Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2004 r. w sprawie określenia wzoru rocznego obliczenia podatku wraz z informacją o wysokości dochodu, do sporządzenia których obowiązane są organy rentowe

Nr 150

1577

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW”

z dnia 28 czerwca 2004 r.

w sprawie określenia wzoru rocznego obliczenia podatku wraz z informacją o wysokości dochodu, do sporządzenia których obowiązane są organy rentowe

Na podstawie art. 45b pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.?)) zarządza się, co następuje:

, Nr 104, poz. 1104, Nr 117, poz. 1228 i Nr 122,

, z 2001 r. Nr 4, poz. 27, Nr 8, poz. 64, Nr 52, poz. 539, Nr 73, poz. 764, Nr 74, poz. 784, Nr 88, poz. 961, Nr 89,

, Nr 102, poz. 1117, Nr 106, poz. 1150, Nr 110,

, Nr 125, poz. 1363 i 1370 i Nr 134, poz. 1509, z 2002 r. Nr 19, poz. 199, Nr 25, poz. 253, Nr 74, poz. 676, Nr 78,

, Nr 89, poz. 804, Nr 135, poz. 1146, Nr 141, poz. 1182, Nr 169, poz. 1384, Nr 181, poz. 1515, Nr 200, poz. 1679 i Nr 240, poz. 2058, z 2003 r. Nr 7, poz. 79, Nr 45, poz. 391, Nr 65, poz. 595, Nr84, poz. 774, Nr 90, poz. 844, Nr 96,

, Nr 122, poz. 1143, Nr 135, poz. 1268, Nr 137,

, Nr 166, poz. 1608, Nr 202, poz. 1956, Nr 222,

, Nr 223, poz. 2217 i Nr 228, poz. 2255 oraz z 2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr54, poz. 535, Nr93, poz. 894, Nr 99,

, Nr 109, poz. 1163, Nr 116, poz. 1203, 1205 i 1207, Nr 120, poz. 1252 i Nr 123, poz. 1291.

8 1. Określa się wzór rocznego obliczenia podatku przez organ rentowy / informacji o dochodach uzyskanych od organu rentowego za rok podatkowy (PIT-40A/11A), stanowiący załącznik do niniejszego rozporządzenia.

8 2. Wzór, o którym mowa w § 1, stosuje się do dochodów uzyskanych od dnia 1 stycznia 2004 r.

8 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2004 r.3)

Minister Finansów: w z. W. Ciesielski

3) Niniejsze rozporządzenie byto poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2003 r. w sprawie określenia wzorów rocznego obliczenia podatku oraz zeznania podatkowego obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz. U. Nr 202, poz. 1960).

Nr 150 — 10580 — Poz. 1577

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 czerwca 2004 r. (poz. 1577)

1. Numer Identyfikacji Podatkowej płatnika (organu rentowego) Pan(i)

PIT- 40A/11A* ROCZNE OBLICZENIE PODATKU PRZEZ ORGAN RENTOWY */ INFORMACJA O DOCHODACH UZYSKANYCH OD ORGANU RENTOWEGO ” )

ZA ROK PODATKOWY ok

Podstawa prawna: Art.34 ust.7 i 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz.176, z późn. zm.), zwanej dalej "ustawą”.

Składający: Organ rentowy. Termin doręczenia: Do końca lutego roku następującego po roku podatkowym.

Otrzymuje: Podatnik oraz u! ska! 3) według miejsca zamieszkania podatnika, a w adku latników, o których mowa ę w art.3 ust.2a ród — urząd skarbowy w SPOAWACHI opodatkowania osób ZAACZWCH. pod ż

A. MIEJSCE SKŁADANIA FORMULARZA

3. Urząd skarbowy, do którego adresowany jest formularz

B. DANE IDENTYFIKACYJNE PŁATNIKA I ADRES SIEDZIBY

4. Nazwa organu rentowego

5. Nazwa skrócona 6. Identyfikator REGON

7. Kraj 8. Województwo

14. Miejscowość 15. Kod pocztowy 16. Poczta

C. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA I ADRES ZAMIESZKANIA

19. Pierwsze imię 20. PESEL 21. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok)

Wa KOGA |LGJHNINNEONINNNA

D. DOCHODY PODATNIKA ORAZ DOCHODY MAŁOLETNICH DZIECI

Składka na u ieczenie Zaliczka na podatek pobrana zi wota i OdPOWAZONA do urzędu (o której mowa w art.27b ust.1 pkt 2, z zastrzeżeniem art.27b ust.2 ustawy)

Eme Fibet sj Jowe oraz inne cy Czenia ok rych mowa w art.34 ust.7 usti

Zasiłki pieniężne z ubezpieczenia

Ehe W OWO O EA Renta krajowa małoletniego 37. dziecka

1 Roczne obliczenie podatku (PIT- 40A) organy rentowe sporządzają podatnikom uzyskującym dochody, o których mowa w art.34 ust.7 ustawy, tj.

w szczególności z tytułu emerytur i rent, rent strukturalnych, rent socjalnych, świadczeń przedemerytalnych oraz zasiłków przedemerytalnych,

z wyjątkiem podatników:

a) w stosunku do których ustał obowiązek poboru zaliczek,

b) którzy złożyli oświadczenie o zamiarze wspólnego opodatkowania swoich dochodów z dochodami małżonka lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, chyba że podatnik przed końcem roku podatkowego złożył oświadczenie o rezygnacji z zamiaru opodatkowania w powyższy sposób.

2) Informację o dochodach (PIT-11A) organy rentowe sporządzają podatnikom, którym nie dokonują rocznego obliczenia podatku (PIT-40A) (np. latnikom uz cym wyłącznie dochody z zasiłków pieniężnych), oraz w przypadku gdy dokonują wypłaty świadczeń określonych

w art.21 ust.1 pkt 2, 75i ustawy. PIT-40A/11A:»

) Niepotrzebne skreślić.

Nr 150 — 10581 — Poz. 1577

RAZEM DOCHODY I POBRANE ZALICZKI

Suma dochodów z poz.32 i 37.

E. ODLICZENIA OD DOCHODU

Dokonane w roku podatkowym zwroty nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu (w kwotach uwzględniających podatek), jeżeli nie zostały one potrącone przez płatnika Dochód po odliczeniach (po zaokrągleniu do pełnego złotego) Od kwoty z poz.39 należy odjąć kwotę z poz.41. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

F. OBLICZENIE NALEŻNEGO PODATKU DLA PODATNIKÓW, KTÓRYM ORGAN RENTOWY DOKONUJE ROCZNEGO OBLICZENIA

43. Sposób opodatkowania (zaznaczyć właściwy kwadrat).

d 1. zgodnie z ustawą Q2 zgodnie z postanowieniami umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

Podatek dochodowy od dochodu z poz.42, obliczony zgodnie z art.27 ustawy 44. zł, gr Doliczenia do podatku Podatek po doliczeniach Do kwoty z poz.44 należy dodać kwotę z poz.45. Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne możliwa do odliczenia w roku podatkowym 47. Odliczana kwota nie może przekroczyć kwoty podatku z poz.46. zł gr

Podatek należny (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy) Od kwoty z poz.46 należy odjąć kwotę z poz.47.

G. ROCZNE ROZLICZENIE PODATKU

48 zł, gr

Różnica pomiędzy podatkiem należnym a sumą zaliczek pobranych przez organ rentowy, DO ZAPŁATY Od kwoty z poz.48 należy odjąć k Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

Niedopłata pod potrą eżących świadczeń.

Różnica pomiędzy sumą zaliczek pobranych przez organ rentowy a podatkiem należnym, NADPŁATA

Od kwoty z poz.49 należy odjąć kwotę z poz.48. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. Nadpłata podatku, zgodnie z ustawą, zaliczona zostanie na poczet zaliczki za miesiąc marzec roku następującego po roku podatkowym, a jeżeli ją przekroczy - zwrócona łącznie z bieżącymi świadczeniami.

H. INFORMACJA O PRZYCHODACH ZWOLNIONYCH OD PODATKU

Przychód, o którym mowa w art.21 ust.1 pkt 2, 75 i 100 ustawy, w tym z tytułu rent przyznanych na podstawie

odrębnych przepisów o zaopatrzeniu inwalidów wojennych i wojskowych oraz ich rodzin, rent wypłacanych osobom represjonowanym i członkom ich rodzin

OŚWIADCZENIE PŁATNIKA LUB OSOBY WYZN Oświadczam, że są Kodeksu karnego ski od 53. Pieczątka i podpis

INFORMACJA PRZEZNACZONA DLA EMERYTÓW I RENCISTÓW, KTÓRZY OTRZYMALI ROCZNE OBLICZENIE PODATKU PIT-40A I ZAMIERZAJĄ ZŁOŻYĆ W URZĘDZIE SKARBOWYM DODATKOWE ROCZNE ZEZNANIE PODATKOWE Kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne wymieniona jest w poz.33.

DOCHÓD PODATNIKA

Źródło przychodów Przychód Koszty uzyskania Dochód Zaliczka na podatek pobrana

Emerytury — renty krajowe oraz inne świadczenia, o których mowa w art.34 ust.7 ustawy

3) Ilekroć w formularzu jest mowa o urzędzie skarbowym - oznacza to urząd skarbowy, którym kieruje właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego.

PIT-40A/11A:»