Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 1995 r. w sprawie szczególnych warunków, którym powinna odpowiadać rachunkowość narodowych funduszy inwestycyjnych.

Nr 2 - 24- Poz. 12

J. Rezerwa z wyceny 5. Pozostałe kapitały rezerwowe

6. Nie podzielony zysk (nie pokryta strata) z lat Zobowiązania i rezerwy razem (G+H+I+J) ubiegłych, w tym: zrealizowany zysk (strata) Aktywa netto (A+B+C+D+E+F-G-H-I-J) nie zrealizowany zysk (strata)

K. Kapitał własny 7. Zysk (strata) netto, w tym: zrealizowany zysk (strata) netto 1. Kapitał akcyjny nie zrealizowany zysk (strata) netto

2. Kapitał zapasowy Liczba akcji funduszu 3. Kapitał z aktualizacji wyceny środków trwa łych Wartość aktywów netto na jedną akcję fun 4. Kapitał z aktualizacji wyceny akcji i udziałów duszu.

Załącznik nr 2 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT FUNDUSZU

za okres od ....................... do ....................... .

A. Przychody z inwestycji 2. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 1. Udział w wyniku finansowym netto D. Pozostałe koszty operacyjne 1.1. z tytułu udziałów wiodących

1.2. z tytułu udziałów w jednostkach zależnych E. Rezerwy i odpisy aktualizujące

1.3. z tytułu udziałów w jednostkach stowarzy- F. Wynik z inwestycji netto (A+B-C-D-/+E) szonych G.Zrealizowane i nie zrealizowane zyski 2. Przychody z akcji i innych papierów wartościo- (straty) z inwestycji wych oraz udziałów 1. Zrealizowane zyski (straty) z inwestycji 2.1. z tytułu dłużnych papierów wartościowych 2. Nie zrealizowane zyski (straty) z wyceny 2.2. z tytułu udziałów mniejszościowych H. Zysk (strata) z działalności operacyjnej 2.3. z tytułu innych papierów wartościowych (F+/-G) i udziałów I. Wynik na operacjach nadzwyczajnych 3. Przychody z tytułu odsetek

4. Zrealizowane dodatnie różnice kursowe 1. Zyski nadzwyczajne

5. Pozostałe 2. Straty nadzwyczajne

B. Pozostałe przychody operacyjne J. Zysk (strata) brutto (H+/-I)

C. Koszty operacyjne K. Obowiązkowe obciążenia wyniku finan sowego 1. Koszty działania funduszu 1. Podatek dochodowy 1.1. Wynagrodzenie firmy zarządzającej 2. Pozostałe obowiązkowe obciążenia 1.2. Usługi doradztwa finansowego

1.3. Usługi prawne L. Zysk (strata) netto (J-K)

1.4. Odsetki z tytułu zaciągniętych kredytów w tym:

1.5. Ujemne różnice kursowe 1. zrealizowany zysk (strata) netto

1.6. Pozostałe 2. nie zrealizowany zysk (strata) netto

Załącznik nr 3 SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH FUNDUSZU

za okres od ........................ do ....................... .

A. Przepływy środków pieniężnych z działal­ 2. Otrzymane dywidendy i inne wpływy z tytu ności operacyjnej łu udziałów w zyskach

I. Wpływy z działalności operacyjnej 3. Sprzedaż udziałów wiodących

1. Otrzymane odsetki 4. Sprzedaż udziałów mniejszościowych

Nr 2

5. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach zależnych 6. Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych 7. Sprzedaż pozostatych papierów wartościowych, udziałów i innych praw majątkowych 8. Zwrot z tytułu udzielonych pożyczek 9. Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych 10. Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego 11. Inne wpływy

II. Wydatki z tytułu działalności operacyjnej 1. Zapłacone wynagrodzenia firmy zarządzającej 2. Wydatki z tytułu usług doradztwa finansowego

3. Wydatki z tytułu usług prawnych

4. Zakup udziatów wiodących

5. Zakup udziatów mniejszościowych

6. Zakup akcji i udziałów w jednostkach zależnych

7. Zakup akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszonych

8. Zakup pozostatych papierów wartościowych, udziatów i innych praw majątkowych

9. Udzielone pożyczki

10. Zakup wartości niematerialnych i prawnych

11.Zakup składników rzeczowego majątku trwałego

12. Inne wydatki

IL. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (AI+All)

B.Przepływy środków pieniężnych z dziatałlności finansowej

I. Wpływy z działalności finansowej 1. Zaciągnięcie pożyczek 2. Zaciągnięcie kredytów 3. Emisja akcji 4. Emisja diużnych papierów wartościowych 5. Inne wpływy

Il. Wydatki z tytułu działalności finansowej

. Spłata pożyczek

. Spłata kredytów

. Wydatki z tytułu zgromadzenia kapitału

. Umorzenie akcji

„. Wykup dłużnych papierów wartościowych . Zapłacone odsetki

. Inne wydatki

JO ORW DN —

Il. Środki pieniężne netto z działalności finansowej (Bi+-BII)

C.Zmiana stanu środków pieniężnych netto (AIII+ BIII)

D. Środki pieniężne na początek okresu

E. Środki pieniężne na koniec okresu (D+C)

Załącznik nr 4

ZESTAWIENIE PORTFELA INWESTYCYJNEGO FUNDUSZU

na dzień …

1. Zmiana wartości bilansowej składników portfela inwestycyjnego

Akcje i udziaty w jednostkach zależ-

Udziaty mniejszościowe

Udziaty wiodące

Wartość bilansowa na początek roku obrotowego

a. Zwiększenia (z tytułu)

b. Zmniejszenia (z tytutu)

Wartość bilansowa na koniec okresu

Akcje i udziaty w jednostkach stowarzyszo-

Akcje i udziały w pozostatych jednostkach krajowych

Zagraniczne papiery wartościo-

Dłużne papiery wartościowe

Pozostate

Nr 2 26 - Poz. 12 2. Zbywalność składników portfela inwestycyjnego

Nr 2 - 27- Poz. 12 3. Udziały wiodące

Udziały wiodące c.d. zestawienia

4. Udziały mniejszościowe

5. Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Nr 2 - 28- Poz. 12 Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych c.d. zestawienia

6. Akcje i udziały w pozostałych jednostkach

7. Zestawienie dłużnych papierów wartościowych - obligacje

- inne dłużne papiery wartościowe

Nr 2 - 29- Poz.12 8. Zagraniczne papiery wartościowe - akcje i udziały

- dłużne papiery wartościowe

9. Udziały wiodące i mniejszościowe oraz pozostałe akcje i udziały według działów Europejskiej klasyfikacji działalności (EKO)

Nr 2 - 30- Poz. 12

Załącznik nr 5a INFORMACJA DODATKOWA

Noty objaśniające do aktywów

Zmiana stanu rezerw na należności 1.2. Zmiana stanu wartości niematerialnych prawnych

a) Stan na początek okresu a) Wartość brutto na początek okresu b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły) b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły) c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły) d) Stan na koniec okresu (a+b+c) c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

d) Wartość brutto na koniec okresu (a+b-c)

D. Inne aktywa e) Skumulowana amortyzacja na początek okre

su 1. Wartości niematerialne i prawne f) Amortyzacja za okres (z podziałem na tytuły) 1.1. Struktura wartości niematerialnych i prawnych g) Skumulowana amortyzacja na koniec okresu a) Koszty organizacji poniesione przy założeniu (e+f) lub późniejszym rozszerzeniu spółki h) Wartość netto na koniec okresu (d-g) b) Koszty zakończonych prac rozwojowych

c) Wartość firmy 2. Rzeczowy majątek trwafy

d) Koncesje, patenty, licencje i podobne warto 2.1. Struktura rzeczowego majątku trwałego ści a) Środki trwałe, w tym: e) Oprogramowanie komputerowe - grunty

f) Nabyte prawa wieczystego użytkowania - budynki i budowle gruntów - urządzenia techniczne i maszyny g) Pozostałe wartości niematerialne i prawne - środki transportu - pozostałe środki trwałe h) Zaliczki na poczet wartości niematerialnych b) Inwestycje rozpoczęte i prawnych c) Zaliczki na poczet inwestycji Wartości niematerialne i prawne razem (a+b+c+d+e+f+g+h) Rzeczowy majątek trwały razem (a+b+c)

Nr 2 - 31 Poz. 12

2.2. Struktura własnościowa środków trwałych wyka długoterminowe, zanych w bilansie krótkoterminowe.

a) Środki trwałe własne 4. Zobowiązania wobec jednostek stowarzyszonych b) Środki trwałe używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podob (według tytułów), w tym: nym charakterze długoterminowe, krótkoterminowe. c) Środki trwałe wykazane w bilansie razem (a+b) 5. Pozostałe zobowiązania (według tytułów), w tym:

długoterminowe 2.3. Środki trwałe pozabilansowe krótkoterminowe. Używane na podstawie umowy najmu, dzier żawy lub innej umowy o podobnym charak Zobowiązania razem (1+2+3+4+5) terze, w tym: wartość gruntów użytkowanych wieczyście H. Rozliczenia międzyokresowe bierne p rzychody przyszłych okresów 2.4. Zmiana stanu środków trwałych

a) Wartość brutto na początek okresu 1. Rozliczenia międzyokresowe

b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły) 2. Przychody przyszłych okresów c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

d) Wartość brutto na koniec okresu (a+b-c) Razem rozliczenia międzyokresowe przychody e) Skumulowana amortyzacja na początek okre przyszłych okresów (1 +2) su f) Amortyzacja za okres (z podziałem na tytuły) I. Rezerwy

g) Skumulowana amortyzacja na koniec okresu 1. Struktura rezerw (e+f) a) Rezerwa na podatek dochodowy h) Wartość netto na koniec okresu (d-g) b) Pozostałe rezerwy

3. Rozl iczen ia m iędzyokreso we Razem rezerwy (a+b)

1. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów 2. Zmiana stanu rezerw

2. Inne rozliczenia międzyokresowe, w tym: a) Stan na początek okresu z tytułu podatku dochodowego b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

Rozliczenia międzyokresowe razem (1+2) c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

d) Stan na koniec okresu (a+b-c) F. Wartość firmy z wyceny

a) udziałów wiodących J. Rezerwa z wyceny:

b) akcji i udziałów w jednostkach zależnych a) udziałów wiodących

c) akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszo b) akcji i udziałów w jednostkach zależnych nych c) akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszo Wartość firmy z wyceny razem (a+b+c) nych

Noty objaśniające do zobowiązań i rezerw Rezerwa z wyceny razem (a+b+c)

G. Zobowiązania Noty objaśniające do kapitału własnego

1. Zobowiązania wobec spółek, w których fundusz po K. Kapitał własny siada udziały wiodące (według tytułów), w tym:

długoterminowe, 1. Kapitat akcyjny krótkoterminowe.

Wartość nominalna 1 akcji = ... zł 2. Zobowiązania wobec spółek, w których fundusz po siada udziały mniejszościowe (według tytułów), Seria Liczba Wartość Data re Prawo do wtym: (emisja) akcji serii jestracji dywiden długoterminowe, (emisji) dy (od dakrótkoterminowe. według ty)

wartości 3. Zobowiązania wobec jednostek zależnych (według nominalnej tytułów), w tym:

Nr 2 - 32- Poz. 12

1.1. Zmiany stanu kapitału akcyjnego 4.2. Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny

a) Stan na początek okresu 1. Stan na początek okresu b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

2. Zwiększenia (z podziałem na tytuły) c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły) d) Stan na koniec okresu (a+b-c)

3. Zmniejszenia (z podziałem na tytuły) 5. Pozostate kapitafy rezerwowe

4. Stan na koniec okresu (1+2-3) 5.1. Pozostałe kapitały rezerwowe z podziałem według celu przeznaczenia: 2. Kapitat zapasowy a) .. .

2.1. Struktura kapitału zapasowego b) .. .

a) Kapitał utworzony ze sprzedaży akcji powyżej c) .. .

ich wartości nominalnej d) .. .

b) Kapitał tworzony ustawowo Pozostałe kapitały rezerwowe razem c) Kapitał tworzony zgodnie ze statutem ponad

wartość wymaganą ustawowo 5.2. Zmiana stanu pozostałych kapitałów rezerwod) Korekta wartości akcji i udziałów wniesio wych

nych do funduszu a) Stan na początek okresu

e) Inny b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły) Kapitał zapasowy razem (a+b+c+d+e) d) Stan na koniec okresu (a+b-c)

2.2. Zmiany stanu kapitału zapasowego Podałek dochodowy

a) Stan na początek okresu I. Zysk (strata) brutto b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

- korekta wartości akcji i udziałów wniesio II. Trwałe różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto nych do funduszu a dochodem do opodatkowania (1+2+3):

- nadwyżka ceny emisyjnej nad wartością 1. Przychody, które zgodnie z przepisami podat nominalną kowymi nie są zaliczane do dochodu do opo datkowania (zmniejszenia dochodu do opo - odpis z zysku datkowania, według tytułów) c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły) 2. Koszty i straty nie uznawane przez przepisy - korekta wartości akcji i udziałów wniesio podatkowe za koszty uzyskania przychodu nych do funduszu (zwiększenia dochodu do opodatkowania,

d) Stan na koniec okresu (a+b-c) według tytułów) 3. Inne zwiększenia/zmniejszenia dochodu do opodatkowania przewidziane przepisami po 3. Kapitat z aktualizacji wyceny środków datkowymi (według tytułów) trwa tych

III. Zysk (strata) brutto po korektach z tytułu trwa 3.1. Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny łych różnic (1+/-11)

a) Stan na początek okresu lila. Podatek dochodowy od zysku brutto i trwałych b) Zwiększenia (z podziałem na tytuły) różnic (pozycja I obowiązkowych obciążeń wy niku finansowego) - przeszacowanie środków trwałych

c) Zmniejszenia (z podziałem na tytuły) IV. Przejściowe różnice między zyskiem brutto a dochodem do opodatkowania (1+2): d) Stan na koniec okresu (a+b-c) 1. Dodatnie (według znaczących tytułÓW)

4. Kapitat z aktualizacji wyceny akcji i udzia 2. Ujemne (według znaczących tytułów) fów

IVa. Podatek dochodowy od salda różnic przejścio­ 4.1. Kapitał z aktualizacji wyceny: wych (rezerwa na podatek dochodowy lub roz liczenia międzyokresowe czynne z tytułu podat a) Udziałów wiodących ku dochodowego) b) Akcji i udziałów w jednostkach zależnych V. Dochód stanowiący pOdstawę opodatkowania c) Akcji i udziałów w jednostkach stowarzyszo (III+/-IV) nych

Kapitał z aktualizacji akcji i udziałów razem (a+b+c) Va. Podatek dochodowy (1IIa+/-IVa)

Nr 2 - 33- Poz. 12

Załącznik nr 5b

INFORMACJA DODATKOWA

Informacja dodatkowa w części opisowej obej 12) informacje o znaczących zdarzeniach doty muje w szczególności: czących lat ubiegłych, ujętych w sprawozda niu finansowym roku obrotowego, 1) omówienie stosowanych metod wyceny akty wów i pasywów oraz przychodów i kosztów 13) dane uzupełniające o aktywach i pasywach w zakresie, w jakim obowiązujące przepisy oraz elementach rachunku zysków i strat pozostawiają prawo wyboru, w zakresie niezbędnym do ich lepszego zro zumienia, a w szczególności: 2) przedstawienie dokonanych w okresie spra wozdawczym zmian metod księgowości i wy a) w odniesieniu do papierów wartościo­ ceny, jeżeli wywierają one istotny wpływ na wych - opis przyjętych algorytmów wy sprawozdanie finansowe, ich przyczyny i spo ceny oraz uzasadnienie ich zastosowania, wodowaną zmianami kwotę wyniku finanso wego, b) w odniesieniu do zrealizowanych zysków (strat) z inwestycji - podział według 3) przedstawienie dokonanych w stosunku do głównych grup rodzajowych papierów poprzedniego okresu sprawozdawczego wartościowych, z których sprzedaży zmian sposobu sporządzania sprawozdania fi w okresie sprawozdawczym powstały zre nansowego i wpływ wywołanych tym skut alizowane zyski (straty), ków finansowych na sytuację majątkową i fi nansową funduszu, c) w odniesieniu do nie zrealizowanych zy sków (strat) z wyceny - procedury klasy 4) informacje liczbowe zapewniające porówny fikacji oraz podział według głównych grup walność danych sprawozdania finansowego rodzajowych papierów wartościowych, za rok poprzedzający ze sprawozdaniem za z którymi nie zrealizowane zyski (straty) są rok obrotowy, związane,

5) informację o strukturze środków pieniężnych d) informacje o udziale w zysku finansowym z uwzględnieniem waluty, netto z tytułu udziałów wiodących w jed nostkach zależnych i stowarzyszonych, 6) informacje o strukturze walutowej należności z podziałem na: dywidendy i nie zrealizo i zobowiązań, z uwzględnieniem okresu spła­ wane zyski (straty), ty na dzień bilansowy, e) informacje o przychodach z akcji i innych 7) informacje o akcjach NFI będących jego wła­ papierów wartościowych oraz udziałów snością, z uwzględnieniem liczby akcji, warto z podziałem na: ści według ceny nabycia, wartości bilanso wej, celu nabycia, przeznaczenia, - przychody ze sprzedaży papierów war tościowych,

8) informacje o zobowiązaniach z tytułu zacią­ - koszty sprzedanych papierów warto gniętych kredytów i pożyczek z podziałem na ściowych, długoterminowe i krótkoterminowe, z uwzględnieniem podmiotu udzielającego f) informacje o pozostałych przychodach kwoty kredytu (pożyczki), warunków oprocen z inwestycji (według znaczących tytułów), towania, terminu spłaty, zabezpieczenia, g) informacje o pozostałych przychodach 9) informacje o zobowiązaniach z tytułu wyemi operacyjnych (według znaczących tytu towanych przez NFI dłużnych papierów war łów), tościowych z podziałem na długoterminowe i krótkoterminowe, z uwzględnieniem rodza h) informacje o pozostałych kosztach opera ju, wartości nominalnej, warunków oprocen cyjnych (według znaczących tytułów), towania, terminu wykupu, gwarancji (zabez i) informacje o pozycjach nadzwyczajnych pieczeń), dodatkowych praw, (według znaczących tytułów),

10) informacje o zobowiązaniach warunkowych, j) opis procedur przyjętych przy ustalaniu wielkości zysku (straty) netto: 11) informacje o znaczących zdarzeniach, jakie - zrealizowanego, nastąpiły po dniu bilansowym, nie uwzględ­ nione w bilansie i rachunku zysków i strat, - nie zrealizowanego.