Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 października 1994 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny i memorandum informacyjne.

Nr 128

TREŚĆ:

Poz.: ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTROW

631 - z dnia 11 października 1994 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny i memorandum informacyjne . 2257

ROZPORZĄDZENIE

632 - Ministra Współpracy Gospodarczej z Zagranicą z dnia 14 listopada 1994 r. zmieniające roz porządzenie w sprawie wykazu towarów dla celów poboru podatku od towarów i usług oraz podatku akcyzowego w imporcie . 2289

631

ROZPORZĄDZENIE RADY MINISTROW

z dnia 11 października 1994 r.

w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt emisyjny i memorandum informacyjne.

Na podstawie art. 50 § 6 ustawy z dnia 22 marca 1991 r. 1) propozycję nabycia, przez określone w prospekcie oso - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi by, papierów wartościowych, których prospekt dotyczy, i funduszach powierniczych (Dz. U. z 1994 r. Nr 58, poz. 239 z oznaczeniem rodzaju, ilości, wartości nominalnej i ce i Nr 71, poz. 313) zarządza się, co następuje: ny oferowanych papierów wartościowych lub sposobu jej ustalenia, Rozdział 1 2) wskazanie, że oferowanie odbywa się na warunkach Przepisy ogólne i zgodnie z zasadami określonymi w prospekcie, który jest jedynym prawnie wiążącym dokumentem zawiera § 1. Rozporządzenie określa szczegółowe warunki, ja jącym informacje o ofercie. kim powinien odpowiadać prospekt emisyjny i memorandum informacyjne. § 5. Prospekt składa się z następujących części: 1) strony tytułowej, § 2. 1. Prospekt powinien zawierać prawdziwe i rzetel ne informacje o emitencie i innych wskazanych w roz 2) definicji pojęć i objaśnień skrótów użytych w treści, porządzeniu osobach, ich sytuacji majątkowej, finansowej 3) wstępu, i prawnej oraz o papierach wartościowych wprowadzanych 4) rozdziału "Dane o emisji", do publicznego obrotu. 5) rozdziału "Dane o emitencie", 2. Memorandum powinno zawierać, w zakresie wska 6) rozdziału "Dane o członkach organu zarządzającego, zanym w rozporządzeniu, prawdziwe i rzetelne informacje organów nadzoru i osobach zarządzających przedsię­ o emitencie i innych wskazanych w rozporządzeniu osobach, biorstwem emitenta", ich sytuacji majątkowej, finansowej i prawnej oraz o papie rach wartościowych wprowadzanych do pozagiełdowego 7) rozdziału "Dane o działalności emitenta", wtórnego publicznego obrotu. 8) rozdziału "Oceny i prognozy emitenta dotyczące prowa dzonej przez niego działalności gospodarczej", § 3. Wszelkie informacje stanowiące treść prospektu lub memorandum zamieszcza się według kolejności określonej 9) rozdziału "Sprawozdania finansowe", w przepisach rozporządzenia. Jeżeli wymóg przedstawienia 10) rozdziału "Informacje dodatkowe", pewnych informacji nie ma zastosowania, w treści prospektu lub memorandum powinno to być wyraźnie wskazane. 11) rozdziału "Załączniki".

§ 6. Na stronie tytułowej zamieszcza się: Rozdział 2 1) tytuł "Prospekt emisyjny", Prospekt emisyjny 2) nazwę (firmę) emitenta (wprowadzającego),

§ 4. Do prospektu powinna być dołączona oferta emi 3) rodzaj i ilość wprowadzanych do publicznego obrotu tenta lub wprowadzającego, zawierająca: papierów wartościowych oraz ich wartość nominalną,

Nr 128 - 2258 Poz. 631

4) rodzaj i ilość oferowanych papierów wartościowych b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób

oraz ich wartość nominalną i cenę emisyjną, fizycznych działających w imieniu wprowadzające­ go, 5) oświadczenie Komisji Papierów Wartościowych, wyda ne w związku z decyzją o dopuszczeniu papierów c) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób wartościowych objętych prospektem do publicznego fizycznych działających w imieniu podmiotu domi obrotu, nującego - w zakresie ich odpowiedzialności za informacje o podmiocie dominującym, 6) datę i miejsce sporządzenia prospektu. d) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób

§ 7. Stosowanie skrótów w treści prospektu jest dopu fizycznych działających w imieniu sporządzającego prospekt, przy czym ograniczenie odpowiedzialno szczalne, jeśli pisane są one wielką literą i zostały zdefiniowa ne w części prospektu, o której mowa w § 5 pkt 2. ści tych osób do poszczególnych części prospektu jest dopuszczalne jedynie, gdy za każdą część pro

§ 8. 1. We wstępie zamieszcza się: spektu odpowiada wyraźnie wskazana osoba, 1) nazwę (firmę) i siedzibę emitenta, e) imion i nazwisk oraz adresów i podstawy uprawnień biegłych rewidentów dokonujących badania spra 2) nazwę (firmę) i siedzibę podmiotu dominującego wobec wozdań finansowych emitenta, nazwy (firmy) i sie emitenta ze wskazaniem cech tej dominacji, zgodnie dziby podmiotu uprawnionego do badania tych z art. 2 pkt 9 ustawy z dnia 22 marca 1991 r. - Prawo sprawozdań oraz imion i nazwisk, miejsc zamiesz o publicznym obrocie papierami wartościowymi i fun kania i funkcji osób fizycznych działających w imie duszach powierniczych, niu podmiotu uprawnionego - w zakresie ich od

3) nazwę (firmę) lub imię i nazwisko oraz siedzibę (miejsce powiedzialności za opinię o prawidłowości i rzetel zamieszkania) wprowadzającego papiery wartościowe ności sprawozdań finansowych emitenta, zawartych do publicznego obrotu, w prospekcie, a także opisu powiązań tych osób z emitentem, podmiotem dominującym wobec emi 4) nazwę (firmę) i siedzibę podmiotu prowadzącego tenta lub z wprowadzającym, przedsiębiorstwo maklerskie, oferującego papiery war f) imion i nazwisk oraz adresów i podstawy uprawnień tościowe w publicznym obrocie, a także opis jego biegłych rewidentów dokonujących badania spra powiązań z emitentem, podmiotem dominującym wo wozdań finansowych podmiotu dominującego wo bec emitenta lub z wprowadzającym, bec emitenta, nazwy (firmy) i siedziby podmiotu

5) rodzaj i ilość wprowadzanych do publicznego obrotu uprawnionego do badania tych sprawozdań oraz papierów wartościowych oraz ich wartość nominalną, imion, nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób a także ograniczenia co do przenoszenia wszelkich praw fizycznych działających w imieniu podmiotu upraw z tych papierów wartościowych, nionego - w zakresie ich odpowiedzialności za opinię o prawidłowości i rzetelności sprawozdań 6) rodzaj i ilość oferowanych na podstawie prospektu finansowych podmiotu dominującego zawartych papierów wartościowych oraz ich wartość nominalną w prospekcie, a także opisu powiązań tych osób i cenę emisyjną, a także wszelkie ograniczenia co do z emitentem, podmiotem dominującym wobec emi przenoszenia praw z oferowanych papierów wartoś­ tenta lub z wprowadzającym, ciowych, g) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób 7) datę i miejsce sporządzenia prospektu, z oznaczeniem fizycznych działających w imieniu podmiotu oferu

daty ważności prospektu oraz daty, do której informacje jącego papiery wartościowe w publicznym obrocie

aktualizujące prospekt zostały zamieszczone w jego oraz opisu ich powiązań z emitentem, podmiotem

treści, dominującym wobec emitenta lub z wprowadzają­ cym, 8) nazwę (firmę) lub imię i nazwisko oraz siedzibę (miejsce zamieszkania) sporządzającego prospekt, a także opis 13) własnoręcznie podpisane oświadczenia o odpowiedzia

jego powiązań z emitentem, podmiotem dominującym lności:

wobec emitenta oraz z wprowadzającym, a) osób wymienionych w pkt 12 lit. a) i b), stwier

9) określenie miejsc, w których prospekt, wraz z załącz­ dzające, że informacje zawarte w prospekcie są nikami i innymi dokumentami, będzie udostępniony prawdziwe i rzetelne i nie pomijają żadnych faktów publicznie, ani okoliczności, których ujawnienie w prospekcie jest wymagane przepisami prawa, a także, że według 10) wskazanie dwóch dzienników ogólnopolskich, w któ najlepszej wiedzy tych osób nie istnieją, poza ujaw rych opublikowane zostaną informacje, o których mowa nionymi w prospekcie, żadne istotne zobowiązania wart. 51 ustawy z dnia 22 marca 1991 r. - Prawo emitenta ani okoliczności, które mogłyby wywrzeć o publicznym obrocie papierami wartościowymi i fun znaczący wpływ na sytuację prawną, majątkową duszach powierniczych, zwane dalej "skróconą wersją i finansową emitenta oraz osiągane przez niego prospektu", wyniki finansowe,

11) wskazanie trybu, w jakim informacje o zmianie danych b) osób wymienionych w pkt 12 lit. c), stwierdzające, zawartych w prospekcie, w okresie jego ważności, będą że informacje zawarte w prospekcie są prawdziwe podawane do publicznej wiadomości, i rzetelne i nie pomijają żadnych faktów ani okolicz ności, których ujawnienie w prospekcie jest wyma 12) wskazanie osób odpowiedzialnych za informacje zawa gane przepisami prawa, a także, że według najlepszej rte w prospekcie z podaniem: wiedzy tych osób nie istnieją, poza ujawnionymi a) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób w prospekcie, żadne istotne zobowiązania podmiotu fizycznych działających w imieniu emitenta, dominującego ani żadne okoliczności, które mogły-

Nr 128

14) by wywrzeć znaczący wpływ na sytuację prawną,

majątkową i finansową podmiotu dominującego

oraz osiągane przez niego wyniki finansowe,

osób wymienionych w pkt 12 lit. d), stwierdzające,

że prospekt został sporządzony z zachowaniem należytej staranności zawodowej, a informacje zawarte

w prospekcie są prawdziwe i rzetelne i nie pomijają

żadnych faktów ani okoliczności, których ujawnienie

w prospekcie jest wymagane przepisami prawa,

osób wymienionych w pkt 12 lit. e), stwierdzające,

że sprawozdania finansowe emitenta zawarte w prospekcie podlegały ich badaniu zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa i środowiskowymi normami badania oraz że na podstawie przeprowadzonego badania wyrazili oni opinię o prawidłowości

i rzetelności sprawozdań finansowych, której pełna

treść jest przedstawiona w dalszej części prospektu,

z przytoczeniem najistotniejszych fragmentów tej

opinii,

osób wymienionych w pkt 12 lit. f), stwierdzające, że

zawarte w prospekcie sprawozdania finansowe podmiotu dominującego lub skonsolidowane sprawozdania finansowe grupy kapitałowej, obejmującej podmiot dominujący, emitenta i inne podmioty zależne od podmiotu dominującego, podlegały ich badaniu zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa

i środowiskowymi normami badania oraz że na

podstawie przeprowadzonego badania wyrazili oni

opinię o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych, której pełna treść jest przedstawiona

w dalszej części prospektu, z przytoczeniem najistotniejszych fragmentów tej opinii,

f) osób wymienionych w pkt 12 lit. g), stwierdzające, że podmiot prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie jako oferujący papiery wartościowe w publicznym obrocie dołożył należytej zawodowej staranności przy przygotowaniu i przeprowadzeniu wprowadzania papierów wartościowych do publicznego obrotu,

c) spis treści prospektu.

d) " 2. W przypadku gdy:

1) opinia o badanych sprawozdaniach finansowych zawiera zastrzeżenia lub jest opinią negatywną — należy w oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 13 lit. d) lub e), przytoczyć zastrzeżenia lub opinię negatywną w całości,

2) prospekt, oprócz sprawozdań finansowych emitenta, zawiera inne informacje lub dane finansowe o emitencie, które podlegały badaniu przez osoby wymienione w pkt 12 lit. e) — należy w oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 13 lit. d), wskazać te informacje i dane,

3) prospekt, oprócz sprawozdań finansowych podmiotu dominującego lub skonsolidowanych sprawozdań finansowych podmiotów, zwanych dalej „grupą kapitałową”, obejmującą podmiot dominujący, emitenta i inne podmioty zależne od podmiotu dominującego, zawiera inne informacje lub dane finansowe o podmiocie dominującym lub grupie kapitałowej, które podlegały badaniu przez osoby wymienione w pkt 12 lit. f) — należy w oświadczeniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 13 Iit. e), wskazać te informacje i dane.

§9. 1. W rozdziale „Dane o emisji” zamieszcza się

informacje dotyczące papierów wartościowych wprowadzanych do publicznego obrotu.

2. Wodniesieniu do papierów wartościowych oferowanych w publicznym obrocie zamieszcza się:

2259

1) szczegółowe określenie rodzajów, ilości oraz łącznej wartości emitowanych papierów wartościowych, z wyszczególnieniem rodzajów uprzywilejowania oraz świadczeń dodatkowych według wzoru zawartego w załączniku nr 1 do rozporządzenia,

2) szczegółowe określenie rodzajów wydatków, jakie zostały zaliczone do wykazanych szacunkowych kosztów

3) emisji oraz metody rozliczenia w księgach rachunkowych emitenta kosztów zgromadzenia kapitału, określenie podstawy emisji, ze wskazaniem:

4) a) organu lub osób uprawnionych do podjęcia decyzji o emisji oraz jej podstawy prawnej,

5) b) daty i formy podjęcia uchwały lub oświadczenia o emisji z przytoczeniem jej treści lub treści co najmniej tego fragmentu, który odnosi się do emisji,

6) wskazanie, czy ma zastosowanie prawo pierwszeństwa do objęcia akcji przez dotychczasowych akcjonariuszy, określenie przyczyn wyłączeń lub ograniczeń tego prawa, wskazanie osób, na których korzyść wyłączenie lub ograniczenie ma działać,

7) podstawowe czynniki mające wpływ na cenę emisyjną

oferowanych papierów wartościowych, w szczególności gdy:

a) dany rodzaj papierów wartościowych emitenta nie znajduje się w publicznym obrocie,

b) cena emisyjna oferowanych papierów wartościowych różni się istotnie od średniej ceny rynkowej tego samego rodzaju papierów wartościowych emitenta z ostatnich 30 dni,

c) dla różnych grup nabywców zostały ustalone różne ceny emisyjne,

stopień obniżenia wartości księgowej netto na jedną akcję dla nowych nabywców, ustalony przez porównanie wartości wkładów pieniężnych wnoszonych przez nabywców akcji w ramach nowej emisji z wartością wkładów. pieniężnych wniesionych przy poprzednich emisjach, zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia, jeżeli: a) wciągu ostatnich 5 lat akcje spółki obejmowane były przez podmiot zależny lub dominujący wobec emitenta, przez członków zarządu, organów nadzoru lub pracowników emitenta, podmiotu zależnego lub dominującego wobec emitenta bądź przez założycieli emitenta za wkłady pieniężne, po cenie znacząco różniącej się od ceny emisyjnej nowo emitowanych akcji,

w ciągu ostatniego lub poprzedniego roku obrotowego emitent poniósł stratę bilansową,

cele emisji, których realizacji mają służyć wpływy uzyskane z zamierzonej emisji, określenie, jaka część tych

wpływów będzie przeznaczona na każdy z wymienionych celów, oraz wskazanie:

a) ewentualnych priorytetów w realizacji celów emisji, w przypadku gdy określony jest więcej niż jeden cel,

b) kwot i źródeł dodatkowych funduszy koniecznych do zrealizowania celów, dla których wpływy z emisji są niewystarczające,

c) w przypadku gdy 5% lub więcej wpływów z emisji jest przeznaczonych na spłatę zadłużenia — stóp oprocentowania i terminów jego płatności,

d) sposobu wykorzystania środków pochodzących z pożyczek lub kredytów zaciągniętych w ciągu ostatnich 12 miesięcy, które mają być spłacone

b) Nr 128 - 2260 - Poz. 631

z wpływów z emisji, z wyjątkiem zobowiązań krótko 14) w przypadku emisji obligacji: terminowych przeznaczonych na finansowanie ak a) określenie wysokości, terminów, miejsca warun tywów obrotowych, ków wypłaty oprocentowania, e) jeżeli co najmniej 5% wpływów z emisji jest prze b) wskazanie harmonogramu wykupu obligacji, znaczonych na nabycie składników majątkowych na c) określenie innych praw wynikających z emitowa warunkach istotnie odbiegających od dotychczaso nych obligacji, wego nabywania takich składników majątkowych przez emitenta - istotnych postanowień umowy 15) opodatkowanie dochodów związanych z posiadaniem nabycia, i obrotem emitowanymi papierami wartościowymi i pra wami z tych papierów, f) jeżeli co najmniej 5% wpływów z emisji jest prze znaczonych na nabycie składników majątkowych od 16) określenie zasad dystrybucji oferowanych papierów podmiotu dominującego lub zależnego w stosunku wartościowych, do emitenta - nazwy tego podmiotu oraz zasad 17) określenie skutków prawnych niedokonania w ozna kalkulacji ceny nabycia, czonym terminie wpłaty na akcje, 8) czynniki powodujące wysokie ryzyko dla nabywcy pa 18) określenie terminu związania dokonanym zapisem na pieru wartościowego, a w szczególności czynniki zwią­ akcje, zane bezpośrednio z działalnością emitenta, 19) określenie sposobu ogłoszenia o niedojściu emisji do 9) w przypadku emisji obligacji, gdy udzielono gwarancji skutku oraz sposobu i terminu zwrotu wpłaconych kwot, (zabezpieczenia) wypełnienia zobowiązań wynikają­ cych z obligacji - wskazanie nazwy (firmy), adresu lub 20) wskazanie zamiarów emitenta dotyczących wtórnego siedziby i wysokości kapitału własnego podmiotu udzie obrotu oferowanymi papierami wartościowymi, lającego gwarancji (zabezpieczenia) oraz wielkości 21) wskazanie, czy emitent zamierza zawrzeć umowę okreś­ gwarancji (zabezpieczenia) z określeniem, w jakim sto loną wart. 69 §2 ustawy z dnia 22 marca 1991 r. sunku wielkość ta pozostaje do wartości emisji, a także - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowy­ istotnych postanowień umowy dotyczącej udzielenia mi i funduszach powierniczych, a jeżeli zawarł już taką gwarancji (zabezpieczenia), umowę - przedstawienie jej istotnych postanowień.

10) w przypadku gdy emitent zawarł inną, niż określona 3. W przypadku wprowadzania do publicznego obrotu w pkt 9 umowę dotyczącą emisji papierów wartoś­ innych, poza .oferowanymi, papierów wartościowych, pro ciowych - wskazanie stron tej umowy, wysokości ich spekt powinien zawierać informacje określone w ust. 2 pkt kapitałów własnych oraz istotnych jej postanowień, 1-5 oraz pkt 9-12 i 20-21 dla każdej emisji (serii) tych a jeżeli umowa ta dotyczy warunkowej gotowości papierów. ' .' objęcia części lub całości nowej emisji papierów war tościowych - przedstawienie informacji według wzoru § 10. W rozdziale "Dane o emitencie" zamieszcza się: zawartego w załączniku nr 3 do rozporządzenia, 1) nazwę (firmę) i siedzibę emitenta, wraz z numerami 11) wskazanie praw z papierów wartościowych oferowa telekomunikacyjnymi i identyfikatorem, według klasyfi nych w publicznym obrocie, przewidzianych obowiąz­ kacji Głównego Urzędu Statystycznego (GUS), oraz ków nabywcy papierów wartościowych odnośnie do numerem identyfikacji podatkowej N I P, a jeżeli emitent świadczeń dodatkowych na rzecz emitenta, a także posiada wydzielone oddziały, należy je wymienić oraz przewidzianych w statucie lub przepisach prawa ewen podać ich adresy, tualnych ograniczeń związanych z nabywaniem lub zbywaniem papierów wartościowych, polegających na 2) określenie formy prawnej ernitenta, a w przypadku jej obowiązku uzyskania przez nabywcę lub zbywcę od przekształcenia - także poprzednich form prawnych powiednich zezwoleń lub obowiązku dokonania okreś­ oraz dat i podstaw prawl!ych tych przekształceń, lonych zawiadomień, 3) wskazanie przepisów prawnych, na podstawie których 12) w przypadku emisji akcji, jeżeli na prowadzoną przez działa emitent, spółkę działalność wymagana jest koncesja albo inne 4) wskazanie sądu,.który wydał postanowienie o wpisie,do zezwolenie - informację o uzyskaniu od organu wyda właściwego rejestru, a w przypadku gdy emitentem jest jącego koncesję albo inne zezwolenie zgody na wy spółka ubezpieczeniowa lub bank - również numer stąpienie z wnioskiem o wyrażenie zgody na wprowa zezwolenia na jego utworzenie, ze wskazaniem organur dzenie akcji spółki do publicznego obrotu, który je wydał,

13) w przypadku emisji akcji: 5) krótki opis historii emitenta i jego poprzedników praw a) oznaczenie terminu podejmowania przez walne nych, z przytoczeniem imion i nazwisk lub nazw (firm) zgromadzenie decyzji o wypłacie dywidendy, założycieli emitenta,

b) oznaczenie daty, od której akcje nowej emisji mają 6) określenie ewentualnych powiązań organizacyjnych lUD uczestniczyć w dywidendzie, kapitałowych emitenta z innymi podmiotami, z opisem c) określenie sposobu ogłaszania informacji o odbiorze tych powiązań oraz pozycji emitenta w grupie, dywidendy, 7) określenie czasu trwania spółki, d) określenie warunków odbioru dywidendy, 8) określenie rodzajów i wartości kapitału własnego emi e) wskazanie istniejących uprzywilejowań co do dywi tenta oraz zasad jego tworzenia, a dla spółek kapitałb­ dendy, wych również:' f) wskazanie ograniczeń w odbiorze dywidendy, a) ilość i rodzaje akcji tworzących kapitał akcyjny, ich g) określenie podstawowych zasad polityki zarządu co wartość nominalną i cenę emisyjną lub ilość i wartość do wypłaty dywidend, udziałów tworzących kapitał zakładowy,

Nr 128 - 2261 Poz. 631

b) szczegółowe informacje dotyczące wszelkich zmian b) stanowisko i posiadane kwalifikacje, kapitału akcyjnego (zakładowego) spółki w ostat c) wskazanie innej działalności wykonywanej poza nich trzech latach obrotowych oraz zmian w ilości przedsiębiorstwem emitenta, z podaniem, czy jest i rodzajach akcji (udziałów) tworzących ten kapitał, w stosunku do niej konkurencyjna, c) oznaczenie wszelkich wkładów niepieniężnych ze 2) w przypadku spółek kapitałowych - informacje, o któ wskazaniem osoby wnoszącego wkład oraz biegłych rych mowa w pkt 1, w odniesieniu do wszystkich rewidentów badających wycenę tych wkładów, członków zarządu i organów nadzoru oraz innych osób d) informacje o nie opłaconej w pełni części kapitału zarządzających, a jeżeli spółka działa krócej niż 5 lat akcyjnego, z podaniem ilości, rodzajów, wartości - również w odniesieniu do założycieli, nominalnej i ceny emisyjnej nie w pełni opłaconych akcji, 3) w przypadku gmin lub związków gminnych - informa cje, o których mowa w pkt 1 , w odniesieniu do członków e) ilość wydanych przez spółkę akcji użytkowych oraz rady gminy oraz członków zarządu gminy, zasady ich wydawania, f) dodatkowe warunki, jakie muszą być spełnione przy 4) wartość wynagrodzeń i nagród (w pieniądzu i w natu zmianach kapitału akcyjnego (zakładowego) oraz rze) za ostatni zakończony rok obrotowy dla osób, zmianach praw wynikających z różnych rodzajów o których mowa w pkt 1, 2 lub 3 (dla każdej osoby akcji (udziałów), jeżeli statut (umowa) takie przewi oddzielnie), bez względu na to, czy były one zaliczane duje, w koszty, czy też wynikały z podziału zysku, g) dane o akcjonariuszach (wspólnikach) posiadają­ 5) w przypadku gdy emitentem jest podmiot dominujący cych bezpośrednio lub pośrednio przez podmioty - informacje, o których mowa w pkt 4, również w od zależne co najmniej 5% ogólnej liczby głosów w wa niesieniu do wartości wynagrodzeń i nagród otrzyma lnym zgromadzeniu emitenta lub co najmniej 5% nych z tytułu pełnienia funkcji we władzach podmiotów akcji (udziałów) w jego kapitale akcyjnym (zakłado­ zależnych, wym), a także ewentualne zasady uprzywilejowania 6) wartość wszystkich nie spłaconych pożyczek, udzielo tych akcji, nych przez emitenta osobom, o których mowa w pkt 1, h) informacje o wszelkich znanych emitentowi umo 2 lub 3, oraz ich małżonkom i bezpośrednim wstępnym wach, w wyniku których mogą w przyszłości na i zstępnym, a także udzielonych im gwarancji i poręczeń stąpić zmiany w proporcjach posiadanych akcji przez (dla każdej osoby oddzielnie), dotychczasowych akcjonariuszy, o których mowa 7) informacje o umowach zawartych w okresie dwóch pod lit. g), ostatnich lat obrotowych między emitentem a osobami, i) informacje o umowach zawartych w okresie ostatnich o których mowa w pkt 1, 2 lub 3, dotyczących przenie dwóch lat obrotowych między emitentem a osobami, sienia wszelkich praw lub zobowiązań (pod tytułem o których mowa pod lit. g), dotyczących przeniesienia odpłatnym i darmym), w szczególności zawartych na wszelkich praw lub zobowiązań (pod tytułem odpłat­ warunkach odbiegających od ogólnie przyjętych, nym i darmym), w szczególności zawartych na wa runkach odbiegających od ogólnie przyjętych, 8) w przypadku spółek kapitałowych - określenie łącznej liczby i wartości nominalnej wszystkich akcji (udziałów) j) rodzaj i wielkość istotnych powiązań umownych spółki będących w posiadaniu osób, o których mowa między emitentem, podmiotami od niego zależnymi w pkt 2 (dla każdej osoby oddzielnie), lub wobec niego dominującymi a przedsiębiorstwami prowadzonymi przez akcjonariuszy (wspólników), 9) informacje o toczących się lub zakończonych w ciągu o których mowa pod lit. g), a także od nich zależnymi ostatnich pięciu lat postępowaniach karnych i dyscyp lub wobec nich dominującymi, linarnych oraz postępowaniach cywilnych w sprawach k) ilość, wartość nominalną i wartość ewidencyjną majątkowych, których stroną były osoby wymienione w pkt 1, 2 lub 3, wszystkich akcji emitenta będących jego własnością lub własnością podmiotu od niego zależnego, 10) informacje o posiadanych akcjach (udziałach) emitenta 9) wskazanie, czy statut emitenta przewiduje wydanie lub akcjach (udziałach) w innych podmiotach gos świadectw założycielskich, a jeżeli tak, to czy zostały one podarczych, członkostwie w ich organach zarządzają­ wydane, cych lub prowadzonej działalności gospodarczej przez współmałżonków, dzieci i rodziców, osoby przysposo 10) wskazanie, czy, a jeżeli tak, to na jakich rynkach papie bione oraz związane z tytułu opieki lub kurateli z osoba rów wartościowych, są lub były notowane ' papiery mi wymienionymi w pkt 1, 2 lub 3, ze wskazaniem, czy wartościowe emitenta, z oznaczeniem dat wydania działalność ta jest konkurencyjna w stosunku do działal­ przez uprawnione organy decyzji o dopuszczeniu do ności emitenta. notowań,

11) przedstawienie notowań własnych papierów wartoś­ § 12. 1. W rozdziale "Dane o działalności emitenta" ciowych na rynkach papierów wartościowych z ostat zamieszcza się: nich trzech lat, z podaniem co najmniej średniej noto 1) opis działalności gospodarczej emitenta, a zwłaszcza wań z każdego kwartału. informacje o:

a) podstawowych produktach i towarach emitenta, § 11. W rozdziale "Dane o członkach zarządu i organów wraz z określeniem wartościowym i ilościowym oraz nadzoru oraz o osobach zarządzających" zamieszcza się: udziałem poszczególnych produktów i towarów lub 1) w odniesieniu do osób zarządzających przedsiębiorst­ grup produktów i towarów w sprzedaży ogółem wem emitenta: produktów i towarów przez emitenta,

a) imię, nazwisko, adres, wiek i zajmowane wcześniej b) otoczeniu, w jakim funkcjonuje przedsiębiorstwo stanowiska, emitenta, wraz z określeniem pozycji emitenta, rozu-

Nr 128 - 2262 - Poz. 631

mianej jako udział sprzedaży produktów i towarów 10) informacje o toczących się postępowaniach: w wartości sprzedaży ogółem tych produktów i to a) upadłościowym, układowym, ugodowym lub likwi warów, zrealizowanej w tym samym okresie przez dacyjnym wobec emitenta, akcjonariusza (współ­ wszystkie podmioty działające na danym rynku, nika) bądź spółki zależnej od emitenta, posiadające­ c) głównych rynkach zbytu w podziale na krajowe go co najmniej 5% akcji lub ogólnej liczby głosów i zagraniczne, w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (zgromadze niu wspólników), d) sezonowości rynków zbytu, e) wartości sprzedaży za ostatnie 3 lata obrotowe b) w których stroną jest emitent lub akcjonariusze z podziałem na rodzaje działalności gospodarczej (wspólnicy) posiadający co najmniej 5% akcji lub ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu emitenta i strukturę geograficzną rynków zbytu, akcjonariuszy (zgromadzeniu wspólników), ze f) źródłach zaopatrzenia w materiały do produkcji wskazaniem, czy wynik tych spraw może mieć i w towary, z wyszczególnieniem procentowego znaczenie dla działalności emitenta, udziału głównych dostawców oraz struktury asor c) przed organami administracji w związku z prowa tymentowej i geograficznej (import. kraj), dzoną przez emitenta działalnością, ze wskazaniem, g) uzależnieniu emitenta od jednego lub kilku odbior czy wynik tych spraw może mieć znaczenie dla jego ców i dostawców, a w przypadku gdy udział jednego działalności gospodarczej, odbiorcy lub dostawcy osiąga 10% lub więcej przy 11) informacje o stanowisku Urzędu Antymonopolowego chodów ze sprzedaży emitenta ogółem - nazwach w sprawie przekształcenia przedsiębiorstwa emitenta, dostawcy lub odbiorcy, jego udziałach w sprzedaży wyrażonym w trybie art.11 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 24 lub zaopatrzeniu oraz jego formalnych powiązaniach lutego 1990 r. o przeciwdziałaniu praktykom mono z emitentem, polistycznym (Dz. U. z 1991 r. Nr 89, poz. 403). h) znaczących dla działalności gospodarczej emitenta umowach, w tym znanych emitentowi istotnych dla 2. Jeżeli emitentem jest podmiot dominujący wobec innych podmiotów, informacje, o których mowa w ust. 1 pkt jego działalności umowach zawartych między akc jonariuszami (wspólnikami). z wyłączeniem umów, 1 lit. a)-g), należy przedstawić również w odniesieniu do o których mowa w pkt 8. grupy kapitałowej, w której skład wchodzi emitem iwszyst kie podmioty od niego zależne. i) posiadanych przez emitenta koncesjach lub innych zezwoleniach na prowadzenie działalności gospo § 13. 1. W rozdziale "Oceny i prognozy emitenta doty darczej, czące prowadzonej przez niego działalności gospodarczej" j) posiadanych przez emitenta patentach, licencjach zamieszcza się:

i znakach towarowych, 1) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emitenta, ze 2) opis organizacji przedsiębiorstwa emitenta, z zaznacze szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązywania niem jednostek wyodrębnionych finansowo, terytorial się z zaciągniętych zobowiązań, ze wskazaniem ewen nie lub organizacyjnie, tualnych zagrożeń oraz działań, jakie emitent podjął lub zamierza podjąć w celu przeciwdziałania tym zagroże­ 3) ogólne informacje o strukturze zatrudnienia, przygoto niom, waniu zawodowym zatrudnionych, formach świadcze­ 2) ocenę możliwości realizacji zamierzeń inwestycyjnych, nia pracy (umowa o pracę, umowa zlecenia). średniej w tym inwestycji kapitałowych, w porównaniu do wiel płacy i działających związkach zawodowych, kości posiadanych środków, z uwzględnieniem możli­ 4) informacje o prowadzonych przez emitenta pracach wych zmian w strukturze finansowania tej działalności,

badawczo-rQzwojowych oraz wdrożeniowych w okre 3) ocenę czynników i nietypowych zdarzeń, mających sie ostatnich trzech lat i dokonaniach w tym zakresie, wpływ na wyniki z działalności gospodarczej emitenta z wyszczególnieniem nowych produktów, rozwiązań za okresy obrachunkowe przedstawione w rozdziale technicznych, patentów oraz wskazaniem wysokości "Sprawozdania finansowe", z określeniem stopnia nakładów poniesionych na te cele, wpływu tych czynników lub nietypowych zdarzeń na 5) opis głównych inwestycji krajowych i zagranicznych, osiągnięte wyniki,

w tym inwestycji kapitałowych, tzn. lokat w papiery 4) kierunki zmian w działalności gospodarczej emitenta wartościowe oraz udziały w innych podmiotach, doko w okresie od sporządzenia ostatniego sprawozdania nanych w okresie 3 ostatnich lat. finansowego, zamieszczonego w prospekcie, do daty 6) wskazanie metod finansowania inwestycji, o których sporządzenia prospektu, z uwzględnieniem istotnych zmian w poziomie produkcji, sprzedaży, zapasów i za mowa w pkt 5, mówień, kosztó,w i cen sprzedaży, 7) nazwę banku, w którym jest prowadzony rachunek 5) charakterystykę zewnętrznych i wewnętrznych czynni bieżący emitenta, oraz nazwy pozostałych banków i ro ków istotnych dla rozwoju przedsiębiorstwa emitenta dzaj prowadzonej przez nie obsługi emitenta, oraz opis perspektyw rozwoju działalności gospodarczej 8) informacje o zaciągniętych kredytach, umowach poży­ emitenta co najmniej do końca roku obrotowego, czki, poręczeń i gwarancji, których stroną jest emitent z uwzględnieniem elementów strategii rynkowej przez lub podmiot od niego zależny, niego wypracowanej, .

9) dane o posiadanych przez emitenta nieruchomościach: 6) prognozę wyników finansowych w perspektywie za a) wielkości i strukturze nieruchomości, okres co najmniej 12 miesięcy, wraz z prognozą wartości sprzedaży, wielkości zysku operacyjnego, zysku netto b) tytułach prawnych do nieruchomości, i zysku na jedną akcję (z uwzględnieniem planowanych c) ustanowionych obciążeniach, emisji akcji).

Nr 128

2263

2. W przypadku gdy emitentem jest podmiot dominujący wobec innych podmiotów od niego zależnych, informacje, o których mowa w ust. 1, powinny być przedstawione również w odniesieniu do grupy kapitałowej.

§ 14. 1. Wrozdziale „Sprawozdania finansowe” zamieszcza się:

1) sprawozdania finansowe emitenta za ostatnie trzy lata obrotowe, sporządzone i zbadane zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz z normami środowiskowymi, wraz z opinią podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych o ich prawidłowości i rzetelności,

2) jeżeli od dnia zakończenia ostatniego roku obrotowego do dnia złożenia prospektu minęło więcej niż 180 dni — informacje, o których mowa w pkt 1, uzupełnione o zbadane sprawozdania finansowe, sporządzone za okres co najmniej 6 pierwszych miesięcy trwającego roku obrotowego, i o opinię podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych o ich prawidłowości i rzetelności,

3) jeżeli emitent jest podmiotem dominującym wobec innych podmiotów — skonsolidowane sprawozdania finansowe za ostatnie trzy lata obrotowe grupy kapitałowej, sporządzone i zbadane zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz z normami środowiskowymi, wraz z opinią podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych o ich prawidłowości i rzetelności,

4) jeżeli od dnia zakończenia ostatniego roku obrotowego do dnia złożenia prospektu minęło więcej niż 180 dni — informacje, o których mowa w pkt 3, uzupełnione o zbadane skonsolidowane sprawozdania finansowe, sporządzone za okres co najmniej 6 pierwszych miesięcy trwającego roku obrotowego, i o opinię podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych o ich prawidłowości i rzetelności,

5) w przypadku gdy emitent prowadzi działalność gospodarczą krócej niż rok, a jego prawnym poprzednikiem była inna osoba prawna — informacje, o których mowa w pkt 1 i 3, uzupełnione o zbadane sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe prawnych poprzedników emitenta oraz o bilans żamknięcia prawnego poprzednika emitenta i bilans otwarcia przedsiębiorstwa emitenta,

6) jeżeli w skład przedsiębiorstwa emitenta wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe — łączne sprawozdania finansowe emitenta,

7) jeżeli trzy ostatnie lata działalności emitenta przypadały na okres charakteryzujący się dużym wskaźnikiem inflacji (powyżej 20% w skali roku) — sprawozdania finansowe i skonsolidowane sprawozdania finansowe (przynajmniej w odniesieniu do wartości sprzedaży) skorygowane odpowiednim wskaźnikiem, z podaniem źródła wskaźnika oraz metody jego wykorzystania. i

2. W odniesieniu do emitentów będących podmiotami

zagranicznymi w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem zagranicznym (Dz. U. Nr 60, poz. 253, Nr80, poz. 350 i Nr111, poz. 480, z 1993 r. Nr 134, poz. 646 oraz z 1994 r. Nr 92, poz. 428) badanie sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych może być przeprowadzone zgodnie z Międzynarodowymi standardami badania sprawozdań finansowych (International Auditing Standards), wydawanymi przez Międzynarodową Federację Rachunkowców (International Federation of Accountants).

§ 15. Informacje, o których mowa w § 14, przedstawia

się w następującej formie i kolejności: 1) opinia z badania prawidłowości i rzetelności sprawo-

2) zdań finansowych, zamieszczonych w prospekcie, zawierająca następujące elementy:

3) a) tytuł „Opinia o badanych sprawozdaniach finansowych”,

4) b) adresaci opinii,

c) wskazanie sprawozdań finansowych, które podlegały badaniu,

wskazanie, że badanie zostało przeprowadzone zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa oraz normami środowiskowymi,

e) wskazanie przepisów prawa lub norm środowiskowych, zgodnie z którymi zostały sporządzone sprawozdania finansowe zamieszczone w prospekcie,

f) wskazanie, że forma prezentacji sprawozdań finansowych zamieszczonych w prospekcie i zakres ujawnianych w nich danych są zgodne z wymogami niniejszego rozporządzenia,

g) wyrażenie opinii o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych zamieszczonych w prospekcie lub zrzeczenie się jej wyrażenia; w przypadku wydania opinii negatywnej lub zrzeczenia się jej wyrażenia — objaśnienie powodów zajęcia takiego stanowiska, a w przypadku opinii z zastrzeżeniami — szczegółowy opis zastrzeżeń oraz ich wpływu na pozycję majątkową i finansową oraz wynik finansowy emitenta,

h) informacje o relacjach między prawnym poprzednikiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie przejęcia aktywów i pasywów,

i) imiona, nazwiska, adresy i podstawa uprawnienia biegłych rewidentów sporządzających opinię, nazwa (firma), siedziba podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz imię, nazwisko i adres osoby działającej za ten podmiot, :

j) data i miejsce sporządzenia opinii oraz własnoręczne podpisy osób, o których mowa w pkt 1 lit i),

określenie źródeł informacji stanowiących podstawę sporządzenia sprawozdań finansowych zamieszczonych w prospekcie i opinii, o której mowa w pkt 1, wraz z ewentualnym przytoczeniem opinii biegłych rewidentów dokonujących badania sprawozdań finansowych za lata ubiegłe,

określenie zastosowanych przy sporządzeniu sprawozdań finansowych, zamieszczonych w prospekcie metod wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego, a także objaśnienie różnic między danymi ujawnionymi w sprawozdaniach finansowych zamieszczonych w prospekcie a uprzednio sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdaniami finansowymi,

sprawozdania finansowe przedstawione i ujawniające dane według wzorów stanowiących załącznik nr 4 do rozporządzenia, przy czym w odniesieniu do emitentów będących podmiotami zagranicznymi w rozumieniu art. 3 ustawy o spółkach z udziałem zagranicznym sprawozdanie z przepływów gotówkowych może być sporządzone zgodnie z Międzynarodowym standardem rachunkowości nr 7 „Sprawozdanie z przepływów gotówkowych” (International Accounting Standard IAS 7 Cash Flow Statement), wydanym przez Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (lnternational Accounting Standard Commitee),

d) Nr 128 - 2264 Poz. 63f

5) informacja o wszelkich zdarzeniach, które wystąpiły po wydanym przez Komitet Międzynarodowych Standar

dacie bilansu i miały istotny wpływ na treść prezen dów Rachunkowości (International Accounting Stan

towanego w prospekcie ostatniego sprawozdania finan dard Commitee),

sowego, o ile nie zostały one w tym sprawozdaniu 10) wykaz jednostek wchodzących w skład grupy kapitało­ uwzględnione, wej objętych konsolidacją oraz wykaz jednostek nie

6) opinia o badanych skonsolidowanych sprawozdaniach objętych konsolidacją, z uzasadnieniem odstąpienia od

finansowych, zawierająca następujące informacje: konsolidacji oraz podaniem kwoty ich przychodów ze

a) tytuł "Opinia o badanych skonsolidowanych spra sprzedaży towarów i produktów oraz operacji finan wozdaniach finansowych", sowych za ostatni rok obrotowy, a także wykaz udziału b) adresaci opinii, jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład c) wskazanie sprawozdań finansowych, które podlega grupy kapitałowej, ły badaniu, d) wskazanie, że badanie zostało przeprowadzone zgo 11) informacja o zdarzeniach po dacie bilansu, obejmująca dnie z obowiązującymi przepisami prawa i normami informacje o wszelkich zdarzeniach mających istotny wpływ na treść prezentowanego w prospekcie ostat środowiskowymi, niego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, e) wskazanie przepisów prawa, zgodnie z którymi zo jeśli nie zostały one w tym sprawozdaniu uwzględnione. stały sporządzone skonsolidowane sprawozdania fi

nansowe zamieszczone w prospekcie, § 16. W rozdziale "Informacje dodatkowe" zamieszcza f) wskazanie, że forma prezentacji sKonsolidowanych się:

sprawozdań finansowych zamieszczonych w pro 1) sprawozdania finansowe sporządzone narastająco za spekcie i zakres ujawnianych w nich danych są wszystkie pełne kwartały trwającego roku obrotowego, zgodne z wymogami niniejszego rozporządzenia, jeśli nie zostały one zamieszczone w rozdziale "Sprawo g) wyrażenie opinii o prawidłowości i rzetelności skon zdania finansowe", przy czym w odniesieniu do tych solidowanych sprawozdań finansowych lub decyzji sprawozdań nie stosuje się wymogu ich badania przez o rezygnacji z jej wyrażenia, w przypadku wydania podmioty uprawnione do badania oraz wymogu kon opinii negatywnej lub rezygnacji z jej wyrażenia solidacji; forma prezentacji sprawozdań finansowych - objaśnienie powodów zajęcia takiego stanowiska, powinna być zgodna z przedstawioną w załączniku nr a w przypadku opinii z zastrzeżeniami - szczegóło­ 4 do rozporządzenia, wy opis zastrzeżeń oraz ich wpływ na pozycję majątkową i finansową emitenta i osiągnięty wynik 2) inne niż określone w § 9-15 dane mające według emitenta znaczenie dla projektowanej emisji. finansowy,

h) informacje o relacjach między prawnym poprzedni § 17. W rozdziale "Załączniki" zamieszcza się: kiem a emitentem oraz o sposobie i zakresie przejęcia aktywów i pasywów, 1) wyciąg z właściwego dla emitenta rejestru, o którym mowa w § 10 pkt 4, i) imiona, nazwiska, adresy i podstawa uprawnienia biegłych rewidentów sporządzających opinię, nazwa 2) opinie biegłych rewidentów, dotyczące wkładów nie (firma), siedziba podmiotu uprawnionego do bada pieniężnych, o których mowa w § 10 pkt 8 lit c),

nia sprawozdań finansowych oraz imię, nazwisko 3) w przypadku ubiegania się o wprowadzenie akcji do i adres osoby działającej za ten podmiot, obrotu giełdowego - stanowisko zarządu spółki pro

j) data i miejsce sporządzenia opinii oraz własnoręczne wadzącej giełdę w sprawie możliwości notowania akcji

podpisy osób, o których mowa w pkt 6 lit. i), spółki na jednym z rynków giełdowych.

7) określenie źródeł informacji stanowiących podstawę § 18. 1. W przypadku emisji dokonywanej przez pod sporządzenia skonsolidowanych sprawozdań finanso miotzależny, prospekt powinien, z zastrzeżeniem ust. 2-4, wych i opinii, o której mowa w pkt 6, zawierać informacje o podmiocie dominującym w zakresie,

8) określenie zastosowanych przy sporządzeniu skonsoli o którym mowa w § 10-17, i stanowić oddzielną część dowanych sprawozdań finansowych, zamieszczonych prospektu.

w prospekcie, metod wyceny aktywów i pasywów, pomiaru wyniku finansowego oraz metod konsolidacyj 2. W rozdziale "Sprawozdania finansowe" należy za nych, a także objaśnienie różnic między danymi ujaw mieścić skonsolidowane sprawozdania finansowe grupy nionymi w skonsolidowanych sprawozdaniach finan kapitałowej obejmującej podmiot dominujący, emitenta sowych, zamieszczonych w prospekcie, a uprzednio i podmioty zależne za trzy ostatnie lata obrotowe, sporządzo­ sporządzonymi i opublikowanymi sprawozdanianii fi ne i zbadane zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz nansowymi, z normami środowiskowymi. Sprawozdania te mogą być zastąpione jednostkowymi sprawozdaniami podmiotu domi 9) skonsolidowane sprawozdania finansowe przedstawio nującego, jeśli w każdym z kolejnych trzech lat obrotowych ne i ujawniające dane według wzorów stanowiących nie zostały w podmiocie dominującym i we wszystkich załącznik nr 4 do rozporządzenia, przy czym w od podmiotach od niego zależnych przekroczone łącznie na niesieniu do emitentów będących podmiotami zagrani stępujące wielkości: cznymi w rozumieniu art. 3 ustawy o spółkach z udzia a) zatrudnienia - 150 osób, łem zagranicznym sprawozdanie z przepływów gotów kowych może być sporządzone zgodnie z Międzynaro­ b) sumy aktywów na koniec roku obrotowego dowym standardem rachunkowości nr 7 "Sprawozdanie ~ 3000000 ECU, z przepływów gotówkowych" (International Accoun c) przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów

ting Standard lAS 7 Cash Flow Statement), oraz operacji finansowych - 6000000 ECU,

Nr 128 - 2265 Poz. 631

3. Wyrażone w ECU wielkości, o których mowa w ust. § 20. Przepisów § 19 nie stosuje się w przypadku

2 lit. b) i c), przelicza się na złote, po średnim kursie emitentów, których papiery wartościowe zostały dopusz

ustalonym przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego, czone wyłącznie do regulowanego pozagiełdowego wtór

obowiązującym na dzień bilansowy. nego publicznego obrotu na podstawie memorandum infor

macyjnego. 4. Sprawozdania finansowe, o których mowa w ust. 2,

powinny być przedstawione według wzorów stanowiących załącznik nr 4 do rozporządzenia, z zastrzeżeniem ust. 5. Rozdział 3

Memorandum informacyjne 5. W odniesieniu do podmiotu dominującego będącego

podmiotem zagranicznym w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem zagranicznym § 21. Memorandum informacyjne składa się z następusprawozdanie z przepływów gotówkowych może zostać jących części:

sporządzone zgodnie z Międzynarodowym standardem ra 1) strony tytułowej,

chunkowości nr 7 "Sprawozdanie z przepływów gotów 2) definicji pojęć i objaśnień skrótów użytych w treści, kowych" (International Accounting Standard lAS 7 Cash Flow Statement), wydanym przez Komitet Międzynarodo­ 3) wstępu,

wych Standardów Rachunkowości (International Accoun 4) rozdziału "Dane o emisji i emitencie", ting Standard Comitee), 5) rozdziału "Informacje o kierunkach zmian w działalności 6. W przypadku gdy podmiotem dominującym wobec gospodarczej emitenta i o perspektywach rozwoju", emitenta jest podmiot zagraniczny w rozumieniu art. 3 usta wy z dnia 14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem 6) rozdziału "Sprawozdania finansowe",

zagranicznym, badanie sprawozdań finansowych, o których 7) rozdziału "Załączniki".

mowa w ust. 2, może być przeprowadzone zgodnie z M iędzy­ narodowymi standardami badania sprawozdań finansowych § 22. Na stronie tytułowej zamieszcza się:

(International Auditing Standards), wydanymi przez Mię­ 1) tytuł "Memorandum informacyjne", dzynarodową Federację Rachunkowców (International Fe deration of Accountants). Jeżeli badanie takie zostało przep 2) nazwę (firmę) emitenta (wprowadzającego),

rowadzone przez osoby uprawnione do badania zgodnie 3) rodzaj i ilość wprowadzanych do regulowanego poza z obowiązującym ten podmiot prawem, należy przytoczyć giełdowego wtórnego publicznego obrotu papierów w pełni treść opinii o badanych sprawozdaniach finan wartościowych oraz ich wartość nominalną, sowych oraz imiona i nazwiska, adresy, a także nazwę i siedzibę podmiotu uprawnionego do badania, przy czym 4) oświadczenie Komisji Papierów Wartościowych wyda osoby uprawnione do badania sprawozdań finansowych ne w związku z decyzją o dopuszczeniu papierów zgodnie z prawem polskim powinny wydać opinię na temat wartościowych objętych memorandum do regulowane zgodności prezentowanych w prospekcie sprawozdań finan go pozagiełdowego wtórnego publicznego obrotu,

sowych z wymogami niniejszego rozporządzenia, z zastrze 5) datę i miejsce sporządzenia memorandum.

żeniem ust. 4, oraz opinię o dostosowaniu pierwotnych sprawozdań finansowych podmiotu dominującego do pol § 23. Stosowanie skrótów w treści memorandum jest skich zasad rachunkowości. dopuszczalne, jeśli pisane one są wielką literą i zostały zde finiowane w części memorandum, o której mowa w § 21 § 19. 1. W przypadku nowej emisji dokonywanej przez pkt 2. podmiot, którego papiery wartościowe co najmniej jednej emisji zostały dopuszczone i są w publicznym obrocie, jeżeli § 24. 1. We wstępie zamieszcza się:

podmiot ten wypełniał obowiązki informacyjne, o których 1) nazwę (firmę) i siedzibę emitenta, mowa wart. 52 § 1 i 2 ustawy z dnia 22 marca 1991 r. - Prawo o publ.icznym obrocie papierami wartościowymi 2) nazwę (firmę) i siedzibę podmiotu dominującego wobec i funduszach powierniczych przez okres co najmniej ostat emitenta, wraz ze wskazaniem cech tej dominacji, zgod nich 18 miesięcy, prospekt powinien zawierać: nie z art. 2 pkt q ustawy z dnia 22 marca 1991 r. - Prawo 1) informacje określone w § 6-9, § 10 pkt 1,6 i 8-11, § 11, o publicznym obrocie papierami wartościowymi i fun duszach powierniczych, § 12 ust. 1 pkt 1, 7, 8 i 10 i ust. 2 oraz § 13, 2) informacje określone w § 14 i 15, z zastrzeżeniem ust. 2, 3) nazwę (firmę) lub imię i nazwisko oraz siedzibę (miejsce zamieszkania) wprowadzającego papiery wartościowe 3) informacje określone w § 16 i 17. do publicznego obrotu,

2. Wymogi określone w § 14 ust. 1 pkt 1 i 3 uznaje się za 4) rodzaj i ilość wprowadzanych do publicznego obrotu spełnione przez zamieszczenie zbadanych sprawozdań fi papierów wartościowych oraz ich wartość nominalną, nansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych a także ograniczenia co do przenoszenia wszelkich praw za ostatni rok obrotowy, z zastrzeżeniem § 14 ust. 1 pkt 2 i 4. z tych papierów wartościowych,

3. Informacje określone w § 6 powinny być uzupełnione 5) datę i miejsce sporządzenia memorandum z oznacze o informacje o miejscu udostępnienia do publicznej wiado niem daty określającej aktualność informacji zamiesz mości przez okres trwania subskrypcji wszelkich informacji, czonych w treści memorandum, o których mowa wart. 52 § 1 i 2 ustawy z dnia 22 marca 1991 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartoś­ 6) nazwę (firmę) lub imię i nazwisko oraz siedzibę (miejsce ciowymi i funduszach powierniczych, podanych do publicz zamieszkania) sporządzającego memorandum, a także

nej wiadomości przez emitenta, w okresie co najmniej charakter jego powiązań z emitentem, podmiotem domi

ostatnich 18 miesięcy. nującym wobec emitenta oraz z wprowadzającym,

Nr 128 - 2266 Poz. 631

7) określenie miejsc, w których memorandum, wraz z załą­ 2. W przypadku, gdy: cznikami i innymi dokumentami, będzie udostępnione 1) opinia o badanych sprawozdaniach finansowych zawie publicznie, ra zastrzeżenia lub jest opinią negatywną - należy 8) wskazanie dwóch dzienników ogólnopolskich, w któ przytoczyć zastrzeżenia lub opinię negatywną w całości,

rych opublikowana zostanie skrócona wersja memoran 2) memorandum, oprócz sprawozdań finansowych emiten dum, ta, zawiera inne informacje lub dane finansowe o emiten 9) wskazanie osób odpowiedzialnych za informacje zawar cie, które podlegały badaniu przez osoby wymienione te w memorandum, z podaniem: w pkt 9 lit. d) - należy wskazać te informacje i dane.

a) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób § 25. W rozdziale "Dane o emisji i emitencie" zamiesz fizycznych, działających w imieniu emitenta, cza się: b) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób fizycznych działających w imieniu wprowadzające­ 1) rodzaj i ilość wprowadzanych do publicznego obrotu go, wtórnego papierów wartościowych, ich wartość nomi nalną oraz cenę emisyjną, a także ograniczenia co do c) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i funkcji osób przenoszenia wszelkich praw z tych papierów wartoś­ fizycznych, działających w imieniu sporządzającego ciowych, memorandum, przy czym ograniczenie odpowiedzia lności tych osób do poszczególnych części memo 2) czynniki powodujące wysokie ryzyko dla nabywcy pa randum jest dopuszczalne jedynie, gdy za każdą pieru wartościowego, a w szczególności czynniki zwią­ część memorandum odpowiada wyraźnie wskazana zane bezpośrednio z działalnością emitenta,

osoba, 3) wskazanie wszelkich ewentualnych uprzywilejowań d) imion i nazwisk, miejsc zamieszkania i podstawy związanych z wprowadzanymi do publicznego obrotu uprawnień biegłych rewidentów dokonujących ba wtórnego papierami wartościowymi,

dania sprawozdań finansowych emitenta, nazwy 4) datę, od której przysługuje akcjonariuszom prawo do (firmy) i siedziby podmiotu uprawnionego do bada dywidendy i ewentualne ograniczenia w wypłacie dywi nia tych sprawozdań oraz imion i nazwisk, miejsc dendy, zamieszkania i funkcji osób fizycznych odpowiedzia lnych w imieniu podmiotu uprawnionego za opinię 5) wskazanie osób wprowadzających akcje do obrotu, o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finan z uwzględnieniem ich powiązań z emitentem, zakresu sowych emitenta zawartych w memorandum, a także umocowania oraz zasad ich odpowiedzialności wobec emitenta i nabywców, opisu powiązań tych osób z emitentem, podmiotem

dominującym wobec emitenta lub z wprowadzają­ 6) zasady wtórnego obrotu papierami wartościowymi, cym, 7) w odniesieniu do wszystkich członków zarządu i or 10) oświadczenia o odpowiedzialności, potwierdzone wła­ ganów nadzoru spółki, a jeżeli spółka działa krócej niż snoręcznymi podpisami: 5 lat, również w odniesieniu do założycieli:

a) osób wymienionych w pkt 91it a) i b), stwierdzające, a) imię, nazwisko i adres,

że informacje zawarte w memorandum są prawdziwe b) stanowisko i posiadane kwalifikacje, i rzetelne i nie pomijają żadnych faktów ani okolicz c) wskazanie innej działalności wykonywanej poza ności, których ujawnienie w memorandum jest wy przedsiębiorstwem spółki, jeżeli ma ona znaczenie magane przepisami prawa, a także, że według najlep dla działalności spółki, ze wskazaniem, czy jest ona szej wiedzy tych osób nie istnieją, poza ujawnionymi w stosunku do niej konkurencyjna, w memorandum, żadne ;::aotne zobowiązania emi tenta ani okoliczności, które mogłyby wywrzeć zna 8) liczbę i wartość nominalną wszystkich akcji spółki czący wpływ na sytuację prawną, majątkową i finan będących w posiadaniu członków zarządu i organów sową emitenta oraz osiągane przez niego wyniki nadzoru, osobno dla każdej z tych osób,

finansowe, 9) firmę i siedzibę emitenta wraz z numerami telekomunika b) osób wymienionych w pkt 9 lit. c), stwierdzające, że cyjnymi i identyfikatorem, według klasyfikacji Głów­ memorandum zostało sporządzone z zachowaniem nego Urzędu Statystycznego (REGON),

należytej staranności zawodowej, a informacje za 10) wskazanie sądu, który wydał postanowienie o wpisie do warte w memorandum są prawdziwe i rzetelne i nie właściwego rejestru, pomijają żadnych faktów ani okoliczności, których 11) określenie rodzajów i wartości kapitałów (funduszy) ujawnienie w memorandum jest wymagane przepi emitenta, a dla spółek kapitałowych: sami prawa, a) ilość i rodzaje akcji tworzących kapitał akcyjny, ich c) osób wymienionych w pkt 9 lit. d), stwierdzające, że wartość nominalną i cenę emisyjną lub ilość i wartość sprawozdania finansowe emitenta zawarte w memo udziałów tworzących kapitał zakładowy, randum podlegały ich badaniu zgodnie z obowiązu­ b) informacje o nie opłaconej w pełni części kapitału jącymi przepisami prawa i środowiskowymi normami akcyjnego, badania oraz że na podstawie przeprowadzonego c) dane o akcjonariuszach (wspólnikach) posiadają­ badania wyrazili oni opinię o prawidłowości i rzetel cych bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 5% ności sprawozdań finansowych, której pełna treść ogólnej liczby głosów w walnym zgromadzeniu emi jest przedstawiona w dalszej części prospektu, wraz tenta lub co najmniej 5% akcji (udziałów) w jego z przytoczeniem najistotniejszych treści tej opinii, kapitale akcyjnym (zakładowym), a ponadto ewen 11) spis treści memorandum. tualne zasady uprzywilejowania tych akcji,

Nr 128 —

d) rodzaj i wielkość istotnych powiązań umownych między emitentem a przedsiębiorstwami prowadzonymi przez akcjonariuszy, o których mowa pod lit. c), a także od nich zależnymi,

12) informacje o wartości obrotów za ostatnie 3 lata obrotowe z podziałem na rodzaje działalności gospodarczej spółki i strukturę geograficzną rynków zbytu,

13) informacje o uzależnieniu emitenta od jednego lub kilku

dostawców, lub odbiorców,

—

14) informacje o głównych inwestycjach kapitałowych spółki,

informacje o zaciągniętych kredytach, umowach pożyczki, poręczeń i gwarancji, których stroną jest emitent,

15

—

16) informacje o toczących się postępowaniach:

a) upadłościowym, układowym lub likwidacyjnym wobec spółki, wspólnika bądź spółki zależnej lub dominującej wobec emitenta,

w których stroną jest spółka, członkowie jej organów oraz akcjonariusze (wspólnicy) posiadający ponad 5% akcji, ze wskazaniem, czy wynik tych spraw może mieć znaczenie dla działalności spółki,

przed organami administracji w związku z prowadzoną przez spółkę działalnością, ze wskazaniem, czy wynik tych spraw może mieć znaczenie dla jej działalności gospodarczej,

b

—

c

—

17) w przypadku emisji akcji, jeżeli na prowadzoną przez spółkę działalność wymagana jest koncesja albo inne zezwolenie — informację o uzyskaniu od organu wydającego koncesję albo inne zezwolenie zgody na występowanie z wnioskiem o wyrażenie zgody na wprowadzenie akcji spółki do publicznego obrotu.

—

§ 26. W rozdziale „Kierunki zmian w działalności gospodarczej emitenta i informacje o perspektywach rozwoju” zamieszcza się:

1) kierunki zmian w działalności gospodarczej emitenta w okresie od sporządzenia ostatniego sprawozdania finansowego, zamieszczonego w memorandum, do daty sporządzenia memorandum, z uwzględnieniem istotnych zmian w poziomie produkcji, sprzedaży, zapasów i zamówień, kosztów i cen sprzedaży,

2) charakterystykę zewnętrznych i wewnętrznych czynników istotnych dla rozwoju przedsiębiorstwa emitenta oraz opis perspektyw rozwoju działalności gospodarczej emitenta co najmniej do końca roku obrotowego, z uwzględnieniem elementów strategii rynkowej przez

niego wypracowanej,

—

3) prognozę wyników finansowych na okres co najmniej 12 kolejnych miesięcy, w tym prognozę wartości sprzedaży, wielkości zysku operacyjnego, zysku netto, zysku na jedną akcję (z uwzględnieniem planowanych emisji

akcji).

—

§ 27. W rozdziale „Sprawozdania finansowe" zamieszcza się:

1) sprawozdania finansowe za ostatni rok obrachunkowy, zbadane przez podmiot uprawniony, wraz z opinią o ich prawidłowości i rzetelności, sporządzone i ujawniające dane zgodnie ze wzorem określonym w załączniku nr 4 do rozporządzenia,

2267 —

2) sprawozdania finansowe za wszystkie pełne kwartały trwającego roku obrotowego, sporządzone i ujawniające dane zgodnie ze wzorem określonym w załączniku nr 4 do rozporządzenia.

§ 28. W rozdziale „Załączniki” zamieszcza się wyciąg z właściwego dla emitenta rejestru, o którym mowa w § 25 pkt 10, oraz inne dokumenty przywołane w treści memorandum.

Rozdział 4

Przepisy przejściowe i końcowe

§29. Wodniesieniu do sprawozdań finansowych za lata 1991—1994 wymóg zamieszczenia w prospekcie emisyjnym i memorandum informacyjnym rachunku przepływów pieniężnych uważa się za spełniony przez zamieszczenie rachunku przepływów finansowych, zgodnie z dotychczas obowiązującymi w tym zakresie przepisami.

§30. 1. Naumotywowany wniosek emitenta lub wprowadzającego Komisja Papierów Wartościowych może zwolnić z obowiązku publikacji informacje zawarte w prospekcie lub memorandum, których przekazanie do publicznej wiadomości mogłoby w sposób istotny naruszyć interes spółki lub interes osobisty członków organów zarządzających emitenta lub innych osób wymienionych w treści prospektu lub memorandum, jeśli informacje te nie są istotne do oceny ryzyka związanego z nabyciem papierów wartościowych, których prospekt lub memorandum dotyczy, z zastrzeżeniem ust. 2.

2. Komisja Papierów Wartościowych zwalnia z obowiązku publikacji informacje o:

1) miejscu zamieszkania członka organu zarządzającego emitenta lub innej osoby fizycznej wymienionej w treści prospektu lub memorandum,

toczących się postępowaniach karnych i dyscyplinarnych oraz postępowaniach cywilnych w sprawach majątkowych, których stroną jest osoba wymieniona w pkt 1, z wyjątkiem postępowań, których wynik może mieć znaczenie dla działalności emitenta

— chyba że osoba ta wyrazi zgodę na publikację lub dopuszczalność publikacji tych informacji wynika z odrębnych przepisów.

2

—

§31. Do prospektów emisyjnych złożonych do Komisji Papierów Wartościowych przed dniem wejścia w życie. niniejszego rozporządzenia stosuje się przepisy dotychczasowe.

§ 32. Traci moc rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 29 lipca 1991 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt papierów wartościowych wprowadzanych do publicznego obrotu (Dz. U. Nr 71, poz. 308).

§33. 1. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 30 dni od dnia ogłoszenia, z zastrzeżeniem ust. 2.

2. Wymóg sporządzenia skonsolidowanych sprawozdań finansowych, o którym mowa w § 14 ust. 1 pkt 3, § 18 ust. 2 oraz § 19 ust. 1 pkt 4, stosuje się począwszy od sprawozdań sporządzanych za rok obrotowy 1994.

Prezes Rady Ministrów: W. Paw/ak

Nr 128 - 2268 - Poz. 631

Załączniki do rozporządzenia Rady Mini strów z dnia 11 października 1994 r. (poz. 631)

Załącznik nr 1

PAPIERY WARTOŚCIOWE OFEROWANE W PUBLICZNYM OBROCIE

Załącznik nr 2

STOPIEŃ OBNiŻENIA WARTOŚCI KSIĘGOWEJ NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ

Cena emisyjna 1 akcji ..................................................................................................................... x x x Wartość księgowa netto na 1 akcję przed emisją....................................................................... x x x Wzrost wartości księgowej na 1 akcję w wyniku emisji .............................................................. x x x Wartość księgowa netto na 1 akcję po emisji (pro forma) .............................................................. ~ x x x Obniżenie wartości księgowej netto na 1 nabywaną akcję ...................................................................... x x x

Załącznik nr 3 WARUNKI UMOWY GOTOWOŚCI OBJĘCIA PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

2269 —

Załącznik nr 4

WZÓR SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

Sprawozdania finansowe,októrych mowaw§15pkt4ipkt9,w§16pkt1,w§18 ust. 4orazw§27pkt1i2rozporządzenia,wprzypadkugdyemitentem jestubezpieczyciel, powinny być przedstawione w następujący sposób:

Il. Wartość firmy skonsolidowanej*

Ill. Lokaty 1. Nieruchomości 2. Lokaty w podmiotach zależnych i stowarzyszonych 3. Inne lokaty finansowe 4. Należności depozytowe od cedentów

IV. Lokaty funduszów ubezpieczeń na życie na rachunek i ryzyko ubezpieczającego

V. Należności i roszczenia

1. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich

2. Należności z tytułu reasekuracji

3. Inne należności i roszczenia

Inne składniki majątku

1. Rzeczowe składniki majątku

2. Środki pieniężne

3. Akcje własne do zbycia

4. Pozostałe składniki majątku

VII. Rozliczenia międzyokresowe czynne

Aktywa razem

VI.

Pasywa

I. Kapitał własny 1. Kapitał akcyjny 2. Należne wpłaty na poczet kapitału (wielkość ujemna)

BILANS

„ Kapitał zapasowy . Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny . Pozostałe kapitały rezerwowe . Różnica kursowa z konsolidacji*” . Nie podzielony zysk lub nie pokryta strata z lat ubiegłych 8. Zysk (strata) netto bieżącego roku obrotowego Il. Rezerwa kapitałowa z konsolidacji* lil. Kapitały własne udziałowców (akcjonariuszy) mniejszościowych* IV. Zobowiązania podporządkowane V. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe VI. Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający VII. Pozostałe rezerwy VIII. Zobowiązania depozytowe wobec reasekuratorów IX. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich X. Zobowiązania z tytułu reasekuracji XI. Zobowiązania z tytułu własnych obligacji XII. Zobowiązania wobec instytucji finansowych XIII. Pozostałe zobowiązania i fundusze specjalne XIV. Rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów

Pasywa razem

JOO0OEW

*) Pozycja wykazywana w skonsolidowanym bilansie

Noty objaśniające do bilansu

Do poz. I. aktywów: Wartości niematerialne i prawne według grup:

1. Rozliczane w czasie koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki akcyjnej

2. Rozliczane w czasie koszty badań i rozwoju

3. Wartość firmy

4. Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości

5. Oprogramowanie komputerów

„. Inne wartości niematerialne i prawne . Zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych

6 7

Tabela ruchu wartości niematerialnych i prawnych według układu:

1. Wartość brutto na początek okresu

2. Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

4. Skumulowana amortyzacja na początek okresu

5. Amortyzacja za okres (z podziałem na tytuły)

.6. Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

7. Wartość netto na koniec okresu

Do poz. IIl.1 aktywów: Wartość nieruchomości w podziale na: 1. Grunty 2. Budynki i budowle 3. Inwestycje budowlane i zaliczki na poczet tych in-

Nr 128 — Aktywa

|. Wartości niematerialne i prawne

|

westycji

Do poz. IlI.2 aktywów: Wartość lokat w jednostkach zależnych i stowarzyszonych w podziale na: 1. Akcje i udziały w jednostkach zależnych 2. Akcje i udziały w jednostkach stowarzyszonych 3. Pożyczki dla jednostek zależnych i stowarzyszonych 4. Dłużne papiery wartościowe podmiotów zależnych i stowarzyszonych Należy również ujawnić aktualną wartość papierów wartościowych, w przypadku gdy jest ona różna od ich wartości bilansowej.

W odniesieniu do posiadanych akcji lub udziałów należy podać: 1. Nazwę (firmę) podmiotu 2. Wartość bilansową udziałów (akcji) 3. Procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakładowego) W odniesieniu do udziałów lub akcji w podmiotach zależ-. nych i stowarzyszonych należy podać dodatkowo: 1. Przedmiot przedsiębiorstwa podmiotu zależnego lub stowarzyszonego 2. Wartość kapitału własnego podmiotu zależnego lub stowarzyszonego, w rozbiciu na kapitał akcyjny (zakładowy), kapitał zapasowy i kapitały rezerwowe 3. Osiągnięty zysk lub poniesioną stratę przez podmiot zależny lub stowarzyszony w ostatnim roku obrotowym

Nr 128 - 2270 Poz. 631

4. Nie opłaconą przez emitenta wartość udziałów lub 2. Należności od pośredników ubezpieczeniowych, akcji w tym: 5. Wartość otrzymanych i (lub) należnych dywidend za a) krajowe ostatni rok obrotowy b) zagraniczne 3. Inne należności ubezpieczeniowe, w tym: Należy również dokonać podziału papierów wartościowych a) krajowe na: b) zagraniczne 1. Papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnością,

notowane na giełdach Do poz. V.2 aktywów: 2. Papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnością, Podział należności z tytułu reasekuracji na: nie notowane na giełdach 1. Należności bieżące w reasekuracji czynnej, w tym: 3. Papiery wartościowe z ograniczoną zbywalnością a) od cedentów z rynku krajowego

b) od cedentów zagranicznych

Do poz. 111.3 aktywów: 2. Należności bieżące w reasekuracji biernej, w tym: Podział innych lokat finansowych na: a) od reasekuratorów krajowych 1. Akcje, udziały i inne papiery wartościowe o zmiennej b) od reasekuratorów zagranicznych kwocie dochodu 3. Należności bieżące od retrocesjonariuszy, w tym: 2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartoś­ a) krajowych ciowe o stałej kwocie dochodu b) zagranicznych 3. Jednostki uczestnictwa w funduszach powierni 4. Należności z tytułu prowizji reasekuracyjnej rozlicza czych nej w czasie 4. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach lokacyj- 5. Należności z tytułu udziału reasekuratorów w szkonych dach wypłaconych

5. Pożyczki hipoteczne Oddzielnie należy wykazać należności z tytułu reasekuracji 6. Pozostałe pożyczki od cedentów, reasekuratorów lub retrocesjonariuszy będą­ 7. Lokaty terminowe w instytucjach finansowych cych podmiotami zależnymi od emitenta lub z nim stowarzy 8. Pozostałe lokaty szonymi.

W odniesieniu do posiadanych akcji lub udziałów należy Do poz. V.3 aktywów: podać: Podział innych należności i roszczeń na: 1. Nazwę (firmę) podmiotu 1. Należności od budżetu 2. Wartość bilansową udziałów (akcji) 2. Należności z tytułu komisarki awaryjnej 3. Procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakłado- 3. Rozrachunki z tytułu gwarancji i akredytyw wego) 4. Pozostałe należności

Należy również ujawnić aktualną wartość papierów wartoś­ ciowych, w przypadku gdy jest ona różna od ich wartości Do poz. V/.T aktywów: bilansowej. Podział rzeczowych składników majątku na: 1. Urządzenia techniczne, maszyny, środki transportu Należy również dokonać podziału papierów wartościowych i pozostałe środki trwałe na: 2. Inwestycje 1. Papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnością, 3. Zaliczki na inwestycje notowane na giełdach 4. Zapasy 2. Papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnością, W odniesieniu do środków trwałych: tabela ruchu według nie notowane na giełdach układu: 3. Papiery wartościowe z ograniczoną zbywalnością 1. Wartość brutto na początek okresu

W odniesieniu do pozycji "Lokaty terminowe w instytucjach 2. Zwiększenia (z podziałem na tytuły) finansowych" należy dokonać ich podziału na: 3. Zmniejszenia (z podziałem na tytuły) 1. Lokaty w walucie krajowej 4. Skumulowana amortyzacja na początek okresu 2. Lokaty w walutach obcych w bankach krajowych 5. Amortyzacja za okres (z podziałem na tytuły) 6. Skumulowana amortyzacja na koniec okresu 3. Lokaty w walutach obcych w bankach zagranicznych 7. Wartość netto na koniec okresu z podaniem struktury lokat pod względem okresu trwania lokaty, tj. lokaty zapadalne: Podział środków trwałych na: 1) do 1 miesiąca 1. Własne 2) powyżej 1 do 3 miesięcy 2. Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub 3) powyżej 3 do 6 miesięcy innej umowy o podobnym charakterze i zaliczane do 4) powyżej 6 do 12 miesięcy majątku emitenta 5) powyżej 12 do 24 miesięcy 3. Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, pozabilan 6) powyżej 24 do 36 miesięcy sowe 7) powyżej 36 miesięcy

Do poz. V/.2 aktywów: Do poz. 111.4 aktywów: Podział środków pieniężnych na: Wyszczególnienie wartości należności od cedentów będą­ 1. Środki pieniężne w drodze cych podmiotami zależnymi lub stowarzyszonymi wobec 2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych emitenta 3. Inne środki pieniężne (weksle, czeki obce itp.)

Do poz. V.T aktywów: Do poz. VII aktywów: Podział należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich na: Podział rozliczeń międzyokresowych czynnych na: 1. Należności od ubezpieczających, w tym: 1. Zarachowane odsetki od lokat terminowych, w tym: a) krajowe a) w bankach krajowych b) zagraniczne b) w bankach zagranicznych

Nr 128 2271 Poz. 631

2. Zarachowane czynsze a także dane o stanie rezerw na początek okresu, zwięk­ 3. Pozostałe rozliczenia międzyokresowe szeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec

okresu, ze wskazaniem tych z nich, które korygują stan Do poz. I. 1 pasywów należności. Należy podać ilość, rodzaj i wartość nominalną akcji tworzących kapitał akcyjny, ze wskazaniem ewentualnych uprzywilejowań. Do poz. VIII pasywów:

Podział zobowiązań depozytowych wobec reasekuratorów Do poz. 1.3 pasywów: na: Wart 1 o . ś ć K a k p a i p t i a t ł a ł u u tw za o p r a z s o o n w y e z g e o s z p r p z o e d d z a i ż a y ł e a m k n c a ji : powyżej ich 1. Depozyty składki, w tym: wartości nominalnej a) należne reasekuratorom krajowym 2. Kapitał utworzony ustawowo b) należne reasekuratorom zagranicznym 3. Kapitał utworzony zgodnie ze statutem lub umową, 2. Depozyty szkód: ponad wymaganą ustawowo wartość a) należne reasekuratorom krajowym 4. Kapitał z dopłat wspólników b) należne reasekuratorom zagranicznym

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale Do poz. IX pasywów: zapasowym według układu: 1. Stan na początek okresu Podział zobowiązań z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich na: 2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły) 1. Zobowiązania wobec ubezpieczających, w tym: 3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły) a) krajowe 4. Stan na koniec okresu b) zagraniczne 2. Zobowiązania wobec pośredników ubezpieczenio

Do poz. 1.4 pasywów: wych, w tym: Zestawienie zmian w kapitale rezerwowym z aktualizacji a) krajowych wyceny według układu: b) zagranicznych 1. Stan na początek okresu 3. Pozostałe zobowiązania ubezpieczeniowe, w tym: 2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły) a) krajowe 3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły) b) zagraniczne 4. Stan na koniec okresu

Do poz. X pasywów: Do poz. 1.5 pasywów: Podział zobowiązań z tytułu reasekuracji na: Wartość pozostałych kapitałów rezerwowych z podziałem na ich imiennie określone cele. 1. Rachunki bieżące w reasekuracji czynnej, w tym: a) cedentów z rynku krajowego Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitałach b) cedentów zagranicznych rezerwowych według układu: 2. Rachunki bieżące w reasekuracji biernej, w tym: 1. Stan na początek okresu a) reasekuratorów krajowych 2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły) b) reasekuratorów zagranicznych 3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły) 3. Zobowiązania z tytułu retrocesji, w tym wobec: 4. Stan na koniec okresu a) retrocesjonariuszy krajowych

b) retrocesjonariuszy zagranicznych Do poz. V pasywów: Podział rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na: 4. Zobowiązania z tytułu składek reasekuracyjnych roz- 1. Rezerwę składek i rezerwę na pokrycie ryzyka niewy liczanych w czasie

gasłego: Oddzielnie należy wykazać zobowiązania z tytułu reasekura a) rezerwy brutto cji wobec cedentów, reasekuratorów lub retrocesjonariuszy, b) udział reasekuratorów będących podmiotami zależnymi od emitenta lub z nim 2. Rezerwę ubezpieczeń na życie: stowarzyszonymi. a) rezerwy brutto b) udział reasekuratorów Do poz. XI pasywów: 3. Rezerwy na nie wypłacone odszkodowania i świad­ czenia: Należy wykazać oddzielnie dla każdej nie wykupionej przez a) rezerwy brutto emitenta emisji obligacji: b) udział reasekuratorów 1. Wartość emisji pozostającą do wykupienia 4. Rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych: 2. Terminy wykupu a) rezerwy brutto 3. Warunki oprocentowania b) udział reasekuratorów 4. Gwarancje i zabezpieczenia związane z emisją obli 5. Rezerwy na wyrównanie szkodowości (ryzyka) gacji 6. Pozostałe rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:

a) rezerwy brutto Do poz. XII pasywów: b) udział reasekuratorów W odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań wobec in

stytucji finansowych ich podział na: Do poz. VI pasywów: 1) zapadalne do 1 roku Wyszczególnienie wartości: 2) zapadalne powyżej 1 roku do 3 lat 1. Rezerw brutto 2. Udziału reasekuratorów 3) zapadalne powyżej 3 do 5 lat 4) zapadalne powyżej 5 lat

Do poz. VII pasywów: W odniesieniu do zobowiązań z tytułu kredytów bankowych Wyszczególnienie wartości: należy dodatkowo podać: 1. Rezerw na podatek dochodowy 1. Nazwę (firmę) podmiotu, od którego zaciągnięto 2. Innych rezerw kredyt

Nr 128 - 2272 Poz. 631

2. Kwotę kredytu 3. Zobowiązania z tytułu komisarki awaryjnej 3. Warunki oprocentowania 4. Fundusze specjalne (z podziałem na ich rodzaje) 4. Terminy spłaty 5. Pozostałe zobowiązania

5. Ewentualne ustanowione zabezpieczenia na poczet spłaty kredytu· Do poz. X/V pasywów:

Podział rozliczeń międzyokresowych biernych i przychodów

Do poz. XIII pasywów: przyszłych okresów na: Podział innych zobowiązań na: 1. Rozliczenia międzyokresowe bierne 1. Zobowiązania wobec budżetu 2. Przychody przyszłych okresów, w tym: 2. Zobowiązania wobec funduszów gwarancyjnych a) nie zrealizowane dodatnie różnice kursowe

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

A. Techniczny rachunek ubezpieczeń mająt­ 3. Odsetki od bankowych lokat terminowych kowych i osobowych 4. Odsetki od pożyczek 5. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat I. Składki . 1. Składki brutto przypisane w roku obrotowym 6. Wynik dodatni ze sprzedaży lokat 2. Udział reasekuratorów w składce 7. Pozostałe przychody z lokat III. Nie zrealizowane zyski z lokat 3. Zmiany stanu rezerw składek oraz rezerw na ryzyko niewygasłe brutto IV. Inne przychody techniczne na udziale własnym 4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw V. Odszkodowania i świadczenia 5. Składki na udziale własnym za rok obrotowy 1. Odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone (1-2+/-3+/-4) w okresie na udziale własnym II. Inne przychody techniczne na udziale własnym 2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świa­ dczeniach III. Odszkodowania i świadczenia 3. Zmiany stanu rezerw na nie wypłacone odszkodo 1. Odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone wania i świadczenia brutto w roku obrotowym na udziale własnym 4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw 2. Udział reasekuratorów w odszkodowaniach i świa­ 5. Odszkodowania i świadczenia na udziale własnym dczeniach (1-2+/-3+/-4) 3. Zmiany stanu rezerw na nie wypłacone odszkodo VI. Zmiany stanu innych rezerw technicznych na udziale wania i świadczenia na udziale własnym brutto własnym 4. Udział reasekuratorów w zmianie stanu rezerw 5. Odszkodowania i świadczenia na udziale własnym 1. Rezerwy ubezpieczeń na życie: a) rezerwy brutto (1-2+/-3+/-4) IV. Zmiany stanu innych rezerw techniczno-ubezpiecze b) udział reasekuratorów 2. Pozostałe rezerwy techniczne na udziale własnym niowych na udziale własnym V. Premie i rabaty dla ubezpieczonych na udziale włas­ VII. Premie i rabaty dla ubezpieczonych na udziale włas­ nym, wraz ze zmianą stanu rezerw nym, łącznie ze zmianą stanu rezerw VIII. Koszty działalności ubezpieczeniowej VI. Koszty działalności ubezpieczeniowej 1. Koszty akwizycji 1. Koszty akwizycji 2. Koszty administracyjne 2. Koszty administracyjne 3. Otrzymane prowizje reasekuracyjne i udziały w zys 3. Otrzymane prowizje reasekuracyjne i udziały w zys kach reasekuratorów kach reasekuratorów 4. Rozliczone w czasie koszty akwizycji 4. Rozliczone w czasie koszty akwizycji 5. Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale 5. Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale własnym (1 +2-3+/-4) własnym (1 +2-3+/-4) IX. Koszty działalności lokacyjnej VII. Inne koszty techniczne na udziale własnym 1. Koszty utrzymania nieruchomości VIII. Zmiany stanu rezerw na wyrównanie szkodowości 2. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat (ryzyka) 3. Wynik ujemny ze sprzedaży lokat . IX. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobo 4. Inne koszty działalności lokacyjnej wych X. Nie zrealizowane straty na lokatach

XI. Inne koszty techniczne na udziale własnym B. Techniczny rachunek ubezpieczeń na życie XII. Przeniesienie przychodów z lokat w części zarachowa I. Składki nej na przychody ogólnego rachunku zysków i strat 1. Składki brutto przypisane w roku obrotowym XIII. Wynik techniczny ubezpieczeń na życie 2. Udział reasekuratorów w składce

3. Zmiany stanu rezerw składek na udziale własnym C. O gó I ny rac h u n ek zysków i strat 4. Składki na udziale własnym za rok obrotowy I. Wynik techniczny ubezpieczeń majątkowych i osobo (1-2+/-3) wych II. Przychody z lokat II. Wynik techniczny ubezpieczeń na życie

1. Przychody z udziałów i akcji, w tym: III. Przychody z lokat

a) przychody od podmiotów zależnych 1. Przychody z udziałów i akcji, w tym:

b) przychody od podmiotów stowarzyszonych a) przychody od podmiotów zależnych

2. Przychody z nieruchomości b) przychody od podmiotów stowarzyszonvch

Nr 128 2273 - Poz. 631

2. Przychody z nieruchomości VII. Inne koszty operacyjne 3. Odsetki od bankowych lokat terminowych VIII. Zysk (strata) na działalności operacyjnej 4. Odsetki od pożyczek IX. Zyski nadzwyczaje 5. Wynik dodatni z rewaloryzacji lokat X. Straty nadzwyczajne 6. Wynik dodatni ze sprzedaży lokat XI. Zysk (strata) brutto 7. Pozostałe przychody z lokat XII. Podatek dochodowy

IV. Przeniesienie przychodów' z lokat w części nie zali XIII. Inne obowiązkowe zmniejszenia zysku lub zwięk­ czonej na przychody technicznego rachunku ubez szenia straty XIV. Zysk (strata) netto pieczeń V. Koszty działalności lokacyjnej XV. (Zysk) strata udziałowców (akcjonariuszy) mniejszo 1. Koszty utrzymania nieruchomości ściowych*) 2. Wynik ujemny z rewaloryzacji lokat XVI. Zysk (strata) netto grupy kapitałowej*) 3. Wynik ujemny ze sprzedaży lokat XVII. Zysk netto na jedną akcję 4. Inne koszty działalności lokacyjnej XVIII. Zysk netto grupy kapitałowej na jedną akcję*)

VI. Inne przychody operacyjne *) Pozycja wykazywana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat

1. Podział wartości składek brutto na: 6. Podział zysku za poszczególne lata obrotowe, a w przypa

a) składki z ubezpieczeń bezpośrednich dku nie zakończonego roku obrotowego - propozycję

b) składki z reasekuracji czynnej zarządu co do jego podziału.

2. Podział przychodów ze składek z ubezpieczeń bezpośred­ Ponadto, w przypadku gdy podstawa naliczenia wykazanego nich i z reasekuracji czynnej według poszczególnych grup w rachunku zysków i strat podatku dochodowego różni się

ubezpieczeń od wykazanego.wtym sprawozdaniu zysku brutto, wówczas 3. Podział wartości odszkodowań i świadczeń brutto na: różnicę tę należy objaśnić w dodatkowej nocie do sprawo a) odszkodowania i świadczenia z ubezpieczeń bezpo zdania. ,-----.

średnich Zysk na jedną akcję zwykłą należy ustalić jako relację zysku b) odszkodowania i świadczenia z reasekuracji czynnej netto za okres ostatnich 12 miesięcy przed dniem bilan 4. Podział odszkodowań i świadczeń z ubezpieczeń bezpo sowym, pomniejszonego o dywidendy z akcji uprzywilejo średnich i z reasekuracji czynnej według poszczególnych wanych, niezależnie od tego, czy były, czy też będą one grup ubezpieczeń. zadeklarowane do wypłaty, podzielonego przez średnią wa 5. W przypadku skonsolidowanego rachunku zysków i strat żoną liczbę akcji zwykłych, pozostających w posiadaniu

- podział zysku (straty) netto grupy kapitałowej na: zysk akcjonariuszy w danym okresie. Wagę stanowi długość

(stratę) podmiotu dominującego, zyski (straty) podmio okresu - ustalonego jako całość lub część roku obrotowego

tów zależnych oraz' zyski (straty) podmiotów stowarzy - w którym akcje zwykłe danej emisji miały prawo do

szonych. uczestnictwa w dywidendzie.

RACHUNEK PRZEPŁYWOW PIENIĘŻNYCH

I. Przepływy netto z działalności operacyjnej 10. Wpływy ze sprzedaży i likwidacji wartości niemate 1. Wpływy z tytułu składek netto rialnych i prawnych oraz środków trwałych 2. Składki zapłacone z tytułu reasekuracji netto 11. Inne 3. Odszkodowania i świadczenia wypłacone III. Przepływy netto z działalności finansowej 4. Wpłaty reasekuratorów z tytułu udziału wodszkodo- 1. Wpływy z emisji akcji waniach 2. Dywidendy wypłacone 5; Podatek dochodowy zapłacony 3. Zapłacone odsetki od kredytów i pożyczek 4. Inne 7 6. . P P o o z z o o s s t t a a ł ł e e w wp y ł d y a w tk y i o o p p e e r r a a c c y y j j n n e e IV. Z - w 1 i 1 ę + ks / z - e 1 n 1 i 1 e ) jZmniejszenie środków pieniężnych (I + / II. Przepływy netto z działalności lokacyjnej i inwestycyjnej 1. Środki pieniężne na początek okresu 1. Wpływy z likwidacji lokat terminowych 2. Nie zrealizowane różnice kursowe na koniec okresu 2. Wydatki na lokaty terminowe 3. Środki pieniężne na koniec okresu 3. Wpływy ze sprzedaży akcji i udziałów w podmiotach zależnych i stowarzyszonych W pozycji 1.6 wolno wykazać kwoty nie przekraczające 5% 4. Wydatki na akcje i udziały w podmiotach żależnych wpływów z działalności operacyjnej.

i stowarzyszonych W pozycji 1.7 wolno wykazać kwoty nie przekraczające 5% 5. Odsetki otrzymane od lokat terminowych i pożyczek wydatków na działalność operacyjną. 6. Wpływy z pozostałych lokat 7. Wydatki na pozostałe lokaty W pozycji 11.6 wolno wykazać kwoty nie przekraczające 5% 8. Dywidendy otrzymane wpływów z lokat. 9. Wydatki na zakup wat ości niematerialnych i praw W pozycji 11.7 wolno wykazać kwoty nie przekraczające 5% nych oraz środków trwałych wydatków na lokaty.

Nr 128 - 2274 - Poz. 631

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Ponadto w notach objaśniających do ostatniego sprawo c) członkami zarządu i organów nadzoru emitenta, pod zdania finansowego zamieszczonego w prospekcie należy miotu dominującego wobec emitenta, podmiotów przedstawić: zależnych od emitenta i z nim stowarzyszonych, d) małżonkami, krewnymi lub powinowatymi w linii 1. Łączną wartość udzielonych przez emitenta gwarancji prostej do drugiego stopnia członków zarządu i or i poręczeń, w tym udzielonych na rzecz podmiotów ganów nadzoru emitenta, podmiotu dominującego zależnych i podmiotów stowarzyszonych wobec emitenta, podmiotów zależnych od emitenta i z nim stowarzyszonych, 2. Obciążenia majątku o charakterze prawnorzeczowym i obligacyjnym e) osobami związanymi z tytułu opieki, przysposobienia lub kurateli z członkami zarządu i organów nadzoru 3. Planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliższych emitenta, podmiotu dominującego wobec emitenta, 12 miesięcy podmiotów zależnych od emitenta i z nim stowarzy 4. Transakcje z podmiotami powiązanymi, tj. przeniesienie szonych. wszelkich praw i zobowiązań (pod tytułem odpłatnym Ujawnienie transakcji, o których mowa pod lit. a) i b), i darmym) pomiędzy emitentem a: nie jest wymagane w odniesieniu do transakcji dokona a) podmiotem dominującym wobec emitenta, nych z tymi podmiotami, które objęte są skonsolidowa b) podmiotami zależnymi od emitenta i z nim stowarzy nym sprawozdaniem finansowym zamieszczonym w pro szonymi, spekcie.

Sprawozdania finansowe, o których mowa w § 15 pkt 4 i pkt 9, w § 16 pkt 1, w § 18 ust. 4 oraz § 27 pkt 1 i 2 rozporządzenia, w przypadku gdy emitentem jest bank, powinny być przedstawione w następujący sposób:

BILANS BANKU

Aktywa III. Zobowiązania wobec klientów i sektora budżetowego

1. Lokaty oszczędnościowe: I. Kasa, środki w Banku Centralnym a) a vista II. Dłużne papiery wartościowe uprawnione do redyskon b) terminowe towania w Banku Centralnym III. Należności od innych instytucji finansowych 2. Pozostałe: 1. A vista a) a vista 2. Terminowe b) terminowe IV. Należności od klientów i sektora budżetowego IV. Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych V. Dłużne papiery wartościowe V. Fundusze specjalne i inne pasywa VI. Akcje, udziały i inne papiery wartościowe o zmiennej VI. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych kwocie dochodu okresów VII. Akcje i udziały w podmiotach zależnych VII. Rezerwy VIII. Akcje i udziały w podmiotach stowarzyszonych IX. Akcje i udziały w innych podmiotach o stałej kwocie VIII. Zobowiązania podporządkowane dochodu IX. Kapitały własne udziałowców (akcjonariuszy) mniej X. Wartości niematerialne i prawne szościowych*) XI. Wartość firmy skonsolidowanej*) X. Rezerwa kapitałowa z konsolidacji*) XII. Rzeczowy majątek trwały XI. Kapitał akcyjny XIII. Akcje własne do zbycia XII. Należne wpłaty na poczet kapitału (wielkość ujemna) XIV. Inne aktywa XIII. Kapitał zapasowy 1. Przyjęte aktywa - do zbycia 2. Pozostałe XIV. Kapitał rezerwy z aktualizacji wyceny XV. Rozliczenia międzyokresowe XV. Pozostałe kapitały rezerwowe XVI. Różnica kursowa z konsolidacji*) Aktywa razem XVII. Nie podzielony zysk lub nie pokryta strata z lat

Pasywa ubiegłych XVIII. Zysk (strata) netto bieżącego roku obrotowego I. Zobowiązania wobec Banku Centralnego Pasywa razem II. Zobowiązania wobec instytucji finansowych 1. A vista .

2. Terminowe *> Pozycja wykazywana w skonsolidowanym bilansie

Noty objaśniające do bilansu

Do poz. I aktywów: Do poz. 111.2 i IV aktywów: Pozycja "Kasa, środki w Banku Centralnym" powinna być Pozycję 111.2 i IV aktywów należy pokazać w rozbiciu na opisana w rozbiciu na: aktywa o zapadalności: 1. Lokaty a vista - do 3 miesięcy 2. Rezerwa obowiązkowa - powyżej 3 miesięcy do 1 roku 3. Inne środki - powyżej 1 roku do 5 lat - powyżej 5 lat

.:.

Nr 128 —

Do poz. V aktywów: Pozycja „Dłużne papiery wartościowe” powinna być przedstawiona w rozbiciu na papiery wartościowe:

1. Emitentów państwowych

2. Innych emitentów (w tym odkupione, własne)

Do poz. V—IX aktywów: W odniesieniu do papierów wartościowych wykazanych pod pozycjami V—IX aktywów ich podział na: 1. Papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnością, notowane na giełdach 2. Papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach 3. Papiery wartościowe z ograniczoną zbywalnością

Ponadto w odniesieniu do posiadanych akcji i udziałów w innych podmiotach ujawnieniu podlega:

a) nazwa podmiotu,

b) przedmiot przedsiębiorstwa takiego podmiotu,

c) wartość bilansowa udziałów,

d) procent posiadanego przez emitenta kapitału akcyjnego (udziałowego) podmiotu oraz udział w ogólnej liczbie głosów w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (w zgromadzeniu wspólników).

" W odniesieniu do posiadanych udziałów (akcji) w podmiotach zależnych i stowarzyszonych dodatkowo należy wykazać: — wartość kapitału własnego takiego podmiotu, — osiągnięty zysk lub poniesioną stratę przez taki podmiot za ostatni rok obrotowy, — nie opłaconą przez emitenta wartość udziałów, — wartość otrzymanych i (lub) należnych dywidend za ostatni rok obrotowy.

Pozycje aktywów VII, VIII i IX powinny być przedstawione w rozbiciu na akcje i udziały:

1. W instytucjach finansowych

2. W pozostałych jednostkach

Do poz. X aktywów: Pozycja „Wartości niematerialne i prawne” powinna być pokazana w rozbiciu na: 1. Koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki akcyjnej 2. Rozliczane w czasie koszty badań i rozwoju 3. Wartość firmy 4. Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości 5. Oprogramowanie 6. Nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntów 7. Inne wartości niematerialne i prawne 8. Zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych

Tabela ruchu wartości niematerialnych i prawnych według układu:

1. Wartość brutto na początek okresu

2. Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

3. Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

4. Skumulowana amortyzacja na początek okresu

5. Amortyzacja za okres

6. Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

7. Wartość netto na koniec okresu

Do poz. XI aktywów: . Pozycję XI „Wartość firmy skonsolidowanej” należy przedstawić w rozbiciu na:

2275 —

— wartość firmy skonsolidowanej — jednostki zależne — wartość firmy skonsolidowanej — jednostki stowarzyszone

Do poz. XII aktywów: Wartość rzeczowego majątku trwałego w rozbiciu na: 1. Grunty i budynki zajmowane przez bank na cele własnej działalności . Inne grunty i budynki . Urządzenia i wyposażenie . Pozostałe środki trwałe „ Inwestycje rozpoczęte . Zaliczki na poczet inwestycji

OGOTRBWN

W odniesieniu do środków trwałych tabela ruchu według układu:

. Wartość brutto na początek okresu

. Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

. Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

. Skumulowana amortyzacja na początek okresu

. Amortyzacja za okres

. Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

. Wartość netto na koniec okresu

JOORWN<

Podział rzeczowego majątku trwałego na:

1. Własny

2. Używany na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze i zaliczany do majątku emitenta

3. Używany na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, pozabilansowy

Do poz. II.2, IM.1.b oraz Ill.2.b pasywów: Pozycje Il.2, IIl.1.b oraz IIlI.2.5 pasywów powinny być przedstawione ze względu na terminy wymagalności odpowiednio:

— do 3 miesięcy

— powyżej 3 miesięcy do 1 roku

— powyżej 1 roku do 5 lat

— powyżej 5 lat

Do poz. IV pasywów. Pozycję „Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych” należy pokazać w rozbiciu na zobowiązania z tytułu:

1. Własnych obligacji

2. Pozostałe

Do poz. V pasywów: Pozycję „Fundusze specjalne i inne pasywa” należy pokazać w rozbiciu na:

1. Fundusze specjalne (według rodzajów)

2. Inne pasywa

Do poz. VI pasywów. Pozycję „Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów” należy pokazać w rozbiciu na:

1. Rozliczenia międzyokresowe

2. Przychody przyszłych okresów

Do poz. VII pasywów:

Pozycję „Rezerwy” należy pokazać w rozbiciu na: 1. Rezerwy na podatek dochodowy 2. Pozostałe rezerwy

Do poz. VIII pasywów:

W odniesieniu do pozycji VIII pasywów, jeśli kwota danej pozycji przekracza 10% zobowiązań podporządkowanych ogółem, należy podać: wartość pożyczki, walutę, w jakiej pożyczka została zaciągnięta, stopę procentową i termin zapadalności.

Nr 128 2276 - Poz. 631

Do poz. XI pasywów: Do poz. XIV pasywów: Należy podać ilość, rodzaj i wartość nominalną akcji tworzą­ Należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale rezerwo cych kapitał akcyjny, ze wskazaniem ewentualnych uprzywi wym z aktualizacji wyceny według układu: lejowań. 1. Stan na początek okresu Do poz. XIII pasywów: 2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły) Wartość kapitału zapasowego należy pokazać w rozbiciu na: 3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły) 1. Kapitał utworzony ze sprzedaży akcji powyżej ich 4. Stan na koniec okresu wartości nominalnej Do poz. XV pasywów: 2. Kapitał utworzony ustawowo 3. Kapitał utworzony zgodnie ze statutem lub umową, Pozycję "Pozostałe kapitały rezerwowe" należy pokazać w rozbiciu na: ponad wymaganą ustawowo wartość 1. Na ogólne ryzyko bankowe 4. Inny 2. Pozostałe

Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale zapasowym według układu: Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w pozos tałych kapitałach rezerwowych według układu: 1. Stan na początek okresu 1. Stan na początek okresu 2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły) 2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły) 3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły) 3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły) 4. Stan na koniec okresu 4. Stan na koniec okresu

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

I. Przychody z tytułu odsetek XVII. Różnica wartości rezerw i aktualizacji (XV-XVI) II. Koszty odsetek XVIII. Wynik z qziałalności operacyjnej (X+XI-XII-XIII III. Wyn i k z tytułu odsetek (I - II) -XIV+/-XVII) IV. Przychody z tytułu prowizji XIX. Wynik na operacjach nadzwyczajnych 1. Zyski nadzwyczajne V. Koszty z tytułu prowizji 2. Straty nadzwyczajne VI. Wynik z tytułu prowizji (IV - V) XX. Zysk (strata) brutto VII. Przychody z akcji, udziałów i innych papierów war XXI. Podatek dochodowy tościowych VIII. Wynik na operacjach finansowych XXII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku lub IX. Wynik z pozycji wymiany zwiększenia straty XXIII. Zysk (strata) netto X. Wynik na działalności bankowej XI. Pozostałe przychody operacyjne XXIV. (Zysk) strata udziałowców (akcjonariuszy) mniej XII. Pozostałe koszty operacyjne . szościowych*l XIII. Koszty działania banku XXV. Zysk (strata) netto grupy kapitałowej*l XIV. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niema XXVI. Zysk netto na jedną akcję terialnych i prawnych XXVII. Zysk netto grupy kapitałowej na jedną akcję*l XV. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości *l Pozycja wykazywana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat. XVI. Rozwiązanie rezerw i zmniejszenia dotyczące ak tualizacji 1. Należności, zobowiązań warunkowych i innych 2. Wartości majątku finansowego

Noty objaśniające do rachunku zysków strat

Do poz. I: Do poz. IV: Pozycję "Przychody z tytułu odsetek" należy przedstawić Pozycję "Przychody z tytułu prowizji" należy pokazać w roz w rozbiciu na odsetki: biciu na: 1. Od instytucji finansowych 1. Prowizję z tytułu działalności bankowej 2. Od klientów 2. Prowizję z tytułu działalności maklerskiej 3. Od sektora budżetowego 4. Od papierów wartościowych: Do poz. VII: a) o stałej kwocie dochodu "Przychody z akcji, udziałów i innych paplerow wartoś­ b) o zmiennej kwocie dochodu ciowych" należy pokazać z uwzględnieniem przychodów: 5. Pozostałe 1. Od podmiotów zależnych 2. Od podmiotów stowarzyszonych Do poz. II: 3. Od innych podmiotów Pozycję "Koszty odsetek" należy przedstawić w rozbiciu na koszty odsetek: Do poz. VIII: 1. Od operacji z instytucjami finansowymi Pozycję "Wynik na operacjach finansowych" należy przed 2. Od operacji z klientami stawić w rozbiciu na operacje: 3. Od operacji z sektorem budżetowym 1. Papierami wartościowymi ·4. Pozostałe . 2. Pozostałe .

.:.

Nr 128 2277 Poz. 631

Do poz. XIII: Jeżeli podstawa naliczania wykazanego w rachunku wyni Pozycję" Koszty działania banku" należy rozbić na: ków podatku dochodowego różni się od ujętego w tym 1. Wynagrodzenia sprawozdaniu zysku brutto, to należy różnicę tę objaśnić 2. Narzuty na wynagrodzenia w załączonej nocie.

3. Pozostałe Należy wykazać podział zysku za dany rok obrotowy, Ponadto w nocie należy podać oddzielnie kwoty kosztów, a w przypadku nie zakończonego roku obrotowego - decy poniesionych z tytułu prowadzonej działalności maklerskiej. zję zarządu o propozycji podziału zysku wykazanego w ra chunku zysków i strat za pełne kwartały roku bieżącego. Do poz. XV: Kwotę zysku, którego podział jest dokonywany, stanowi zysk netto wykazany w rachunku zysków i strat. Pozycję "Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości" należy

przedstawić w rozbiciu na: Bank posiadający status spółki akcyjnej ujawnia zysk w prze 1. Odpisy na rezerwy na należności, zobowiązania wa liczeniu na jedną akcję. Zysk przypadający na jedną akcję runkowe i inne oraz ogólny fundusz ryzyka zwykłą należy ustalić jako relację zysku netto za ostatnie 12 2. Aktualizacja wartości majątku finansowego miesięcy przed dniem bilansowym, pomniejszonego o dywi dendy z akcji uprzywilejowanych, niezależnie od tego, czy Do poz. XXII: były, czy te,ż będą one zadeklarowane do wypłaty, po dzielonego przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, Pozycję "Pozostałe obowiązkowe zmniejsz~nia zysku lub pozostających w posiadaniu akcjonariuszy w danym okresie. zwiększenia straty" należy objaśnić w załączonej nocie, Wagę stanowi tu długość okresu - ustalonego jako całość wyszczególniając tytuły i kwoty ujętych tu zobowiązań lub część roku obrotowego - w którym akcje zwykłe danej podatkowych. emisji miały prawo do uczestnictwa w dywidendzie.

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

A. Przepływy środków pieniężnych z działal­ III. Nabycie/Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach zależ­

ności operacyjnej nych

IV. Nabycie/Sprzedaż akcji i udziałów w jednostkach sto I. Wynik finansowy netto (zysk/strata) warzyszonych II. Korekty o pozycje: V. Nabycie/Sprzedaż innych akcji, udziałów i papierów 1. Amortyzacja wartościowych (w tym również przeznaczonych do 2. ZyskiiStraty z tytułu różnic kursowych obrotu)

3. Odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone VI. Inne pozycje

4. Rezerwy na należnOści VII. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (su

5. Inne rezerwy ma pozycji od I do VI)

6. Podatek dochodowy naliczony od zysku brutto 7. Podatek dochodowy zapłacony C. P r z e p ł y w y ś r o d k ó w p i e n i ę ż n y c h z d z i a ł a I - 8. Wynik na sprzedaży i likwidacji składników działal­ ności finansowej

ności inwestycyjnej I. Zaciągnięcie/Spłata długoterminowych kredytów wo 9. Zmiana stanu dłużnych papierów wartościowych bec banków 10. Zmiana stanu należności od innych instytucji finan II. Zaciągnięcie/Spłata długoterminowych pożyczek, emi sowych sja/wykup obligacji lub innych papierów wartościo­

11.' Zmiana stanu należności od klientów i sektora wych wobec innych instytucji finansowych

budżetowego III. Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych

12. Zmiana stanu akcji, udziałów i innych papierów IV. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właści­ wartościowych o zmiennej kwocie dochodu cieli 13. Zmiana stanu zobowiązań wobec instytucji finan V. Dywidendy wypłacone udziałowcom (akcjonariu sowych szom) mniejszościowym*> 14. Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów i sektora VI. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finan sowego budżetowego VII. Wpływy z emisji akcji i udziałów własnych oraz dopłat 15. Zmiana stanu zobowiązań z tytułu papierów wardo kapitału tościowych VIII. Inne pozycje 16. Zmiana stanu innych zobowiązań IX. Środki pieniężne netto z działalności finansowej (suma 17. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych od I do VIII) 18. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

19. Inne pozycje D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto

III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (A+/ -B+/- C)

(1+/-11) E. Ś r o d k i p i e n i ę ż n e n a p o c z ą t e kro k u o b r o t o -

wego B. Przepływy środków pieniężnych z działal­ F. Środki pieniężne na koniec roku obrotowe ności inwestycyjnej go (D+E)

I. Nabycie/Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych

II. Nabycie/Sprzedaż składników rzeczowego majątku *) Pozycja wykazywana w skonsolidowanym rachunku przepływów pienięż­

trwałego nych

Nr 128 - 2278 - Poz. 631

DZIAŁALNOŚC ZAGRANICZNA

1. D e f i n i c j e: a) wartość aktywów lub a) Przez działalność zagraniczną należy rozumieć udzie b) przychody, lub lanie pożyczek i kredytów oraz uzyskiwanie innych J c) zysk (strata) przed opodatkowaniem, lub przychodów generujących aktywa, a także przepro d) zysk (strata) netto wadzanie transakcji, których drugą stroną jest klient odnoszące się do działalności zagranicznej przekra posiadający miejsce zamieszkania lub siedzibę poza czają 10% odpowiadających im pozycji w sprawo granicami kraju. zdaniach finansowych.

b) Termin "przychody" obejmuje łączną wartość k:yvot 3. Ujawnienia: wykazanych pod pozycjami I, VI, VII, XI w rachunku zysków i strat. a) Oddzielnie należy wykazać wartość wszystkich aktywów identyfikowalnych z dzia1alnością zagrani c) "Znaczący obszar geograficzny" to obszar, na którym: - aktywa banku lub czną· b) Dla każdego okresu, dla którego sporządzony - wartość przychodów, lub jest rachunek zysków i strat, należy wykazać warto - zysk (strata) przed opodatkowaniem, lub ści: - zysk (strata) bilansowy - zysku (straty) przed opodatkowaniem, przekraczają 1 0% odpowiadających im pozycji - zysku (straty) bilansowego, w sprawozdaniach finansowych. - dotyczące działalności zagranicznej. 2. W y m a g a n i a z a s a d n i c z e: c) Informacje z pkt 3a i 3b powinny być zaprezentowane Odrębne ujawnienia dotyczące działalności zagranicznej dla wszystkich znaczących obszarów geograficznych banku powinny być dokonane dla każdego okresu, w któ oddzielnie oraz w łącznej wartości dla nie znaczących rym: obszarów geograficznych.

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

W notach objaśniających do ostatniego sprawozdania fi Ponadto należy podać szczegółowe informacje na temat

nansowego zamieszczonego w prospekcie należy przed wszelkich aktywów, które stanowią zabezpieczenie zo

stawić: bowiązań własnych banków bądź też zobowiązań strony

trzeciej. I. Zobowiązania warunkowe z tytułu: IV. Planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliższych 1. Weksli akceptowanych i indosowanych, czeków, 12 miesięcy akredytyw itp. 2. Udzielonych gwarancji i poręczeń V. Transakcje z podmiotami powiązanymi, tj. przeniesienie 3. Pozostałe wszelkich praw i zobowiązań (pod tytułem odpłatnym i dar II. Zobowiązania wynikające z tytułu operacji kupna/sprze mym) pomiędzy emitentem a: daży z klauzulą odkupu a) podmiotem dominującym wobec emitenta, b) podmiotami zależnymi od emitenta i z nim stowarzy III. Ryzyko kredytowe wywołane nieodwołalnymi zobowią­ szonymi, zaniami c) członkami zarządu i organów nadzoru emiten Zestawienie gwarancji i poręczeń emisji udzielonych innym ta, podmiotu dominującego wobec emitenta, pod emitentom powinno być przygotowane według poniższego miotów zależnych od emitenta i z nim stowarzyszo układu: nych, 1. Nazwa emitenta, którego papiery wartościowe pod d) małżonkami, krewnymi lub powinowatymi w linii legają gwarancji banku prostej do drugiego stopnia członków zarządu i or 2. Określenie rodzaju gwarantowanych papierów war ganów nadzoru emitenta, podmiotu dominującego

tościowych wobec emitenta, podmiotów zależnych od emitenta 3. Łączna kwota gwarantowana i nie spłacona i z nim stowarzyszonych, 4. Wartość gwarantowanej kwoty w posiadaniu ban e) osobami związanymi z tytułu opieki, przysposobienia ku lub kurateli z członkami zarządu i organów nadzoru 5. Wartość gwarantowanych papierów wartościowych emitenta, podmiotu dominującego wobec emitenta, znajdujących się w posiadaniu banku podmiotów zależnych od emitenta i z nim stowarzy 6. Rodzaj udzielonych gwarancji, np. gwarancja rat szonych. kapitałowych i odsetek, gwarancja odsetek, gwaran Ujawnienie transakcji, o których mowa pod lit. a) i b), nie jest cja dywidend. wymagane w odniesieniu do transakcji dokonanych z tymi

Rodzaj udzielonej gwarancji podlega weryfikacji przez bieg podmiotami, które objęte są skonsolidowanym sprawozda

łych rewidentów. niem finansowym zamieszczonym w prospekcie.

Nr 128 —

2279 =

Sprawozdaniafinansowe,októrychmowaw§15pkt4i9,w§16pkt1,w§18ust.4oraz w§27pkt1i2rozporządzenia,wprzypadkugdyemitentemjestinnypodmiotniżbank lub ubezpieczyciel, powinny być przedstawione w następujący sposób:

BILANS Aktywa 1. Kapitał akcyjny (zakładowy) s 2. Należne wpłaty na poczet kapitału (wielkość ujemna) I. Majątek trwały 3. Kapitał zapasowy

1. Wartości niematerialne i prawne 4. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny 2. Wartość firmy skonsolidowanej* 5. Pozostałe kapitały rezerwowe 3. Rzeczowy majątek trwały 6. Różnica kursowa z konsolidacji*” 4. Finansowy majątek trwały 7. Nie podzielony zysk lub nie pokryta strata z lat

5. Należności długoterminowe Il. Majątek obrotowy

1. Zapasy

2. Należności

3. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 4. Środki pieniężne

Ill. Rozliczenia międzyokresowe Aktywa razem

Pasywa

I. Kapitał własny**

*) Pozycja wykazywana w skonsolidowanym bilansie.

ubiegłych 8. Zysk (strata) netto bieżącego roku obrotowego Il. Rezerwa kapitałowa z konsolidacji* III. Kapitały własne udziałowców (akcjonariuszy) mniejszościowych* IV. Rezerwy V. Zobowiązania 1. Zobowiązania długoterminowe 2. Zobowiązania krótkoterminowe VI. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów

Pasywa razem

**) Jeżeli emitent nie jest spółką akcyjną, to wykazuje kapitał własny zgodnie z odpowiednimi przepisami prawa, statutem lub umową o jego utworzeniu.

Noty objaśniające do bilansu

Do poz. 1.1 aktywów: Wartości niematerialne i prawne według grup:

1. Rozliczane w czasie koszty organizacji poniesione przy założeniu lub późniejszym rozszerzeniu spółki akcyjnej

. Rozliczane w czasie koszty badań i rozwoju

. Wartość firmy

. Koncesje, patenty, licencje i podobne wartości

Oprogramowanie komputerów

. Nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntów

. Inne wartości niematerialne i prawne

. Zaliczki na poczet wartości niematerialnych i prawnych

MNOOAWN

W odniesieniu do wartości niematerialnych i prawnych tabela ruchu według układu:

. Wartość brutto na początek okresu

. Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

. Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

. Skumulowana amortyzacja na początek okresu . Amortyzacja za okres (z podziałem na tytuły)

. Skumulowana amortyzacja na koniec okresu Wartość netto na koniec okresu

JOODAWNĄ

Do poz. /.2 aktywów: Wartość firmy skonsolidowanej z podziałem na: 1. Wartość firmy skonsolidowanej — podmioty zależne 2. Wartość firmy skonsolidowanej — podmioty stowarzyszone

Do poz. 1.3 aktywów: Wartość rzeczowego majątku trwałego według grup: 1. Środki trwałe

a. Grunty b. Budynki i budowle c. Urządzenia techniczne i maszyny

d. Środki tranpsortu

e. Pozostałe środki trwałe 2. Inwestycje rozpoczęte 3. Zaliczki na poczet inwestycji

W odniesieniu do środków trwałych tabela ruchu według układu:

„ Wartość brutto na początek okresu

. Zwiększenia (z podziałem na tytuły)

. Zmniejszenia (z podziałem na tytuły)

. Skumulowana amortyzacja na początek okresu . Amortyzacja za okres (z podziałem na tytuły)

. Skumulowana amortyzacja na koniec okresu

„ Wartość netto na koniec okresu

JOOTAWN= O

Podział środków trwałych na:

1. Własne

2. Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze i zaliczane do majątku emitenta

3. Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, pozabilansowe

Do poz. 1.4 aktywów: Wartość finansowego majątku trwałego według grup:

1. Udziały i akcje, w tym: a) udziały i akcje w podmiotach zależnych b) udziały i akcje w podmiotach stowarzyszonych

2. Udzielone pożyczki długoterminowe, w tym: a) udzielone podmiotom zależnym : b) udzielone podmiotom stowarzyszonym 3. Pozostałe składniki finansowego majątku trwałego, w tym: a) pozostałe papiery wartościowe podmiotów zależnyc

Nr 128 - 2280 - Poz. 631

b) pozostałe papiery wartościowe podmiotów sto ze wskazaniem, które przedziały czasowe spłacania należności warzyszonych związane są z normalnym tokiem sprzedaży przez emitenta.

Należy ujawnić aktualną wartość rynkową pozostałych pa W odniesieniu do łącznej wartości należności ich podział na: pierów wartościowych, w przypadku gdy jest ona różna od ich wartości bilansowej. 1. Należności w wa.lucie polskiej 2. Należności w walutach obcych

W odniesieniu do posiadanych udziałów i akcji należy podać: . Do poz. 11.3 aktywów: Wartość papierów wartościowych przeznaczonych do ob 1. Nazwę (firmę) podmiotu rotu według grup: 2. Siedzibę 3. Wartość bilansową udziałów (akcji) . 1. Akcje własne do zbycia 4. Procent posiadanego kapitału akcyjnego (zakłado­ 2. Papiery wartościowe podmiotów zależnych, w tym

wego) oraz udział w ogólnej liczbie głosów w wal - udziały i akcje nym zgromadzeniu akcjonariuszy (zgromadzeniu 3. Papiery wartościowe podmiotów stowarzyszonych, wspólników), jeśli jest różny w tym:

- udziały i akcje W odniesieniu do udziałów i akcji w podmiotach zależnych i stowarzyszonych należy podać dodatkowo: 4. Pozostałe krótkoterminowe papiery wartościowe

1. Przedmiot przedsiębiorstwa podmiotu zależnego lub Wartość papierów wartościowych przeznaczonych do ob stowarzyszonego rotu należy również wykazać według następującego ze 2. Wartość kapitału własnego podmiotu zależnego lub stawienia: stowarzyszonego w rozbiciu na kapitał akcyjny (za kładowy), kapitał zapasowy i kapitały rezerwowe 1. Z nieograniczoną zbywalnością, notowane na gieł­ 3. Osiągnięty zysk lub poniesioną stratę przez podmiot dach zależny lub stowarzyszony w ostatnim roku obroto 2. Z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na

wym giełdach 4. Nie opłaconą przez emitenta wartość udziałów 3. Z ograniczoną zbywalnością

i akcji

5. Wartość otrzymanych i (lub) należnych dywidend za Do poz. 11.4 aktywów: ostatni rok obrotowy Podział wartości środków pieniężnych na:

1. Środki pieniężne w kasie Do poz. 1.5 aktywów: 2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych Osobno należy wykazać wartość należności długotermino­ wych od podmiotów zależnych oraz od podmiotów stowa 3. Inne środki pieniężne (czeki obce, weksle itp.)

rzyszonych Do poz. 11/.5 aktywów:

Do poz. 11.1 aktywów: Podział rozliczeń międzyokresowych na:

Wartość zapasów według grup: 1. Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów

1. Materiały 2. Inne rozliczenia międzyokresowe

2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe Do poz. 1.1. pasywów: 4. Towary Należy podać ilość, rodzaj i wartość nominalną akcji tworzą­ 5. Zaliczki na poczet dostaw cych kapitał akcyjny, ze wskazaniem ewentualnych uprzywi

lejowań

Do poz. 11.2 aktywów:

Wartość należności według grup: Do poz. 1.3 pasywów:

1. Należności z tytułu dostaw, robót i usług, w tym: Wartość kapitału zapasowego z podziałem na:

a) od podmiotów zależnych 1. Kapitał utworzony ze sprzedaży akcji powyżej ich b) od podmiotów stowarzyszonych wartości nominalnej

2. Pozostałe należności od podmiotów zależnych i sto 2. Kapitał utworzony ustawowo warzyszonych 3. Kapitał utworzony zgodnie ze statutem lub umową,

3. Należności z tytułu podatków, dotacji i ubezpieczeń ponad wymaganą ustawowo wartość

społecznych 4. Kapitał z dopłat wspólników 4. Należności wewnątrzzakładowe 5. Inny 5. Należności dochodzone na drodze sądowej

6. Pozostałe należności Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale·

zapasowym według układu: W odniesieniu do wartości należności z tytułu dostaw, robót i usług na koniec ostatniego prezentowanego w prospekcie 1. Stan na początek okresu okresu struktura czasowa tych należności z podziałem na 2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły) należności nie spłacone w okresie: 3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły) 1) do 1 miesiąca 4. Stan na koniec okresu

2) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy 3) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy Do poz. 1.4 pasywów: 4) powyżej 6 miesięcy do 1 roku Należy przedstawić zestawienie zmian w kapitale rezerwo 5) powyżej 1 roku wym z aktualizacji wyceny według układu:

Nr 128 2281 Poz. 631

1. Stan na początek okresu W odniesieniu do zobowiązań długoterminowych z tytułu 2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły) kredytów bankowych i pożyczek należy dodatkowo podać:

3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły) 1. Nazwę (firmę) podmiotu, od którego zaciągnięto 4. Stan na koniec okresu kredyt lub pożyczkę 2. Siedzibę Do poz. 1.5 pasywów: 3. Kwotę kredytu lub pożyczki Wartość pozostałych kapitałów rezerwowych z podziałem na 4. Warunki oprocentowania ich imiennie określone cele. 5. Terminy spłaty Ponadto należy przedstawić zestawienie zmian w kapi- 6. Ustanowione zabezpieczenia na poczet spłaty kredy tałach rezerwowych według układu: tu lub pożyczki

1. Stan na początek okresu Do poz. V.2 pasywów: 2. Zwiększenia w okresie (z podziałem na tytuły) Podział zobowiązań krótkoterminowych na: 3. Zmniejszenia w okresie (z podziałem na tytuły) 1. Kredyty bankowe 4. Stan na koniec okresu 2. Pożyczki, w tym: a) od podmiotów zależnych Do poz. IV pasywów: b) od podmiotów stowarzyszonych Podział rezerw na: 3. Zobowiązania z tytułu wyemitowanych krótkotermi- 1. Rezerwy na podatek dochodowy nowych dłużnych papierów wartościowych 2. Pozostałe rezerwy 4. Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług 5. Zalicżki otrzymane na poczet dostaw a także dane o stanie rezerw na początek okresu, zwięk­ 6. Zobowiązania wekslowe szeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec 7. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń okresu, ze wskazaniem tych z nich, które korygują stan społecZnych należności. 8. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń 9. Zobowiązania wewnątrzzakładowe Do poz. V.T pasywów: 10. Zobowiązania długoterminowe w okresie spłaty Podział zobowiązań długoterminowych na: 11. Fundusze specjalne (z podziałem na ich rodzaje) 12. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe 1. Długoterminowe kredyty bankowe

2. Długoterminowe pożyczki, w tym: W odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań krótkoter a) od podmiotów zależnych minowych ich podział na:

b) od podmiotów stowarzyszonych 1. Zobowiązania krótkoterminowe w walucie polskiej 3. Zobowiązania z tytułu wyemitowanych długotermi­ 2. Zobowiązania krótkoterminowe w walutach obcych

nowych dłużnych papierów wartościowych 4. Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego W odniesieniu do zobowiązań krótkoterminowych z tytułu 5. Zobowiązania wobec Skarbu Państwa z tytułu wie- kredytów bankowych i pożyczek należy dodatkowo podać: czystego użytkowania gruntów . 1. Nazwę (firmę) podmiotu, od którego zaciągnięto 6. Pozostałe zobowiązania długoterminowe kredyt lub pożyczkę 2. Siedzibę W odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań długoter­ 3. Kwotę kredytu lub pożyczki 4. Warunki oprocentowania minowych ich podział na: 5. Terminy spłaty 1. Zobowiązania długoterminowe w walucie polskiej 6. Ustanowione zabezpieczenia na poczet spłaty kredy 2. Zobowiązania długoterminowe w walutach obcych tu lub pożyczki

W odniesieniu do łącznej wartości żobowiązań długoter­ Do poz: VI pasywów: minowych ich podział na zapadalne. w okresie: Podział na:

1) powyżej 1 roku do 3 lat 1. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów 2) powyżej 3 do 5 lat 2. Przychody przyszłych okresów, w tym 3) powyżej 5 lat - nie zrealizowane dodatnie różnice kursowe

t RACHUNEK ZYSKÓW I Sl'RAT

I. Przychody netto ze sprzedaży -towarów i produktów IV. Koszty sprzedaży 1. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów V. Koszty ogólnego zarządu 2. Przychody netto ze sprzedaży produktów VI. Pozostałe przychody operacyjne VII. Pozostałe koszty operacyjne II. Koszty sprzedanych tow<'IrÓW i produktów VIII. Zysk (strata) na działalności operacyjnej 1. Wartość sprzedanych towarów i materiałów IX. Przychody z udziałów w innych podmiotach, w tym: 2. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów 1. Od podmiotów zależnych III. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży 2. Od podmiotów stowarzyszonych

Nr 128 - 2282 - Poz. 631

X. Przychody z pozostałego finansowego majątku trwałe­ XVI. Podatek dochodowy

go, w tym: XVII. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwięk­

1. Od podmiotów zależnych szenia straty) 2. Od podmiotów stowarzyszonych XVIII. Zysk (strata) netto

XI. Pozostałe przychody finansowe XIX. Zysk (strata) udziałowców (akcjonariuszy) mniejszoś­ XII. Koszty finansowe ciowych*l XIII. Zysk (strata) na działalności gospodarczej XX. Zysk (strata) netto grupy kapitałowej*l XIV. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych XXI. Zysk netto na jedną akcję

1. Zyski nadzwyczajne XXII. Zysk netto grupy kapitałowej na jedną akcję*l 2. Straty nadzwyczajne XV. Zysk (strata) brutto ol Pozycja wykazywana w skonsolidowanym rachunku zysków i strat.

Noty objaśniające do rachunku zysków i strat

Do poz. I: 2. Odsetki, w tym:

Podział przychodów netto ze sprzedaży towarów i produk a) dla podmiotów zależnych tów ze względu na strukturę: b) dla podmiotów stowarzyszonych

1. Rzeczową (rodzaje działalności) 3. Wartość sprzedanych papierów wartościowych 2. Terytorialną (kraj, eksport) 4. Ujemne różnice kursowe, w tym:

a) zrealizowane Do poz. II: b) nie zrealizowane Następujące dane o kosztach: 5. Pozostałe koszty finansowe 1. Główne pozycje kosztów według rodzaju:

a) zużycie materiałów i energii Do poz. XIV 1 i 2: b) usługi obce Należy przedstawić zyski oraz straty nadzwyczajne w po c) wynagrodzenia dziale na: d) świadczenia na rzecz pracowników a) losowe e) amortyzacja b) pozostałe 2. Wartość i wyjaśnienie przyczyn nie planowanych

odpisów amortyzacyjnych Do poz. XVII 1 i 2:

Należy wyszczególnić pozostałe obowiązkowe zmniejszenia Do poz. VI: zysku (zwiększenia straty) z podziałem na tytuły Należy wyszczególnić pozostałe przychody operacyjne

w układzie: Do poz. XX*l:

1. Przychody ze sprzedaży składników majątku trwałe­ Należy przedstawić zysk (stratę) netto grupy kapitałowej

go z podziałem na:

2. Dotacje a) zysk (stratę) netto podmiotu dominującego 3. Pozostałe przychody operacyjne b) zysk (stratę) netto podmiotów zależnych

c) zysk (stratę) netto podmiotów stowarzyszonych Do poz. VII:

Należy wyszczególnić pozostałe koszty operacyjne w ukła­ Zysk przypadający na jedną akcję zwykłą należy ustalić jako

dzie: relację zysku netto za ostatnie 12 miesięcy przed dniem

1. Wartość sprzedanych składników majątku trwałego bilansowym, pomniejszonego o dywidendy z akcji uprzywi

2. Korekty wartości zapasów lejowanych, niezależnie od tego, czy były, czy też będą

3. Pozostałe koszty operacyjne zadeklarowane do wypłaty, podzielonego przez średnią wa

żoną liczbę akcji zwykłych pozostających w posiadaniu

Do poz. XI: akcjonariuszy w danym okresie. Wagę stanowi tu długość

Należy wyszczególnić pozostałe przychody finansowe okresu - ustalonego jako całość lub część roku obrotowego

w układzie: - w którym akcje zwykłe danej emisji miały prawo do

uczestnictwa w dywidendzie. 1. Odsetki, w tym: }

a) od podmiotów zależnych Należy również przedstawić podział zysku za prezentowane b) od podmiotów stowarzyszonych lata obrotowe, a w przypadku nie zakończonego roku ob 2. Przychody ze sprzedaży papierów wartościowych rotowego - propozycję podziału zysku lub pokrycia straty. 3. Dodatnie różnice kursowe

Ponadto, w przypadku gdy podstawa naliczenia wykazanego Do poz. XII: w rachunku zysków i strat podatku dochodowego różni się Należy wyszczególnić koszty finansowe w układzie: od wykazanego w tym sprawozdaniu zysku brutto, wówczas

1. Korekty wartości finansowego majątku trwałego oraz różnicę tę należy objaśnić w dodatkowej nocie do sprawo

krótkoterminowych papierów wartościowych zdania.

Nr 128 - 2283 - Poz. 631

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

A. Przepływy środków pieniężnych z działal­ VII. Udzielone/Zwrócone pożyczki

n o śc i o p e r a c y j n ej: VIII. Dywidendy wypłacone udziałowcom (akcjonariu

szom) mniejszościowym*l I. Zysk/Strata netto IX. Otrzymane/Zwrócone dywidendy II. Korekty o pozycje: X. Otrzymane/Zwrócone odsetki 1. Amortyzacja XI. Inne pozycje 2. Zyski/Straty z tytułu różnic kursowych XII. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej 3. Odsetki i dywidendy otrzymane i zapłacone 4. Rezerwy na należności C. P r z e p ł y w y ś r o d k ó w p i e n i ę ż n y c h z d z i a ł a I - 5. Inne rezerwy ności finansowej

6. Podatek dochodowy naliczony od zysku brutto I. Zaciągnięcie/Spłata długOterniinowych kredytów 7. Podatek dochodowy zapłacony bankowych 8. Zysk/Strata na sprzedaży i likwidacji składników II. Zaciągnięcie/Spłata długoterminowych pożyczek działalności inwestycyjnej III. EmisjajWykup obligacji lub innych długotermino­ 9. Zmiana stanu zapasów wych dłużnych papierów wartościowych 10. Zmiana stanu należności IV. Zaciągnięcie/Spłata krótkoterminowych kredytów 11. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych bankowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) oraz fun V. Zaciągnięcie/Spłata krótkoterminowych pożyczek duszy specjalnych VI. EmisjajWykup obligacji lub innych krótkotermino 12. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych wych dłużnych papierów wartościowych 13. Zmiana stanu przychodów przyszłych okre VII. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właś­ sów cicieli 14. Inne pozycje VII I. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finan

II I. Korekty razem sowego

IV. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej IX. Wpływy z emisji akcji i udziałów własnych oraz (1+111) dopłat do kapitału X. Zapłacone/Zwrócone odsetki

B. Przepływy środków pieniężnych z działal­ XI. Inne pozycje ności inwestycyjnej XII. Środki pieniężne netto z działalności finansowej

I. Nabycie/Sprzedaż wartości niematerialnych i praw D. Zmiana stanu środków pieniężnych nych (A+/-B+/-C)

II. Nabycie/Sprzedaż składników rzeczowego majątku E. Ś r o d k i p i e n i ę ż n e n a p o c z ą t e kok r e s u s p r a -

trwałego wozdawczego II I. Nabycie/Sprzedaż udziałów i akcji w podmiotach F. Środki pieniężne na koniec okresu sprawozależnych oraz innych papierów wartościowych wy zdawczego (D+E) emitowanych przez te podmioty

IV. Nabycie/Sprżedaż udziałów i akcji w podmiotach W pozycji "Inne pozycje" wolno wykazywać tylko ta stowarzyszonych oraz innych papierów wartościo­ kie wpływy lub wydatki, które nie przekraczają 5% od wych wyemitowanych przez te podmioty powiednio ogólnej kwoty wpływów lub wydatków z danej V. Nabycie/Sprzedaż pozostałych składników finanso działalności. wego majątku trwałego

VI. Nabycie/Sprzedaż papierów wartościowych prze ol Pozycja wykazywana w skonsolidowanym rachunku przeplywów pienięż­ znaczonych do obrotu nych.

DODATKOWE NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Ponadto w notach objaśniających do ostatniego sprawo c) członkami zarządu i organów nadzoru emitenta, zdania finansowego zamieszczonego w prospekcie należy podmiotu dominującego wobec emitenta, pod przedstawić: miotów zależnych od emitenta i z nim stowarzy szonych, 1. Łączną wartość udzielonych przez emitenta gwa m ra i n o c t j ó i w i p z o a r l ę e c ż z n e y ń c , h w i p ty o m dm u i d o z tó ie w lo s n t y o c w h a r n z a y s rz z e o c n z y c p h o d-. d) p i m o a ro ł r s g ż t o a e n n j k ó d a w m o i n , d a r k d u r z g e o i w e ru n g y o e m m s i i t t l o e u p n b n t a p ia , o p w c o z i d n ł m o on w io k a t ó u t w y d m z o a i m w rz i n l ą in d u u i i 2. Obciążenia majątku o charakterze prawnorzeczowym jącego wobec emitenta, podniiotów zależnych od i obligacyjnym emitenta i z nim stowarzyszonych,

3. Planowane nakłady inwestycyjne w okresie najbliż­ e) osobami związanymi z tytułu opieki, przysposo szych 12 miesięcy bienia lub kurateli z członkami zarządu i organów nadzoru emitenta, podmiotu dominującego wo 4. Transakcje z podmiotami powiązanymi, tj. przeniesie bec emitenta, podmiotów zależnych od emitenta nie wszelkich praw i zobowiązań (zarówno pod i z nim stowarzyszonych. tytułem odpłatnym, jak i darmym) pomiędzyemitentem a: . Ujawnienie transakcji, o których mowa pod lit. a) i b), nie jest a) podmiotem dominującym wobec emitenta, wymagane w odniesieniu do transakcji dokonanych z tymi b) podmiotami zależnymi od emitenta i z nim stowa podmiotami, które objęte są skonsolidowanym sprawozda rzyszonymi, niem finansowym zamieszczonym w prospekcie.