku wydania opinii przeciwnej określa załącznik nr 6 do rozporządzenia;

6) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie z orzeczeniem bezwarunkowym określa załącznik nr 7 do rozporządzenia;

7) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie z orzeczeniem warunkowym w przypadku ujawnionych rozbieżności określa załącznik nr 8 do rozporządzenia;

8) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie z orzeczeniem warunkowym w przypadku ograniczenia zakresu określa zatącznik nr 9 do rozporządzenia;

9) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie w przypadku wstrzymania się od wydania opinii określa załącznik nr 10 do rozporządzenia;

10) wzór certyfikatu rocznych rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji w Rolnictwie w przypadku wydania opinii przeciwnej określa załącznik nr 11 do rozporządzenia.

2. Określa się następujące wzory deklaracji zamknięcia pomocy: 1) wzór poświadczenia bezwarunkowego określa załącznik nr 12 do rozporządzenia;

2) wzór poświadczenia warunkowego określa załącznik nr 13 do rozporządzenia;

3) wzór poświadczenia w przypadku wstrzymania się od wydania opinii określa zatącznik nr 14 do rozporządzenia.

§ 6. Przepisy § 2 ust. 1 pkt 2 i 4 mają zastosowanie od dnia uzyskania przez Rzeczpospolitą Polską członkostwa w Unii Europejskiej.

8 7. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Minister Finansów: w z. W. Ciesielski

Nr 66 — 3935 — Poz. 607

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 30 marca 2004 r. (poz. 607)

; Załącznik nr 1 WZÓR

Warszawa, …11111.. 200... r.

4ŚY

RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

UPOWAŻNIENIE nr

Na podstawie art. 3a ust. 3 ustawy z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2004 r. Nr8,

i Nr 64, poz. 594)

upoważniam

1. inspektora/ów kontroli skarbowej Pana/Panią

(stanowisko służbowe, nr legitymacji)

do przeprowadzenia czynności sprawdzających w

data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej Potwierdzam doręczenie niniejszego upoważnienia oraz okazanie legitymacji służbowych i znaków identyfikacyjnych, z zastrzeżeniem art. 30 ust. 2 ustawy z dnia 7 czerwca 2002 r. o zniesieniu Generalnego Inspektora Celnego, o zmianie ustawy o kontroli skarbowej oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 89, poz. 804), a także zapoznanie z prawami i obowiązkami wynikającymi z ustawy o kontroli skarbowej.

(data i podpis)

Nr 66 — 3936 — Poz. 607

Załącznik nr 2

WZÓR Warszawa, …1.. 200... r.

MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: -...02.002000002 CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „„Komisją”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym 200… przez …euouaouuauauu2 „ Występując w charakterze Organu Certyfikującego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z międzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 6 rozdziału A załącznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomiędzy Komisją Europejską występującą w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rządem Rzeczypospolitej Polskiej występującym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z późn. zm.). Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego, będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Zgodnie z opinią Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostać przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujące oraz dokładne.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie od … 200... r. do … 200.. r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w euro.

NOWINA data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Nr 66 — 3937 — Poz. 607

Załącznik nr 3

WZÓR Warszawa, …1111111 200... r.

MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: …2..000100. CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „„Komisją”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym 200... przez …eueeuaouaaeaaeaacnaeza „ Występując w charakterze Organu Certyfikującego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z międzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 6 rozdziału A załącznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomiędzy Komisją Europejską występującą w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rządem Rzeczypospolitej Polskiej występującym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z późn. zm.). Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Zostały ujawnione rozbieżności pomiędzy rocznym zestawieniem rachunkowym a księgami oraz zapisami Agencji SAPARD, które dotyczą następujących środków działania / innych podległych środków działania (odniesienie: sprawozdanie z czynności sprawdzających, strona … ):

ERA PLNI/… euro | DEN PLNI/… euro (ON PLNI/… euro

Zgodnie z opinią Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjątkiem rozbieżności omówionych w poprzednim akapicie, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostać przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujące oraz dokładne.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie od … 200... r. do … 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w euro.

NOWINA data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Nr 66 — 3938 — Poz. 607

Załącznik nr 4 WZÓR

Warszawa, …11111.. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: …2.000000.

CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „„Komisją”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym 200... prZEZ …0.2.-.10.12212. . Występując w charakterze Organu Certyfikującego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Z, wyjątkiem tego, co zostało omówione w następnym akapicie, czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z międzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 6 rozdziału A załącznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomiędzy Komisją Europejską występującą w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rządem Rzeczypospolitej Polskiej występującym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z późn. zm.). Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Z uwagi na … , Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie miał możliwości upewnienia się co do … na podstawie innych procedur czynności sprawdzających (odniesienie: sprawozdanie z czynności sprawdzających, strona …).

Zgodnie z opinią Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjątkiem skutków takich korekt, jeśli w ogóle one wystąpiły, które mogły zostać uznane za konieczne w celu umożliwienia nam upewnienia się co do … , zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200…, które ma zostać przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujące oraz dokładne.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie od … 200... r. do … 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w euro.

IL OOOO data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Nr 66 — 3939 — Poz. 607

Załącznik nr 5

WZÓR Warszawa, …1.11.. 200... r.

MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: -...02.002000002 CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „„Komisją”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym 200... przez …0..02.02102122 . Występując w charakterze Organu Certyfikującego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Z, wyjątkiem tego, co zostało omówione w następnym akapicie, czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z międzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 6 rozdziału A załącznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomiędzy Komisją Europejską występującą w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rządem Rzeczypospolitej Polskiej występującym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z późn. zm.). Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie miał możliwości zbadania procedur zasadniczych płatności realizowanych przez organy o delegowanej odpowiedzialności, z powodu ograniczeń przez Agencję SAPARD zakresu czynności sprawdzających (odniesienie: sprawozdanie z czynności sprawdzających, strona …).

Ze względu na wagę spraw omówionych w poprzednim akapicie, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wstrzymuje się od wydania opinii na temat tego, czy zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostać przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujące oraz dokładne.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie od … 200... r. do … 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w euro.

ONION data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Nr 66 — 3940 — Poz. 607

Załącznik nr 6 WZÓR

Warszawa, …111111. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: …2.000000.

CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW AGENCJI SAPARD

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „„Komisją”, jako wydatki poniesione na rzecz Programu w roku finansowym 200... przez …e..eeuaouaauaoeaaaea0 „ Występując w charakterze Organu Certyfikującego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z międzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 6 rozdziału A załącznika do Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD zawartej pomiędzy Komisją Europejską występującą w imieniu Wspólnoty Europejskiej a Rządem Rzeczypospolitej Polskiej występującym w imieniu Rzeczypospolitej Polskiej (M. P. z 2001 r. Nr 30, poz. 502, z późn. zm.). Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z postanowieniami Wieloletniej Umowy Finansowej SAPARD wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych Agencji SAPARD w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Wydatki deklarowane przez Agencję SAPARD nie pokrywają się z płatnościami oraz przychodami zrealizowanymi w tym okresie (odniesienie: sprawozdanie z czynności sprawdzających, strona …).

Zgodnie z opinią Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, na podstawie wyników ustaleń opisanych w poprzednim akapicie, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostać przekazane do Komisji, jest nieprawdziwe, niepełne oraz niedokładne.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie Od … 200... r. do … 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w euro.

OWI data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Nr 66 — 3941 — Poz. 607

Załącznik nr 7

WZÓR Warszawa, … 200... r.

MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: -...02.002000002 CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI i GWARANCJI w ROLNICTWIE

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisją”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200… prZeZ …4..1-11-11211--. „ Występując w charakterze Organu Certyfikującego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z międzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 3 rozporządzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalającego szczegółowe zasady stosowania rozporządzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczącego procedury rozliczeń rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego, będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z zasadami wspólnotowymi wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych …21122112112211-1. w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Zgodnie z opinią Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostać przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujące oraz dokładne.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie od … 200... r. do … 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w euro.

MOWIE data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Nr 66 — 3942 — Poz. 607

) Załącznik nr 8 WZÓR

Ń Warszawa, …111. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: …2.000000.

; CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI i GWARANCJI w ROLNICTWIE

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisją”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... prZeZ …-..euaeeaaeuaeaaeeaa „ Występując w charakterze Organu Certyfikującego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z międzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 3 rozporządzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalającego szczegółowe zasady stosowania rozporządzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczącego procedury rozliczeń rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z zasadami wspólnotowymi wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych …-.-..-.. w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Zostały ujawnione rozbieżności pomiędzy rocznym zestawieniem rachunkowym a księgami oraz zapisami Sekcji Gwarancji, które dotyczą następujących środków działania / innych podległych środków działania (odniesienie: sprawozdanie z czynności sprawdzających, strona … ):

ERA PLNI/… euro | DEN PLNI/… euro (ON PLNI/… euro

Zgodnie z opinią Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjątkiem rozbieżności omówionych w poprzednim akapicie, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200..., które ma zostać przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujące oraz dokładne.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie od … 200... r. do … 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w euro.

| OOOO data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Nr 66 — 3943 — Poz. 607

Załącznik nr 9 WZÓR

Warszawa, …11111.. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: …2.000000.

; CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI i GWARANCJI w ROLNICTWIE

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisją”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... prZeZ …-.1-11-11--2. . Występując w charakterze Organu Certyfikującego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Z, wyjątkiem tego, co zostało omówione w następnym akapicie, czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z międzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 3 rozporządzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalającego szczegółowe zasady stosowania rozporządzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczącego procedury rozliczeń rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z zasadami wspólnotowymi wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych …-… w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Z uwagi na … , Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie miał możliwości upewnienia się co do … na podstawie innych procedur czynności sprawdzających (odniesienie: sprawozdanie z czynności sprawdzających, strona …). Zgodnie z opinią Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, z wyjątkiem skutków takich korekt, jeśli w ogóle one wystąpiły,

które mogły zostać uznane za konieczne w celu umożliwienia nam upewnienia się co do … , zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200… , które ma zostać przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujące oraz dokładne. Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie Od … 200... r. do … 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w euro.

UO data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Nr 66 — 3944 — Poz. 607

Załącznik nr 10

WZÓR Warszawa, …11111111 200... r.

MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska

Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa Temat: -...02.002000002 CERTYFIKAT

ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI i GWARANCJI w ROLNICTWIE

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisją”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... przez …-...2..22112112-1-- . Występując w charakterze Organu Certyfikującego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Z, wyjątkiem tego, co zostało omówione w następnym akapicie, czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z międzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 3 rozporządzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalającego szczegółowe zasady stosowania rozporządzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczącego procedury rozliczeń rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z zasadami wspólnotowymi wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych … w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie miał możliwości zbadania procedur zasadniczych płatności realizowanych przez organy o delegowanej odpowiedzialności, z powodu ograniczeń przez Sekcję Gwarancji zakresu czynności sprawdzających (odniesienie: sprawozdanie z czynności sprawdzających, strona …).

Ze względu na wagę spraw omówionych w poprzednim akapicie, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wstrzymuje się od wydania opinii na temat tego, czy zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostać przekazane do Komisji, jest prawdziwe, wyczerpujące oraz dokładne.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie Od … 200... r. do … 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w euro.

|! OOOO data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Nr 66 — 3945 — Poz. 607

Załącznik nr 11 WZÓR

Warszawa, …11111112- 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Rolnictwa

Temat: …2.000000.

; CERTYFIKAT ROCZNYCH RACHUNKÓW SEKCJI GWARANCJI EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ORIENTACJI i GWARANCJI w ROLNICTWIE

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające rocznego zestawienia rachunkowego wydatków zadeklarowanych Komisji Europejskiej, zwanej dalej „Komisją”, jako wydatki poniesione na rzecz Sekcji Gwarancji w roku finansowym 200... przeZ …---e-ueuaoeaauaoeaa „ Występując w charakterze Organu Certyfikującego, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej ma obowiązek wyrazić swoją opinię na temat rocznego zestawienia rachunkowego na podstawie przeprowadzonych czynności sprawdzających.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone zgodnie z międzynarodowymi standardami prowadzenia audytu oraz zgodnie z postanowieniami artykułu 3 rozporządzenia Komisji WE Nr 1663/95 z dnia 7 lipca 1995 r. ustalającego szczegółowe zasady stosowania rozporządzenia Rady (EWG) Nr 729/70 dotyczącego procedury rozliczeń rachunków Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej. Czynności sprawdzające zostały zaplanowane oraz przeprowadzone w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że rachunki przekazywane do Komisji nie zawierają błędnych informacji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie, za pomocą testów, materiału dowodowego będącego podstawą informacji zawartych w rocznym zestawieniu rachunkowym, zapisów zobowiązań, badanie procedur oraz próbek transakcji. Czynności sprawdzające obejmowały badanie zgodności płatności z zasadami wspólnotowymi wyłącznie w odniesieniu do zdolności struktur administracyjnych …-... w zakresie zapewnienia, że zgodność ta stanowiła przedmiot kontroli przed realizacją płatności. Przeprowadzone czynności sprawdzające stanowią wystarczającą podstawę sformułowania następującej opinii:

Wydatki deklarowane przez Sekcję Gwarancji nie pokrywają się z płatnościami oraz przychodami zrealizowanymi w tym okresie (odniesienie: sprawozdanie z czynności sprawdzających, strona …).

Zgodnie z opinią Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej, na podstawie wyników ustaleń opisanych w poprzednim akapicie, zestawienie rachunkowe za rok finansowy 200... , które ma zostać przekazane do Komisji, jest nieprawdziwe, niepełne oraz niedokładne.

Czynności sprawdzające zostały przeprowadzone w okresie od … 200... r. do … 200... r. Data dostarczenia sprawozdania z przeprowadzonych czynności sprawdzających będzie taka sama jak data na certyfikacie. Certyfikat odnosi się również do rachunku bankowego w euro.

MOWIE data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

Nr 66 — 3946 — Poz. 607

Załącznik nr 12 WZÓR

Warszawa, …11111.. 200... r.

RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Polityki Regionalnej

Temat: …2.000000.

DEKLARACJA ZAMKNIĘCIA POMOCY

1. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej dokonał sprawdzenia końcowej deklaracji płatności związanej Z … wraz z wnioskiem o dokonanie płatności salda końcowego wspólnotowych środków pomocowych.

ZAKRES KONTROLI

2. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające zgodnie z postanowieniami rozdziału 14, 15 oraz 16 Aneksu III.4. Czynności sprawdzające zostały zaplanowane i przeprowadzone zgodnie z planem w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że końcowa deklaracja wydatków i wniosek o dokonanie płatności salda końcowego pomocy wspólnotowej oraz raport końcowy nie zawierają nieścisłości, w szczególności dotyczących wykonania Działania, zgodnie z zasadami i warunkami decyzji oraz przypisanymi do niej celami. Procedura i informacje wykorzystane w badaniu, uwzględniając wyniki sprawdzeń z lat ubiegłych, zostały podsumowane w załączonym raporcie.

UWAGI

3. Zakres kontroli był ograniczony następującymi elementami:

(Wskazać wszelkie przeszkody napotkane podczas sprawdzenia, np. problemy systemowe, słabości zarządzania, brak Ścieżki audytu, brak dokumentacji dowodowej, sprawy będące w trakcie procedury prawnej itd.; oszacować wielkość wydatków, na które wpływ miały wyżej wymienione przeszkody odnoszące się do pomocy wspólnotowej).

4. Czynności sprawdzające oraz wyniki innych kontroli krajowych i wspólnotowych, do których Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej miał dostęp, wykazało niską/wysoką* częstotliwość błędów/nieprawidłowości. Wszystkie ujawnione błędy/nieprawidłowości zostały odpowiednio skorygowane przez organy zarządzające. Nie mają one wpływu na należną wysokość pomocy wspólnotowej podlegającej wypłacie, z następującymi wyjątkami:

KONKLUZJA

5. W świetle przeprowadzonych czynności sprawdzających oraz wyników innych krajowych i wspólnotowych badań kontrolnych, do których Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej miał dostęp, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wyraża opinię, iż końcowa deklaracja wydatków i raport końcowy wiernie odzwierciedlają dokonane wydatki i przeprowadzone prace oraz że są zgodne z zapisami Memorandum Finansowego dotyczącymi Działania i jego celami. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wyraża opinię, iż wniosek do Komisji o dokonanie płatności salda końcowego pomocy wspólnotowej jest uzasadniony.

OWN

data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

* Niepotrzebne skreślić.

Nr 66 — 3947 — Poz. 607

1.

WZÓR Zatącznik nr 13

Warszawa, …11111.. 200... r.

MINISTERSTWO FINANSÓW

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Polityki Regionalnej

Temat: …2.000000. DEKLARACJA ZAMKNIĘCIA POMOCY

Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej dokonał sprawdzenia końcowej deklaracji płatności związanej z z wnioskiem o dokonanie płatności salda końcowego wspólnotowych środków pomocowych.

ZAKRES KONTROLI

2. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające zgodnie z postanowieniami rozdziału 14, 15

oraz 16 Aneksu III.4. Czynności sprawdzające zostały zaplanowane i przeprowadzone zgodnie z planem w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że końcowa deklaracja wydatków i wniosek o dokonanie płatności salda końcowego pomocy wspólnotowej oraz raport końcowy nie zawierają nieścisłości, w szczególności dotyczących wykonania Działania, zgodnie z zasadami i warunkami decyzji oraz przypisanymi do niej celami. Procedura i informacje wykorzystane w badaniu, uwzględniając wyniki sprawdzeń z lat ubiegłych, zostały podsumowane w załączonym raporcie.

UWAGI

3.

Zakres kontroli był ograniczony następującymi elementami:

(Wskazać wszelkie przeszkody napotkane podczas sprawdzenia, np. problemy systemowe, słabości zarządzania, brak Ścieżki audytu, brak dokumentacji dowodowej, sprawy będące w trakcie procedury prawnej itd.; oszacować wielkość wydatków, na które wpływ miały wyżej wymienione przeszkody odnoszące się do pomocy wspólnotowej).

. Czynności sprawdzające oraz wyniki innych kontroli krajowych i wspólnotowych, do których Generalny Inspektor Kontroli

Skarbowej miał dostęp, wykazało niską/wysoką* częstotliwość błędów/nieprawidłowości. Wszystkie ujawnione błędy/nieprawidłowości zostały odpowiednio skorygowane przez organy zarządzające. Nie mają one wpływu na wysokość pomocy wspólnotowej podlegającej wypłacie, z następującymi wyjątkami:

KONKLUZJA

5.

Oprócz kwestii przywołanych w pkt 3 (i) błędów/nieprawidłowości ujętych w pkt 4, co do których, jak się wydaje, nie podjęto właściwych działań, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wyraża opinię, opierając się na przeprowadzonych czynnościach sprawdzających oraz wynikach innych krajowych i wspólnotowych badań kontrolnych, do których Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej miał dostęp, iż końcowa deklaracja wydatków i raport końcowy wiernie odzwierciedlają dokonane wydatki i przeprowadzone prace oraz że są zgodne z zapisami Memorandum Finansowego dotyczącymi Działania i jego celami. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej wyraża opinię, iż wniosek do Komisji o dokonanie płatności salda końcowego pomocy wspólnotowej jest uzasadniony.

| ONO

data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

* Niepotrzebne skreślić.

Nr 66 — 3948 — Poz. 607

Załącznik nr 14

WZÓR Warszawa, …111111. 200... r. MINISTERSTWO FINANSÓW Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej Do: Komisja Europejska Dyrekcja Generalna ds. Polityki Regionalnej Temat: …2220222202: DEKLARACJA ZAMKNIĘCIA POMOCY

1. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej dokonał sprawdzenia końcowej deklaracji płatności związanej Z … wraz

z wnioskiem o dokonanie płatności salda końcowego wspólnotowych środków pomocowych.

ZAKRES KONTROLI

2. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej przeprowadził czynności sprawdzające zgodnie z postanowieniami rozdziału 14, 15 oraz 16 Aneksu III.4. Czynności sprawdzające zostały zaplanowane i przeprowadzone zgodnie z planem w celu uzyskania racjonalnego zapewnienia, że końcowa deklaracja wydatków i wniosek o dokonanie płatności salda końcowego pomocy wspólnotowej oraz raport końcowy nie zawierają nieścisłości, w szczególności dotyczących wykonania Działania, zgodnie z zasadami i warunkami decyzji oraz przypisanymi do niej celami. Procedura i informacje wykorzystane w badaniu, uwzględniając wyniki sprawdzeń z lat ubiegłych, zostały podsumowane w załączonym raporcie.

UWAGI

3. Zakres kontroli był ograniczony następującymi elementami:

(Wskazać wszelkie przeszkody napotkane podczas sprawdzenia, np. problemy systemowe, słabości zarządzania, brak Ścieżki audytu, brak dokumentacji dowodowej, sprawy będące w trakcie procedury prawnej itd.; oszacować wielkość wydatków, na które wpływ miały wyżej wymienione przeszkody odnoszące się do pomocy wspólnotowej).

4. Czynności sprawdzające oraz wyniki innych kontroli krajowych i wspólnotowych, do których Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej miał dostęp, wykazało niską/wysoką* częstotliwość błędów/nieprawidłowości. Wszystkie ujawnione błędy/nieprawidłowości zostały odpowiednio skorygowane przez organy zarządzające. Nie mają one wpływu na wysokość pomocy wspólnotowej podlegającej wypłacie, z następującymi wyjątkami:

KONKLUZJA

5. W świetle kwestii przytoczonych w pkt 3 (i) biorąc pod uwagę wysoką częstotliwość błędów ujawnioną w pkt 4, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej nie jest w stanie wyrazić opinii w sprawie końcowej deklaracji wydatków, raportu końcowego oraz wniosku do Komisji o dokonanie płatności salda końcowego środków pomocy wspólnotowej.

UO data i podpis Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej

* Niepotrzebne skreślić.